Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодох бүртгэл хэрхэн явагддаг вэ? Бизнес эрхлэгч нягтлан бодох бүртгэл хөтлөхгүй байх боломжтой юу?

21.10.2019

Ашиг олоход чиглэсэн үйл ажиллагаа бол бизнес юм. Түүний төрлөөс үл хамааран тодорхой хэлбэрээр харгалзан үзэх ёстой санхүүгийн эх үүсвэрийн хөдөлгөөн байдаг. Ийм дүрэм нь бизнес эрхлэгчдийн аль ч ангилалд, тэр дундаа хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хүчинтэй. Тийм ч учраас хувийн бизнес эрхлэхээр шийдсэн хүн юуны түрүүнд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг хэрхэн хөтлөх вэ гэсэн асуултыг тавьдаг. Шинээр ирсэн хүн энэ онооны талаар шударга санаа зовж байна, учир нь Оросын санхүүгийн хууль тогтоомж - код, дүрэм журам, хууль тогтоомжид ихэвчлэн өөрчлөлт ордог. Энэ сэдэвтэй анх удаа танилцаж буй хүмүүст дараах хүчин зүйлсийг анхаарч үзэхийг зөвлөж байна.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэлийн онцлог нь юу вэ?

Анхаар! Одоогийн хууль тогтоомжийн дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан нягтлан бодох бүртгэл, шууд утгаар нь тайлбарлав энэ үзэл баримтлал, сонголттой.

Энэхүү дипломын ажил нь тодорхой тайлбар шаарддаг. "Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл" гэсэн ойлголт нь үнэндээ тодорхойгүй, учир нь нягтлан бодох бүртгэлийн гурван төрөлд хуваагддаг.

нягтлан бодох бүртгэл;
удирдлагын;
татвар

Үүний зэрэгцээ нягтлан бодох бүртгэлийн бүрэлдэхүүн хэсэг нь ач холбогдолгүй юм. Төсөвт хүндрэл учруулахгүйн тулд юуны түрүүнд татварын нягтлан бодох бүртгэлд онцгой анхаарал хандуулах хэрэгтэй төрийн байгууллагууд. Удирдлагын нягтлан бодох бүртгэл нь хувиараа бизнес эрхлэгч өөрийн ажлын үр нөлөөг бодитойгоор үнэлэхийн тулд зайлшгүй шаардлагатай байдаг.

Нягтлан бодох бүртгэлийн тухайд хувиараа бизнес эрхлэгч нягтлан бодох бүртгэлийн ямар ч бүртгэл, загварын системд анхаарлаа хандуулахгүйгээр "хүссэнээрээ" хийж болно.

Нягтлан бодох бүртгэл нь бизнес эрхлэгчдэд ямар ашиг тустай вэ?

Гүйцэтгэлийн үр дүнгийн харааны алсын хараа.
Үйл ажиллагаа "хасах" хандлагатай байгаа нөхцөл байдлыг цаг тухайд нь тодорхойлох.
Тодорхой хугацааны үйл ажиллагааны үр нөлөөг үнэлэх, түүний үндсэн дээр ажлын явцыг цаашид төлөвлөх.
Түншүүд болон үйлчлүүлэгчдийн өмнө хүлээсэн үүрэг хариуцлага, мөн тэдгээрийг биелүүлэх эцсийн хугацааг ойлгох.
Санхүү, материал, хөдөлмөрийн нөөцийг хянах.
Тайланг цаг тухайд нь, чадварлаг бүрдүүлж, хүргүүлэх татварын албаболон бусад төрийн байгууллагууд.

"Хялбаршуулсан татварын" дагуу нягтлан бодох бүртгэл (USN)

Практикт хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг хэрхэн яаж хөтлөх вэ гэсэн асуулт нь татварын хялбаршуулсан системийг сонгосон бизнес эрхлэгчдийн дунд ихээхэн сонирхол татдаг. IN энэ тохиолдолднягтлан бодох бүртгэл нь бүх зардал, орлогыг харгалзан үздэг тусгай ном хөтлөхөөр хязгаарлагддаг - KUDIR. Тайлангийн жилийн туршид үе шаттайгаар бөглөнө. Он цагийн дарааллаар номонд бизнес эрхлэгчийн хийсэн бүх үйл ажиллагааг тусгасан анхан шатны баримт бичигт бичилт хийдэг.

Анхаар! 2013 он хүртэл татварын албанаас KUDIR-ийг баталгаажуулах зайлшгүй журам байсан. 2015 онд яг 2014 оных шиг ийм шаардлагагүй. Гэсэн хэдий ч нягтлан бодох бүртгэлийн номыг зохих ёсоор хөтлөх ёстой. Татварын албанаас анхны хүсэлт гаргасны дараа нэн даруй өгөх ёстой.

Зардал/орлогын дэвтэр хөтлөх журам

Шинэхэн бизнесмен хувиараа бизнес эрхлэгч хэрхэн нягтлан бодох бүртгэлийг бие даан хийж болохыг ойлгохын тулд бид анхаарлаа хандуулахыг хүсч байна. гол дүрэм KUDIR-ийг хадгалах:

Бичлэгийн он цагийн дарааллыг чанд баримтлах.
Бизнесийн гүйлгээний тусгал нь байр суурьтай байх ёстой, өөрөөр хэлбэл оруулга бүр шинэ мөрөнд байна.
Оруулга бүрийн хувьд үндсэн баримт бичгийг өгдөг - чек, нэхэмжлэх, төлбөрийн даалгавар.
Нягтлан бодох бүртгэлийг зөвхөн рубль хэлбэрээр хөтөлдөг, жишээлбэл, 53 рубль 35 копейкийн тоог "53.35" гэж номонд тусгасан болно.

Орчин үеийн зохицуулалтын тогтолцоо нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд KUDIR-ийг цаасан болон цахим хэлбэрээр хадгалах эрхийг олгодог.

Орлого/зардлын дэвтэр бөглөх жишээ

Үгүй	Анхдагч баримт бичгийн огноо, бүртгэлийн дугаар	Үйл ажиллагааны агуулга	Орлого	Хэрэглээ
32	2015.01.05-ны өдрийн 6 тоот нэхэмжлэх	Худалдан авах үнэд багтсан: дүүжин бут оригинал дугаар 250014523		1500
33	2015.01.25-ны өдрийн 16 тоот нэхэмжлэх	Худалдан авах үнэд багтсан: урд хөшүүрэг оригинал дугаар 51000120568		3600
34	2015.04.25-ны өдрийн 27 тоот төлбөрийн даалгавар	250014523 дугаартай дүүжин бутны оригинал худалдсан орлого	2200

Хувиараа бизнес эрхлэгч нь өөрийн үйл ажиллагааны бүртгэлийг гуравдагч этгээдэд итгэмжлэх эрхтэй. Хэрэв тэр өөр татварын системд шилжихээр шийдсэн бол нягтлан бодох бүртгэлийг зохицуулалтын хууль тогтоомжийн дагуу хийх ёстой. Хэрэв бизнес эрхлэгч ямар нэгэн эдийн засгийн үйл ажиллагаа явуулаагүй бол энэ хугацаанд KUDIR-ийг бөглөөгүй болно. Татварын албанаас үүнтэй холбоотой аливаа хориг арга хэмжээ нь хууль бус болно.

Мэдээжийн хэрэг, бизнес эрхлэгч өөрийн үйл ажиллагааг удирдах, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөхөд зориулж тусгай компьютерийн програм ашиглах эрхтэй.

Олон бизнес эрхлэгчид хувийн бизнесээ нээхдээ нягтлан бодох бүртгэл, татвар, боловсон хүчний бүртгэл хөтлөхөд хангалттай анхаарал хандуулдаггүй. Аж ахуйн нэгжид бичиг баримтын буруу эргэлт гарсан тохиолдолд ноцтой үр дагаврын талаар бодох хэрэгтэй. Төсвийн байгууллагууд шаардлагатай бичиг баримт, мэдүүлэг байхгүй тохиолдолд их хэмжээний торгууль, торгууль ногдуулж болно. Ийм нөхцөл байдлаас зайлсхийхийн тулд та сонгосон татварын схемээс хамааран нягтлан бодох бүртгэлийн системийг хэрхэн зохион байгуулах, Холбооны татварын албаны ажилтнуудад (цаашид FTS гэх) ямар бичиг баримт бүрдүүлэх талаар мэдэх хэрэгтэй.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл

заалтын дагуу Холбооны хууль 2011 оны 12-р сарын 6-ны өдрийн 402-ФЗ "Нягтлан бодох бүртгэлийн тухай" хуулийн дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчид (цаашид хувиараа бизнес эрхлэгч гэх) нь ихэвчлэн ойлгомжгүй үйл ажиллагаа, бүртгэл бүхий нарийн төвөгтэй баримт бичгийн урсгал, нягтлан бодох бүртгэлийн системийг ашиглахгүй байхыг зөвшөөрдөг. Олон бизнес эрхлэгчид энэхүү тогтоолыг нягтлан бодох бүртгэл огт хийхгүй байх зөвшөөрөл гэж андуурч, орлого, зардлын дэвтэр (цаашид KUDiR гэх) тогтмол бөглөхөөр хязгаарлагддаг. Үүний зэрэгцээ бизнес эрхлэгч татварын тайлангаа гаргаж өгөх ёстой бөгөөд энэ нь анхан шатны баримт бичгийг хадгалах шаардлагатай болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл, оффисын ажлын онцлог, онцлог шинж чанарууд нь бизнес эрхлэгчийн сонгосон татварын системтэй шууд холбоотой байдаг. Хэрэв бизнес эрхлэгч хөнгөлөлттэй тусгай дэглэмийн аль нэгийг сонгосон бол баримт бичгийн урсгалыг удирдах нь илүү хялбар болно. Хэрэв та татварын үндсэн системийг (цаашид OSNO гэх) сонгосон бол төлсөн болон хасагдсан нэмэгдсэн өртгийн албан татварыг (цаашид НӨАТ гэх) тооцоолж чаддаг мэргэшсэн мэргэжилтнүүдгүйгээр хийж чадахгүй.

Төрд төлөх хураамж, холбооны санд шимтгэл төлөх татварын баазыг зөв, зөв тооцоолохын тулд анхан шатны баримт бичгийг байнга авч үзэх шаардлагатай. Хэрэв бизнес эрхлэгч ажилчдаа хөлсөлж байгаа бол хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл нь илүү төвөгтэй болно, учир нь ажилчдын татварыг тооцох, Холбооны татварын албанд төлөх, хяналт шалгалтын байгууллагад цаг тухайд нь мэдүүлэг, тайлан гаргах шаардлагатай болно.

Нягтлан бодох бүртгэлийн онцлог

Аливаа бизнес эрхлэгчийн үүрэг хариуцлага нь KUDiR-ийг цаасан эсвэл цахим хэлбэрээр хадгалах явдал юм. Хэрэв бизнесмэн номыг гараар бөглөхийг илүүд үздэг бол бүх хуудсыг дугаарлаж, хооронд нь оёж, битүүмжлэх шаардлагатай болно. Баримт бичигт компанийн хийсэн бүх бизнесийн гүйлгээний талаархи мэдээллийг тусгасан болно - бэлэн болон бэлэн бус хөрөнгийн орлого, гарсан зардал. KUDiR нь татварын албаны хяналт шалгалтын объект болдог. Нягтлан бодох бүртгэлийн бичиг үсгийн мэдлэг, үнэн зөвийг компанийг албан ёсоор хааснаас хойш гурван жилийн дотор шалгаж болно.

Зөвхөн Орлогын Нэгдсэн татварыг (цаашид UTII гэх) ашигладаг бизнес эрхлэгчид бусад бүх бизнес эрхлэгчид энэхүү баримт бичгийг татварын албанд гаргаж өгөх шаардлагатай. Хэрэв бизнес эрхлэгч OSNO дээр "сууж" байвал тэрээр бүх анхан шатны баримт бичиг, НӨАТ-тай нэхэмжлэх, энэ татварыг тооцох, хасахтай холбоотой нягтлан бодох бүртгэлийн бичилт хийх шаардлагатай болно. Татварын үндсэн систем нь ашиг, эд хөрөнгийн татварыг төлөхийг заасан бөгөөд үүнийг тусад нь тооцох шаардлагатай бөгөөд хураамжийг тооцох үндэслэлийг тодорхойлно.

Татварын бүртгэл, тайлан

Тооцоолол, төлбөр хийхэд шаардлагатай бичиг баримтыг хөтлөх шаардлагатай төлбөртатварын нягтлан бодох бүртгэл гэж нэрлэдэг. Ихэнхдээ бизнес эрхлэгчид нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлийг хослуулдаг, учир нь дотоод бүртгэлийн менежмент нь бүх түвшний төсөвт шимтгэл тооцох, төлөхтэй шууд холбоотой байдаг. Шаардлагатай хураамжийг тооцоолох, төлөхийн тулд холбогдох татварын системд ямар тайлан гаргах шаардлагатайг сайтар судлах хэрэгтэй.

Хэрэв бизнесмэн албан ёсны бичиг баримтыг бичиг үсэгт тайлагдаагүй, буруу тайлагнаж Холбооны татварын албыг төөрөгдүүлсэн эсвэл татвар тооцох үндэслэлийг дутуу илэрхийлсэн бол хариуцлага хүлээх болно. Хууль тогтоомжид нягтлан бодох бүртгэлийг буруу зохион байгуулсан аж ахуйн нэгжүүдэд 600 рублиас дээш татвар төлөх өрийг нотлох баримт байгаа бол эрүүгийн хариуцлага хүлээлгэх хүртэл хатуу шийтгэл оногдуулна. Шүүхийн шийдвэр гүйцэтгэгчид зөвхөн компанийн өмчийг төдийгүй өмчлөгчийн хувийн өмчийг хурааж болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэлийн зохион байгуулалт

Нягтлан бодох бүртгэлийг сайтар зохион байгуулах нь бизнес эрхлэгчийн хувьд маш чухал тул бүртгэлийн журам, татварын тогтолцоог (цаашид TS гэх) сонгосны дараа бизнес эрхлэгч нь баримт бичгийн эргэлтийг хэрхэн явуулахаа шийдэж, татвар, хураамжийг баталгаажуулах ёстой. зөв тооцоолсон. Худалдаачид нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх гурван сонголт байдаг.

Бие даасан. Хэрэв хөнгөлөлттэй тусгай дэглэмийн аль нэгийг сонгосон бол бизнес эрхлэгч өөрөө баримт бичгийн урсгалыг зохион байгуулж болно.
Ажилтны оролцоотойгоор. Нягтлан бодох бүртгэлийн асуудлаар хангалттай чадваргүй гэж үзвэл энэ сонголтыг сонгоно.
зөвлөх үйлчилгээ эрхэлдэг аутсорсингийн компанитай гэрээ хийх, нягтлан бодох бүртгэл болон татварын нягтлан бодох бүртгэл. Аж ахуйн нэгжид баримт бичгийн урсгалын зохион байгуулалт нь хамгийн энгийн боловч үнэтэй байдаг.

Тусгай горимд бие даасан нягтлан бодох бүртгэл

Давуу эрхтэй SN нь илүү хялбар баримтжуулалтыг хангадаг. Зардлаа бууруулахын тулд та оффисын ажлыг өөрөө хийж болно. Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглан хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх нь KUDiR-ийг тууштай, системтэйгээр бөглөх, анхан шатны тайланг бүртгэх явдал юм. Хэрэв бизнесмэн UTII ашигладаг бол нягтлан бодох бүртгэлийг хялбаршуулсан болно. KUDiR-ийг хадгалах шаардлагагүй, та зөвхөн үндсэн татварыг тооцох үндэслэл болох баримт бичгийг бүртгэх замаар өөрийгөө хязгаарлаж болно.

Хувийн зохион байгуулалтАлбан ёсны баримт бичиг нь санхүүгийн хувьд ашигтай байдаг - бизнесмэн ийм ажлыг даатгаж болох ажилчдыг ажилд авахад мөнгө зарцуулдаггүй. Нягтлан бодох бүртгэлийн онлайн үйлчилгээнд шилжих нь компанийн нягтлан бодох бүртгэлийг ихээхэн хялбаршуулдаг. Сонгосон систем нь ирж буй эсвэл байнгын ажилтны үйлчилгээнээс хямд боловч та компанийн бүртгэл хөтлөх чадварынхаа талаар болгоомжтой байх хэрэгтэй. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн бие даасан нягтлан бодох бүртгэл нь хөдөлмөр их шаарддаг бөгөөд татварыг тооцоолоход алдаа гардаг.

