Davčni režimi za podjetnike: izbira poenostavljenega davčnega sistema. Kaj je poenostavljeni davčni sistem

Ruska zakonodaja določa trgovska podjetja sposobnost dela v poenostavljenem načinu obdavčitve. poseben mehanizem obdavčitve, ki vključuje znatno zmanjšanje finančne obremenitve podjetij. To se zgodi z znižanjem osnove za izračun pripadajočih nadomestil v blagajno, pa tudi z znižanjem osnove za določitev njenih posameznih sestavin. Obenem družba ohranja številne obveznosti, katerih izpolnitev bo zahtevala davčna uprava. Poenostavljeni davčni sistem je režim, ki bistveno olajša dejavnosti ruskih podjetij, vendar ne pomeni njihove popolne oprostitve plačila dajatev, ki jih določa zakon, pa tudi od predložitve potrebnih poročil pristojnim strukturam. Kakšne so posebnosti "poenostavljenega"? Katere nianse njegove uporabe v praksi si zaslužijo posebno pozornost?

Splošne informacije o poenostavljenem davčnem sistemu

Oglejmo si osnovne informacije o poenostavljenem davčnem sistemu. kaj je Poenostavljeni sistem obdavčitve ali poenostavljeni sistem obdavčitve je določen z davčnim zakonikom Ruske federacije. Najbolj priljubljen med podjetniki začetniki. Dejstvo je, da je poenostavljeni davčni sistem v večini vidikov veliko bolj donosen kot splošni sistem obdavčitve - OSN, ki se uporablja v velikih podjetjih.

Poenostavitev obravnavanega davčnega režima se ne izraža le v višini pristojbin, ki jih je treba plačati, temveč tudi v zvezi s postopki poročanja. V okviru poenostavljenega davčnega sistema jih je zelo malo.

Pogoji za uporabo poenostavljenega davčnega sistema

Podrobneje preučimo bistvo poenostavljenega davčnega sistema (kaj je). Razmislimo o "poenostavljenem jeziku" z vidika pravil za njegovo uporabo, ki jih določa zakonodaja Ruske federacije. Kot smo že omenili, lahko na uporabo tega sistema plačevanja pristojbin računajo predvsem začetni podjetniki - tisti, ki imajo majhno podjetje. Toda kakšna bodo tu merila? Za uporabo ustreznega sistema, po katerem se plačuje poenostavljeni davčni sistem, mora podjetje izpolnjevati naslednje osnovne značilnosti:

Zaposluje največ 100 zaposlenih;

Letni prihodki podjetja ne presegajo 60 milijonov rubljev. (v nekaterih razlagah - 45 milijonov rubljev za 9 mesecev davčnega leta);

Preostala vrednost sredstev ne presega 100 milijonov rubljev.

Obstajajo tudi dodatna merila. Tako delež v lastništvu odobrenega kapitala drugih podjetij v podjetju, ki zaprosi za delo po poenostavljenem davčnem sistemu, ne sme presegati 25%. Poleg tega podjetje ne more imeti podružnic, da bi izkoristilo prednosti poenostavljenega davčnega sistema.

Katerim davkom se lahko izognete?

Da bi bolje razumeli posebnosti poenostavljenega davčnega sistema in kaj je, si podrobneje oglejmo ugodnosti, ki jih prejme podjetje, ki deluje v ustreznem davčnem režimu. Glavna značilnost poenostavljenega davčnega sistema je, da ta sistem obračun in plačilo pristojbin v proračun nadomešča več davkov, značilnih za OSN. Sem spadajo: dohodnina (brez dajatev na dividende in nekatere vrste obveznosti), davek na premoženje, DDV, dohodnina za podjetnika - če je samostojni podjetnik posameznik. Vendar pa v nekaterih primerih obveznost plačila ustreznih vrst pristojbin ostane pri podjetju - na primer, če deluje kot davčni zastopnik. Ali če ustvari dokumente, ki odražajo potrebo po plačilu določenih davkov. Podobne scenarije si bomo ogledali malo kasneje.

Vrste davkov po poenostavljenem davčnem sistemu

Kaj mora lastnik podjetja plačati v zameno za te pristojbine? Zakonodaja predvideva 2 shemi za poravnavo z državo. V okviru prvega od njih se davčna osnova oblikuje iz dobička podjetja. Od tega je 6% v breme državne blagajne. Stroški po poenostavljenem davčnem sistemu se ne upoštevajo. Druga shema je izračun provizij na podlagi kazalnikov dobička podjetja. Od tega se 15% plača v državno blagajno. V okviru te sheme so stroški po poenostavljenem davčnem sistemu velika vrednost. Če so torej enaki dohodku ali ga presegajo, se davčna osnova ne oblikuje.

Katero od obeh označenih shem je za podjetnika bolje izbrati? določeno s posebnostmi panoge podjetja. Če se ukvarja z opravljanjem storitev, bo imel malo stroškov. V tem primeru je bolj donosno plačati davke na prihodke. Če je oseba lastnik trgovine, bodo v tem primeru stroški precejšnji. V maloprodaji je povprečna donosnost približno 10-15%. V tem primeru je bolj donosno plačati pristojbine na dobiček. Oglejmo si primer, ki vam bo jasno omogočil, da vidite, v katerih primerih je ena shema bolj donosna in v katerih - druga.

Primer izračuna poenostavljenega davčnega sistema

Naša naloga je najti formulo, ki nam omogoča določitev optimalne osnove za izračun poenostavljenega davčnega sistema. Prihodki in odhodki podjetja so dejavniki, ki v veliki meri vplivajo na postavljanje ustreznih prioritet. Oglejmo si primer, ki bo jasno odražal posebnosti uporabe prve ali druge sheme za izračun poenostavljenega davčnega sistema.

Recimo, da podjetje nudi storitve tiskanja in skeniranja dokumentov. Njegovi ocenjeni stroški se bodo oblikovali z nakupom papirja in barv za večnamenske naprave (dogovorimo se, da imamo 2 in sta bili podjetju podarjeni in zato nista vključeni v stroške), plačilom el. tudi prenos nadomestil za delo na zaposlene.

Začnimo z analizo možnih stroškov podjetja. Recimo, da podjetje zaposluje 2 osebi s plačo 25 tisoč rubljev. Stroški papirja in barve s povprečno intenzivnostjo komercialne uporabe ene naprave približno 700 strani na dan bodo približno 10 tisoč rubljev. na mesec. Obvezni prispevki v pokojninski sklad, Sklad socialnega zavarovanja in Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja za zaposlene znašajo približno 30 % njihove plače. Tako bodo stroški, ki temeljijo na zneskih, namenjenih plačilu zaposlenih v podjetju in izpolnjevanju socialnih obveznosti, znašali 65 tisoč rubljev. (plača za dva in 30% prispevki v sklade). Dodamo jim 10 tisoč rubljev, ki jih bomo porabili za nakup papirja in barv. Izkazalo se je, skupaj mesečni stroški podjetja - 75 tisoč rubljev.

Kakšni so pričakovani dobički podjetja? Povprečni strošek tiskanja 1 lista v večja mesta- 3 rublje. To številko pomnožimo s 700 in nato s 30 (predpostavimo, da podjetje dela vsak dan). Izkazalo se je 63 tisoč rubljev. Imamo pa 2 tiskalnika. Skupaj bodo prinesli 126 tisoč rubljev. prihodek. Naj skeniramo tudi okoli 100 slik na dan. Stroški obdelave vsakega so v povprečju 5 rubljev. Posledično s skeniranjem zaslužimo približno 15 tisoč rubljev. na mesec. Skupni prihodek podjetja za vse storitve je 141 tisoč dobiček z upoštevanjem stroškov 66 tisoč rubljev.

