Kakšna je višina zavarovalne premije za samostojne podjetnike v letu 2017? Ali se je znesek za plačilo »zase« povečal? Bo minimalna plača vplivala na višino zavarovalne premije v fiksnem znesku v letu 2017? Kakšni so natančni zneski prispevkov? Ali obstajajo novi BCC? Odgovore na ta in druga vprašanja o premijah in višinah zavarovanja samostojnih podjetnikov boste našli v tem članku.
Regulativna ureditev od leta 2017
Kakšne prispevke morajo samostojni podjetniki plačati za zaposlene in »zase« v letu 2017
V letu 2017 so samostojni podjetniki dolžni plačati zavarovalne premije iz plačil in nagrad v korist posameznikov znotraj delovna razmerja in civilne pogodbe o opravljanju dela in opravljanju storitev (odstavek 1 člena 419 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Vendar pa morajo v letu 2017 samostojni podjetniki prenesti zavarovalne premije "zase":
- za pokojninsko zavarovanje;
- za zdravstveno zavarovanje.
Omeniti velja, da so samostojni podjetniki v vsakem primeru dolžni prenesti zavarovalne premije "zase". Se pravi ne glede na to, ali dejansko opravljajo dejavnost ali pa so zgolj registrirani kot samostojni podjetniki posamezniki in ne opravljajo dejavnosti. To je v skladu s členom 430 davčnega zakonika Ruske federacije. V letu 2017 to velja za vse samostojne podjetnike posameznike. Zlasti to načelo plačevanja zavarovalnih premij velja za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem ali UTII (to je posebne davčne režime).
Obstajajo tudi zavarovalne premije za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom. Jih v IP 2017, glede na splošno pravilo, ne plačajo (6. člen 430. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Vendar pa je plačilo teh prispevkov, tako kot doslej, lahko prostovoljno. To je določeno v členu 4.5 zveznega zakona z dne 29. decembra 2006 št. 255-FZ. Zakaj bi te prispevke plačevali prostovoljno? To se naredi zato, da lahko samostojni podjetnik v primeru, na primer bolezni, prejme ustrezno nadomestilo iz Sklada za socialno zavarovanje.
Podjetniki v letu 2017 ne plačujejo zavarovalnine za poškodbe. Plačevanje teh prispevkov s strani samostojnih podjetnikov ni zagotovljeno niti prostovoljno.
Katere vrednosti je treba upoštevati
- Minimalna plača na začetku koledarsko leto. V začetku leta 2017 je minimalna plača znašala 7500 rubljev (od 1. januarja 2016 je bila minimalna plača 6204 rubljev). Cm. " ";
- tarife prispevkov za zavarovanje v ustrezni sklad. Za leto 2017 so tarife naslednje: v pokojninskem skladu - 26%, v zveznem skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja - 5,1%, v skladu socialnega zavarovanja - 2,9%;
- obdobje obračunavanja zavarovalnine »zase« (lahko celo leto ali manj).
Prispevki za pokojninsko zavarovanje samostojnih podjetnikov v letu 2017
Znesek fiksnih prispevkov za pokojninsko zavarovanje, ki jih mora samostojni podjetnik plačati "zase" za celotno leto 2017, se lahko določi z naslednjo formulo (pododstavek 1, odstavek 1, člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Zdaj pa izračunajmo znesek prispevkov za pokojninsko zavarovanje, ki jih bodo morali samostojni podjetniki nakazati »zase« v letu 2017, in poglejmo tudi, za koliko se je v primerjavi z letom 2016 povečal znesek fiksnih prispevkov za zavarovanje.
Letni dohodek samostojnih podjetnikov za leto 2017 je manjši od 300.000 rubljev
Če letni dohodek samostojnega podjetnika za leto 2017 ne presega 300.000 rubljev, bo znesek pokojninskih prispevkov, ki jih je treba nakazati za celotno leto, določen.
| 2016 | 2017 |
| 19.356,48 RUB (6.204 RUB × 26 % × 12 mesecev) | 23.400 RUB (7.500 RUB × 26 % × 12 mesecev). |
Letni dohodek samostojnih podjetnikov za leto 2017 je več kot 300.000 rubljev
Če je letni dohodek samostojnega podjetnika za leto 2017 večji od 300.000 rubljev, potem je treba poleg fiksnega zneska v pokojninski sklad nakazati 1% zneska dohodka, ki presega določen znesek.
Navedimo primer izračuna.
Primer.
Dohodek samostojnih podjetnikov za leto 2017 je znašal 985.000 rubljev. To je več kot 300.000 rubljev, zato morate nakazati dodaten znesek prispevkov. Skupni presežek je znašal 685.000 rubljev (985.000 rubljev – 300.000 rubljev). Znesek dodatnega prispevka bo 6.850 rubljev (685.000 rubljev × 1%). Skupaj za leto 2017 morate plačati pokojninske prispevke v višini 30.250 rubljev (23.400 rubljev + 6.850 rubljev).
Najvišja višina pokojninskih prispevkov v letu 2017
Za leto 2017 odstavek 1 člena 430 Davčnega zakonika Ruske federacije določa formulo, po kateri se izračuna najvišji znesek pokojninskih prispevkov. Ne bo vam treba prispevati več kot ta znesek. Tukaj je formula: 
Tako bo najvišji znesek pokojninskih prispevkov samostojnih podjetnikov za leto 2017 187.200 rubljev. V primerjavi z letom 2016 se je to plačilo povečalo za 32.348,16 rubljev (187.200 rubljev – 154.851,84 rubljev).
Premije zdravstvenega zavarovanja za samostojne podjetnike v letu 2017
Znesek prispevkov za zdravstveno zavarovanje v FFOMS v letu 2017 ni odvisen od dohodka samostojnih podjetnikov (2. pododstavek, 1. člen, 430. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). Za izračun zdravstvenih prispevkov v letu 2017 se uporablja naslednja formula: 
| 2016 | 2017 |
| 3796,85 RUB (6204 RUB × 5,1 % × 12 mesecev) | 4590 RUB (7500 RUB × 5,1 % × 12 mesecev) |
Prispevki samostojnega podjetnika za invalidnost in v zvezi z materinstvom v letu 2017
Kot smo že povedali, tovrstni prispevek ni obvezen. Samostojni podjetniki imajo pravico, da jih v letu 2017 prostovoljno prenesejo. Za izračun zneska prostovoljnega prispevka za to vrsto zavarovanja za leto 2017 je treba uporabiti formulo, določeno v 3. delu člena 4.5 Zveznega zakona št. 255-FZ z dne 29. decembra 2006. 
| 2016 | 2017 |
| 2158,99 RUB (6204 rubljev × 2,9 % × 12 mesecev) | 2610 rubljev (7500 RUB × 2,9 % × 12 mesecev) |
Če je bil status samostojnega podjetnika posameznika pridobljen ali izgubljen v letu 2017
Samostojni podjetnik posameznik mora v letu 2017 plačati fiksne zavarovalne premije »zase« le za čas, ko je ostal v statusu samostojnega podjetnika posameznika. To pomeni, da lahko rečemo, da morate prispevke plačati samo za obdobje, ko je bila oseba vpisana v Enotni državni register samostojnih podjetnikov kot podjetnik. Še vedno pa obstajajo nekatere posebnosti pri obračunu zavarovalnine. Navedimo primere na podlagi odstavkov 3-5 člena 430 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Primeri pogojev in pravil za štetje dni
Oseba je 16.2.2017 pridobila status samostojnega podjetnika posameznika. Vendar pa je bil 14. novembra 2017 že odjavljen kot samostojni podjetnik posameznik in je bil izključen iz enotnega državnega registra pravnih oseb. Za celotno obdobje podjetniške dejavnosti bo dohodek samostojnega podjetnika 1.100.000 rubljev. Kako izračunati obvezne fiksne prispevke "zase" za leto 2017? Naj pojasnim.
