Kako narediti ničelno deklaracijo. Predložite ničelno poročilo

Ničelno poročanje poenostavljenega davčnega sistema - tudi v odsotnosti dejavnosti ne morete storiti brez predložitve poenostavljene deklaracije. V članku si bomo ogledali značilnosti njegove priprave in se odločili, kdo naj predloži in v kakšnem roku nič poročanja USN.

Kaj je poenostavljeni davčni sistem in kakšno poročanje zahteva?

Okrajšava USN pomeni "poenostavljen sistem obdavčitve". Ta sistem je na voljo tako pravnim osebam kot samostojnim podjetnikom. Njegova privlačnost je v dokaj enostavnem evidentiranju podatkov, ki določajo davčno osnovo za poenostavljeni davčni sistem. Osnova je lahko dohodek ali dohodek, zmanjšan za odhodke. Poenostavljeni davčni sistem se izračuna in plača četrtletno 4-krat na leto (predujmi se plačajo 3-krat in eno plačilo ob koncu leta), vendar se poročilo o njem predloži le 1-krat ob koncu leta.

Predložitev poročil je obvezna za osebe, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem. Poleg tega ga je treba predložiti, tudi če med letom sploh ni bila opravljena nobena dejavnost in ni podatkov za izpolnitev prijave poenostavljenega sistema obdavčitve.

Kaj je ničelno poročanje?

Deklaracija, v kateri je edini digitalni indikator nič, se imenuje nič. To pomeni, da so v njem vsi kazalniki za izračun davčne osnove in s tem tudi sam davek enaki nič. Neničelna vrednost bo prisotna samo za davčno stopnjo in kode, ki označujejo referenčne podatke o davčnem zavezancu.

Ničelno poročanje po poenostavljenem davčnem sistemu ni nobena izjema v tej situaciji. Zlasti za leto 2018, ki se je končalo, je v odsotnosti kazalnikov za izpolnitev podatkov, od katerih je odvisna davčna osnova (dohodki ali prihodki in odhodki), treba pripraviti ničelno napoved po poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2018. .

Oblika obstoja zavezanca ne bo oprostila vložitve ničelne napovedi:

• ničelno izjavo po poenostavljenem davčnem sistemu 2018 predloži pravna oseba;
• z indikatorjem 0 prijavo po poenostavljenem davčnem sistemu-2018 predložijo samostojni podjetniki.

Ničelne napovedi ne smemo zamenjevati s tisto, za katero obstajajo podatki, ki jih je treba izpolniti, vendar se davčna osnova izkaže kot negativna ali enaka nič. To se lahko zgodi s poenostavitvijo prihodkov in odhodkov. Vendar pa za te situacije velja pravilo plačila minimalnega davka v višini 1 % dohodka, prejetega v obdobju. In če pri negativni ali ničelni osnovi minimalni davek ni plačan, se zavezancu odmeri globa.

Preberite o izračunu minimalnega davka.

Kazni bodo sledile tudi za neoddajo poročil, ki jih je mogoče razumno šteti za nič. Zato je treba vprašanje potrebe po predstavitvi jemati resno.

Kazen za nepredložitev ničelne deklaracije na podlagi 2. čl. 119 davčnega zakonika Ruske federacije je enaka 1000 rubljev.

Kje lahko prenesem obrazec ničelne izjave za poenostavljeni davčni sistem-2018? Za takšno poročanje ni posebnega obrazca. Oblikovana je na pravilnem obrazcu. Zato bo besedna zveza "prenesite ničelno izjavo po poenostavljenem davčnem sistemu-2018" enakovredna izrazu "prenesite poenostavljeno davčno napoved."

Na naši spletni strani je izjava o poenostavljenem davčnem sistemu na voljo za prenos v gradivu »Obrazec prijave za poenostavljeni davčni sistem za 2018–2019«.

Kako izpolniti ničelno deklaracijo

Ničelno izjavo po poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2018 lahko izpolnite s spletnimi storitvami, posebnimi programi ali ročno. Izračuni se v njem ne bodo izvajali, ker zanje ni podatkov. In vse druge informacije morajo biti prisotne.

Na naslovni strani kot običajno izpolnite naslednje:

• INN in KPP davčnega zavezanca;
• korekcijska številka: nastavljena na 0;
• leto poročanja: odraža se leto, za katero je bila predložena izjava;
• davčno obdobje: običajno nastavljeno na 34, med reorganizacijo - 50;
• Koda zvezne davčne službe: navedite kodo zvezne davčne službe, ki ji je dokument predložen;
• OKVED: odraža se po Rosstatu;
• ime in telefonsko številko zavezanca;
• skupno število strani v izpolnjeni izjavi;
• točnost podatkov potrdi direktor podjetja ali podjetnik (navesti polno ime in podpis);
• naveden je datum odobritve izjave;
• pečat (če obstaja) se namesti namesto »M. P."

Na drugi strani (razdelek 1.1 ali razdelek 1.2), izbran glede na uveljavljeni davčni predmet (prihodki ali dohodki minus odhodki), se prikaže končni rezultati vračunavanje plačil davka. V našem primeru se bodo izkazale za nič, kar se odraža v izjavi s pomišljaji v skladu z zahtevo člena 2.4 odredbe Zvezne davčne službe Rusije z dne 26. februarja 2016 št. MМВ-7-3/99. @. Toda tukaj morate navesti vrednosti kod OKTMO, ki ustrezajo teritorialni pripadnosti davčnega zavezanca.

