Obdavčitev za samostojne podjetnike je poenostavljena. Poenostavljeni sistem obdavčitve (STS)

21.10.2019

Pravilen izračun 6% davka na poenostavljeni davčni sistem ni težko. Pomembno je pravočasno odplačevanje akontacije in smotrno znižanje zneska za plačilo za višino zavarovalnih premij. V tem članku bomo pokazali, kako lahko samostojni podjetniki in LLC naredijo pravilen izračun za plačilo davkov.

Predplačila

Poenostavljena različica predvideva eno pravilo: med letom mora podjetnik ali organizacija opraviti nekakšno "predplačilo davka" - akontacije enkrat na četrtletje. To se naredi pred 25. v mesecu, ki sledi obdobju poročanja:

Za 1. četrtletje - do 25. aprila.
Za 1. polletje - do 25. julija.
9 mesecev pred 25. oktobrom.

Nato se ob koncu leta obračuna in plača preostali davek. Plača se najpozneje do roka, določenega za vložitev poenostavljene davčne napovedi:

Za samostojne podjetnike - do 30. aprila.
Za LLC - do 31. marca.

Sankcije za neplačilo akontacije in davkov

Kaj se zgodi, če poslovodja ignorira trimesečno »akontacijo davka« in plača celoten znesek ob koncu koledarskega leta? Če predplačil ni, lahko davčni urad zaračuna kazni za vsak dan zamude (za izračun njihovega zneska uporabite naše). In če davek ob koncu leta ni plačan, ima regulativni organ pravico organizacijo ali podjetnika oglobiti. Kazen lahko znaša 20 % neplačila. Če pa se je podjetje ali samostojni podjetnik spametoval in plačal davek, preden so uradniki odkrili neplačilo, bodo zaračunane le kazni.

Izračun davka poenostavljeni davčni sistem 6%

Izračun davka se izvede po formuli:

Znesek davka = dohodek * 6%

Pozor! Od leta 2016 imajo regije pravico do diferenciacije davčne stopnje v okviru poenostavljenega davčnega sistema "Dohodek" od 1 do 6%. Preverite trenutno stopnjo za vašo vrsto dejavnosti v vaši regiji.

Kot dohodek štejemo vse denarne in nedenarne prihodke samostojnega podjetnika ali organizacije za davčno obdobje, ki nas zanima.

Znesek davka se lahko zmanjša tako, da se od njega odšteje zavarovalne premije, ki so bile vplačane v sklade za zaposlene (in zase - pri samostojnih podjetnikih), ter bolniške odsotnosti, ki so bile zaposlenim izplačane v breme delodajalca, in obrtnina. Pomembno pojasnilo: to se zgodi le, če so bili prispevki že plačani v davčnem obdobju, za katerega obračunavamo davek.

LLC in samostojni podjetniki z zaposlenimi lahko znižajo znesek davka za največ 50%.
Samostojni podjetnik posameznik brez zaposlenih, ki plačuje zavarovalnino samo zase, lahko zniža davek na celoten znesek zavarovalnine brez omejitev. Če letni dohodek posameznega podjetnika presega 300 tisoč rubljev in plača dodatne prispevke v višini 1% od dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev, lahko podjetnik zmanjša davek za ta znesek dodatnih prispevkov (po plačilu). ).

Primer izračuna akontacije za Romashka LLC za 1. četrtletje po poenostavljenem davčnem sistemu 6%

Prihodki od prodaje blaga na drobno od januarja do konca marca so znašali 300.000 rubljev.
Dohodek od prodaje blaga organizacijam z bančnim nakazilom je znašal 120.000 rubljev.
Skupaj je prihodek za 1. četrtletje znašal 420.000 rubljev.

Izračun akontacije za 1. četrtletje:
420.000 * 6% = 25.200 rubljev.

Romashka LLC ima 3 zaposlene, vsak od njih prejme plačo v višini 40.000 rubljev.
40.000 * 3 = 120.000 rubljev.
Organizacija je nakazala prispevke v sklade v višini 30% tega zneska:
120.000 * 30% = 36.000 rubljev mesečno, tj. 36.000 * 3 = 108.000 rubljev na četrtletje.

Vidimo, da je znesek prispevkov večji od akontacije, vendar lahko organizacija zmanjša "akontacijo davka" samo za 50%, to pomeni, da bo znesek za plačilo:
25.200 * 50% = 12.600 rubljev.

Tako mora Romashka LLC do 25. aprila plačati predplačilo v višini 12.600 rubljev.

Dohodek, ki postane osnova za izračun davka po poenostavljenem davčnem sistemu 6%, se upošteva na podlagi nastanka poslovnega dogodka: seštejejo se ne v vsakem četrtletju, ampak od začetka leta. Ko izračunamo višino dohodka za pol leta, 9 mesecev oz koledarsko leto, seštevamo vse prihodke za to obdobje. Nato od izračunanega zneska odštejemo plačane zavarovalne premije, bolnišnične in obrtniške stroške od začetka leta, nato pa dobljeni znesek zmanjšamo za znesek akontacij, ki so bile plačane v prejšnjih obdobjih.

Primer izračuna akontacije za samostojnega podjetnika A.V za prvo polovico leta na poenostavljenem davčnem sistemu 6%

Prihodek od prodaje blaga na drobno od januarja do konca junija je znašal 220.000 rubljev (od tega 100.000 rubljev za 1. četrtletje).

Izračun akontacije za 1. polletje:
220.000 * 6% = 13.200 rubljev.

Ta znesek lahko zmanjšamo za znesek plačanih zavarovalnih premij.

IP Petrov nima zaposlenih, sam plačuje zavarovalne premije in v prvem četrtletju je plačal 4.000 rubljev, v drugem četrtletju pa 5.000 rubljev. Samostojni podjetnik lahko zniža znesek davka za celoten znesek zavarovalnih premij, brez omejitev.

Akontacija v 1. kvartalu je bila:
100.000 * 6% - 4.000 (prispevki) = 2.000 rubljev.

Potem predplačilo za 1. polletje bo:
13.200 - 2.000 - 4.000 - 5.000 = 2.200 rubljev.

Skupaj z splošni režim obdavčitev zakonodaja predvideva posebne davčne režime. Ti posebni režimi davkoplačevalcem omogočajo lažje obračunavanje in plačilo davkov, predložitev davčno poročanje. Eden najbolj priljubljenih posebnih režimov je poenostavljeni sistem obdavčitve (STS, poenostavljeni sistem obdavčitve ali poenostavljeni sistem obdavčitve). Poenostavitev v davčnem zakoniku v letu 2017 je posvečena poglavju. 26.2. USN. kaj je s preprostimi besedami, in kakšne so značilnosti tega davčni režim, vam bomo povedali na našem posvetu.

Kdo lahko uporablja poenostavljeni davčni sistem

Vse organizacije in samostojni podjetniki ne morejo uporabljati poenostavljenega davčnega sistema. Pravice do uveljavljanja poenostavitve v letu 2017 nimajo zlasti:

organizacije s podružnicami;
zastavljalnice;
organizacije in samostojni podjetniki, ki proizvajajo trošarinsko blago;
organizatorji igre na srečo;
organizacije, v katerih je delež udeležbe drugih organizacij večji od 25 % (razen depozitov javne organizacije invalidi pod določenimi pogoji);
organizacije in samostojni podjetniki, katerih povprečno število zaposlenih presega 100 ljudi;
organizacije, katerih preostala vrednost osnovnih sredstev, ki se amortizirajo, presega 150 milijonov rubljev.

