Uzņēmumu finansēšanas organizēšanas principi
Komercorganizāciju finansiālās attiecības tiek veidotas uz noteiktiem principiem, kas saistīti ar pamatiem saimnieciskā darbība. Šie principi tiek pastāvīgi pilnveidoti un pilnveidoti.
Ekonomiskās neatkarības princips.Šo principu nevar īstenot bez neatkarības finanšu jomā. Tās īstenošanu nodrošina tas, ka saimnieciskās darbības subjekti neatkarīgi no to īpašuma formas patstāvīgi nosaka saimnieciskās darbības apjomu, finansējuma avotus, līdzekļu ieguldīšanas virzienus peļņas gūšanai un kapitāla palielināšanai, kā arī labklājības uzlabošanai. no uzņēmuma īpašniekiem.
Tajā pašā laikā nav jārunā par pilnīgu ekonomisko neatkarību, jo valsts regulē noteiktus viņu darbības aspektus. Tādējādi savstarpējās attiecības starp komercorganizācijām un budžetiem tiek noteiktas ar likumu. dažādi līmeņi. Visu īpašuma formu komercorganizācijas saskaņā ar likumu maksā nepieciešamos nodokļus atbilstoši noteiktajām likmēm un piedalās ārpusbudžeta fondu veidošanā. Valsts nosaka gan amortizācijas politiku, gan politiku rezervju veidošanas jomā.
Pašfinansēšanās princips.Šī principa īstenošana ir viens no galvenajiem nosacījumiem uzņēmējdarbības aktivitāte, kas nodrošina saimnieciskās vienības konkurētspēju. Pašfinansējums ir pilnīga izmaksu pašnodrošināšana produkcijas ražošanai un realizācijai, darbu veikšanai un pakalpojumu sniegšanai, ieguldījums ražošanas attīstībā uz savu līdzekļu un, ja nepieciešams, banku un komerckredītu rēķina.
Pašfinansējums attiecas uz tirgus ekonomikas vadības metodēm, kad saimnieciskās darbības finansēšanai pietiek ar pašu finanšu avotiem. Komercorganizācijas peļņa, nolietojums un citi fondu līdzekļi kļūst par galvenajiem tās ekonomiskās un sociālā attīstība. Banku un citu kredītiestāžu kredītus atmaksā pats uzņēmums no saviem avotiem.
Materiālo interešu princips. Materiālo interešu jeb finansiālo stimulu (atlīdzības/soda) principa jēga ir tāda, ka tieši finanšu vadības sistēmas ietvaros tiek izstrādāts mehānisms atsevišķu nodaļu un uzņēmuma organizatoriskās struktūras efektivitātes paaugstināšanai. vadībai kopumā. Tas tiek panākts, nosakot atlīdzības un soda pasākumus. Šis princips visefektīvāk tiek īstenots, organizējot atbildības centrus.
Ar atbildības centru saprot saimnieciskās vienības nodaļu, kuras vadība ir apveltīta ar noteiktiem resursiem un pilnvarām, kas ir pietiekamas noteikto plānoto mērķu sasniegšanai.
Atkarībā no tā, kurš kritērijs - izmaksas, ienākumi, peļņa, investīcijas - tiek noteikts kā galvenais, tiek izdalīti četri galvenie atbildības centru veidi.
Izmaksu ģenerējoša izmaksu centrs - vienība, kas darbojas saskaņā ar apstiprinātu izmaksu tāmi. Šāda veida vienībai ir grūti aplēst ieņēmumus, tāpēc uzmanība tiek pievērsta izmaksām, piemēram, uzņēmuma grāmatvedībai; Grūti novērtēt, kādu daļu no uzņēmuma peļņas veido grāmatvežu darbs, taču ir iespējams noteikt izmaksu mērķus.
Ienākumus ģenerējoša ieņēmumu centrs - nodaļa, kuras vadība ir atbildīga par ienākumu gūšanu: liela uzņēmuma pārdošanas nodaļa, reģionālais tirdzniecības centrs.
Peļņas centrs(peļņas centrs) - nodaļa, kurā galvenais kritērijs ir peļņa vai pārdošanas atdeve. Visbiežāk to lomu spēlē liela uzņēmuma neatkarīgas nodaļas: meitas uzņēmumi un atkarīgie uzņēmumi, tehnoloģiski neatkarīgas ražotnes, kas nodalītas ražošanas darbības dažādošanas ietvaros utt.
Investīciju centrs(investīciju centrs) - nodaļa, kuras vadība ir ne tikai atbildīga par ienesīga darba organizēšanu, bet arī nav pilnvarota veikt ieguldījumus atbilstoši noteiktajiem kritērijiem; piemēram, ja paredzamā peļņas likme nav zemāka par noteikto limitu. Sistēmas veidošanas kritērijs šeit visbiežāk ir ieguldījumu atdeves rādītājs; turklāt pieļaujamo ieguldījumu apjomam var tikt noteikti augšējie ierobežojumi.
Finanšu rezervju nodrošināšanas princips.Šī principa nepieciešamību nosaka uzņēmējdarbības nosacījumi, kas saistīti ar noteiktiem biznesā ieguldīto līdzekļu neatdeves riskiem. Šī principa īstenošana ir finanšu rezervju un citu līdzīgu līdzekļu veidošana, kas var stiprināt uzņēmuma finansiālo stāvokli kritiskos vadības brīžos.
Finanšu rezerves var veidot visu organizatorisko un juridiskās formasīpašumu no tīrās peļņas, pēc nodokļu un citu obligāto maksājumu nomaksas budžetā no tā.
Finanšu plānošanas un komerciālā aprēķina apvienošanas princips. Pastāv viedokļi, ka komerciālais aprēķins nav savienojams ar finanšu plānošanu. Taču pasaules un pašmāju praksē tiek mērķēta uz vispāratzīto finanšu vadības sviru visaptverošas programmas kā plānošanas elements. Balstoties uz iekšējo plānošanu, līgumi tiek slēgti un pasūtījumi tiek veikti konkursa kārtībā. Biznesa plānu izstrāde balstās uz padziļinātu patērētāju pieprasījuma izpēti, konkurentu pieredzes izpēti un uzņēmuma finansiālo iespēju analīzi. Tāpēc labi izstrādāts plāns ir labs komerciāla aprēķina rezultāts.
Princips finansiālās saistības. Jebkurš uzņēmums izstrādā stimulēšanas pasākumu sistēmu un kritērijus struktūrvienību darbības novērtēšanai un atsevišķi strādnieki. Šādas sistēmas neatņemams elements ir finansiālās atbildības ideja, kuras būtība ir tāda, ka materiālo vērtību pārvaldībā iesaistītās personas ir atbildīgas rubļos par savas darbības nepamatotiem rezultātiem. Materiālās atbildības organizēšanas formas var būt dažādas, taču ir divas galvenās: individuālā un kolektīvā atbildība.
Materiāli atbildīgo personu sarakstu nosaka uzņēmums. Kolektīvās finansiālās atbildības gadījumā par iespējamiem iztrūkumiem atbild vairs nevis konkrēta persona, bet gan komanda (piemēram, pārdevēju komanda, kas veikala nodaļā aizvieto viens otru). Šis atbildības veids palīdz izvairīties no nevajadzīgas biežas krājumu uzskaites.
