Koliko zavarovalne premije plačuje samostojni podjetnik posameznik? Plačilo prispevkov samostojnega podjetnika v pokojninski sklad

Prihodki za to obdobje:

Če ste samostojni podjetnik, morate letno plačati fiksna plačila Pokojninskemu skladu Rusije (aka) in Zveznemu skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja (aka FFOMS).

Ta plačila so obvezna ne glede na to, ali ste zaposleni kje drugje, opravljate dejavnost ali preprosto ležite na kavču in ste registrirani kot samostojni podjetnik posameznik. Na obvezne prispevke samostojnega podjetnika prav tako ne vpliva sistem obdavčitve, na katerem se nahaja (USN, OSNO, UTII, PSN - vsi plačajo!), Niti višina vaših prihodkov ali odhodkov.
V vsakem primeru morate letno prenašati fiksna plačila v ta dva sklada (PFR in FFOMS).

To plačilo je letno določeno in vsako leto indeksirano. Največkrat seveda v večji smeri.

leto	Minimalna plača	Pokojninski sklad	FFOMS	Skupaj
2020	Ni pomembno	32 448 rubljev	8426 rubljev	40 874 rubljev
2019	Ni pomembno	29 354 rubljev	6 884 rubljev	36 238 rubljev
2018	Ni pomembno	26 545 rubljev	5840 rubljev	32 385 rubljev
2017	7.500 rubljev.	23 400 rubljev	4590 rubljev	27 990 rubljev
2016	6 204 rubljev	19.356,48 rubljev	3796,85 rubljev	23.153,33 rubljev

Izračun zavarovalnih prispevkov samostojnih podjetnikov v Pokojninski sklad Ruske federacije in Zvezni sklad obveznega obveznega zdravstvenega zavarovanja za mesec

Od leta 2018 pri obračunu zavarovalne premije za samostojne podjetnike velikost ne igra vloge. Namesto tega so v skladu s členom 430 davčnega zakonika Ruske federacije za leta 2018, 2019 in 2020 določeni fiksni zneski prispevkov (glej zgornjo tabelo). Če želite izvedeti mesečni znesek, morate te zneske preprosto deliti z 12.

REFERENCA: Do leta 2018 je bila višina zavarovalne premije odvisna od vrednosti minimalne plače, formula za izračun zavarovalne in zdravstvene premije za samostojne podjetnike pa je bila naslednja:
Pokojninski sklad = minimalna plača x 26 % x 12 mesecev.
FFOMS = minimalna plača x 5,1 % x 12 mesecev.

Kdaj plačati pristojbine za IP

Preden odgovorite na to vprašanje, si morate zapomniti nekaj zelo pomembnih informacij:
Samostojni podjetniki, ki delajo brez registriranih delavcev, imajo možnost odšteti 100% zavarovalnih prispevkov v pokojninski sklad in zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja od davčne obremenitve, ki jim jo nalaga ta ali drug davčni sistem.

Primer.
Ukvarjate se s storitvami izdelave mila. V prvem četrtletju ste izdelali mila za 30 tisoč rubljev. Če delate po poenostavljenem davčnem sistemu, plačate 6% davka. Od 30 tisoč rubljev. 6% je 1800 rubljev. Torej, ob koncu četrtletja plačate teh 1800 ne davčnemu uradu, ampak pokojninskemu skladu Ruske federacije!
Skupaj se izkaže, da morate za preostala 3 četrtletja prispevati v pokojninski sklad in zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja: (Skupni znesek zavarovalna premija- 1800 rub.).

Fiksne zavarovalne premije lahko plačujete enkrat mesečno, enkrat na četrtletje, enkrat na šest mesecev ali enkrat letno – kadarkoli! Pri tem je pomembno pokritje akontacije z zavarovalno premijo, ki jo morajo samostojni podjetniki plačevati obvezno četrtletno!

Če niste plačali pokojninskemu skladu, ampak ste denar poslali davčnim organom in se je ob koncu leta izkazalo, da zavarovalne premije v celoti pokrijejo davek (ker se od davka odšteje 100% prispevkov) , potem boste morali ta denar vrniti pri davčnih organih, kar bo precej problematično.

Kako pravilno plačati zavarovalne premije v pokojninski sklad in zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja

Pozor! Poglejmo primer prispevkov za leto 2018. Njihov skupni znesek je bil 32.385,00 rubljev.

Namig: ne plačujte jih vsak mesec. Ni smisla.
Delali smo za prvo četrtletje, izračunali davek in izšlo je 10 tisoč rubljev. Torej plačajte teh 10 tisočakov pokojninskemu skladu in zveznemu skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja ter najprej pokojninskemu skladu Ruske federacije.

Za davkarijo nič, ker so se prispevki pobotali z davkom. Ostalo je 22.385,00 rubljev, od tega 5.840,00 v FFOMS.

V drugem četrtletju se je izteklo še 10 tisoč davkov. Spet ne plačujemo davka, ampak ga plačujemo v pokojninski sklad. Ostalo je 12.385,00 rubljev, od tega 5.840.000 v FFOMS.