Ажилд авсан нягтлан бодогчийн тусламжтайгаар

Хэрэв аж ахуйн нэгжийн эзэн өөрөө компаний нягтлан бодох бүртгэлийг дибаг хийхийг хүсэхгүй байгаа эсвэл цаг зав байхгүй бол тэрээр бизнес эрхлэгчийн сонгосон CH-ийн бүх нарийн ширийн зүйл, нарийн төвөгтэй байдлыг ойлгодог мэргэшсэн мэргэжилтэнг ажилд авах ёстой. хамгийн сүүлийн үеийн өөрчлөлтүүдхураамж, татварын төлбөрийг суутгах эцсийн хугацааг мэддэг хууль тогтоомж. Туршлагатай нягтлан бодогч ажилд авах нь ажил олгогчдод мөнгө хэмнэхэд тусална, учир нь нэг хүнтэй хамтран ажиллах зардал нь оффисын ажлыг аутсорсинг хийхээс хамаагүй бага байдаг.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэлийг хариуцах ажилтныг сонгохдоо чанар муутай, бичиг үсэг тайлагдаагүй ажлын бүх үр дагаврыг харгалзан хариуцлагатай хандах ёстой. ОХУ-д хөлсөлсөн нягтлан бодогчийн үйлчилгээний үнэ 40-60 мянган рубль хооронд хэлбэлздэг. Та ажил үүргийн гүйцэтгэлийн талаар тохиролцож болно, жишээлбэл, тайлангаа цаг тухайд нь өгөх, ердийн үед нягтлан бодох бүртгэлээ өөрөө хийх.

Аутсорсингийн компанитай гэрээ

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх хамгийн хялбар арга бол оффисын ажлыг татвар, нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх чиглэлээр тусгайлан эрхэлдэг компанид бүрэн шилжүүлэх явдал юм. Эзэмшигч нь бичиг цаасны ажил хийх цаг байхгүй бол эдийн засаг, санхүүгийн илүү чухал асуудлыг шийдвэрлэхэд цаг заваа зориулахыг хүсч байвал энэ аргыг зөвшөөрнө. Мэргэшсэн пүүсүүд бүртгэлийг "эхнээс нь" хөтөлж, татварын албанд тайлангаа ирүүлнэ. тогтоосон хугацаа.

Аутсорсингийн компанитай ажиллахын давуу тал нь бизнесмэн хүн татварын тайлангаа хэрхэн бөглөж, төлбөрийг бүх шатны төсөвт шилжүүлэх талаар санаа зовох шаардлагагүй юм. Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодох бүртгэлийг хариуцдаг төрөлжсөн байгууллага. Тайлангийн энэ хэлбэрийн сул тал нь аж ахуйн нэгжийн дарга албан ёсны бичиг баримт бүрдүүлэх үйл явцаас бүрэн "хасах" явдал юм. Үүнээс гадна аутсорсингийн үйлчилгээний өртөг нь нягтлан бодогч ажилд авахаас хамаагүй үнэтэй байдаг. Бүрэн нягтлан бодох бүртгэлийн хувьд та Москвад 100 орчим рубль төлөх шаардлагатай болно.

Нягтлан бодох бүртгэлийг хэрхэн зөв хийх вэ - алхам алхмаар зааварчилгаа

Компанийн баримт бичгийн урсгалыг зөв зохион байгуулах нь эдийн засаг, санхүүгийн амжилттай үйл ажиллагааны түлхүүр тул хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэлийг сайтар бодож үзэх хэрэгтэй. Бүртгэлийн журмын дараа бизнес эрхлэгчид SN сонгох сарын хугацаа өгдөг, эс тэгвээс Холбооны татварын алба бизнес эрхлэгчийг OSNO руу автоматаар шилжүүлдэг. Та татвар, шимтгэлийг хасах зарчмуудыг судалж нягтлан бодох бүртгэлийн бүх нарийн ширийн зүйлийг сайтар бодож үзэх хэрэгтэй. Та дараах дарааллаар ажиллах хэрэгтэй.

Татварын тогтолцоог сонгох боломжийг үнэлэхийн тулд компанийн ирэх орлого, зардлын хэмжээг тооцоолох.
Боломжтой бол тусгай SN горимыг сонго. Тэдгээрийн зөвхөн 4 нь байдаг: UTII, хялбаршуулсан татварын систем (цаашид хялбаршуулсан татварын систем гэх) эсвэл "хялбаршуулсан", Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар (UST), патентын татварын систем (цаашид PSN гэх). Та хувиараа бизнес эрхлэгч ямар ажил, үйлчилгээний төрлөөс хамаарч тусгай горим сонгох хэрэгтэй. Дараагийн татварын хөнгөлөлтийн хэмжээ нь SN-ийн сонголтоос шууд хамаарна. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч өөрөө тусгай дэглэм сонгох боломжгүй бол та мэргэжилтнүүдтэй зөвлөлдөж болно.
Сонгосон татварын тогтолцооны хувьд Холбооны татварын албанд ямар төрлийн тайлан ирүүлэх, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэлийг хэрхэн зохион байгуулах, анхан шатны баримт бичгийг бүртгэх зэргийг олж мэдээрэй.
Ирээдүйн компанийн гүйцэтгэх ажлын хэмжээг тодорхойлж, хөлсний хөдөлмөрийг ашиглах шаардлагатай эсэхийг ойлгох. Ажилтны бүртгэл хөтлөх, санд шимтгэл төлсөн ажилчдын цалингийн тооцоо, тэтгэмж, баримт бичгийн урсгалтай холбоотой бусад асуудлууд үүнээс хамаарна.
Холбооны Татварын Албанаас татвар, шимтгэлийн суутгал хийх эцсийн хугацааг олж мэдээрэй.
Хувиараа бизнес эрхлэгч - ажилтан, аутсорсингийн компани эсвэл бизнесмен өөрөө хэн нягтлан бодох бүртгэл хөтлөхийг тодорхойлох. Онлайн нягтлан бодох бүртгэлийг ашиглах боломжийг судлах.
Бүх үндсэн баримт бичгүүдийг хадгалж, тэдгээрийг ангилалд хуваах. Нийлүүлэгчид, үйлчлүүлэгчид, гүйцэтгэгчидтэй байгуулсан гэрээг харгалзан үзэх, хатуу тайлагнах маягт (SSR), сонгосон үйл ажиллагааны төрөл, гарсан зардал, хүлээн авсан орлогыг баталгаажуулсан тооцооллын баримт бичгийг хөтлөх.

Татварын тогтолцоог сонгох, татварын ачааллыг тооцох

Тохиромжтой SN-ийг чадварлаг сонгохын тулд татвар төлөгч түүний үндсэн элементүүдийг шийдэх хэрэгтэй. Хуулийн дагуу дараахь хүчин зүйлсийг харгалзан үзнэ.

Татварын объект нь тухайн байгууллагын үйл ажиллагааны орлого, ашиг, бусад үр дүнг хүлээн авах бөгөөд энэ тохиолдолд төсөвт төлбөр төлөх шаардлагатай болно.
Татварыг тооцох үндэс нь татварын объектын мөнгөн нэгжээр илэрхийлэгдэх явдал юм.
Татвар төлөх хугацаа гэдэг нь суурь баазыг тогтоож, төлбөрийн хэмжээг тооцох хугацаа юм.
Татварыг тооцох журам, төлөх хугацаа.

CH-г сонгохын тулд та дараах шалгуурт анхаарлаа хандуулах хэрэгтэй.

аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагааны чиглэл;
хөлсөлсөн ажилчдын дундаж тоо;
хүлээгдэж буй ашгийн хэмжээ;
үндсэн хөрөнгө, компанийн тоног төхөөрөмжийн үнэ;
компанийн сарын дундаж эргэлт, гэрээлэгч, худалдан авагчдаас мөнгө хүлээн авах тогтмол байдал;
UTII эсвэл PSN тусгай дэглэмийн үйл ажиллагааны төрлийг харгалзан үздэг бүс нутгийн онцлогууд.

KUDiR дахь одоогийн бизнесийн гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэл

Төрийн зохицуулалт нь KUDiR-ийг цаасан эсвэл цахим хэлбэрээр хадгалах боломжийг олгодог. Аливаа СН-ийн бизнес эрхлэгч нь баримт бичиг хөтлөх, орлого, зардлын бүртгэл хөтлөх, үндсэн орлого, зарлагын захиалга, нэхэмжлэх, худалдан авалтыг нотлох нэхэмжлэх, харилцах дансанд мөнгөн гүйлгээ хийх үүрэгтэй. Нэмж дурдахад, худалдаачны үүрэг хариуцлагад татварын төлбөрийг зөв тооцоолоход шаардлагатай ашиг, алдагдлын аналитик бүртгэл орно.

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч нь OSNO ашиглан нягтлан бодох бүртгэл хийдэг бол KUDiR-ээс гадна нэмэгдсэн өртгийн албан татварын талаархи бүх анхан шатны баримт бичгийг харгалзан үзэх, НӨАТ-ыг багтаасан ирж буй болон гаргасан нэхэмжлэхийг зохих журналд бүртгүүлэх шаардлагатай. KUDiR-ийн засвар үйлчилгээг баталгаажуулах нь маш чухал - номонд байгаа мэдээлэлд үндэслэн худалдаачин татварын тайланТайлант хугацааны эцэст 3-NDFL. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч бэлэн мөнгөөр ажилладаг бол хадгалах хэрэгтэй бэлэн мөнгөний дэвтэрбүх ирж буй болон гарах захиалгыг харгалзан үзэх.

Боловсон хүчний бүртгэл

Хэрэв бизнесмэн ажилчдыг хөлсөлж байгаа бол санд оруулсан хувь нэмэр, татварын төлбөрийг зөв тооцоолохын тулд ажилчдын боловсон хүчний бүртгэлийг зохих ёсоор бүртгэх шаардлагатай. Хөдөлмөрийн тухай хууль тогтоомжид засвар үйлчилгээ хийхдээ хайхрамжгүй хандсан хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хариуцлага тооцдог шаардлагатай бичиг баримт. Бизнес эрхлэгч иргэнийг ажилд авахдаа дараахь зүйлийг хийх шаардлагатай.

хувь хүнтэй гэрээ байгуулах хөдөлмөрийн гэрэээсвэл гэрээ;
иргэнийг ажилд авах тухай тушаал, түүний ажил эхэлсэн өдөр, албан тушаалыг зааж өгөх;
ажилд авсан ажилтанд хувийн мэдээлэл, боловсрол, мэргэшил, ажлын туршлага, эхнэр, нөхөр, хүүхэд байгаа эсэх, цэргийн үнэмлэхний мэдээлэл (эрэгтэйчүүдэд) агуулсан хувийн карт эсвэл файл олгох;
оруулга хийх ажлын номболомжтой бол шинээр үүсгэнэ үү.

Иргэнийг ажилд авахдаа хувиараа бизнес эрхлэгч түүнд хувь хүний орлогын албан татвар, Тэтгэврийн санд оруулсан шимтгэлийн хамт цалин өгөх үүрэгтэй. Оросын Холбооны Улс(цаашид ОХУ-ын Тэтгэврийн сан гэх), Нийгмийн даатгалын сан (цаашид Нийгмийн даатгалын сан гэх), Эрүүл мэндийн албан журмын даатгалын сан (ЭМСМС). Хуримтлагдсан хураамжийн бүх төлбөрийг дараагийн тайлант хугацааны 15-ны өдрийг хүртэл сар бүр хийдэг.

Хөдөлмөрийн гэрээ, хувийн карт, томилох, шилжүүлэх, ажлаас халах тушаал, торгууль зэргийг харгалзан ажилчдын талаарх мэдээллийг дор хаяж 75 жил хадгалах ёстой. Ажилчдад ашиггүй хөдөлмөрийн дэвтрийн хуулбар, эх хувийг 50 жил хадгална. Аж ахуйн нэгжийг татан буулгасны дараа ажил олгогч нь ажил эрхэлж буй иргэдийн талаархи бүх мэдээллийг архивт шилжүүлэх үүрэгтэй. Ажил олгогчийн мэдээллийг хадгалах хугацаа хязгааргүй.

Нягтлан бодох бүртгэл, татварын тайлан

Бизнес эрхлэгч нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтөлж, хэд хэдэн тайлангийн маягтыг Холбооны татварын албанд нэг дор ирүүлэх ёстой бөгөөд хуульд заасан хугацаанд мэдүүлгээ бөглөхөө мартаж болохгүй. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч ажилчидтай бол дараахь албан ёсны баримт бичгийг бүрдүүлэх шаардлагатай.

ОХУ-ын Тэтгэврийн санд төрийн тэтгэмж авагчид ажиллаж байгаа иргэдийн тухай SZVM маягт, дараагийн сарын 15 хүртэл 3 хоног тутамд;
ОХУ-ын Тэтгэврийн санд суутгасан, төлсөн шимтгэл, эрүүл мэндийн албан журмын даатгалд хамрагдсан тухай улирал тутам тайлант үеэс хойшхи сарын 30-ны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд бизнес эрхлэгчийг бүртгүүлсэн газарт Холбооны татварын албанаас гаргасан тайлан;
FSS маягт 4-FSS-д тооцоолсон болон төлсөн даатгалын шимтгэлийн талаар өмнөх улирал, тайлант үеэс хойшхи сарын 20-ны өдрөөс хэтрэхгүй;
ажилчдад төлсөн татварын дүнгийн талаархи 2-NDFL, 6-NDFL гэрчилгээ өнгөрсөн жил, 4-р сарын 20-ноос хэтрэхгүй;
НӨАТ-ын тайланг улирал бүр, дараа сарын 25-ны өдрөөс өмнө;
батлагдсан SN, нягтлан бодох бүртгэлийн дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчдийн үндсэн татварыг төлөх тухай мэдээлэл.

Онлайн нягтлан бодох бүртгэл, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан тусгай хөтөлбөрүүд

Хэрэв та оффисын ажилтныг ажилд авахад мөнгө үрэх эсвэл аутсорсингийн компанид бичиг баримт шилжүүлэхийг хүсэхгүй байгаа бол хувийн бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл, удирдлагыг нягтлан бодох бүртгэлийн автоматжуулалттай холбоотой цахим программд даатгаж болно. Та "1С: Бизнес эрхлэгч" онлайн үйлчилгээ эсвэл "Миний бизнес" системийг ашиглаж болно. Цахим технологи нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодох бүртгэлийн дараахь хэрэгслийг санал болгодог.

сонгосон татварын тогтолцооноос хамааран бүх татвар, хураамж, улсын хураамжийн хэмжээг шуурхай тооцоолох;
татварын тайлан, тайлан болон бусад төрлийн тайланг автоматаар бөглөх, бэлтгэх;
анхан шатны баримт бичгийн бүртгэл;
банкны байгууллагад төлбөрийн даалгаврыг бүртгэх, илгээх;
зөвшөөрөлгүй нэвтрэх тохиолдолд хаах;
ажилчдад төлсөн төлбөрийн хяналт;
зардал, орлого, ашигт ажиллагаа, алдагдлын аналитик бүртгэл.

Цахим нягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээний бүх тав тухыг үл харгалзан худалдаачин зардал гаргах шаардлагатай болно - програм худалдаж авах, суулгах төлбөрийг төлөх, захиалгын төлбөрийг байнга төлөх, шинэчлэлтүүдийг худалдан авах. Хэрэв та патент эсвэл UTII худалдаж авахаар сонгосон бол автомат үйлчилгээ ашиглахгүйгээр бичиг баримтаа өөрөө удирдах боломжтой. OSNO-ийн дагуу нягтлан бодох бүртгэл нь нарийн төвөгтэй бөгөөд цаг хугацаа их шаарддаг тул хөдөлмөрийг ашиглах нь илүү практик байх болно ажилчидэсвэл тусгай хөтөлбөр худалдан авахаас илүүтэйгээр аутсорсингийн компаниуд.

Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглан хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл

Оросын бизнес эрхлэгчдийн 70 орчим хувь нь хялбаршуулсан татварын системийг ашиглан нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөхийг илүүд үздэг. Энэхүү шимтгэлийн суутгалын схем нь энгийн зүйл юм - бизнес эрхлэгч нь KUDiR-ийг бөглөж, анхан шатны баримт бичгийг зохих ёсоор бүртгэж, татварыг цаг тухайд нь төлсөн ажилчдад цалин өгөх шаардлагатай. Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу нэг удаагийн хураамж төлөх нь НӨАТ, орлого, хөрөнгийн албан татварыг орлодог.

Системийн хоёр сонголт байдаг - "Орлого" ба "Орлого хасах зардал". Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч эхний схемийг сонгосон бол KUDiR нь зөвхөн орж ирж буй орлогыг харгалзан үздэг бөгөөд үүнээс 6% -ийг улсад төлөх шаардлагатай болдог. Хэрэв хоёр дахь сонголтыг сонгосон бол баримт бичигт орлого, зардлыг харгалзан үзэх шаардлагатай. Эдгээр хоёр үзүүлэлтийн зөрүү нь 15% төлөхийг шаарддаг. Хуулийн заалтын дагуу бүх зардлыг үүнд оруулаагүй тул зардлыг анхаарч үзэх хэрэгтэй.

UTII дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх

UTII ашигладаг худалдаачин KUDiR гаргахгүй байж болно. Үндсэн татварыг тооцохын тулд төрөөс тухайн компанийн үзүүлж буй ажил, үйлчилгээг тодорхойлсон өгөгдлийг гаргах шаардлагатай. Үүнд үйл ажиллагааны төрөл, байрны нийт талбай, ажилд авсан ажилчдын тоо, хүлээгдэж буй ашгийн хэмжээ орно. Татварын суурь нь эдгээр үзүүлэлтүүдийг харгалзан үздэг. Төлбөрийн нийт дүн нь тухайн бүс нутаг, дүүргийн өсөлт, бууралтын коэффициентээс хамаарч тогтмол байна. UTII тайланг улирал бүр, дараа сарын 20-ноос өмнө ирүүлэх шаардлагатай.

