Poročilo IP. Letno poročanje samostojnih podjetnikov davčnim organom

Poenostavljeni davčni sistem za samostojne podjetnike je danes eden najbolj optimalnih davčnih režimov. Poenostavljeni sistem obdavčitve močno olajša življenje samostojnih podjetnikov na področju poslovanja. Uporaba tega režima lahko v večini primerov bistveno zmanjša davčno in administrativno breme.

Prej smo pisali, kaj je poenostavljeni davčni sistem za samostojne podjetnike. V našem današnjem gradivu bomo podrobneje govorili o poročanju samostojnih podjetnikov o poenostavljenem davčnem sistemu brez zaposlenih v letu 2019. Uredimo to različne vrste poročanje, značilnosti priprave in dostave, roki.

Vrste poročanja samostojnega podjetnika posameznika

Vsa poročanja samostojnih podjetnikov lahko razdelimo v štiri glavne skupine, in sicer:

1. Poročanje glede na uporabljeni davčni režim.
2. Poročanje gotovinsko poslovanje(če je možno gotovinsko plačilo).
3. Poročanje za zaposlene (če obstajajo).
4. Poročanje o dodatnih davkih.

Upoštevali bomo poročanje samostojnih podjetnikov o poenostavljenem davčnem sistemu brez zaposlenih v letu 2019.

Samostojni podjetnik poroča o poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2019

Izjava za leto 2018

Upoštevajte, da je treba akontacije plačati vsako četrtletje, davčno poročanje, to je izjavo o poenostavljenem davčnem sistemu, pa je treba predložiti enkrat letno (zvezni davčni službi pred 30. aprilom v kraju stalnega prebivališča). samostojni podjetnik posameznik).

Tako se poročanje samostojnih podjetnikov o poenostavljenem davčnem sistemu brez zaposlenih v letu 2019 predloži za potekel koledarsko leto (2018).

Samostojni podjetnik lahko odda napoved na različne načine:

• osebno;
• preko zastopnika (z notarsko overjenim pooblastilom).
• po pošti;
• po e-pošti - prek spletne strani Zvezne davčne službe https://www.nalog.ru/rn50/service/pred_elv/ vendar za oddajo prek spletne strani zvezne davčne službe morate kupiti izboljšan elektronski podpis.

Opozarjamo, da je ne glede na to, ali je bila poslovna dejavnost opravljena ali ne, še vedno treba vložiti napoved (ničelna prijava).

Knjiga obračuna prihodkov in odhodkov (KUDIR)

Poleg izjave, ki se odda enkrat letno, morajo samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, vse leto voditi knjigo prihodkov in odhodkov (KUDIR). Knjigo lahko vodite tako v elektronski obliki kot na papirju.

Od leta 2013 knjige ni več treba potrditi s strani davčne službe. V tem primeru morajo biti strani KUDIR oštevilčene in prešite. Upoštevajte, da lahko odsotnost knjige samostojnega podjetnika povzroči globo.

Izpolnjevanje knjige dohodkov in odhodkov samostojnega podjetnika na poenostavljenem davčnem sistemu sploh ni težko. Dokument vsebuje transakcije, ki jih je opravil podjetnik (in Kronološki vrstni red). Za vsako davčno obdobje se ustvari nov KUDIR. Zvezna davčna služba lahko zahteva, da predložite knjigo dohodkov in odhodkov.

Pomembne spremembe od leta 2017

Od trenutka registracije samostojnega podjetnika posameznika, ne glede na prisotnost ali odsotnost podjetniško dejavnost, je treba plačati fiksna plačila za obvezno zdravstveno in pokojninsko zavarovanje. Do leta 2017 so bila ta plačila prenesena na:

• PFR (pokojninski sklad Rusije);
• FFOMS (Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja).

S 1. januarjem 2017 je bilo upravljanje prispevkov za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje preneseno na Zvezno davčno službo. V zvezi s tem morajo od leta 2017 samostojni podjetniki prenesti obračunano zavarovalne premije Zvezni davčni službi na kraju registracije.

Ker je upravljanje prispevkov za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje s 1. januarjem 2017 zaupano davčnim inšpektoratom, so se spremenile šifre proračunske klasifikacije za plačilo fiksnih prispevkov.

Fiksna plačila za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2019

Spremenjen je obračun fiksnih prispevkov samostojnih podjetnikov posameznikov zase v letu 2019. Povezano je s končno sprejetim odločitev vlade, da ne bo vezala višine fiksnih prispevkov na minimalno plačo.

Spomnimo, vlada je menila, da se bo zaradi dejstva, da se je minimalna plača za leto 2018 v primerjavi z minimalno plačo za leto 2017 povečala za 1.989 rubljev in je znašala 9.489 rubljev, znesek fiksnih prispevkov znatno povečal. Znesek fiksnih prispevkov bi v tem primeru znašal 35.412 rubljev. Tisti. Samostojni podjetniki bi morali leta 2018 plačati 7422 rubljev več kot leta 2017.

Vlada je zato podala predlog, da se višina fiksnih prispevkov določi tako, da bi letna višina prispevkov podjetniku zagotavljala najmanj 1 točko individualnega pokojninskega količnika. Po sprejetju ustreznega zakona fiksni del zavarovanja pokojninski prispevki za leto 2018 znašal 26.545 rubljev na leto (tj. izračunan je bil na podlagi zneska 8.508 rubljev na mesec), za zdravstveno zavarovanje je bil znesek prispevkov 5.840 rubljev.

Rezultati sprememb zakonodaje glede obračunavanja zavarovalnih premij

Zvezni zakon št. 335-FZ z dne 27. novembra 2017 »O spremembah prvega in drugega dela davčnega zakonika Ruska federacija in nekateri zakonodajni akti Ruske federacije«, so bile v členu 430 Davčnega zakonika Ruske federacije vnesene spremembe glede navedbe fiksnega zneska prispevkov za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje:

V letu 2018:

• za pokojninsko zavarovanje (če letni dohodek ne presega 300.000 rubljev) - 26.545 rubljev;
• za zdravstveno zavarovanje (ne glede na dohodek) - 5.840 rubljev.

V letu 2019:

• za pokojninsko zavarovanje (če letni dohodek ne presega 300.000 rubljev) - 29.354 rubljev;
• za zdravstveno zavarovanje (ne glede na dohodek) - 6.884 rubljev.

KBC za zavarovalne premije samostojnih podjetnikov »zase« v letu 2019

Roki za oddajo poročil, plačilo davkov in prispevkov v sklade v letu 2019

Ob koncu vsakega četrtletja, vendar najpozneje do 25. dne v mesecu, ki sledi obdobju poročanja, morajo samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, plačati akontacijo davka. Davek za leto se plača najpozneje do 30. aprila leta, ki sledi pretečenem davčnem obdobju.

