Πώς μοιάζει η αναφορά μεμονωμένων επιχειρηματιών; Ετήσια αναφορά των μεμονωμένων επιχειρηματιών στις φορολογικές αρχές

Το απλοποιημένο σύστημα είναι ένα από τα βέλτιστα μοντέλα φορολογίας για τους επιχειρηματίες. Καθιστά δυνατή την ενασχόληση με σχεδόν οποιαδήποτε δραστηριότητα και ταυτόχρονα την πληρωμή μόνο ενός κύριου φόρου και ο όγκος των απαιτούμενων αναφορών μειώνεται σημαντικά. Ο κατάλογος των εντύπων που πρέπει να συμπληρωθούν και οι προθεσμίες υποβολής τους ορίζονται από το νόμο. Ας δούμε τις αναφορές των μεμονωμένων επιχειρηματιών για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα το 2018: πίνακας και προθεσμίες.

Κατά τη χρήση του απλουστευμένου συστήματος, είναι απαραίτητο να συντάσσεται και να υποβάλλεται ενιαία δήλωση στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος. Εκδίδεται μόνο μία φορά μετά την ολοκλήρωση ημερολογιακό έτος.

Σε αντίθεση με τους οργανισμούς, ένας επιχειρηματίας έχει μεταγενέστερη επιτρεπόμενη προθεσμία για την υποβολή αυτής της δήλωσης - έως τις 30 Απριλίου. Δεδομένου ότι η ημέρα αυτή είναι Σαββατοκύριακο, η προθεσμία για την υποβολή του εγγράφου μεταφέρεται στις 3 Μαΐου 2018.

Επιπλέον, υπάρχουν και προθεσμίες για την υποβολή δήλωσης σε περίπτωση εμφάνισης ορισμένων γεγονότων.

Αν λοιπόν κάποιος επιχειρηματίας αποφασίσει να κλείσει την επιχείρησή του, τότε η οριστική δήλωση πρέπει να αποσταλεί πριν την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί.

Στην περίπτωση αυτή, ο επιχειρηματίας υποχρεούται να υποβάλει δήλωση μέχρι την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο κατά το οποίο έχασε τη δυνατότητα χρήσης του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος.

Προθεσμίες προκαταβολής

Η ετήσια έκθεση με χρήση του απλουστευμένου συστήματος υποβάλλεται μόνο μία φορά το χρόνο. Ωστόσο, οι νομικοί κανόνες θεσπίζουν την υποχρέωση υπολογισμού και μεταφοράς προκαταβολών φόρου στον προϋπολογισμό.

Αυτή η λειτουργία πρέπει να εκτελείται στο τέλος κάθε τριμήνου. Ο Φορολογικός Κώδικας ορίζει τις προθεσμίες εντός των οποίων ο επιχειρηματίας υποχρεούται να το πράξει - μέχρι την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το προηγούμενο τρίμηνο. Η τελική ετήσια πληρωμή καταβάλλεται έως τις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς.

Κατά τον καθορισμό της προθεσμίας πληρωμής, πρέπει να θυμάστε ότι υπόκειται στον κανόνα μεταφοράς. Από αυτό προκύπτει ότι εάν μια τέτοια ημέρα πέφτει σε Σαββατοκύριακο ή αργία, τότε πρέπει να μεταφερθεί στην επόμενη εργάσιμη ημέρα.

Το 2018, οι μεταφορές φόρων σύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα θα πρέπει να ολοκληρωθούν εντός των εξής χρονικών πλαισίων:

Κατά τη μεταφορά του ποσού της προκαταβολής ή του τελικού φόρου, πρέπει να καταχωρήσετε σωστά σειρά ΠΛΗΡΩΜΗΣκωδικός KBK.

Λόγω του γεγονότος ότι το απλουστευμένο σύστημα προσφέρει δύο τρόπους για τον προσδιορισμό του ποσού του φόρου - με βάση το εισόδημα ή για τη μείωση τους κατά το ποσό των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν, υπάρχουν δύο ομάδες BCC:

• "Εισόδημα":

– Δ.Ο. 182 105 01011011000110

– Πένυ 182 105 01011012100110

– Πρόστιμο 182 105 01011013000110

• «Έσοδα μείον έξοδα»:

– Δ.Ο. 182 105 01021011000110

– Πένυ 182 105 01021012100110

– Πρόστιμο 18210501021013000110

Εάν ένας επιχειρηματίας χρησιμοποιεί το σύστημα «Μειωμένο εισόδημα από έξοδα», τότε σε ορισμένες περιπτώσεις μπορεί να κληθεί να πληρώσει έναν ελάχιστο φόρο. Αυτό προκύπτει αναγκαστικά εάν ληφθεί ζημία ή ένα ορισμένο ποσό φόρου είναι κάτω από το ελάχιστο επίπεδο.