Хувиараа бизнес эрхлэгчийн тайлан

Сонгосон татварын систем нь тогтоосон хугацаанд "өөртөө" мэдүүлэг болон бусад албан ёсны баримт бичгийг Холбооны татварын албаны байцаагчид (цаашид Холбооны татварын албаны байцаагч гэх) гаргаж өгөх үүрэгтэй. Батлагдсан SN-ээс хамааран тайлагналын төрлийг доорх хүснэгтээс харж болно.

Татварын схемийн сонголт	Үндсэн хураамжийн мэдүүлэг

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан тогтмол төлбөр

2019 онд бизнес эрхлэгчээс ОХУ-ын Тэтгэврийн сан, Эрүүл мэндийн албан журмын даатгалын сан (цаашид Эмнэлгийн албан журмын даатгалын сан гэх)-д төлөх жилийн төлбөрийн хэмжээ өөрчлөгдсөн. Төрөөс дараахь хэмжээний тогтмол хэмжээг тогтоосон.

тэтгэврийн даатгалын шимтгэл - 26,545 рубль;
эрүүл мэндийн даатгалын төлбөр - 5,840 рубль.

Шимтгэлийг жил бүр тухайн тайлант хугацааны 12-р сарын 31-ээс хэтрэхгүй хугацаанд төлнө. Хэрэв тайлагнасан мэдээллээр бизнес эрхлэгчийн орлого 300 мянган рубльээс дээш байвал зөрүүг бүртгэсэн үеэс эхлэн Тэтгэврийн санд энэ хэмжээнээс давсан дүнгийн 1% -ийг нэмж төлөх шаардлагатай болно. ОХУ-ын Тэтгэврийн санд төлөх шимтгэлийн дээд хэмжээ 186 мянган рублиас хэтрэхгүй байх ёстой.

Ажилд авсан ажилчдын талаар мэдээлэх

Хэрэв бизнесмэн ажилд авна хувь хүмүүс, дараа нь ажил олгогч. Татварын схемээс үл хамааран ажилчдыг Холбооны татварын алба болон холбооны санд тайлагнах шаардлагатай. Ажилчдын мэдүүлгийн төрлийг дараах хүснэгтээс харж болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын хуанли

Бизнес эрхлэгчийн нягтлан бодох бүртгэлийн зохих бүртгэл нь тогтоосон төлбөрийг цаг тухайд нь урьдчилж, эцсийн байдлаар шилжүүлэх боломжийг олгодог. SN бүр өр төлбөрөө төлөх өөрийн гэсэн хугацаатай байдаг. Та дараах хүснэгтээс төлбөр шилжүүлэх, тайлан гаргах огноог харж болно.

CH нэр	6 сар	9 сар	12 сар

Видео

Нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогыг зохион байгуулахдаа хувиараа бизнес эрхлэгчдэд ихэвчлэн олон асуулт байдаг. Зарим нь бизнесийн энэ хэлбэр нь нягтлан бодох бүртгэл шаарддаггүй гэдэгт итгэлтэй байдаг бол зарим нь нягтлан бодох бүртгэлийг заавал хийх ёстой гэж үздэг. 2013 оны 1-р сарын 1-нээс хүчин төгөлдөр болсон шинэ хуульнягтлан бодох бүртгэлийн бодлогыг хөтлөх, янз бүрийн байгууллагуудын санхүүгийн тайлан гаргах үндсэн шаардлагыг тодорхойлсон нягтлан бодох бүртгэлийн тухай. Энэхүү зохицуулалтын актыг судлах нь хувиараа бизнес эрхлэгч нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх ёстой эсэх асуултад тодорхой хариулт өгөх болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодох бүртгэлийн бүрэн бүртгэл хөтлөх нь сонголттой байдаг

402-FZ хуулийн дагуу бүх аж ахуйн нэгжүүд орлого, зардлаа бүртгэх, тайлагналын баримт бичгийг бүрдүүлэх, зохицуулах байгууллагад өгөх үүрэгтэй. Гэхдээ ижил хуульд нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх үүргээс чөлөөлөгдсөн аж ахуйн нэгжийн ангиллыг заасан байдаг (402-FZ хуулийн 6 дугаар зүйлийн 2.1 дэх хэсэг). Эдгээрт хувиараа бизнес эрхлэгчид, гадаадын байгууллагын салбарууд орно.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналаас бүрэн чөлөөлөгдсөн. Энэ нөхцөл нь үйл ажиллагааны чиглэл, бизнесийн цар хүрээ, ажилчдын олдоц зэргээс үл хамааран бүх аж ахуйн нэгжид хамаарна. Ашигласан татварын дэглэм нь бас хамаагүй.

Сангийн яамны 2014 оны 10-р сарын 17-ны өдрийн 03-11-11 / 52522 тоот захидалд ОХУ-ын Татварын хуулийн шаардлагын дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлого, зардлыг харгалзан үзэх шаардлагатай гэж заасан. Хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг хүн зохих бүртгэл хөтлөх үүрэгтэй (үнэтгэлийн чиглэлээр ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчдийг эс тооцвол). Бүх бизнесийн гүйлгээ, орлого, зардлын бодит үзүүлэлтүүдийн талаархи мэдээллийг тусгай дэвтэрт (KUDiR) бүртгэх ёстой. Номыг хавсаргаж, дугаарласан байх ёстой, хэрэв байхгүй бол бизнес эрхлэгч 200 рублийн торгууль төлөх шаардлагатай болно.

Бизнес эрхлэгчид төрд тайлагнахаа больсон гэж үзэх нь эндүүрэл. Татварын нягтлан бодох бүртгэл нь бүх аж ахуйн нэгжид заавал байх ёстой. Тайлант жилийн үр дүнд үндэслэн татварын тайлан гаргаж, дараа нь шинэ оны 4-р сарын 30-ны дотор Холбооны татварын албанд ирүүлэх ёстой. Хувиараа бизнес эрхлэгчид OSNO-д мэдүүлгээ 3-NDFL, 4-NDFL хэлбэрээр гаргаж, НӨАТ-ын тайланг гаргадаг. Хэрэв ажилд авсан ажилчид ажилд орсон бол 2-NDFL, 4-FSS, RSV-1, SZV-M маягт, ажилчдын дундаж тооны талаархи мэдээллийг зохицуулах байгууллагад тайлагнах ёстой.

Орлого, зардлын заавал нягтлан бодох бүртгэл

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд нягтлан бодох бүртгэл нь үүрэг биш харин эрх гэдгийг дахин онцлон тэмдэглэх нь зүйтэй. Одоогийн хууль тогтоомж нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх эсэхээ бие даан сонгох боломжийг олгосон. Орлого, зардлын дэлгэрэнгүй бүртгэл нь өнөөгийн байдал, ирээдүйн хөгжлийн хэтийн төлөвийн талаар үнэн зөв мэдээлэл авах боломжийг олгодог тул үүнийг үл тоомсорлож болохгүй.

Чадварлаг нягтлан бодох бүртгэл нь бизнес эрхлэгчдэд дараахь боломжийг олгоно.

эдийн засгийн үйл ажиллагааны ашигт ажиллагааг үнэлэх;
материаллаг болон хөдөлмөрийн нөөцөд хяналт тавих;
бизнесийн үр дүнг бодитойгоор харах;
санхүүгийн урсгалыг сайтар хуваарилах;
сөрөг нөхцөл байдлаас зайлсхийхийн тулд цаг тухайд нь арга хэмжээ авах.

Бизнес эрхлэгчид нягтлан бодох бүртгэлийн аль хэлбэрийг хамгийн сайн тохирохыг сонгох эрхтэй: ерөнхий эсвэл хялбаршуулсан. 402-FZ хууль нь нягтлан бодох бүртгэлийн хялбаршуулсан хувилбарыг хадгалах, санхүүгийн тайланг хялбаршуулсан хэлбэрээр бэлтгэх боломжийг олгодог. Энэ тохиолдолд та синтетик дансуудыг задлахгүйгээр багасгасан тоог ашиглаж болно. Давхар оруулгын хэрэглээг бүрэн орхиж болно.

Ихэнхдээ нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогыг хэрэгжүүлэх шийдвэр нь үйл ажиллагааны эхэн үеэс биш, харин хэсэг хугацааны дараа гардаг. Ийм арга хэмжээ нь хувиараа бизнес эрхлэгчийг арилжааны байгууллагын статус руу ойртуулж, банкууд, бизнесийн түншүүд, худалдан авагчдын дунд итгэх итгэлийг нэмэгдүүлдэг. Нягтлан бодох бүртгэл хөтлөхдөө бизнес эрхлэгч нь зохицуулалтын шаардлагыг дагаж мөрдөх ёстой.

улсын бүртгэлд бүртгүүлсэн өдрөөс эхлэн хувиараа бизнес эрхлэгч татан буугдсан өдрийг хүртэл тасралтгүй бүртгэл хөтлөх;
бүх бизнесийн гүйлгээг үл хамаарах зүйлгүйгээр харуулах;
тайланд үйл ажиллагааны санхүүгийн үр дүнг үнэн зөв, бүрэн тусгах.

Асуултын өөр нэг тал бол нягтлан бодох бүртгэлийг хэнд даатгах ёстой вэ? Бизнес эрхлэгч нь баримт бичгийг бие даан хөтөлж, гүйцэтгэж болно шаардлагатай тооцоо, нягтлан бодох бүртгэлийг алслагдсан ажилтанд даатгах эсвэл аутсорсингийн компанитай холбоо барина уу. Хамгийн оновчтой хувилбарыг сонгохдоо хувиараа бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагааны төрөл, ажилчдын тоог харгалзан үзэхийг зөвлөж байна.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд ямар бичиг баримт шаардлагатай вэ?

Татварын өөр өөр тогтолцооны дагуу үйл ажиллагаа явуулж буй хувиараа бизнес эрхлэгчдийн баримтлах баримт бичгийн жагсаалт нь арай өөр юм. Ажилчдын олдоц бас чухал нөлөө үзүүлдэг. Стандарт баримт бичгийн багцыг доор харуулав.

KUDiR;
бэлэн мөнгөний дэвтэр, бэлэн мөнгөний баримт;
банкны баримт бичиг;
анхан шатны баримт бичиг;
гэрээний бүртгэл.

Орлого, зарлагын дэвтэр нь харуулахад зориулагдсан болно он цагийн дараалалхувиараа бизнес эрхлэгчийн хийсэн бүх бизнесийн гүйлгээ. Ном хөтлөх дүрмийг ОХУ-ын Татвар, хураамжийн яамны 2002 оны 8-р сарын 13-ны өдрийн тушаалаар өгсөн болно. KUDiR-ийг цаасан болон цахим хэлбэрээр хадгалах боломжтой.

Бэлэн мөнгөний сахилга батыг дагаж мөрдөх нь бизнес эрхлэгч бүрийн амжилтанд хүрэх чухал хүчин зүйл юм. Бизнес эрхлэгчийн хувийн хөрөнгө, үйл ажиллагаа явуулахад чиглэсэн хөрөнгийг салгахад хэцүү байдаг тул хууль тогтоомж нь эдийн засгийн энэ ангиллын субьектүүдэд тодорхой хэмжээний хөнгөлөлт үзүүлдэг (бэлэн мөнгөний дэвтэр хөтлөх, суулгахаас чөлөөлөх). бэлэн мөнгөний хязгаарбэлэн мөнгө гэх мэт). Хэрэв та кассын машин ашигладаг бол кассчин-операторын ном хөтлөх шаардлагатай (хэдийгээр татварын алба 54-ФЗ-ийн шинэ хуультай холбогдуулан энэ талаар янз бүрийн санал бодолтой байгаа ч гэсэн), баримт болон зардлын захиалга, борлуулалтын баримт гаргах.

Ажилчдыг ажилд авч буй бизнес эрхлэгчид боловсон хүчний баримт бичгийг (хоёр хувь гэрээ, ажилчдын хувийн карт, боловсон хүчний хүснэгт, ажлын байрны тодорхойлолт). Шинэ ажилтныг ажилд авах нь хөдөлмөрийн гэрээнд гарын үсэг зурснаар албан ёсны байх ёстой. Хэрэв боловсон хүчний бүртгэлийг зохих ёсоор зохион байгуулаагүй бол бизнес эрхлэгч нь шийтгэл (эрүүгийн хариуцлагыг оролцуулан) хүлээх болно.

KUDiR

Энэ ном нь хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хөтлөх шаардлагатай гол баримт бичгийн нэг юм. Үүнд бичигдсэн үзүүлэлтүүдийг баталгаажуулах ёстой анхан шатны баримт бичиг. Номыг татварын албанд баталгаажуулах шаардлагагүй, гэхдээ Холбооны татварын албаны төлөөлөгчид үүнийг хүссэн үедээ баталгаажуулахыг хүсэх эрхтэй. Хэрэв бүртгэлд алдаа илэрсэн эсвэл KUDiR бүрэн байхгүй бол бизнес эрхлэгчийг 10 мянган рублиэр торгож болно.

Энэхүү ном нь дөрвөн хэсгээс бүрдэнэ гарчиг хуудас. Энэ нь хэрэглэгчдэд үзүүлэх үйлчилгээ, бараа бүтээгдэхүүн, үндсэн хөрөнгө худалдан авах, үйлдвэрлэлийн зардал, орлогын хэмжээ, борлуулсан бүтээгдэхүүний тоо хэмжээ гэх мэт бүх мэдээллийг агуулдаг.Татварын үе бүрт шинэ баримт бичгийг хадгалах шаардлагатай. KUDiR баримт бичгийг бөглөхдөө зөвхөн касс эсвэл харилцах дансанд байгаа бодит мөнгөний урсгалыг харгалзан үзэх шаардлагатай. Ном нь үдээстэй, менежерийн гарын үсэг эсвэл тамга (хэрэв байгаа бол) битүүмжилсэн, бүх хуудсыг дугаарласан байх ёстой.

Бэлэн мөнгөний дэвтэр, бэлэн мөнгөний баримт

TO бэлэн мөнгөний гүйлгээкассанд орсон мөнгийг хүлээн авах, хадгалах, олгохыг хэлнэ. Бэлэн мөнгөний гүйлгээг бүртгэхдээ хувиараа бизнес эрхлэгч дараахь баримт бичигтэй байх ёстой: бэлэн мөнгөний дэвтэр, зардлын болон төлбөрийн баримт, цалингийн хуудас, төлбөрийн хуудас. Бизнес эрхлэгч нь бүх үйл ажиллагааг биечлэн гүйцэтгэх эсвэл гарын үсгийн эсрэг өөрийн ажлын хариуцлагатай танилцсан ажилтанд даатгаж болно.

Нягтлан бодох бүртгэлийн баримт бичигт хамаарах бэлэн мөнгөний дэвтэрт мөнгөөр хийгдсэн бүх гүйлгээний талаархи мэдээллийг оруулсан болно. Зохицуулах байгууллагууд үүнийг баталгаажуулахыг шаарддаг тул номыг зөв, алдаагүй бөглөх ёстой. Бүртгэлийг эхнээс нь хадгалдаг хуанлийн жилмөн хугацаа дуусахаас өмнө түүний хүчинтэй байх хугацааг гарчгийн хуудсан дээр зааж өгөх ёстой.

Банкны баримт бичиг

Хувиараа бизнес эрхлэгчид харилцах данс нээхгүйгээр үйл ажиллагаагаа явуулах эрхтэй. Бизнес эрхлэгч нь бусад аж ахуйн нэгж, иргэдтэй бэлэн бус төлбөр тооцоо хийхээр төлөвлөж байгаа тохиолдолд л хэрэг болно. Банкны данс нээлгэхдээ та хувь хүмүүст зориулж данс, хуванцар карт нээлгэх хэрэгтэй бөгөөд энэ нь мөнгөө авахад ихээхэн хөнгөвчлөх болно.

Банкны үндсэн баримт бичгийн дунд дараахь зүйлс орно.

төлбөрийн хүсэлт-захиалга;
төлбөр тооцооны чек эсвэл банкнаас данс эзэмшигчид олгосон чекээс;
зээлийн бичиг;
зээлийн цахим карт.

Анхан шатны баримт бичиг (акт, хүргэлтийн тэмдэглэл гэх мэт)

Хувиараа бизнес эрхлэгчид нягтлан бодох бүртгэлээс чөлөөлөгдсөн хэдий ч анхан шатны баримт бичгийг бүрдүүлэх ёстой. Эдгээр баримт бичиг нь гүйцэтгэсэн ажил гүйлгээ, хүлээн авсан орлого, гарсан зардал, хөлсний ажилчдын цалингийн төлбөр гэх мэтийг баталгаажуулдаг. Бизнес эрхлэгчид анхан шатны баримт бичгийн маягтыг бие даан боловсруулах эрхтэй.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийг ашигладаг анхан шатны баримт бичгийн жагсаалт:

гүйлгээ хийхдээ үйлчлүүлэгчидтэй хийсэн гэрээ;
бэлэн мөнгө эсвэл борлуулалтын баримт;
хатуу тайлагнах маягт;
замын хуудас, нэхэмжлэх;
үйлчилгээ үзүүлэх эсвэл гүйцэтгэсэн ажил.

