>

Sistemi obdavčitve za samostojne podjetnike: USN, UTII, patent, osnova in kateri poseben način izbrati za samostojne podjetnike. Kakšno vrsto obdavčitve izbrati za samostojne podjetnike

Pogosto se zgodi, da običajno delo postane neznosno in hitro rastoči notranji potencial mladega podjetnika išče izhod. V takih primerih bi morali razmišljati o ustanovitvi lastnega podjetja. K izvajanju svojih načrtov pristopite z vso odgovornostjo, najprej morate natančno preučiti vrste obdavčitve za samostojne podjetnike in ugotoviti, katera je prava za vas.

To je zelo pomembno, saj je veliko odvisno od pravilno izbranega sistema obdavčitve, napaka v tej zadevi lahko povzroči dodatne materialne in časovne stroške.

Kaj določa davčni postopek?

Več jih je različne vrste obdavčitev, od katerih ima vsaka svoje značilnosti.

Splošni sistem — samostojni podjetniki, ki uporabljajo to vrsto obdavčitve, plačajo precej veliko različnih pristojbin, kar ni vedno priročno in najpogosteje zahteva prisotnost dobrega računovodje v podjetju.

Da bi nekoliko poenostavili sistem obdavčitve in zmanjšali število možnih kazni, obstaja več posebnih režimov, ki olajšajo življenje podjetnikov:

  • "pripis"— UTII — znesek davka se izračuna glede na določeno formulo, ki uporablja osnovni indikator in različne koeficiente;
  • patent— plačila so fiksen znesek, individualen za vsako vrsto dejavnosti;
  • "poenostavljeno"— Poenostavljeni davčni sistem je najbolj priljubljen sistem, po katerem je treba davek plačati le enkrat letno, način izračuna pa lahko izberete sami.

Samostojni podjetnik - kateri davčni sistem izbrati in se ne zmotiti

Če želite pravilno izbrati najboljši davčni sistem zase, morate upoštevati veliko različnih dejavnikov. Na primer, koristno bo izbrati splošni sistem za tiste, katerih poslovni partnerji delajo samo z DDV. Davke za »navadne člane« bo treba plačevati mesečno, skrbeti pa boste morali tudi za pogostejše oddajanje različnih poročil. Najverjetneje tak sistem ne bo primeren za tiste podjetnike, katerih dejavnost je sezonska.

V nekaterih situacijah lahko uporabite tako OSNO kot poenostavljeni sistem obdavčitve; da bi se odločili, morate vse skrbno izračunati. Predstavljajte si najbolj pesimističen scenarij za razvoj podjetja: minimalen dobiček, skoraj nič strank, a še vedno morate plačati davke. V tem primeru vam bodo pomagali list papirja, svinčnik in kalkulator prava izbira. Ne smemo pozabiti, da pride do zvišanja davkov in to upoštevati pri izračunih.

Vendar pa obstajajo nekatere vrste dejavnosti, za katere vam ni treba izbirati; morate imeti patent. Vendar pa obstajajo tudi nianse: če je organizacija registrirana v obliki OJSC, LLC ali CJSC, potem je uporaba patentnega sistema nesprejemljiva. Zdaj pa se podrobneje pogovorimo o vsakem CH.

Splošni davek

Splošna obdavčitev samostojnih podjetnikov zahteva plačilo naslednjih vrst plačil:

  • Dohodnina - 13%;
  • DDV - 0 - 10 - 18% (odvisno od vrste dejavnosti);
  • zavarovalne premije —30%;
  • davek na nepremičnine, če je vključen v delo.

Poleg tega samostojni podjetniki (splošni sistem obdavčitve) plačujejo tudi nekatere druge davke, vendar njihova višina ni tako velika v primerjavi z glavnimi. Splošni sistem obdavčitve velja za vse vrste dejavnosti in ni v ničemer omejen, za nekatere oblike malega gospodarstva pa je nesprejemljiv.

DDV za fizične osebe

Očitno vse vrste obdavčitve za samostojne podjetnike ne predvidevajo plačila DDV. Ne more se mu izogniti, če je podjetnik na skupnem CH. Za vse ostale ni vse tako očitno: plačilo DDV za UTII je popolnoma prostovoljno in predvideno določene vrste aktivnosti. Če samostojni podjetnik opravlja svojo dejavnost v »vračunani«, opravlja pa tudi druga dela, ki spadajo v OSNO, se lahko prizna kot zavezanec za DDV v tem delu.

Samostojni podjetnik je lahko oproščen plačila DDV v primerih, ko skupni prihodek v zadnjih treh mesecih ne presega dveh milijonov rubljev. Če želite prejeti takšno "davčno amnestijo", morate predložiti naslednje dokumente:

  • prodajna knjiga, obračun odhodkov in prihodkov, poslovne transakcije ali izvlečki iz njih;
  • izvod dnevnika faktur (prejetih in izdanih).

Če je podjetnik spremenil davčni režim (na primer iz poenostavljenega davčnega sistema v splošnega) in želi prejeti oprostitev plačila DDV, morate predložiti tudi izpisek iz knjige prihodkov in odhodkov samostojnih podjetnikov, ki uporabljajo poenostavljeni sistem. davčni sistem.

poenostavljeni davčni sistem

Poenostavljeni sistem obdavčitve samostojnih podjetnikov podjetnike oprošča plačila dohodnine, DDV, dohodnine in premoženja posameznikov, ki opravljajo dejavnost. Prehod na poenostavljeni davčni sistem je prostovoljen; podjetnik obdrži pravico do samostojne izbire predmeta obdavčitve:

  • 6% - od "bruto" dohodka, to je, da se upoštevajo vsi dohodki podjetnika;
  • 15% - od "čistega" dohodka, to pomeni, da se znesek stroškov odšteje od zneska vseh dohodkov, kar ostane, je predmet obdavčitve.

Poenostavljeni sistem obdavčitve za samostojne podjetnike zagotavlja ohranitev:

  • postopek poročanja;
  • plačilo prispevkov za pokojninsko zavarovanje;
  • plačilo prispevkov za socialno zavarovanje za primer poklicne bolezni in nezgode pri delu;
  • odgovornost za pravilno opravljanje nalog davčnega zastopnika (pri sklepanju pogodb o zaposlitvi).

