Posebnosti računovodstva za LLC na podlagi. Samostojno računovodstvo za samostojne podjetnike

Plačilo storitev redno zaposlenega računovodje je lahko za podjetnika včasih velik strošek. Glede na to, da jih večina uporablja poenostavljen sistem obdavčitve ali pa mnogi prevzamejo funkcijo računovodje. Toda za to morate vedeti, kako sami voditi računovodstvo za samostojnega podjetnika. Poiščite odgovore v članku.

V pomoč podjetnikom, ki želijo sami odgovoriti na vprašanje, kako voditi evidenco, je danes na voljo več spletnih storitev in specializiranih programov. Zasnovani so tako, da čim bolj poenostavijo ta postopek in mnogi jih zagotavljajo navodila po korakih. Med najbolj znanimi in priljubljenimi:

• Računovodski program 1C. Lahko ga obvladate sami, da boste lahko sami vodili evidenco, vendar bo trajalo nekaj časa.
• Storitev "Moje podjetje". Postaja vse bolj priljubljen zaradi svoje priročnosti, funkcionalnosti in razumnih stroškov vzdrževanja. Lep bonus je tudi podpora klicnega centra, ki odgovarja na vprašanja o programu.
• Storitev Sky ima možnost brezplačnega testiranja 2 tedna. Izveden je bil prenos poročil na ustrezne organe proti plačilu.
• »Moje finance« vam omogočajo, da ustvarite dokumentacijo, potrebno v procesu dela podjetnika, lahko pa tudi sestavite izjavo in jo pošljete Zvezni davčni službi.

Poleg avtomatiziranega načina obračunavanja lahko to storite sami kot doslej – ročno. Vse je odvisno od vaših posebnih želja.

Ob upoštevanju pomanjkanja poročanja bomo upoštevali podrobna navodila, kakšni odtegljaji so v proračun za vsak sistem obdavčitve.

Poročanje podjetnikov po skupnem sistemu

1. IP v v tem primeru mora voditi knjigo prihodkov in odhodkov.
2. Po knjigi se ob koncu poročevalskega leta ustvari izjava 3-NDFL in plača davčna stopnja, ki je enaka 13% dohodka, prejetega iz poslovanja. Najdaljši rok za vložitev napovedi je 30. april.
3. V tem sistemu obdavčitve je tudi obvezen DDV, ki se plačuje vsake 3 mesece in znaša 18%.
4. DDV se oblikuje na podlagi podatkov, navedenih na računih dobaviteljev podjetnika in njega samega, ter pridobitev in prodaj v posebnih dnevnikih. Preberite več o tem, kako izračunati DDV.
5. Dodatni davki (premoženje, promet, zemljišče) se prenesejo le, če samostojni podjetnik potrebuje obračunske predmete za opravljanje dejavnosti.

V tem sistemu, če obstaja blagajna, je potrebno voditi dnevnik in evidentirati primarne.

V primeru najemanja osebja je podjetnikova odgovornost obračunati in odtegniti dohodnino od plač zaposlenih. Voditi mora tudi kadrovske evidence in plačevati prispevke v pokojninsko blagajno in socialno zavarovanje.

Poročila, ki se naložijo podjetniku v primeru zaposlovanja kadra:

1. Davčni oddelek:

• podatke o številu zaposlenih posredovati do 20. januarja;
• do 1. aprila - o plače osebje;

1. Sklad za socialno zavarovanje vsake 3 mesece in vsako leto predloži izjavo na obrazcu FSS-4. Rok za oddajo je 15. dan prvega meseca naslednjega četrtletja.
2. Pokojninski sklad zahteva predložitev obrazca RSV-1 do 15. dne drugega meseca naslednjega četrtletja in leta.

Tudi če ni zaposlenih, morate vedeti, kako plačuje samostojni podjetnik fiksni prispevki v proračun v pokojninsko blagajno in obvezno zdravstveno zavarovanje. Ti zneski se lahko vsako leto spremenijo, zato je najbolje, da se obrnete na lokalni davčni organ. Te informacije Pomembno je vedeti, kako pravilno voditi računovodstvo in brez težav plačati vse odtegljaje.

Koristno je vedeti, da se davek po OSNO izračuna na znesek prejetega dohodka. Če podjetnik nima nobene dejavnosti in seveda ne prejema prihodkov, ne sme plačati davka.

Poročanje podjetnikov po poenostavljenem sistemu

Samostojnim podjetnikom, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, je na voljo možnost izbire naslednje davčne osnove:

• 6% zneska prejetega dohodka;
• 15% zneska, prejetega po shemi "dohodek minus stroški".

Glede na izbrano možnost se spreminja tudi znesek davka, ki se nakaže v proračun. Napoved se odda enkrat letno, do 30. aprila. Poročanje o najetih delavcih se v tem primeru izvaja tako kot pri OSNO. Samostojni podjetnik, ki je na poenostavljeni osnovi, je oproščen plačila davka na dohodek in premoženje. posamezniki.

Zanimivost tega sistema obdavčitve je tudi odsotnost dohodnine, DDV in davka na nepremičnine. Če pa imate prevoz ali zemljišče, ki se uporablja v dejavnosti, boste morali izvesti ustrezno plačila davkov.