Za tretje četrtletje je prišlo še 10 tisoč davkov. Spet ne plačujemo davka, ampak ga plačujemo v pokojninski sklad.

AMPAK! V pokojninsko blagajno ne nakazujemo več 10 tisočakov, ampak preostanek celotnega prispevka (od 26545,00), tj. 6.545,00. In s to tranšo pokrivamo svoje obveznosti do pokojninskega sklada.
Ampak naš davek je bil 10 tisočakov, plačali pa smo 6.545,00. Preostalih 3.455,00 se pošlje FFOMS. Ostane le še plačilo medu. zavarovanje: 5.840 - 3.455 = 2.385 rubljev.

Torej, že v četrtem četrtletju, ko vaš davek spet znaša 10 tisoč rubljev, pošljemo preostalih 2.385 na FFOMS, preostalih 7.615,00 pa na podrobnosti davčnih organov!

Pomembno! Pošiljanje v pokojninski sklad ali FFOMS pomeni uporabo KBK za takšna plačila, vendar je prejemnik Zvezna davčna služba.

Seveda je to le primer in vaš davek že za prvo četrtletje lahko znaša znesek, ki presega zavarovalne prispevke v pokojninski sklad in zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja. Potem je bolje plačati vse naenkrat v prvem četrtletju, nato pa boste morali plačati četrtletna predplačila.

V skladu s to zgornjo shemo se razbremenite mesečnih plačil in tveganja naložitve kazni in drugih sankcij s strani davčnih organov.

1 odstotek v pokojninski sklad Ruske federacije za dohodke, ki presegajo 300 tisoč rubljev

Naslednje leto, potem ko ste plačali fiksni prispevek k izvenproračunskih sredstev, če vaš dohodek presega 300 tisoč rubljev, vas prosimo, da plačate 1% zneska, ki je presegel teh 300 tisoč.

Primer za telebane.
Vaš dohodek za leto je bil 487.000 rubljev. Od tega zneska je 187 tisoč presežka 300 tisoč, od 187 tisoč pa morate plačati 1%. To bo 1870 rubljev.

Bodite previdni! Plačati morate s podatki PFR, ne s FFOMS! Rok: 1. julij naslednjega poročevalskega leta. Če so prispevki nakazani v letu 2018, morate uporabiti novega. Od marca 2018 je treba prispevke v višini 1% prenesti na KBK, kot za fiksne prispevke - 182 1 02 02140 06 1110 160 (Odredba Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 28. februarja 2018 št. 35n), ki navaja podrobnosti o Zvezna davčna služba v plačilnem nalogu.

Če je vaš dohodek že letos presegel 300 tisoč, vam ni treba čakati na naslednji julij in lahko plačate 1% presežka KBK PFR, ki ustreza temu plačilu.

Ali moram ob zaprtju samostojnega podjetnika plačati zavarovalnino?

Če zaprete samostojnega podjetnika, lahko davčni inšpektor, ki sprejme vaše dokumente o zaprtju, zahteva potrdila, ki potrjujejo dejstvo plačila vseh prispevkov v pokojninski sklad za leto, v katerem se izvaja postopek zaprtja. Ne pozabite, da niste dolžni plačati zavarovalnih premij, ko oddate dokumentacijo za zaključek! Prebrali smo članek. 432 davčnega zakonika Ruske federacije, na podlagi katerega je to mogoče storiti v 15 dneh po zaprtju samostojnega podjetnika.

Po drugi strani pa se lahko zavarovalnina odtegne od davka, kot že vemo, kar bo nemogoče, če boste denar nakazali v pokojninsko blagajno po zaprtju in ne prej. Zato morate pred zaprtjem samostojnega podjetnika plačati vse prispevke v pokojninski sklad in Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja v skladu z zgoraj navedenimi mesečnimi izračuni.

Potrdilo o plačilu zavarovalnih premij v pokojninski sklad

večina priročen način plačati zavarovalne premije - sami ustvarite potrdilo na uradni spletni strani pokojninskega sklada.

To je zelo enostavno narediti.
1. korak. Sledimo povezavi: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ in vidimo naslednje:

2. korak. Izberemo postavko »Zavarovanec«, naš subjekt Ruske federacije in nato postavko »Plačilo zavarovalnih premij s strani oseb, ki so prostovoljno vstopile v pravna razmerja po polici obveznega zavarovanja«.

Odpre se okno s podatki o plačilu:

Pozor! Storitev še ni uvedla sprememb v delu KBK.

Po vnosu podatkov lahko potrdilo natisnete ali prenesete v PDF obliki. Takole bi moralo izgledati:

Takšno potrdilo ne bo primerno za neposredno plačilo na banki zaradi napačne BCC. Vendar pa lahko zavarovalne premije plačate prek internetnega bančništva, iste Sberbank-Online, tako da izpolnite elektronsko plačilni nalog na podlagi ustvarjenega potrdila. Ali s svojega tekočega računa. Glavna stvar je, da denar pride k vam in od kod je prišel, iz katere banke in računa - ni pomembno.

