>

Poenostavljeni davčni sistem. USN "Dohodki minus stroški"

Zakonodaja poleg splošnega davčnega režima določa posebne davčne režime. Ti posebni režimi davkoplačevalcem omogočajo lažje obračunavanje in plačilo davkov, predložitev davčno poročanje. Eden najbolj priljubljenih posebnih režimov je poenostavljeni sistem obdavčitve (STS, poenostavljeni sistem obdavčitve ali poenostavljeni sistem obdavčitve). Poenostavitev v davčnem zakoniku v letu 2017 je posvečena poglavju. 26.2. USN. kaj je s preprostimi besedami, in kakšne so značilnosti tega davčnega režima, vam bomo povedali v našem posvetovanju.

Kdo lahko uporablja poenostavljeni davčni sistem

Vse organizacije in samostojni podjetniki ne morejo uporabljati poenostavljenega davčnega sistema. Pravice do uveljavljanja poenostavitve v letu 2017 nimajo zlasti:

  • organizacije s podružnicami;
  • zastavljalnice;
  • organizacije in samostojni podjetniki, ki proizvajajo trošarinsko blago;
  • organizatorji igre na srečo;
  • organizacije, v katerih je delež udeležbe drugih organizacij večji od 25 % (razen prispevkov javnih invalidskih organizacij pod določenimi pogoji);
  • organizacije in samostojni podjetniki, katerih povprečno število zaposlenih presega 100 ljudi;
  • organizacije, katerih preostala vrednost osnovnih sredstev, ki se amortizirajo, presega 150 milijonov rubljev.

Popoln seznam oseb, ki so navedene v 3. odstavku čl. 346.12 Davčni zakonik Ruske federacije.

Katere davke nadomešča poenostavljeni davčni sistem?

Uporaba poenostavljene oblike obdavčitve za LLC je na splošno oproščena plačila dohodnine, davka na nepremičnine in DDV. Samostojni podjetniki ne plačujejo dohodnine od dohodkov iz dejavnosti, pa tudi davka na premoženje poslovnih nepremičnin in DDV. Ob tem plačujejo prispevke za izvenproračunskih sredstev. Organizacije, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, se lahko priznajo kot dohodnina, plačajo in v nekaterih primerih tudi. Poenostavljeni samostojni podjetnik mora opravljati tudi naloge davčnega zastopnika (odstavek 5 člena 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če na primer zaposluje delavce, potem iz njihovih osebnih prejemkov na način, ki ga določa pogl. 23 Davčni zakonik Ruske federacije. Pomembno je tudi ločevanje podjetniške dejavnosti samostojnega podjetnika posameznika in njegove dejavnosti kot navadnega državljana. Na primer, podjetniški dohodek samostojnega podjetnika, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, ni predmet dohodnine, dohodek posameznika, ki ni povezan s podjetniško dejavnostjo, pa se obdavči z dohodnino na običajen način. Podjetnik plača davek na nepremičnine, promet in davek na zemljišče kot navaden posameznik na podlagi obvestila Zvezne davčne službe. Poleg tega podjetniki in organizacije plačujejo po poenostavljenem sistemu (odstavek 3 člena 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije). To je poenostavljeni sistem obdavčitve.

Glavni davek za organizacije in samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu je sam "poenostavljeni" davek.

poenostavljeni davčni sistem v letu 2017

Najvišji dohodek po poenostavljenem davčnem sistemu za organizacije in samostojne podjetnike v letu 2017 ne sme presegati 150 milijonov rubljev. (odstavek 4 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije). V nasprotnem primeru se izgubi pravica do uporabe poenostavljenega davčnega sistema.

Na koncu vsakega poročevalskega (četrtletja) in davčnega (letnega) obdobja v letu 2017 mora plačnik, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, primerjati svoj dohodek z najvišjim dohodkom.

Če želite to narediti, morate sešteti svoje prihodke od prodaje (člen 249 Davčnega zakonika Ruske federacije) in neposlovne prihodke (člen 250 Davčnega zakonika Ruske federacije), priznane z metodo "gotovina". in se odraža v knjigi prihodkov in odhodkov.

Hkrati, če je organizacija v preteklih letih plačala dohodnino in uporabila metodo nastanka poslovnega dogodka, je treba zneske dodati znesku svojega dohodka za tekoče leto gotovina, ki so bili prejeti pred prehodom na poenostavljeni davčni sistem, vendar so bile pogodbe, za katere je bilo prejeto predplačilo, izvršene šele v tekočem letu.

Poenostavljeni davčni zavezanec, katerega meja dohodka je bila presežena v letu 2017, preneha biti poenostavljeni davčni zavezanec s prvim dnem četrtletja, v katerem je bila ta presežek dovoljena. Nadaljuje s plačilom davkov po OSN ali UTII, če pogoji poslovanja dovoljujejo uporabo tega posebnega režima. Hkrati je treba za prehod na UTII predložiti davčni urad Vloga (odobrena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 11. decembra 2012 št. MМВ-7-6/941@) v petih delovnih dneh od datuma začetka pripisane dejavnosti. Če presežek postane znan pozneje kot pet dni po koncu četrtletja, potem pred oddajo vloge organizacija ali samostojni podjetnik postane davčni zavezanec za OSN.

Kako izračunati davek

Poenostavljeni davek je opredeljen kot zmnožek davčne stopnje.

Po poenostavljenem davčnem sistemu je davčna osnova denar.

Če je predmet obdavčitve, potem je davčna osnova po poenostavljenem davčnem sistemu v v tem primeru bo prišlo do denarnega izraza dohodka, zmanjšanega za znesek stroškov (odstavek 2 člena 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Sestava odhodkov, ki jih ima poenostavljalec pravico upoštevati v tem posebnem režimu, je podana v 3. čl. 346.16 Davčni zakonik Ruske federacije. Ta seznam je zaprt.

Pomembna lastnost Priznavanje prihodkov in odhodkov po poenostavljenem davčnem sistemu je dejstvo, da se uporablja "gotovinska" metoda. "Denarna" metoda obračunavanja dohodka poenostavitelja pomeni, da se njegov dohodek prizna na dan prejema sredstev in drugega premoženja ali odplačila dolga na drug način (odstavek 1 člena 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije ). V skladu s tem se odhodki priznajo po njihovem dejanskem plačilu (odstavek 2 člena 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Poenostavljene stave

V okviru poenostavljenega davčnega sistema so davčne obrestne mere odvisne tudi od (člen 346.20 Davčnega zakonika Ruske federacije) in se razlikujejo za poenostavljeni davčni sistem "dohodek" in poenostavljeni davčni sistem "dohodek minus stroški":

Zgoraj prikazane stopnje so najvišje stopnje. V skladu z zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije poenostavljeni davčni sistem stopnjuje za "dohodek" in "dohodek minus odhodki":

Pri plačilu minimalnega davka lahko poenostavljenec zmanjša ta znesek za akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu, ki so že prenesene v tekočem letu na podlagi rezultatov poročevalskih obdobij.

BCC po poenostavljenem davčnem sistemu

Plačniki poenostavljenega davčnega sistema četrtletno izračunajo in nakažejo v proračun akontacijo davka najpozneje 25. dan v mesecu, ki sledi četrtletju, pa tudi davek za leto najkasneje 31. marca (za organizacije) in 30. aprila (za samostojni podjetniki). Pri nakazilu davka mora biti na položnici navedena šifra proračunske klasifikacije (BCC) davka po poenostavljenem davčnem sistemu.

BCC za poenostavljeni davčni sistem najdete v Navodilih o postopku uporabe proračunske klasifikacije Ruske federacije (Odredba Ministrstva za finance z dne 1. julija 2013 št. 65n). Tako je za poenostavljeni davčni sistem z obdavčljivim predmetom "dohodek" skupni BCC za leto 2017 182 1 05 01011 01 0000 110.

Vendar pa je treba pri plačilu v proračun navesti določen BCC poenostavljenega davčnega sistema, odvisno od tega, ali se plača sam davek, davčna kazen ali globa po poenostavljenem davčnem sistemu. Tako je poenostavljeni davčni sistem KBK "6 odstotkov" v letu 2017 naslednji:

Hkrati je "dohodek" poenostavljenega davčnega sistema KBK v letu 2017 za samostojne podjetnike in organizacije enak.

Če je poenostavljalec kot predmet obdavčitve izbral dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov, potem je poenostavljeni davčni sistem KBK "dohodek minus odhodki" za samostojne podjetnike in organizacije v letu 2017 naslednji:

Od leta 2017 poenostavljenec plačuje minimalni davek po poenostavljenem davčnem sistemu po stopnji 1% svojega dohodka pri istem BCC kot redni davek po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodki minus stroški".

Davčna napoved po poenostavljenem davčnem sistemu

Rok za oddajo poenostavljene davčne napovedi za organizacije je najkasneje do 31. marca naslednjega leta. Za samostojne podjetnike se to obdobje podaljša: deklaracijo za leto je treba predložiti najpozneje do 30. aprila naslednjega leta (odstavek 1 člena 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije). Poleg tega, če zadnji dan za oddajo deklaracije pade na vikend, se rok premakne na naslednji delovni dan (odstavek 7 člena 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). Da, za samostojne podjetnike davčna napoved po poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2016 je mogoče predložiti najkasneje do 5. februarja 2017.

Pri prenehanju dejavnosti po poenostavljenem davčnem sistemu organizacija in samostojni podjetnik v 15 delovnih dneh po datumu prenehanja svojemu davčnemu uradu predložita obvestilo z navedbo datuma prenehanja dejavnosti (8. odstavek 346.13 člena Davčnega zakonika RS Ruska federacija). V tem primeru se izjava za poenostavljeni davčni sistem predloži najkasneje 25. dan naslednjega meseca (odstavek 2 člena 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Če v času uporabe poenostavljenega davčnega sistema poenostavljeni davek ne izpolnjuje več pogojev za uporabo tega posebnega režima, se davčni obračun po poenostavljenem davčnem sistemu predloži najpozneje do 25. dne v mesecu po četrtletju v ki je izgubila pravico do uporabe poenostavljenega davka.

