Koda Octmo v ničelni deklaraciji. Ničelna izjava po poenostavljenem davčnem sistemu. Prenesite vzorec izpolnjevanja in obrazca

RAZDELEK 1.1 – »Znesek davka ( predplačilo davek), plačan v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve (predmet obdavčitve - dohodek), ki je predmet plačila (zmanjšanja), po mnenju davčnega zavezanca"

Za davčno poročanje so bile vedno postavljene pretirane zahteve. Zakaj? Vsaka netočnost lahko povzroči davčno revizijo. In če se potrdi, da informacija ni resnična, davkoplačevalec tvega kazen. Tudi pri oddaji "ničelnih" davčnih napovedi za samostojne podjetnike je veliko odtenkov. Takšno poročanje zagotavljajo poslovni subjekti v odsotnosti dejavnosti v poročevalskem obdobju.

Splošna pravila za izpolnjevanje poročil

Poročila, ki jih oddajo zavezanci, se skenirajo in samodejno vnesejo v poseben program. Da bi program poenostavil prepoznavanje podatkov, so davčni organi pripravili priporočila glede izpolnjevanja obrazcev za poročanje. Z njimi se morate seznaniti, preden izpolnite ničelno deklaracijo za samostojnega podjetnika.

Ta pravila so naslednja:

• vse besede so napisane z velikimi tiskanimi črkami, če je poročilo pripravljeno računalniško, izberite pisavo Courier New (višina 16-18);
• zneski so navedeni izključno v polnih rubljih;
• Priporočljivo je, da uporabite črno pasto, vendar bo delovala tudi modra (vijolična);
• madeži in popravki so nesprejemljivi, korektorja ni mogoče uporabiti;
• vsaka črka je zapisana v posebnem polju;
• v neizpolnjene celice postavite pomišljaje;
• če je znesek enak nič, potem namesto "0" postavite tudi pomišljaj "-";
• Poročila ni mogoče utripati.

Obrazec ničelne izjave za samostojne podjetnike 2019 lahko prenesete na naši spletni strani. Glede na sistem obdavčitve so podjetnikom zagotovljeni:

• deklaracija po poenostavljenem davčnem sistemu;
• izjava UTII;
• deklaracija OSNO;
• napoved DDV.

Ničelna izjava po poenostavljenem davčnem sistemu za samostojne podjetnike

Ničelna deklaracija V skladu s poenostavljenim davčnim sistemom za samostojne podjetnike se predloži ob koncu davčnega obdobja. Davčno obdobje za podjetnike poenostavljene je koledarsko leto. Rok za oddajo poročila o poenostavljenem davčnem sistemu je 30. april. Sprejeto februarja 2016 nova oblika poročanje sprožilo veliko vprašanj.

Kako izpolniti ničelno deklaracijo za samostojnega podjetnika po poenostavljenem davčnem sistemu? Koliko strani poročila je treba predložiti davčnemu organu? Odgovori na ta vprašanja so neposredno odvisni od izbrane "poenostavljene" možnosti:

• za zavezance, ki plačujejo 6 % od dohodka, je potrebno izpolniti naslovno stran, rubriko 1.1., rubriko 2.1.1. Če je podjetnik plačnik davka na dohodek od dejavnosti, se rubrika 2.1.2 dodatno izpolni;
• “enostavci”, ki plačujejo 15% na čisti dobiček (stroški se odštejejo od prihodkov) izpolnijo naslovno stran, rubriko 1.2., rubriko 2.2.

Oddelek 3 v ničelni izjavi poenostavljenega davčnega sistema ni predložen.

Poročilo lahko izpolnite sami z uporabo primera izpolnjevanja ničelne izjave poenostavljenega davčnega sistema za samostojne podjetnike in nasvetov, navedenih spodaj.

Prva stran

Izpolnjevanje poenostavljene ničelne davčne napovedi za samostojne podjetnike v letu 2019 se začne z naslovno stranjo. Izpolniti ga je treba v celoti, razen rubrike, v katero podatke vpisuje inšpektor državnega organa.

Na tej strani podjetniki navedejo naslednje podatke:

TIN

TIN je okrajšava za individualno številko davčnega zavezanca, ki jo državljanu dodeli davčni urad. TIN je navedena na potrdilu davčnega zavezanca. Podvaja se tudi v registracijske dokumente podjetnik.

kontrolna točka

To kodo pišejo samo pravne osebe (organizacije, podjetja), samostojni podjetniki pa preprosto postavijo pomišljaje.

Številka popravka

Številka popravka – podatek o tem, katera napoved je bila vložena za obdobje poročanja. Zakonodaja omogoča zavezancem, da samostojno popravijo storjene napake. V tem primeru se predloži posodobljena izjava. Davčni urad upošteva le zadnje poročanje. Korekcijska številka je nastavljena:

• "0" - če je napoved za davčno obdobje predložena prvič;
• "1", "2" itd. - se vnese, ko to poročilo pojasnjuje predhodno oddane izjave (na primer samostojni podjetnik je sam ugotovil napako).