Šis princips izpaužas arī apstāklī, ka uzņēmumi, kas pārkāpj līgumsaistības (termiņi, produkcijas kvalitāte), grāmatvedības disciplīnu, pieļaujot īstermiņa un ilgtermiņa kredītu nokavētu atmaksu, rēķinu atmaksu, nodokļu likumu pārkāpšanu, maksā sodus, līgumsodus. , un naudas sodi. Neefektīvas darbības gadījumā uzņēmumam var tikt piemērota bankrota procedūra. Uzņēmumu vadītājiem finansiālās atbildības princips tiek īstenots, izmantojot naudas sodu sistēmu gadījumos, kad uzņēmums pārkāpj nodokļu tiesību aktus.
Ekonomiskās efektivitātes princips.Šī principa jēgu nosaka tas, ka, tā kā noteiktas finanšu vadības sistēmas izveide un darbība uzņēmumiem neizbēgami ir saistīta ar izmaksām, šai sistēmai ir jābūt ekonomiski izdevīgai tādā nozīmē, ka tiešās izmaksas attaisno tiešie vai netiešie ienākumi. Tā kā ne vienmēr ir iespējams sniegt nepārprotamas kvantitatīvās aplēses, kas argumentētu vai apstiprinātu šo iespējamību, organizatoriskās struktūras optimizācija tiek veikta, pamatojoties uz ekspertu vērtējumus dinamikā - citiem vārdiem sakot, tas veidojas pakāpeniski un vienmēr ir subjektīvs.
Finanšu kontroles princips. Periodiski jāuzrauga visa uzņēmuma, tā struktūrvienību un atsevišķu nodaļu darbība. Kontroles sistēmas var veidot dažādi, taču prakse rāda, ka finanšu kontrole ir visefektīvākā un efektīvākā.
Izstrādājot finanšu politiku un organizējot konkrēta uzņēmuma finanšu vadības sistēmu, ir jāveic visi finanšu organizācijas principi. Šajā gadījumā ir jāņem vērā:
1 darbības joma (materiālu ražošana, neražošanas sfēra);
2 nozares piederība (rūpniecība, transports, būvniecība, Lauksaimniecība, tirdzniecība utt.)
3 darbības veidi (virzieni) (eksports, imports);
4 uzņēmējdarbības organizatoriskās un juridiskās formas.
Kontroles jautājumi
1. Kādas ir korporatīvo finanšu galvenās funkcijas? Kāda ir to atšķirība no finansēm valsts līmenī?
2. Kas attiecas uz uzņēmumu finanšu resursiem?
3. Kā tiek nodrošināta ekonomiskās neatkarības principa īstenošana?
4. Ko nozīmē pašfinansēšanās principa īstenošana?
5. Kā var nodrošināt materiālās intereses principa īstenošanu?
6. Ko nozīmē atbildības princips?
7. Kāpēc nepieciešams ieviest finanšu rezervju nodrošināšanas principu?
8. Kādi principi ir jāņem vērā, veidojot finanšu vadības struktūru?
9. Kā tiek sadalīti atbildības centri?
10. Kādas metodes tiek izmantotas saimniecisko vienību finanšu vadībā?
8. tēma. Uzņēmuma finanšu vadība.
Finanšu vadība
Finanšu vadības teorētiskās koncepcijas. Ilgtermiņa finansējuma vadība. Kapitāla struktūras teorētiskās koncepcijas. Ilgtermiņa finansējuma avoti. Finansēšanas avotu pārvaldības metodes. Īstermiņa finansējuma vadība. Īstermiņa finansējuma rādītāji. Finansēšanas stratēģija. Uzņēmuma likviditāte un finansiālā stabilitāte. Īstermiņa finansējuma avoti.
Šīs zinātnes relatīvās jaunības dēļ uzņēmumu finansēšanas teorijas, kuru skaits joprojām ir mazs, tiek iemiesotas finanšu vadības disciplīnās. Agrīnā stadijā tie balstījās uz pieņēmumu, ka pastāv ideāli kapitāla tirgi, kas patiesībā neeksistē. Tad nāca diskontētās naudas plūsmas analīze, pamatojoties uz naudas laika vērtības (vērtības) jēdzienu. Tās analīzē izmantotajai diskonta likmei ir jāatspoguļo: 1) noteiktas naudas plūsmas riskantums; 2) valdošais rentabilitātes līmenis; 3) naudas plūsmas diskrētuma pakāpe. Tomēr šie rādītāji joprojām ir diezgan grūti prognozējamas vērtības.
Nākotnes ienākumu (S) reālo vērtību (P) noteiks diskonta likme (r) un ieguldījumu periodu skaits:
Nozīmīgu ieguldījumu finanšu vadības teorijas attīstībā sniedza Franko Modiljāni un Mertons Millers kurš secināja, ka uzņēmuma vērtība ir atkarīga tikai no tā nākotnes ienākumiem (gan tā līmeņa, gan riskantuma). Pēc tam viņi savā modelī ieviesa finansiālas grūtības, parādot, ka, palielinoties svirai, uzņēmuma vērtība palielinās nodokļu ietaupījumu dēļ (atņemot procentus no ar nodokli apliekamiem ienākumiem). Pēc citu zinātnieku domām, pēc noteikta brīža parādu pieaugums noved pie uzņēmuma vērtības samazināšanās, jo ietaupījumus no zemākiem nodokļiem kompensē pieaugošās izmaksas, kas saistītas ar liela aizņemtā kapitāla daļas uzturēšanu. Šī “kompromisa teorija” ļauj labāk izprast dažādu faktoru ietekmi uz uzņēmuma finanšu kapitāla veidošanās un funkcionēšanas procesu, tā finanšu portfeļa saistību ar kredītresursu piesaisti.
Par mūsdienu “portfeļa teorijas” izstrādātāju tiek uzskatīts Harijs Markovičs, kurš saņēma a Nobela prēmija ekonomikā 1990. gadā. Markovica teorijas secinājumi ir tādi, ka kopējo riska līmeni darījumiem ar akciju instrumentiem, kā likums, var samazināt, apvienojot riskantos aktīvus portfeļos. Galvenais šī riska samazinājuma iemesls ir tiešas funkcionālas attiecības trūkums starp atdeves vērtībām vairumam dažādu aktīvu. Portfeļa teorijas galvenie secinājumi ir: 1) lai minimizētu risku, investoriem riskanti aktīvi jāapvieno portfeļos; 2) riska līmenis katram atsevišķam aktīva veidam nav jāmēra atrauti no galvenajiem aktīviem, bet gan no tā ietekmes uz diversificēta ieguldījumu portfeļa kopējo riska līmeni viedokļa.
Portfeļa teorija māca investoriem metodes riska līmeņu mērīšanai, bet neprecizē to saistību ar nepieciešamo atdevi. Šīs attiecības konkretizē “Capital Asset Pricing Model” (CAPM), ko izstrādājuši Džons Linters, Jans Moisins un Viljams Šārps. CAPM pamatā ir ideālu kapitāla tirgu pieņēmums. Saskaņā ar šo modeli vajadzīgā atdeve jebkura veida riskantiem aktīviem ir trīs mainīgo lielumu funkcija: bezriska ienesīgums, vidējā atdeve vērtspapīru tirgū un noteikta finanšu aktīva ienesīguma svārstīguma indekss attiecībā pret vidējā atdeve tirgū. Šo modeli var izmantot, lai noteiktu uzņēmuma kopējās kapitāla izmaksas un nepieciešamo atdevi no tā projektiem.