Kako poteka računovodstvo in davčno računovodstvo z uporabo poenostavljenega davčnega sistema

Organizacija, ki je v poenostavljenem postopku, mora voditi računovodske evidence. Poenostavljeni podjetnik se sam odloči, ali bo vodil evidenco ali ne, ker nima te obveznosti (člen 6 zveznega zakona z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ).

LLC na poenostavljenem davčnem sistemu vodi računovodske evidence na splošen način v skladu z zveznim zakonom z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ, računovodskimi predpisi (PBU) in drugimi pravnimi akti.

Spomnimo se, da se poenostavljeno davčno računovodstvo izvaja v Knjigi računovodstva prihodkov in odhodkov organizacij in samostojnih podjetnikov, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve (KUDiR) (Odredba Ministrstva za finance z dne 22. oktobra 2012 št. 135n), z uporabo "gotovinsko" metodo.

To je temeljna razlika med pristopom k računovodstvu in davčno računovodstvo po poenostavljenem davčnem sistemu. Konec koncev, glede na splošno pravilo dejstva v računovodstvu gospodarska dejavnost organizacije se morajo odražati v poročevalskem obdobju, v katerem so se zgodile, ne glede na prejem ali plačilo sredstev (metoda "nastanka").

Tisti poenostavljalci, ki so razvrščeni kot in jim ni treba opraviti obvezne revizije, lahko uporabljajo poenostavljene metode izvajanja računovodstvo.

Z uporabo poenostavljenega računovodstva lahko LLC zbliža računovodstvo in davčno računovodstvo, saj poenostavljeni postopek omogoča uporabo »gotovinske« metode pri prikazu poslovnih transakcij. Značilnosti računovodstva po metodi "gotovina" najdete v Standardnih priporočilih za organizacijo računovodstva za mala podjetja (Odredba Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 21. decembra 1998 št. 64n).

Poenostavljeni letni računovodski izkazi so sestavljeni iz bilance stanja, izkaza finančnih rezultatov in prilog k njim (izkaz sprememb kapitala, izkaz denarnih tokov, poročilo o namenski porabi sredstev) (1. člen 14. člena Zveznega zakona št. 402 z dne 06.12.2011 -FZ).

Organizacije in samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem in uporabljajo poenostavljene računovodske metode, lahko pripravijo tudi poenostavljene računovodske izkaze. To pomeni, da so v bilanci stanja, poročilu o poslovanju in poročilu o namenski porabi sredstev kazalniki le za skupine postavk (brez podrobnejših kazalcev za postavke), v prilogah k bilanca stanja, poročilo o finančnih rezultatih, poročilo o namenski porabi sredstev, navedeni so le najpomembnejši podatki, po mnenju poenostavljalca (

Za izračun poenostavljenega davčnega sistema mora davčni zavezanec, ki je izbral predmet "dohodek", izvesti naslednje korake:

  • izračunati davčno osnovo;
  • določi višino akontacije;
  • določi končni znesek davka, ki ga je treba plačati.

Pravila in formule, ki veljajo na vsaki stopnji, ne dopuščajo dvojne razlage. Posebnosti lahko vplivajo le na stopnjo te vrste davka, saj imajo regije pravico določiti stopnje, ki niso 6%. Res je, samo v smeri zmanjševanja. Znižana stopnja ne more biti nižja od 1 % (razen stopnje 0 % za samostojne podjetnike posameznike, ki opravljajo podjetniško dejavnost v proizvodni, socialni in (ali) znanstveni sferi in so prvič registrirani po zakonu o » davčne počitnice Oh"). Vendar ostaja najbolj razširjena stopnja 6 %, na katero se bomo osredotočili v našem članku.

Kako se izračuna poenostavljeni davčni sistem: določitev davčne osnove

Preden izračunate 6-odstotni poenostavljeni davčni sistem, morate ugotoviti vrednost davčne osnove. Določitev davčne osnove za ta predmet obdavčitve ne predstavlja velikih težav, saj ne vključuje odbitka stroškov in s tem dela za določitev sestave slednjih za davčne namene.

Da bi ugotovili davčno osnovo za davčno obdobje, se dejanski prejeti dohodek izračuna četrtletno na podlagi nastanka poslovnega dogodka. Ob koncu davčnega obdobja (leta) se sešteje skupni rezultat dohodkov za to obdobje.

Kako izračunati 6% poenostavljeni davčni sistem: določite znesek akontacije

Akontacija, ki ustreza davčni osnovi, izračunani od začetka leta do konca poročevalskega obdobja, se določi po naslednji formuli:

AvPr = Nb × 6%,

Nb je davčna osnova, ki predstavlja dohodke zavezanca po nastanku od začetka leta.

Vendar pa se znesek akontacije, ki se plača ob koncu poročevalskega obdobja, izračuna po drugi formuli:

AvPu = AvPr - Nvych - Ts - AvPpred,

AvPr — predplačilo, ki ustreza davčni osnovi, izračunani od začetka leta do konca poročevalskega obdobja;

Nvych - davčna olajšava, enaka vsoti vplačane zavarovalne premije skladom, izplačane začasne invalidnine zaposlenim, nakazana plačila za prostovoljna zavarovanja v korist zaposlenih;

Тс - znesek trgovske dajatve, plačane v proračun (če vrsta dejavnosti, ki jo opravlja zavezanec, spada v to dajatev);

AvPpred. - znesek predujmov, plačanih na podlagi rezultatov prejšnjih poročevalskih obdobij (takšen odbitek je predviden v odstavkih 3, 5 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Znesek davčne olajšave za samostojne podjetnike, ki delajo zase in nimajo zaposlenih, ni omejen (odstavek 6, točka 3.1, člen 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije), to pomeni, da lahko ta olajšava za samostojne podjetnike zmanjša znesek obračunanega davka na 0. Podjetnik, ki Obstaja zaposlenih, ima pravico do uveljavljanja davčne olajšave le v višini 50% zneska davka, izračunanega od davčne osnove (odstavek 5, člen 3.1, člen 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Ta omejitev velja samo za zavarovalne premije, nadomestila za začasno invalidnost in plačila za prostovoljna zavarovanja. Ne velja za trgovsko pristojbino (odstavek 8 člena 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 7. oktobra 2015 št. 03-11-03/2/57373). In tudi ko je dosežen najvišji možni znesek odtegljaja zaradi zneska prispevkov, nadomestil in plačil za prostovoljna zavarovanja, se lahko obračunani davek dodatno zmanjša za znesek davka na dohodek od dejavnosti.

V tem primeru mora biti zavezanec registriran kot plačnik tovrstne dajatve.

Preberite o posebnostih izračuna trgovske provizije v gradivu "Provizija za trgovanje se plača za celotno četrtletje, tudi če ni v celoti obdelana".

USN: formula za izračun končnega plačila

Ob koncu leta se zadnji izračun poenostavljenega davčnega sistema za davčno obdobje izvede v višini 6%, ob upoštevanju dodatnega plačila v proračun. Upoštevajte, da lahko pride do preplačila. Ta znesek bo pokrit s prihodnjimi plačili ali vrnjen na račun davkoplačevalca.

Formula, po kateri se izračuna poenostavljeni davčni sistem - dohodek se določi po odstavkih. 1, 3, 5, 8 žlic. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije in izgleda takole:

N = Ng - Nvych - Ts - AvP,

Ng - znesek davka, ki je rezultat pomnožitve davčne osnove, izračunane za celotno leto, s 6 %;

AvP - znesek predplačila, ki so bile izračunane v poročevalskih obdobjih poročevalskega leta.

Več o tem, kaj je enotni davek, ki se plača po poenostavljenem davčnem sistemu, preberite članek "Enotni davek po poenostavljenem sistemu obdavčitve (STS)" .

Primeri pogojev za izračun "dohodka" poenostavljenega davčnega sistema za leto 2018

Razmislimo korak za korakom, kako izračunati davek po poenostavljenem davčnem sistemu - dohodek. Da bi to naredili, bomo dali primer, kako izračunati poenostavljeni davčni sistem v višini 6%.

Primer

Omega LLC, ki v svojih dejavnostih uporablja poenostavljeni davčni sistem s predmetom "dohodek", je v letu 2018 prejela dohodek v višini 3.200.000 rubljev. Razdeljeno po mesecih je videti takole:

  • januar - 280.000 rubljev;
  • februar - 310.000 rubljev;
  • marec - 260.000 rubljev;
  • april - 280.000 rubljev;
  • maj - 260.000 rubljev;
  • junij - 250.000 rubljev;
  • julij - 200.000 rubljev;
  • avgust - 245.000 rubljev;
  • september - 220.000 rubljev;
  • oktober - 285.000 rubljev;
  • november - 230.000 rubljev;
  • december - 380.000 rub.

Ob koncu četrtletja je dohodek znašal 850.000 rubljev, pol leta - 1.640.000 rubljev, 9 mesecev - 2.305.000 rubljev, leto - 3.200.000 rubljev.

Med davčnim obdobjem je družba Omega LLC plačala skladom zavarovalne premije:

  • za 1. četrtletje - 21.000 rubljev;
  • za šest mesecev - 44.300 rubljev;
  • za 9 mesecev - 66.000 rubljev;
  • za celo leto - 87.000 rubljev.

Izplačila so bila tudi nadomestila za začasno invalidnost. Njihov skupni znesek je bil 24.000 rubljev, vključno z:

  • v 2. četrtletju - 17.000 rubljev;
  • v 3. četrtletju - 7.000 rubljev.

Od druge polovice leta je Omega LLC začela izvajati trgovske dejavnosti in v četrtem četrtletju plačala provizijo za trgovanje v višini 12.000 rubljev.