Torej je bil v letu 2017 pridobljen in izgubljen status samostojnega podjetnika posameznika. V tem primeru upoštevajte naslednje določbe davčne zakonodaje Ruske federacije:
- število koledarskih dni v mesecu začetka opravljanja dejavnosti je treba šteti od dneva, ki sledi datumu državna registracija Samostojni podjetnik (odstavek 2 člena 6.1, odstavek 3 člena 430 Davčnega zakonika Ruske federacije). Se pravi, v letu 2017 morajo biti fiksni prispevki samostojnih podjetnikov obračunani od 17. februarja 2017;
- šteje število koledarskih dni v mesecu, ko je samostojni podjetnik izgubil status do dneva registracije prenehanja dejavnosti. V izračun zavarovalnih premij v letu 2017 ne vključite datuma izključitve iz Enotnega državnega registra samostojnih podjetnikov (odstavek 5 člena 430 Davčnega zakonika Ruske federacije). To pomeni, da bomo v našem primeru zavarovalne premije za november 2017 izračunali od 1. novembra do 13. novembra.
Formule za izračune
Znesek prispevkov za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje za delne mesece opravljanja samostojnega podjetnika posameznika v letu 2017 se lahko določi po formuli:
Za izračun pokojninskih in zdravstvenih prispevkov za vsak polni mesec dejavnosti samostojnega podjetnika v letu 2017 uporabite drugo formulo: 
Primer obračuna prispevkov za leto 2017
Torej, najprej izračunajmo zavarovalne premije za delne mesece poslovanja v letu 2017. V našem primeru sta to februar in november. Za te dni moramo šteti dneve aktivnosti.
| mesec | Znesek prispevkov |
| februar | Februarja 2017 podjetniško dejavnost je potekal od 17. do 28. (12 koledarskih dni). Februar ima skupaj 28 dni. Tako bo višina prispevkov za februar 2017: pokojninski prispevki= 835,71 rub. (7500 RUB × 26% / 28 dni × 12 dni); zdravstveni stroški = 163,93 rub. (7500 RUB × 5,1 % / 28 dni × 12 dni) |
| novembra | V novembru 2017 je poslovna dejavnost potekala od 1. 11. do 13. 11. 2017 (13 koledarskih dni). V novembru je skupno 30 koledarskih dni. Tako bo višina prispevkov za november 2017: pokojninski prispevki = 845 rub. (7500 RUB × 26% / 30 dni × 13 dni); zdravstveni stroški = 165,75 rub. (7500 RUB × 5,1 % / 30 dni × 13 dni) |
| marec – oktober | Za obdobje od marca do vključno oktobra 2017 (za polnih osem mesecev) bo višina prispevkov: pokojninski prispevki = 15.600 rubljev. (7500 RUB × 26% × 8 mesecev); Zdravniške pristojbine 3060 rub. (7500 RUB × 5,1% × 8 mesecev); |
Skupni znesek: seštevek
Skupne fiksne zavarovalne premije samostojnega podjetnika »zase« v letu 2017, ki je začel in prenehal poslovati, bodo:
- pokojninski prispevki - 17.280,71 rubljev. (835,71 RUB + 845 RUB + 15 600 RUB).
- zdravstveni stroški - 3389,68 rubljev. (163,93 rubljev + 165,75 rubljev + 3060 rubljev).
Ker je samostojni podjetnik v obdobju svoje dejavnosti v letu 2017 prejel dohodek v skupnem znesku 1.100.000 rubljev, je treba nakazati dodaten pokojninski prispevek od zneska, ki presega 300.000 rubljev. Presežek je znašal 800.000 rubljev (1.100.000 rubljev – 300.000 rubljev). Znesek pokojninskih prispevkov za dohodek nad 300.000 rubljev. enako 8.000 rubljev (800.000 rubljev × 1%).
Skupaj bo skupni znesek pokojninskih prispevkov v letu 2017 znašal 25.280,71 rubljev. (17 280,71 RUB + 8 000 RUB). Ta znesek ne presega najvišjih pokojninskih prispevkov, določenih za leto 2017. Najvišji znesek pokojninskih prispevkov v letu 2017 je 187.200 rubljev (o tem smo pisali zgoraj).
Prekinitev dejavnosti v letu 2017
Zgodi se, da samostojni podjetnik ne izgubi statusa, ampak iz nekega razloga preprosto prekine svoje dejavnosti. Davčni zakonik Ruske federacije, kakor je bil spremenjen od leta 2017, določa številna obdobja za samostojne podjetnike, ko v tem času ne smejo opravljati dejavnosti in ne plačevati fiksnih zavarovalnih premij »zase«. Takšna obdobja so opredeljena v 7. odstavku 430. člena Davčnega zakonika Ruske federacije in se nanašajo na 1., 3., 6.–8. odstavek 1. dela 12. člena zveznega zakona z dne 28. decembra 2013 št. 400-FZ " O pokojninskem zavarovanju«. Ta obdobja vključujejo:
- čas služenja vojaškega roka v okviru nabora;
- obdobje skrbi enega od staršev za vsakega otroka, dokler ne dopolni enega leta in pol, vendar ne več kot šest let skupaj;
- čas nege invalida I. skupine, invalidnega otroka ali osebe, ki je dopolnila 80 let;
- obdobje prebivanja zakoncev vojaškega osebja, ki poteka služenje vojaškega roka po pogodbi skupaj z zakoncema na območjih, kjer zaradi pomanjkanja možnosti za zaposlitev nista mogla delati, vendar skupaj največ pet let;
- obdobje prebivanja z zakoncem, ki je bil poslan na primer na diplomatsko-konzularna predstavništva Ruske federacije.
Plačilu prispevkov v letu 2017 se za ta obdobja lahko izognete le, če v teh obdobjih niste opravljali poslovne dejavnosti. To je neposredno navedeno v odstavku 7 člena 430 Davčnega zakonika Ruske federacije. Se pravi, če na primer v letu 2017 samostojni podjetnik ne želi plačati zavarovalnine na primer za čas varstva otroka, potem v tem obdobju ne bi smel imeti prometa na TRR. Vsaj ta sklep nakazuje sam (čeprav pogoj odsotnosti transakcij na računih ni neposredno določen v davčnem zakoniku Ruske federacije).
Postopek za oprostitev samostojnih podjetnikov plačila fiksnih zavarovalnih premij za zgoraj navedena obdobja (na primer za obdobja varstva otrok) v letu 2017 ni neposredno opredeljen v davčnem zakoniku Ruske federacije. Upajmo, da bo pojasnila o tem vprašanju zagotovila zvezna davčna služba.
