Ali je možno, da podjetnik ne vodi računovodskih evidenc? Računovodstvo za samostojnega podjetnika

Vzdrževanje računovodstvo po poenostavljenem davčnem sistemu od leta 2013 je obvezno (odstavek 1 zakona o računovodstvu z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ). Izjema so samostojni podjetniki (1. pododstavek, 2. odstavek zakona št. 402-FZ). Razmislimo, katere oblike računovodstva so možne v okviru poenostavljenega davčnega sistema.

Računovodske možnosti po poenostavljenem davčnem sistemu

Vodenje računovodstva po poenostavljenem davčnem sistemu za podjetja je postalo obvezno po sprejetju novega zakona o računovodstvu. Isti zakon je določil možnost uporabe poenostavljenih metod računovodstva za mala podjetja (SMB), ki večinoma vključujejo podjetja, ki delujejo po poenostavljenem davčnem sistemu.

Podjetja, ki delujejo na poenostavljeni osnovi, vendar ne mala podjetja, pa tudi "poenostavljena podjetja", ki imajo tveganje prehoda na OSNO, vodijo računovodstvo po poenostavljenem davčnem sistemu v v celoti po pravilih računovodske zakonodaje. Ta računovodska možnost je primernejša tudi za podjetja, ki stalno delujejo na poenostavljenem davčnem sistemu, vendar uporabljajo računovodske podatke za pridobitev podrobnih informacij o stanju v organizaciji in ekonomski analizi dejavnosti.

Možnosti za vodenje poenostavljenega računovodstva za mala podjetja so v dveh dokumentih:

• Odredba Ministrstva za finance Rusije z dne 21. decembra 1998 št. 64n, ki navaja možnost organizacije računovodstva (klavzula 21):
• brez uporabe lastninskih registrov malih podjetij (enostavna oblika);
• uporabo registrov tovrstnega knjigovodstva (obrazci registrov so podani kot priloga k odredbi);
• priporočila, odobrena za uporabo s strani Ministrstva za finance Ruske federacije, ki jih je razvil IPB RF (protokol z dne 25. aprila 2013 št. 4/13), ki ponujajo takšne oblike računovodstva, kot so (klavzula 8):
• popolno, izvedeno z dvojnim vnosom z uporabo knjigovodskih registrov sredstev SMP;
• skrajšano, pri katerem se računovodstvo izvaja z dvojnim vnosom brez uporabe knjigovodskih registrov sredstev SMP;
• preprosta, izvedena brez uporabe dvojnega vnosa.

Za računovodske metode, ki jih predlaga IPB RF, so značilne nekatere značilnosti metodologije upravljanja in so za vsakega od njih prednostne za svoj krog malih podjetij:

• Popolno poenostavljeno računovodstvo se izvaja po splošno uveljavljenih računovodskih pravilih, vendar z dopuščanjem nekaterih poenostavitev (neuporaba številnih računovodskih standardov, zmanjšanje kontnega načrta, poenostavljeni računovodski registri, možnost popravka napak iz preteklih let s strani trenutno leto). Prednostna je za MSP, ki izvajajo raznolike dejavnosti, ki zahtevajo evidentiranje vseh njenih vidikov, vendar dopuščajo zadostnost agregiranih kazalnikov za njihovo oceno.
• Skrajšano poenostavljeno računovodstvo je omejeno na vodenje vpisov v knjigovodstvo gospodarska dejavnost, ki je ena tabela, v kateri se vsi dogodki odražajo v dvojnem vnosu. Ta metoda je mogoča za majhna MSP, ki izvajajo monotone dejavnosti z majhnim številom transakcij, ki zahtevajo uporabo zelo omejenega števila računovodskih računov.
• Enostavno poenostavljeno knjigovodstvo se vodi tudi v knjigi vseh dejstev gospodarske dejavnosti v obliki tabele, vendar brez dvojnega vnosa. Ta metoda je na voljo samo za mikropodjetja.

Za podjetja, ki imajo pravico do poenostavljenega računovodstva, veljavna zakonodaja dopušča možnost, da ga vodijo na podlagi gotovine (12. člen PBU 9/99 in 18. člen PBU 10/99).

Vendar pa ni priporočil za njegovo organizacijo. Najverjetneje je to posledica dejstva, da gotovinsko računovodstvo ne izpolnjuje glavna naloga računovodstvo: zagotavlja popolne in zanesljive informacije o vseh dejstvih gospodarske dejavnosti podjetja. Pri uporabi denarne metode v računovodstvu ne samo prava slika gospodarsko življenje organizacije, temveč tudi njene računovodske izkaze. Zato je še vedno bolje voditi računovodstvo po metodi nastanka poslovnega dogodka, denarno metodo pa lahko priporočamo le kot metodo računovodstva. davčno računovodstvo. Zlasti ta metoda po poenostavljenem davčnem sistemu, da se plačani dohodki in odhodki, ki se upoštevajo pri izračunu davka, odražajo v knjigi prihodkov in odhodkov, ki je poenostavljeno obvezni davčni register (člen 346.24 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Ob upoštevanju dejstva, da se računovodstvo izvaja v skladu s postopkom, določenim z veljavnim zakonom o računovodstvu in PBU, davčno računovodstvo pa v skladu s pravili Davčnega zakonika Ruske federacije, se bodo računovodski in davčni računovodski podatki skoraj vedno razlikovali. . Lahko jih poskušate čim bolj približati z izbiro podobnih računovodskih metod. A hkrati bodo računovodski izkazi vedno sestavljeni po računovodskih podatkih, davčni obračuni pa po davčno računovodskih podatkih.