Popoln seznam oseb, ki so navedene v 3. odstavku čl. 346.12 Davčni zakonik Ruske federacije.

Katere davke nadomešča poenostavljeni davčni sistem?

Uporaba poenostavljene oblike obdavčitve za LLC je na splošno oproščena plačila dohodnine, davka na nepremičnine in DDV. Samostojni podjetniki ne plačujejo dohodnine od dohodka iz dejavnosti, pa tudi davka na premoženje poslovnih nepremičnin in DDV. Ob tem plačujejo prispevke za izvenproračunskih sredstev. Organizacije, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, se lahko priznajo kot dohodnina, plačajo in v nekaterih primerih tudi. Poenostavljeni samostojni podjetnik mora opravljati tudi naloge davčnega zastopnika (odstavek 5 člena 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če na primer zaposluje zaposlene, potem iz njihovih osebnih prejemkov na način, ki ga določa pogl. 23 Davčni zakonik Ruske federacije. Pomembno je tudi ločevanje podjetniške dejavnosti samostojnega podjetnika posameznika in njegove dejavnosti kot navadnega državljana. Na primer, podjetniški dohodek samostojnega podjetnika, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, ni predmet dohodnine, dohodek posameznika, ki ni povezan s podjetniško dejavnostjo, pa se obdavči z dohodnino na običajen način. Podjetnik plača davek na nepremičnine, promet in davek na zemljišče kot navaden posameznik na podlagi obvestila Zvezne davčne službe. Poleg tega podjetniki in organizacije plačujejo po poenostavljenem sistemu (odstavek 3 člena 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije). To je poenostavljeni sistem obdavčitve.

Glavni davek za organizacije in samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu je sam "poenostavljeni" davek.

poenostavljeni davčni sistem v letu 2017

Najvišji dohodek po poenostavljenem davčnem sistemu za organizacije in samostojne podjetnike v letu 2017 ne sme presegati 150 milijonov rubljev. (odstavek 4 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije). V nasprotnem primeru pravica do uporabe sistema obdavčitev poenostavljeni davčni sistem se izgubi.

Na koncu vsakega poročevalskega (četrtletja) in davčnega (letnega) obdobja v letu 2017 mora plačnik, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, primerjati svoj dohodek z najvišjim dohodkom.

Če želite to narediti, morate sešteti svoje prihodke od prodaje (člen 249 Davčnega zakonika Ruske federacije) in neposlovne prihodke (člen 250 Davčnega zakonika Ruske federacije), priznane z metodo "gotovina". in se odraža v knjigi prihodkov in odhodkov.

Hkrati, če je organizacija v preteklih letih plačala dohodnino in uporabila metodo nastanka poslovnega dogodka, je treba zneske dodati znesku svojega dohodka za tekoče leto gotovina, ki so bili prejeti pred prehodom na poenostavljeni davčni sistem, vendar so bile pogodbe, za katere je bilo prejeto predplačilo, izvršene šele v tekočem letu.

Poenostavljeni davčni zavezanec, katerega meja dohodka je bila presežena v letu 2017, preneha biti poenostavljeni davčni zavezanec s prvim dnem četrtletja, v katerem je bila ta presežek dovoljena. Nadaljuje s plačilom davkov po OSN ali UTII, če pogoji poslovanja dovoljujejo uporabo tega posebnega režima. Hkrati je treba za prehod na UTII predložiti davčni urad Vloga (odobrena z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 11. decembra 2012 št. MМВ-7-6/941@) v petih delovnih dneh od datuma začetka pripisane dejavnosti. Če presežek postane znan pozneje kot pet dni po koncu četrtletja, potem pred oddajo vloge organizacija ali samostojni podjetnik postane davčni zavezanec za OSN.

Kako izračunati davek

Poenostavljeni davek je opredeljen kot zmnožek davčne stopnje.

Po poenostavljenem davčnem sistemu je davčna osnova denar.

Če je predmet obdavčitve, potem je davčna osnova po poenostavljenem davčnem sistemu v v tem primeru bo prišlo do denarnega izraza dohodka, zmanjšanega za znesek stroškov (odstavek 2 člena 346.18 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Sestava odhodkov, ki jih ima poenostavljalec pravico upoštevati v tem posebnem režimu, je podana v 3. čl. 346.16 Davčni zakonik Ruske federacije. Ta seznam je zaprt.

Pomembna lastnost Priznavanje prihodkov in odhodkov po poenostavljenem davčnem sistemu je dejstvo, da se uporablja "gotovinska" metoda. "Denarna" metoda obračunavanja dohodka poenostavitelja pomeni, da se njegov dohodek prizna na dan prejema sredstev in drugega premoženja ali odplačila dolga na drug način (odstavek 1 člena 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije ). V skladu s tem se odhodki priznajo po njihovem dejanskem plačilu (odstavek 2 člena 346.17 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Poenostavljene stave

S poenostavljenim davčnim sistemom obrestne mere davki so odvisni tudi od (člen 346.20 Davčnega zakonika Ruske federacije) in se razlikujejo za poenostavljeni davčni sistem "dohodek" in poenostavljeni davčni sistem "dohodek minus stroški":

Zgoraj prikazane stopnje so najvišje stopnje. V skladu z zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije poenostavljeni davčni sistem stopnjuje za "dohodek" in "dohodek minus odhodki":

Pri plačilu minimalnega davka lahko poenostavljenec zmanjša ta znesek z akontacijami po poenostavljenem davčnem sistemu, že prenesenimi v tekočem letu na podlagi rezultatov poročevalskih obdobij.

BCC po poenostavljenem davčnem sistemu

Plačniki poenostavljenega davčnega sistema četrtletno izračunajo in nakažejo v proračun akontacijo davka najpozneje 25. dan v mesecu, ki sledi četrtletju, pa tudi davek za leto najkasneje 31. marca (za organizacije) in 30. aprila (za samostojni podjetniki). Pri nakazilu davka mora biti na položnici navedena šifra proračunske klasifikacije (BCC) davka po poenostavljenem davčnem sistemu.

BCC za poenostavljeni davčni sistem najdete v Navodilih o postopku uporabe proračunske klasifikacije Ruske federacije (Odredba Ministrstva za finance z dne 1. julija 2013 št. 65n). Tako je za poenostavljeni davčni sistem z obdavčljivim predmetom "dohodek" skupni BCC za leto 2017 182 1 05 01011 01 0000 110.

Vendar pa je pri plačilu v proračun treba navesti določeno BCC poenostavljenega davčnega sistema, odvisno od tega, ali se plača sam davek, kazen za davek ali globa po poenostavljenem davčnem sistemu. Tako je poenostavljeni davčni sistem KBK "6 odstotkov" v letu 2017 naslednji:

Hkrati je "dohodek" poenostavljenega davčnega sistema KBK v letu 2017 za samostojne podjetnike in organizacije enak.

Če je poenostavljalec kot predmet obdavčitve izbral dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov, potem je poenostavljeni davčni sistem KBK "dohodek minus odhodki" za samostojne podjetnike in organizacije v letu 2017 naslednji:

Od leta 2017 poenostavljenec plačuje minimalni davek po poenostavljenem davčnem sistemu po stopnji 1% svojega dohodka pri istem BCC kot redni davek po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodki minus stroški".