Da bi se izognili kaznim, bodite pozorni na uradne zahteve za vodenje evidenc in upoštevajte regionalne nianse sestavnih subjektov Ruske federacije.

Poročanje podjetnikov o sistemu pripisanega dohodka (UTII)

Pri pripisanem davku se davek plača v proračun vsako četrtletje do 25. dne v mesecu po poročevalskem obdobju. Pri čemer se napoved odda najkasneje do 20. v tem mesecu. To pomeni, da če so bili davki preneseni za 3. četrtletje (julij, avgust, september), je treba izjavo oddati najkasneje 20. oktobra, plačati pa jih je treba najkasneje 25. oktobra.

V skladu s tem samostojni podjetnik, ki poroča o UTII, vodi evidenco prihodkov in odhodkov ter spremlja spremembe fizičnih kazalnikov v svojem podjetju, ki vplivajo na davčno osnovo. Slednje vključujejo velikost najete površine, število zaposlenih, vozila, maloprodajnih lokacij in drugih kazalnikov glede na vrsto dejavnosti podjetnika.

Kot je postalo jasno, od davkov samostojni podjetnik, ki se nahaja na UTII, plača dohodnino, prispevke v Sklad za socialno zavarovanje in Pokojninski sklad.

Kadar podjetnik opravlja več vrst dejavnosti, mora poročati o vsaki od njih posebej.

Video o oddaji poročil za samostojne podjetnike z zaposlenimi

V zgodbi je podrobno opisano, kakšna poročila, v kakšnih rokih in za kakšno obdobje mora oddati podjetnik z zaposlenimi. Shema za samostojnega podjetnika brez zaposlenih je preprostejša.

Vsekakor pa se podjetnik sam odloči, ali bo evidenco vodil sam ali bo najemal računovodjo. Tisti, ki se ukvarjajo s pošiljanjem poročil brez pomoči kogar koli, menijo, da v tem ni nič težkega. Pomembno je le, da pravočasno sledite spremembam zakonodaje.

Registrirali ste LLC in naredili seznam prednostnih nalog. Kakšno mesto v njej zavzema računovodstvo? Če se odločite organizacijo računovodstva odložiti do prihoda prve stranke ali celo do prvega poročanja, je to velika napaka!

Začetek računovodstva. Kdo naj vodi računovodstvo?

Dolžnost vodenja računovodstvo narekuje Zvezni zakon št. 402-FZ "O računovodstvu". Pravi, da mora vsak voditi računovodske evidence. pravne osebe, komercialni in neprofitne organizacije, pri čemer te obveznosti ne razbremenjuje niti lastninska oblika niti davčni sistem.

Do leta 2013 podjetja, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, niso mogla voditi računovodskih evidenc, leta 2013 pa jim je bila ta pravica odvzeta. Vendar pa obstajajo koncesije, zlasti za majhne organizacije. Na primer, zvezni zakon št. 209-FZ malim podjetjem omogoča vodenje računovodskih evidenc v poenostavljeni obliki.

Edina izjema so samostojni podjetniki posamezniki, ki še niso dolžni voditi računovodstva. Odsotnost računovodstvo ali hude kršitve računovodskih pravil se kaznujejo z denarno kaznijo.

Kateri dokumenti urejajo računovodstvo v organizaciji?

Kot že omenjeno, je glavni dokument, ki ureja računovodstvo po vsej državi, Zvezni zakon št. 402-FZ "O računovodstvu". Drugi temeljni dokumenti so pravilniki o računovodstvu (PPD), ki opisujejo, kako se v praksi vodi računovodstvo. Med možnostmi, ki jih ponuja PBU, morate izbrati tiste, ki bodo finančno najbolj koristne za podjetje in bodo odpravile nepotrebna vprašanja predstavnikov regulativnih organov in vlagateljev.

In končno, še en temeljni dokument - kontni načrt za računovodstvo finančnih in gospodarskih dejavnosti organizacij, odobren z odredbo Ministrstva za finance z dne 31. oktobra 2000 št. 94n ( zadnja izdaja odobreno z odredbo Ministrstva za finance z dne 8. novembra 2010 št. 142n). Na podlagi tega kontnega načrta je sestavljen in potrjen kontni načrt organizacije.

Kje začeti računovodstvo v organizaciji?

Računovodski izkazi se oddajajo enkrat letno, vendar je treba računovodstvo voditi redno in sistematično, da vam po koncu poročevalskega obdobja ni treba iskati primarnih dokumentov med nasprotnimi strankami in naglo knjižiti knjigovodskih knjižb na konte. Poleg tega se računovodstvo v organizaciji začne, preden pride do prve transakcije. Takoj po prejemu lastninskih dokumentov za podjetje je mogoče sestaviti lokalne predpise, ki urejajo računovodstvo v organizaciji.

Najprej mora računovodja:

• Pripravite obrazce primarni dokumenti
• Potrdite kontni načrt

Kako napisati računovodsko politiko organizacije?

Računovodska politika je interni akt podjetja, ki opredeljuje načela in možnosti računovodenja. Računovodska usmeritev mora biti izdelana in potrjena v 90 dneh od dneva državna registracija pravna oseba.