UTII

Ko govorimo o vrstah obdavčitve za samostojne podjetnike, ne moremo kaj, da ne govorimo o enotnem davku na pripisani dohodek - UTII. Ta vrsta obdavčitve ni odvisna niti od dohodka niti od dobička in ne velja za vse vrste podjetniško dejavnost. To so lahko na primer:

  • popravilo, pranje in vzdrževanje vozil;
  • hrana za s seboj - paviljoni" hitra hrana«, ki nimajo dvorane za obiskovalce;
  • Nudenje manjših gospodinjskih storitev;
  • opravljanje oglaševalskih storitev - postavitev na zunanje medije, vzglavniki v vozilih, stranice avtomobilov ipd.;
  • trgovina v prodajalnah (paviljonih) s površino do 150 m2.

Odločitev o možnosti uporabe UTII sprejmejo občinski organi. Predmet obdavčitve je v tem primeru pripisani dohodek (določen pripisani znesek), DDV, davek na premoženje in dohodnina pa se ne plačajo. Preostale davke, ki jih mora plačati podjetnik, se plačajo v skladu s členi davčnega zakonika.

Patent

Druga vrsta plačila, ki si jo lahko samostojni podjetniki izberejo, je sistem obdavčitve patentov. Ta sistem se lahko uporablja skupaj z OSNO, UTII ali poenostavljenim davčnim sistemom v primerih, ko vaše dejavnosti spadajo na seznam, predstavljen v odstavku 2 člena 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije:

  • popravilo pohištva;
  • frizerske storitve;
  • popravilo in šivanje tekstilnih, pletenin in krznenih izdelkov;
  • mentorstvo, organizacija tečajev usposabljanja;
  • trgovina na drobno;
  • oblikovalske storitve;
  • veliko več;

Postopek za opravljanje dejavnosti samostojnega podjetnika (sistem obdavčitve patentov) ureja tudi člen 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Uporaba te vrste davka je nemogoča, če:

  • prihodki za leto so znašali več kot 64 020 000 rubljev;
  • dejavnost opravlja na podlagi skrbniškega upravljanja ali navadne družbene pogodbe;
  • podjetje zaposluje več kot 15 zaposlenih.

Podjetje, ki deluje v skladu s pogoji PSN, ne sme uporabljati registrskih blagajn, pod pogojem, da se izda pisni dokument, ki potrjuje prejem denarja: potrdilo, potrdilo o prodaji itd.

Enotni kmetijski davek

Prav tako je treba omeniti obstoj takšne oblike obdavčitve samostojnih podjetnikov, kot je enotni kmetijski davek. Takšen sistem obdavčitve lahko uporabljajo samo podjetniki, ki se ukvarjajo s pridelavo in predelavo kmetijskih pridelkov, gozdarstvom, ribištvom, živinorejo itd.

Znesek davka se izračuna tako, da se davčna osnova pomnoži s 6-odstotno stopnjo, osnovo pa je možno zmanjšati za znesek izgube v preteklem letu. Podjetnik je oproščen davka na premoženje, dohodnine in DDV (razen za uvoženo blago).

Kaj je bolje?

Kot lahko vidite, so oblike obdavčitve za samostojne podjetnike precej raznolike in ni mogoče odgovoriti na vprašanje, katera je boljša ali slabša. Vse je odvisno od vrste dejavnosti podjetja, prometa sredstev, števila zaposlenih in številnih drugih dejavnikov.

Na primer, najboljši sistem obdavčitve za samostojne podjetnike, za katere je trgovina glavna vrsta dejavnosti (razen veleprodaje), je najverjetneje "poenostavljen". Če stranke ne potrebujejo računa, je to morda najcenejša možnost brez težav. In če nameravate odpreti majhen frizerski salon ali opravljati storitve podaljševanja nohtov na domu, potem je UTII primeren za vas. Če so stroški patenta za opravljanje katere koli dejavnosti nižji kot v drugih sistemih, je treba dati prednost obdavčitvi patentov. Na koncu se odločite sami, a pri izračunu ne pozabite na nekaj dodatnih stroškov.

Drugi davki

Vsaka vrsta obdavčitve za samostojne podjetnike zahteva tudi plačilo dodatnih prispevkov. Tudi v tej zadevi je vse zelo individualno in odvisno od posebnosti podjetja. Morda je edina stvar, ki jo lahko štejemo za običajno, pokojninski davek - plačati ga morajo vsi podjetniki, ne glede na vrsto dejavnosti.

Dodatno so še:

  • davek na premoženje - vključuje davek na nepremičnine in prevozna sredstva, ki se uporabljajo pri opravljanju dejavnosti;
  • Dohodnina - velja samo za OSNO, v drugih primerih se obračuna samo od plače zaposlenih, ne glede na to, v kateri SN se nahaja delodajalec;
  • trošarina;
  • davek na pridobivanje različnih mineralov;
  • zbiranje vode;
  • zemljiški davek;
  • državne in carinske dajatve;
  • pristojbine za uporabo različnih predmetov živalskih in vodnih bioloških virov;
  • drugo.

Seveda so vsa ta plačila izvedena le, če obstaja ustrezna davčna osnova, torej se opravlja ustrezna dejavnost.

Kako spremeniti davčni sistem

Običajno se takoj po registraciji samostojnega podjetnika uporabi OSNO. Nadalje je na vašo željo možna sprememba obdavčitve samostojnih podjetnikov, za kar morate oddati ustrezno vlogo v 5 delovnih dneh od dneva registracije ali takoj v postopku registracije. Če tega niste storili, lahko spremenite sistem obdavčitve ne prej kot naslednje koledarsko leto, tako da napišete ustrezno vlogo na določen z zakonom roki.

Kateri davčni sistem izbrati za samostojne podjetnike ? ruski davčni sistem podjetniku ponuja precej široko izbiro davčnih sistemov. Toda zakonodaja se vsako leto spreminja, zato izbira morda ni lahka.

Obdavčitev samostojnih podjetnikov: seznam davčnih sistemov

Eden najbolj pomembna vprašanja ki zadevajo nadobudne poslovneže – kateri davčni sistem izbrati za samostojne podjetnike? Samostojni podjetniki v Rusiji lahko izbirajo med 5 davčnimi sistemi in vsak od teh sistemov ima prednosti in slabosti.

Osnovni sistemi obdavčitev za samostojni podjetniki :

  • splošni davčni sistem (OSNO);
  • poenostavljeni sistem obdavčitve (USNO);
  • plačilo enotnega davka na pripisani dohodek (UTII);
  • patentni davčni sistem (PTS);
  • plačilo enotne kmetijske dajatve (EKK).

Kratek opis davčnih sistemov

Na kratko razmislimo o značilnostih vsakega od davčnih sistemov, ki so na voljo domačim podjetnikom.

Zavezancu bo privzeto dodeljen splošni davčni sistem, razen če bo izrazil željo po uporabi drugega. Podjetnik, katerega obdavčitev poteka po sistemu OSNO, plačuje dohodnino, DDV, davek na premoženje ter številne davke in pristojbine, obvezne za vse davčne sisteme.