Za vaše udobje smo zbrali datume poročil in plačila davkov in pristojbin za samostojne podjetnike brez zaposlenih v letu 2019 v eni tabeli:

Na tej strani boste našli davčni koledar za leto 2019 za samostojne podjetnike, ki uporabljajo druge davčne sisteme, kot tudi za pravne osebe.

Samostojni podjetnik mora voditi poročanje, strogo upoštevati vse zakone in priporočila. Njegovo vzdrževanje in dostavo urejajo posebej razviti pravni akti, ki jih morajo upoštevati poslovni subjekti.

Po splošnem davčnem sistemu

Davčno poročanje je prva dokumentacija, s katero se subjekt ukvarja takoj po registraciji dokumentov pri odprtju lastnega podjetja. Takšni dokumenti so določeni s sistemom davčnih zneskov.

Kakšno poročilo torej odda samostojni podjetnik? Samostojni podjetniki posamezniki, ki uporabljajo skupni sistem obdavčitev, upoštevati, da ta ureditev pomeni širši obseg poročevalske dokumentacije. Obstajajo različne vrste poročanja samostojnih podjetnikov, ki so v večini primerov povezane z odrazom zneskov davka. večina pomemben dokument — Davčna napoved, kamor se vpisujejo obračunani podatki o obračunu in plačilu davka na dodano vrednost. Te vrste poročil prikazujejo informacije, zbrane v četrtletnem obdobju, kjer so navedene skupne vrednosti. Napoved se odda v mesecu, ki sledi poročevalskemu obdobju.

Samostojni podjetnik mora upoštevati, da je treba dokumentacijo predložiti davčnemu uradu, kjer je bil samostojni podjetnik registriran, ali na teritorialni osnovi. To se izvaja samo v elektronski obliki.

Poročilo samostojnega podjetnika, ki je v splošnem davčnem režimu, se pojavi tudi v obliki napovedi s podatki o prejeti dohodnini posameznika. Kako oddati prijavo samostojnih podjetnikov, da se izognete kaznim? Ti dokumenti se pripravijo enkrat letno in predložijo v letu, ki sledi poročevalskemu obdobju. Hkrati je na zakonodajni ravni določen rok za njihovo zagotovitev - 30. april.

Poslovni subjekti, ki poslujejo posamično, morajo v začetnih fazah izvajanja določenih poslovnih procesov predložiti posebno poročilo. To je za samostojne podjetnike predstavljeno v obrazcu št. 4, ki vsebuje podatke o dohodnini posameznika. Prikazuje podatke o načrtovanih prihodkih. Namen napovedi je obračun in plačilo zneskov akontacije.

Če samostojni podjetnik opravlja dejavnost dlje časa, se v napoved za odmero dohodnine vpišejo podatki o načrtovanem dohodku. Podatki se vanj vnesejo le v primeru, ko je načrtovani delež dohodka 1,5-krat večji od dejanskega zneska.

Nazaj na vsebino

Poenostavljen sistem obdavčitve

To je najpogostejša in najpogosteje uporabljena davčna ureditev in je sprejemljiva za številne samostojne podjetnike. Zanj je značilen lasten sistem poročanja. Poenostavljeni režim v smislu poročanja je najenostavnejši, še posebej, če samostojni podjetnik ni sklenil pogodbe o zaposlitvi z najetim osebjem.

Vodenje evidence samostojnih podjetnikov v obravnavanem sistemu obdavčitve zahteva prisotnost posebne knjige. Vsebuje podatke o zneskih prihodkov in odhodkov. Tam se morajo odražati absolutno vse poslovne transakcije, vključno s tistimi, ki so povezane s prodajnimi procesi, prek katerih se izvajajo predplačila.

Poročevalsko obdobje za knjigo prihodkov in odhodkov predstavlja tekoče leto. Po njegovem zaključku je treba ta dokument ustrezno formalizirati. Ima šive, datum in podpis. V tem primeru morajo biti vse informacije predstavljene v kronološkem vrstnem redu. Zaradi nedavnih zakonskih sprememb samostojnim podjetnikom ni treba potrditi knjige na davčni službi. Njegovo hrambo izvaja poslovni subjekt, vendar se predloži na zahtevo državnega organa.

Priprava poročil za samostojnega podjetnika, ki uporablja poenostavljeni režim, vključuje tudi pripravo posebne izjave, ki se predloži davčna služba kjer je potekala registracija.

Izjavo z zneski davka je treba obvezno izpolniti, tudi če samostojni podjetnik nima najetega osebja. Odraža informacije o preteklem letu, ki je sprejeto kot obdobje poročanja. Izjave samostojnih podjetnikov vsebujejo stolpec o številu zaposlenih, ki se upošteva kot povprečna letna vrednost. Če pogodbe o zaposlitvi niso sestavljene, te informacije niso vključene v poročanje.

Obstajajo primeri, ko v tekočem letu poslovni subjekt s statusom samostojnega podjetnika posameznika ni izvajal poslovnih procesov. V tem primeru je treba predložiti tudi poročilo. Odraža ničelne vrednosti, ki potrjujejo odsotnost dejavnosti. Upoštevati je treba, da za ničelno dokumentacijo obstaja poseben obrazec, ki se izpolni v skladu z uveljavljenimi pravili. Poleg tega so določeni konkretni roki za njegovo dostavo. Če niso izpolnjene vse obstoječe zahteve in so dokumenti nepravilno izpolnjeni, se lahko samostojnemu podjetniku naložijo določene globe.

Nazaj na vsebino

Zaslužkarji

Vodenje računovodskih evidenc za samostojne podjetnike je bistveno drugačno, če je odločilen dejavnik prisotnost najetega osebja. Na zakonodajni ravni je določeno, da mora gospodarski subjekt, ki opravlja dejavnosti brez pomoči uradno prijavljenih delavcev, voditi minimalno poročevalsko dokumentacijo. Poleg tega je predviden enostavnejši postopek opravljanja računovodskih funkcij. Enaka določba velja za davčno poročevalsko dokumentacijo.

V okviru dejavnosti samostojnega podjetnika, ki dela brez zaposlenih, je treba ustvariti naslednja poročevalska gradiva: letno izjavo in knjigovodsko knjigo (vodi se skozi celotno obdobje poročanja, ki je predmet obdavčitve). Napoved mora vsebovati informacije, ki navajajo uporabljeni davčni režim in zneske, ki jih je treba plačati kot davke.