Opciju cenu teorija tika atspoguļots Bleka un Skoulza izstrādātajā modelī. Opcija nozīmē tiesības, bet ne pienākumu, pirkt vai pārdot kādu aktīvu par iepriekš noteiktu cenu noteiktā laika periodā. Tās svarīga iezīme ir tā, ka tā nevar radīt būtiskas negatīvas sekas tā turētājam, jo tas jebkurā laikā var atteikties to izpildīt. Modelis ļauj bezriska hedžēt darījumus ar vērtspapīriem un citiem aktīviem. Pērkot akcijas un vienlaikus pārdodot šo akciju pirkšanas iespējas, ieguldītājs var izveidot bezriska pozīciju, kurā akciju peļņa precīzi kompensēs opciju zaudējumus. Bezriska riska ierobežošanas pozīcijai ir jāgūst atdeve, kas vienāda ar bezriska procentu likmi.
Viena no svarīgākajām finanšu teorijām ir "tirgus efektivitātes hipotēze"(Efficient Market Hypothesis, EMH), kurai ir daudz līdzautoru. Tirgus tiek uzskatīts par efektīvu, ja visa informācija ir atspoguļota tā cenās. EMT ļauj secināt, ka uzņēmuma vērtību nevar palielināt ar darījumiem finanšu tirgū. Tā kā finanšu darījumu neto pašreizējā vērtība (NPV) ir nulle, uzņēmuma vērtību var palielināt tikai, veicot darījumus materiālo preču un pakalpojumu tirgū.
Aģentūras teorija izskata interešu konfliktus, kas rodas starp akcionāriem, vadītājiem un kreditoriem. Akcionāri (pilnvarotie) cenšas palielināt savu ieguldītā kapitāla atdevi, savukārt vadītāji (aģenti) vairāk rūpējas par viņiem pienākošos labumu gūšanu. Viņu darbības kontroles organizēšana un stimulēšana maksā ievērojamas naudas summas, kas ir šīs teorijas apskates priekšmets. Konfliktu ar kreditoriem ģenerē uzņēmuma projektu finansēšanas risks.
Kad vadītāji par savas korporācijas perspektīvām zina vairāk nekā analītiķi un investori, rodas “asimetriskas informācijas” situācija. Šajā gadījumā vadītāji var pamatoti uzskatīt, ka viņu uzņēmuma akcijas vai obligācijas ir pārvērtētas vai nenovērtētas, atkarībā no parasti sastopamās nepubliskās informācijas rakstura. Šajā gadījumā vadītāji var izmantot "signālus", lai sniegtu informāciju ieguldītājiem, lai maksimāli palielinātu korporācijas vērtspapīru vērtību. Asimetriskas informācijas iespējamā ietekme tirgū tika parādīta Džordža Akerlofa darbā The Market for Lemons (lietotās automašīnas).
Iepriekš minētās un citas teorijas ir biznesa finanšu vai finanšu pārvaldības pamatā. Faktiski pati finanšu vadība ir uzņēmumu un organizāciju saimnieciskās darbības finansēšanas procesu racionālas vadības sistēma. Galvenais vadības objekts tajā ir uzņēmuma naudas apgrozījums kā nepārtraukta skaidras naudas maksājumu un ieņēmumu plūsma, kas iet caur uzņēmuma norēķinu un citiem kontiem. Pārvaldīt naudas plūsmu nozīmē paredzēt tās iespējamo dinamiku tuvākajā nākotnē un nākotnē, spēju efektīvi izmantot pieejamos līdzekļus uzņēmējdarbības veikšanai, kapitāla palielināšanai un peļņas gūšanai.
Vadības priekšmets, tas ir, finanšu vadības apakšsistēma, ir finanšu departamenti (administrācijas, departamenti), kā arī finanšu vadītāji, kas savukārt var izmantot konsultāciju pakalpojumu pakalpojumus. Pārvaldības apakšsistēmai jāizstrādā un jāīsteno finanšu vadības mērķi. Tās darbības galvenais saturs ir vadības lēmumu izstrāde par organizācijas finanšu resursu un kapitāla apriti, lai palielinātu to izmantošanas efektivitāti un palielinātu.
Lai noteiktu paredzamo uzņēmuma naudas apgrozījuma apjomu un intensitāti, nepieciešama finanšu resursu un kapitāla kustības analīze, uzņēmumu finansiālo attiecību stāvoklis ar ārējās vides subjektiem. Lai atrisinātu šīs problēmas, zinātne un prakse ir izstrādājusi sistēmu ekonomikas un finanšu rādītāji, pamatojoties galvenokārt uz datiem grāmatvedība un informācija par ārējo finanšu tirgu. Šīs analīzes svarīgākie rādītāji ir dati par tehnisko un organizatorisko līmeni un citiem ražošanas apstākļiem, uzņēmuma pārdošanas apjomiem, produktu izmaksām un rentabilitāti, galvenās un apgrozāmie līdzekļi, uzņēmuma rentabilitāte un finansiālā stabilitāte un daudzi citi. Visi no tiem ir uzņēmuma finanšu teorijas studiju priekšmets, finanšu analīze un vadība, lai praktiski nodrošinātu firmu izdzīvošanu brutālās tirgus konkurences apstākļos. Mūsdienu periodā, lai atrisinātu šīs problēmas, tie tiek plaši izmantoti informāciju tehnoloģijas un programmatūras produkti, kas ir saņēmuši parastais nosaukums ERP sistēmas (Enterprise Resources Planning System).
Organizāciju finanšu būtība un funkcijas. Saturs fin. attiecības organizāciju darbības veikšanas procesā.
Saskaņā ar Krievijas Federācijas Civilkodeksu pilsoņi var veikt uzņēmējdarbību, neveidojot juridisku personu no valsts reģistrācijas brīža kā fiziska persona. uzņēmējs un juridiska persona. Juridiska persona ir organizācija, kuras īpašumā, saimnieciskajā pārvaldībā vai operatīvajā pārvaldībā ir atsevišķa manta un kura atbild par savām saistībām ar šo īpašumu. Juridiskas personas var būt komerciālas un bezpeļņas organizācijas.
Būt galvenajai saitei finanšu sistēma, organizāciju finansēm ir sadales raksturs un tās aptver IKP un nacionālā ienākuma radīšanas, sadales un izmantošanas procesus vērtības izteiksmē.
Organizatoriskās finanšu funkcijas:
1. fondu veidošana (mobilizēšana)
2. – izplatīšana; - kontrole; - stimulējošs.
Uzņēmumu finansējums ir visas valsts finanšu sistēmas pamats, jo tie kalpo materiālās ražošanas sfērai, kur tiek radīts NKP un nacionālais ienākums, kas ir finanšu resursu avots citām finanšu sistēmas daļām.
2. Uzņēmumu finansiālās attiecības:
1. Iekšējais:
1.1. Starp dibinātājiem par veidošanu pamatkapitāls, par peļņas un dividenžu sadali.
1.2. Starp uzņēmumu nodaļām (semināri, nodaļas, filiāles)
1.3. Starp uzņēmumu un tā darbiniekiem
2. Ārējais:
2.1. Attiecības ar citu uzņēmumu (80% no visām attiecībām)
2.2. Attiecības uzņēmumu asociācijās: tās var būt finanšu dalībnieki rūpniecības grupas, saimniecības, biedrības. Šādu asociāciju ietvaros veidojas finansiālās attiecības attiecībā uz centralizēto trasta fondu veidošanu, sadali un izmantošanu mērķprogrammu finansēšanai, mārketinga pētījumu veikšanai un izpētei. – notiek nozares iekšējā kapitāla plūsma.