Nevodenje računovodskih evidenc po ustaljenih pravilih je tvegano. Veljavna zakonodaja predvideva odgovornost za to (odstavek 3 člena 120 Davčnega zakonika Ruske federacije in člen 15.11 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije). Med takšne kršitve sodijo predvsem pomanjkanje računovodskih registrov, neobstoj primarnih evidenc in sistematične napake pri izpolnjevanju računovodskih registrov.

Računovodske usmeritve in kontni načrt za poenostavljeni davčni sistem

Računovodska politika po poenostavljenem davčnem sistemu je enako resen in podroben dokument, kot ga sestavi katera koli organizacija, ki dela na OSNO.

Izbrani način računovodstva in značilnosti njegovega vzdrževanja so nujno določeni v odredbi o računovodskih usmeritvah.

Skupaj z organizacijskimi in tehničnimi vidiki računovodstva mora besedilo naročila odražati izbiro:

• obrazci računovodskih registrov;
• računovodski računi, ki se uporabljajo za računovodstvo (delovni kontni načrt);
• obrazci primarnih knjigovodskih listin;

Za priporočila o pripravi primarnih dokumentov glejte gradivo "Primarni dokument: zahteve za obliko in posledice njegove kršitve" .

• računovodski obrazci;
• metode shranjevanja primarnih materialov;
• pravila pretoka dokumentov;
• uporaba ali neuporaba PBU;
• meje med osnovnimi sredstvi in ​​premoženjem male vrednosti;
• ustvarjanje rezerv ali njihovo opuščanje;
• možnost ali nezmožnost obračunavanja izgub iz preteklih let.

Obrazci poenostavljenih knjigovodskih registrov morajo biti predloženi kot priloga k odredbi. Za popolno poenostavljeno računovodsko možnost bodo na splošno podobne bilancam stanja, ki se uporabljajo v OSNO, vendar lahko združujejo informacije o povezanih računovodskih računih in poleg njih zahtevajo oblikovanje konsolidirane šahovnice. Oblike poenostavljenih računovodskih registrov, ki jih priporoča Ministrstvo za finance Rusije, si lahko ogledate v prilogah k protokolu IPB Ruske federacije z dne 25. aprila 2013 št. 4/13 in ukazu Ministrstva za finance Rusije z dne 21. decembra 1998 št. 64n.

Konsolidacija podatkov o računovodskih kontih temelji na pomanjšanem kontnem načrtu, v katerem je možno z razširitvijo zmanjšati število uporabljenih kontov. Na kontu 10 lahko na primer združite konte zalog (07, 10, 14, 15, 16), na kontu 20 stroškovne konte (20, 23, 25, 26, 28, 29), negotovinske konte. denar(51, 52, 55, 57) na kontu 51, računi za poravnave z nasprotnimi strankami (73, 75, 76, 79) na kontu 76. Odločitev o tem, kako bodo konti združeni, se mora odražati v računovodski usmeritvi. Delovni kontni načrt je obvezna priloga k besedilu odredbe.

V zvezi s pravico SMP do oblikovanja računovodskih izkazov v skrajšani različici (samo v dveh oblikah) in za zbirne kazalnike (z manj vrsticami v obrazcih) je potrebno to pravico utrditi v računovodski usmeritvi.

Posebno pozornost je treba nameniti vprašanjem shranjevanja primarnih računovodskih dokumentov, ki jih lahko potrebujejo tudi poenostavljena podjetja, ki vodijo računovodstvo po poenostavljenem davčnem sistemu 6% (dohodek), v primeru spremembe sistema obdavčitve.

Računovodstvo po poenostavljenem davčnem sistemu mora biti organizirano tako, da je mogoče, če se je treba vrniti na OSNO ali preklopiti s poenostavljenega davčnega sistema "dohodek" na poenostavljeni davčni sistem "dohodek minus odhodki", minimalna količina stroški dela za obnovitev analitike na podlagi računovodskih podatkov v skladu z zahtevami ustreznega davčnega sistema.

O tem, kaj še mora vsebovati odredba o računovodski politiki, preberite v gradivu "Obrazec odredbe o potrditvi računovodskih usmeritev" .

Računovodska usmeritev, ko je poenostavljena za predmet "prihodki minus odhodki"

Pri pripravi računovodske politike po poenostavljenem davčnem sistemu "prihodki minus odhodki" mora odredba odražati vse značilnosti računovodstva njegovih finančnih in gospodarskih dejavnosti. Posebno pozornost je treba nameniti vprašanjem stroškovnega računovodstva, ki jih davčni organi običajno skrbno preverjajo:

Značilnosti računovodske politike po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek" po stopnji 6%

Računovodstvo za podjetja, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem "dohodek", je prav tako obvezno, kljub dejstvu, da so za izračun zneska plačanega davka potrebni le zneski dohodka in plačila, ki lahko zmanjšajo obračunani davek.