Izračun poenostavljenega davčnega sistema za leto 2018

Omega LLC bo izračunala davek po poenostavljeni davčni stopnji 6 %, kot sledi.

  1. Kako izračunati poenostavljeni davčni sistem: določitev zneska akontacije na podlagi rezultatov 1. četrtletja.

Najprej se v skladu s 6-odstotnim poenostavljenim davčnim sistemom izračuna akontacija, ki se pripiše davčni osnovi tega obdobja poročanja:

850.000 rubljev.× 6% = 51.000 rub.

Nato se od prejetega zneska uporabi odbitek. To pomeni, da je zmanjšana za zavarovalne premije, plačane v 1. četrtletju. Ker ima organizacija pravico do takšnega zmanjšanja za največ polovico obračunanega zneska, je treba pred tem znižanjem preveriti izpolnjevanje pogoja o možnosti uporabe odbitka v celoti:

51.000 rubljev.× 50% = 25 500 rub.

Ta pogoj je izpolnjen, saj so prispevki enaki 21.000 rubljev, najvišji znesek odbitka pa je 25.500 rubljev. To pomeni, da se akontacija lahko zmanjša za celoten znesek prispevkov:

51.000 rubljev. - 21.000 rubljev. = 30.000 rub.

Predplačilo ob koncu prvega četrtletja bo 30.000 rubljev.

  1. Kako izračunati davek po poenostavljenem davčnem sistemu 6%: določitev zneska akontacije na podlagi rezultatov šestih mesecev.

Najprej se izračuna akontacija, ki se pripiše davčni osnovi določenega poročevalskega obdobja. Davčna osnova se ugotavlja po obračunskem načelu. Kot rezultat dobimo:

1 640 000 rubljev× 6% = 98 400 rub.

Prejeti znesek je treba zmanjšati za plačane zavarovalne premije za prvo polovico leta in za znesek nadomestil za začasno invalidnost, izplačanih zaposlenim za prve 3 dni bolezni v 2. četrtletju. Skupni znesek prispevkov in nadomestil za polletje je:

44 300 rubljev + 17.000 rub. = 61 300 rub.

Vendar odštejte ta znesek od 98.400 rubljev. ne bo delovalo, saj je najvišji znesek odbitka manjši od njega in znaša le 49.200 rubljev. (98 400 rubljev x 50%). Iz tega razloga se lahko predplačilo zmanjša le za 49.200 rubljev. Kot rezultat dobimo:

98 400 rubljev - 49 200 rub. = 49 200 rub.

Zdaj določimo akontacijo na podlagi rezultatov polletja, pri čemer od tega zneska odštejemo akontacijo na podlagi rezultatov prvega četrtletja:

49 200 rubljev - 30.000 rubljev. = 19 200 rub.

Tako bo ob koncu šestih mesecev znesek akontacije 19.200 rubljev.

  1. Kako izračunati poenostavljeni davčni sistem 6%: določitev zneska akontacije na podlagi rezultatov 9 mesecev.

Najprej se izračuna akontacija, ki se pripiše davčni osnovi tega poročevalskega obdobja. Kot rezultat dobimo:

2 305 000 rubljev× 6% = 138 300 rub.

Prejeti znesek je treba zmanjšati za plačane zavarovalne premije za 9 mesecev in za znesek nadomestil za začasno invalidnost, izplačanih zaposlenim za prve 3 dni bolezni v 2. in 3. četrtletju. Skupni znesek prispevkov in nadomestil za obdobje je:

66 300 rub. + 17.000 rub. + 7.000 rub. = 90 300 rub.

Vendar tega zneska ni mogoče odšteti od 138.300 rubljev, saj je najvišji znesek odbitka manjši od njega in znaša le 69.150 rubljev. (138 300 rubljev× 50 %). Iz tega razloga se lahko predplačilo zmanjša le za 69.150 rubljev. Kot rezultat dobimo:

138 300 rubljev - 69 150 rub. = 69 150 rub.

Zdaj določimo predplačilo na podlagi rezultatov 9 mesecev, pri čemer od tega zneska odštejemo predujme, obračunane za plačilo na podlagi rezultatov prvega četrtletja in polletja:

69 150 rubljev - 30.000 rubljev. - 19.200 rub. = 19 950 rub.

Tako bo ob koncu 9 mesecev znesek akontacije 19.950 rubljev.

  1. Kako izračunati poenostavljeni davčni sistem 6%: določitev končnega zneska davka, plačanega ob koncu davčnega obdobja.

Za akontacijo, ki se pripiše davčni osnovi davčnega obdobja (leta), je treba izračunati poenostavljeni davčni sistem v višini 6%. Kot rezultat dobimo:

3 200 000 rubljev× 6% = 192.000 rub.

Prejeti znesek je treba zmanjšati za plačane zavarovalne premije za celotno leto in za znesek nadomestil za začasno invalidnost, izplačanih zaposlenim za prve 3 dni bolezni za celotno leto. Skupni znesek prispevkov in nadomestil za obdobje je:

87.000 rubljev. + 17.000 rub. + 7.000 rub. = 111.000 rub.

Vendar tega zneska ni mogoče odšteti od 192.000 rubljev, saj je najvišji znesek odbitka manjši od njega in znaša le 96.000 rubljev. (192.000 rubljev× 50 %). Iz tega razloga se lahko plačilo zmanjša le za 96.000 rubljev v zvezi s prispevki in nadomestili. Vendar pa je v 4. četrtletju prišlo tudi do plačila provizije za trgovanje (12.000 rubljev). Za ta znesek se lahko poveča odbitek. Kot rezultat dobimo:

192.000 rub. - 96.000 rubljev. - 12.000 rubljev. = 84.000 rub.

Zdaj se po poenostavljenem davčnem sistemu davek za leto izračuna tako, da se od tega zneska odštejejo vsi predujmi, obračunani za plačilo na podlagi rezultatov 1. četrtletja, pol leta in 9 mesecev:

84.000 rubljev. - 30.000 rubljev. - 19.200 rub. - 19.950 rub. = 14 850 rub.

Tako bo ob koncu leta znesek davka, ki se prenese v proračun, 14.850 rubljev.

Naš 6% kalkulator poenostavljenega davčnega sistema vam bo pomagal izračunati akontacije in davke na podlagi vaših podatkov.

Izračunani zneski akontacije in poenostavljene obdavčitve ob koncu leta se odražajo v davčnem obračunu.

Prenesete lahko trenutni obrazec napovedi po poenostavljenem davčnem sistemu in vzorec izpolnjevanja izjave po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek" za leto 2018.

Izjava se odda INFS:

2019 lahko pravne osebe napoved oddajo 1. aprila, saj rok pade na prost dan - nedeljo. Vložitev napovedi v več kot pozni datumi bo povzročila globo po čl. 119 davčnega zakonika Ruske federacije.

Roki za plačilo davkov in akontacije

Predplačila se izvedejo glede na rezultate vsakega poročevalskega obdobja:

  • za 1. četrtletje - najpozneje do 25. aprila;
  • za 2. četrtletje - najpozneje do 25. julija;
  • za 3. četrtletje - najkasneje do 25. oktobra.

V letih 2018-2019 datumi za plačilo akontacije padejo na delovne dni in se ne prenesejo na druge dni. .

Ob koncu leta se plača davek:

  • pravne osebe - najkasneje do 31. marca;
  • samostojni podjetniki - najkasneje do 30. aprila.

V letu 2019 je rok za plačilo davka za leto 2018 s strani pravnih oseb nedelja, zato se prestavi na 1. april 2019. Za samostojne podjetnike ne bo prestavitve roka plačila davka za leto 2018, saj je 30. 4. 2019 delovni dan.

Ogledate si lahko vzorec položnice za plačilo poenostavljenega davčnega sistema "dohodek".

Če plačniki ne bodo pravočasno plačali davkov in akontacije, se bodo odmerile kazni.

Rezultati

Izračun poenostavljenega davčnega sistema za predmet "dohodek" se opravi četrtletno: zneski akontacije se izračunajo 3-krat, ob koncu leta pa se določi končni znesek davka. Osnova za izračun je prejeti dohodek za obdobje (vsakič določen na podlagi nastanka poslovnega dogodka), ki se pomnoži s stopnjo (običajno 6%, v regijah pa se lahko zniža).

Znesek davka, pridobljen s tem izračunom, se lahko zmanjša za plačane zavarovalne premije, invalidnine in plačila prostovoljnega zavarovanja za ustrezno obdobje. Za delodajalce znesek takega odtegljaja ne sme presegati 50%, za samostojne podjetnike, ki nimajo zaposlenih, pa je mogoče časovne razmejitve zmanjšati za 100%. Znesek, ki dopolnjuje odbitek (več kot 50 %), bo znesek provizije za trgovanje, plačane v tem obdobju.

V vseh obdobjih razen v 1. četrtletju se tako izračunani znesek dodatno zmanjša za znesek obračunanih predujmov v preteklih poročevalskih obdobjih.

Po statističnih podatkih Zvezne davčne službe Ruske federacije Več kot 3 milijone samostojnih podjetnikov je leta 2018 izbralo poenostavljeni davčni sistem. Preostali 4 sistemi obdavčitve (OSNO, UTII, enotni kmetijski davek in patent) predstavljajo 1,6 milijona. Skoraj polovica podjetnikov meni, da je poenostavljeni davčni sistem za samostojne podjetnike v letu 2018 najbolj optimalna in donosna možnost.

Zakaj je poenostavljen moški tako privlačen? Zakaj dobiti tega davčni režim prizadevati ne samo samostojni podjetniki, ampak tudi LLC? In, če sledite logiki, zakaj nekdo ne preide na takega ugodni pogoji? Najprej najprej ...

Zakaj je poenostavljeni davčni sistem leta 2018 privlačen za samostojne podjetnike?

Kaj je poenostavljeni davčni sistem in komu je namenjen?