Samostojni podjetniki plačujejo prispevke v pokojninski sklad od samega začetka, to je po registraciji podjetja. Določeni denarni zneski se izplačujejo v skladu z veljavno zakonodajo. Vsak posamezen poslovni subjekt mora poznati posebnosti plačilnega prometa in drugo koristne informacije o interakciji med posameznimi podjetniki in zunajproračunskimi skladi.

Deponiranje sredstev

Odgovornost vsakega posameznega poslovnega subjekta je, da prispeva potrebna sredstva v pokojninsko blagajno in državni zavod za obvezno zdravstveno zavarovanje. Če samostojni podjetnik nima najetega osebja, ki bi se ukvarjalo s pridobivanjem komercialnih koristi iz dejavnosti, ki jih opravlja, je podjetnik dolžan proizvajati fiksno plačilo v zunajproračunska sredstva zase (za posameznika). Poleg pokojninskega in zdravstvenega zavarovanja lahko po želji pridobite tudi socialno zavarovanje. Če želite to narediti, morate plačati drugi organizaciji, ki se ukvarja s takšnimi vprašanji. Plačevanje denarnih zneskov v blagajne socialne varnosti pa je po zakonu neobvezno, vendar le, če podjetnik to želi.

Če ima posameznik, ki se ukvarja s samostojnim podjetništvom najetih delavcev, pokojninski prispevki se plačujejo za vsakega zaposlenega (samostojni podjetnik plača kot delodajalec). Takšni prispevki v pokojninski sklad za samostojne podjetnike so obvezni tudi v odsotnosti dokazov o kakršni koli dejavnosti.

Ni pomembna vrsta režima za plačilo zneskov davka (splošni davčni sistem ali poseben, na primer poenostavljen), prejem dobička, pogoji pogodba o zaposlitvi zaposleni (kar pomeni njihov glavni kraj delovanja, krajši delovni čas, nujno opravljanje nalog) pogodba o delu itd.).

Obstaja nekaj primerov, ko je podjetnik oproščen plačila zavarovanja. To se lahko zgodi, ko se pojavijo posebne okoliščine, ki osebi onemogočajo normalno delovanje. Poleg tega je treba v vsakem posameznem primeru dejansko stanje potrditi s potrebnimi dokumenti.

Ne smejo vplačevati sredstev zadevnemu skladu in drugim institucijam (začasno, ker aktivnosti ne potekajo) ali državljanom, ki so bili vpoklicani na služenje (vojaškega ali nadomestnega). Poslovnež kot posameznik zagotavlja vladna agencija vojaško izkaznico in drugo dokumentacijo (ustrezna opomba se naredi v njegovi delovni knjižici). Razlog za neizvajanje denarnih nakazil je tudi skrb za dojenčka do njegovega 1,5 leta starosti. Za oprostitev plačila mora subjekt predložiti naslednjo dokumentacijo:

• izvirnik potnega lista;
• dokument, ki potrjuje rojstvo otroka;
• poročni list.

Poleg izvirnikov bodo potrebne kopije. Prepričljiv argument je tudi zagotavljanje varstva invalidov: invalidov 1. skupine, starejših, ki so že dopolnili 80 let, če je invalid otrok. Za dokumentarne dokaze boste potrebovali:

• sklep, sestavljen po pregledu zavoda;
• iz organa, ki opravlja zdravstveni pregled - izpisek;
• za otroka - njegov rojstni list.

Nazaj na vsebino

Informacije o zneskih in rokih plačil

Davek od samostojnih podjetnikov v pokojninsko blagajno se je v letu 2016 v primerjavi z letom 2015 povečal, vendar le malo. Pravila izračuna in postopek pologa sredstev niso spremenjeni. Skupni znesek zavarovalnih premij je sestavljen iz dveh komponent: fiksnega dela, ki se prispeva v zunajproračunske strukture za leto poročanja, in zneska v višini 1% prihodka. Zadnji obrok ni vedno plačan. Potreba se pojavi, ko poslovnež prejme skupni dohodek nad 300 tisoč rubljev. Obresti se obračunajo le od presežka in se prenesejo na pokojninski organ kot dodatni prispevek.

Država določi (fiksira) del prispevkov. Tako se imenujejo zaradi enakosti absolutno vseh samostojnih podjetnikov. Pri določanju zneskov je neposredna odvisnost od minimalne plače, ki je določena 1. januarja vsakega obdobja.

V letu 2017 je minimalna plača 7.500 tisoč rubljev.

Za samostojen izračun zneskov fiksnih prispevkov se lahko uporabi naslednja formula: najmanj plače pomnoženo z obrestna mera in število mesecev v letu. Trenutna stopnja je 26 %.

Torej bo fiksno plačilo za leto: 7500 x 0,26 x 12 = 23,4 tisoč rubljev.

Podobni izračuni so narejeni za zneske, vplačane v blagajne obveznega zdravstvenega zavarovanja, le da je uporabljena stopnja 5,1 %. Za leto 2017 mora samostojni podjetnik prispevati 4,59 tisoč rubljev.

Rok za plačilo fiksnega dela prispevkov je 31. december tekočega obdobja.

Pravzaprav nihče ne odloži prenosov do določenega datuma. Plačati morate vnaprej. Za kršitev, če se ne upoštevajo plačilni roki, država predvideva odgovornost. Denarne kazni se uporabljajo kot kazni.