Kako voditi evidenco samostojnih podjetnikov na poenostavljenem davčnem sistemu

Samostojni podjetniki niso dolžni voditi računovodskih evidenc (1. pododstavek, 2. odstavek zakona št. 402-FZ). To dodatno potrjujeta pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 20. maja 2015 št. 03-11-11/28947 in z dne 17. oktobra 2014 št. 03-11-11/52522. Za njih je potrebno le davčno računovodstvo, na podlagi katerega se izpolni izjava po poenostavljenem davčnem sistemu. Če želite voditi računovodske evidence, jih lahko samostojni podjetnik organizira na enega od zgoraj opisanih načinov ali pa uporabi svoje lastne metode.

Rezultati

Vodenje računovodskih evidenc po poenostavljenem davčnem sistemu je obvezno samo za pravne osebe. Če je pravna oseba, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, subjekt malega gospodarstva, ima možnost uporabljati poenostavljen način računovodstva in pripraviti poročanje v poenostavljeni obliki. Izbrane računovodske metode, uporabljeni kontni načrt, oblike dokumentov, poročanje, postopek shranjevanja dokumentov in številne druge vidike organizacije in vzdrževanja računovodstva organizacija razvije neodvisno in potrdi v računovodski politiki.

Kako poteka računovodstvo za samostojne podjetnike? Registracija posameznega podjetja obvezuje poslovneža začetnika, da se prijavi državnim organom in plača davke. Računovodstvo za samostojne podjetnike je mogoče organizirati na več načinov:

• računovodstvo za samostojne podjetnike izvaja zaposleni s polnim delovnim časom;
• računovodstvo za samostojne podjetnike izvaja zunanje podjetje;
• Podjetnik vodi računovodstvo samostojno.

Kako poteka računovodstvo za samostojne podjetnike?

Slednja možnost ima veliko prednost za podjetnike začetnike, saj ne zahteva finančnih naložb v organizacijo računovodstva za samostojne podjetnike. Vendar morate razumeti, da boste morali porabiti čas za učenje osnov poklica. Računovodstvo iz nič za osebo, ki še zdaleč ni lahka naloga. Zato se lahko samostojni podjetniki udeležijo posebnih tečajev. Vadnica za računovodstvo vam bo pomagala razumeti tudi zapletenost poklica.

Navodila po korakih za "lutke" vam bodo pomagala, da se naučite, kako sami voditi računovodstvo za samostojnega podjetnika. V skladu z zakonom 402-FZ samostojnim podjetnikom v letu 2016 ni treba voditi računovodskih evidenc, vendar jim nihče ni preklical davčnega računovodstva. Praviloma je davčno računovodstvo zgrajeno na podlagi računovodstva. Zato boste najverjetneje morali voditi računovodstvo za samostojne podjetnike.

Korak 1. Za določitev davčne obremenitve in izbiro sistema obdavčitve je treba narediti napoved prihodnjih prihodkov in odhodkov.

2. korak. Izbira davčnega režima. IP v letu 2016 lahko deluje v naslednjih načinih:

• Osnovni davčni sistem (OSNO);
• Poenostavljen sistem obdavčitve (STS);
• Enotni davek na pripisani dohodek (UTII);
• Enotni kmetijski davek (USAT);
• Sistem obdavčitve patentov (PTS).

Spodaj obravnavamo načela računovodstva za samostojne podjetnike na različne načine.

Upoštevati je treba izbiro davčnega sistema posebna pozornost, saj na tej stopnji pride do davčne optimizacije.

Zneski plačil v proračun in izvenproračunskih sredstev se bodo za različne načine bistveno razlikovale.

3. korak. Ugotoviti morate, katerim organom, v kakšnih oblikah in v kakšnem roku se morate prijaviti. Aktualne in zanesljive informacije lahko dobite na uradni spletni strani Zvezne davčne službe nalog.ru.

4. korak. Odločiti se morate, ali boste morali zaposliti zaposlene. V primeru najema delavcev je treba voditi kadrovske evidence, poročati Skladu za socialno zavarovanje, Pokojninski sklad, Zvezni davčni službi in plačati zavarovalne premije. Poleg tega delodajalci delujejo kot davčni zastopniki, zato bodo morali plačati dohodnino za najete delavce.

5. korak. Seznanitev s koledarjem za plačilo davkov in oddajo poročil. Če zamujate z oddajo poročil in plačilom davkov, se samostojni podjetniki soočajo z globami, kaznimi in zamudami. V nekaterih primerih je možna blokada tekočega računa.

Korak 6. Treba se je odločiti, kdo bo vodil računovodstvo za samostojnega podjetnika. Če dejavnost ne vključuje velika količina poslovne transakcije in veliko osebja, je priporočljivo, da sami vodite evidenco. Če je obseg dela precej velik, je bolje najeti poklicnega računovodjo ali se obrniti na zunanje podjetje.