2.3. Attiecības ar budžeta sistēmu par nodokļu un nodevu iemaksu budžetā un iekšā ārpusbudžeta fondi, kā arī saņemot dotācijas, subsīdijas, subsīdijas.
2.4. Ar banku sistēmu notiek naudas glabāšana komercbankās, bezskaidras naudas norēķinu organizēšana kredītu saņemšanai un atmaksai, kredītu procentu maksāšana, valūtas pirkšana un pārdošana utt.
2.5. Ar apdrošināšanas kompānijām īpašuma apdrošināšanai, darbinieku kategoriju nodaļai, biznesa riskiem.
2.6. Ar ieguldījumu institūcijām investīciju izvietošanas, Centrālās bankas pirkšanas un pārdošanas, privatizācijas laikā.
Komercorganizāciju finanšu funkcionēšanas pamati. Uzņēmuma finanšu organizēšanas principi
Komercorganizāciju (uzņēmumu) finansējums ir monetāras attiecības, kas saistītas ar saimniecisko vienību monetāro ienākumu un uzkrājumu veidošanu un sadali un to izmantošanu, lai pildītu saistības pret finanšu un banku sistēmu un finansētu paplašinātās atražošanas, sociālo pakalpojumu un materiālo stimulu izmaksas. strādniekiem.
Komercuzņēmumu finansiālās attiecības balstās uz noteiktiem principiem, kas saistīti ar saimnieciskās darbības pamatiem:
1. Saimnieciskās neatkarības princips - tā īstenošanu nodrošina tas, ka saimnieciskās vienības neatkarīgi no īpašuma formas patstāvīgi nosaka saimnieciskās darbības apjomu, finansēšanas avotus, naudas ieguldīšanas virzienus; patstāvīgi izstrādāt cenu politiku.
2. Pašfinansējums ir viens no galvenajiem principiem uzņēmējdarbībā, nodrošinot komersanta konkurētspēju. Pašfinansējums ir pilnīga izmaksu pašnodrošināšana produkcijas ražošanai un realizācijai, darbu veikšanai un pakalpojumu sniegšanai, ieguldījums ražošanas attīstībā uz savu līdzekļu un, ja nepieciešams, banku un komerckredītu rēķina. (galvenokārt pašu finansējuma avoti - nolietojums, peļņa, iemaksas remonta fondā)
3. Attiecībā uz materiālo interesi - tās objektīvo nepieciešamību nodrošina uzņēmējdarbības galvenais mērķis. Interesi izrāda ne tikai tās dalībnieki, bet arī valsts kopumā.
4. Materiālā atbildība nozīmē noteiktas atbildības sistēmas esamību par finansiālās un saimnieciskās darbības veikšanu un rezultātiem, pamatkapitāla drošību. Organizācijas, kas pārkāpj līgumu. Saistības, grāmatvedības disciplīna, saņemto kredītu atmaksas termiņi, nodokļu likumdošana u.c., maksāt sodus, soda naudas, soda naudas.
5. Finanšu rezervju nodrošināšanu nosaka uzņēmuma nosacījumi. darbības, kas saistītas ar noteiktu uzņēmējdarbībā ieguldīto līdzekļu neatdeves risku. Finanšu rezerves var veidot visu organizatorisko un juridisko īpašumtiesību formu komercorganizācijas no tīrās peļņas pēc nodokļu un citu obligāto maksājumu nomaksas budžetā no tās. Priekš akciju sabiedrības Finanšu rezervju veidošanu nosaka likums.
6. Veicot finanšu un saimnieciskās darbības uzraudzību. – finanšu kontroles funkcijas darbība. Kontrole izpaužas, analizējot dažāda satura finanšu rādītājus un ietekmes mērus.
Uzņēmumu (organizāciju) finanšu ekonomiskais saturs un funkcijas
Uzņēmumu (organizāciju) finanses kopā ir galvenā finanšu sistēmas saikne.
Pamatojoties uz apkalpoto sociālās ražošanas sfēru raksturu, tās izšķir uzņēmumu finansēšana materiālās ražošanas jomā Un ar ražošanu nesaistītu organizāciju finansēšana. Atkarībā no īpašuma formas uzņēmumu finanses tiek iedalītas valsts uzņēmumu finansēs un nevalstisko īpašuma formu (privāto, kooperatīvo, kopuzņēmumu) finansēs.
Krievijas Federācijas Civilkodekss iedala uzņēmumus un organizācijas komerciālos un nekomerciālos, pamatojoties uz organizatoriskiem un juridiskiem principiem.
Uzņēmuma finansējums pārstāv ekonomisko attiecību sistēmu, kas saistīta ar naudas līdzekļu un uzkrājumu veidošanu un izmantošanu valsts vajadzībām, finansējot pašu uzņēmumu izmaksas.
Viena no finanšu pazīmēm ir tās izpausmes veids un finanšu attiecību atspoguļojums caur reālām naudas plūsmām.
Uzņēmumu finansēšana materiālu ražošanas jomā ietver uzņēmumu sadales ekonomiskās attiecības un tiek veikta starp:
citiem uzņēmumiem, apmaksājot piegādātās produkcijas, izejvielu, materiālu, veikto darbu, sniegto pakalpojumu uc izmaksas;
uzņēmumiem, organizācijām un darbinieku grupām no šī uzņēmuma pēc samaksas algas, prēmijas un pabalsti no patēriņa fonda;
uzņēmumi un valsts, maksājot budžetā nodokļus, saņemot asignējumus no budžeta, pērkot valsts vērtspapīrus un maksājumus par tiem;
uzņēmumi un valsts ārpusbudžeta fondi, veicot iemaksas šajos fondos;
uzņēmumiem un bankām, saņemot un atdodot banku kredītus, nodrošinot bankām brīvos līdzekļus īslaicīgai lietošanai u.c.;
uzņēmumi un augstākās organizācijas nozares iekšējās pārdales ietvaros (iekšējie atskaitījumi un kredītu saņemšana);
uzņēmumi, organizācijas un dibinātāji, veidojot pamatkapitālu un nododot daļu no uzņēmuma peļņas dibinātājam;
uzņēmumiem un apdrošināšanas sabiedrībām, pirmo reizi apdrošinot īpašumu, uzņēmējdarbības riskus utt.;
uzņēmumiem un būvniecības un projektēšanas organizācijām, īstenojot investīciju projektus.
No attiecību kopuma izriet, ka uzņēmuma finansējuma nepieciešamība ir saistīta ar preču un naudas attiecību pastāvēšanu un vērtības likuma darbību.
Uzņēmumu ārējās finansēšanas formas izpaužas caur to funkcijām: sadali un kontroli.
Caur sadales funkcija tiek veikta sociālā produkta, bruto ienākumu, uzņēmuma rīcībā paliekošās peļņas sadale, mērķa naudas līdzekļu, pamatkapitāla un apgrozāmā kapitāla, kā arī amortizācijas fonda sadale un veidošana. Kā zināms, šis process notiek, uzņēmumam saņemot naudas ieņēmumus par pārdotajiem produktiem (darbiem, pakalpojumiem) un izmantojot tos izlietoto ražošanas līdzekļu atlīdzināšanai un ienākumu gūšanai.