Nazaj na vsebino

Postopek plačila

Kako plačati zavarovalne premije pristojnim organom? Dovoljeno je delovati na način, ki je primeren za samostojnega podjetnika. Celoten znesek ni mogoče plačati v enkratnem plačilu, ampak ga razdelite na dele in plačate poljubno število krat. Pomembno je navesti vse potrebne gotovina v koledarskem obdobju. V praksi se plačilo prispevkov PFR samostojnim podjetnikom najpogosteje izvaja četrtletno. Celoten znesek je razdeljen na 4 deleže. To omogoča zmanjšanje plačila davkov za vsake 3 mesece (v okviru poenostavljenega režima pobiranja davka ali enotne obdavčitve pripisanega dohodka).

Če upoštevamo zavarovalne zneske, nakazane za brezplačno zdravstveno oskrbo, mora poslovni subjekt v zunajproračunske sklade prispevati najmanj 2 zneska na leto. Pri četrtletnih izplačilih neproračunskim institucijam bo skupno 8 izplačil.

Nazaj na vsebino

Znižanje davka

Samostojni podjetnik lahko deluje na podlagi poenostavljenega režima pobiranja davka. Plačana zavarovalna sredstva (tako za samostojnega podjetnika posameznika kot za najeto osebje) se lahko zmanjšajo z določenim plačilom akontacije, to je davka po poenostavljenem sistemu. To je značilnost sistema s prihodki minus stroški. V tem načinu se zavarovalne premije evidentirajo kot običajni stroški.

Zakon določa roke, v katerih se plača znesek znižanja. Na primer, obdobje je od 01.01.17 do 31.03.17 (za prvo četrtletje).

Znižanje že obračunane, a še neizplačane akontacije znaša do 100% za posameznika, ki opravlja dejavnost in ne sodeluje z zaposlenimi na podlagi pogodbe o zaposlitvi.

Znižanje akontacije za polovico je predvideno, če so podjetniki zaposlili delavce. Samostojni podjetniki imajo možnost, da upoštevajo lastna zavarovalnina, če so vključena v 50% zneska.

Odbitkom je dovoljeno dodati dodaten odstotek presežne meje dohodka. Toda manipulacija se izvaja izključno v obdobju plačila. Ni v vseh primerih primerna ali sprejemljiva delitev zavarovalnih sredstev na četrtletne zneske. Če v prvih 3 mesecih ni prejetega dohodka, morate četrti del fiksnega plačila razdeliti na preostala 3 obdobja. Motnje so nesprejemljive, zato se obračun skupnih plačanih zavarovalnih premij in akontacije davka izvaja po mehanizmu s kumulativnim seštevkom.

Ko podjetnik deluje po poenostavljenem sistemu pobiranja davka (dohodek minus stroški), je treba sredstva, ki jih prispeva za zavarovanje zase in za najete zaposlene, uvrstiti med stroške. To določa uporabo operacije izključno za znižanje davčne osnove (neposredno predplačilo ali davek ni znižan kot v prejšnjem sistemu).

Vsak podjetnik posameznik ima pravico do znižanja davkov plačila zavarovanja, plačan za davčno obdobje pri poslovanju na podlagi enotnega sistema obdavčitve za pripisani dohodek. To velja za plačila tako za samostojnega podjetnika posameznika kot za zaposlene, če so vključeni v posamezno podjetje.

Nazaj na vsebino

Več informacij

Za vsak sklad ima država določene šifre proračunske klasifikacije. Uporabljajo se v okviru izplačila fiksnih denarnih zavarovalnih vsot. Upoštevati je treba, da se kode spreminjajo, podatke o njih je treba spremljati letno, tako da samostojni podjetnik pri interakciji z vladnimi agencijami nima nobenih kršitev.

Formula za izračun dodatnih zavarovalnih plačil pokojninskemu organu: 0,01 x (skupna vrednost dohodka za celotno leto - 300 tisoč rubljev). Pri izračunih po zgornji formuli od zasluženih ali prejetih dohodkov v določenem obdobju ni treba odšteti tistih, ki so nastali med komercialne dejavnosti stroški. Plačilo pokojninskih prispevkov samostojnim podjetnikom te vrste mora biti tudi pravočasno. Presečni datum je 1. april leta, ki sledi tekočemu obdobju. To pomeni, da je za leto 2016 dovoljeno prispevati sredstva do 01.04.2017. Ko dohodek poslovneža že preseže omejeni znesek in se leto še ni končalo, je dovoljeno začeti plačevati še pred njegovim koncem.

Pozorni morate biti na nekatere točke, povezane z dodatnimi odbitki. Plačilo se izvede samo v zvezi s PF. Za to izplačilo v letu 2017 je bila določena lastna šifra proračunske klasifikacije. Skupni znesek ne sme presegati 187,2 tisoč rubljev. Za izračun se uporablja tudi formula. Stopnja je 26 %. Minimalno plačo je treba pomnožiti z 8 oziroma 12 mesecev na leto.

Če želite plačati prispevke v pokojninski sklad za samostojne podjetnike, morate imeti podatke.