Konec devetdesetih let prejšnjega stoletja je postalo pereče vprašanje razvoja malih in srednje velikih podjetij. Predstavniki poslovnega sveta so od vlade vztrajno zahtevali, da malim podjetjem zagotovi več davčne svobode, določi nižje stopnje in podjetnike čim bolj razbremeni papirologije. Kdaj lahko podjetnik dela, če je obremenjen z zahtevami poročil, obvestil, davčnih napovedi, knjigovodstva in drugih formalnosti?

Leta 1995 je bil uveden zakon, ki dovoljuje uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve za nekatere kategorije državljanov in organizacij. Nato so s sprejetjem drugega dela davčnega zakonika Ruske federacije začele veljati številne spremembe in dopolnitve, ki jih izvajamo še danes. Tako je temeljni dokument za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, davčni zakonik Ruske federacije (poglavje 26.2). Poleg tega je zelo koristen zvezni zakon z dne 24. julija 2007 št. 209-FZ "O razvoju malih in srednje velikih podjetij v Ruski federaciji", ki določa načelo poenostavljenega poročanja za mala podjetja.

▼ Rezervirajte tekoči račun pred odprtjem samostojnega podjetnika
donosno z kalkulator bančnih tarif: ▼

Premaknite »drsnike«, razširite in izberite »Dodatni pogoji«, da bo Kalkulator za vas izbral optimalno ponudbo za odprtje tekočega računa. Pustite zahtevo in bančni upravitelj vas bo poklical nazaj: svetoval vam bo tarifo in rezerviral tekoči račun.

Poenostavljeni davčni sistem nadomešča tri davke naenkrat: davek na dohodek iz dejavnosti, davek na premoženje (z izjemami) in davek na dodano vrednost (tudi z izjemami). Hkrati je davčna stopnja za poenostavljeni davčni sistem fiksna in znaša 6% ali 15%, odvisno od izbire davčne osnove. In te - ne največje - davke po poenostavljenem davčnem sistemu je mogoče znižati na račun plačanih zavarovalnih premij. Samostojnemu podjetniku ni treba voditi računovodskih izkazov, dovolj je, da vodi knjigo prihodkov in odhodkov (KUDIR).

To so glavne prednosti, ki določajo povečano zanimanje malih podjetij za poenostavljen sistem obdavčitve. Vendar pa vsi ne dobijo takšnega "malenkosti". Zakon določa številne omejitve, ki vsem ne omogočajo uporabe poenostavljenega davčnega sistema.

Omejitve uporabe poenostavljenega davčnega sistema

  1. Število zaposlenih (povprečno število na leto) ne sme presegati 100 ljudi.
  2. Ne smete biti proizvajalec trošarinskega blaga (njihov seznam je predstavljen v členu 181 Davčnega zakonika Ruske federacije). Prav tako se ne morete ukvarjati z rudarskimi dejavnostmi, razen običajnimi minerali. Seznam pogosto uporabljenih materialov odobrijo regije.
  3. O prehodu na poenostavljeni davčni sistem morate obvestiti pravočasno, v rokih, določenih v odstavkih 1 in 2 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije.
  4. Letni dohodek ne sme presegati 150 milijonov rubljev. (brez upoštevanja koeficienta deflatorja).
  5. Samostojni podjetniki, ki so prešli na enotni kmetijski davek, tega režima ne morejo kombinirati s poenostavljenim režimom.
  6. Notarji, odvetniki, lastniki zastavljalnic in igralnic niso upravičeni do uporabe poenostavljenega davčnega sistema.

Prednosti in slabosti poenostavljenega davčnega sistema za samostojnega podjetnika

Glavni pozitivni vidiki poenostavitve:

1. Poenostavljeni davčni sistem nadomešča 3 davke: dohodnino, DDV in davek na nepremičnine. Kar zadeva dohodnino, je za posameznika, ki je postal podjetnik, očitna ugodnost: namesto 13 % vseh dajatev v svojo korist da državi le 6 % prihodkov. Če je podjetnik ustanovitelj (udeleženec) LLC in prejema dividende, bo treba od njih plačati dohodnino.

Pri davku na nepremičnine je opozorilo: obstaja seznam nepremičnin, za katere bo davek še treba plačati (t. i. nepremičnine). katastrsko vrednost). Ta seznam določi pooblaščeni organ izvršilna oblast najkasneje do 1. dne naslednjega davčnega obdobja in je objavljen na njegovi uradni spletni strani. Takšni objekti vključujejo poslovne centre, nakupovalne centre, poslovne prostore, catering in potrošniške storitve, maloprodajni objekti.

Kar zadeva DDV, je omejitev tukaj povezana samo z uvozom blaga iz tujine (DDV se plača ob uvozu na carini), pa tudi pri sklepanju pogodb o preprostem partnerstvu ali skrbniškem upravljanju premoženja. Na splošno je zamenjava treh največjih in najbolj nadležnih davkov z enim absolutna prednost za mala podjetja.

2. Poenostavljeno računovodstvo in poročanje sta resnično poenostavljena. Podjetnik bo moral voditi le posebno knjigo – KUDIR, kamor bo v skladu s standardom vpisoval opravljene poslovne posle. KUDIR se ne preda nikjer, ampak se predstavi le na zahtevo regulativnih organov.

Samostojnemu podjetniku ni treba voditi računovodskih evidenc. Kot davčno poročilo se uporablja davčni obračun, ki se odda enkrat ob koncu leta do 30. aprila naslednjega leta. Na splošno, ko je davčno obdobje eno leto, se prihrani veliko časa in truda pri komunikaciji z različnimi regulatornimi organi.

3. Samostojni podjetnik, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, ima pravico zmanjšati davek za znesek plačanih zavarovalnih premij. Če podjetnik nima zaposlenih, ima pravico zmanjšati akontacijo davka za celoten znesek plačanih zavarovalnih premij zase v posameznem četrtletju. Samostojni podjetniki z zaposlenimi lahko znižajo davek za 50% na račun plačanih zavarovalnih premij ali pa prispevke upoštevajo kot odhodke.

4. Davek se lahko zmanjša tudi za znesek plačanega prometnega davka.

5. Če je samostojni podjetnik prvič registriran in uporablja poenostavljeni davčni sistem, se lahko kvalificira, to je, da dela 2 leti po ničelni davčni stopnji. Na žalost je seznam vrst dejavnosti za pridobitev davčnih počitnic zelo omejen, poleg tega pa je odvisen od volje regionalnih oblasti. Vendar pa imajo podjetniki, ki se ukvarjajo z industrijskimi, znanstvenimi ali družbenimi dejavnostmi, možnost pridobiti takšno prednost.

Slabosti poenostavljenega davčnega sistema za samostojne podjetnike:

  1. Pravico do poenostavljenega davčnega sistema lahko izgubite in to precej nepričakovano. Na primer, izvedli smo veliko transakcijo in s tem presegli mejo letnega dohodka 150 milijonov rubljev. Samodejno boste preusmerjeni na OSNO z visokimi stopnjami in okornim poročanjem. Za celotno obdobje boste morali oddati poročila po drugačnih pravilih, plačati pa tudi DDV, dohodnino in davek na nepremičnine.
  2. Vaše pomanjkanje DDV-ja lahko prizadene vaše stranke, ki ne bodo mogle predložiti svojega DDV-ja v vračilo iz proračuna. To pomeni, da obstaja možnost izgube nekaterih potencialnih strank, ki ne želijo sodelovati s poenostavljenimi partnerji.
  3. Pri izstopu iz poenostavljenega davčnega sistema se prejete izgube ne štejejo v novi davčni režim. Enako velja za prehod z drugega režima na poenostavljeni davčni sistem.
  4. Obstajajo omejitve glede vrst odhodkov, s katerimi se lahko zmanjša davčna osnova.
  5. Samostojni podjetniki posamezniki ne morejo istočasno uporabiti lastninskih in socialnih odbitkov splošni način to zmore obdavčitev.

Prehod samostojnih podjetnikov na poenostavljeni davčni sistem

Za prehod na poenostavljeni davčni sistem morate izpolnjevati več zahtev:

  1. Osebje ne sme imeti več kot 100 zaposlenih.
  2. Vaš dohodek za 9 mesecev tekočega leta ne sme presegati 112,5 milijona rubljev.
  3. Vaša vrsta dejavnosti mora biti dovoljena po poenostavljenem postopku.

Na poenostavljeni sistem lahko preidete šele od začetka naslednjega leta, tako da lahko obstoječi samostojni podjetniki posamezniki oddajo vlogo za prehod samo v obdobju od 1. oktobra do 31. decembra tekočega leta. Če pa šele odpirate, potem s. Če ste zapustili poenostavljeni davčni sistem zaradi drugega davčnega režima, se boste lahko vrnili v poenostavljeni davčni režim ne prej kot 12 mesecev po izgubi pravice.

2 možnosti za poenostavljeni davčni sistem

Fleksibilnost poenostavitve je v tem, da omogoča podjetniku, da samostojno oceni višino stroškov v okviru svoje dejavnosti in se odloči, kakšna bo njegova davčna osnova. Na voljo sta dve možnosti (člen 346.14 Davčnega zakonika Ruske federacije):

  • Poenostavljeni davčni sistem »Dohodek« (pogosto sinonim za poenostavljeni davčni sistem 6) kot davčno osnovo predpostavlja vse dohodke podjetnika. Davčna stopnja je 6%, vendar se lahko z odločitvijo regionalnih oblasti zniža za nekatere vrste dejavnosti na 1%. Na primer, v Voroneška regija dejavnosti na področju zdravstva in sociale je davčna stopnja 4 %.
  • USN "Dohodki minus stroški"(znan tudi kot USN 15) kot davčno osnovo upošteva dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov. Davčna stopnja je 15 %, regije pa jo lahko znižajo na 5 %. IN Permska regija, na primer za dejavnosti podjetij javne prehrane je davčna stopnja 10 %.

Če je s prvo možnostjo vse zelo jasno (štejemo samo dohodek, zapomnimo si mejo, uporabimo davčno stopnjo za celoten znesek dohodka in plačamo), potem se bomo podrobneje posvetili.