Гэрээний бүртгэл

Гарын үсэг зурсан гэрээг бүртгэхийн тулд гэрээний үйл явцад оролцогчид тусгай маягт - гэрээний бүртгэлийг бөглөнө. Хувиараа бизнес эрхлэгчид баримт бичгийг бие даан бүртгүүлэх эсвэл энэ асуудлыг эрх бүхий ажилтнуудад даатгаж болно. Гэрээ бүрт өвөрмөц дугаар өгдөг.

Гэрээний бүртгэлийн нэгдсэн маягт байхгүй тул та өөрийн үйл ажиллагааны онцлогийг харгалзан өөрөө эмхэтгэж болно. Стандарт бүртгэлд дараахь мэдээллийг агуулсан байх ёстой: гэрээний серийн дугаар, байгуулсан огноо, эсрэг талын нэр, гэрээний сэдэв, баримт бичигт заасан дүн. Бүртгэлийг цахим хэлбэрээр эсвэл тусгай журналаар хөтөлж болно.

Заавал татварын нягтлан бодох бүртгэл

Хувиараа бизнес эрхлэгчид нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөхгүй байх эрхтэй боловч татварын нягтлан бодох бүртгэлд ийм хөнгөлөлт үзүүлэхгүй. Одоогийн хууль тогтоомж нь хувиараа бизнес эрхлэгчдийг улсын төсөвт татвар төлөх, Холбооны татварын албанд тайлан гаргах үүрэгтэй. Тийм ч учраас татварын бүртгэл хөтлөх нь маш чухал ач холбогдолтой бөгөөд нэг ч бизнес эрхлэгч үүнээс чөлөөлөгддөггүй. Баримт бичгийн бүтэц, ирүүлэх эцсийн хугацаа нь сонгосон татварын дэглэмээс хамаарна.

Энэ төрлийн нягтлан бодох бүртгэл нь татварын төлбөрийн хэмжээг тооцоолоход шаардлагатай орлого, зардал болон бусад үзүүлэлтүүдийг харуулах явдал юм. Бэлэн байдал хөлсөлсөн ажилчид"цалингийн" тайлан, нэмэлт татварыг нэмдэг. Энэхүү шаардлага нь татварын дэглэмээс үл хамааран бүх хувиараа бизнес эрхлэгчдэд заавал байх ёстой. Төр нь жижиг бизнесүүдэд үзүүлэх ачааллыг бууруулж, нягтлан бодох бүртгэлийг хялбарчлахыг хичээж, бизнес эрхлэгчдэд татварын хэмжээг бууруулах боломжийг олгож байна.

Татварын нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийг Холбооны татварын албаны төлөөлөгчид хувиараа бизнес эрхлэгчдийн үйл ажиллагааг шалгахдаа шаардаж болно. Татвараа төлөөгүй эсвэл төлбөрийн хэмжээг буруу тооцсон тохиолдолд торгууль ногдуулах эсвэл үйл ажиллагааг нь албадан зогсооход хүргэж болзошгүй. Тайлант хугацаанд үйл ажиллагаа явуулаагүй, орлогогүй байсан ч татварын баримт бичгийг бүрдүүлэх ёстой.

Татварын нягтлан бодох бүртгэл гэж юу вэ

Татварын нягтлан бодох бүртгэл гэдэг нь тодорхой хугацаанд улсын төсөвт төвлөрүүлэх төлбөрийн хэмжээ, өрийн төлөв байдлыг тодорхойлох зорилгоор өгөгдлийг нэгтгэн дүгнэх систем юм. Энэ зорилгоор анхан шатны баримт бичгийн өгөгдлийг ашигладаг. Хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын нягтлан бодох бүртгэлийн системийг өөрсдөө сонгодог. Холбооны татварын албаны ажилтнууд татварын баазыг бүрдүүлэх, хийсэн тооцоолол зөв эсэхийг шалгаж, төсөвт төлбөрийг цаг тухайд нь шилжүүлэхэд хяналт тавьдаг.

Татварын тайлан нь дараахь үзүүлэлтүүдийг бүрдүүлэх журмыг агуулсан байх ёстой.

орлого, зардлын хэмжээ;
тайлант үеийн татварыг тооцоход тооцсон зардлын эзлэх хувь;
дараах татварын тайлант үеийн алдагдалд хамаарах зардлын үлдэгдэл;
төсөвт төлөх өрийн хэмжээ.

Татварын нягтлан бодох бүртгэл нь нягтлан бодох бүртгэлээс юугаараа ялгаатай вэ?

Нягтлан бодох бүртгэл ба татварын нягтлан бодох бүртгэлийн гол ялгаа нь тайлангийн баримт бичгийг бэлтгэх зорилго юм. Нягтлан бодох бүртгэлийн тайланг компанийн удирдлага болон бусад сонирхогч талууд санхүүгийн байдлыг нь үнэлэх боломжтой болгох үүднээс бэлтгэдэг. Татварын тайлан нь Холбооны татварын албаны ажилтнуудад төсөвт төлбөр шилжүүлэх хууль ёсны шаардлагыг дагаж мөрдөх боломжийг олгодог.

Үүнээс гадна дараахь ялгааг ялгаж салгаж болно.

татварын нягтлан бодох бүртгэлийг хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчид, иргэд, нягтлан бодох бүртгэлийг зөвхөн хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчид (зарим тохиолдолд) гүйцэтгэдэг;
нягтлан бодох бүртгэлд орлогыг хуримтлуулах аргаар, татварын нягтлан бодох бүртгэлд - хуримтлалын арга ба мөнгөн хөрөнгийн аргаар тодорхойлно;
Хувь хүний орлогын төрлийг хүлээн зөвшөөрөх хугацаа өөр байна.

Татварын тогтолцооноос хамааран тайлан, нягтлан бодох бүртгэл

Татварын систем бүр өөрийн гэсэн татварын тайлантай байдаг. Татварын хэмжээ, баримт бичгийг зохицуулах байгууллагад ирүүлэх эцсийн хугацаа нь сонгосон горимоос хамаарна. Татварын дэглэмийн жагсаалтыг ОХУ-ын Татварын хуулиар баталсан: OSNO, хялбаршуулсан татварын систем, патент дээр суурилсан хялбаршуулсан татварын систем, UTII, хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар. Мэдэгдэлийг хоцрогдсон тохиолдолд торгууль 1000 рубль болно.

OSNO-д ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид хамгийн их тайлан ирүүлэх ёстой. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид жил бүр зөвхөн нэг мэдүүлэг гаргаж, Холбооны татварын албанд авчрах шаардлагатай байдаг тул энэ горим түгээмэл болсон. UTII-ийн татварын тайланг улирал бүр ирүүлэх ёстой. Тодорхой тус бүрийн тайлангийн нарийвчилсан жагсаалт татварын системдоор өгөх болно.

Сонгосон дэглэмийн татварын тайлантай танилцацгаая

"Хялбаршуулсан нэр томъёо" -д: Ажилтангүй ажиллаж байгаа хүмүүс хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу шинэ тайлангийн хугацааны 4-р сарын 30-аас өмнө мэдүүлэг гаргана. Баримт бичгийг KUDiR-ийн үндсэн дээр бөглөсөн бөгөөд байхгүй тохиолдолд та 10-30 мянган рублийн торгууль төлөх шаардлагатай болно. Бизнес эрхлэгч нь хялбаршуулсан горимын аль нэгийг бие даан сонгодог. хялбаршуулсан татварын системийн орлого"эсвэл "STS-ийн орлого хасах зардал." Мэдэгдэлийн маягт нь хоёуланд нь адилхан бөгөөд маягтуудыг өөр өөрөөр бөглөсөн (татварын төрөл тус бүрд тусдаа хэсэг байдаг).

Бизнес эрхлэгчид UTII төлдөг нэг татвар, хэмжээ нь хүлээн авсан бодит ашгаас хамаардаггүй, гэхдээ бусад олон үзүүлэлтээс (үйл ажиллагааны төрөл, жижиглэнгийн талбайн хэмжээ гэх мэт) хамаарна. Татварын бүртгэлийг энэ татварт хамаарах үйл ажиллагааны төрөл тус бүрээр тусад нь хөтөлдөг. Тооцооллын мэдүүлгийг ирэх улирлын эхний сарын 20-ны өдрийг хүртэл улирал бүр гаргадаг. Үйл ажиллагаа явуулаагүй, орлого нь тэг болсон байсан ч тайланг зохицуулах байгууллагад хүргүүлэх ёстой.

OSNO дээр KUDiR нь санхүүгийн бүх гүйлгээг бүртгэхэд ашиглагддаг. Үүний үндсэн дээр 3-NDFL тунхаглалыг жил бүр гаргадаг. НӨАТ-ын тайланг улирал бүр гаргадаг, санхүүгийн үзүүлэлтүүдХудалдан авалт, борлуулалт, нэхэмжлэхийн номноос авсан. Хэрэв бизнес эрхлэгч бэлэн мөнгөөр ажилладаг бол бэлэн мөнгөний дэвтэр, орлого, зарлагын захиалга хөтөлж байх ёстой. Мөн Нийгмийн даатгалын сан, Тэтгэврийн санд тайлагнаж, хөрөнгийн албан татварын тайлангаа өгөх ёстой.

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар дээр тэд KUDiR-д бүртгэл хөтөлж, жил бүр нэг мэдүүлэг гаргадаг. Татварын объект нь орлого, зардлын зөрүү юм. Хөдөө аж ахуйн орлогын 70 хувийг орлого нь бүрдүүлдэг бизнес эрхлэгчид л энэхүү татварын тогтолцоог ашиглах эрхтэй.

Патентын системд та ямар ч мэдүүлэг бөглөх шаардлагагүй. Тэд орлого, зардлын дэвтэр хөтөлдөг (патент бүрт тусдаа ном хөтөлдөг).

OSNO дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хамгийн хэцүү зүйл

Татварын ерөнхий системийг цөөн тооны хувиараа бизнес эрхлэгчид ашигладаг. Бусадтай харьцуулахад хамгийн хэцүү нь. Энэхүү систем нь нягтлан бодох бүртгэлийг хялбарчлах, зарим төрлийн татвараас чөлөөлөхийг заагаагүй тул үүнийг ашиглахаар шийдсэн хувиараа бизнес эрхлэгч хуулийн этгээдтэй адил тайлагнах ёстой.

Ихэнх бизнес эрхлэгчид OSNO-г сайн дурын үндсэн дээр ашиглаж болно. Гэхдээ тэдний зарим нь бизнесийн үйл ажиллагааны төрөл нь тэднийг энэ дэглэмд ажиллах үүрэг хүлээдэг тул бусад тусгай дэглэмийг ашиглах боломж байдаггүй. Зарим хувиараа бизнес эрхлэгчид ирээдүйд томоохон компаниудтай ашигтай хамтын ажиллагаа явуулах юм бол зориудаар OSNO руу шилжихийг зөвлөж байна.

Бизнес эрхлэгчдэд тулгардаг гол бэрхшээл нь тайлан гаргах, нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогыг зохион байгуулахад үүсдэг. Хүн бүр энэ ажлыг бие даан даван туулж чадахгүй тул та мэргэжилтнүүдийн үйлчилгээнд хандах хэрэгтэй. Хэрэв ажилчдыг ажилд авбал тайлагнах баримт бичиг, заавал төлөх төлбөрийн жагсаалт бүр ч том болно. Бизнес эрхлэгч нь одоогийн хууль тогтоомжид заасан бүх татвар, шимтгэлийг төлөх ёстой: орлогын албан татвар, хувь хүний орлогын албан татвар, НӨАТ, үл хөдлөх хөрөнгийн татвар, даатгалын суутгалТэтгэврийн сан болон Нийгмийн даатгалын санд бусад төрлийн шимтгэл.

Татварын объект нь татварын хөнгөлөлт үзүүлэхгүйгээр бизнесийн үйл ажиллагааны үр дүнд олж авсан бүх орлого юм. Борлуулсан бүтээгдэхүүний өртөг (гүйцсэн ажил) нь тэдгээрийг олж авах (гүйцэтгэх) зардлыг харгалзан харуулна. Хувиараа бизнес эрхлэгчийн тодорхой татварын хугацааны орлогод хүлээн авсан огноо нь энэ хугацаанд хамаарах бүх орлогыг багтаана. Ирээдүйд хүргэхээр хүлээн авсан урьдчилгаа төлбөрийг шилжүүлсэн хугацааны хувь хүний орлогын албан татварын суурьт тусгана.

OSNO дээр хувиараа бизнес эрхлэгч юу хийх ёстой вэ?

Татварын ерөнхий дэглэмийн дагуу үйл ажиллагаа явуулж буй хувиараа бизнес эрхлэгчид хүлээн авсан бүх орлого, гарсан зардал, бизнесийн гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэлийн үнэн зөвийг баталгаажуулах шаардлагатай. Үйл ажиллагаа явуулахдаа хувиараа бизнес эрхлэгч дараахь баримт бичгийг бүрдүүлэх ёстой.

Орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр (KUDiR);
Худалдан авалтын ном, борлуулалтын дэвтэр;
ирж буй болон гарах захиалга;
Олгосон болон хүлээн авсан нэхэмжлэхийн бүртгэлийн журнал;
бэлэн мөнгөний дэвтэр.

KUDiR нь бизнесийн гүйлгээг зөвхөн анхан шатны баримт бичгийн үндсэн дээр бүртгэдэг бөгөөд НӨАТ-аас бусад бүх дүнг тусгасан болно. Тайлангийн хугацааны эцэст эдгээр бүртгэлд үндэслэн 3-NDFL маягтын мэдүүлгийг гаргадаг. Номыг бөглөхдөө бараа материалын бүртгэл хөтлөхтэй холбоотой хүндрэл гарч болзошгүй.

Өөр нэг онцлог нь бэлэн мөнгөний аргыг ашиглах явдал юм. KUDiR нь барааны нэгж бүрийн мэдээллийг харуулах ёстой. Үйлчлүүлэгчид бараа хүлээн авсан хугацаа, төлбөр, мөнгө шилжүүлэх зэрэгт хатуу хяналт тавих шаардлагатай байна.

Худалдан авалтын дэвтэр, борлуулалтын дэвтэрийн үр дүнд үндэслэн НӨАТ-ын мэдүүлгийг гаргадаг. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч бэлэн мөнгөний эргэлттэй бол бэлэн мөнгөний үлдэгдлийн хязгаарыг тогтоож, шаардлагатай бэлэн мөнгөний баримт бичгийг (бэлэн мөнгөний дэвтэр, PKO, RKO) хадгалах үүрэгтэй. Ажилтантай хувиараа бизнес эрхлэгчид боловсон хүчний бүртгэлийг бүрэн хөтөлж, хувь хүний орлогын албан татвар суутган, даатгалын шимтгэлийг тооцож, ОХУ-ын Нийгмийн даатгалын сан, Тэтгэврийн санд тайлагнах үүрэгтэй. Хэрэв бизнес эрхлэгч хүрээлэн буй орчны бохирдолтой холбоотой үйл ажиллагаа эрхэлдэг бол Росприроднадзорт бүртгүүлж, холбогдох баримт бичгийг энэ агентлагт ирүүлэх ёстой.

НӨАТ-ын худалдан авалтын дэвтэр

Энэхүү ном нь НӨАТ-ын татварын хөнгөлөлтийг тооцох баримт бичгийг бүртгэхэд шаардлагатай. Номын мэдээллийг НӨАТ-ын тайланд тусгасан тул бөглөхөд хатуу шаардлага тавьдаг. Татварын бүртгэлийг нэгдсэн маягт ашиглан бөглөнө дурын хэлбэрүүдзөвшөөрөгдөөгүй.

2017 оны дөрөвдүгээр улирлаас эхлэн Худалдан авалтын дэвтрийн шинэчилсэн хэлбэрийг ашиглах ёстой. Бөглөх журмыг Засгийн газрын 2011 оны 12-р сарын 26-ны өдрийн 1137 тоот тогтоолоор тогтоосон. Номыг цаасан болон цахим хэлбэрээр хадгалах боломжтой. Бүрэн бүртгэлийг НӨАТ-ын тайлангийн хамт татварын албанд зөвхөн цахим хэлбэрээр илгээдэг.

НӨАТ-ын борлуулалтын дэвтэр

Борлуулалтын дэвтэрт гарсан НӨАТ-ыг харуулсан ба дараа нь улсын төсөвт төлсөн татварын хэмжээг тооцдог. Цаасан болон цахим падааныг татварын өр төлбөр үүссэн улиралд он цагийн дарааллаар бүртгэнэ. Номыг бүх НӨАТ төлөгч хуульд заасан маягтын дагуу бөглөнө.

Хэрэв бизнес эрхлэгч сэргээгдсэн НӨАТ-ыг борлуулалтын дэвтэрт оруулах шаардлагатай бол яах вэ? тэрээр урьд нь суутгал авахаар хүлээн зөвшөөрсөн нэхэмжлэхийг сэргээсэн татварын дүнгээр бүртгүүлэх ёстой. Бүртгэлийг зохих ёсоор бөглөх ёстой, эс тэгвээс Холбооны татварын албаны ажилтнууд асуулт асуух нь гарцаагүй. Энэ нь НӨАТ-ын дүнг төсвөөс нөхөхөд нэмэлт саад болно. Борлуулалтын номыг Холбооны татварын албанд цахим хэлбэрээр илгээдэг.