Po istem principu je treba podatke vnesti v glavni del napovedi, ki je izbran tudi za izpolnitev glede na veljavni predmet obdavčitve (oddelek 2.1.1 ali oddelek 2.1.2):

• izpolnijo se šifre, navedene v razdelku;
• namesto digitalnih indikatorjev so nameščene črtice;
• Številke označujejo vrednost davčne stopnje, ki velja v regiji.

Točki 2.1.2 in 2.2 bodo izpolnjevali le tisti, katerih predmet obdavčitve so dohodki zmanjšani za odhodke. Načelo vnosa podatkov vanje je enako: izpolnijo se potrebne kode (TIN, KPP), namesto digitalnih indikatorjev pa se postavijo pomišljaji.

Oddelka 3 v ničelni deklaraciji ni treba izpolniti.

Tako se ničelna deklaracija izpolni v skladu z splošna pravila z eno izjemo: številke, ki se nanašajo na kazalnike, ki tvorijo davčno osnovo, bodo zamenjane s pomišljaji. Zato ni treba imeti posebnega vzorca za izpolnjevanje izjave po poenostavljenem davčnem sistemu - dohodek 2018 nič ali podobna izjava po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek minus odhodki". Uporabijo lahko navadno deklaracijo.

Za primere izpolnjevanja izjave o poenostavljenem davčnem sistemu (STS) za obe vrsti predmetov obdavčitve glejte povezavo.

Kakšni so roki in načini oddaje ničelnega poročanja?

Roki za oddajo ničelne napovedi po poenostavljenem davčnem sistemu so enaki kot za oddajo redne napovedi, ki vsebuje podatke za izpolnjevanje:

• za LLC - do 31. marca (v letu 2019 - do 1. aprila, saj je 31. marec dela prost dan);
• za samostojne podjetnike posameznike - do 30. aprila.

Preberite več o rokih za oddajo napovedi po poenostavljenem davčnem sistemu.

Kako predložiti ničelno deklaracijo 2018 za samostojnega podjetnika, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, ali za pravno osebo, ki uporablja isti režim? Na običajen način z izbiro katerega koli od razpoložljivih načinov:

• v elektronski obliki;

• po pošti;
• osebno.

Ob osebnem pošiljanju se izdela kopija, na katero inšpektor, ki prejme prijavo, odtisne žig, ki potrjuje njeno pravočasno oddajo.

Rezultati

Če poenostavljalec v letu 2018 ni opravljal nobene dejavnosti, mora oddati 1 davčni organ deklaracija ničelnega poenostavljenega davčnega sistema. Predloži se v istem roku in sestavi na istem obrazcu kot običajna izjava po poenostavljenem davčnem sistemu, le z ničelnimi vrednostmi za prihodke, odhodke in zneske davka.

Tudi če organizacija ali samostojni podjetnik pri izračunu davka ni upošteval prihodkov (s predmetom obdavčitve "dohodek") ali prihodkov in odhodkov (s predmetom "prihodki minus odhodki"), morate ob koncu leta predložiti ničelno izjavo Zvezni davčni službi po poenostavljenem davčnem sistemu (odobril . Z odredbo Zvezne davčne službe z dne 4. julija 2014 št. MМВ-7-3/352@).

Obrazec izjave lahko prenesete.

Izpolnjevanje deklaracije

Izpolnite naslovno stran z vsemi zahtevanimi podatki. Pri predložitvi papirne deklaracije v preostalih razdelkih izjave navedite TIN, kontrolno točko in številke strani. In v vseh drugih celicah vrstic postavite pomišljaje (točka 2.4 oddelka II postopka za izpolnjevanje deklaracije).

Podpišite strani izjave, vključno z naslovno stranjo, in jo datirajte (na tistih straneh, kjer je prostor za podpis in datum).

Če je samostojni podjetnik na "dobičkonosnem" poenostavljenem davčnem sistemu plačal v letu poročanja zavarovalne premije, potem ničelne napovedi ne bo mogoče oddati. Znesek prispevkov bo treba odražati v vrsticah 140–143 razdelka 2.1 izjave.

Kako oddati izjavo

Izjavo lahko oddate po poenostavljenem davčnem sistemu:

• osebno zvezni davčni službi (lahko ga predloži vodja organizacije ali podjetnik osebno ali kateri koli zaposleni, če ima pooblastilo);
• s priporočeno pošto (z obvestilom in seznamom prilog);
• prek telekomunikacijskih kanalov (TCC). Ta metoda predstavitve so pravica poenostavljalca. Navsezadnje so samo tisti plačniki, katerih povprečno število zaposlenih v preteklem letu presega 100 ljudi, dolžni predložiti poročila Zvezni davčni službi v elektronski obliki (odstavek 3 člena 80 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Roki za oddajo ničelne deklaracije po poenostavljenem davčnem sistemu

Kazen za nepravočasno oddajo ničelne deklaracije

Za oddajo ničelne deklaracije po poenostavljenem davčnem sistemu v nasprotju z rokom vam grozi globa v višini 1000 rubljev. (1. člen 119. člena Davčnega zakonika Ruske federacije, pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 14. avgusta 2015 št. 03-02-08/47033). Vendar pa lahko poskusite zmanjšati znesek globe, če obstajajo olajševalne okoliščine, na primer, če pride do majhne zamude pri predložitvi (odstavek 1 člena 112 Davčnega zakonika Ruske federacije, odstavek 18 Resolucije Plenum Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije z dne 30. julija 2013 št. 57). Če želite to narediti, skupaj z izjavo po poenostavljenem davčnem sistemu inšpektoratu predložite pismo, v katerem zahtevate zmanjšanje zneska globe in navedete olajševalne okoliščine.

