Πώς να κάνετε μια μηδενική δήλωση. Υποβολή μηδενικής αναφοράς

Μηδενική αναφορά του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος - ακόμη και αν δεν υπάρχει δραστηριότητα, δεν μπορείτε να κάνετε χωρίς να υποβάλετε απλουστευμένη δήλωση. Σε αυτό το άρθρο θα δούμε τα χαρακτηριστικά της προετοιμασίας του και θα αποφασίσουμε ποιος θα πρέπει να υποβάλει και σε ποιο χρονικό πλαίσιο. μηδενική αναφορά USN.

Τι είναι το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και τι αναφορά απαιτεί;

Η συντομογραφία USN σημαίνει «απλοποιημένο φορολογικό σύστημα». Αυτό το σύστημα είναι διαθέσιμο τόσο σε νομικά πρόσωπα όσο και σε μεμονωμένους επιχειρηματίες. Η ελκυστικότητά του έγκειται στην αρκετά απλή καταγραφή των στοιχείων που καθορίζει τη φορολογική βάση για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Η βάση μπορεί να είναι είτε εισόδημα είτε εισόδημα μειωμένο από έξοδα. Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα υπολογίζεται και καταβάλλεται ανά τρίμηνο 4 φορές το χρόνο (οι προκαταβολές γίνονται 3 φορές και μία πληρωμή στο τέλος του έτους), αλλά η αναφορά για αυτό υποβάλλεται μόνο 1 φορά στο τέλος του έτους.

Η υποβολή εκθέσεων είναι υποχρεωτική για άτομα που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα. Επιπλέον, πρέπει να υποβληθεί ακόμη και αν δεν πραγματοποιήθηκε καμία δραστηριότητα κατά τη διάρκεια του έτους και δεν υπάρχουν στοιχεία για τη συμπλήρωση της δήλωσης του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος.

Τι είναι η μηδενική αναφορά;

Μια δήλωση στην οποία ο μόνος ψηφιακός δείκτης είναι μηδέν ονομάζεται μηδέν. Δηλαδή, σε αυτό, όλοι οι δείκτες για τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης και, κατά συνέπεια, ο ίδιος ο φόρος είναι ίσοι με μηδέν. Μια μη μηδενική τιμή θα υπάρχει μόνο για τον φορολογικό συντελεστή και τους κωδικούς που χαρακτηρίζουν τα δεδομένα αναφοράς για τον φορολογούμενο.

Η μηδενική αναφορά από το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα δεν αποτελεί εξαίρεση σε αυτήν την κατάσταση. Ειδικότερα, για το έτος 2018 που έληξε, ελλείψει δεικτών για τη συμπλήρωση των στοιχείων από τα οποία εξαρτάται η φορολογική βάση (εισόδημα ή έσοδα και έξοδα), απαιτείται η σύνταξη μηδενικής δήλωσης στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για το 2018. .

Η μορφή ύπαρξης του φορολογούμενου δεν θα τον απαλλάξει από την υποβολή μηδενικής δήλωσης:

• υποβάλλεται μηδενική δήλωση στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος 2018 από νομικό πρόσωπο.
• με δείκτη 0, η δήλωση στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος-2018 υποβάλλεται από μεμονωμένους επιχειρηματίες.

Μια μηδενική δήλωση δεν πρέπει να συγχέεται με μια δήλωση για την οποία υπάρχουν δεδομένα προς συμπλήρωση, αλλά η φορολογική βάση αποδεικνύεται αρνητική ή ίση με μηδέν. Αυτό μπορεί να συμβεί με την απλοποίηση εσόδων και εξόδων. Ωστόσο, αυτές οι καταστάσεις υπόκεινται στον κανόνα της καταβολής ελάχιστου φόρου 1% του εισοδήματος που εισπράχθηκε κατά τη διάρκεια της περιόδου. Και αν με αρνητική ή μηδενική βάση δεν καταβληθεί ο ελάχιστος φόρος, τότε θα επιβληθεί πρόστιμο στον φορολογούμενο.

Διαβάστε για τον υπολογισμό του ελάχιστου φόρου.

Θα ακολουθήσουν επίσης κυρώσεις σε περίπτωση μη υποβολής αναφορών που εύλογα μπορούν να θεωρηθούν μηδενικές. Επομένως, το θέμα της ανάγκης παρουσίασής του πρέπει να ληφθεί σοβαρά υπόψη.

Ποινή για μη υποβολή μηδενικής δήλωσης βάσει του άρθ. 119 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ισούται με 1000 ρούβλια.

Πού μπορώ να κατεβάσω το έντυπο μηδενικής δήλωσης για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα-2018; Δεν υπάρχει ειδικό έντυπο για τέτοια αναφορά. Σχηματίζεται σε κανονική μορφή. Επομένως, η φράση «λήψη μηδενικής δήλωσης σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα-2018» θα ισοδυναμεί με την έκφραση «λήψη απλουστευμένης φορολογικής δήλωσης».

Στον ιστότοπό μας, η δήλωση απλοποιημένου φορολογικού συστήματος είναι διαθέσιμη για λήψη στο υλικό «Έντυπο δήλωσης για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 2018-2019».

Πώς να συμπληρώσετε μια μηδενική δήλωση

Μπορείτε να συμπληρώσετε μηδενική δήλωση στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για το 2018 χρησιμοποιώντας ηλεκτρονικές υπηρεσίες, ειδικά προγράμματα ή χειροκίνητα. Δεν θα πραγματοποιηθούν υπολογισμοί σε αυτό, καθώς δεν υπάρχουν δεδομένα για αυτούς. Και όλες οι άλλες πληροφορίες πρέπει να υπάρχουν.

Στη σελίδα τίτλου, συμπληρώστε τα παρακάτω ως συνήθως:

• INN και KPP του φορολογούμενου·
• αριθμός διόρθωσης: ορίστηκε στο 0.
• έτος αναφοράς: αντικατοπτρίζεται το έτος για το οποίο υποβάλλεται η δήλωση·
• φορολογική περίοδος: συνήθως ορίζεται σε 34, κατά την αναδιοργάνωση - 50.
• Κωδικός Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας: αναφέρετε τον κωδικό της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας στην οποία υποβάλλεται το έγγραφο.
• OKVED: αντανακλάται σύμφωνα με τη Rosstat.
• όνομα και αριθμό τηλεφώνου φορολογούμενου·
• ο συνολικός αριθμός σελίδων στη συμπληρωμένη δήλωση·
• η ακρίβεια των πληροφοριών επιβεβαιώνεται από τον διευθυντή της εταιρείας ή του επιχειρηματία (αναφέρετε το πλήρες όνομα και την υπογραφή).
• αναφέρεται η ημερομηνία έγκρισης της δήλωσης·
• η σφραγίδα (εάν υπάρχει) τοποθετείται στη θέση του «Μ. Π.".

Στη δεύτερη σελίδα (ενότητα 1.1 ή ενότητα 1.2), που επιλέγεται ανάλογα με το εφαρμοστέο φορολογικό αντικείμενο (έσοδα ή έσοδα μείον έξοδα), θα εμφανιστεί τελικά αποτελέσματαδεδουλευμένων πληρωμών φόρων. Στην περίπτωσή μας, θα αποδειχθούν μηδενικά, που αντικατοπτρίζονται στη δήλωση με παύλες σύμφωνα με την απαίτηση της ρήτρας 2.4 της εντολής της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 26ης Φεβρουαρίου 2016 Αρ. ММВ-7-3/99 @. Αλλά εδώ θα πρέπει να υποδείξετε τις τιμές των κωδικών OKTMO που αντιστοιχούν στην εδαφική υπαγωγή του φορολογούμενου.

Με την ίδια αρχή, τα δεδομένα πρέπει να εισάγονται στην κύρια ενότητα της δήλωσης, η οποία επιλέγεται επίσης για συμπλήρωση σύμφωνα με το εφαρμοστέο αντικείμενο φορολογίας (ενότητα 2.1.1 ή ενότητα 2.1.2):

• συμπληρώνονται οι κωδικοί που καθορίζονται στην ενότητα·
• αντί για ψηφιακές ενδείξεις, τοποθετούνται παύλες.
• Οι αριθμοί δείχνουν την αξία του φορολογικού συντελεστή που ισχύει στην περιοχή.