Katero shemo izbrati za plačilo poenostavljenega davčnega sistema? Poznamo prihodke in odhodke. Če plačamo državni davek na dohodek - 6% na 141 tisoč rubljev, potem nam bo ostalo 132 tisoč 540 rubljev. Čisti dobiček bo v tem primeru 57.540 rubljev. Če državi plačamo davek na razliko med prihodki in odhodki - 15% od 66 tisoč rubljev, potem nam bo ostalo 56.100 rubljev. čisti dobiček. Očitno je, da plačilo poenostavljenega davčnega sistema pri obračunu davka na dohodek v v tem primeru bolj donosna.

Seveda ti izračuni predstavljajo zelo približen vzorec. Poenostavljeni davčni sistem lahko postane nedonosen, če iz nekega razloga, na primer zaradi sezonskih nihanj povpraševanja, prihodki niso tako visoki kot v našem primeru. Jasno je, da se glavne stranke podjetij za tiskanje in skeniranje: študentje, šolarji, liceji - poleti sprostijo. A zakonodaja ne predvideva začasne spremembe davčnega režima poleti. Zato bi moral lastnik podjetja, ki opravlja ustrezno vrsto storitve, pri določanju optimalne sheme dela v poenostavljenem sistemu obdavčitve izračunati ustrezne spremembe v dinamiki povpraševanja.

Davki in pristojbine po poenostavljenem davčnem sistemu

Po obeh shemah mora podjetje izpolniti svoje obveznosti ne samo za prenos davkov na Zvezno davčno službo, temveč tudi za plačilo potrebnih prispevkov v državne sklade - Pokojninski sklad Ruske federacije, Sklad socialnega zavarovanja in Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja. . V primeru pravno obliko vodenje podjetja - LLC, potem podjetnik nakaže ustrezne provizije v blagajno samo za svoje najetih delavcev. Če oseba vodi podjetje kot samostojni podjetnik posameznik, mora tudi sam plačevati prispevke v pokojninski sklad, sklad socialnega zavarovanja in sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja. Hkrati ima pravico, da jih 100% kreditira za plačilo davkov - izračunanih tako na prihodke kot na dobiček. Zahvaljujoč tej priložnosti mnogi podjetniki dejansko ne čutijo dodatnega finančnega bremena zaradi potrebe po plačevanju ustreznih nadomestil zase.

Podjetja, ki delujejo po poenostavljenem davčnem sistemu, praviloma ne plačujejo prispevkov in drugih vrst davkov. Vendar pa obstaja vrsta zakonskih podlag za ugotavljanje dodatnih finančnih obveznosti podjetij v »poenostavljenem« postopku. Med njimi so dajatve, povezane s trošarinami. Njihov nastanek je lahko povezan z uvozom na ozemlje Ruske federacije blaga, za katerega so potrebni ustrezni dokumenti, nakupom naftnih derivatov, prodajo alkoholnih izdelkov in drugih (vključno z zaplenjenimi ali slabo upravljanimi), pa tudi s prodajo izdelkov, ki so uvoženi v Rusko federacijo iz Republike Belorusije. Nekatera podjetja, ki delujejo po poenostavljenem davčnem sistemu, plačujejo državne in carinske dajatve, zemljiške, prometne in vodne davke ter pristojbine, ki jih določa zakon za uporabo bioloških virov.

Plačilo davkov po poenostavljenem davčnem sistemu in postopki poročanja

Preučili smo osnovne informacije o poenostavljenem davčnem režimu Ruska podjetja, USN. Pogledali smo, kaj je in katere so njegove glavne prednosti. Zdaj lahko raziščemo nekatere praktične nianse uporabe zmožnosti »poenostavljenega«. Zanimiv vidik se nanaša na postopek plačila ustreznega davka.

Zakon določa posebne roke za to obveznost. Poenostavljeni davčni sistem je režim, ki vključuje četrtletne prenose s strani podjetij potrebne pristojbine v proračun. Zakon zahteva, da podjetniki, ki delajo po poenostavljenem davčnem sistemu, plačajo akontacijo v 25 dneh od konca ustreznega davčnega obdobja. Lahko je prvo četrtletje, pol leta, 9 mesecev. Pristojbina po koncu davčnega leta se lahko nakaže v proračun do 31. marca - za lastnike LLC, do 30. aprila - za samostojne podjetnike.

Še ena najpomembnejši vidik praktično delo podjetja v poenostavljenem sistemu obdavčitve - poročanje. Zgoraj smo opazili, da so bile ustrezne obveznosti lastnika podjetja poenostavljene - to je pošiljanje zvezni davčni službi velika količina obrazci za poročanje niso potrebni. Pravzaprav je glavni dokument, ki ga mora podjetnik redno pošiljati Zvezni davčni službi, davčna napoved. Predložiti ga je treba pred 31. marcem leta, ki sledi letu poročanja - lastnikom LLC in pred 30. aprilom - samostojnim podjetnikom. Davčna napoved je standardizirana oblika in Zvezna davčna služba bo vedno lahko izdala njen vzorec. Poenostavljeni davčni sistem je režim, ki je povezan z minimalnim obsegom postopkov poročanja. Ne smemo pa pozabiti na potrebo po predložitvi izjave podjetniku. Vzorec izpolnjevanja prve strani je lahko videti nekako takole.

Struktura dokumenta je zelo preprosta. Glavna stvar je, da se ne zmotite pri navajanju osebnih podatkov in številk, ki odražajo poslovni promet.

Če je podjetje davčni zastopnik

Za podjetja s statusom zakon vnaprej določa dodatne obveznosti v smislu plačevanja raznih dajatev v blagajno. Na primer podjetja, ki najemajo zaposlene pogodbe o zaposlitvi ali naročanje storitev po civilnih pogodbah, mora plačati dohodnino od pripadajočih nadomestil zaposlenim ali izvajalcem.

Podjetja v statusu davčnega zastopnika morajo izvajati tudi številne postopke poročanja, ki lahko dopolnjujejo zgoraj navedeni seznam. Tako morajo na primer podjetja ustrezne vrste Skladu za socialno zavarovanje predložiti plačilni list, sestavljen v predpisani obliki - do 15. dne v mesecu, ki sledi davčnemu obdobju. Davčni zastopniki morajo poročati Pokojninskemu skladu Ruske federacije, tej instituciji morajo predložiti obrazec RSV-1 do 15. dne drugega meseca po obdobju poročanja. Individualni podatki se posredujejo tudi pokojninskemu skladu v podobnem roku. V nekaterih primerih ima podjetje status davčnega zastopnika. V tem primeru mora podjetje Zvezni davčni službi predložiti ustrezno izjavo do 20. dne v mesecu, ki sledi obdobju poročanja. Če podjetje izplača dividende, je treba predložiti tudi izjavo, ki bo odražala številke dohodnine.

Podjetja v statusu davčnega zastopnika morajo ob koncu leta Skladu za socialno zavarovanje predložiti: plačilni list (do 15. januarja), podatke o povprečno število zaposleni, obračun DDV (do 20. januarja), obrazec RSV-1, pa tudi individualni podatki v zavodu za pokojninsko zavarovanje (do 15. februarja); potrdila v obrazcu 2-NDFL (do 1. aprila), izjave o zemljiških in prometnih davkih (do 1. februarja).

