Ko se začnete ukvarjati s podjetniško dejavnostjo, se registrirate kot samostojni podjetnik ali LLC in nehote razmišljate o dejstvu, da ne boste morali samo plačati davka, temveč tudi izpolniti vse vrste dokumentov in, kar je najpomembneje, izjavo! Kako lahko to storite, če nimate pojma, kako obrazec izgleda? Pravzaprav tukaj ni posebnih težav.
Ugotovimo po vrstnem redu: kakšen obrazec je potreben, kako ga izpolniti in katere številke vpisati vanj pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema - dohodek. Najprej si poglejmo dohodkovno možnost, na koncu pa še pojasnila za najemnike ničelna deklaracija. Torej, kako izpolniti poenostavljeno deklaracijo (dohodek): navodila po korakih.
1. korak: preverite ustreznost obrazca
To je treba vedno storiti. V zakonodaji se ves čas pojavljajo neke spremembe, lahko preprosto spregledate podatek, da se je obrazec napovedi spremenil, nanj pozabite in podobno. Vedno preverimo, ali je obrazec ažuren!
Trenutni obrazec izjave je bil odobren z Odredbo Zvezne davčne službe št. MMV-7-3/99@ z dne 26.02.16.
Sam obrazec lahko prenesete v kateri koli informacijski in pravni sistem, na primer "Svetovalec-Plus" ali na naši spletni strani na povezavi:. Vsaki izjavi je priložen podroben postopek izpolnjevanja, ki ga morate prebrati! Najti ga v pravnem okviru tudi ni težko.
2. korak: ukvarjanje z rjuhami
Različico izpolnjene izjave lahko prenesete na TA povezava. Vse tam je napolnjeno z abstraktnimi številkami na primer!
Zdaj ste prejeli obrazec za napoved po poenostavljenem davčnem sistemu, kaj morate storiti z njim? Teoretično imate pred seboj osem listov: naslovno stran, razdelke – 1.1, 1.2, 2.1.1, 2.1.2 in razdelek 3. Ni vam treba izpolniti vsega. Pri poenostavitvi predmeta je treba dohodek predložiti davčnemu uradu sprednja stran, oddelki 1.1, 2.1.1 in 2.1.2. Oddelek 3 se po potrebi izpolni le, če ste prejeli ciljno financiranje (premičnina, delo ali storitve).
Posledično odložimo vse nepotrebne liste in ne razmišljamo več o njih. V najsplošnejšem primeru vam bo ostalo šest listov, zato jih bomo izpolnili (naslovna stran in tri rubrike).
3. korak: Kaj napisati na naslovnici
Oglejmo si vsako polje po vrsti.
V članku bom povedal, da morate v prazne celice vstaviti pomišljaje (teoretično je to tako), AMPAK to ni potrebno povsod. Iz nekega razloga vsak davčni urad pravi drugače, nekateri sprašujejo, drugi pravijo, da je treba samo polja pustiti prazna.
Najprej vnesemo podatke o TIN in kontrolni točki (na samem vrhu strani). Lahko jih vzamete iz potrdila o registraciji pri davčnih organih. V preostale prazne celice postavite pomišljaje. TIN in KPP sta prisotna na vseh listih obrazca, zato ju takoj izpolnimo v ustrezna polja na drugih straneh. Številka strani je zapisana v obliki "001", "002", "003".
“0 — -”, ko je deklaracija primarna;
Polje z oznako davčnega obdobja se izpolni po določilih, ki so določena v Postopku izpolnjevanja. V izjavi za leto smo vpisali "34". Nato navedemo leto poročanja (za katero sestavimo izjavo). V naslednje celice vnesemo kodo vašega pregleda, na primer "5126". Za polje »na lokaciji (računovodstvo)« si morate ogledati Postopek izpolnjevanja izjave, in sicer tretjo prilogo k njej. Pri oddaji izjave navedemo "210" na lokaciji LLC in "120" na kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika.
Nato v veliko polje »Davkoplačevalec« za organizacijo vnesite njeno ime kot v ustanovne listine(ponavadi je videti kot »družba z omejena odgovornost"Sončno"), za samostojne podjetnike - napišemo polno ime kot v potnem listu.
Pozor! Besede so ločene s presledki (prazne celice), preostale celice na nepopolno uporabljeni vrstici in prazne vrstice spodaj so zapolnjene s pomišljaji. Ne pozabite, da je treba na splošno pomišljaje postaviti v vse preostale prazne celice.
Navedite svojo kodo dejavnosti po OKVED.
Po potrebi izpolnimo podatke o obrazcu za reorganizacijo in INN/KPP, sicer preprosto dodamo pomišljaje.
Nato zapišemo kontaktno telefonsko številko, število strani, na katerih se izpolnjuje izjava, in število listov v vlogi (če jih ni, pomišljaji).
Zdaj pa preidimo na del o potrditvi informacij. Ali naj tukaj napišem "1" ali "2"? In kako izpolniti naslednja polja? Vse je odvisno od situacije.
Ko podatek potrdi zavezanec sam, se vpiše »1«. Če ste LLC, je ime upravitelja navedeno vrstico za vrstico, nato pa je treba postaviti njegov podpis in vnesti datum. Če ste samostojni podjetnik, potem vam ni treba več pisati polnega imena (vse to je zgoraj, zato bodo tukaj pomišljaji), damo samo podpis in datum.
Kadar podatkov ne potrdite sami, ampak napoved oddate preko zastopnika, se vpiše »2«. Če je vaš zastopnik posameznik, potem je zapisano njegovo polno ime, podpis in datum. Če je zastopnik pravna oseba, se zapiše polno ime posameznika, pooblaščenega s pooblastilom. Ta oseba se podpiše (ne pozabite na datum). Nato je treba zapisati ime pravne osebe, podpis pa mora biti overjen s pečatom te organizacije.
Naslednje polje mora navesti dokument, ki potrjuje pooblastilo zastopnika (to je lahko navadno pooblastilo, naročilo ipd.). Ti dokumenti bodo tvorili prilogo k deklaraciji.