Prvič, za "Dohodek minus odhodki" se ne morejo šteti vsi stroški podjetnika kot "odhodki", ampak samo tisti, ki so vključeni v seznam, ki ga odobri zakon (člen 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije). Poleg tega morajo biti ti stroški povezani s poslovanjem in ne z osebnimi stroški podjetnika. In drugič, če je izguba leta (to je, da odhodki presegajo prihodke), se lahko prenese v naslednje leto, da se zmanjša davčna osnova, vendar ne več kot 30%. In tretjič, velja pravilo minimalnega davka: ne morete si pomagati, da ne bi plačali ničesar, najmanj, ki ga morate plačati, je 1 % vašega dohodka.

Obstajajo primeri, ko je minimalni davek višji od davka, izračunanega po standardni formuli (D-R) * 0,15. V tem primeru gre za minimalni davek, ki ga je treba plačati, razlika med njim in »standardnim« davkom pa se lahko upošteva kot odhodek v naslednjem davčnem obdobju. Tako je treba tudi po delu skozi davčno obdobje z izgubo 1% prejetega dohodka dati državi.

Samostojni podjetnik "Razgulyaev" deluje na poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodki minus stroški", ki se ukvarja z dodelavo prostorov. V njegovi regiji je davčna stopnja za ta tip aktivnost je 15%. Razgulyaev je prejel dohodek v višini 500.000 rubljev. Hkrati je znesek potrjenih stroškov znašal 480.000 rubljev. Minimalni davek za Razgulyaeva bo 1% od 500 tisoč, nato 5 tisoč rubljev. V tem primeru bo "standardni" davek, izračunan ob upoštevanju stopnje 15%, znašal (500.000 - 480.000) * 0,15 = 3000 rubljev. Razgulyaev bo v tem davčnem obdobju moral plačati minimalni davek (5000 rubljev), razlika pa je 2000 rubljev. ga ima pravico prenesti med stroške naslednjega leta.

Podjetniki se pogosto sprašujejo: katero možnost izbrati? Zdi se, da je možnost »Dohodek« lažje obračunati, vendar ni mogoče »odpisati« stroškov za najemnino, komunikacije, goriva in maziva, javne službe itd. In z drugo možnostjo je davčna stopnja plus višja, morate nenehno preverjati seznam stroškov, dovoljenih za pobot, in hraniti tudi vse dokumentarne dokaze o opravljenih plačilih.

Vse je odvisno od višine stroškov. V fazi ustanavljanja podjetja jih ne bo mogoče natančno določiti (bodite prepričani, da pomnožite svojo napovedano številko vsaj s faktorjem 1,5), vendar se mnogi strokovnjaki strinjajo o eni stvari: za uspešno uporabo poenostavljenega davčnega sistema možnost 15, morajo biti stroški vsaj 2/3 prihodkov. In končno splošno pravilo za obe možnosti: ne pozabite znižati davka zaradi plačanih zavarovalnin.

Zavarovalne premije za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu

Določena je obveznost plačila s strani samostojnih podjetnikov in zaposlenih Zvezni zakon z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ »O zavarovalnih premijah v Pokojninski sklad, sklad socialnega zavarovanja, zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja" (1. in 2. odstavek 5. člena).

Možnosti za izračun zavarovalnih premij za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem:

  1. Samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodek" brez zaposlenih;
  2. Samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodki minus stroški" brez zaposlenih;
  3. Samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodek" z zaposlenimi;
  4. Samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodki minus stroški" z zaposlenimi.

Samostojni podjetnik brez zaposlenih na poenostavljenem davčnem sistemu(v primerih 1 in 2). Razdelimo podjetnike na dve vrsti, z zaposlenimi in brez njih. Zavarovalne premije Samostojni podjetniki so razdeljeni na dva dela:

  • Fiksni del je v letu 2018 32.385 rubljev, kjer 26.545 rubljev. se nabere za pokojninsko zavarovanje in 5.840 rubljev. - za zdravstveno (v Skladu za socialno zavarovanje). V Skladu za socialno zavarovanje samostojni podjetnik ni dolžan plačati, lahko pa to stori prostovoljno. Znesek prispevkov zase za vsako leto določa davčni zakonik.
  • Diferencirani del je 1%, ki se dodatno zaračuna od dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev. V tem primeru se 1% obračuna na razliko med prejetim dohodkom in 300.000.

Tako je skupni znesek plačanih zavarovalnih premij 32.385 rubljev + 1% dohodka, ki presega mejo. Na primer, pri dohodku 500 000 rubljev bo samostojni podjetnik plačal 32 385 + 0,01 * (500 000-300 000) = 34 385. Obstaja zgornji prag za plačilo prispevkov: v letu 2018 ne več kot 218 200 rubljev (212 360 rubljev pokojninskih prispevkov). zavarovanje + 5.840 rubljev za zdravstvene prispevke). Ne bodo vam več zaračunali. Kot že omenjeno, si samostojni podjetnik lahko zniža davek zaradi plačanih zavarovalnih premij.

Samostojni podjetnik posameznik zmanjša plačilo davka za celoten znesek plačanih prispevkov. IP "Andreev" je zaslužil 800.000 rubljev na leto. V zakladnico mora plačati 6% tega zneska, to je 48.000 rubljev. Ker pa je Andreev opravil četrtletna plačila zunajproračunskim skladom v skupnem znesku 30.000 rubljev, ima pravico plačati v proračun le 48.000–30.000 = 18.000 rubljev v obliki davka. Strinjam se, razlika je precej opazna!

Samostojni podjetnik ne more jasno zmanjšati zneska davka, lahko pa plačane zavarovalne premije upošteva kot odhodek(s čimer se zniža davčna osnova). Samostojni podjetnik Borisov, ki dela po sistemu "Dohodki minus stroški", je zaslužil enakih 800.000 rubljev. Hkrati so njegovi stroški znašali 500.000 rubljev. Plačati mora državi (800.000-500.000)*0,15=45.000 rubljev. Če bi Borisov pravočasno upošteval 30.000 plačanih zavarovalnih premij v stroških, bi plačal manj: (800.000-530.000) * 0,15 = 40.500 rubljev.

Samostojni podjetnik z zaposlenimi na poenostavljenem davčnem sistemu(v primerih 3 in 4). Tukaj je treba prispevke plačevati ne samo zase (kot v zgoraj obravnavanih možnostih), ampak tudi za zaposlene.

Znesek plačil za zaposlene, če so izdani po pogodba o zaposlitvi je 30% vseh obračunanih v njihovo korist (plače, bonitete, materialne spodbude itd.). Če so zaposleni prijavljeni na podlagi civilne pogodbe, bo znesek nekoliko nižji zaradi možnosti plačila Skladu za socialno zavarovanje (2,9%). Samostojni podjetniki z zaposlenimi lahko znižajo davek zaradi plačanih zavarovalnih premij.

Za podjetnika z najetimi zaposlenimi, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem "Dohodek" (primer 3), se obračunani davek lahko zmanjša za znesek zavarovalnih premij, plačanih zase in za svoje zaposlene, vendar ne več kot 50% prvotnega zneska davka.

IP "Vladimirov" je skupaj s tremi zaposlenimi zaslužil 1 milijon rubljev. Hkrati je zase in zanje plačal prispevke v višini 70.000 rubljev. Najprej mora Vladimirov izračunati, koliko bo enotni davek brez upoštevanja prispevkov: 1.000.000 * 0,6% = 60.000 rubljev. Ta znesek ima pravico zmanjšati le za polovico, tj. za 30.000 rubljev. Plačanih je bilo dovolj prispevkov, zato bo Vladimirov v proračun nakazal 30.000 rubljev.

In končno zadnji primer(zelo pogosto), ko samostojni podjetnik dela z najetimi delavci poenostavljen sistem obdavčitve 15. V tem primeru se vse plačane zavarovalne premije (tako zase kot za zaposlene) upoštevajo kot odhodki.

IP "Grigoriev" opravlja storitve prevoza potnikov. Ima tri zaposlene voznike, dela pa po poenostavljenem davčnem sistemu »Dohodki minus stroški«. Grigoriev je zaslužil 1 milijon rubljev, medtem ko je zase in za svoje zaposlene plačal zavarovalne premije v višini 80.000 rubljev. Drugi stroški Grigorijeva so znašali 600.000 rubljev. Grigorjev je vedel, da se plačane zavarovalne premije lahko upoštevajo kot odhodki brez omejitev, zato je pravilno izračunal davek: (1.000.000-680.000)*0,15=48.000 rubljev.

Preučili smo različne možnosti za znižanje enotnega davka poenostavljenega davčnega sistema na račun zavarovalnih premij. Ostane le podati pomembno pravilo za vse zgoraj navedene možnosti: četrtletno plačevanje zavarovalnih premij, da bi takoj znižali akontacijo davka nanje!

Kaj je še pomembno vedeti o poenostavljenem davčnem sistemu za samostojne podjetnike

Kombinacija poenostavljenega davčnega sistema z drugimi davčnimi režimi

Poenostavljeni davčni sistem se lahko kombinira z UTII in patentnim sistemom v skladu z različne vrste dejavnosti. V tem primeru je treba voditi ločeno evidenco prihodkov in odhodkov. Če odhodkov ni mogoče pravilno razdeliti (na primer storitve najetega računovodje, ki se ukvarja z obema poročanjema), potem velja pravilo: odhodki se delijo sorazmerno s prejetimi prihodki. Po istem principu se delijo zavarovalne premije ob vplačilu. Kombiniranje načinov je z računovodskega vidika precej zapletena stvar, zato je ta možnost smiselna le za izkušene podjetnike ali če imajo računovodjo specialista.

poenostavljeni davčni sistem in davek na obrt

Na ozemlju Moskve je bil uveden in velja davek na trgovino, po katerem so samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu, ki opravljajo določene vrste trgovine, njegovi plačniki. To velja za trgovanje prek stacionarnih in nestacionarni objekti in na proces organiziranja trgovine. Obstajajo številne izjeme: trgovina na sejmih, tržnicah, kulturnih in umetniških ustanovah itd. Podjetniki imajo pravico odbiti plačano pristojbino od zneska davka po poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodek" ali ga upoštevati pri uporabi poenostavljenega davčni sistem "Dohodki minus odhodki".