Kako preiti na poenostavljeni davčni sistem

Torej, če poskušamo razložiti bistvo poenostavljenega davčnega sistema (kaj je) s preprostimi besedami, potem se lahko omejimo na naslednjo formulacijo: poenostavljeni davčni sistem je režim za plačilo pristojbin v zakladnico, ki zahteva minimalno davčno breme, predstavlja pa tudi močno spodbudo za ustanovitev podjetja. Toda kako lahko lastnik podjetja izkoristi ugodnosti, ki jih ponuja »poenostavljeni sistem«? Obstajata dve glavni shemi za prenos dejavnosti podjetja na ustrezen način.

Prvi vključuje aktiviranje poenostavljenega davčnega sistema ob registraciji podjetja pri Zvezni davčni službi. V tem primeru mora podjetnik skupaj s paketom dokumentov, potrebnih za pridobitev potrdila o vpisu podjetja v državne registre, predložiti obvestilo Zvezni davčni službi. Za ustrezen dokument je določen poseben vzorec izpolnjevanja. Poenostavljeni davčni sistem je režim, v katerega lahko podjetje preide v 30 dneh po državni registraciji, tako da pošlje ustrezen dokument Zvezni davčni službi. Morda bo videti takole.

Druga shema predvideva, da bo podjetje prešlo na poenostavljeni davčni sistem iz drugih davčnih režimov. Glavna stvar je upoštevati, da zakon določa določene časovne omejitve. Poenostavljeni davčni sistem se aktivira šele od začetka naslednjega davčnega leta. Po drugi shemi mora podjetnik predložiti tudi obvestilo Zvezni davčni službi.

Slabosti poenostavljenega davčnega sistema

Tako smo preučili bistvo poenostavljenega davčnega sistema, kaj je in kako se izračuna. Prednosti "poenostavitve" so očitne. Toda poenostavljeni davčni sistem ima tudi nekaj pomanjkljivosti. Tako lahko podjetje, katerega promet se je močno povečal, na primer po sklenitvi velike pogodbe, izgubi pravico do poslovanja po poenostavljenem davčnem režimu. V praksi to lahko pomeni potrebo po nujnem dodatnem plačilu pristojbin - na primer v zvezi z dohodnino. Če se podjetje vrne s poenostavljenega davčnega sistema na osnovni davčni sistem, bo to spremljala potreba po predložitvi velikega števila dokumentov za poročanje Zvezni davčni službi. To lahko spremljajo znatni stroški dela za strokovnjake podjetja, da jih izpolnijo. poenostavljeni davčni sistem ob prehodu na ta način bo zahtevala obnovitev poročanja, pa tudi DDV na usredstvena sredstva.

Podjetja, ki delujejo po OSN, plačujejo DDV. Po drugi strani pa podjetjem, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, tega davka ni treba nakazati državi. V tem smislu poenostavljeni davčni sistem bistveno olajša finančno breme podjetja, hkrati pa lahko vnaprej določi nepripravljenost tistih nasprotnih strank, ki plačujejo DDV, da sodelujejo z njim. To je posledica posebnosti zakonodaje na področju obračuna in plačila, saj lahko podjetja v nekaterih primerih računajo na njegovo nadomestilo - pod pogojem, da DDV uporablja nasprotna stranka. Ker poenostavljeno podjetje tega ne prenese v proračun, se lahko število njegovih potencialnih partnerjev zmanjša, saj nekateri od njih morda ne bodo imeli koristi od sodelovanja, če nasprotna stranka dela brez DDV.

Včasih se podjetniki poskušajo prilagoditi temu vidiku zakonodaje in poskušajo izdati račune, ki vsebujejo ločeno vrstico z DDV. To je neučinkovito, pravijo pravniki. Dejstvo je, da tak dokument vnaprej določa obveznost samega podjetja, da prenese ustrezen znesek DDV v proračun. Podobno je treba ustrezno izjavo predložiti Zvezni davčni službi.

Prav tako je mogoče opozoriti, da davčne osnove ni mogoče zmanjšati za znesek DDV po "poenostavljeni obdavčitvi", če lastnik podjetja plača pristojbine na dobiček podjetja. Poleg tega, če podjetnik, ki deluje po poenostavljenem davčnem sistemu, da bi povečal zvestobo nasprotne stranke, izda račune, v katerih je evidentiran DDV, potem se lahko ustrezni zneski denarja, ki gredo na njegov TRR, evidentirajo kot prihodkov v razlagi davčnih organov, in z V tem primeru morajo plačati davke.

Če podjetnik, ki dela po poenostavljenem sistemu, za nasprotno stranko izda račun, v katerem bo evidentiran DDV, vendar ustreznega zneska ne nakaže v proračun, potem lahko Zvezna davčna služba, ko odkrije to kršitev, ta sredstva izterja od podjetje. Prav tako lahko zvezna davčna služba zaračuna kazen na podlagi tega, da podjetje ni plačalo davka, predvidenega z davčnim zakonikom Ruske federacije. Podobno se lahko podjetju naložijo sankcije, ki jih določa davčni zakonik Ruske federacije, če ne predloži obračuna DDV.

Tako so v praksi poskusi podjetnikov, da bi se izognili normam, ki jih določa zakon o delu z DDV, bistveno zapleteni z drugimi določbami zakonov. Zato veliko podjetij ne deluje po "poenostavljenem" sistemu, ker želijo ohraniti pravico do uporabe odbitkov, povezanih z izračuni, ki vključujejo DDV. Toda, kot verjamejo številni podjetniki, lahko nasprotne stranke vedno privabijo nižje cene blaga in storitev - in jim bo vseeno, ali se DDV povrne ali ne.

Zgoraj, odgovor na vprašanje: "STS - kaj je to?" - opazili smo, da lahko podjetja računajo na delo v tem načinu le, če nimajo podružnic. Mnogi predstavniki podjetij menijo, da je to merilo pomanjkljivost "poenostavljenega pristopa", saj bo podjetnik z rastjo podjetja najverjetneje moral odpreti podružnice v drugih mestih.

Poenostavljeni sistem obdavčitve je poseben sistem, poseben davčni režim, katerega pravica do uporabe ni podeljena vsem podjetnikom. V tem članku vam bomo povedali o pravici do uporabe poenostavljenega davčnega sistema in vodjem podjetij pomagali pri odločitvi o možnosti uporabe poenostavljenega davčnega sistema v svojih dejavnostih.

Kdo ima pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema

Vsa vprašanja, povezana s poenostavljenim sistemom obdavčitve, ureja poglavje 26.2 davčnega zakonika. Ruska federacija. Poenostavljeni davčni sistem vključuje oprostitev davčnega zavezanca številnih plačil davka:

Obvestilo navaja:

• izbran predmet obdavčitve;
• preostala vrednost osnovnih sredstev;
• znesek dohodka na dan 1. oktobra tekočega leta.

Opozoriti je treba, da podjetnik ne odda vloge, temveč obvestilo na davčni organ, tj. samostojno prevzema polno odgovornost za sprejeto odločitev.

Prijavo lahko oddate od 1. oktobra do 31. decembra, vendar lahko začnete uporabljati poenostavljeni davčni sistem šele od 1. januarja naslednjega leta. Novoustanovljene organizacije, ki želijo uporabiti poenostavljeni davčni sistem, morajo obvestiti davčne organe v 30 dneh od datuma registracije.