Dober dan, dragi bralci.

Na začetku vsakega leta samostojni podjetniki predložijo davčne napovedi po poenostavljenem davčnem sistemu. In ne bi bilo odveč spomniti, kako so sestavljeni, saj je od leta 2016 obrazec izjave po poenostavljenem davčnem sistemu v primerjavi z lanskim letom doživel pomembne spremembe v skladu z odredbo Zvezne davčne službe z dne 26. februarja 2016 št. MMV-7-3/99.

Najprej si oglejmo primer in pravila za izpolnjevanje ničelne izjave za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu 6% brez najetih delavcev za leto 2016.

Katere deklaracijske liste je treba izpolniti?

Če želite izpolniti ničelno deklaracijo za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu 6%, morate izpolniti naslednje liste:

1. Oddelek 1.1. Znesek davka (akontacije), plačan v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve (predmet obdavčitve - dohodek), ki je predmet plačila (zmanjšanja), po mnenju zavezanca
2. Oddelek 2.1.1. Izračun davka, plačanega v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve (predmet obdavčitve - dohodek)

Oglejmo si primer izpolnjevanja vsakega lista deklaracije podrobneje na posebnem primeru.

1. korak: Izpolnite naslovno stran

Tukaj morate navesti naslednje podatke o vašem samostojnem podjetniku, kot v zgornjem primeru:

1. Stran 001
2. Davčno obdobje "34" (to je celo leto).
3. Obdobje poročanja. Označite leto, za katero oddajate napoved. V našem primeru naj bo to leto 2016.
4. Posredovano davčnemu organu: treba je navesti vaša koda davčni urad . To kodo lahko preverite na spletni strani Zvezne davčne službe Ruske federacije.
5. Na lokacijski (registracijski) šifri 120. To pomeni, da oddamo napoved na našem davčnem uradu, kjer ste registrirani kot samostojni podjetnik posameznik.
6. Navedemo vaše polno ime.
7. Glavna koda po OKVED 2. Ne pozabite navesti glavne šifre dejavnosti v skladu z OKVED 2 in ne v skladu z zastarelim referenčnim priročnikom OKVED 1, ki s 1.1.2017 ne velja več.
8. Kontaktna telefonska številka za komunikacijo(če imajo zaposleni v Zvezni davčni službi kakršna koli vprašanja, bodo poklicali)
9. Število deklaracijskih listov 3
10. 1 – davčni zavezanec, če sami predložite izjavo Zvezni davčni službi.

Vnaprej ni treba dati datuma ali podpisa! Podpišite pri predložitvi izjave zvezni davčni službi v prisotnosti uslužbenca zvezne davčne službe

2. korak: izpolnite razdelek 1.1.

1. Ponovno navedemo vašo TIN
2. Stran 002
3. V vrstici 010 navedemo kodo OKTMO (kodo OKTMO za vaš davčni urad lahko preverite na uradni spletni strani Zvezne davčne službe)
4. V vrstici št. 100 navedemo "0", ker samostojni podjetnik v letu poročanja ni imel dohodka.
5. Na tem listu ne izpolnjujemo ničesar drugega.

Korak št. 3: Izpolnite rubriko Točka 2.1.1

1. Na tem listu ne pozabite navesti svoje davčne številke (TIN).
2. Stran 002
3. V vrstici št. 102 označimo »2«, kar pomeni, da naš samostojni podjetnik iz primera ne izvaja izplačil ali drugih nagrad. posamezniki. To pomeni, da samostojni podjetnik nima zaposlenih delavcev.
4. V vrstici št. 113 navedemo "0"
5. V vrsticah št. 120, 121, 122, 123 povsod pišemo številko "6".
6. (Poenostavljena davčna stopnja 6% se za samostojne podjetnike v letu poročanja ni spremenila. Če imate drugačno poenostavljeno davčno stopnjo (npr. 3%, potem napišite številko "3")
7. Vrstica št. 133 “0”

Tukaj je potrebno malo pojasnilo. Če je z vrstico št. 133 vse jasno, ker samostojni podjetnik ni imel dohodka, potem ni davka po poenostavljenem davčnem sistemu, kar pomeni, da v tej vrstici zapišemo številko "0".

In v vrstici št. 143, kjer so navedene zavarovalne premije za obvezno in zdravstveno zavarovanje za leto poročanja, pišemo tudi "0", kljub dejstvu, da je naš samostojni podjetnik te prispevke plačal pravočasno in v celoti.

Ta incident izhaja iz pravil za pripravo izjave, ki so navedena na istem listu:

To pomeni, da davek po poenostavljenem davčnem sistemu po odtegljajih obveznih prispevkov za zdravstveno in pokojninsko zavarovanje ne more biti negativen. Zato v vrstici št. 143 navedemo številko "0".

Bottom line

Nato morate napoved natisniti v dveh izvodih in jo predložiti davčnemu uradu do 30. aprila. Uslužbenec zvezne davčne službe bo vzel eno kopijo, drugo kopijo, ki vam jo da, pa bo podpisala, datirala in žigosala zvezna davčna služba.

Ne pozabite shraniti svoje kopije v arhivskih dokumentov glede na IP.