Roki za plačilo zavarovalnine v letu 2017
Obvezne pokojninske in zdravstvene prispevke »zase« morate plačati najkasneje do 31. decembra 2017. To pomeni, da je treba najpozneje do 31. decembra 2017 prenesti (če se je dejavnost izvajala vse leto) - 2. odstavek čl. 432 Davčni zakonik Ruske federacije:
- pokojninski prispevki - 23.400 rubljev (7.500 rubljev × 26% × 12 mesecev);
- zdravstveni prispevki - 4590 rubljev (7500 rubljev × 5,1% × 12 mesecev).
V letu 2017 imajo samostojni podjetniki pravico do prenosa fiksnih zneskov v enem plačilu (naenkrat) ali v obrokih (na primer mesečno ali četrtletno). Vendar pa 31. december 2017 pade na nedeljo, zato je rok za plačilo prispevkov za leto 2017 prestavljen na prvi delovni dan leta 2018 - 9. januar (odstavek 7 člena 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Če samostojni podjetnik v letu 2017 preneha opravljati dejavnost, bo moral prispevke za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje "zase" plačati pravočasno: najpozneje v 15 koledarskih dneh od datuma odjave v davčni urad kot samostojni podjetnik posameznik.
Če bo samostojni podjetnik v letu 2017 plačal prostovoljne prispevke za začasno invalidnost, jih je treba plačati pravočasno, najpozneje do 31. decembra 2017 (4. del 4.5. člena Zveznega zakona z dne 29. decembra 2006 št. 255-FZ) .
Kam naj samostojni podjetniki posamezniki plačujejo zavarovalne premije v letu 2017: nova KBK
Od leta 2017 zavarovalne premije, vključno s tistimi, ki jih plačujejo samostojni podjetniki, upravlja Zvezna davčna služba. V skladu s tem je treba od leta 2017 zavarovalne premije samostojnih podjetnikov prenesti na Zvezno davčno službo za nove BCC. Poleg tega bo treba zavarovalne premije za samostojne podjetnike za leto 2016 (od dohodka, ki presega 300.000 rubljev) očitno prenesti na novo KBK. Vendar novi BCC še niso bili odobreni.
Naj spomnimo, da so bile v letu 2016 BCC za plačilo prispevkov za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje naslednje:
- 392 1 02 02140 061100 160 - zavarovalni prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje v fiksnem znesku, knjiženi v dobro pokojninskega sklada za plačilo zavarovalne pokojnine (izračunano na dohodek, manjši od 300.000 rubljev);
- 392 1 02 02140 061200 160 - zavarovalni prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje v fiksnem znesku, knjiženi v dobro pokojninskega sklada za plačilo zavarovalne pokojnine (izračunano od dohodka nad 300.000 rubljev);
- 392 1 02 02103 08 1011 160 – zavarovalne premije obveznega zdravstvenega zavarovanja v fiksnem znesku.
Plačilni nalogi 2017
Od leta 2017 je treba zavarovalne premije za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje za samostojne podjetnike prenesti na Zvezno davčno službo (FTS). Vendar pa morate pripraviti ločene plačilne dokumente:
- za plačilo zdravstvenih prispevkov v proračun Zveznega sklada obveznega zdravstvenega zavarovanja (FFOMS);
- za plačilo prispevkov za pokojninsko zavarovanje v proračun pokojninskega sklada.
Če se podjetnik v letu 2017 odloči za plačilo prostovoljnih prispevkov za socialno zavarovanje, jih je treba nakazati Zveznemu skladu za socialno zavarovanje Rusije kot ločen plačilni nalog.
Podjetništvo vključuje odgovornost za spoštovanje zakonodaje, del katere je tudi plačilo obveznih zavarovanj, ne le za zaposlene, ampak tudi za sebe. Plačilo samostojnih podjetnikov v pokojninski sklad 2019, časovna razporeditev zneska je na zakonodajni ravni doživela pomembne spremembe. Da ne bi imeli nerazumnih finančnih stroškov, se morate seznaniti z novimi algoritmi za izračun in prenos zavarovalnih premij.
Zavarovalne premije so obvezne dajatve, katerih obveznost plačujejo podjetja in podjetniki. Po uvedbi leta 2010 so postali alternativa enotni socialni dajatvi, ki je prenehala obstajati.
Do konca lanskega leta ta kategorija plačil ni sodila v davčni sistem države. Namen plačila honorarja je zmožnost prejemanja finančno podporo po upokojitvi, v času porodniškega dopusta, bolniškega dopusta, starševskega dopusta ter možnost koriščenja brezplačne zdravstvene oskrbe.
Začetek lanskega leta je zaznamoval prenos funkcije spremljanja skladnosti z zakonodajnimi akti, ki urejajo obseg zavarovalnih prispevkov, na davčno službo, pravilnost izračunov vedno preverja FSS.
Za prenos samostojnih podjetnikov v pokojninsko, socialno in zdravstveno blagajno je več kategorij, razdeljenih po namenu. Takšna plačila vam omogočajo prejemanje plačil v primeru upokojitve, nezmožnosti za delo zaradi bolezni ali porodniškega dopusta. Podjetniki, ki nimajo zaposlenega kadra, lahko plačujejo porodniške po mili volji, brez prisile države.
Iz morebitnega plačila s strani podjetnika so izključene celo obstoječe olajšave za “poškodbe”. lastno pobudo.
Poslovni subjekti prenašajo zavarovalne premije:
- za zaposlene osebe, razmerja s katerimi so urejena v okviru pogodba o zaposlitvi ali pogodbena pogodba (sklenjena z namenom, da se določi enkratno razmerje za opravljanje storitev ali opravljanje del). Od števila se odšteje plače, plačilo po pogodbi;
- »zase« – prenosi niso povezani z dejanskim poslovanjem.
Podjetniki lahko prejmejo začasno oprostitev prenosa prispevkov »zase«, če je eden od primerov iz čl. 430 Davčni zakonik Ruske federacije:
- dopust za nego otroka, starega do 1,5 leta, ali starejše osebe (več kot 80 let), invalidne osebe (1. skupina);
- vpoklic na obvezno služenje vojaškega roka;
- skupno življenje z zakoncem, ki opravlja vojaško službo po pogodbi na ozemlju, kjer zaposlitev ni mogoča;
- živi z zakoncem, ki je uslužbenec konzulata ali diplomatskega predstavništva v tujini;
- odvetniki – mirovanje statusa.
Odlog se odobri samo za čas zgoraj navedenih okoliščin.
Leto 2018 so zaznamovale prilagoditve načel obračunavanja in obračunavanja zavarovalnih premij.
Tako so se do konca lanskega leta pri izračunu rednih odtegljajev samostojnih podjetnikov brez osebja hkrati upoštevale vrednosti več koeficientov:
- minimalna plača, ki jo sprejme država in velja na začetku leta;
- stopnja;
- obračunsko obdobje.