Pārbaude funkciju uzņēmumu finanses izpaužas kontrolē pār ienākumu veidošanās pamatotību, uzņēmuma izmaksām, racionālu līdzekļu izlietojumu, nodokļu iemaksu budžetā un iemaksām ārpusbudžeta sociālajos fondos. Finanšu kontrole tiek veikta, izmantojot līdzekļus paredzētajam mērķim.
Finanšu kontroles funkcijas lomas nostiprināšana paredz finanšu sankciju izmantošanu par nepareizu līgumsaistību izpildi.
Komercuzņēmumu (organizāciju) finanšu organizēšanas principi
Galvenais finanšu resursu avots strādājošos uzņēmumos ir ieņēmumi no produkcijas (darbu, pakalpojumu) pārdošanas, ar kuru palīdzību tiek gūti ienākumi un peļņa, kā arī nolietojuma maksājumi, rezerves un citi līdzekļi.
Komercuzņēmumu (organizāciju) finanšu organizēšanas pamatprincipi ietver: ekonomisko neatkarību, pašfinansēšanos, materiālo ieinteresētību, materiālo atbildību, finanšu resursu nodrošināšanu, finanšu un saimnieciskās darbības kontroli.
Ekonomiskās neatkarības princips tiek nodrošināts ar to, ka saimnieciskās darbības subjekti neatkarīgi no to īpašuma formas patstāvīgi nosaka saimnieciskās darbības apjomu, finansēšanas avotus, līdzekļu ieguldīšanas virzienus peļņas gūšanai un kapitāla palielināšanai, kā arī sabiedrības labklājības uzlabošanai. uzņēmuma īpašniekiem. Organizācija patstāvīgi izstrādā savu cenu politiku.
Ekonomisks
neatkarība
Pašfinansējums
Materiāls
interese
Tā kā uzņēmumu finanses kā attiecības ir daļa no ekonomiskajām attiecībām, kas rodas saimnieciskās darbības procesā, to organizēšanas principus nosaka uzņēmuma saimnieciskās darbības pamati.
Visu īpašuma formu uzņēmumu finanšu organizēšanas pamats ir finanšu līdzekļu pieejamība uzņēmuma saimnieciskās un komercdarbības veikšanai nepieciešamajos apjomos.
Šo resursu sākotnējā veidošanās notiek uzņēmuma dibināšanas laikā, veidojot pamatkapitālu. Pamatkapitāla veidošanas avoti var būt: pamatkapitāls, pamatkapitāla iemaksas, pašu līdzekļi uzņēmējs, ilgtermiņa kredīts, budžeta līdzekļi utt.
Pārejas uz tirgus ekonomiku apstākļos uzņēmumi darbojas, pamatojoties uz pilnu komercaprēķinu un pašfinansēšanos, lai gūtu pietiekamu peļņu. Komerciālais aprēķins nozīmē uzņēmuma ekonomisko neatkarību un atbildību par tā darba rezultātiem.
Tādējādi uzņēmuma finansiālās darbības īstenošana balstās uz šādu pamatprincipu ieviešanu:
- * finansiālā neatkarība;
- * interese par finanšu un saimnieciskās darbības rezultātiem;
- * pašfinansējums;
- * atbildība par finansiālās un saimnieciskās darbības rezultātiem;
- * atšķirība starp fiksēto un ieguldījumu darbības;
- * uzņēmuma kapitāla sadalīšana tekošā un ilgtermiņa;
- * apgrozāmo līdzekļu finansēšanas avotu sadalījums savos un aizņemtajos;
- * uzņēmuma darbības rezultātu kontrole;
- * līdzekļu mērķa līdzekļu pieejamība uzņēmumā.
Pašfinansējums -- nepieciešamais nosacījums apstākļos veiksmīga uzņēmumu saimnieciskā darbība tirgus ekonomika. Šis princips ir balstīts uz pilnīgu ražošanas izmaksu atgūšanu un uzņēmuma ražošanas un tehniskās bāzes paplašināšanu.
Pašfinansēšanās princips nozīmē saimnieciskās un investīciju darbības veidu, kurā visas izmaksas, kas saistītas ar obligātajiem maksājumiem budžetā un citos centralizētajos fondos, kā arī paplašinātās pavairošanas izmaksas pilnībā tiek segtas no peļņas un citiem pašu avotiem.
Uzņēmuma saimnieciskā darbība ir nesaraujami saistīta ar to finanšu darbības. Uzņēmums patstāvīgi finansē visas savu izdevumu jomas saskaņā ar ražošanas plāniem, pārvalda pieejamos finanšu resursus, ieguldot tos ražošanā, lai gūtu peļņu.
Atšķirība starp līdzekļiem no pamatdarbības un ieguldījumu darbībām nozīmē, ka apgrozāmo kapitālu un citus aktīvus, kas piešķirti pamatdarbībai, uzņēmums nevar izmantot savām vajadzībām. kapitālā celtniecība, un otrādi.
Svarīgi ir sadalīt apgrozāmo līdzekļu finansēšanas avotus savos un aizņemtajos. Pašu līdzekļi ietver līdzekļus, kas uzņēmumam piešķirti pastāvīgai lietošanai. Aizņemtie līdzekļi būtībā ir banku aizdevumi, kas tiek sniegti uzņēmumam uz salīdzinoši īsu laiku noteiktam mērķim ar procentiem. Pašu un aizņemto līdzekļu apvienošana ļauj uzņēmumam racionālāk izmantot apgrozāmos līdzekļus. Apgrozāmo līdzekļu pilnīga drošība ir nepieciešams nosacījums to apgrozījuma nepārtrauktībai. Uzņēmumam ir pienākums nodrošināt drošību racionāla izmantošana un apgrozāmā kapitāla aprites paātrināšana.
Nepieciešamība kontrolēt uzņēmuma finansiālo un saimniecisko darbību objektīvi izriet no finanšu kā monetāro attiecību būtības. Uzņēmuma finansiālā un saimnieciskā darbība ir saistīta ar līdzekļu veidošanu un izlietošanu, tādējādi ietekmējot valsts, uzņēmuma darbinieku, akcionāru un visu iespējamo uzņēmuma darījuma partneru intereses. Kontrole izpaužas caur uzņēmuma finansiālās darbības analīzi un dažāda satura ietekmes mēriem.
Normālai darbībai katram uzņēmumam ir jābūt noteiktiem mērķa fondiem. Nozīmīgākie no tiem ir: pamatlīdzekļu fonds, apgrozāmo līdzekļu fonds, finanšu rezerve, amortizācijas fonds, remonta fonds, ražošanas, zinātnes un tehnikas attīstības fonds, materiālās stimulēšanas fonds, sociālās attīstības fonds. uc Šo fondu veidošana, pārvaldīšana un pareiza izmantošana ir viens no svarīgākajiem finanšu darba aspektiem uzņēmumos.
Norēķinu formas starp saimnieciskajām vienībām
Maksājumi Krievijas Federācijas teritorijā tiek veikti skaidrā un bezskaidrā naudā. Skaidras naudas maksājumi ir maksājumi, kuros faktiski ir iesaistīta skaidra nauda. Tās var izgatavot tikai vienā formā - nododot banknotes un monētas no vienas personas citai personai, pildot jebkādas civiltiesiskās saistības.
Ir vairāk bezskaidras naudas norēķinu veidu: maksājumi ar maksājuma uzdevumiem, maksājumi ar akreditīvu, maksājumi ar čekiem, maksājumi ar inkaso.