Davčno obdobje (šifra)

Zakon predvideva štiri razloge za vložitev napovedi poenostavljenega sistema obdavčitve. Vsak razlog ima svojo kodo:

• 34 – »načrtovana« napoved za koledarsko leto;
• 50 – šifra poročila, ki se predloži, če samostojni podjetnik posameznik preneha opravljati dejavnost;
• 95 - pomeni, da podjetnik odda to napoved in preide na drug sistem obdavčitve;
• 96 - šifra poročila, ki se predloži, če samostojni podjetnik preneha z dejavnostjo, v zvezi s katero je bil uporabljen poenostavljeni davčni sistem, vendar ne bo prenehal opravljati dejavnosti.

Na primer, podjetnik se je ukvarjal s trgovino (uporabljena je bila poenostavljena obdavčitev) in opravljal osebne storitve (uporabljen je bil UTII). Potem se je odločil nehati trgovske dejavnosti, in pustite samo gospodinjske storitve. V tem primeru bo koda deklaracije točno 96.

Leto poročanja

Navedeno je leto, za katero se poročilo oddaja. Na primer, v letu 2019 se odda izjava za leto 2018. Vsaka številka mora biti zapisana v ločenem polju.

Vrstica "Posredovano davčnemu organu"

Naveden je državni organ, ki je neposredno registriral podjetnika.

Kodo davčne službe najdete na uradni spletni strani Zvezne davčne službe Ruske federacije

Vrstica "Na lokaciji (računovodstvo) (šifra)"

Za samostojne podjetnike-poenostavitve obstaja le ena koda – 120. To pomeni, da se napoved odda v kraju prebivališča posameznika.

Vrstica "Davčni zavezanec"

Poslovneži navedejo svoje polno ime v skladu s potnim listom. V tem primeru se priimek, ime in patronim zapišejo v ločenih vrsticah. Vse črke so velike, vsaka črka je zapisana v posebnem polju.

Vrstica "Oznaka vrste gospodarske dejavnosti po klasifikatorju OKVED"

Podjetniki lahko to kodo najdejo v izvlečku Enotnega državnega registra samostojnih podjetnikov (USRIP), ki so ga prejeli ob registraciji podjetja.

Vrstica "Oblika reorganizacije, likvidacije (šifra)"

V tej vrstici podjetniki poenostavljeni davčni sistem postavite pomišljaje.

Vrstica "TIN / KPP reorganizirane organizacije"

Na tem področju so poslovneži poenostavljenega davčnega sistema v vse celice postavili pomišljaje.

Polje "Vnesite kontaktno telefonsko številko"

Napisati morate svojo kontaktno telefonsko številko. To je lahko mobilna ali stacionarna možnost. Številka mora biti zapisana v mednarodni obliki:

• za mobilne telefone +7 (ХХХ) ХХХХХХХ;
• za stacionarne telefone 8 (ХХХ) ХХХХХХХ.

Polje »Navedite število strani, na katerih je sestavljena vaša izjava«

Izjava je sestavljena samo iz izpolnjenih strani, ki so oštevilčene. Število strani je prikazano v celicah. Kljub dejstvu, da so celice tri, mora biti število listov navedeno v naslednji obliki. Če so strani tri, potem pišemo »003«, ko pa jih je na primer enajst, potem pišemo »011«.

Vrstica "Navedite število listov dokazil ali njihovih kopij"

To polje vsebuje številko, ki označuje število listov v dokumentih, priloženih poročilu. Priložene morajo biti kopije dokumentov, ki potrjujejo pooblastilo osebe, ki podpisuje poročilo (kopija potnega lista, pooblastilo).

Vrstica "Potrjujem točnost in popolnost podatkov, navedenih v tej izjavi"

Najprej vnesite številko v polje:

• 1 - navedbe potrjuje podjetnik;
• 2 - navedbe potrdi pooblaščenec poslovneža (potrebna je kopija pooblastila).

Če je vstavljeno v polje "2", je spodaj v ločenih vrsticah navedeno priimek, ime, patronim državljana - predstavnika podjetnika.

Potem se ta oseba podpiše in datira. Ko podjetnik sam odda izjavo, se doda le podpis in datum.

Vrstica "Ime organizacije - predstavnik davčnega zavezanca"

Podjetnik v to vrstico postavlja samo pomišljaje.

Vrstica "Ime dokumenta, ki potrjuje pooblastilo zastopnika"

Izpolnjena je le, če napoved davčnemu uradu odda zastopnik podjetnika. Če samostojni podjetnik poročilo predloži sam, so v tej vrstici pomišljaji.

Spodaj najdete primer izpolnjevanja naslovne strani ničelne deklaracije za samostojnega podjetnika posameznika:

RAZDELEK 1.1 - »Znesek davka (akontacija davka), plačan v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve (predmet obdavčitve - dohodek), ki je predmet plačila (zmanjšanja), po mnenju davčnega zavezanca«

Ta razdelek izpolnijo samostojni podjetniki plačniki 6 % celotnega prihodka.

