Navodila za izračun donosnosti in dobička iz komercialnih dejavnosti. Zakaj sta učinkovitost in donosnost različni stvari

Za uspešno delovanje vsake resne institucije ni pomembno le vnaprej pripraviti kompetentnega poslovnega načrta, temveč tudi izračunati dobiček in donosnost. Kakšne so razlike med tema dvema izrazoma in kakšno bi moralo biti upravljanje dobička in dobičkonosnosti?

Kaj je dobiček in donosnost?

Dobiček običajno razumemo kot vrednost, ki odraža učinkovitost strukture in je vir financiranja tako družbenih kot proizvodnih stroškov. Dobičkonosnost je razmerje, ki se izračuna kot razmerje med prejetim in stroški prodaje in proizvodnje. Koncept dobička in donosnosti je pomemben za vsako podjetje.

Dobiček in donosnost podjetja

Vodstvo nadzoruje kazalnike dobička in dobičkonosnosti podjetja, ki so povezani s stopnjo učinkovitosti poslovanja in so izraženi v materialnem ekvivalentu. Podatki lahko razkrijejo polna slika delovanje strukture. Z drugimi besedami, dobiček je količina materialna sredstva, ki smo ga uspeli obvladati po prodaji lastnih storitev in izdelkov za določen čas.

Odvisnost dobička od donosnosti

Koncepta dobička in dobičkonosnosti sta med seboj povezana in lahko enako pomembno vplivata na uspešnost. Vendar pa imajo določene razlike, ki so v tem, da je prva absolutna vrednost, kazalnik dobičkonosnosti pa je relativna. Poleg tega je prvo neposredno odvisno od drugega. Če so izračuni napačni, lahko tudi ugledna institucija konča z izgubo.

Vrste dobička in donosnosti

Da bi bila operacija uspešna, je pomembno, da vse vnaprej načrtujemo do najmanjših podrobnosti in izpostavimo bistveno. Hkrati morate vedeti, kakšne vrste dobička in donosnosti podjetja obstajajo. Med najbolj znanimi kategorijami prve:

1. Delovanje - rezultat proizvodnje in prodaje ali glavno delo za določeno podjetje.
2. Obrobni.
3. čisto.
4. z veliko začetnico.
5. Porabljeno – tisto, kar je predvideno za izplačilo dividend vsem delničarjem in ustanoviteljem.
6. Obdavčljiv – tisti, ki bi moral biti obdavčen.
7. Brez davka – tisti, ki ne vključuje obdavčitve.
8. Nominalno in realno.
9. Prilagojeno za stopnjo inflacije.
10. Načrtovani dobiček za leto poročanja.

Dobičkonosnost delimo na:

1. Dobičkonosnost izdelka - vrednost se izračuna kot razmerje med tem, kar je uspelo odvzeti od prodaje, in skupnimi stroški.
2. Dobičkonosnost proizvodnje - uporablja se za analizo določenih vrst podjetij ali projektov s strani investitorjev in lastnikov
3. Donosnost sredstev – cilj je učinkovitost uporabe sredstev v vsaki fazi poslovanja.

Dobičkonosnost in dobiček - razlika

Preden se lotite izdelave poslovnega načrta, morate temeljito preučiti ekonomske koncepte in ugotoviti, v čem se med seboj razlikujejo in kaj imajo skupnega. Tu je zelo pomembno videti razliko. Na prvi pogled se morda zdita ta dva pojma podobna, a imata kar nekaj razlik. Veliko ljudi zanima razlika med dobičkom in dobičkonosnostjo. Strokovnjaki s področja ekonomije izpostavljajo naslednje razlike:

1. Dobičkonosnost se odraža v relativnem smislu, dobiček pa v absolutnem smislu.
2. Dobiček se imenuje razlika med stroški in prihodki njegovega zbiranja, dobičkonosnost pa je razmerje med dohodkom in prihodkom.
3. Dohodek kaže na finančno stanje, visoki ravni donosnost - na učinkovito rabo virov.
4. Dobičkonosnost se izračuna samo na en način, dobiček pa se lahko izračuna po prodajnih, kadrovskih, finančnih in drugih ekonomskih kazalnikih.

Glavni cilj vseh trgovsko podjetje s katerim opravlja svoje dejavnosti ustvarja dobiček. Dobiček in dobičkonosnost sta ena najpomembnejših kazalnikov, ki označujeta njeno delovanje in nakazujeta uspeh ali neuspeh. Pojav novih potencialnih priložnosti zanj je odvisen od rasti, na višino pa vpliva tudi dobiček. Prav z dobičkom je določen delež dohodka, ki ga prejmejo ustanovitelji in lastniki. Dobiček in donosnost sta neločljivo povezana pojma. Pri izračunu donosnosti izposojenih in lastna sredstva, osnovnih sredstev, kapitala in delnic, se upoštevajo kazalniki dobička. Poleg tega, da je dobiček, oziroma njegov prejem, glavni cilj vsakega komercialna organizacija, je (dobiček) ena najpomembnejših ekonomskih kategorij.