Če znesek prejetega dobička preseže določeno raven 300 tisoč rubljev. za leto poročanja je podjetnik dolžan nakazati dodaten prispevek. V prvem mesecu leta 2019 se je s sklepom vlade zvišala minimalna plača, kar bi neizogibno povzročilo dvig prispevkov v sklade. Novi postopki pa so vplivali na izračune, zaradi česar so se pojavila vprašanja, kako v letu 2019 plačati prispevke samostojnih podjetnikov v pokojninski sklad. Novost je bila določitev stalnih vrednosti pokojninskega in zdravstvenega zavarovanja za samostojne podjetnike posameznike, ki opravljajo samostojno dejavnost. Druga novost je neodvisnost od kakršnih koli nihanj v načrtovanih gospodarskih kazalnikih države, saj vlada Ruske federacije namerava izenačiti minimalno plačo z eksistenčnim minimumom, kar bi neizogibno povzročilo znatno povečanje plač. Novo naročilo bo pomagal vzdrževati raven davčne obremenitve na pravilnih vrednostih.
Izračun višine nakazil opravi podjetnik samostojno za vsako vrsto zavarovanja. Podcenjene vrednosti in zamude pri plačilih bodo povzročile kazenski pregon v skladu z veljavno zakonodajo.
Podjetniki so dolžni plačevati prispevke v fiksnem znesku, ne glede na to, ali so delodajalci ali samostojni delavci.
Od začetka leta 2019 se za poslovne subjekte uporabljajo izboljšani algoritmi za izračun prispevkov "zase" v Pokojninski sklad Ruske federacije:
- če raven dohodka, ki ga je davkoplačevalec prejel v poročevalnem obdobju, ne doseže mejne vrednosti 300 tisoč rubljev, je potrebno izvesti fiksno plačilo v višini 26.545 rubljev;
- če je dohodek, ki ga je prejel subjekt, presegel oznako 300 tisoč rubljev, se znesek fiksnega plačila poveča za 1% razlike med dejanskim in mejnim dohodkom. Torej, letna plača podjetnika je 600 tisoč rubljev, dodatno je treba odšteti 3 tisoč rubljev, izračun se izvede po načelu: (600.000 - 300.000) x 1%.
Dohodek, sprejet za izračun, je:
- OSNO - vsi dohodki - tudi v naravi ali premoženjske koristi - zmanjšani za stroške (po sklepu Vrhovnega sodišča 2016);
- STS - pri določanju letnega dohodka se upoštevajo vsi dohodki, ki jih ureja davčna zakonodaja Ruske federacije, in sicer dohodki, prejeti s prodajnimi in neprodajnimi metodami. Stroški se ne upoštevajo za zmanjšanje prihodkov. Kazalnike je treba vzeti iz KUDiR (skupna vrednost) ali poenostavljene deklaracije. 1-odstotni prispevek samostojnih podjetnikov na poenostavljeni osnovi ima pravico, da se izračuna na podlagi razlike med prihodki in odhodki. Ustrezen sklep je višje sodišče potrdilo spomladi 2017;
- UTII – pripisani dohodek. Za izračun boste morali sešteti četrtletne zneske pripisanih dohodkov (zabeleženih v izjavi);
- PSN – potencialni možni zaslužki, dejanski prihodki se ne upoštevajo;
- za samostojne podjetnike, ki uveljavljajo več davčnih oblik hkrati, se prispevki obračunajo od skupnega zneska obdavčljivih dohodkov, doseženih na vseh področjih dejavnosti.
Če podjetnik ni predložil podatkov o dohodkih, se obračun izvede glede na najvišji znesek, to je 8 minimalnih plač. Po posodobitvi podatkov se izvede preračun.
Odločitev o tem, kdaj vplačati v pokojninsko blagajno samostojnega podjetnika v letu 2019 oziroma natančneje v kakšnem vrstnem redu, sprejme vsak poslovni subjekt posebej.
Prispevke je dovoljeno odtegniti na naslednje načine: enkratno plačilo celotnega zneska ali več, razdelitev rokov za plačilo prispevkov v pokojninski sklad v letu 2019 za samostojne podjetnike na četrtine, na primer:
- prvi - od 01.01 do 31.03;
- drugi - od 01.04 do 30.06;
- tretji - od 01.07 do 30.09;
- četrti – od 01.10 do 31.12.
Končni rok za plačilo fiksnih plačil za samostojne podjetnike v letu 2019 je 31. december, dodatna plačila - 1. julij 2019. Do konca leta 2019 ni prepovedano izvajati odbitkov, če je zabeleženo dejstvo prekoračitve limita.
Za izračun vrednosti prostovoljno prenesenega prispevka za invalidnost in materinstvo uporabite naslednji izračun: minimalno plačo na začetku koledarskega leta pomnožite s tarifnim količnikom in z 12 meseci. V skladu s tem, če je minimalna plača 9.489 rubljev, bodo stroški odbitkov 3.300 rubljev. (9489 x 2,9 % x 12).
2018 je prav tako prilagodil izračune obveznega odbitka za zdravstveno zavarovanje podjetnika "zase" - odvisnost od minimalne plače je bila odpravljena, plačilo je bilo določeno na ravni 5840 rubljev. za obdobje poročanja. Plačati so dolžni vsi podjetniki, ne glede na obstoj ali neopravljanje dejavnosti, promet na računu in višino prejetega dohodka.
Samostojni podjetniki, vodje kmečkih kmetij, tudi po novi zakonodaji odštejejo fiksen znesek 26.545 rubljev. "pokojninski" prispevek, 5.840 rub. – »zdravstveni« za vse udeležence kmečkega gospodarstva, vključno s samostojnimi podjetniki.
Če ima nosilec kmečke kmetije, ki je samostojni podjetnik, dodatna področja poslovanja, ki ustvarjajo dohodek, se odbitki opravijo na dveh osnovah:
- iz dejavnosti, povezanih s kmečkimi kmetijami – 1 %;
- iz drugih dejavnosti – 1 %.
Pomembno: od leta 2017 se zavarovalne premije ne plačujejo skladom, temveč davčni organi na teritorialni osnovi. To je povzročilo spremembo podrobnosti KBK. Aktualni so na voljo na spletni strani Zvezne davčne službe.
V letu 2019 se podjetnik zaveže, da bo prispevke plačeval »zase« samo v času svojega bivanja kot samostojni podjetnik posameznik, to je, dokler Enotni državni register podjetnikov vsebuje evidenco obstoječega podjetja.
Za izračun zneska prispevka je treba upoštevati naslednja dejstva davčne zakonodaje države:
- če je dejavnost na novo registrirana, se število koledarskih dni prvega meseca izračuna od dneva, ki je sledil dnevu državne registracije statusa samostojnega podjetnika;
- v primeru prenehanja dejavnosti se upošteva število koledarskih dni pred datumom registracije takega dejstva.
Obenem, pri odgovoru na vprašanje, do katerega datuma je treba opraviti plačila v pokojninski sklad za samostojnega podjetnika, odjavljenega v letu 2019, je treba opozoriti, da ima podjetnik 15 koledarskih dni, da odplača dolg za prispevke "zase"? in za svoje zaposlene. Odštevanje se začne od dneva odjave.
Zakon predvideva možnost indeksacije fiksnega prispevka z začetkom leta 2019. Spremembe so vplivale na najvišji znesek prispevka, zdaj je 8 fiksnih prispevkov in znaša 212.360 rubljev.