Korak 7. Vse transakcije v računovodstvu in davčnem računovodstvu morajo biti dokumentirane. Zato je potrebno redno in pravočasno izpolnjevati vse dokumente. Sem sodijo dogovori s partnerji in drugimi izvajalci, bančni izpiski, obrazci strogega poročanja, dokumenti blagajne in kadrovska dokumentacija. Dokumente je treba hraniti tudi 3 leta po odjavi, saj ima davčni urad v tem obdobju pravico opraviti revizijo.

Računovodstvo za različne davčne sisteme

Razmislimo o značilnostih različnih davčnih režimov za samostojne podjetnike.

OSNOVNO. Samostojni podjetniki na OŠ bodo plačevali dohodnino v višini 13 % in DDV. Zvezni davčni službi je treba predložiti izjavo 3-NDFL. V primeru znatnega odstopanja dohodka od običajnega boste morali predložiti tudi izjavo 4-NDFL. Ta režim bo najtežji za poslovneža, saj bo računovodstvo za samostojne podjetnike zapleteno zaradi morebitnih odbitkov ali vračil DDV.

USN. Ta način je najpogostejši med poslovneži, saj je vodenje evidence samostojnih podjetnikov na poenostavljenem davčnem sistemu zelo preprosto. Samostojni podjetnik lahko v poenostavljenem jeziku izbere način izračuna davčne osnove med dvema možnostma:

1. Osnova za obračun davka je prejeti dohodek. Davek bo znašal 6% izkupička.
2. Osnova za izračun davka je razlika med prihodki in odhodki. Davek bo 15% tega zneska.

Računovodstvo za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni sistem, ki so izbrali 6-odstotni režim, vključuje vodenje knjige prihodkov. Pri opciji s 15-odstotnim davkom boste morali opraviti tudi vpise v knjigo stroškov. Stroški morajo biti ekonomsko utemeljeni in pravilno dokumentirani. V nasprotnem primeru jih davčni urad morda ne bo priznal in zaračunal dodaten davek, vendar s kaznimi in globami.

UTII. Računovodstvo samostojnih podjetnikov na "pripisu" bo nekoliko bolj zapleteno kot na poenostavljenem davčnem sistemu. Samostojni podjetnik mora upoštevati fizične značilnosti, na primer površino maloprodajnega prostora, saj bo višina davka neposredno odvisna od njih. Načelo UTII je naslednje: odvisno od vrste dejavnosti in določeno telesne lastnosti Določi se osnovna donosnost poslovanja, ki bo davčna osnova.

obstaja velik znesek spletne storitve, namenjene pomoči samostojnim podjetnikom. Med njimi je 1C: Podjetnik. Za poenostavitev naloge organizacije računovodstva jih je vredno uporabiti.

Katere dokumente mora hraniti samostojni podjetnik v okviru poenostavljenega davčnega sistema in kateri akti standardizirajo poročanje podjetja državnim regulativnim organom? Prav ti trenutki so tisti, ki najpogosteje povzročajo težave mladim podjetnikom, ki se odločijo, da bodo poskusili preživetje zaslužiti sami, ne kot najeti delavci. Takoj je treba opozoriti, da je vodenje samostojnega podjetnika po poenostavljenem sistemu obdavčitve precej preprosto, saj je izjavo mogoče oddati le enkrat letno. V tem primeru se zavarovalne premije v pokojninski sklad plačujejo četrtletno ali mesečno - po lastni presoji podjetnika.

Finančno poročanje državi

Enako velja za vse oblike poslovanja, registrirane po poenostavljenem davčnem sistemu. To pomeni, da bo kljub potrebi po pridobitvi licence ali overjenega dovoljenja seznam dokumentov enak kot za tiste, katerih dejavnosti ni treba registrirati, na primer pri sanitarni in epidemiološki postaji.

Torej, za pripravo računovodskih izkazov so potrebni naslednji dokumenti:

1. Izjava (oddana enkrat letno, do 30. aprila po datumu poročanja).
2. Potrdilo o prihodkih / odhodkih v obrazcu 2-NDFL.
3. Knjiga prihodkov/odhodkov (ni predložena v poročilu, vendar mora biti shranjena v arhivu podjetja).
4. Podatki o zaposlenih, če obstajajo. Vsak od njih je prijavljen pri pokojninskem skladu, za plačilo zavarovalnih premij pa je odgovoren podjetnik.

Vsako četrtletje mora samostojni podjetnik predložiti poročila v obrazcu RSV1. V nasprotnem primeru ga čaka kazen ter Pokojninski sklad ima vso pravico izkoristiti najvišjo dovoljeno stopnjo prispevka, ki je skoraj 130 tisoč rubljev.

Treba je opozoriti, da je v okviru poenostavljenega sistema obdavčitve takšno poročanje pomembno le za tako imenovana mikropodjetja, to je, ki nimajo več kot 15 zaposlenih in letni finančni promet ne presega 60 milijonov rubljev. V nasprotnem primeru se uporablja UTII. Delež ustanovitvenega kapitala, če je zagotovljen, ne sme presegati 25% za pravne osebe. V nasprotnem primeru mora biti organizacija registrirana kot delniška družba (javna ali zaprta - ni pomembno).