Za izračun davka, ki ga državnim organom plačajo posamezni podjetniki, lahko uporabite poseben kalkulator. To storitev zagotavljajo spletne storitve. Izračun morebitnih davkov in zavarovalnih zneskov zahvaljujoč takšnemu računovodstvu se izvede brezplačno. Operacija se lahko izvaja v katerem koli določenem obdobju. Uporaba kalkulatorja je zelo priročna in omogoča samostojnemu podjetniku posamezniku ali njegovi pooblaščeni osebi znatne prihranke časa. Najprej morate obiskati spletno mesto preverjenega sistema in se registrirati.

Samostojni podjetnik je sam odgovoren za svoje prihodnje pokojninsko in zdravstveno zavarovanje, zato je dolžan za te namene nakazati zavarovalne prispevke. Obvezna plačila (prispevki za vas v pokojninski sklad in obvezno zdravstveno zavarovanje 2019) so določena z davčnim zakonikom. Koliko, kdaj in kje naj plačam? Kdaj ne morete plačevati prispevkov zase? Izvedite o tem v našem članku.

Obvezne zavarovalne premije za samostojne podjetnike zase

V Rusiji sistem zavarovanja posameznikov vključuje več vrst prispevkov:

• za pokojninsko zavarovanje;
• za zdravstveno zavarovanje;
• za socialno zavarovanje (bolniška in porodniška nadomestila);
• za zavarovanje za primer nezgode pri delu in poklicne bolezni.

Vse te prispevke pa morajo plačati le delodajalci za svoje zaposlene. In obvezna plačila samostojnih podjetnikov vključujejo le dve vrsti prispevkov - za pokojninsko (OPS) in zdravstveno (CHI) zavarovanje.

Podjetnik plačuje prispevke za socialno zavarovanje prostovoljno, za to mora vložiti posebno vlogo pri ZVZS. In samostojni podjetniki niso zavarovani pred poškodbami in poklicnimi boleznimi. Tako zavarovanje lahko sklenete na običajen način, kot posameznik.

Koliko bi morali plačati? Obvezna plačila samostojnim podjetnikom v letu 2019 so sestavljena iz dveh zneskov:

• za obvezno pokojninsko zavarovanje - 29.354 rubljev;
• za obvezno zdravstveno zavarovanje - 6.884 rubljev.

Skupaj je 36.238 rubljev. Temu znesku rečemo tudi »fiksni prispevki samostojnega podjetnika«. Dejstvo je, da je vnaprej določeno ali določeno v davčnem zakoniku. In poleg tega vsi samostojni podjetniki enako plačujejo fiksne prispevke, ne glede na višino prihodkov. Manj od tega določenega zneska ne morete plačati, tudi če samostojni podjetnik sploh ne dela ali ima izgube.

Dodatni prispevek za pokojninsko zavarovanje

Obvezna plačila samostojnim podjetnikom seveda ne morejo zagotoviti podjetniku dobre pokojnine. V primerjavi z zavarovalninami, ki jih delodajalci plačujejo za delavce, je to zelo malo.

Na primer, samostojni podjetnik, ki je v letu 2019 prejel dohodek v višini 240.000 rubljev, bo zase plačal 36.238 rubljev. In za zaposlenega z enakim dohodkom po povprečnih stopnjah prispevkov (vsaj 30%, če ni ugodnosti) bo delodajalec plačal 72.000 rubljev. To pomeni, da bo na zavarovalnem računu zaposlenega več sredstev kot na računu samostojnega podjetnika posameznika.

Podjetnikom posameznikom dati možnost akumulacije več denarja za upokojitev je država razvila mehanizem dodatnih prispevkov v obvezno pokojninsko zavarovanje. Če je samostojni podjetnik v enem letu prejel dohodek v višini več kot 300.000 rubljev, mora v svoje pokojninsko zavarovanje nakazati dodatnih 1% zneska nad to mejo.

Torej, z letnim dohodkom 800.000 rubljev bo dodatni prispevek (800.000 – 300.000) * 1%) 5.000 rubljev. In če je podjetnik v enem letu zaslužil 2 milijona rubljev, potem dodatni prispevek znaša 17.000 rubljev.

Dodatni prispevek za pokojninsko zavarovanje ima zgornjo mejo 205 478 rubljev. Skupaj, ob upoštevanju obveznega prispevka v višini 29.354 rubljev, plačila samostojnih podjetnikov v letu 2019 za njihovo pokojnino ne smejo preseči 234.832 rubljev.

Osnova za izračun dodatnega prispevka za pokojninsko zavarovanje podjetnika je odvisna od tega, v katerem davčnem sistemu dela. Na žalost se ta pristop ne more šteti za pravičnega za vse sodelujoče.

Dejstvo je, da za dve različici poenostavljenega davčnega sistema (Dohodki in Dohodki minus odhodki) velja isto pravilo - upoštevajo se dohodki, prejeti brez upoštevanja odhodkov. Recimo, da je samostojni podjetnik na USN dohodek zaslužil 1 milijon rubljev dohodka od opravljanja storitev, tako da je njegov dodatni prispevek 7.000 rubljev.

