Kateri sistem obdavčitve je bolj donosno izbrati za LLC in kaj je treba upoštevati? Kako izbrati davčni sistem za samostojne podjetnike

21.10.2019

Možnost 1 (splošni sistem obdavčitve) se uporablja, če samostojni podjetnik ni prešel na enega od "posebnih režimov" (STS, UTII, Patent)

Samostojni podjetnik v tem primeru plačuje dohodnino »NDFL« 13%, davek na dodano vrednost »DDV« 18% ali 10%, davek na premoženje in v skladu s tem vodi evidence in oddaja poročila o teh davkih. Ta sistem je najmanj priročen in je primeren le za velike podjetnike, uvoznike in če so na OSNO dobičkonosne stranke z DDV. To so glavne značilnosti samostojnih podjetnikov v splošnem sistemu obdavčitve.

Možnost 2 (poenostavljen sistem obdavčitve, dohodek).

Po našem mnenju je to najboljša možnost, če seveda ustreza vašemu poslu. Uporablja se za različne storitve in/ali z nizkimi stroški.

Glavni davek je enotni davek poenostavljenega davčnega sistema v višini 6% na dohodek samostojnih podjetnikov, ki nadomešča zgornje davke. Z drugimi besedami, obdavčeni so vsi prihodki, prejeti na bančni račun ali blagajno samostojnega podjetnika. Prihodkov ne morete zmanjšati z nastalimi stroški.

Znesek obračunanega davka pa se lahko zmanjša:

za 100% obveznih plačil (prispevkov) samostojnega podjetnika v Pokojninski sklad Ruske federacije in Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja v fiksnem znesku. V letu 2013 so ta izplačila znašala 35664,66/leto. Višina in postopek plačila prispevkov v letih 2014, 2015, 2016 in 2017 sta navedena na koncu gradiva. Ta odbitek velja, če samostojni podjetnik posameznik nima zaposlenih.

ali če samostojni podjetnik uporablja delovno silo zaposlenih:

50% plačil (prispevkov) v pokojninski sklad, sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja, sklad socialnega zavarovanja, obračunanih in plačanih za zaposlene.

Dohodek se evidentira v knjigi obračuna prihodkov in odhodkov "KUDiR" za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni sistem obdavčitve. Gotovinske transakcije in računovodstvo osnovnih sredstev "OS" se izvajajo v splošnem načinu. Opozarjamo tudi, da ni potrebe po vodenju računovodskih evidenc in dodatne obdavčitve nastalega dobička. Prosta sredstva, ki ostanejo po plačilu enotnega davka, se lahko izdajo iz blagajne ali prenesejo na osebno kartico s tekočega računa; takšna plačila niso predmet dohodnine. Dodatna prednost je enostavnost računovodenja in poročanja ter nezanimanje davčnih organov za revizije.

Možnost 3 (poenostavljen sistem obdavčitve, dohodek minus odhodki).

Ta možnost je primerna za trgovino in/ali v primeru visokih stroškov. Tudi, če so stroški izdelka visoki in pribitek majhen.

Glavni davek je enotni davek poenostavljenega davčnega sistema v višini 15% od dohodka samostojnega podjetnika, zmanjšanega za njegove stroške. V tem primeru morajo biti izdatki utemeljeni, ekonomsko utemeljeni in dokumentirani. Seznam stroškov, za katere se lahko zmanjša dohodek, je predpisan v členu 346.16 Davčnega zakonika Ruske federacije. Seznam je zaključen, tj. Upoštevate lahko samo tiste stroške, ki so neposredno predpisani z zakonom.

Prihodki in odhodki se evidentirajo v Knjigi obračuna prihodkov in odhodkov »KUDiR«. Blagajna in operacijski sistem – po splošna pravila. Računovodstvo morda ne bo vodeno. Dobiček se izplača brez dodatne obdavčitve.

V tej možnosti je računovodstvo nekoliko bolj zapleteno in pozornost davčnih organov bo morda bolj previdna, saj bo treba potrditi utemeljenost nastalih stroškov.

4-možnost (sistem obdavčitve patentov). Nov videz poseben režim, je od leta 2013 vključen v ločeno poglavje davčnega zakonika, vendar je za lokalno ukrepanje dodatno potrebna zakonodaja subjekta Ruske federacije. V moskovski regiji velja zakon "O sistemu obdavčitve patentov na ozemlju moskovske regije". V mestu zvezni pomen Moskva je sprejela zakon št. 53 "O sistemu obdavčitve patentov". Celotno besedilo teh regionalnih zakonov lahko prenesete na naši spletni strani. Samo posamezni podjetniki lahko pridobijo patent; organizacije so prikrajšane za to pravico.

Patent se lahko uporablja skupaj z drugimi režimi in velja v zvezi z njimi določene vrste dejavnosti, določene z zakonom. V bistvu so to različne storitve, pa tudi trgovina na drobno v halah do 50 m2. Patent velja za eno vrsto dejavnosti na ozemlju enega subjekta Ruske federacije, na ozemlju drugega subjekta Ruske federacije pa je treba za vsako vrsto dejavnosti pridobiti nov patent.

Za patent se lahko prijavite hkrati z odprtjem samostojnega podjetnika posameznika ali 10 dni pred začetkom uporabe sistema obdavčitve patentov.

Patent nadomešča osnovne davke in vas tudi oprošča obveznosti oddaje napovedi. Predmet obdavčitve je "potencialni letni dohodek samostojnega podjetnika" za vsako vrsto dejavnosti in ga določa zakonodaja subjekta Ruske federacije.

Na primer, patent za trgovanje v dvorani s površino največ 50 kvadratnih metrov v moskovski regiji za celotno leto 2017 bo stalo:

12.528 rubljev na leto za samostojne podjetnike brez zaposlenih;
30.210 rubljev na leto za samostojne podjetnike od 1 do 3 zaposlenih;
253.888 rubljev na leto za samostojne podjetnike od 4 do 15 zaposlenih;

Povprečno število zaposlenih 15 delavcev po delovnopravnih in civilnopravnih pogodbah je maksimalno število zaposlenih za pridobitev in prijavo patenta.

Lahko rečemo, da je patent zelo privlačen režim za mala podjetja, primeren za podjetnike brez zaposlenih in z majhnim številom zaposlenih. V zvezi z Moskvo so od julija 2015 prednosti uporabe patentnega sistema v zvezi s trgovinskimi dejavnostmi povečane z oprostitvijo plačila davka na trgovino.

Nova vrsta dodatnega lokalnega davka glede na predmet trgovske dejavnosti. Trenutno velja od 01.07.2015 v Moskvi. Za več podrobnosti si oglejte naš pregled Trade Fee.

Možnost 5 (enoten davek na pripisani dohodek). UTII - se izvaja z zakoni sestavnih subjektov federacije. Zlasti samostojni podjetniki v Moskvi sploh nimajo možnosti, da bi ga uporabili, vendar je UTII v moskovski regiji veljaven in je lahko dobra alternativa drugim režimom. Od leta 2013 je prehod na enotni davek postal prostovoljen. Zdaj se mora podjetnik sam odločiti: preiti na UTII ali ne. V določeni situaciji, odvisno od vrste dejavnosti, je to lahko bolj ali manj donosno kot druge možnosti.

Pokojninski prispevki IP

Leta 2017 so se prispevki samostojnih podjetnikov povečali na 27.990-00 rubljev, plus 1% (en odstotek) dohodka, ki presega 300 tr. za davčno obdobje. Fiksni prispevki samostojnih podjetnikov se plačujejo ne glede na veljavni sistem obdavčitve.

Z odprtjem (registracijo) samostojnega podjetnika posameznik samodejno postane plačnik prispevkov za pokojninsko in zdravstveno blagajno. Znesek za plačilo prispevkov je v izračunu vezan na najmanjša velikost plače. Zato je vsako leto drugačen. Izračunate ga lahko sami, vendar je lažje preveriti pri pokojninskem skladu in hkrati razjasniti podrobnosti plačila, ki se lahko od novega leta tudi spremenijo. In ne smete pozabiti, da nedejavnost samostojnega podjetnika posameznika in posledično pomanjkanje dohodka samostojnega podjetnika ne oprostita plačila prispevkov.

Ne pozabite! Državljan s statusom samostojnega podjetnika preneha plačevati prispevke šele od trenutka izključitve iz enotnega državnega registra samostojnih podjetnikov. Čeprav obstajajo izjeme od tega pravila. 6. člen 14. člena zakona št. 212-FZ navaja naslednje primere:

dopust za nego otroka do 1,5 leta;
služenje vojaškega roka z naborom;
oskrba invalida I. skupine, invalidnega otroka ali starejše osebe, ki je dopolnila 80 let;
živi z zakoncem vojaškega osebja v službi služenje vojaškega roka po pogodbi, na območju, kjer ni možnosti zaposlitve;
živi v tujini z zakoncem, ki je poslan na delo v diplomatsko-konzularnih predstavništvih Ruske federacije, mednarodnih organizacijah.

Če želite izkoristiti ugodnost, morate napisati izjavo o prekinitvi dejavnosti samostojnega podjetnika v zvezi z eno od točk in jo predložiti pokojninskemu skladu.

Plačilo pristojbin

Zneske fiksnih prispevkov samostojnih podjetnikov posameznikov za leti 2017 in 2016 lahko izračunate v našem spletnem kalkulatorju fiksnih prispevkov neposredno na spletni strani.

V letu 2017 je znesek skupnega fiksnega plačila (PFR in MHIF) posameznega podjetnika

27990 rubljev 00 kopeck (in dodaten 1% prihodka nad 300 t.)

razdeljen je v dva sklada:

Prispevek samostojnega podjetnika v pokojninski sklad za leto 2017 je enak: 23.400,00 rubljev.
Prispevek samostojnih podjetnikov v Sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja za leto 2017 je enak: 4590,00 rubljev.

Ne samo, da so se od leta 2017 spremenile TKP za samostojne podjetnike, ampak je tudi upravljanje prispevkov prešlo na davčne inšpekcije.

Za plačilo fiksnih prispevkov samostojnim podjetnikom v letu 2017 se uporabljajo šifre proračunske klasifikacije:

KBK PFR 18210202140061110160 – do 300 ton.
KBK PFR 18210202140061110160 – 1% od nad 300 ton.
KBK FOMS 18210202103081013160

KBK PFR 18210202140062110160 - kazen
KBK PFR 18210202140062210160 - obresti
KBK PFR 18210202140063010160 - globe

Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja

KBK FOMS 18210202103082013160 - kazni
KBK FOMS 18210202103083013160 - globe

V letu 2016 je znesek skupnega fiksnega plačila (PFR in MHIF) posameznega podjetnika znašal 23.153 rubljev 33 kopeck (in dodaten 1% prihodkov nad 300 tisoč)

V letu 2015 skupaj fiksno plačilo je bila 22261,38 rubljev. (plus 1% prihodka nad 300t.)