Polje "TIN"

V te celice se vpiše šifra trgovca iz potrdila o registraciji davčnega zavezanca.

Številka strani

Podjetnik odloži

Navedena je koda kraja, v katerem živi podjetnik, v skladu z Vseslovenskim klasifikatorjem občinskih ozemelj.
V tem polju je enajst celic. Če pa je koda osemmestna, se v preostale tri celice postavijo pomišljaji.

Vrstice 020 – 110

V teh vrsticah podjetnik v vsako celico postavi pomišljaje.
Na dnu strani podjetnik (njegov zakoniti zastopnik) postavi svoj podpis in datum.

1.2 »Znesek davka (akontacije), plačanega v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve (predmet obdavčitve je dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov) in najnižji davek, ki je predmet plačila (zmanjšanja), v skladu z davkoplačevalec”

To je druga stran napovedi za podjetnike, ki so obdavčeni od čistega dobička (prihodki zmanjšani za odhodke) po 15-odstotni stopnji.

Polje "TIN"

V okencih je navedena šifra zavezanca iz potrdila o registraciji zavezanca.

Številka strani

Podjetnik navaja številka strani "002".

Koda OKTMO (vrstična koda 010)

Napisana je šifra kraja, v katerem je podjetnik registriran. Kodo najdete v Vseslovenskem klasifikatorju občinskih ozemelj.
Če je koda manj kot enajstmestna (na primer osemmestna), potem v "dodatne" celice postavite pomišljaje.

Vrstice 020 – 110

Poslovnež v te vrstice postavlja pomišljaje.

Na dnu strani se zavezanec (njegov zakoniti zastopnik) podpiše z datumom.

Oddelek 2.1.1 "Izračun davka, plačanega v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve (predmet obdavčitve - dohodek)"

Ta razdelek se nahaja na tretjem listu podjetnikove izjave, ki

Na vrhu strani je običajno navedena TIN podjetnika, v vrstici kontrolne točke pa so pomišljaji. Na terenu

Vrstica 102 - "Atribut davčnega zavezanca"

V tem polju mora poslovnež vnesti "1" ali "2". V tem primeru »2« pomeni, da podjetnik ni imel zaposlenih in ni zaposloval državljanov po civilnih pogodbah. In "1" pomeni, da je imel podjetnik zaposlene.

Vrstice 110 – 113, 130 – 133, 140-143

Te vrstice morajo vsebovati pomišljaje.

Vrstice 120 -123

Ta polja so izpolnjena obrestna mera. V našem primeru določiti morate "6.0".

Oddelek 2.1.2 »Izračun zneska obrtnega davka, ki zmanjšuje znesek davka (akontacije davka), plačanega v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve (predmet obdavčitve - dohodek), izračunan na podlagi rezultatov davčno (poročevalsko) obdobje za predmet obdavčitve od vrste poslovne dejavnosti , v zvezi s katero je bila določena trgovinska pristojbina v skladu s poglavjem 33 Davčnega zakonika Ruske federacije"

To rubriko izpolnjujejo tudi poslovneži, ki uporabite 6-odstotno različico poenostavljenega davčnega sistema. Zanj sta namenjena dva lista.
Na vrhu strani je navedena TIN poslovnega subjekta, v vrstici kontrolne točke pa so pomišljaji. Številke strani so označene kot "004" in "005".
Podjetnik v vse vrstice (v vsako celico) postavi pomišljaje.

Oddelek 2.2 »Izračun plačanega davka v zvezi z uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve in minimalnega davka (predmet obdavčitve je dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov)«

To rubriko izpolnijo osebe, ki Uporablja se 15-odstotni poenostavljeni davčni režim.

Vrstice 210-253, 270 – 280

Podjetnik mora v celice teh vrstic postaviti pomišljaje.

Vrstice 260 – 263

To polje označuje davčna stopnja "15".
Na naši spletni strani lahko:

• prenos ;
• prenos.

Ničelna deklaracija UTII za samostojne podjetnike

Poročilo EDVD se odda četrtletno pred dvajsetim dnem v mesecu, ki sledi obdobju poročanja.

To pomeni, da so roki za oddajo:

• 20. april za prvo četrtletje;
• 20. julija za pol leta;
• 20. oktober za tri četrtine;
• 20. januarja leta.

Ker se je že leta 2009 pojavilo pojasnilo ministrstva za finance, po katerem morajo podjetniki, ki dejansko ne delajo na enem davku (»zamrznili dejavnost«), spremeniti vrsto obdavčitve v petih dneh od dneva prenehanja, poslovanja.