Vsa podjetja in samostojni podjetniki vsako leto predložijo davčna poročila. Ta obveznost ostane tudi, če v obdobju poročanja ni bil prejet dohodek. Prijaviti se je treba Zvezni davčni službi; neupoštevanje obveznosti pravočasne predložitve poročil bo povzročilo kazni.

Ugotovimo, kako sami izpolnite "ničelno" izjavo po poenostavljenem davčnem sistemu. Pogovorimo se o posebnostih oblikovanja in zahtevah zanj.

Osnovne zahteve za polnjenje

Odsotnost rezultatov uspešnosti močno poenostavi pripravo »ničelne« izjave; izračuni niso potrebni. Vse, kar je potrebno, je skrbno izpolniti vse potrebne podatke in podatke v predpisan obrazec.

Za informacijo: za izpolnjevanje ničelne deklaracije uporabite standardni obrazec za poenostavljeni davčni sistem.

Splošna pravila za izpolnjevanje obrazca:

• Vsi samostojni podjetniki in LLC brez izjeme morajo izpolniti naslovno stran;
• vsaka celica ustreza samo enemu znaku - številki ali črki;
• če v celici ni podatkov, se postavi pomišljaj;
• razdelka 1.1 in 2.1 sta namenjena vnosu podatkov s strani podjetij, ki delujejo v načinu "Prihodki";
• oddelka 1.2 in 2.2 registrirajo podjetja in podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu po formuli "Prihodki minus odhodki";
• prvi in ​​drugi del se začneta s kodo predmeta obdavčitve: številka 1 ustreza predmetu "Prihodki", številka 2 - "Prihodki minus stroški";
• Številčenje strani je neprekinjeno, številke se vpisujejo v polja »Stran«, ki se nahajajo na vrhu vsakega lista.

Oblikovanje naslovne strani

Poglejmo, kako pravilno izpolniti ničelno izjavo na primeru poročanja samostojnega podjetnika M.N.

Izpolnjevati začnemo od vrha prve strani in v vsako polje vpišemo potrebne podatke.

Pomembno: Desni del izpolni uslužbenec davčnega organa, sicer ga ob oddaji poročila vrnemo kot nepravilno izpolnjenega.

V tem bloku sta v našem primeru le podpis podjetnika in datum sestave obrazca. Samostojni podjetnik posameznik, ki osebno vloži izjavo, ima pravico, da ne vpiše svojega polnega imena, temveč le potrdi podatke s podpisom.

To je to za dizajn naslovna stran konča. Nato se sestavijo različni obrazci za podjetja različnih davčnih režimov.

Vzorec izpolnjevanja izjave o poenostavljenem davčnem sistemu (USN), davčna osnova "Dohodek"

Samostojni podjetniki in LLC v načinu »Dohodek« izpolnijo razdelke 1.1, 2.1. Oglejmo si zasnovo razdelka 1.1 na primeru IP Gartunova. Na vrhu lista vpišemo INN/KPP in oštevilčimo stran.

Poglejmo tabelo:

Vse druge celice so prečrtane.

Priprava razdelka 2.1 se začne z INN/KPP in številko lista.

V našem primeru samostojni podjetnik posluje brez najetega osebja, zato polje 102 vsebuje atribut 2.

Vzorec izpolnjevanja izjave o poenostavljenem davčnem sistemu, davčna osnova "Dohodki minus odhodki"

Oglejmo si postopek poročanja na primeru podjetja Absolut LLC.

Naštejmo razlike pri izpolnjevanju polj naslovne strani: koda "na lokaciji računovodstva" je 210, v polje "Zanesljivost navedenih informacij" je vneseno polno ime direktorja LLC. Nato pojdite na razdelek 1.2.

Oddelek 1.2 se začne z izpolnjevanjem TIN/KPP in številke lista. Tukaj, tako kot v razdelku 1.1, se v polje 001 vnese koda, ki označuje uporabljeni poseben način - 2.

V polju 010 - koda OKTMO, ki se ne sme ponoviti v poljih 030, 060, 090, če se prebivališče samostojnega podjetnika posameznika ali naslov podjetja ni spremenil. Ta del je podpisan in datiran.

V razdelku 2.2 so glavna polja, ki jih je treba izpolniti, vrstica 201, kjer je koda, ki označuje davčni režim- 2, pa tudi vrstice 260-263. V njih je v skladu z obdobji navedeno obrestna mera davek

V vseh drugih celicah "ničelne" oblike se vstavijo pomišljaji.

Nova oblika Poročanje po poenostavljenem davčnem sistemu vsebuje dodaten referenčni oddelek 3, uveden leta 2015 za plačnike, ki so v letu 2014 prejeli dohodek v kakršni koli obliki (stroški ali v naravi) za storitve v obliki dobrodelnih dejavnosti ali ciljnega financiranja in ciljnega dohodka. Toda med podjetniki in organizacijami v poenostavljenem režimu je tak dohodek - redek pojav, in če takšne operacije niso bile izvedene, ta razdelek ni dokončan.

Načini predložitve izjav Zvezni davčni službi

Obrazec lahko oddate Zvezni davčni službi:

• na papirju osebno s strani vodje ali preko pooblaščene osebe ob predložitvi pooblastila v 2 izvodih. Ena ostane pri inšpektorju, druga, ki jo označi zvezna davčna služba, se vrne plačniku;
• po pošti z obveznim popisom vsebine, ki je skupaj s potrdilom o oddaji napovedi;
• z uporabo elektronskih storitev ali spletne strani Zvezne davčne službe.

