Računovodstvo za samostojne podjetnike začetnike: kaj morate vedeti, ko ustanavljate svoje podjetje. Ali je mogoče sami voditi računovodske evidence za LLC?

Zakon samostojnega podjetnika posameznika ne zavezuje k vodenju računovodstva v obliki, v kateri je predpisano za pravne osebe. Po drugi strani pa vsak podjetnik oddaja poročila davčnemu uradu, kar pomeni, da mora neizogibno voditi evidenco prihodkov in odhodkov. Biznes.ru je ugotovil, v kateri obliki je to bolj priročno, in sestavil navodila po korakih, kako samostojno voditi računovodstvo za posameznega podjetnika.

Podjetnik potrebuje knjigovodske in evidenčne podatke za obračun davkov za:

• spremlja učinkovitost porabe sredstev;
• spremlja, ali je prišlo do nenamernih kršitev zakonodaje in nenamernega prenizkega izkazovanja davčne osnove;
• zgraditi najdonosnejšo strategijo za razporeditev razpoložljivih virov.

Mnogi podjetniki težko vodijo svoje računovodstvo iz več razlogov. To vključuje pomanjkanje potrebnega znanja, pomanjkanje virov in nezmožnost pravočasnega odzivanja na spremembe zakonodaje. Najem računovodje med zaposlenimi ni donosen. Najboljša možnost je zunanje izvajanje računovodstva. Lahko bo popolnoma nadomestil računovodjo s polnim delovnim časom in samostojne podjetnike razbremenil težav z upravljanjem dokumentov. Poleg tega je ekonomičen - navsezadnje boste morali plačati le končni rezultat. Izberite zanesljivo podjetje, katerega finančna odgovornost je zavarovana. Zavarovanje izgleda takole.

Kje začeti računovodstvo za samostojne podjetnike

Če se želite odločiti, kako voditi računovodstvo za samostojnega podjetnika, odgovorite na nekaj vprašanj:

Na katerem področju dejavnosti nameravate poslovati? Najprej preučite oddelek VIII davčnega zakonika (TC). Določa pogoje za preferenčne davčne režime. Če je vrsto dejavnosti mogoče prevesti v "poenostavljeno", patentno ali "pripisano", jo uporabite. Pri uporabi posebnih režimov število dokumentov, ki jih je treba predložiti državnih organov, znatno zmanjša.

Kakšen sistem obdavčitve boste uporabili? Lahko se neposredno obrnete na Zvezno davčno službo Ruske federacije in prosite njene zaposlene za nasvet o vseh vrstah poročanja in prednostih različnih davčnih režimov. Nimajo pravice zavrniti poslovneža: Zvezni davčni službi Ruske federacije je zaupana obveznost brezplačnega obveščanja prebivalstva (4. odstavek 1. člena 32. člena davčnega zakonika). Poleg tega lahko dobite podrobne nasvete o načinih.

Ali nameravate svoje podjetje voditi samostojno ali s pomočjo najetih delavcev? Samostojni podjetnik posameznik mora Zvezni davčni službi, Skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja in Pokojninskemu skladu predložiti podatke samo zase. Zakonodaja omogoča samostojnim podjetnikom, da prispevajo fiksni prispevki za zdravstveno in pokojninsko zavarovanje, brez vodenja poročevalske dokumentacije. Če pa nameravate delati z najetimi delavci, boste morali zanje mesečno plačevati dohodnino in zavarovanje.

Ko odgovorite na vsa ta vprašanja, uporabite navodila po korakih"Kako voditi računovodske evidence za samostojne podjetnike iz nič v letih 2018-2019." Spodaj je tabela pripravljalnih del:

Značilnosti poročanja samostojnega podjetnika v različnih davčnih sistemih

Kako voditi samostojnega podjetnika s »poenostavljenim jezikom« za telebane? Kako razumeti vse nianse davka na pripisani dohodek, patentnega sistema in enotnih kmetijskih plačil?

Priporočljivo je, da podjetnik takoj ob registraciji vloži vlogo za prehod na poseben režim obdavčitve - enotni kmetijski davek, poenostavljeni davčni sistem, UTII ali patent. Posebni režimi podjetnika osvobodijo vodenja poročil za vsako zbirko posebej - namesto tega oddajo eno samo izjavo. V nasprotnem primeru bo moral podjetnik voditi evidenco na skupnem sistemu, kar pomeni, da bo moral plačati:

• davek na dodano vrednost (DDV);
• državni davek na premoženje posameznika, ki se uporablja v poslovnih dejavnostih;
• del sredstev v proračunu iz dohodka samostojnega podjetnika posameznika.

Če želite preiti na preferencialni sistem, pred koncem leta vložite ustrezno vlogo pri Zvezni davčni službi. Od naslednjega obračunskega obdobja dalje velja prednostna obravnava.

Poročanje OSNO se izvaja četrtletno za vse vrste državnih dajatev. Plačila za zaposlene se izvajajo vsak mesec.

Navodila po korakih za vzdrževanje samostojnega podjetnika na poenostavljenem davčnem sistemu 6% in na poenostavljenem davčnem sistemu 15%

Izbira osnove za plačila v proračun: samo dohodek (USN 6%) ali dohodek minus odhodki (USN 15%);

Četrtletno izpolnjevanje in oddaja napovedi do 25. dne v mesecu po zadnjem mesecu četrtletja, plačilo akontacije;

Letni prenos državne dajatve do 30. aprila, zmanjšan za akontacije in zavarovalnine;

Mesečno poročanje za najeto osebje (izpolnjevanje dolžnosti davčnega zastopnika).

