Dejavnost, katere cilj je ustvarjanje dobička, je posel. Ne glede na vrsto obstaja gibanje finančnih sredstev, ki ga je treba na določen način upoštevati. Takšna pravila veljajo za vse kategorije poslovnežev, vključno s samostojnimi podjetniki. Zato se oseba, ki se odloči za ustanovitev lastnega podjetja, najprej zastavi vprašanje, kako voditi računovodske evidence za samostojnega podjetnika. Novinec ima glede tega poštene pomisleke, saj se ruska finančna zakonodaja - kodeksi, predpisi, zakoni zelo pogosto spreminjajo. Tistim, ki se s to temo srečujete prvič, priporočamo, da ste pozorni na naslednje dejavnike.
Kaj je posebnost računovodstva samostojnega podjetnika?
Pozor! Po veljavni zakonodaji za samostojnega podjetnika posameznika vzdrževanje računovodstvo, dobesedno razloženo ta koncept, ni obvezna.
Ta teza zahteva nekaj pojasnil. Dejstvo je, da je pojem "računovodstvo za samostojne podjetnike" pravzaprav nekoliko nejasen, saj je razdeljen na tri vrste računovodstva:
- računovodstvo;
- menedžerski;
- davek
Ob tem je računovodska komponenta zanemarljiva. Poseben poudarek je treba najprej nameniti davčnemu računovodstvu, da se izognemo težavam z davki vladne agencije. Poslovodno računovodstvo je potrebno za samostojnega podjetnika, da lahko realno oceni učinkovitost svojega dela.
Kar zadeva računovodstvo, ga lahko samostojni podjetnik vodi "kot hoče", ne da bi se osredotočal na kakršne koli računovodske registre ali šablonske sisteme.
Kakšne koristi ima računovodstvo podjetnika?
- Vizualna vizija rezultatov delovanja.
- Pravočasno prepoznavanje situacije, ko se aktivnost nagiba k "minusu".
- Ocena učinkovitosti ukrepov za določeno obdobje in na njeni podlagi nadaljnje načrtovanje delovnega procesa.
- Razumevanje lastnih obveznosti do partnerjev in strank ter rokov za njihovo izpolnitev.
- Nadzor finančnih, materialnih in delovnih virov.
- Pravočasno in kompetentno oblikovanje ter oddaja poročil na davčni urad in drugi državni organi.
Računovodstvo po "poenostavljeni obdavčitvi" (USN)
V praksi se veliko zanimanje za vprašanje, kako sami voditi računovodske evidence za samostojne podjetnike, najpogosteje pojavlja med podjetniki, ki so izbrali poenostavljeni sistem obdavčitve. IN v tem primeru računovodstvo je omejeno na vodenje posebne knjige, v kateri se upoštevajo vsi odhodki in prihodki - KUDIR. Izpolnjuje se postopoma skozi vse leto poročanja. V skladu s kronologijo se v knjigo vnesejo vpisi iz primarne dokumentacije, ki odraža vse posle, ki jih izvaja podjetnik.
Pozor! Do leta 2013 je bil obvezen postopek potrditev KUDIR na davčnem uradu. V letu 2015, tako kot v letu 2014, to ni potrebno. Knjigovodstvo pa mora biti ustrezno vodeno. Na prvo zahtevo davčnih organov jo je treba zagotoviti takoj.
Postopek vodenja knjige odhodkov/prihodkov
Da bi podjetnik začetnik razumel, kako lahko samostojni podjetnik vodi računovodstvo, se želimo osredotočiti na ključna pravila vzdrževanje KUDIR:
- Strogo upoštevanje kronološkega zaporedja zapisov.
- Odraz poslovnih transakcij mora biti pozicijski, to pomeni, da je vsak vnos v novi vrstici.
- Za vsak vnos je na voljo primarni dokument - ček, račun, plačilni nalog.
- Računovodstvo se vodi samo v rubljih, na primer številka 53 rubljev 35 kopecks se v knjigi odraža kot "53,35".
Sodobni regulativni okvir daje pravico samostojnemu podjetniku, da vzdržuje KUDIR, tako v papirni kot v elektronski obliki.
Primer izpolnjevanja knjige prihodkov/odhodkov
| št. | Datum, registrska številka primarnega dokumenta | Vsebina operacije | dohodek | Poraba |
|---|---|---|---|---|
| 32 | Račun št. 6 z dne 01.05.2015 | V strošek kupnine všteto: puša nihala originalna številka 250014523 | 1500 | |
| 33 | Račun št. 16 z dne 25.01.2015 | V strošek kupnine všteto: prednja ročica original št. 51000120568 | 3600 | |
| 34 | Plačilni nalog št. 27 z dne 25.04.2015 | Dobiček od prodaje puše nihala original številka 250014523 | 2200 |
Samostojni podjetnik posameznik ima pravico zaupati evidenco svoje dejavnosti tretji osebi. Če se odloči za prehod na drug sistem obdavčitve, mora računovodstvo voditi v skladu z regulativno zakonodajo. V primeru, da podjetnik ni opravljal gospodarske dejavnosti, se KUDIR v tem obdobju ne izpolnjuje. Vse sankcije v zvezi s tem s strani davčne službe bodo nezakonite.
Seveda ima lastnik podjetja pravico uporabljati posebne računalniške programe za vodenje svojih dejavnosti in vodenje računovodskih evidenc za samostojne podjetnike.
Mnogi poslovneži ob odprtju lastnega podjetja ne posvečajo dovolj pozornosti vodenju računovodskih, davčnih in kadrovskih evidenc. Pomisliti morate na resne posledice v primeru nepravilnega pretoka dokumentov v podjetju. Davčni organi lahko naložijo visoke globe in kazni zaradi odsotnosti zahtevanih dokumentov in izjav. Da bi se izognili takšni situaciji, morate vedeti, kako organizirati računovodski sistem glede na izbrano shemo obdavčitve in katere dokumente je treba predložiti zaposlenim Zvezne davčne službe (v nadaljnjem besedilu Zvezna davčna služba).
Računovodstvo za samostojne podjetnike
Glede na določila Zvezni zakon z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ "O računovodstvu" je samostojnim podjetnikom (v nadaljnjem besedilu samostojni podjetniki) dovoljeno, da ne uporabljajo zapletenega dokumentnega toka in računovodskega sistema s pogosto nerazumljivimi operacijami in knjižbami. Številni podjetniki si ta sklep zmotno razlagajo kot dovoljenje, da sploh ne vodijo računovodstva in se omejujejo na redno izpolnjevanje knjige prihodkov in odhodkov (v nadaljevanju KUDiR). Medtem bo moral podjetnik oddati davčna poročila, kar zahteva vodenje primarne dokumentacije.
Registracija računovodskih evidenc za samostojne podjetnike, nianse in značilnosti pisarniškega dela so neposredno povezani z davčnim sistemom, ki ga izbere podjetnik. Če je podjetnik izbral enega od preferencialnih posebnih režimov, je vodenje dokumentnega toka lažje. Če ste izbrali osnovni sistem obdavčitve (v nadaljevanju OSNO), potem vam ne gre brez usposobljenih strokovnjakov, ki vam lahko izračunajo plačani in odtegnjeni davek na dodano vrednost (v nadaljevanju DDV).
Za kompetenten in pravilen izračun davčne osnove za plačilo pristojbin državi in prispevkov v zvezne sklade je treba nenehno upoštevati primarno dokumentacijo. Če podjetnik najame zaposlene, postane računovodstvo za samostojne podjetnike bolj zapleteno, saj bo treba izračunati davke za zaposlene, jih plačati Zvezni davčni službi ter pravočasno predložiti izjave in poročila inšpekcijskim organom.
Funkcije računovodstva
Med obveznostmi vsakega podjetnika je tudi vzdrževanje KUDiR v papirni ali elektronski obliki. Če poslovnež raje ročno izpolni knjigo, bo moral oštevilčiti vse strani, jih zašiti in zapečatiti. Dokument odraža podatke o vseh poslovnih transakcijah, ki jih izvaja podjetje - prejemu gotovine in negotovinskih sredstev, nastalih stroških. KUDiR je predmet nadzora davčne službe. Pismenost in pravilnost računovodstva je mogoče preveriti v treh letih po uradnem zaprtju podjetja.
Samo podjetniki, ki uporabljajo enotni davek na pripisani dohodek (v nadaljnjem besedilu: UTII), so oproščeni vzdrževanja KUDiR, vsi drugi podjetniki pa morajo ta dokument predložiti davčni službi. Če podjetnik "sedi" na OSNO, bo moral voditi evidenco vseh primarnih dokumentov, računov z DDV in opravljati računovodske vnose v zvezi z obračunom in odbitkom tega davka. Glavni davčni sistem predvideva plačilo davka na dobiček in premoženje, ki ga bo treba izračunati ločeno, pri čemer se določi osnova za izračun honorarjev.
Davčno računovodstvo in poročanje
Vodenje dokumentacije, potrebne za obračun in plačilo potrebne pristojbine imenovano davčno računovodstvo. Pogosto poslovneži združujejo računovodstvo in davčno računovodstvo, saj je vodenje internih evidenc neposredno povezano z obračunavanjem in plačevanjem prispevkov v proračune vseh ravni. Če želite izračunati in plačati zahtevane pristojbine, morate temeljito preučiti, kakšno poročanje je potrebno v veljavnem davčnem sistemu.
Če podjetnik nepismeno sestavi uradne dokumente, zlonamerno ali nenamerno zavede zvezno davčno službo z napačnim poročanjem ali podcenjuje osnovo za izračun davkov, potem bo moral nositi odgovornost. Zakonodaja predvideva stroge kazni za podjetja, ki imajo v organizaciji nepravilno organizirano računovodstvo, do vključno kazenskega pregona, če obstajajo dokazi o zamudah pri plačilu davkov, ki presegajo 600 rubljev. Sodni izvršitelji lahko zasežejo ne le premoženje podjetja, ampak tudi osebno premoženje lastnika.
Organizacija računovodstva samostojnega podjetnika
Ker je urejeno računovodstvo za podjetnika velikega pomena, se mora podjetnik takoj po opravljenem registracijskem postopku in izbiri sistema obdavčitve (v nadaljevanju TS) odločiti, kako bo izvajal dokumentarni promet in spremljal pravilnost obračunavanja davkov. in pristojbine. Trgovec ima tri možnosti za vodenje računovodstva:
- Neodvisen. Če je izbran eden od preferenčnih posebnih režimov, lahko podjetnik sam organizira pretok dokumentov.
- Z vključevanjem zaposlenega. To možnost izberejo, če menijo, da niso dovolj usposobljeni za računovodske zadeve.
- Pogodba z zunanjim podjetjem, ki se ukvarja s svetovanjem, zagotavljanjem računovodstva in davčno računovodstvo. Ta organizacija pretoka dokumentov v podjetju je najpreprostejša, vendar je draga.
Samostojno računovodstvo v posebnih načinih
Prednostni SN-ji omogočajo lažje dokumentiranje. Za zmanjšanje stroškov lahko pisarniško delo opravite sami. Vodenje računovodstva za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, vključuje dosledno in sistematično izpolnjevanje KUDiR in beleženje primarnega poročanja. Če poslovnež uporablja UTII, je računovodstvo poenostavljeno. KUDiR ni treba vzdrževati, omejite se lahko le na evidentiranje dokumentacije, ki je podlaga za izračun osnovnega davka.