Primer 1. Samostojni podjetnik Dobičkonosni D.D. je prejel potrdilo o registraciji kot davčni zavezanec 10. marca 2017. Davčne organe bo moral obvestiti o prehodu na poenostavljeni davčni sistem najkasneje 7. aprila 2017. Davčni organi pa ne dajejo nobenih obvestil o uporabi poenostavljenega davčnega sistema s strani organizacije ali podjetnika.

Če je potrebna potrditev sprejeta odločitev o prehodu na "poenostavljen" sistem je bolje zahtevati informativno pismo, ki ga bo zvezna davčna služba zagotovo zagotovila. Prehod s poenostavljenega sistema obdavčitve na drugega je možen šele ob koncu davčnega obdobja. Zato se mora podjetnik odločiti na podlagi informacij, preden davčne organe obvesti o prehodu na poenostavljeni davčni sistem.

Kdo nima pravice do uporabe poenostavljenega davčnega sistema

Naslednje organizacije nimajo pravice do uporabe poenostavljenega sistema obdavčitve ( samostojni podjetniki) (člen 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije):

• organizacije s podružnicami;
• banke;
• zavarovalnice;
• nedržavni pokojninski skladi;
• investicijski skladi;
• poklicni udeleženci na trgu vrednostnih papirjev;
• zastavljalnice;
• organizacije, ki se ukvarjajo s črpanjem in prodajo mineralnih surovin;
• organizacije, ki se ukvarjajo s proizvodnjo trošarinskega blaga;
• organizacije, ki sodelujejo pri izvajanju dejavnosti igre na srečo;
• notarji in odvetniki, ki opravljajo zasebne dejavnosti;
• organizacije, ki so prešle na kmetijski davek;
• organizacije, v katerih je delež udeležbe drugih organizacij večji od 25 %;
• organizacije z več kot 100 zaposlenimi;
• organizacije, katerih preostala vrednost osnovnih sredstev presega 150 milijonov rubljev;
• državne in proračunske institucije;
• organizacije, ki o tem niso obvestile davčnih organov prehod poenostavljenega davčnega sistema pred 31. decembrom ali najkasneje v 30 koledarskih dneh po davčni registraciji za novoustanovljene organizacije;
• mikro finančne organizacije;
• zasebne agencije za zaposlovanje.

Kdaj lahko izgubite pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema?

Podjetniki lahko izgubijo pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema v primerih, ko:

• ob koncu davčnega obdobja je dohodek presegel 150 milijonov rubljev;
• povprečno število zaposlenih je preseglo 100 ljudi;
• preostala vrednost osnovnih sredstev je znašala več kot 150 milijonov rubljev.

Davčni zavezanec mora davčne organe obvestiti o izgubi pravice do uporabe poenostavljenega davčnega sistema v 15 dneh po koncu poročevalskega obdobja (prvo četrtletje, pol leta, devet mesecev), tj. prijaviti je treba pravočasno:

• do 15. aprila;
• do 15. julija;
• do 15. oktobra.

V tem primeru je treba napoved oddati najkasneje do 25. dne v mesecu, ki sledi obdobju poročanja, to je:

• do 25. aprila;
• do 25. julija;
• do 25. oktobra.

Primer 2. LLC "ABV" vodenje dejavnosti, predmet poenostavljenega davčnega sistema, je prenehal obstajati 18. marca 2017. Davčnemu organu je treba predložiti izjavo in plačati davek do 25. aprila 2017.

Kdo in pod kakšnimi pogoji lahko uporablja poenostavljeni davčni sistem?

Davčni zavezanec ima pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema, če so izpolnjene naslednje zahteve:

• pravila za uporabo poenostavljenega davčnega sistema, določena v členu 346.12 v zvezi z vrstami dejavnosti organizacije, niso kršena (seznam je naveden v razdelku »Kdo nima pravice do uporabe poenostavljenega davčnega sistema?« tega članek);
• delež udeležbe organizacije tretjih oseb ne presega 25%
• povprečno število zaposlenih ne presega 100 ljudi na leto;
• preostala vrednost osnovnih sredstev na dan 1. januarja 2017 ne presega 150 milijonov rubljev;
• znesek dohodka ne presega 150 milijonov rubljev za 9 mesecev od začetka davčnega obdobja.

Primer 3. ABC LLC v obdobju poročanja za prvo četrtletje 2017 navaja dohodek v višini 152 milijonov rubljev. Tako je ABV LLC dolžan začeti opravljati svoje dejavnosti v skladu z 2. četrtletjem skupni sistem obdavčenje. Če ABC LLC prostovoljno ne izrazi želje po spremembi davčnega sistema, bo prisiljen delovati v skladu s splošnim davčnim sistemom.

Merila za poenostavljen sistem obdavčitve

Da bi se odločil za prehod na poenostavljeni sistem obdavčitve, mora podjetnik zelo jasno razumeti merila poenostavljenega davčnega sistema:

Roki za oddajo poročil in plačilo davkov po poenostavljenem davčnem sistemu

Izračun davka po poenostavljenem davčnem sistemu se izvede postopoma od prejšnjega in se upošteva pri akontacijah, končno plačilo pa se izračuna v davčni napovedi. Čas plačila akontacije ni odvisen od statusa davčnega zavezanca (pravna oseba ali samostojni podjetnik):

Rok za predložitev davčne napovedi za davčno obdobje in plačilo dokončno obračunanega davka je odvisen od statusa davčnega zavezanca:

Davčni obračun se odda po poteku davčnega obdobja, t.j. naslednje koledarsko leto.

Seznam zakonodajnih aktov, ki urejajo pravo

Seznam zakonodajnih aktov:

Kategorija "Vprašanja in odgovori"

Vprašanje št. 1. Naša organizacija je po številu delovnih mest precej velika v regiji. Izpolnjujemo vse kriterije, ki nam omogočajo uporabo poenostavljenega davčnega sistema, vendar je bilo v 1. četrtletju povprečno število zaposlenih 60 oseb, v 2. četrtletju 80 oseb, v 3. četrtletju 110 oseb. Ali to pomeni, da bi morali s 4. četrtletjem preiti na splošno obdavčitev?

Za poenostavljeni sistem obdavčitve so obdobja poročanja naslednja: prvo četrtletje, pol leta, devet mesecev. V skladu s temi obdobji morate določiti povprečno število zaposlenih za devet mesecev, ki bo (60 + 80 + 110) / 3 = 83 ljudi. Tako je bilo povprečno število zaposlenih v devetih mesecih 83 ljudi, kar vam omogoča, da nadaljujete z delom na poenostavljenem davčnem sistemu.

Vprašanje št. 2. Načrtujemo prehod na poenostavljeni davčni sistem, vendar nas eno dejstvo zmede - ali stroški klopi, trate itd. zunanje izboljšave predmetov za omejitev stroškov osnovnih sredstev?

Objekti za zunanje izboljšave v računovodstvo so sprejeti v bilanci stanja organizacije kot osnovna sredstva, vendar amortizacija v davčno računovodstvo niso predmet. V zvezi s tem se pri izračunu stroškov osnovnih sredstev za prehod na poenostavljeni davčni sistem zunanji predmeti izboljšav ne upoštevajo.

Vprašanje št. 3. Ali naj pri izračunu povprečnega števila zaposlenih upoštevamo zunanje honorarne delavce?