Vendar pa OSNO pomeni eno najvišjih davčnih obremenitev, zato je večina podjetnikov po uvedbi poenostavljenega davčnega sistema prešla na poenostavljeni davčni sistem. Poenostavljeni sistem obdavčitve obstaja v dveh različicah. V prvi možnosti je davčna osnova dohodek podjetnika, v drugi pa se izračuna po shemi "prihodki minus odhodki". Stopnje poenostavljenega davčnega sistema so določene na zvezni ravni z možnostjo prilagoditve v določenem intervalu v regijah. Dohodek je obdavčen po stopnji 6%, "dohodek minus odhodki" - od 5 do 15%. Podjetnik, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem, plača tudi davek na nepremičnine na podlagi katastrsko vrednost nepremičnine ter številne obvezne davke in pristojbine.

UTII vključuje plačilo davka glede na letno dohodkovno osnovo, določeno z zakonom (tako imenovani pripisani dohodek). Ta osnova se usklajuje s koeficienti, določenimi na regionalni in občinski ravni.

Sistem obdavčitve patentov je najenostavnejši od vseh. Za delo mora podjetnik kupiti le patent za obdobje, v katerem namerava opravljati določeno vrsto storitve. Patentna pristojbina je znesek davka od dohodka iz dejavnosti in nadomešča DDV in davek na premoženje (razen davka, plačanega od katastrske vrednosti nepremičnine).

Tako podjetniki, ki uporabljajo UTII, PSN ali poenostavljeni sistem obdavčitve, niso oproščeni davka na nepremičnine, izračunanega na podlagi katastrske vrednosti predmetov. nepremičnine, pa tudi številne obvezne davke. Številni obvezni davki, ki jih plačujejo samostojni podjetniki, vključujejo: trošarine, državne in carinske dajatve, davek na zemljišče, davek na vodo, davek na pridobivanje rudnin in nekatere pristojbine. In če se ti davki in pristojbine uporabljajo za dejavnosti, ki jih izvaja podjetnik, jih bo treba plačati v katerem koli davčnem sistemu.

Enotna kmetijska dajatev je pomembna za tiste podjetnike, ki se ukvarjajo s pridelavo in/ali predelavo kmetijskih pridelkov. Ta sistem ima veliko skupnega s poenostavljenim davčnim sistemom, stopnja pa je enaka - 6% letnega dohodka.

Kateri sistem obdavčitve lahko uporabi samostojni podjetnik?

Zdi se, kaj bi lahko bilo preprostejše? Podjetnik najlažje dela prek sistema obdavčitve patentov: kupi patent in pozabi na davke, dokler velja ... Ni pa vse tako preprosto.

Prvič, patentni sistem se uporablja le za omejen seznam dejavnosti, ki vključujejo predvsem tiste, povezane z zagotavljanjem storitev za javnost. Celoten seznam vrste dejavnosti, za katere je možen PSN, so navedene v čl. 346.43 Davčni zakonik Ruske federacije.

Drugič, tu so fizične omejitve, ki se nanašajo na največje dovoljeno število zaposlenih pri posameznem podjetniku posamezniku, pa tudi na najvišjo višino dohodka podjetnika. Poleg tega patent ne nadomešča vseh davkov, ostajajo številni obvezni davki, ki jih bo moral plačati samostojni podjetnik, če bodo veljali zanj.

Tako je precej odvisen sistem obdavčitve, ki ga podjetnik lahko uporabi velika količina dejavniki.

Omejitve uporabe davčnih sistemov za samostojne podjetnike

Sistem UTII ima enake omejitve kot PSN (omejitev najvišjega zneska dohodka, število zaposlenih pri posameznem podjetniku), vendar je število vrst dejavnosti, za katere je dovoljen prehod na ta sistem, veliko manj kot za PSN. Ampak največja količina Zaposleni IP se povečajo na 100 ljudi in možni dohodek lahko preseže mejo za PSN 1 milijon rubljev. To pomeni, da je UTII resnejša raven poslovanja.

Celoten seznam dejavnosti, za katere se lahko uporablja UTII, je naveden v čl. 346.26 Davčni zakonik Ruske federacije.

Poenostavljeni davčni sistem ima še širše možnosti. Seznam vrst dejavnosti, v katerih se lahko uporablja poenostavljeni davčni sistem, ni določen, vendar obstajajo nekatere omejitve, od katerih se večina nanaša na pravne osebe in za samostojne podjetnike ni pomembno. Na primer, banke in zavarovalnice ne morejo preiti na poenostavljeni davčni sistem.

Obstajajo pa tudi drugi razlogi, zakaj se lahko podjetniku prepove prehod na poenostavljeni davčni sistem: na primer, če vrednost premoženja, ki ga samostojni podjetnik uporablja pri svojih dejavnostih, presega 100 milijonov rubljev, število zaposlenih pri samostojnem podjetniku presega 100 ljudi ali letni prihodek presega 60 milijonov rubljev, pomnožen z indeksnim deflatorjem

Obstajajo tudi druge omejitve, zato mora bodoči podjetnik natančno preučiti del davčnega zakonika Ruske federacije, ki je namenjen poenostavljenemu sistemu obdavčitve, da ne bi prejel nepričakovane zavrnitve njegove uporabe.

OSNO je splošen sistem obdavčitve, ki nima nobenih omejitev, saj uporaba UTII za nekatere vrste dejavnosti ni več obvezna. To je najtežja možnost upravljanja davčno računovodstvo, poleg tega pa praviloma opazno poveča količino plačila davkov podjetnik. Vendar ga je treba uporabiti, če vsi drugi sistemi obdavčitve niso na voljo.

Katero obdavčitev naj izberem za samostojne podjetnike?

torej kateri izberite davčni sistem za samostojne podjetnike? Dokončnega odgovora ne bo, saj lahko vsak davčni sistem pod določenimi okoliščinami postane optimalen.

večina uporaben nasvet Preden izberete sistem obdavčitve, boste izdelali poslovni načrt podjetja (če tega še niste storili prej). Če podjetnik ni prepričan v svojo raven zaslužka, bi bila najboljša rešitev, da ne bi izbrali tistih sistemov, ki zahtevajo fiksno plačilo, na primer sistem UTII ali sistem obdavčitve patentov. V tem primeru se davek namreč ne bo spremenil, tudi če bodo rezultati dejavnosti ustvarili manj prihodkov od pričakovanega. Sistem obdavčitve se lahko naknadno spremeni.