OSNO дахь хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын бүртгэл хөтөлж, тайлангаа ирүүлдэг

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч Холбооны татварын албанд бүртгүүлснээс хойш 30 хоногийн дотор хялбаршуулсан татварын систем эсвэл хөдөө аж ахуйн нэг татварт шилжээгүй бол тэрээр автоматаар OSNO хэрэглэгч болно. Энэ дэглэм нь үйл ажиллагааны төрөл, ажилд авсан ажилчдын тоо, хүлээн авсан ашиг гэх мэт ямар нэгэн хязгаарлалт тавьдаггүй. Үүнийг томоохон байгууллагууд ихэвчлэн ашигладаг боловч зарим хувиараа бизнес эрхлэгчид OSNO дээр ажиллах нь ашиг тустай байдаг.

Энэ дэглэмийн татварын стандарт жагсаалт дараах байдалтай байна.

Хувь хүний орлогын албан татвар (хувь - 13%);
НӨАТ (хувь? 0%, 10%, 18%);
үл хөдлөх хөрөнгийн татвар;
газрын татвар, тээвэр, онцгой албан татвар;
өөртөө болон ажилчдын даатгалын шимтгэл.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид OSNO-д дараахь зүйлийг ирүүлэх шаардлагатай.

"цалингийн" татварын тайлан (SZV-M маягт, нийгмийн нэгдсэн шимтгэл, осол гэмтлийн шимтгэлийн тайлан);
орлого, зардлын нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэр;
мэдүүлэг: НӨАТ, 3-NDFL, 2-NDFL, 6-NDFL, газар, тээврийн татвар.
OSNO дээр ажилладаг бизнес эрхлэгчдийн татварын нягтлан бодох бүртгэлийн үндсэн шинж чанарууд нь дараахь зүйлүүд юм.
хүлээн авсан орлого, зардлын бүртгэлийг бэлэн мөнгөний аргыг ашиглан хийдэг;
НӨАТ-ын анхдагч баримт бичгийг Борлуулалтын дэвтэр ба Худалдан авалтын дэвтэр гэсэн хоёр бүртгэлд бүртгэнэ;
гарч байгаа болон ирж буй гүйлгээг анхан шатны баримтаар баталгаажуулсан байх ёстой (нэхэмжлэх, PKO, RKO);
86 дугаар маягтын дагуу орлого, зарлагын дэвтэр хөтлөх;
баримт бичгийн архивыг 4 жилийн турш хадгалах (ширээний аудит хийх тохиолдолд);
Баримт дээр НӨАТ-ын дүнг тусгаснаар төлөөлөгч татварын албанд үзүүлж, суутгал авах боломжтой.

НӨАТ-ын тайлан (улиралд нэг удаа)

Тунхаглал нь 12 хэсгээс бүрдэнэ. Холбооны татварын албанд улирал бүр, ирэх улирлын эхний сарын 25-ны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд ирүүлнэ. Хэрэв татварын хугацаанд хувиараа бизнес эрхлэгч НӨАТ ногдуулсан гүйлгээ хийгээгүй, касс эсвэл харилцах дансанд мөнгө гүйлгээгүй бол тэрээр нэг хялбаршуулсан мэдүүлэг гаргаж болно.

Шинэ тайлангийн маягт, түүнийг бөглөх журмыг Холбооны татварын албаны 2014 оны 10-р сарын 29-ний өдрийн ММВ-7-3 / 558@ тоот тушаалаар (2016 оны 12-р сарын 20-нд нэмэлт өөрчлөлт оруулсан) баталсан. НӨАТ-ын бүх тайланг (тэгийг оруулаад) цахим хэлбэрээр илгээх ёстой. Баримт бичгийг хоцрогдсон тохиолдолд торгууль 1000 рубль байна.

Тунхаглал 3-NDFL (жилд нэг удаа)

Энэхүү тайланд бизнес эрхлэгч нь хувь хүний орлогын албан татварын талаар улсад тайлагнадаг. Бүрэн мэдүүлгийг жил бүр шинэ тайлангийн хугацааны 4-р сарын 30-аас хэтрэхгүй хугацаанд гаргаж өгөх ёстой. Баримт бичгийн маягтыг гарчгийн хуудас, хоёр хэсгээс бүрдэх нэгдсэн маягтын дагуу бөглөнө. Эхний хэсэгт төсвөөс төлөх буюу буцаан олгох татварын хэмжээг зааж өгөх ёстой бөгөөд хоёрдугаар хэсэгт татварын суурь болон хувь хэмжээгээр татвар ногдуулах орлогын албан татварын хэмжээг тооцно.

Хэрэв жилийн турш ямар ч үйл ажиллагаа явуулаагүй бөгөөд хувиараа бизнес эрхлэгч ашиг олоогүй бол Холбооны татварын албанд өгөх үүрэгтэй. тэг мэдэгдэл. Үүнийг хийхэд тийм ч хэцүү биш: татвар төлөгчийн талаархи мэдээллийг гарчгийн хуудсан дээр зааж, тоон үзүүлэлтүүдийг агуулсан нүднүүдэд зураасыг байрлуулсан болно. Тайланг хожимдуулах нь зөвхөн торгууль төдийгүй банкны дансыг хаах эрсдэлтэй.

4-NDFL-ийн тунхаглал (үйл ажиллагааны эхэн үед эсвэл орлого 50% -иар өссөн эсвэл буурсан үеэс хойш нэг сарын дотор)

4-NDFL-ийн мэдүүлэгт бизнес эрхлэгчид хүлээгдэж буй орлогын хэмжээг зааж өгдөг бөгөөд үүний үндсэн дээр татварын алба урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээг тооцдог. Баримт бичиг нь нэг хуудаснаас бүрдэх тул бөглөхөд хэдхэн минут болно. Бөглөхдөө хувиараа бизнес эрхлэгч өөрийн хувийн мэдээлэл, 4-NDFL-ийн тооцоолсон хугацаа, хүлээгдэж буй орлогын хэмжээг оруулна.

Хүлээгдэж буй орлогын хэмжээг боломжит зардлаар (мэргэжлийн суутгал) бууруулахыг зөвлөж байна урьдчилгаа төлбөртөлөх шаардлагатай болно илүү том хэмжээтэй. Тайлан гаргах тодорхой огноог хуулиар тогтоогоогүй; тухайн тохиолдол бүрт өөр өөр байх болно. Анхны орлогыг хүлээн авсан өдрөөс хойш нэг сар өнгөрсний дараа 5 хоногийн дотор мэдүүлэг өгөх ёстой.

Ажилчдын дундаж тооны талаарх мэдээлэл (жилд нэг удаа)

Тайлангийн маягт нь нэг хуудаснаас бүрдэнэ. Бөглөх талбарт хувиараа бизнес эрхлэгч дараахь мэдээллийг өгнө.

Татвар төлөгчийн ИНН болон байгууллагын хяналтын цэг;
тайланг ирүүлэх татварын албаны мэдээлэл;
тооцоолсон NFR;
баримт бичгийг ирүүлсэн огноо.

Зөв блок дээр юу ч зааж өгөх шаардлагагүй, үүнийг зөвхөн Холбооны татварын албаны ажилтан бөглөх ёстой. Ажилчдын дундаж тоог зөвхөн хөдөлмөрийн гэрээгээр ажиллаж буй ажилтнуудад тооцох ёстой. гэж бүртгэгдсэн ажилчдын бүртгэл хөтөлдөг бүтэн цагаар, мөн цагийн ажил.

ХЭҮК-ийг тайлант оны сар бүрийн нийт ажиллагсдын тоог нэмж 12-т хуваах замаар тооцно.Тайланг ирэх оны 1 дүгээр сарын 20-ноос өмнө ирүүлнэ. Шинээр бүртгүүлсэн хувиараа бизнес эрхлэгчид бөглөсөн маягтыг бүртгүүлсэн сараас хойшхи сарын 20-ны өдрөөс хэтрэхгүй хугацаанд ирүүлэх ёстой.

6-NDFL-ийн тооцоо (улиралд нэг удаа)

Улирлын тайланд иргэдэд төлсөн нийт орлогыг тусгасан болно. 6-NDFL маягт нь гарчгийн хуудас, хоёр хэсгээс бүрдэнэ ("Ерөнхий үзүүлэлтүүд" ба "Хүлээн авсан болон суутгасан орлогын албан татварын бодит орлогын огноо, хэмжээ"). Баримт бичгийг бөглөх журмыг ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2015 оны 10-р сарын 14-ний өдрийн ММВ-7-11 / 450@ тоот тушаалаар олж болно.

Гүйцэтгэсэн тайланг хаягаар хүргүүлнэ татварын албахувиараа бизнес эрхлэгчийг бүртгүүлсэн газар. Хэрэв нийт ажилчдын тоо 25 хүнээс хэтрэхгүй бол баримт бичгийг цаасан дээр гаргаж болно. Өргөдөл гаргах эцсийн хугацаа нь тайлант улирлаас хойшхи сарын сүүлийн өдөр юм.

2-NDFL гэрчилгээ (жилд нэг удаа)

Ажилчидтай хувиараа бизнес эрхлэгчид 2-NDFL маягтыг тайлагнах шаардлагатай. Үүнд хөлсөлсөн ажилчдын орлого, цалин хөлс, суутгасан татварын талаарх мэдээллийг агуулсан байх ёстой. IN шинэ хэлбэр, 2017 онд батлагдсан шимтгэл, хүлээн авсан орлогын шинэ орлогын кодыг зааж өгөх шаардлагатай. Хууль тогтоомж нь 2-NDFL тайланг ирүүлэх дараах хугацааг тогтоодог.

"1" тэмдэгтэй юу? шинэ оны 4-р сарын 1 хүртэл (баримт бичигт хувь хүмүүсийн хүлээн авсан бүх орлогын хэмжээг заана);
"2" тэмдэгтэй юу? шинэ тайлангийн хугацааны 3-р сарын 1 хүртэл (тооцооллыг орлогоос нь хувь хүний орлогын албан татвар суутган авах боломжгүй ажилчдын хувьд хийдэг).

Даатгалын шимтгэлийн тооцоо

Энэхүү тооцоо нь гарчиг болон гурван хэсгээс бүрдэнэ. Эхний хэсэгт бизнес эрхлэгчид бүх даатгалын шимтгэлийн дүнг (гэмтлийн шимтгэлээс гадна) тооцдог, хоёрдугаарт тариачны фермийн дарга нарын шимтгэл төлөх үүргийн талаархи мэдээллийг, гуравдугаарт - бүх даатгуулагчдын талаархи мэдээллийг тусгасан болно. . Хувиараа бизнес эрхлэгч тухайн жилийн хугацаанд огт үйл ажиллагаа явуулаагүй байсан ч тайлангаа ирүүлэх ёстой. Даатгалын шимтгэлийн төлбөрийг улирал бүр тайлант хугацааны төгсгөлөөс хойшхи сарын сүүлийн өдрөөс өмнө ирүүлнэ.

FSS-д

2017 онд Нийгмийн даатгалын санд төлөх төлбөрийг тооцох, тайлагнах журамд томоохон өөрчлөлт оруулсан. Даатгалын төлбөрийн удирдлагыг Холбооны татварын албанд шилжүүлсэн бөгөөд одоо дууссан тооцоог энэ байгууллагад ирүүлэх ёстой. Шинэ баримт бичгийг "даатгалын шимтгэлийн нэгдсэн тооцоо" гэж нэрлэдэг бөгөөд энэ нь тэтгэврийн шимтгэл, эрүүл мэнд, нийгмийн даатгалын шимтгэлийн талаархи мэдээллийг агуулсан байх ёстой. Шалгуур үзүүлэлтүүдийн математик тооцоо хэвээр байна.

Нийгмийн даатгалын санд зөвхөн "Осол гэмтлийн" шимтгэлийн тооцоог хийх шаардлагатай. Баримт бичгийн ердийн хэлбэрт мөн зарим өөрчлөлт орсон. Тооцоолол нь өвчний чөлөө авах тухай мэдээллийг агуулсан байх ёстой үйлдвэрлэлийн гэмтэлболон мэргэжлээс шалтгаалсан өвчин. Ажилчдыг ажилд авдаг бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид (нэг хүнтэй хөдөлмөрийн гэрээ байгуулсан хүмүүс ч гэсэн) бөглөсөн бичиг баримтыг бүрдүүлэх шаардлагатай.

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч өөрөө ажилладаг бол Нийгмийн даатгалын санд бүртгүүлж, даатгалын шимтгэл төлөх шаардлагагүй. Гэхдээ энэ тохиолдолд тахир дутуугийн тэтгэмж, жирэмсний тэтгэмж авах эрхгүй болно. Асуудлыг шийдэхийн тулд Нийгмийн даатгалын санд хандаж сайн дурын даатгалд хамрагдаж, шимтгэлээ төлж эхлэх хэрэгтэй. Хувиараа бизнес эрхлэгчид тайлан бөглөх шаардлагагүй, зөвхөн төлбөрийг шилжүүлэх шаардлагатай.

4-FSS маягт (эхний улирал, хагас жил, 9 сар, нэг жил)

Шинэ тооцооны маягт 4-FSS нь ОХУ-ын Нийгмийн даатгалын сангийн 2016 оны 9-р сарын 26-ны өдрийн 381 тоот тушаалаар батлагдсан зохицуулалтын актыг бөглөх журмыг мөн тусгасан болно. Баримт бичгийг ажилчин хөлсөлж буй бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид ирүүлэх ёстой. Үл хамаарах зүйл бол иргэний хуулийн гэрээ байгуулах явдал юм.

4-FSS маягт дээр та дараахь зүйлийг зааж өгөх ёстой.

үйлдвэрлэлийн осол, мэргэжлээс шалтгаалсан өвчний даатгалын төлбөрийг тооцох өгөгдөл;
шимтгэлийн тооцоо;
оны эхэнд ажилчдын тусгай үнэлгээ, эрүүл мэндийн үзлэгийн үр дүнгийн талаархи мэдээлэл.

Тооцооллыг улирал бүр тайлант улирлаас хойшхи сарын 20-ны дотор ирүүлнэ (цахим хэлбэрээр ирүүлсэн бол эцсийн хугацааг 5 хоногоор 25 дахь өдөр болгон шилжүүлнэ). Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч 25-аас доошгүй хүн ажилладаг бол 25-аас дээш бол 4-FSS маягтыг цахим хэлбэрээр бэлтгэсэн бол цаасан тайлан гаргах эрхтэй.

SZV-M (сар бүр)

SZV-M тайлан нь бүх ажилчдын хувийн нягтлан бодох бүртгэлийн мэдээллийг агуулдаг (овог нэр, татварын дугаар, хувийн дансны дугаар). Бэлтгэсэн баримт бичгийг сар бүр дараа сарын 15-ны дотор Тэтгэврийн санд ирүүлнэ. Ажилтан дор хаяж нэг ажилтантай бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид энэхүү тайланг гаргаж өгөх шаардлагатай.

Маягт нь 4 цэгээс бүрдэнэ. Нэгдүгээрт, даатгуулагчийн дэлгэрэнгүй мэдээллийг, хоёрдугаарт - хуанлийн жилийн тайлант үе, гуравдугаарт - маягтын төрлийг зааж өгсөн болно. Дөрөвдүгээр хэсэгт даатгуулагчдын талаарх мэдээллийг оруулсан болно. Тайлангаа хоцрогдсон, худал мэдээлэл өгсөн тохиолдолд бизнес эрхлэгч ажилтан бүрт 500 рублийн торгууль төлөх шаардлагатай болно.

Хялбаршуулсан системийг хувиараа бизнес эрхлэгчид юу хүлээж авдаг вэ?

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн дунд хамгийн түгээмэл татвар төлөх журам бол хялбаршуулсан татварын систем юм. Тайлангийн баримт бичгийн бүрдэл нь OSNO-тэй харьцуулахад мэдэгдэхүйц буурсан хэдий ч энэ систем нь өөрийн гэсэн онцлог шинж чанартай байдаг. Бизнес эрхлэгч нь "орлого" эсвэл "орлого хасах зардал" гэсэн татварын объектыг бие даан сонгох эрхтэй.

Жилийн туршид бизнес эрхлэгч нь орлого, зарлагын дэвтэр хөтөлж, татварын тайлангаа Холбооны татварын албанд өгөх ёстой. Баримт бичгийг зохицуулах байгууллагад биечлэн авчирч, шуудангаар эсвэл интернетээр илгээж, эсвэл итгэмжлэгдсэн төлөөлөгчөөр дамжуулан дамжуулж болно. KUDiR нь хатгаж, хуудсыг нь дугаарласан байх ёстой.

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч дор хаяж нэг ажилтан ажилд авбал түүнд зориулж тайлан гаргаж, даатгалын шимтгэл төлөх шаардлагатай болно. Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан баримт бичгийн стандарт жагсаалт дараах байдалтай байна.

татварын тайлан, гэрчилгээ 2-NDFL, нийгмийн капиталын талаархи мэдээлэл (жилд нэг удаа өгдөг);
6-NDFL ба 4-FSS-ийн тооцоо, даатгалын шимтгэлийн тооцоо (улирал бүрээр өгдөг);
SZV-M тайлан (сар бүр ирүүлдэг);
Росстатад тайлагнах (таван жил тутамд).