Od leta 2014 do danes velja nov postopek obračunavanja in plačevanja zavarovalnih premij v fiksnem znesku za samozaposlene. Višina prispevkov je razdeljena na dve možnosti glede na višino prihodkov podjetnika za davčno obdobje. Fiksni znesek mora biti poravnan do konca leta (lahko tudi v obrokih), 1 % pa do 1. aprila naslednjega poročevalskega leta, lahko pa tudi med letom.

V letu 2014 so bila fiksna plačila samostojnim podjetnikom »zavarovalne premije v fiksnem znesku« v izvenproračunskih sredstev(pokojninska blagajna in blagajna obveznega zdravstvenega zavarovanja) so bili:

Prva možnost - za prihodke manj kot 300.000 rubljev - znesek letnega plačila znaša 20.727,53 rubljev. Ta znesek je treba plačati ne glede na dohodek ali poslovno dejavnost.

Izračun v odvisnosti od minimalne plače (še vedno velja formula):

Minimalna plača za leto 2014 je 5554 rubljev. x 26% x 12 mesecev = 17328,48 rub. (prispevek v pokojninski sklad)
Minimalna plača za leto 2014 je 5554 rubljev. x 5,1% x 12 mesecev = 3399,05 RUB (prispevek k FFOMS)

Druga možnost - s prihodki nad 300.000 rubljev - znesek letnega plačila je 20.727,53 rubljev. plus 1% zneska, ki presega 300 tisoč rubljev na leto.

Določena je tudi omejitev prispevkov za zavarovanje, ki se obračunavajo od zneskov, ki presegajo tristo tisočinke prihodkov, in sicer v višini osemkratnika fiksnega prispevka v pokojninski sklad Ruska federacija, tj. 138 627,84 rubljev Skupni najvišji znesek fiksnih plačil za samostojne podjetnike v letu 2014 bo: 142.026,89 rubljev. Najvišji znesek prispevkov v letu 2015 je 148 886,40 rubljev. In mejni znesek Prispevki v pokojninski sklad v letu 2016 je 154.851,84 rubljev.

V letu 2013 je skupni znesek prispevkov za celo leto znašal 35.664-66 rubljev. Pri prenosu prispevkov v pokojninski sklad je obstajal naslednji postopek njihove razdelitve:

Za osebe rojene leta 1967 in mlajše:

24984-00 rub. Zavarovalni prispevki v fiksnem znesku za plačilo zavarovalnega dela delovne pokojnine.
7495-20 rub. Zavarovalni prispevki v fiksnem znesku za izplačilo kapitalskega dela pokojnine.

Za osebe rojene leta 1966:

32479-20 rub. Zavarovalni prispevki v fiksnem znesku za plačilo zavarovalnega dela delovne pokojnine.
3185-46 rub. Zavarovalne premije za obvezno zdravstveno zavarovanje, v dobro proračuna FFOMS.

Delite koristne informacije s prijatelji:

Brezplačno svetovanje o registraciji in davkih samostojnih podjetnikov. Kontaktirajte nas na dnu strani ali v skupini.

Vsak podjetnik želi zmanjšati stroške. Zniževanje stroškov omogoča pravilna organizacija poslovanja.

Dragi bralci! Članek govori o tipičnih rešitvah pravna vprašanja, ampak vsak primer je individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:

PRIJAVE IN KLICE SPREJEMAMO 24/7 in 7 dni v tednu.

Je hiter in BREZPLAČNO!

Zato je toliko pozornosti namenjene izbiri davčnega režima. Kateri davčni režim naj izbere samostojni podjetnik v letu 2019?

V Rusiji se veliko pozornosti posveča razvoju malih in srednje velikih podjetij. V ta namen je podjetnikom dana pravica do izbire optimalne organizacije poslovanja.

To se izraža v odsotnosti enotne davčne stopnje za poslovneže. Kateri sistem obdavčitve je najbolj ugoden za samostojne podjetnike v letu 2019 in kako izbrati ustrezen režim?

Ključni vidiki

večina pogosto zastavljeno vprašanje podjetniki začetniki - "Odpiram samostojnega podjetnika, kakšen davčni sistem naj izberem?" Priporočljivo je, da izberete način v fazi registracije.

Na začetku morate preučiti vse razpoložljive možnosti ob upoštevanju posebnosti dejavnosti. Treba se je seznaniti z vsemi omejitvami, prednostmi in slabostmi posameznega davčnega sistema.

V nasprotnem primeru se bo moral podjetnik soočiti s povečanim plačila davkov, ki nevtralizira vse koristi iz poslovanja.

Spreminjanje davčnega režima ni vedno enostavno. Nekateri načini so na voljo za uporabo šele od naslednjega koledarsko leto.

Druge možnosti omogočajo prehode kadar koli. V nekaterih primerih je mogoče kombinirati načine.

Če se samostojni podjetnik med registracijo ni trudil izbrati režima, potem je privzeto registriran za davčne namene kot davčni zavezanec v skladu z.

Splošni režim ne pomeni omejitev glede vrst dejavnosti, števila zaposlenih in drugih meril.

Vendar boste morali plačati vse davke brez izjem in skrbno poročati. Pogosto je napačna izbira obdavčitve tista, ki vodi do zaprtja podjetja.

Kaj morate vedeti

Samostojni podjetnik posameznik je posameznik, ki ima pravico opravljati dejavnost in prejemati sistematični dohodek.

Podjetništvo pomeni opravljanje kakršnega koli neprepovedanega posla na lastno odgovornost in tveganje. Redni dohodek posameznika je obdavčen po standardni stopnji 13 %.

Obdavčitev formalnih podjetij omogoča nižje davčne stopnje. Vedeti je treba, da »davčna stopnja za samostojne podjetnike« ne obstaja.

Obdavčitev podjetnika je v celoti odvisna od izbranega režima. V tem primeru se davek izračuna ob upoštevanju vrste dejavnosti, obsega dohodka, števila zaposlenih itd.

Kakšne so vrste

Izbira načina ne zahteva nič manj pozornosti kot izbira stanovanja za navadna stanovanja. Razlika je v tem, da je menjava režima včasih težja.

Davki po izbranem sistemu bodo plačani več kot en dan. In če se boste odločili napačno, boste morali utrpeti precejšnje izgube, dokler se ne pojavi priložnost za spremembo režima.

V Rusiji je od leta 2019 samostojnim podjetnikom na voljo pet davčnih režimov. to:

Glavni način velja za OSNO. Odsotnost omejitev omogoča, da ga uporablja kateri koli samostojni podjetnik na katerem koli področju poslovanja.

Ostali sistemi spadajo v kategorijo posebnih načinov. Posebnost se izraža v pogojih prijave in zahtevah za zavezanca.

Glavna merila, po katerih se izvaja preverjanje možnosti uporabe posebnega režima, so:

vrsta dejavnosti;
znesek dohodka;
število zaposlenih.

Kako poteka prehod iz enega načina v drugega? Pravila za spremembo davčnega sistema so nekoliko drugačna:

OSNOVNO	IN v tem primeru posebna registracija ni potrebna. Ob registraciji se vpiše podjetnik splošna obdavčitev, če ne izrazi želje po uporabi drugega načina
poenostavljeni davčni sistem	Samostojnega podjetnika je dovoljeno registrirati po poenostavljenem režimu takoj po prvi prijavi ali v enem mesecu po prejemu potrdila o registraciji. V drugih primerih je prehod na poenostavljeni davčni sistem možen šele od začetka novega leta
UTII	Registracija poteka kot v poenostavljenem načinu. Prehod je možen kadar koli z obvestilom Zvezni davčni službi v petih dneh od datuma dejanske vloge
PSN	Na začetku lahko registrirate patent. Za zamenjavo se morate deset dni pred začetkom uporabe obrniti na davčni urad.
Enotni kmetijski davek	Praviloma je ta način izbran na začetku, saj je namenjen omejenemu obsegu dejavnosti

Pomembno! Po prehodu na drug režim se samostojni podjetnik ne odjavi samodejno po prejšnjem sistemu obdavčitve. Z ustrezno zahtevo se morate obrniti na davčne organe.

V nasprotnem primeru bo prišlo do kombinacije režimov, ki bo zahtevala poročilo o vsakem od njih in s tem plačilo davkov.

Zakonodajni okvir

IN ruski sistem obdavčitev za samostojne podjetnike obstaja en glavni sistem in štirje posebni režimi. Splošni sistem obdavčitve (GTS) je predviden za -.

Sestavljen je iz lokalnih, regionalnih in zveznih davkov. Sistem se uporablja samodejno, če zavezanec ni izbral posebnega režima.

Glavni razliki sta najvišja davčna obremenitev in obseg poročanja. OSNO je na voljo absolutno vsem samostojnim podjetnikom. Posebni režimi pomenijo ugodnejšo obdavčitev.

Vendar je treba upoštevati posebne pogoje za uporabo. Posebne davčne režime urejajo naslednji standardi:

Vsak od posebnih režimov vključuje plačilo posebnega davka, ki nadomešča nekatere davke OSNO.

Poleg tega se v katerem koli režimu od delodajalcev pričakuje, da plačujejo zavarovalne premije za svoje zaposlene. Samostojni podjetniki sami plačujejo podobne pristojbine.

Kateri davčni sistem izbrati pri registraciji samostojnega podjetnika posameznika

Izbira davčnega režima poteka v dveh fazah:

Ni univerzalnega načina za določitev optimalnega načina. Ni vedno mogoče analizirati strukture prihodkov, zlasti na začetku dejavnosti, ko prihodkov še ni.

Medtem režima, kot sta patent in pripis, vključujeta zaračunavanje davka na vnaprej določen znesek. In ni dejstvo, da bo samostojni podjetnik lahko dosegel zahtevani dohodek.

Če je podjetje relativno uveljavljeno in so rezultati konstantno visoki, je bolj priporočljivo izbrati neprilagodljiv davek, saj povečanje dobička nad pripisanim dohodkom ne bo obdavčeno.

Po opravljenih izračunih in primerjavi rezultatov je treba biti pozoren na obstoječe omejitve.

Splošni režim je dovoljen za uporabo vsem podjetnikom brez izjeme. Ampak ta sistem pogosto nedonosna za samostojne podjetnike.

Za mala podjetja obstajajo posebni režimi. Omogočajo znižanje davčne obremenitve, kar je še posebej pomembno pri ustanovitvi podjetja.

Hkrati je zakonodajalec predvidel možnost manipulacije davčnih režimov glede na časovni dejavnik.

To pomeni, da izbranega sistema na željo posameznika ne bo mogoče kadarkoli spremeniti.

OSNOVNO

V tehničnem smislu je OSNO najkompleksnejši davčni postopek. Podjetnik bo moral imeti računovodske veščine in znanje ali imeti zaposlenega ustreznega strokovnjaka.

Seznam poročevalske dokumentacije je precej obsežen in vključuje:

V poročanje po splošnem davčnem režimu so vključeni tudi:

računovodstvo in po katerem se obračunava DDV;
kadrovska knjiga;
poročanje za osebje;
poročanje o zavarovalnih premijah.