Zdaj pa vzemimo podjetnika, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem Dohodki minus stroški, ki se ukvarja s trgovino. Čeprav je prejel tudi prihodek v višini 1 milijon rubljev, vendar ob upoštevanju stroškov nakupa blaga (na primer 700.000 rubljev), je njegov realni dohodek veliko skromnejši - le 300.000 rubljev. Toda hkrati se njegov dodatni prispevek v višini 1% izračuna iz vseh prihodkov, kar pomeni, da mora nakazati tudi 7.000 rubljev.

Na nepravilnost takšnih izračunov so večkrat opozorila sodišča, tudi višja. Ministrstvo za finance pa ne popušča in še naprej vztraja, da samostojni podjetniki plačajo dodaten prispevek na dohodek zmanjšan za odhodke od vseh prejetih dohodkov brez upoštevanja poslovnih odhodkov.

Kaj pa drugi načini? Podobno se znajdejo podjetniki na enotni kmetijski dajatvi - tudi ti pri obračunu dodatnega prispevka ne upoštevajo odhodkov. Ampak IP je vključen skupni sistem obdavčitev uspelo doseči spremembe v normah davčnega zakonika. In od leta 2017 je njihov dohodek dovoljeno zmanjšati za poslovne odtegljaje za izračun dodatnega prispevka.

Še dva sistema obdavčitve - UTII in PSN - ne upoštevata dejanskega prejetega dohodka, ampak tistega, ki je izračunan vnaprej. Pogosto se izkaže, da je to koristno ne le za plačilo davkov na te režime, ampak tudi za dodaten 1-odstotni prispevek.

Torej, še enkrat o tem, kako se izračunajo zavarovalne premije za podjetnike, ki so prejeli letni dohodek več kot 300.000 rubljev na različne sisteme obdavčitev (člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije):

• STS in UST - prihodki od prodaje in izven poslovanja brez upoštevanja stroškov;
• OSNOVNI – prejeti dohodek se zmanjša za poslovne odtegljaje;
• UTII - pripisani dohodek, ki se izračuna ob upoštevanju osnovne donosnosti, fizičnega kazalnika in koeficientov (K1 in K2);
• PSN je potencialni letni dohodek, ugotovljen v kraju opravljanja določene vrste dejavnosti.

Prispevki za manj kot eno leto

Zgoraj smo pogledali zneske, ki jih samostojni podjetnik plača zase, če je imel status podjetnika celo leto 2019. Koliko morate plačati, če se registracija izvede sredi ali konec leta? Ali pa podjetnik preneha poslovati, ne da bi počakal na konec leta?

Za manj kot eno leto podjetniške dejavnosti, se višina prispevkov sorazmerno zniža. Upoštevajo se samo tisti meseci in dnevi v letu, ko ste bili registrirani kot samostojni podjetnik posameznik.

Zavarovalne premije je priročno izračunati s kalkulatorjem Zvezne davčne službe. Navedite datum registracije samostojnega podjetnika (če ste bili registrirani že na začetku leta, potem izberite 1. januar) in datum konca obračunskega obdobja.

Vzemimo za primer podjetnika, ki je bil registriran že leta 2017, 30. oktobra 2019 pa se je odločil prenehati z dejavnostjo. Od začetka tega leta je prejel dohodek v višini 538.000 rubljev. Vnesimo te podatke v kalkulator.

Kalkulator bo takoj prikazal zneske, ki jih je treba plačati.

In tukaj so podrobnosti o tem, kako so bili prispevki izračunani za nepopolno leto:

• za OPS v fiksnem znesku - (29.354,00 / 12) * 9 + (29.354,00 / 12) * 30/31 = 24.382,76;
• za OPS z dohodkom nad 300.000 rubljev - (538.000,00 - 300.000,00) * 1,00% = 2.380,00;
• za obvezno zdravstveno zavarovanje - (6.884,00 / 12) * 9 + (6.884,00 / 12) * 30/31 = 5.718,16.

Skupaj bodo zavarovalne premije posameznih podjetnikov zase: 24 382,76 + 2 380,00 + 5 718,16 = 32 480,92 rubljev.

Oprostitev plačila prispevkov

Rekli smo že, da mora podjetnik prispevke nakazati zase, tudi če se ne ukvarja pravi posel ali od tega ni dohodka. Obstajajo pa tako imenovana obdobja odloga, v katerih se prispevki lahko začasno opustijo, če samostojni podjetnik ne opravlja dejavnosti iz naslednjih razlogov:

• porodniški dopust do enega leta in pol; invalid prve skupine; invalidni otrok; starejša oseba, starejša od 80 let;
• služenje vojaškega roka z naborom;
• živi z zakoncem, ki je vojaški uslužbenec po pogodbi ali poslan na diplomatska predstavništva in konzulate Ruske federacije.

Če želite davčni urad obvestiti o začasnem neplačevanju prispevkov, morate predhodno oddati vlogo (obrazec za vlogo je v dopisu Zvezne davčne službe z dne 7. junija 2018 št. BS-4-11/11018@ ) in dokazila.