V tem primeru bi bilo bolje izbrati splošni ali poenostavljeni sistem obdavčitve, zlasti ker številne regije razmišljajo o možnosti ali že pripravljajo zakone, ki bi podjetnike, ki prvič začnejo poslovati, za določeno obdobje oprostili davkov (v nekaterih regije - do 5 let).

Prav tako bi bilo koristno ponovno podrobno preučiti davčni zakonik. Ruska federacija zagotoviti, da podjetnik pozna vse nianse posameznega davčnega sistema.

Eno glavnih vprašanj, ki jih mora rešiti vsak podjetnik, po možnosti še pred registracijo podjetja, je vprašanje izbire sistema obdavčitve posameznega podjetnika. Vklopljeno v tem trenutku za vsakega samostojnega podjetnika obstaja več možnosti, med katerimi lahko izberete najprimernejšega neposredno za njegovo področje dejavnosti in obseg dohodka: OSNO, poenostavljeni davčni sistem, UTII, enotni kmetijski davek in PS. Oglejmo si vsakega od njih podrobneje.

OSNO ali splošni sistem obdavčitve lahko uporablja absolutno katera koli organizacija ali samostojni podjetnik posameznik. Še več, vsak samostojni podjetnik posameznik, ki pravočasno ne odda vloge za uveljavitev drugačnega (posebnega) režima, samodejno pristane na splošnem sistemu.

Osnova OSNO za samostojnega podjetnika temelji na plačilu treh davkov:

  • DDV - »davek na dodano vrednost« - z osnovno davčno stopnjo 18 % (vstopni DDV se odšteje od »prometnega« DDV), obstajajo pa tudi preferenčne stopnje desetih in nič odstotkov. Preneseno v enakih zneskih najpozneje 25. dan vsakega od treh mesecev po četrtletju poročanja;
  • Dohodnina – “dohodnina” posamezniki» z osnovno stopnjo 13 % od razlike med celotnim obsegom prihodkov samostojnega podjetnika posameznika in stroški, ki jih ima, če so dokumentirani. Če ni dokumentov, ki potrjujejo stroške, se lahko dohodek zmanjša le za davčno olajšavo v višini 20%;
  • prometni davek, če ima podjetnik opremo;
  • , če ima podjetnik nepremičnino.

Prav tako je ne glede na davčni režim vsak samostojni podjetnik dolžan plačati fiksne prispevke v pokojninski sklad "zase" v znesku, ki ga določi vlada Ruske federacije (za leto 2019 - to je 32.385 rubljev), zavarovalni odbitki v Pokojninski sklad Ruske federacije, Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja in Sklad socialnega zavarovanja za zaposlene (če dela več kot enega) in enoodstotni prispevek od dohodka, ki presega tristo tisoč rubljev. Za izračun 1% na splošni sistem se kot "prihodek" upošteva razlika med celotnim dohodkom samostojnega podjetnika in poklicnimi odbitki. Hkrati pa plačila fiksnega prispevka in olajšave za zaposlene sodijo v stolpec »stroški« in znižujejo davčno osnovo.

Na pozitivni strani ta način obdavčitve je opaziti veliko večjo željo srednjih in velikih nasprotnih strank po sodelovanju s samostojnimi podjetniki posamezniki, ki so tako kot oni zavezanci za DDV.

Na negativni strani je precej impresivno davčno breme; potreba po zaposlitvi računovodskega strokovnjaka za računovodstvo in prihajajoča oddaja več poročil. DDV se na primer plačuje četrtletno in treba je zagotoviti, da je vsa dokumentacija, ki znižuje davčno osnovo, brezhibno urejena.

Znotraj istega podjetja lahko kombinirate davčne režime - na primer uporabite OSNO za trgovina na debelo, za maloprodajo pa uporabite UTII (»imputacija«). Ali pa z omrežjem maloprodajnih trgovinah, prenesite na patentni sistem trgovine s prodajno površino manj kot petdeset kvadratnih metrov, večji bodo ostali na skupnem sistemu.

Ne morete kombinirati splošnega sistema s "poenostavljenim"!

Poenostavljeni sistem obdavčitve je poenostavljeni sistem obdavčitve ali "poenostavljen".

Morda najbolj priljubljen davčni režim med malimi podjetji, vendar morate za njegovo uporabo izpolnjevati številna merila:

  1. Zaposliti ni mogoče več kot sto delavcev.
  2. Skupni denarni prejemki so omejeni na 150 milijonov rubljev.
  3. Velikost osnovnih sredstev ne sme presegati 150 milijonov rubljev.
  4. Ne morete proizvajati trošarinskega blaga (na primer alkohola in tobaka).
  5. Ne morete rudariti ali prodajati mineralov.
  6. Ni mogoče uporabiti hkrati z OSNO in enotnim kmetijskim davkom (UST)
  7. Obrazec za obvestilo o želji po prehodu na "poenostavljen" sistem (obrazec št. 26.2–1) je treba predložiti hkrati z registracijo samostojnega podjetnika, vendar najpozneje v 30 dneh po tem. Oziroma, če je podjetnik že uporabljal drugačen davčni režim, do 31. decembra leta pred letom prehoda. Izjema je prehod iz UTII, potem ko se je predložil davčni urad obrazec, odobren z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije št. imputation« končal.

Prednosti uporabe poenostavljenega davčnega sistema so vsekakor veliko lažje vodenje evidenc, vložitev ene napovedi za ta davek na leto, manj velika pozornost davčni organi. Prav tako ni obveznosti plačila davka na nepremičnine (z izjemo prostorov, obdavčenih po katastrski vrednosti - predvsem površine v velikih trgovskih in pisarniških centrih) in "mehkejše" davčne obremenitve nasploh.

Glavna pomanjkljivost je nepripravljenost podjetij in samostojnih podjetnikov na skupnem sistemu do sodelovanja s »poenostavljalci«. Poleg tega, če podjetje raste, boste morali podjetje razdeliti, da ne bi presegli omejitev, in s tem otežiti njegovo upravljanje.

Za samostojne podjetnike je poenostavljeni sistem obdavčitve dveh vrst, odvisno od osnove, od katere se izračuna davek: dohodek po poenostavljenem davčnem sistemu« in »Dohodki STS zmanjšani za znesek odhodkov.« Da bi razumeli, kateri sistem obdavčitve lahko uporabi vaš samostojni podjetnik, je priporočljivo uporabiti preprosto formulo - če ocenjeni stroški dejavnosti (končni seznam v členu 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije) za poslovneža znašajo več kot 61% , se morate ustaviti pri "", če manj, potem preprosto "Dohodek" bolj donosno.