Ne dotikamo se rubrike, namenjene davčnemu uslužbencu, vse celice tam ostanejo prazne.
Tukaj je primer izpolnjene naslovne strani, vendar je bolje, da celoten obrazec prenesete z zgornje povezave:
4. korak: izpolnite razdelka 2.1.1 in 2.1.2
Zakaj preskočimo razdelek 1.1? Vanj morate vnesti vrednosti davka, ki ga je treba plačati, za to pa morate najprej izpolniti podatke v rubrikah 2.1.1 in 2.1.2.
V prejšnjem obrazcu napovedi za poenostavljeni davčni sistem - Dohodek je bil en razdelek 2.1, zdaj je razdeljen na dva dela. Kakšni so razlogi za te spremembe? Dejstvo je, da je bil leta 2015 uveden obrtni davek - nekateri ga že plačujejo, drugi še ne. Seveda ni bil uveden za vse vrste dejavnosti, ampak samo za tiste, ki so povezane s trgovino. Po zakonu se zneski plačane obrtne takse lahko odštejejo od davka. Logično je, da morajo biti vsi ti izračuni zdaj prikazani v deklaraciji. Kako to narediti? Začnimo po vrsti.
Najprej izpolnimo razdelek 2.1.1 - izpolnijo ga vsi plačniki USN-Revenue. Ali plačate provizijo za trgovanje ali ne, ni pomembno. Načeloma postopek izpolnjevanja ustreza izpolnjevanju razdelka 2.1 v starem obrazcu.
Torej, pojdimo vrstico za vrstico:
102 - postavite "1", če imate zaposlene, "2" - če ste samostojni podjetnik in delate sami;
110-113 – nastavite znesek prejetega dohodka. Upoštevajte: navedeni so v rubljih in na kumulativni osnovi!
120-123 – nastavite davčno stopnjo, ki jo želite uporabiti. Glede na zadnje spremembe, lahko regije znižajo stopnjo za poenostavljeni sistem obdavčitve dohodka, posamezni davkoplačevalci pa lahko na splošno uporabljajo ničelno stopnjo. V zvezi s tem so se namesto enega polja s 6-odstotno stopnjo v starem obrazcu pojavila 4 polja, kjer morate sami vpisati davčno stopnjo.
130-133 – določite zneske davka (tudi po obračunskem principu!). Preprosto pomnožimo prihodke iz prejšnjih vrstic 110-113 s tečaji iz vrstic 120-123;
140-143 – določimo višino prispevkov za obdobja, za katera znižamo davek (tudi po obračunskem načelu).
Pomembno! Za vse naštete vrstice je v bližini namizna formula za izračun.
Primer: Ste samostojni podjetnik - ni zaposlenih, dohodek za četrtletja se je izkazal za 80, 90, 90, 120 tisoč rubljev.
Poleg tega je bil dohodek (v enakih razmerjih) prejet iz dveh vrst dejavnosti - od trgovine in v skladu s tem so bile plačane trgovske pristojbine in drugo. V letu 2017 ste plačali prispevke "zase" četrtletno - 3 četrtletja v enakih obrokih po 6.997 rubljev in v 4. četrtletju - 6.999 rubljev (skupaj 27.990 rubljev). Razporedili jih bomo po vrstah dejavnosti in vsaki namenili 50 % plačila prispevkov. Dodatni prispevek, ki presega 300 tisoč rubljev, je bil nakazan že leta 2018.
Če ste v letu 2017 prejeli dohodek iz dejavnosti, za katere se davek na dobiček ne plača, potem zavarovalne premije ne bi distribuirali in rubrika 2.1.2 Izjave ne bi bila izpolnjena.
| Koda vrstice | Pomen | |
| 110 | 80 000 | |
| 111 | 170 000 | |
| 112 | 260 000 | |
| 113 | 380 000 | |
| Davčna stopnja, % | ||
| 120 | 6,0 | |
| 121 | 6,0 | |
| 122 | 6,0 | |
| 123 | 6,0 | |
| 130 | 4 800 | |
| 131 | 10 200 | |
| 132 | 15 600 | |
| 133 | 22 800 | |
| 140 | 2 400 | |
| 141 | 5 100 | |
| 142 | 7 800 | |
| 143 | 11 299 | |
Vrstice 140-143 ne smejo presegati ustreznih vrstic 130-133. Če je znesek odtegnjenih prispevkov večji od davka, navedemo znesek, ki je enak davku. Na primer, 3.498 rubljev (6.997: 2) več kot predplačilo za 1 četrtletje (2400 rubljev). V skladu s tem v vrstico 140 vnesemo vrednost 2.400 rubljev (in plačani davek se izkaže na nič). Enako velja za vrstici 141 in 131 (2400 + 3498 = 5898 rubljev več kot 5100 rubljev). Vrstico 142 izračunamo na enak način: 5.100 + 3.498 = 8.598 rubljev je več kot 7.800 v vrstici 132, zato damo samo 7.800. Toda z vrstico 143 bo drugače: 7.800 + 3.499 = 11.299 rubljev, in to manj davka v vrstica 133, tako da vseh 11.299 rubljev pustimo v vrstici 143.
Če imate zaposlene, potem znesek odbitnih premij ne sme presegati vrednosti v vrsticah 130-133 deljenih z 2 (lahko zmanjšamo davek na prispevke za zaposlene, vendar ne več kot za polovico). ne more preseči njihovih ustreznih vrstic 130-133. Če je znesek odtegnjenih prispevkov večji od davka, navedemo znesek, ki je enak davku. Na primer, 5182 rubljev je več kot predplačilo za 1. četrtletje (4800 rubljev). V skladu s tem v vrstico 140 vnesemo vrednost 4.800 rubljev (in plačani davek se izkaže na nič). Enako velja za vrstici 141 in 131 (5.182*2 = 10.364 rubljev več kot 10.200 rubljev). Na podlagi rezultatov 3. četrtletja in celotnega leta v vrsticah 142-143 prispevki za odtegljaj ne presegajo več obračunanih zneskov davka - vnesemo jih tako kot so.