Samokontrola uradni dokumenti so koristni s finančnega vidika - poslovnež ne porabi denarja za najem delavcev, ki bi jim lahko zaupali takšno nalogo. Prehod na spletne računovodske storitve močno poenostavi računovodstvo podjetja. Izbrani sistem je cenejši od storitev najetega ali stalnega sodelavca, vendar morate biti trezni glede svojih zmožnosti vodenja evidenc podjetja. Samostojno računovodstvo za samostojne podjetnike je delovno intenzivno in je polno napak pri izračunu davkov.
S pomočjo najetega računovodje
Če lastnik podjetja ne želi ali nima časa, da bi sam odpravil računovodstvo podjetja, naj najame kvalificiranega strokovnjaka, ki razume vse nianse in zapletenost CH, ki ga je izbral poslovnež, ki je usmerjen v zadnje spremembe zakonodaja, ki pozna roke za odtegovanje plačil pristojbin in davkov. Najem izkušenega računovodje bo delodajalcu pomagal prihraniti denar, saj je strošek sodelovanja z eno osebo veliko nižji od zunanjega izvajanja pisarniškega dela.
K izbiri zaposlenega, odgovornega za računovodstvo za samostojne podjetnike, je treba pristopiti odgovorno, ob upoštevanju vseh posledic nekvalitetnega in nepismenega dela. Stroški storitev za najetega računovodjo v Rusiji se gibljejo od 40-60 tisoč rubljev. Lahko se dogovorite za delno opravljanje nalog, na primer pravočasno oddajo poročil in ob običajnem času vodite svoje računovodstvo.
Pogodba z zunanjim izvajalcem
Najlažji način za vodenje računovodstva za samostojnega podjetnika je, da pisarniško delo v celoti prenesete na podjetje, ki se posebej ukvarja z vodenjem davčnih in računovodskih evidenc. Ta metoda je sprejemljiva, če lastnik nima časa za urejanje papirologije, želi svoj čas porabiti za reševanje pomembnejših gospodarskih ali finančnih vprašanj. Specializirana podjetja bodo vodila evidence »od začetka« in davčnemu inšpektoratu posredovala prijave v skladu z določeni roki.
Prednost sodelovanja z zunanjim izvajalcem je v tem, da poslovnežu ni treba skrbeti, kako se izpolnijo davčne napovedi in plačila prenesejo v proračune vseh ravni. Odgovornost za računovodstvo za samostojne podjetnike prevzame specializirana organizacija. Pomanjkljivost te oblike poročanja je, da je vodja podjetja popolnoma "izključen" iz procesa ustvarjanja uradnih dokumentov. Poleg tega je strošek zunanjega izvajanja storitev veliko dražji od najema računovodje. Za popolno računovodstvo boste morali v Moskvi plačati približno 100 rubljev.
Kako sami pravilno voditi računovodstvo - navodila po korakih
Pravilno organiziran dokumentni tok podjetja je ključ do uspešnega gospodarskega in finančnega poslovanja, zato morate skrbno razmisliti o računovodstvu za samostojne podjetnike. Po postopku registracije ima podjetnik mesec dni, da izbere SN, sicer zvezna davčna služba samodejno prenese podjetnika na OSNO. Vnaprej razmislite o vseh odtenkih in podrobnostih računovodstva, preučite načela odbitka davkov in prispevkov. Delovati morate v naslednjem zaporedju:
- Ocenite velikost prihajajočih prihodkov in odhodkov podjetja, da ocenite možnost izbire davčnega sistema.
- Če je mogoče, izberite poseben način SN. Obstajajo le 4 izmed njih: UTII, poenostavljeni sistem obdavčitve (v nadaljnjem besedilu poenostavljeni sistem obdavčitve) ali "poenostavljeni", enotni kmetijski davek (UST), patentni sistem obdavčitve (v nadaljnjem besedilu PSN). Izbrati morate poseben način glede na vrsto dela ali storitev, s katerimi se bo ukvarjal samostojni podjetnik. Znesek naknadnih davčnih olajšav je neposredno odvisen od izbire SN. Če samostojni podjetnik ne more sam izbrati posebnega režima, se lahko posvetujete s strokovnjaki.
- Ugotovite, kakšna poročila je treba predložiti Zvezni davčni službi za izbrani davčni sistem, kako organizirati računovodstvo za samostojne podjetnike in zabeležiti primarno dokumentacijo.
- Določite količino dela, ki ga bo opravilo prihodnje podjetje, razumejte, ali je treba uporabiti najeto delovno silo. Od tega je odvisno vodenje kadrovskih evidenc, obračun plač zaposlenim s plačilom prispevkov v sklade, ugodnosti in druga vprašanja v zvezi s pretokom dokumentov.
- Ugotovite roke, ki jih je določila zvezna davčna služba za odtegljaje davkov in prispevkov.
- Določite, kdo bo vodil računovodstvo za posameznega podjetnika - zaposlenega, zunanjega izvajalca ali poslovneža samega. Raziščite možnost uporabe spletnega računovodstva.
- Shranite vse primarne dokumente in jih razdelite v kategorije. Upoštevajte pogodbe z dobavitelji, kupci, izvajalci, vzdržujte stroge obrazce za poročanje (SSR), ocenite dokumentacijo, ki potrjuje izbrano vrsto dejavnosti, nastale stroške in prejete prihodke.
Izbira davčnega sistema in izračun davčne obremenitve
Za kompetentno izbiro ustreznega SN se mora davčni zavezanec odločiti za njegove glavne elemente. V skladu z zakonom se upoštevajo naslednji dejavniki:
- Predmet obdavčitve je prejem dohodka, dobička ali drugega rezultata iz dejavnosti organizacije, v primeru katerega je treba plačati v proračun.
- Osnova za obračun davkov je izražen v denarnih enotah predmeta obdavčitve.
- Obdobje za plačilo davka je čas, v katerem se ugotavlja osnova in obračunava višina dajatve.
- Postopek za izračun in roki za plačilo davka.
Če želite izbrati CH, se morate osredotočiti na naslednja merila:
- usmeritev dejavnosti podjetja;
- povprečno število zaposlenih delavcev;
- znesek pričakovanega dobička;
- cena osnovnih sredstev in opreme podjetja;
- povprečni mesečni promet podjetja, pravilnost prejema denarja od nasprotnih strank in kupcev;
- regionalne značilnosti, ki upoštevajo vrste dejavnosti za posebne režime UTII ali PSN.
Obračun tekočega poslovanja v KUDiR
Državni predpisi predvidevajo vzdrževanje KUDiR v papirni ali elektronski obliki. Podjetnik pri kateri koli SN je dolžan voditi dokumentacijo, evidentirati prejemke in izdatke, zaznamovati primarne prejemke in izdatke, račune, račune, ki izkazujejo nakupe, in denarne tokove na TRR. Poleg tega odgovornost trgovca vključuje analitično računovodstvo dobička in izgube, ki je potrebno za pravilen izračun plačila davka.
Če samostojni podjetnik vodi računovodstvo z OSNO, potem je treba poleg KUDiR upoštevati vso primarno dokumentacijo o davku na dodano vrednost, analizirati prejete in izdane račune, ki vključujejo DDV, z registracijo v ustreznem dnevniku. Zagotavljanje vzdrževanja KUDiR je zelo pomembno - na podlagi podatkov, ki so na voljo v knjigi, trgovec predloži Davčna napoved 3-NDFL ob koncu poročevalskega obdobja. Če samostojni podjetnik dela z gotovino, morate obdržati blagajniška knjiga ob upoštevanju vseh dohodnih in odhodnih naročil.
Kadrovske evidence
Če podjetnik najema zaposlene, potem je za natančen izračun prispevkov v sklade in plačila davkov potrebna ustrezna kadrovska evidenca zaposlenih. Delovna zakonodaja predvideva odgovornost za samostojne podjetnike, ki zanemarjajo vzdrževanje potrebno dokumentacijo. Pri zaposlovanju občana mora podjetnik opraviti naslednja dejanja:
- skleniti pogodbo s posameznikom pogodba o zaposlitvi ali dogovor;
- izda nalog za zaposlitev državljana z navedbo datuma začetka njegovega dela in njegovega položaja;
- izdati osebno izkaznico ali datoteko za zaposlenega, ki navaja osebne podatke, informacije o izobrazbi, kvalifikacijah, delovnih izkušnjah, prisotnosti zakonca, otrok, podatke o vojaški izkaznici (za moške);
- naredite vnose delovna knjižicače je na voljo, ali ustvarite novega.
Samostojni podjetnik mu je ob zaposlitvi državljana dolžan dati plačo z obračunanimi dohodnino in prispevki v pokojninski sklad. Ruska federacija(v nadaljnjem besedilu: Pokojninski sklad Ruske federacije), Sklad socialnega zavarovanja (v nadaljnjem besedilu: Sklad socialnega zavarovanja), Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja (MHIF). Vsa plačila obračunanih nadomestil se izvajajo mesečno, do 15. v naslednjem poročevalskem obdobju.
Podatke o zaposlenih, upoštevajoč pogodbe o zaposlitvi, osebne izkaznice, ukaze o imenovanju, premestitvi, razrešitvi, kazni, je treba hraniti najmanj 75 let. Kopije in izvirniki delovnih knjižic, ki delavcem niso uporabne, se hranijo 50 let. Po likvidaciji podjetja je delodajalec dolžan vse podatke o zaposlenih državljanih predati arhivu. Čas hrambe podatkov delodajalca je neomejen.
Računovodsko in davčno poročanje
Podjetnik bo moral voditi računovodske evidence in zvezni davčni službi hkrati predložiti več obrazcev za poročanje, ne da bi pozabil izpolniti izjave v rokih, ki jih določa zakon. Če ima samostojni podjetnik zaposlene, je treba predložiti naslednje uradne dokumente:
- v Pokojninskem skladu Ruske federacije obrazec SZVM o zaposlenih državljanih, ki so prejemniki državnih nadomestil, vsake 3 dni do 15. v naslednjem mesecu;
- četrtletna poročila za potrditev odtegnjenih in plačanih prispevkov v pokojninski sklad Ruske federacije in obvezno zdravstveno zavarovanje, ki jih predloži Zvezna davčna služba v kraju registracije podjetnika najpozneje do 30. dne v mesecu, ki sledi obdobju poročanja;
- v obrazcu FSS 4-FSS o obračunanih in plačanih zavarovalnih premijah za prejšnje četrtletje, najkasneje do 20. dne v mesecu, ki sledi obdobju poročanja;
- potrdila 2-NDFL, 6-NDFL o znesku plačanega davka za zaposlene za lansko leto, najkasneje do 20. aprila;
- obračun DDV četrtletno, pred 25. v naslednjem mesecu;
- informacije o plačilu glavnega davka samostojnih podjetnikov v skladu s sprejetim SN in računovodstvom.
Spletno računovodstvo in specializirani programi za samostojne podjetnike
Če ne želite porabiti denarja za najem pisarniškega uslužbenca ali prenos dokumentov zunanjemu podjetju, potem lahko računovodstvo in administracijo samostojnih podjetnikov zaupate elektronskim programom, povezanim z avtomatizacijo računovodstva. Uporabite lahko spletne storitve "1C: Podjetnik" ali sistem "Moje podjetje". Elektronske tehnologije ponujajo samostojnim podjetnikom naslednja orodja za računovodstvo:
- hiter izračun zneska vseh davkov, pristojbin in državnih dajatev glede na izbrani davčni sistem;
- avtomatsko izpolnjevanje in priprava davčnih napovedi, obračunov in drugih vrst poročil;
- evidentiranje primarne dokumentacije;
- registracija in pošiljanje plačilnih nalogov bančnim organizacijam;
- blokiranje v primeru nepooblaščenega dostopa;
- nadzor izplačil zaposlenim;
- analitično računovodstvo odhodkov, prihodkov, donosnosti, izgub.