Davčna napoved po poenostavljenem davčnem sistemu

Rok za oddajo poenostavljene davčne napovedi za organizacije je najkasneje do 31. marca naslednjega leta. Za samostojne podjetnike se to obdobje podaljša: deklaracijo za leto je treba predložiti najpozneje do 30. aprila naslednjega leta (odstavek 1 člena 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije). Poleg tega, če zadnji dan za oddajo deklaracije pade na vikend, se rok premakne na naslednji delovni dan (odstavek 7 člena 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije). Da, za samostojne podjetnike davčna napoved po poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2016 je mogoče predložiti najkasneje do 5. februarja 2017.

Ob prenehanju dejavnosti Organizacija USN in samostojni podjetniki v 15 delovnih dneh po datumu prenehanja predložijo obvestilo o tem svojemu davčnemu uradu z navedbo datuma prenehanja dejavnosti (odstavek 8 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije). V tem primeru se izjava za poenostavljeni davčni sistem predloži najpozneje 25. dan naslednjega meseca (odstavek 2 člena 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Če v času uporabe poenostavljenega davčnega sistema poenostavljeni davek ne izpolnjuje več pogojev za uporabo tega posebnega režima, se davčni obračun po poenostavljenem davčnem sistemu predloži najpozneje do 25. dne v mesecu po četrtletju v ki je izgubila pravico do uporabe poenostavljenega davka.

Kako poteka računovodstvo in davčno računovodstvo z uporabo poenostavljenega davčnega sistema

Organizacija, ki je v poenostavljenem postopku, mora voditi računovodske evidence. Poenostavljeni podjetnik se sam odloči, ali bo vodil evidenco ali ne, ker nima te obveznosti (člen 6 zveznega zakona z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ).

LLC na poenostavljenem davčnem sistemu vodi računovodske evidence na splošen način v skladu z zveznim zakonom z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ, računovodskimi predpisi (PBU) in drugimi pravnimi akti.

Spomnimo se, da se poenostavljeno davčno računovodstvo izvaja v Knjigi računovodstva prihodkov in odhodkov organizacij in samostojnih podjetnikov, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve (KUDiR) (Odredba Ministrstva za finance z dne 22. oktobra 2012 št. 135n), z uporabo "gotovinsko" metodo.

To je temeljna razlika med pristopom k računovodstvu in davčnemu računovodstvu v okviru poenostavljenega davčnega sistema. Konec koncev, glede na splošno pravilo dejstva v računovodstvu gospodarska dejavnost organizacije se morajo odražati v poročevalskem obdobju, v katerem so se zgodile, ne glede na prejem ali plačilo sredstev (metoda "nastanka").

Tisti poenostavljenci, ki so razvrščeni kot in jim ni treba opraviti obvezne revizije, lahko uporabljajo poenostavljene metode računovodenja.

Z uporabo poenostavljenega računovodstva lahko LLC zbliža računovodstvo in davčno računovodstvo, saj poenostavljeni postopek omogoča uporabo »gotovinske« metode v računovodstvu. poslovne transakcije. Značilnosti računovodstva po metodi "gotovina" najdete v Standardnih priporočilih za organizacijo računovodstva za mala podjetja (Odredba Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 21. decembra 1998 št. 64n).

Poenostavljeni letni računovodski izkazi so sestavljeni iz bilance stanja, izkaza finančnih rezultatov in prilog k njim (izkaz o spremembah kapitala, izkaz denarnih tokov, poročilo o namenski porabi sredstev) (1. odstavek 14. člena zveznega zakona). z dne 6. decembra 2011 št. 402 -FZ).

Organizacije in samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem in uporabljajo poenostavljene računovodske metode, lahko pripravijo tudi poenostavljene računovodske izkaze. To pomeni, da so v bilanci stanja, poročilu o poslovanju in poročilu o namenski porabi sredstev kazalniki le za skupine postavk (brez podrobnejših kazalcev za postavke), v prilogah k bilanca stanja, poročilo o finančnih rezultatih, poročilo o namenski porabi sredstev, navedeni so le najpomembnejši podatki, po mnenju poenostavljalca (

Dober dan, spoštovani podjetniki posamezniki!

Vsako leto se pojavi veliko vprašanj na temo davčnega odbitka zavarovalnih premij samostojnih podjetnikov od davka po poenostavljenem davčnem sistemu za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu 6% (»dohodek«) brez zaposlenih. Nenehno se postavljajo vprašanja o tem, kako pravilno izračunati davek po poenostavljenem davčnem sistemu, kako pravilno narediti davčno olajšavo in tako naprej in tako naprej ...

Tok vprašanj se nikoli ne ustavi =)

V tem članku si bomo ogledali več primerov in izračunali na kalkulatorju, da bo vse to jasno. In upam, da bom takoj odgovoril na večino vaših vprašanj.

Za začetek bi rad opozoril, da je obvezne prispevke za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje bolje plačevati četrtletno.

Ja, vem, da se te pristojbine lahko plačajo naenkrat, za celo leto (to pogosto počnejo). Toda velika večina samostojnih podjetnikov ta plačila raje opravlja četrtletno, da bi enakomerno porazdelili breme plačil samostojnega podjetnika skozi vse leto. Velika večina programov za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu ponuja plačilo zavarovalnih premij "zase" četrtletno. Tudi, če imate bančni račun samostojnega podjetnika, tudi toplo priporočam, da trimesečno plačujete prispevke »zase« in samo z bančnega računa samostojnega podjetnika.

Koliko in kdaj morate plačati prispevke za obvezno zavarovanje »zase« v letu 2018, si lahko preberete v tem članku:

Preden preidem na konkretne primere, bom naredil majhno pojasnilo. Da ne bom vsakič dolgo pisal »obvezni prispevki za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje samostojnih podjetnikov«, bom napisal »obvezni prispevki« ali preprosto »prispevki zase«. Mišljeni pa so obvezni prispevki samostojnih podjetnikov za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje »zase«.

Torej, razmislimo o konkretnem primeru za samostojnega podjetnika na poenostavljenem davčnem sistemu 6% brez zaposlenih

Na primer, samostojni podjetnik ima poenostavljeni davčni sistem 6% poenostavljenega davčnega sistema in dela BREZ zaposlenih. Pomembno je, da brez zaposlenih, saj je za samostojne podjetnike z zaposlenimi algoritem odbitkov drugačen.

Samostojni podjetnik dela prvo leto, nima dolgov iz naslova poročanja, davkov in prispevkov za pretekla leta. Samostojni podjetniki so za prvo četrtletje 2018 plačali premije obveznega zavarovanja »zase« DO 31.3.2018.

To je pomembno, saj če te prispevke plačate PO 31. marcu 2018, se akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu za prvo četrtletje 2018 NE MOŽE znižati. Ampak spodaj, v primerih, je situacija obravnavana za tiste, ki so zamudili ... Preberite in dobro razmislite.

Naj dohodek našega samostojnega podjetnika iz primera za prvo četrtletje 2018 znaša 400.000 rubljev.