Dobiček podjetja kot ekonomska kategorija odraža neto dohodek, ustvarjen v sferi materialne proizvodnje. V podjetju je oblika dobička čisti dobiček.

Dobiček označuje gospodarski učinek, dosežen med dejavnostmi podjetja. Če ga podjetje ima, to pomeni, da prihodki podjetja presegajo njegove odhodke.

Dobiček ima stimulativno funkcijo. Ta kazalnik je hkrati finančni rezultat in tudi glavni element finančnih sredstev. V dobro delujočih podjetjih je delež čistega dobička, ki ostane na razpolago podjetju po plačilu vseh obveznih plačil, zadosten za financiranje širitve proizvodnje, razvoja podjetja v znanstvenem, tehničnem in socialnem smislu ter materialne spodbude za zaposlene.

Treba je opozoriti, da za oceno učinkovitosti in ekonomske izvedljivosti, ki je značilna za dejavnosti podjetja, niso dovolj le absolutni kazalniki. V tem pogledu je treba dobiček in donosnost obravnavati skupaj. Poleg tega nudijo priložnost videti bolj objektivno sliko. Kazalniki dobičkonosnosti so relativne značilnosti učinkovitosti poslovanja in finančnega rezultata.

Izraz dobičkonosnost izhaja iz besede rent - dobesedno "dohodek". Širok pomen Izraz donosnost pomeni donosnost, donosnost.

Večina podjetij ustvarja dobiček s proizvodnjo in podjetniško dejavnost. Dobiček in donosnost sta neposredno odvisna od sposobnosti menedžerjev za učinkovito uporabo orodij načrtovanja, analize in trženja.

Učinkovitost vsakega podjetja je neposredno odvisna od poznavanja in razumevanja tržnih razmer, pa tudi od sposobnosti pravočasnega prilagajanja razvoja proizvodnje nenehno spreminjajočim se razmeram. zunanje okolje.

Ustvari se pozitiven dobiček prava izbira proizvodni profil; ustvarjanje konkurenčnih pogojev za prodajo izdelkov; obseg proizvodnje; sposobnost zmanjšanja proizvodnih stroškov.

Najpomembnejši so dohodek, dobiček in donosnost

Za oceno uspešnosti podjetja se analizira dobiček in donosnost za določeno obdobje. Kako so ti kazalniki med seboj povezani? Katere formule uporabljajo za izračun? Podrobnosti spodaj.

Kaj je dobiček in donosnost podjetja?

V kontekstu teme je dobiček končni denarni rezultat dejavnosti organizacije. Absolutna vrednost se izračuna kot razlika med prejetimi prihodki v obdobju in skupnimi nastalimi odhodki, vključno s podatki o glavnih in dodatnih področjih poslovanja. Glede na to, kateri stroški se upoštevajo, ločimo bruto dobiček, dobiček od prodaje, pred obdavčitvijo in čisti dobiček.

Za natančno oceno učinkovitosti dejavnosti je treba poleg kazalnika dobičkonosnosti analizirati tudi dobičkonosnost. kaj je Dobičkonosnost podjetja označuje stopnjo dobičkonosnosti, ki jo je mogoče pripisati določenemu kazalcu. Slednjega uporablja znesek prihodkov, PF (osnovna sredstva), lastniški kapital, SAI (nekratkoročna sredstva) itd. Za analizo se izračuni izvajajo po splošno sprejetih formulah, katerih ena od komponent je dobiček, druga pa dani kazalnik.

Kazalniki dobička in donosnosti - formule za izračun

Kako določiti donosnost? Formula je podana spodaj. Odgovor je odvisen od tega, kateri parameter dejavnosti podjetja se analizira. Tako se dobičkonosnost prodaje na podlagi bruto dobička izračuna po eni metodi, na dobičku od prodaje pa po drugi.

Donosnost prodaje glede na dobiček od prodaje - formula

RP = Dobiček od prodaje / Prihodek (brez DDV) x 100.