Οι ενότητες 2.1.2 και 2.2 θα συμπληρώνονται μόνο από εκείνους των οποίων το αντικείμενο φορολογίας είναι τα έσοδα μείον τα έξοδα. Η αρχή της εισαγωγής δεδομένων σε αυτά είναι η ίδια: συμπληρώνονται οι απαραίτητοι κωδικοί (TIN, KPP) και αντί για ψηφιακούς δείκτες τοποθετούνται παύλες.

Το τμήμα 3 της μηδενικής δήλωσης δεν χρειάζεται να συμπληρωθεί.

Έτσι, η μηδενική δήλωση συμπληρώνεται σύμφωνα με γενικοί κανόνεςμε μία εξαίρεση: τα στοιχεία που σχετίζονται με δείκτες που αποτελούν τη φορολογική βάση θα αντικατασταθούν με παύλες. Επομένως, δεν χρειάζεται να υπάρχει ειδικό δείγμα για τη συμπλήρωση δήλωσης στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα - εισόδημα 2018 μηδέν ή παρόμοια δήλωση στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «έσοδα μείον έξοδα». Μπορούν να χρησιμοποιήσουν μια κανονική δήλωση.

Για παραδείγματα συμπλήρωσης της δήλωσης απλοποιημένου συστήματος φορολογίας (STS) και για τους δύο τύπους φορολογικών αντικειμένων, δείτε τον σύνδεσμο.

Ποιες είναι οι προθεσμίες και οι μέθοδοι για την υποβολή μηδενικής αναφοράς;

Οι προθεσμίες για την υποβολή μηδενικής δήλωσης στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος είναι οι ίδιες με τις προθεσμίες για την υποβολή κανονικής δήλωσης που έχει στοιχεία προς συμπλήρωση:

• για LLC - έως τις 31 Μαρτίου (το 2019 - έως την 1η Απριλίου, αφού η 31η Μαρτίου είναι ρεπό).
• για μεμονωμένους επιχειρηματίες - έως τις 30 Απριλίου.

Διαβάστε περισσότερα για τις προθεσμίες υποβολής δήλωσης στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος.

Πώς να υποβάλετε μια μηδενική δήλωση 2018 για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία που χρησιμοποιεί το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα ή για ένα νομικό πρόσωπο που χρησιμοποιεί το ίδιο καθεστώς; Με τον συνηθισμένο τρόπο, επιλέγοντας οποιαδήποτε από τις διαθέσιμες μεθόδους:

• ηλεκτρονικός;

• ταχυδρομικώς;
• προσωπικά.

Κατά την αυτοπροσώπως αποστολή του, γίνεται αντίγραφο, στο οποίο ο επιθεωρητής που παραλαμβάνει την έκθεση θέτει σφραγίδα που επιβεβαιώνει την έγκαιρη υποβολή της.

Αποτελέσματα

Εάν ένας απλουστευτής δεν πραγματοποίησε καμία δραστηριότητα το 2018, πρέπει να υποβάλει α Φορολογική αρχήδήλωση μηδενικού απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Υποβάλλεται εντός του ίδιου χρονικού πλαισίου και συντάσσεται στο ίδιο έντυπο με την τακτική δήλωση στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, μόνο με μηδενικές αξίες για έσοδα, έξοδα και ποσά φόρου.

Ακόμα κι αν ένας οργανισμός ή μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έλαβε υπόψη κατά τον υπολογισμό του φόρου εισόδημα (με αντικείμενο φορολογίας «εισόδημα») ή έσοδα και έξοδα (με το αντικείμενο «έσοδα μείον έξοδα») κατά τον υπολογισμό του φόρου, στο τέλος του έτους χρειάζεστε να υποβάλει μηδενική δήλωση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (εγκρίθηκε από . Με εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της 4ης Ιουλίου 2014 Αρ. ММВ-7-3/352@).

Μπορείτε να κατεβάσετε το έντυπο της δήλωσης.

Συμπλήρωση της δήλωσης

Συμπληρώστε τη σελίδα τίτλου με όλες τις απαιτούμενες πληροφορίες. Κατά την υποβολή μιας έντυπης δήλωσης, στις υπόλοιπες ενότητες της Δήλωσης αναφέρετε τον ΑΦΜ, το σημείο ελέγχου και τους αριθμούς σελίδας. Και σε όλα τα άλλα κελιά των γραμμών, βάλτε παύλες (ρήτρα 2.4 της Ενότητας ΙΙ της Διαδικασίας για τη συμπλήρωση της δήλωσης).

Υπογράψτε τις σελίδες της Διακήρυξης, συμπεριλαμβανομένης της σελίδας τίτλου, και ημερομηνία της (σε εκείνες τις σελίδες όπου υπάρχει χώρος για υπογραφή και ημερομηνία).

Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στο «κερδοφόρο» απλοποιημένο φορολογικό σύστημα πλήρωσε κατά τη διάρκεια του έτους αναφοράς ασφάλιστρα, τότε δεν θα είναι δυνατή η υποβολή μηδενικής δήλωσης. Το ποσό των συνεισφορών θα πρέπει να αντικατοπτρίζεται στις γραμμές 140-143 της Ενότητας 2.1 της Διακήρυξης.

Πώς να υποβάλετε δήλωση

Μπορείτε να υποβάλετε δήλωση χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα:

• προσωπικά στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία (μπορεί να υποβληθεί από τον επικεφαλής ενός οργανισμού ή έναν επιχειρηματία προσωπικά ή από οποιονδήποτε υπάλληλο εάν έχει πληρεξούσιο)·
• με συστημένη αλληλογραφία (με ειδοποίηση και λίστα συνημμένων).
• μέσω τηλεπικοινωνιακών καναλιών (TCC). Αυτή η μέθοδοςοι παραστάσεις είναι δικαίωμα του απλοποιητή. Εξάλλου, μόνο εκείνοι οι πληρωτές των οποίων ο μέσος αριθμός εργαζομένων υπερβαίνει τα 100 άτομα για το προηγούμενο έτος απαιτείται να υποβάλλουν εκθέσεις στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία σε ηλεκτρονική μορφή (ρήτρα 3 του άρθρου 80 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Προθεσμίες υποβολής μηδενικής δήλωσης στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα

Ποινή για μη έγκαιρη υποβολή μηδενικής δήλωσης

Για την υποβολή μηδενικής δήλωσης στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος κατά παράβαση της προθεσμίας, αντιμετωπίζετε πρόστιμο 1000 ρούβλια. (Ρήτρα 1 του άρθρου 119 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 14 Αυγούστου 2015 Αρ. 03-02-08/47033). Αλλά μπορείτε να προσπαθήσετε να μειώσετε το ποσό του προστίμου εάν υπάρχουν ελαφρυντικές περιστάσεις, για παράδειγμα, εάν υπάρχει μικρή καθυστέρηση στην υποβολή (ρήτρα 1 του άρθρου 112 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ρήτρα 18 του Ψηφίσματος του Ολομέλεια του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 30 Ιουλίου 2013 αριθ. 57). Για να γίνει αυτό, μαζί με τη δήλωση στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος, υποβάλετε επιστολή στην επιθεώρηση ζητώντας μείωση του ποσού του προστίμου και αναφέροντας ελαφρυντικά.

Καλησπέρα, αγαπητοί αναγνώστες.

Στην αρχή κάθε έτους, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υποβάλλουν φορολογικές δηλώσεις χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Και δεν θα ήταν παράλογο να σας υπενθυμίσουμε πώς συντάσσονται, αφού από το 2016, το έντυπο δήλωσης στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος έχει υποστεί σημαντικές αλλαγές σε σύγκριση με πέρυσι, σύμφωνα με την εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας με ημερομηνία 26 Φεβρουαρίου, 2016 Αρ. ММВ-7-3/99.