Samostojni podjetnik poroča o poenostavljenem davčnem sistemu

Kljub očitnim prednostim v smislu računovodstva in poročanja poenostavljeni sistem obdavčitve podjetnika ne razbremeni obveznosti pravočasno in v v celoti predložiti potrebna poročila in nakazati predplačila. V spodnji tabeli smo podali roke za oddajo poročil in plačilo davkov in prispevkov.

AkcijaIzraz
Akontacije enotnega davkanajkasneje do 25. dne v mesecu, ki sledi tekočemu četrtletju (25. april, 25. julij, 25. oktober)
Davčna napoved po poenostavljenem davčnem sistemu
Plačilo končnega davka na poenostavljeni davčni sistemNajkasneje do 30. aprila naslednjega leta
Plačilo prispevkov za samostojne podjetnike brez zaposlenihNajpozneje do 31.12.2018 za fiksen znesek in najpozneje do 1.7.2018 za 1% nad 300.000 rubljev
Plačilo prispevkov za samostojne podjetnike posameznike z zaposlenimiMesečno, najkasneje do 15. dne naslednjega meseca
Oddaja 2-NDFL za samostojne podjetnike z zaposlenimiDo 1. aprila prihodnje leto
Oddaja 6-NDFL za samostojne podjetnike z zaposlenimiDo konca meseca, ki sledi tekočemu četrtletju
Predložitev podatkov o povprečnem številu zaposlenihNajkasneje do 20. januarja naslednjega leta
Poročanje v obrazcu RSV-1 za samostojne podjetnike z zaposlenimiNajpozneje do 15. dne drugega meseca po tekočem četrtletju
Poročanje v obrazcu SZV-M za samostojne podjetnike posameznike z zaposlenimiMesečno, najkasneje do 10. dne naslednjega meseca
Poročanje v obrazcu 4-FSS za samostojne podjetnike z zaposlenimiČetrtletno, najpozneje do 20. dne v mesecu, ki sledi tekočemu četrtletju

Kot vidite, poenostavitev ni tako preprosta, če ste delodajalec. Za vsak prepozno oddan papir so predvidene kazni, mnoge so odvisne od višine davkov, prispevkov ipd. Tako lahko brez posvečanja pozornosti formalnostim občutno olajšate svojo denarnico. Poleg tega, kar je navedeno v tabeli, morajo podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem (vsi brez izjeme), vzdrževati KUDIR in biti pripravljeni, da ga predložijo ob koncu davčnega obdobja na zahtevo Zvezne davčne službe.

Prihajajoče spremembe za poenostavljeni davčni sistem

V letu 2018 so predvidene številne spremembe:

  1. Od 1. januarja 2018 je bil posodobljen seznam vrst dejavnosti, za katere poenostavljeni delavci plačujejo znižane stopnje zavarovalnih premij za zaposlene (člen 427 Davčnega zakonika Ruske federacije);
  2. Na poenostavljeni davčni sistem bo mogoče preiti z dohodkom 112,5 milijona rubljev. za 9 mesecev tekočega leta.
  3. Spremenjena je oblika knjige prihodkov in odhodkov. Ima nov razdelek, ki odraža prometne pristojbine, ki zmanjšujejo znesek davka v okviru poenostavljenega davčnega sistema.
  4. Za samostojne podjetnike, ki opravljajo storitve za javnost, je podaljšano obdobje dela brez registrske blagajne (z izdajo BSO) - do 1. julija 2019.

Torej, poenostavljeni sistem obdavčitve za samostojne podjetnike v letu 2018 koristno, vendar je pomembno upoštevati značilnosti načina, da bi izkoristili vse njegove prednosti. Če imate še vedno vprašanja o tej temi, priporočamo, da preberete naše članke o. Zastavite svoja vprašanja v komentarjih: brez oklevanja bomo odgovorili!

Povzetek

Samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve (STS) v letu 2018 posodobil: 22. januarja 2019 avtor: Vse za samostojne podjetnike

Takoj po razpadu ZSSR se je individualna trgovina razširila v naši državi, saj so državljani, navdihnjeni s priložnostmi, ki so se jim odprle, želeli bistveno izboljšati svoj finančni položaj.

Žal, v tistih letih mnogim od njih ni bilo usojeno doseči pomembnega uspeha, saj kreditni in davčni sistem, ki je bil takrat sprejet, k temu sploh ni prispeval.

Na srečo danes obstaja poenostavljen sistem obdavčitve samostojnih podjetnikov, zahvaljujoč kateremu imajo številni podjetniki veliko manj težav pri odpiranju in vodenju lastnega podjetja.

kaj je

To je najbolj obetaven način prejemanja davčnih prispevkov, ki se lahko zanje (samostojni podjetniki) uporabljajo pod določenimi pogoji. Če jih izvajate pravilno (z izbiro določene vrste dejavnosti, na primer), lahko prihranite veliko denarja in časa.

Glavna prednost, ki jo poenostavljeni sistem obdavčitve zagotavlja samostojnim podjetnikom, je znatno zmanjšanje davčne obremenitve podjetja. Davki so v tem primeru precej zmerni, kar je izjemno pomembno za začetnike poslovneže.

Kaj ponuja poenostavljeni davčni sistem za samostojne podjetnike?

V skladu z drugim delom šestindvajsetega poglavja zakonika Zvezne davčne službe Ruske federacije, ta sistem določa popolno izvzetje podjetnikov iz naslednjih vrst plačila davkov: Dohodnina (davek od prejetih dobičkov), pa tudi od njihovega premoženja. To je s tega vidika poenostavljeni sistem obdavčitve. Ni presenetljivo, da privablja vedno več podjetnikov.

Pomembno! Oprostitev velja samo za dohodke, ki jih je samostojni podjetnik prejel z opravljanjem dejavnosti, ter za njegovo premoženje, ki ga uporablja za iste namene.

Pozor! Če se uporablja poenostavljeni sistem obdavčitve za samostojne podjetnike, se podjetnik ne šteje za osebo, ki plačuje stopnjo DDV. Izjemoma se to pravilo ne upošteva pri uvozu določenih kategorij blaga v državo, pa tudi DDV, ki ga je treba obvezno plačati v skladu s členom 174 in njegovim prvim pododstavkom davčnega zakonika.

Druge nianse

»Poenostavljeno« je dragoceno tudi zato, ker v celoti ohranja tiste, ki so veljali pred sprejetjem. gotovinsko poslovanje. Ne smemo pozabiti, da vsi samostojni podjetniki, za katere je bil sprejet tak sistem, še naprej izpolnjujejo dolžnosti davčnih zastopnikov, ki jih določajo ustrezni členi davčnega zakonika Ruske federacije. To je s tega vidika poenostavljeni davčni sistem.

Dodatna plačila

Ali obstajajo dodatni stroški s tem sistemom? Če upoštevamo poročanje samostojnih podjetnikov brez zaposlenih, poenostavljeni davčni sistem predvideva prispevke v pokojninski sklad, pa tudi v obvezne zdravstvene državne sklade. Znesek prispevka se izračuna glede na stroške poslovnega leta. Izračuna se z množenjem minimalne plače (na začetku leta je to pomembno) in stopnje odtegljaja ter je izražena v odstotkih. Vse nastale vrednosti je treba pomnožiti z dvanajst (meseci v koledarskem letu).

Kako lahko preklopite na tako donosen sistem?

Takšen prehod je možen (vendar ni zajamčen), če so izpolnjeni potrebni (vendar ne zadostni) pogoji. Razmislimo o teh zahtevah, v skladu s katerimi se lahko uporablja poenostavljeni sistem obdavčitve za samostojne podjetnike:

  • Če v poročevalnem obdobju pri podjetniku ni delalo več kot 100 ljudi.
  • Če prejeti dobiček, ki je bil izračunan na podlagi določb kodeksa, na podlagi rezultatov najmanj devetih mesecev v letu ni presegel določene najvišje dovoljene vrednosti. Do januarja 2013 je veljalo stanje, pod katerim omejitev velikosti dohodek je bil 60 milijonov rubljev.

V primeru, da dohodek samostojnega podjetnika presega zakonsko določeno najvišjo vrednost, samodejno izgubi pravico do pravice do poročanja po poenostavljenem sistemu in mora plačati vse davke, plačila in prispevke, ki mu pripadajo na splošni način. , ki nosi osebno odgovornost za neizpolnjevanje teh zahtev v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije in kazenskim zakonikom Ruske federacije.

Vloga za premestitev

Upoštevati je treba, da je bila le do januarja 2013 strogo obvezna oddaja vloge, če ste želeli preiti na poenostavljeno shemo.

Potem je bil tu obrazec št. 26.2-1, ki je bil pogosto predložen hkrati z dokumenti, potrebnimi za državna registracija podjetja. Hkrati je moral podjetnik izbrati davčno stopnjo (o tem bomo govorili kasneje). Trenutno oddaja te vrste vloge ni obvezna, vendar morate o svoji želji obvestiti lokalni urad FSN. Prehod bo končan 1. januarja prihodnje leto.

Kaj storiti, če ste izgubili pravico do plačila davkov po poenostavljenem davčnem sistemu

Če se to zgodi, mora podjetnik nemudoma obvestiti Zvezno davčno službo Ruske federacije o prehodu na drug sistem pobiranja licenčnin. To se izvede v 15 dneh po izteku tekočega obdobja poročanja. Ta zahteva je zapisana v petem odstavku 346. člena in petem odstavku 346.13 člena zakonika.