Obstaja tudi ustrezna sodna praksa. Tako sodišča menijo, da je ničelna izjava UTII za samostojne podjetnike pojav, ki je v nasprotju z zakonom. Ker se davek poslovneža izračuna ne na podlagi dejanskega, temveč na podlagi pripisanega dohodka, ki ne more biti enak nič.

Če obstajajo dokazila (na primer bolniška odsotnost), lahko podjetnik v enem mesecu še vedno postavi "0". Toda popolnoma ničelnega poročila ne more biti.

Vzorec izjave UTII lahko prenesete

Ničelna izjava za samostojne podjetnike na OSNO

Ničelno poročanje je dokaz poslovneževega pomanjkanja podjetniške dejavnosti. Tako kot v primeru UTII se ničelna deklaracija OSNO za samostojne podjetnike ne predloži. Če pa v četrtletju poročanja ni bilo finančnih gibanj, gospodarska dejavnost je bil odsoten, potem se davčnemu organu odda poenostavljena (ničelna) izjava za samostojne podjetnike. Vzorec obrazca lahko prenesete z našega spletnega mesta.

Roki za to poročanje so naslednji:

• 20. april - prvo četrtletje;
• 20. julij - polletje;
• 20. oktober - tri četrtine;
• 20. januarja je eno leto.

V začetku januarja sem že dal navodila, kako izpolniti izjavo po poenostavljenem davčnem sistemu 6%. Če koga zanima, lahko. Toda stanje je bilo tam preučeno na primeru dejavnosti enega samostojnega podjetnika s številkami. Kako izpolniti izjavo, če med letom ni bilo dejavnosti? Ali podjetnik ali organizacija v kombinaciji, na primer: poenostavljeni davčni sistem in UTII. In po "imputaciji" so bile dejavnosti izvedene, po "poenostavljenem" pa ne.

To poročilo bomo kot vedno izpolnili v oddaji ““. Prepričajte se, da sta v nastavitvah programa izpolnjeni polji OKVED in OKTMO, za organizacije pa polno ime upravitelja. Izberite obdobje poročanja - "2014". Nato v meniju »Dokumenti« izberite » Davčno poročanje" Kliknite gumb »Dodaj« in poiščite našo izjavo. Izberite ga in ga začnite izpolnjevati.

Vzorec izpolnjevanja naslovne strani

Na tem listu moramo izpolniti polje "Davčno obdobje (šifra)". Izberite vrednost - "34". Vsa druga polja bi morala biti izpolnjena samodejno, vendar ne škodi, če preverite.

Podjetnik, če osebno odda izjavo, ne navede ničesar drugega. Če je izjava predložena prek zastopnika, potem v polje »Točnost in popolnost navedenih informacij ...« ne vnesemo »1«, ampak »2« in navedemo tudi polno ime zastopnika. In v polju »Ime dokumenta, ki potrjuje pooblastilo zastopnika« navedemo podatke o pooblastilu, na primer »Notarsko overjeno pooblastilo AA 123456 z dne 15. januarja 2015.«

Računovodja, ki izpolni izjavo za LLC, mora navesti: če direktor predloži poročila osebno - "1" in polno ime direktorja; ali - "2", polno ime zastopnika in podatki o pooblastilu, na primer: "Splošno pooblastilo št. 123 z dne 30. novembra 2014."

Izpolnjevanje razdelka 1.1

Podjetniki brez zaposlenih navedejo "2" v vrstici "102" in organizacije (LLC) - v vsakem primeru "1", ker Imajo zaposlenega direktorja (tudi če ne prejema plače). Če na primer samostojni podjetnik opravlja dejavnost, preneseno na UTII, in za to obstajajo zaposleni, vendar dejavnosti po poenostavljenem davčnem sistemu ni bilo, potem navedemo "2".

V vrsticah 140-143 se izkazujejo plačane zavarovalne premije, ki zmanjšujejo obračunani davek v višini 6 %. Ničesar nimamo za zmanjšati, zato tukaj ne navajamo ničesar.

Kot vedno pritisnite gumb F5 za preračun in F6 za preverjanje in naša izjava je pripravljena. Preostane le še podpis, žig, če je treba, in izjavo oddati davčni urad.

Davčno poročanje podjetij, ki uporabljajo poenostavljeno davčno shemo, je sestavljeno iz letne vložitve izjave za preteklo obdobje poročanja. Ta obveznost velja tudi, če podjetnik za zadevno davčno leto ni prejel dohodka. V takšnih situacijah je treba predložiti izjavo, ki se v računovodski praksi imenuje "nič".

Kaj je ničelna deklaracija?

Ničelna izjava po poenostavljenem davčnem sistemu je najpogostejša "poenostavljena" izjava, ki potrjuje, da na podlagi rezultatov dejavnosti v preteklem obdobju poročanja organizacija nima davčne osnove za plačilo davka. Prazno »ničlo« praviloma izpolnijo podjetniki, ki v letu poročanja dejansko niso delali (na primer podjetje je bilo registrirano pred kratkim in še ni začelo delovati) ali pa je bila njihova dejavnost nedonosna.