Αρχικά, ας δούμε ένα παράδειγμα και κανόνες για τη συμπλήρωση μηδενικής δήλωσης για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα του 6% χωρίς μισθωτούς υπαλλήλουςγια το 2016.

Ποια φύλλα δήλωσης πρέπει να συμπληρωθούν;

Για να συμπληρώσετε μια μηδενική δήλωση για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα του 6%, πρέπει να συμπληρώσετε τα ακόλουθα φύλλα:

1. Ενότητα 1.1. Το ποσό του φόρου (προκαταβολή φόρου) που καταβάλλεται σε σχέση με την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος (αντικείμενο φορολογίας - εισόδημα), υπόκειται σε πληρωμή (μείωση), σύμφωνα με τον φορολογούμενο
2. Ενότητα 2.1.1. Υπολογισμός του φόρου που καταβλήθηκε σε σχέση με την εφαρμογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος (αντικείμενο φορολογίας - εισόδημα)

Ας δούμε ένα παράδειγμα συμπλήρωσης κάθε φύλλου της δήλωσης με περισσότερες λεπτομέρειες, χρησιμοποιώντας ένα συγκεκριμένο παράδειγμα.

Βήμα #1: Συμπληρώστε τη σελίδα τίτλου

Εδώ πρέπει να αναφέρετε τις ακόλουθες πληροφορίες για τον μεμονωμένο επιχειρηματία σας, όπως στο παραπάνω παράδειγμα:

1. Σελίδα 001
2. Φορολογική περίοδος «34» (δηλαδή ένα πλήρες έτος).
3. Περίοδος αναφοράς. Αναφέρετε το έτος για το οποίο υποβάλλετε τη δήλωση. Στην περίπτωσή μας, ας είναι το 2016.
4. Παρέχεται στη φορολογική αρχή: πρέπει να προσδιορίζεται ο κωδικός σου εφορία . Μπορείτε να ελέγξετε αυτόν τον κωδικό στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
5. Στην τοποθεσία (εγγραφή) κωδικός 120. Δηλαδή υποβάλλουμε δήλωση στην εφορία μας, όπου είστε εγγεγραμμένος ως ιδιώτης επιχειρηματίας.
6. Δηλώνουμε το πλήρες όνομά σας.
7. Κύριος κωδικός σύμφωνα με το OKVED 2. Φροντίστε να υποδείξετε τον κωδικό κύριας δραστηριότητας σύμφωνα με το OKVED 2 και όχι σύμφωνα με το παλιό βιβλίο αναφοράς OKVED 1, που δεν ισχύει πλέον από την 1η Ιανουαρίου 2017.
8. Τηλέφωνο επικοινωνίας για επικοινωνία(εάν οι υπάλληλοι της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας έχουν ερωτήσεις, θα καλέσουν)
9. Αριθμός φύλλων δήλωσης 3
10. 1 – φορολογούμενος, εάν υποβάλετε εσείς οι ίδιοι δήλωση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Δεν χρειάζεται να βάλετε ημερομηνία ή υπογραφή εκ των προτέρων! Υπογράψτε κατά την υποβολή δήλωσης στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, παρουσία υπαλλήλου της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας

Βήμα #2: Συμπληρώστε την Ενότητα 1.1.

1. Υποδεικνύουμε ξανά τον ΑΦΜ σας
2. Σελίδα 002
3. Υποδεικνύουμε τον κωδικό OKTMO στη γραμμή 010 (μπορείτε να ελέγξετε τον κωδικό OKTMO για την εφορία σας στον επίσημο ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας)
4. Στη γραμμή Νο. 100 υποδεικνύουμε "0", καθώς ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν είχε εισόδημα για το έτος αναφοράς
5. Δεν συμπληρώνουμε τίποτα άλλο σε αυτό το φύλλο.

Βήμα Νο. 3: Συμπληρώστε την ενότητα Ενότητα 2.1.1

1. Μην ξεχάσετε να αναφέρετε τον Αριθμό Φορολογικού Μητρώου σας (ΑΦΜ) σε αυτό το φύλλο.
2. Σελίδα 002
3. Στη γραμμή Νο. 102 υποδεικνύουμε "2", που σημαίνει το γεγονός ότι ο μεμονωμένος επιχειρηματίας μας από το παράδειγμα δεν πραγματοποιεί πληρωμές ή άλλες ανταμοιβές τα άτομα. Δηλαδή ο ατομικός επιχειρηματίας δεν έχει μισθωτούς υπαλλήλους.
4. Στη γραμμή Νο. 113 υποδεικνύουμε "0"
5. Στις γραμμές Νο 120, 121, 122, 123 γράφουμε παντού τον αριθμό «6».
6. (Ο απλοποιημένος φορολογικός συντελεστής 6% δεν άλλαξε για μεμονωμένους επιχειρηματίες κατά το έτος αναφοράς. Εάν έχετε διαφορετικό απλοποιημένο φορολογικό συντελεστή (για παράδειγμα, 3%, τότε γράψτε τον αριθμό "3")
7. Γραμμή Νο. 133 "0"

Εδώ χρειάζεται μια μικρή διευκρίνιση. Εάν όλα είναι ξεκάθαρα με τη γραμμή Νο. 133, αφού ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν είχε εισόδημα, τότε δεν υπάρχει φόρος σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, πράγμα που σημαίνει ότι γράφουμε τον αριθμό "0" σε αυτήν τη γραμμή

Και στη γραμμή Νο. 143, όπου αναγράφονται τα ασφάλιστρα υποχρεωτικής και ιατρικής ασφάλισης για το έτος αναφοράς, γράφουμε επίσης «0», παρά το γεγονός ότι αυτές οι εισφορές καταβλήθηκαν από τον μεμονωμένο επιχειρηματία μας εγκαίρως και εξ ολοκλήρου.

Αυτό το περιστατικό προκύπτει από τους κανόνες προετοιμασίας της δήλωσης, οι οποίοι αναφέρονται στο ίδιο φύλλο:

Δηλαδή, ο φόρος σύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα μετά τις κρατήσεις υποχρεωτικών εισφορών για ασφάλιση υγείας και σύνταξης δεν μπορεί να είναι αρνητικός. Γι' αυτό στη γραμμή Νο. 143 υποδεικνύουμε τον αριθμό «0».

Συμπέρασμα

Στη συνέχεια, πρέπει να εκτυπώσετε τη δήλωση σε δύο αντίτυπα και να την υποβάλετε στην εφορία σας πριν από τις 30 Απριλίου. Ένας υπάλληλος της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας θα πάρει ένα αντίγραφο και το δεύτερο αντίγραφο, το οποίο σας δίνει, θα υπογραφεί, θα φέρει ημερομηνία και θα σφραγιστεί από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Φροντίστε να αποθηκεύσετε το αντίγραφό σας αρχειακά έγγραφασύμφωνα με την IP.

Όλες οι επιχειρήσεις και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υποβάλλουν κάθε χρόνο φορολογικές δηλώσεις. Η υποχρέωση αυτή παραμένει ακόμη και αν δεν ελήφθησαν έσοδα για την περίοδο αναφοράς. Είναι απαραίτητο να αναφερθείτε στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, αν αγνοήσετε την υποχρέωση έγκαιρης υποβολής εκθέσεων, θα επιφέρει κυρώσεις.

Ας μάθουμε πώς να συμπληρώσετε μόνοι σας μια δήλωση «μηδενικής» στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα. Ας μιλήσουμε για τις λεπτές αποχρώσεις του σχεδιασμού και τις απαιτήσεις για αυτό.

Βασικές απαιτήσεις πλήρωσης

Η απουσία αποτελεσμάτων απόδοσης απλοποιεί σε μεγάλο βαθμό την προετοιμασία μιας δήλωσης «μηδέν»» δεν απαιτούνται υπολογισμοί. Το μόνο που απαιτείται είναι να συμπληρώσετε προσεκτικά όλες τις απαραίτητες πληροφορίες και λεπτομέρειες στην προβλεπόμενη φόρμα.