Navodila po korakih za vodenje evidenc o UTII

Če podjetnik opravlja več vrst dejavnosti, vključenih v "pripis", ali deluje v različnih regijah, predloži več izjav. En dokument na primer upošteva prevoz potnikov, drugi pa prevoz blaga. Enako velja, če samostojni podjetnik opravlja veterinarske storitve, na primer v Sankt Peterburgu in Leningradska regija(en dokument je za glavno mesto, drugi za regijo);

Sredstva se nakazujejo v proračun do 25. aprila, julija, oktobra in januarja za prvo in četrto četrtletje;

Mesečno poročajte Zvezni davčni službi, Skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja, Pokojninskemu skladu in Skladu socialnega zavarovanja za uradno zaposlene zaposlene.

Obrazci obrazca 3-NDFL

Napoved za leto 2018 morate že oddati nova oblika. Lahko ga prenesete

koeficient UTII

Leta 2019 bo K1 enak 1,915 v primerjavi z 1,868 leta 2018.

Zavarovanje depozitov v posameznih bankah

Enako kot posamezniki, bodo podjetniki lahko prejeli nadomestilo v višini do 1,4 milijona rubljev. Žal, ta novost ne velja za denar na TRR.

DDV ugodnosti

Udeleženci enotnega kmetijskega davka niso več oproščeni plačila DDV, če je dohodek podjetnika večji od 100 milijonov rubljev. na leto. Če je dobiček manjši od 100 milijonov rubljev, se jim DDV ne plača

Trije meseci računovodske, kadrovske in pravne podpore BREZPLAČNO. Pohitite, ponudba je omejena.

Kakšne so značilnosti dirigiranja računovodstvo LLC pod OSNO? Koliko stane računovodstvo v LLC in od česa so odvisni stroški storitev? Kje naročiti računovodske storitve za LLC v Moskvi?

Lep pozdrav bralcem spletne revije HeatherBeaver! Z vami sem ena od avtoric projekta Alla Prosyukova.

Društvo z omejena odgovornost(LLC) je ena najpogostejših oblik poslovanja v Ruski federaciji. In zato so vprašanja, ki jih bom obravnaval danes, prepričan, da zanimajo mnoge.

Torej grem! Pridruži se nam!

1. Značilnosti računovodstva v LLC

LLC je pravna oseba, ki ga je ustvaril eden ali več sodelavcev. Vodenje računovodskih evidenc v LLC ima nekatere značilnosti, ki so odvisne predvsem od posebnosti te organizacijske in pravne oblike poslovanja.

Prvič, udeleženci LLC so odgovorni za svoje obveznosti samo s premoženjem in sredstvi, ki pripadajo podjetju.

Drugič, udeleženci lahko svojemu podjetju dajo brezobrestna posojila do 1 leta.

Tretjič, LLC lahko začasno prekine svojo dejavnost, nato pa se prenehajo obračunavati davki in prispevki, povezani z njeno dejavnostjo.

Četrtič, značilnosti računovodstva LLC so odvisne od izbranega sistema obdavčitve in vrste dejavnosti podjetja. Takšna podjetja organizacijska oblika imajo pravico uporabljati kateri koli davčni sistem, od splošnega do patentnega.

2. Katere naloge pri poslovanju rešuje računovodstvo - pregled glavnih funkcij

Računovodstvo opravlja cela serija različne funkcije.

Razmislimo o najpomembnejših od njih.

Funkcija 1. Odraz rezultatov poslovanja podjetja

Med računovodskim postopkom so vse dohodkovne transakcije in vse odhodkovne transakcije podjetja evidentirane v njegovih računih.

Ob koncu obdobja poročanja se vsi prekrivajo in prikažejo končni rezultat(dobiček ali izguba). Dobljeni rezultati so zabeleženi v poročilih LLC.

Funkcija 2. Preprečevanje stečaja LLC

Vse informacije, prejete v računovodskem procesu o ekonomskih in finančne dejavnosti služi kot osnova za različne analitične izračune in študije.

Analiza vam omogoča, da vidite vsa ozka grla in težave poslovanja. Lastniki podjetja imajo možnost, da jih pravočasno odpravijo, kar posledično pomaga preprečiti stečaj.

Funkcija 3. Nadzor celotnega delovnega materiala in finančnih virov

Ena glavnih funkcij računovodstva je nadzor. Vzemi stehtano vodstvene odločitve To je mogoče le, če vodje podjetja vedo, s kakšnimi delovnimi in finančnimi viri v določenem trenutku razpolagajo.

V ta namen računovodski sistem zagotavlja različne analitične dnevnike, kjer se navzkrižno preverjajo in podrobno opisujejo vse zbrane informacije po področjih. To omogoča vodstvu podjetja, da ima vedno na razpolago ažurne in točne informacije.

Funkcija 4. Poenostavitev priprave drugih vrst poročil, predloženih vladnim agencijam

Računovodske informacije služijo kot osnova ne le za davčno računovodstvo, ampak tudi močno poenostavi pripravo drugih podatkov za poročanje, posredovanih različnim vladnim agencijam.

Na primer, zbirni računovodski podatki o plačah vam omogočajo hitro izdelavo statističnih poročil za statistične organe.

Funkcija 5. Določanje obveznosti do partnerjev

Računovodstvo beleži podatke o stanju naselij. Zainteresirani uporabniki lahko vedno izvedo znesek dolga, ki ga LLC dolguje svojim partnerjem.

Najmanj enkrat letno se opravi uskladitev (popis) stanja poravnav z dolžniki in upniki. Kot rezultat takšne uskladitve se sestavijo akti, ki potrjujejo stanje izračunov ali ugotavljajo nedoslednosti v prikazanih podatkih.