Če se dejavnost res ni opravljala, se v stolpce napovedi, namenjene vpisu podatkov za izračun davčne osnove in zneska davka, vpišejo pomišljaji. Uporaba davčne sheme "15% dohodka minus odhodki" predpostavlja, da kazalniki v dokumentu poročanja ne bodo vedno prazni: lahko odražajo odhodke, ki se prenesejo kot izguba v naslednje obdobje.

"Nedelujoče" organizacije, ki se odločijo uradno prenehati z dejavnostjo pred koncem davčnega obdobja, predložijo izjavo za nepopolno leto.

Za zagotavljanje "ničle" ni posebnega obrazca: v letu 2014 se uporablja tisti, ki je odobren za vse "poenostavljene" z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije št. 58 n z dne 22. junija 2009 to naročilo velja kot spremenjen leta 2012 (od 20. avgusta). Če želite izpolniti ničelno deklaracijo po poenostavljenem davčnem sistemu, lahko obiščete našo spletno stran.

Kako izpolniti "ničlo"?

Ker v ničelni deklaraciji ni izračunov, njena registracija ne predstavlja težav.

V obrazec na prvi strani se vnesejo naslednji podatki:

• TIN / KPP v skladu z registracijskimi dokumenti samostojnega podjetnika ali organizacije;
• v celici "številka prilagoditve" - ​​0;
• leto poročanja, za katero se posredujejo podatki;
• v stolpcu davčnega obdobja - 34 (koledarsko leto) ali 50 (v primeru reorganizacije, zaprtja podjetja ali spremembe davčnega režima);
• Koda oddelka Zvezne davčne službe;
• šifra glavne dejavnosti po OKVED;
• ime organizacije ali polno ime podjetnika.

Pravilnost podatkov, navedenih v izjavi, je potrjena s podpisom samostojnega podjetnika posameznika ali direktorja LLC, ki navaja priimek, ime in patronim odgovorne osebe, datum priprave dokumenta in žig na naslovna stran na mestu, ki je posebej določeno za tiskanje.

Na drugi strani morate navesti:

• vrstica 001 - predmet obdavčitve (izberite številko 1 za dohodke, 2 za dohodke zmanjšane za odhodke);
• vrstica 010 – v polju koda OKATO je od 1. januarja 2014 navedena koda OKTMO;
• vrstica 020 – šifra proračunske klasifikacije glede na vpisano številko v vrstico 001 (za 1 – 182 1 05 01011 01 1000 110, za 2 – 182 1 05 01021 01 1000 110).

Preostale celice na listu št. 2 so prečrtane.

Na tretji strani so pomišljaji postavljeni povsod, razen v vrstici 201. V njej morate navesti davčno stopnjo, ki jo uporablja podjetje. Za predmet obdavčitve "dohodek" je 6%, za "dohodek minus odhodki" - 15%.

Na drugem in tretjem listu je tudi dvojnik TIN / KPP organizacije ter pritrjen datum in podpis predstavnika podjetja.
Za pravilno pripravo dokumentov uporabite naše.

Vložitev ničelne napovedi

Izpolnjeno napoved oddati teritorialcu davčni organ na enega od dovoljenih načinov:

• osebno (v 2 izvodih, od katerih eden ostane v rokah davčnega zavezanca z oznako o vročitvi listine);
• v elektronski obliki preko internetnih kanalov;
• po pošti (priporočena ali vrednostna pošiljka s seznamom prilog in obvestilom o dostavi pošiljke).

Za zagotavljanje »ničl« so predvideni enaki roki kot za redne. prijave poenostavljenega davčnega sistema. Ničelno poročanje za LLC je treba ustvariti in predložiti Zvezni davčni službi do 31. marca za samostojne podjetnike zadnji datum oddaja dokumentov – 30. april.

Kršitev roka za vložitev ničelne deklaracije se kaznuje z globo 1000 rubljev. Če pride do 10-dnevne ali več zamude pri poročanju, se lahko tekoči račun podjetja zamrzne.

Postopek za oddajo ničelnega poročanja za samostojne podjetnike in LLC na poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2015 ostaja enak, vendar je treba spremljati spremembe: obrazci izjav naj bi bili posodobljeni v bližnji prihodnosti. Verjetno izjave za leto 2014 davčna služba bo dobila novo obliko.

Podjetja, ki so kot davčni režim za opravljanje dejavnosti izbrala poenostavljeni davčni sistem, morajo rezultate svojega dela prijaviti s predložitvijo izjave po poenostavljenem davčnem sistemu.

Izjava vključuje nabor kazalnikov, potrebnih za izračun enotnega davka, in predstavlja končni znesek davka, ki ga je treba nakazati v skladu z ustreznim BCC. Kaj storiti, če v letu dni ni bilo opravljenih transakcij in ni bila opravljena nobena dejavnost? Ali moram prijaviti davčni upravi?