Pri izračunu povprečnega števila zaposlenih ste dolžni upoštevati ne le zunanje delavce s krajšim delovnim časom, temveč tudi zaposlene, s katerimi je vaša organizacija sklenila civilne pogodbe za čas dela. Tako bo povprečno število zaposlenih v organizaciji sestavljeno iz:

• zaposleni za polni delovni čas;
• zunanji delavci s krajšim delovnim časom;
• zaposleni, zaposleni za čas opravljanja določene vrste dela.

USN ali "poenostavljeno"- najbolj priljubljen sistem pobiranja davkov za mala podjetja v letu 2018 se je zanj odločilo že več kot 3 milijone podjetnikov. Njegova prednost je v tem, da se od dohodka (revenue) oziroma dobička plača le majhen davek. V skladu s tem ima ta režim dve vrsti: poenostavljeni sistem obdavčitve 6% in poenostavljeni sistem obdavčitve 15%. Odločimo se o niansah.

Pri poenostavljenem davčnem sistemu 6 % je davčna osnova dohodek. Pri izbiri te vrste obdavčitve se plača 6% od vseh prejetih prihodkov. Če načrtujete velike stroške, je bolje izbrati 15-odstotni poenostavljeni davčni sistem in davčno osnovo "Dohodki minus odhodki".

Upoštevajte, da morate pri obeh vrstah "poenostavljenega" dodatno plačati Zvezni davčni službi zavarovalne premije»zase«, ki v letu 2018 znašajo 29.700 rubljev.

Prednosti poenostavljenega davčnega sistema za samostojne podjetnike so očitne:

• enostavno računovodstvo in davčno računovodstvo;
• že omenjena možnost izbire predmeta obdavčitve (dohodek 6 % ali dohodek minus odhodek 15 %);
• možnost zagotoviti davčna napoved enkrat letno;
• zmanjšanje davčne osnove od nabavne vrednosti osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev ob njihovem dajanju v obratovanje oziroma prevzemu v računovodstvo;
• Samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, so oproščeni plačila dohodnine od dohodka, prejetega iz dejavnosti.



Hkrati ima poenostavljeni davčni sistem tudi svoje slabosti, med njimi pa je glavna: omejitve vrst dejavnosti. Vsi samostojni podjetniki ne morejo po želji preiti na poenostavljeni davčni sistem in o tem bomo razpravljali v našem članku.

STS za samostojne podjetnike za leto 2018: vrste dejavnosti Samostojni podjetnik že ob registraciji obvesti Zvezno davčno službo o vrstah dejavnosti, s katerimi se namerava ukvarjati. Ta izbira se zdi nepomembna, vendar le do trenutka, ko morate izbrati davčni režim. Registracija samostojnega podjetnika vključuje izbiro kode iz imenika OKVED, odvisno od dejavnosti, s katero se nameravate ukvarjati v okviru svojega podjetja. Izberete lahko več šifer dejavnosti samostojnega podjetnika, vendar ni priporočljivo izbrati več kot dvajset. Glavna vrsta dejavnosti mora biti navedena najprej na seznamu. Prav za to vrsto dejavnosti, ki predstavlja glavni vir dohodka, je vloga za državna registracija

IP. Storitev Upravitelj dokumentov vam omogoča, da v nekaj minutah najdete potrebne dokumente. Kode OKVED

(vrste dejavnosti) samostojni podjetniki in jih prenesite v obliki, ki vam ustreza: besedilo, excel ali pdf v prijavnici P21001.

• V letu 2018 v skladu z davčnim zakonikom naslednji niso upravičeni do uporabe poenostavljenega sistema obdavčitve:
• banke;
• zavarovalnice;
• nedržavni pokojninski skladi;
• investicijski skladi;
• poklicni udeleženci na trgu vrednostnih papirjev;
• zastavljalnice;
• organizacije s podružnicami;
• organizacije in samostojni podjetniki, ki se ukvarjajo s proizvodnjo trošarinskega blaga, pa tudi s pridobivanjem in prodajo mineralov, razen skupnih mineralov;
• organizacije, ki se ukvarjajo z organiziranjem in vodenjem iger na srečo;
• notarji, ki opravljajo zasebno prakso, odvetniki, ki imajo ustanovljene odvetniške pisarne, ter druge oblike pravnih oseb;
• organizacije, ki so stranke sporazumov o delitvi proizvodnje;
• organizacije in samostojni podjetniki, ki so prešli na sistem obdavčitve kmetijskih proizvajalcev (enotni kmetijski davek); organizacije in samostojni podjetniki, povprečno število zaposlenih za davčno (poročevalsko) obdobje, določeno na način, ki ga določi zvezni organ izvršilna oblast
• organizacije, katerih preostala vrednost osnovnih sredstev, določena v skladu z zakonodajo Ruske federacije o računovodstvu, presega 150 milijonov rubljev;
• državne in proračunske institucije;
• tuje organizacije;
• organizacije in samostojni podjetniki, ki niso obvestili o prehodu na poenostavljeni sistem obdavčitve v rokih, določenih v odstavkih 1 in 2 člena 346.13 tega zakonika;
• mikrofinančne organizacije;
• zasebne agencije za zaposlovanje, ki se ukvarjajo z zagotavljanjem dela delavcem (osebje).

Večina omejitev na tem seznamu ne vpliva na samostojne podjetnike. V našem primeru samostojni podjetniki, ki želijo preiti na poenostavljeni davčni sistem, ne morejo opravljati:

• pravna praksa;
• proizvodnja blaga, ki zahteva trošarine;
• igralništvo;
• notarska praksa.

Precej pogosto na internetu na zahtevo »STS za samostojne podjetnike za leto 2018: vrste dejavnosti« podajajo omejitve za samostojne podjetnike glede poenostavljenega davčnega sistema, kot je odprtje zastavljalnice, pri čemer očitno pozabljajo, da lahko samo LLC registrira zastavljalnico.

Eden najbolj priljubljenih režimov obdavčitve, zlasti med samostojnimi podjetniki, je poenostavljeni sistem (USN ali poenostavljeni sistem). Njo glavna značilnost je, da se namesto dohodnine, DDV, davka na nepremičnine plača enoten davek, ki jih nadomešča. Hkrati je davčna obremenitev manjša kot na OSNO, računovodstvo za samostojne podjetnike in LLC pa je veliko enostavnejše, tako da lahko to storite sami.

Organizacije in podjetniki, ki želijo uporabiti poenostavljeni davčni sistem, lahko izberejo dve možnosti za izračun davkov:

• Najenostavnejša je tista s 6-odstotno stopnjo.
• Bolj zapleteno, a v nekaterih primerih ga je bolj donosno uporabljati - to je Poenostavljeni davčni sistem "dohodki minus stroški", se stopnja razlikuje glede na razpoložljivost ugodnosti - od 5 do 15%, vendar je najpogosteje še vedno 15%.

Pogoji za uporabo poenostavljenega davčnega sistema

Uporaba poenostavitev ima nekatere omejitve, zato morate najprej razumeti, ali vaše podjetje spada podnje (Davčni zakonik Ruske federacije, člen 346.12, odstavek 3).

številka:

• To vrsto obdavčitve lahko uporabljajo le mala podjetja z največ 100 zaposlenimi.