Kateri podjetniki načeloma ne morejo delati po poenostavljeni shemi?

Vendar vse zgoraj navedeno ne velja za nekatere kategorije samostojnih podjetnikov. Poenostavljenega sistema obdavčitve, katerega poročanje je čim bolj preprosto, ni mogoče uporabiti za nekatere kategorije samostojnih podjetnikov. Oglejmo si jih podrobneje:

  • To so poslovneži, ki proizvajajo blago, ki je obdavčeno s trošarinami, in tudi pridobivajo minerale. To ne velja za tiste kategorije fosilov, ki so splošno priznane.
  • Vsi podjetniki, ki zaslužijo z igrami na srečo.
  • Poleg tega vse zgoraj navedeno velja za tiste kategorije proizvajalcev, ki so že bili preneseni na poenostavljeno shemo obdavčitve kmetijskih proizvajalcev, enotni kmetijski davek.


Kaj je potrebno za prehod na poenostavljeni davčni sistem

Če se ne ukvarjate z vsemi zgoraj navedenimi dejavnostmi, potem lahko postanete "preferenčni" samostojni podjetnik posameznik. Poenostavljeni sistem obdavčitve, katerega poročanje je privlačno zaradi svoje preprostosti in logičnosti, se lahko uporablja za vaše podjetje, če so izpolnjeni določeni pogoji. Najprej morate določiti neposredni predmet obdavčitve:

  • Vsi dobički.
  • Čisti dobiček (zmanjšan za stroške in nepredvidene stroške).

Mimogrede, davkoplačevalec sam neposredno izbere predmet. Priporočamo, da vse izračune izvedete vnaprej in ugotovite, kateri od njih bo koristen neposredno v zvezi z vašim podjetjem. Če želite to ugotoviti, morate poznati ustrezne davčne stopnje.

Davčne stopnje

V skladu s členom 346 zakonika so z zakonom (danes) določene naslednje davčne stopnje pri uporabi poenostavljenega sistema:

  • V prvem primeru je poenostavljena davčna stopnja za samostojne podjetnike 6%, predpostavljena med obdavčitvijo davčno breme ves dobiček podjetnika.
  • V skladu s tem je 15-odstotna davčna stopnja določena, ko se odmeri samo čisti dobiček.

Upoštevajte, da je lahko vse odvisno od regije, v kateri je registrirano vaše podjetje: v nekaterih primerih se uporablja nekoliko drugačen poenostavljen sistem obdavčitve za samostojne podjetnike. Bolje je, da njegov vzorec vnaprej zahtevate od lokalnega oddelka Zvezne davčne službe. Dejstvo je, da je ustrezna vladna uredba od leta 2009 regijam dala pravico, da same določijo višino prispevkov. Ampak! Ne manj kot 5 % in ne več kot 15 %.

Značilnosti obeh shem

V prvem primeru (poenostavljen sistem obdavčitve "dohodek minus odhodki" za samostojne podjetnike) je obdavčen absolutno ves celoten dohodek podjetja, prejet v tekočem davčnem obdobju.

V drugem primeru se davki obračunajo na znesek, ki ostane po odbitku stroškov, ki jih je podjetnik imel pri poslovanju. Osnova za odbitke se v tem primeru določi kot obračunska vrednost od samega začetka tekočega poročevalskega obdobja.

V nekaterih primerih lahko podjetniki, ki se odločijo za drugo možnost, plačajo tudi minimalni davčni prispevek. Ta metoda se uporablja v primeru, ko se izkaže, da je znesek obračunanega davka večji od dejansko plačanega zneska, katerega znesek je bil izračunan na podlagi zneska dejansko prejetega dohodka. V tem primeru je minimalni davčni prispevek enak 1 % celotnega dohodka, ki se izračuna v skladu z zakonodajo s tega področja.

Druge funkcije

Kaj je še značilno za poenostavljeni sistem obdavčitve za samostojne podjetnike? Dohodek je predmet vseh drugih davkov, ki so navedeni v ustreznih členih davčnega zakonika Ruske federacije. Upoštevajte, da se samo davčno obdobje nanaša na običajno koledarsko leto. Obdobja poročanja torej pomenijo prvo četrtletje, prvih šest mesecev in prvih devet mesecev tekočega davčnega obdobja.

Kako se znesek davka določi po poenostavljeni shemi?

Posebnost te sheme je, da podjetnik sam določi višino davčne obremenitve glede na rezultate poročevalskega obdobja. Če ste kot predmet obdavčitve izbrali dohodek, potem morate ob koncu poročevalskega obdobja izračunati znesek akontacije davka, pri čemer upoštevate tako njegovo stopnjo kot znesek dejansko prejetega dobička. Še enkrat vas opozarjamo, da se znesek izračuna po načelu nastanka poslovnega dogodka do konca vsakega poročevalskega obdobja (šest mesecev, devet mesecev itd.).

Upoštevajte, da je znesek davka znižan, saj je treba od njega odšteti znesek, plačan pokojninskemu skladu, pa tudi sredstva, plačana zdravstvenim in socialnim skladom v skladu z državnimi zakoni. Poleg tega, če imate zaposlene, ki so bili bolniško odsotni, se znesek davka zmanjša tudi glede na stroške, ki ste jih imeli pri izplačevanju nadomestila za začasno invalidnost. Upoštevajte, da se skupni znesek davka lahko zmanjša za največ polovico.

Če je izbrana stopnja 15 %

Če ste izbrali stopnjo "prihodki minus odhodki" (15%), morate na podlagi rezultatov vsakega poročevalskega obdobja izračunati znesek plačila (akontacije prispevka po davčni stopnji), tako na podlagi same stopnje 15. % in na znesek dejansko prejetega dohodka. Kot v prejšnjem primeru se plačilo izračuna postopoma.

Kje in kako izvesti plačilo

Plačilo je treba opraviti na kraju registracije vašega podjetja. Plačilo mora biti izvedeno najkasneje do 25.

Značilnosti računovodstva

Kot smo že povedali v prvem delu članka, podjetnikom po poenostavljenem davčnem sistemu ni treba voditi popolnih davčnih evidenc, vseeno pa morajo imeti osnovne evidence. Zato morajo imeti knjigo prihodkov in odhodkov.

Roki za poročanje

Računovodski izkazi se predložijo glede na rezultate davčnega leta. Če nimate zaposlenih, boste morali predložiti naslednje dokumente:

  • Davčni obračun se odda najkasneje do 30. aprila.
  • Pred 1. marcem se informacije posredujejo pokojninskemu skladu v kraju stalnega prebivališča.
  • Če imate zaposlene, dodatno navedite povprečno številočlani podjetja (če jih ni, v izjavo vpišejo »0«).

Četrtletno poročanje ni zagotovljeno. V vsakem primeru je treba poročanje samostojnih podjetnikov brez zaposlenih po poenostavljenem davčnem sistemu predložiti pravočasno in v celoti, saj vam bodo v nasprotnem primeru naložene kazni. Če imate najetih delavcev, potem bodo posledice še strožje, vključno s kazenskim pregonom.

To je tisto, kar je "poenostavljeno". Prednosti za samostojne podjetnike poenostavljenega davčnega sistema, katerega stroški so znatno zmanjšani, so očitne.

Leto 2018 so zaznamovale spremembe davčne zakonodaje, ki bo veljala tudi v letu 2019. Davkoplačevalci bodo prisiljeni plačati več in namestiti opremo za virtualne blagajne. Toda postopek za predložitev dokumentov za poročanje bo opazno poenostavljena.

Prednosti in slabosti za LLC in samostojne podjetnike

V letu 2019 bo za samostojne podjetnike posameznike in LLC veliko sprememb. S 1. januarjem 2019 se nova pravila za poravnavo z državo:

  • možnost poročanja brez izpolnjevanja deklaracijskega dokumenta;
  • znižanje višine zavarovalnih premij v procesu obračuna prihodkov;
  • uporaba novih kvot in stav;
  • obveznost uporabe oddaljene blagajne.

V okviru poenostavljenega sistema obdavčitve je veliko govoric, povezanih z odpravo ali spremembo postopka ugotavljanja davčne osnove. Razlog za nastanek sprememb je bil investicijski forum, ki je potekalo v Sočiju od 15. do 16. februarja 2018, kjer je bilo predlagano razvoj dopolnitev obstoječega režima. Treba je bilo pripraviti nov predlog zakona, ki naj bi začel veljati 1. januarja 2019.

Govorim o prednosti teh sprememb za samostojne podjetnike in LLC je vredno poudariti naslednje točke:

  • sposobnost celovitega nadzora nad lastnimi dejavnostmi;
  • optimizacija stroškov podjetja za poravnalno poslovanje;
  • izboljšanje mehanizmov interakcije z državo;
  • uporaba tehnik progresivnega obdavčevanja;
  • enostavnost uporabe sprejetih računskih shem.

Ko govorimo o negativnih vidikih takšnih novosti, je treba poudariti:

  • povečanje odhodkov zaradi spremembe stopnje in osnove;
  • večja stopnja vladnega nadzora;
  • pomanjkanje usposobljenosti podjetnikov pri delovanju.

Kljub prisotnosti določenih pasti, prednosti takšne rešitve prevladujejo, koristi pa je ogromno.

Seznam davkov in prispevkov za poenostavljeni davčni sistem 6% v letu 2019

Z uporabo poenostavljenega davčnega sistema plača poslovni subjekt naslednje davke, pristojbine, prispevke:

  • davek v višini 6% na dohodek ali 15% na dohodek zmanjšan za stroške;
  • odbitki za zdravstveno zavarovanje;
  • izplačila pokojnin;
  • zneski za izvršbo socialna jamstva, na primer v zvezi s poškodbami, nesrečami, nastankom začasne invalidnosti zaradi drugih okoliščin.

Zavezanci tovrstnih prispevkov so naslednje osebe:

  • državljani, ki dajejo prispevke posamezniki, poenostavljeno povedano, to so delodajalci, ki nakazujejo plače zaposlenim;
  • osebe, ki se ukvarjajo s področjem notariata in odvetništva.