Najpogosteje se samostojnemu podjetniku težko spopade brez pomoči zaposlenih, še posebej, če se izvajajo precej velike poslovne operacije. Zato mora kadre najemati prek pogodb o zaposlitvi. Pri uporabi poenostavljenega sistema ima poslovni subjekt pravico zaposliti 100 ljudi, vendar ne več.

Ta pravica vključuje določene obveznosti in postaja bolj zapletena. Izjava mora vsebovati podatke, ki zadevajo zaposlene. Ta vrsta dokumentacija se predloži davčni službi vsako obdobje poročanja, ki je enako 1 letu.

Obrazci za poročanje samostojnih podjetnikov z osebjem vsebujejo tudi obrazec št. 2. Vsebuje podatke o vseh zaposlenih, vključno z njihovim povprečnim številom. Pripravljen je za obdobje poročanja, ki ustreza tekočemu letu. Ker je od prisotnosti delavcev odvisno vodenje poslov s socialnimi zavarovanji in pokojninami, je potrebna izdelava dodatne zaključne dokumentacije. IP poroča v v tem primeru morajo biti pripravljeni tako za pokojninski sklad kot za sklad socialnega zavarovanja.

Poročevalski dokument za Sklad socialnega zavarovanja se pripravi v skladu s posebnim obrazcem. Vsebuje podatke, ki kažejo na vračunavanje in prenos sredstev na način, ki ga določa veljavna zakonodaja. Dokumentacija se lahko pripravi v elektronski obliki.

Oddaja poročil samostojnega podjetnika na pokojninski sklad - priprava končnih dokumentov. Zagotavljajo podatke o poravnalnih poslih z navedenim državnim organom. Obstajajo številni drugi poročilni dokumenti, v katere se vpisujejo podatki v zvezi s kadrovskimi podatki.

Nazaj na vsebino

Oddaja poročil

Samostojni podjetniki se morajo zavedati pravil za pripravo poročevalske dokumentacije. Samostojni podjetniki morajo sodelovati z davčnim uradom, Pokojninski sklad, sklad za socialno zavarovanje in druge storitve. Poslovni subjekt ima različne možnosti oddati poročila, najpogostejši primer pa je, da gre samostojni podjetnik na davčni urad s paketom pripravljenih dokumentov in odda poročila.

Včasih posameznik nima možnosti sam opraviti postopka, takrat lahko to zaupa zaupanja vredni osebi. Če želite to narediti, se morate obrniti na notarja, ki vam bo pomagal pravilno sestaviti pooblastilo v imenu drugega subjekta. S tem dokumentom se lahko obrnete na davčni urad s pripravljenimi poročili.

Samostojni podjetnik lahko ustvarjeno poročevalsko dokumentacijo predloži zahtevanemu vladna agencija s posredovanjem. Če želite to narediti, lahko uporabite poštne storitve. Poročila se lahko posredujejo v papirni in elektronski obliki (za to se uporabljajo posebni mediji).

Poleg ponosnega naziva »podjetnik« imate nove obveznosti glede plačevanja davkov, oddaje poročil in izpolnjevanja drugih zakonskih zahtev. Kako se ne zmešati v zakonodaji in ne delati napak? Upam, da bo to navodilo "mlademu" podjetniku pomagalo, da se ne bo zmedel in se organiziral začetni fazi. Razmislite o situaciji, ko:

1. Samostojni podjetnik deluje samostojno brez vključevanja zaposlenih;
2. Plačilo storitev IP se nakaže na račun IP (IP ne sprejema gotovine gotovina in mu ni treba uporabljati CCP);
3. Promet IP je daleč od tega omejitev velikosti, prekoračitev katere samostojnemu podjetniku odvzame pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema.

Če ob koncu poročevalskega (davčnega) obdobja "poenostavljena" oseba preseže mejo dohodka 150 milijonov rubljev, bo izgubila pravico do uporabe poenostavljenega davčnega sistema (odstavek 4 člena 346.13 Davčnega zakonika RS). Ruska federacija).

1. Kakšne davke plačuje samostojni podjetnik?

Pravzaprav se zdi, da je poenostavljeni davčni sistem (davčna osnova - dohodek) eden najpreprostejših sistemov obdavčitve. Samostojni podjetnik zahteva minimalen trud pri vodenju evidenc in obračunavanju davkov.

Samostojni podjetnik, ki je izbral poenostavljeni davčni sistem (davčna osnova je dohodek), plača poenostavljeni davčni sistem po stopnji 6% (subjekt Ruske federacije ga lahko zniža za nekatere vrste dejavnosti). Hkrati so samostojni podjetniki oproščeni plačila dohodnine od dohodka iz dejavnosti, DDV in davka na premoženje (razen nepremičnin, ki so obdavčene z davkom na premoženje na poseben način, na podlagi katastrsko vrednost). Samostojni podjetnik ne vodi računovodskih evidenc.

Za izračun davčne osnove dohodka morajo samostojni podjetniki voditi evidenco dohodkov v knjigi prihodkov in odhodkov organizacij in samostojnih podjetnikov, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve (člen 346.24 Davčnega zakonika Ruske federacije). Oblika takšne knjige je odobrena z Odlokom Ministrstva za finance Rusije z dne 22. oktobra 2012 N 135n. Knjiga je register listin, na podlagi katerih se ugotavlja višina dohodka. V knjigi se evidentira tudi plačilo zavarovalnine, kar zmanjšuje znesek davka. Glavni vir podatkov za izpolnjevanje knjige našega mladega podjetnika je izpisek tekočega računa za ustrezno obdobje.

BCC po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek" 6% - 18210501011011000110.

Predlogo za izpolnjevanje plačilnega naloga lahko ustvarite s storitvijo na spletnem mestu nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Plačnik mora izbrati vrsto plačila in storitev bo ponudila KBK.

Poleg tega mora samostojni podjetnik zase plačati zneske zavarovalnih prispevkov v Pokojninski sklad Ruske federacije in Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja Ruske federacije:

1) prispevke za obvezno pokojninsko zavarovanje v višini, določeni po naslednjem vrstnem redu:

- če dohodek plačnika v obračunskem obdobju ne presega 300.000 rubljev, - v fiksnem znesku 26.545 rubljev za obračunsko obdobje 2018, 29.354 rubljev za obračunsko obdobje 2019, 32.448 rubljev za obračunsko obdobje 2020;

- če dohodek plačnika v obračunskem obdobju presega 300.000 rubljev, - v fiksnem znesku 26.545 rubljev za obračunsko obdobje 2018 (29.354 rubljev za obračunsko obdobje 2019, 32.448 rubljev za obračunsko obdobje 2020) plus 1,0 odstotka dohodka plačnika, ki presega 300.000 rubljev za obračunsko obdobje. V tem primeru znesek zavarovalnih prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje za obračunsko obdobje ne sme presegati osemkratnika fiksnega zneska zavarovalnih prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje, določenega v drugem odstavku tega pododstavka (26.545 * 8 = 212.360 rubljev);

2) zavarovalne premije obveznega zdravstvenega zavarovanja v fiksnem znesku 5.840 rubljev za obračunsko obdobje 2018, 6.884 rubljev za obračunsko obdobje 2019 in 8.426 rubljev za obračunsko obdobje 2020.