Poslovni subjekti, ki opravljajo dela, so dolžni plačevati zavarovalne premije za zaposlene:
- Inšpektorat Zvezne davčne službe: poslan za namene obveznega pokojninskega zavarovanja in v primeru začasne invalidnosti ali materinstva;
- FSS - za industrijske nesreče.
V tem primeru se prispevki razdelijo med sklade v naslednjih razmerjih:
- pokojnina – 22 %;
- zdravstveno zavarovanje – 5,1 %;
- socialno zavarovanje – 2,9 %.
Določene kategorije gospodarskih subjektov so dobile dovoljenje za znižano plačilo prispevkov po preferenčni stopnji (na primer lekarniška dejavnost in rezidenti Skolkovo). Izračun temelji na vseh transferjih v korist posameznikov (ob upoštevanju prejemkov), za katere se plačujejo prispevki v pokojninski sklad, sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja itd. Če višina letnega dohodka posameznika presega mejo, ki jo odobri vlade, potem se uporabi regresijska lestvica, po kateri se uporabi znižana stopnja ali popolna oprostitev.
Kdaj mora samostojni podjetnik plačati prispevke v pokojninski sklad za zaposlene v letu 2019: "pokojninski", "zdravstveni" in "socialni" prispevki za zaposlene se plačujejo vsak mesec do 15.
Od začetka leta 2019 bodo morali poslovni subjekti oddajati poročila o prispevkih v pokojninski sklad in obvezno zdravstveno zavarovanje v novi obliki. Uvedba enotnega izračuna je nadomestila zastarela poročila RSV-1 in 2, 4-FSS. Če je osebje samostojnega podjetnika manj kot 15 ljudi, se poročanje predloži v tiskani obliki, več - v elektronski obliki. Pokojninski sklad Rusije mesečno od samostojnih podjetnikov z najetimi zaposlenimi zahteva predložitev poročila SZV-M (podatki o delujočih upokojencih). Poleg tega je treba letno predložiti poročilo SZV-STAZH (prikaže zavarovalno dobo osebja). Najnovejša oblika je novost, prva uporaba se bo začela leta 2019.
Samostojni podjetniki s sedežem na poenostavljen način z osnovo "dohodka" ali UTII, ki jo vodijo načela:
- z obveznostjo plačevanja samo individualnih prispevkov, to pomeni, da bo samostojni podjetnik lahko v primeru, da nima najetega osebja, po poenostavljenem postopku odpisal celoten obseg nakazanih prispevkov iz naslova davkov ali akontacije (vključno z nakazanim 1% za dohodek, ki presega mejno vrednost 300 tisoč rubljev). Samostojni podjetniki na račun lahko znižajo plačilo tudi za celoten znesek prispevka;
- podjetniki, ki zagotavljajo delovna mesta, pomen plačilo davka Znesek prispevkov zase in za svoje osebje lahko znižate za 50 %.
Pri tem velja opozoriti, da je znižanje davčne obremenitve možno le v mejah zneska odtegnjenih prispevkov za isto obračunsko obdobje, kot je obračunan davek. Samostojnim podjetnikom je dovoljeno znižati UTII in predplačila poenostavljeno za obseg četrtletnih vplačil zavarovanj.
Za zamudo pri plačilu pristojbin bo Zvezna davčna služba podjetniku naložila globo sorazmerno z obsegom zapadlih obveznosti. Najmanjša velikost sankcije znašajo 20% dolga. Vendar se kazen naloži samo v primerih nenamerne zamude pri plačilu. Če pa regulativni organi dokažejo, da je samostojni podjetnik vedel za prihajajoče plačilo, je imel sredstva za nakazilo, vendar tega namerno ni storil, se bo globa znatno povečala in ji bodo dodane kazni za vsak dan zamuda (1/300 tečaja centralne banke dnevno).
Če želite zmanjšati kazni, se boste morali zateči k sodnim postopkom in dokazati nedolžnost ali bolje rečeno prisotnost okoliščin višja sila zaradi česar niste mogli pravočasno plačati (na primer hospitalizacija). Znesek najnižje globe se lahko zmanjša za 2-krat, medtem ko nabranih kazni ni mogoče preklicati.
Če imate tekoči račun, boste lahko pravočasno plačevali (čeprav to za samostojne podjetnike ni obvezno). Za plačilo boste morali ustvariti plačilni nalog.
Za pravilno polnjenje Za pomoč se lahko obrnete na avtomatizirane storitve (zlasti spletno mesto Zvezne davčne službe ima možnost ustvarjanja plačil; za to morate slediti povezavi https://service.nalog.ru/payment/payment.html) , urad servisne banke, ali uporabite pravila:
- status davčnega zavezanca vsebuje oznako »09«;
- Kontrolna točka ni izpolnjena;
- Polno ime napisano v celoti, brez okrajšav. Podatki o računu se vnesejo v ustrezna polja. Pomembno je poznati podrobnosti teritorialnega organa Zvezne davčne službe;
- ker se fiksna plačila nakazujejo za 12 mesecev, se polje obdobje izpolni na naslednji način: GD.00.18, v primeru plačila za leto 2019.
Izpolnite vrstico Namen plačila, navedite, da gre za nakazilo fiksnega nadomestila za določeno obdobje (z navedbo časovnega obdobja), nato navedite številko sklada.
Če povzamemo, velja omeniti, da bodo novosti, ki vplivajo na načela izračuna, v prihodnosti prinesle pomembne koristi poslovnim subjektom. Neodvisnost od minimalne plače vam bo omogočila oprijemljive prihranke v prihodnosti.
Zvezna davčna služba v letu 2018 upravlja obvezne prispevke za zavarovanje. Izjema so prispevki za zavarovanje zaposlenih za nezgode pri delu in poklicne bolezni, ki jih še vedno nadzira Sklad socialnega zavarovanja (SZV). O tem, kako podjetniki plačujejo zavarovalne premije v letu 2018, bomo govorili naprej.
Kakšne takse in davke plačuje samostojni podjetnik?
Torej je podjetnik zaključil postopek registracije. Kakšne provizije plača samostojni podjetnik?
Vrste zavarovalnih premij, postopek njihovega izračuna in plačila so določeni v poglavju 34 Davčnega zakonika Ruske federacije. Če podjetnik dela sam, je dolžan plačati fiksne zavarovalne premije za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje (430. člen Davčnega zakonika Ruske federacije). Samostojni podjetniki z zaposlenimi poleg prispevkov zase plačujejo zavarovalne premije za pokojninsko, zdravstveno in socialno zavarovanje (vključno s »poškodbo«) za vse zaposlene.
Kar zadeva število in znesek davkov, ki so predmet obveznega plačila, je odvisno od tega, kakšen davčni režim uporablja samostojni podjetnik. Največje davčno breme pade na podjetnike na OSNO, posebni režimi (patent, poenostavljeni davčni sistem 6% ali 15%, UTII) vam omogočajo, da ga zmanjšate in ne plačate številnih davkov. Če podjetnik uporablja nepremičnino, avtomobil oz zemljišče, je dolžan plačati tudi nepremičninski, transportni in zemljiški davek.
Kako izračunati prispevke za samostojnega podjetnika
Obračun prispevkov samostojnega podjetnika se razlikuje glede na to, ali jih plačuje zase ali za zaposlene.