Tako so lahko plačniki zavarovalnih premij samostojni podjetniki in LLC, ki so zaradi usmeritve svoje dejavnosti upravičeni do uporabe poenostavljenega davčnega sistema. Do letnega obdobja 2017 so bila vsa zavarovalna plačila urejena z zveznim zakonom št. 212 z dne 24. julija 2009. Od leta 2017 pa je zakonodajna norma prenehala veljati, nova ureditev pa je poglavje 34 Davčnega zakonika Ruske federacije. . Ko govorimo o zavarovalnih premijah, v letu 2019 nanje ne bodo vplivale nobene spremembe, predpisi so zvezni zakon št. 125 z dne 24. julija 1998.

Obstajata dve možnosti za poravnalne ukrepe. Prvi od njih je povezan s shemo "Dohodek", drugi - s posebnostjo "Dohodek minus stroški".

"Dohodek"

Za opravljanje poravnalnih dejavnosti se mora zavezanec odločiti za davčno osnovo, višino akontacije in izračunati skupni znesek dolga do države.

Določitev baze. Treba je vzeti dohodek podjetnika in ga izračunati po četrtletjih, tako da tvori kumulativno vsoto. Ob koncu davčnega obdobja se skupni rezultat sešteje.

Določitev višine akontacije. V ta namen se uporablja naslednja formula:

AB (PR) = NB * 6%

Toda znesek akontacije, ki se plača državi, se določi z drugo enačbo:

AB(PU) = AB(PR) – N(VYCH) – T(S) – AVP(PROD), kjer

  • AB(PR)– akontacijo, ki je v celoti skladna z davčno osnovo;
  • N(VAL)– odtegljaj, ki ga predstavlja znesek zavarovalnih prispevkov, plačanih Skladu za socialno zavarovanje;
  • T(S)– znesek prometne dajatve, ki je bila plačana v državni proračun, če je določena z določeno ureditvijo;
  • WUA (PRE)- znesek predujmov, danih v prejšnjih poročevalskih obdobjih (predpis - člen 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Izračun končnega zneska izplačila. Na podlagi rezultatov letnega obdobja se davek na poenostavljeni davčni sistem izračuna v višini 6%. Formula izgleda takole:

N = N(G) – N(VYCH) – T(S) – AB(P), kjer je

  • N(G)– vrednost davka, ki izhaja iz zmnožka med davčno osnovo in 6 % za celotno leto;
  • AB(P)– znesek predujmov, obračunanih v poročevalskih obdobjih.

Rezultat bo končna denarna vrednost, ki je predmet obveznega plačila.

"Prihodki minus stroški"

Pravila za poravnalne ukrepe so opredeljena v 4. odstavku čl. 346.21 Davčni zakonik Ruske federacije. Postopek izračuna je enak kot v shemi "Dohodek", vendar so zahtevani kazalniki in načela nekoliko drugačni.

Opredelitev NB. Da bi to naredili, se stroški, nastali v istem obdobju poročanja, odštejejo od dejanskega prejetega dohodka. Ugotavljanje poteka od začetka do konca obdobja v okviru kumulativnega seštevka.

Določitev višine akontacijskih zneskov. Za to se uporablja posebna formula:

AVP(CALC) = NB * C, kjer je

  • NB— davčna osnova;
  • Z– stopnja 15 %.

Čeprav ima zakonodajalec v številnih primerih pravico določiti druge davčne stopnje, na primer 0% (za samostojne podjetnike, ki so opravili prvo registracijo in se ukvarjajo s proizvodnjo, opravljanjem storitev, znanstveno delo), 3% (na Krimu), 5% (v drugih regijah). Končni znesek se določi po posebni formuli:

AV(P) = AVP(CALC) – AVP(PROD), kjer je

  • AVP (CALC) in WUA (PRE)– akontacije, ki so bile obračunane ali plačane za prejšnja obdobja.

Določanje končnega zneska. Formula, ki se uporablja v ta namen, je predpisana v čl. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije in izgleda takole:

N = (D(G) – R(G)) * C(T) – AB(PROD), kjer je

  • D(G)– dohodke, prejete v letnem obdobju,
  • P(G)- izdatki;
  • C(T)– stopnja 15 %.

Davčna osnova se lahko zmanjša za znesek izgube v preteklih letih. Postopki obračunskih aktivnosti v postopku ugotavljanja zneska davka so enaki.

Plačilni roki

Obdobje poročanja za to davčno dajatev je lahko:

  • četrtina;
  • šest mesecev;
  • 9 mesecev.

Prenos zneskov akontacije v poenostavljeni davčni sistem se mora izvesti najkasneje 25. dan v mesecu, ki sledi intervalu poročanja. Prenos davka v proračun se izvede najkasneje do 25. aprila, julija, oktobra 2019. Takšne začasne omejitve izhajajo iz čl. 346.19 in čl. 346.21 Davčni zakonik Ruske federacije.

Ob koncu leta se podjetja in samostojni podjetniki po poenostavljenem davčnem sistemu ukvarjajo s seštevanjem rezultatov in določanjem zneska enotne vrednosti z uporabo osnove "Dohodki minus odhodki". Takšna plačila je treba nakazati v proračun najkasneje do 31. marca naslednjega leta, za samostojne podjetnike pa najpozneje do 30. aprila. Obstaja možnost, da rok plačila pade na vikend ali praznik. V tem primeru lahko davek ali akontacijo pošljete najpozneje zadnji delovni dan.

Obstajajo tudi splošne informacije o času predplačil. Za prvo četrtletje 2019 plačilo se izvede najkasneje do 25. 4. 2019, za prvo polovico leta - pred 25. 7. 2019, 9 mesecev - do 25. 10. 2019. V dveh ločenih situacijah plačilo poenostavljenega davčnega sistema se izvaja v posebne časovne okvire:

  • med odpovedjo komercialne dejavnosti plačilo se izvede najpozneje 25. dan v mesecu, ki sledi obdobju prenehanja dejavnosti (člen 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije);
  • v primeru izgube pravice do uporabe poenostavljenega davčnega sistema je treba prispevek plačati pred 25. dnem mesečnega obdobja, ki sledi četrtletju, v katerem je bila ta pravica izgubljena.

V drugih primerih se roki izračunajo na splošen način.

Splošno sprejeto davčno obdobje je leto, v katerem se plačujejo četrtletne akontacije za 3, 6, 9 mesecev tekočega leta. Na podlagi rezultatov preteklosti boste morali plačati takso in oddati napoved.

Poročilo samostojnih podjetnikov do 30. aprila, podjetja – do 31. marca. Če zanemarimo predstavljene zakonodajne zahteve, v skladu s čl. 122 davčnega zakonika Ruske federacije bo moral plačati globo v višini 20% zneska, ki ni bil nikoli plačan. Nadomestilo za zamude pri plačilu davkov pomeni povečanje kazni. Za vsak dodeljeni dan 1/300 obrestne mere refinanciranja Banke Ruske federacije.

Prehod s poenostavljenega davčnega sistema 15% na 6% in obratno

Davčno obdobje za poenostavljeni davčni sistem je leto, v katerem ni možnosti spremembe režima in predmeta obdavčitve. Za prehod s 6 % na 15 % in s 15 % na 6 % je treba zagotoviti, da se zveznemu organu za davke in dajatve predloži izjava o nameri za spremembo režima. In to je treba narediti do 31. decembra.

Končne spremembe sistema bodo izvedene 1. januarja 2019. V primeru prehoda s 6 % na 15 % se stroški, ki nastanejo na osnovnih sredstvih ob uporabi prejšnjega režima, lahko upoštevajo kot del izdatkovnih področij. V tem primeru je treba upoštevati pogoj, da je OS začel delovati šele po spremembi objekta.

Sestavljanje izjave, knjige stroškov in prihodkov, vloge

Naslednja faza je priprava izjave. Vključuje naslednje podatke:

  • osebni podatki davčnega zavezanca;
  • uporabljeni davčni režim;
  • obdobje plačila davka;
  • postopek poravnalnih ukrepov;
  • končni znesek za zaračunavanje.

Napoved preveri davčni inšpektor in jo po potrebi spremeni. Še en pomemben dokument - knjiga prihodkov in odhodkov. Pri izpolnjevanju se upošteva naslednje podatke:

  • znesek prejemkov;
  • znesek stroškov;
  • smeri prihodkov in odhodkov;
  • zneski obveznosti in terjatev;
  • posebne okoliščine.

V procesu poslovanja morajo podjetniki in organizacije pogosto izpolnjevati vloge. Ko govorimo o spremembi davčnega režima, dokument vključuje naslednje informacije:

  • Polno ime plačnika;
  • trenutni režim;
  • želeni sistem;
  • razlog za prehod.

Vse dokumente morajo pregledati strokovnjaki davčne službe da bi se izognili težavam z vlado.

Računovodstvo po poenostavljenem davčnem sistemu

Postopek vodenja računovodskih evidenc po poenostavljenem davčnem sistemu ureja Odredba Ministrstva za finance Rusije št. 64n. Jejte več možnosti računovodstvo:

  • popolni poenostavljeni obrazec znotraj klasična pravila, to obliko je bolje uporabiti za osebe, ki se ukvarjajo z različnimi dejavnostmi;
  • skrajšana oblika, ki pomeni omejitve glede vodenja dokumentov, pa tudi evidentiranja transakcij z dvojnim vnosom;
  • preprost obrazec, ki ne vključuje uporabe dvojnega vnosa (uporabljajo ga mala podjetja).

Tako je poenostavljeni davčni sistem preprost sistem plačevanja davka. Če upoštevate vsa pravila in predpise, lahko dosežete dobre rezultate in se izognete težavam z zakonom.

V nadaljevanju je predstavljen pregled uporabe poenostavljenega davčnega sistema v višini 6 % in 15 %.