Celoten znesek se prizna kot fiksno plačilo: 26.545 + 1% od presežka 300.000 + 5.840.

Zneske zavarovalnih premij za obračunsko obdobje samostojni podjetniki posamezniki plačajo najkasneje do 31. decembra tekočega koledarskega leta. Zavarovalne premije, izračunane na znesek dohodka plačnika, ki presega 300.000 rubljev za obračunsko obdobje, plača plačnik najpozneje do 1. julija leta, ki sledi poteku obračunskega obdobja.

Znesek, ki ga je treba plačati do konca leta, lahko v celoti poravnate naenkrat ali pa ga nakažete po obrokih. Na primer enkrat na četrtletje v znesku, ki je povezan s tekočim četrtletjem.

Če naš samostojni podjetnik ni bil registriran od začetka leta, potem mora plačati zavarovalne premije v manjšem znesku, in sicer sorazmerno dnevom od dneva registracije samostojnega podjetnika do konca leta.

Na primer, samostojni podjetnik se je registriral 20. februarja. Torej je obdobje od datuma registracije do konca leta 10 mesecev in 9 dni. Višina zavarovalne premije za obdobje do 31. decembra bo:

Znesek za 10 mesecev = (26545 5840) *10/12 = 26.987,50 rubljev.

Znesek za 9 dni februarja = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 rubljev.

Skupaj = 27 854,96 RUB

KBK fiksni honorar na OPS - 182 102 02140 06 1110 160.

BCC fiksnega prispevka za obvezno zdravstveno zavarovanje - 182 102 02103 08 1013 160.

2. Kako ugotoviti višino dohodka, ki se všteva v davčno osnovo

Za namene izračuna "poenostavljenega" davka se dohodek šteje za prejet na dan, ko ste dejansko prejeli denar (na primer na bančni račun). Ta način pripoznavanja prihodkov se imenuje gotovina. To pomeni, da se znesek predplačila, ki ga prejme samostojni podjetnik posameznik, všteva v znesek obdavčljivega dohodka. Če pride do razveze pogodbe in je treba prejeti predujem vrniti, se znesek vračila prikaže v knjigi prihodkov in odhodkov z znakom »-« v obdobju, v katerem je bilo vračilo opravljeno.

Vendar pa po mnenju Ministrstva za finance Ruske federacije, če se predplačilo (predplačilo po pogodbi) vrne kupcu (stranki) v davčnem obdobju, v katerem "poenostavljena oseba" ni imela dohodka, potem davčna osnova zneska predujma ni mogoče zmanjšati (Pisma Ministrstva za finance Rusije z dne 30. julija 2012 N 03-11-11/224, z dne 06.07.2012 N 03-11-11/204). Tisti. ob koncu leta znesek dohodka ne more biti< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Dobre novice! Vsi depoziti sredstev niso predmet odraza v knjigi prihodkov in vključitve v davčne izračune. Zlasti naslednji prenosi niso vključeni v obdavčljivi dohodek:

1. Sredstva, prejeta na podlagi kreditnih ali posojilnih pogodb, kot tudi sredstva, prejeta za poplačilo teh posojil;
2. Dohodek, obdavčen po drugih davčnih stopnjah (dividende, kuponi obveznic itd.);
3. Dohodek, obdavčen po drugih davčnih sistemih (dohodnina, UTII, patent itd.);
4. Prejemki, ki sami po sebi niso dohodek: sredstva, prejeta ob vračilu blaga z napako, sredstva, ki jih je nasprotna stranka pomotoma nakazala ali pomotoma banka nakazala na TRR zavezanca ipd.

Primer prikazovanja dohodka v knjigi:

3. Kdaj plačati davek

Davek ob koncu leta mora podjetnik plačati v proračun najpozneje do 30. aprila naslednjega leta (za organizacije je določen drugačen rok).

Med letom mora samostojni podjetnik plačati akontacije - najpozneje do 25. dne v mesecu, ki sledi obdobju poročanja.

Če je zadnji dan roka za plačilo davka ( plačilo vnaprej) pade na konec tedna in (ali) dela prost dan, je treba davek (akontacijo) nakazati najkasneje naslednji delovni dan (odstavek 7 člena 6.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).

4. Kako izračunati znesek plačila

Akontacije se izračunajo na podlagi prejetih dohodkov za ustrezno poročevalsko obdobje po načelu nastanka poslovnega dogodka.

Akontacija = davčna osnova za obdobje poročanja po obračunskem principu * 6%.

Znesek plačila ob koncu poročevalskega obdobja = akontacija ob koncu poročevalskega obdobja - plačane zavarovalne premije za poročevalsko obdobje - akontacije plačane prej v tekočem letu.

Znesek davka ob koncu leta se izračuna na naslednji način:

Davek za dodatno plačilo (vračilo) = davčna osnova za leto * 6 % - plačane zavarovalne premije za davčno obdobje - akontacije plačane prej v tekočem letu.

Primer

Samostojni podjetniki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem s predmetom obdavčitve "dohodek" s splošno davčno stopnjo za ta predmet 6%. Nima najetih delavcev. V zadnjem letu (davčno obdobje) je samostojni podjetnik prejel dohodek v višini 720.000 rubljev.

V navedenem davčnem obdobju je samostojni podjetnik zase plačal zavarovalne premije v višini:

- 4000 rubljev. — v prvem četrtletju;

- 12.000 rubljev. - v šestih mesecih;

- 20.000 rubljev. — v 9 mesecih;

- 28.000 rubljev. - med letom.

Opomba: zneski zavarovalnih premij v primeru so navedeni abstraktno!

rešitev

Glede na rezultate 1. četrtletja bo akontacija:

72.000 rubljev. x 6% = 4320 rub.

Ta znesek je zmanjšan za zavarovalne premije, plačane v prvem četrtletju.

4320 - 4000 = 320 rub.

Znesek za plačilo davka po poenostavljenem davčnem sistemu na podlagi rezultatov 1. četrtletja do roka 25.04. bo 320 rubljev.

2. Na podlagi rezultatov šestih mesecev bo predplačilo:

288 000 * 6% = 17 280 rub.