Vsak ima čas, ko se mora ustaviti, pogledati nazaj, ovrednotiti prehojeno pot in predvideti nove možnosti. Pogosto to zahteva tudi posel. Glavna stvar je pravilno pripraviti takšne poslovne počitnice. Ne izgubite nadzora nad vsemi formalnostmi, ki jih je treba opraviti, in sprostite čas zanje pravilno oblikovanje poslovanje

Poslovni odmor za samostojne podjetnike - kaj plačujemo, kako poročamo

obstajajo življenjske situacije, ko je oseba, registrirana kot samostojni podjetnik, prisiljena začasno odložiti svoje poslovanje. Razlogi so lahko različni: druga začasna zaposlitev, skrb za ljubljene, potreba po osebni obravnavi ali samo želja po sprostitvi.

V vsakem primeru je treba zamrznitev komercialnih dejavnosti izvesti pravilno, z jasnim razumevanjem vaših pravic in obveznosti kot davkoplačevalca. S tem se boste izognili številnim težavam, globam in postopkom z davčnimi organi.

Ključna vprašanja, ki se pojavljajo na tej stopnji:

• ali mora samostojni podjetnik plačati davke in za kaj;
• katerih plačil država oprosti podjetnike, ki ne delajo;
• katere pristojbine bodo preklicane šele po popolnem zaprtju podjetja;
• kako poročati davčna služba in izvenproračunskih sredstev v času, ko se poslovna dejavnost ne izvaja.

Če govorimo o obveznih plačilih neaktivnega podjetnika posameznika, potem morate vedeti, da je podjetnik tudi brez opravljanja dejavnosti dolžan odtegljati kot samostojni podjetnik v Pokojninski sklad RF, pa tudi Skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja.

Obveznost plačevanja zavarovalnih premij nastopi z registracijo samostojnega podjetnika posameznika in preneha šele z uradnim zaprtjem samostojne dejavnosti.

Od leta 2018 se je spremenil postopek določanja višine fiksnega plačila za samostojne podjetnike - zdaj ta znesek ne bo vezan na minimalno plačo:

1. Fiksni znesek plačila za samostojne podjetnike v letu 2018 za prispevke za obvezno zdravstveno zavarovanje je 5840 rubljev. (2. odstavek, 1. člen 430. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
2. Vsi samostojni podjetniki, ne glede na višino dohodka, prejetega v letu 2018, morajo zase nakazati prispevek v OPS v višini 26.545 rubljev. (1. člen, 1. člen 430. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).

Tabela: BCC za zavarovalne premije za samostojne podjetnike od 01.01.2017

Nekaj ​​sprostitev je glede mirovanja plačevanja zavarovalnine. Neposredno so odvisni od razloga, zakaj poslovnež zapušča svoje podjetje. Vendar pa so za prekinitev plačil v zunajproračunske zavarovalne sklade potrebni tehtni razlogi:

• varstvo otroka, mlajšega od enega leta in pol, invalida prve skupine ali starejše osebe, starejše od 80 let;
• nezmožnost poslovanja v regiji, kjer živi podjetnik z družino (na primer vojaške enote, tujina);
• služenje vojaškega roka.

Če je bilo prej za odpravo obveznosti plačila zavarovalnih premij potrebno predložiti množico dokumentov, ki potrjujejo to pravico, so regulatorji zdaj to zahtevo odpravili. Kljub temu bo morala ukinitev prispevkov utemeljiti pokojninska blagajna.

Vsi ostali podjetniki niso oproščeni plačila pokojnine, kot tudi prispevkov za obvezno zdravstveno zavarovanje.

Začasna ustavitev plačila zavarovanja za samostojne podjetnike je mogoča, vendar zahteva tehtne razloge

Glede davčno poročanje v obdobju odsotnosti poslovnih dejavnosti samostojnega podjetnika je odgovor jasen - predložiti je treba izjave na podlagi rezultatov poročevalskega obdobja. To ni odvisno od obdobja, za katero so dejavnosti prekinjene (več mesecev ali let). Do izbrisa podjetnika iz Enotnega registra podjetnikov (USRIP) je to glavna odgovornost samostojnega podjetnika posameznika.

Te zahteve so zapisane v členu 289 Davčnega zakonika Ruske federacije "Davčna deklaracija". Zakonsko določa, da je pravočasna predložitev obračunov davčne napovedi neposredna odgovornost vseh samostojnih podjetnikov posameznikov, ne glede na to, ali morajo plačati davke oz. predplačila, ne glede na to, ali opravljajo samostojno dejavnost ali pa so zgolj navedeni kot podjetniki. Vsak samostojni podjetnik mora po izteku poročevalskega davčnega obdobja, ki ga določa sistem obdavčitve, predložiti napovedi za vse davke, pripisane temu sistemu (in vrste dejavnosti samostojnega podjetnika).

Dobra novica je, da bo poročanje minimalno in ne bo vzelo veliko časa, verjetno celo manj kot pri utemeljevanju odloga.

Glavni namen predložitve ničelne izjave je potrditev pravice samostojnega podjetnika do neplačevanja davkov. Ničelna deklaracija se lahko uporabi le v primerih, ko samostojni podjetnik ni prejel dohodka, ni opravil poravnalnih poslov, torej ni bilo gibanja gotovina ne na bančnih računih, ne na blagajnah. To dejstvo bo glavni razlog za začasno ustavitev poslovanja.