Na OSNO je tudi precej davkov:

Odvisno od vrste dejavnosti in posebnosti dela bodo morda potrebni dodatni davki. Na primer vodarine, prispevki za zaposlene itd.

Toda OSNO ima tudi svoje prednosti v ozadju tako strogih zahtev. Predvsem ni omejitev glede obsega dobička in števila zaposlenih.

Poleg tega samostojni podjetniki izberejo OSNO zaradi plačila DDV, če nameravajo sodelovati z organizacijami, ki lahko prijavijo odbitek DDV.

poenostavljeni davčni sistem

Po poenostavljenem davčnem režimu se dohodnina, DDV in davek na nepremičnine ne plačajo.

Plačila davka se zmanjšajo na plačilo enotnega davka, odvisno od izbrane možnosti poenostavljenega davčnega sistema:

Davčno osnovo si podjetnik izbere sam. Ko so izdatki omejeni, je način »dohodka« optimalen.

Ko stroški presegajo 60% prejetega dobička, je bolje izbrati "prihodek minus odhodki". Enotni davek se plača enkrat letno, plača se četrtletno predplačila.

Pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema v višini 6% lahko znižate davek na znesek zavarovalnih premij. V nekaterih primerih je možno znižanje davka na 0.

Poenostavljeni davčni sistem v višini 15% vam omogoča tudi znižanje davka, vendar z dodelitvijo zavarovalnih premij v stolpec stroškov. Uporaba poenostavljenega davčnega sistema je prepovedana, če:

število zaposlenih presega 100 ljudi;
letni dohodek več kot 60 milijonov rubljev;
Uporablja se enotni kmetijski davek;
obstajajo podružnice;
Vrste dejavnosti se ne ujemajo.

Slabosti poenostavljenega davčnega sistema vključujejo obveznost in prepoved prodaje blaga, ki je predmet DDV.

UTII

Pri izbiri UTII se davčna stopnja v višini 15% ne plača na dejanski dohodek, temveč na pripisani dohodek.

Višina potencialnega dobička je določena na zakonodajni ravni za vsako vrsto dejavnosti.

Samostojni podjetniki so oproščeni plačila dohodnine, davka na dodano vrednost, davka na premoženje, uporaba blagajn pa ni potrebna. Davek se lahko zniža na zavarovalne premije, pa tudi na poenostavljeni davčni sistem.

Popolno računovodstvo ni potrebno; dovolj je, da se omejite na dokumente, kot so:

davčna napoved;
poročanje za zaposlene;
obračunavanje fizičnih kazalcev;
dodatno poročanje.

Slabosti UTII so omejitve vrst dejavnosti. Na primer, gradbeništvo, proizvodnja in trgovina na debelo niso združljivi z UTII.

Poleg tega v nekaterih regijah ta režim ne velja (od leta 2019 je bil preklican v Moskvi).

Preseganje števila zaposlenih za več kot sto ljudi vodi do ukinitve UTII. Najpomembneje pa je, da je davek plačan tudi, če so dejanske izgube.

PSN

Za samostojne podjetnike, zlasti začetnike, je patentni sistem najbolj razumljiv. Obdavčitev se zmanjša na plačilo stroškov patenta.

Poleg tega se obdobje veljavnosti patenta izbere neodvisno in se giblje od enega meseca do enega leta.

Lahko delate brez blagajne, ni vam treba hraniti poročil. Realni dohodek podjetnika ni pomemben.

Ta možnost je idealna za začasno in sezonsko poslovanje ali ko samostojni podjetnik ni prepričan v nadaljevanje svoje dejavnosti in želi preizkusiti možnost ustvarjanja dohodka.

PSN je podoben UTII, vendar je bil seznam razpoložljivih dejavnosti razširjen tako, da vključuje proizvodnjo v majhnem obsegu.

Slabosti patentnega sistema so omejitev števila zaposlenih (do 15 ljudi) in višine letnega dohodka (do 60 milijonov rubljev).

Enotni kmetijski davek

Dokaj ugoden režim s šestodstotno davčno stopnjo, izračunano iz razlike med prihodki in odhodki.

Napoved se vloži enkrat letno, obračunani davek pa se plača enkrat na šest mesecev. Toda takšni preferencialni pogoji niso na voljo vsem.

Enotno kmetijsko dajatev smejo uveljavljati samo podjetniki, ki se ukvarjajo s pridelavo kmetijskih pridelkov ali katerih dejavnost je povezana z gojenjem rib.

Za začetnike v podjetništvu je težko določiti, kateri davčni sistem bo optimalen.

Algoritem po korakih za izbiro davčnega režima za samostojne podjetnike vključuje naslednje korake:

Določitev dovoljenih dejavnosti za vsak način.
Preučevanje pogojev za uporabo režima in preverjanje skladnosti.
Zahteva Zvezni davčni službi o možnosti uporabe posebnih režimov na določenem ozemlju.
Analiza potencialnih strank za preverjanje deleža prihodkov od zavezancev za DDV in preverjanje možnosti uporabe/neuporabe registrskih blagajn.
Izračun davčne obremenitve za vsak način za izbiro najnižje vrednosti.

Maloprodaja ali veleprodaja

V trgovini na debelo je možno združiti OSNO in UTII ali poenostavljeni davčni sistem in UTII. Edini pogoj za združevanje načinov je ločeno računovodstvo poslovanja. Za trgovino na drobno je optimalen UTII ali poenostavljeni davčni sistem.

Pripisani davek je bil razvit posebej za trgovino s pijačami in prehrambenimi izdelki, da bi povečali priročnost izračunov davkov in pristojbin.

Poenostavljeni davčni sistem vam omogoča, da poenostavite izračun in izberete ustrezno možnost glede na višino stroškov. Pri načrtovanju izbire UTII morate upoštevati, da se za trgovino na drobno davek izračuna glede na površino maloprodajnih prostorov.

Pri uporabi velikih površin način ni vedno koristen. Če ima na primer samostojni podjetnik majhno kavarno z majhno dvorano, potem je UTII idealen zanj.

Ampak to je velika trgovina, tudi z minimalna količina blago je popolnoma nedonosno.

Če ima samostojni podjetnik malo zaposlenih ali pa jih sploh ni, je PSN optimalen. Toda tukaj morate upoštevati verjeten dohodek podjetnika.

Poleg tega morate pojasniti stroške patenta, saj se znesek lahko razlikuje v različnih regijah. Ko se trgovanje izvaja prek spletne trgovine, je bolj priporočljivo delati po poenostavljenem davčnem sistemu.

Prevoz potniškega tovora

Ukvarjanje s prevozom tovora omogoča samostojnemu podjetniku, da izbere OSNO, USN, UTII.

Optimalni sistem se določi z izračunom stopnje dobička. Če je dohodek velik, je bolje plačati UTII, saj v tem primeru dodatni dobiček nad potencialnim dohodkom ni obdavčen.

Kadar dohodek samostojnega podjetnika ni stabilen, za katerega je značilna sezonskost in nizek dobiček, je najprimernejši poenostavljeni davčni sistem, saj se davek plača na dejansko prejeti dohodek.

OSNO je primeren za samostojnega podjetnika, ki se ukvarja s prevozom tovora, ima veliko število zaposlenih in veliko število enote vozil.

Video: davki poenostavljeni davčni sistem, UTII ali OSN - Kateri sistem obdavčitve izbrati za samostojnega podjetnika ali podjetje LLC

Tovorni promet pogosto spremljajo druge storitve v prometnem sektorju. Poslujete lahko tudi s popravilom vozil.

Kateri sistem obdavčitve naj izberem za samostojnega podjetnika avtoservis? Zagotavljanje storitev vam omogoča uporabo UTII z dosledno visokim dohodkom ali PSN na začetku vaše dejavnosti.

Salon

Dejavnosti za zagotavljanje gospodinjskih storitev prebivalstvu omogočajo uporabo UTII. Ta način je najbolj optimalen za frizerja.

Izračun enotnega davka temelji na številu zaposlenih. Hkrati je osnovna donosnost gospodinjskih storitev 7.500 rubljev na zaposlenega.

Se pravi, manj ko ima zaposlenih samostojni podjetnik, nižji je davek. Za večino frizerskih salonov, ki jih odprejo samostojni podjetniki, je značilen minimum.

Ponavadi je to samostojni podjetnik in še 2-3 osebe. Druga možnost za majhnega frizerja je lahko patent. Ta način pogosto izberejo podjetniki začetniki.

Malo verjetno je, da vam bo novoodprti frizerski salon omogočil ustvarjanje dohodka nad najvišjo mejo, vendar ga bodo stroški patenta najverjetneje več kot pokrili.

Kozmetični salon

Poleg tega ima salon običajno več zaposlenih kot navaden frizer.

Samostojni podjetnik, ki odpre kozmetični salon, lahko izbere PSN ali UTII, če so izpolnjene zahteve glede števila zaposlenih.

Med drugim si ga velja ogledati pobližje poenostavljen sistem obdavčitve 6%, še posebej pri ustanavljanju podjetja iz nič in nestabilnih prihodkih.

Če med registracijo in takoj po njej samostojni podjetnik ne poskrbi za izbiro načina, potem bo moral delati na OSNO.

drugo

Samostojni podjetniki lahko delujejo na različnih področjih. Za katero koli vrsto dejavnosti lahko izberete optimalen sistem obdavčitve ob upoštevanju osnovnih parametrov poslovanja.

Na primer, lahko razmislite o naslednjih vrstah dejavnosti:

Proizvodnja	Takšne aktivnosti zahtevajo aktivno sodelovanje s potrošniki in dobavitelji. Za veleprodajne ali srednje velike serije izdelkov je pomembno, da imajo kupci dokumente z obračunanim DDV. Zato je optimalna izbira BASIC. Če je proizvodnja izražena v majhnih količinah, je bolje uporabiti poenostavljeni davčni sistem
Gradnja	Najpogosteje uporabljena splošni način. Ker so stroški gradbenih projektov visoki, je uporaba poenostavljenega režima nemogoča
Storitve	Tu je izbira precej preprosta, saj je mogoče uporabiti kateri koli način. Pri zagotavljanju storitev prebivalstvu se UTII pogosteje uporablja. Če se storitve opravljajo pravnim osebam, se uporablja poenostavljeni davčni sistem

Pri ustanovitvi podjetja morate izračunati, katero obdavčitev izbrati za samostojnega podjetnika. Optimalna možnost plačevanja davkov ne bo le poenostavila računovodstva, ampak tudi zmanjšala davčno breme. Trenutno je podjetnikom na voljo možnost uporabe različnih davčnih režimov, vključno s posebnimi poenostavljenimi in pripisanimi. Ugotovimo, kako narediti pravo izbiro.

Kateri davčni sistem je boljši za samostojne podjetnike?