Kje in kdaj plačati prispevke zase

Podjetnik mora zavarovalne premije zase nakazati zvezni davčni službi, kjer je registriran v kraju stalnega prebivališča. Pokojninski sklad vodi evidenco zneskov, nakazanih v zavarovanje, vendar samostojnemu podjetniku posamezniku ni treba sam prijaviti izplačil ali o njih kakor koli poročati. Vse potrebne informacije prejme pokojninski sklad od davčni urad.

Določeni so naslednji roki za prenos prispevkov zase:

• za fiksen znesek - najpozneje do 31. decembra 2019 (vendar je v načinih dohodka UTII in STS bolj priročno plačevati prispevke v obrokih vsako četrtletje);
• za dodatne 1% prispevke – najkasneje do 1.7.2020.

KBK (šifra proračunske klasifikacije) za plačilo prispevkov, ki mora biti navedena na položnici:

• za prispevke za obvezno pokojninsko zavarovanje (fiksni znesek in dodatni prispevek) - 182 1 02 02140 06 1110 160;
• za prispevke za obvezno zdravstveno zavarovanje - 182 1 02 02103 08 1013 160.

Rezultati

1. Zavarovalne premije posameznih podjetnikov zase so sestavljene iz fiksnega zneska, ki ga plačajo vsi podjetniki (v letu 2019 je 36.238 rubljev), in dodatnega prispevka v višini 1%, če letni dohodek presega 300.000 rubljev.
2. Fiksni prispevki samostojnih podjetnikov posameznikov morajo biti nakazani zase do 31. decembra tekočega leta. Rok za plačilo dodatnega prispevka je 1. julij 2020.
3. Prispevkom se je mogoče odpovedati samo v obdobjih mirovanja, ki jih dovoljuje zakon. Če samostojni podjetnik dlje časa ne posluje ali podjetje ne prinaša dobička, se morate odjaviti, da ne bi plačali pristojbin. Po potrebi se lahko ponovno prijavite v 3 delovnih dneh.
4. Prispevki se prenesejo na davčni urad, kjer je samostojni podjetnik registriran z registracijo, ne glede na to, v kateri regiji Ruske federacije deluje.

Navodila

Samostojni podjetniki plačujejo dve vrsti pokojninskih prispevkov sklad: Fiksni prispevki za pokojnino sklad(PF, pokojninski sklad), kot tudi prispevke FFOMS (Zvezni sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje) in TFOMS (Teritorialni sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje). Pred prenosom sredstev v pokojnino sklad, morate iti na pokojninski oddelek sklad Ruska federacija in ali obstajajo neporavnana plačila za prejšnje leto. Če ni dolgov, potem na pokojninskem oddelku sklad a, mora predložiti potrdila o poplačilu dolgov za celotno tekoče leto. To operacijo je treba izvesti pred 1. marcem leta, v katerem bodo izvedene.

Po prejemu računov lahko že plačate stroške. Kako izvesti izplačila in v kakšnih obdobjih se odloči plačnik, saj Obstajajo plačila, ki jih je treba izvesti mesečno, četrtletno ali enkrat letno. Plačilo je možno v kateri koli poslovalnici. Skozi se lahko seznanite tudi z zneskom dolga, morate vnesti TIN plačnika in se seznaniti s prihajajočimi plačili. Plačilo mora biti opravljeno najkasneje do zadnji dančetrtina.

tudi pomembna lastnost teh izplačil je, da se morate decembra tekočega leta zglasiti na pokojninskem zavodu sklad in preveriti, ali obstajajo zamude pri pokojninskih prispevkih. Če ni dolgov, se leto šteje za zaključeno in se globe ne odmerijo, če pa pride do zamud pri plačilih, bo enaka 10% dajatev za prejšnje leto. Če se ugotovi preplačilo prispevkov, se ta znesek samodejno prenese v prvo četrtletje, mesec ali obdobje v letu, ki sledi tekočemu.

Koristen nasvet

Plačajte članarino pokojninski sklad, je možno kadarkoli, kot je za podjetnika bolj priročno, vendar tega ne odlašajte na zadnji mesec v letu, saj Lažje je znesek prispevkov razdeliti na celo leto in plačati po majhnih delih

Viri:

• dolg do pokojninske blagajne

Registracija samostojnih podjetnikov v pokojninskem skladu predpogoj za opravljanje komercialne dejavnosti. Registracijo samostojnih podjetnikov izvajajo teritorialne izpostave pokojninskega sklada.

Potrebovali boste

• - kopijo TIN;
• - kopijo potrdila o državna registracija kot samostojni podjetnik posameznik;
• - kopijo potrdila o zavarovanju obveznega pokojninskega zavarovanja;
• - pogodba o zaposlitvi z delavcem;
• - kopijo potnega lista.

Navodila

Registracija v penzionu sklad se bo zgodilo samodejno, ko prejmete OGRN od davčnega urada. Pokojninska blagajna vam bo dodelila registrsko številko 13 števk. Prve tri številke so koda subjekta Ruske federacije; naslednje tri števke so koda okrožja (mesta); naslednjih šest števk je serijska številka zapisa posameznika na izpostavi Pokojninskega sklada.