Najprej pa naj vas spomnim, da so obvezni prispevki za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje »zase« za samostojne podjetnike v letu 2018 naslednji zneski:

Prispevki v pokojninski sklad "zase" (za pokojninsko zavarovanje): 26.545 rubljev
Prispevki za FFOMS "zase" (za zdravstveno zavarovanje): 5.840 rubljev
Skupaj za leto 2018 = 32 385 rubljev
Ne pozabite tudi na 1% zneska, ki presega 300.000 rubljev letnega dohodka (več o tem spodaj)

Če se ti obvezni prispevki plačujejo četrtletno, je treba zgornje številke razdeliti na štiri četrtine:

Prispevki v pokojninski sklad: 26545: 4 = 6636,25 rubljev
Prispevki za FFOMS: 5840: 4 = 1460 rubljev
Skupaj za četrtletje: 8096,25 rubljev

Pa se vrnimo k našemu primeru

Samostojni podjetnik je v prvem četrtletju prejel dohodek v višini 400.000 rubljev. In je pred 31. 3. 2018 plačal obvezne prispevke za prvo četrtletje 2018 v višini:

Prispevki v pokojninski sklad: 26545: 4 = 6636,25 rubljev
Prispevki za FFOMS: 5840: 4 = 1460 rubljev
Skupaj za četrtletje: 8096,25 rubljev

Kakšna bo akontacija po poenostavljenem davčnem sistemu za prvo četrtletje 2018?

Akontacijo izračunamo po poenostavljenem davčnem sistemu: 400.000 * 6% = 24.000 rubljev

Od teh 24.000 ima naš podjetnik posameznik pravico do davčne olajšave za znesek vplačanih obveznih prispevkov za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje za prvo trimesečje:

24 000 – 6636,25 – 1460 = 15 903 rubljev 75 kopejk.

To pomeni, da smo naredili tako imenovano davčno olajšavo od akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu in s čisto vestjo zmanjšujemo njegovo velikost.

Upoštevajte pa, da ta shema velja le, če so bili plačani prispevki za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje strogo PRED 31. marcem tekočega leta. To pravilo seveda velja tudi za naslednja trimesečja, le roki za plačilo obveznih prispevkov bodo drugačni (glej spodaj).

Kaj se zgodi, če obvezne prispevke za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje plačam po 31. marcu?

NE boste mogli uveljaviti davčne olajšave od akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu za prvo četrtletje. Zato pišem, da je treba prispevek plačati vnaprej, PRED koncem četrtletja. Toda to ne pomeni, da bo ta znesek, kot pravijo, "izgorel".

Kje in kako naj plačam?

Plačate lahko z računa samostojnega podjetnika ali z gotovino s potrdilom pri Sberbank. Same prejemke in plačilne naloge je mogoče ustvariti v računovodskem programu (na primer v 1C ali v priljubljenem spletnem računovodstvu za samostojne podjetnike). Zato se o tem vprašanju ne bom podrobneje ukvarjal, saj vsak vodi evidenco v različnih programih in storitvah.

Ne pozabite le, da je treba od 1. januarja 2017 te prispevke plačati ne Pokojninskemu skladu in Zveznemu skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja, kot je bilo v preteklih letih, ampak Zvezni davčni službi. Zato v nobenem primeru ne uporabljajte podatkov iz starih plačil in potrdil za prejšnja leta. In na splošno pri plačevanju davkov in prispevkov ne uporabljajte starih šablon, saj se lahko KBK in podatki Zvezne davčne službe spremenijo ...

In še ena pomembna točka:

Opozarjamo, da če imate odprt račun samostojnega podjetnika pri banki, je zelo priporočljivo, da prispevke (in davke) plačujete samo z njega. Dejstvo je, da banke od leta 2017 dalje obvladujejo tudi to problematiko. In če imate bančni račun samostojnega podjetnika, potem vse davke in prispevke plačajte samo z računa samostojnega podjetnika in ne v gotovini.

Kaj pa, če so obvezni prispevki višji od četrtletne akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu?

Dejansko se takšne situacije pogosto pojavljajo.

Na primer, akontacija po poenostavljenem davčnem sistemu za prvo četrtletje je znašala 1000 rubljev, znesek obveznih prispevkov pa 8096,25 rubljev. Ker je akontacija po poenostavljenem davčnem sistemu za prvo četrtletje manjša od prispevkov, vam ni treba plačati ničesar. Po poenostavljenem davčnem sistemu, seveda.

1000 - 8096,25 = –7096,25 (Vrednost je negativna, akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu ne plačujemo).

In kaj? Bo teh 7096,25,5 rubljev "izgorelo"?

Ne, ne bodo gorele. Prenesli bodo za odbitek v naslednje četrtletje. Morate razumeti, kaj štejemo za kumulativno vsoto za 3, 6, 9 in 12 mesecev.

Kako bomo na primer izračunali odbitek v drugem četrtletju, če se je izkazalo, da so bili v prvem četrtletju obvezni prispevki višji od akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu?

1. četrtletje 2018

Dohodek 16.660 rubljev;
Samostojni podjetnik je za prvo četrtletje plačal obvezne prispevke v višini 8096,25 rubljev;
16660*6% =999,6 rubljev, kar je manj kot 8096,25 rubljev. To pomeni, da naš samostojni podjetnik ne plačuje akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu.

2. četrtletje 2018

dohodek 300.000 rubljev;
Samostojni podjetnik je za drugo četrtletje plačal obvezne prispevke v višini 8096,25 rubljev;
(16660+300.000)*6% =18.999,6 rubljev; (seštejemo prihodke od samostojnih podjetnikov za dve četrtini in izračunamo 6% tega zneska)
Seštejmo obvezne prispevke za prvo in drugo četrtletje: 8096,25 + 8096,25 = 16192,5 rubljev.
Naredimo odbitek: 18 999,6 - 16192,5 = 2807,1 rubljev. morate plačati akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu glede na rezultate prve polovice leta 2018.

Upam, da te nisem zmedla =)

Na splošno priporočam, da vsega tega ne izračunate ročno, ampak kupite dober računovodski program za samostojne podjetnike. Zdaj obstaja veliko rešitev za takšne težave. Kako programi za običajni računalnik, in spletne storitve. Vse to se samodejno izračuna v programih.

Oglejmo si še en primer za samostojnega podjetnika na poenostavljenem davčnem sistemu 6% brez zaposlenih

Prvo četrtletje 2018

Podjetnik je v prvem četrtletju prejel dohodek v višini 60.000 rubljev.

Drugo četrtletje 2018

Dohodek 300.000 rubljev

Kako izračunati akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu za prvo polovico leta 2018?

Seštejmo vse prihodke za šest mesecev: 60.000 +300.000 = 360.000
Izračunamo 6% tega zneska: 360.000 * 6% = 21.600
Od tega števila odštejemo obvezne prispevke, ki jih je samostojni podjetnik plačal za šest mesecev. In odštejemo akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu, ki jo je podjetnik plačal v prvem četrtletju:

21.600 - 16192,5 - 3600 = 1807,5 rubljev je treba plačati glede na rezultate prvih dveh četrtletij (natančneje, za šest mesecev)

Podobno računamo za 9 mesecev 2018. Mislim, da je shema jasna in jo boste potrebovali za nadzor nad računovodskimi programi, ki vse to samodejno izračunajo. Seveda pa morate razumeti, kateri algoritem se uporablja za izračune.

In še en primer.

Izračunajmo akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu za 9 mesecev 2018

Da ne bi komplicirali izračunov, nadaljujmo z zgoraj obravnavanim primerom:

Prvo četrtletje 2018

Podjetnik je imel v prvem četrtletju dohodek v višini 60.000 rubljev.
Prispevkov za obvezno zavarovanje nisem plačeval »zase«.
Vendar sem plačal akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu 60.000 * 6% = 3.600 rubljev.