Primer polnjenja:
S tem je zaključen razdelek 2.1.1. Kaj storiti naprej? Če niste zavezanec za dohodnino, vam ni treba izpolniti razdelka 2.1.2, lahko mirno preidete na razdelek 1.1. Če ste zavezanec za davek od dohodkov iz dejavnosti, boste morali izpolniti tudi točko 2.1.2.
5. korak: izpolnite razdelek 2.1.2
Kot sem že rekel, morajo to rubriko izpolniti samo tisti, ki so priznani kot zavezanci za dohodnino. Kaj je treba tukaj odražati? Kot vedno gremo vrstico za vrstico:
110-113 – določimo zbirni seštevek zneska dohodka iz dejavnosti, za katero se plačuje obrtnina;
130-133 – izračunamo zneske davka na podlagi zgoraj izpolnjenih vrstic 110-113 in davčne stopnje, navedene v poglavju 2.1.1.;
140-143 – določite znesek prispevkov, sprejetih za odbitek. Ne pozabite, da so tudi prikazani samo v znesku, ki se nanaša na dejavnost, za katero se plača provizija za trgovanje.
Zelo pomembno! Pri izpolnjevanju razdelka 2.1.2 je zelo pomembno razumeti, da so indikatorji vrstic 110–143 vključeni v vrstice 110–143 razdelka 2.1.1. To pomeni, da:
- Če se ukvarjate le s trgovanjem in plačujete provizijo za trgovanje za vse svoje dejavnosti, bodo vaše vrstice 110–143 razdelka 2.1.2 enake vrsticam 110–143 razdelka 2.1.2.
- Če je trgovanje le del vaše dejavnosti, prejemate tudi dohodek iz drugih dejavnosti, ki niso predmet davka na dohodek, potem bodo vrstice 110–143 razdelka 2.1.2 vedno manjše od vrstic 110–143 razdelka 2.1.1 (ker razdelek 2.1.1 bo vključeval kazalnike razdelka 2.1.2).
150-153 – določite znesek dejansko plačanega obrtnega davka;
160-163 – izračunamo znesek trgovske provizije, ki jo lahko odtegnemo od davka.
Torej, v našem primeru vam trgovanje prinese točno polovico vašega dohodka. Vplačane zavarovalne premije razdelimo med dve vrsti dejavnosti.
Četrtletni znesek plačane provizije za trgovanje je 1500 rubljev. Kako izpolniti razdelek 2.1.2?
| Koda vrstice | Pomen |
| Kumulativni dohodek je znašal: | |
| 110 | 40 000 |
| 111 | 85 000 |
| 112 | 130 000 |
| 113 | 190 000 |
| Znesek davka (akontacije) je enak: | |
| 130 | 2 400 |
| 131 | 5 100 |
| 132 | 7 800 |
| 133 | 11 400 |
| Znesek zavarovalnih premij, ki jih je treba odšteti: | |
| 140 | 2 400 |
| 141 | 5 100 |
| 142 | 7 800 |
| 143 | 11 299 |
| Znesek dejanske plačane provizije za trgovanje: | |
| 150 | 1 500 |
| 151 | 3 000 |
| 152 | 4 500 |
| 153 | 6 000 |
| Znesek plačane trgovske provizije, sprejet za odbitek: | |
| 160 | 0 |
| 161 | 0 |
| 162 | 0 |
| 163 | 817 |
Prispevki, sprejeti za odbitek, se obravnavajo podobno kot v razdelku 2.1.1.
Zdaj štejemo vrstice 160-163. Deklaracija vsebuje namig, kako jih izračunati. V našem primeru se vrstice 160–162 izkažejo na nič, saj vrstice 140–143 v celoti pokrivajo davek v vrsticah 130–131 – ne moremo odšteti ničesar drugega. Toda v vrstici 163 damo rezultat naslednjega dejanja 11.400 – 11.299 = 101 rubljev. V tem primeru mora biti ta številka manjša ali enaka rezultatu odštevanja vrstice 143 od vrstice 133 v razdelku 2.1.1. tam dobimo 11.400 – 11.299 = 101 rubljev. Skladno s tem so izpolnjeni vsi pogoji.
S tem je razdelek 2.1.2 zaključen in lahko se vrnemo na razdelek 1.1.
6. korak: Vrnite se na razdelek 1.1
Kako izpolniti tukaj vrstico za vrstico:
010 – nastavite kodo OKTMO;
030, 060, 090 - izpolnite, če se je med letom spremenila lokacija (za samostojne podjetnike - prebivališče), če do takšnih dogodkov ni prišlo - bodo tu pomišljaji;
Zdaj izračunamo zneske davka (glede na naš primer):
020 = 130 – 140 – 160 = 0 (pomišljaj)
040 = 131 – 141 – 161 – 020 = 0 (tudi pomišljaji)
Če je rezultat negativen, ga vpišemo v 050, pri 040 pa vpišemo pomišljaj (prišlo je do preplačila davka).
Vrstica 070 – podobno kot vrstica 040, tudi v našem primeru dobimo ničlo.
22 800 – 22 598 – 101 = 101 rubljev.
spomnim te! V celice vpišemo samo številke, preostale celice prečrtamo in popolnoma prazna polja.
Primer polnjenja:
7. korak: Kaj storiti s 3. razdelkom
Če niste prejeli sredstev v obliki namenskega financiranja, tega lista ne potrebujete. Če ste ga prejeli, vnesite kodo potrdila (na voljo v prilogah k Postopku izpolnjevanja), datum prejema in rok, v katerem ste morali porabiti sredstva, ter njihov strošek (vsota, ki še ni potekla, porabljena /neuporabljen znesek).
Za vsako potrdilo izpolnimo podatke. Vse druge celice morajo imeti pomišljaj. Ne pozabite dati skupnega zneska na dno.
Primer polnjenja:
8. korak: oddajte izjavo
Na izpolnjene strani, kjer je potrebno, podpišemo in datiramo, vse preverimo in dokument lahko oddamo. Roki: 31. marec – za pravne osebe, 30. april – za samostojne podjetnike posameznike. Napoved lahko oddate sami osebno (ali preko zastopnika), po pošti ali elektronsko.