Če nameravate zaposliti delavce, se morate prijaviti pri pokojninskem zavodu sklad kot zavarovanec najkasneje v 30 dneh po sklenitvi pogodbe o zaposlitvi. Registracija poteka v teritorialnem uradu Pokojninskega sklada Ruske federacije v kraju vašega stalnega prebivališča. Predložite celoten paket dokumentov in prejeli boste "Obvestilo o registraciji kot zavarovalnica, ki izvaja plačila posameznikom."

Od trenutka državne registracije samostojni podjetnik - Pokojninski sklad , socialno zavarovanje Ruske federacije, obvezno zdravstveno zavarovanje. Od tega trenutka naprej je odgovoren za plačilo obveznih zavarovanj.

Za kaj plačati pokojninskemu skladu

Ruski podjetniki so razvili dolgoletno navado spremljanja novic o zvišanju minimalne plače. To zanimanje ni toliko razloženo z radovednostjo kot s fiskalno nujnostjo. V letu 2017 so samostojni podjetniki že doživeli prenos plačila prispevkov pod okrilje Zvezne davčne službe, s 1. januarjem 2018 pa so zakonodajalci pripravili novo presenečenje. Z novim letom višina mesečne fiksne pokojnine »zase« ne bo več vezana na minimalno plačo. Zdaj je prispevek samostojnega podjetnika sestavljen iz dveh delov in je odvisen le od višine letnega dohodka.

Pri izračunu se morate ravnati po čl. 430 Davčni zakonik Ruske federacije. Opisuje finančne obete plačnikov pokojninskih prispevkov za naslednja tri leta. Torej je fiksni del prispevka enak:

• v 2018 - 26 545 rubljev / leto;
• v 2019 - 29 354 rubljev / leto;
• v 2020 - 32 448 rubljev / leto.

Preneseni zneski bodo dokončni samo za tiste samostojne podjetnike, katerih dohodki ne presegajo 300 tisoč rubljev na leto. Za vsak rubelj, zaslužen nad določeno mejo, boste morali plačati 1% kot pokojninske prispevke.

Obveznost plačevanja prispevkov v pokojninski sklad za samostojne podjetnike ima dvojno strukturo. Prvič, samostojni podjetnik mora zase enkrat letno nakazati fiksen znesek zavarovalne premije. To plačilo je obvezno ne glede na to ali podjetnik opravlja dejavnost ali ne. Prenehanje izplačil je možno samo v primeru likvidacije statusa samostojnega podjetnika posameznika, pa tudi v primerih nezmožnosti izvajanja podjetniško dejavnost(porodniški dopust, naborništvo itd.).

Kakšna poročila se predložijo?

• za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu, enotni kmetijski davek, OSNO (dohodnina) - znesek dohodka, prejetega iz dejavnosti;
• za samostojne podjetnike na UTII in PSN - znesek pripisanega dohodka ob upoštevanju K1 in K2 ter znesek potencialno prejemljivega dohodka, medtem ko se znesek dohodka, ki ga je podjetnik dejansko prejel, ne upošteva.

Če samostojni podjetnik združuje več načinov, se upošteva skupni dohodek.

Rok za plačilo prispevkov, izračunanih na dohodek nad 300.000 rubljev, se plača do 1. aprila leta, ki sledi letu poročanja.

Plačilo zavarovalnih premij za zaposlene izvajajo samostojni podjetniki posamezniki na podlagi naslednjih zneskov (v odstotku od vnaprej vračunanih dohodkov zaposlenih):

	Pokojninski sklad	Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja
Osnovna zavarovalna premija	22%	5,1%
Samostojni podjetniki, ki uporabljajo patentni davčni sistem	20%	0%
Samostojni podjetniki posamezniki s statusom rezidenta tehnološko inovativne posebne ekonomske cone	8%	4%
Samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem in izvajajo določene vrste aktivnosti	20%	0%

Tako se lahko znesek, izplačan zaposlenim, med letom spremeni, če pride do sprememb v znesku, ki ga prejemajo.

Upoštevajte, da zakon ne dovoljuje določitve plače spodaj najmanjša velikost nagrajevanje: na to se morate spomniti, ko se odločate za optimizacijo poslovnih stroškov.

Kaj novega lahko pričakujemo v letu 2018

Plačilo fiksnega pokojninskega zavarovanja se ne izračuna več na podlagi minimalne plače, ki je določena z zakonom in velja za določeno obdobje, ampak je določena v davčnem zakoniku Ruske federacije. Torej velikost fiksni honorar v letu 2018 bo 26.545 rubljev. na leto. Podjetnik je oproščen plačila pokojninski prispevek predmet: mimo služenje vojaškega roka; varstvo otroka do 1,5 leta starosti; skrb za invalida 1. skupine, invalidnega otroka, osebe, starejše od 80 let; prebivanje v regiji, kjer ni možnosti za delo - za zakonce pogodbenega vojaškega osebja, vendar ne več kot 5 let skupaj; prebivanje v predstavništvih Ruske federacije v tujini, vendar tudi skupno ne več kot 5 let.

Prispevki v pokojninski sklad samostojnega podjetnika”>Prispevki v pokojninski sklad samostojnega podjetnika: Video