Šobrīd galvenais uzņēmējdarbībā izmantotais norēķinu veids ir bezskaidra nauda. Bezskaidras naudas maksājumi tiek veikti caur bankām un citām kredītorganizācijām, kurās tiek atvērti konti. Krievijas Federācijas teritorijā likumīgais maksāšanas līdzeklis ir rublis. Tāpēc visi skaidras naudas maksājumi jāveic rubļos.
Līdzekļi tiek norakstīti no klienta konta, pamatojoties uz norēķinu dokumentiem, kas noformēti saskaņā ar bankas noteikumiem. Tie ir derīgi uzrādīšanai bankā 10 kalendārās dienas, neskaitot to izraksta dienu. Labojumi, bloti un dzēsumi, kā arī korekcijas šķidruma izmantošana norēķinu dokumentos nav atļauta.
Norēķini ar maksājuma uzdevumiem.
Maksājuma uzdevums ir konta īpašnieka rīkojums viņu apkalpojošajai bankai likumā noteiktajā termiņā pārskaitīt noteiktu summu no sava norēķinu konta uz saņēmēja kontu, ja vairāk īstermiņa nav paredzēts līgumā starp banku un klientu. Krievijas biznesa darījumos dominē norēķini ar maksājuma uzdevumiem.
Bankai ir pienākums pārskaitīt klienta naudas līdzekļus no konta pēc viņa rīkojuma ne vēlāk kā nākamajā dienā pēc attiecīgā maksājuma dokumenta saņemšanas, ja likumā, bankas noteikumos vai bankas konta līgumā nav paredzēti citi termiņi. Tajā pašā laika posmā naudas līdzekļi tiek ieskaitīti klienta kontā.
Maksājuma uzdevums kā norēķinu dokuments derīga 10 kalendārās dienas, neskaitot izrakstīšanas dienu. Pasūtījums noformēts uz veidlapas N 0401060.
Pārskaitījumi caur banku ar maksājuma uzdevumiem tiek izmantoti norēķiniem par precēm, veiktajiem darbiem un sniegtajiem pakalpojumiem, naudas līdzekļu ieskaitīšanai visu līmeņu budžetos un ārpusbudžeta fondos, kredītu un noguldījumu atdošanai vai izvietošanai, kā arī par to procentu samaksu.
Ar maksājuma uzdevumu palīdzību tiek veikti steidzami maksājumi - uzreiz pēc nosūtīšanas, tieši pieņemot preci (t.i., saņemot maksātāja piekrišanu maksājumam), kā arī priekšlaicīgi un atliktie maksājumi - līguma attiecību ietvaros. Lielos darījumos maksājumi bieži tiek veikti pa daļām.
Izvēloties šo maksājuma veidu, piegādātājs (līdzekļu saņēmējs) uzņemas šādus riskus:
- 1) maksātāja maksājuma uzdevuma neizpilde sakarā ar naudas līdzekļu neesamību vai nepietiekamību viņa kontā vai tāpēc, ka nav iespējams saņemt bankas aizdevumu;
- 2) naudas novēlota saņemšana vai nesaņemšana, ja maksājuma uzdevumu neizpilda attiecīgās bankas vai skaidras naudas norēķinu centri.
Pircēja risks ir garantijas trūkums par preču savlaicīgu piegādi, īpaši ar avansa maksājumiem. Šādi maksājumi papildus norādītajam riskam rada arī pircēja zaudējumus, kas saistīti ar naudas līdzekļu novirzīšanu no apgrozības un faktisku bezprocentu aizdevuma sniegšanu piegādātājam.
Maksājumi ar čekiem.
Čeks ir vērtspapīrs, kas satur beznosacījuma rīkojumu no atvilktnes bankai samaksāt čeka turētājam tajā norādīto summu.
Maksājumos ar čekiem tiek iesaistīti: izdevējs - juridiska persona, kurai bankā ir naudas līdzekļi, ar kuriem tai ir tiesības rīkoties, izsniedzot čekus, un čeku turētājs - juridiska persona, kuras labā čeks izsniegts, kā arī maksātāja banka - banka, kurā atrodas maksātāja naudas līdzekļi. Parasti čeku izmanto, lai samaksātu saistības starp čeku un čeka turētāju, taču šīs monetārās saistības nokārtošana notiek nevis čeka izsniegšanas, bet gan apmaksas brīdī. Izdevējam nav tiesību atsaukt čeku pirms tā uzrādīšanai apmaksai noteiktā termiņa beigām.
Par čeka maksātāju var norādīt tikai banku, kurā sūtītājam ir naudas līdzekļi, ar kuriem viņam ir tiesības rīkoties, izsniedzot čekus. Čeku apmaksā maksātāja banka uz rakstītāja līdzekļu rēķina, un tas ir līdzeklis, ar kuru var atbrīvoties no sūtītāja norēķinu konta. Naudas daudzums šajā kontā var ievērojami atšķirties, un tāpēc apgrozības periods ir ierobežots līdz 10 dienām.
Čeku grāmatiņu ar čeku veidlapām, pamatojoties uz klienta iesniegumu, izsniedz apkalpojošā banka. Čeku veidlapas ir stingras atskaites veidlapas, un tās tiek reģistrētas bankās ārpusbilances kontos.
Čeks var būt personisks, pasūtījuma vai uzrādītāja. Čekas veidu, tāpat kā jebkuru citu nodrošinājumu, nosaka tiesību nodošanas metode saskaņā ar to.
Reģistrēts čeks uzskatāms par izsniegtu par labu konkrētai personai (čeka turētājam). Tos aizliegts nodot citām personām.
Atšķirībā no personas čeka, pasūtījuma čekā apliecinātās tiesības var piederēt ne tikai tajā norādītajai personai, bet arī ar tās rīkojumu ieceltajai personai. Jūs varat samaksāt kreditoram ar pasūtījuma čeku, pārsūtot to, izmantojot indosamentu (indosamentu).
Uzrādītāja čeks kā pats apgrozāmākais tiek nodots ar visām no tā izrietošajām juridiskajām sekām ar vienkāršu piegādi, t.i. tiesības uz to pieder tās turētājam.
Norēķinu ar čeku priekšrocība salīdzinājumā ar norēķiniem ar maksājuma uzdevumiem ir tāda, ka pircējs, pārliecinājies, ka prece atbilst viņa prasībām, vienkārši apmainot preces nosūtīšanu apliecinošus dokumentus pret čeku, nekavējoties norēķinās ar piegādātāju ar čeku. Veicot maksājumus ar maksājuma uzdevumiem, nepastāv iespēja pietuvināt maksājumu pēc iespējas tuvāk preces saņemšanas brīdim.
Norēķini saskaņā ar akreditīvu.
Kredītvēstule ir vienas bankas (izdevējbankas) rakstisks rīkojums citai bankai (izpildbankai) samaksāt fiziskai vai juridiskai personai noteiktu summu vai samaksāt, akceptēt vai attaisnot vekseli, izpildot Kredīta punktā noteiktos nosacījumus. akreditīvs.
Akreditīvs ir paredzēts norēķiniem ar vienu līdzekļu saņēmēju. Tiesības un pienākumi, kas rodas akreditīva izsniegšanas un noformēšanas rezultātā, ir ietverti līgumā starp bankas klientiem un viņu darījuma partneriem (pamatlīgums) kā viena no tā sastāvdaļām.
Operāciju veikšanā ar akreditīvu ir iesaistītas:
- - maksātājs (pircējs, akreditīva izsniedzējs) vēršas bankā ar lūgumu atvērt akreditīvu;
- - izdevējbanka, kas atver akreditīvu;
- - piegādātājs (kredītvēstules saņēmējs);
- - korespondentbanka saņēmēja (izpildbankas) atrašanās vietā.