Drugo četrtletje 2018

Dohodek 300.000 rubljev
Takoj sem plačal obvezne prispevke "zase" za prvo in drugo četrtletje 2018 v višini 16.192,5 rubljev (plačati jih je treba strogo do 30. junija!)
Plačal sem akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu v višini 1807,5 rubljev (pravkar smo izračunali to vrednost, ko smo izračunali akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu za šest mesecev)

Tretje četrtletje 2018

Dohodek 200.000 rubljev
Plačani obvezni prispevki "zase" za tretje četrtletje v višini 8096,2 5 rubljev. To pomeni, da je naš samostojni podjetnik za 9 mesecev plačal skupno 8.096,25 + 16.192,5 = 24.288,75 rubljev za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje.

Kako izračunati akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu za 9 mesecev 2018? Enako, kot so šteli pol leta.

Seštejmo vse prihodke za 9 mesecev: 60.000 + 300.000 + 200.000 = 560.000
Izračunamo 6% tega zneska: 560.000 * 6% = 33.600 rubljev
Od tega števila odštejemo obvezne prispevke, ki jih je samostojni podjetnik plačal za 9 mesecev. In odštejemo akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu, ki jih je samostojni podjetnik plačal šest mesecev:

33 600 – 24288,75 – 1807,5 – 3600 = 3903,75 rubljev boste morali plačati akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu za 9 mesecev.

Upoštevajte, da smo vse šteli strogo, do penija. To sem naredil namenoma, da podjetnikov začetnikov ne bi popolnoma zmedel z zaokroževanjem na cele rublje =)

Toda računovodski programi izračunajo zneske, zaokrožene na cele rublje, v skladu s pravili aritmetike. Zato ne bodite presenečeni, ko bo računovodski program skupni znesek zaokrožil na cele rublje.

Pozorno preberite navodila za uporabo in poskusite:

Oglejte si video, vendar ne pozabite, da video navodila prikazujejo zneske obveznih plačil v letu 2017.

Kaj pa 1 %, ki ga je treba plačati pri prihodkih nad 300 tisoč?

Dejansko mora samostojni podjetnik plačati 1% zneska, ki presega 300.000 rubljev na leto za pokojninsko zavarovanje.

Osebno raje izvedem to plačilo ob koncu leta, ki sledi letu poročanja. In to bom naredil od 1. januarja do 30. aprila 2019.

Lahko se odšteje tudi od davka po poenostavljenem davčnem sistemu, vendar le za leto, v katerem je bil plačan 1% zneska, več kot 300.000 rubljev na leto. Na primer, leta 2019 bom plačal 1%. To pomeni, da bom lahko znižal davek po poenostavljenem davčnem sistemu samo za leto 2019, saj je bilo plačilo opravljeno v letu 2019.

Če v letu 2018 plačate 1%, lahko znižate akontacijo po poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2018. Seveda, če v letu 2018 presežete letni dohodek 300.000 rubljev. Če uporabljaš računovodske programe, ti vse to samodejno izračunajo.

Upoštevajte, da je treba 1% zneska, ki presega 300.000 rubljev letnega dohodka samostojnega podjetnika, plačati pred 1. julijem 2019.

In kdaj morate plačati davek po poenostavljenem davčnem sistemu za 4. četrtletje (natančneje, "konec leta")?

Dejansko, če je v prvih treh četrtletjih vse jasno in razumljivo glede časa akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu:

za 1. četrtletje 2018: od 1. aprila do 25. aprila;
za 6 mesecev 2018: od 1. do 25. julija;
za 9 mesecev 2018: od 1. oktobra do 25. oktobra;

Kdaj naj ob koncu leta plačam davek po poenostavljenem davčnem sistemu?

Odgovorim: plačati ga je treba najpozneje do 30. aprila 2019, ko pripravite izjavo po poenostavljenem davčnem sistemu.

Še enkrat, vse se šteje za kumulativno vsoto. Tukaj bomo že izračunali glede na rezultate leta.

Kdaj morate trimesečno plačati prispevke za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje?

za 1. četrtletje 2018: od 1. januarja do 31. marca;
za 2. četrtletje 2018: od 1. aprila do 30. junija;
za 3. četrtletje 2018: od 1. julija do 30. septembra;
za 4. četrtletje 2018: od 1. oktobra do 31. decembra.

Pomembno:

Ne čakajte do zadnjega dne za plačilo davkov in pristojbin.Če upoštevamo vse vrste praznikov in vikendov, se lahko denar preprosto zatakne v banki in ne doseže cilja pravočasno.

Na primer, 31. marca zvečer ste izvedli plačilo zavarovalnih premij, denar pa je iz neznanega razloga nekaj dni »obtičal« nekje na banki. Prišlo je do tehnične napake in plačilo je bilo poslano na primer 1. aprila. V skladu s tem ne boste več mogli odtegniti davka od davka po poenostavljenem davčnem sistemu za prvo četrtletje. Zato je bolje plačati vse davke in pristojbine vsaj teden dni pred rokom.

Pravzaprav se vse to samodejno izračuna v računovodskih programih. Imajo že vgrajene koledarje, ki vas bodo obveščali o prihajajočih davčnih dogodkih in generirali potrdila za plačilo davkov in prispevkov. Oblikujte izjavo in KUDIR.... in tako naprej in tako naprej.

Vaša naloga bo natančno vnašanje transakcij denarnega toka v takšne programe. In program bo sam ustvaril poročila na podlagi teh operacij.

Zato morate OBVEZNO kupiti računovodski program za samostojne podjetnike in se ne obremenjevati z nepotrebnimi informacijami :) Ampak kljub temu morate razumeti, kako se obračunavajo davki in prispevki.

In lahko preverite pravilnost svojih izračunov. Pravzaprav je prav zato nastal ta kratek članek.

Lep pozdrav, Dmitry Robionek

Spoštovani podjetniki!

Nova pripravljena e-knjiga za davke in prispevke za zavarovanje za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu 6% brez zaposlenih za leto 2019:

"Katere davke in zavarovalne premije plačuje samostojni podjetnik posameznik po poenostavljenem davčnem sistemu 6% brez zaposlenih v letu 2019?"

Knjiga zajema:

Vprašanja, kako, koliko in kdaj plačati davke in zavarovalnine v letu 2019?
Primeri za izračun davkov in zavarovalnih premij »zase«
Naveden je koledar plačil za davke in zavarovalne premije
Pogoste napake in odgovori na mnoga druga vprašanja!

Spoštovani bralci, v letu 2019 je pripravljena nova e-knjiga za samostojne podjetnike:

"IP o poenostavljenem davčnem sistemu 6% BREZ dohodka in zaposlenih: Katere davke in prispevke za zavarovanje je treba plačati v letu 2019?"

To je e-knjiga za samostojne podjetnike o poenostavljenem davčnem sistemu 6% brez zaposlenih, ki v letu 2019 nimajo dohodka. Napisano na podlagi številnih vprašanj samostojnih podjetnikov, ki nimajo prihodkov in ne vedo, kako, kje in koliko plačati davkov in zavarovalnin.

Dragi bralci!

Podroben vodnik po korakih za odpiranje samostojnega podjetnika v letu 2019 je pripravljen. Ta e-knjiga je namenjena predvsem začetnikom, ki želijo odpreti samostojnega podjetnika in delati zase.