Για πληροφορίες: για να συμπληρώσετε μια μηδενική δήλωση, χρησιμοποιήστε τυποποιημένη μορφήγια το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Γενικοί κανόνες για τη συμπλήρωση της φόρμας:

• Όλοι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οι LLC χωρίς εξαίρεση πρέπει να συμπληρώσουν τη σελίδα τίτλου.
• κάθε κελί αντιστοιχεί μόνο σε έναν χαρακτήρα - έναν αριθμό ή ένα γράμμα.
• Εάν δεν υπάρχουν πληροφορίες στο κελί, τοποθετείται μια παύλα.
• Οι ενότητες 1.1 και 2.1 προορίζονται για την εισαγωγή πληροφοριών από επιχειρήσεις που λειτουργούν στη λειτουργία "Εισόδημα".
• Οι ενότητες 1.2 και 2.2 εγγράφονται από εταιρείες και επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα σύμφωνα με τον τύπο "Έσοδα μείον έξοδα".
• η πρώτη και η δεύτερη ενότητα ξεκινούν με τον κωδικό του φορολογικού αντικειμένου: ο αριθμός 1 αντιστοιχεί στο αντικείμενο "Έσοδα", αριθμός 2 - "Έσοδα μείον κόστος".
• Η αρίθμηση των σελίδων είναι συνεχής.

Σχεδιασμός σελίδας τίτλου

Ας δούμε πώς να συμπληρώσετε σωστά μια μηδενική δήλωση χρησιμοποιώντας το παράδειγμα της αναφοράς του μεμονωμένου επιχειρηματία M.N.

Ξεκινάμε να συμπληρώνουμε από την κορυφή της πρώτης σελίδας, εισάγοντας τα απαραίτητα στοιχεία σε κάθε πεδίο.

Σπουδαίος:Το δεξί μέρος συμπληρώνεται από υπάλληλο της φορολογικής αρχής, δεν χρειάζεται να το συμπληρώσετε μόνοι σας.

Σε αυτό το μπλοκ, στο παράδειγμά μας, τοποθετείται μόνο η υπογραφή του επιχειρηματία και η ημερομηνία σύνταξης του εντύπου. Μεμονωμένος επιχειρηματίας που υποβάλλει προσωπικά δήλωση έχει το δικαίωμα να μην καταχωρήσει το πλήρες όνομά του, αλλά μόνο να επιβεβαιώσει τα δεδομένα με υπογραφή.

Αυτό είναι για το σχέδιο τίτλος σελίδαςτελειώνει. Στη συνέχεια, συντάσσονται διαφορετικά έντυπα για επιχειρήσεις διαφορετικών φορολογικών καθεστώτων.

Δείγμα συμπλήρωσης δήλωσης απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, φορολογητέα βάση «Εισόδημα»

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οι LLC στη λειτουργία "Εισόδημα" συμπληρώνουν τις ενότητες 1.1, 2.1. Ας δούμε τον σχεδιασμό της ενότητας 1.1 χρησιμοποιώντας το παράδειγμα της IP Gartunov. Στο επάνω μέρος του φύλλου εισάγουμε το INN/KPP και αριθμούμε τη σελίδα.

Ας δούμε τον πίνακα:

Όλα τα άλλα κελιά διαγράφονται.

Η προετοιμασία της ενότητας 2.1 ξεκινά με το INN/KPP και τον αριθμό φύλλου.

Στο παράδειγμά μας, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας λειτουργεί χωρίς μισθωμένο προσωπικό, επομένως το πεδίο 102 περιέχει το χαρακτηριστικό 2.

Δείγμα συμπλήρωσης δήλωσης απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, φορολογητέα βάση «Έσοδα, μείον έξοδα»

Ας δούμε τη διαδικασία αναφοράς χρησιμοποιώντας το παράδειγμα της Absolut LLC.

Ας απαριθμήσουμε τις διαφορές στη συμπλήρωση των πεδίων της σελίδας τίτλου: ο κωδικός "στην τοποθεσία της λογιστικής" είναι 210, στο πεδίο "Αξιοπιστία των καθορισμένων πληροφοριών" εισάγεται το πλήρες όνομα του διευθυντή της LLC. Στη συνέχεια, προχωρήστε στην ενότητα 1.2.

Η ενότητα 1.2 αρχίζει με τη συμπλήρωση του ΑΦΜ/ΚΡΡ και του αριθμού φύλλου. Εδώ, όπως στην ενότητα 1.1, στο πεδίο 001 εισάγεται ένας κωδικός που υποδεικνύει την ειδική λειτουργία που χρησιμοποιείται - 2.

Στο πεδίο 010 - Κωδικός ΟΚΤΜΟ, ο οποίος δεν μπορεί να επαναληφθεί στα πεδία 030, 060, 090 εάν δεν έχει αλλάξει ο τόπος κατοικίας του μεμονωμένου επιχειρηματία ή η διεύθυνση της επιχείρησης. Αυτή η ενότητα είναι υπογεγραμμένη και χρονολογημένη.

Στην ενότητα 2.2, τα κύρια πεδία που πρέπει να συμπληρωθούν είναι η γραμμή 201, όπου υπάρχει ένας κωδικός που υποδεικνύει φορολογικό καθεστώς- 2, καθώς και τις γραμμές 260-263. Σε αυτές, σύμφωνα με τις περιόδους, αναγράφεται επιτόκιοφόρος

Σε όλα τα άλλα κελιά της μορφής "μηδέν", εισάγονται παύλες.

Νέα μορφήΗ αναφορά στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος περιλαμβάνει μια πρόσθετη ενότητα αναφοράς 3, η οποία εισήχθη το 2015 για πληρωτές που κατά το 2014 έλαβαν εισόδημα σε οποιαδήποτε μορφή (κόστος ή σε είδος) για υπηρεσίες με τη μορφή φιλανθρωπικών δραστηριοτήτων ή στοχευμένης χρηματοδότησης και στοχευμένου εισοδήματος. Αλλά μεταξύ των επιχειρηματιών και των οργανώσεων υπό ένα απλουστευμένο καθεστώς, τέτοιο εισόδημα - ένα σπάνιο γεγονός, και εάν δεν πραγματοποιήθηκαν τέτοιες ενέργειες, αυτή η ενότητα δεν ολοκληρώνεται.

Μέθοδοι υποβολής δηλώσεων στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία

Μπορείτε να υποβάλετε το έντυπο στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία:

• σε χαρτί προσωπικά από τον διαχειριστή ή μέσω εξουσιοδοτημένου προσώπου με προσκόμιση πληρεξουσίου, σε 2 αντίγραφα. Το ένα παραμένει στον επιθεωρητή, το δεύτερο, με σήμανση από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, επιστρέφεται στον πληρωτή.
• ταχυδρομικά με υποχρεωτική λίστα περιεχομένων, η οποία μαζί με την απόδειξη αποτελεί επιβεβαίωση της υποβολής της δήλωσης.
• χρησιμοποιώντας ηλεκτρονικές υπηρεσίες ή τον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας.

Ο καθένας έχει στιγμές που χρειάζεται να σταματήσει, να κοιτάξει πίσω, να αξιολογήσει το μονοπάτι που έχει διανύσει και να προβάλει νέες δυνατότητες. Συχνά αυτό απαιτείται και από τις επιχειρήσεις. Το κύριο πράγμα είναι να προετοιμάσετε σωστά τέτοιες επαγγελματικές διακοπές. Μην χάσετε τον έλεγχο όλων των διατυπώσεων που πρέπει να ολοκληρωθούν και να ελευθερώσετε χρόνο σωστό σχέδιοεπιχείρηση

Επιχειρηματικό διάλειμμα για μεμονωμένους επιχειρηματίες - τι πληρώνουμε, πώς αναφέρουμε

Υπάρχουν καταστάσεις ζωής, όταν κάποιος εγγεγραμμένος ως ιδιώτης επιχειρηματίας αναγκάζεται να αναβάλει προσωρινά την επιχείρησή του. Οι λόγοι μπορεί να είναι διαφορετικοί: μια άλλη προσωρινή δουλειά, η φροντίδα των αγαπημένων προσώπων, η ανάγκη για προσωπική περιποίηση ή απλώς η επιθυμία να χαλαρώσετε.