Kljub vsem udobjem elektronskih računovodskih storitev bo moral trgovec imeti stroške - kupiti program, plačati njegovo namestitev, nenehno plačevati naročnino in kupovati posodobitve. Če ste se odločili za nakup patenta ali UTII, lahko sami urejate papirologijo, ne da bi uporabljali avtomatske storitve. Računovodstvo po OSNO je zapleteno in dolgotrajno, zato bi bilo bolj praktično uporabiti delovno silo zaposlenih ali zunanjih podjetij, namesto nakupa posebnih programov.
Računovodstvo za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem
Približno 70% ruskih podjetnikov raje vodi računovodske evidence po poenostavljenem davčnem sistemu. Ta shema odbitka je preprosta - podjetnik mora izpolniti KUDiR, kompetentno evidentirati primarno dokumentacijo in plačati plače zaposlenim s pravočasnimi plačili davka. Plačilo enotne dajatve po poenostavljenem davčnem sistemu nadomešča DDV, davek na dohodek in premoženje.
Obstajata dve možnosti za sistem - "Dohodek" in "Dohodek minus stroški". Če samostojni podjetnik izbere prvo shemo, potem KUDiR upošteva samo prihodke, od katerih mora državi plačati 6%. Če je bila prednostna druga možnost, bi morala dokumentacija upoštevati prihodke in odhodke. Razlika med tema dvema indikatorjema zahteva plačilo 15%. Pri obračunu stroškov je treba paziti, saj po določbah zakona vanje niso zajeti vsi izdatki.
Vodenje računovodskih evidenc za samostojne podjetnike na UTII
Trgovec, ki uporablja UTII, ne sme izdati KUDiR. Država za izračun osnovnega davka zahteva izdajo podatkov o delu ali storitvah, ki jih opravlja podjetje. Ti vključujejo vrsto dejavnosti, skupno površino prostorov, število zaposlenih in višino pričakovanega dobička. Te kazalnike upošteva davčna osnova. Skupni znesek plačila je fiksen, odvisno od uporabljenih regionalnih in okrožnih naraščajočih ali padajočih koeficientov. Poročila UTII je treba oddati četrtletno, pred 20. v naslednjem mesecu.
Poročanje samostojnega podjetnika
Izbrani davčni sistem vas zavezuje, da predložite izjave in drugo uradno dokumentacijo zveznemu inšpektoratu davčne službe (v nadaljnjem besedilu: zvezni inšpektorat davčne službe) "zase" v skladu z določenimi roki. Vrste poročanja glede na sprejeto SN so razvidne iz spodnje tabele:
| Možnost davčne sheme | Izjava o glavni pristojbini | ||
Fiksna plačila za samostojne podjetnike zase
Leta 2019 se je spremenil letni znesek plačil, ki jih mora podjetnik plačati zase v Pokojninski sklad Ruske federacije in Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja (v nadaljnjem besedilu: Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja). Država je določila fiksne zneske naslednjih zneskov:
- prispevki za pokojninsko zavarovanje - 26.545 rubljev;
- plačila za zdravstveno zavarovanje - 5.840 rubljev.
Prispevki se plačujejo letno, najkasneje do 31. decembra tekočega poročevalskega obdobja. Če po podatkih poročanja dohodek poslovneža presega 300 tisoč rubljev, bo moral pokojninskemu skladu plačati dodaten 1% zneska, ki presega to številko, od trenutka, ko se razlika zabeleži. Najvišji znesek prispevkov v pokojninski sklad Ruske federacije ne sme presegati 186 tisoč rubljev.
Poročanje o najetih delavcih
Če poslovnež najame posamezniki, potem je delodajalec. Ne glede na shemo obdavčitve je treba za zaposlene zagotoviti poročanje Zvezni davčni službi in zveznim skladom. Vrste izjav za zaposlene si lahko ogledate v spodnji tabeli:
Davčni koledar za samostojne podjetnike
Ustrezno računovodstvo podjetnika zagotavlja pravočasno vnaprejšnje in dokončno nakazilo ugotovljenih nadomestil. Vsaka SN ima svoje roke za odplačilo dolga. Datume za prenos plačil in oddajo poročil si lahko ogledate v spodnji tabeli:
| Ime CH | 6 mesecev | 9 mesecev | 12 mesecev |
|
Video
Pri urejanju računovodskih politik začetniki samostojni podjetniki običajno imajo veliko vprašanj. Nekateri so prepričani, da ta oblika poslovanja ne zahteva računovodstva, drugi trdijo, da je računovodstvo obvezno. Začel veljati 1. januarja 2013 nov zakon o računovodstvu, ki opredeljuje osnovne zahteve za vodenje računovodskih usmeritev in pripravo računovodskih izkazov s strani različnih subjektov. Preučevanje tega regulativnega akta bo dalo jasen odgovor na vprašanje, ali naj samostojni podjetnik vodi računovodstvo.
Vodenje popolnih računovodskih evidenc za samostojne podjetnike ni obvezno
Zakon št. 402-FZ določa, da morajo vsa podjetja privzeto evidentirati prihodke in odhodke, sestaviti poročevalsko dokumentacijo in jo predložiti regulativnim organom. Toda isti zakon določa kategorije gospodarskih subjektov, ki so izvzeti iz obveznosti vodenja računovodskih evidenc (6. člen zakona št. 402-FZ, odstavek 2.1). Sem spadajo samostojni podjetniki in podružnice tujih organizacij.Samostojni podjetniki so v celoti oproščeni računovodenja in poročanja. Ta pogoj velja za vse posamezne poslovne subjekte, ne glede na njihovo področje delovanja, obseg poslovanja ali razpoložljivost zaposlenih. Tudi uporabljeni davčni režim ni pomemben.
V pismu Ministrstva za finance št. 03-11-11/52522 z dne 17. oktobra 2014 je navedeno, da je treba prihodke in odhodke samostojnih podjetnikov upoštevati v skladu z zahtevami davčnega zakonika Ruske federacije. Oseba, ki se ukvarja z zasebno prakso, je dolžna voditi ustrezne registre (z izjemo samostojnih podjetnikov, ki delajo na račun). Podatke o vseh poslovnih transakcijah, fizičnih kazalcih prihodkov in stroškov je treba evidentirati v posebni knjigi (KUDiR). Knjiga mora biti vezana in oštevilčena; za njeno odsotnost bo moral podjetnik plačati globo v višini 200 rubljev.
Zmotno je prepričanje, da podjetniki ne poročajo več državi. Davčno računovodstvo je obvezno za vse poslovne subjekte. Na podlagi rezultatov poročevalskega leta se sestavi davčna napoved, nato pa jo je treba predložiti Zvezni davčni službi do 30. aprila novega leta. Samostojni podjetniki predložijo izjave OSNO v obrazcih 3-NDFL in 4-NDFL ter napovedi DDV. Če so v delo vključeni najeti delavci, je treba poročanje predložiti regulativnim organom v obrazcih 2-NDFL, 4-FSS, RSV-1, SZV-M, informacije o povprečnem številu zaposlenih.
Obvezno obračunavanje prihodkov in odhodkov
Še enkrat je treba poudariti, da za samostojne podjetnike računovodstvo ni obveznost, temveč pravica. Sedanja zakonodaja je samostojnim podjetnikom omogočila, da se samostojno odločijo, ali bodo vodili računovodstvo ali ne. Podrobno evidentiranje prihodkov in odhodkov vam omogoča pridobitev natančnih informacij o trenutnem stanju in prihodnjih možnostih razvoja, zato tega ne smete zanemariti.Kompetentno računovodstvo nudi lastniku podjetja naslednje možnosti:
- ocenjevanje donosnosti gospodarskih dejavnosti;
- nadzor nad materialnimi in delovnimi viri;
- realna vizija poslovnih rezultatov;
- premišljena porazdelitev finančnih tokov;
- pravočasno ukrepanje za preprečevanje negativnih situacij.
Najpogosteje odločitev o izvajanju računovodske politike ne pride na samem začetku dejavnosti, ampak čez nekaj časa. Takšni ukrepi približujejo samostojnega podjetnika statusu gospodarske organizacije in povečujejo stopnjo zaupanja vanj med bankami, poslovnimi partnerji in kupci. Pri vodenju računovodstva mora podjetnik upoštevati zakonske zahteve:
- neprekinjeno voditi evidenco od datuma državne registracije do dneva likvidacije samostojnega podjetnika;
- prikaz vseh poslovnih transakcij brez izjeme;
- resnično in v celoti odražajo finančne rezultate dejavnosti v poročanju.
Kateri dokumenti so potrebni za samostojne podjetnike?
Seznam dokumentov, ki jih morajo hraniti samostojni podjetniki, ki delujejo v različnih davčnih sistemih, je nekoliko drugačen. Pomemben vpliv ima tudi razpoložljivost delavcev. Standardni nabor dokumentov je naveden spodaj:- KUDiR;
- blagajniška knjiga in blagajniške listine;
- bančna dokumentacija;
- primarni dokumenti;
- register pogodb.
Spoštovanje denarne discipline je pomemben dejavnik uspeha vsakega posameznega podjetnika. Ker je osebna sredstva podjetnika in sredstva, namenjena opravljanju dejavnosti, težko ločiti, zakonodaja subjektom te ekonomske kategorije omogoča nekatere olajšave (oprostitev vodenja blagajniške knjige, namestitev gotovinski limit za gotovino itd.). Če uporabljate registrsko blagajno, potem je potrebno voditi knjigo blagajnika (čeprav davčni urad trenutno v zvezi z novim zakonom št. 54-FZ o tej zadevi ima različna mnenja), potrdilo o prejemu in troškovne naloge ter izdajo potrdila o prodaji.
Podjetniki, ki najemajo delavce, morajo voditi kadrovsko dokumentacijo (pogodbo v dveh izvodih, osebne izkaznice zaposlenih, tabela osebja, opisi delovnih mest). Zaposlitev novega delavca mora biti formalizirana s podpisom pogodbe o zaposlitvi. Če kadrovska evidenca ni pravilno organizirana, bo lastnik podjetja kaznovan (vključno s kazensko odgovornostjo).
KUDiR
Ta knjiga je eden glavnih dokumentov, ki jih morajo voditi samostojni podjetniki. Kazalnike, zapisane v njem, je treba potrditi primarni dokumenti. Knjige ni treba potrditi na davčnem uradu, vendar imajo predstavniki zvezne davčne službe pravico, da jo kadar koli zahtevajo za preverjanje. Če so v evidencah odkrite napake ali je KUDiR popolnoma odsoten, se lahko podjetnik kaznuje z globo v višini 10 tisoč rubljev.Knjiga je sestavljena iz štirih delov in Naslovna stran. Vsebuje vse podatke v zvezi z opravljanjem storitev strankam, nakupom blaga in osnovnih sredstev, proizvodnimi stroški, višino prihodkov, količino prodanih izdelkov itd. Za vsako davčno obdobje je potrebno voditi novo KUDiR; pri izpolnjevanju dokumenta je treba upoštevati samo dejanski denarni tok na blagajni ali na TRR. Knjiga mora biti prepletena, zapečatena s podpisom ali pečatom vodje (če obstaja) in vse strani oštevilčene.