3. Koliko stane vodenje računovodskih evidenc za LLC?

Računovodstvo LLC lahko naročite pri različnih zunanjih računovodskih podjetjih. Če analiziramo trg teh storitev, vidimo ogromen razpon cen.

V takšni situaciji se potencialni kupci seveda ukvarjajo z vprašanji: »Kako ugotoviti, koliko je cena za to storitev ji ustreza?«, »Kaj vpliva na ceno take storitve?«.

Na ceno storitev vpliva več dejavnikov:

• vrsta dejavnosti podjetja;
• njen obseg;
• davčni sistem;
• razpoložljivost zaposlenih, njihovo število;
• število poslovnih operacij.

4. Postopek vodenja računovodskih evidenc v LLC - navodila za začetnike

Tako, da ima vaše LLC najboljše možno manj težav, priporočam, da se takoj po ustanovitvi podjetja izvede vrsta ukrepov za ureditev računovodskega sistema.

Za vas sem pripravila najpomembnejše.

Korak 1. Določite, kdo je odgovoren za računovodstvo v podjetju

Če je LLC v posebnem režimu in ima pravico voditi poenostavljeno računovodstvo, potem lahko odgovornost za njegovo vzdrževanje prevzame sam upravitelj.

Druge osebe, ki lahko vodijo računovodstvo za organizacijo:

• glavni računovodja;
• oseba, ki ji je poslovodja dodelil računovodske odgovornosti;
• računovodsko podjetje, ki nudi.

Izberite možnost, ki vam najbolj ustreza. Zagotovite razdelitev odgovornosti z ukazom.

Lahko vidite primer tega.

2. korak. Izberite ustrezen davčni sistem

K izbiri primernega davčnega sistema je treba pristopiti previdno. Napačen sistem lahko uniči vsa vaša poslovna prizadevanja.

Faze izbire ustreznega davčnega sistema:

• izračunajte vse pričakovane prihodke in odhodke podjetja med letom;
• odločite se, ali boste uporabili najete delavce;
• ugotovite, ali vrsta dejavnosti vašega LLC spada pod kakšen poseben režim.

Oglejmo si te faze na konkretnem primeru.

Primer

Vasilij Pupkin se je odločil odpreti lastno majhno podjetje - trgovski paviljon, ki prodaja okolju prijazne mlečne izdelke.

To nalogo temeljito pripravil: odpotoval je v bližnjo kmetije in osebne kmetije. Razpravljali o možnostih sodelovanja. Prišel sem do imena za svoje podjetje - Molochnik LLC.

Nato sem izračunal pričakovane prihodke in odhodke za 12 mesecev.

Dohodek (v tisoč rubljih):

1. Od prodaje izdelkov - 23400.
2. Dostavne službe - 108.

Stroški (v tisoč rubljih):

1. Nakup mlečnih izdelkov - 16.700.
2. Najem paviljona - 72.
3. Stroški prevoza - 324.
4. Plača - 180.
5. Odbitki iz plače - 55.
6. Drugi stroški 179.

Ocenjeni dohodek pred obdavčitvijo - 5998.

Po analizi pridobljenih podatkov je Vasilij prišel do naslednjih zaključkov:

• dohodek ne presega 150 milijonov rubljev. (omejitev za uporabo poenostavljenega davčnega sistema v letu 2017) in število zaposlenih je 2 osebi, kar pomeni, da se lahko uporabi poenostavljeni sistem obdavčitve;
• vrsta dejavnosti spada pod režim UTII ( trgovina na drobno izvajajo preko trgovin in paviljonov s površino trgovski prostor ne več kot 150 kvadratnih metrov);
• vrsta dejavnosti spada v patentni sistem (trgovina na drobno, ki se izvaja preko stacionarnih objektov trgovsko mrežo ki nimajo trgovalnih prostorov);
• splošni sistem (OSNO) je primeren tudi za tovrstno poslovanje.

Glavna davčna obremenitev za izbrane davčne sisteme:

Tudi tako približen izračun je Vasiliju omogočil, da je za svoje podjetje izbral sistem obdavčitve UTII.

3. korak. Preučite davčno poročanje izbranega sistema

Odvisno od izbranega sistema obdavčitve se bodo oblikovala davčna poročila. Tako na primer za tistega, ki ga je izbral Vasilij Pupkin sistemi UTII Davčno poročanje bo sestavljeno iz napovedi, ki se pripravi in ​​predloži davčnemu uradu četrtletno.

Seveda, če je LLC delodajalec, bo podjetje poleg izjave predložilo tudi poročila o zaposlenih.

Če LLC uporablja npr. skupni sistem obdavčitev (OSNO), nato niz davčno poročanje bodo bolj impresivne: izjave za DDV, dohodnino, premoženje, prometni davek. Če obstajajo zaposleni, se v nabor doda poročanje o njih.

Po poenostavljenem davčnem sistemu se enkrat letno ob koncu davčnega obdobja predloži izjava in poročila o zaposlenih, če obstajajo.

Korak 4. Razvijte in odobrite računovodsko politiko LLC

Glavni dokument, ki ureja celotno računovodstvo in davčno računovodstvo, je računovodska politika (računovodska in davčna).

Računovodska usmeritev določa načine in metode računovodenja, delovni kontni načrt, primarne obrazce, davčne registre itd.

Praksa kaže, da je bolj priročno, če je podjetje razvilo en dokument, sestavljen iz dveh razdelkov o računovodstvu in davčnem računovodstvu. Politika je odobrena z odredbo upravitelja.

Korak 5. Potrdite delovni kontni načrt

Kontni načrt, potrjen s strani Ministrstva za finance, vsebuje vse računovodske račune, ki jih lahko uporabljajo organizacije pri vodenju računovodskih evidenc.