Pri izračunu RP se računovodski podatki vzamejo iz f. 2 »Poročila o finančnih rezultatih« na straneh 2200 in 2110. Dobljena vrednost natančno označuje, koliko dobička se ustvari za vsak rubelj, ki ga zasluži podjetje. V tem primeru je treba upoštevati ne le glavne stroške v obliki stroškov prodanih izdelkov(dela ali storitve), temveč tudi dodatne v obliki upravljavskih in komercialnih. Če želite določiti bruto dobičkonosnost, se metodologija izračuna nekoliko spremeni.

Bruto stopnja dobička – formula

RP = bruto dobiček / prihodek (brez DDV) x 100.

Za izračune so informacije iz f. 2 »Poročila o finančnih rezultatih« na straneh 2100 in 2110. Skladno s tem je ta kazalnik bolj posplošen, saj so v izračune vključeni le stroški po nabavni vrednosti. Dodatni stroški v obliki komercialnih in administrativnih stroškov ne nastanejo. Na podoben način je mogoče določiti tudi druge kazalnike donosnosti.

Donosnost sredstev - formula

RA = čisti dobiček / povprečna sredstva za dano obdobje x 100.

Razmerje sredstev se lahko spremeni. Na primer, če morate analizirati nekratkoročna sredstva, se podatki vzamejo iz obrazca 1 razdelka »Bilanca stanja«. I. Če se ocenjujejo obratna sredstva, je treba izračunati povprečno vrednost po oddelkih. II. Če ocenjujete naložbe, uporabite kazalnike bilančne vsote na strani 1600. Vsi kazalniki dobičkonosnosti te skupine označujejo, koliko dobička je v določenem obdobju zaslužil vsak rubelj določenih sredstev. Za izračun povprečnih vrednosti imenovalca se izračuna aritmetično povprečje začetnega in končnega stanja.

Dobičkonosnost SK (lastniški kapital) – formula

RK = vrednost čistega dobička / vrednost SK x 100.

Ta kazalnik pomaga oceniti, kako učinkovita je naložba kapitala za lastnike podjetja. Dobljena vrednost označuje, koliko dobička nastane za vsak vložen (vložen) rubelj kapitala. Če je treba analizirati tudi uspešnost zbranih sredstev, se formula prilagodi vrednosti dolgoročnih obveznosti (DT):

Donosnost kapitala in vloženega kapitala = Čisti dobiček / (SC + DO) x 100.

Kako izvesti analizo dobičkonosnosti in dobičkonosnosti - primer

Analiza upravljanja dobička in donosnosti podjetja se izvaja v določenem časovnem obdobju. Recimo, da je treba določiti RP za bruto dobiček za leto 2017 za dve organizaciji. Viri so v tabeli.

Torej kljub dejstvu, da ima Enterprise 2 prihodek v višini 850.000,00 RUB. več, kar je 37,77%, dobiček obdobja je manjši za 240.000,00 rubljev, kar je 36,92% (v primerjavi s podjetjem 1). Izračunani koeficient RP potrjuje znižanje stopnje operativne učinkovitosti podjetja 2. Posledično ima podjetje 1 skoraj dvakrat višjo kakovost prodaje kot podjetje 2.

Dobičkonosnost- relativni kazalnik ekonomske učinkovitosti. Dobičkonosnost podjetja celovito odraža stopnjo učinkovitosti uporabe materialnih, delovnih, denarnih in drugih virov. Razmerje dobičkonosnosti se izračuna kot razmerje med dobičkom in sredstvi ali tokovi, ki ga tvorijo.

IN v splošnem smislu Dobičkonosnost izdelka pomeni, da proizvodnja in prodaja določenega izdelka podjetju prinaša dobiček. Nerentabilna proizvodnja je proizvodnja, ki ne prinaša dobička. Negativna donosnost je nerentabilna dejavnost. Stopnja dobičkonosnosti se določi z uporabo relativnih kazalnikov - koeficientov. Kazalnike dobičkonosnosti lahko razdelimo v dve skupini (dve vrsti): in donosnost sredstev.

Donosnost prodaje

Donosnost prodaje je razmerje donosnosti, ki kaže delež dobička v vsakem zasluženem rublju. Običajno se izračuna kot razmerje med čistim dobičkom (dobičkom po obdavčitvi) za določeno obdobje in izraženim v gotovina obseg prodaje za isto obdobje. Formula donosnosti:

Donosnost prodaje = čisti dobiček / prihodek

Donosnost prodaje je pokazatelj cenovna politika podjetje in njegova sposobnost obvladovanja stroškov. Razlike v konkurenčnih strategijah in linijah izdelkov povzročajo znatne razlike v donosnosti prodaje v razna podjetja. Pogosto se uporablja za ocenjevanje učinkovitosti poslovanja podjetij.