Ta znesek se zmanjša za zavarovalne premije, plačane v šestih mesecih:

17 280 - 12 000 = 5 280 rubljev.

Rok plačila je 25. julij. bo 5,280-320 = 4960 rubljev.

3. Na podlagi rezultatov 9 mesecev bo predplačilo:

504.000 × 6% = 30.240 rub.

Ta znesek je zmanjšan za zavarovalne premije, plačane v 9 mesecih:

30 240 - 20 000 = 10 240 rubljev.

Plačilo za 9 mesecev zapade 25. oktobra. bo 10.240 - 320 - 4960 = 4.960 rubljev.

4. Obračun davka ob koncu leta:

720.000 rubljev. x 6% = 43 200 rub.

Ta znesek je zmanjšan za zavarovalne premije, plačane med letom:

43 200 - 28 000 = 15 200 rubljev.

Ta rezultat se zmanjša za akontacije, plačane ob koncu prvega četrtletja, pol leta in 9 mesecev:

15 200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rubljev.

Tako bo ob koncu leta (30. aprila naslednjega leta) davek plačan 4960 rubljev.

Če v prvem četrtletju 2019 samostojni podjetnik v proračun dodatno plača znesek zavarovalnih premij za leto 2018, ki se izračuna kot 1% zneska dohodka, ki presega 300.000 rubljev, bo takšno plačilo prispevkov zmanjšalo znesek poenostavljenega davčnega sistema za 1. četrtletje 2019.

5. Nianse izračuna in priznavanja "odbitkov" v obliki zavarovalnih premij, plačanih zase

1) Samostojni podjetniki, ki ne izvajajo plačil posameznikom, ki so plačali zavarovalne premije, izračunane kot 1% zneska dohodka, ki ob koncu obračunskega obdobja (koledarskega leta) presega 300 tisoč rubljev, imajo pravico do upoštevanja določene zneske plačanih zavarovalnih premij pri obračunu davka v tistem davčnem obdobju (četrtletju), v katerem je bilo njihovo plačilo izvršeno. Dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 31. oktobra 2014 N GD-4-3/22601@.

Če je znesek zavarovalnih premij večji od zneska davka (akontacije), plačanega v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema, se davek (akontacija) v tem primeru ne plača. Prenos dela zneska fiksnega plačila v naslednje davčno obdobje, ki se ne upošteva pri izračunu (zmanjšanju) zneska davka, plačanega v zvezi z uporabo poenostavljenega davčnega sistema zaradi nezadostnosti zneska izračunanega davka. ni na voljo. To pomeni, da če je na primer plačilo po poenostavljenem davčnem sistemu znašalo 10.000 rubljev, zavarovalne premije pa so bile plačane za 13.000 rubljev, potem vam ni treba plačati poenostavljenega davčnega sistema, vendar je razlika 3000 rubljev. ni na noben način kompenzirana.

2) Po odstavkih. 1. odstavek 3.1 čl. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije se lahko znesek davka (akontacije) po poenostavljenem davčnem sistemu za davčno (poročevalsko) obdobje zmanjša za znesek plačanih zavarovalnih premij. v okviru izračunanih zneskov. A o kalkulaciji v tem obdobju ne govorimo. Tisti. prispevke lahko obračunate za prejšnja obdobja, plačate pa v tekočem. Na podlagi tega za zneske zavarovalnih premij, plačanih v davčnem (poročevalskem) obdobju, ki presegajo obračunane, »poenostavljalec« s predmetom »dohodek« nima pravice zmanjšati zneska davka (akontacije) za ustrezno obdobje.

Preveč plačani znesek zavarovalnih premij se lahko upošteva kot znižanje davka v davčnem (poročevalskem) obdobju, v katerem se je davčni organ odločil pobotati preplačilo zavarovalnih premij s prihodnjimi plačili (dopis Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 20. 2. 2015 N 03-11-11/ 8413).

6. Kakšna poročila mora oddati samostojni podjetnik posameznik in kje?

1) Samostojni podjetnik predloži napoved davčnemu organu v kraju registracije do 30. aprila leta, ki sledi davčnemu obdobju. Obrazec izjave je bil odobren z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 26. februarja 2016 N ММВ-7-3/99@.

Zaradi nepravočasne oddaje napovedi ima davčni organ pravico:

- izreči globo v višini 5 % zneska davka, ki ni bil plačan v roku, določenem z zakonodajo o davkih in taksah, ki je predmet plačila (doplačila) na podlagi te napovedi, za vsako polno oz. manj kot mesec dni od dneva, določenega za predložitev, vendar ne več kot 30 odstotkov določenega zneska in ne manj kot 1000 rubljev;

— začasno ustavi poslovanje na računu zavezanca.

Za potrditev zneskov, navedenih v napovedih, samostojni podjetnik vodi evidenco prihodkov v knjigi prihodkov in odhodkov. Davčni organ lahko zahteva to knjigo na zahtevo pri uradnem in davčnem nadzoru.

2) Plačniki, ki ne izplačujejo fizičnih oseb, so oproščeni obveznosti predložitve obračunov zavarovalnih premij.

3) Samostojni podjetniki posamezniki so dolžni predložiti statistična poročila statističnim organom. Vse oblike statističnega poročanja najdete na uradni spletni strani Rosstata www.gks.ru v razdelku »Oblike zveznega statističnega opazovanja«; med drugim vsebuje »Album zveznih obrazcev za statistična opazovanja, zbiranje in obdelava podatkov o katerih se izvaja v sistemu Zvezna služba državne statistike za leto 2017." V istem razdelku je objavljen Seznam zveznih obrazcev statističnega opazovanja za leto 2017.

Poleg tega je bil za takojšnje obveščanje poslovnih subjektov o predložitvi obrazcev za statistično poročanje na spletnem portalu Rosstata na naslovu statreg.gks.ru objavljen sistem za iskanje informacij. Vanjo lahko vstopite iz domača stran spletne strani prek razdelka "Informacije za anketirance"/"Seznam anketirancev, v zvezi s katerimi se izvajajo zvezna statistična opazovanja." Po določitvi kode OKPO ali INN ali OGRN in vnosu varnostne kode bo sestavljen seznam obrazcev, ki jih mora predložiti organizacija.

Če organizacije ni na seznamu, objavljenem na statreg.gks.ru, se kaznujejo kazni v skladu s čl. 13.19 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije se ne uporabljajo, razen v primerih, ko je bil anketiranec obveščen (vključno pisno) o izvajanju zveznega statističnega opazovanja v zvezi z njim v skladu s posebnimi oblikami zveznega statističnega opazovanja, obveznim za predložitev.