Maksātājs savā bankā izsniedz akreditīvu uz veidlapas N 0401063. Šajā veidlapā maksātājam ir jānorāda akreditīva veids, apmaksas noteikumi, pilns un precīzs to dokumentu nosaukums, par kuriem tiek veikts maksājums, vārds un uzvārds. no precēm, par kurām tiek apmaksāts ar akreditīvu, līguma numurs un datums, preču nosūtīšanas laiks, saņēmējs un galamērķis, kā arī akreditīva derīguma termiņš, norādot tā beigu datumu. Ja akreditīvs ir segts, tad jānorāda konta numurs līdzekļu iemaksai izpildītājbankā.
Lai saņemtu naudu saskaņā ar akreditīvu, saņēmējam ir jāiesniedz norādītajā bankā nosūtīšanas dokumenti, kas apliecina visu akreditīva nosacījumu izpildi. Visi dokumenti jāiesniedz akreditīva derīguma termiņā.
Nodrošinājuma pakāpe un riska (čekas turētāja) pieņemšanas brīdis nosaka akreditīva formas: atsaucamas un neatsaucamas, no kurām pēdējā ir apstiprināta un neapstiprināta.
Atsaucamo akreditīvu izdevējbanka var jebkurā laikā grozīt vai atcelt, iepriekš nebrīdinot piegādātāju, pamatojoties uz maksātāja rakstisku rīkojumu.
Neatsaucamu akreditīvu nevar mainīt bez saņēmēja (līdzekļu saņēmēja) un atbildīgo banku piekrišanas, ja ir izpildīti akreditīva nosacījumi. Tāpēc atvēršanas rīkojumā skaidri jānorāda akreditīva forma, ņemot vērā iespēju to izbeigt pirms maksājuma veikšanas.
Neatsaucams neapstiprināts akreditīvs tiek ieteikts tikai saņēmējam, t.i. Izdevējbanka var sazināties ar citu (konsultējošu) banku ar lūgumu oficiāli paziņot saņēmējam par akreditīva atvēršanu.
Neatsaucams apstiprināts akreditīvs nozīmē bankas, kurai ir dots apstiprinājuma norādījums, stingru pienākumu veikt maksājumu papildus izdevējas bankas saistībām.
Izdevējbanka ir atbildīga par akreditīva noteikumu pārkāpšanu maksātājam, un izpildītāja banka ir atbildīga izdevējbankas priekšā.
Piegādātājam visuzticamākais ir apkalpojošās bankas apstiprināts neatsaucams akreditīvs.
Kredītvēstules var būt segtas vai nesegtas.
Segtie akreditīvi ir provizorisks korespondentbankas rīcībā esošais naudas līdzekļu (depozīta) nodrošinājums akreditīva apmērā uz maksātāja rēķina vai viņam izsniegtais aizdevums izpildītājas bankas rīcībā par visu saistību ilgums ar nosacījumu par iespējamu šīs naudas izmantošanu akreditīva garantētajiem maksājumiem.
Nesegta akreditīva gadījumā izpildītājai bankai ir tiesības norakstīt visu akreditīva summu no tās uzturētā izdevējbankas konta.
Akreditīva priekšrocība abām pusēm ir noteikta garantija:
- - piegādātāja maksājuma saņemšanas savlaicīgumu un pilnīgumu, ja piegāde atbilst līgumam;
- - pasūtīto preču saņemšana saskaņā ar noteiktajiem nosacījumiem no pircēja puses, īpaši, ja klāt ir viņa pilnvarots darbinieks, lai veiktu iepriekšēju kontroli pār preču piegādes termiņu ievērošanu un to kvalitāti.
Krievijā akreditīvu izmantošana ir daudzsološa un daudz uzticamāka nekā priekšapmaksa. Bet akreditīva maksājuma veids ir vissarežģītākais un dārgākais. Bankas iekasē augstas komisijas par akreditīvu darījumu veikšanu (konsultācijas, apstiprināšana, dokumentu pārbaude, apmaksa) atkarībā no akreditīva summas.
Pie šī maksājuma veida trūkumiem var minēt naudas līdzekļu apgrozījuma palēnināšanos gan piegādātājam, gan pircējam, īpaši pēdējam, kas iesaldē līdzekļus uz akreditīva darbības laiku. Gadījumos, kad līgumā ir paredzēts šāds maksāšanas veids, piegādātājs arī nevar nosūtīt saražoto preci, kamēr nav saņēmis paziņojumu par akreditīva atvēršanu.
Akreditīva veidlapa ir viena no galvenajām starptautiskajos maksājumos. Vienotās paražas un praksi akreditīviem ir izstrādājusi Starptautiskā Tirdzniecības kamera. Tie pirmo reizi tika pieņemti 1933. gadā un tiek periodiski pārskatīti ik pēc 8-10 gadiem.
Maksājumi par savākšanu.
Inkasācija ir bankas operācija, ar kuras palīdzību banka apņemas saņemt naudu klienta vārdā un uz klienta rēķina un (vai) maksājuma pieņemšanu no trešās personas, pamatojoties uz inkaso iesniegtajiem dokumentiem.
IN šajā gadījumā Izdevējbanka ir banka, kas saņēmusi inkaso rīkojumu no klienta, un izpildītāja banka ir banka, kas pieprasa maksājuma un (vai) akceptu tieši atbildīgajai personai.
Inkasācijas operāciju pamatā ir rīkojums, ko klients sniedz izdevējbankai, savukārt tā iekasē komisijas maksu, kuras apmērs ir atkarīgs no operācijas veida. Inkasācijas darījumus var apstrādāt, izmantojot tādus maksājumu dokumentus kā:
- - maksājuma pieprasījums (veidlapa N 0401061) ar akceptu vai bez tā;
- - inkasācijas uzdevums (veidlapa N 0401071), kas tiek izmantots arī maksājumiem ar čekiem un rēķiniem.
Banka var veikt inkasācijas operācijas tikai uz maksājuma pieprasījumu vai inkasācijas rīkojumu pamata (vienkāršā inkasācija). Maksājuma prasība ir kreditora (naudas līdzekļu saņēmēja) prasība saskaņā ar galveno vienošanos parādniekam (maksātājam) par noteiktas naudas summas samaksu caur banku. Tos izmanto norēķinos par piegādātajām precēm, veiktajiem darbiem, sniegtajiem pakalpojumiem, kā arī citos līgumā paredzētajos gadījumos.
Līdzekļi pēc maksājuma pieprasījuma tiek izņemti no maksātāja norēķinu konta ar vai bez iepriekšējas akcepta. Akceptēšanas termiņš norādīts maksājuma pieprasījumā un noteikts līgumā, taču tam jābūt vismaz piecām darba dienām, neskaitot saņemšanas dienu bankā. Ja maksājuma pieprasījumā nav norādīts pieņemšanas termiņš, tiek pieņemts, ka tas ir piecas darba dienas.
Inkasācijas rīkojumi tiek izmantoti šādos gadījumos:
Ja likumā ir noteikta neapstrīdama naudas līdzekļu iekasēšanas kārtība, tai skaitā kontroles funkcijas veicēju institūciju iekasēšanai, laukā “Maksājuma mērķis” ir jāizdara atsauce uz likumu.