Зарим бизнес эрхлэгчид жилийн хугацаанд ямар нэгэн үйл ажиллагаа явуулаагүй, орлого олоогүй бол татварын тайлан гаргах шаардлагагүй гэж эндүүрдэг. Ийм тохиолдолд тэг мэдүүлэг гаргаж, Холбооны татварын албанд хүргэх шаардлагатай. Тэгэхгүй бол торгуулиас зайлсхийх боломжгүй.

Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглан хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын тайлан

Өнгөрсөн жилийн үр дүнд үндэслэн тайланг 4-р сарын 30-ны дотор татварын албанд ирүүлэх ёстой. Тунхаглал нь гарчгийн хуудас болон дараах хэсгүүдээс бүрдэнэ: 1.1; 1.2; 2.1.1; 2.1.2; 2.2; 3. Татварын “орлого”, “орлого хасах зардал” гэсэн дэд заалтуудыг тус тусад нь тус тус тооцсон. IN сүүлийн хэсэгэд хөрөнгийг зориулалтын дагуу ашиглах тухай мэдээллийг тусгасан байх ёстой.

Тайлан дахь бүх дүнг бүхэлд нь рубль, копейкгүйгээр бичсэн болно. Хэрэв тайлант хугацаанд бизнес эрхлэгч орлого аваагүй бол тэрээр тэг мэдүүлэг бэлтгэх шаардлагатай. Гарчгийн хуудас, 1.1 дэх хэсгийн “010” мөр, 2.1.1 дэх хэсгийн “102” мөрийг бөглөнө. Үлдсэн хэсэг нь зураасаар тэмдэглэгдсэн байна. Хугацаа дууссанаас хойш 10 хоногийн дотор мэдүүлгээ өгөхгүй бол харилцах данс хаагдана.

2-NDFL (хувь хүний орлогын гэрчилгээ)

2-NDFL маягт нь татварын агентаас хөлсөлсөн ажилчдад (эсвэл бусад хүмүүст) төлсөн орлогыг харуулдаг. Гэрчилгээ нь суутган авсан болон шилжүүлсэн татварын дүнг заана. 2-NDFL тайланг ажилтан бүрт тусад нь бэлтгэдэг.

Орлого, суутгалын төрөл бүрийг тусгай кодоор тодорхойлдог. Хэрэв бизнес эрхлэгч тайлангаа ирүүлэхээс хоцорсон бол 200 рубль төлөх шаардлагатай болно. гэрчилгээ бүрийн хувьд, хэрэв баримт бичигт алдаа илэрсэн бол торгууль 500 рубль болно. 2-NDFL маягтыг жил бүр ирүүлдэг бөгөөд мэдүүлэх эцсийн хугацаа дараах байдалтай байна.

3-р сарын 1-ээс өмнө (хэрэв төлсөн орлогоос хүн амын орлогын албан татвар суутгалгүй бол гэрчилгээ ирүүлнэ);
3-р сарын 31 хүртэл (өмнөх жилийн төлсөн бүх орлогын тайланг өгнө).

Ажилчдын дундаж тооны талаарх мэдээлэл

NFR нь өмнөх тайлангийн үеэс өөрчлөгдөөгүй байсан ч жил бүр тайлагнах ёстой. Холбооны татварын албанд тайлан ирүүлэх эцсийн хугацаа нь шинэ оны 1-р сарын 20 юм. Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны дагуу ажилчин авдаггүй хувиараа бизнес эрхлэгчид мэдээлэл өгдөггүй.

Тайлан нь INN болон KPP код, нэрийг зааж өгөх ёстой нэг хуудаснаас бүрдэнэ татварын алба, ажилчдын дундаж тоо, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн талаарх мэдээлэл. Холбооны татварын албаны байцаагч бөглөх тул баруун талын блок хоосон байна.

6-NDFL-ийн тооцоо

Татварын төлөөлөгч болох бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид энэ маягтыг бөглөх шаардлагатай. Үүнд хөдөлмөрийн гэрээгээр хүмүүсийг ажилд авдаг бизнес эрхлэгчид, иргэний гэрээгээр үйлчлүүлэгчид, мөн хувь хүмүүст төлбөр төлдөг хувиараа бизнес эрхлэгчид орно. Тооцоолол нь гарчиг болон хэд хэдэн хэсгээс бүрдэнэ. Эхнийх нь ерөнхий үзүүлэлтүүдийг, хоёр дахь нь? төлсөн орлого, тэдгээрээс суутган авсан татвар.

Баримт бичгийг улирал тутам, тайлант үеэс хойшхи сарын сүүлчийн өдрөөс өмнө ирүүлнэ. Жилийн тооцоог 4-р сарын 1-ээс өмнө татварын албанд илгээх ёстой. Тайланг ирүүлэхийг хойшлуулах нь торгууль ногдуулах, харилцах дансны гүйлгээг түдгэлзүүлэх зэргээр дүүрэн байдаг.

4-FSS

4-FSS маягтын дагуу ажилчдыг хөлсөлж буй бизнес эрхлэгчид улирал бүр тайлагнадаг. Баримт бичиг нь ажил дээрээ осол гэмтэл, мэргэжлээс шалтгаалсан өвчний үед заавал нийгмийн даатгалд төлөх шимтгэлийн талаархи мэдээллийг агуулдаг. FSS-ийн 2017 оны 6-р сарын 7-ны өдрийн 275 тоот тушаалаар шинэчлэгдсэн 4-FSS маягтыг баталсан бөгөөд энэ нь тухайн оны гуравдугаар улиралд ашиглагдаж эхэлсэн. Цахим хэлбэрээр тайлан ирүүлэх эцсийн хугацаа:

1 кв. - 4-р сарын 15 хүртэл;
2 кв. - 7-р сарын 15 хүртэл;
3 кв. - 10-р сарын 15 хүртэл;
4 кв. - 1-р сарын 25 хүртэл.

Даатгалын шимтгэлийн тооцоо (Холбооны татварын албанд)

Баримт бичиг нь гурван хэсгээс бүрдэнэ. Эхний хэсэгт хувиараа бизнес эрхлэгчийн үүргийн талаархи мэдээллийг зааж өгсөн бөгөөд заавал эмнэлгийн, нийгмийн болон тэтгэврийн даатгалын шимтгэлийн хэмжээг тооцсон болно. Хоёрдахь хэсгийг тариачны фермийн дарга нар бөглөх зорилготой. Сүүлийн хэсэг нь бүх даатгуулагчдын талаарх мэдээллийг агуулна.

1 кв. - 4-р сарын 30 хүртэл;
2 кв. - 7-р сарын 30 хүртэл;
3 кв. - 10-р сарын 30 хүртэл;
жил - 1-р сарын 30 хүртэл.

Маягтыг бөглөхдөө засах хэрэгслийг ашиглахыг хориглоно.

SZV-M маягт

Энэхүү тайлан нь зөвхөн даатгуулагчид бэлтгэх шаардлагатай тул ажилчидтай хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хамааралтай болно. Хувийн бизнес эрхлэгч нь иргэдтэй хөдөлмөрийн гэрээ байгуулж, ОХУ-ын Тэтгэврийн санд бүртгүүлсэн тохиолдолд даатгуулагч болдог. Хэрэв өмнө нь хувиараа бизнес эрхлэгч ажил олгогч байсан бол одоо бүх ажилчид ажлаасаа гарсан бөгөөд хувь хүмүүстэй хүчинтэй хөдөлмөрийн гэрээ байгуулаагүй бол SZV-M тайлан гаргах шаардлагагүй болно.

Маягт нь хувиараа бизнес эрхлэгчийн нэр, татварын дугаар, хяналтын цэг, тайлангийн хугацаа, маягтын төрлийг агуулсан байх ёстой. Бүх даатгуулагчдын талаарх мэдээллийг тусад нь зааж өгсөн болно. Бизнес эрхлэгч өөрийгөө хувь хүмүүсийн жагсаалтад оруулах ёсгүй. Бүрэн бөглөсөн маягтыг сар бүр, сарын 15-наас өмнө Тэтгэврийн санд илгээдэг.

Та ажилчид авах уу?

Хэрэв бизнес амжилттай хөгжиж, эргэлтийг аажмаар нэмэгдүүлбэл бизнес эрхлэгч ганцаараа үүнийг даван туулахад хэцүү болно. Ийм нөхцөлд нэг буюу хэд хэдэн ажилчдыг ажилд авах талаар бодох нь зүйтэй бөгөөд эхлээд давуу болон сул талуудыг жинлэнэ. Одоогийн хууль тогтоомжийн дагуу жижиг аж ахуйн нэгжийн ажилтнууд 100 хүнээс хэтрэхгүй байх ёстой, эс тэгвээс бизнес эрхлэгч тусгай горимд ажиллах эрхээ алдах болно.

Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч хөлсөлсөн ажилчдыг өөрийн үйл ажиллагаанд татан оролцуулахаар шийдсэн бол тэрээр хөдөлмөрийн хууль тогтоомж, Иргэний хуулийн бүх шаардлагын дагуу журмыг хэрэгжүүлэх ёстой. Хувь хүн бүртгэлгүй ажиллахыг хүлээн зөвшөөрч болохгүй хөдөлмөрийн гэрээ. Энэ нь ноцтой зөрчил бөгөөд их хэмжээний торгууль (300 мянган рубль хүртэл), үйл ажиллагааг хаах, эрүүгийн хариуцлага хүлээлгэх зэрэг шийтгэл ногдуулна.

Эхний ажилтныг ажилд авах үед хийх үйлдлүүдийн дараалал дараах байдалтай байна.

Хөдөлмөрийн болон иргэний гэрээ байгуулах.
Ажилчдыг ажилд авахтай холбоотой боловсон хүчний баримт бичгийг бэлтгэх.
Нийгмийн даатгалын санд ажил олгогчоор бүртгүүлэх (хэрэв хөдөлмөрийн гэрээ байгуулсан бол).

Бусад ажилчдыг ажилд авахдаа бизнес эрхлэгч нь Нийгмийн даатгалын санд бүртгүүлэх шаардлагагүй, гэрээ байгуулж, боловсон хүчний баримт бичгийг бүрдүүлэхэд хангалттай.

Хөлсний ажилчид гарч ирэхэд нэмэлт бэрхшээл гарч ирнэ. Тэгэхээр, одоо та хийх ёстой:

боловсон хүчний бүртгэл хөтлөх;
орлогын албан татвар төлөх;
эрүүл мэнд, тэтгэврийн даатгалын шимтгэлийг шилжүүлэх;
Холбооны татварын алба, Нийгмийн даатгалын сан, ОХУ-ын Тэтгэврийн санд хэд хэдэн нэмэлт тайлан ирүүлэх.

Ажилчидтай хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан боловсон хүчний баримт бичиг

Ажилчдыг хөлсөлж буй хувиараа бизнес эрхлэгчдийг ОХУ-ын хөдөлмөрийн хууль тогтоомжоор ажил олгогч гэж үздэг. Тэд боловсон хүчний бичиг баримтыг хөтөлж, холбогдох гэрээтэй ажиллаж байгаа боловсон хүчнийг хүлээн авах ажлыг албан ёсны болгох үүрэгтэй. Үүнтэй холбогдуулан хувиараа бизнес эрхлэгчид хуулийн этгээдтэй тэнцүү байна.

GIT байцаагчид бүх байгууллагын боловсон хүчний баримт бичгийн удирдлагыг шалгадаг бөгөөд хуулиар тогтоосон дүрмийг үл тоомсорлох нь бизнес эрхлэгчдэд торгууль ногдуулах болно. Боловсон хүчний бүртгэлийг зөв зохион байгуулах нь нэмэлт цаг хугацаа, анхаарал шаарддаг боловч давуу талтай:

Хувиараа бизнес эрхлэгч нь одоогийн хууль тогтоомжийг зөрчихгүйгээр ажилтнуудтай харилцаа тогтоох боломжтой болно;
хөдөлмөрийн маргааны эрсдэлийг багасгах;
Зохицуулах байгууллагууд (хөдөлмөрийн байцаагч, татварын алба, Дотоод хэргийн яам) шалгаж үзэхэд бизнес эрхлэгч ямар ч асуудал гарахгүй.

Баримт бичгийн бүрэн бүрэлдэхүүн нь янз бүрийн хүчин зүйлээс (үйл ажиллагааны чиглэл, ажлын нөхцөл, бүс нутаг гэх мэт) хамаардаг тул тухайн тохиолдол бүрт өөр өөр байх болно. Гэхдээ бүх хувиараа бизнес эрхлэгчид байх ёстой боловсон хүчний хэд хэдэн баримт бичиг байдаг. Үүнд:

хөдөлмөрийн гэрээ;
Ажлын туршлага;
Ажилд хүлээн авах дараалал;
ажилтны хувийн карт;
цагийн хуудас;
боловсон хүчний хангамж;
ажлын байрны тодорхойлолт;
хуваарийн дотоод дүрэм;
амралтын хуваарь;
ажилтанд амралт, урамшуулал олгох, хөдөлмөрийн харилцааг дуусгавар болгох тухай тушаал.

Гэрээг давхардсан

Энэхүү баримт бичиг нь ажил олгогч, ажилтны хооронд байгуулсан гэрээ бөгөөд талуудын эрх, үүргийг тодорхойлсон. Урлагт. 67 Хөдөлмөрийн тухай хуульОХУ-д хөлсний ажилчидтай байгуулсан гэрээг бичгээр хоёр хувь үйлдсэн байх ёстой гэж заасан байдаг. Нэг хувь нь ажил олгогчид, хоёр дахь нь хөлсөлсөн хүнд үлддэг.

Баримт бичиг нь дараахь мэдээллийг агуулсан байх ёстой: ажилтны овог нэр, түүний паспортын мэдээлэл, ажил олгогчийн нэр, TIN. Гэрээнд ажлын цаг, амрах цаг, хөдөлмөрийн нөхцөл, аюултай ажилд нөхөн олговор олгох журмыг тодорхой тусгасан байх ёстой. Хуулбар бүр нь хоёр талын гарын үсэгтэй байх ёстой.

Ажилтан авах захиалга

Ажиллах хүчинд хувь хүн орсон тухай баримтыг тушаалаар бүртгэдэг бөгөөд үүний үндэс нь хөдөлмөрийн гэрээ юм. Захиалга нь зөвхөн нэг ажилтанд төдийгүй хэсэг бүлэг хүмүүст зориулагдсан болно. Хувиараа бизнес эрхлэгч энэ зорилгоор баримт бичгийг биечлэн бэлтгэх эсвэл боловсон хүчний баримт бичигтэй ажиллах туршлагатай мэргэжилтэн хөлслөх боломжтой. Бизнес эрхлэгчийн гарын үсэг зурсан тушаал нь ажлын дэвтэр, хувийн картанд холбогдох бичилт хийх үндэслэл болно.

Баримт бичгийн агуулга нь дараахь өгөгдлүүдээс бүрдэх ёстой.

захиргааны үйл ажиллагааны заалт;
Ажилд авах иргэний овог нэр;
хөдөлмөрийн гэрээний дугаар;
албан тушаал;
хэлтсийн нэр;
төлбөрийн түвшин;
Бэлтгэсэн огноо.

Ажлын байрны тодорхойлолт

Баримт бичиг нь ажилтан бүрийн үйлдвэрлэлийн үүрэг, эрх, хариуцлагыг зохицуулдаг. Энэ нь тодорхой албан тушаалын газар, зорилгыг тодорхой тодорхойлдог. Ажлын байрны тодорхойлолтыг бизнес эрхлэгч эсвэл итгэмжлэгдсэн мэргэжилтнүүд боловсруулж баталдаг энэ функц. Баримт бичгийг гурван хувь үйлдсэн бөгөөд нэг хувийг боловсон хүчний хэлтэст, хоёр дахь хувийг менежер, гурав дахь хувийг ажилд авсан ажилтан хадгална. Хөгжлийн журам ажлын байрны тодорхойлолттэдгээрийн агуулгад тавигдах шаардлагыг хуулиар зохицуулаагүй тул хувиараа бизнес эрхлэгчид тодорхой албан тушаалын тайлбарыг бие даан хийх боломжтой.

Ажилтнууд болон жилийн цалинтай амралтын хуваарь

Боловсон хүчний хүснэгт байна норматив баримт бичиг, энэ нь ажиллаж байгаа боловсон хүчний хооронд одоо байгаа эсвэл төлөвлөсөн хөдөлмөрийн хуваарилалтыг илэрхийлдэг. Энэ нь хувиараа бизнес эрхлэгчийн бүтэц, орон тоо, ажилчдын тоог тодорхойлж, цалингийн хэмжээг тусгасан болно. Баримт бичгийг нэгдмэл хэлбэрээр № T-3 хэлбэрээр боловсруулсан болно.

Жилийн амралтын хуваарь нь заавал байх ёстой баримт бичиг бөгөөд байхгүй тохиолдолд Урлагийн дагуу торгууль ногдуулдаг. 5.27 ОХУ-ын Захиргааны зөрчлийн тухай хууль. Үүнийг шинэ он гарахаас хоёр долоо хоногийн өмнө батлах ёстой. Хэрэв бизнес эрхлэгч хоёр жил дараалан хуваарийг дагаж мөрдөөгүй бөгөөд энэ нь ажилчдын нөхцөл байдал муудахад нөлөөлж байвал зохицуулах байгууллагууд түүнд 1000-аас 5000 рубль хүртэл захиргааны торгууль ногдуулж болно.

