Koda poenostavljenega davčnega sistema 2. Davčni režimi za podjetnike: izberite poenostavljeni davčni sistem

Po statističnih podatkih Zvezne davčne službe Ruske federacije Več kot 3 milijone samostojnih podjetnikov je leta 2018 izbralo poenostavljeni davčni sistem. Preostali 4 sistemi obdavčitve (OSNO, UTII, enotni kmetijski davek in patent) predstavljajo 1,6 milijona. Skoraj polovica podjetnikov meni, da je poenostavljeni davčni sistem za samostojne podjetnike v letu 2018 najbolj optimalna in donosna možnost.

Zakaj je poenostavljen moški tako privlačen? Zakaj ne le samostojni podjetniki, ampak tudi LLC želijo pridobiti ta davčni režim? In, če sledite logiki, zakaj nekdo ne preide na takega ugodni pogoji? Najprej najprej ...

Zakaj je poenostavljeni davčni sistem leta 2018 privlačen za samostojne podjetnike?

Kaj je poenostavljeni davčni sistem in komu je namenjen?

Konec devetdesetih let prejšnjega stoletja je postalo pereče vprašanje razvoja malih in srednje velikih podjetij. Predstavniki poslovnega sveta so od vlade vztrajno zahtevali, da malim podjetjem zagotovi več davčne svobode, določi nižje stopnje in podjetnike čim bolj razbremeni papirologije. Kdaj lahko podjetnik dela, če je obremenjen z zahtevami poročil, obvestil, davčnih napovedi, knjigovodstva in drugih formalnosti?

Leta 1995 je bil uveden zakon, ki dovoljuje uporabo poenostavljenega sistema obdavčitve za nekatere kategorije državljanov in organizacij. Nato so s sprejetjem drugega dela davčnega zakonika Ruske federacije začele veljati številne spremembe in dopolnitve, ki jih izvajamo še danes. Tako je temeljni dokument za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, davčni zakonik Ruske federacije (poglavje 26.2). Poleg tega zvezni zakon z dne 24. julija 2007 št. 209-FZ »O razvoju malih in srednje velikih podjetij v Ruska federacija«, ki določa načelo poenostavljenega poročanja za mala podjetja.

▼ Rezervirajte tekoči račun pred odprtjem samostojnega podjetnika
donosno z kalkulator bančnih tarif: ▼

Premaknite »drsnike«, razširite in izberite »Dodatni pogoji«, da bo Kalkulator za vas izbral optimalno ponudbo za odprtje TRR. Pustite zahtevo in bančni upravitelj vas bo poklical nazaj: svetoval vam bo tarifo in rezerviral tekoči račun.

Poenostavljeni davčni sistem nadomešča tri davke naenkrat: davek na dohodek iz dejavnosti, davek na premoženje (z izjemami) in davek na dodano vrednost (tudi z izjemami). Hkrati je davčna stopnja za poenostavljeni davčni sistem fiksna in znaša 6% ali 15%, odvisno od izbire davčne osnove. In te - ne največje - davke po poenostavljenem davčnem sistemu je mogoče znižati na račun plačanih zavarovalnih premij. Samostojnemu podjetniku ni treba voditi računovodskih izkazov, dovolj je, da vodi knjigo prihodkov in odhodkov (KUDIR).

To so glavne prednosti, ki določajo povečano zanimanje malih podjetij za poenostavljen sistem obdavčitve. Vendar pa vsi ne dobijo takšnega "malenkosti". Zakon določa številne omejitve, ki vsem ne omogočajo uporabe poenostavljenega davčnega sistema.

Omejitve uporabe poenostavljenega davčnega sistema

1. Število zaposlenih (povprečno število na leto) ne sme presegati 100 ljudi.
2. Ne smete biti proizvajalec trošarinskega blaga (njihov seznam je predstavljen v členu 181 Davčnega zakonika Ruske federacije). Prav tako se ne morete ukvarjati z rudarskimi dejavnostmi, razen običajnimi minerali. Seznam pogosto uporabljenih materialov odobrijo regije.
3. O prehodu na poenostavljeni davčni sistem morate obvestiti pravočasno, v rokih, določenih v odstavkih 1 in 2 člena 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije.
4. Letni dohodek ne sme presegati 150 milijonov rubljev. (brez upoštevanja koeficienta deflatorja).
5. Samostojni podjetniki, ki so prešli na enotni kmetijski davek, tega režima ne morejo kombinirati s poenostavljenim režimom.
6. Notarji, odvetniki, lastniki zastavljalnic in igralnic niso upravičeni do uporabe poenostavljenega davčnega sistema.

Prednosti in slabosti poenostavljenega davčnega sistema za samostojnega podjetnika

Glavni pozitivni vidiki poenostavitve:

1. Poenostavljeni davčni sistem nadomešča 3 davke: dohodnino, DDV in davek na nepremičnine. Kar zadeva dohodnino, je za posameznika, ki je postal podjetnik, očitna ugodnost: namesto 13 % vseh dajatev v svojo korist da državi le 6 % prihodkov. Če je podjetnik ustanovitelj (udeleženec) LLC in prejema dividende, bo treba od njih plačati dohodnino.

Pri davku na nepremičnine je opozorilo: obstaja seznam nepremičnin, za katere bo davek še treba plačati (t. i. nepremičnine). katastrsko vrednost). Ta seznam določi pooblaščeni organ izvršilna oblast najkasneje do 1. dne naslednjega davčnega obdobja in je objavljen na njegovi uradni spletni strani. Takšni objekti vključujejo poslovne centre, nakupovalne centre, poslovne prostore, catering in potrošniške storitve, maloprodajni objekti.

Kar zadeva DDV, je omejitev tukaj povezana samo z uvozom blaga iz tujine (DDV se plača ob uvozu na carini), pa tudi pri sklepanju pogodb o preprostem partnerstvu ali skrbniškem upravljanju premoženja. Na splošno je zamenjava treh največjih in najbolj nadležnih davkov z enim absolutna prednost za mala podjetja.

2. Poenostavljeno računovodstvo in poročanje sta resnično poenostavljena. Podjetnik bo moral voditi le posebno knjigo – KUDIR, kamor bo vpisal popolno poslovne transakcije v skladu s standardom. KUDIR se nikjer ne odda, ampak se predstavi samo na zahtevo regulativnih organov.

Samostojnemu podjetniku ni treba voditi računovodskih evidenc. Uporablja se kot davčno poročilo davčna napoved, ki zapade enkrat konec leta do 30. aprila naslednjega leta. Na splošno, ko je davčno obdobje eno leto, se prihrani veliko časa in truda pri komunikaciji z različnimi regulatornimi organi.

3. Samostojni podjetnik, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, ima pravico zmanjšati davek za znesek plačanih zavarovalnih premij. Če podjetnik nima zaposlenih, ima pravico zmanjšati akontacijo davka za celoten znesek plačanih zavarovalnih premij zase v posameznem četrtletju. Samostojni podjetniki z zaposlenimi lahko znižajo davek za 50% na račun plačanih zavarovalnih premij ali pa prispevke upoštevajo kot odhodke.

4. Davek se lahko zmanjša tudi za znesek plačanega prometnega davka.

5. Če je samostojni podjetnik prvič registriran in uporablja poenostavljeni davčni sistem, se lahko kvalificira, to je, da dela 2 leti po ničelni davčni stopnji. Na žalost seznam dejavnosti za pridobitev davčne počitnice je zelo omejena, poleg tega pa odvisna od volje regionalnih oblasti. Vendar pa imajo podjetniki, ki se ukvarjajo z industrijskimi, znanstvenimi ali družbenimi dejavnostmi, možnost pridobiti takšno prednost.

Slabosti poenostavljenega davčnega sistema za samostojne podjetnike:

1. Pravico do poenostavljenega davčnega sistema lahko izgubite in to precej nepričakovano. Na primer, izvedli smo veliko transakcijo in s tem presegli mejo letnega dohodka 150 milijonov rubljev. Samodejno boste preusmerjeni na OSNO z visokimi stopnjami in okornim poročanjem. Za celotno obdobje boste morali oddati poročila po drugačnih pravilih, plačati pa tudi DDV, dohodnino in davek na nepremičnine.
2. Vaše pomanjkanje DDV-ja lahko prizadene vaše stranke, ki ne bodo mogle predložiti svojega DDV-ja v vračilo iz proračuna. To pomeni, da obstaja možnost izgube nekaterih potencialnih strank, ki ne želijo sodelovati s poenostavljenimi partnerji.
3. Pri izstopu iz poenostavljenega davčnega sistema se prejete izgube ne štejejo v novi davčni režim. Enako velja za prehod z drugega režima na poenostavljeni davčni sistem.
4. Obstajajo omejitve glede vrst odhodkov, s katerimi se lahko zmanjša davčna osnova.
5. Premoženjskih in socialnih olajšav ni mogoče uveljavljati, hkrati pa lahko samostojni podjetnik to stori v okviru splošne davčne ureditve.