Kaj storiti, ko mora biti deklaracija nič
Nič bo, če niste izvajali nobene dejavnosti. To pomeni, da na naslovno stran vnesete vse podatke (kot je opisano zgoraj), na preostale liste pa - INN/KPP, značilnosti zavezanca, kodo OKTMO. Nimate več informacij. Skladno s tem so vse ostale celice (kjer bi morali biti zneski dohodkov, davkov, prispevkov) izpolnjene s pomišljaji.
Zaključek
Načeloma je vse podrobno opisano v članku, če pa imate še vedno vprašanja, jih postavite v komentarjih, z veseljem vam bom odgovoril. Vedno vam želim pravočasno oddajo poročil in uspeh pri poslovanju. Rad bi še povedal, da če ne želite vsega izpolnjevati ročno, potem obstajajo specializirane službe, ki opravijo večino dela namesto vas. Pisali smo o eni takšni storitvi.
IN v zadnjem času Vse več storitev se izvaja preko interneta. Še posebej priljubljeno je pošiljanje dokumentov, tudi prek interneta, na različne javne službe. Katere značilnosti ima ta postopek? Kako oddati davčno napoved preko spleta? Ali lahko zavrnejo storitev?
Glavne prednosti in slabosti oddaje napovedi na daljavo
Prednosti komunikacije na daljavo so veliko večje od slabosti.
Glavna pomanjkljivost so občasni izpadi in napake v računovodskih programih, zaradi česar poročila ne pridejo pravočasno do Zvezne davčne službe. Vendar do takšnih situacij le redko pride, če so napovedi vložene v rokih. Popolnega prehoda na elektronsko upravljanje dokumentov še ne bo kmalu, saj inšpekcije zahtevajo papirnate medije.
Pros ta metoda so:
- prihranek časa (ni potrebe po obisku Zvezne davčne službe);
- enostavnost registracije storitve (dovolj je, da se enkrat registrirate na spletnem mestu, da boste storitev prejeli v prihodnosti);
- majhno število napak pri obdelavi informacij v Zvezni davčni službi (podatki se kopirajo in ne vnašajo ročno).
Pomembno je upoštevati, kaj predložiti davčna napoved Preko interneta je mogoče narediti kakršno koli.
Kaj boš potreboval?
Pravne osebe in samostojni podjetniki bodo za spletno oddajo napovedi potrebovali:
- izvleček iz enotnega državnega registra pravnih oseb ali enotnega državnega registra samostojnih podjetnikov;
- potrdilo Rosstata s kodo dejavnosti;
- potrdilo o registraciji samostojnega podjetnika ali pravne osebe pri davčni službi in državnem računovodstvu;
- potni list;
- drugi dokumenti, ki potrjujejo registracijo pravne osebe ali podjetnika.
Kako oddati davčno napoved preko interneta za fizično osebo? Če želite to narediti, boste potrebovali potni list, INN in SNILS.
Kaj potrebujete za pošiljanje dokumentov po internetu?
Preden vložite davčno napoved na spletu, boste morali najprej skleniti pogodbo z operaterjem Zvezne davčne službe, ki bo nato poslala dokumente v elektronski obliki. Stroški te storitve se začnejo od 1,5 tisoč rubljev na leto. Poleg tega morate imeti elektronski podpis, ki je potreben za identifikacijo prijavitelja. Izda se v eni od pooblaščenih služb Ministrstva za komunikacije na trenutnem mestu registracije (neposredno v davčni urad ali na MFC).
Kako oddati deklaracijo prek interneta: metode
Fizične in pravne osebe lahko poročila oddajo preko spleta na naslednji način:
- Preko spletne strani Zvezne davčne službe v osebni račun.
- Na portalu državnih služb.
Spletna stran Zvezne davčne službe
V skladu z veljavnimi zakonodajnimi normami Ruske federacije vse pravne osebe morajo biti registrirani na spletni strani Zvezne davčne službe, to pomeni, da morajo imeti osebni račun, kjer so shranjeni podatki, ki jih zahteva regulativni organ. V osebni račun se lahko prijavite na naslednje načine:
- Uporaba vnaprej izdanega elektronskega digitalnega podpisa.
- Z vpisom imena in šifre zavezanca iz registrske kartice (izdane na davčnem uradu).
IN posamezniki se lahko registrira na spletni strani Zvezne davčne službe. Če želite to narediti, morate vnesti svoje polno ime, INN in SNILS.
Kako oddati davčno napoved preko spleta na spletni strani davčnega urada? Če želite to narediti, boste morali iti v razdelek o delu z izjavami in poročili. Izjava se izpolni po predpisani predlogi obrazca. Ko izpolnite vsa polja dokumenta, ga lahko pošljete. Po objavi dokumenta se bo v vašem osebnem računu pojavilo ustrezno obvestilo.
Portal javnih storitev
Izjave katere koli vrste je mogoče vložiti tudi prek Gosuslugi.ru. Za uporabo storitve se morate registrirati na tem spletnem mestu in ustvariti prijavo in geslo. Nato morate prenesti in namestiti programsko opremo imenovan "davčni zavezanec". Ta programska oprema ima številne pomembne prednosti, kot so:
- možnost ustvarjanja različnih dokumentov v elektronski obliki;
- avtomatsko izpolnjevanje deklaracij;
- shranjevanje predhodno ustvarjenih in dokončanih dokumentov.
Kako oddati davčno napoved prek spleta s tem programom? Po namestitvi programske opreme morajo vlagatelji redno spremljati posodobitve. Algoritem za vložitev deklaracije je naslednji:
- Izberemo želeni obrazec izjave in vnesemo vse podatke. Izpolnjeno deklaracijo lahko shranite na svoj računalnik.
- Samostojni podjetniki in pravne osebe navedejo kodo podružnice FNM, kamor bodo poslali izjavo.
- Sestavimo vlogo in ji jo zavezanec shrani ali zapiše.