Ničelno poročanje o službenih praznikih je predvideno za skoraj vse davčne režime, z izjemo:

• patentni sistem – ker o njem enostavno ni poročanja;
• davek na pripisani dohodek - ker tega sam sistem obdavčitve ne implicira, tudi če samo razumete koncepte: davek je pripisan dohodku, dohodka ni - sistem ne deluje.

Za prijavitelje, ki ne opravljajo zasebnih komercialne dejavnosti, ima vsak davčni režim svoje ničelne izjave.

Davčna napoved je obvezna, tudi če so kazalniki uspešnosti samostojnega podjetnika enaki nič.

Nič poročanja o OSNO

Poglejmo primer splošnega davčnega režima (OSNO), saj je najbolj zapleten, vključno z ničelnim poročanjem.

Ko samostojni podjetnik dela za OSNO, mora v proračun plačati 2 glavna davka:

• davek na dodano vrednost - če se opravljajo transakcije, ki so zavezane DDV;
• Dohodnina - če je podjetnik v obdobju poročanja prejel dohodek in (ali) izplačal plače zaposlenim.

Če pa podjetnik ni aktiven, ta obveznost samodejno izgine. Ker podjetnik nima ne prihodkov ne odhodkov, potem ne plačuje davkov. Toda – kot je navedeno zgoraj – morate prijaviti davke, tudi če nimate dohodka.

Značilnosti prehoda samostojnih podjetnikov na splošni način za ničelno napoved pri poročanju DDV:

1. Dokler samostojni podjetnik ne prijavi Zvezni davčni službi in ne potrdi svoje pravice do oprostitve plačila DDV, je plačnik tega davka. Se pravi, da mora napoved oddati ob koncu vsakega koledarskega trimesečja (do 25. v naslednjem mesecu).
2. To je mogoče storiti z ničelnim obračunom DDV. Oblika takega poročanja je enaka standardni napovedi DDV, v kateri ostanejo le popolni podatki o samostojnih podjetnikih, na vseh davčnih obračunih pa so črtice (primer izpolnjevanja v galeriji fotografij spodaj).
3. V primeru ničelnega poročanja se v pretok dokumentov med samostojnim podjetnikom in Zvezno davčno službo ob koncu leta uvede tudi standardna enotna (poenostavljena) izjava ob koncu leta. Samostojni podjetniki morajo ob koncu poročevalskega obdobja poročati o davku na dodano vrednost.
4. Poleg tega, če je treba redni obračun DDV oddati samo preko elektronskega upravljanja dokumentov, potem lahko eno samo napoved oddate tako preko EDI kot v papirni obliki.
5. Če samostojni podjetnik ne želi vsako četrtletje predložiti ničelnega obračuna DDV, lahko inšpektoratu do 20. dne v mesecu, v katerem mora oprostiti DDV, predloži:
   • obvestilo o preklicu DDV (poseben obrazec, ki ga odobri Ministrstvo za finance Ruske federacije, lahko prenesete s povezave);
   • kot tudi izpisek iz knjige prihodkov in odhodkov samostojnega podjetnika.
6. Po potrditvi oprostitve od Zvezne davčne službe podjetnik v splošnem režimu poroča o DDV enkrat letno na enotni (poenostavljeni) prijavi, ki jo predloži davčnemu uradu v kraju registracije podjetnika, rok za predložitev je 20. januar.

Oprostitev plačila DDV je odobrena zasebnim podjetjem strogo za 1 leto. Ni samodejno podaljšan. Ko se podjetnik odloči za podaljšanje odloga DDV še za eno leto, mora priglasitev oddati ponovno.

Če poslovnež na OSNO dlje časa prekine svoje poslovanje, je vredno razmisliti o prehodu poenostavljen način obdavčenje. Tam je lažje pripraviti poročila in manj pogosto jih je treba oddati. Od začetka koledarskega leta lahko preklopite na "poenostavljen" sistem.

Fotogalerija: vzorci ničelne napovedi DDV in enotne (poenostavljene) napovedi

Naslovna stran ničelnega obračuna DDV Druga stran (končna) ničelnega obračuna DDV Naslovna stran enotnega (poenostavljenega) obračuna DDV

Postopek vložitve enotne (poenostavljene) deklaracije

Vse davčne napovedi so izpolnjene v strojno berljivih obrazcih, zato morate biti še posebej previdni, če jih oddate v rokopisni obliki. Predlogo za Enotno (poenostavljeno) izjavo v različnih formatih (TIF, PDF, MS-Excel) lahko prenesete.

Splošne zahteve za ročno izpolnjevanje obrazca enotne deklaracije so standardne:

• izpolnite besedilo s črnim ali modrim peresom;
• z velikimi tiskanimi črkami;
• črke in številke se vnašajo eno za drugo v vsako celico, ne da bi "skočili" čez njene meje;
• podatki so zapisani čitljivo;
• pri popravljanju napak prečrtamo nepravilne vrednosti, novi podatki morajo biti zaznamovani in datirani za popravek;
• Prepovedana je uporaba lektorjev ali brisanje napak.

Izpolnjevanje takšne izjave za samostojnega podjetnika zagotovo ne bo težko - najmanj podatkov in samo ena stran.