Pomanjkanje dejavnosti ni razlog za izgubo obveznosti predložitve poročil, ki jih zahteva davčni zakonik Ruske federacije. V skladu s poenostavljenim davčnim sistemom morate predložiti ničelno poročilo.

Ničelno poročanje poenostavljenega davčnega sistema za samostojne podjetnike

Posamezniki z ustanovitvijo samostojnega podjetnika se pogosto odločijo za poenostavljen sistem zaradi enostavnosti obračunavanja in obračunavanja davčnih obveznosti. Hkrati ob odprtju samostojnega podjetnika mnogi pozabijo na to dejanje in ne začnejo poslovati ali pa začnejo, a se na neki točki ustavijo. Najboljša možnost v tem primeru bo prišlo do pravočasnega zaprtja IP v državni red. Če samostojni podjetnik ne upošteva tega postopka, se bo moral ob koncu leta prijaviti davčnemu uradu in predložiti ničelno deklaracijo po poenostavljenem davčnem sistemu.

Prav tako bi bil razlog za oddajo takšne prijave situacija, ko se je posameznik registriral kot samostojni podjetnik posameznik, vendar ni imel časa začeti opravljati dejavnosti.

Ničelna izjava je poročilo, v katerem so zabeleženi ničelni kazalniki za davčno obveznost v zvezi s plačilom enotnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu.

Če ob pomanjkanju podjetniške dejavnosti samostojni podjetnik ne opravlja nobenih premikov gotovina na vaših računih, potem če obstajajo drugi predmeti obdavčitve, lahko namesto ničelne izjave po poenostavljenem davčnem sistemu izpolnite eno poenostavljeno deklaracijo, ki bo vsebovala ničelne kazalnike za vse davčne obveznosti. Po eni strani je to lahko priročno, če poleg plačila enotnega davka obstajajo še druge davčne obveznosti, vendar v poenostavljenem režimu to ni pomembno, ker poenostavljeni davek nadomešča vse druge davke, značilne za klasični davčni režim. . Poleg tega se EUD predloži četrtletno in dovolj je, da enkrat letno oddate ničelno poročilo po poenostavljenem davčnem sistemu, zato je v večini primerov bolj priročno izpolniti ničelno izjavo.

Če gibanje denarja preko blagajne oz bančni račun IP je bil opažen v letu poročanja v odsotnosti same dejavnosti, potem ni izbire, izpolniti je treba izjavo po poenostavljenem davčnem sistemu z ničelnimi kazalniki.

Nepravočasna predložitev tega poročila je podlaga za uporabo kaznovalnih sankcij v skladu s 119. čl. Davčni zakonik Ruske federacije. Globa v odsotnosti davčnih obveznosti bo najmanj 1000 rubljev.

Ničelno napoved je treba vložiti pri davčnem uradu, pri katerem je samostojni podjetnik registriran kot plačnik, torej kjer je bila predložena dokumentacija za ustanovitev samostojnega podjetnika (na naslovu dejanskega prebivališča po registraciji v potnem listu ali drugem dokazilu), pri čemer ni pomembno, na katerem naslovu posameznik opravlja oziroma ne opravlja dejavnosti.

Samostojni podjetnik sam izbere način vložitve ničelne napovedi - osebno, po pošti ali preko TKS v elektronski obliki. Rok za oddajo za samostojne podjetnike je 30. april naslednje leto.

Za samostojne podjetnike z zaposlenimi

Podjetniki z zaposlenimi delavci so dolžni poleg ničelne prijave skladom predložiti tudi poročila o obveznih prispevkih za zavarovanje na obrazcu RSV-1 in 4-FSS ter podatke o številu teh zaposlenih.

Ničelno poročanje poenostavljenega davčnega sistema za LLC

Če pravna oseba na ONS v določenem trenutku preneha opravljati dejavnosti, ki ustvarjajo prihodke ali povzročajo stroške, ali LLC ni imel časa začeti dejavnosti po registraciji, se boste morali ob koncu leta še vedno prijaviti na davčni organi uporabljajo nič poročanja kljub lanskemu izpadu dobička.

Vložitev ničelne napovedi v tem primeru pomembno - s tem obrazcem podjetje obvesti davčno upravo, da ne opravlja dejavnosti in nima osnove za plačilo poenostavljenega davka. Po oddaji ničelne napovedi davčni urad do poenostavljalca ne bo imel nobenih vprašanj ali zahtevkov glede njegovih davčnih obveznosti. Če poročilo ne bo oddano, bo davčni urad štel, da pravna oseba ni izpolnila svojih dolžnosti kot davčni zavezanec, ni posredovala poročil, in jo je zato treba kaznovati z odtegljaji.

Pravila za vložitev ničelne napovedi za LLC so podobna vložitvi običajne napovedi. Metoda je lahko katera koli - elektronska, papirna z osebno ali po pošti. Zakon določa, da morajo pravne osebe z več kot 100 zaposlenimi predložiti poročila v elektronski obliki, vendar takšna podjetja kršijo pogoj glede povprečnega števila zaposlenih za uporabo poenostavljenega davčnega sistema, zato ne bodo mogla uporabljati poenostavljenega režima.