- Pošiljamo poročilo. Po tem mora prosilec spremljati status obdelave vloge v svojem računu na Gosuslugi.ru.
- Po prejemu potrdila zvezne davčne službe o prejemu izjave je mogoče njeno papirno obliko overiti s pečatom organizacije (za pravne osebe in samostojne podjetnike) in podpisom pooblaščene osebe.
Po tem se morajo prosilci najprej dogovoriti za sestanek pri Zvezni davčni službi. Pred obiskom se morate prepričati, da imate vse potrebne pečate in podpise. Da bi se pozneje izognili težavam z davčnim uradom glede popravkov in napak v napovedi, zavezancem priporočamo, da dokument oddajo vsaj en dan pred iztekom roka.
Ali lahko zavrnejo sprejem dokumenta?
Oddaja davčne napovedi prek spleta je dokaj enostavna, a ali bo pri njenem sprejemu kaj težav? Zavrnitev sprejema poročevalskih dokumentov se lahko pojavi v naslednjih situacijah:
- pomanjkanje potrdila z elektronskim digitalnim podpisom;
- pomanjkanje podatkov o osebi, odgovorni za izpolnjevanje deklaracije;
- prisotnost napak v dokumentu;
- vlaganje poročil preko necertificiranih servisov;
- nezmožnost identifikacije zavezanca z elektronskim podpisom.
Kako oddati napoved za odmero dohodnine prek spleta ali katerega koli drugega dokumenta za poročanje v davčna služba? Ta storitev je na voljo na spletni strani Zvezne davčne službe in portalu Gosuslugi.ru. Prijavo lahko oddajo tako pravne kot fizične osebe.
Za samostojne podjetnike in organizacije, ki delujejo pod preferenčnim davčnim režimom, je ena od obveznih faz dejavnosti izpolnjevanje prijave poenostavljenega davčnega sistema. Davčnemu uradu je treba predložiti dokument, pripravljen v skladu z vsemi zakonskimi zahtevami. Kako izpolniti izjavo po poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom "dohodek minus odhodki", smo že pisali, in si lahko ogledate primer izpolnjevanja. In v tem članku bomo preučili, kako izpolniti izjavo o dohodku poenostavljenega davčnega sistema za leto 2017. Hkrati vam bomo povedali, kaj storiti, če poenostavljalec eno leto ni opravljal dejavnosti ali prejel dohodka.
Izpolnjevanje napovedi poenostavljenega davčnega sistema za leto 2017 (»dohodek«).
Izjava po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek" 2017 – To je davčno poročilo, ki ga morajo oddati davčni zavezanci »poenostavljenega« davka za leto 2017. Vsebuje podatke o prejetih dohodkih in nastalih odhodkih, ki zmanjšujejo davek. Izjava o dohodku po poenostavljenem davčnem sistemu odraža izračun in plačilo akontacije v državni proračun.
Izpolnjevanje izjave o dohodku poenostavljenega davčnega sistema 2017 ima svoje nianse. V letu 2018 se izjava po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek" za leto 2017 izpolni na obrazcu, odobrenem z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije 26. februarja 2016 št. MMV-7-3/99@. Nato smo v obrazcu spremenili črtno kodo na naslovni strani in dodali nova polja za vnos podatkov o plačilu trgovnine.
Oddaja poročila na zastarelem obrazcu je resna kršitev, za katero ima Zvezna davčna služba pravico naložiti globo in blokirati tekoči račun poslovnega subjekta.
Postopek izpolnjevanja poročila
Izjava je sestavljena iz naslovne strani in šestih razdelkov. Pri pripravi izjave o dohodku poenostavljenega davčnega sistema za leto 2017 se uporabljajo pravila za izpolnjevanje, potrjena z istim ukazom kot obrazec. Med glavnimi zahtevami je treba poudariti naslednje:
- Samostojni podjetniki in organizacije, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, morajo izpolniti naslovno stran in razdelke, ki so neposredno povezani s predmetom obdavčitve;
- pri izpolnjevanju izjave o dohodku poenostavljenega sistema obdavčitve je razdelek 3 priložen samo "poenostavljenim ljudem", ki so prejeli sredstva v okviru ciljnega financiranja;
- poročila ni treba spenjati, bolje ga je pritrditi s sponko;
- vsi kazalniki so navedeni v polnih rubljih, brez kopeck;
- Priporočljivo je pisati s črnim črnilom;
- vse črke morajo biti natisnjene z velikimi tiskanimi črkami (enako velja za izpolnjevanje na računalniku);
- napak v dokumentu ni mogoče popraviti s popravljalnim orodjem;
- vse strani morajo biti oštevilčene;
- V vsakem polju lahko določite samo en indikator;
- Tiskanje dokumentov naj bo samo enostransko;
- prazne celice morajo biti zapolnjene s pomišljaji.
Spodaj je predstavljen primer izpolnjevanja izjave o dohodku poenostavljenega davčnega sistema za leto 2017.
Kako izpolniti deklaracijo poenostavljenega sistema obdavčitve: zaporedje dejanj
- Preverite, ali je obstoječi obrazec za poročilo posodobljen. Vzorec veljavnega obrazca za napoved poenostavljenega davčnega sistema "dohodek" lahko prenesete.
- Določite, katere razdelke je treba izpolniti. Če je kot predmet obdavčitve izbran »Dohodek«, mora zavezanec izpolniti: naslovno stran, rubrike 1.1, 2.1.1. in 2.1.2. Ni vam treba predložiti nepotrebnih listov. Tukaj navedeni primer izpolnjevanja izjave po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek" lahko vzamete kot osnovo pri pripravi podobnega obrazca za poročanje za svojega samostojnega podjetnika ali podjetje.
- Izpolnite polja na naslovni strani: navedite TIN in KPP, šifro dejavnosti po OKVED. V polje »Davčni zavezanec« vnesite naziv organizacije ali polno ime podjetnika. Vse šifre, potrebne za izpolnjevanje naslovne strani, so v prilogah k Postopku za izpolnjevanje deklaracije. Rubrika, ki naj bi jo izpolnil inšpektor Zvezne davčne službe, mora biti prazna.