Poleg zgornjega izračuna (donosnost prodaje z bruto dobičkom; angleško: Gross Margin, Sales margin, Operating Margin) obstajajo še druge različice izračuna kazalnika donosnosti prodaje, vendar je za izračun vseh dovolj le podatek o dobičku. (izgube) organizacije (tj. podatki iz obrazca št. 2 »Izkaz poslovnega izida«, ne da bi vplivali na podatke bilance stanja). Na primer:

• donosnost prodaje (znesek dobička od prodaje pred obrestmi in davki na vsak rubelj prihodkov).
• donosnost prodaje na podlagi čistega dobička (čisti dobiček na rubelj prihodkov od prodaje (angleško: Profit Margin, Net Profit Margin).
• dobiček od prodaje na rubelj, vložen v proizvodnjo in prodajo izdelkov (dela, storitev).

Donosnost sredstev

Za razliko od kazalnikov donosnosti prodaje se donosnost sredstev izračuna kot razmerje med dobičkom in povprečni stroški sredstva podjetja. Tisti. kazalnik iz obrazca št. 2 "Izkaz poslovnega izida" se deli s povprečno vrednostjo kazalnika iz obrazca št. 1 " Bilanca stanja". Donosnost sredstev, tako kot donosnost lastniškega kapitala, lahko štejemo za enega od kazalnikov donosnosti naložbe.

Donosnost sredstev (ROA) je relativni kazalnik učinkovitosti poslovanja, količnik deljenja čistega dobička, prejetega v obdobju, s skupnimi sredstvi organizacije v tem obdobju. Eden od finančnih kazalnikov je vključen v skupino kazalnikov dobičkonosnosti. Prikazuje sposobnost sredstev podjetja za ustvarjanje dobička.

Donosnost sredstev je pokazatelj dobičkonosnosti in učinkovitosti poslovanja podjetja, očiščen vpliva obsega izposojenih sredstev. Uporablja se za primerjavo podjetij v isti panogi in se izračuna po formuli:

kje:
Ra—donosnost sredstev;
P—dobiček obdobja;
A je povprečna vrednost sredstev v obdobju.

Poleg tega so postali razširjeni naslednji kazalniki uspešnosti: posamezne vrste sredstva (kapital):

Donosnost kapitala (ROE) je relativni kazalnik učinkovitosti poslovanja, količnik deljenja prejetega čistega dobička obdobja z lastniški kapital organizacije. Prikazuje donos naložbe delničarja v dano podjetje.

Zahtevano stopnjo donosnosti dosegamo z organizacijskimi, tehničnimi in ekonomskimi ukrepi. Povečanje donosnosti pomeni doseganje večjih finančnih rezultatov z nižjimi stroški. Ločevalna točka je prag donosnosti donosna proizvodnja od nedonosnega, točke, ko dohodek podjetja pokriva njegove spremenljive in delno fiksne stroške.

Laboratorijsko delo

disciplina

Zadeva: "Dobiček in donosnost"

Kumertau 2012

Razmislite o konceptu dobička in vrstah dobička.

upoštevajte koncept donosnosti. Vrste donosnosti.

Kratek povzetek teme:

Dobiček označuje gospodarski učinek, pridobljen kot rezultat dejavnosti podjetja. Prisotnost dobička v podjetju pomeni, da njegov dohodek presega vse odhodke, povezane z njegovimi dejavnostmi.

Dobiček ima stimulativno funkcijo, hkrati pa je finančni rezultat in glavni element finančnih sredstev podjetja. Delež čistega dobička, ki ostane na razpolago podjetju po plačilu davkov in drugih obveznih plačil, mora zadostovati za financiranje širjenja proizvodnih dejavnosti, znanstvenega, tehničnega in družbenega razvoja podjetja ter materialnih spodbud za zaposlene.

Dobiček je eden od virov za oblikovanje proračunov na različnih ravneh

Razlikujemo med računovodskim dobičkom in čistim gospodarskim dobičkom. Praviloma pod gospodarski dobiček– se nanaša na razliko med skupnimi prihodki ter zunanjimi in notranjimi stroški.

Med interne stroške sodi tudi običajni dobiček podjetnika. (Podjetnikov običajen dobiček je najmanjša pristojbina, ki je potrebna za ohranitev podjetniškega talenta.)

Dobiček na podlagi podatkov računovodstvo, predstavlja razliko med prihodki iz različne vrste aktivnosti in zunanji stroški.