Poenostavljene organizacije lahko oddajo tudi eno samo poenostavljeno izjavo namesto ničelne izjave, če med letom ni premikov gotovine - to so lahko na prvi pogled nevidne transakcije, da se odstrani provizija banke za servisiranje računa. Če pride do takšnih premikov, mora organizacija izpolniti ničelno poročanje, sicer je dovoljeno predložiti EUD, če je to seveda primerno za podjetje.

Poleg ničelne poenostavljene davčne napovedi mora LLC vsako četrtletje poročati izvenproračunskih sredstev in zagotoviti podatke o številu osebja za leto, tudi če ni plačil v njihovo korist.

Ob koncu leta LLC poleg ničelne izjave po poenostavljenem davčnem sistemu predloži tudi računovodske izkaze (uporabijo se lahko skrajšani obrazci za poročanje). Rok za oddajo računovodskih poročil je enak kot rok za vložitev napovedi – do vključno 31. marca. Kljub pomanjkanju dejavnosti lahko računovodski izkazi vsebujejo nekatere kazalnike, na primer višino kapitala, vire njegovega oblikovanja, prisotnost osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev ter kazalnike preteklih obdobij.

Obrazec ničelne deklaracije USN

Zakonodaja Ruske federacije ne predvideva posebnega obrazca za predložitev ničelnega poročanja. Izpolniti morate isti obrazec napovedi, ki se običajno uporablja pri prijavi dohodkov, v nekaterih primerih pa tudi stroškov. Razlika med ničelnim poročilom in navadnim je v njegovih kazalnikih in ne v sami obliki.

Trenutni obrazec izjave je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe št. MMB-7-3/99@ z dne 26.02.16 in je v 1. dodatku k navedenemu zakonodajnemu dokumentu.

Prenesite ničelno izjavo po poenostavljenem davčnem sistemu. Polnjenje obrazca in vzorca

Ničelno deklaracijo je enostavno izpolniti, skoraj vsi indikatorji polja bodo enaki nič. Praviloma je dovolj, da poenostavljenec vnese podatke v naslovni del deklaracije, preostale vrstice se zapolnijo z ničelnimi indikatorji.

Polnjenje po vrsticah:

Če ni obveznosti plačila provizije za trgovanje in prejemanja ciljnih sredstev, vam ni treba izpolniti ničesar drugega. Plačnik odda samo tiste liste napovedi, ki vsebujejo izpolnjene vrstice:

• Za tiste, ki obdavčujejo samo dohodek - naslovna stran, 2 in 4 strani;
• Za tiste, ki obdavčujejo dohodke zmanjšane za odhodke - naslovna stran, 3 in 7 strani.

Vsaka oddana stran mora vsebovati davčno številko zavezanca (TIN), za pravne osebe pa tudi kontrolno točko. Podpis in datum izpolnjevanja izjave ter pečat za organizacije sta na naslovni strani.

Iz različnih razlogov samostojni podjetniki in organizacije v davčnem obdobju ne smejo poslovati. V takih primerih bo poročanje za večino davkov nič, kar pomeni, da ne morete izpolniti obrazcev za poročanje za vsakega od njih, ampak predložiti eno samo poenostavljeno izjavo Zvezni davčni službi.

Kako se izpolni ena deklaracija, kdo jo odda, kje in v kakšnem roku, katere davke bo treba prijaviti na običajen način - vse to je zajeto v našem članku. Tukaj najdete primer izpolnjevanja poenostavljene izjave.

Kako izpolniti enotno poenostavljeno davčno napoved: pogoji

Poenostavljena deklaracija se odda, če mora samostojni podjetnik posameznik ali organizacija hkrati izpolnjevati dva pogoja:

• v poročevalskem obdobju nimajo pretoka denarja na TRR in v blagajni,
• za davke, ki jih morajo plačati, ni predmeta obdavčitve.

Za takšne zavezance velja enotna poenostavljena davčna napoved- ničelno poročanje, ki ga oddajo namesto kompleta ničelnih poročil za več davkov. Praviloma se to zgodi, če je bilo podjetje ali samostojni podjetnik pravkar ustanovljeno ali v primeru ustavitve dejavnosti.

Enotna izjava in postopek za njeno izpolnjevanje sta bila odobrena z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 10. julija 2007 št. 62n (obrazec po KND 1151085). Sestavljen je le iz dveh listov, od katerih je eden namenjen izpolnjevanju samo posameznikov, ki niso samostojni podjetniki posamezniki.

Na prvem listu so podatki o davčnem zavezancu in davčni kazalci. Napoved lahko odraža le podatke o davkih, katerih davčno obdobje je četrtletje ali leto, zato ne more vsebovati na primer trošarin ali davka na pridobivanje mineralnih surovin, kjer je obdobje mesec.