V majhnih podjetjih, kjer računovodstvo ni bogato s funkcijami, se računovodske usmeritve pogosto sprejmejo enkrat za celotno življenjsko dobo podjetja. Vendar pa se po potrebi spremeni akademska politika, na primer: zaradi pojava novega področja dejavnosti organizacije ali sprememb zakonodaje.

Če pride do vas revizija, bodite pripravljeni predstaviti svojo računovodsko politiko: to bo prva stvar, ki jo bodo zahtevali. Da inšpektorji ne bodo imeli možnosti razlagati nejasnosti zakona v vašo korist, v svoji računovodski usmeritvi opišite značilnosti računovodenja v vašem podjetju.

Kaj napisati v računovodsko politiko?

Računovodska politika ureja vodenje tako računovodskega kot davčnega računovodstva, zato jo je priročno razdeliti na dva dela.

Z računovodskega vidika mora računovodska usmeritev vsebovati:

• Delovni kontni načrt organizacije
• Pojasnilni obrazec bilanca stanja ter poročilo o dobičku in izgubi
• Razvrstitev prihodkov in odhodkov organizacije na prihodke in odhodke iz rednega delovanja ter druge prihodke in odhodke (ob upoštevanju posebnosti dejavnosti organizacije)
• Stopnja pomembnosti napake za postavke računovodskih izkazov
• Postopek prevrednotenja osnovnih sredstev ali informacija, da osnovna sredstva niso prevrednotena, metode za določitev obdobja koristno uporabo ter amortizacija osnovnih sredstev in neopredmetenih sredstev
• Postopek ocenjevanja zalog (po nabavni vrednosti posamezne enote, po povprečni nabavni vrednosti ali po metodi FIFO - po nabavni vrednosti prve pridobitve zalog)
• Podatki o tem, kdo bo vodil računovodstvo: poslovodja, računovodja ali računovodski servis.

Poleg tega mala podjetja navedejo, ali bodo uporabljala PBU 18/02 "Računovodstvo za izračun davka od dohodkov pravnih oseb" in PBU 8/2010 "Ocenjene obveznosti, pogojne obveznosti in pogojna sredstva."

Pravila davčnega računovodstva morajo vsebovati

• Davčni računovodski registri, ki jih je razvilo podjetje v skladu z zahtevami davčnega zakonika
• Načelo razlikovanja med neposrednimi in posrednimi odhodki za namen obračuna dohodnine
• Metoda ocenjevanja nedokončanega dela
• Postopek ocenjevanja zalog pri sprostitvi v proizvodnjo in drugih odtujitev, pri prodaji kupljenega blaga (po nabavni vrednosti enote zaloge, pri povprečni stroški, po ceni prvega v času pridobitve - FIFO)

Metoda vrednotenja LIFO (temelji na nabavni vrednosti zadnjega pridobljenega inventarja) od 1. 1. 2015 dalje ni več mogoča. Davčni zavezanci, ki so s to metodo vrednotili zaloge, morajo spremeniti svoje računovodske usmeritve.

• Postopek za oblikovanje stroškov izdelkov in kupljenega blaga za davčne namene
• Postopek pripisovanja vrednosti nepremičnine materialnim odhodkom: enkratno ob zagonu ali (od 01.01.2015) v več poročevalskih obdobjih
• Metode za izračun amortizacije nepremičnin (linearne ali nelinearne)
• Pravila za oblikovanje in uporabo rezerv
• Normativi za priznavanje normiranih odhodkov kot odhodkov za dohodnino: stroški reprezentance, stroški prostovoljnega zdravstvenega zavarovanja itd.

Organizacije, ki delujejo na terenu informacijska tehnologija, navedejo, ali računalniško opremo uvrščajo med amortizirljive nepremičnine ali stroške njene pridobitve štejejo med materialne odhodke.

Seznam postavk je odprt, vsaka organizacija ga sestavlja samostojno, upoštevajoč svoje posebnosti.

Primarni dokumenti in kontni načrt

Dejstva gospodarskega življenja se odražajo v računovodstvu na podlagi primarnih računovodskih listin. Od leta 2013 lahko organizacije samostojno razvijajo oblike primarnih dokumentov. Glavna stvar je vnesti vse zahtevane podatke v obrazce in jih potrditi v računovodski politiki.

Če pa v gospodarskem življenju organizacije ni nestandardnih operacij, je bolje, da ne ustvarjate posameznih oblik dokumentov. Da ne bi zapletli pretoka dokumentov, je bolje uporabiti obrazce, ki jih priporoča državni odbor za statistiko.

Po potrebi se seznam dokumentov lahko dopolni.

Računovodska politika poleg obrazcev primarnih dokumentov zahteva odobritev kontnega načrta in računovodskih registrov organizacije. Iz kontnega načrta, potrjenega s strani Ministrstva za finance, izberite tiste, ki jih boste uporabili. Za bolj natančno razvrstitev lahko vnesete podračune.

Če je podjetje majhno in njegovo gospodarsko življenje ne vključuje nestandardnih operacij, se upravitelju ni treba potopiti v vse te tankosti. Spletni servis Kontur.Accounting že ima računovodski pravilnik, ki je primeren za večino podjetij, preostane vam le še, da ga preberete in natisnete naročilo pripravljeno v servisu.