Za katero vrsto dejavnosti in katere organizacije in samostojni podjetniki ne morejo uporabiti ta tip obdavčitev:

• Zavarovalnice, banke, mikrofinančne organizacije, zastavljalnice, investicijski skladi, nedržavni pokojninski skladi, udeleženci na trgu vrednostnih papirjev, ki delajo profesionalno.
• Če se samostojni podjetnik ali LLC ukvarja s prodajo ali rudarjenjem, so izjema navadni, na primer pesek, drobljen kamen, šota.
• LLC in samostojni podjetniki, ki proizvajajo trošarinsko blago (bencin, alkohol, tobačni izdelki itd.).
• Odvetniki, ki imajo odvetniško pisarno, notarji, ki se ukvarjajo z zasebno prakso itd.
• Poslovni subjekti, ki uporabljajo.
• Organizacije, ki sodelujejo v sporazumih o delitvi proizvodnje.
• Če je delež udeležbe v organizaciji drugih organizacij večji od 25 %, razen neprofitne organizacije; izobraževalne in proračunske ustanove; tudi organizacije, ki imajo odobrenega kapitala sestoji iz 100 % opravljenih depozitov javne organizacije invalidi.
• Če znesek presega 100 milijonov rubljev. preostalo vrednost osnovnih sredstev.
• Tuje organizacije ne morejo uporabljati poenostavitve.
• Proračunske in državne institucije.
• Če je organizacija ali samostojni podjetnik vložil vlogo za poenostavljeni davčni sistem, potreben za prehod na ta davčni sistem, ne v rokih, ki jih določa zakon.
• Organizacije, ki imajo podružnice.

S 1. januarjem 2016 so začele veljati spremembe, po katerih se ob izpolnjevanju opisanih pogojev oz. organizacije imajo pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema, če imajo svoja predstavništva, za podružnice ostane vse nespremenjeno.

Po dohodku:

• Če letni dohodek podjetja presega določen promet, je leta 2014 znašal 60 milijonov rubljev, leta 2015 se je meja povečala na 68,82 milijona rubljev, leta 2016 je meja 79,74 milijona rubljev. Zato je enak pogoj, da če podjetje na podlagi rezultatov 9 mesecev svojega dela ni preseglo ravni dohodka 45 milijonov rubljev, potem lahko od naslednjega leta preide na poenostavljeni davčni sistem tako, da vloži vlogo v Obrazec 26.2-1.

Pomembno! Od 1. januarja 2017 se zvišuje prag za prehod na poenostavljeni davčni sistem. Konec leta 2016 dohodek ne sme preseči 59 milijonov 805 tisoč rubljev.

Postopek prehoda na poenostavljeni davčni sistem

Prehod na poenostavljeni sistem z oddajo vloge se lahko izvede v naslednjih časovnih okvirih:

1. Pri organizaciji podjetja skupaj z dokumenti za registracijo.
2. V 30 dneh po registraciji.
3. Do 31. decembra leta pred začetkom uporabe poenostavljenega davčnega sistema.
4. Da ne boste čakali celo leto, lahko samostojnega podjetnika zaprete in takoj odprete tako, da oddate potrebno obvestilo.

Kaj izbrati: poenostavljeni davčni sistem "dohodek" ali "dohodek minus stroški"?

Če želite izbrati vrsto obdavčitve, morate razumeti, kaj je v ozadju. Vsakega od njih bomo na kratko opisali, podrobneje si lahko preberete na naši spletni strani v drugih člankih.

STS "prihodek" - 6%

Postopek za izračun poenostavljene ugodnosti v tem primeru je zelo preprost, da ga izračunate, morate vzeti ves prejeti dohodek in ga pomnožiti s stopnjo, ki je 6%.

Primer

Recimo, da ste prejeli dohodek v višini 1 milijona rubljev, potem bo dohodek izračunan po naslednji shemi:

Davek = dohodek * 6%,

V našem primeru je 1.000.000 * 6% = 60.000 rubljev.

Upoštevajte, da se stroški v okviru poenostavljenega davčnega sistema "dohodek" nikakor ne upoštevajo. Zato ga je treba uporabiti, če je izdatke zelo težko potrditi ali je njihov delež zelo majhen. 6% sistem uporabljajo predvsem samostojni podjetniki, ki delajo brez zaposlenih ali imajo malo zaposlenih zaradi enostavnega računovodstva, lahko brez računovodij in ne uporabljate zunanjega računovodstva.

STS "Prihodki minus stroški" - 5-15%

Ta sistem obračunavanja davka je bolj zapleten in ga bo najverjetneje zelo težko obvladati sam brez kvalificiranega računovodje. Vendar pa lahko pravilna uporaba tega sistema prihrani davke in ga je vredno uporabiti, če lahko LLC ali samostojni podjetnik potrdi stroške.

Pozor! Menijo, da je ta poenostavljeni sistem obdavčitve donosnejši od 6%, če predstavlja vsaj 50% dohodka.

Davčna stopnja je običajno 15 %, vendar se lahko v regijah zniža na 5 % in po potrebi določene vrste aktivnosti. Za podrobnosti o preferencialni stopnji se obrnite na davčni urad.
Primer

Vzemimo tudi letni dohodek v višini 1 milijona rubljev in vzemimo stroške v višini 650 tisoč rubljev in izračunajmo davke po stopnji 15%.

Davek = (prihodki - odhodki) * stopnja (5-15%)

V našem primeru: (1.000.000 – 650.000) * 15 %= 52.500

Kot lahko vidite, bo v tem primeru znesek davka manjši, vendar je vodenje evidenc veliko težje. Hkrati pa pri izračunu davka ni mogoče upoštevati vseh odhodkov po poenostavljenem davčnem sistemu (dohodki minus odhodki), več o tej obdavčitvi si lahko preberete s klikom na povezavo.

Minimalni davek in izguba

Še en odtenek, ki ga ima ta sistem, je minimalni davek. Plača se, če je ocenjeni davek nižji od tega zneska ali celo nič, njegova stopnja je 1% dohodka, razen nastalih stroškov (Davčni zakonik Ruske federacije, člen 346.18). Torej, če vzamemo primer, ki smo ga opisali, bo minimalni davek 10.000 rubljev. (1 milijon rubljev * 1%), tudi če ste za plačilo računali na primer 8.000 rubljev. ali 0 rub.

Tudi če bi bili vaši stroški enaki vašemu dohodku, kar bi v bistvu povzročilo ničelno davčno osnovo, bi še vedno morali plačati ta 1 %. Pri izračunu »po dohodku« minimalnega davka ni. Če je davčni zavezanec na podlagi rezultatov zadnjega davčnega obdobja ustvaril izgubo, se ta znesek lahko vključi v odhodke v naslednjih letih in se znesek davka ustrezno zmanjša.

Zmanjšanje poenostavljenega davčnega sistema za znesek zavarovalnih premij

Ena od pozitivnih strani poenostavitve je, da se znesek davka lahko zniža za znesek nakazanih prispevkov za zavarovanje v pokojninsko blagajno. Vendar pa obstajajo nekatere značilnosti, tako pri izbiri sistema za izračun davka in kadar obstaja zaposlenih.

Poenostavljeni sistem obdavčitve - samostojni podjetniki po sistemu "Dohodek" brez zaposlenih

Kot veste, lahko podjetnik dela brez najetih delavcev, medtem ko sam plača samo plačilo v pokojninski sklad, ki ga za vsako leto določi vlada. Tako je v letu 2016 njegova vrednost 23.153,33 (PFR in MHIF). To plačilo vam omogoča znižanje zneska davka za celoten znesek (za 100%). Tako lahko samostojni podjetnik tega davka sploh ne plača.