Tako se imenuje:

"Kako odpreti samostojnega podjetnika leta 2019? Navodila po korakih za začetnike"

Iz tega priročnika se boste naučili:

Kako pravilno pripraviti dokumente za odprtje samostojnega podjetnika?
Izberite Kode OKVED za samostojne podjetnike
Izbira davčnega sistema za samostojne podjetnike ( kratek pregled)
Odgovoril bom na številna povezana vprašanja
Katere nadzorne organe je treba obvestiti po odprtju samostojnega podjetnika?
Vsi primeri so za leto 2019
In še veliko več!

Opozarjam vas, da se lahko naročite na moj video kanal na YouTubu s to povezavo:

Vsak, ki se odloči začeti lastno podjetje in postati, poleg različnih organizacijskih in pravnih vprašanj, se mora odločiti o vrsti. Po vnaprejšnji analizi informacij o tem, katere davke plačuje samostojni podjetnik s poenostavljenim davčnim sistemom (STS), katere davke skupni sistem(OSNO), in kaj je pripisani davek (EVNI), se je veliko lažje odločiti z največjo koristjo in koristjo zase.

Poenostavljeni davčni sistem ni za vsakogar

Omeniti velja, da vsa podjetja, organizacije in samostojni podjetniki ne smejo preiti na tak sistem.

Proizvajalci trošarinskega blaga,
Tisti, ki se ukvarjajo s pridobivanjem in prodajo različnih mineralov (razen najpogostejših);
plačilo enotne kmetijske dajatve;
Tisti, ki se ukvarjajo z igrami na srečo;
Tisti, ki imajo osebje več kot sto ljudi ali letni dohodek več kot šestdeset milijonov rubljev;
Notarji in odvetniki, ki opravljajo zasebno prakso.

Poleg tega zakon prepoveduje uporabo poenostavljenega davčnega sistema bankam, investicijskim skladom, zastavljalnicam, zavarovalnicam in profesionalnim "igralcem" na trgu vrednostnih papirjev, nedržavnim pokojninski skladi, tuje in proračunske organizacije, neprofitne organizacije združenja potrošnikov.

Podjetniki, ki delajo po UTII, lahko uporabljajo tudi poenostavljeni davčni sistem za opravljanje drugih vrst dejavnosti, če obstaja taka potreba.

Nazaj na vsebino

Katerim davkom se lahko izognete?

Morda glavne prednosti tega sistema vključujejo, prvič, enostavnost davčnega računovodstva, in drugič, znatno zmanjšanje celotne davčne obremenitve podjetnika. Mimogrede, obveznost samostojnih podjetnikov, da uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, je bila prav tako odpravljena v skladu z zveznim zakonom "O računovodstvu" s 01.01.2013.

Torej poenostavljeni davki za samostojne podjetnike ne vključujejo dohodnine posamezniki, ki bi jih moral podjetnik odšteti od prihodkov iz svoje dejavnosti. Če podjetnik sam dela po pogodbi o zaposlitvi in hkrati vodi svoje podjetje, potem je po zakonu dolžan plačati dohodnino od svojih osebnih dohodkov.

Poleg tega so s seznama izključeni davki na premoženje posameznikov, če se to premoženje uporablja za podjetnika, samostojni podjetnik, ki dela po poenostavljenem davčnem sistemu, pa je oproščen.

Slednje je, mimogrede, lahko donosno in nedobičkonosno hkrati: po eni strani odsotnost potrebe po plačilu DDV daje podjetniku pravico do znižanja cen blaga, storitev in dela brez škode zase oz. njegov posel. Po drugi strani pa, če na splošno večina naročnikov in izvajalcev, ki poslujejo s samostojnimi podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu, sami plačajo DDV, potem je takšna shema zanje popolnoma nedonosna.

Navsezadnje ob nakupu blaga, naročilu del ali storitev ne bodo mogli povrniti in prejeti DDV. Torej, če samostojni podjetnik ne spada na seznam zgoraj navedenih izjem, je treba na naslednji stopnji določiti predmet obdavčitve.

Več o zapletenosti poenostavljenega sistema lahko izveste v spodnjem videu:

Nazaj na vsebino

Enotni davek za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu

Poenostavljeni davek za samostojne podjetnike določi podjetnik po lastni izbiri. V tem primeru sta na voljo dve možnosti:

Po stopnji 6 % na dohodek iz dejavnosti.
Po stopnji 15 % dobička (to je znesek, ki ostane po odštevanju stroškov od dohodka).

IN zadnji primer vendar je treba upoštevati, da je specifična velikost takšne stopnje diferencirana in izbrana na regionalni ravni lokalne oblasti predmetov Ruska federacija in se izračuna na lestvici od 5 % do 15 %.

Če se želite odločiti, katera možnost vam najbolj ustreza, ju morate primerjati.

Ko zase izbirate 6-odstotno stopnjo, morate upoštevati dejstvo, da realni stroški samostojnega podjetnika za vodenje podjetja z davčnega vidika sploh niso pomembni. Čeprav je seveda možno zmanjšati končno številko, če predstavlja grožnjo podjetniško dejavnost, pri čemer izkoristijo ugodnejše pogoje za izplačilo zavarovanj.
Pri izbiri 15-odstotne stopnje, po možnosti tudi nižje, vendar glede na dobiček, naj podjetnik razmisli, ali je to smiseln korak glede na pogoje, posebnosti in usmeritev dejavnosti. Če po analizi postane jasno, da bodo stroški, na primer v davčnem obdobju - enem letu - pomembni, potem se ta možnost zdi povsem razumna. Čeprav lahko lokalna stopnja sčasoma preseže 6%.

Med drugim, če davčni zavezanec, ki ga zastopa samostojni podjetnik, daje prednost drugi možnosti za izračun davka, potem mora upoštevati, da je država določila minimalni znesek davka, ki ga je treba plačati v vsakem primeru. V tem primeru, če je po vseh izračunih, to je odštevanju stroškov od dohodka, dobljeni znesek manjši od tega minimalnega davka, potem ga je treba plačati.

Trenutno je tak davek enak 1% celotnega prejetega dohodka. Kljub temu, da samostojni podjetnik posameznik morajo akontacije nakazati ob koncu vsakega četrtletja (pri plačilu druge vrste davka), jih davčni urad ne dovoli upoštevati pri plačilu minimalnega davka, če se ob koncu leta izkaže, da je ne gre drugače.

Tako ima samostojni podjetnik možnost, da preplačila, ki nastanejo v tem primeru, upošteva v prihodnjih davčnih obdobjih pod postavko »odhodki« ali zahteva vračilo na svoj TRR tako, da pri davčnem uradu vloži določen vzorec vloge.

Nazaj na vsebino

Davki in prispevki za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu v prisotnosti / odsotnosti zaposlenih

Tudi obvezna plačila za vse samostojne podjetnike, vključno s tistimi na poenostavljenem davčnem sistemu, vključujejo zavarovalne premije za sebe (podjetnika) in za zaposlene. Toda tudi v tem primeru ima podjetnik, ki dela po "poenostavljenem sistemu", možnost računati na bolj ugodno obravnavo. Če ga samostojni podjetnik uradno nima, se znesek prispevkov zanj v Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja in Pokojninski sklad Ruske federacije samodejno izključi.