Vsako podjetje pa lahko samo določi seznam kontov, ki jih potrebuje za računovodstvo. Ta seznam računov se imenuje delovni kontni načrt.

Za izdelavo resnično delujočega delovnega kontnega načrta mora strokovnjak, ki je odgovoren za posamezno podjetje, določiti seznam sintetičnih kontov in seznam analitičnih kontov, odprtih pri razvoju izbranih sintetičnih kontov.

Korak 6. Organizirajte računovodstvo primarnih dokumentov

Vse poslovne transakcije se v računovodstvu odražajo z uporabo primarnih dokumentov. Ti dokumenti so zelo pomembni, saj se z njihovo pomočjo potrjujejo stroški in so tisti, ki pritegnejo največ pozornosti.

Za organizacijo primarnega računovodstva je potrebno odobriti uporabljene obrazce (enotne ali posebej razvite). Če so obrazci razviti neodvisno, se morate spomniti obveznih podrobnosti, ki morajo biti na njih.

Zahtevani podatki:

• ime dokumenta;
• datum dokumenta;
• ime podjetja, ki je sestavilo dokument;
• vsebina poslovanja;
• merske enote;
• ime položaja in podpis oseb, odgovornih za sestavo dokumenta.

Pri organiziranju primarnih računovodskih evidenc ima dokumentarni tok pomembno vlogo.

Pretok dokumentov- pot knjigovodske listine od trenutka njihovega nastanka (prejema) do trenutka oddaje v arhiv.

V ta namen mora podjetje razviti in odobriti urnik pretoka dokumentov.

Korak 7. Oddajte poročila pravočasno

Različni davčni sistemi imajo različen seznam obrazcev za poročanje z različnimi roki za njihovo predložitev davčnim in drugim regulativnim organom. Pomembno si je zapomniti datume za oddajo poročil, saj zakon predvideva kazni za zamude.

Ustvarite davčni koledar za vaše podjetje. Za osnovo lahko vzamete koledar s spletne strani davčnega oddelka in izberete samo tiste obrazce in datume, ki jih potrebujete.

Če sami vodite računovodstvo, potem zelo težko vodite podjetje in hkrati nadzorujete vse datume poročanja. V tem primeru je lahko odrešitev specializirani računovodski servis, ki bo pošiljal opomine o rokih poročanja.

Ko pripravite poročila, bodite pozorni na to, kateri načini so na voljo za njihovo oddajo. Nekatere vrste poročil je mogoče predložiti samo elektronsko, na primer DDV. Nekatere je mogoče narediti na papirju. Če se poročanje odda elektronsko, potem vnaprej razmislite, kako ga organizirati.

Načini oddaje poročil v elektronski obliki:

• prek računovodskih podjetij;
• Spletna stran Zvezne davčne službe (če imate ključ za digitalni podpis);
• preko spletnih storitev.

5. Kje naročiti računovodske storitve LLC - pregled TOP-3 podjetij, ki nudijo storitve

V odsotnosti računovodje s polnim delovnim časom je lahko lastniku včasih težko sam voditi evidenco LLC. Pogosto po tem je morda potrebno.

Da bi se izognili takšnim neprijetnim trenutkom, priporočam, da računovodstvo vašega podjetja prepustite strokovnjakom.

Internetno računovodstvo "My Business" je rusko podjetje, ki podjetnikom omogoča ne samo vodenje računovodstva za svoje podjetje, temveč tudi, če je potrebno, uporabo zunanjih računovodskih storitev strokovnjakov za storitve.

Storitev vam omogoča delo v načinu "enega okna". To je zelo priročno, saj lahko zahvaljujoč tej tehnologiji uporabniki vodijo računovodstvo, kadrovske evidence, plače in pošiljajo poročila v enem programu.

Prednosti dela v "My Business":

• vse računovodstvo temelji samo na veljavni zakonodaji;
• Obstajajo video navodila po korakih za delo s storitvijo;
• obstaja možnost, da dobite strokovni nasvet;
• lastna referenčna in pravna baza podatkov.

Strankam tega spletnega računovodstva ni več treba iskati predlog dokumentov, temveč jim "My Business" ponuja bazo že pripravljenih "pravilnih" predlog. Po potrebi naročite predlogo, ki jo vaše podjetje potrebuje pri naših servisnih strokovnjakih.

Raznolikost ponujenih tarif bo vsakemu uporabniku omogočila, da izbere najprimernejšo za svoje namene. določen posel. Več o pogojih dela in izbiri tarife si lahko preberete na spletni strani spletnega računovodstva “”.

2) Zunanje izvajanje BDO Unicon

BDO Unicon Outsourcing je del skupine BDO Unicon v Rusiji in mednarodno omrežje BDO International. Visoka usposobljenost in odgovornost strokovnjakov podjetja je omogočila, da je po rezultatih leta 2015 postalo številka 1 na področju zunanjega izvajanja računovodskih funkcij v Rusiji.

Podjetje svojim strankam ponuja storitve na 4 glavnih področjih:

• zunanje izvajanje računovodstva;
• zunanje izvajanje človeških virov;
• zunanje izvajanje IT procesov;
• zunanje izvajanje pravnih storitev.

Kakovost storitev DO Union Outsourcing potrjuje Certifikat o skladnosti s standardom ISO 9001:2008.

To je računovodski center, ki ponuja profesionalne računovodske storitve na skoraj vseh področjih delovanja: od samostojnih podjetnikov, ki se ukvarjajo s storitveno dejavnostjo, do velikih podjetij, ki se ukvarjajo s proizvodnjo in gradbeništvom.