Primer

Ivanov V.V. za lansko leto zaslužil 220.000 rubljev, Petrov A.A. zaslužili 500.000 rubljev, oba sta v celoti plačala zgoraj navedeno plačilo zase, zato se davki zanje izračunajo na naslednji način:

Za Ivanova: Davek = 220.000 * 6% = 13.200, ker je znesek plačila v pokojninski sklad zase večji od prejete vrednosti, zato bo končna vrednost davka enaka nič.

Za Petrov: Davek = 500.000 * 6% = 30.000, odštejemo plačilo zase, ugotovimo, da bo znesek davka, ki ga je treba plačati, 30.000 - 23.153,33 = 6.846,67.

Poenostavljeni sistem obdavčitve - samostojni podjetniki in LLC po sistemu "Dohodek" z zaposlenimi

Ta položaj se lahko pojavi tako za organizacijo, ki preprosto ne more delovati brez zaposlenih, kot za samostojne podjetnike. V tem primeru se davki lahko zmanjšajo za znesek plačil za zaposlene, vendar ne več kot 50%. V tem primeru se plača v celoti, vendar se ne upošteva pri znižanju.

Primer 1

Petrov je zaslužil 700.000 rubljev, plačila v pokojninski sklad za zaposlene pa so znašala 18.000 rubljev. V tem primeru dobimo:

Davek = 700.000 * 6% = 42.000, ker znesek plačil v pokojninski sklad za zaposlene ne presega 50% prejetega zneska, se lahko poenostavljeni davčni sistem popolnoma zmanjša. V tem primeru bo davek 24.000 (42.000 – 18.000).

Primer 2

Predpostavimo, da je Ivanov (ali Ivanov in K LLC) zaslužil 700.000, medtem ko je plačal 60.000 rubljev pokojninskemu skladu za zaposlene.

Davek = 700.000 * 6% = 42.000 rubljev, medtem ko lahko zniža največ 50% davkov, v našem primeru je 21.000, ker je 60.000 (plačilo v pokojninski sklad) več kot 21.000, davkov ni mogoče več znižati , kot za 21 tisoč, to je ne več kot 50%. Posledično bo davek plačan 21.000 rubljev (42.000 – 21.000).

Poenostavljeni davčni sistem "dohodki minus stroški"

V tem primeru prisotnost ali odsotnost zaposlenih ni pomembna. V tem primeru se ne zmanjša sam davek, ampak, kot v zgoraj obravnavanih primerih, davčna osnova. Tisti. Znesek plačil v pokojninski sklad je vključen v znesek stroškov, od razlike pa se obračuna davek po veljavni stopnji.

Primer

Torej, če je Petrov prejel dohodek v višini 500.000 rubljev, stroški pa so znašali: najemnina 20.000 rubljev, plača 60.000, plačila v pokojninski sklad za zaposlene so znašala 18.000, zase.

Obvezni davek = (500.000 – 20.000 – 60.000 – 18.000- 23.153,33) * 15 % = 378.846,76 * 15 % = 56.827.

Kot lahko vidite, je načelo izračuna nekoliko drugačno.

Plačilo 1% v pokojninski sklad za dohodek nad 300.000 rubljev

Upoštevajte, da če je samostojni podjetnik v obdobju poročanja prejel dohodek v višini več kot 300 tisoč rubljev, potem pokojninski sklad(PFR) se na presežek plača dodaten 1 %. Na primer, če prejmete dohodek v višini 400.000 rubljev, boste morali dodatno plačati (400.000 – 300.000) * 1% = 1.000 rubljev.

Pomembno! Ministrstvo za finance je v dopisu z dne 7. 12. 2015 pod številko 03-11-09/71357 pojasnilo, da to plačilo bo izenačeno z obveznim fiksnim plačilom, zato se lahko za ta znesek zniža tudi poenostavljeni davčni sistem. Ne zamenjujte tega zneska z minimalnim davkom!

Poročanje in plačilo davka

Ta vrsta obdavčitve vključuje naslednje poročanje:

1. Izjava po poenostavljenem davčnem sistemu zagotavlja enkrat letno, rok za oddajo je do 30. aprila leta, ki sledi preteklemu.
2. Podjetniki naj ohranijo, skrajšano ime - KUDiR. Od leta 2013 njegovo potrdilo zvezne davčne službe ni več potrebno. Vendar mora biti v vsakem primeru prešit, prešit in oštevilčen, če je na voljo nič poročanja, v nekaterih regijah to ni potrebno.

Če podjetnik preneha opravljati dejavnost po poenostavljenem davčnem sistemu, mora vložiti napoved po poenostavljenem davčnem sistemu najpozneje 25. dan v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem je prenehal.

Plačevanje davkov

Čeprav je poročanje zagotovljeno enkrat letno, morate še vedno stalno voditi evidenco, saj so plačila po poenostavljenem davčnem sistemu razdeljena na 4 dele - 3 od njih so akontacije in obvezne, kot je 4. končno plačilo za leto. Vendar, če ne plačate predplačila ali nepravilno plačate, lahko doletite globe in kazni.

Roki za plačilo akontacije in davkov so naslednji:

• Za prvo četrtletje je treba plačilo opraviti do 25. aprila.
• Za drugo četrtletje zapade plačilo 25. julija.
• Plačilo za tretje četrtletje zapade 25. oktobra.
• Letno in končno plačilo se izvede najkasneje do 30. aprila leta, ki sledi letu poročanja. Tisti. na primer, 30. april 2017 bi bil rok za plačilo davkov za leto 2016.

Odgovornost za ugotovljene kršitve

1. Če ste zamudili ali preprosto niste pravočasno oddali napovedi globa poenostavljenega davčnega sistema bo 5–30 % glede na znesek davka, ki ga je bilo treba plačati. V tem primeru je najmanjša globa 1000 rubljev.
2. Če niste plačali davkov, bodo kazni znašale 20-40% glede na zneske, ki jih niste plačali.
3. Če plačila zamujajo, se zaračunajo kazni, pa tudi če so nepravilno izračunane.

Poenostavljeni davčni sistem (ali v običajnem jeziku - poenostavljeni davčni sistem) je verjetno najbolj priljubljen davčni režim.
Tisti, ki jim ustreza, so razdeljeni v dva tabora.
Z velikimi stroški in z majhnimi stroški. Prvi plačajo 15 % zneska, ki ga dobijo tako, da od prihodkov odštejejo svoje stroške. Drugemu je življenje še lažje: 6 % prejetega dohodka. Na splošno je to ves opis davka.
Obstajajo nianse in o tem bomo govorili.

Prednosti poenostavljenega davčnega sistema pred drugimi davčnimi sistemi

Povpraševanje po »poenostavljenem jeziku« med predstavniki gospodarstva je povsem razumljivo: je cela serija parametrov, ki ga ugodno razlikujejo od drugih davčnih režimov. Na primer:

• Podjetja, ki delujejo na poenostavljenem davčnem sistemu, namesto več vrst davkov plačajo enega. Se pravi, za razliko od tistih, ki uveljavljajo OSNO, jim ni treba plačati davka na nepremičnine, dohodnine, DDV itd.;
• Možnost izbire ti predmeta obdavčitve. Tukaj sta dve možnosti: prihodki minus stroški 15% in prihodki 6%.
• „Poenostavljeni“ se lahko na primer kombinira z drugimi davčnimi režimi;
• Ker vodenje računovodskih in davčnih evidenc po poenostavljenem davčnem sistemu ni zelo težko, lahko samostojni podjetniki in ustanovitelji organizacij to storijo sami, ne da bi se zatekli k specializirani računovodski pomoči. V nekaterih primerih vam to omogoča, da znatno prihranite proračun podjetja;
• Do teritorialnega davčna služba oddati morate eno izjavo glede na rezultate letnega poročevalskega obdobja.