Kje začeti računovodstvo? - Poglej video

Preizkusite delo s Kontur.Accounting, priročno spletno storitvijo za računovodstvo in pošiljanje poročil preko interneta.

Preden se registrirate kot samostojni podjetnik (IP), se morate naučiti zapletenosti računovodstva za samostojnega podjetnika, da se izognete morebitnim težavam v prihodnosti. Mnogi so slišali, da samostojni podjetniki sploh ne vodijo računovodskih evidenc, nekateri menijo, da je to vprašanje nepomembno, nekateri pa menijo, da sploh ni težko in se bodo z njim spopadli brez težav.

Razlogi za knjigovodstvo

V resnici ni vse tako in računovodstvu, tudi pri samostojnih podjetnikih, je treba posvetiti ustrezno pozornost. In za to obstaja več razlogov.

1. Če kršite roke poročanja, računovodske postopke ali plačilo davkov in drugih plačil, boste imeli velike stroške v obliki glob, kazni in težav z nasprotnimi strankami.
2. Z izbiro pravega davčnega sistema za samostojne podjetnike boste manjše finančno breme pri plačevanju davkov. Možno je tudi, da boste brez poznavanja vseh davčnih shem uporabili nezakonite sheme, s katerimi se boste izognili plačilu davkov. Toda, kot veste, vas nepoznavanje zakona ne bo oprostilo odgovornosti za njegovo kršitev.
3. Z izbiro enega ali drugega načina poročanja lahko prejmete različne roke poročanja, različne zneske davka in po možnosti davčne ugodnosti.
4. Z registracijo kot samostojni podjetnik lahko v kratkem času izberete enega ali drugega davčnega režima. Če tega ne storite takoj po registraciji, boste delali po t.i skupni sistem obdavčitev (OSNO). In to je najtežja in najdražja možnost, zlasti za podjetnika začetnika.

Torej je vprašanje potrebe po računovodstvu za samostojne podjetnike zaprto. Edina stvar, ki jo morate razumeti, je, kdo bo to naredil - podjetnik sam, tretji računovodja ali pa boste najeli računovodjo.

Kako poteka računovodstvo za samostojne podjetnike?

Ugotovimo, kako sami pravilno voditi računovodstvo za samostojne podjetnike. Kljub temu, da je po Zvezni zakon, samostojni podjetniki ne smejo voditi računovodskih evidenc, to ne drži povsem. Navsezadnje poleg računovodstva obstaja tudi davčno računovodstvo, ki ga morajo samostojni podjetniki vzdrževati. Brez računovodstva torej sploh ne bo šlo.

Vedeti morate, da je davčno računovodstvo posplošen niz podatkov, iz katerih se izračunajo plačila davka. Takšno računovodstvo je potrebno za vse brez izjeme podjetnike in poslovneže ne glede na njihovo lastninsko obliko.

Razumeti davčno računovodstvo na dostojni ravni morate vključiti strokovnjaka ali se usesti in sami ugotoviti. Poleg tega računovodstva obstaja tudi poročanje o registrske blagajne, zaposlenih ter raznih bančnih in primarnih dokumentov.

Pogosto samostojni podjetniki, ki niso dobro seznanjeni s tankostmi finančnega računovodstva, ne razumejo razlike med različne vrste poročanje in jih vse imenujemo z isto frazo "računovodstvo". Za udobje bomo v našem članku uporabili ta stavek.

Preberite tudi: Kakšno poročilo odda samostojni podjetnik?

Kako torej voditi računovodske evidence za samostojnega podjetnika? Odgovor je lahko samo en – poklicno. Toda kdo bo ta strokovnjak - vi ali računovodja - je odvisno samo od vas. Če kot samostojni podjetnik ne opravljate preveč »turbulentne« gospodarske dejavnosti, potem boste z računovodstvom kos tudi sami. In povedali vam bomo, kako.

Navodila po korakih za vodenje evidenc

Kot je bilo že razvidno iz zgoraj navedenega, je preprosto potrebno vzdrževati določen pretok dokumentov. Torej, navodila po korakih.

Prva stopnja. Najprej morate izračunati morebitne stroške in prihodke. To vam bo zelo pomagalo pri izračunu davkov.

Druga stopnja. Na podlagi informacij o davčnih sistemih morate izbrati davčni režim, po katerem boste delali in poročali davčnemu uradu. Zneski plačila davkov, se lahko v različnih davčnih režimih razlikujejo za znatne zneske. To pomeni, da lahko izbira načina bistveno vpliva na vašo finančno uspešnost.

Tretja stopnja. Previdno preučite davčno poročanje, ki jih je treba oddati v skladu z izbranim režimom obdavčitve. Primere obrazcev za poročila si lahko ogledate na spletni strani Zvezne davčne službe (FTS).

Četrta stopnja. Na tej stopnji se morate odločiti, ali boste imeli zaposlene ali ne. Če imate zaposlene, je poročanje veliko bolj zapleteno in ni pomembno, koliko zaposlenih imate.

Peta stopnja. Podrobno razumejte svoj koledar davčnega režima. Navsezadnje bodo zamude pri poročilih in nepravočasna plačila vedno vodile do finančnih izgub v obliki glob in kazni ter po možnosti do blokade tekočih računov.