Дотоод дарааллын дүрэм

Энэхүү актыг ОХУ-ын Хөдөлмөрийн тухай хууль болон бусад зохицуулалтын журмын дагуу боловсруулсан болно. хөдөлмөрийн хууль тогтоомж. Энэ нь мэдээжийн хэрэг, учир нь баримт бичгийн аливаа заалт нь ажилчдын нөхцөл байдлыг улам дордуулж байвал тэдгээрийг хэрэглэх ёсгүй. Дүрэм боловсруулахдаа хувиараа бизнес эрхлэгч зөвхөн хууль тогтоомжийн актуудыг иш татахаас гадна явуулж буй үйл ажиллагааны төрлүүдийн онцлогийг харгалзан тэдгээрийг хэрэгжүүлэх ёстой.

Баримт бичиг нь дараахь мэдээллийг агуулна.

хувь хүнийг ажилд авах, халах журам;
хоёр талын (ажил олгогч ба хөлсөлсөн ажилтан) эрх, үүрэг, хариуцлага;
ажил, амралтын хуваарь;
боловсон хүчнийг урамшуулах арга хэмжээ гэх мэт.

Т-2 маягт дахь ажилчдын хувийн карт

ОХУ-ын Улсын Статистикийн Хорооны 2004 оны 1-р сарын 5-ны өдрийн 1 тоот тогтоолын дагуу хуулийн этгээдүүд ажилчдын хувийн картыг хөтлөх үүрэгтэй. Энэ үүрэг нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хамаарахгүй бөгөөд тэд өөрсдийн хүсэлтээр менежментийн зорилгоор ажиллуулж болно. Хууль тогтоомж нь нэгдсэн маягт No T-2-ыг баталсан. Бүрэн бөглөсөн маягт нь ажилтан бүрийн болон түүний талаархи найдвартай мэдээллийг агуулсан байх ёстой хөдөлмөрийн үйл ажиллагаа. Картыг картын индекст цагаан толгойн дарааллаар эсвэл бүтцийн хуваагдлаар байрлуулна.

Статистикийн тайлан

Росстат томоохон аж ахуйн нэгж, компаниудад эдийн засгийн үзүүлэлтүүдийн талаар тогтмол мэдээлэх үүрэг хүлээдэг. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд байдал арай өөр байна: тэд тайлагнадаг тогтмол хугацаандзөвхөн тэдгээрийг түүвэрт оруулсан тохиолдолд (сонголтын шалгуур нь үйл ажиллагааны төрөл, бизнесийн эргэлт юм). Бусад бүх хүмүүс таван жилд нэг удаа бэлтгэсэн баримт бичгийг ирүүлдэг. Тийм ч учраас олон хувиараа бизнес эрхлэгчид статистикийн тайлантай хэзээ ч тулгарч байгаагүй.

Бизнес эрхлэгч Росстатад тайлагнах үүрэгтэй гэдгээ яаж мэдэх вэ? Ихэвчлэн хэлтэс нь бүртгүүлсэн газарт шаардлага, тайлангийн маягт бүхий захидал илгээж, энэ талаар урьдчилан анхааруулдаг. Та захидал хүлээх шаардлагагүй, гэхдээ Росстатын дээжид тодорхой бизнес эрхлэгч орсон эсэхийг урьдчилан шалгаарай. Үүнийг хийхийн тулд та статистикийн албаны албан ёсны вэбсайт руу орж, TIN-ээр шаардлагатай хувиараа бизнес эрхлэгчийг хайж олох хэрэгтэй бөгөөд үүний хажууд шаардлагатай тайлангийн жагсаалтыг зааж өгөх болно.

Хувь хүн баримт бичгийн багцыг нутаг дэвсгэрийн хэлтэст бие даан шилжүүлэх эсвэл шуудангаар илгээх боломжтой. Та Росстатын шаардлагыг үл тоомсорлож болохгүй, учир нь тайлан өгөхгүй байх, тэдгээрт алдаа гарсан тохиолдолд их хэмжээний торгууль ногдуулдаг. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд торгуулийн хэмжээ 10-20 мянган рубль байна.

Жижиг бизнесүүдэд заавал байх ёстой тайлангийн маягтууд:

1-IP (үйл ажиллагаа нь хөдөө аж ахуйтай холбоогүй бүх бизнес эрхлэгчид бөглөсөн);
1-IP (худалдаа);
PM-prom (бүтээгдэхүүний үйлдвэрлэлийн талаархи мэдээллийг агуулсан).

1-IP - жил дууссаны дараа 3-р сарын 2 хүртэл

1-IP маягт нь жижиг бизнесийн үйл ажиллагааны талаархи үндсэн мэдээллийг цуглуулахад зориулагдсан. Тайланг 2015 оны 6-р сарын 9-ний өдрийн 263 тоот Росстат тушаалаар баталсан бөгөөд бүх аж ахуйн нэгжүүд үүнийг өгөх ёстой. Баримт бичгийн маягт нь гарчгийн хуудас, гурван хэсгээс бүрдэнэ. Эхний хэсэгт бизнесийн талаархи ерөнхий мэдээлэл, хоёрдугаарт - бизнес эрхлэх үндсэн үзүүлэлтүүд, гуравдугаарт - төрийн хөтөлбөрийн хүрээнд дэмжлэг авах тухай мэдээллийг зааж өгөх хэрэгтэй.

1-IP (арилжаа) - жил дууссаны дараа 10-р сарын 17 хүртэл

Энэхүү тайланг хүн амд бараа бүтээгдэхүүн борлуулж, төрөл бүрийн үйлчилгээ үзүүлдэг хүмүүс бөглөнө. Маягт 1-IP (худалдаа) цахим хэлбэрээр ирүүлж болно. Тайлангийн маягт нь бизнес эрхлэгчийн хариулах ёстой есөн асуултаас бүрдсэн асуулга юм. Маягтын төгсгөлд та бөглөх үүрэгтэй хүний овог нэр, албан тушаал, утасны дугаарыг зааж өгөх ёстой.

PM-prom – сар бүр 4 хүртэл

PM-үйлдвэрлэлийн маягтыг үйл ажиллагаа нь уул уурхай, үйлдвэрлэл, цахилгаан эрчим хүч, хий, уурын үйлдвэрлэл, түгээлт, мод бэлтгэх, загас агнуурын чиглэлээр үйл ажиллагаа явуулдаг хувиараа бизнес эрхлэгчид ирүүлнэ. Баримт бичгийг бөглөх зөвлөмжийг Росстат 2016 оны 8-р сарын 11-ний өдрийн 414 тоот тушаалаар баталсан. Тайланг бөглөхдөө та хувиараа бизнес эрхлэгчийн нэр, түүний шуудангийн хаяг, бүтээгдэхүүний төрөл, код, хэмжилтийн нэгжийг зааж өгөх ёстой. тайлант хугацааны үйлдвэрлэлийн бодит хэмжээ.

Нягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээний төрлийг шийднэ

Хувийн бизнес эрхлэгчид зөвхөн арилжааны ажлыг гүйцэтгэхээс гадна нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын талаархи одоогийн хууль тогтоомжийн бүх шаардлагыг дагаж мөрдөх ёстой. Төр нь жижиг бизнесүүдэд үзүүлэх ачааллыг эрс багасгасан боловч бизнес эрхлэгчид татвар, нягтлан бодох бүртгэл, боловсон хүчний бичиг баримттай холбоотой асуудлуудыг шийдвэрлэх шаардлагатай хэвээр байна.

Нягтлан бодох бүртгэл бол аливаа бизнесийн салшгүй хэсэг бөгөөд хариуцлагатай хандлагыг шаарддаг. Үгүй бол бизнес эрхлэгч зохицуулах байгууллагуудтай асуудал үүсч, торгууль төлөх шаардлагатай болно. Тиймээс бизнесийн нягтлан бодох бүртгэлийн дэмжлэгийг цаг тухайд нь анхаарч үзэх нь зүйтэй.

Бизнес эрхлэгчдийг гурван төрөлд хуваадаг.

нягтлан бодох бүртгэл, татварын нягтлан бодох бүртгэлийг бие даан явуулахад бэлэн байгаа хүмүүс, үүнд шаардлагатай цаг хугацаа, хүчин чармайлтаа зориулах;
нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналын нарийн төвөгтэй байдлыг ойлгохыг хүсдэггүй хүмүүс;
байгаа хүмүүс ашигтай бизнессайн эргэлттэй, ажилчидтай, нягтлан бодох бүртгэл хийх цаг зав байдаггүй.

Эдгээр төрөл бүр нь нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогыг зохион байгуулах тодорхой хувилбарт тохиромжтой. Зарим нь тусгай үйлчилгээг ашиглах эсвэл бүх бичиг баримтыг өөрсдөө бөглөж болно, зарим нь нягтлан бодогч хөлслөх эсвэл аутсорсингийн компанитай холбоо барих хэрэгтэй. Санал болгож буй бүх хүмүүсийн дунд хамгийн сайн сонголт бол мэргэжлийн компанид нягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээ үзүүлэх бөгөөд энэ нь татварын албатай холбоотой бэрхшээлийн эрсдлийг багасгах болно.

Ганцаараа

Нягтлан бодох бүртгэлээ өөрөө хийх нь маш хэцүү ажил юм. Бизнес эрхлэгч нь нягтлан бодох бүртгэлийн бодлогын талаар дор хаяж тодорхой ойлголттой байх ёстой бөгөөд орчин үеийн хууль тогтоомжийг удирдах чадвартай байх ёстой (энэ нь байнга өөрчлөгддөг). Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч ажилд авсан ажилтангүй, тусгай горимоор ажилладаг бол тэрээр өөрөө бүртгэл хөтлөхийг оролдож болно. Гэхдээ хэрэв та боловсон хүчинтэй, эргэлт ихтэй бол энэ асуудлыг мэргэжлийн хүмүүст даатгах хэрэгтэй.

Үйлчилгээ

Автоматжуулсан үйлчилгээ нь бие даан тайлан гаргаж, зохицуулах агентлагт өгөхөд бэлэн байгаа хүмүүст тохиромжтой. Програмууд үнэн зөв тооцоолох болно татварын төлбөрболон хувь нэмэр, бүр байхгүй иргэд тусгай боловсрол. Зарим үйлчилгээ нь дууссан баримт бичгийг Холбооны татварын албанд илгээхийг санал болгодог.

Аутсорсинг

Хэрэв ямар нэгэн шалтгаанаар бизнес эрхлэгч нягтлан бодох бүртгэл, татвар, боловсон хүчний бүртгэлийг бие даан хөтлөх боломжгүй бол тэрээр аутсорсингийн үйлчилгээ үзүүлдэг компанид хандаж тусламж авах боломжтой. Аутсорсингийн давуу тал нь хувиараа бизнес эрхлэгч бүртгэл хөтлөх санаа зовнилоосоо бүрэн ангижирч, бизнесээ хөгжүүлэхэд илүү их цаг зарцуулах боломжийг олж авдаг. Зуучлагч компаниудын үйлчилгээний өртөг нь нягтлан бодогч ажилд авахаас хямд байх болно.
Бид 2017 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татварын үндсэн тайлан гаргах, татвар төлөх хугацааг өөр өөр горимоор нэг хүснэгтэд нэгтгэсэн.

Горим	1-р улирал	2-р улирал	3-р улирал	4-р улирал
хялбаршуулсан татварын систем	урьдчилгаа төлбөр- 04.25 хүртэл	урьдчилгаа төлбөр - 07.25 хүртэл	урьдчилгаа төлбөр - 25.10 хүртэл	жилийн эцсийн мэдүүлэг, татвар - 30.04 хүртэл
UTII	мэдүүлэг - 20.04 хүртэл, улирлын татвар - 04.25 хүртэл	мэдүүлэг - 7-р сарын 20 хүртэл, улирлын татвар - 7-р сарын 25 хүртэл	мэдүүлэг – 20.10 хүртэл, улирлын татвар – 25.10 хүртэл	мэдүүлэг - 20.01 хүртэл, улирлын татвар - 25.01 хүртэл
Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар	-	Хагас жилийн урьдчилгаа төлбөр - 25.07 хүртэл	-	жилийн эцсийн мэдүүлэг, татвар - 31.03 хүртэл
ҮНДСЭН	1. НӨАТ-ын мэдүүлэг - 4-р сарын 25 хүртэл; татвар - 6-р сарын 25 хүртэл	1. НӨАТ-ын мэдүүлэг - 4-р сарын 25-ны өдрийг хүртэл; татвар - 25.09 хүртэл 2. хувь хүний орлогын албан татварын урьдчилгаа төлбөр - 07.15	1. НӨАТ-ын мэдүүлэг - 4-р сарын 25.10 хүртэл; татвар - 25.12 хүртэл 2. хувь хүний орлогын албан татварын урьдчилгаа төлбөр - 15.10 хүртэл	1. НӨАТ-ын мэдүүлэг - 4-р сарын 25-ны өдрийг хүртэл; татвар - 25.032 хүртэл. Хувь хүний орлогын албан татварын мэдүүлэг - 4-р сарын 30 хүртэл, жилийн эцсийн татвар - 7-р сарын 15 хүртэл

Зааварчилгаа

Хууль тогтоомжийн дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын ерөнхий системийг хялбаршуулсан, UTII ашиглаж болно. Нягтлан бодох бүртгэлийн арга нь сонгосон системээс хамаарна. Та OSNO ашигладаг гэж бодъё. Энэ тохиолдолд та хүлээн авсан ашгийнхаа хувь хүний орлогын албан татварыг (13%) төлөх ёстой. Үүнийг тооцоолохын тулд орлого, зарлагын дэвтэр хөтөл. Мөн НӨАТ (18%) тооцож, төлөх шаардлагатай. Татварыг орлого, бүтээгдэхүүний өртөгт үндэслэн тооцдог, өөрөөр хэлбэл 18% -ийг борлуулсан барааны хэмжээгээр үржүүлж, бараа, материал, түүхий эд гэх мэт худалдан авалт хийхдээ төлсөн НӨАТ-ыг бууруулна. Дүн бүртгэхийн тулд борлуулалтын дэвтэр болон худалдан авалтын дэвтэр ашиглана уу. Ашиглах үед нийтлэг системТатварын хувьд та тэтгэврийн санд даатгалын шимтгэл төлөх шаардлагатай.

Бүх хуримтлагдсан болон төлсөн дүнгийн талаар тайлагнахын тулд та ОХУ-ын хууль тогтоомжоор тогтоосон хугацаанд тайлангаа мэргэжлийн хяналтын газарт ирүүлэх ёстой. Жишээлбэл, бүх шимтгэлийг харуулахын тулд 3-NDFL хэлбэрээр хувь хүний орлогын албан татварын тайланг бөглөж, Холбооны татварын албанд ирүүлнэ үү. НӨАТ-ыг тайлагнахын тулд мэдүүлэг гаргаад мэргэжлийн хяналтын байгууллагад өгнө. Мөн тайланг Тэтгэврийн сан болон Нийгмийн даатгалын санд үзүүлэх ёстой.

Хэрэв та хялбаршуулсан системийг ашиглаж байгаа бол орлогын аль нэгийг сонгоно уу: орлого (6%) эсвэл зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлого (15%). Бүх орлого, зарлагыг тусгай дэвтэрт тэмдэглэ. Үүнийг хийхийн тулд та улирал бүр нэг татвар төлөх ёстой, урьдчилгаа төлбөрийг тооцоолж, жилийн эцэст татвараа өөрөө төлөх ёстой. Жилийн өмнөх төлбөрийг хасч төлнө. Тэтгэврийн санд улирал бүр даатгалын шимтгэл төлнө.

Дөрөвдүгээр сарын 30-наас өмнө татварын албанд нэг татварын тайлангаа ирүүлнэ. Мөн тэтгэвэр, даатгал, нийгмийн даатгалын шимтгэлийг тооцох ёстой.

UTII ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид улирал бүр тооцсон орлогод (15%) нэг татвар төлөх ёстой. Өмнөх системүүдийн нэгэн адил даатгалын шимтгэлийг Тэтгэврийн санд тооцоолж, шилжүүлэх шаардлагатай.

Сэдвийн талаархи видео

Эх сурвалжууд:

хувиараа бизнес эрхлэгчийн нягтлан бодох бүртгэл
2013 оноос хойш хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл

Нягтлан бодох бүртгэл нь аж ахуйн нэгжийн талаар найдвартай, бүрэн мэдээлэл өгөх зорилгоор бүтээгдсэн. Мэдээлэл боловсруулах явцад компанийн амьдралын бүхий л салбарт нөлөөлдөг. Энэ нь тайлангийн өдөр санхүүгийн чанарын шинжилгээ хийх боломжийг олгодог.

Танд хэрэгтэй болно

- 1С төрлийн нягтлан бодох бүртгэлийн програм;
- нягтлан бодох бүртгэлийн ном зохиол, цахим сэтгүүлүүд(Зөвлөх, ерөнхий нягтлан бодогч гэх мэт);
- ОХУ-ын Татварын хууль;
- Нягтлан бодох бүртгэлийн тухай хууль (2011 оны 12-р сарын 06-ны өдрийн ХОЛБООНЫ ХУУЛИЙН № 402-FZ, (2013 оны 12-р сарын 28-ны өдрийн нэмэлт өөрчлөлт) (2014 оны 1-р сарын 1-ний өдрийн нэмэлт өөрчлөлт).