Prehod samostojnih podjetnikov na poenostavljeni davčni sistem

Za prehod na poenostavljeni davčni sistem morate izpolnjevati več zahtev:

1. Osebje ne sme imeti več kot 100 zaposlenih.
2. Vaš dohodek za 9 mesecev tekočega leta ne sme presegati 112,5 milijona rubljev.
3. Vaša vrsta dejavnosti mora biti dovoljena po poenostavljenem postopku.

Na poenostavljeni sistem lahko preidete šele od začetka naslednjega leta, tako da lahko obstoječi samostojni podjetniki posamezniki oddajo vlogo za prehod samo v obdobju od 1. oktobra do 31. decembra tekočega leta. Če pa šele odpirate, potem s. Če ste zapustili poenostavljeni davčni sistem zaradi drugega davčnega režima, se boste lahko vrnili v poenostavljeni davčni režim ne prej kot 12 mesecev po izgubi pravice.

2 možnosti za poenostavljeni davčni sistem

Fleksibilnost poenostavitve je v tem, da omogoča podjetniku, da samostojno oceni višino stroškov v okviru svoje dejavnosti in se odloči, kakšna bo njegova davčna osnova. Na voljo sta dve možnosti (člen 346.14 Davčnega zakonika Ruske federacije):

• Poenostavljeni davčni sistem »Dohodek« (pogosto sinonim za poenostavljeni davčni sistem 6) kot davčno osnovo predpostavlja vse dohodke podjetnika. Davčna stopnja je 6%, vendar se lahko z odločitvijo regionalnih oblasti zniža za nekatere vrste dejavnosti na 1%. Na primer, v Voroneška regija dejavnosti na področju zdravstva in sociale je davčna stopnja 4 %.
• USN "Dohodki minus stroški"(znan tudi kot USN 15) kot davčno osnovo upošteva dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov. Davčna stopnja je 15 %, regije pa jo lahko znižajo na 5 %. IN Permska regija, na primer za dejavnosti podjetij javne prehrane je davčna stopnja 10 %.

Če je s prvo možnostjo vse zelo jasno (štejemo samo dohodek, zapomnimo si mejo, uporabimo davčno stopnjo za celoten znesek dohodka in plačamo), potem se bomo podrobneje posvetili.

Prvič, za "Dohodek minus odhodki" se ne morejo šteti vsi stroški podjetnika kot "odhodki", ampak samo tisti, ki so vključeni v seznam, ki ga odobri zakon (člen 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije). Vendar morajo biti ti stroški povezani z podjetniško dejavnost, in ne osebni stroški podjetnika. In drugič, če je izguba leta (to je, da odhodki presegajo prihodke), se lahko prenese v naslednje leto, da se zmanjša davčna osnova, vendar ne več kot 30%. In tretjič, velja pravilo minimalnega davka: ne morete si pomagati, da ne bi plačali ničesar, najmanj, ki ga morate plačati, je 1 % vašega dohodka.

Obstajajo primeri, ko je minimalni davek višji od davka, izračunanega po standardni formuli (D-R) * 0,15. V tem primeru gre za minimalni davek, ki ga je treba plačati, razlika med njim in »standardnim« davkom pa se lahko upošteva kot odhodek v naslednjem davčnem obdobju. Tako je treba tudi po delu skozi davčno obdobje z izgubo 1% prejetega dohodka dati državi.

Samostojni podjetnik "Razgulyaev" deluje na poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodki minus stroški", ki se ukvarja z dodelavo prostorov. V njegovi regiji je davčna stopnja za ta tip aktivnost je 15%. Razgulyaev je prejel dohodek v višini 500.000 rubljev. Hkrati je znesek potrjenih stroškov znašal 480.000 rubljev. Minimalni davek za Razgulyaeva bo 1% od 500 tisoč, nato 5 tisoč rubljev. V tem primeru bo "standardni" davek, izračunan ob upoštevanju stopnje 15%, znašal (500.000 - 480.000) * 0,15 = 3000 rubljev. Razgulyaev bo v tem davčnem obdobju moral plačati minimalni davek (5000 rubljev), razlika pa je 2000 rubljev. ga ima pravico prenesti med stroške naslednjega leta.

Podjetniki se pogosto sprašujejo: katero možnost izbrati? Zdi se, da je možnost »Dohodek« lažje obračunati, vendar ni mogoče »odpisati« stroškov za najemnino, komunikacije, goriva in maziva, javne službe itd. In z drugo možnostjo je davčna stopnja plus višja, morate nenehno preverjati seznam stroškov, dovoljenih za pobot, in hraniti tudi vse dokumentarne dokaze o opravljenih plačilih.

Vse je odvisno od višine stroškov. V fazi ustanovitve podjetja jih ne bo mogoče natančno določiti (bodite prepričani, da pomnožite svojo napovedano številko vsaj s faktorjem 1,5), vendar se mnogi strokovnjaki strinjajo o eni stvari: za uspešno uporabo poenostavljenega davčnega sistema 15 možnost, morajo stroški znašati vsaj 2/3 dohodka. In končno splošno pravilo za obe možnosti: ne pozabite znižati davka zaradi plačanih zavarovalnin.

Zavarovalne premije za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu

Določena je obveznost plačila s strani samostojnih podjetnikov in zaposlenih Zvezni zakon z dne 24. julija 2009 št. 212-FZ "O prispevkih za zavarovanje v pokojninski sklad, sklad socialnega zavarovanja, zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja" (1. in 2. odstavek 5. člena).

Možnosti za izračun zavarovalnih premij za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem:

1. Samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodek" brez zaposlenih;
2. Samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodki minus stroški" brez zaposlenih;
3. Samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodek" z zaposlenimi;
4. Samostojni podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodki minus stroški" z zaposlenimi.

Samostojni podjetnik brez zaposlenih na poenostavljenem davčnem sistemu(v primerih 1 in 2). Razdelimo podjetnike na dve vrsti, z zaposlenimi in brez njih. Zavarovalne premije samostojnih podjetnikov zase so razdeljene na dva dela:

• Fiksni del je v letu 2018 32.385 rubljev, kjer 26.545 rubljev. se nabere za pokojninsko zavarovanje in 5.840 rubljev. - za zdravstveno (v Skladu za socialno zavarovanje). V Skladu za socialno zavarovanje samostojni podjetnik ni dolžan plačati, lahko pa to stori prostovoljno. Davčni zakonik določa višino prispevkov za vsako leto.
• Diferencirani del je 1%, ki se dodatno zaračuna od dohodka, ki presega 300 tisoč rubljev. V tem primeru se 1% obračuna na razliko med prejetim dohodkom in 300.000.

Tako je skupni znesek plačanih zavarovalnih premij 32.385 rubljev + 1% dohodka, ki presega mejo. Na primer, pri dohodku 500 000 rubljev bo samostojni podjetnik plačal 32 385 + 0,01 * (500 000-300 000) = 34 385. Obstaja zgornji prag za plačilo prispevkov: v letu 2018 ne več kot 218 200 rubljev (212 360 rubljev pokojninskih prispevkov). zavarovanje + 5.840 rubljev za zdravstvene prispevke). Ne bodo vam več zaračunali. Kot že omenjeno, si samostojni podjetnik lahko zniža davek zaradi plačanih zavarovalnih premij.

Samostojni podjetnik posameznik zmanjša plačilo davka za celoten znesek plačanih prispevkov. IP "Andreev" je zaslužil 800.000 rubljev na leto. V zakladnico mora plačati 6% tega zneska, to je 48.000 rubljev. Toda odkar je Andreev opravil četrtletna plačila v izvenproračunskih sredstev v skupnem znesku 30.000 rubljev, potem ima pravico plačati le 48.000-30.000 = 18.000 rubljev v proračun v obliki davka. Strinjam se, razlika je precej opazna!