- Izpolnite razdelka 2.1.1 in 2.1.2. V tem primeru lahko uporabite formule za izračun, navedene v obrazcu. V oddelkih 2.1.1 in 2.1.2 so vrstica 140 izjave po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek", pa tudi vrstice 141-143 namenjene navedbi zneskov plačil, katerih seznam je naveden v členu 3.1. Art. 346.21 Davčnega zakonika Ruske federacije (plačane zavarovalne premije, bolniški dopust, prispevki za prostovoljno osebno zavarovanje). Uporaba teh plačil omogoča zmanjšanje zneska davka.
- Če predmet podjetniško dejavnost ne plača provizije za trgovanje - ni vam treba izpolniti razdelka 2.1.2.
- Nadaljujte z izpolnjevanjem razdelka 1.1. Tukaj morate navesti kodo OKTMO, znesek predplačil, ki jih je treba plačati, znesek davkov, ki so predmet dodatnega plačila ali znižanja za davčno obdobje.
- Če je v obdobju poročanja samostojni podjetnik ali organizacija prejela sredstva v obliki ciljnih prihodkov, je treba izpolniti razdelek 3. Tukaj so navedeni podatki o vsakem prejemku.
Ničelna deklaracija
Kako izpolniti izjavo po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek", če subjekt med letom ni opravljal dejavnosti? V takih primerih morate izpolniti samo naslovno stran. Na vseh ostalih straneh so zapisane INN/KPP, šifra OKTMO in značilnosti zavezanca. V celicah, kjer je treba navesti zneske dohodkov, davkov in plačil, se dodajo pomišljaji. Poročilo je treba predložiti Zvezni davčni službi v rokih, določenih za poročanje. Tukaj navedeni primer izpolnjevanja »ničelne vrstice« za prijavo »dohodka« poenostavljenega davčnega sistema za leto 2017 jasno prikazuje, kako mora izgledati dobro sestavljen dokument.
Izjava po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek" 2017 (vzorec izpolnjevanja "ničelne vrstice")
Primer izpolnjevanja izjave po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek", če obstaja dejavnost
IP Karpov V.S. dela brez zaposlenih na poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek". Davčna stopnja je 6 %.
V letu 2017 je zaslužil:
- v prvem četrtletju - 178.000 rubljev;
- v drugem četrtletju - 165.000 rubljev, skupni prihodek za pol leta je znašal 343.000 rubljev. (178.000 + 165.000);
- v tretjem četrtletju - 172.000 rubljev, skupni dohodek za 9 mesecev je znašal 515.000 rubljev. (178.000 + 165.000 + 172.000);
- v četrtem četrtletju - 169.000 rubljev, skupni letni dohodek je znašal 684.000 rubljev. (178.000 + 165.000 + 172.000 + 169.000).
Te zneske bomo prikazali v vrsticah 110–113 razdelka 2.1.1.
Znesek izračunanih predujmov za četrtletja na podlagi nastanka poslovnega dogodka se odraža v vrsticah 130-133 oddelka 2.1.1:
- Za 1. četrtletje - 10.680 rubljev.
- Za pol leta - 20.580 rubljev.
- Za 9 mesecev - 30.900 rubljev.
- Za leto - 41.040 rubljev.
V letu 2017 je samostojni podjetnik "zase" plačal fiksne zavarovalne premije v skupnem znesku 27.990 rubljev, vključno z naslednjim, prenesenim na Zvezno davčno službo:
- v 1., 2. in 3. četrtletju - po 6500 rubljev,
- v 4. četrtletju 8490 rub.
Ti stroški bodo prikazani na podlagi nastanka poslovnega dogodka v vrsticah 140–143 razdelka 2.1.1.
Rubrika 1.1 se izpolni na podlagi podatkov v rubriki 2.1.1:
- Vrstica 020 (stran 130 − stran 140 razdelka 2.1.1) = 10.680 – 6500 = 4180 rub.
- Vrstica 040 (stran 131 − stran 141 razdelka 2.1.1) - vrstica 020 razdelka 1.1 = 20.580 – 13.000 – 4180 = 3.400 rubljev.
- Vrstica 070 (stran 131 − stran 141 razdelka 2.1.1) – (vrstica 020 + vrstica 040 razdelka 1.1) = 30.900 – 19.500 – 7580 = 3820 rubljev.
- Vrstica 100 (stran 131 − stran 141 razdelka 2.1.1) – (vrstica 020 + vrstica 040 + vrstica 070 razdelka 1.1) = 41.040 – 27.990 – 11.400 = 1.650 rubljev.
Za podjetnike je pomembno, da jasno poznajo roke za oddajo davčne napovedi za samostojne podjetnike. To jim bo omogočilo pravočasno pripravo vseh dokumentov in predložitev poročil Zvezni davčni službi.
Od poslovnežev se zahteva ne samo plačilo davkov, temveč morajo predložiti podatke naslednjim skladom:
Da bi natančno vedeli datum predložitve podatkov, je priporočljivo vzeti podatke iz davčnega koledarja.
Če se odločite poslati podatke Zvezni davčni službi, lahko to storite na 3 načine:
- Na osebnem obisku inšpekcije.
- Poročila lahko pošljete po ruski pošti. Dokumente pripravite v 2 izvodih, pošljite jih priporočeno. Potrebno je narediti popis dokumentov. Datum pošiljanja zvezni davčni službi se bo štel za datum predložitve izjave.
- Podatke lahko posredujete po elektronskih kanalih za prenos informacij. Toda v tem primeru bo podjetnik potreboval elektronski podpis.
Samostojni podjetniki lahko izberejo različne davčne režime. Vsak od njih ima svoj datum oddaje podatkov. Da in strogo določene datume plačevanje davkov.
Poenostavljen sistem in UTII
Če izberete poenostavljeni sistem, se davek plača četrtletno. Vsi zneski morajo biti zaokroženi navzgor. Zaokrožite znesek na najbližji rubelj, kopejk ni treba navesti. Če je po odbitku fiksnih plačil dohodek podjetja 0 rubljev, potem ni treba plačati davka.