Spēkā esošie tiesību akti paredz neapstrīdamu līdzekļu norakstīšanas apturēšanu šādos gadījumos:
- - ar kontroles funkcijas saskaņā ar likumu izpildošās institūcijas lēmumu apturēt iekasēšanu;
- - ja ir tiesas akts par iekasēšanas apturēšanu;
- - uz citiem likumā paredzētiem pamatiem.
Iekasēšanas maksājumi paredz uzticamas attiecības starp darījuma partneriem, un tiem ir noteiktas priekšrocības pircējam. Tādējādi, veicot maksājumus, izmantojot maksājuma pieprasījumus, viņam nav nepieciešams iepriekš novirzīt līdzekļus no sava apgrozījuma.
Piegādātājs, gluži pretēji, uzņemas risku, ka pircēji kavēs rēķinu apmaksu, pirmkārt, viņu finansiālā stāvokļa pasliktināšanās vai nepamatota atteikuma gadījumā. Otrkārt, arī piegādātājs cieš zaudējumus, jo palēninās līdzekļu aprite, jo laika starpība starp preču nosūtīšanu un ieņēmumu saņemšanu.
Pirmo risku samazina noteiktas pircēja garantijas, likumīgu maksājuma nodrošināšanas līdzekļu izmantošana (garantija, bankas garantija, ķīla, ieturējums). Lai samazinātu otrā veida zaudējumus, tiek izmantoti jaunākie saziņas līdzekļi, paātrinot dokumentu saņemšanas procesu maksātājam.
Komercuzņēmumu finanšu organizācija balstās uz noteikumiem, kas saistīti ar to saimniecisko darbību.
Sākotnējā pašu finanšu līdzekļu veidošanās, kā minēts iepriekš, komercuzņēmumos (organizācijās) notiek to dibināšanas brīdī, kad tiek veidots pamatkapitāls (statītais kapitāls). Pamatkapitāla veidošanas avoti atkarībā no uzņēmējdarbības vienību organizatoriskās un juridiskās formas var būt:
pamatkapitāls (akciju organizācijās); ilgtermiņa aizdevums; budžeta līdzekļi utt. Darbojošo uzņēmumu galvenais finanšu resursu avots ir ieņēmumi no produkcijas (darbu, pakalpojumu) pārdošanas, ar kuru palīdzību tiek gūti ienākumi un peļņa, kā arī nolietojuma, rezerves un citi līdzekļi.
Komercuzņēmumu finanšu organizēšanas principi pastāvīgi attīstās un pilnveidojas.
Mūsdienu apstākļos, kad valsts ekonomika ir ceļā uz tirgus attiecības, komercuzņēmumu (organizāciju) finanšu organizēšanas pamatprincipos ietilpst: pašpietiekamība, pašfinansēšanās, uzņēmumu finansiālā neatkarība, ieinteresētība un ekonomiskā atbildība par saistību izpildi pret valsti, piegādātājiem, bankām, darbiniekiem; finanšu plānošanas un komerciālā aprēķina kombinācija.
Pašpietiekamība- finansiālās un saimnieciskās darbības princips, kurā uzņēmuma izdevumus pilnībā sedz paša ienākumi. Pašpietiekamība ir galvenais ekonomiskā (komerciālā) aprēķina nosacījums, kas paredz pilnu kārtējo izmaksu atlīdzināšanu, kas saistītas ar produktu (preču, darbu, pakalpojumu) ražošanu un pārdošanu, kā arī peļņas gūšanu. Pašpietiekamības princips ir uzņēmuma nodrošināšana ar nepieciešamajiem materiālajiem, darbaspēka un naudas resursiem un tā spēja nodrošināt rentablu darbību.
Pašfinansējums attiecas uz tirgus lauksaimniecības metodēm, kad pašu finanšu avoti ir pietiekami ražošanas darbību finansēšanai. Pašfinansēšanās ir uzņēmuma finansiālās un saimnieciskās darbības veikšanas princips, kurā no saviem līdzekļiem tiek nodrošināti ne tikai kārtējie izdevumi, bet arī kapitālieguldījumi, kā arī uzņēmuma sociāli ekonomiskās attīstības un turpmāko izdevumu finansēšana. finansējuma avoti.
Šī metode paredz, ka uzņēmuma sadalītā peļņa pēc maksājumiem budžetā un ārpusbudžeta centralizētajos fondos ir atbrīvota no valsts regulējuma. Komercuzņēmuma peļņa, nolietojums un citi fondu līdzekļi kļūst par galvenajiem tā ekonomiskās un sociālās attīstības finansēšanas avotiem. Aizdevumus no bankām un citām kredītiestādēm uzņēmums atmaksā pats no saviem avotiem (galvenokārt no saņemtās peļņas un nogrimšanas fonda).
Tirgus ekonomikā pašfinansēšanās principa nodrošināšana tiek panākta, izmantojot pamatkapitālu, dividendes un peļņu no finanšu darījumiem. Pašfinansējums ir cieši saistīts ar pilnu finansiālā neatkarība uzņēmumiem, kad tiem ir dotas tiesības patstāvīgi pārvaldīt savus finanšu, materiālos un darbaspēka resursus, meklēt un laist apgrozībā aizņemtos un piesaistītos līdzekļus, pamatojoties uz
ekonomiskais labums.
Princips materiālās intereses izpaužas peļņas gūšanā kā materiālās stimulēšanas avotā par sasniegtajiem pozitīvajiem uzņēmuma un tā kolektīva komercdarbības rezultātiem. Valsts un uzņēmumu darbinieku intereses var ievērot ar uzņēmuma ienesīgu darbību.
Ekonomiskā atbildība uzņēmumu skaitu nosaka ar likumu noteikta finansiālo sankciju sistēma par saistību nepildīšanu pret budžetu, trasta fondiem un citiem uzņēmumiem, bankām. Nodokļu maksātājiem, kuri pārkāpj nodokļu likumus, ir paredzētas īpašas atbildības formas. Uzņēmumi par savām saistībām atbild ar savu mantu. Šo uzņēmumu atbildību stiprina biznesa risku apdrošināšanas sistēma un pieaugošā no apdrošināšanas sabiedrībām saņemto apdrošināšanas atlīdzību loma.
Racionāla finanšu organizācija materiālās ražošanas sfērā tiek panākta ar racionālu finanšu resursu izvēli, optimālu pašu un aizņemto līdzekļu kombināciju.
Pašu avoti pastāvīgi atrodas uzņēmumu apritē un tiek piešķirti to pamatkapitālam. Uzņēmumiem ir tiesības ar tiem rīkoties neatkarīgi.
Svarīgs komercuzņēmumu finanšu organizēšanas princips ir finanšu plānošanas un komerciālā aprēķina kombinācija. Pastāv uzskats, ka komerciālais aprēķins nav savienojams ar finanšu plānošanu, tomēr pasaules un pašmāju praksē vispārpieņemtā finanšu vadības svira ir mērķtiecīgas visaptverošas programmas kā plānošanas elements. Investīciju darbībā neviens uzņēmums neuzsāk uzņēmējdarbību, kamēr nav izstrādājis projektu (plānu) ar finansējuma pamatojumu un gala finanšu rezultātu. Pamatojoties uz iekšējo plānošanu, līgumi tiek slēgti un pasūtījumi tiek veikti konkursa kārtībā. Plānu izstrāde (tos sauc par projektiem ārzemēs) balstās uz padziļinātu patērētāju pieprasījuma izpēti, konkurentu pieredzi un uzņēmuma finansiālo iespēju analīzi.