Samostojni podjetnik ne more jasno zmanjšati zneska davka, lahko pa upošteva plačane zneske zavarovalne premije kot del stroškov(s čimer se zniža davčna osnova). Samostojni podjetnik Borisov, ki dela po sistemu "Dohodki minus stroški", je zaslužil enakih 800.000 rubljev. Hkrati so njegovi stroški znašali 500.000 rubljev. Plačati mora državi (800.000-500.000)*0,15=45.000 rubljev. Če bi Borisov pravočasno upošteval 30.000 plačanih zavarovalnih premij v stroških, bi plačal manj: (800.000-530.000) * 0,15 = 40.500 rubljev.

Samostojni podjetnik z zaposlenimi na poenostavljenem davčnem sistemu(v primerih 3 in 4). Tukaj je treba plačati prispevke ne samo zase (kot v zgoraj obravnavanih možnostih), ampak tudi za zaposlene.

Znesek plačil za zaposlene, če so izdani po pogodba o zaposlitvi je 30% vseh obračunanih v njihovo korist (plače, bonitete, materialne spodbude itd.). Če so zaposleni prijavljeni na podlagi civilne pogodbe, bo znesek nekoliko nižji zaradi možnosti plačila Skladu za socialno zavarovanje (2,9%). Samostojni podjetniki z zaposlenimi lahko znižajo davek zaradi plačanih zavarovalnih premij.

Za podjetnika z najetimi zaposlenimi, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem "Dohodek" (primer 3), se obračunani davek lahko zmanjša za znesek zavarovalnih premij, plačanih zase in za svoje zaposlene, vendar ne več kot 50% prvotnega zneska davka.

IP "Vladimirov" je skupaj s tremi zaposlenimi zaslužil 1 milijon rubljev. Hkrati je zase in zanje plačal prispevke v višini 70.000 rubljev. Najprej mora Vladimirov izračunati, koliko bo enotni davek brez upoštevanja prispevkov: 1.000.000 * 0,6% = 60.000 rubljev. Ta znesek ima pravico zmanjšati le za polovico, tj. za 30.000 rubljev. Plačanih je bilo dovolj prispevkov, zato bo Vladimirov v proračun nakazal 30.000 rubljev.

In končno zadnji primer(zelo pogosto), ko samostojni podjetnik dela z zaposlenimi po poenostavljenem davčnem sistemu15. V tem primeru se vse plačane zavarovalne premije (tako zase kot za zaposlene) upoštevajo kot odhodki.

IP "Grigoriev" opravlja storitve prevoza potnikov. Ima tri zaposlene voznike, dela pa po poenostavljenem davčnem sistemu »Dohodki minus stroški«. Grigoriev je zaslužil 1 milijon rubljev, medtem ko je zase in za svoje zaposlene plačal zavarovalne premije v višini 80.000 rubljev. Drugi stroški Grigorijeva so znašali 600.000 rubljev. Grigorjev je vedel, da se plačane zavarovalne premije lahko upoštevajo kot odhodki brez omejitev, zato je pravilno izračunal davek: (1.000.000-680.000)*0,15=48.000 rubljev.

Preučili smo različne možnosti za znižanje enotnega davka poenostavljenega davčnega sistema na račun zavarovalnih premij. Ostane le podati pomembno pravilo za vse zgoraj navedene možnosti: četrtletno plačevanje zavarovalnih premij, da bi takoj znižali akontacijo davka nanje!

Kaj je še pomembno vedeti o poenostavljenem davčnem sistemu za samostojne podjetnike

Kombinacija poenostavljenega davčnega sistema z drugimi davčnimi režimi

Poenostavljeni davčni sistem se lahko kombinira z UTII in patentnim sistemom v skladu z različne vrste aktivnosti. V tem primeru je treba voditi ločeno evidenco prihodkov in odhodkov. Če odhodkov ni mogoče pravilno razdeliti (na primer storitve najetega računovodje, ki se ukvarja z obema poročanjema), potem velja pravilo: odhodki se delijo sorazmerno s prejetimi prihodki. Po istem principu se delijo zavarovalne premije ob vplačilu. Kombiniranje načinov je z računovodskega vidika precej zapletena stvar, zato je ta možnost smiselna le za izkušene podjetnike ali če imajo računovodjo specialista.

poenostavljeni davčni sistem in davek na obrt

Na ozemlju Moskve je bil uveden in velja davek na trgovino, po katerem so samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu, ki opravljajo določene vrste trgovine, njegovi plačniki. To velja za trgovanje prek stacionarnih in nestacionarni objekti in na proces organiziranja trgovine. Obstajajo številne izjeme: trgovina na sejmih, tržnicah, kulturnih in umetniških ustanovah itd. Podjetniki imajo pravico odbiti plačano pristojbino od zneska davka po poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodek" ali ga upoštevati pri uporabi poenostavljenega davčni sistem "Dohodki minus odhodki".

Samostojni podjetnik poroča o poenostavljenem davčnem sistemu

Kljub očitnim prednostim v smislu računovodstva in poročanja poenostavljeni sistem obdavčitve ne razbremeni podjetnika obveznosti pravočasne in popolne predložitve potrebnih poročil ter nakazila akontacije. V spodnji tabeli smo podali roke za oddajo poročil in plačilo davkov in prispevkov.

Kot vidite, poenostavitev ni tako preprosta, če ste delodajalec. Za vsak prepozno oddan papir so predvidene kazni, mnoge so odvisne od višine davkov, prispevkov ipd. Tako lahko brez posvečanja pozornosti formalnostim občutno olajšate svojo denarnico. Poleg tega, kar je navedeno v tabeli, morajo podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem (vsi brez izjeme), vzdrževati KUDIR in biti pripravljeni, da ga predložijo ob koncu davčnega obdobja na zahtevo Zvezne davčne službe.

Prihajajoče spremembe za poenostavljeni davčni sistem

V letu 2018 so predvidene številne spremembe:

1. Od 1. januarja 2018 je bil posodobljen seznam vrst dejavnosti, za katere poenostavljeni delavci plačujejo znižane stopnje zavarovalnih premij za zaposlene (člen 427 Davčnega zakonika Ruske federacije);
2. Na poenostavljeni davčni sistem bo mogoče preiti z dohodkom 112,5 milijona rubljev. za 9 mesecev tekočega leta.
3. Spremenjena je oblika knjige obračuna prihodkov in odhodkov. Ima nov razdelek, ki odraža prometne pristojbine, ki zmanjšujejo znesek davka v okviru poenostavljenega davčnega sistema.
4. Za samostojne podjetnike, ki opravljajo storitve za javnost, je podaljšano obdobje dela brez registrske blagajne (z izdajo BSO) - do 1. julija 2019.

Torej, poenostavljeni sistem obdavčitve za samostojne podjetnike v letu 2018 koristno, vendar je pomembno upoštevati značilnosti načina, da bi izkoristili vse njegove prednosti. Če imate še vedno vprašanja o tej temi, priporočamo, da preberete naše članke o. Zastavite svoja vprašanja v komentarjih: brez oklevanja bomo odgovorili!

Povzetek

Samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve (STS) v letu 2018 posodobil: 22. januarja 2019 avtor: Vse za samostojne podjetnike

Plačevanje davkov je za podjetnike najbolj pereča tema. Skrbi predvsem poslovneže začetnike, ki šele poskušajo razumeti seznam novih obveznosti, ki so jih prejeli v zvezi s pridobitvijo statusa samostojnega podjetnika posameznika. Vendar ni vse tako zapleteno. Danes obstaja in je v tem načinu velika večina samostojnih podjetnikov. Zato bi zdaj rad govoril o minimalnem davku po poenostavljenem davčnem sistemu in drugih odtenkih, povezanih s to temo.

Prihodki minus odhodki

To je ime "poenostavljenega" tipa, ki zavezuje samostojne podjetnike in podjetja k plačilu minimalnega davka. Poenostavljeni davčni sistem "prihodki - odhodki" (v nadaljnjem besedilu okrajšava DSM) je za začetnike težje razumljiv. Zato se mnogi, ne da bi posebej razumeli temo, odločili za režim, imenovan poenostavljeni davčni sistem 6%. IN v tem primeru vse je zelo preprosto: podjetnik plača 6% dobička svojega podjetja kot davek.