Nazaj na vsebino

Dokumenti, ki jih mora hraniti podjetnik v okviru poenostavljenega davčnega sistema

Drugo vprašanje je, katere dokumente mora samostojni podjetnik hraniti na poenostavljenem davčnem sistemu, da se vse šteje za zakonito tako s strani davčnega nadzora kot s strani organov pregona (ki sodelujejo tudi pri spremljanju podjetnika in njegovih dejavnosti)? Prvič, če podjetnik opravlja določene storitve, se mora vsako naročilo končati z registracijo tako imenovanega akta o dokončanju. Navaja tudi stroške pogodbe (naročila), seznam opravljenih storitev in jamstva podjetnika, ki se jih zavezuje izpolniti (in če jih predvideva oblika dejavnosti).

Morate razumeti, da stranka storitev ni dolžna podpisati nobenih dokumentov. Da bi bilo vse zakonito, mora biti v aktu dodana klavzula, da če stranka noče podpisati ali preprosto noče narediti tega iz kakšnega drugega razloga, se šteje, da se strinja z navedenimi pogoji. To pomeni, da njegov podpis ni potreben, vendar se vsako od takih dejanj šteje za odgovorno. V skladu s tem mora biti registriran v skladu z ustaljenim zakonodajnim postopkom. V nasprotnem primeru se podjetnik izogne ​​davkom in zagotovi zanesljive podatke o prejetem dobičku.

Nevodenje evidence je dovoljeno le v enem samem primeru: če pride do poravnave med stranko in podjetnikom preko banke. Nato se iz njega preprosto vzame izvleček (ček, ki potrjuje dejstvo finančne transakcije), ki označuje dejstvo transakcije.

Vsak podjetnik mora na zahtevo izdati tudi račun - nekakšen seznam opravljenih storitev, razpored obračunanih plačil. Zvezna davčna služba ne ureja več takih dokumentov. Sam račun je praviloma lahko v prosti obliki, večja podjetja pa raje zahtevajo potrdilo o opravljenih storitvah in obračunanih plačilih. To jim olajša pripravo poročil v računovodstvu.

In zadnja stvar je knjiga poročil in stroškov (slednji niso navedeni, če je bil izbran poenostavljeni davčni sistem pri 6%). Mimogrede, to ni nujno ločen zvezek, ki vsebuje podatke o vsaki opravljeni finančni transakciji. Zdaj obstajajo posebni računalniški programi, ki vam omogočajo avtomatizacijo tega procesa. Dokumenti, predloženi v tej obliki, so priznani kot zakoniti. Samo vedno morate preveriti trenutno različico programa, ki jo podpira Zvezna davčna služba. V nasprotnem primeru boste morali pretvoriti dokumente za poročanje.

Na podlagi prakse se pretok dokumentov samostojnih podjetnikov po poenostavljenem davčnem sistemu preverja izjemno redko. Podjetnik pa jih je dolžan vzdrževati in hraniti v arhivu (v tem primeru je treba mape tudi arhivirati). Državne nadzorne službe lahko kadar koli zahtevajo, da predložite poročilo za določeno obdobje. Če dokumentov ni, bo sledila zelo visoka globa ali celo uvedba kazenskega postopka zaradi prikrivanja dejavnosti. Zato teh pravnih norm v nobenem primeru ne smemo zanemariti.

Nazaj na vsebino

Dejavnosti z licenco ali certifikatom

Če podjetje opravlja storitve, ki so predmet certificiranja, mora biti sposobno potrditi svoje kvalifikacije, kadar je to potrebno. Sem spada na primer prodaja specializiranega blaga (vključno z uvozom ali izvozom). Če obstajajo najeti delavci, so takšna potrdila zanje potrebna in obvezna. V nasprotnem primeru imajo nadzorne službe možnost sprožiti preverjanje celotne organizacije glede izpolnjevanja določenih standardov (najdete jih v Postopkovnem zakoniku).

Upoštevati je treba dejstvo, da se v trgovini uporablja predvsem "poenostavljeno". Če govorimo o prehrambenih izdelkih, potem se boste morali registrirati tudi pri sanitarni in epidemiološki postaji za nadzor opravljenih storitev in skladnost s pravili prodanih izdelkov. Za prostore, kjer se dejavnost neposredno izvaja, morate pridobiti pravilnik o požarni varnosti. Če takšni prostori niso zagotovljeni, je dejanski naslov prebivališča podjetnika (ali njegova začasna registracija) njegova glavna kontaktna informacija. V primeru spremembe kraja prebivališča ali začasne dislokacije je treba o tem obvestiti Zvezno davčno službo. Čeprav se to pravilo pogosto zanemarja, še posebej gradbene organizacije ki nudijo storitve na kraju samem (na primer gradnja koče ali poletne hiše).

Katere dokumente vodi samostojni podjetnik v okviru poenostavljenega davčnega sistema, če opravlja storitve, ki niso predmet certificiranja? Dovolj so zgolj registracijski podatki, ki označujejo kodo specialnosti. Za ta primer niso predloženi nobeni drugi dokumenti. Če se seznam storitev razširi, je priporočljivo, da se ponovno registrirate ali preprosto odprete dodatno podjetje. Zavarovalne premije so še vedno fiksne in znašajo ena pogost obraz, in ne ločeno za vsako podjetje, če je zanje nameščen poenostavljen sistem.