Kako sami izračunati višino zavarovalnih premij za samostojnega podjetnika
V letu 2018 so zavarovalne premije fiksni zneski in so odvisne od dohodka, ki ga je samostojni podjetnik prejel za leto (člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije):
- Zavarovalna premija za zdravstveno zavarovanje v letu 2018 je fiksen znesek 5.840 rubljev.
- Prispevek za pokojninsko zavarovanje v letu 2018 znaša 26.545 rubljev. Dodatni prispevek v višini 1% se prenese, če dohodek samostojnega podjetnika od začetka leta presega 300.000 rubljev. Zavarovalne premije samostojnih podjetnikov, ki jih je treba plačati nad določenim zneskom, je mogoče izračunati tako, da se znesek dohodka od začetka leta, zmanjšan za 300.000 rubljev, pomnoži z 1%.
Obračun zavarovalnih premij za samostojne podjetnike posameznike z zaposlenimi
Zavarovalne premije se izračunajo od dohodka samostojnih podjetnikov posameznikov, zmanjšanih za neobdavčene zneske, navedene v čl. 422 davčnega zakonika Ruske federacije. Znesek zavarovalnih premij za samostojne podjetnike, ki jih plačujejo za zaposlene, je na splošno določen z naslednjimi stopnjami (člen 426 Davčnega zakonika Ruske federacije):
- Pokojninsko zavarovanje – 22%. Od zneska obdavčenih plačil zaposlenemu, ki presega 1.021.000 rubljev - 10%.
- Prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje – 5,1 %. Najvišja osnova za prispevke v obvezno zdravstveno zavarovanje ni določena.
- Zavarovalne premije za začasno invalidnost in materinstvo – 2,9 %. Če plačila zaposlenemu presegajo 815 tisoč rubljev, se ta prispevek ne plača.
- Prispevki za "poškodbo" se plačajo po stopnjah, dodeljenih glede na razred poklicnega zavarovanja (21. člen zakona št. 125-FZ z dne 24. julija 1998).
Če obstajajo razlogi, se lahko uporabijo znižane in dodatne stopnje zavarovalnih premij (člena 427, 428 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Kdaj plačati pokojninske prispevke samostojnim podjetnikom
Premije zavarovanja podjetnika »zase« se plačujejo do 31.12.2018. Če samostojni podjetnik v letu 2018 prejme dohodek nad 300.000 rubljev, potem dodaten 1% na dohodek nad 300.000 rubljev. plačati do 01.07.2019.
Zavarovalne premije za zaposlene se plačujejo mesečno, najkasneje do 15. v naslednjem mesecu.
Kako plačati pokojninske prispevke za samostojne podjetnike
Zvezni davčni službi lahko plačate fiksne prispevke v enem znesku ali v obrokih skozi vse leto. Plačilo zavarovalnih premij za samostojne podjetnike se izvaja na enega od naslednjih načinov:
- Preko TRR oz.
- Preko osebnega računa (bančna kartica),
- Prek blagajnika v bančni pisarni.
Kako hitro in pravilno plačati pokojninske prispevke za samostojne podjetnike? Za pravilno plačilo zavarovalne premije morate imeti plačilni dokument: plačilni nalog za plačilo z TRR ali potrdilo o plačilu z gotovino na banki. Če želite to narediti, se lahko obrnete na teritorialno izpostavo Zvezne davčne službe ali sami natisnete potrdilo na spletnem portalu.
Kako plačati pokojninske prispevke za samostojne podjetnike prek interneta na spletni strani Zvezne davčne službe
Vklopljeno uradni portal Davčni službi Ruske federacije lahko podjetnik plača davke in prispevke s storitvijo »Plačaj davke«. Omogoča vam ustvarjanje potrdila o plačilu in njegovo plačilo na spletu prek katere koli partnerske banke, ki sodeluje z Zvezno davčno službo.
Kako plačati pokojninske prispevke za samostojne podjetnike prek Sberbank Online
Prispevke lahko hitro in udobno plačujete prek internetnih tehnologij s pomočjo sistema Sberbank Online. Nato si bomo ogledali, kako plačati zavarovalne premije za samostojne podjetnike v Sberbank Online od osebnega bančna kartica podjetnik.
Prijavite se z vnosom uporabniškega imena in gesla, ki ste ju prejeli ob registraciji v sistem. Nato izberite zavihek »Prenosi in plačila« in kliknite okno »Zvezna davčna služba«. Pojdite v vrstico »Iskanje in plačilo davkov Zvezni davčni službi« in izberite plačilo v skladu z indeksom dokumenta, ki je naveden v potrdilu. Pokličite indeksno številko in izberite kartico, s katere bodo bremenjena sredstva. Kliknite Nadaljuj in preverite znesek na zaslonu z zneskom na potrdilu. Če se vsi podatki ujemajo, izvedite plačilo in ga potrdite z SMS geslom. Potrdilo o plačilu lahko shranite in natisnete.
Oprostitev plačila zavarovalne premije za samostojne podjetnike
Davčni zakonik Ruske federacije določa oprostitev samostojnih podjetnikov plačila zavarovalnih premij, če je bilo opravljanje dejavnosti prekinjeno iz spodaj navedenih razlogov (7. odstavek 430. člena Davčnega zakonika Ruske federacije):
- Nujno služenje vojaškega roka.
- Starševski dopust za otroke do 1,5 leta, skupaj ne več kot 6 let.
- Obdobje nege invalidnega otroka, starejših nad 80 let.
- Življenje z zakoncem, ki po pogodbi služi v oboroženih silah Ruske federacije na območju, kjer ni možnosti za delo - do 5 let.
- Prebivanje zunaj Rusije z možem (ženo), ki dela na konzulatu ali predstavništvu Ruske federacije - do 5 let.
Našteta obdobja, ko se komercialna dejavnost ni izvajala, morajo biti dokumentirano podprta.
Če pa samostojni podjetnik posameznik vodi komercialne dejavnosti, potem je dolžan plačati zavarovalnino.
Vsako leto mora samostojni podjetnik zase plačati prispevke v pokojninsko blagajno in obvezno zdravstveno zavarovanje po predpisanih stopnjah. Pogoje, postopek za izračun zneskov in postopek za plačilo fiksnih prispevkov za zavarovanje v pokojninski sklad v letu 2019 za samostojne podjetnike določa 34. poglavje davčnega zakonika - poglejmo ga podrobneje.
Leto 2018 je bilo polno sprememb - niso vplivale le na višino plačila podjetnika, ampak tudi na čas plačila prispevkov:
- Višina fiksnega dela prispevkov ni več odvisna od. Zdaj znesek plačila določijo uradniki na naslednje leto in se letno indeksira. Kljub temu, da boste morali za leto 2018 plačati več davkov, bodo ti kljub temu nižji, če bodo obračunani na podlagi minimalne plače.
- Zdaj je podaljšan rok za plačilo 1 % - to je treba storiti najpozneje do 1. julija.
- Od leta 2019 se je znesek plačila za samostojne podjetnike povečal za 3853 rubljev.