Kaj pa drugi primer? Če oseba izbere VHI, se lahko njegov davek razlikuje od 5 do 15 odstotkov. Na splošno mora podjetnik najprej ugotoviti stopnjo, določeno za svojo vrsto dejavnosti v regiji, kjer se izvaja. A natančna vrednost določen z nekaterimi izračuni. In o tem je vredno govoriti podrobneje. Najprej pa nekaj besed o predplačilih. to pomemben odtenek, ki ga ne gre prezreti.

Predplačila

Vsaka oseba, ki plačuje minimalni davek po poenostavljenem davčnem sistemu v skladu z določenim režimom, se bo redno srečevala z njimi. Vsako četrtletje mora podjetnik opraviti tako imenovano "predplačilo". Se pravi vsake tri mesece prestopi predplačilo v proračun. Znesek, ki ga je treba plačati, se izračuna na podlagi nastanka poslovnega dogodka od samega začetka leta. Prenesti ga je treba, preden mine 25 dni od konca četrtletja.

Ob koncu leta se obračuna in plača preostali davek. Hkrati se odda tudi davčna napoved. Samostojni podjetniki morajo to storiti do 30. aprila. Za LLC je najdaljše obdobje 31. marec.

Izračun

Izvaja se četrtletno, pa tudi ob koncu leta. S poenostavljenim davčnim sistemom "dohodki minus stroški" se minimalni davek izračuna preprosto. Najprej se dobiček sešteje od začetka leta do konca določenega obdobja. Nato se od dobljene vrednosti odštejejo vsi stroški za isto časovno obdobje. Nato se dobljeni znesek pomnoži z davčno stopnjo.

Če oseba izračuna akontacijo za drugo, tretje ali četrto četrtletje, potem mora v naslednjem koraku odšteti od dano vrednost prejšnja predplačila.

Kar zadeva izračun davka ob koncu leta, je tudi tukaj vse preprosto. Oseba določi minimalni davek po poenostavljenem davčnem sistemu in ga primerja z zneskom davka, ki je bil izračunan na običajen način.

Minimalni davek

Po poenostavljenem davčnem sistemu se izračuna po stopnji 1%. V katerih primerih se plača? Daleč od najbolj ugodnih.

Enoodstotni davek se obračuna, kadar višina odhodkov podjetnika presega prihodke, ki jih prejme. Se pravi v primeru izgube. Jasno je, da v takšnih situacijah preprosto ni osnove za izračun standardnega davka v višini 5-15%. In ob tem, če se človek znajde na izgubi, bo še vedno moral plačati en odstotek, ki ga zahteva zakon.

Obstaja še en primer. 1% se plača, če znesek enotnega davka, ki je bil izračunan od razlike med odhodki in prihodki po 15% stopnji, ne presega minimalnega davka za isto obdobje.

Akontacije in minimalni davek

Omeniti velja še eno nianso, povezano z obravnavano temo. Pogosto se zgodi, da podjetnik ob koncu vsakega četrtletja plača akontacijo enkratnega davka, ob koncu leta pa se mu obračuna minimalno 1 %.

To situacijo je mogoče rešiti z eno od dveh metod.

Prva metoda vključuje plačilo minimalnega davka podjetnika po poenostavljenem davčnem sistemu in dobropis predhodno danih predujmov za prihodnje obdobje. Poleg tega vam za to ni treba narediti ničesar dodatnega, saj se pobot izvede samodejno, saj BCC za minimalni davek poenostavljenega davčnega sistema ni nič drugačen. Enako velja za davek in akontacijo.

Zdaj o drugi metodi. Sestoji iz tega, da podjetnik plačane akontacije knjiži v minimalni davek. In v tem primeru bo razvpita KBK drugačna. Torej boste morali napisati vlogo za pobot predplačil, ki so ji priložene kopije plačilni nalogi in podrobnosti. Pred tem morate predložiti letno napoved, tako da inšpekcijska zbirka podatkov odraža podatke o davkih, ki jih je oseba plačala.

Primer

No, zgoraj je bilo navedenih dovolj informacij, da bi lažje razumeli temo glede minimalnega davka po poenostavljenem davčnem sistemu (dohodki minus odhodki). Zdaj lahko preidemo na primer.

Recimo, da je določen podjetnik zaključil obdobje poročanja z dohodkom v višini 2.000.000 rubljev. Hkrati so njegovi stroški znašali 1.900.000 rubljev. je 15 %. Izveden je naslednji izračun: 2.000.000 - 1.900.000 x 15% = 15.000 rubljev. To je znesek davka, ki ustreza splošnemu postopku. A v tem primeru je izguba očitna, zato bo podjetniku obračunan minimalni davek. Izračuna se na naslednji način: 2.000.000 x 1% = 20.000 rubljev.

Razvidno je, da je minimalni davek 20.000 rubljev red velikosti več kot znesek, ki zapade v plačilo splošna pravila. Toda podjetnik mora nakazati točno toliko sredstev v zakladnico.

Dobro je vedeti

Veliko je bilo povedanega o tem, kaj pomeni minimalni davek po poenostavljenem davčnem sistemu. Dohodki minus stroški so priročen način, le ugotoviti ga morate. In zdaj bi rad posvetil posebno pozornost nekaterim niansam, ki bi jih bilo koristno poznati podjetniku.

Kot je bilo že omenjeno, se lahko razlika pri odštevanju obračunanega zneska od 1% vključi v odhodke za naslednje obdobje. Vedeti je treba, da tega postopka ni treba izvesti takoj. To pravico je dovoljeno uveljavljati naslednjih 10 let.

Prenos se lahko izvede tudi v celoti ali delno. Če pa je podjetnik v več obdobjih prejel izgube, se bodo obračunale v istem vrstnem redu.

Zgodi se, da se samostojni podjetnik odloči prenehati opravljati dejavnost. Če mu izguba ni bila vrnjena, jo bo uporabil pravni naslednik. To se običajno naredi tako, da se ta znesek vključi v proizvodne stroške. Vendar je vredno vedeti, da te sheme ni mogoče izvajati, če oseba preide na drug režim obdavčitve.

Mimogrede, glede plačila. Od 1. januarja letos 2017 so v uporabi nove BCC. Za fiksni prispevek v pokojninski sklad velja rekvizit 18210202140061100160 Za dodatni prispevek - 18210202140061200160. Bodite previdni, saj so BCC skoraj enaki in se razlikujejo le v eni številki. Za FFOMS pa velja BCC 18210202103081011160.

Plačati jih je mogoče prek spleta. Če želite to narediti, morate obiskati uradno spletno stran davčnega urada. Krmarjenje po njem je preprosto in jasno, tako da ga lahko razume vsak običajni uporabnik. Glavna stvar je, da potem, ko zaključite spletno plačilo, prihranite elektronskih potrdil. Seveda bodo vseeno shranjeni v arhivu, vendar je bolje, da jih takoj postavite v ločeno mapo.

Ko vam ni treba plačati ničesar

Obstajajo takšni primeri. Prav tako jih je treba opozoriti, ko govorimo o minimalnem davku na stroške po poenostavljenem davčnem sistemu.

Dejstvo je, da veliko ljudi odpre samostojne podjetnike, vendar ne opravljajo dejavnosti. V tem primeru ob koncu davčnega obdobja (roki so bili navedeni zgoraj) predložijo ničelna deklaracija. Če oseba ni imela dobička, potem ni predplačil ali glob. Edina sankcija, ki se lahko naloži, je 1000 rubljev za pozno predložitev poročil.

Pri pripravi deklaracije tudi ni treba delati nobenih izračunov. Vse vrstice, v katerih so običajno navedeni zneski prihodkov in odhodkov, so označene s pomišljaji. Prihodek je nič, kar pomeni, da je davek enak.

Ampak! Vsak podjetnik mora plačevati fiksne prispevke. Tudi če ni aktiven. Do danes je znesek letnih prispevkov 27.990 rubljev. Od tega gre 23.400 rubljev v pokojninski sklad, 4.590 rubljev pa v Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja.

Odprtje podjetja je resna odločitev, pred katero mora bodoči podjetnik razmisliti o številnih odtenkih. Ena od teh je izbira davčnega sistema. Najboljša možnost za predstavnike malih in srednje velikih podjetij je tako imenovana "poenostavljena". S poenostavljenim davčnim sistemom je plačilo enotnega davka preprosto - vsak se lahko znajde. Toda v tej temi je veliko funkcij, ki jih morate poznati. O njih bomo zdaj govorili.