Visoko usposobljeni strokovnjaki z dolgoletnimi praktičnimi izkušnjami bodo hitro in učinkovito pripravili primarne dokumente, obračunali plače in davke, sestavili in oddali poročila. Odgovornost BC “DebitCredit” je zavarovana pri zavarovalnici “Allianz”.

Računovodski center posveča veliko pozornost zaupnosti. Vse informacije, prejete od stranke, so zaščitene s posebej razvito Politiko zasebnosti. Tudi osnutke, rabljene in nepotrebne papirje uničimo s posebno opremo.

Ste se odločili, da boste sami vodili računovodstvo za svoj LLC?

Preberite moje nasvete, prepričan sem, da vam bodo pomagali.

Nasvet 1. Redno spremljajte spremembe zakonodaje

Da ne bi zamudili pomembnih sprememb v pravilih računovodstva in davčnega računovodstva, priporočam, da nenehno spremljate spremembe zakonodaje na teh področjih. V ta namen se mnogi računovodje naročijo na glasila Ministrstva za finance, davčnega oddelka, Pokojninskega sklada Ruske federacije, Banke Rusije itd.

Osebno svoj delovni dan začnem s hitrim zmenkom novice teh oddelkov neposredno na njihovih spletnih straneh. Tako ne »zamašim« elektronske pošte, pogledam samo tiste novice, ki so mi najbolj zanimive in pomembne, in jih po potrebi »zvlečem« med zaznamke.

Pripisujem le strokovne komentarje o novostih na področju računovodstva in davčnega računovodstva, ki imajo uporabno vrednost. Zame sta takšna strokovnjaka reviji "Glavbukh" in "Davki in obdavčitev". Ta proces lahko organizirate na svoj način, glavna stvar je redno spremljanje sprememb.

Nasvet 2. Uporabite posebne spletne storitve, ki poenostavijo računovodstvo

Internetno računovodstvo »My Business« velja za enega najbolj znanih in zanesljivih. Storitev je bila ustvarjena predvsem za poslovneže, ki samostojno vodijo svoje podjetje.

Intuitiven vmesnik, prijazna strokovna podpora, brezplačni strokovni nasveti, predloge dokumentov, uporabne izobraževalne video vadnice - to je tisto, kar bo olajšalo življenje podjetnikom, ki nimajo računovodskega znanja.

Pri organiziranju lastno podjetje v obliki samostojnega podjetništva večina samostojnih podjetnikov dela z dokumenti po poenostavljenem sistemu obdavčitve.

V tem članku je podrobno opisano vodenje računovodskih evidenc za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem v letu 2019. Če želite to narediti, morate razumeti, kaj je obdavčitev v poenostavljeni obliki, vrste in posebnosti njegove uporabe.

Koncept poenostavljenega davčnega sistema, njegove prednosti in predmeti

Poenostavljeni davčni sistem je ločen davčni režim, ki se lahko uporablja za srednja in mala podjetja. Omogoča zmanjšanje izgub in paket dokumentov, ki so na voljo za poročanje, ter poenostavitev njihovega izpolnjevanja. Kar zadeva druge metode nadzora dohodka, se računovodstvo samostojnega podjetnika na poenostavljenem davčnem sistemu razlikuje po pozitivna stran ker sprosti samostojnega podjetnika posameznika:

1. Od obdavčitve osebnih dohodkov;
2. Iz obračuna davka na dodano vrednost;
3. Od stabilnosti z zakonom določene višine prispevkov (v pokojninski sklad in sklad socialnega zavarovanja);
4. Ni vam treba delati zapletenih izračunov.

Ločeno je treba upoštevati pogoje, pod katerimi subjekt obdavčitve pridobi pravico do vodenja računovodstva za samostojne podjetnike v letu 2019 po poenostavljenem postopku. To so primeri, v katerih:

• Na podlagi rezultatov letnega poročanja ali davčnega obdobja meja dohodka posameznega podjetnika ne presega zneska 79 740 000 rubljev;
• Število prijavljenih delavcev je manjše od 100 oseb;
• Znesek osnovnih sredstev ne presega 100 milijonov rubljev;
• Ostale organizacije imajo manj kot 25-odstotni delež.

Podjetnik, ki vodi računovodske evidence za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, lahko dela brez časovnih razmejitev:

• dohodnina;
• DDV (poleg izvoza);
• Davek na nepremičnine (če davčna osnova ni njihova katastrska vrednost).

Da bi razumeli, kako voditi poenostavljeno računovodstvo za samostojne podjetnike, morate podrobno razmisliti o vrstah davčnih stopenj tega sistema.

Vrste predmetov po poenostavljenem davčnem sistemu

Računovodstvo za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem v letu 2019, je namenjeno pripravi poročil za dve vrsti predmetov: prihodki in prihodki minus odhodki.

Nemogoče je nedvoumno odgovoriti, ali morajo samostojni podjetniki v letu 2019 voditi računovodstvo po poenostavljenem davčnem sistemu. Zakonodajno subjektom tega sistema ni treba voditi računovodstva. računovodstvo Toda pri organizaciji kakršne koli dejavnosti je še vedno potrebno vzdrževanje povezane dokumentacije

Vrste dokumentacije pri vzdrževanju poenostavljenega davčnega sistema

Za vodenje podrobnih računovodskih evidenc za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem v letu 2019, bodo potrebne naslednje vrste dokumentacije:

1. KUDiR. Glavni dokument za evidentiranje finančnih prejemkov v blagajno ali na elektronske račune. Ti dohodki se uporabljajo kot osnova za izračun plačila. Če je poenostavljeni davčni sistem 6%, stolpec stroškov ni registriran. Obveznost predložitve na zahtevo je za osebe, ki vodijo račune. računovodstvo za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2019.
2. Knjiga blagajniškega knjigovodstva. Sestavljen je po obrazcu KO - 4. V elektronski obliki se dnevno tiska in knjiži. Vsebuje podatke o vseh izdatkovnih in prejemnih transakcijah z vnosom podatkov o prejemniku oziroma plačniku.
3. Blagajniški nalogi, potrdila o prejemkih in stroških. Uporablja se pri snemanju dokumentov in gotovinsko poslovanje(obračun plače, plačilo storitev dobavitelja, dostava gotovine itd.).
4. Denarni prejemki. Izdano strankam ob sklenitvi posla. Lahko se nadomesti s strogimi obrazci za poročanje.
5. Pogodbe s strankami. Sestaviti jih je treba na enak način kot zaključne dokumente (račune, potrdila o dobavi del). Varujejo pravice in obveznosti strank in so jamstvo za varnost pred prevarami.
6. Dokumentacija o najetih delavcev . Vključuje:
   • pogodbe o zaposlitvi;
   • Osebna tabela, ki je sestavljena po obrazcu št. T-3;
   • Odredbe o zaposlitvi in ​​odpuščanju;
   • Pravilnik o delu z osebnimi podatki, bonusi in globe.

Registracija dokumentov po poenostavljenem davčnem sistemu - 15% je treba opraviti na enak način kot vodenje računovodstva za samostojne podjetnike pod dohodek po poenostavljenem davčnem sistemu 6 % v letu 2019. Rok hrambe takih dokumentov je 4 leta.

Računovodstvo za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu z zaposlenimi

Glede tega, kako voditi računovodstvo za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem za dohodke in dohodke minus odhodke, če so zaposleni, potem je obdobje razdeljeno na:

1. Zagotavljanje 2-NDFL je enako kot vodenje evidence samostojnih podjetnikov, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem za dohodek v letu 2019 brez zaposlenih, to je do 30. aprila prejšnjega leta;
2. Predložitev 6-NDFL - najpozneje do konca naslednjega meseca za obdobje poročanja.

Tak pok. računovodstvo pomeni, da ima samostojni podjetnik veščine na podlagi nastanka poslovnih dogodkov:

• Sredstva za plačilo zaposlenega (dvakrat na mesec);
• Zavarovalne premije;
• Počitnice in porodniške.

Te veščine je treba imeti ali pa poenostavljeno računovodstvo prenesti na računovodjo s polnim delovnim časom ali zunanjega izvajalca.

Delodajalec mora podatke posredovati tudi:

1. Pokojninski sklad.
   • Podatki o zavarovancih (v skladu z zakonom 385-FZ). Mesečnik (obrazec C3B-M);
   • Četrtletno poročanje (obrazec RSV-1).
2. Rosstat. Podrobno poročilo o notranji predpisi podjetnik (obrazec 1-IP). Vsakih pet let ali na individualno zahtevo.

Roki in kazni za poročanje

Ko razpravljamo o časovnih okvirih oddaje davčna napoved ni razlike v tem, kako voditi evidence samostojnih podjetnikov, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem za dohodke, zmanjšane za odhodke v letu 2019, in kako jih voditi v poenostavljeni obliki s stopnjo 6%. Ampak bistveno razlikuje v primerih, ko ima država zaposlenih . Splošno pravilo Določeno je, da je treba letno poročilo predložiti do 30. aprila tekočega obdobja.

Za kršitev davčni režim organizatorji poslovanja nosijo določeno odgovornost. Zvezna davčna služba s pritožbo na člena 119 in 76 davčnega zakonika naloži globe za:

• Kršitev obračunskega obdobja, za katero je treba plačati davek - 1000 rubljev;
• Davčni dolg - od 20% do 40% zneska dolga.

Prav tako lahko pokojninski sklad naloži globo za pozno predložitev ali izkrivljanje podatkov v obrazcih za poročanje:

• 2-NDFL. Globa se giblje od 100 do 1000 rubljev;
• 6-NDFL. Zamuda 1 meseca je ocenjena na 1000 rubljev. Vsak dokument, ki ni predložen, je ocenjen na petsto rubljev;
• RSV-1. Za delavca, zoper katerega je vložena prijava, se kaznuje z globo 500 rubljev.

Za neupoštevanje zahtev Rosstata v letu 2019 je naložena globa od 10 do 20 tisoč rubljev.

Kljub preprosta pravila Da ne bi povečali svojih stroškov, morate računovodstvo zaupati pristojnim osebam.

Video: kako voditi evidenco samostojnih podjetnikov na poenostavljenem davčnem sistemu

Samostojni podjetnik ne more voditi računovodstva, če vodi davčne evidence v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije: ker se takšno računovodstvo vodi v katerem koli davčnem sistemu, samostojni podjetnik v nobenem primeru ne sme voditi računovodstva.

Ni obveznosti, je pravica

Računovodstvo v Rusiji ureja zvezni zakon z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ "O računovodstvu". Svoj učinek razširi tudi na samostojni podjetniki(4. člen, 1. del, 2. člen Zvezni zakon z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ).

Samostojni podjetnik ne sme voditi računovodstva, če vodi davčne evidence v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije: upošteva prihodke ali prihodke in odhodke in (ali) druge predmete obdavčitve ali fizične kazalnike, ki označujejo njegovo vrsto dejavnosti ( člen 1, del 6 Zvezni zakon z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ). Ker se takšno računovodstvo izvaja v katerem koli davčnem sistemu (odstavek 2 člena 54, odstavek 8 člena 346.5, člen 346.24, 346.29, 346.53 Davčnega zakonika Ruske federacije), samostojni podjetnik v nobenem primeru ne sme voditi računovodstva.