Mimogrede, 1% zavarovalnih premij od zneska prihodka, ki presega 300.000 rubljev, po obeh različicah poenostavljenega davčnega sistema se plača od skupnih denarnih prejemkov, kljub dejstvu, da je po OSNO že dovoljeno vzeti dohodek minus poklicni odbitki kot osnova.

Davek se nakaže na račun Zvezne davčne službe kot predplačila ob koncu vsakega četrtletja, kar je najpomembnejše pred 25. dnem v mesecu, ki sledi obdobju poročanja. Plačilo na podlagi rezultatov četrtega četrtletja (tudi letno) se izplača do 30. aprila naslednjega leta.

Tukaj je vse očitno - davek se izračuna od osnove, ki je prihodek, ki ga prejme samostojni podjetnik posameznik. V standardni različici je to šest odstotkov, regije pa lahko po svoji odločitvi to stopnjo znižajo na en odstotek.

Za izračun zneska davka morate celotno davčno osnovo pomnožiti s 6 %. Fiksno plačilo, ki ga vsak samostojni podjetnik plača zase, ter 1-odstotni prispevek in zavarovalni prispevki za osebje lahko zmanjšajo znesek poenostavljenega davčnega sistema, če so plačani v četrtletju, za katerega je nakazilo. predplačilo"poenostavljeno". Če podjetnik dela sam, se lahko poenostavljeni davčni sistem zniža na 100%, če z osebjem - do 50%.

Recimo:

  1. Samostojni podjetnik Mamontov je v četrtletju prejel dohodek v višini 150.000 rubljev.
  2. 20. marca (to je v prvem četrtletju) je Zvezni davčni službi prenesel četrtino fiksnega prispevka 32385: 4 = 8096,25 rubljev.
  3. Akontacija davka bo (150.000 x 6) - 8096,25 = 903,75 rubljev. Za odtegljaj upoštevamo 100% plačila, saj samostojni podjetnik dela brez zaposlenih. Hkrati, če ni zaslužil 150.000, ampak recimo manj, in je bil ocenjeni znesek davka nič ali negativno število, potem ne bi bilo treba plačati akontacije po poenostavljenem davčnem sistemu.

Kaj pa, če bi imeli IP Mammoths najetih delavcev, za katero je v prvem četrtletju plačal 3.000 rubljev zavarovalnih premij, potem bi s prvima dvema točkama točka tri izgledala takole: (150.000 x 6) - (8096,25 + 3000) = -2096,25. Ampak! Samostojni podjetnik z zaposlenimi lahko sprejme le 50% plačila kot kredit, zato boste še vedno morali plačati (150.000 x 6): 2 = 4.500 rubljev. Poleg tega je treba spomniti, da če samostojni podjetnik najame osebje tudi samo za en mesec, izgubi pravico do 100-odstotnega odbitka od trenutka, ko je zaposleni registriran, do konca koledarskega leta.

Pri izračunu predplačila V skladu s poenostavljenim davčnim sistemom je treba spomniti, da se davek šteje za "kumulativno vsoto", to je, da morate pri obračunu za pol leta upoštevati prihodke in odhodke za šest mesecev in za devet mesecev - ob upoštevanju prvega četrtletja in polletja.

Prenosi po poenostavljenem davčnem sistemu 6% se izvedejo na KBK 182 1 05 01011 01 1000 110

Pri tej možnosti se za davčno osnovo upošteva celoten dohodek podjetnika, zmanjšan za stroške, ki so vključeni v seznam v 2. čl. 346.16 Davčni zakonik Ruske federacije. Standardna davčna stopnja je petnajst odstotkov, vendar jo lahko subjekti federacije s svojo odločitvijo znižajo na pet odstotkov. Ta odločitev bo tudi določila, ali ugodnost velja za vse podjetnike v regiji ali le za določene kategorije.

Za določitev zneska davka morate izračunano osnovo pomnožiti s 15 %. Ob istem času fiksno plačilo, ki jih plačuje vsak podjetnik posameznik zase, ter enoodstotni prispevek in zavarovalne premije za zaposlene v v celoti uvrščajo v seznam odhodkov, s čimer se znižuje davčna osnova.

Na primer:

  1. Samostojni podjetnik Sviridov je v četrtletju prejel prihodek v višini 150.000 rubljev.
  2. 25. marca (to je v prvem četrtletju) je plačal četrtino fiksnega prispevka 32385: 4 = 8096,25 rubljev.
  3. Preostali stroški so znašali 120.000 rubljev.
  4. Akontacija davka bo (150.000 - (120.000 + 8096,25)) x 15% = 3285,56 rubljev.

Lahko pa se zgodi, da so bili v davčnem obdobju stroški enaki ali celo višji od prihodkov. V tem primeru bo moral podjetnik po zakonu še vedno plačati »minimalni davek«, ki znaša en odstotek vseh prihodkov.

Recimo, če bi v primeru Sviridova njegovi stroški presegli njegove prihodke, bi bilo treba plačati 150.000 x 1% = 1.500 rubljev. Ta »minus« bi lahko vključili v prihodnje stroške, vendar najkasneje čez 10 let.

Prenosi po poenostavljenem davčnem sistemu v višini 15% in minimalni davek se izvedejo na skupno BCC 182 1 05 01021 01 1000 110.

Če ima podjetnik več vrst dejavnosti in želi optimizirati obdavčitev samostojnih podjetnikov z združevanjem davčni režimi, potem morate vedeti, da je nemogoče združiti poenostavljeni davčni sistem v višini 6% in poenostavljeni davčni sistem v višini 15% za enega samostojnega podjetnika. Dovoljeno pa je združiti katero koli možnost poenostavljenega sistema obdavčitve z UTII ali patentnim sistemom.

UTII je enotni davek na pripisani dohodek ali "pripisani dohodek". Področje njegove uporabe je veliko ožje. Lokalne oblasti se samostojno odločijo, ali se lahko na njihovem ozemlju uporabljajo vse vrste davkov za samostojne podjetnike. V Moskvi so na primer ukinili »pripisovanje«.

Da bi lahko podjetnik v drugih regijah izbral ta posebni davčni režim, mora izpolnjevati naslednje kriterije:

  • osebje manj kot 100 ljudi;
  • podjetnik ni vključen v skrbniško pogodbo ali preprosto partnerstvo;
  • ni največji davkoplačevalec.

Pozitiven argument v prid izbiri UTII je dokaj sprejemljiva stopnja davčne obremenitve, zlasti z že "okrepljenim" poslovanjem, ko lahko vnaprej napoveste, ali bo fiksno plačilo donosno, možnost, da ne vodite računovodskih evidenc in preprosto poročanje .