Posnetki zaslona so lahko dokaz o odsotnosti respondenta s seznama, če vsebujejo določene podatke: datum in uro prejema informacije s spletnega mesta, podatke o osebi, ki jih je prikazala na zaslonu in nato natisnila, podatke. približno programsko opremo in uporabljena računalniška oprema, ime lokacije, ki pripada vlagatelju. V tem primeru lahko posnetki zaslona služijo kot podporni dokumenti.

4) V skladu s 3. odstavkom čl. 80 davčnega zakonika Ruske federacije informacije o povprečno število organizacije (samostojni podjetniki, ki so v določenem obdobju najeli najete delavce) predložijo zaposlene za preteklo koledarsko leto najpozneje do 20. januarja tekočega leta. Torej, dokler samostojni podjetnik k delu ne privabi najetih delavcev, ni treba predložiti poročila o povprečnem številu zaposlenih.

Kljub temu, da pravni status podjetnika odlikuje poenostavljen postopek registracije in računovodstva, je oddaja poročil za samostojne podjetnike enako obvezna kot za pravne osebe. Kakšne izračune, izjave in obrazce mora oddati podjetnik? Kdaj in kje?

Na to vprašanje ni mogoče odgovoriti takoj, saj je treba upoštevati veliko dejavnikov. različni dejavniki- o razpoložljivosti najetega osebja in prijavljenih davčni režim glede na vrsto dejavnosti. Poglejmo vse po vrsti - letno in četrtletno poročanje samostojnih podjetnikov je za vaše udobje povzeto v podrobnih tabelah.

Kakšno poročilo odda samostojni podjetnik?

Sestava obveznih poročanje podjetnika odvisno od izbranega sistema obdavčitve. Trenutno je za samostojne podjetnike na voljo uporaba vseh obstoječih načinov - splošnega, posebnega (imputacija, enotni kmetijski davek ali poenostavljena obdavčitev), pa tudi patenta. Pomembna prednost statusa samostojnega podjetnika je možnost, da ne vodi računovodstva in ne pripravlja računovodskih izkazov za samostojnega podjetnika (6. člen zakona št. 402-FZ z dne 12/06/11). Še vedno pa morajo samostojni podjetniki posredovati podatke o prihodkih, odhodkih in drugem poslovanju.

IP poroča o OSNO

Najbolj delovno intenziven splošni režim pomeni, da podjetnik ne plača dobička, kot v organizacijah, temveč dohodnino od komercialnega dohodka in DDV od dohodka (1. odstavek 143. člena, 1. odstavek 227. člena Davčnega zakonika). Tisti samostojni podjetniki posamezniki, ki niso pravočasno oddali obvestila o prehodu na poseben režim ali so kršili pogoje za njegovo uporabo, morajo uporabljati OSNO. Davke na premoženje plačujejo podjetniki v imenu fizičnih oseb, vključno s prometnim, zemljiškim in nepremičninskim davkom.

Roki za oddajo poročil samostojnih podjetnikov v letu 2017 - tabela za podjetnike na OSNO:

Kakšno poročanje ima samostojni podjetnik na UTII ali poenostavljenem davčnem sistemu?

Ugotovili smo, kakšno poročilo samostojni podjetnik predloži OSNO. Nato bomo razmislili, kaj je treba zagotoviti pri delu v posebnih načinih. Podjetniki imajo pravico do dela na poenostavljenem davčnem sistemu, enotnem kmetijskem davku ali UTII. Hkrati samostojni podjetniki ne zaračunavajo številnih davkov, kot so DDV, dohodnina v smislu dohodka, premoženje državljanov v smislu predmetov, ki se uporabljajo v dejavnosti (3. člen Statuta 346.11, 3. člen Statuta 346.1, člen 4 statuta 346.26 davčnega zakonika).

Poenostavljeno poročanje samostojnega podjetnika

Davčno poročanje samostojnih podjetnikov "dohodek minus odhodki" ali "dohodek" je enako za vse razpoložljive obdavčljive predmete. Izjave po poenostavljenem davčnem sistemu se ne predložijo četrtletno. V skladu s 1. odstavkom stat. 346.23 letno poročilo samostojnih podjetnikov o poenostavljenem davku se predloži do 30. aprila leta, ki sledi tekočemu davčnemu obdobju. Podjetniki morajo poročati za leto 2017 najkasneje do 30. aprila 2018. Ob prenehanju opravljanja dejavnosti ali izgubi pravne podlage za uporabo USN deklaracija oddano pred 25. (klavzula 2, 3, stat. 346.23).

Priprava poročil posameznih podjetnikov o UTII

Delo na imputaciji ne zahteva, da samostojni podjetnik obračuna in plača DDV in dohodnino od poslovnih prihodkov. Glavna vrsta poročil za imputatorje je četrtletna izjava, saj po stat. 346,30 četrtletje se šteje za davčno obdobje. Trenutni roki za predložitev poročil samostojnih podjetnikov o pripisu so določeni do 20. (odstavek 3 člena 346.32 davčnega zakonika). Pripisana poročila za samostojne podjetnike v letu 2017 se oddajo do:

Za 1 kv. 17 - 20.4.17

Za 2 kv. 17 - 20.7.17

Za 3 kv. 17 - 20.10.17

Za 4 kv. 17 - 22.01.18

Opomba! Za samostojne podjetnike ni odobrena prijava patenta. Takšna sprostitev je vzpostavljena v stat. 346.52 Davčni zakonik. Vendar ostaja obvezno izpolnjevanje knjige prihodkov, da se ohrani pravilnost izračunov transakcij prihodkov (1. odstavek 346.53. člena).

Kakšna poročila morajo samostojni podjetniki predložiti enotnemu kmetijskemu davku?

Če je glavna dejavnost podjetnika povezana s pridelavo kmetijskih proizvodov, se lahko taka dejavnost prenese na plačilo enotne kmetijske dajatve (2. odstavek prvega odstavka 346. člena). Hkrati je, tako kot v drugih posebnih režimih, glavna vrsta poročanja izjava o davku, prenesenem v državni proračun. Davčno obdobje se prizna kot leto (koledarsko), obdobje poročanja pa prva polovica leta (stat. 346.7).

Sistem izvajanja dejavnosti na enotnem kmetijskem davku velja za posebne davčne režime in omogoča poenostavitev računovodstva. Predložitev ustrezne izjave se izvede samo enkrat letno, šest mesecev ni treba poročati Zvezni davčni službi (odstavek 1 člena 346.10). V tem primeru podjetniki predložijo podatke teritorialnemu oddelku Zvezne davčne službe na naslovu registracije in Roki za prijavo IP montiran do 31.03. Za leto 2017 je treba poročati do 02.04.18, če je kmetijska dejavnost zaključena, je treba izjavo oddati do 25. dne v mesecu po prenehanju takega podjetništva (2. točka statuta 346.10).