Kdo plačuje fiksne zavarovalne premije v pokojninski sklad v letu 2019 za samostojne podjetnike zase
Z letom 2017 je upravljanje prispevkov podjetnikov v pokojninsko blagajno in obvezno zdravstveno zavarovanje prešlo na davčni urad. Tako zvezna davčna služba zdaj nadzoruje prejem plačil, izvaja inšpekcijske preglede in ocenjuje globe in kazni.
Kdo mora plačevati fiksne prispevke?
Fiksna plačila so obvezna plačila za naslednje kategorije:
- Posamezniki, registriran kot samostojni podjetniki.
- Mediatorji, odvetniki in notarji, ki se ukvarjajo z zasebno prakso.
- Patentni zastopniki.
- Cenilci.
- Arbitražni upravitelji.
- In druge osebe.
Torej, če ste, potem boste morali sami plačevati fiksne prispevke samostojnega podjetnika v pokojninsko blagajno (PFR) in obvezno zdravstveno zavarovanje (OZZ). Poleg tega, če je podjetnik delodajalec, potem mora plačevati prispevke tudi od plač zaposlenih.
V nekaterih primerih so lahko podjetniki zavedeni: če ne poslujejo, jim teh plačil ni treba plačati, a temu ni tako. Ta plačila so obvezna za vse. Torej, da ne bi plačevali pristojbin, je treba bodisi zapreti samostojnega podjetnika ali če so izpolnjeni spodaj opisani pogoji.
Pomembno! Odsotnost gospodarska dejavnost podjetnik zase ne oprosti plačila prispevkov.
V katerih primerih se lahko plačajo prispevki?
V nekaterih primerih teh plačil ni mogoče izračunati ali plačati:
- V zvezi z materinstvom, pa tudi v primeru začasne invalidnosti. Razlog: čl. 430 Davčni zakonik, 6. člen.
- V primeru, da je državljan vpoklican na služenje vojaškega roka. Razlog: čl. 430 Davčni zakonik, 7. člen.
- Če je status odvetnika miroval in ni zasebne prakse. Razlog: čl. 430 Davčni zakonik, 7. člen.
Pozor! Upoštevati je treba, da v prehodno obdobje dejavnosti ne bi smelo biti. V nasprotnem primeru je treba prispevke obračunati in plačati sorazmerno s številom mesecev dela.
Znesek fiksnega plačila samostojnih podjetnikov zase v letih 2018-2019
Plačila lahko razdelimo na stalni del, ki je odvisen od ugotovljene minimalne plače, in na variabilni del, ki je odvisen od dohodka podjetnika. Njihova velikost in postopek izračuna sta opredeljena v 1. čl. 430 Davčni zakonik Ruske federacije, 1. odst.
Znesek fiksnega plačila za 2018-2019
Če je samostojni podjetnik delal celo leto
Od leta 2018 so prispevki določeni v fiksnem znesku, katerega višino za naslednje leto določi vlada. Tako so že drugo leto izplačila nevezana na ugotovljeno minimalno plačo. Kar je dobro, saj bi po sedanjem tečaju podjetniki morali plačati več.
Tako so vložki samostojnega podjetnika posameznika zase:
| Leto poročanja | Plačilo v pokojninski sklad, rub. | Plačilo obveznega zdravstvenega zavarovanja, rub. | Skupaj za leto |
| 2018 | 26 545,00 | 5 840,00 | 32 385,00 |
| 2019 | 29 354,00 | 6 884,00 | 36 238,00 |
Pozor!Če je podjetnik registriran ali v poročevalskem obdobju, se prispevki obračunajo sorazmerno z opravljenim časom (po 3.–5. odstavku 430. člena). Za izračun prispevkov uporabite naše.
Če samostojni podjetnik ni delal celo leto
Recimo, da je podjetnik 10. julija 2018 registriral samostojnega podjetnika posameznika, bo izračun naslednji:
- Število polno opravljenih mesecev je 5. Za vsak polni mesec plačamo v pokojninski sklad in obvezno zdravstveno zavarovanje = 27990/12 = 2332,5. Tako bomo v 5 mesecih dobili: 2332,5*5=11.662,50.
- Ker ima julij 31 dni, morate izračunati znesek za 1 dan in ga pomnožiti z 21 dnevi: 2332,5/31*21=1580,08.
- Skupni znesek plačil v pokojninski sklad in obvezno zdravstveno zavarovanje za manj kot eno leto enako 1580,08+11662,50=13242,58. To je skupni znesek, podobno se izračuna znesek vplačila v vsak sklad posebej.
Hkrati pa število dni manj kot mesec dni se izračunajo po naslednjem principu:
- Če ste odprli podjetje, se poročilo začne naslednji dan po vpisu v državni register (v skladu z Zvezni zakon 212-FZ, 2. del, čl. 4.) zadnji dan v mesecu.
- Pri zaprtju podjetnika se upošteva obdobje od vključno začetka meseca do dneva vpisa v državni register.
Pozor! Nekateri davčni organi trdijo, da je treba za izračun skupni znesek za leto deliti s 365 dnevi in pomnožiti število opravljenih dni, kar ni pravilno!
1% za dohodek nad 300 tisoč rubljev
Drugi del plačil je odvisen od dobička. Plača se le, če je dobiček za leto presegel 300 tisoč rubljev.
Formula za izračun 1%: (Skupni dohodek samostojnih podjetnikov – 300.000) * 1%.
Glede na izbrani režim obdavčitve se kot dohodek štejejo:
- Ko se upošteva razlika med prejetim dobičkom in stroški, nastalimi v tem obdobju.
- Na poenostavljenem sistemu obdavčitve poenostavljen sistem obdavčitve od leta 2018 se zahtevajo »prihodki, zmanjšani za odhodke«. vzemite le znesek dohodka. Od leta 2018 je to jasno zapisano v členu 430 Davčnega zakonika Ruske federacije, odstavek 9, odstavek 3, da se osnova za izračun določi v skladu s čl. 346,15, in to je dohodek (). Leta 2017 je bila izdana odločitev Arbitražnega sodišča regije Kemerovo v zadevi št. A27-5253/2016 z dne 24. julija 2017 za IP Zharinova O.V., ki je upoštevala drugačno stališče, vendar te spremembe takrat niso bile zapisano.
- Po poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodek" vzamemo dohodek - gr. 4 Knjige prihodkov in odhodkov.
- Za Plačniki UTII vzame se vrednost ocenjenega dohodka, navedenega na strani 100 razdelka 2 izjave UTII, in ne dejanskega prejetega dobička.
- Sistem obdavčitve patentov upošteva tudi največji možni dohodek od patenta in ne dejanskega prejetega dobička.
Pri kombinaciji davčni režimi treba je vzeti skupni znesek za vsak sistem obdavčitve, nato pa od njega odšteti 300 tisoč rubljev. in rezultat pomnožite z 1%.
Pozor! Skupni znesek prispevkov - fiksno plačilo in 1% ne sme biti večji od 8 ugotovljenih plačil v pokojninski sklad. Tisti. v letu 2019 ne več kot 29.354,00*8.
Tako bo najvišji znesek prispevka naslednji:
- Leta 2019 - 234.832 rubljev.
- Leta 2018 - 259.080 rubljev.
Hkrati je v ta znesek že vštet fiksni del prispevkov, ki jih mora plačati podjetnik. Tako bo za leto 2019 234.832 – 29.354 = 205.478, ta znesek bo treba plačati poleg fiksnega dela.