Očitna je tudi glavna negativna točka - če nenadoma samostojni podjetnik ni mogel ustvariti dobička ali ni bil dovolj, boste še vedno morali plačati UTII v vnaprej izračunanem znesku.

Glavna razlika med UTII in poenostavljenim sistemom obdavčitve je v tem, da se pri njegovem izračunu ne upošteva dohodek, ki ga dejansko prejme samostojni podjetnik, temveč dohodek, ki ga pripiše (prevzame) država, izračunan po posebni formuli, ki upošteva vrsto poklica, lokacijo podjetja, območje trgovski prostor trgovina, število zaposlenih.

Spletni kalkulatorji za izračun UTII so na voljo na internetu, vendar je za razumevanje načela izračuna dovolj, da se seznanite s formulo:

Osnovni donos x fizični indikator x K1 x K2 x 15 % x 3

Znesek osnovne donosnosti in fizični kazalnik (to je običajno velikost hale, število maloprodajnih mest, vozila oz skupno število zaposlenih) je določeno v 3. odstavku člena 346.29 Davčnega zakonika Ruske federacije, K1 je koeficient, ki ga vsako leto določi Ministrstvo za gospodarski razvoj. Za leto 2019 je 1,868. K2 je lokalni koeficient, vezan na vrsto poklica in kraj dejavnosti. 15 % je standardna davčna stopnja, ki se lahko z odločitvijo regij tudi zniža. 3 – število mesecev v četrtletju.

pri končni obračun davka lahko podjetnik, tako kot pri poenostavljenem davčnem sistemu, če dela sam, zmanjša plačilo za fiksni prispevek »zase«, plačan v poročevalskem četrtletju do 100 % ali, če ima zaposlene, za prispevke. zase in zavarovanja za zaposlene, vendar ne več kot 50% zneska davka.

Tudi po odločitvi vlade, da bi malim podjetjem olajšali uvedbo spletnih blagajn, lahko samostojni podjetniki na UTII znižajo davek za znesek 18.000 rubljev za vsako kupljeno in registrirano pri davčnem uradu. registrska blagajna.

Podjetnik lahko preide na imputacijo takoj ob registraciji podjetja ali kadar koli tako, da Zvezni davčni službi predloži obrazec št. UTII-2 najpozneje v petih dneh od datuma, navedenega v vlogi (datum začetka dejavnosti, ki spadajo pod UTII). Samostojni podjetniki, ki že uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, lahko davek spremenijo v UTII šele od začetka novega davčnega obdobja - koledarskega leta.

Kot v primeru poenostavljene različice, UTII za samostojnega podjetnika nadomešča tri davke splošnega sistema: dohodnino, DDV in davek na nepremičnine (spet v primerih, ko nepremičnina ni vključena v seznam davkov, ki so predmet katastrske vrednosti ). Izjava o pripisanih zneskih se odda četrtletno pred 20. dnem v mesecu po koncu četrtletja. Davek je treba plačati najpozneje do 25. dne v mesecu, ki sledi vsakemu četrtletju.

Pripisani davčni sistem je poseben režim, ki se lahko uporablja za samostojne podjetnike hkrati s katero koli drugo možnostjo: OSNO, poenostavljeni davčni sistem, enotni kmetijski davek ali patent. Toda pri prijavi z enotnim kmetijskim davkom se morate zavedati, da dohodek od dejavnosti, za katere velja UTII, ne sme presegati 30% celotnega prihodka, sicer bo pravica do enotnega kmetijskega davka izgubljena.

Prenosi za UTII se izvajajo na KBK 182 1 05 02010 02 1000 110

Enotni kmetijski davek - enotni kmetijski davek. Za ta posebni način se lahko odločijo le kmetijski pridelovalci (samostojni podjetniki posamezniki, ki se ukvarjajo s področjem rastlinske pridelave, živinoreje, gozdarstva, reje in ribištva), medtem ko glavno merilo za prehod: tako da višina prihodkov iz te dejavnosti ni nižja od 70% celotnega prometa podjetnika. Z uveljavljanjem enotne kmetijske dajatve lahko začnete z vložitvijo vloge v 30 dneh po odprtju dejavnosti ali šele z novim koledarskim letom, pri čemer vlogo za prehod oddate do 31. decembra tekočega leta.

Izračun davka je podoben principu poenostavljenega davčnega sistema 15% - vzamemo vse dohodke, od njih odštejemo dejansko plačane stroške (vključuje tudi fiksno plačilo v pokojninski sklad za samostojne podjetnike), preostalo razliko pa pomnožimo po davčni stopnji, v v tem primeru ona je le šest odstotkov. Obračun je narejen po nastanku od začetka leta, če so bile izgube v preteklih obdobjih, pa se lahko upoštevajo tudi med odhodki.

Nedvomna prednost uporabe enotnega kmetijskega davka je nizka davčna stopnja in izjemno poenostavljeno računovodstvo z najmanj poročili.

Davčna napoved za enotni davek iz kmetijstva se odda enkrat letno, do 31. marca po izteku davčnega obdobja. Obdobje poročanja enotne kmetijske dajatve se šteje za pol leta, zato je treba akontacijo davka plačati najpozneje do 25. julija, končno plačilo pa do 31. marca naslednjega leta. Za optimizacijo obdavčitve, če ima samostojni podjetnik, ki se ukvarja s kmetijstvom, več področij dejavnosti, se lahko enotni kmetijski davek kombinira z imputacijo in patentom.

Prenosi v okviru enotne kmetijske dajatve se izvedejo na KBK 182 1 05 03010 01 1000 110

PSN – patentni sistem obdavčitve ali »patent« je primeren samo za samostojne podjetnike.

Podjetniki ga lahko uporabljajo:

  • opravlja eno od 63 vrst dejavnosti, navedenih v čl. 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije. Ta seznam lahko razširijo lokalne oblasti, na primer v Moskvi so dodali trgovanje prek avtomatov;
  • število zaposlenih v času veljavnosti PSN ne sme biti večje od 15 ljudi (tudi če obstaja več patentov);
  • Samostojni podjetnik ni vključen v pogodbo o enostavni družbi ali skrbniškem upravljanju premoženja;
  • načrtuje, da ne bo prejel več kot 60 milijonov rubljev dohodka na leto z vseh področij dejavnosti.

Podjetnik, ki želi biti na PS, lahko vlogo za to vloži takoj ob registraciji samostojnega podjetnika posameznika ali kasneje deset dni pred začetkom njegove veljavnosti.