Blagajniška knjiga in blagajniški dokumenti
TO gotovinsko poslovanje se nanaša na sprejem, hrambo in izdajo denarja v dobro blagajne. Samostojni podjetnik mora imeti pri evidentiranju gotovinskega prometa naslednje dokumente: blagajniško knjigo, izdatke in prejemke, plačilne liste in plačilne liste. Podjetnik lahko vse posle opravi sam ali pa jih pod podpis zaupa delavcu, ki je seznanjen z njegovimi delovnimi obveznostmi.Podatki o vseh transakcijah z denarnimi sredstvi se vpisujejo v knjigo blagajne, ki se nanaša na knjigovodske listine. Knjiga mora biti izpolnjena pravilno in brez napak, saj jo lahko regulativni organi zahtevajo za preverjanje. Dnevnik se vodi od začetka koledarsko leto in pred iztekom veljavnosti mora biti naveden na naslovni strani.
Bančni dokumenti
Samostojni podjetniki imajo pravico opravljati svojo dejavnost brez odprtja tekočega računa. Morda bo potreben le, če namerava lastnik podjetja opravljati negotovinska plačila z drugimi poslovnimi subjekti ali državljani. Ob odprtju bančnega računa morate odpreti tudi račun in plastično kartico za fizične osebe, kar bo močno olajšalo dvig sredstev.Med glavnimi bančnimi dokumenti so:
- plačilni nalog;
- poravnalni ček ali iz čekovne knjižice, ki jo je banka izdala imetniku računa;
- akreditiv;
- kreditno elektronsko kartico.
Primarna dokumentacija (akti, dobavnice itd.)
Kljub dejstvu, da so samostojni podjetniki oproščeni računovodstva, morajo sestaviti primarno dokumentacijo. Ti dokumenti potrjujejo vsako opravljeno transakcijo, prejete prihodke in nastale stroške, izplačilo plač najetim delavcem itd. Podjetniki imajo pravico samostojno oblikovati obrazce primarne dokumentacije, vzorčne obrazce je treba sestaviti kot prilogo k računovodski politiki.Seznam primarnih dokumentov, ki jih uporabljajo samostojni podjetniki:
- dogovori s strankami pri sklepanju poslov;
- gotovinski ali prodajni prejemki;
- strogi obrazci za poročanje;
- tovorni listi in računi;
- dejanja opravljanja storitev ali opravljenega dela.
Register pogodb
Za evidentiranje sklenjenih pogodb udeleženci pogodbenih procesov izpolnijo poseben obrazec - register pogodb. Samostojni podjetniki lahko samostojno registrirajo dokumente ali to zadevo zaupajo pooblaščenim zaposlenim. Vsaki pogodbi je dodeljena edinstvena številka.Za register pogodb ni enotnega obrazca, zato ga lahko sestavite sami, pri čemer upoštevate posebnosti vaše dejavnosti. Standardni register mora vsebovati naslednje podatke: serijsko številko pogodbe, datum sklenitve, ime nasprotne stranke, predmet pogodbe, znesek, naveden v dokumentu. Register se lahko vodi elektronsko ali v posebnem dnevniku.
Obvezno davčno računovodstvo
Samostojni podjetniki imajo pravico, da ne vodijo računovodskih evidenc, vendar takšne ugodnosti niso predvidene za davčno računovodstvo. Veljavna zakonodaja obvezuje posamezne podjetnike, da plačujejo davke v državni proračun in predložijo poročila Zvezni davčni službi. Zato je vodenje davčnih evidenc velikega pomena; Sestava dokumentacije in roki za oddajo so odvisni od izbranega režima obdavčitve.Ta vrsta računovodstva vključuje prikaz prihodkov, odhodkov in drugih kazalnikov, ki so potrebni za izračun zneska plačila davka. Razpoložljivost najetih delavcev dodaja poročanje o »plačah« in dodatne davke. Ta zahteva je obvezna za vse samostojne podjetnike brez izjeme, ne glede na davčni režim. Država poskuša razbremeniti mala podjetja in poenostaviti računovodstvo, podjetnikom pa dati možnost znižanja davčne stopnje.
Podatke o davčnem računovodstvu lahko zahtevajo predstavniki Zvezne davčne službe pri preverjanju dejavnosti samostojnih podjetnikov. Neplačilo davkov ali napačen izračun zneskov plačila lahko povzroči globo ali prisilno prekinitev dejavnosti. Davčno dokumentacijo je treba pripraviti tudi, če v poročevalskem obdobju ni bilo dejavnosti in prihodkov.
Kaj je davčno računovodstvo
Davčno računovodstvo je sistem povzemanja podatkov za določitev zneskov plačil, ki jih je treba nakazati v državni proračun, in stanja dolga na določen datum. V ta namen se uporabljajo podatki iz primarnih dokumentov. Samostojni podjetniki izberejo svoj sistem davčnega računovodstva. Zaposleni zvezne davčne službe preverjajo pravilnost oblikovanja davčne osnove in opravljenih izračunov ter spremljajo pravočasen prenos plačil v proračun.Davčno poročanje mora vsebovati postopek za ustvarjanje naslednjih kazalnikov:
- znesek prihodkov in odhodkov;
- delež odhodkov, ki se upoštevajo pri obračunu davka v tekočem poročevalskem obdobju;
- stanje odhodkov, ki bodo pripisani izgubi v naslednjih davčnih obdobjih;
- znesek dolga do proračuna.
Kako se davčno računovodstvo razlikuje od računovodstva?
Glavna razlika med računovodstvom in davčnim računovodstvom je namen priprave poročevalske dokumentacije. Računovodski izkazi so sestavljeni tako, da vodstvo družbe in drugi zainteresirani lahko ocenijo njeno finančno stanje. Davčno poročanje omogoča zaposlenim zvezne davčne službe, da spremljajo skladnost z zakonskimi zahtevami za prenos plačil v proračun.Poleg tega je mogoče razlikovati naslednje razlike:
- davčno računovodstvo izvajajo pravne osebe, samostojni podjetniki posamezniki, državljani in računovodstvo - samo pravne osebe in samostojni podjetniki (v nekaterih primerih);
- v računovodstvu se dohodek ugotavlja po metodi nastanka poslovnega dogodka, v davčnem računovodstvu pa po metodi nastanka poslovnega dogodka in denarni metodi;
- Datumi priznanja za posamezne vrste dohodkov so različni.
Poročila in računovodstvo glede na davčni sistem
Vsak davčni sistem ima svoje davčno poročanje. Od izbranega načina so odvisni tudi zneski davka in roki za predložitev dokumentov regulativnemu organu. Seznam davčnih režimov potrjuje Davčni zakonik Ruske federacije: OSNO, poenostavljeni davčni sistem, poenostavljeni davčni sistem na podlagi patenta, UTII, enotni kmetijski davek. Globa za pozno predložitev deklaracije bo 1000 rubljev.Največ poročil bodo morali oddati samostojni podjetniki, ki delajo za OSNO. Samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, morajo letno pripraviti samo eno izjavo in jo predložiti Zvezni davčni službi, zato je ta režim postal zelo priljubljen. Davčne napovedi za UTII je treba predložiti četrtletno. Podroben seznam poročil za vsako posamezno davčni sistem bo podan spodaj.
Spoznajmo davčno poročanje izbranega režima
V "poenostavljenem smislu": tisti, ki delajo brez zaposlenih, predložijo izjavo po poenostavljenem davčnem sistemu pred 30. aprilom novega obdobja poročanja. Dokument je izpolnjen na podlagi KUDiR, za odsotnost katerega boste morali plačati globo v višini 10-30 tisoč rubljev. Podjetnik samostojno izbere eno od možnosti poenostavljenega režima: " dohodek po poenostavljenem davčnem sistemu"ali" STS prihodki minus stroški. Obrazec napovedi je v obeh primerih enak, obrazca se izpolnjujeta različno (za vsako vrsto obdavčitve je ločena rubrika).Podjetniki plačajo UTII enotni davek, katerega velikost ni odvisna od dejanskega prejetega dobička, temveč od številnih drugih kazalnikov (vrsta dejavnosti, velikost maloprodajnega prostora itd.). Davčno računovodstvo se vodi ločeno za vsako vrsto dejavnosti, ki je predmet tega davka. Izjave za imputacijo se predložijo četrtletno do 20. dne prvega meseca naslednjega četrtletja. Poročilo je treba predložiti regulatornemu organu tudi, če se dejavnost ni izvajala ali se je izkazalo, da je dohodek enak nič.
Na OSNO se za evidentiranje vseh finančnih transakcij uporablja KUDiR. Na njegovi podlagi se vsako leto pripravi izjava 3-NDFL. Obračun DDV se pripravlja četrtletno, finančni kazalci povzeto iz knjige nakupov, prodaje in računov. Če podjetnik posluje z gotovino, mora voditi blagajniško knjigo ter prejemne in izdatne naloge. Prav tako morate predložiti napoved davka na nepremičnine, poročati Skladu za socialno zavarovanje in Pokojninskemu skladu.
Na enotni kmetijski dajatvi vodijo evidenco v KUDiR in oddajo eno letno napoved. Predmet obdavčitve je razlika med prihodki in odhodki. Pravico do uporabe tega sistema obdavčitve imajo samo tisti podjetniki, katerih dohodek predstavlja 70 % dohodka iz kmetijstva.
V patentnem sistemu ni treba izpolnjevati nobenih izjav. Vodijo Knjigo prihodkov in odhodkov (za vsak patent se vodi posebna knjiga).
Najtežja stvar za samostojnega podjetnika na OSNO
Splošni sistem obdavčitve uporablja manjše število samostojnih podjetnikov. V primerjavi z drugimi je najtežje. Sistem ne predvideva poenostavitve računovodenja ali oprostitve plačila nekaterih vrst davkov, zato bo moral samostojni podjetnik posameznik, ki se bo zanj odločil, poročati enako kot pravne osebe.Večina podjetnikov lahko OSNO uporablja prostovoljno. Toda nekateri od njih nimajo možnosti uporabe nobenega drugega posebnega režima, saj jih vrsta poslovne dejavnosti zavezuje k delu v tem posebnem režimu. Nekateri samostojni podjetniki namerno preidejo na OSNO; to je priporočljivo, če se bo v prihodnosti izvajalo donosno sodelovanje z velikimi podjetji.
Glavne težave lastnika podjetja nastanejo pri pripravi poročil in organiziranju računovodskih usmeritev. Vsakdo se ne more spoprijeti s to nalogo sam, zato se morate obrniti na storitve strokovnjakov. Če bodo delavci najeti, bo seznam dokumentov za poročanje in obveznih plačil postal še večji. Podjetnik bo moral plačati vse davke in prispevke, ki jih napoveduje veljavna zakonodaja: dohodnino, dohodnino, DDV, davek na premoženje, zavarovalni odbitki v pokojninski sklad in sklad socialnega zavarovanja, druge vrste pristojbin.
Predmet obdavčitve so vsi dohodki, prejeti iz dejavnosti, ne da bi bili zmanjšani za davčne olajšave. Nabavna vrednost prodanega blaga (opravljenega dela) je prikazana z upoštevanjem stroškov njegove pridobitve (izvedbe). Dohodek samostojnega podjetnika posameznika za določeno davčno obdobje vključuje vse dohodke, katerih datum prejema sodi v to obdobje. Prejete akontacije za prihodnje dobave se vštevajo v osnovo za dohodnino za obdobje, v katerem so bile nakazane.
Kaj samostojni podjetnik obvezno počne na OSNO?
Samostojni podjetniki, ki poslujejo po splošnem davčnem režimu, so dolžni zagotoviti točnost obračunavanja vseh prejetih dohodkov, nastalih stroškov in opravljenih poslov. V procesu opravljanja dejavnosti mora samostojni podjetnik izpolniti naslednje dokumente:- Knjiga obračuna prihodkov in odhodkov (KUDiR);
- Nabavna in prodajna knjiga;
- dohodna in odhodna naročila;
- Dnevnik evidentiranja izdanih in prejetih računov;
- blagajniška knjiga.