Σε κάθε περίπτωση, η δέσμευση εμπορικών δραστηριοτήτων θα πρέπει να γίνεται σωστά, με σαφή κατανόηση των δικαιωμάτων και των υποχρεώσεών σας ως φορολογούμενος. Έτσι θα αποφευχθούν πολλά προβλήματα, πρόστιμα και διαδικασίες με την εφορία.

Βασικά ερωτήματα που προκύπτουν σε αυτό το στάδιο:

• πρέπει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να πληρώνει φόρους και για ποιον λόγο;
• από ποιες πληρωμές απαλλάσσει το κράτος τους μη εργαζόμενους επιχειρηματίες;
• ποιες χρεώσεις θα ακυρωθούν μόνο αφού κλείσει τελείως η επιχείρηση.
• πώς να αναφέρω σε φορολογική υπηρεσίαΚαι κονδύλια εκτός προϋπολογισμούκατά την περίοδο που δεν ασκούνται επιχειρηματικές δραστηριότητες.

Εάν μιλάμε για υποχρεωτικές πληρωμές ενός ανενεργού μεμονωμένου επιχειρηματία, τότε πρέπει να γνωρίζετε ότι, ακόμη και χωρίς επιχειρηματική δραστηριότητα, ο επιχειρηματίας είναι υποχρεωμένος να κάνει κρατήσεις ως αυτοαπασχολούμενος πολίτης σε Ταμείο συντάξεων RF, καθώς και στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης.

Η υποχρέωση καταβολής ασφαλίστρων τίθεται σε ισχύ από τη στιγμή της εγγραφής του μεμονωμένου επιχειρηματία και παύει μόνο τη στιγμή του επίσημου κλεισίματος της ιδιωτικής επιχείρησης.

Από το 2018, η διαδικασία καθορισμού του ποσού της σταθερής πληρωμής για μεμονωμένους επιχειρηματίες έχει αλλάξει - τώρα αυτό το ποσό δεν θα συνδέεται με τον κατώτατο μισθό:

1. Το σταθερό ποσό πληρωμής για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2018 για εισφορές στην υποχρεωτική ασφάλιση υγείας είναι 5.840 ρούβλια. (Ρήτρα 2, ρήτρα 1, άρθρο 430 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
2. Όλοι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες, ανεξάρτητα από το ποσό του εισοδήματος που έλαβαν το 2018, πρέπει να μεταφέρουν συνεισφορά στην OPS για τον εαυτό τους στο ποσό των 26.545 ρούβλια. (Ρήτρα 1, ρήτρα 1, άρθρο 430 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Πίνακας: ΣΣΕ για ασφάλιστρα μεμονωμένων επιχειρηματιών από 01/01/2017

Χαλαρώσεις υπάρχουν σχετικά με την αναστολή καταβολής των ασφαλίστρων. Εξαρτώνται άμεσα από τον λόγο για τον οποίο ο επιχειρηματίας τερματίζει την επιχείρησή του. Ωστόσο, για την αναστολή πληρωμών σε ασφαλιστικά ταμεία εκτός προϋπολογισμού, απαιτούνται επιτακτικοί λόγοι:

• φροντίδα παιδιού κάτω του ενάμιση έτους, άτομο με αναπηρία της πρώτης ομάδας ή ηλικιωμένο άτομο άνω των 80 ετών·
• αδυναμία επιχειρηματικής δραστηριότητας στην περιοχή όπου ζει ο επιχειρηματίας με την οικογένειά του (για παράδειγμα, στρατιωτικές μονάδες, στο εξωτερικό).
• υπηρεσία στρατολογίας.

Εάν προηγουμένως, προκειμένου να αρθεί η υποχρέωση καταβολής ασφαλίστρων, ήταν απαραίτητο να προσκομιστούν πολλά έγγραφα που να επιβεβαιώνουν αυτό το δικαίωμα, τώρα οι ρυθμιστικές αρχές έχουν καταργήσει αυτήν την απαίτηση. Ωστόσο, η ακύρωση των εισφορών θα πρέπει να αιτιολογηθεί από το Ταμείο Συντάξεων.

Όλοι οι άλλοι επιχειρηματίες δεν απαλλάσσονται από συνταξιοδοτικά τέλη, καθώς και από εισφορές στην υποχρεωτική ασφάλιση υγείας.

η αναστολή των ασφαλιστικών πληρωμών για μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι δυνατή, αλλά απαιτεί επιτακτικούς λόγους

Σχετικά με φορολογική αναφοράκατά την περίοδο απουσίας επιχειρηματικών δραστηριοτήτων του μεμονωμένου επιχειρηματία, η απάντηση είναι σαφής - πρέπει να παρέχονται δηλώσεις με βάση τα αποτελέσματα της περιόδου αναφοράς. Αυτό δεν εξαρτάται από την περίοδο για την οποία αναστέλλονται οι δραστηριότητες (μερικοί μήνες ή χρόνια). Μέχρι να διαγραφεί ο επιχειρηματίας από το Ενιαίο Μητρώο Επιχειρηματιών (USRIP), αυτή είναι η κύρια ευθύνη του μεμονωμένου επιχειρηματία.

Αυτές οι απαιτήσεις κατοχυρώνονται στο άρθρο 289 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας «Φορολογική δήλωση». Θεσπίζει νομικά ότι η έγκαιρη υποβολή των υπολογισμών της φορολογικής δήλωσης είναι άμεση ευθύνη όλων των μεμονωμένων επιχειρηματιών, ανεξάρτητα από το αν πρέπει να πληρώσουν φόρους ή προκαταβολές, είτε ασκούν τις δικές τους δραστηριότητες είτε απλώς αναφέρονται ως επιχειρηματίες. Κάθε ιδιώτης επιχειρηματίας, μετά τη λήξη της φορολογικής περιόδου αναφοράς, που καθορίζεται από το φορολογικό σύστημα, πρέπει να υποβάλλει δηλώσεις για όλους τους φόρους που αναλογούν σε αυτό το σύστημα (και είδη ατομικών επιχειρηματικών δραστηριοτήτων).

Τα καλά νέα είναι ότι η υποβολή εκθέσεων θα είναι ελάχιστη και δεν θα πάρει πολύ χρόνο, πιθανότατα ακόμη λιγότερο από ό,τι όταν δικαιολογούνται περίοδοι χάριτος.

Ο κύριος σκοπός της παροχής μηδενικής δήλωσης είναι να επιβεβαιωθεί το δικαίωμα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία να μην πληρώνει φόρους. Μηδενική δήλωσημπορεί να εφαρμοστεί μόνο σε περιπτώσεις όπου ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έλαβε εισόδημα, δεν πραγματοποίησε συναλλαγές διακανονισμού, δηλαδή δεν υπήρξε κίνηση Χρήματαούτε σε τραπεζικούς λογαριασμούς, ούτε σε ταμειακές μηχανές. Το γεγονός αυτό θα είναι η κύρια αιτιολόγηση για την προσωρινή διακοπή της επιχείρησης.

Η μηδενική αναφορά για τις επαγγελματικές αργίες παρέχεται για όλα σχεδόν τα φορολογικά καθεστώτα, με εξαίρεση:

• το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας - επειδή απλά δεν υπάρχει καμία αναφορά σχετικά με αυτό.
• φόρος στο τεκμαρτό εισόδημα - δεδομένου ότι αυτό δεν υπονοείται από το ίδιο το φορολογικό σύστημα, ακόμα κι αν κατανοείτε απλώς τις έννοιες: ο φόρος καταλογίζεται στο εισόδημα, δεν υπάρχει εισόδημα - το σύστημα δεν λειτουργεί.