Patent je v bistvu fiksno plačilo, izračunano po stopnji 6 % glede na dohodek, ki naj bi ga posamezni podjetnik prejel od svoje dejavnosti. Vrednost patenta je neposredno odvisna od področja zaposlitve poslovneža in njegove lokacije.

Treba je opozoriti, da imajo subjekti federacije pravico znižati davčno stopnjo na nič. Če želite sami izračunati patent, lahko uporabite kalkulator na portalu Zvezne davčne službe.

Plačilo patenta je možno v enkratnem znesku do poteka veljavnosti patenta, če je le-ta kupljen za obdobje od enega do vključno petih mesecev. Če je obdobje od šestih mesecev do enega leta, je dovoljeno plačilo v dveh delih - prvič najpozneje 90 dni od datuma začetka uporabe PSN v višini ene tretjine skupnih stroškov in drugi del (dve tretjini) ne pozno poteku patenta.

Pozitivni vidiki uporabe PSN so očitni: donosnega sistema za delujočo in dohodkovno dejavnost, ki ne zahteva računovodske udeležbe, v primeru samostojnega podjetnika brez zaposlenih pa celo oproščena kakršnega koli poročanja. Poleg tega se je vlada odločila, da lahko, tako kot v primeru UTII, imetniki patentov znižajo stroške davka za 18.000 rubljev za vsako kupljeno in registrirano enoto. blagajniška oprema.

Slabosti so, da je patent nekakšna "naročnina", zato je zvezni davčni službi vseeno, ali je bil prejet dejanski dohodek; plačati boste morali celotne stroške. Poleg tega je PSN edini davčni režim, v katerem je v takšni ali drugačni obliki nemogoče sprejeti fiksno plačilo "zase" in zavarovalne prenose za zaposlene (v Pokojninski sklad Ruske federacije, Zvezno obvezno zdravstveno zavarovanje sklad, Sklad socialnega zavarovanja) kot znižanje davka.

Prenosi v okviru PSN se izvajajo na KBK, ki je povezana s krajem poslovanja plačnika.

Povzemimo: ruska zakonodaja predvideva različne vrste obdavčitev za samostojne podjetnike, tako da bo vsak podjetnik imel možnost izbrati ustrezno možnost posebej za svoje potrebe. Če se nameravate ukvarjati z več vrstami dejavnosti, lahko poslovnež za zmanjšanje davčne obremenitve združi različne oblike obdavčitev za samostojne podjetnike.

Hkrati je pomembno zagotoviti izpolnjevanje zahtev posameznega režima in voditi ločeno evidenco prihodkov in odhodkov za vsako vrsto. Odhodki za splošne gospodarske dejavnosti se delijo sorazmerno s prejetimi dohodki iz posamezne vrste dejavnosti.

Če se odločite, da ne boste kombinirali davčnih režimov, ampak popolnoma zamenjali enega z drugim, morate Zvezni davčni službi vložiti prošnjo, da vas odjavi kot plačnika, sicer bo vaš samostojni podjetnik imel dve vrsti obdavčitve hkrati, tako kot pri kombinaciji.

Obstajajo situacije, ko se podjetniki, ki so pred kratkim ustanovili lastno podjetje in odpirajo podjetje prek specializiranih podjetij, sprašujejo, kako ugotoviti, v katerem sistemu obdavčitve je njihov samostojni podjetnik. V tem primeru je najzanesljivejši način, da se neposredno obrnete na zvezno davčno službo s potnim listom in potrdilom TIN ali pošljete pisno zahtevo. Poleg tega je treba to storiti takoj, ko se pojavi vprašanje, sicer lahko zamudite rok za preklop na želeni način.

Tudi, ne glede na izbrano vrsto obdavčitve, če je vaša regija sprejela zakon o " davčne počitnice"in ustrežeš potrebne zahteve:

  1. Prvič registriran kot samostojni podjetnik posameznik.
  2. Od vaše registracije sta minili manj kot dve leti.
  3. Registracija je bila izvedena po sprejetju zakona o "davčnih počitnicah".
  4. Delujete na znanstvenem, družbenem, proizvodni sektor, ali zagotavljanje storitev javnosti.
  5. Delež vrst dejavnosti iz četrtega odstavka ni manjši od 70% celotnega prihodka.

Pravico prejemanja boste imeli dve leti davčne ugodnosti, popolnoma oproščen plačila pri katerem koli od načinov. V tem primeru je samostojni podjetnik dolžan predložiti izjave.

Sčasoma zakonodajalec izvaja vse več sprememb davčnega zakonika, da bi podjetnikom odvzel možnost, da prihranijo pri davkih in povečajo prihodke državnega proračuna. Podjetnik je precej težko najti vrzeli v zakonodaji, da bi optimiziral obdavčitev, in vsi se nenehno soočajo z vprašanjem: kakšno obdavčitev izbrati za samostojnega podjetnika?

Naloga ni lahka, a če se že na začetku odločite za vrsto dejavnosti, okvirno višino prihodkov in odhodkov, lahko naredite svoje podjetje nekoliko bolj dobičkonosno, ne da bi zapustili cono udobja.

Posebnosti obdavčitve samostojnega podjetnika posameznika so, da ima podjetnik pravico izbirati med petimi sistemi obdavčitve: poenostavljenim, patentnim, enotnim davkom na pripisani dohodek in enotnim davkom na kmetijstvo.

V bistvu podjetnik vedno izbira med tremi posebnimi enotnimi: poenostavljenim sistemom, patentnim sistemom in enotnim davkom na pripisani dohodek, ki so namenjeni predvsem predstavnikom malih podjetij.

Podrobneje preberite o vrstah in značilnostih davčnih sistemov za samostojne podjetnike:

Splošni sistem je standarden in ga imajo pravico uporabljati vsi podjetniki, slednje pa še vedno odvrača poročanje, ki pa se ga lahko loti le s pomočjo računovodje. In poleg tega mora podjetnik, ker je na splošnem sistemu, spremljati tudi plačilo davka na dodano vrednost. V splošnem sistemu podjetnik plača davek od zneska prejetega čistega dohodka po stopnji 13 %, plača pa tudi davek na premoženje in davek na dodano vrednost. Ta sistem obdavčitve je dober, ker nima omejitev glede vrste dejavnosti ali višine dohodka.

Značilnosti poenostavljenega davčnega sistema

Med prednostmi poenostavljene oblike obdavčitve lahko izpostavimo dejstvo, da ima podjetnik pravico izbrati 6% ali 15% davčno stopnjo brez plačila dohodnine in številnih drugih davkov. Če pa ima podjetnik zaposlene, bo od zneska dohodka zaposlenega vseeno treba plačati dohodnino.