Druga značilnost je uporaba gotovinske metode. KUDiR naj prikazuje podatke za vsako enoto blaga. Treba je strogo nadzorovati datume prejema blaga, njihovega plačila in prenosa denarja s strani strank.
Na podlagi rezultatov nabavne knjige in prodajne knjige se sestavi obračun DDV. Če ima samostojni podjetnik gotovino, je dolžan določiti limit blagajniškega stanja in voditi potrebne blagajniške dokumente (blagajniško knjigo, PKO, RKO). Samostojni podjetniki z zaposlenimi morajo v celoti voditi kadrovske evidence, odtegniti dohodnino, izračunati zavarovalne premije in predložiti poročanje Skladu za socialno zavarovanje in Pokojninskemu skladu Ruske federacije. Če podjetnik izvaja dejavnosti, povezane z onesnaževanjem okolja, se mora registrirati pri Rosprirodnadzorju in tej agenciji predložiti ustrezno dokumentacijo.
Nakupna knjiga DDV
Ta knjiga je potrebna za registracijo dokumentov, na podlagi katerih se obračuna davčni odbitek DDV. Podatki iz knjige so vključeni v obračun DDV, zato obstajajo strogi pogoji za njegovo izpolnitev. Davčni register se izpolni na enotnem obrazcu, uporabi poljubne oblike ni dovoljeno.Od četrtega kvartala 2017 naj se uporablja posodobljen obrazec Nakupne knjige. Postopek izpolnjevanja je predpisan v vladni uredbi št. 1137 z dne 26. decembra 2011. Knjigo je mogoče voditi v papirni in elektronski obliki. Izpolnjen register se skupaj z obračunom DDV pošlje davčnemu uradu izključno v elektronski obliki.
Prodajna knjiga DDV
V prodajni knjigi se izpiše izstopni DDV in nato obračuna znesek davka, plačanega v državni proračun. Tam se evidentirajo papirnati in elektronski računi po kronološkem vrstnem redu v četrtletju, v katerem je nastala davčna obveznost. Knjigo morajo izpolniti vsi zavezanci za DDV na obrazcu, ki ga določa zakon.Kaj pa, če mora podjetnik v prodajni knjigi izkazati obnovljeni DDV? za znesek povrnjenega davka mora evidentirati tiste račune, na podlagi katerih je bil predhodno sprejet v odbitek. Register mora biti pravilno izpolnjen, sicer bodo zaposleni v Zvezni davčni službi zagotovo imeli vprašanja. In to bo postala dodatna ovira pri izterjavi zneskov DDV iz proračuna. Prodajna knjiga se pošlje Zvezni davčni službi v elektronski obliki.
Samostojni podjetniki na OSNO vodijo davčne evidence in oddajo poročila
Če samostojni podjetnik v 30 dneh po registraciji pri Zvezni davčni službi ni prešel na poenostavljen sistem obdavčitve ali enotni kmetijski davek, samodejno postane uporabnik OSNO. Za ta režim ne veljajo nobene omejitve glede vrst dejavnosti, števila zaposlenih, prejetih dobičkov itd. Najpogosteje ga uporabljajo velike organizacije, nekaterim samostojnim podjetnikom pa koristi tudi delo na OSNO.Standardni seznam davkov za ta režim je naslednji:
- Dohodnina (stopnja – 13 %);
- DDV (stopnja? 0%, 10%, 18%);
- davek na nepremičnine;
- davki na zemljo, promet, trošarine;
- zavarovalne premije zase in za zaposlene.
- poročanje o davkih na plače (obrazec SZV-M, poročilo o enotnih socialnih prispevkih in prispevkih za poškodbe);
- Knjiga obračuna prihodkov in odhodkov;
- izjave: za DDV, 3-NDFL, 2-NDFL, 6-NDFL, zemljiški in prometni davek.
- Glavne značilnosti davčnega računovodstva za podjetnike, ki delajo na OSNO, so naslednje:
- obračunavanje prejetih prihodkov in odhodkov se izvaja po gotovinski metodi;
- primarni DDV dokumenti se vodijo v dveh registrih - prodajni knjigi in nabavni knjigi;
- odhodni in vhodni promet mora biti potrjen s primarnimi dokumenti (računi, PKO, RKO);
- vodenje knjige prihodkov in odhodkov po obrazcu št. 86;
- hramba arhiva dokumentov za 4 leta (v primeru pisarniške revizije);
- navedba zneska DDV na potrdilih, tako da ga lahko zastopnik predloži davčnemu uradu za prejem odbitka.
obračun DDV (enkrat na četrtletje)
Izjava je sestavljena iz 12 razdelkov. Predloži se Zvezni davčni službi vsako četrtletje, najkasneje 25. dan prvega meseca naslednjega četrtletja. Če samostojni podjetnik v davčnem obdobju ni imel transakcij, ki so predmet DDV, in ni bilo gibanja denarja v blagajni ali na tekočih računih, lahko predloži eno samo poenostavljeno napoved.Nov obrazec poročila in postopek za njegovo izpolnjevanje sta bila odobrena z Odredbo Zvezne davčne službe št. Vse obračune DDV (vključno z ničelnimi) je treba poslati elektronsko. Globa za pozno predložitev dokumentov je 1000 rubljev.
Izjava 3-NDFL (enkrat letno)
V tem poročilu podjetnik poroča državi o dohodnini. Izpolnjeno napoved je treba oddati letno, najkasneje do 30. aprila novega obdobja poročanja. Obrazec dokumenta je treba izpolniti po enotnem obrazcu, sestavljenem iz naslovne strani in dveh rubrik. V prvem delu morate navesti znesek davka za plačilo ali vračilo iz proračuna, v drugem delu pa se izračunata davčna osnova in znesek davka od dohodnine, obdavčene po stopnji.Če med letom ni bila opravljena nobena dejavnost in samostojni podjetnik ni ustvaril dobička, je dolžan zagotoviti Zvezni davčni službi ničelna deklaracija. To ni težko storiti: podatki o davčnem zavezancu so navedeni na naslovni strani, v celicah, ki morajo vsebovati digitalne kazalnike, pa so pomišljaji. Prepozno oddajanje poročila ne tvega le glob, ampak tudi blokado bančnih računov.
Izjava 4-NDFL (na začetku dejavnosti ali v enem mesecu od trenutka 50-odstotnega povečanja ali zmanjšanja dohodka)
V izjavi 4-NDFL podjetniki navedejo znesek pričakovanega dohodka, na podlagi katerega davčni organi izračunajo znesek akontacije. Dokument je sestavljen iz enega lista, zato bo izpolnjevanje trajalo le nekaj minut. Pri izpolnjevanju samostojni podjetnik vnese svoje osebne podatke, obdobje, za katero je zagotovljen izračun 4-NDFL, in znesek pričakovanega dohodka.V nasprotnem primeru je priporočljivo zmanjšati znesek pričakovanega dohodka za morebitne stroške (poklicni odbitek). predplačila bo treba vplačati večja velikost. Konkretnega datuma oddaje poročila zakon ne določa, v vsakem posameznem primeru bo drugačen. Napoved je treba oddati v 5 dneh po preteku enega meseca od dneva prejema prvega dohodka.
Podatek o povprečnem številu zaposlenih (enkrat letno)
Obrazec poročila je sestavljen iz enega lista. Samostojni podjetnik posameznik v polja za izpolnjevanje vnese naslednje podatke:- INN davčnega zavezanca in kontrolna točka organizacije;
- podatke davčnega urada, kjer bo poročilo oddano;
- izračunani NFR;
- datum predložitve dokumenta.
NHR se izračuna tako, da sešteje skupno število zaposlenih za vsak mesec leta poročanja in dobljeno vrednost deli z 12. Poročilo se odda do 20. januarja prihodnjega leta. Novo registrirani samostojni podjetnik posameznik mora izpolnjen obrazec oddati najkasneje do 20. dne v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem je bila opravljena registracija.
Izračun 6-NDFL (enkrat na četrtletje)
Četrtletno poročilo odraža celoten dohodek, ki je bil izplačan posameznikom. Obrazec 6-NDFL je sestavljen iz naslovne strani in dveh razdelkov (»Splošni kazalniki« in »Datumi in zneski dejanskega prejetega dohodka in odtegnjene dohodnine«). Postopek izpolnjevanja dokumenta je naveden v Odloku Zvezne davčne službe Ruske federacije št. MМВ-7-11/450@ z dne 14. oktobra 2015.Izpolnjeno poročilo se odda na davčna služba na kraju registracije samostojnega podjetnika posameznika. Če skupno število zaposlenih ne presega 25 ljudi, se dokument lahko predloži na papirju. Rok za oddajo je zadnji dan v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja.
Potrdila 2-NDFL (enkrat letno)
Samostojni podjetniki z zaposlenimi morajo poročati v obrazcu 2-NDFL. Vsebovati mora podatke o dohodkih najetih delavcev, plačah in odtegljanih davkih. IN nova oblika, sprejet v letu 2017, je treba za premije in prejete dohodke navesti nove šifre dohodkov. Zakonodaja določa naslednje roke za predložitev poročila 2-NDFL:- z znakom "1"? do 1. aprila novega leta (dokument navaja znesek vseh dohodkov, ki so jih prejeli posamezniki);
- z znakom "2"? do 1. marca novega poročevalskega obdobja (izračun je narejen za zaposlene, od dohodkov katerih ni mogoče odtegljati dohodnine).
Izračun zavarovalnih premij
Ta izračun je sestavljen iz naslovne strani in treh delov. V prvem razdelku podjetniki izračunajo zneske za vse zavarovalne premije (poleg prispevkov za poškodbe), v drugem navedejo podatke o obveznostih plačila prispevkov nosilcev kmečkih kmetij, v tretjem podatke o vseh zavarovancih. . Poročilo mora oddati tudi, če samostojni podjetnik med letom sploh ni opravljal dejavnosti. Plačila zavarovalnih premij je treba predložiti četrtletno pred zadnjim dnem v mesecu po koncu obdobja poročanja.V FSS
2017 je bistveno prilagodil postopek za izračun plačil Skladu za socialno zavarovanje in poročanje. Upravljanje zavarovalnih plačil je bilo preneseno na Zvezno davčno službo, zdaj pa je treba izpolnjene izračune predložiti temu organu. Novi dokument se imenuje »enotni obračun zavarovalnih premij«, vseboval naj bi podatke o pokojninskih prispevkih, prispevkih za zdravstveno in socialno zavarovanje. Matematični izračun kazalnikov ostaja enak.Skladu za socialno zavarovanje je treba predložiti samo izračune prispevkov za "poškodbe". Nekaj sprememb je doživela tudi običajna oblika dokumenta. Izračun naj vključuje podatke o bolniški odsotnosti za industrijske poškodbe in poklicne bolezni. Vsi podjetniki posamezniki, ki najemajo delavce (tudi tisti, ki imajo sklenjeno pogodbo o zaposlitvi samo z eno osebo), morajo predložiti izpolnjene dokumente.
Če samostojni podjetnik dela zase, se mu ni treba prijaviti pri Skladu za socialno zavarovanje in plačevati zavarovalnih premij. Toda v tem primeru ne bo imel pravice do nadomestila za invalidnost in materinstvo. Za rešitev težave se morate obrniti na Sklad za prostovoljno zavarovanje in začeti plačevati prispevke. Samostojnim podjetnikom ni treba izpolnjevati poročil, le nakazati plačila.