Nazaj na vsebino

Odgovornost podjetnika pred upravnimi organi

Obstaja tudi nekaj takega, kot je odgovornost podjetnika do države za vzdrževanje pretoka dokumentov. Če se v tem postopku ugotovijo napake, bo samostojni podjetnik posameznik ustrezno kaznovan. Čeprav je zvezna davčna služba v večini primerov omejena na preprosto opozorilo.

Poenostavljeni sistem obdavčitve pomeni, da podjetnik osebno in pravočasno predloži popolno finančno poročilo o opravljanju svojih dejavnosti. In kljub temu, da plačuje fiksno zavarovalnino, je dolžan posredovati podatke o vseh finančnih transakcijah, opravljenih preko TRR. Poleg tega je dolžan hraniti podatke o vseh opravljenih transakcijah naslednja 3 leta. Najavo lahko odda kadarkoli, tudi vnaprej. Nato navede izračunane podatke, to je načrtovani znesek prejetega dobička. Če se izkaže, da je nižja od dejanske, lahko podjetnik zaprosi za denarne prispevke po ustaljenem zakonodajnem postopku. Vse te točke je treba tudi zabeležiti.

Poudariti je treba, da se poročevalska dokumentacija hrani tudi, če se določeno obdobje dejanskih dejavnosti ne izvaja.

V tem primeru koncept, kot je " nič poročanja" V tem primeru so davčni prispevki obvezni, prav tako zavarovalni prispevki za pokojninsko blagajno (tudi za vsakega zaposlenega). Mimogrede, takšno "luknjo" pogosto uporabljajo poslovneži začetniki, ki preprosto še niso ugotovili poročevalske dokumentacije. Navajajo, da dejansko niso izvajali nobene dejavnosti, hkrati pa plačujejo vse zahtevane dajatve.

vprašanje " Ali moram voditi računovodstvo za samostojne podjetnike?? nastala iz samostojni podjetniki v zvezi s sprejetjem novega zakona št. 402-FZ z dne 6. decembra 2011 "O računovodstvu". Ministrstvo za finance odgovarja na pogosta vprašanja "ali moram voditi računovodstvo za samostojne podjetnike?"

Od leta 2013 je vodenje popolnega računovodstva s strani organizacij postalo obvezno. Izvzeto iz računovodstva (2. člen 6. člena zakona št. 402-FZ):

Samostojni podjetnik posameznik, oseba, ki opravlja zasebno prakso - če je v skladu z zakonom Ruska federacija o davkih in pristojbinah vodijo evidenco prihodkov ali prihodkov in odhodkov in (ali) drugih predmetov obdavčitve na način, ki ga določa določena zakonodaja. Mnogi podjetniki te formulacije ne razumejo. Rusko ministrstvo za finance v pismih daje konkretne odgovore.

Računovodstvo za samostojne podjetnike na enotnem kmetijskem davku

Ministrstvo za finance Ruske federacije potrjuje izvzetje samostojnih podjetnikov iz enotnega kmetijskega davka iz računovodstva, tako vodijo KUDiR, kar pomeni, da odražajo svoj dohodek v skladu z zakonom.

Samostojnim podjetnikom na pripisu tudi ni treba voditi računovodskih evidenc

Strokovnjaki finančnega oddelka menijo, da za samostojne podjetnike na UTII velja zakon št. 402-FZ 9 (2. odstavek 6. člena) in so oproščeni vodenja popolnih evidenc.

Pismo Ministrstva za finance Rusije št.

Vendar ti dopisi ne odpravljajo obveznosti vodenja evidence samostojnih podjetnikov v letu 2013 gotovinsko poslovanje(za gotovinska plačila), računovodstvo za osnovna sredstva (če je na voljo) in računovodstvo za plače in osebje (če je na voljo) zaposlenih). Tako je odgovor na vprašanje " Ali moram voditi računovodstvo za samostojne podjetnike?? nedvoumno – št.

Po zakonu računovodstvo za samostojne podjetnike ni obvezno. To pomeni veliko olajšanje za samostojne podjetnike, saj jim ni treba knjižiti vseh transakcij na konte, oblikovati stanj in knjiženj. Vendar pa ni mogoče reči, da samostojni podjetniki sploh ne potrebujejo računovodstva. Kot določa zakon "o računovodstvu", lahko podjetnik dela brez računovodstva, če ima organizirano računovodstvo prihodkov, odhodkov in drugih obdavčljivih postavk.

Kje se začne organizacija računovodstva za samostojne podjetnike?

Že v fazi poslovnega načrtovanja je treba sprejeti nekatere ukrepe, ki bodo kasneje omogočili organizacijo poslovnih dejavnosti in evidentiranje njihovih kazalnikov na ustrezni ravni.

Izberite davčni režim, v katerem boste poslovali. Od njega je odvisno, kako se bo vodilo računovodstvo za posameznega podjetnika.

Preučite pravila za organizacijo računovodstva prihodkov, odhodkov in drugih kazalnikov uspešnosti. Pomembno je upoštevati, da ima računovodstvo za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu, splošnem in drugih sistemih obdavčitve pomembne razlike.