Kdo ima pravico do poenostavljenega davčnega sistema?

Za prijavo ta sistem obdavčitev mora podjetnik izpolnjevati določene pogoje. Točno tako:

• Podjetje ne sme imeti več kot 100 prijavljenih delavcev.
• Dohodek - ne več kot 150 milijonov rubljev na leto.
• Preostala vrednost - največ 150 milijonov.
• Delež udeležbe v podjetju drugih organizacij je največ 25 %.
• Organizacija ne sme imeti podružnic.

Za mala in srednje velika podjetja so te zahteve povsem realne. Če podjetje že obstaja in ga lastnik namerava prenesti na poenostavljeni davčni sistem, potem ima teoretično takšno priložnost. Toda pod enim pogojem: dohodek te organizacije za lansko leto ne sme biti več kot 112,5 milijona rubljev. To je podrobno zapisano v čl. 346.12 Davčni zakonik Ruske federacije. Zakaj v teoriji? Ker je zvezni zakon št. 243-FZ z dne 3. julija 2016 to določbo začasno ukinil do vključno 1. januarja 2020.

Zdaj pa glede prehoda na ta sistem obdavčitve. Najlažji način je, da takoj izberete "poenostavljeno" različico za samostojnega podjetnika, tudi v trenutku registracije podjetja. Obvestilo se predloži skupaj s preostalim paketom dokumentov. A če je podjetnik takšno priložnost zamudil in se po nekaj dneh ali tednih spametoval, ima še vedno možnost. V 30 dneh v skladu z 2. odstavkom čl. 346.13 Davčnega zakonika Ruske federacije je mogoče poslati obvestilo.

Iz drugih davčnih režimov lahko preidete na poenostavljeni sistem obdavčitve šele od začetka novega koledarsko leto. Toda obvestilo mora biti oddano pred 31. decembrom odhajajoče osebe. Z UTII lahko preklopite na "poenostavljeno" od začetka meseca, v katerem je obveznost podjetja za plačilo enotnega davka na pripisani dohodek preklicana. To je zapisano v 2. odstavku čl. 346.13 Davčni zakonik.

Priglasitev se, mimogrede, predloži tudi pristojnemu organu v 30 koledarskih dneh od prenehanja notorične obveznosti. Ko zvezna davčna služba odobri prehod, bo oseba prejela ustrezen dokument, ki potrjuje to dejstvo.

Standardna plačila

Preden se poglobim v to temo, bi rad spregovoril o fiksnih plačilih za samostojne podjetnike.

Ne glede na to, kakšno podjetje je oseba odprla in ali bo sploh poslovala, je dolžna plačevati prispevke v sistem obveznega zdravstvenega in pokojninskega zavarovanja. Danes je ta enotni davek v okviru poenostavljenega davčnega sistema enaka vsoti na 27.990 rubljev. Izkazalo se je, da je majhen znesek - 1950 rubljev na mesec gre v sklad za pokojninsko zavarovanje in 382,5 rubljev v zdravstveni sklad.

Omeniti velja, da je od tekočega leta 2017 zvezna davčna služba. To se je dogajalo že prej – do leta 2010. Nato so morali podjetniki sedem let nakazovati sredstva v blagajne socialnega in zdravstvenega zavarovanja ter v pokojninski sklad (PFR).

Zdaj pa so se vrnile prejšnje norme. Zdaj morate plačati enotni davek po poenostavljenem davčnem sistemu v skladu s KBK. Šifre proračunske klasifikacije lahko skupaj z drugimi podatki dobite v inšpekcijski pisarni na vašem naslovu registracije.

Ta plačila so obvezna. Podjetnik je hkrati delodajalec (teoretično, tudi če je podjetje odprl za predstavo) in posameznik. Torej odgovornost, da si zagotovi zdravstveno zavarovanje in pokojnino, pade nanj.

Kaj morate vedeti?

Torej, zgoraj smo na kratko govorili o enotnem davku po poenostavljenem davčnem sistemu. A to še ni vse uporabne informacije v zvezi s to temo.

Mnogi ljudje, kot že omenjeno, odpirajo samostojne podjetnike kar tako - da bi nekako formalizirali svojo zaposlitev. In zato ne izvajajo dejavnosti. To pomeni, da ne ustvarjajo dobička. In verjamejo, da jim po poenostavljenem davčnem sistemu ni treba plačati niti enega davka. Kar je seveda napačno prepričanje.

To mora plačati vsaka oseba, ki je navedena v državnem registru samostojnih podjetnikov. Za vaš status samostojni podjetnik posameznik. Država predvideva, da ima razloge za to. In nič mu ne preprečuje, da bi zaradi pomanjkanja dohodka prenehal z dejavnostjo in se odjavil iz registra.

Torej je samostojni podjetnik dolžan plačati fiksna plačila. In obstaja ustrezen zakon. Zvezno arbitražno sodišče Ruske federacije v svoji odločitvi z dne 9. decembra 2013 št. VAS-17276/13 navaja, da obveznost fiksnih plačil v navedene sklade nastane za podjetnika v trenutku, ko pridobi ta status. In to nima nobene zveze z dejanskim opravljanjem dejavnosti, pa tudi s prejemom dohodka.

Pomembno je omeniti tudi inovacijo leta 2014. Če letni dohodek podjetnika presega 300.000 rubljev, bo moral plačati dodaten en odstotek zneska na vrhu. pokojninski sklad. Torej, tja gre približno 23.400 rubljev - 1.950 vsak mesec. Ampak! Recimo, da je letni dohodek poslovneža pet milijonov rubljev. Nato bo moral pokojninskemu skladu plačati še 50.000 rubljev.

Primeri, ko vam ni treba plačati

Omeniti velja, da plačilo enotnega davka ni vedno potrebno. Jejte prehodna obdobja, med katerim podjetniku ni treba plačevati razvpitih prispevkov.

Če se želite podrobneje seznaniti s temi informacijami, glejte člen 430 Davčnega zakonika Ruske federacije. Piše, da samostojni podjetniki ne smejo plačati fiksni prispevki, če ne opravlja dejavnosti v zvezi z:

• Prehajanje služenje vojaškega roka na klic.
• Varstvo otroka, mlajšega od 1,5 leta, invalida prve skupine ali starejše osebe, starejše od 80 let.
• Življenje v tujini z zakoncem, ki je bil poslan na diplomatsko predstavništvo ali konzulat Ruske federacije (v tem primeru popusti veljajo največ pet let).

Pomembno je omeniti en odtenek. Če ima podjetnik pravico do kakršnih koli ugodnosti, vendar še naprej prejema dohodek iz svoje dejavnosti, potem enotna davčna stopnja ostane nespremenjena in obveznost njenega plačila ni preklicana.

poenostavljeni davčni sistem 6%

Za samostojne podjetnike obstajata dve vrsti "poenostavljenega". Prvi je poenostavljeni davčni sistem 6%. Primer, ko je predmet obdavčitve dohodek podjetja.

Princip je preprost. Davčna osnova, ki je dohodek, se pomnoži s 6 %. Od prejetega zneska se odštejejo akontacije, ki jih je podjetnik za leto že plačal.

Zaradi ugodnosti in zavarovalnih prispevkov, plačanih zaposlenim v organizaciji, se davek lahko zmanjša za polovico. Ampak! Osnova se znižuje le za akontacije, ki jih je podjetnik plačal ob obračunu. Navedemo lahko preprost primer. Če bo podjetnik v januarju 2018 nakazal prispevke za december 2017, bo zmanjšal pobrani znesek za preteklo obdobje. Ne bodo pa vplivali na davek za leto 2018.

Da bi razumeli, kako se izračuna davek, je vredno razmisliti o izmišljenem podjetju Tehnika LLC, ki prodaja telefone. Recimo, da je podjetje od začetka junija do konca avgusta prodalo za 3.500.000 rubljev blaga. Izračun akontacije za to četrtletje: 3 500 000 * 0,06 = 210 000 rubljev.