Samostojni podjetnik posameznik je posameznik, ki opravlja dejavnost na uraden način, to je šele po registraciji statusa. Kot tak koncept "obdavčitev samostojnih podjetnikov" v ruski zakonodaji ne obstaja. Obstaja skupna davčni režim in posebni - UTII, PSN, USN, enotni kmetijski davek. Poleg OSNO vsi preferencialni sistemi nadomeščajo obveznost plačila številnih davkov (DDV, davek od premoženja/dohodnine na poslovna sredstva/dohodek) s prenosom enotnega davčnega plačila, odvisno od tega, kateri režim se uporablja.

Če je za vas pomembno vprašanje: Kako izbrati obdavčitev za samostojne podjetnike? Najprej se morate seznaniti s postopkom za izračun davkov, stopnjami, obdobji, osnovo in plačilnimi roki. Teoretično znanje je najbolje podkrepiti s praktičnimi izračuni za posamezne vrste dejavnosti. Upoštevajte tudi dejstvo, da za posebne davčne režime v številnih sestavnih subjektih Ruske federacije ne velja le zvezna zakonodaja, ampak tudi regionalna zakonodaja: nianse so pojasnjene v teritorialnih oddelkih Zvezne davčne službe. Vendar je to vse kasneje - na začetku se odločite, s kakšnim poslom se boste ukvarjali.

Izbira obdavčitve za samostojne podjetnike

Ste se torej že odločili, kakšno dejavnost boste izvajali? Kako v tem primeru izbrati pravi sistem obdavčitve za samostojne podjetnike? , odvisno od delavcev OKVED. Določene načine je mogoče takoj izključiti. Ker enotni kmetijski davek lahko uporabljajo samo kmetijski proizvajalci, vključno s kmečkimi kmetijami (stat. 346.2 davčnega zakonika). Ne spadate v to kategorijo? To pomeni, da enotna kmetijska dajatev za vas ni primerna.

Gremo dlje - PSN ali patent. Tega režima tudi ne morejo uporabljati vsi podjetniki, ampak samo tisti, v katerih regijah in za določene vrste dejavnosti deluje PSN. Zakonodajno je v stat uveljavljena možnost uporabe patenta na določenih področjih poslovanja. 346.43, ki ga določijo sestavni subjekti Ruske federacije. Zvezni seznam "patentnih" dejavnosti je določen v 2. odstavku statuta. 346.43 Davčni zakonik. Pri izračunu davka se izračuni ne izvajajo iz dejanskega dohodka, temveč iz hipotetično možnih zneskov, ki so odobreni glede na vrsto poslovanja, to je v skladu z OKVED.

UTII ali imputacija je še en prednostni režim, na katerega je možen prostovoljni prehod za dovoljene vrste dejavnosti. Na primer, pripisani sistem lahko uporabite za gospodinjske storitve ali trgovino na drobno, vendar je prepovedan za podjetnike, ki se ukvarjajo s trgovino na debelo, gradnjo in proizvodnjo (odstavek 2 člena 346.26 davčnega zakonika). Natančen seznam podjetij na UTII odobrijo regionalni organi. Davek se izračuna na podlagi osnovnih kazalnikov dobičkonosnosti in prilagoditvenih faktorjev.

Preden se dokončno odločite za obdavčitev samostojnih podjetnikov – kateri od navedenih posebnih režimov je boljši, se seznanite s preostalimi sistemi. To sta splošni davčni sistem ali OSNO in poenostavljeni davčni sistem (USN). Prvi velja za tradicionalnega in ga pogosto uporabljajo tudi podjetja, drugi pa vam omogoča, da nadomestite del davkov s plačilom enotne davčne dajatve.

Katera obdavčitev je boljša za samostojne podjetnike - OSNO ali poenostavljeni davčni sistem

Za izbiro optimalnega sistema obdavčitve je treba oceniti obseg in kriterije poslovanja podjetnika. OSNO je bolj "težek" režim, ki zavezuje davkoplačevalce k plačilu več davkov in oddaja raznih poročil. Toda za na primer veletrgovce je splošni sistem nepogrešljiv, saj omogoča izdajo DDV.

Poenostavljena obdavčitev je bolj ugodna za male podjetnike, ki opravljajo različne storitve, saj nadomesti del davkov z enim. Seznam poročanja o poenostavljenem davčnem sistemu je sestavljen iz davčne napovedi, ki se predloži enkrat letno. Toda uporaba poenostavljenega režima ima zakonodajne omejitve (stat. 346.12, 346.13 NK).

Kateri davek izbrati za samostojnega podjetnika - primer izračuna

Predpostavimo, da je podjetnik registriran v Rostovu na Donu in opravlja frizerske storitve. Osebje sestavlja 5 ljudi s samostojnimi podjetniki. Mesečni dohodek je v povprečju 400.000 rubljev, stroški - 220.000 rubljev, vključno z zavarovalnimi premijami, plačanimi za osebje - 24.000 rubljev. Kakšno vrsto davka izbrati za samostojne podjetnike? Izračunajmo fiskalno obremenitev za eno četrtletje po različne sisteme obdavčitev:

STS "Dohodek" - 400.000 rubljev. x 3 mesece x 6% (davčna stopnja) = 72.000 rub. Zmanjšamo davek na zavarovalne premije ob upoštevanju omejitve 50% = 72.000 rubljev. / 2 = 36.000 rub. Na podlagi rezultatov pobota bo davek za eno četrtletje: 36.000 rubljev.

USN "Dohodki minus stroški" - (400.000 rubljev x 3 mesece) - (220.000 rubljev x 3 mesece) x 10% (davčna stopnja za regijo Rostov v skladu z zakonom št. 195-ZS z dne 29. decembra 2008) = 54.000 rub. - davek za četrtletje.

UTII - po stat. 346,29, vrednost osnovne donosnosti je enaka 7500 rubljev, fizični kazalnik je število zaposlenih, vključno s samostojnimi podjetniki, to je 5 oseb, K1 za leto 2017 = 1,798, K2 = 1. Izračunajmo davek za četrtletje = 7.500 rubljev. x 1 x 1,798 x (5 + 5 + 5) x 15% = 30.341 rub. Kredit za zavarovalne premije naredimo ob upoštevanju omejitve 50% = 30341/2 = 15171 rubljev. - davek za četrtletje.

PSN - potencialni dohodek na leto za frizerske storitve v regiji Rostov je 900.000 rubljev. Stroški patenta na leto znašajo 900.000 rubljev. x 6% = 54.000 rubljev, za eno četrtino boste morali plačati 13.500 rubljev.

Enotni kmetijski davek - prepovedan.

Kateri davek izbrati pri odprtju samostojnega podjetnika

Glede na zgornji primer se izkaže, da se najbolj splača delati na patentu. Ali se izvaja izbira obdavčitve za samostojne podjetnike ob registraciji Ali pa je mogoče dokumente o uporabi enega ali drugega režima predložiti že v procesu dela? V primeru, da podjetnik ni oddal ustrezne vloge, se privzeto šteje, da samostojni podjetnik uporablja splošni režim - OSNO. Da ne bi zašli v težave in se ne bi soočili s potrebo po izračunu davka na dohodek po stopnji 13%, ne pozabite Zvezni davčni službi vse vnaprej zagotoviti. potrebne dokumente- seznam se razlikuje glede na to, kateri sistem ste izbrali zase.

Pozor! Pri registraciji samostojnega podjetnika se izbira sistema obdavčitve izvede prostovoljno, vendar ob upoštevanju zakonskih omejitev.

www.zakonrf.info

Za vse posameznike, ki niso samostojni podjetniki, vendar so navedeni kot rezidenti Ruske federacije, obstaja skupni odstotek davčno breme odmerjen od dohodka. Leta 2018 je 13% . Pri registraciji kot samostojni podjetnik posameznik se velikost davčne obremenitve spreminja glede na izbrana pravila obdavčitve.

pri OSNOVNO podjetnik plača dohodnino v višini od 13% do 30%, DDV v višini 18% (razen za zdravila je zanje določena stopnja DDV v višini 10 %).

Vse transakcije so zabeležene v KUDiR, dohodnina pa se plača ob koncu poročevalskega obdobja. DDV pa je treba plačati vsaj enkrat na četrtletje.

poenostavljeni davčni sistem je za podjetnike najprivlačnejša zaradi majhne količine poročanja, pa tudi nizke davčne obremenitve. Za "poenostavitev" obstaja dve vrsti izračuna davčna obremenitev: razlika med prihodki in odhodki ter davek samo na dohodek. Pri prvi možnosti mora podjetnik plačati davek v višini 15% iz razlike med prihodki in odhodki podjetja.

Če se upošteva samo dohodek, je podjetnik dolžan plačati v blagajno 6% od prejetega (na primer dobiček je bil 1.000.000 rubljev za leto 2017; pri poročanju v letu 2018 je obvezno plačati davek v višini 60.000 rubljev, kar je 6% prejetega dobička).

pri UTII Dohodnina se plača v višini od 7,5 do 15 % vsako četrtletje. Vodenje poročil v KUDiR ni potrebno, saj se zahtevani davek za plačilo izračuna ne iz dejanskega zaslužka, ampak iz ocenjenega zaslužka.

pri Enotni kmetijski davek Predmet davka je razlika med prihodki in odhodki podjetja. Davčna postavka je davčno obremenjena v višini 6 %. Računovodstvo se vodi v KUDiR, poročanje pa se odda enkrat letno ob koncu davčnega obdobja.

Tako kot pri UTII je predmet obdavčitve v PSN je ocenjeni dohodek, le za razliko od UTII je določen z lokalno zakonodajo in je 6%. Računovodstvo se vodi v KUDiR, vendar za razliko od ONS ni treba oddajati poročil ob koncu leta. Plačilo pri davčnem organu se izvede z nakupom patenta za podjetniško dejavnost v določenem roku (od 1 do 12 mesecev na leto).

Kako izbrati sistem obdavčitve, se lahko naučite iz videoposnetka.

Prednosti in slabosti

Zaradi velike izbire možnih sistemov obdavčitve je vredno razmisliti o prednostih in slabostih vsakega.