Obrazec 4-FSS (za prvo četrtletje, pol leta, 9 mesecev in leto)
Nov obrazec za izračun 4-FSS je bil odobren z odredbo Sklada za socialno zavarovanje Ruske federacije št. 381 z dne 26. septembra 2016. Isti regulativni akt določa postopek za njegovo izpolnjevanje. Dokument morajo predložiti vsi samostojni podjetniki, ki najemajo delavce. Izjema je sestava civilnopravne pogodbe.V obrazcu 4-FSS morate navesti:
- podatki za izračun zavarovalnih plačil za nezgode pri delu in poklicne bolezni;
- obračuni prispevkov;
- podatke o rezultatih izrednega ocenjevanja in zdravstvenih pregledov delavcev v začetku leta.
SZV-M (mesečno)
Poročilo SZV-M vsebuje personalizirane računovodske podatke za vse zaposlene (ime in priimek, davčna številka, številka osebnega računa). Izpolnjen dokument se predloži pokojninskemu skladu vsak mesec pred 15. dnem naslednjega meseca. To poročilo so dolžni predložiti vsi samostojni podjetniki posamezniki, ki imajo vsaj enega zaposlenega.Obrazec je sestavljen iz 4 točk. V prvem so predpisani podatki o zavarovancu, v drugem - obdobje poročanja koledarskega leta, v tretjem - vrsta obrazca. Četrti del vsebuje podatke o zavarovancih. Za pozno predložitev poročila in predložitev lažnih podatkov bo moral podjetnik plačati globo v višini 500 rubljev za vsakega zaposlenega.
Kaj samostojni podjetniki prevzamejo poenostavljeni sistem?
Med samostojnimi podjetniki je najpogostejši režim plačila davka poenostavljeni davčni sistem. Kljub dejstvu, da je sestava poročevalske dokumentacije bistveno zmanjšana v primerjavi z OSNO, ima ta sistem svoje nianse. Lastnik podjetja ima pravico, da samostojno izbere predmet obdavčitve: "dohodek" ali "dohodek minus odhodki".Med letom mora podjetnik voditi knjigo prihodkov in odhodkov ter predložiti davčno napoved Zvezni davčni službi. Dokument je mogoče prinesti regulativnemu organu osebno, poslati po pošti ali prek interneta ali posredovati prek pooblaščenega zastopnika. KUDiR mora biti prešit in njegove strani oštevilčene.
Če bo samostojni podjetnik zaposlil vsaj enega delavca, bo moral zanj pripravljati poročila in plačati zavarovalne premije. Standardni seznam dokumentov za samostojnega podjetnika bo naslednji:
- davčna napoved, potrdilo 2-NDFL, podatki o socialnem kapitalu (zagotovljeni enkrat letno);
- izračun 6-NDFL in 4-FSS, izračun zavarovalnih premij (zagotovljeno četrtletno);
- poročilo SZV-M (oddaja se mesečno);
- poročanje Rosstatu (vsakih pet let).
Davčna napoved za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem
Poročilo je pripravljeno na podlagi rezultatov preteklega leta in ga je treba predložiti davčni službi do 30. aprila. Izjava je sestavljena iz naslovne strani in naslednjih razdelkov: 1.1; 1,2; 2.1.1; 2.1.2; 2.2; 3. Ločeni podklavzuli sta dodeljeni za davčna režima »dohodek« in »dohodek minus odhodki«. IN zadnji del morajo biti navedeni podatki o namenu uporabe nepremičnine.Vsi zneski v poročilu so napisani v polnih rubljih, brez kopejk. Če podjetnik v obdobju poročanja ni prejel dohodka, mora pripraviti ničelno izjavo. Naslovna stran, vrstica »010« v razdelku 1.1 in vrstica »102« v razdelku 2.1.1 morajo biti izpolnjeni. Ostali so označeni s pomišljaji. Če napovedi ne oddate v 10 dneh od izteka roka, se TRR blokira.
2-NDFL (potrdilo o dohodku posameznika)
Obrazec 2-NDFL prikazuje dohodek, ki ga je davčni zastopnik plačal zaposlenim (ali drugim posameznikom). V potrdilu so navedeni zneski odtegnjenega in nakazanega davka. Poročilo 2-NDFL se pripravi za vsakega zaposlenega posebej.Vsaka vrsta dohodka in odbitkov je označena s posebnimi kodami. Če podjetnik zamudi pri predložitvi poročila, bo moral plačati 200 rubljev. za vsako potrdilo, in če se v dokumentih odkrijejo napake, bo globa 500 rubljev. Obrazec 2-NDFL se predloži letno, roki za oddajo bodo naslednji:
- pred 1. marcem (potrdilo se predloži, če od izplačanega dohodka ni bila odtegnjena dohodnina);
- do 31. marca (poroča se o vseh izplačanih dohodkih za preteklo leto).
Podatek o povprečnem številu zaposlenih
NFR je treba poročati letno, tudi če se ni spremenil glede na prejšnje obdobje poročanja. Rok za oddajo poročila Zvezni davčni službi je 20. januar novega leta. Samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu, ki ne najemajo delavcev, ne predložijo podatkov.Poročilo je sestavljeno iz enega lista, v katerem morate navesti kodo INN in KPP, ime davčni organ, povprečno število zaposlenih, podatki o samostojnih podjetnikih posameznikih. Desni blok ostane prazen, saj ga bo izpolnil inšpektor Zvezne davčne službe.
Izračun 6-NDFL
Vsi samostojni podjetniki, ki so davčni zastopniki, so dolžni oddati ta obrazec. Sem sodijo podjetniki, ki najemajo ljudi po pogodbah o zaposlitvi, stranke po civilnih pogodbah, pa tudi samostojni podjetniki, ki opravljajo plačila posameznikom. Kalkulacija je sestavljena iz naslovne strani in več rubrik. V prvem navajajo splošne kazalnike, v drugem pa? zneski izplačanega dohodka in od njih odtegnjeni davki.Dokument se predloži četrtletno pred zadnjim dnem meseca, ki sledi obdobju poročanja. Letni obračun mora davčni upravi poslati pred 1. aprilom. Zamuda pri oddaji poročila je polna kazni in ustavitve prometa na TRR.
4-FSS
Po obrazcu 4-FSS podjetniki, ki najemajo delavce, poročajo četrtletno. Dokument vsebuje podatke o prispevkih za obvezno socialno zavarovanje za primer poškodbe pri delu in poklicne bolezni. S sklepom FSS št. 275 z dne 7. junija 2017 je bil odobren posodobljen obrazec 4-FSS, ki se je začel uporabljati v tretjem četrtletju istega leta. Roki za oddajo poročil v elektronski obliki:- za 1 kv. – do 15. aprila;
- za 2 kv. – do 15. julija;
- za 3 kv. – do 15. oktobra;
- za 4 kv. – do 25. januarja.
Izračun zavarovalnih premij (zvezni davčni službi)
Dokument je sestavljen iz treh delov. V prvem delu so navedeni podatki o obveznostih samostojnega podjetnika posameznika in izračunani zneski prispevkov za obvezno zdravstveno, socialno in pokojninsko zavarovanje. Drugo rubriko izpolnijo nosilci kmečkih kmetij. V zadnjem delu so podatki o vseh zavarovancih.- za 1 kv. – do 30. aprila;
- za 2 kv. – do 30. julija;
- za 3 kv. – do 30. oktobra;
- na leto - do 30. januarja.
Obrazec SZV-M
To poročilo je relevantno za samostojne podjetnike posameznike z zaposlenimi, saj so ga dolžni pripraviti le zavarovanci. Zasebni podjetnik postane zavarovatelj v primeru sklenitve pogodbe o zaposlitvi z državljani in registracije pri Pokojninskem skladu Rusije. Če je bil samostojni podjetnik že prej delodajalec, v tem času pa so vsi zaposleni odpovedali delo in s posamezniki ni sklenjenih veljavnih pogodb o zaposlitvi, poročila SZV-M ni treba oddati.Obrazec mora vsebovati naziv samostojnega podjetnika posameznika, davčno številko, kontrolno točko, obdobje poročanja in vrsto obrazca. Podatki o vseh zavarovanih osebah so navedeni posebej. Podjetnik se ne sme uvrstiti v seznam fizičnih oseb. Izpolnjen obrazec se pošlje pokojninskemu skladu mesečno, pred 15. v mesecu.
Boste zaposlili delavce?
Če se podjetje uspešno razvija in postopoma povečuje promet, bo podjetnik težko zdržal sam. V takšnih razmerah je vredno razmišljati o zaposlitvi enega ali več zaposlenih, pri čemer je treba najprej pretehtati prednosti in slabosti. V skladu z veljavno zakonodajo osebje malega podjetja ne sme preseči 100 ljudi, sicer bo lastnik podjetja izgubil pravico do dela v posebnem režimu.Če se samostojni podjetnik odloči, da bo v svoje dejavnosti vključil najete delavce, mora izvesti postopek v skladu z vsemi zahtevami delovne zakonodaje in civilnega zakonika. Nesprejemljivo je, da posameznik dela brez registracije pogodba o delu. To je resna kršitev in bo povzročila kazen v obliki velike denarne kazni (do 300 tisoč rubljev), blokade dejavnosti in kazenskega pregona.
Zaporedje dejanj pri najemu prvega zaposlenega bo naslednje:
- Sklenitev pogodbe o zaposlitvi ali civilnopravni pogodbi.
- Priprava kadrovske dokumentacije za najem delavcev.
- Prijava pri Skladu za socialno zavarovanje kot delodajalec (če je sklenjena pogodba o zaposlitvi).
Ko se pojavijo najeti delavci, se bodo pojavile dodatne težave. Torej, zdaj morate:
- voditi kadrovsko evidenco;
- plačati dohodnino;
- nakazilo prispevkov za zdravstveno in pokojninsko zavarovanje;
- predložiti številna dodatna poročila Zvezni davčni službi, Skladu za socialno zavarovanje in Pokojninskemu skladu Ruske federacije.
Kadrovski dokumenti za samostojne podjetnike z zaposlenimi
Delovna zakonodaja Ruske federacije šteje za delodajalce samostojne podjetnike, ki najemajo zaposlene. Odgovorni so za vodenje kadrovskih dokumentov in formaliziranje sprejema delovnega osebja z ustreznimi pogodbami. V tem pogledu so samostojni podjetniki posamezniki izenačeni s pravnimi osebami.Inšpektorji GIT preverjajo upravljanje kadrovskih dokumentov s strani vseh organizacij, zanemarjanje pravil, določenih z zakonom, pa bo podjetnika stalo naložitve kazni. Ustrezna organizacija kadrovskih evidenc bo zahtevala dodaten čas in pozornost, vendar ima svoje prednosti:
- Samostojni podjetnik bo lahko zgradil odnose z osebjem, ne da bi kršil veljavno zakonodajo;
- tveganja delovnih sporov so zmanjšana;
- Ob pregledu regulatornih organov (inšpektorat za delo, davčna uprava, ministrstvo za notranje zadeve) podjetnik ne bo imel težav.
- pogodba o zaposlitvi;
- Zaposlitvena zgodovina;
- Vrstni red sprejema na delo;
- osebna izkaznica zaposlenega;
- časovni list;
- kadrovanje;
- opis dela;
- interni pravilnik o urniku;
- urnik počitnic;
- ukaz o dodelitvi dopustov, bonusov osebju, prenehanju delovnega razmerja.