Για δηλούντες που δεν διενεργούν ιδιωτικές εμπορικές δραστηριότητες, κάθε φορολογικό καθεστώς έχει τις δικές του μηδενικές δηλώσεις.

Η φορολογική δήλωση είναι υποχρεωτική ακόμη και αν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει μηδενικούς δείκτες απόδοσης

Μηδενική αναφορά στο OSNO

Ας δούμε το παράδειγμα του γενικού φορολογικού καθεστώτος (OSNO), αφού είναι το πιο περίπλοκο, συμπεριλαμβανομένης της μηδενικής αναφοράς.

Όταν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας εργάζεται για την OSNO, πρέπει να πληρώσει 2 κύριους φόρους στον προϋπολογισμό:

• φόρος προστιθέμενης αξίας - εάν πραγματοποιούνται συναλλαγές που υπόκεινται σε ΦΠΑ.
• Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων - εάν κατά την περίοδο αναφοράς ο επιχειρηματίας έλαβε εισόδημα και (ή) κατέβαλε μισθούς στους υπαλλήλους.

Αν όμως ο επιχειρηματίας δεν είναι ενεργός, η υποχρέωση αυτή εκλείπει αυτόματα. Αφού ο επιχειρηματίας δεν έχει ούτε έσοδα ούτε έξοδα, τότε δεν πληρώνει φόρους. Αλλά - όπως προαναφέρθηκε - πρέπει να δηλώσετε φόρους ακόμα κι αν δεν έχετε εισόδημα.

Χαρακτηριστικά της μετάβασης των μεμονωμένων επιχειρηματιών σε γενική λειτουργίαγια μηδενική δήλωση κατά την δήλωση ΦΠΑ:

1. Μέχρι ο μεμονωμένος επιχειρηματίας να δηλώσει στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και να επιβεβαιώσει το δικαίωμά του να απαλλάσσεται από τον ΦΠΑ, είναι υπόχρεος αυτού του φόρου. Δηλαδή να υποβάλλει δήλωση στο τέλος κάθε ημερολογιακού τριμήνου (μέχρι τις 25 του επόμενου μήνα).
2. Αυτό μπορεί να γίνει χρησιμοποιώντας μηδενική δήλωση ΦΠΑ. Η μορφή αυτής της αναφοράς είναι πανομοιότυπη με την τυπική δήλωση ΦΠΑ, στην οποία παραμένουν μόνο πλήρη στοιχεία για μεμονωμένους επιχειρηματίες και τοποθετούνται παύλες σε όλους τους φορολογικούς υπολογισμούς (ένα παράδειγμα συμπλήρωσης της παρακάτω συλλογής φωτογραφιών).
3. Σε περίπτωση μηδενικής αναφοράς, μια τυπική ενοποιημένη (απλοποιημένη) δήλωση στο τέλος του έτους εισάγεται επίσης στη ροή εγγράφων μεταξύ του μεμονωμένου επιχειρηματία και της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας. Είναι απαραίτητο οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες να υποβάλλουν έκθεση για τον φόρο προστιθέμενης αξίας στο τέλος της περιόδου αναφοράς.
4. Επιπλέον, εάν η τακτική δήλωση ΦΠΑ χρειάζεται να υποβληθεί μόνο μέσω ηλεκτρονικής διαχείρισης παραστατικών, τότε μπορεί να υποβληθεί ενιαία δήλωση τόσο μέσω EDI όσο και σε έντυπη μορφή.
5. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν επιθυμεί να υποβάλλει μηδενική δήλωση ΦΠΑ κάθε τρίμηνο, μπορεί να υποβάλει στην επιθεώρηση μέχρι την 20ή ημέρα του μήνα κατά τον οποίο χρειάζεται να παραιτηθεί από τον ΦΠΑ:
   • ειδοποίηση ακύρωσης του ΦΠΑ (ένα ειδικό έντυπο εγκεκριμένο από το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας μπορεί να ληφθεί από τον σύνδεσμο).
   • καθώς και απόσπασμα από το Λογιστικό Βιβλίο Εσόδων και Εξόδων μεμονωμένων Επιχειρηματιών.
6. Μετά την επιβεβαίωση της απαλλαγής από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, ένας επιχειρηματίας στο γενικό καθεστώς αναφέρει ΦΠΑ μία φορά το χρόνο σε μια ενιαία (απλοποιημένη) δήλωση, η οποία υποβάλλεται στην εφορία στον τόπο εγγραφής του επιχειρηματία, η προθεσμία υποβολής της είναι 20 Ιανουαρίου.

Απαλλαγή από τον ΦΠΑ δίνεται στις ιδιωτικές επιχειρήσεις αυστηρά για 1 χρόνο. Δεν ανανεώνεται αυτόματα. Όταν ένας επιχειρηματίας αποφασίσει να παρατείνει την περίοδο χάριτος ΦΠΑ για ένα ακόμη έτος, η ειδοποίηση πρέπει να υποβληθεί εκ νέου.

Εάν ένας επιχειρηματίας στο OSNO αναστείλει την επιχείρησή του για μεγάλο χρονικό διάστημα, αξίζει να σκεφτείτε να μεταβείτε σε απλοποιημένη λειτουργίαφορολογία. Είναι πιο εύκολο να προετοιμάζετε αναφορές εκεί και πρέπει να τις υποβάλλετε λιγότερο συχνά. Μπορείτε να μεταβείτε στο «απλοποιημένο» σύστημα από την αρχή του ημερολογιακού έτους.

Photo gallery: δείγματα δήλωσης μηδενικού ΦΠΑ και ενιαίας (απλουστευμένης) δήλωσης

Σελίδα τίτλου της μηδενικής δήλωσης ΦΠΑ Δεύτερη σελίδα (τελική) της μηδενικής δήλωσης ΦΠΑ Σελίδα τίτλου της ενιαίας (απλοποιημένης) δήλωσης ΦΠΑ

Η διαδικασία υποβολής ενιαίας (απλοποιημένης) δήλωσης

Όλες οι φορολογικές δηλώσεις συμπληρώνονται σε μηχανικά αναγνώσιμες φόρμες, επομένως πρέπει να είστε ιδιαίτερα προσεκτικοί κατά την υποβολή τους σε χειρόγραφη μορφή. Μπορείτε να κατεβάσετε το πρότυπο για την Ενοποιημένη (απλοποιημένη) δήλωση σε διαφορετικές μορφές (TIF, PDF, MS-Excel).

Οι γενικές απαιτήσεις για τη χειρόγραφη συμπλήρωση της ενιαίας δήλωσης είναι τυπικές:

• συμπληρώστε το κείμενο με ένα μαύρο ή μπλε στυλό.
• με κεφαλαία γράμματα?
• Τα γράμματα και οι αριθμοί εισάγονται ένα κάθε φορά σε κάθε κελί, χωρίς να «ξεπηδούν» πέρα ​​από τα όριά του.
• τα δεδομένα είναι γραμμένα ευανάγνωστα.
• κατά τη διόρθωση σφαλμάτων, διαγράφουμε τις εσφαλμένες τιμές, τα νέα δεδομένα πρέπει να επικυρώνονται και να έχουν ημερομηνία διόρθωσης.
• Απαγορεύεται η χρήση διορθωτών ή η διαγραφή σφαλμάτων.

Η συμπλήρωση μιας τέτοιας δήλωσης σίγουρα δεν θα είναι δύσκολη για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία - ελάχιστα δεδομένα και μόνο μία σελίδα.