Davčni sistem	Pros	Slabosti
OSNOVNO	1. Možno osebje ni omejeno. 2. Višina možnega dohodka, od katerega se naknadno plača davek, ni omejena.	1. Dohodnina je 13 %. 2. Prav tako je treba plačati 18% DDV. 3. DDV se plačuje najmanj enkrat v četrtletju.
poenostavljeni davčni sistem	1. Davčna stopnja je 6 %, če se obdavči le dohodek, oziroma 15 %, če se obdavči razlika med prihodki in odhodki. 3. Plačilo davkov in vložitev napovedi - samo enkrat na obdobje poročanja.	1. Osebje – ne več kot 100. 2. Potencialni zaslužek ne sme presegati 150.000.000 rubljev. 3. Potrebno je izvesti KUDiR.
UTII	1. Ni treba izvajati KUDiR. 2. Nizka davčna stopnja 7,5-15% (odvisno od regije in področja dejavnosti).	1. Največje število zaposlenih ne sme presegati 100 ljudi 2. Davek se ne plača od dejanskega dobička, ampak od ocenjenega dobička. 3. Plačilo poteka vsako četrtletje.
Enotni kmetijski davek	1. Davčna stopnja je 6% razlike med prihodki in odhodki. 2. Za obdobje poročanja se šteje koledarsko leto in ne četrtletje.	1. Velja izključno za kmetijske dejavnosti. 2. Število zaposlenih ne sme presegati 300 ljudi. 3. Zahtevano je obvezno vzdrževanje KUDiR.
PSN	1. Fiksna davčna stopnja v višini 6 % dohodka. 2. Možnost opravljanja sezonskih dejavnosti, pridobitev patenta le za čas dejanskega delovanja podjetja. 3. KUDiR ni treba izvajati.	1. Največje število osebja ne sme presegati 10 oseb. 2. Stroški patenta se izračunajo na podlagi ocenjenega dohodka, ne dejanskega dohodka.

Obvezna plačila

Oseba se je registrirala kot samostojni podjetnik posameznik, vendar iz neznanega razloga ni vzdrževala lansko leto aktivnosti. Je na poenostavljenem davčnem sistemu, dohodek je 0 rubljev, izjava se odda ob koncu poročevalskega obdobja. Dejansko samostojni podjetnik zaradi pomanjkanja dejanskega dohodka ne dolguje ničesar, vendar je to napačno.

V skladu z zakonodajo Ruske federacije je samostojni podjetnik dolžan pravočasno prispevati sredstva v Sklad socialnega zavarovanja in Zvezni sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja za svoje zaposlene in zase.

Vsako leto so samostojni podjetniki dolžni prispevati v sklade 32.385 rubljev. Od tega v Zveznem skladu obveznega obveznega zdravstvenega zavarovanja Ruske federacije – 5840 rubljev.

Kako lahko spremenite davčno ureditev?

Glavni pravni organ Ruske federacije na področju davkov in pristojbin je Davčni inšpektorat Ruske federacije. Prav ona je odgovorna za spreminjanje davčnih režimov in spremljanje njihovega izvajanja. Za spremembo davčnega režima je dovolj (odvisno od vrste sistema), da predložite potrebna poročila, tudi če se obdobje poročanja še ni končalo, in tudi napišete vlogo za prehod.

znaybiz.ru

Davki in obvezna plačila samostojnih podjetnikov 2018

Kakšne davke plača samostojni podjetnik? Odvisno od tega, kateri davčni sistem izberete. Davki se razlikujejo po stopnji, osnovi, obdobju, postopku obračunavanja in rokih plačila. Če vas zanima, kako znižati davke za samostojne podjetnike, potem se morate seznaniti z vsemi davčnimi sistemi, ki veljajo v Ruski federaciji.

Podjetniki lahko izberejo enega izmed petih sistemov obdavčitve samostojnih podjetnikov:

OSNOVNO ali splošen sistem obdavčitve - kompleksen, z visoko davčno obremenitvijo, ki pa omogoča poljubno dejavnost in brez omejitev. Vsakdo lahko dela za OSNO, če pa govorimo o znižanju davkov za samostojne podjetnike, potem splošni sistem obdavčitve za samostojne podjetnike ne zagotavlja takšnih možnosti. Stopnja dohodkov, prejetih v tem režimu, bo enaka dohodnini od plač - 13%, poleg tega pa morate plačati DDV - najtežji davek za obračun in plačilo. Stopnja DDV se glede na kategorijo blaga ali storitev giblje od 0 % do 18 %.

poenostavljeni davčni sistem ali poenostavljen sistem obdavčitve - to izbere večina podjetnikov začetnikov. Ta način ima dve možnosti: poenostavljeni sistem obdavčitve dohodek in poenostavljeni sistem obdavčitve dohodek minus odhodki, ki se med seboj zelo razlikujeta. Če izberete možnost »Dohodek«, bo davek samostojnega podjetnika na poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2018 le 6% prejetega dohodka. To je dobra možnost, če so vaši poslovni stroški majhni, saj stroškov v tem načinu ni mogoče upoštevati. Če stroški predstavljajo 60-70% dohodka, potem je bolj donosno izbrati poenostavljeni davčni sistem Dohodek minus odhodki. Samostojni podjetnik davki bodo v tem primeru nižji, saj se obračunavajo po stopnji od 5 % do 15 % na razliko med prihodki in odhodki.
Enotni kmetijski davek ali kmetijski davek - ugoden režim, v katerem morate plačati le 6% razlike v prihodkih in odhodkih. Res je, da ga lahko uporabljajo le posamezni podjetniki, ki proizvajajo lastne kmetijske pridelke ali se ukvarjajo z ribogojstvom.
UTII ali enotni davek na pripisani dohodek - sistem obdavčitve, katerega posebnost je, da ne obdavči dohodka, ki ga podjetnik posameznik dejansko prejme, temveč tistega, ki ga izračuna država. Vrste dejavnosti na EBND so omejene - ne morete se ukvarjati s proizvodnjo, trgovino na debelo ali gradbeništvom. Seznam dovoljenih področij dejavnosti vključuje storitve, transport in maloprodajo.
PSN ali sistem davka na patente. To je edina davčna ureditev, ki je namenjena le samostojnim podjetnikom. Zelo podoben UTII, ker Prav tako ni obdavčen realni dohodek, temveč dohodek, ki ga izračuna država. Vrste dejavnosti so večinoma enake kot pri pripisanem davku, vendar je dovoljena tudi proizvodnja v majhnem obsegu: polsteni čevlji, očala, vizitke, preproge, kmetijski pripomočki, mlečni izdelki, kruh, klobase itd.

Vse posebni sistemi obdavčitev (USN, enotni kmetijski davek, PSN, UTII) od podjetnika zahtevajo izpolnjevanje številnih pogojev: omejitev števila zaposlenih, omejitev prejetega dohodka, nekatere vrste dejavnosti itd. Izbira sistema obdavčitve ob upoštevanju vseh meril je že postane težka naloga, a mora samostojni podjetnik poleg davkov plačati tudi zavarovalnino zase.

Prispevki, ki jih samostojni podjetniki plačajo zase, so prispevki v pokojninsko in zdravstveno blagajno. Vsako leto država izračuna fiksni znesek, ki ga mora plačati samostojni podjetnik posameznik, ne glede na to, ali je delal in ali je prejel dohodek. V letu 2018 je fiksni znesek podjetniških prispevkov zase 32.385 rubljev. Če je vaš letni dohodek presegel 300.000 rubljev, se prispevki v pokojninski sklad dodatno izračunajo na podlagi 1% dohodka nad mejo.

Davčni sistem in samostojni podjetniki

Mnogi samostojni podjetniki delajo samostojno, ne da bi najemali zaposlene. V bistvu je njihov posel nekaj, kar so ustvarili sami. delovnem mestu. Plačilo davkov za samostojne podjetnike v letu 2018 brez zaposlenih ima svoje značilnosti - država vam omogoča, da izračunani davek v celoti zmanjšate za celoten znesek zavarovalnih premij, plačanih zase. Kot rezultat, z majhnimi dohodki lahko podjetniki brez zaposlenih na poenostavljenem davčnem sistemu Dohodek ali UTII znižajo davek na nič.

Primer: podjetnik v prostem času od glavne službe uporablja poenostavljeni davčni sistem za dohodek za opravljanje storitev popravila računalnikov. Dodatni dohodek iz te dejavnosti je za leto 2018 znašal 328.000 rubljev. Samostojni podjetnik je dolžan plačati zavarovalne premije zase, izračunajmo njihovo višino:

26.545 rubljev - fiksni prispevki za pokojninsko zavarovanje;
5.840 rubljev - fiksni prispevki za zdravstveno zavarovanje;
280 rubljev - dodatni prispevki v pokojninski sklad za dohodke, ki presegajo 300.000 rubljev na leto.

Skupaj mora podjetnik za letos plačati prispevke zase v višini 32.665 rubljev. Izračunani davek na prejeti dohodek bo 328.000 * 6% = 19.680 rubljev. Podjetnik ima pravico zmanjšati ta znesek za vse prispevke, ki jih je plačal zase, t.j. v tem primeru bo davek samostojnega podjetnika brez zaposlenih enak nič.

Samostojnim podjetnikom in zaposlenim se davki v letu 2018 lahko znižajo tudi na račun zavarovalnih premij, vendar največ za polovico. Tukaj je primer:

Izračunani četrtletni davek UTII za samostojnega podjetnika z dvema zaposlenima je znašal 17.300 rubljev. V četrtletju poročanja je podjetnik plačal zavarovalne premije za zaposlene v višini 9.800 rubljev, zase pa 7.000 rubljev. V tem načinu lahko samostojni podjetniki znižajo davek samo za znesek plačanih prispevkov, in sicer največ 50 %.

Štejemo: 17.300 - 9.800 - 7.000 = 500 rubljev. Ta znesek je nižji od 50% izračunanega davka, zato lahko od plačanih prispevkov upoštevamo le 8650 rubljev. Plačan davek bo 8650 rubljev.

Možnost zmanjšanja izračunanega davka za znesek plačanih prispevkov obstaja samo za UTII in poenostavljeni davčni sistem Dohodek. Podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu Dohodek minus odhodki in na OSNO lahko zmanjšajo prejeti dohodek za znesek prispevkov, ne pa samega davka. In za samostojne podjetnike, ki delajo na PSN, sploh ni možnosti, da bi na ta način znižali stroške patenta.

Izbira davčnega sistema za samostojne podjetnike

Kateri sistem obdavčitve je boljši za samostojne podjetnike? Da bi odgovorili na to vprašanje, morate v vsakem posameznem primeru narediti individualni obračun davka za samostojne podjetnike. V tem primeru je treba upoštevati številna merila:

zahteve posameznega davčnega sistema;
razpoložljivost in število zaposlenih;
regionalne značilnosti (K2 v kraju poslovanja za UTII; potencialni letni dohodek za PSN; regionalna stopnja za poenostavljeni davčni sistem. Dohodek minus stroški; dovoljene vrste dejavnosti);
sistem obdavčitve vaših bodočih partnerjev, kupcev, strank;
izvajanje izvozno-uvozne dejavnosti;
območje maloprodajnega mesta ali servisne hale;
količino vozila med cestnim prometom itd.

Kako izbrati sistem obdavčitve za samostojne podjetnike, da bodo plačali manj davkov? Če želite to narediti, morate izračunati davčno obremenitev za vsak izbrani način. Pokažimo izračun davkov za samostojne podjetnike na primeru:

Samostojni podjetnik v Krasnojarsku namerava odpreti frizerski salon. Pričakovani dohodek na mesec - 600.000 rubljev; število zaposlenih - 6 oseb; ocenjeni stroški bodo 360.000 rubljev na mesec, vključno z zavarovalnimi premijami za zaposlene - 28.000 rubljev.