Šesta stopnja. Prišel je čas, da se odločite za obliko sodelovanja s tistimi, ki bodo sestavljali poročila, razen seveda, če boste evidence vodili sami. V primeru uporabe preprostih načinov, kot so UTII, poenostavljeni sistem obdavčitve dohodka ali PSN, se lahko sami spopadete s poročanjem. V tem primeru vam bodo v veliko pomoč različne storitve, ki jih najdete na internetu. Toda če vaš poenostavljeni načini obdavčitve prihodki-odhodki, OSNOVNI ali pa imate obsežen gospodarska dejavnost, je bolje, da računovodstvo samostojnih podjetnikov zaupate strokovnjakom.

Sedma stopnja. To je glavni oder, ki ni časovno omejen. Hraniti in vzdrževati morate vse dokumente, povezane s poslovanjem. Sem sodijo bančni izpiski, pogodbe, izdatki, blagajniški izpiski in podobno. Zapomni si to davčni urad lahko opravite revizijo za zadnja tri leta, tudi če ste likvidirali samostojnega podjetnika.

Računovodstvo po OSNO

Če želite izbrati OSNO, morate natančno preučiti vse prednosti, ki jih lahko dobite pri delu s takšnim sistemom. Knjigovodske listine Najtežje bodo samostojni podjetniki, ki delajo po OSNO. Izvajali se bodo davčni obračuni po rezultatih davčnega leta in četrtletno poročanje DDV. In če se vaš dohodek preveč razlikuje od pričakovanega, boste morali poleg 3-NDFL predložiti tudi 4-NDFL, kar bo dodatno zapletlo situacijo.

Vodenje računovodskih evidenc za samostojnega podjetnika je proces, ki vključuje številne nianse in značilnosti, brez poznavanja katerih podjetnik začetnik ne bo mogel voditi finančnih poslov v skladu z zahtevami. Obstaja več davčnih režimov, ki jih lahko izkoristi samostojni podjetnik. Vsaka metoda ima svoje prednosti in slabosti.

kaj je

Računovodstvo je sistem za zbiranje informacij o sredstvih in obveznostih organizacije. Računovodstvo je treba vzdrževati neprekinjeno, vključno z vsemi poslovnimi transakcijami.

Računovodstvo je potrebno za pridobitev zanesljivih informacij o organizaciji.

Pridobljeni podatki bodo omogočili:

• preprečiti negativne poslovne rezultate;
• določiti gospodarske rezerve organizacij za ustvarjanje stabilnega finančnega položaja;
• upoštevati zakonodajo, ki velja v zvezi s podjetniki;
• nadzirati poslovanje in ugotavljati njegovo izvedljivost;
• nadzor nad premoženjem in spremljanje njegovega gibanja;
• nadzor uporabe sredstev podjetja;
• spremljati dejavnosti podjetja v skladu z uveljavljenimi standardi.

Računovodstvo za samostojne podjetnike v letu 2018

Zvezni zakon "O računovodstvu" z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ določa, da samostojnemu podjetniku ni treba voditi računovodskih evidenc. Kljub temu, Samostojni podjetniki morajo poročati državi v obliki davčnega računovodstva.

Davčno računovodstvo pomeni zbiranje podatkov, ki se uporablja za ugotavljanje davčne osnove in višine plačil. Odgovornost za vodenje teh evidenc nosijo vsi podjetniki. Ta vrsta poročanja je dopolnjena z drugimi dokumenti, delo s katerimi lahko povzroči težave začetnikom.

Računovodstvo in davčno računovodstvo je različne pojme. Toda zunaj pravne sfere je običajno, da oba izraza imenujemo isti izraz.

Navodila po korakih: kako to narediti sami

Navodila po korakih za samostojno računovodstvo samostojnih podjetnikov:

1. Izračunaj približen dohodek in stroški. Dobljene številke bodo potrebne za izračun davčne obremenitve.
2. Na podlagi pridobljenih podatkov lahko izberete ustrezen davčni režim. Izbrani način plačila davka bo vplival na višino prihodnjih transferjev v državni proračun. Za izračun davčne obremenitve lahko zahtevate brezplačno svetovanje.
3. Vsak režim ima svoja pravila za poročanje o davkih.
4. Samostojni podjetnik se mora odločiti, ali mora najeti tuje delavce. Če ima podjetnik pogodbe o zaposlitvi, potem bo moral izpolniti dodatna poročila. Njihovo število bo neposredno odvisno od števila zaposlenih. Prav tako je zaradi prisotnosti zaposlenih potrebno vodenje kadrovske dokumentacije.
5. Vsak davčni režim bo imel svoj koledar plačil in poročanja. Za neupoštevanje rokov bo samostojni podjetnik kaznovan z globami, kaznimi in zamudami.
6. Nato se morate odločiti za obliko računovodskih storitev. Če samostojni podjetnik uporablja preproste načine, je dovoljeno, da se računovodstvo izvaja samostojno. Da bi preprečili napake, je priporočljiva uporaba različnih pomožnih programov. Toda v nekaterih primerih, ko bo računovodstvo zapleteno zaradi števila poslovnih transakcij ali davčnega sistema, je bolje poiskati storitve zunanjega izvajanja.
7. Vse dokumente je treba hraniti. Dogovore, potrdila o prihodkih in odhodkih, bančne izpiske, izjave in druge listine je treba hraniti do izteka triletnega roka po odjavi samostojnega podjetnika posameznika.