Pomembno je opozoriti, da zavarovanje Prispevki v pokojninski sklad, obvezno zdravstveno zavarovanje in socialno zavarovanje nista davka, ju ni mogoče prikazati v eni sami poenostavljeni napovedi, ampak boste morali predložiti ničelne obračune.

Enotno poročanje lahko vključuje le tiste davke, za katere ni predmeta obdavčitve. Napačno je domnevati, da če v davčnem obdobju organizacija nima denarnih tokov ali dobička na OSNO, potem je mogoče oddati eno samo izjavo za vse davke. Ni vedno tako. Na primer, podjetje, ki dejansko ne posluje, ima v svoji bilanci stanja osnovna sredstva, kar pomeni, da obstaja predmet obdavčitve za davek od premoženja in bo moralo oddati obračun davka od premoženja, potem je treba obračunani davek prikazati v obračunu dohodnine kot stroški.

Upoštevajte: če brez izpolnjevanja zahtevanih pogojev oddate eno samo poenostavljeno davčno napoved, se ničelno ali drugo poročanje za te davke šteje za nepredloženo, kar davčnemu zavezancu grozi z globo.

Predložitev enotne izjave ne prekliče obveznosti samostojnega podjetnika, da predloži letno izjavo 3-NDFL OSNO, ki je ni treba odražati v enem samem poenostavljenem obrazcu.

Enotna poenostavljena davčna napoved - vzorec izpolnjevanja

Pri izpolnjevanju deklaracije morate upoštevati naslednje nianse:

• Organizacije in samostojni podjetniki izpolnijo samo prvo stran; Fizične osebe (ne samostojni podjetniki) izpolnijo obe strani.
• Navedite svoje podatke: kode INN, KPP, OKTMO in OKVED, polno ime organizacije ali priimek, ime in patronim samostojnega podjetnika.
• Imena davkov v stolpcu 1 so navedena v vrstnem redu, v katerem so navedena v drugem delu davčnega zakonika Ruske federacije.
• Stolpec 2 vsebuje številko glave davčnega zakonika, ki ustreza davku.
• Davčno (poročevalsko) obdobje v eni sami poenostavljeni izjavi je navedeno v stolpcu 3: za davčno obdobje, ki je enako četrtini, vstavite številko "3" (v tem primeru je v stolpcu 4 zapisana številka četrtine - od "01" na “04”); za davčno obdobje, ki je enako letu - "0", in za obdobja poročanja, ki so enaka četrtletju, pol leta, 9 mesecev - "3", "6" oziroma "9", bo stolpec 4 ostal prazen.
• Izjavo podpiše posameznik, od organizacije pa njen vodja ali zastopnik.

Vzorec polnjenja za samostojne podjetnike:

Vzorec polnjenja za LLC:

Rok za oddajo enotne poenostavljene napovedi

Enotno napoved je treba vložiti pri davčnem uradu po sedežu podjetja oziroma po kraju stalnega prebivališča posameznika. Zadnji dan za oddajo poročil je 20. dan v mesecu, ki sledi poteku poročevalskega obdobja: četrtletje, polletje, 9 mesecev, leto. Tako je treba letno enotno poenostavljeno napoved za leto 2016 oddati najkasneje do 20. januarja 2017.

Plačniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, lahko enkrat letno predložijo eno poenostavljeno deklaracijo z ničelnim indikatorjem po poenostavljenem davčnem sistemu, kot je pojasnilo Ministrstvo za finance Ruske federacije v svojem dopisu z dne 08.08.2011 št. AS-4- 3/12847. Čeprav to ni vedno priporočljivo: "poenostavljeni" ljudje že ne plačujejo davka na dobiček, premoženja, DDV in dohodnine, kar pomeni, da morajo po poenostavljenem davčnem sistemu oddati samo eno ničelno napoved in je nima smisla zamenjati z enim samim poročilom.

Prijavo lahko vložite v papirni obliki z osebnim obiskom inšpekcije ali jo pošljete po pošti ali po elektronskih komunikacijskih kanalih (če število zaposlenih presega 100 oseb). Po prejemu papirnega poročila se na njem označi oznaka z datumom sprejema, kot potrdilo o sprejemu elektronske deklaracije pa plačnik prejme elektronski račun. Mimogrede, pri oddaji enotnega poenostavljenega obračuna DDV lahko davčni zavezanec poroča nič davka na papirju, in ne v elektronski obliki, ki je zahtevana za DDV.

Posledično ugotavljamo, da gre za poročanje o eni sami napovedi, ki jo v praksi lahko odda zelo malo zavezancev. Navsezadnje ni tako pogosto, da je absolutna odsotnost denarnih transakcij - bančne storitve so odpisane, izplačana je plača vsaj vodje organizacije itd. Toda hkrati - to priročna oblika ničelno poročanje za novonastale plačnike, ki še niso imeli časa delati, pa so že dolžni poročati davke.