Izračunajmo znesek davkov v različnih preferencialnih režimih:

UTII. K2 za to vrsto dejavnosti v Krasnojarsku je 0,99. Mesečni znesek davka, izračunan po formuli UTII, je 14.564 rubljev. Ta znesek se lahko zmanjša za plačane zavarovalne premije za zaposlene in zase, vendar ne več kot 50 %. Ugotavljamo, da mora samostojni podjetnik plačati 7.282 rubljev.
PSN. Za izračun stroškov patenta bomo uporabili kalkulator. Ugotavljamo, da je strošek patenta za en mesec 18.473 rubljev. Tega zneska ni dovoljeno zmanjšati za prispevke za zaposlene.
USN dohodek. V tem načinu se stroški ne upoštevajo, vsi prihodki so obdavčeni po 6-odstotni stopnji; Prejmemo 36.000 rubljev, znesek davka se lahko zmanjša za plačane prispevke, vendar ne več kot za polovico. Skupaj 18.000 rubljev.
USN Prihodki minus stroški. Razlika med prihodki in odhodki je obdavčena: (600.000 - 360.000 = 240.000) * 15% = 36.000 rubljev. Znižanje davka samostojnega podjetnika v tej možnosti obdavčitve ni predvideno, ker zavarovalne premije so že vključene v stroške.

Skupaj bo sistem obdavčitve UTII za tega podjetnika najbolj donosen.

Uporabniki našega spletnega mesta lahko od strokovnjakov 1C:BO prejmejo brezplačen izračun davčne obremenitve. Priporočamo, da izkoristite to ponudbo in znižate davke za samostojne podjetnike.

www.regberry.ru

Splošni ali tradicionalni sistem n/o

OSNO je eden najbolj zapletenih, tako glede števila davkov, ki jih je treba plačati, kot glede zahtev za vzdrževanje davčnih in računovodstvo, sistemi n/a. Za ta režim se namerno odločajo davčni zavezanci, za katere ne veljajo drugi neregulativni sistemi ali imajo visoke dobičke in so zainteresirani za knjiženje vstopnega DDV.

Kdo prehaja na OSN

Samostojni podjetniki, ki so izgubili pravico do uporabe režimov, kot so poenostavljeni davčni sistem, UTII in PSNO (pogosto zaradi prekoračitve meje dohodka, največjega števila najetih delavcev ali nepravočasnega plačila stroškov patenta);
Samostojni podjetniki posamezniki, ki ob registraciji niso oddali vloge za uporabo drugega n/o sistema;
Samostojni podjetniki, katerih najvišji dohodek presega najvišji znesek, določen za posebne neprofitne režime, kot sta PSN in poenostavljeni davčni sistem;
Samostojni podjetniki, ki sodelujejo z pravne osebe in samostojni podjetniki, ki uporabljajo OSNO in se zanimajo za vstopni DDV.

Za samostojne podjetnike ni posebnih pogojev, ki bi omejevali uporabo tega režima.

Vrste davkov za samostojne podjetnike na OSN

OSN vključuje plačilo treh glavnih davkov:

DDV;

Osnovna stopnja 18 % (preferenčna stopnja 0 % in 18 %). Četrtletno poročanje - do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja. Ob koncu vsakega četrtletja zapadejo tudi predplačila. Zavezanci za DDV morajo obvezno voditi davčne knjigovodske registre: knjige prodaje in nabave;

dohodnina;

Osnovna stopnja je 13%, za nerezidente - 30%. Poročila se predložijo enkrat letno, do 30. aprila leta, ki sledi letu poročanja. Med letom mora samostojni podjetnik plačati 3 akontacije in ob koncu leta obračunati in plačati davek v proračun. Davek se plača do 15. julija leta, ki sledi letu poročanja.

Davek na nepremičnine za fizične osebe.

Pri plačilu tega davka se samostojni podjetniki obravnavajo kot posamezniki, zato ne oddajajo poročil in plačujejo davka na podlagi obvestil davčnih organov. Rok za plačilo davka je najpozneje do 1. decembra leta, ki sledi letu poročanja.

Poenostavljen sistem n/a

Poenostavljeni davčni sistem je trenutno eden najbolj donosni sistemi n/a, za katerega je značilno poenostavljeno računovodstvo in davčno računovodstvo, pa tudi znižana davčna obremenitev.

Kdo preide na poenostavljeni sistem obdavčitve

Samostojni podjetniki, katerih dejavnosti niso predmet UTII in PSN;
Samostojni podjetnik posameznik, katerega dohodek in število najetih delavcev ne presega določenih meja

Omejitve uporabe in preklopa v način

Samostojni podjetnik lahko preide na poenostavljeni režim iz drugega režima le, če dohodek za 9 mesecev v letu, v katerem je vložena vloga za prehod, ni presegel 112,5 milijona rubljev. (brez upoštevanja koeficienta deflatorja).

Navedena meja se vsako leto uskladi s koeficientom deflatorja (v nadaljnjem besedilu naraščajoči koeficient), določenim za posamezno davčno obdobje. V letu 2017 je ta koeficient 1,425. V zvezi s tem je dohodkovna meja, ki omejuje prehod na ta režim od leta 2018 160 312 500 rubljev;

Poenostavljeni davčni sistem lahko uporabljajo samostojni podjetniki, katerih dohodki v davčnem obdobju (leto) ne presegajo meje 150 milijonov rubljev. (brez upoštevanja naraščajočega faktorja). V letu 2017 je ta meja 213 750 000 rubljev.
Največje število zaposlenih ne sme presegati 100 ljudi, stroški osnovnih sredstev pa ne smejo presegati 150 milijonov rubljev.

Vrste davkov za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem

Samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, plačajo samo en davek - en sam. Stopnja, po kateri se izračuna davek, je odvisna od izbranega objekta n/a:

Objekt "dohodek" - stopnja 6%;

Davek se obračuna brez upoštevanja odhodkov (razen plačanih zavarovalnih premij).

Objekt "prihodki minus odhodki" - stopnja 15%.

Davek se izračuna na podlagi razlike med prihodki in odhodki.

Napoved za poenostavljeni davčni sistem se predloži enkrat letno, pred 30. aprilom leta, ki sledi letu poročanja.

Med letom samostojni podjetniki plačajo akontacije glede na rezultate 1. četrtletja, pol leta in 9 mesecev, ob koncu leta pa obračunajo in plačajo davke.

Nesamostojni podjetniki so izvzeti iz računovodenja po tem sistemu.

Enotni davek na pripisani dohodek

UTII je precej specifičen režim neobdavčljivega dohodka, za katerega je značilen določen seznam dejavnosti, za katere se lahko uporablja, in posebnost plačila davka na podlagi pripisanega in ne dejanskega dohodka. Realni dohodek za ta sistem ni pomemben. UTII je tudi eden najugodnejših nedavčnih režimov v smislu davčne obremenitve.

Kdo preide na uporabo UTII

Samostojni podjetniki, za katere je uporaba tega režima zaradi posebnosti poslovanja bolj donosna kot uporaba drugih neprofitnih sistemov, preidejo na plačilo UTII.

Omejitve uporabe UTII

UTII nima omejitev glede ravni dohodka, saj se davek izračuna iz pripisanega in ne dejansko prejetega dohodka.

Glavne omejitve pri uporabi tega režima so število zaposlenih, največ 100 ljudi, pa tudi največji delež udeležbe drugih organizacij - ne več kot 25%.

Poleg tega se lahko za nekatere vrste dejavnosti določijo omejitve glede števila najetih delavcev in površine prostorov, ki se uporabljajo za opravljanje dejavnosti.

Prav tako je treba opozoriti, da se UTII lahko uporablja samo na ozemlju regije, v kateri je bil uveden. Na primer, v Moskvi je uporaba UTII prepovedana.

Vrste davkov za samostojne podjetnike na UTII

Tudi, tako kot v primeru poenostavljenega davčnega sistema, je na UTII treba plačati en davek - pripisan.

Davek se izračuna na podlagi osnovne donosnosti izbrane vrste dejavnosti, fizičnega kazalnika ter koeficientov K1 in K2. Stopnja po tem sistemu je 15 %.

Poročanje o UTII je četrtletno, davek se plača tudi glede na rezultate vsakega četrtletja.

Patentni sistem ni na voljo

Posebnost tega neregulativnega režima je pridobitev dovoljenja (patenta) za opravljanje določene vrste dejavnosti za določeno obdobje, od enega meseca do enega leta.

Prav tako, kot v primeru UTII, znesek dejansko prejetega dohodka ni pomemben za namene izračuna davka. Čeprav je za razliko od UTII uporaba patentnega sistema obdavčitve omejena z mejo dohodka - ne več kot 60 milijonov rubljev. na leto (brez upoštevanja naraščajočega faktorja).

Omejitve uporabe PSNO

PSN lahko uporabljajo samo tisti samostojni podjetniki, katerih prihodki ne presegajo 60 milijonov rubljev. na leto, skupno število zaposlenih pa ne presega 15 ljudi. Prav tako je uporaba režima omejena na določen seznam dejavnosti, za katere je mogoče pridobiti patent. Trenutno ta seznam vključuje 63 vrst dejavnosti.

Stroški patenta se izračunajo na podlagi potencialnega dohodka, ugotovljenega za vsako vrsto dejavnosti. Višina dohodka ni odvisna samo od vrste dejavnosti, ampak tudi od kraja, kjer se opravlja, števila zaposlenih, vozil in površine prostorov, v katerih se dejavnost opravlja.

Davek (strošek patenta) se plača v dveh delih (če je patent pridobljen za obdobje, daljše od šestih mesecev), ali v celoti (če je patent pridobljen za obdobje do šestih mesecev).

PSNO je edini neavtomatski sistem, ki ne omogoča poročanja.

Izbira neprofitnega sistema za samostojne podjetnike na konkretnih primerih

Za jasnejšo primerjavo trenutnih načinov N/O razmislimo o učinkovitosti vsakega od njih na posebnem primeru. Izbrali bomo najbolj optimalen znanstveni in tehnični sistem za takšne vrste dejavnosti, kot so:

Prevoz tovora;
Salon;
Spletna trgovina;
Kavarna.

Opomba: v obravnavanih primerih bodo primerjani samo posebni načini kot najbolj priljubljeni. Tudi preferencialne stopnje in davčne počitnice, ki velja za določene vrste dejavnosti v določenih regijah Ruske federacije.

USNO;

UTII;

Podjetniki, ki imajo lastninsko pravico (posest, uporabo ali najem) največ 20 vozil, lahko uveljavljajo »pripis« za dejavnosti, povezane s prevozom blaga. Tudi v regiji, kjer je načrtovana ta dejavnost, bi morali zakonodajni akti predvideti možnost uporabe UTII za prevoz tovora.

PSNO;

Patentni sistem ne vzpostavlja te vrste omejitev dejavnosti glede števila vozil. Vendar pa vsebuje pogoj za najvišji dohodek - ne več kot 60 milijonov rubljev. (brez upoštevanja naraščajočega koeficienta) in število zaposlenih - ne več kot 15 ljudi.