Za samostojno pridobivanje znanja in veščin na tem področju lahko uporabite specializirane storitve in programe.

Računovodstvo za samostojne podjetnike v letu 2018

Morate razumeti, da ko gre za samostojnega podjetnika, ne morete govoriti o računovodstvu v klasični obliki. Delo računovodje je v tem primeru sestavljeno predvsem iz davčnega računovodstva in vključuje naslednje naloge.

Ugotavljanje prihodkov, odhodkov in drugih predmetov obdavčitve za pravilen izračun in plačilo davkov ter zagotavljanje davčni organi možnosti preverjanja, kako točni so izračuni in ali obstajajo preplačila ali premalo.

Obračun in plačilo obračunanih davkov v skladu z izbranim sistemom obdavčitve.

Priprava in oddaja poročil o plačanih davkih.

Obračun in plačilo davkov ter prispevkov zaposlenih, če samostojni podjetnik uporablja najeto delovno silo.

Organizacija hrambe dokumentov, ki potrjujejo opravljene transakcije.

Kaj natančno mora računovodstvo narediti za samostojne podjetnike, je neposredno odvisno od izbranega davčnega režima in od tega, ali ima podjetnik zaposlene. V skladu z veljavno zakonodajo je poleg davčnega računovodstva za samostojne podjetnike obvezno tudi vodenje računovodskih postopkov za zaposlene in priprava poročil o njih. To je še ena računovodska naloga. Poleg tega se morate ukvarjati s primarno dokumentacijo, bančnimi in blagajniškimi listinami ter opravljati vrsto drugih nalog.

Podjetniki so pogosto zmedeni različni tipi računovodstvo in vse so posplošene, imenovane računovodstvo. To je napačna razlaga, ki pa je že prišla v uporabo in je danes zelo razširjena. Zelo pogosto je mogoče slišati omembe računovodstva v zvezi s samostojnimi podjetniki. Vendar morate razumeti, kaj se dejansko skriva za to formulacijo, to je, kaj počne samostojni podjetnik (v poenostavljenem davčnem sistemu bo to ena računovodska služba, v splošnem in drugih davčnih sistemih pa bo popolnoma drugačna).

Odgovor na vprašanje, kako voditi evidenco samostojnih podjetnikov (na poenostavljenem davčnem sistemu, OSN in drugih davčni režimi) v letu 2018 je treba najprej omeniti strokovnost. Računovodstvo samostojnega podjetnika, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem ali kateri koli drug sistem, lahko vodi najeti računovodja ali zunanje podjetje. Z majhnim številom operacij so lahko stroški plačila storitev stalnih specialistov neupravičeni. Če ste pripravljeni na neodvisna organizacija računovodstva, lahko pri tem pomagamo. Za poenostavitev naloge računovodstva za samostojne podjetnike predlagamo uporabo navodil po korakih, ki smo jih pripravili.

Kako voditi svoje računovodstvo kot samostojni podjetnik posameznik

1. stopnja. Izračunajte, kakšen dohodek naj bi prejelo vaše podjetje in kakšne morebitne stroške bo imelo. Ti podatki so potrebni za določitev davčne obremenitve.

2. stopnja. Določite davčni režim, ki vam najbolj ustreza. Izberete lahko splošni sistem obdavčitve ali enega od posebnih (patent, poenostavljeni davčni sistem, enotni kmetijski davek ali UTII). Ta izbira določa, kakšna bo davčna obremenitev.

3. stopnja. Preučite, kakšno mora biti davčno poročanje po izbranem režimu. Aktualne obrazce najdete na naši spletni strani.

4. stopnja. Odločite se, ali boste najeli delavce ali to naredili sami. Najenostavnejše računovodstvo za samostojne podjetnike je na poenostavljenem davčnem sistemu brez zaposlenih. Ko nekoga zaposlujete, se morate zavedati, da pridobite status delodajalca in boste morali oddati precej zapletena poročila, katerih sestava ni odvisna od sistema obdavčitve ali števila zaposlenih. V letu 2018 delodajalci predložijo poročila Pokojninskemu skladu Ruske federacije, Skladu socialnega zavarovanja in davčni urad. Poleg tega je treba zagotoviti pripravo in varno hrambo kadrovske dokumentacije.

5. stopnja. Preglejte davčni koledar za svoj sistem. Če ne boste pravočasno oddali poročila ali pravočasno plačali davkov, bo to povzročilo globo, blokado računa in druge negativne posledice.

6. stopnja. Določite način izvajanja računovodskih storitev. Lažje je organizirati računovodstvo za samostojne podjetnike z uporabo poenostavljenega davčnega sistema "Dohodek", PSN in UTII, saj tudi če obstaja najeta delovna sila, se ti načini štejejo za preproste. Samostojni podjetnik lahko sam vodi takšno računovodstvo. Če delate na splošnem sistemu obdavčitve, poenostavljenem sistemu obdavčitve "Dohodki minus stroški" ali izvajate številne operacije, je bolje uporabiti pomoč zunanjega računovodje.