Kako oddati poročila za samostojne podjetnike z zaposlenimi

Če je podjetje registrirano kot samostojni podjetnik posameznik, podjetnikom ni odvzeta pravica do najemanja delavcev od zunaj. Zaposlovanje takšnih strokovnjakov v osebje poteka v skladu z Splošni pogoji delovna zakonodaja RF in pomeni pripravo pogodba o zaposlitvi, izpolnjevanje kadrovske dokumentacije izdelava evidence izkušenj v delovna knjižica. Hkrati pa je podjetnik kot delodajalec odgovoren za oddajo različnih poročil za svoje zaposlene. Kaj natančno in kam morate oddati?

Najprej je to podatek o povprečnem številu zaposlenih. Takšen dokument se predloži Zvezni davčni službi. Poleg tega v davčni organi Podatke o dohodnini od dohodka zaposlenih morate predložiti v obliki obrazcev 2-NDFL in 6-NDFL. Nato se ne smete pozabiti prijaviti socialnim skladom - pokojninskemu skladu in skladu socialnega zavarovanja. A najprej se mora podjetnik prijaviti kot delodajalec. Celoten seznam Poročila IP za svoje zaposlene so predstavljena v tabeli - roki so navedeni v skladu z zakonskimi zahtevami.

Opomba! Če samostojni podjetnik dela sam, je oproščen obveznosti predložitve poročil o plačah pokojninskemu skladu in skladu socialnega zavarovanja ter zvezni davčni službi.

Načini oddaje davčnih poročil za samostojne podjetnike

Če želite poročati Zvezni davčni službi, obstaja več priročnih možnosti za predložitev podatkov. Najprej lahko osebno obiščete svoj davčni urad in prinesete poročila v papirni obliki in po potrebi na bliskovnem pogonu. Poleg tega je mogoče napovedi, pa tudi druge obrazce, poslati po pošti. Podatke pošiljajte samo z overjenim pismom in obvezno priložite opis priponke s seznamom dokumentov, ki se pošiljajo – eden od njih je priložen pismu (s poštnim žigom), drugi pa ostane pri podjetniku za potrditev pošiljanja. podatki.

In končno, poročilo samostojnega podjetnika lahko pošljete preko TKS, torej preko interneta. Za elektronsko vložitev je potrebna pogodba o storitvah s posebnim pooblaščenim obdelovalcem podatkov. Lahko pa plačate enkratno plačilo za prenos poročanja, ki ga izvajajo telekomunikacijska podjetja neposredno na davčni urad. Ne glede na to, katero metodo izbere poslovnež, je glavna stvar upoštevati trenutne roke za oddajo obrazcev, da ne bi plačali kazni za kršitev zakona.

Poročilo IP statistiki

Različna statistična poročila se predložijo teritorialnemu uradu Rosstata. Seznam listin je treba ažurirati vsako leto, saj je opazovanje lahko kontinuirano, to je obvezno za vse samostojne podjetnike brez izjeme, ali selektivno, ki zajema le nekatere podjetnike. Poročila v zvezi s stalnim opazovanjem se predložijo na podlagi rezultatov letnih aktivnosti po f. 1-podjetnik najkasneje do 02.04.18 za leto 2017

Kadar je opazovanje selektivno, statistiki tiste podjetnike, ki so vključeni v vzorec, obvestijo, katera poročila je treba oddati in kdaj. Da ne boste zamudili pomembna informacija, je priporočljivo, da neodvisno preverite podatke v svojem uradu Rosstat.

Če samostojni podjetnik ne posluje, kakšna poročila je treba predložiti?

In kakšna poročila odda samostojni podjetnik posameznik konec leta 2017, če dejavnosti iz različnih razlogov ne opravlja? Posebnosti so odvisne od operativnega davčnega režima. Ne smemo pozabiti, da ne more biti ničelne imputacije. Če samostojni podjetnik preneha delati za UTII, se je dolžan odjaviti kot plačnik tega davka in preiti na splošni sistem. Prazna poročila samostojnih podjetnikov na OSNO se oddajo v splošnih rokih za nadzor državnih organov. Pravico do oddaje imajo poenostavljenci ničelne izjave po poenostavljenem davčnem sistemu. Pri izpolnjevanju takih obrazcev so v vseh vrsticah pomišljaji.

Čestitamo, postali ste poslovnež! Verjetno za vas ne bo novost, da imate poleg statusa samostojnega podjetnika tudi obveznost do države plačevati davke in oddajati poročila. Povedali vam bomo, kaj sledi.

Po registraciji morajo vsi samostojni podjetniki plačati zavarovalne premije

Po registraciji samostojnega podjetnika morate plačati prispevke v pokojninski sklad za pokojninsko zavarovanje in v Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja za zdravstveno zavarovanje.

Zavarovalne premije samostojnega podjetnika za leto 2017: 27.990 R + 1% dohodka nad 300.000 rubljev

Skupna višina prispevkov je odvisna od dohodka podjetnika. Upoštevajte, ne iz dobička, ampak iz dohodka:

• na OSNO - vsi dohodki obdavčeni z dohodnino;
• na poenostavljenem davčnem sistemu - dohodek od prodaje blaga ali storitev in neposlovni dohodek (na primer materialne koristi). Stroški se ne upoštevajo, tudi če ste na poenostavljenem davčnem sistemu "dohodki minus stroški";
• za UTII - pripisani dohodek, izračunan v vrstici 100 poročila UTII za vsako četrtletje;
• na patentu - potencialni dohodek v regiji za vašo vrsto dejavnosti. Znesek potencialnega dohodka mora biti prilagojen za obdobje, za katero ste kupili patent.

Pri kombinaciji več sistemov obdavčitve je treba dohodke seštevati.

31. december 2017- zadnji dan za plačilo fiksnega dela 27.990 rubljev.
2. april 2018— zadnji dan za plačilo 1% dohodka nad 300.000 rubljev.

Vsa LLC morajo voditi računovodske evidence in predložiti računovodska poročila

Upoštevati morate informacije o dejavnostih organizacije in njenem finančnem stanju. Za računovodstvo je pomembno vse poslovne transakcije: prodaja blaga, nabava materiala od dobaviteljev, opravljanje storitev strankam, izplačevanje plač zaposlenim. Vsaka operacija mora biti potrjena z dokumentom: pogodbo, listino, računom, plačilnim nalogom ali drugim.