Možni sistemi za uporabo:

USNO;

Uporaba "poenostavljenega davka" za to vrsto dejavnosti ima omejitve glede največjega dohodka - ne več kot 150 milijonov rubljev. (brez upoštevanja naraščajočega koeficienta) na leto in skupno število zaposlenih - ne več kot 100 ljudi. Zakonodaja ne določa drugih pogojev za uporabo poenostavljenega davčnega sistema za to vrsto dejavnosti.

UTII;

Opravljanje kozmetičnih in frizerskih storitev je po davčnem zakoniku za namene UTII razvrščeno kot vrsta dejavnosti "opravljanje gospodinjskih storitev".

Davčni zakonik Ruske federacije ne določa nobenih posebnih omejitev za to vrsto dejavnosti, razen števila zaposlenih (ne več kot 100 ljudi). Tudi v regiji, kjer je načrtovana določena dejavnost, morajo zakonodajni akti zagotoviti možnost uporabe UTII.

PSNO;

Patentni sistem dejavnosti frizerskega salona uvršča med »frizerske in kozmetične storitve«. Glavni pogoji za uporabo PSN za to vrsto dejavnosti je najvišji dohodek - ne več kot 60 milijonov rubljev. (brez upoštevanja naraščajočega koeficienta) in število zaposlenih - ne več kot 15 ljudi.

Možni sistemi za uporabo:

USNO;

UTII in PSNO.

Uporaba določenih davčnih režimov za spletno trgovino v skladu z davčnim zakonikom Ruske federacije ni dovoljena. Zvezna davčna služba je o tem neposredno govorila v svojem pismu:

Poenostavljeni davčni sistem v višini 15% bo koristen za tiste podjetnike, ki prodajajo blago z majhnim pribitkom ali na kredit.

V našem primeru je delež stroškov nekaj več kot 68%, zato je poenostavljeni davčni sistem v višini 15% v našem primeru bolj donosen.

Možni sistemi za uporabo:

USNO;

UTII;

Davčni zakonik za namene UTII razvršča dejavnosti kavarn kot vrsto dejavnosti "opravljanje storitev javne prehrane, ki se izvajajo v objektih javne prehrane".

Glavna omejitev za to vrsto dejavnosti je površina servisne dvorane za obiskovalce, ki ne presega 150 kvadratnih metrov. Tudi v regiji, kjer je načrtovana dejavnost, morajo zakonodajni akti predvideti možnost uporabe UTII za določeno vrsto dejavnosti.

PSNO;

Patentni sistem dejavnosti kavarn razvršča med »gostinske storitve, ki se zagotavljajo v gostinskih objektih«. Glavni pogoji za uporabo PSNO za to vrsto dejavnosti je najvišji dohodek - ne več kot 60 milijonov rubljev. (brez upoštevanja naraščajočega koeficienta), število zaposlenih ne presega 15 ljudi, površina servisne dvorane za obiskovalce pa ne presega 50 m2.

Če povzamemo zgoraj navedeno, se je v vseh zgoraj navedenih primerih izkazalo, da je UTII najbolj donosen neprofitni režim.

urlaw03.ru

Poenostavljen sistem obdavčitve

Kako se izračuna davek?

Poenostavljeni sistem obdavčitve (USN ali "poenostavljeni") je dobra izbira za podjetnika začetnika. "Poenostavljeni" nadomešča več davkov in o njem morate poročati le enkrat letno. Preden preidete na poenostavljeni davčni sistem, morate izbrati predmet obdavčitve, to je, na kaj bo davek plačan:

na dohodek - po davčni stopnji od 1% do 6%, odvisno od regije, vrste dejavnosti in višine prejetega dohodka.
od razlike med prihodki in odhodki - po stopnji od 5 do 15%, odvisno od regije, vrste dejavnosti in zneska prejetega dohodka.

Hkrati lahko z uporabo poenostavljenega davčnega sistema "Dohodek" zmanjšate znesek davka na zavarovalne premije za samostojne podjetnike in zaposlene. Podjetniki brez zaposlenih si lahko davek na prispevke znižajo v celoti, torej na nič, doo in samostojni podjetniki posamezniki z zaposlenimi pa le za polovico.

Kaj je bolj donosno: poenostavljeni davčni sistem "dohodek" (6%) ali poenostavljeni davčni sistem "dohodek minus stroški" (15%)

Za prava izbira predmet obdavčitve (prehodki ali dohodki zmanjšani za odhodke) je treba upoštevati naslednje dejavnike: načrtovane prihodke, višino odhodkov in možnost potrjevanja odhodkov. primarni dokumenti(čeki, dobavnice, tovorni listi itd.).

Bolj donosno je uporabiti poenostavljeni davčni sistem "dohodek" (davčna stopnja 6%), če so odhodki majhni - manj kot 60% dohodka ali pa bo odhodke težko potrditi z dokumenti. Takšen predmet obdavčitve je zelo primeren za zagotavljanje svetovalne storitve ali na primer za oddajo nepremičnine.
Poenostavljeni davčni sistem "dohodek minus odhodki" (davčna stopnja 15%) je bolj donosen za velike redne stroške (70-80% dohodka) in če obstajajo dokumenti, ki potrjujejo stroške. Ta predmet obdavčitve je primeren na primer za trgovino.

Kako preiti na poenostavljeni davčni sistem

Če želite izbrati ta davčni sistem, morate davčnemu uradu oddati obvestilo v 30 dneh po registraciji podjetja ali pred 31. decembrom, da začnete uporabljati poenostavljeni davčni sistem od začetka naslednjega leta.

Vendar ne bodo vsi prešli na poenostavljeni davčni sistem. Tako je "poenostavljena obdavčitev" prepovedana za organizacije in podjetnike, ki proizvajajo trošarinsko blago, pridobivajo in prodajajo minerale, delajo v igralništvu ali so prešli na plačilo enotnega kmetijskega davka. Samostojni podjetniki s povprečnim številom zaposlenih več kot 100 ljudi nimajo pravice do prehoda na poenostavljen sistem organizacije. Obstajajo tudi omejitve letnega dohodka - ne več kot 150 milijonov rubljev.

Enotni davek na pripisani dohodek (UTII)

Za katere dejavnosti je UTII primeren?

Uporabi se lahko samo enotni davek na pripisani dohodek (UTII, »pripisani dohodek«). določene vrste aktivnosti. Seznam je naveden v odstavku 2 člena 346.26 Davčnega zakonika Ruske federacije. To so na primer trgovina na drobno, osebne storitve, parkirne storitve, potniški in tovorni promet, trgovina na drobno in gostinstvo.

Na UTII je znesek davka fiksen in ni odvisen od dohodka, temveč od poslovnih parametrov: območje trgovski prostor, število zaposlenih ali vozil. »Pripisani« davek se lahko zmanjša za zavarovalne premije. Organizacije in samostojni podjetniki z zaposlenimi lahko znižajo davek za polovico na račun plačanih zavarovalnih premij za zaposlene. In podjetniki brez zaposlenih lahko znižajo davek od prispevkov, ki so si jih plačali v celoti, torej na nič. Za več podrobnosti glejte "Kako lahko samostojni podjetniki na UTII od leta 2017 upoštevajo prispevke" zase "pri plačilu enotnega davka."

Ker se določena vrsta dejavnosti prenese na UTII, se lahko za druge vrste dejavnosti, ki ne spadajo v ta režim, uporabi splošni davčni sistem ali poenostavljeni davčni sistem. Vsako četrtletje morate oddati poročila in plačati pripisane davke.

Kako preklopiti na imputacijo

Če želite uporabiti UTII, morate davčnemu uradu predložiti obvestilo v 5 dneh od začetka opravljanja dejavnosti.

Prosimo, upoštevajte: "imputacija" ne velja povsod, ampak samo v tistih mestih in območjih, kjer so jo uvedle lokalne oblasti. Zlasti UTII se lahko uvede s sklepom mestne dume, občinskega sveta, srečanja predstavnikov občinskega okrožja itd. Na območjih, kjer takšni akti niso bili sprejeti, "pripis" ne velja. Ugotovite, ali ste vstopili sistem UTII v vašem območju ali mestu se lahko obrnete na svoj davčni urad.

Zapomniti si morate tudi, da "imputacije" ni mogoče uporabiti, če je delež druge organizacije večji od 25 % oz. povprečno število osebja v prejšnjem letu preseglo 100 ljudi.

Patentni davčni sistem (PTS)

Prednosti in slabosti

Sistem obdavčitve patentov (PSN, patent) lahko uporabljajo le samostojni podjetniki posamezniki. Hkrati je PSN podoben UTII: velja tudi samo za nekatere vrste dejavnosti in se uporablja skupaj s splošnim sistemom obdavčitve ali poenostavljenim davčnim sistemom.

Patentni sistem ima številne pomembne prednosti. Podjetniki na PSN ne sestavljajo in ne oddajajo davčno poročanje. Preprosto kupijo patent za obdobje od 1 meseca do enega leta in so oproščeni nadaljnje "komunikacije" z davčnimi organi v zvezi s tovrstno dejavnostjo. Cena patenta je odvisna od možnega dohodka, ki ga določijo lokalne oblasti. Dejanski dohodek podjetnika ne vpliva na stroške patenta.

So pa tudi slabosti. Podjetniki na patentnem vodstvu ločena knjiga obračunavanje prihodkov in odhodkov. Patentni sistem ne izvzema denarna disciplina, torej so zavezanci dolžni voditi blagajniško knjigo, izpolnjevati vhodne in izhodne naloge itd. Poleg tega se znesek patenta ne zmanjša za zavarovalne premije. In končno, obstaja omejitev števila zaposlenih - ne več kot 15 ljudi in letni dohodek ne sme presegati 60 milijonov rubljev.

Kako preklopiti na PSN

Patentno prijavo je mogoče oddati osebno (ali prek zastopnika), po pošti ali na spletu. To je treba storiti najpozneje 10 dni pred začetkom posebnega režima.

"Novoustanovljeni" podjetniki lahko predložijo dokumente za pridobitev patenta hkrati z dokumenti za registracijo samostojnega podjetnika posameznika. Če želi samostojni podjetnik preiti na patentni sistem za dve, tri ali več vrst dejavnosti, bo moral pridobiti dva, tri ali več patentov. Če namerava podjetnik uporabiti patentni sistem v več regijah, mora pridobiti patente v vsaki od njih.

Enotni kmetijski davek (USAT)

Enotni kmetijski davek (USAT) plačujejo organizacije in samostojni podjetniki, ki so kmetijski proizvajalci. To so zavezanci, ki pridelajo, predelajo in prodajo kmetijske pridelke. Tukaj je ena stvar pomemben pogoj: delež prihodkov od prodaje tovrstnih izdelkov mora znašati najmanj 70 odstotkov prihodkov od prodaje vsega blaga in storitev.