Enako pravilo velja za vse osebe, ki se ukvarjajo z zasebno prakso brez registracije kot samostojni podjetniki (odvetniki, notarji).

Tako so podjetniki vedno dolžni voditi davčne evidence. A računovodstvo je njihova pravica, ne dolžnost.

Kako lahko samostojni podjetnik uveljavlja svojo pravico do računovodstva?

Če se samostojni podjetnik odloči voditi računovodske evidence, mora upoštevati zahteve zveznega zakona z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ in podzakonskih predpisov o računovodstvu (PBU, kontni načrt in drugi regulativni dokumenti ruskega ministrstva za finance o računovodstvu).

Najprej se morate odločiti, kdo točno bo vodil računovodstvo za samostojnega podjetnika. Če se samostojni podjetnik odloči za vodenje računovodstva, je po statusu enak vodji organizacije. To pomeni, da organizira računovodstvo in shranjevanje primarnih evidenc (2. del 7. člena Zveznega zakona št. 402-FZ z dne 6. decembra 2011). V skladu s tem IP:

• ali najame glavnega računovodjo (in morda zanj ustvari računovodski servis),
• ali naloge računovodje zaupa drugemu delavcu,
• ali zaupa računovodstvo tretji osebi ali strokovnjaku za civilne pogodbe;
• ali osebno opravlja naloge računovodje.

Vendar, ko samostojni podjetnik preseže raven srednje velikega gospodarskega subjekta, nima več pravice voditi računovodstva osebno in mora to funkcijo prenesti na druge osebe (3. del 7. člena zveznega zakona z dne 6. decembra 2011). št. 402-FZ). Samostojni podjetnik je velik, če je v prejšnjem letu povprečno število zaposlenih je več kot 250 ljudi in (ali) dohodek presega 2 milijardi rubljev. (odstavki 2 in 3, del 1.1, del 3, člen 4 zveznega zakona z dne 24. julija 2007 št. 209-FZ, odlok vlade Ruske federacije z dne 4. aprila 2016 št. 265).

Za prvotno odločitev o uvedbi računovodstva mora samostojni podjetnik potrditi svojo računovodsko politiko. Računovodska politika je dokument, v katerem samostojni podjetnik izbere metode računovodenja in poročanja, ki jih potrebuje, od vseh metod, ki so na voljo v PBU in drugih regulativni dokumenti o računovodstvu (8. člen zveznega zakona z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ). Poleg tega boste morali pri vodenju računovodstva upoštevati uveljavljene računovodske usmeritve.

Prva točka računovodske politike je lahko le izjava o vodenju računovodskih evidenc od takega datuma v skladu z zveznim zakonom z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ.

Za prijavo računovodstva državi in ​​nasprotnim strankam (obstoječim in potencialnim) mora samostojni podjetnik pripraviti letne računovodske izkaze in predložiti njihovo kopijo teritorialnemu statističnemu organu (2. del 13. člena, 1. del 18. člena zveznega zakona). Zakon z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ).

Začetno računovodsko stanje samostojnih podjetnikov

Najpogosteje se podjetnik odloči za računovodstvo ne od samega začetka svoje dejavnosti, ampak po tem, ko je nekaj časa delal. Računovodstvo do neke mere približa statusu samostojnega podjetnika komercialna organizacija. Ugledne banke upnice, partnerji, kupci in naročniki se do podjetnika, ki vodi računovodstvo, obnašajo z velikim zaupanjem.

Vendar morate upoštevati regulativne zahteve:

• neprekinjeno voditi računovodstvo od datuma državne registracije do datuma prenehanja dejavnosti (3. del 6. člena zveznega zakona z dne 6. decembra 2011 št. 402-FZ);
• odražajo vsa dejstva gospodarske dejavnosti v računovodstvu (odstavek 6 PBU 1/2008);
• V računovodskih izkazih zanesljivo in v celoti odražajo finančni položaj, finančne rezultate dejavnosti in spremembe v finančnem položaju samostojnega podjetnika (glej odstavek 6 PBU 4/99).

Torej, če samostojni podjetnik od začetka opravljanja dejavnosti ne vodi računovodstva po metodi dvojnega vnosa, je treba na dan začetka računovodstva izračunati otvoritvena stanja na računovodskih računih. Pri izračunu boste morali upoštevati vse premoženje, premoženjske pravice in obveznosti samostojnega podjetnika posameznika, povezane z podjetniško dejavnost IP. Izračun je treba opraviti po tistih računovodskih metodah, ki so predpisane v računovodski usmeritvi.

Značilnosti računovodstva samostojnega podjetnika

Za samostojne podjetnike po civilnem pravu premoženje ni pravno razdeljeno na tisto, kar je povezano s podjetniško dejavnostjo, in tisto, kar ni. Tako kot navaden državljan tudi podjetnik odgovarja za svoje obveznosti z vsem svojim premoženjem, razen vitalnega premoženja s seznama 1. dela čl. 446 Zakonika o civilnem postopku Ruske federacije (24. člen Civilnega zakonika Ruske federacije).

Toda za računovodske namene bo treba takšno delitev najprej izvesti in nato nenehno izvajati. Navsezadnje je ena od zahtev pri oblikovanju računovodske usmeritve prednost ekonomske vsebine pravno obliko(6. člen PBU 1/2008).

V skladu s tem vse premoženje, premoženjske pravice in dolgovi dolžnikov do samostojnega podjetnika, ki so povezani z njegovo poslovno dejavnostjo, predstavljajo sredstva v bilanci stanja samostojnega podjetnika in se odražajo v ustreznih računovodskih izkazih.