Зааварчилгаа

Нягтлан бодох бүртгэл нь үргэлж үнэн зөв ажиллах ёстой, учир нь энэ асуудалд үнэн зөв байх нь амжилтанд хүрэх гол түлхүүр юм. Бүртгэл хөтлөх нь их хэмжээний, хөдөлмөр их шаарддаг ажил боловч энд тодорхой дүрмүүд байдаг бөгөөд хэрэв та тэдгээрийг дагаж мөрдвөл ажлыг хялбаршуулж болно. Мэдээллийг цаг тухайд нь мэдээлэх нь чухал юм. Баримт бичгийг хүлээн авсны дараа шууд боловсруулна. Бөглөх зөв эсэх, дэлгэрэнгүй мэдээлэл, шаардлагатай гарын үсэг байгаа эсэхийг шалгах шаардлагатай. Баримт бичгийн анхны баталгаажуулалтыг хойшлуулахгүй байх зуршлыг төлөвшүүл, учир нь үндсэн өгөгдөл нь цахим хэлбэрээр, программд хадгалагдах тул баримт бичгийн цаасан хэлбэр нь ойрын ирээдүйд зөвхөн баталгаажуулалтын явцад хэрэг болно. Тиймээс дахин эргэж ирэхгүйн тулд үүнийг бүрэн арилгах ёстой. Баримт бичгийг программд оруулсны дараа энэ нь хэрхэн тусгагдсаныг нэн даруй шалгана уу. Энэ нь үйл ажиллагааны зөв эсэхийг шалгах боломжийг танд олгоно.

Давхар нэвтрэх аргыг ашиглах нь тохиромжтой. Энэ үзэл баримтлал нь удаан хугацааны туршид бий болсон нягтлан бодох бүртгэл нь давхар бичилт дээр суурилдаг. Үүний утга нь нэг юм бизнесийн гүйлгээхоёр данс ашиглан хоёр удаа бүртгэсэн. Үүний зэрэгцээ, дүнг нэг дансны дебет, нөгөө дансны кредитэд оруулна. Үр дүн нь байнгын тэгш байдал юм. Үүнийг санаж, үйл ажиллагаа ахих тусам давхар тоолох эсэхийг шалгаарай.

Нийт эргэлт. Энэ нь дебит ба зээлийн нийт дүнг илэрхийлнэ. Компанийн бүхэл бүтэн амьдралын үйл ажиллагааг эцсийн үр дүнд эдгээр тоон үзүүлэлтүүдэд тусгах ёстой. Тухайн хугацаанд ашигласан бүх дансыг харж, тэдгээрийн нийт үлдэгдлийг харуулснаар та нийт эргэлтийг авах болно.

2018 онд хувиараа бизнес эрхлэгч нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх ёстой юу?

Нягтлан бодох бүртгэл нь зардал, орлогыг харж, хянах, ажилчдад цалин олгох, татвар төлөх, санд шилжүүлэг илгээхэд тусалдаг. Хувиараа бизнес эрхлэгч нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх ёстой эсэх, ямар тайлан гаргах шаардлагатайг олж мэдье. янз бүрийн хэлбэрүүдтатвар.

Хувиараа бизнес эрхлэгч нягтлан бодох бүртгэл хөтлөхгүй байж болох уу?

Холбооны 402-р хуулийн дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчид нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх шаардлагагүй. Гэхдээ татварын алба, санд тайлагнах, ажилчдад цалин олгох, нэхэмжлэх гаргахын тулд нягтлан бодох бүртгэл шаардлагатай.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид ажил гүйлгээ, тайлан баланс гаргадаггүй, данснаас худалдан авалт бүрдээ тайлан гаргадаггүй, олон саяар хэмжигдэх гүйлгээ хийдэггүй тул нягтлан бодох бүртгэлийн хялбаршуулсан хувилбарыг ашигладаг.

Хялбаршуулсан хувилбар нь нягтлан бодох бүртгэлийн орлого, зардлын дэвтэр бөглөх - KUDiR, татвар төлөх, тайлан гаргах зэрэг орно. Тухайн компани хэдий хэмжээний орлого олж, зарцуулж байгааг хянахын тулд ном хэрэгтэй. Эзэмшигч нь хэнээс, хэзээ, хэдэн төгрөг авсан, юунд зарцуулснаа тэмдэглэдэг. Үл хамаарах зүйл бол UTII хэлбэрээр татварын хэлбэрийг сонгосон компаниуд KUDIR-ыг баримталдаггүй;

Татварын албанд номоо өгөх шаардлагагүй. Байцаагч нар өөрсдөө бизнес эрхлэгчээс шалгуулахаар өгөхийг хүсэх болно. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч 10 хоногийн дотор номоо авчираагүй эсвэл авчирсан боловч алдаатай бөглөсөн бол торгууль төлөх шаардлагатай болно.

Хувь хүмүүс нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх шаардлагатай

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэлийг хэрхэн хөтлөх нь тухайн компанийн татварын тогтолцооноос хамаарна.

хялбаршуулсан болон патент дээр IP

Хялбаршуулсан систем эсвэл татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг өмчлөгчид улиралд нэг удаа урьдчилгаа төлбөр, даатгалын шимтгэл төлөх ёстой. Тэд хувь хүний орлогын албан татвар, НӨАТ, хөрөнгийн албан татвар төлдөггүй. Тиймээс хялбаршуулсан татварын системийг ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын албанд тайлагнаж, ном бөглөнө.

Патенттай бизнес эрхлэгчид KUDiR-ийг хадгалж, патентын төлбөрийг Холбооны татварын албанд шилжүүлдэг. Татварын вэбсайтаас хэр их мөнгө төлөхийг мэдэж болно.

Татварын үндсэн тогтолцооны талаар хувиараа бизнес эрхлэгч

Үндсэн горим буюу OSNO-ийн эзэд хувь хүний орлогын албан татвар, НӨАТ, хөрөнгийн татвар төлдөг. OSNO дээрх IP бүртгэл нь дараахь зүйлээс бүрдэнэ.

KUDiR;
татварын албанд 3-NDFL, 4-NDFL, НӨАТ болон эд хөрөнгийн мэдүүлэг хэлбэрээр тайлагнана.

IPna UTII

UTII бол татвар нь бизнесийн биет үзүүлэлтээс хамаардаг татварын хэлбэр юм. Жишээлбэл, нэг бизнес эрхлэгч зуун борлуулалтын талбайтай метр квадрат, нөгөө нь хорин байдаг тул Холбооны татварын албанд шилжүүлсэн дүн нь өөр байна.

Бизнес эрхлэгч нягтлан бодох бүртгэл хөтлөхгүй байх боломжтой юу?

Төр нь шалгуур үзүүлэлтийг харгалзан тооцож, тооцсон буюу болзошгүй орлогыг хуваарилж, үүнээс татварын хэмжээг тооцдог.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид UTII дээр биет үзүүлэлтүүдийг бүртгэж, улиралд нэг удаа Холбооны татварын албанд мэдүүлэг өгдөг. Тооцооллын компаниуд санхүүгийн тайлангаас татгалзаж, KUDiR бөглөхгүй байж болно.

2018 онд хувиараа бизнес эрхлэгчид нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх шаардлагатай юу?

Хувиараа бизнес эрхлэгчид нягтлан бодох бүртгэл хийх шаардлагагүй боловч зайлшгүй шаардлагатай үе байдаг.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид Холбооны татварын алба, санд тайлагнадаг. Тиймээс тэд ХХК-тай харьцуулахад нягтлан бодох бүртгэлийн хөнгөн хувилбарыг ашигладаг;
хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл нь Холбооны татварын албанд мэдүүлэх, орлого, зардлын дэвтэр бөглөхөөс бүрдэнэ;
UTII-ийг сонгосон компаниуд өөрсдийн бизнесийн физик үзүүлэлтүүдийн бүртгэлийг хөтөлдөг.

Нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх үүрэг 6 дугаар зүйл

1. Энэхүү Холбооны хуульд өөрөөр заагаагүй бол аж ахуйн нэгж нь энэхүү Холбооны хуульд заасны дагуу нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх үүрэгтэй.

2. Энэхүү Холбооны хуульд заасны дагуу нягтлан бодох бүртгэлийг дараахь байдлаар хөтлөх боломжгүй.

1) хувиараа бизнес эрхлэгч, хувийн хэвшлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг хүн - хэрэв татвар, хураамжийн талаар ОХУ-д заасны дагуу орлого, орлого, зарлага болон (эсвэл) татварын бусад объект, биет үзүүлэлтүүдийн бүртгэлийг хөтөлж байгаа бол. тодорхой төрөлбизнес эрхлэх үйл ажиллагаа;

(1-р зүйлд 2013 оны 11-р сарын 2-ны өдрийн N 292-FZ Холбооны хуулиар нэмэлт, өөрчлөлт оруулсан)

(өмнөх текстийг үзнэ үү)

2) ОХУ-ын нутаг дэвсгэр дээр байрладаг гадаад улсын хууль тогтоомжийн дагуу байгуулагдсан байгууллагын салбар, төлөөлөгчийн газар эсвэл бусад бүтцийн нэгж - хэрэв ОХУ-ын татвар, хураамжийн тухай хууль тогтоомжийн дагуу тэдгээр нь. орлого, зарлага болон (эсвэл) татварын бусад объектын бүртгэлийг заасан хууль тогтоомжид заасан журмаар хөтлөх.

3. Нягтлан бодох бүртгэлийг өдрөөс хойш тасралтгүй явуулдаг улсын бүртгэлөөрчлөн байгуулах буюу татан буулгасны үр дүнд үйл ажиллагаа зогссон өдрөөс өмнө.

4. Энэ зүйлд өөрөөр заагаагүй бол нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл, түүний дотор хялбаршуулсан нягтлан бодох бүртгэл (санхүүгийн) хөтлөхдөө дараахь аж ахуйн нэгжүүд өргөдөл гаргах эрхтэй.

(2014 оны 11-р сарын 4-ний өдрийн N 344-FZ Холбооны хуулиар нэмэлт, өөрчлөлт оруулсан)

(өмнөх текстийг үзнэ үү)

1) жижиг бизнес;

2) ашгийн бус байгууллага;

(2014 оны 11-р сарын 4-ний өдрийн N 344-FZ Холбооны хуулиар нэмэлт, өөрчлөлт оруулсан 2-р зүйл)

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх журам (нюанс)

өмнөх текст)

3) 2010 оны 9-р сарын 28-ны өдрийн 244-ФЗ "Сколково инновацийн төвийн тухай" Холбооны хуулийн дагуу судалгаа, боловсруулалт, үр дүнгээ арилжаалах төслийн оролцогчийн статусыг авсан байгууллагууд.

(4-р хэсэг 2013 оны 11-р сарын 2-ны өдрийн N 292-FZ Холбооны хуулийн нэмэлт өөрчлөлт)

(өмнөх текстийг үзнэ үү)

5. Нягтлан бодох бүртгэлийн хялбаршуулсан аргууд, түүний дотор хялбаршуулсан нягтлан бодох бүртгэл (санхүүгийн) тайлагналыг дараахь аж ахуйн нэгжүүд ашигладаггүй.

1) нягтлан бодох бүртгэлийн (санхүүгийн) тайлан нь ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу заавал аудит хийх ёстой байгууллагууд;

2) орон сууц, орон сууц барих хоршоо;

3) зээлийн хэрэглэгчийн хоршоо (хөдөө аж ахуйн зээлийн хэрэглэгчийн хоршоодыг оруулаад);

4) бичил санхүүгийн байгууллага;

5) төрийн байгууллагууд;

6) Улс төрийн намууд, тэдгээрийн бүс нутгийн салбар эсвэл бусад бүтцийн нэгжүүд;

7) хуульчдын холбоо;

8) хуулийн байгууллага;

9) хуулийн зөвлөгөө;

10) хуульчдын холбоо;

11) нотариатын танхим;

12) 1996 оны 1-р сарын 12-ны өдрийн N 7-FZ "Ашгийн бус байгууллагын тухай" Холбооны хуулийн 13.1-ийн 10 дахь хэсэгт заасан бүртгэлд орсон ашгийн бус байгууллагууд. ашгийн бус байгууллагуудгадаадын төлөөлөгчийн үүргийг гүйцэтгэх.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодох бүртгэл хэрхэн явагддаг вэ? Бизнес эрхлэгч нягтлан бодох бүртгэл хөтлөхгүй байх боломжтой юу?

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэлийн онцлог нь юу вэ?

Нягтлан бодох бүртгэл нь бизнес эрхлэгчдэд ямар ашиг тустай вэ?

"Хялбаршуулсан татварын" дагуу нягтлан бодох бүртгэл (USN)

Зардал/орлогын дэвтэр хөтлөх журам

Орлого/зардлын дэвтэр бөглөх жишээ

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл

Нягтлан бодох бүртгэлийн онцлог

Татварын бүртгэл, тайлан

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэлийн зохион байгуулалт

Тусгай горимд бие даасан нягтлан бодох бүртгэл

Ажилд авсан нягтлан бодогчийн тусламжтайгаар

Аутсорсингийн компанитай гэрээ

Нягтлан бодох бүртгэлийг хэрхэн зөв хийх вэ - алхам алхмаар зааварчилгаа

Татварын тогтолцоог сонгох, татварын ачааллыг тооцох

KUDiR дахь одоогийн бизнесийн гүйлгээний нягтлан бодох бүртгэл

Боловсон хүчний бүртгэл

Нягтлан бодох бүртгэл, татварын тайлан

Онлайн нягтлан бодох бүртгэл, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан тусгай хөтөлбөрүүд

Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглан хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэл

UTII дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх

Хувиараа бизнес эрхлэгчийн тайлан

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан тогтмол төлбөр

Ажилд авсан ажилчдын талаар мэдээлэх

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын хуанли

Видео

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодох бүртгэлийн бүрэн бүртгэл хөтлөх нь сонголттой байдаг

Орлого, зардлын заавал нягтлан бодох бүртгэл

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд ямар бичиг баримт шаардлагатай вэ?

KUDiR

Бэлэн мөнгөний дэвтэр, бэлэн мөнгөний баримт

Банкны баримт бичиг

Анхан шатны баримт бичиг (акт, хүргэлтийн тэмдэглэл гэх мэт)

Гэрээний бүртгэл

Заавал татварын нягтлан бодох бүртгэл

Татварын нягтлан бодох бүртгэл гэж юу вэ

Татварын нягтлан бодох бүртгэл нь нягтлан бодох бүртгэлээс юугаараа ялгаатай вэ?

Татварын тогтолцооноос хамааран тайлан, нягтлан бодох бүртгэл

Сонгосон дэглэмийн татварын тайлантай танилцацгаая

OSNO дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хамгийн хэцүү зүйл

OSNO дээр хувиараа бизнес эрхлэгч юу хийх ёстой вэ?

НӨАТ-ын худалдан авалтын дэвтэр

НӨАТ-ын борлуулалтын дэвтэр

OSNO дахь хувиараа бизнес эрхлэгчид татварын бүртгэл хөтөлж, тайлангаа ирүүлдэг

НӨАТ-ын тайлан (улиралд нэг удаа)

Тунхаглал 3-NDFL (жилд нэг удаа)

4-NDFL-ийн тунхаглал (үйл ажиллагааны эхэн үед эсвэл орлого 50% -иар өссөн эсвэл буурсан үеэс хойш нэг сарын дотор)

Ажилчдын дундаж тооны талаарх мэдээлэл (жилд нэг удаа)

6-NDFL-ийн тооцоо (улиралд нэг удаа)

2-NDFL гэрчилгээ (жилд нэг удаа)

Даатгалын шимтгэлийн тооцоо

FSS-д

4-FSS маягт (эхний улирал, хагас жил, 9 сар, нэг жил)

SZV-M (сар бүр)

Хялбаршуулсан системийг хувиараа бизнес эрхлэгчид юу хүлээж авдаг вэ?

Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглан хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын тайлан

2-NDFL (хувь хүний ​​орлогын гэрчилгээ)

Ажилчдын дундаж тооны талаарх мэдээлэл

6-NDFL-ийн тооцоо

4-FSS

Даатгалын шимтгэлийн тооцоо (Холбооны татварын албанд)

SZV-M маягт

Та ажилчид авах уу?

Ажилчидтай хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан боловсон хүчний баримт бичиг

Гэрээг давхардсан

Ажилтан авах захиалга

Ажлын байрны тодорхойлолт

Ажилтнууд болон жилийн цалинтай амралтын хуваарь

Дотоод дарааллын дүрэм

Т-2 маягт дахь ажилчдын хувийн карт

Статистикийн тайлан

1-IP - жил дууссаны дараа 3-р сарын 2 хүртэл

1-IP (арилжаа) - жил дууссаны дараа 10-р сарын 17 хүртэл

PM-prom – сар бүр 4 хүртэл

Нягтлан бодох бүртгэлийн үйлчилгээний төрлийг шийднэ

Ганцаараа

Үйлчилгээ

Аутсорсинг

2018 онд хувиараа бизнес эрхлэгч нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх ёстой юу?

Хувиараа бизнес эрхлэгч нягтлан бодох бүртгэл хөтлөхгүй байж болох уу?

2-NDFL (хувь хүний орлогын гэрчилгээ)