Ta znesek se lahko zmanjša za znesek plačanih zavarovalnih premij. Tekhnika LLC zaposluje 15 ljudi, vsak od njih prejme plačo 45.000 rubljev. Izračun: 45.000 x 15 = 675.000 rub. Od tega zneska je družba nakazala vložke v sklade, ki so znašali 30 %. Mesečno pride 202 500 rubljev. To je na četrtletje - 607.500 rubljev. Vidite, da je znesek prispevkov večji od akontacije. Vendar se lahko "akontacija davka" zmanjša le za 50%. Tako dobimo naslednje: 210.000 x 0,5 = 105.000 rubljev. In to je znesek akontacije, ki jo mora podjetje plačati pred koncem četrtletja.

Poenostavljeni sistem obdavčitve od 5 do 15%: posebnosti

To je druga vrsta "poenostavitve". Predmet obdavčitve po poenostavljenem davčnem sistemu je v tem primeru dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov. Regionalni zakoni lahko določijo diferencirano znižano stopnjo (od 5%), vendar je osnovni kazalnik 15%.

Kar zadeva čas, je vse enako. Vsako četrtletje oseba plača akontacijo v proračun. A posel ne gre vedno na črno in stroški včasih presegajo prihodke. Ampak še vedno moraš plačati davek. To bo minimalno. Obračuna se na vse prihodke, prejete med letom, po 1-odstotni stopnji.

Preprosto povedano, podjetnik ob koncu leta obračuna davek na običajen način in dodatno minimalnega. Nato se zneski primerjajo. Tisto, ki se izkaže za večjega, se vplača v proračun.

Da bi razumeli, kateri prejemki se po zakonu štejejo za dohodek, se morate sklicevati na člena 249 in 250 Davčnega zakonika Ruske federacije. Tam so navedeni celoten seznam. Na splošno uporaba poenostavljenega sistema obdavčitve vključuje vodenje gotovinskega računovodstva sredstev. To pomeni, da se upoštevajo sredstva, prejeta na bančni račun, registriran pri podjetju.

Seznam stroškov je določen v členu 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Vključuje stroške nakupa opredmetenih sredstev, osnovnih sredstev, plačilo zavarovalnih premij in plač, najemnin itd. Vse stroške preverijo predstavniki pristojnih organov, da ugotovijo njihovo izvedljivost. Seveda mora biti vsaka pridobitev neposredno povezana z dejavnostjo podjetja in dokumentirana. Zato je računovodstvo za samostojne podjetnike in LLC obvezno.

Izračun poenostavljenega davčnega sistema 15%

Na primeru je vredno razumeti, kako se izračuna davek v tem sistemu. "Poenostavljena" oblika "prihodki minus odhodki" je videti nekoliko bolj zapletena. In spodaj je tabela, ki prikazuje hipotetično gibanje sredstev zgoraj omenjene fiktivne Tehnike doo.

Številke so vzete kot primer. In tukaj je, kako se v tem primeru znesek davka izračuna po "poenostavljenem" sistemu: (14 450 000 - 8 250 000) x 15% = 930 000 rubljev.

Najmanjši znesek pa je določen s to formulo: 14 450 000 x 1% = 144 500 rubljev. In vidite, da je znesek "standardnega" davka višji. V skladu s tem ga boste morali plačati. Odšteti morate samo predplačila: 930.000 - 485.000 = 445.000 rubljev. Ta znesek bo izplačan ob koncu leta.

Računovodstvo

Vse, kar je povezano s prejemom sredstev na račun samostojnega podjetnika in njihovo porabo, je treba odražati v dokumentaciji. Mnogi ljudje se raje ne ukvarjajo s tem vprašanjem in vse zmanjšajo na izpolnjevanje knjige računov (bodisi v papirni ali elektronski obliki). Poleg tega je to dovoljeno s pismom Ministrstva za finance Ruske federacije. V skladu z njim podjetniku ni treba voditi računovodstva, če je sam odgovoren za vodenje KUDiR. Na splošno ima tukaj možnost izbire.

Toda kljub dejstvu, da računovodstvo za samostojne podjetnike ni potrebno, davčno poročanje nihče ni preklical. Osebni papirji, bančni in gotovinski dokumenti - vse to je treba zbrati za nadaljnjo predstavitev inšpektoratu. Če obstaja kakršno koli neskladje med plačanim davkom in prejetim dohodkom (z drugimi besedami premalo plačilo), se lahko samostojni podjetnik kaznuje z globo ali celo prisilno ustavi svojo dejavnost.

Vendar, kot že omenjeno, je poenostavljeni davčni sistem poenostavljen sistem. In računovodstvo tudi ni posebno težko. V tem primeru bodo zadostovali naslednji podatki:

• Bilanca stanja.
• Poročilo o finančnih rezultatih.
• Prijave (poročilo o gibanju kapitala, o namenski porabi sredstev, o tokovih sredstev ipd.).

V tem primeru se je mogoče izogniti podrobnostim. Dovolj je navesti le najpomembnejše informacije o gibanju financ. To dovoljuje 6. člen Odloka Ministrstva za finance z dne 2. julija 2010 št. 66n.

Izjava

No, zgoraj je bilo veliko povedanega o tem, kako se izračuna enotni davek, komu ga je treba plačati in tudi, kako voditi računovodstvo. Zdaj pa nekaj besed o temi v zvezi s postopkom poročanja.

V primeru USN deklaracija se oddaja enkrat letno. Letos so morali samostojni podjetniki to storiti do 30. aprila, LLC - do 31. marca. Naslednje leto, 2018, se bodo roki za oddajo poročil nekoliko premaknili (vse je odvisno od dneva, na katerega pade vikend).

Izjava je izpolnjena na obrazcu, odobrenem z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 26. februarja 2016. Oddate ga lahko na enega od treh načinov:

• Obrnite se na Zvezno davčno službo osebno ali prek zastopnika.
• Dokument pošljite po pošti.
• Pošljite prek specializirane storitve elektronsko prek interneta.

Kaj pa oblazinjenje? Tukaj je nekaj odtenkov. Če na deklaracijskih listih ni podatkov, jih ni treba vključiti v dokument. Ni vam treba pustiti praznih celic - v njih so pomišljaji. Vsi finančni podatki so navedeni zaokroženi na najbližji cel rubelj, strani so oštevilčene (001, 002 itd.). Popravkov ne sme biti. Prav tako je nesprejemljivo pritrjevanje deklaracijskih listov skupaj, saj s tem obstaja nevarnost poškodbe papirja.

Pravzaprav izpolnjevanje tega dokumenta ni težko. V njem so podpisane vse točke, kot vodilo pa lahko vzamete jasen primer, ki ga je enostavno najti v Zvezni davčni službi ali na internetnem viru.

Najpomembneje je, da si zapomnite roke za oddajo poročil. Če podjetnik s tem zamuja, mu prvi mesec grozi kazen v višini 5 % davka, v naslednjih mesecih pa se lahko poveča na 30 %.

Oddaja ničelnih poročil

Ko govorimo o obdavčitvi in ​​enotnem davku, se velja nekoliko posvetiti tudi primerom, ki smo jih na kratko že omenili zgoraj.

Recimo, da je IP odprt za ogled. Podjetnik redno plačuje fiksne honorarje. Ampak nima dobička - ali je potem treba predložiti poročila Zvezni davčni službi? Da, to je obvezno. In tak dokument se imenuje ničelna deklaracija.

Vzame se ista oblika. Glavno pozornost je treba nameniti izpolnjevanju razdelka 2.1.1. V vrstici št. 102 morate navesti številko "2". To pomeni, da podjetnik nima najetih delavcev in nagrado posamezniki ne plača. V vrstico št. 133 se vpiše številka »0«. Brez dohodka - brez davka po poenostavljenem davčnem sistemu.

Vrstica št. 143 označuje tudi ničlo. Čeprav je rezervirana za razvpite zavarovalnine, ki jih vplačuje vsak podjetnik posameznik v celoti. Na tej točki se veliko ljudi zmoti, če vnese drugo številko. Toda za tiste, ki izpolnijo "ničelni" obrazec, so zahteve popolnoma enake.

Kaj lahko rečete o odstavkih o računovodskem poročanju? V okvirčkih, kjer je običajno naveden znesek, so dodani pomišljaji.

Sicer pa ni nobenih pasti. Ko izpolnite dokument, ga morate natisniti v dveh izvodih in pravočasno predložiti Zvezni davčni službi. Inšpektor bo eno izjavo vzel kot zapisnik, na drugo pa odtisnil žig, datum, podpis in jo vrnil podjetniku.