Davčno (poročevalsko) obdobje v eni sami poenostavljeni izjavi je navedeno v stolpcu 3

Osnovni podatki, ki jih mora vsebovati enotna (poenostavljena) deklaracija:

• V prvem zgornjem polju na vsaki strani (št. 1–2) je postavljena TIN podjetnika, v vrstici kontrolne točke - pomišljaji (prazno);
• vrsta dokumenta - vnesite 1, številka 3 se vnese samo, če to ni prva izjava, predložena v tem obdobju. Za vsako prilagoditev je številka navedena z ulomkom, na primer: 3/1 - prva posodobljena deklaracija, 3/2 - druga itd .;
• leto poročanja - 2018 (oziroma tisto, za katero se predloži poročilo);
• ime davčnega organa - v celoti napišemo ime Zvezne davčne službe, kjer je registriran samostojni podjetnik, poleg pa je koda tega inšpekcijskega nadzora;
• Polno ime podjetnika je navedeno, kot je zapisano v potnem listu;
• koda objekta - izpolnjena v skladu z OKTMO (vseruski klasifikator ozemelj občinskih enot), lahko njeno številko razjasnite na portalu Zvezne davčne službe Ruske federacije ali s klikom na povezavo. Če je koda občina je sestavljen iz 10 (ali manj) znakov, prazne celice so zapolnjene z ničlami ​​(00);
• OKVED - označuje glavno vrsto dejavnosti samostojnega podjetnika;
• Navajamo vrste davkov, za katere se oddaja napoved. V tem primeru so imena zapisana pravilno in v celoti, npr.: Davek na dodano vrednost (brez okrajšave - DDV);
• številka poglavja - vnesite številko davka, za katerega je predložena izjava (za DDV, na primer št. 21);
• Obdobja poročanja UTII - v stolpcu št. 3 vnesemo številko "3" (število mesecev), številko v stolpcu št. 4 "četrtletna številka" določimo s koledarskim četrtletjem (januar - marec - 01 (prvo četrtletje), itd.);
• v skladu z letnimi poročili poenostavljenega davčnega sistema ali dohodnine v stolpcu št. 3 vnesemo "0", "številka četrtine" - ne izpolnimo;
• navedite IP telefonsko številko;
• število strani - 1;
• število listov dokazil - 0 (če je treba kaj predložiti, to štejemo);
• Prvo stran izjave overimo z lastnoročnim podpisom.

Druga stran enotne (poenostavljene) deklaracije samostojni podjetniki ni ga treba izpolniti ali overiti, namenjeno je samo fizičnim osebam.

4-krat na leto boste morali poročati OSNO o ničelni napovedi DDV, razen če je odpravljena obveznost plačila davka na dodano vrednost ali če ne greste na poenostavljeni davčni sistem.

Značilnosti sestave napovedi za odmero dohodnine

Pri dohodnini (NDFL) je situacija preprostejša:

• obvestilo Zvezni davčni službi ni potrebno;
• v tem primeru mora samostojni podjetnik predložiti poenostavljeno davčno napoved 3-NLFL za lansko leto z nič prihodkov (in stroškov);
• poročilo mora biti predloženo davčnemu organu najkasneje do 30. aprila;
• Trenutni obrazec 3-NDFL je bil potrjen konec leta 2015; pri izpolnjevanju izjave morate uporabiti predlogo, spremenjeno 25. novembra 2015.

Obrazec 3-NDFL lahko prenesete in se seznanite z zahtevami davčnih organov za izpolnitev izjave na spletni strani Zvezne davčne službe Ruske federacije na povezavi.

Vzorec izpolnjevanja naslovne strani 3-NDFL: trenutna predloga

Ključne točke, ki jih je treba upoštevati pri izpolnjevanju izjave 3-NDFL:

• Izpolniti je treba samo strani št. 1 in 2, zvezni davčni službi pa predložiti le strani, ki vsebujejo podatke;
• na strani 2 namesto številk v vrsticah prihodkov in odhodkov postavimo pomišljaj, tudi če so odhodki (ničelna izjava naj bo nič);
• na vrhu navedemo INN (IP) deklaranta;
• Številka zvezne davčne službe - običajno so to prve 4 številke TIN podjetnika, kodo je mogoče razjasniti tudi na naslovu registracije posameznega podjetnika na spletni strani davčnega urada;
• kode kategorije davčnega zavezanca - 720 (to je koda za samostojne podjetnike);
• koda države - 643 (Rusija);
• koda vrste dokumenta - 21 (potni list);
• davčno obdobje (šifra) - 34 (v primeru likvidacije samostojnih podjetnikov - 50);
• Kode OKTMO - koda občine, najdete na spletni strani Zvezne davčne službe Ruske federacije prek povezave.

Video: kako izpolniti standardno izjavo na obrazcu 3-NDFL

Ali je mogoče imeti ničelno deklaracijo na UTII?

Ko samostojni podjetnik ob registraciji izbere pripisani davek, postane plačnik regionalnega davka, katerega višina se določi izvršilna oblast predmet Ruske federacije. Pravila davčnega režima določajo, da je treba poročanje o UTII davčnemu organu predložiti četrtletno.

Ministrstvo za finance Ruske federacije v zvezi s tem vprašanjem navaja, da je samostojni podjetnik, ki dela na pripisanem dohodku, oproščen plačila vseh splošnih podjetniških davkov (DDV, dohodnina, premoženje itd.). Toda hkrati mu člen 346 davčnega zakonika Ruske federacije zaračuna dohodek. In če samostojni podjetnik ne dobi dobička več kot en mesec, nima pravice ostati "pripisan".