Slabosti poenostavljenega davčnega sistema

Skupaj z nekaterimi očitne prednosti Poenostavljen način ima tudi svoje slabosti. Ti vključujejo:

• Nezmožnost razvoja poslovanja v drugih mestih in regijah, vključno z odpiranjem predstavništev ali podružnic. Poleg tega. »poenostavljenci« se ne morejo ukvarjati z bančnimi, pravnimi, zavarovalniškimi in nekaterimi drugimi dejavnostmi;
• Tisti samostojni podjetniki in organizacije, ki delujejo po poenostavljenem davčnem sistemu, pri svojem delu ne uporabljajo DDV, kar lahko bistveno zoži krog partnerjev. Velika podjetja najpogosteje uveljavljajo DDV in ga zahtevajo od nasprotnih strank;
• Pravne osebe in samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, ne morejo pobotati vseh svojih stroškov kot odhodke in s tem zmanjšati davčno osnovo;
• Če so strogo določene omejitve presežene, na primer glede števila osebja ali stopnje dobička, podjetja izgubijo pravico do dela na poenostavljenem davčnem sistemu. Nazaj se bo mogoče vrniti šele od začetka prihodnjega leta in ob upoštevanju določen z zakonom ogrodje

Kako preiti na poenostavljeni davčni sistem

Skratka, prehod na "poenostavljeno" ni težka zadeva. Možno je na dva načina:

1. Takoj po registraciji samostojnega podjetnika ali LLC. Tukaj morate le priložiti glavni paket dokumentov;
2. Spremenite sistem obdavčitve med delovanjem podjetja. To se običajno naredi za optimizacijo obdavčitve ali če je bila izgubljena pravica do dela v drugih davčnih režimih, na primer, spremenile so se vrste dejavnosti podjetja ali je samostojni podjetnik izgubil možnost uporabe patentnega sistema. .

V vednost! Na poenostavljeni davčni sistem lahko preidete enkrat letno, z začetkom novega koledarsko leto. Hkrati morajo tisti, ki to želijo, teritorialnemu davčnemu organu vnaprej predložiti obvestilo o prihajajočem prehodu na "poenostavljeno obdavčitev".

Predmeti poenostavljenega davčnega sistema: dohodek 6% ali dohodek minus odhodki 15%

Podjetja in samostojni podjetniki, ki so izbrali glavni davek poenostavljeni davčni sistem, potem se morate vsekakor odločiti za predmet obdavčitve. Poenostavljeno povedano sta dva:

1. Prihodki minus odhodki 15%. Tukaj plačilo davka se izvede iz razlike med dobičkom in stroški organizacije; Hkrati ne smemo pozabiti, da ni mogoče upoštevati vseh stroškov, ampak le tiste, ki so predpisani v davčnem zakoniku Ruske federacije. Zato je treba voditi skrbno in podrobno evidenco o tem, kaj se znotraj proizvaja komercialne dejavnosti stroški;

Pozor! Več kot ima podjetnik stroškov, bolj se mu splača uveljaviti predmet obdavčitve dohodka minus odhodki v višini 15%. Zato ga pogosto uporabljajo poslovneži začetniki ali tisti, ki nameravajo aktivno razvijati svoje podjetje.

2. Dohodek 6 %. V tem primeru se davek plača izključno od dohodka. Glavna prednost tukaj je, da vam ni treba spremljati stroškov, torej zbirati vseh vrst čekov, potrdil itd. dokazni dokumenti. Poleg tega se domneva, da davčni organi redko izvajajo inšpekcijske preglede tistih samostojnih podjetnikov in organizacij, ki v svojih dejavnostih uporabljajo poenostavljeni davčni sistem z obdavčljivim dohodkom 6%.

Pomembno! V nekaterih primerih, na primer, če se samostojni podjetnik ali podjetje, ki se nahaja na poenostavljenem davčnem sistemu, ukvarja s socialnimi, znanstvenimi ali industrijskimi projekti, je oproščen plačila tega davka za obdobje dveh let. Res je, to možnost je mogoče uresničiti le, če se s tem strinjajo lokalne oblasti.

Pravila za vložitev izjave o poenostavljenem davčnem sistemu

Drug postopek, ki poenostavlja poenostavljeni davčni sistem, je vložitev davčne napovedi. Tisti, ki delajo na poenostavljenem izpitu, ga morajo opravljati največ enkrat letno. Poleg tega ga morajo LLC prenesti na davčne organe najpozneje do 31. marca, samostojni podjetniki pa pred 30. aprilom.

Davčno napoved lahko oddate na več načinov:

• Osebno na davčnem uradu;
• S pošiljanjem pisma z obvestilom o dostavi po ruski pošti. Priporočljivo je, da to storite s pismom. V tem primeru bo rok za vložitev napovedi datum njene odpreme;
• Preko zaupanja vredne osebe. Tukaj boste potrebovali pooblastilo, overjeno pri notarju;
• Preko spletne strani Zvezne davčne službe.

Kdo lahko dela po poenostavljenem davčnem sistemu

Razširjenost "poenostavljenega" je mogoče razložiti z dejstvom, da je sprejemljivo za uporabo tistih predstavnikov sfere srednjih in malih podjetij, ki se ukvarjajo z zagotavljanjem določenega in precej širokega obsega storitev in dela v zvezi s prebivalstvo, pa tudi drugi samostojni podjetniki posamezniki in pravne osebe. So pa tudi izjeme. Na primer, po poenostavljenem davčnem sistemu ni dovoljeno delati:

• Nedržavni zavarovalni in pokojninski skladi;
• Tista podjetja, katerih glavna dejavnost je prirejanje in prirejanje iger na srečo ipd.;
• Podjetja, ki se ukvarjajo s črpanjem in prodajo mineralnih surovin;
• Odvetniki, notarji;
• Tuje organizacije;
• Vse finančne strukture: investicijski skladi, banke, zastavljalnice, mikrofinančne organizacije itd.;
• Nekateri drugi predstavniki gospodarstva;

Ta seznam se občasno spreminja, tako da ga lahko davčna služba po potrebi pojasni.

Delovni pogoji po poenostavljenem davčnem sistemu

Tista podjetja in organizacije, ki delajo na "poenostavljenem davku", se morajo zavedati, da obstajajo določeni pogoji, pod katerimi "poenostavljeni davek" izgubi pravico do uporabe tega davčnega režima. To:

• Presežek zaposlenih. Samo tista podjetja, ki zaposlujejo več kot 100 ljudi, imajo pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema;
• Preseganje določene meje dohodka. To pomeni, da če podjetje prejme več kot 60 milijonov rubljev na leto, potem nima pravice do poenostavljenega davčnega sistema;
• Delež udeležbe tujcev pravne osebe v LLC, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, ne sme biti več kot 25%.
• Pravne osebe s podružnicami in predstavništvi prav tako ne morejo delovati po poenostavljenem sistemu obdavčitve.

To pomeni, da če ima podjetje načrte za resen poslovni razvoj, potem je bolje opustiti poenostavljeni davčni sistem.