Računovodstvo in davčno računovodstvo na OSNO

Običajni sistem obdavčitve pomeni, da bo samostojni podjetnik vodil računovodske evidence na standarden način. OSNOVNO- to je najbolj delovno intenziven in zapleten sistem, ki ga je treba uporabiti le, če ni mogoče uporabiti drugih načinov. Najpogosteje se uporablja, če podjetnik dela v industriji, kjer je veliko povpraševanje. V takih primerih bodo potrošniki najprej pozorni na polnopravnega davkoplačevalca.

Če samostojni podjetnik uporablja običajen sistem, potem mora:

• vodenje nabavnih in prodajnih knjig;
• voditi knjigo odhodkov in prihodkov;
• izdajati račune in jih po potrebi evidentirati v dnevnik;
• Pri zaposlovanju delavcev se vodi kadrovska evidenca.

Plačevanje davkov na OSNO:

• prispevek v pokojninski sklad;
• davek na dodano vrednost 18 %;
• Dohodnina bo znašala 13% od dohodka po odbitku odhodkov, ki imajo dokumentirana dokazila, ne bo odtegnjeno več kot 20% dohodka;
• zavarovalne premije in dohodnina zaposlenih;
• plačilo drugih vrst davkov, določenih v regiji dejavnosti.

Načini oddaje poročil davčnemu uradu:

• za DDV – do 25. dne naslednjega meseca po poročevalskem obdobju;
• za dohodnino – do 30. aprila naslednjega leta po letu poročanja;
• poročanje za zaposlenih v zunajproračunske sklade.

Delo na poenostavljenem davčnem sistemu

Knjigovodstvo po poenostavljenem davčnem sistemu je veliko lažje, saj bo moral podjetnik oddati samo eno napoved letno. Rok za oddajo te izjave je 30. april naslednjega poročevalskega leta.

Pri uporabi USN dohodek 6 % podjetnikov zna voditi svoje računovodstvo. Plačati je treba 6 % celotnega dohodka. Plačati boste morali tudi akontacijo, plačani znesek se bo upošteval pri izračunu letnega davka.

Obstaja tudi alternativna različica poenostavljenega davčnega sistema - Prihodki minus odhodki. Ta metoda pomeni potrebo po zbiranju dokumentov, ki bodo dokazovali obstoj stroškov in njihovo veljavnost. Pravilna izvedba teh dokumentov je pomemben del, brez katerega ohranitev poenostavljenega davčnega sistema po takšni shemi ne bo mogoča. Če stroški niso upravičeni ali ne spadajo na seznam, odobren s členom št. 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije, potem ne bodo upoštevani.

Roki poročanja v letu 2018: koledar, tabela

Predložena so obvezna poročila:

• Pokojninski sklad Rusije v obrazcu SZVM do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja;
• FSS v obrazcu 4-FSS do 20. dne v papirni obliki in do 25. dne v elektronski obliki meseca, ki sledi obdobju poročanja.

Koledarska tabela za oddajo poročil za samostojni podjetniki leta 2018.

Če samostojni podjetnik dela po PSN, potem davčna napoved ni potrebno. V primeru uporabe patenta. Rok plačila je odvisen od kupljene vrste in roka veljavnosti.

Program za vzdrževanje

Za računovodstvo se lahko obrnete na različne programe, ki olajšajo celoten postopek, še posebej tistim, ki se na tem področju prvič srečajo. Če želite ustvariti poročilo, morate le vnesti potrebne podatke, nato pa bo program samostojno primerjal vnesene podatke in jih pretvoril v zahtevano obliko.

Priljubljeni programi:

1. Spletna različica "1C: Računovodstvo": največja ponudba orodij za delo. Uporabniki ugotavljajo odsotnost negativnih vidikov storitve. Cena: od 400 do 6400 rubljev.
2. "1C: Računovodstvo": najboljša programska oprema za delo računovodje. Primerno za velike in srednje podjetnike posameznike, ki se poslužujejo storitev računovodskega strokovnjaka. Za svojo ceno ponuja vse možnosti, ki so na voljo na računovodskem trgu. Cena: od 5.000 do 35.000 rubljev.
3. "NAJBOLJŠI": kos bo večini kompleksne naloge. Težava je v poznih posodobitvah programa. Cena: od 9.000 do 30.000 rubljev.
4. "Info-računovodja": glavni konkurent "1C", ki ne zaostaja za vodilnim v širini orodij. Idealno za vodenje malih in srednje velikih podjetij. Cena: od 5.000 do 36.000 rubljev, uporabnik lahko prenese in preizkusi brezplačno različico, ki nima večine orodij.
5. "Vodje. Računovodstvo«: široka funkcionalnost za reševanje težav malih podjetnikov. Nekaterih problemov ozkega fokusa ni mogoče rešiti. Cena: od 1000 do 4000 rubljev.
6. "Moj posel": deluje od leta 2009, uporabljajo ga tudi velika podjetja, uporabnik prejema tedenske novice in posvetovanja s strokovnjaki. Cena: od 366 do 2083 rubljev, obstaja uvodno obdobje.
7. »Moje finance«: ponuja standardni paket orodij za mala podjetja. Primerno za manjše samostojne podjetnike; po potrebi obstaja možnost zunanjega izvajanja računovodstva. Cena: od 1200 do 4200 rubljev.
8. »Sky«: nabor preprostih in razumljivih orodij, ki vam omogočajo brez težav vodenje računovodstva; uporabnik ima možnost uporabe storitve na svojem pametnem telefonu s pomočjo aplikacije. Cena: 500 ali 3500 rubljev, odvisno od izbrane tarife; 100 rubljev se doda tej ceni, če je treba predložiti poročila državnim organom.
9. "Turbo računovodja": prilagodljiv in hitra storitev, se programska oprema posodablja enkrat na četrtletje. Glavni problem– težavnost obvladovanja. Cena: od 990 do 58.000 rubljev.