Torej, če zasebni podjetnik, ki je davčni zavezanec UTII, začasno preneha poslovati, mora:

• v 5 delovnih dneh od trenutka prenehanja dejavnosti zvezni davčni službi pošlje obvestilo o odpravi obveznosti plačila pripisanega dohodka;
• po odjavi pod "pripis" preklopite na poenostavljeni davčni režim (drugi preferencialni režimi tukaj ne bodo primerni);
• počakajte na pozitivno odločitev davčnega urada;
• do 20. dne v mesecu po koncu koledarskega četrtletja predložite končno poročilo o pripisanem davku za celotno obdobje dela na UTII;
• nato poročajte enkrat letno:
  • za ničelno deklaracijo po poenostavljenem davčnem sistemu - do 30. aprila;
  • ali enotna (poenostavljena) deklaracija - do 20. januarja (davčni organi dovoljujejo obe možnosti poročanja).

Ničelne napovedi za pripisani davek ne bo mogoče oddati.

2 ničelni izjavi za poenostavljeni davčni sistem

V "poenostavljenem smislu" se postopek predložitve ničelne izjave dejansko ne razlikuje od standardne izjave poenostavljenega davčnega sistema. In tudi ob koncu leta se izpolni davčna napoved, rok za oddajo je 30. april.

Zadnji obrazec izjave poenostavljen sistem odobren leta 2016. Od zdaj naprej morajo vsi podjetniki, ki delajo na poenostavljenem davčnem sistemu, pripraviti poročila s to predlogo.

Razmislimo o nekaterih točkah pri pripravi naslovne strani izjave o poenostavljenem davčnem sistemu, katere podatke vnesemo, kaj preskočimo:

• TIN podjetnika, v poljih kontrolne točke - pomišljaji (izpolnjeno samo za podjetja);
• številka - "0-" za prvo deklaracijo za obdobje, če gre za izračun popravka, vnesite "1-";
• davčno obdobje (šifra) - če je izračun za leto - šifra 34, če je samostojni podjetnik likvidiran, potem 50;
• predložena davčnemu organu (koda) - številka Zvezne davčne službe (običajno prve 4 številke TIN podjetnika);
• na lokaciji (računovodstvo) (šifra) - 120 (šifra za vse samostojne podjetnike);
• oblika reorganizacije, likvidacije (šifra) - pomišljaj;
• TIN/KPP reorganizirane organizacije - pomišljaj;
• OKVED - za glavno dejavnost je dovolj, da vnesete prve 4 števke, nato pa pomišljaje.

Na preostalih straneh morate namesto številk prihodkov in odhodkov postaviti pomišljaje.

Hkrati davčni regulator zasebnim podjetjem, ki delujejo po poenostavljenem davčnem sistemu, ne prepoveduje uporabe obrazca enotne (poenostavljene) izjave za poročanje. Glavna stvar je, da se držite rokov tega obrazca: izračuni morajo biti na davčnem uradu pred 20. januarjem.

Brez izvajanja podjetniško dejavnost, je samostojni podjetnik posameznik dolžan izvesti davčno računovodstvo. Tudi če je nič, mora samostojni podjetnik imeti knjigovodstvo prihodkov in odhodkov.

Vzorec izpolnjevanja naslovne strani ničelne deklaracije po poenostavljenem davčnem sistemu

Osnove ničelne deklaracije

Če povzamemo osnovne zahteve za zagotavljanje ničelnega poročanja:

1. Pravico do vložitve izjave imajo le samostojni podjetniki posamezniki:
   • ki ne opravljajo dejavnosti;
   • Na računih samostojnih podjetnikov v poročevalskem obdobju ni plačilnega prometa in ne prehajajo denarna sredstva skozi blagajno.
2. Obrazec se predloži Zvezni davčni službi na kraju registracije samostojnega podjetnika.
3. Rok:
   • 20. vsakega četrtletja - po enotni (poenostavljeni) deklaraciji;
   • standardni roki za dostavo temeljijo na ničelnih izračunih v izjavah za 3-NDFL, DDV in poenostavljeni sistem obdavčitve.
4. Obrazec lahko pošljete v elektronski ali papirni obliki.
5. Izjavo lahko oddate:
   • osebno ali po zakonitem zastopniku;
   • po pošti (z inventarjem);
   • preko interneta preko operaterjev elektronskega upravljanja dokumentov (potrebujete elektronski podpis in kvalificiran dostopni ključ);

   Ne pozabite, da davčni zakonik Ruske federacije predvideva resne sankcije za pozno predložitev poročil:

   1. 1000 rubljev globe ali 5% obračunanega davka - v primeru zamude davčna napoved(ali pomanjkanje). Omeniti velja, da se kazen zaračuna za vsak polni (in delni) mesec zamude. Hkrati obstaja omejitev zgornjega praga globe - ne sme preseči 30% celotnega zneska davka. Tako pravi člen 119 Davčnega zakonika Ruske federacije: "Nepredložitev davčne napovedi."
   2. 200 rubljev - če je način ali oblika predložitve davčne napovedi nepravilna, Zvezna davčna služba ne bo sprejela poročila, regulatorji pa lahko samostojnega podjetnika kaznujejo tudi z globo za zamudo (člen 119.1 Davčnega zakonika Ruske federacije).
   3. 10 dni zamude je dovolj, da Zvezna davčna služba blokira vse tekoče račune posameznega podjetnika (pa tudi njegove bančne kartice kot posameznik).

   Ustavitev podjetja ni težak proces. Vendar ne morete brez poznavanja zapletenosti davčne zakonodaje in pravilnih pripravljalnih korakov. Pred zamrznitvijo dejavnosti pripravite teren in uredite vse formalnosti z davčnimi organi in zunajproračunskimi skladi. Tako se boste v prihodnosti izognili številnim vprašanjem in težavam.