Pogodba v dvojniku
Ta dokument je pogodba med delodajalcem in zaposlenim, ki določa pravice in obveznosti obeh strani. V čl. 67 delovni zakonik Ruska federacija navaja, da mora biti pogodba z najetimi delavci sklenjena v pisni obliki v dveh izvodih. En izvod ostane pri delodajalcu, drugi pa pri najetem posamezniku.Dokument mora vsebovati naslednje podatke: polno ime zaposlenega, podatke o potnem listu, ime delodajalca, TIN. V pogodbi morajo biti jasno določeni delovni čas in počitek, delovni pogoji in postopek zagotavljanja plačila za delo pri nevarnem delu. Vsak izvod mora imeti podpisa obeh strank.
Naročilo o zaposlitvi delavca
Vključitev posameznika v delovno silo se evidentira z odredbo, katere podlaga je pogodba o zaposlitvi. Naročilo se lahko izda ne le za enega zaposlenega, ampak tudi za skupino ljudi. Samostojni podjetnik lahko osebno pripravi dokumente ali v ta namen najame strokovnjaka z izkušnjami pri delu s kadrovsko dokumentacijo. Podlaga za vpis v delovno knjižico in osebno izkaznico je naročilo, ki ga podpiše lastnik podjetja.Vsebina dokumenta naj bo sestavljena iz naslednjih podatkov:
- navedba upravnega ukrepa;
- Polno ime državljana, ki se zaposli;
- številka pogodbe o zaposlitvi;
- naziv delovnega mesta;
- ime oddelka;
- raven plačila;
- Datum priprave.
Opis dela
Dokument ureja proizvodne dolžnosti, pravice in odgovornosti vsakega zaposlenega. Jasno določa mesto in namen določenega položaja. Opis delovnega mesta pripravi in odobri lastnik podjetja ali pooblaščeni strokovnjaki to funkcijo. Dokument je sestavljen v treh izvodih, enega hrani kadrovska služba, drugega vodi vodja, tretjega pa najeti delavec. Razvojni postopek opisi delovnih mest in zahteve za njihovo vsebino niso urejene z zakonom, zato imajo samostojni podjetniki možnost, da samostojno ustvarijo opis določenega položaja.Kadrovski razpored in razpored plačanega letnega dopusta
Kadrovska tabela je normativni dokument, ki kaže na obstoječo ali načrtovano delitev dela med delovnim osebjem. Opisuje strukturo, osebje in število zaposlenih pri samostojnem podjetniku z navedbo višine plač. Dokument je sestavljen v enotnem obrazcu št. T-3.Razpored letnega dopusta je obvezen dokument, v odsotnosti katerega se lahko kaznuje globa po čl. 5.27 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije. Odobren mora biti najpozneje dva tedna pred novim letom. Če podjetnik dve leti zapored ne upošteva urnika in to prispeva k poslabšanju položaja delovnega osebja, mu lahko regulativni organi naložijo upravno globo v višini od 1.000 do 5.000 rubljev.
Pravila notranjega reda
Ta akt je sestavljen v skladu z normami delovnega zakonika Ruske federacije in drugimi predpisi, ki urejajo delovna zakonodaja. To je naravno, saj če katera koli klavzula dokumenta poslabša položaj delovnega osebja, jih ne bi smeli uporabljati. Samostojni podjetnik pri sestavljanju pravil ne sme samo citirati zakonodajnih aktov, temveč jih uporabiti ob upoštevanju značilnosti vrste dejavnosti, ki se izvaja.Dokument vključuje naslednje podatke:
- postopek zaposlovanja in odpuščanja posameznikov;
- pravice, dolžnosti in odgovornosti obeh strani (delodajalca in najetega delavca);
- urnik dela in počitka;
- kadrovski stimulativni ukrepi itd.
Osebne karte zaposlenih v obrazcu T-2
V skladu z Resolucijo Državnega odbora za statistiko Ruske federacije št. 1 z dne 5. januarja 2004 so pravne osebe dolžne voditi osebne kartice zaposlenih. Ta obveznost ne velja za samostojne podjetnike, temveč jih lahko izvajajo na lastno željo za namene upravljanja. Zakonodaja je potrdila enoten obrazec št. T-2. Izpolnjen obrazec mora vsebovati zanesljive podatke o vsakem zaposlenem in njegovem delovna dejavnost. Karte so v kartoteki razvrščene po abecednem vrstnem redu ali po strukturni razdelitvi.Statistično poročanje
Rosstat zavezuje velika podjetja in podjetja, da redno poročajo o gospodarskih kazalnikih. Pri samostojnih podjetnikih posameznikih je situacija nekoliko drugačna: poročajo o redno le, če so vključeni v vzorec (merilo za izbor je vrsta dejavnosti in poslovni promet). Vsi ostali predložijo pripravljeno dokumentacijo enkrat na pet let. Zato se mnogi samostojni podjetniki nikoli niso srečali s statističnim poročanjem.Kako lahko podjetnik ugotovi, da je dolžan poročati Rosstatu? Običajno oddelek opozori na to vnaprej, tako da na kraj registracije pošlje pismo z zahtevo in prijavnico. Ni vam treba čakati na pisma, ampak vnaprej preverite, ali je določen podjetnik vključen v vzorec Rosstata. Če želite to narediti, morate obiskati uradno spletno stran statistične službe in tam po TIN poiskati zahtevanega samostojnega podjetnika, zraven pa bo naveden potreben seznam poročil.
Posameznik lahko samostojno prenese paket dokumentov na teritorialni oddelek ali ga pošlje po pošti. Ne smete zanemariti zahtev Rosstata, saj se nepredložitev poročil in prisotnost napak v njih kaznujejo z visokimi globami. Za samostojne podjetnike bo znesek globe od 10 do 20 tisoč rubljev.
Obvezni obrazci za poročanje za mala podjetja:
- 1-IP (izpolnijo vsi podjetniki, katerih dejavnost ni povezana s kmetijstvom);
- 1-IP (trgovina);
- PM-prom (vsebuje podatke o proizvodnji izdelkov).
1-IP – do 2. marca po koncu leta
Obrazec 1-IP je namenjen zbiranju osnovnih podatkov o dejavnostih malega podjetja. Poročilo je bilo odobreno z Odredbo Rosstata št. 263 z dne 9. junija 2015, predložiti so ga morali vsi gospodarski subjekti brez izjeme. Obrazec dokumenta je sestavljen iz naslovne strani in treh delov. V prvem razdelku morate navesti splošne podatke o podjetju, v drugem - glavne kazalnike poslovanja, v tretjem - podatke o prejemanju podpore v okviru državnega programa.1-IP (trgovina) – do 17. oktobra po koncu leta
To poročilo izpolnjujejo osebe, ki prodajajo blago in opravljajo različne storitve prebivalstvu. Obrazec 1-IP (trgovina) lahko oddate elektronsko. Obrazec za poročilo je vprašalnik, sestavljen iz devetih vprašanj, na katera mora podjetnik odgovoriti. Na koncu obrazca morate navesti polno ime osebe, odgovorne za izpolnjevanje, njegov položaj in telefonsko številko.PM-prom – mesečno do 4
Obrazec PM-panoga oddajo samostojni podjetniki posamezniki, katerih dejavnosti so povezane z rudarstvom in predelovalnimi dejavnostmi, proizvodnjo in distribucijo električne energije, plina in pare, sečnjo in ribištvom. Priporočila za izpolnjevanje dokumenta so bila odobrena z ukazom Rosstata št. 414 z dne 11. avgusta 2016. Pri izpolnjevanju poročila morate navesti ime samostojnega podjetnika, njegov poštni naslov, vrsto in kodo izdelkov, merske enote, in dejanski obseg proizvodnje za obdobje poročanja.Odločite se za vrsto računovodskega servisa
Samostojni podjetniki morajo skrbeti ne le za opravljanje komercialnih nalog, temveč tudi za izpolnjevanje vseh zahtev veljavne zakonodaje glede računovodskih usmeritev. Država je močno razbremenila mala podjetja, podjetniki pa se bodo še vedno morali ukvarjati z davki, računovodstvom in kadrovsko dokumentacijo.Računovodstvo je sestavni del vsakega podjetja in zahteva odgovoren odnos. V nasprotnem primeru bo imel podjetnik težave z regulativnimi organi in bo moral plačati kazni. Zato se splača pravočasno poskrbeti za poslovno računovodsko podporo.
Lastniki podjetij se delijo na tri vrste:
- tisti, ki so pripravljeni samostojno voditi računovodstvo in davčno računovodstvo ter temu posvetiti potreben čas in trud;
- tisti, ki ne želijo razumeti zapletenosti računovodstva in poročanja;
- tisti, ki imajo donosen posel z dobrim prometom in zaposlenimi ter preprosto fizično nima časa za računovodstvo.
Na svojem
Vodenje lastnega računovodstva je zelo težka naloga. Lastnik podjetja mora imeti vsaj nekaj razumevanja računovodskih usmeritev in biti sposoben krmariti po sodobni zakonodaji (ki se pogosto spreminja). Če samostojni podjetnik nima najetih delavcev in dela na posebnem režimu, lahko poskuša voditi evidenco sam. Če pa imate osebje in veliko fluktuacijo, bi morali to zadevo zaupati strokovnjakom.Storitve
Avtomatizirane storitve so primerne za tiste ljudi, ki so pripravljeni samostojno ustvarjati poročila in jih predložiti regulativnim agencijam. Programi bodo natančno izračunali plačila davkov in prispevkov, tudi občani, ki nimajo posebno izobraževanje. Nekatere storitve ponujajo pošiljanje izpolnjenih dokumentov Zvezni davčni službi.Zunanje izvajanje
Če podjetnik iz nekega razloga ne more samostojno voditi računovodskih, davčnih in kadrovskih evidenc, se lahko za pomoč obrne na zunanje podjetje. Prednost zunanjega izvajanja je, da se samostojni podjetnik popolnoma razbremeni skrbi z vodenjem evidenc in dobi možnost, da več časa posveti razvoju poslovanja. Stroški storitev posredniških podjetij bodo cenejši od najema računovodje.| Način | 1. četrtina | 2. četrtina | 3. četrtina | 4. četrtina |
|---|---|---|---|---|
| poenostavljeni davčni sistem | plačilo vnaprej– do 25.04 | akontacija – do 25.07 | akontacija – do 25.10 | napoved in davek ob koncu leta - do 30.04 |
| UTII | napoved – do 20.04., četrtletni davek – do 25.04 | napoved – do 20. 7., četrtletni davek – do 25. 7 | napoved – do 20.10., četrtletni davek – do 25.10 | napoved – do 20. 1., četrtletni davek – do 25. 1 |
| Enotni kmetijski davek | - | Akontacija za pol leta - do 25.07 | - | napoved in davek ob koncu leta - do 31.03 |
| OSNOVNO | 1. napoved DDV - do 25. aprila; davek - do 25.06 | 1. Napoved DDV - do 25. julija, aprila; davka - do 25.09 2. akontacija dohodnine - do 15.07 | 1. Napoved DDV - do 25. 10. aprila; davka - do 25.12 2. akontacija dohodnine - do 15.10 | 1. Napoved DDV - do 25. januarja, aprila; davek - do 25.032. napoved dohodnine – do 30. aprila, davčna ob koncu leta – do 15. julija |
Navodila
V skladu z zakonodajo lahko samostojni podjetniki uporabljajo splošni davčni sistem, poenostavljen in UTII. Način obračunavanja je odvisen od izbranega sistema. Recimo, da uporabljate OSNO. V tem primeru morate od prejetega dobička plačati dohodnino (13%). Če ga želite izračunati, vodite knjigo prihodkov in odhodkov. Prav tako morate obračunati in plačati DDV (18%). Davek se izračuna glede na prihodek in ceno izdelka, to je 18% pomnoženo s količino prodanega blaga in zmanjšano za DDV, ki ste ga plačali pri nakupu blaga, materiala, surovin itd. Za evidentiranje zneskov uporabite knjigo prodaje in knjigo nakupov. Pri uporabi skupni sistem obdavčitev, ste dolžni plačevati prispevke za zavarovanje v pokojninsko blagajno.