Če so na voljo zaposleni, ima samostojni podjetnik pravico do popusta za plačilo davka ob upoštevanju vsakega posameznega prispevka v zunajproračunske sklade, pa tudi do plačila zaposlenim v obliki invalidnine za dneve nezmožnosti, razen nesreč. med proizvodnim procesom ali poklicne bolezni. Res je, najvišji znesek je omejen na 50% enotnega davka.

Vendar morajo samostojni podjetniki, poenostavljeno ali ne, v vsakem primeru plačati nekaj davkov. Ne pozabite, da če podjetnik uporablja delo najetega osebja, potem je dolžan pri izplačilu vsake plače kot davčni zastopnik odtegniti dohodnino v višini 13% (v bistvu). Če govorimo o organizaciji z drugačno obliko lastništva, potem je treba odšteti tudi 9% zneska dividend, ki jih prejmejo udeleženci.

Nazaj na vsebino

Poenostavljeni davčni sistem na podlagi patenta: dodatna optimizacija

Davčni zakonik Ruske federacije določa nekatere, ki omogočajo pridobitev patenta. Med njimi: izdelava in popravilo pohištva, popravilo čevljev, izdelava in popravilo nakita. Načeloma je jasno, da govorimo o tistih vrstah dejavnosti, ki vključujejo opravljanje dela ali opravljanje storitev, ne pa proizvodnjo ali prodajo določenega proizvoda ali na primer dajanje kakršnega koli premoženja v lizing oz. najem.

Če natančno preberete pogoje poenostavljenega patentnega režima, se vam morda zdi, da nekoliko spominja na UTII: skoraj je enako. Vendar velja omeniti tisto pomembna razlika kljub temu obstaja: z UTII podjetnik pogosto nima pravice izbrati ugodnejšega načina in je dolžan delati na "pripisani" podlagi, vendar lahko samostojni podjetnik, ki mu je to na voljo, izbira med poenostavljenim davčnim sistemom in poenostavljeni davčni sistem na patent po njegovi osebni želji.

Kaj je torej bistvo režima? Preprosto: podjetnik pridobi patent, recimo, za obdobje od 1 meseca do 1 leta in v tem obdobju prejme pravico do neplačevanja dohodnine, davka na lastnino, DDV in drugih davkov. Ali je mogoče ali ne izbrati načela poenostavljenega davčnega sistema, regionalne oblasti odločijo v vsakem posameznem primeru na podlagi vloge za določen patent, predložene najpozneje en mesec pred začetkom uporabe.

USN, OSNO, UTII ... koliko različnih okrajšav bo prepoznal novopečeni podjetnik. Pravzaprav gre le za oznake davčnih režimov, od katerih se mora mali gospodarski subjekt odločiti za svojo dejavnost. O vprašanju izbire je treba poskrbeti že pred začetkom registracije podjetja: preučiti davčne sisteme, njihove prednosti in slabosti ter omejitve, ki jih davčni zakonik Ruske federacije nalaga pri uporabi enega ali drugega režim. Država večini samostojnih podjetnikov in LLC omogoča delo po poenostavljeni shemi davčno računovodstvo(USN) - poskusimo ugotoviti, kaj je to.

Bistvo poenostavljenega davčnega sistema in njegove prednosti

Poenostavljeni davčni sistem je poseben davčni režim, v katerem plača podjetnik enotni davek, ki združuje več davkov hkrati. USN ali "poenostavljeno" velja za optimalno davčni sistem za samostojne podjetnike:

ne zahteva vodenja računovodstva ali najemanja računovodskega strokovnjaka;
ima čim bolj enostaven postopek priprave in oddaje poročil;
Poenostavljeni davčni sistem oprosti plačila in zagotavlja ugodnosti za številna plačila davka;
Izbirati je mogoče med več možnostmi izračuna davčne osnove.

Davčna stopnja po poenostavljenem sistemu znaša od 5 do 15 %, odvisno od predmeta obdavčitve (ali se v davčno osnovo upoštevajo samo dohodki ali tako prihodki kot odhodki), kategorije zavezanca in njegove teritorialne pripadnosti. poseben predmet Ruske federacije. Vse pravne osebe, ki so na poenostavljenem davčnem sistemu, v skladu z davčnim zakonikom ne plačujejo DDV, dohodnine in davka na premoženje organizacije; Samostojni podjetnik kot posameznik je oproščen tudi plačila dohodnine in davka na premoženje (na premoženje, ki je vključeno v dejavnost).

Vsa druga davčna in izvenproračunska plačila obdržijo "poenostavljeni" ljudje, kot tudi obveznost ravnanja na predpisan način gotovinsko poslovanje, zagotavljajo poročila organom državne statistike in opravljajo naloge davčnega zastopnika v zvezi s svojimi zaposlenimi - fizičnimi osebami.

Kdo lahko dela s "poenostavljeno"?

Vsa mala podjetja ne morejo izbrati poenostavljenega sistema davčnega računovodstva kot svoj prednostni sistem davčnega računovodstva. Možnost uporabe tega režima je zakonsko omejena z največjimi kvantitativnimi kazalniki podjetja, in sicer: številom zaposlenih, višino dohodka in stroškom osnovnih sredstev organizacije. Tista podjetja, ki:

imajo v povprečju več kot 100 zaposlenih;
imajo osnovna sredstva (razen neopredmetenih sredstev) s preostalo vrednostjo nad 100 milijonov rubljev;
v davčnem obdobju so prejeli dohodek v višini 60 milijonov rubljev ali več. Če organizacija samo načrtuje predložitev obvestila o prehodu na "poenostavljen" sistem (in to se praviloma izvede pred 31. decembrom), potem njen dohodek za 9 mesecev tekočega leta ne sme presegati 45 milijonov rubljev.

Nekatere vrste dejavnosti tudi onemogočajo uporabo poenostavljenega davčnega sistema. To velja za:

kreditne institucije, zavarovalnice in mikrofinančne organizacije;
investicijski skladi, borze in posredniki;
zastavljalnice;
predstavniki industrije iger na srečo;
proizvajalci trošarinskega blaga;
odvetniki in notarji;
organizacije, 25 % odobrenega kapitala ki pripada pravnim osebam;
proračunska podjetja;
tuja podjetja;
Enotni zavezanci za kmetijsko takso;
pravne osebe s predstavništvi in podružnicami.

Kako preiti na poseben davčni režim?

Tudi tisti samostojni podjetniki in podjetja, ki v celoti izpolnjujejo zahteve, ki dajejo pravico do poenostavljene obdavčitve, ne postanejo plačniki poenostavljenega davčnega sistema "privzeto". Podjetnik mora svojo željo izraziti pisno in v točno določenem roku.

Novo ustanovljeno LLC (ali samostojni podjetnik) obvesti davčne organe o izbiri poenostavljenega davčnega sistema najpozneje v 30 dneh od datuma državne registracije.
Že delujoče organizacije lahko od naslednjega leta preidejo na "poenostavljen" davčni režim iz drugega davčnega režima, če o tem obvestijo davčni urad do konca tega leta.
"Pripisani" plačniki, ki so se prenehali ukvarjati z dejavnostmi, ki spadajo v UTII, lahko izberejo poenostavljeni davčni sistem, ne da bi čakali na konec davčnega leta, in ga začnejo uporabljati od začetka tekočega meseca.
Organizacija, ki je izgubila pravico do poenostavljenega davčnega sistema, ga mora prenehati uporabljati od začetka tekočega četrtletja in ob koncu tekočega obdobja poročanja v 15 dneh obvestiti Zvezno davčno službo. V tem primeru se lahko vrnete na "poenostavljen" sistem šele čez eno leto.
Vsaka organizacija lahko od začetka prihodnjega leta zavrne posebni davčni režim tako, da pred 15. januarjem odda obvestilo teritorialnemu davčni organ. Kar zadeva spremembo predmeta obdavčitve v okviru poenostavljene sheme, je rok za obvestilo o spremembi ene različice poenostavljenega davčnega sistema v drugo do 31. decembra.