Vsak od programov, predstavljenih na seznamu, ima svoje prednosti in slabosti. Izbrati morate takega, ki je razumljiv uporabniku in lahko zadovolji potrebe samostojnega podjetnika.

Vadnica za začetnike

Zahvaljujoč sodobnim programom in storitvam vodenje računovodstva, če imate majhno podjetje, ni tako težko. V takšnih primerih bo vadnica za začetnike potrebna le toliko, da obvladate osnovne pojme in razumete, kateri zneski na kaj vplivajo.

Če pa se bo samostojni podjetnik širil na velike projekte, potem je treba upoštevati številne dejavnike, ki jih je mogoče opaziti le, če imate dovolj izkušenj in znanja.

Video, ki govori o tem, kako voditi računovodstvo za samostojnega podjetnika brez računovodje.

Prihodki in odhodki

Prihodki in odhodki se ohranjajo z uporabo dveh ustreznih knjig.

Njihovo vzdrževanje mora spremljati skladnost z naslednjimi pogoji:

• vzdrževanje je dovoljeno v tiskani in elektronski obliki;
• vsi zapisi morajo biti resnični in zanesljivi;
• vnosi potekajo v kronološkem vrstnem redu;
• popravki v knjigi morajo biti izvedeni v skladu s pravilnikom (utemeljitev, potrdilo podjetnika v obliki podpisa in datuma spremembe);
• vsak poslovna transakcija morajo biti podprti z dokazili v obliki listin;
• vsaka poslovna transakcija se mora odražati v knjigi;
• knjiga je v ruščini;
• Za vsako davčno obdobje se ustvari posebna knjiga.

Regulativna ureditev

Podzakonski predpisi, ki urejajo računovodstvo za samostojne podjetnike:

• Zvezni zakon št. 402 "O računovodstvu" z dne 6. decembra 2011 - obveznost vodenja računovodstva vsakega gospodarskega subjekta na ozemlju Ruske federacije; – rezervacije za računovodstvo.

Računovodstvo vključuje upoštevanje številnih dejavnikov. Toda njihovo število bo za red velikosti manjše, če pod nadzorom samostojnega podjetnika ni zaposlenih ali pa jih je zelo malo. Prav tako bo na količino dokumentacije in poročanja vplival izbrani sistem obdavčitve glede na področje dejavnosti, obseg dela, število zaposlenih in druge spremenljivke.

Računovodstvo je kompleksen proces, ki vključuje dokumentacijo vse poslovne transakcije. Vključuje pripravo interne dokumentacije in poročil za posredovanje davčni organi.

Najpogosteje se računovodstvo samostojnega podjetnika izvaja s programom 1C Entrepreneur. Programska oprema je ena od tistih, ki jih priporoča Zvezna davčna služba.

Nianse individualnega podjetništva

Pojav želje po samostojni podjetniški dejavnosti vsekakor vključuje. Trenutno to počne le davčni urad. Samostojni podjetnik se od vseh drugih oblik lastnine razlikuje po tem, da nosi izključno breme dolžniške odgovornosti. Poleg tega vsi dolgovi neposredno vplivajo na njegovo premoženje.

Trenutno država samostojnim podjetnikom ne postavlja enakih zahtev, kot veljajo za druge oblike organiziranja. podjetniško dejavnost, kar pa ne pomeni, da odgovornosti sploh ni.

Stopnja odgovornosti je urejena z obliko obdavčitve, ki jo samostojni podjetnik izbere ob registraciji svoje dejavnosti.

Zakon predvideva prisotnost več oblik - (poenostavljeno), (pripisano), (patent) in. Mnogi si prizadevajo, da bi se čim bolj rešili računovodstva, zato se odločijo za poenostavljeno različico, kjer lahko sami vodijo računovodstvo, tudi brez posebne računovodske izobrazbe.

Država ohranja številne ugodnosti za samostojne podjetnike. Med njimi:

• možnost znižanja davkov na sodišču;
• znatno zmanjšanje višine samih glob.

Značilnosti računovodstva glede na sistem obdavčitve

Najpomembnejša prednost podjetnika je, da mu ni treba voditi popolnih računovodskih evidenc, kot so doo in druge pravne osebe.

Razmislimo o računovodski shemi na OSNO (najbolj popolna možnost). Podjetnika zavezuje k delu z računovodskimi dnevniki in vodenju:

• potek dokumentov za kadrovske evidence.