Ob koncu leta se vsi podatki strnejo v eno poročilo, ki se imenuje »računovodski izkazi«. To poročilo potrebujejo predvsem davčni organi in Rosstat; predložiti ga je treba vsako leto do 31. marca.

Davki in poročila o poenostavljenem davčnem sistemu, UTII in patentu

Ostali davki in poročila so odvisni od izbranega sistema obdavčitve. Začetni podjetniki najpogosteje izberejo posebne načine poenostavljenega davčnega sistema, UTII in patenta, zato bomo govorili o poročilih za te sisteme.

Davki in poročilo o poenostavljenem davčnem sistemu

Če se odločite za delo po poenostavljenem davčnem sistemu, morate ob koncu leta davčnemu uradu predložiti poročilo. Za DOO je rok 31. marec, za samostojne podjetnike pa 30. april. Poročilo o poenostavljenem davčnem sistemu je glavni dokument, ki vam bo pomagal preveriti, ali ste pravilno plačali davke, ali ste del svojega dohodka skrili pred državo in druge pomembne stvari. Tudi če lani niste nič zaslužili, boste vseeno morali poslati tako imenovano »ničelno« napoved.

Kljub dejstvu, da se poročilo predloži enkrat letno, je treba davek plačati četrtletno:

• za trimesečje do 25. aprila;
• pol leta pred 25. julijem;
• 9 mesecev pred 25. oktobrom.

Poročilo o davkih in UTII

Poročilo UTII vsebuje informacije o dejavnostih in kazalnikih, ki vplivajo na višino davka. Če ste zaprosili za UTII, se morate prijaviti davčnemu uradu vsako četrtletje do 20. v naslednjem mesecu:

• I četrtina - do 20. aprila;
• II četrtletje - do 20. julija;
• III četrtina - do 20. oktobra;
• IV četrtletje - do 20. januarja.

Davek je treba plačati tudi vsako četrtletje, vendar rok nameščen 25.

Davki na patent

Patent je primeren samo za samostojne podjetnike, ki imajo manj kot 15 zaposlenih in katerih dohodek ne presega 60 milijonov rubljev na leto. Glavna prednost je, da vam ni treba oddati prijave davčnemu uradu glede aktivnosti na patentu. Če ste prijavili patent, morate le pravočasno plačati znesek patenta.

Plačilni pogoji za patent

Patent za dobo do 6 mesecev mora biti plačan najkasneje do izteka patenta.
Patent za obdobje od 6 mesecev do enega leta se plača v dveh delih:

1. 1/3 zneska najpozneje v 90 dneh po začetku veljavnosti patenta.
2. Preostali del, 2/3 zneska, pa ne pozen poteku patenta.

Poročila za samostojne podjetnike z zaposlenimi in vsa LLC

Pri samostojnih podjetnikih se število prijav povečuje le s pojavom zaposlenih. In za LLC so poročila o zaposlenih potrebna takoj po ustanovitvi, ker organizacija ne more delovati sama in se privzeto šteje za delodajalca.

Zaposleni morajo vsak mesec plačati prispevke davčnemu uradu in Skladu za socialno zavarovanje. Skupni znesek prispevkov se giblje od 30,2 % do 38 % plače, vendar so za nekatere vrste poslovanja zagotovljene ugodnosti. O obstoječih ugodnostih smo govorili v članku Kdo lahko prihrani pri prispevkih zaposlenih. Vse informacije o zavarovalnih premijah so vključene v poročila za davčno in Sklad za socialno zavarovanje.

Davčna poročila za zaposlene

Od leta 2017 boste morali davčnemu uradu predložiti obračune zavarovalnih premij za zaposlene. Oddaja se enkrat v četrtletju - do 30. dne v mesecu, ki sledi četrtletju (do 30. aprila, do 30. julija, do 30. oktobra, do 20. januarja).

Poročila pokojninskemu skladu za zaposlene

Vsak mesec se Pokojninskemu skladu Rusije predloži poročilo SZV-M, ki vsebuje seznam zaposlenih in njihove številke SNILS. Poročilo mora biti oddano do 15. v mesecu.

Pojavilo se je novo poročilo o izkušnjah zaposlenih. Prvič se boste morali prijaviti pred 2. marcem 2018 - za leto 2017.

Prijavite Skladu za socialno zavarovanje za zaposlene

Enkrat na četrtletje morate Skladu za socialno zavarovanje poročati o prispevkih za poškodbe zaposlenih, ki ste jih tam plačali. Poročilo v obrazcu 4-FS na papirju se predloži do 20. v mesecu, ki sledi četrtletju, prek interneta pa do 25.

Poročilo o dohodnini za zaposlene

Kot delodajalec morate od plače zaposlenega odtegniti 13 % davka. To je dohodnina posamezniki. Na davčni urad ga je treba nakazati najpozneje naslednji dan po izplačilu plače. Nato v poročilih odrazite vse podatke o dohodkih zaposlenih in odtegnjeni in plačani dohodnini.

Vsako četrtletje davčni urad pričakuje poročilo 6-NDFL. Vsebuje znesek dohodka, ki so ga prejeli vsi zaposleni, davčne olajšave in skupni znesek dohodnine.

Roki so določeni:

• za prvo četrtletje - do 30. aprila;
• za drugo četrtletje - do 31. julija;
• za tretje četrtletje - do 31. oktobra;
• leto - do 1. aprila.

Poleg tega ob koncu leta, pred 1. aprilom, pošljite potrdila 2-NDFL za vsakega zaposlenega. Vsebujejo mesečni dohodek vsakega zaposlenega, davčne olajšave in zneske dohodnine.

Poročilo o povprečnem številu zaposlenih

To je najmanjše poročilo, ki vsebuje en sam kazalnik – koliko ljudi je lani v povprečju delalo za vas. To je treba prijaviti davčnemu uradu letno do 20. januarja.

Za LLC je treba prvo poročilo oddati prej - pred 20. dnem naslednjega meseca po registraciji in nato šele ob koncu leta do 20. januarja.

Dodatno: poročajte Rosstatu

Včasih Rosstat izvaja študije samostojnih podjetnikov in LLC, ki lahko zahtevajo statistične podatke o vašem podjetju. V tem primeru bo poslano na vaš naslov uradno pismo z obrazcem in navodili za izpolnjevanje. Vendar verjetnost za to ni prevelika - pismo vam bo poslano le, če boste vključeni v opazovalni vzorec.

Naj vas ne skrbi, ni vam treba zapomniti vseh teh davkov, poročil in rokov. Elba bo ustvarila vaš osebni davčni koledar in vas vnaprej spomnila na vse pomembne roke – prijavite se in preizkusite sami.