Dokumenti za popolno poročanje

Seveda izjava ni edina stvar, ki jo je treba predložiti davčni podjetnik. Seznam drugih dokumentov je precej impresiven. In za zaključek teme bi rad posvetil pozornost njemu.

Če podjetnik nima najetih delavcev, potem pa še kaj mora pripraviti:

• Prijavi se Zvezna služba državne statistike.
• napoved DDV.Če je samostojni podjetnik opravljal naloge zastopnika, ga je treba predati ob koncu vsakega četrtletja.
• Dnevnik obračuna izdanih in prejetih računov.Če je dejanja, povezana z njimi, izvajal podjetnik v interesu druge osebe, bo treba dokument predložiti tudi četrtletno.
• Obvestilo zavezancu. Ampak to je tako, če oseba izvaja trgovske dejavnosti. Ta postavka je regionalna.

Če je poslovnež zaposlil ljudi v svojem osebju, bo seznam dokumentov še bolj impresiven. Državnemu statističnemu odboru boste morali predložiti obrazec SZV-M, RSV-1 in 4-FSS, 6-NDFL in 2-NDFL, povprečno število zaposlenih in poročilo. In poleg tega obstaja tudi poročanje, ki ga je treba predložiti Skladu za socialno zavarovanje.

Kot lahko vidite, se bo morala vsaka oseba, ki se odloči za ustanovitev lastnega podjetja, poglobiti v precejšnje število odtenkov. Vendar ni vse tako zapleteno, kot se morda zdi iz navade.

Rad bi povedal tudi nekaj besed o poenostavljenem davčnem sistemu, ki temelji na patentu. Številni podjetniki razmišljajo, da bi izkoristili možnost plačila davkov z odkupom. A dejstvo je, da je to nemogoče. Ker je ponovni odkup patenta dejansko pravni mehanizem za UTII. Toda poenostavljeni davčni sistem je popolnoma drugačen.

Na koncu je treba reči, da je poenostavljeni davčni sistem resnično najpreprostejši in najbolj razumljiv sistem. Dobro je vsaj zato, ker je treba računovodske izkaze predložiti Zvezni davčni službi le enkrat letno. In z istim UTII ga je treba sestaviti enkrat na četrtletje. Če si torej želite nekoliko olajšati življenje pri organizaciji podjetja, morate preiti na poenostavljeni davčni sistem.

Poenostavljeni davčni sistem ali poenostavljeni davčni sistem je režim, ki podjetjem in samostojnim podjetnikom omogoča plačilo enotnega davka. V primerjavi z OSNO je poenostavitev bolj donosna. Razmislimo o značilnostih uporabe poenostavljenega davčnega sistema in davkov na poenostavljenem davčnem sistemu.

Preberite v članku:

Poenostavljeni sistem obdavčitve za uresničitev možnosti njegove uporabe zahteva izpolnjevanje štirih obveznih pogojev.

1. Upoštevanje omejitve povprečnega števila zaposlenih. Devet mesecev v letu pred začetkom uporabe poenostavljenega davčnega sistema ne sme preseči 100 ljudi. Vključeni v izračun povprečno število kadri, povprečno število zunanjih honorarnih delavcev in osebe, s katerimi ima družba sklenjene pogodbe GPC za opravljanje dela ali storitev.

1. Ne presega preostale vrednosti osnovnih sredstev, določene v skladu s pravili 25. poglavja davčnega zakonika. Ta številka ne sme presegati 150.000.000 rubljev. Samostojni podjetnik te zahteve pri prehodu na poenostavljeno različico morda ne bo upošteval. Vendar pa ga je, tako kot organizacija, dolžan upoštevati pri njegovi uporabi. Takoj, ko preostala vrednost osnovnih sredstev preseže določeno mejo, morate zapustiti posebni režim od začetka četrtletja, v katerem je prišlo do presežka.
2. Omejitev dohodka za devet mesecev v letu pred začetkom uporabe poenostavljenega davčnega sistema v višini 112.500.000 rubljev. Ta zahteva ne velja tudi za samostojne podjetnike posameznike. Med uporabo posebnega režima znesek dohodka, tudi za samostojne podjetnike, ne sme presegati 150.000.000 rubljev. Če je presežek dovoljen, morate zapustiti poseben režim na začetku četrtletja, v katerem je prišlo.
   Kršitev zgoraj navedenih omejitev pomeni, da bo poenostavljeni davčni sistem mogoče znova začeti uporabljati šele po enem letu.
3. Davčne organe obvesti o uporabi poenostavljenega postopka najpozneje do 31. decembra pred letom, v katerem se ta posebni režim začne uporabljati. Pozno obvestilo bo pomenilo, da podjetje ali samostojni podjetnik nima pravice do poenostavljenega davčnega sistema. Če bodo inšpektorji ugotovili tako dejstvo, bodo odmerili dodatne davke v skladu z OSNO oziroma doslej veljavnim režimom.

Opažamo tudi, da nekatere organizacije ne morejo uporabljati sistema obdavčitev poenostavljeni davčni sistem zaradi zakonskih omejitev (glej spodnjo tabelo).

Tabela. Kdor po zakonu ne more uporabljati poenostavljenega davčnega sistema

USN - stopnje

Obstajata dva predmeta poenostavljene obdavčitve: "dohodek" in "dohodek, zmanjšan za znesek odhodkov". Izberete lahko katerega koli od njih.

Tabela. USN: vrste obdavčitve

Osnovna enotna davčna stopnja za predmet »dohodek« je 6 odstotkov. Toda organi sestavnih subjektov Ruske federacije ga lahko z uporabo ustreznih predpisov zmanjšajo v razponu od 6 do 1 odstotka.

Osnovna stopnja predmeta "prihodki minus odhodki" je 15 odstotkov. Lahko se zmanjša na 5 odstotkov.

Opozoriti je treba, da je več sestavnih subjektov Ruske federacije določilo stopnjo nič odstotkov za začetnike samostojnih podjetnikov, ki delajo v proizvodni, znanstveni, družbeni ali domači sferi.

O stopnjah, ki se uporabljajo v regiji, lahko izveste iz informacijskih virov njenih organov.

Stopnje za samostojne podjetnike so se znižale tudi na Krimu in v Sevastopolu. Za objekt "dohodek" je 4 odstotke, vendar se lahko zmanjša na nič. Hkrati pa lahko samostojni podjetniki s področja zdravstva, izobraževanja, rekreacije in zabave, ribogojstva oz. kmetijstvo plačati davek po 3 odstotni stopnji. Za objekt "prihodki minus odhodki" je stopnja 10 odstotkov. Zgoraj navedene preferencialne kategorije samostojnih podjetnikov plačajo enotni davek po stopnji 5 odstotkov.

Poenostavljeno "dohodek"

Za določitev višine obdavčljivega dohodka se uporablja gotovinska metoda. Izračun vključuje prihodke od prodaje blaga, opravljenega dela, opravljenih storitev in od prodaje premoženjskih pravic (člen 249 Davčnega zakonika Ruske federacije).

Vključuje prihodke od predhodno kupljenega blaga, zlasti zalog, amortiziranega premoženja itd., ter predujme za prihodnje dobave blaga, dela in storitev.

Davčna osnova vključuje tudi neposlovne prihodke v skladu z (člen 250 Davčnega zakonika Ruske federacije):

• premoženje, delo, storitve, prejete brezplačno;
• kazni in globe v zvezi s kršitvijo pogodbenih pogojev, nadomestilo za izgube ali škodo;
• obresti na posojila in posojila;
• materiali in rezervni deli, pridobljeni pri razstavljanju objektov.

V izračun so vključene tudi neizterjane obveznosti, ki niso povezane z zastaranjem ali likvidacijo upnika.

Nakazani dohodki se vštevajo v izračun davčne osnove v izplačilnem obdobju. Datum prejema dohodka se prizna kot:

• dan, ko je denar prispel na TRR ali blagajno;
• prevod narejen elektronski denar;
• premoženje je bilo prejeto kot plačilo, delo je bilo opravljeno;
• pravica do zahtevka je bila pridobljena;
• je bil račun plačan ali indosiran tretji osebi;
• je bil podpisan akt o pobotu.