7. stopnja. Zagotavljanje izvedbe in hrambe vseh dokumentov v zvezi s poslovanjem, predvsem dohodne korespondence, primarno dokumentacijo, poročanje o uporabi blagajniška oprema, kadrovska dokumentacija, bančni izpiski, pogodbe, dokumenti, ki evidentirajo stroške itd. Davčna služba lahko preverja dokumente podjetnika tudi tri leta po odjavi.

Računovodstvo za samostojne podjetnike na OSNO

Pri izbiri skupni sistem Obdavčitev bo organizacija računovodstva najtežja v primerjavi z vodenjem računovodskih evidenc za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem in druge posebne davčne režime. Predložiti je treba izjavo 3-NDFL na podlagi rezultatov dejavnosti za leto, pa tudi četrtletno poročanje o davku na dodano vrednost. V nekaterih primerih je potrebna tudi izjava 4-NDFL. Največ težav nastane pri DDV. Računovodstvo postane še posebej zapleteno zaradi potrebe po vračilu vstopnih davkov in pridobivanju olajšav. Da bo bolj priročno za izvedbo plačila davkov in prenos zavarovalnih premij, priporočamo odprtje bančnega računa.

Računovodstvo za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem

Samostojni podjetnik računovodja ima veliko manj težav pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema kot pri splošni način obdavčenje. Oddati morate samo eno letno napoved. Poenostavljeno računovodstvo se izvaja različno glede na to, katero možnost obdavčitve je izbral samostojni podjetnik: "Dohodek", na katerega se plača 6%, ali "Dohodek minus odhodki", na katerega se plača 15%. Ni težko ugotoviti, kako naj samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodek" vodi evidenco svojih kazalnikov uspešnosti. V tem primeru izdatki nikakor ne vplivajo na obdavčitev.

Nadaljujemo z obravnavo vprašanja, kako voditi računovodstvo samostojnega podjetnika z uporabo poenostavljenega davčnega sistema "Dohodki minus odhodki". Glavni zaplet v primerjavi s poenostavljenim davčnim sistemom s predmetom "Dohodek" je, da morate zbrati dokumente, ki potrjujejo stroške podjetnika. Med njimi je lahko na primer denarni prejemki, izpiski, položnice ipd. Za njihov znesek se zmanjša davčna osnova, zato davčni organi priznajo prijavljene odhodke le pod pogojem, da pravilno oblikovanje vse dokazne dokumente. Postopek priznavanja odhodkov po poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom "Dohodki minus odhodki" je skoraj enak tistemu, ki je predviden v splošnem davčnem režimu. Da bi se nekateri stroški odšteli od zneska dohodka pri določanju zneska davka, morajo biti upravičeni z ekonomskega vidika in prisotni na seznamu iz člena 346.16 davčnega zakonika.

Vsi prihodki in odhodki se evidentirajo v posebni knjigi obračuna prihodkov in odhodkov. Poleg tega šestodstotni poenostavitelji upoštevajo le prihodke, 15-odstotni plačniki pa morajo dodatno upoštevati še stroške.

Oblika Davčna napoved po poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2018 za samostojne podjetnike napotene.

Roki za oddajo poročil samostojnih podjetnikov v letu 2018

Računovodski koledar za samostojnega podjetnika vsebuje roke za vložitev izjav in poročil. Poslovni subjekti, ki uporabljajo najeto delovno silo, morajo tako poročila oddati kot delodajalci, ne glede na izbrani sistem obdavčitve.

Skladu za socialno zavarovanje (obrazec 4-FSS) - enkrat na četrtletje. Rok za oddajo poročila je odvisen od njegove oblike. Papirni obrazec je treba oddati do 20. januarja/aprila/julija/oktobra, elektronski obrazec pa najkasneje do 25. v istih mesecih.

V Pokojninski sklad Ruske federacije (SZV-M, SZV-stazh) - mesečno do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja, oziroma do 1. marca naslednjega leta.

V Zvezni davčni službi - četrtletna 6-dohodnina do konca meseca, ki sledi obdobju poročanja, in četrtletni enotni izračun prispevkov do 30. istega obdobja. Tudi postreženo letno poročanje, 2-NDFL in poročilo o povprečno število, v letu 2018 pa je ta postopek že zaključen.

Davčni roki, ki se jih je treba držati do konca leta 2018, so prikazani v tabeli.

Pri delu v patentnem režimu se izjave ne predložijo, rok za plačilo stroškov patenta pa se določi glede na trajanje njegove veljavnosti.

Vodenje računovodskih evidenc za samostojne podjetnike s storitvijo "Moje podjetje".

Spletno računovodstvo je priročen program, ki vam bo postal učinkovit pomočnik pri obračunavanju poslovnih rezultatov v katerem koli davčnem sistemu.

Za izvajanje takih nalog ne boste več potrebovali storitev internega strokovnjaka ali strokovnjaka tretje osebe. Vse operacije lahko opravite sami. Izračuni se izvedejo samodejno, nato pa se poročila izpolnijo in pošljejo ustreznim oddelkom. Sistem deluje tudi kot kadrovik, obdelava Zahtevani dokumenti. Hkrati je vsak vaš korak pospremljen z namigi, program pa poskrbi, da ne naredite napake. Če želite pridobiti dostop do storitve in osebno izkusiti vse njene prednosti, se morate samo registrirati.