Na splošno je enotni kmetijski davek podoben poenostavljenemu sistemu obdavčitve. Na splošno so organizacije, ki zaračunavajo enotno kmetijsko dajatev, oproščene plačila dohodnine, podjetniki pa so oproščeni plačila dohodnine. Poleg tega podjetja ne plačujejo davka na nepremičnine, samostojni podjetniki pa ne plačujejo davka na nepremičnine za posameznike. Oba do leta 2019 ne plačujeta davka na dodano vrednost (razen DDV pri uvozu).

Druge davke in pristojbine je treba plačati po splošnem postopku. Predvsem od plač zaposlenih je treba plačati prispevke za obvezno zavarovanje, odtegniti in nakazati dohodnino.

www.buhonline.ru

Poleg pravnih oseb lahko samostojni podjetniki izberejo davčni režim. Sistemi se razlikujejo po dokumentnem toku, omejitvah uporabe in številu davkov.

Lahko se odločite, katero obliko boste izbrali:

Ob registraciji.
V procesu poslovanja.

Če se izbira ob registraciji, se je treba pred začetkom urejanja dokumentacije odločiti, katero obdavčitev uporabiti.

Ob registraciji se davčnemu zavezancu določi splošni sistem obdavčitve. Če želi podjetnik izbrati katerega od posebnih načinov, bo potreboval davčni organ poslati obvestilo. Samostojni podjetnik ima možnost združiti več davčnih režimov - OSN in UTII, poenostavljeni davčni sistem in UTII.

Katera obdavčitev je boljša, je mogoče ugotoviti s pomočjo strokovnjakov, ki poznajo uporabo, obseg obveznosti in pretok dokumentov vrst režimov. Izberete lahko eno od oblik ali kombinirate načine. Poleg tega vam bo poslovni načrt omogočil, da ugotovite, katera vrsta je najboljša.

Splošno nameščen sistem

Splošni sistem je najbolj zapletena vrsta obdavčitve samostojnih podjetnikov, ki ima malo skupnega z režimom istoimenskih pravnih oseb.

Računovodske lastnosti:

Podjetnik vodi evidenco s knjigo prihodkov in odhodkov. Načelo računovodstva je operativno oblikovanje rezultata.
Vsak trgovski posel (proizvodnja ima tudi končni rezultat prodaje izdelkov) mora biti v knjigovodski knjigi izpisan v posebni vrstici. Za operacijo se prikažejo lastna cena, DDV in dobiček.

Računovodstvo uporablja gotovinsko metodo, pri kateri se prihodki in odhodki sprejemajo šele po plačilu.

Pozitivni vidiki uporabe načina:

Ni omejitev glede števila, največje velikosti premoženja ali prometa.
Davčni zavezanec obračunava in plačuje DDV, kar omogoča širok nabor partnerjev.
Nizka stopnja osnovne dohodnine – 13 %. Ko pride do izgube, se davek ne plača.

Podjetnik lahko uporablja standardno knjigo prihodkov in odhodkov iz leta 2002 ali pa sam pripravi dnevnik. Samostojni podjetnik lahko sam določi, kateri obrazec je najbolje uporabiti.

Slabosti uporabe obdavčitve:

Kompleksno računovodstvo, ki zahteva sodelovanje usposobljenih računovodij.
Pomanjkanje sposobnosti prenosa izgub v prihodnja obdobja.
Precejšnje število davkov - zemljišče, dohodnina, DDV, prispevki v sklade.

Splošna oblika režima je najboljši sistem za podjetnike, ki nimajo pomembnega prometa v blagovno-denarnih poslih. Priročna možnost za storitve oz trgovina na debelo. Glavna prednost je, da v primeru izgube ni treba plačati davka.

Uporaba poenostavljenega sistema

Način lahko izberete ob registraciji ali med poslovanjem od novega koledarskega leta. Hkrati je treba določiti, katero obliko poenostavljene obdavčitve uporabiti.

Uporablja se ena od shem:

dohodek. Enotni davek se plača od zneska prejetega dohodka. Obrazec je koristno uporabiti, ko so stroški nizki, na primer v primeru opravljanja storitev. Podjetnik uporablja minimalno računovodstvo.
Prihodki minus odhodki. Davčna osnova se oblikuje iz razlike med prihodki in stroški.

Davčna shema se lahko izbira in spreminja od novega koledarskega leta. Sprememba oblike in izbira druge sheme med davčnim letom zakonsko ni dovoljena. Katero shemo je najbolje uporabiti, lahko ugotovite s pomočjo davčnih strokovnjakov ali na praktičen način.

Prednosti sistema:

Poenostavljeno računovodstvo in pretok dokumentov.
Možnost izbire davčne sheme. Prehod v drugo obliko se izvede z novim koledarskim letom.
Brez obveznosti plačila DDV.
Možnost znižanja davkov pri plačilu prispevkov v sklade.

Izjava se odda enkrat letno, davki se plačujejo četrtletno.

Negativni vidiki poenostavljenega načina:

Samodejni prehod samostojnih podjetnikov na splošni način v primeru preseganja letne omejitve prihodkov s plačilom vseh zahtevanih davkov in poročanjem.
Obstajajo omejitve glede uporabe glede na fizične kazalnike.
Zaprt seznam stroškov lahko vključite kot del svojih stroškov.

Poenostavljen sistem je najboljša možnost za vodenje malih in srednje velikih podjetij. Način je mogoče kombinirati z UTII in PNS. Pri izračunu največjih fizičnih kazalnikov se upošteva število in lastnost vseh kombiniranih režimov.

Uporaba pripisanega dohodka

Način UTII se uporablja za določene vrste dejavnosti. Postopek ureja zvezna in regionalna zakonodaja. Obdavčitev temelji na fizičnem kazalniku – številu, posnetku in drugem.

Prednosti uporabe sistema:

Brez odvisnosti obdavčitve od prihodkov.
Možnost kombiniranja načina z drugimi vrstami.
Ni računovodskih zahtev. Med aktivnostjo se upoštevajo samo fizični indikatorski podatki.
Možnost znižanja davka na plačane prispevke.

Obrazec se lahko uporablja od katerega koli meseca. Davčni zavezanec mora obvestiti davčni urad. Prenehanje uporabe pripisanega dohodka se izvede tudi na podlagi vloge.

Negativni vidiki načina:

Davek se plača ne glede na opravljanje dejavnosti in prejem prihodkov. Prenehanje obveznosti nastopi z oddajo obvestila o prenehanju uporabe režima.
Potreba po četrtletnem plačevanju davkov.

Davčni režim je bil uspešno uporabljen v trgovina na drobno ali storitev. Vrsta računovodstva vam omogoča delo brez blagajniška oprema. Aplikacija je ugodna za podjetnike z velikim prometom ali pomanjkanjem številk.

Znižanje davka v poenostavljenem sistemu in režimu pripisanega dohodka

Samostojni podjetnik lahko pri obračunu enotnih davkov zmanjša njihov znesek za znesek vplačil v pokojninski sklad, sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja in sklad socialnega zavarovanja (v smislu plačila bolniške odsotnosti) za zaposlene in lastne prispevke. Meja je postavljena na 50 %. Prispevke je treba plačati v proračun.

Pomembno! Če samostojni podjetnik nima zaposlenih, se znižanje davka izvede v v celoti prispevki podjetnika v pokojninski sklad in v sklad obveznega zdravstvenega zavarovanja. Zneske je treba plačati v proračun. Za enakomerno zniževanje obveznosti se letna nadomestila plačujejo četrtletno.

Patentni sistem

Režim je dovoljen za uporabo samo posameznim podjetnikom. Za določene vrste dejavnosti lahko pridobite patent. Pridobitev pravic je formalizirana za obdobje od enega meseca do enega leta. Prehod se izvede 10 dni pred začetkom prijave po dogovoru z davčnim uradom.

Prednosti patenta:

Sposobnost sočasnega dela z drugimi vrstami obdavčitve.
Izjava ni potrebna.
Manjša papirologija.
Možnost obročnega plačila za daljše obdobje registracije (več kot šest mesecev).

Pozor! Opravljanje dejavnosti na podlagi patenta nima obveznosti registracije in uporabe registrskih blagajn v denarnem obtoku. Pri opravljanju dejavnosti trgovine na drobno lahko samostojni podjetnik izda drugo listino, ki vsebuje osnovne podatke. BSO obrazci so namenjeni opravljanju storitev.

Slabosti načina:

Izguba patenta v primeru zamude pri plačilu.
Omejitev v obliki najvišjega zneska dohodka v koledarskem letu.
Prijava je možna le pri manjšem številu zaposlenih (do 15 oseb).
Zavrnitev patenta v letnem obdobju omogoča uporabo sistema šele od novega koledarskega leta.
Možnost uporabe patenta samo na območju plačilne regije.

Preseganje meje prihodkov pomeni samodejni prehod v splošni režim obdavčitve. Obračunana dohodnina za patentno obdobje se zmanjša za predhodno plačana plačila v proračun.

Bolj donosno je izbrati patent za samostojne podjetnike, ki želijo čim bolj zmanjšati računovodsko dokumentacijo in zavrniti poročanje. Seznam dovoljenih dejavnosti, ki dovoljujejo uporabo režima, določa zvezna zakonodaja. Regionalni organi imajo pravico pregledati seznam vrst dejavnosti in dodati svoje vrste, ne da bi odstranili tiste, ki jih določajo zvezni zakoni.

Davčni svetovalci vam lahko pomagajo izbrati pravi sistem za podjetnika. Vrsta obdavčitve je v marsičem odvisna od vrste dejavnosti in načrtovanega razvoja poslovanja. Pri izbiri oblike računovodstva se določijo omejitve glede vrst režimov in verjetnosti preseganja meje, določene z zakonom.

Pozor! Mejna vrednost fizikalnih kazalnikov se lahko vsako leto revidira z zakonom.

Čas je, da se pogovorimo o tem, kakšne vrste obdavčitve obstajajo za samostojne podjetnike. V tem članku si bomo ogledali možne možnosti, njihove značilnosti in razlike med seboj.

Celoten seznam vrst davkov je naslednji:

OSN (Splošni davčni sistem za samostojne podjetnike)
STS (poenostavljen sistem obdavčitve za samostojne podjetnike)
UTII (pripisani sistem obdavčitve za samostojne podjetnike)

UTII ali enotni davek na pripisani dohodek

Uporablja se za določene vrste dejavnosti, ko se samostojnemu podjetniku zaračuna neka povprečna vrednost dohodka, od katerega se plača davek. Na primer, UTII plačajo fotografi, delavci v tovornem prometu in trgovine s prodajno površino, manjšo od 150 kvadratnih metrov. Vrste dejavnosti, za katere se uporablja UTII, se lahko razlikujejo glede na predmet Ruske federacije. Obstaja tudi koncept korekcijskih faktorjev za različne vrste aktivnosti. Na primer, za trgovino bo korekcijski faktor prodajna površina.