Plačajte prispevke po poenostavljenem davčnem sistemu v naslednjih številkah:
- 3 mesece pred 25. aprilom;
- za 6 morate znesek plačati do 25. julija;
- 9-mesečno plačilo mora biti izvedeno do 25. oktobra.
Poročila je treba oddati enkrat letno. Roki za oddajo podatkov so različni. Organizacije morajo podatke posredovati do 31. marca, samostojni podjetniki pa lahko podatke posredujejo do 30. aprila.
Podjetniki, ki so izbrali UTII, morajo plačati enkrat na četrtletje.
Za prve 3 mesece je treba prispevke plačati do 25. aprila, za 2. četrtletje pa do 25. julija. Podjetniki plačajo davke za 3. četrtletje do 25. oktobra, za 4. četrtletje pa do 25. januarja.
Podatke je treba pošiljati Zvezni davčni službi vsako četrtletje. Poročilo za 1. četrtletje je treba poslati do 20. aprila, poročilo za 2. četrtletje je treba poslati Zvezni davčni službi do 20. junija. Napoved za 3. četrtletje je treba oddati do 20. oktobra, dokumente za zadnje 3 mesece v letu pa do 20. januarja.
Patentni sistem in enotni kmetijski davek
Plačilni rok za patent je odvisen od njegove veljavnosti:
- Če je patent izdan za obdobje do 6 mesecev, potem plačilo opravite najkasneje v 25 koledarskih dneh od datuma, ko patent začne veljati. V tem primeru je treba plačati celoten znesek.
- Patent, ki velja od 6 mesecev do 1 leta, je treba plačati najpozneje v 30 dneh od datuma registracije dokumenta. Govorimo o koledarskih dnevih. Najprej lahko plačate 2/3 stroškov, preostali znesek pa plačate najkasneje ob izteku patenta.
Če se uporablja patentni sistem, podjetniku ni treba predložiti izjave.
Podjetniki morajo plačati akontacijo, ki jo morajo plačati do 25. julija. Davek za leto je treba plačati do 31. marca naslednjega leta.
Prosimo, da bodite pozorni na roke za poročanje. Podjetnik, ki je izbral enotni kmetijski davek, mora predložiti poročila. Dokument mora spremljati KUDIR. To je knjiga, ki prikazuje prihodke in odhodke podjetnika. To je treba storiti pred 31. marcem.
Če je samostojni podjetnik izbral OSN
Samostojni podjetniki morajo enkrat letno plačati dohodnino (13%). Ne pozabite, da se lahko davčna osnova zmanjša. Govorimo o socialnih in premoženjskih odbitkih. Poleg tega obstajajo profesionalni in standardni odbitki.
Sistem zahteva predplačila, vendar ne pozabite na osnove. Takšna plačila morajo samostojni podjetniki opraviti enkrat letno, to je treba storiti pred 15. julijem.
Akontacije obračuna davčni organ. Izračun se izvede na podlagi 4-dohodnine.
Za prvo polletje se akontacija samostojnih podjetnikov plača do 15. julija. Znesek za 3. četrtletje je treba prejeti do 15. oktobra. Toda akontacijo za oktober, november in december je treba plačati pred 15. januarjem.
Izjavo 3-NDFL je treba enkrat letno poslati davčnemu uradu. Dokument je treba oddati do 30. aprila.
Podatke, ki jih podjetnik navede v 4-NDFL, je treba predložiti enkrat letno. Podatke posredujejo samostojni podjetniki posamezniki, ki so ustanovili samostojno dejavnost. Poročati morajo o načrtovanih prihodkih, to morajo storiti po koncu meseca, v 5 dneh. Govorimo o mesecu, za katerega je podjetje prejelo 1 dohodek.
Poleg tega podatke predložijo poslovneži, ki delajo več kot 1 leto. Poročati morajo o zneskih, ki jih pričakujejo. Te podatke je treba predložiti zvezni davčni službi hkrati s predložitvijo obrazca 3-NDFL.
plačila DDV
Plačajo se enkrat na četrtletje. Prispevke za januar, februar in marec morate plačati do 25. aprila. Sredstva za april, maj in junij nakažite do 25. julija. Vplačila za julij, avgust in september morajo biti izvedena do 25. oktobra. In za 4 morate plačati pred 25. januarjem.
Za podjetnike je pomembno, da jasno poznajo datume za oddajo davčne napovedi samostojnega podjetnika. To jim bo omogočilo pravočasno pripravo dokumentov in predložitev informacij Zvezni davčni službi. Če ne morete sami pripraviti informacij za Zvezno davčno službo, je priporočljivo, da se obrnete na strokovnjake ali pa svoje računovodstvo oddate zunanjemu izvajalcu.
Ko ste se odločili odpreti svoje podjetje z registracijo v ustreznem vladne agencije Kot samostojni podjetnik morate jasno vedeti o obveznosti predložitve računovodskih izkazov in plačila davkov. In pogosto začetni podjetniki imajo veliko vprašanj glede izpolnjevanja davčnih napovedi, rokov za njihovo oddajo in izračunavanja plačil.
Vrste davčnih režimov za samostojne podjetnike
Za samostojne podjetnike obstaja več vrst sistemov obdavčitve, katerih uporaba je neposredno odvisna od dejavnosti, ki se izvaja.
1.
Davčni režim UTII() je ena najbolj donosnih in priročnih možnosti za plačilo davkov, saj:
- izjava navaja le približen dohodek samostojnega podjetnika;
- Ruska zakonodaja predvideva poročanje o sistemu obdavčitev UTII samo davčna napoved.
Ta vrsta Izjava vključuje naslednji izračun: okvirni dohodek podjetnika, ki se izračuna na podlagi vseh kazalnikov njegove dejavnosti in osnovnega dohodka, od prejetega zneska pa se odšteje 15%. Skupni znesek donosnosti je sestavljen iz takih kazalnikov, kot so: natančno število zaposlenih, število upravljanih prevoznih enot, število sedežev in maloprodajnih mest podjetnika, površina prostorov in ozemlje, na katerem dejavnost izvaja.