Če želite poročati o vseh obračunanih in plačanih zneskih, morate inšpektoratu predložiti poročila v roku, ki ga določa ruska zakonodaja. Na primer, da prikažete vse prispevke, izpolnite in predložite Zvezni davčni službi dohodninsko napoved v obrazcu 3-NDFL. Za prijavo DDV sestavite napoved in jo oddajte inšpektoratu. Poročila je treba pokazati tudi pokojninskemu skladu in skladu socialnega zavarovanja.
Če uporabljate poenostavljeni sistem, izberite enega od davčnih predmetov: dohodek (6 %) ali dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov (15 %). Vse prihodke in odhodke beležite v posebno knjigo. Četrtletno morate plačati tudi enotni davek, za to izračunati akontacije in na koncu leta sam davek. Plačajte ga minus prejšnja plačila za leto. Vsako četrtletje plačujte prispevke za zavarovanje v pokojninski sklad.
Najpozneje do 30. aprila davčnemu uradu oddajte enotno davčno napoved. Obračunati morate tudi pokojninske, zavarovalne in socialne prispevke.
Samostojni podjetniki, ki uporabljajo UTII, morajo četrtletno plačati enotni davek na pripisani dohodek (15%). Kot v prejšnjih sistemih morate izračunati in nakazati zavarovalne premije v pokojninski sklad.
Video na temo
Viri:
- računovodstvo za samostojnega podjetnika posameznika
- Računovodstvo za samostojne podjetnike od leta 2013
Računovodstvo je bilo ustvarjeno za zagotavljanje zanesljivih, popolnih informacij o podjetju. V procesu obdelave podatkov so prizadeta vsa področja življenja podjetja. To omogoča kvalitativno finančno analizo na datum poročanja.
Boste potrebovali
- - računovodski program tipa 1C;
- - računovodska literatura, elektronske revije(Svetovalec, glavni računovodja itd.);
- - davčni zakonik Ruske federacije;
- - Zakon o računovodstvu (ZVEZNI ZAKON Z DNE 06.12.2011 št. 402-FZ, (s spremembami 28. decembra 2013) (s spremembami 1. januarja 2014).
Navodila
Računovodstvo mora vedno delovati natančno, saj je natančnost v tej zadevi glavni ključ do uspeha. Vodenje evidenc je obsežna in delovno intenzivna naloga, vendar tukaj obstajajo določena pravila in če jih upoštevate, se lahko delo poenostavi. Pravočasno poročanje podatkov je pomembno. Dokumente obdelajte takoj po prejemu. Preveriti je treba pravilnost izpolnjevanja, podrobnosti in prisotnost potrebnih podpisov. Razvijte navado, da ne odlagate začetnega preverjanja dokumenta, saj bodo glavni podatki shranjeni elektronsko, v programu, papirna oblika dokumenta pa bo morda potrebna v bližnji prihodnosti le med preverjanjem. Zato ga je treba popolnoma odstraniti, da se ne bi več vrnili k njemu. Po vnosu dokumenta v program takoj preverite, kako se je odražal. Tako boste lahko preverili pravilnost delovanja.
Priročna je uporaba metode dvojnega vnosa. Ta koncept obstaja že dolgo; računovodstvo temelji na dvojnem vnosu. Njegov pomen je tisti poslovna transakcija posnet dvakrat z uporabo dveh računov. Hkrati položite znesek v breme enega računa in v dobro drugega. Rezultat je trajna enakost. Upoštevajte to in preverite dvojno štetje, ko dejavnosti napredujejo.
Skupni promet. To se nanaša na vsote za bremenitev in dobropis. Celotna življenjska dejavnost podjetja v skupnem znesku bi se morala odražati v teh številkah v končnem rezultatu. Oglejte si vse uporabljene račune za obdobje, prikažite skupna stanja zanje in dobili boste skupni promet.
Ali mora samostojni podjetnik v letu 2018 voditi računovodske evidence?
Računovodstvo vam pomaga videti in nadzirati odhodke in prihodke, izpisati plače zaposlenim, plačati davke in nakazati sredstva. Ugotovimo, ali mora samostojni podjetnik voditi računovodske evidence in kakšno poročilo je treba predložiti različne oblike obdavčenje.
Ali lahko samostojni podjetnik posameznik ne vodi računovodskih evidenc?
V skladu z zveznim zakonom 402 samostojnim podjetnikom ni treba voditi računovodskih evidenc. Toda za poročanje davčnim organom in skladom, izdajanje plač zaposlenim in izdajanje računov je potrebno računovodstvo.
Samostojni podjetniki ne pripravljajo transakcij in bilanc, ne poročajo za vsak nakup z računa in ne sklepajo milijonskih poslov, zato uporabljajo poenostavljeno različico računovodstva.
Poenostavljena različica vključuje izpolnjevanje poslovne knjige prihodkov in odhodkov - KUDiR, plačilo davkov in oddajo poročil. Knjiga je potrebna za nadzor nad tem, koliko podjetje zasluži in porabi. Lastnik beleži, od koga, kdaj in koliko denarja je prejel ter za kaj ga je porabil. Izjema so podjetja, ki so izbrala obliko obdavčitve v obliki UTII, ne vzdržujejo KUDIR.
Knjige ni treba predložiti davčnemu uradu. Inšpektorji bodo od podjetnika sami zahtevali, da ga posreduje v pregled. Če samostojni podjetnik knjige ni prinesel v 10 dneh ali jo je prinesel, vendar je izpolnjena z napakami, boste morali plačati globo.
Posamezniki so dolžni voditi računovodske evidence
Način vodenja računovodskih evidenc za samostojne podjetnike je odvisen od davčnega sistema podjetja.
IP na poenostavljenem in patentnem
Lastniki, ki uporabljajo poenostavljeni sistem ali poenostavljeni davčni sistem, morajo plačati akontacije in zavarovalne premije enkrat na četrtletje. Za fizične osebe ne plačujejo dohodnine, DDV in davka na premoženje. Zato se samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, prijavijo davčnemu uradu in izpolnijo knjigo.
Lastniki podjetij s patentom vzdržujejo KUDiR in nakažejo plačilo za patent Zvezni davčni službi. Koliko plačati, lahko izveste na davčni spletni strani.
Samostojni podjetnik na glavnem davčnem sistemu
Lastniki v glavnem načinu ali OSNO plačajo dohodnino, DDV in davek na nepremičnine. IP računovodstvo na OSNO je sestavljeno iz:
- KUDiR;
- poroča davčnim organom v obrazcu 3-NDFL, 4-NDFL, DDV in izjave o premoženju.
IPna UTII
UTII je oblika obdavčitve, pri kateri je davek odvisen od fizičnih kazalcev poslovanja. Na primer, en podjetnik ima prodajno površino sto kvadratnih metrov, drugi pa dvajset, zato je znesek, nakazan Zvezni davčni službi, drugačen.
Ali je možno, da podjetnik ne vodi računovodskih evidenc?
Država upošteva kazalnike in dodeli pripisani ali potencialni dohodek ter od njega izračuna višino davka.
Samostojni podjetniki beležijo fizične kazalnike na UTII in enkrat na četrtletje predložijo izjavo Zvezni davčni službi. Podjetja za imputacijo lahko zavrnejo računovodske izkaze in ne izpolnijo KUDiR.
Ali morajo samostojni podjetniki v letu 2018 voditi računovodske evidence?
Samostojnim podjetnikom ni treba voditi računovodstva, vendar so časi, ko je potrebno:
- Samostojni podjetniki poročajo Zvezni davčni službi in skladom. Zato uporabljajo lažjo različico računovodstva v primerjavi z LLC;
- računovodstvo za samostojne podjetnike je sestavljeno iz prijave zvezni davčni službi in izpolnjevanja knjige prihodkov in odhodkov;
- podjetja, ki so izbrala UTII, vodijo evidenco fizičnih kazalcev svojega poslovanja.
6. člen Obveznost vodenja računovodskih evidenc
1. Gospodarski subjekt je dolžan voditi računovodske evidence v skladu s tem zveznim zakonom, razen če ta zvezni zakon ne določa drugače.
2. Računovodstva v skladu s tem zveznim zakonom ne smejo voditi:
1) samostojni podjetnik, oseba, ki se ukvarja z zasebno prakso - če v skladu z Rusko federacijo o davkih in pristojbinah vodi evidenco prihodkov ali prihodkov in odhodkov in (ali) drugih predmetov obdavčitve ali fizičnih kazalnikov, ki označujejo določene vrste podjetniška dejavnost;
(odstavek 1, kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom z dne 2. novembra 2013 N 292-FZ)
(glej besedilo v prejšnjem)
2) podružnica, predstavništvo ali druga strukturna enota organizacije, ustanovljena v skladu z zakonodajo tuje države, ki se nahaja na ozemlju Ruske federacije - če v skladu z zakonodajo Ruske federacije o davkih in pristojbinah vodi evidenco prihodkov in odhodkov in (ali) drugih predmetov obdavčitve na način, ki ga določa določena zakonodaja.
3. Računovodstvo se izvaja neprekinjeno od datuma državna registracija pred datumom prenehanja poslovanja zaradi reorganizacije ali likvidacije.
4. Vodenje računovodskih evidenc, vključno s poenostavljenim računovodstvom (finančnim), imajo pravico zaprositi naslednji gospodarski subjekti, razen če ta člen ne določa drugače:
(spremenjen z zveznim zakonom z dne 4. novembra 2014 N 344-FZ)
(glej besedilo v prejšnjem)
1) mala podjetja;
2) nepridobitne organizacije;
(odstavek 2, kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom z dne 4. novembra 2014 N 344-FZ)
Postopek vodenja računovodskih evidenc za samostojne podjetnike (odtenki)
besedilo v prejšnjem)
3) organizacije, ki so prejele status udeležencev v projektu za izvajanje raziskav, razvoja in komercializacije svojih rezultatov v skladu z zveznim zakonom z dne 28. septembra 2010 N 244-FZ "O inovacijskem centru Skolkovo".
(4. del, kakor je bil spremenjen z zveznim zakonom z dne 2. novembra 2013 N 292-FZ)
(glej besedilo v prejšnjem)
5. Poenostavljenih metod računovodenja, vključno s poenostavljenim računovodskim (finančnim) poročanjem, ne uporabljajo naslednji gospodarski subjekti:
1) organizacije, katerih računovodski (finančni) izkazi so predmet obvezne revizije v skladu z zakonodajo Ruske federacije;
2) stanovanjske in stanovanjsko-gradbene zadruge;
3) kreditno potrošniško zadrugo (vključno s kmetijsko kreditno potrošniško zadrugo);
4) mikrofinančne organizacije;
5) organizacije javnega sektorja;
6) politične stranke, njihove regionalne izpostave ali druge strukturne enote;
7) odvetniške zbornice;
8) odvetniške pisarne;
9) pravno svetovanje;
10) odvetniške zbornice;
11) notarske zbornice;
12) neprofitne organizacije, vključene v register iz odstavka 10 člena 13.1 Zveznega zakona z dne 12. januarja 1996 N 7-FZ "O neprofitnih organizacijah" neprofitne organizacije opravlja naloge tujega agenta.