Η φορολογική περίοδος (δήλωσης) σε μια ενιαία απλοποιημένη δήλωση αναφέρεται στη στήλη 3

Βασικά δεδομένα που πρέπει να περιλαμβάνονται σε μια ενιαία (απλοποιημένη) δήλωση:

• Στο πρώτο επάνω πεδίο κάθε σελίδας (Νο. 1–2) τοποθετείται ο ΑΦΜ του επιχειρηματία, στη γραμμή του σημείου ελέγχου - παύλες (κενό).
• τύπος παραστατικού - βάλε 1, αριθμός 3 τίθεται μόνο εάν δεν είναι η πρώτη δήλωση που υποβάλλεται κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου. Για κάθε προσαρμογή, ένας αριθμός υποδεικνύεται μέσω ενός κλάσματος, για παράδειγμα: 3/1 - η πρώτη ενημερωμένη δήλωση, 3/2 - η δεύτερη κ.λπ.
• έτος αναφοράς - 2018 (ή αυτό για το οποίο υποβάλλεται η έκθεση)·
• όνομα της φορολογικής αρχής - γράφουμε πλήρως το όνομα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας όπου είναι εγγεγραμμένος ο μεμονωμένος επιχειρηματίας, δίπλα του είναι ο κωδικός αυτής της επιθεώρησης.
• Το πλήρες όνομα του επιχειρηματία αναγράφεται όπως αναγράφεται στο διαβατήριο.
• κωδικός αντικειμένου - συμπληρωμένος σύμφωνα με το OKTMO (Παν-ρωσικός ταξινομητής των εδαφών των δημοτικών οντοτήτων), μπορείτε να διευκρινίσετε τον αριθμό του στην πύλη της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας ή κάνοντας κλικ στον σύνδεσμο. Αν ο κωδικός δήμοςαποτελείται από 10 (ή λιγότερους) χαρακτήρες, τα κενά κελιά είναι γεμάτα με μηδενικά (00).
• OKVED - υποδεικνύει τον κύριο τύπο δραστηριότητας του μεμονωμένου επιχειρηματία.
• Παραθέτουμε τους τύπους φόρων για τους οποίους υποβάλλεται δήλωση. Σε αυτή την περίπτωση, τα ονόματα γράφονται σωστά και πλήρη, για παράδειγμα: Φόρος προστιθέμενης αξίας (χωρίς συντομογραφία - ΦΠΑ).
• αριθμός κεφαλαίου - βάλτε τον αριθμό του φόρου για τον οποίο υποβάλλεται η δήλωση (για ΦΠΑ, για παράδειγμα, Νο 21).
• Περίοδοι αναφοράς UTII - στη στήλη Νο. 3 βάζουμε τον αριθμό "3" (αριθμός μηνών), ο αριθμός στη στήλη Νο. 4 "αριθμός τριμήνου" καθορίζεται από το ημερολογιακό τρίμηνο (Ιανουάριος - Μάρτιος - 01 (πρώτο τρίμηνο), και τα λοιπά.);
• Σύμφωνα με ετήσιες εκθέσεις του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος ή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, βάζουμε «0» στη στήλη Νο. 3 και δεν συμπληρώνουμε «αριθμό τριμήνου».
• υποδείξτε τον αριθμό τηλεφώνου IP·
• αριθμός σελίδων - 1;
• αριθμός φύλλων δικαιολογητικών - 0 (αν υπάρχει κάτι να προσκομίσουμε, το μετράμε).
• Προσυπογράφουμε την πρώτη σελίδα της δήλωσης με χειρόγραφη υπογραφή.

Δεύτερη σελίδα της ενιαίας (απλοποιημένης) δήλωσης μεμονωμένους επιχειρηματίεςδεν χρειάζεται να συμπληρωθεί ή να εγκριθεί, προορίζεται μόνο για άτομα.

Θα πρέπει να δηλώνετε στο OSNO με μηδενική δήλωση ΦΠΑ 4 φορές το χρόνο, εκτός αν αφαιρεθεί η υποχρέωση καταβολής φόρου προστιθέμενης αξίας ή δεν πάτε στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα.

Χαρακτηριστικά σύνταξης δήλωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

Με τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (NDFL), η κατάσταση είναι απλούστερη:

• δεν απαιτείται ειδοποίηση της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας.
• Σε αυτήν την περίπτωση, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να υποβάλει απλουστευμένη φορολογική δήλωση 3-NLFL για πέρυσιμε μηδενικό εισόδημα (και έξοδα)?
• η έκθεση πρέπει να υποβληθεί στις φορολογικές αρχές το αργότερο έως τις 30 Απριλίου.
• Το τρέχον έντυπο 3-NDFL εγκρίθηκε στα τέλη του 2015 κατά τη συμπλήρωση της δήλωσης, πρέπει να χρησιμοποιήσετε το πρότυπο όπως τροποποιήθηκε στις 25 Νοεμβρίου 2015.

Μπορείτε να κατεβάσετε το έντυπο 3-NDFL, καθώς και να εξοικειωθείτε με τις απαιτήσεις των φορολογικών αρχών για τη συμπλήρωση της δήλωσης στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας στον σύνδεσμο.

Δείγμα συμπλήρωσης της σελίδας τίτλου 3-NDFL: τρέχον πρότυπο

Βασικά σημεία που πρέπει να λάβετε υπόψη κατά τη συμπλήρωση της δήλωσης 3-NDFL:

• Θα πρέπει να συμπληρωθούν μόνο οι σελίδες Νο. 1 και 2 και μόνο οι σελίδες που περιέχουν δεδομένα θα πρέπει να υποβάλλονται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.
• στη σελίδα 2, αντί για αριθμούς στις γραμμές εσόδων και εξόδων, βάζουμε μια παύλα, ακόμη και αν υπάρχουν έξοδα (η μηδενική δήλωση πρέπει να είναι μηδέν).
• στο επάνω μέρος υποδεικνύουμε το INN (IP) του διασαφιστή.
• Αριθμός Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας - συνήθως αυτά είναι τα πρώτα 4 ψηφία του ΑΦΜ του επιχειρηματία, ο κωδικός μπορεί επίσης να διευκρινιστεί στη διεύθυνση εγγραφής του μεμονωμένου επιχειρηματία στον ιστότοπο της εφορίας.
• Κωδικοί κατηγορίας φορολογουμένων - 720 (αυτός είναι ο κωδικός για μεμονωμένους επιχειρηματίες).
• κωδικός χώρας - 643 (Ρωσία).
• κωδικός τύπου εγγράφου - 21 (διαβατήριο).
• φορολογική περίοδος (κωδικός) - 34 (σε περίπτωση εκκαθάρισης μεμονωμένων επιχειρηματιών - 50).
• Κωδικοί OKTMO - κωδικός δήμου, μπορείτε να βρείτε στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας μέσω του συνδέσμου.

Βίντεο: πώς να συμπληρώσετε μια τυπική δήλωση στο έντυπο 3-NDFL

Είναι δυνατόν να υπάρχει μηδενική δήλωση στο UTII;

Όταν ένας ιδιώτης επιχειρηματίας επιλέξει τεκμαρτό φόρο κατά την εγγραφή του, καθίσταται υπόχρεος περιφερειακού φόρου, το ποσό του οποίου καθορίζεται εκτελεστικό σκέλοςαντικείμενο της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Οι κανόνες του φορολογικού καθεστώτος υποδεικνύουν ότι η αναφορά για το UTII πρέπει να υποβάλλεται στη φορολογική αρχή ανά τρίμηνο.

Το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας δηλώνει σχετικά με αυτό το θέμα ότι ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας που εργάζεται με τεκμαρτό εισόδημα απαλλάσσεται από την καταβολή όλων των γενικών φόρων επιχειρηματιών (ΦΠΑ, φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, περιουσία κ.λπ.). Αλλά ταυτόχρονα, το άρθρο 346 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας τον χρεώνει με εισόδημα. Και εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν λαμβάνει κέρδος για περισσότερο από ένα μήνα, δεν έχει το δικαίωμα να παραμείνει «καταλογισμένος».