Plačilni roki za samostojne podjetnike
Plačilo prispevkov je treba opraviti v določenem roku (2. odstavek 432. člena Davčnega zakonika Ruske federacije):
- Fiksni del mora biti plačan do 31. decembra leta poročanja.
- 1% se plača najkasneje do 1. julija leta, ki sledi letu poročanja. Tisti. za leto 2018 plačati najkasneje do 1.7.2019.
Obračun in plačilo prispevkov opravi zavezanec sam. Nastavijo lahko tudi pogostost plačil. Davčni zakonik ne določa obveznosti plačevanja teh plačil četrtletno, mesečno ali po drugi shemi; samostojni podjetnik se odloči, kako bo plačal.
Obenem vas nekatere davkarije silijo v četrtletno plačilo prispevkov, tudi če ni dejavnosti. To je narobe. Prispevke lahko plačate v najmanj enem znesku, na primer na začetku leta ali na koncu.
Vendar je bolje plačati pristojbine četrtletno in jih razdeliti na 4 dele. Če se je dejavnost šele začela in še ni veliko prihodkov, jih lahko plačate v višini obračunanih davkov, da jih zmanjšate za 100%. In do konca leta bomo dosegli celoten znesek, zastavljen za leto.
Pozor! Pri zaprtju samostojnega podjetnika je treba prispevke plačati v 15 koledarskih dneh od dneva vpisa v državo. register.
Kje plačati in na katero KBK
Plačilo fiksnega plačila v pokojninski sklad Ruske federacije in obvezno zdravstveno zavarovanje je treba opraviti pri davčnem uradu v kraju registracije kot samostojnega podjetnika z uporabo podatkov davčnega urada. Po prenosu upravljanja teh plačil na NFS se je spremenila tudi KBK.
KBC za plačilo prispevkov samostojnih podjetnikov v letu 2018 zase v pokojninsko blagajno in za obvezno zdravstveno zavarovanje:
- Fiksni del in 1% v pokojninskem skladu Rusije od leta 2017 se izplačujeta na isto številko KBK - 182 1 02 02140 06 1110 160.
- Za obvezno zdravstveno zavarovanje – 182 1 02 02103 08 1013 160.
Znižanje davkov zaradi fiksnega plačila
OSNO, poenostavljeni davčni sistem "Dohodki minus stroški", enotni kmetijski davek
pri skupni sistem obdavčitev se plačani prispevki vštejejo med odhodke in s tem znižajo davčno osnovo za davek.
Če ni zaposlenih, se lahko davek zniža na nič z zneski, ki jih podjetnik plača v pokojninski sklad in obvezno zdravstveno zavarovanje zase.
Če so zaposleni, potem največ 50 % vplačanih prispevkov za samostojne podjetnike posameznike, pa tudi za zaposlene.
STS "Dohodek"
IN v tem primeru lahko znižaš davek za 100%, če podjetnik nima zaposlenih. Če obstaja, se davek lahko zniža, vendar ne več kot 50% zaradi odbitkov za zaposlene in samostojnega podjetnika.
UTII
Davek UTII se lahko zmanjša za 100% navedenih plačil posameznih podjetnikov, če ni zaposlenih. Če so zaposleni, potem največ 50% davka predstavlja znesek prispevkov zaposlenega in samostojnega podjetnika posameznika. Leta 2017 je bila uvedena možnost znižanja davka na prispevke samostojnih podjetnikov zase in za zaposlene.
Pomembno! Ker je UTII četrtletni davek in se poročanje oddaja tudi četrtletno, je treba prispevke plačevati četrtletno.
Patent
Ta vrsta obdavčitev ne pomeni njegovega znižanja zaradi prispevkov v plačilne blagajne za samostojne podjetnike posameznike in za zaposlene.
Globe za neplačane pristojbine
Za neplačilo prispevkov je možna naslednja odgovornost:
- Za vsak dan zamude se zaračunajo kazni za znesek zaostalih plačil v višini 1/300 obrestne mere refinanciranja, ki je veljala v času neplačila.
- Če davčni zavezanec ni predložil poročila o prejetih davkih, se lahko odmeri najvišji možni znesek prispevkov. Ker davčni urad ne pozna vaših dohodkov. Tako bi lahko leta 2017 znašal 187.200 rubljev, leta 2018 pa že 194.688 rubljev.
Od leta 2018 se je spremenil postopek določanja višine fiksnega plačila za samostojne podjetnike - zdaj ta znesek ne bo vezan na minimalno plačo.
Spomnimo, samostojni podjetniki morajo plačevati prispevek za obvezno zdravstveno zavarovanje in prispevek za obvezno zdravstveno zavarovanje.
Zneski fiksnih prispevkov samostojnih podjetnikov.
Preberite več o plačevanju fiksnih prispevkov za samostojne podjetnike posameznike 2019.
Fiksno plačilo IP-2018: prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje
Fiksni znesek vplačila za samostojne podjetnike v letu 2018 za prispevke za obvezno zdravstveno zavarovanje znaša 5840 rubljev.(2. člen, 1. člen 430. člena Davčnega zakonika Ruske federacije (s spremembami, velja od 01.01.2018)).
Več o prispevkih za obvezno zdravstveno zavarovanje za samostojne podjetnike si lahko sami preberete v našem.
Fiksna plačila za samostojne podjetnike v letu 2018: prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje
Absolutno vsi samostojni podjetniki posamezniki, ne glede na višino dohodka, prejetega v letu 2018, morajo zase nakazati prispevek za obvezno pokojninsko zavarovanje v višini 26545 rubljev. ().
Prispevki samostojnega podjetnika: 1 % prispevek
Če letni dohodek posameznega podjetnika presega 300.000 rubljev, mora podjetnik poleg fiksnega prispevka za obvezno pokojninsko zavarovanje v proračun nakazati tudi prispevek za obvezno pokojninsko zavarovanje v višini 1% zneska dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev.
Hkrati davčni zakonik določa najvišji znesek prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje zase ( fiksni honorar+ 1% prispevek), ki ga mora samostojni podjetnik prenesti za leto (odstavek 1, odstavek 1, člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije (s spremembami, velja od 01.01.2018)). Tako skupni znesek prispevkov za obvezno zavarovanje zase ne sme presegati osemkratnika fiksnega zneska zavarovalnih premij, ugotovljenega za določeno leto. To pomeni, da je najvišji znesek prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje, ki ga mora plačati samostojni podjetnik za leto 2018, 212.360 rubljev. (26 545 rubljev x 8), največji prispevek pa je 1%. 185815 rubljev.(212.360 rubljev (skupni najvišji znesek prispevkov v obvezno pokojninsko zavarovanje samostojnega podjetnika za leto 2018) - 26.545 rubljev (fiksni prispevek v obvezno pokojninsko zavarovanje za leto 2018)).
Opozarjamo, da je z letom 2018 rok za plačilo 1 % prispevkov prestavljen s 1. aprila na 1. julij.
Če je rok za plačilo prispevkov samostojnega podjetnika kršen, se zaračunajo kazni (75. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).
Pravilnost izračuna kazni, ki so jo izvedli davčni organi, lahko preverite z uporabo