Na primer, če samostojni podjetnik uporablja del svoje hiše za poslovne dejavnosti, mora oceniti vrednost tega dela in jo prikazati na računu 01 "Osnovna sredstva" in v sredstvu bilance stanja.

Ne priporočamo pa delitve sredstev na osebnem bančnem računu. Za opravljanje podjetniške dejavnosti mora imeti samostojni podjetnik ločen bančni račun tako za davčne kot za računovodske namene.

Vse obveznosti samostojnega podjetnika v zvezi s podjetniško dejavnostjo tvorijo poglavja dolgoročnih in kratkoročnih obveznosti bilance stanja.

Samostojni podjetniki ne vključujejo računovodskih računov, kot je 80 " Odobreni kapital«, 82 »Rezervni kapital«, 83 »Dodatni kapital« in pripadajoče bilančne postavke. Zato razlika med bilančno aktivo in obveznostjo bilance stanja tvori dobiček samostojnega podjetnika posameznika (konto 84 »Zadržani dobiček (nepokrita izguba)«). Pri odobritvi obrazcev za poročanje je bolje, da v bilanci stanja v razdelku »Kapital in rezerve« pustite le kazalnik zadržanega dobička.

Poročila oddajo le davčnemu uradu, Pokojninski sklad in sklad socialnega zavarovanja. Ni potrebno samostojno razumevanje zakonodaje in vodenje računovodstva po poenostavljenem davčnem sistemu. To lahko zaupate redno zaposlenemu računovodji ali gostujočemu strokovnjaku.

Računovodske storitve lahko v nekaterih bankah dobite tudi brezplačno, ko odprete TRR.

Samostojno vodenje računovodstva za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem

Če računovodstvo opravljate brez strokovnjaka, lahko naredite napake in dobite globo. Na primer, davčni urad lahko oglobi ali blokira tekoči račun, če prejme prijave prepozno ali pa bodo vsebovale napake. Dokumente podjetja lahko preverite po zaprtju. Zato se primarna dokumentacija, plačila, pogodbe, potrdila in bančni izpiski hranijo tri leta.

Katere dokumente je treba predložiti davčnemu uradu?

Podjetnik za davčni urad pripravi dva dokumenta: napoved in knjigo prihodkov in odhodkov - KUDiR. Podjetje brez prihodkov odda ničelno napoved. Samostojni podjetniki imajo določen obrazec deklaracije, ki ga lahko prenesejo in izpolnijo v računalniku ali v spletni storitvi. Storitve Modulbank, Tinkoff, Tochka Bank, Kontur, Elba ali MoeDelo ponujajo takšne programe.

Davčni urad KUDiR od podjetnikov ne zahteva, dokument pa občasno preverja. Če knjige ne začnete ali je ne izpolnite, boste morali plačati globo v višini 10.000 rubljev. KUDiR se izpolni tudi po predlogi. Predlogo lahko prenesete na internetu. Knjiga je potrebna tudi, če že eno leto ni dobička.

Kako samostojno voditi računovodstvo za samostojnega podjetnika z uporabo poenostavljenega davčnega sistema 6%

Podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem 6 %, plačujejo davek le na dobiček, zato vse prihodke vnesejo v KUDiR. Od tega plačajo 6%. Ob koncu vsakega četrtletja je potrebno prenesti predplačilo. Plačajte celoten davek za leto minus predplačila potrebno do 30. aprila.

Če poenostavljena družba posluje brez zaposlenih, potem odda poročilo davčnemu uradu do 30. aprila. Hkrati se plača tudi letna dajatev. Od njegovega zneska se odštejejo predplačila.

Kako samostojno voditi računovodstvo za samostojne podjetnike po poenostavljenem davčnem sistemu 15%

Pri poenostavljenem davčnem sistemu je 15-odstotni davek enak razliki med prihodki in odhodki. Zato podjetnik odhodke in prihodke vpisuje v knjigovodstvo, da lahko kasneje poroča. Vse stroške potrdi s čeki, računi in akti.

Poraba pomaga zmanjšati vaš davčni račun. Če podjetnik nima dokumentov, ki potrjujejo stroške, jih ne bo mogel odšteti od dohodka. Potem bo davek višji. Da bi se izognili težavam z davčnimi organi, morate upravičiti stroške - plače zaposlenih, najemnine, obresti posojila ali popravila opreme. Vse kategorije stroškov so navedene v posebnem seznamu.

Samostojno vodenje zavarovalnih poročil za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu

Vsako leto plačajo podjetniki zavarovalne premije na pokojninsko in zdravstveno blagajno. Zavarovalnih plačil ni mogoče preklicati, tudi če ima podjetje v tem letu nič prihodkov. Iz tega denarja država plačuje pokojnine in krije obiske pri zdravniku.

Znesek plačila je fiksen. V letu 2018 - 26.545 rubljev v pokojninski sklad in 5.840 rubljev za zdravstveno zavarovanje. Če letni dohodek presega 300 tisoč rubljev, plača dodatno zavarovanje - 1% zneska.

Znesek davka zaradi zavarovalnih premij lahko zmanjšate:

• pokojninski prispevki zase in za zaposlene;
• na FMS zase in za svoje zaposlene;
• Skladu za socialno zavarovanje delavcev;
• bolniška odsotnost za zaposlene prve tri dni;
• VHI za zaposlene, če ga plača delodajalec.

Če želite prihraniti denar, lahko plačate zavarovanje KUDiR, odštejete prispevke in to odražate v svoji izjavi.

Zavarovalne premije lahko plačate na davčni spletni strani. Samo izpolnite obrazec in plačajte spletno stran.