Pomembno! V vsaki regiji sestavnih subjektov Ruske federacije je za uporabo davčnega sistema UTII potrebno dovoljenje za različne vrste dejavnosti, z različne koeficiente pričakovana donosnost in davek.
Dovoljeno za uporabo davčni režim UTII skupaj z drugimi davčni sistemi in več vrst dejavnosti. Vendar je treba opozoriti, da se za vsako vrsto dejavnosti predloži posebna izjava. Prav tako velja omeniti, da ta vrsta obdavčitve ne pomeni predstavitve nič poročanja. Če je podjetnik izključen iz poročanja več kot 2 meseca, je treba preiti na poenostavljen sistem obdavčitve.
Prenesite obrazec za davčno napoved UTII
2. Naslednja vrsta obdavčitve za samostojne podjetnike je poenostavljeni davčni sistem(). Uporaba "poenostavljenega" prevzame samo eno obliko davčno poročanje in poseben obrazec, ki ga odobri davčni organ Ruske federacije. V skladu z rusko zakonodajo poenostavljeni sistem obdavčitve vključuje 3 obračunska obdobja: 1. četrtletje, 6 in 9 mesecev, v katerih je podjetnik dolžan prenesti predplačila, splošno poročanje pa se odda ob koncu celotnega davčnega obdobja, tj koledarsko leto, do 30. aprila leta, ki sledi obdobju poročanja.
Izpolnjevanje davčne napovedi po poenostavljenem davčnem sistemu za samostojne podjetnike
Obstajata dve vrsti izpolnjevanja davčne napovedi po poenostavljenem davčnem sistemu:
- Dohodek - ko se v napovedi evidentirajo vsi dohodki podjetnika in znesek zmanjšanja davčne osnove, ki ga določa zakon.
- Dohodki minus odhodki - ko je v izjavi naveden celoten znesek odhodkov, pa tudi dohodek.
Davčne napovedi po poenostavljenem davčnem sistemu je mogoče izpolniti ročno ali računalniško. Izpolnjevanje deklaracije se izvede brez zaokroževanja številk v izračunu. Dokument je na voljo v davčni organi v kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika posameznika. V primeru, da podjetnik preneha uporabljati poenostavljeni davčni sistem, mora davčnemu organu predložiti izjavo po poenostavljenem davčnem sistemu najpozneje 25. dan v mesecu, ki sledi četrtletju po izgubi pravice do uporabe poenostavljenega davčnega sistema. sistem.
Prenesite obrazec za davčno napoved po poenostavljenem davčnem sistemu
3. Davek na dodano vrednost (DDV) za samostojne podjetnike. Samostojni podjetniki posamezniki, ki delujejo na podlagi skupni sistem obdavčitev, tisti, ki dobavljajo blago prek carinske unije, pa morajo plačati DDV (davek na dodano vrednost) s četrtletno finančno predložitvijo davčni službi. Podjetnik predloži standardni obrazec za poročanje, če:
- so bile narejene kakršne koli spremembe (predložena je izjava o popravku)
- so bile ugotovljene napake (potrebno je narediti spremembe primarno dokumentacijo, nato pa na davčno poročanje)
Ažurirani obračun DDV se predloži v naslednjih primerih:
- popravek prenizkega plačila, to je, ko je znesek obračunanega davka manjši od zneska, ki je potreben za plačilo;
- popravek preplačila, ko znesek obračunanega davka presega znesek, zahtevan za plačilo.
Da bi se izognili kaznim, popravek premajhnih plačil zahteva takojšnjo predložitev posodobljene davčne napovedi ustreznim službam. Obenem lahko preveč plačani znesek vrne podjetniku ali pa ga upošteva v računovodskih izkazih naslednjih obdobij.
Prenesite obrazec za obračun DDV
Najava DDV za samostojne podjetnike - udeležence zunanjetrgovinske dejavnosti
Samostojni podjetniki posamezniki, ki opravljajo negospodarske dejavnosti, povezane z izvoženim in uvoženim blagom, so poleg osnovne davčne ureditve tudi zavezanci za DDV. Pri uvozu blaga se deklaracija vloži najkasneje do 20. dne v mesecu, ki sledi obdobju prejema blaga. Poleg deklaracije je treba davčnemu organu predložiti vse dokumente o uvozu blaga. Za izvoz blaga je potrebno obdobje do 180 dni, v nasprotnem primeru bo moral podjetnik plačati standardni DDV - 18%, ki se lahko vrne po plačilu globe.
Obračun DDV za samostojne podjetnike od posrednih davkov
Oblikovanje carinske unije je povzročilo uporabo nova oblika davčna napoved - . To vrsto izjave predložijo podjetniki, katerih dejavnosti so povezane z uvozom blaga iz držav obstoječe carinske unije, ki vključuje Belorusijo in Kazahstan. Izjava o posredni davki predložiti na kraju registracije samostojnega podjetnika posameznika najpozneje 20. dan v mesecu, ki sledi obdobju predložitve blaga v obračun. Poleg deklaracije je treba davčnim organom predložiti dokumente, ki potrjujejo uvoz blaga na ozemlje Ruske federacije.
Prenesite davčno napoved za posredne davke
Načini oddaje davčnih napovedi za samostojne podjetnike
Danes obstajajo 3 možnosti za predložitev davčne napovedi pristojnim organom: osebno - pomeni osebno prisotnost podjetnika ali njegovega zastopnika na davčnem uradu; po pošti - vključuje pošiljanje davčne napovedi po pošti s seznamom naložb; preko telekomunikacij (Internet).
Na kakšen način bo oddal davčno napoved, se odloči sam podjetnik, vendar je zelo pomembno, da se drži rokov za oddajo računovodskih izkazov! V primeru prepozne oddaje napovedi se podjetnik kaznuje. Višina globe je odvisna od davčnega režima, višine davka in obdobja, za katero je bilo poročanje zapoznelo.