Bruto dobiček je opredeljena kot razlika med prihodki od prodaje blaga, proizvodov, del, storitev (zmanjšani za DDV, trošarine in podobna obvezna plačila) in nabavno vrednostjo prodanega blaga, proizvodov, del in storitev. Prihodki od prodaje blaga, proizvodov, del in storitev se imenujejo prihodki od normalne dejavnosti. Upoštevajo se stroški proizvodnje blaga, izdelkov, del in storitev izdatki za redne dejavnosti. Bruto dobiček se izračuna po formuli

kje VR– prihodki od prodaje; Z– nabavna vrednost prodanega blaga, izdelkov, del in storitev.

brez upravnih in komercialnih stroškov:

kje R pri– stroški upravljanja; R Za– komercialni stroški.

Dobiček (izguba) pred obdavčitvijo– to je dobiček od prodaje ob upoštevanju drugih prihodkov in odhodkov, ki se delijo na poslovne in neposlovne:

kje Z postelja – poslovni prihodki in odhodki; Z vdr – neposlovni prihodki in odhodki.

Dobiček (izguba) iz rednega delovanja se lahko dobi tako, da se od dobička pred obdavčitvijo odšteje znesek dohodnine in drugih podobnih obveznih plačil (znesek kazni, ki se plačajo proračunu in državnim izvenproračunskim skladom):

kje n– znesek davkov.

Čisti dobiček je dobiček iz rednega delovanja ob upoštevanju izrednih prihodkov in odhodkov (slika 20):

kje H itd. – izredni prihodki in odhodki.

Konec obrazca

Dobičkonosnost izdelka(stopnja dobička) je razmerje med skupnim zneskom dobička in stroški proizvodnje in prodaje izdelkov (relativni znesek dobička na 1 rubelj tekočih stroškov):

kje C- cena na enoto; Z- stroški proizvodnje na enoto.

Dobičkonosnost proizvodnje (skupaj) prikazuje razmerje med skupnim zneskom dobička in povprečnimi letnimi stroški fiksnih in normiranih obratna sredstva(znesek dobička na 1 rubelj proizvodnih sredstev):

kje p– znesek dobička; OS Sre- povprečni letni stroški osnovnih sredstev; OS Sre– povprečna stanja obratnih sredstev za leto.

Ta kazalnik označuje učinkovitost proizvodnih in gospodarskih dejavnosti podjetja, ki odraža, s kakšno količino uporabljenega kapitala je bil dosežen določen znesek dobička.

Problem 1

Pri ustanovitvi podjetja je njegov lastnik vložil 200 tisoč rubljev. Proizvodni proces se izvaja v stavbi, ki jo je najel pred organizacijo podjetja. Najemnina je znašala 50 tisoč rubljev na leto. Pred ustanovitvijo podjetja je bil njegov ustanovitelj najeti poslovodja z letno plače 100 tisoč rubljev.

Za dejavnosti ustanovljenega podjetja so značilni naslednji kazalniki:

Izračunajte: dobiček od prodaje izdelkov, bruto dobiček (pred obdavčitvijo), čisti dobiček; donosnost podjetja (proizvodnja); dobičkonosnost izdelka. Utemeljite odgovor na vprašanje o smiselnosti ustanovitve lastnega podjetja (izračunajte gospodarski dobiček).

rešitev

Izračunajmo dobiček od prodaje izdelkov:

p r= 1.000 × 10.000 – (250.000 + 150.000 + 160.000 + 140.000) =

300.000 tisoč rubljev.

Določimo bruto dobiček:

p gred= 300 + 50 – 10 = 340 tisoč rubljev.

Izračunajmo čisti dobiček:

p h= 340 – 340 × 0,24 = 258,4 tisoč rubljev.

Dobičkonosnost podjetja bo

R O= 300 / (600 + 200) × 100 = 37,5 %.

Dobičkonosnost izdelka

R n= 300 / 700 × 100 = 43 %.

Gospodarski dobiček se izračuna kot računovodski dobiček, zmanjšan za interne stroške, in sicer: obresti na vezani depozit, ki bi jih lahko prejeli na vložena sredstva; najemnina; izgubljene plače lastnika podjetja. Tako bo gospodarski dobiček

258,4 – 200 × 0,18 – 50 – 100 = 72,4 tisoč rubljev.

Testna kontrola

1. Priporočljivo je izračunati ekonomski dobiček

Začetek obrazca

pri pripravi poročil podjetja; za davčne namene pri odprtju novega podjetja ali nove vrste dejavnosti;

Konec obrazca

2. Bruto dobiček je

Začetek obrazca

razlika med prihodki od prodaje proizvodov (del, storitev) in stroški proizvodov (del, storitev); dobiček od prodaje izdelkov ob upoštevanju drugih prihodkov in odhodkov dobička podjetja minus davki;