Zneski morajo biti potrjeni s primarnimi listinami in drugimi dokumenti. To so lahko akti, bančni izpiski, blagajniški prejemki itd.

Obstajajo dohodki, ki se ne vštevajo v izračun davčne osnove. Ti vključujejo:

• vrste dohodka, navedene v členu 251 davčnega zakonika;
• obresti in dividende na državne vrednostne papirje, od katerih se dohodnina obračunava po stopnji 0, 9 ali 15 %;
• dolgovi za odpisane ali znižane davke (pristojbine, kazni, globe);
• obveznosti za neplačane akontacije, ki so bile odpisane.

Poenostavljeno "prihodki minus stroški"

Davčna osnova za enotni davek za predmet "dohodki minus odhodki" je razlika med prihodki in odhodki.

Stroški, ki jih je mogoče vključiti v izračun, so navedeni v oddelku 346.16 zakonika o notranjih prihodkih (glejte spodnjo tabelo). Seznam vsebuje približno štirideset predmetov. Vključitev stroškov, ki niso navedeni, lahko povzroči spore z davčnimi inšpektorji.

Tabela. Stroški, vključeni v izračun davka po poenostavljenem davčnem sistemu

Stroški, navedeni v tabeli, morajo biti utemeljeni in dokumentirani. Prav tako morajo biti plačani in nastali zaradi dobička.

Za datum plačila se šteje trenutek prejema denarja ali medsebojne poravnave z nasprotno stranko, ki je vodila do zmanjšanja dolga.

Priložene datoteke

• Obrazec obvestila o začetku uporabe poenostavljenega davčnega sistema.doc

Poenostavljeni sistem obdavčitve ali poenostavljeni sistem obdavčitve je poseben davčni režim za mala podjetja, ki je zasnovan tako, da olajša življenje podjetnikov in organizacij, zmanjša davčno obremenitev in število poročil. In res ga poenostavlja, sicer ta način ne bi bil tako priljubljen.

Če se ne želite obremenjevati z DDV-jem, plačati manj davkov in oddati najmanj poročil, je ta način za vas. Poleg DDV organizacije, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, ne plačujejo davka na dohodek in premoženje, podjetniki pa ne plačujejo dohodnine. Obstaja nekaj izjem, kjer oprostitev teh davkov ne velja, njihova celoten seznam najdete v členu 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije. Predvsem DDV bo še vedno treba plačati pri uvozu blaga, davek na premoženje pa v primerih, ko je vrednoteno po katastrski vrednosti.

Ta posebni režim ne izvzema plačila drugih davkov; ti se plačujejo na splošni način, če obstaja predmet obdavčitve.

Poenostavitev vas ne izvzame iz potrebe po vodenju računovodskih evidenc, ko gre za organizacije. Res je, da spadajo med mala podjetja, zato lahko vodijo računovodstvo v poenostavljeni obliki in predložijo skrajšano poročanje.

Stopnja poenostavljenega sistema obdavčitve je odvisna od izbranega predmeta obdavčitve. Obstajata dve vrsti poenostavitve:

1. STS "Dohodek". Davek se plača od vseh dohodkov, ne glede na nastale stroške. Stopnja 6 %.

2. STS "Prihodki minus odhodki". Obdavčljiva je le razlika med prihodki in nastalimi odhodki. Stopnja 15%

Samostojni podjetnik ali LLC se odloči, katero od teh vrst bo izbral samostojno in to navede v vlogi ob prehodu na poseben režim. Menijo, da je druga možnost ugodna, če stroški presegajo 60% celotnega prihodka, vendar morate v vsakem primeru pred odločitvijo vse izračunati.

V nekaterih regijah lokalne oblasti določi znižan odstotek davka za določene vrste aktivnosti.

Kdo lahko uporablja poenostavljeni davčni sistem?

Obstoječa ali na novo registrirana podjetja ali samostojni podjetniki, če izpolnjujejo pogoje iz člena 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije:

1. Prihodki za 9 mesecev lanskega leta so bili manj kot 112,5 milijona rubljev.

2. Zaposlenih ni več kot 100.

3. Preostala vrednost osnovnih sredstev ne doseže 150 milijonov rubljev.

V 3. odstavku istega člena kodeksa so navedeni tisti, za katere poenostavitev ni mogoče uporabiti, tudi če so te zahteve izpolnjene. To so banke, zavarovalnice, notarji itd. Tudi organizacije s podružnicami in tista podjetja, v katerih je več kot četrtinski delež v odobrenega kapitala v lasti drugih podjetij.

Kdaj in kako samostojni podjetniki in LLC preidejo na poenostavljeni davčni sistem

Če se podjetnik ali podjetje šele registrira, lahko takoj preide na ta režim s prijavo na davčni urad. Lahko ga takoj pritrdite na registracijske dokumente, vendar je to po zakonu 30 dni od datuma registracije pri davčni organ. Če ne izpolnite 30 dni, boste morali delati do konca leta. skupni sistem obdavčitev z vsemi izhajajočimi obveznostmi.

Mimogrede, v storitvi lahko brezplačno pripravite paket dokumentov za registracijo samostojnega podjetnika ali LLC. Samo vnesti morate svoje podatke in storitev bo ustvarila dokumente na trenutnih obrazcih v skladu z zakonodajo Ruske federacije.

Samostojni podjetniki ali LLC, ki že poslujejo, ne morejo začeti uporabljati poenostavljenega sistema v enem letu, prehod je možen šele 1. januarja. Postopek je enak - s prijavo davčnemu uradu. Poslati jo je treba do 31. decembra in navesti izbrani predmet obdavčitve, podatke, prihodke za 9 mesecev in preostanek vrednosti osnovnih sredstev.

Obvestilo se lahko izda v poljubni obliki ali v priporočeni obliki 26.2-1. Ni ga treba odnesti osebno na davčni urad, lahko ga pošljete po pošti s popisom vsebine in obvestilom o prejemu.

Za uporabo poenostavljenega davčnega sistema ni treba čakati na dovoljenje davčnih organov, prehod na ta režim je notifikacijske narave.

Slabosti poenostavljenega davčnega sistema

Ni jih tako veliko, ker je način res priročen in donosen, vendar bomo še vedno izrazili nianse, ki so za nekatere lahko pomembne:

1. Zaradi dejstva, da poenostavitelji ne plačujejo DDV, se organizacije na OSNO ne strinjajo vedno z njimi, saj v tem primeru ne bodo imele DDV za odbitek.

2. V stroške ne bo mogoče vključiti vseh stroškov, tudi če so upravičeni, ampak samo tiste, ki so na zaprtem seznamu v členu 346.16 Davčnega zakonika.

3. Pravica do poenostavljenega davčnega sistema se samodejno izgubi, če med letom prihodki presežejo 150 milijonov rubljev, preostala vrednost osnovnih sredstev presega 150 milijonov rubljev. ali povprečno število zaposlenih presega 100. Potem boste morali od začetka četrtletja, v katerem je prišlo do presežka, obnoviti računovodstvo kot v OSNO, izpolniti ustrezna poročila in plačati davke.

Poročanje in plačila po poenostavljenem sistemu v letu 2018

Ena izjava na leto se predloži v skladu z obrazcem KND 1152017, odobrenim z Odredbo Zvezne davčne službe Rusije št. MMV-7-3/99 z dne 26. februarja 2016.

Za organizacije je rok do 31. marca po koncu leta poročanja, za samostojne podjetnike - do 30. aprila.

Vsi poenostavljalci morajo izvajati KUDiR. V poenostavljenem davčnem sistemu "Dohodki minus odhodki" se vanj vnesejo tako dohodki kot odhodki, podprti z dokumenti. Če je primerno USN 6%, potem stroškov ni treba upoštevati.

Davek se plačuje četrtletno predplačila- do 25. aprila, 25. julija, 25. oktobra. Organizacije končno plačilo izvedejo do 31. marca, podjetniki do 30. aprila.

Z uporabo storitve je priročno voditi evidenco o poenostavljenem davčnem sistemu. Temu se spopade vsak podjetnik, ki se z računovodstvom še ni srečal. Davek se izračuna samodejno, izjava pa se izpolni z uporabo čarovnik po korakih v nekaj klikih. Dodatne funkcije, kot so integracija z bankami in strokovna svetovanja, vam bodo prihranili čas in vas zaščitili pred napakami. Preizkusite - testna različica je brezplačna.