Έτσι, εάν ένας ιδιώτης επιχειρηματίας, ως φορολογούμενος UTII, σταματήσει προσωρινά την επιχείρησή του, πρέπει:

• εντός 5 εργάσιμων ημερών από τη στιγμή της διακοπής της δραστηριότητας, στείλτε ειδοποίηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία σχετικά με την άρση της υποχρέωσης πληρωμής του τεκμαρτού εισοδήματος.
• έχοντας διαγραφεί από την καταχώριση υπό «καταλογισμό», μετάβαση σε απλοποιημένο φορολογικό καθεστώς (άλλα προτιμησιακά καθεστώτα δεν είναι κατάλληλα εδώ).
• Περιμένετε μια θετική απόφαση από την εφορία.
• έως την 20ή ημέρα του μήνα μετά το τέλος του ημερολογιακού τριμήνου, υποβάλετε την τελική έκθεση σχετικά με τον τεκμαρτό φόρο για ολόκληρη την περίοδο εργασίας στο UTII.
• στη συνέχεια αναφέρετε μία φορά το χρόνο:
  • για μηδενική δήλωση στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος - έως τις 30 Απριλίου.
  • ή ενιαία (απλοποιημένη) δήλωση - έως τις 20 Ιανουαρίου (οι φορολογικές αρχές επιτρέπουν και τις δύο επιλογές αναφοράς).

Δεν θα είναι δυνατή η υποβολή μηδενικής δήλωσης για τεκμαρτό φόρο.

2 μηδενικές δηλώσεις για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Με «απλοποιημένους όρους», η διαδικασία υποβολής μηδενικής δήλωσης στην πραγματικότητα δεν διαφέρει από την τυπική δήλωση του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος. Και επίσης στο τέλος του έτους συμπληρώνεται φορολογική δήλωση, η προθεσμία υποβολής είναι 30 Απριλίου.

Τελευταίο έντυπο δήλωσης απλοποιημένο σύστημαεγκρίθηκε το 2016. Στο εξής, όλοι οι επιχειρηματίες που εργάζονται στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα πρέπει να συντάσσουν εκθέσεις χρησιμοποιώντας αυτό το πρότυπο.

Ας εξετάσουμε ορισμένα σημεία κατά την προετοιμασία της σελίδας τίτλου της δήλωσης απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, ποια δεδομένα εισάγουμε, τι παραλείπουμε:

• ΑΦΜ του επιχειρηματία, στα πεδία του σημείου ελέγχου - παύλες (συμπληρώνεται μόνο για εταιρείες).
• αριθμός - "0-" για την πρώτη δήλωση για την περίοδο, εάν πρόκειται για υπολογισμό προσαρμογής, βάλτε "1-".
• φορολογική περίοδος (κωδικός) - εάν ο υπολογισμός είναι για το έτος - κωδικός αριθμός 34, εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας εκκαθαριστεί, τότε 50.
• υποβάλλεται στη φορολογική αρχή (κωδικός) - Αριθμός Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας (συνήθως τα πρώτα 4 ψηφία του ΑΦΜ του επιχειρηματία).
• στην τοποθεσία (λογιστική) (κωδικός) - 120 (κωδικός για όλους τους μεμονωμένους επιχειρηματίες).
• μορφή αναδιοργάνωσης, εκκαθάριση (κωδικός) - βάλτε μια παύλα.
• TIN/KPP του αναδιοργανωμένου οργανισμού - μια παύλα.
• OKVED - για την κύρια δραστηριότητα, αρκεί να βάλετε τα πρώτα 4 ψηφία και μετά παύλες.

Στις υπόλοιπες σελίδες, αντί για αριθμούς για έσοδα και έξοδα, πρέπει να βάλετε παύλες.

Ταυτόχρονα, η φορολογική ρυθμιστική αρχή δεν απαγορεύει στις ιδιωτικές επιχειρήσεις που δραστηριοποιούνται στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος να χρησιμοποιούν το έντυπο μιας ενιαίας (απλοποιημένης) δήλωσης για την υποβολή εκθέσεων. Το κύριο πράγμα είναι να τηρήσετε τις προθεσμίες του συγκεκριμένου εντύπου: οι υπολογισμοί πρέπει να είναι στην εφορία πριν από τις 20 Ιανουαρίου.

Χωρίς καν να εφαρμοστεί επιχειρηματική δραστηριότητα, υποχρεούται να διενεργεί ο μεμονωμένος επιχειρηματίας φορολογική λογιστική. Ακόμα κι αν είναι μηδέν, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να έχει ένα βιβλίο λογιστικών εσόδων και εξόδων.

Δείγμα συμπλήρωσης σελίδας τίτλου μηδενικής δήλωσης στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα

Βασικά στοιχεία για τη μηδενική δήλωση

Για να συνοψίσουμε τις βασικές απαιτήσεις για την παροχή μηδενικής αναφοράς:

1. Δικαίωμα υποβολής δήλωσης έχουν μόνο μεμονωμένοι επιχειρηματίες:
   • που δεν ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα·
   • Δεν υπάρχουν συναλλαγές πληρωμής σε λογαριασμούς μεμονωμένων επιχειρηματιών κατά την περίοδο αναφοράς και δεν περνούν κεφάλαια από την ταμειακή μηχανή.
2. Το έντυπο υποβάλλεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στον τόπο εγγραφής του μεμονωμένου επιχειρηματία.
3. Προθεσμία:
   • την 20η κάθε τριμήνου - σύμφωνα με μια ενιαία (απλοποιημένη) δήλωση.
   • Οι τυπικές προθεσμίες παράδοσης βασίζονται σε μηδενικούς υπολογισμούς στις δηλώσεις για 3-NDFL, ΦΠΑ και απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.
4. Το έντυπο μπορεί να αποσταλεί είτε ηλεκτρονικά είτε σε χαρτί.
5. Μπορείτε να υποβάλετε δήλωση:
   • προσωπικά ή μέσω νομίμου εκπροσώπου·
   • ταχυδρομικώς (με απόθεμα).
   • μέσω Διαδικτύου μέσω χειριστών διαχείρισης ηλεκτρονικών εγγράφων (χρειάζεστε ηλεκτρονική υπογραφή και αναγνωρισμένο κλειδί πρόσβασης).

   Μην ξεχνάτε ότι ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας προβλέπει σοβαρές κυρώσεις για καθυστερημένη υποβολή αναφορών:

   1. 1000 ρούβλια πρόστιμο ή 5% του δεδουλευμένου φόρου - σε περίπτωση καθυστέρησης επιστροφή φόρου(ή έλλειψη αυτού). Αξίζει να σημειωθεί ότι το πρόστιμο χρεώνεται για κάθε πλήρη (και μερική) μήνα καθυστέρησης. Ταυτόχρονα, υπάρχει περιορισμός στο ανώτατο όριο του προστίμου - δεν μπορεί να υπερβαίνει το 30% του συνολικού ποσού φόρου. Αυτό λέει το άρθρο 119 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, «Μη υποβολή φορολογικής δήλωσης».
   2. 200 ρούβλια - εάν η μέθοδος ή η μορφή υποβολής φορολογικής δήλωσης είναι εσφαλμένη, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία δεν θα αποδεχθεί την αναφορά και οι ρυθμιστικές αρχές μπορούν επίσης να προσβάλουν τον μεμονωμένο επιχειρηματία για καθυστέρηση (άρθρο 119.1 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
   3. 10 ημέρες καθυστέρηση είναι αρκετές για να μπλοκάρει η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία όλους τους τρεχούμενους λογαριασμούς ενός μεμονωμένου επιχειρηματία (καθώς και του τραπεζικές κάρτεςως άτομο).

   Η διακοπή μιας επιχείρησης δεν είναι μια δύσκολη διαδικασία. Αλλά δεν μπορείτε να κάνετε χωρίς γνώση των περιπλοκών της φορολογικής νομοθεσίας και των σωστών προπαρασκευαστικών βημάτων. Πριν παγώσετε τις δραστηριότητές σας, προετοιμάστε το έδαφος και επιλύστε όλες τις διατυπώσεις με τις εφορίες και τα κονδύλια εκτός προϋπολογισμού. Αυτό θα αποφύγει πολλές ερωτήσεις και προβληματικά ζητήματα στο μέλλον.