Poenostavljena oblika obdavčitve je za podjetnika pozitivna v tem, da se od njegovega dohodka, torej od prispevka za zavarovanje, obračuna le davek, zmanjšan za 100 % zavarovalne premije. Pokojninski sklad v višini 18.610,80 rubljev za delovno pokojnino in 3.650,58 rubljev za zdravstveno zavarovanje. Podjetnik plačuje prispevke v blagajno zase le po lastni presoji.

Če ima podjetnik zaposlene, je treba od zneska neto dohodka zaposlenega plačati davek po stopnji 13%, prispevek v pokojninski sklad in sklad za socialno zavarovanje. Tako se višina neto prihodkov bistveno zmanjša in vsak podjetnik posameznik poskuša z namenom optimizacije zaposlenih vzpostaviti partnerstvo z drugimi samostojnimi podjetniki, ne da bi najemal delavce po pogodbi o zaposlitvi.

Zelo pogosto podjetniki, brez ustanovitve delovna razmerja, sklepati pogodbe o opravljanju storitev drugih oseb z namenom optimizacije obdavčitve.

Za tiste, ki uporabljajo poenostavljen sistem obdavčitve za samostojne podjetnike, obstajajo omejitve glede višine dohodka (do 60 milijonov rubljev na leto) in do 100 zaposlenih.

Sistem obdavčitve patentov

Ta sistem se uporablja samo za nekatere vrste dejavnosti, ki jih določa davčni zakonik. Pravico do uporabe tega sistema ima samostojni podjetnik posameznik, ki je prejel patent. Veljavnost patenta ne sme presegati koledarsko leto. Če je bil patent izdan za obdobje, daljše od šestih mesecev, se davek lahko plača v obrokih.

Optimalno je uporabiti patentni sistem obdavčitve za optimizacijo obdavčitve posebej na dohodek, prejet iz vrste dejavnosti, za katero je bil patent izdan. Poleg tega zakonodajalec daje možnost hkratne kombinacije več davčnih režimov.

Vse podrobnosti o patentnem davčnem sistemu:

Sistem obdavčitve patentov je bil ločen od poenostavljenega sistema šele 1. januarja 2013, vendar že ima nekaj napredka.

Prva in glavna prednost za podjetnike začetnike pri uporabi patentnega sistema je, da je patent mogoče izdati za obdobje enega meseca, kar kaže na zmanjšanje stroškovnih tveganj. Na primer, če dejavnost ne prinaša dohodka ali je za to dejavnost nesezonska, bo podjetnik plačal davek samo v času veljavnosti patenta, ki ga je sprva mogoče pridobiti za krajši čas.

Patentni sistem omogoča enostavno poročanje, pa tudi možnost opravljanja dejavnosti ne samo na registriranem kraju stalnega prebivališča samostojnega podjetnika posameznika, temveč tudi na ozemlju, kjer velja patent. Poleg tega podjetnik po tem sistemu obdavčitve ne oddaja poročil (napovedi).

Patentni sistem omogoča podjetniku minimiziranje organizacijskih stroškov in poenostavitev administracije, a tudi ima negativni vidiki, na primer možnost dvojne obdavčitve, če podjetnik deluje v različnih regijah na podlagi več patentov. Vendar pa je od leta 2015 prišlo do pozitivnih sprememb, tako da ima samostojni podjetnik posameznik pravico pridobiti patent, ki pokriva več občin.

Naj vas spomnimo, da je davčna stopnja v tem sistemu 6% in se izračuna od višine približnega dohodka iz te vrste dejavnosti.

Značilnosti uporabe UTII

Ta sistem obdavčitve je zasnovan tudi za predstavnike malih podjetij in bo omogočil, da se znesek davka izračuna ne iz dejanskega čistega dohodka, temveč iz fiksne osnove, ki jo določa davčni zakonik, in se prilagodi s koeficientom, določenim lokalne oblasti oblasti. Ocenite pri uporabi sistema obdavčitev UTII za samostojne podjetnike je 15 %. Davčna zakonodaja določa seznam vrst dejavnosti, samo pri uporabi katerih ima podjetnik pravico izbrati ta sistem.

Če se dohodek samostojnega podjetnika poveča, enotni davek na pripisani dohodek ostane fiksen, poleg tega se lahko zmanjša za plačani znesek fiksni prispevki v Pokojninski sklad Ruske federacije zase in za zaposlene.

Enotni kmetijski davek

Podjetniki, ki opravljajo dejavnosti v zvezi z kmetijstvo, je upravičena, skupaj z drugimi davki, vendar le od višine dohodka, prejetega s tovrstno dejavnostjo.

Vsi samostojni podjetniki nimajo pravice do uporabe ta sistem, ampak samo proizvajalci surovin. Davek se izračuna tako, da se davčna stopnja (6%) pomnoži z razliko med prihodki in odhodki. Se pravi od višine čistega dohodka.

Enotni kmetijski davek je ugoden, ker je za podjetnika majhna davčna obremenitev, ima poenostavljen postopek poročanja in precej razširjen seznam izdatkov, ki se upoštevajo za znižanje davčne osnove.

Skoraj nemogoče je nedvoumno odgovoriti na vprašanje, katero obdavčitev izbrati za samostojnega podjetnika, ne da bi poudarili tako osnovne sestavine, kot so prihodki, odhodki in vrsta dejavnosti, saj imajo posebni davčni režimi številne omejitve. Šele z izračunom višine davka po petih sistemih obdavčitve se lahko podjetnik pravilno odloči.

Čas je, da se pogovorimo o tem, kakšne vrste obdavčitve obstajajo za samostojne podjetnike. V tem članku si bomo ogledali možne možnosti, njihove značilnosti in razlike med seboj.

Celoten seznam vrst davkov je naslednji:

  • OSN (Splošni davčni sistem za samostojne podjetnike)
  • STS (poenostavljen sistem obdavčitve za samostojne podjetnike)
  • UTII (pripisani sistem obdavčitve za samostojne podjetnike)

UTII ali enotni davek na pripisani dohodek

Uporablja se za določene vrste dejavnosti, ko se samostojnemu podjetniku zaračuna neka povprečna vrednost dohodka, od katerega se plača davek. Na primer, UTII plačajo fotografi, delavci v tovornem prometu in trgovine s prodajno površino, manjšo od 150 kvadratnih metrov. Vrste dejavnosti, za katere se uporablja UTII, se lahko razlikujejo glede na predmet Ruske federacije. Obstaja tudi koncept korekcijskih faktorjev za različne vrste dejavnosti. Na primer, za trgovino bo korekcijski faktor prodajna površina.