Vključuje tudi plačilo naslednjih davkov:

• Glavni davek bo prispevek, ki ga država nameni posameznikom (). to 13% dohodka podjetnik. Dokumentirane stroške je mogoče odšteti od vseh prejetih dohodkov, da se zmanjša znesek prispevka. Lahko celo odštejete nepotrjene stroške, vendar v znesku, ki ne presega 20% dohodka. Znesek se lahko tudi zmanjša za vplačani znesek.
  Hkrati pa bo treba, če podjetnik dela za najete kadre, od njegove plače odtegniti dohodnino in prispevke za zavarovanje.
• Druga vrsta bo. Njegova stopnja je 18%.
• Tretja vrsta odbitkov so prispevki za pokojninski sklad. Od leta 2014 je njihova velikost odvisna od dohodka, ki ga samostojni podjetnik prejme med letom, torej ta vrednost ni več fiksna. Če je dohodek manjši od 300.000 rubljev, potem samostojni podjetnik še naprej plačuje fiksne zneske (vendar so vsako leto drugačni, v letu 2016 - 23.153,33 rubljev), če je več, se kot plus plača tudi 1% razlike med zneskom dohodka in 300.000 rubljev.
• A to še ni vse. V določeni regiji lahko veljajo druge pristojbine. Samostojnega podjetnika ne bo nihče obvestil o njih, vendar je neplačilo lahko razlog za kazni.

Obrazec za poročanje tukaj je precej preprost. Podjetniki poročajo za DDV vsako četrtletje (do 25. v naslednjem mesecu). In za dohodnino - samo enkrat letno (do 30. aprila naslednjega leta).

Mnogi samostojni podjetniki izberejo poenostavljeni davčni sistem. Vključuje samo vodenje knjige odhodkov in dohodkov ter predložitev ustrezne izjave zvezni davčni službi letno do 31. marca naslednjega leta poročanja. Sam sistem vključuje dve možnosti za izračun davka: prihodki (6 %) in prihodki minus odhodki (15 %).

Samostojnim podjetnikom, ki so prešli na UTII, ni treba hraniti nobene dokumentacije. Dovolj je, da izpolnite izjavo in jo predložite davčnim organom četrtletno (do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja).

Če želite izvedeti, kakšno poročilo mora oddati samostojni podjetnik brez zaposlenih, si oglejte naslednji video:

Možnosti upravljanja

Zelo pogosto se samostojni podjetniki sprašujejo, kako bodo vodili svoje računovodske evidence. Kaj je bolje: izpolniti vse sami ali se obrniti na strokovno podjetje, ki nudi ustrezne storitve? Odgovor je povsem preprost. Računovodstvo nekomu zaupati (če ste med registracijo izbrali OSNO) je smiselno le, če obstaja upanje, da boste lahko našli čim več razlogov za znižanje davkov.

Delo vašega zaposlenega oz tretja organizacija lahko povzroči 15-20 tisoč, vprašanje je, kaj to pomeni - preprosto opravljanje transakcij in predložitev dokumentov davčna služba ali delati na davčni optimizaciji. Slednje lahko privede do tega, da bo plačilo računovodij zagotovilo prihranke v enaki višini, kot zaračunavajo svoje storitve.

Razdeljen na več vrst:

• stalna poslovna podpora;
• spremstvo naprej redno, vendar samo za enkratne zahteve strank. Vsakič, ko je sklenjen nov dogovor;
• enkratno delo. Pogosto jih zagotovijo računovodje na domu. Pripravijo lahko izjave ali preverijo njihovo pravilnost, oblikujejo dokumente nič poročanja, vendar ne zagotavljajo celovitih storitev.

V primeru nepredvidenih težav, tudi s poenostavljenim davčnim sistemom, je najbolje, da poiščete enkratno pomoč strokovnjakov.

Spremembe v računovodstvu od leta 2016

Teh je veliko, prizadeli pa bodo predvsem tiste samostojne podjetnike, ki imajo zaposlene:

• Spremembe višine prispevkov v pokojninski sklad in Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja. Temeljila bo na minimalni plači, ki od 1. januarja znaša 6.204 rubljev. (od 1. julija se je znesek povečal na 7.500 rubljev, vendar izračun temelji na starem kazalniku). Prispevki v pokojninski sklad bodo plačani po naslednji formuli - 6204 rubljev. × 26% × 12 = 19356,48 rubljev, v FFOMS pa 3796,85 rubljev. (6204 rubljev × 5,1 % × 12).
• Zaostrili bodo tudi sistem glob. Zdaj podjetniki plačajo 2-3 tisoč rubljev za računovodske kršitve. Po novem bodo zneski višji - od 4 do 10 tisočakov so uvedli tudi ločeno kazen za večkratno kršitev, ki lahko podvoji globo ali diskvalificira podjetnika za obdobje od enega do treh let.
• Za samostojne podjetnike, ki ne poslujejo po poenostavljeni shemi, naj bi se zvišala stopnja davka na nepremičnine.
• Bo spremenjeno videz. Poročila je možno oddati le v elektronski obliki.
• Od leta 2016 bo neplačilo zavarovalnih premij kazensko preganjano.