Obvestilo o spremembi davčnega režima se izpolni v skladu z obrazcem št. 26.2-1 v 2 izvodih in ga običajno predložijo novo odprte organizacije skupaj s paketom dokumentov za registracijo. V tej vlogi je treba poleg imena samostojnega podjetnika (doo), datuma prehoda in vrste dejavnosti navesti tudi predmet obdavčitve: "dohodek" ali "dohodek minus odhodki". Izbira tega trenutka praviloma povzroča težave podjetnikom začetnikom, izkušena podjetja pa pogosto pridejo do optimalne oblike izračuna davčne osnove le s poskusi in napakami.

Predmeti obdavčitve po poenostavljenem davčnem sistemu

Katero različico poenostavljenega davčnega sistema izbrati: "dohodek" ali "dohodek minus stroški"? Ni enotnega algoritma ali formule za izračun donosnosti določene sheme. Običajno je priporočljivo predvideti pričakovane stroške: če so dovolj visoki (na primer v proizvodnji), jih je priporočljivo zmanjšati pri izračunu davčne osnove, sicer je bolje izbrati poenostavljeni davčni sistem "6% dohodka". ”. Oglejmo si podrobneje vrste poenostavljenih načinov.

Predmet obdavčitve "dohodek" vključuje plačilo 6% celotnega dohodka organizacije. Ta vrsta poenostavljenega davčnega sistema je ugodna za samostojne podjetnike, ki nimajo zaposlenih. Zanj se znesek davka zmanjša za znesek zunajproračunskih plačil (v letu 2014 je to znašalo 17.328,48 rubljev v pokojninski sklad in 3.399,05 rubljev v sklad za zdravstveno zavarovanje). Če je samostojni podjetnik v enem letu zaslužil manj kot 355.000 rubljev, je oproščen plačila davka. Organizacija, ki plačuje pokojninske, socialne in zdravstvene prispevke za svoje zaposlene, ni v celoti oproščena davka, lahko pa njegov znesek zmanjša za polovico. Sem spadajo tudi stroški za bolniško odsotnost, porodniški dopust in zavarovanje za primer poškodbe pri delu.
Predmet "dohodek, zmanjšan za znesek stroškov" je obdavčen po stopnji od 5 do 15% (to je odvisno od regionalnih zakonov). Da davčni organi dovolijo odbitek odhodkov od obdavčljivega dohodka, morajo ustrezati vrstam, navedenim v davčnem zakoniku Ruske federacije, biti ekonomsko utemeljeni in dokumentirani.

Člen 346.16 določa seznam takih stroškov:

pridobivanje, najem, ustvarjanje, vzdrževanje osnovnih sredstev;
neopredmetena sredstva (patenti, programska oprema, tehnologije itd.);
komunalne storitve, odvoz trdnih odpadkov;
servisiranje kreditov in posojil;
carine;
službeni vozni park, uporaba osebnih vozil v službene namene;
poslovna potovanja;
notarske, računovodske, pravne storitve;
pisarniški in gospodinjski izdelki;
povezava;
blagovna znamka in oglaševanje;
izvenproračunska plačila;
razvoj proizvodnje, nakup blaga;
vzdrževanje blagajniške opreme;
usposabljanje osebja;
provizije, pravni stroški.

Navedene stroške odobri davčni inšpektor, če so pravilno obračunani na blagajniškem principu in so ekonomsko upravičeni. Vsi stroški morajo biti dokumentirani (računi, akontacije, tovorni listi itd.). primarni dokumenti po vrstnem redu).

Stroški, ki jih podjetnik pripiše davčno upoštevanim odhodkom, za ta znesek znižujejo davčno osnovo. Posledično gre 15% preostalega dohodka v proračun.

Poročanje po poenostavljenem davčnem sistemu

Kaj je poenostavljeno upravljanje? računovodstvo in poročanje po poenostavljenem davčnem sistemu?

KUDiR

Glavni knjigovodska listina po poenostavljenem davčnem sistemu je to knjiga za evidentiranje prihodkov in odhodkov. Hkrati shema "6%" vključuje obračunavanje samo prihodkov (oddelka 1 in 4 knjige), pri drugi možnosti obdavčitve pa se vsi prihodki in odhodki vnesejo v razdelke 1 - 3 in referenčni del računovodstva obrazec, odobren z odredbo 135n Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 22. decembra 2012.

Davčna napoved

Poročanje po poenostavljenem davčnem sistemu se predloži določeni roki za vsako davčno obdobje. Ob koncu poročevalskega obdobja je treba izjavo oddati do 31. marca oziroma 30. aprila (za pravne osebe oziroma samostojne podjetnike posameznike) osebno, po pošti ali prek internetnih kanalov.

Obrazec izjave, ki se uporablja za poenostavljeni davčni sistem, je odobril finančni oddelek 22. septembra 2009, številka 58 št.

Pri shemi davka na dohodek priprava izjave vključuje izpolnjevanje več vrstic:

stopnja – 6%;
znesek dohodka;
obračunan znesek davka;
davčna olajšava.

Izpolnjevanje dokumenta v načinu "dohodek minus odhodki" je nekoliko bolj zapleteno: poleg zgornjih postavk se v izjavo vnesejo stroški, znesek izgube, davčna osnova pa se izračuna po formuli "znesek dohodka" - stroški - izguba«. Če je davčna osnova pozitivna, se znesek davka izračuna po stopnji (5–15 %). Če organizacija posluje z ničlo ali z izgubo (davčna osnova je v negativnem območju), izplačevalec ni oproščen plačila davka. V tem primeru velja minimalni davek v višini 1 % letnega dohodka. Izguba tekočega obdobja se lahko večkrat prenese v naslednje leto (sprejemljivo je do 10 let).

Druga poročila

Poleg tega prijave poenostavljenega davčnega sistema Organizacija enkrat na četrtletje predloži poročila:

Pokojninski sklad - v 1,5 mesecih od konca poročevalskega obdobja (do 15.);
FSS - v prvih 2 tednih novega obdobja poročanja (do 15.).

Enkrat letno je treba podatke o zaposlenih v podjetju prenesti Zvezni davčni službi (do 1. aprila), pa tudi podatke o povprečno število zaposleni (do 20. januarja) v Pokojninskem skladu Ruske federacije in Skladu socialnega zavarovanja (razen samostojnih podjetnikov, ki delajo zase kot ena oseba).

Plačevanje davkov

Plačilo enotnega davka se izvede enkrat na tri mesece, predplačila za vsako četrtletje poročanja (po 3, 6, 9 in 12 mesecih). Prva 3 plačila se izvedejo pred 25. dnem v mesecu, ki sledi mesecu poročanja, plačilo za 4. četrtletje pa pred 31. marcem (LLC) in 30. aprilom (IP).