Προσοχή!Παλαιότερα ίσχυε ξεχωριστή ΣΣΕ για τον ελάχιστο φόρο. Τώρα πρέπει να μεταφερθεί στο ίδιο μέρος όπου αποστέλλεται ο φόρος σύμφωνα με το σύστημα "Έσοδα μείον έξοδα" - 182 105 01021011000110.

Μείωση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος λόγω εισφορών για μεμονωμένους επιχειρηματίες και για μισθωτούς

Κατά τον καθορισμό του ποσού του φόρου, υπάρχει νόμιμος τρόπος μείωσης του. Αυτό ισχύει ιδιαίτερα για τους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το σύστημα «Εισόδημα». Στην περίπτωση αυτή, το ποσοστό μείωσης εξαρτάται από την παρουσία ή την απουσία προσελκυόμενων υπαλλήλων.

Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας χρησιμοποιεί το σύστημα «Εισόδημα», τότε χρησιμοποιούνται οι ακόλουθοι κανόνες για τη μείωση:

• Ένας επιχειρηματίας χωρίς υπαλλήλους μπορεί να μειώσει ολόκληρο το ποσό του φόρου, αλλά με μισθωτούς - όχι περισσότερο από 50%.
• Ο φόρος μπορεί να μειωθεί με τις ακόλουθες εισφορές:
  • (το 2018 το ποσό τους θα είναι 32.385 ρούβλια).
  • Το 1% του εισοδήματος έλαβε περισσότερα από 300 χιλιάδες ρούβλια.
  • Εισηγμένες εισφορές για τους εργαζόμενους στο συνταξιοδοτικό ταμείο, την ιατρική ασφάλιση, την κοινωνική ασφάλιση και τη ζημία.
  • Αναρρωτική άδεια με πληρωμή για τις πρώτες 3 ημέρες.
  • Εισφορές εργαζομένων για εθελοντική ασφάλιση υγείας.

Για τη βέλτιστη μείωση του ποσού του φόρου για μεμονωμένους επιχειρηματίες που δραστηριοποιούνται στο « απλουστευμένο φορολογικό σύστημα εισοδήματος», είναι πιο κερδοφόρο να μεταφέρετε εισφορές για τον εαυτό σας ανά τρίμηνο διαφορετικά ποσά.

Κατά τη χρήση του συστήματος «Έσοδα μειωμένα κατά έξοδα», τα ποσά των καταβληθεισών εισφορών περιλαμβάνονται στα έξοδα στα πραγματικά μεταφερόμενα ποσά.

bukhproffi

Σπουδαίος!Οι εισφορές για τις οποίες προβλέπεται μείωση φόρου πρέπει να καταβάλλονται την ίδια περίοδο για την οποία υπολογίζεται ο φόρος. Δεν έχει σημασία για ποια ημερολογιακή περίοδο έγινε αυτή η μεταγραφή.

Μεμονωμένος επιχειρηματίας που υποβάλλει έκθεση σχετικά με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα το 2018: πίνακας και προθεσμίες

Η αναφορά που παρέχει ο επιχειρηματίας χωρίζεται σε εκείνη που πρέπει να υποβάλει ο μεμονωμένος επιχειρηματίας στον εαυτό του και σε εκείνη που εκπροσωπεί ως εργοδότης.

Ταυτόχρονα, οι επιχειρηματίες δεν χρειάζεται να στέλνουν οικονομικές καταστάσεις. Δεν τους ανατίθεται τέτοιο καθήκον.

Το ρεπορτάζ είναι ο κύριος πονοκέφαλος για τους επιχειρηματίες. Σε αυτό το θέμα, τα νομικά πρόσωπα βασίζονται δικαίως στον αρχιλογιστή, και στον υπεύθυνο ιδιωτική επιχείρηση, συχνά εκτελεί αυτά τα καθήκοντα ανεξάρτητα. Ως εκ τούτου, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν θα πρέπει να γνωρίζουν μόνο τη διαδικασία και τις προθεσμίες κατάθεσης απαραίτητη τεκμηρίωση, αλλά και για τις τελευταίες νομοθετικές καινοτομίες στον τομέα αυτό.

Η "λογιστική χωρίς λογιστή" δεν είναι καθόλου ασυνήθιστη μεταξύ των μεμονωμένων επιχειρηματιών, απλά πρέπει να κατανοήσετε με σαφήνεια πού ακριβώς και σε ποιο χρονικό διάστημα πρέπει να υποβάλετε πληροφορίες και, φυσικά, να συντάξετε σωστά τα απαραίτητα έγγραφα.

Από τι εξαρτάται το ημερολόγιο αναφορών του μεμονωμένου επιχειρηματία;

Ποιες πληροφορίες, σε ποιες αρχές ελέγχου και πόσο συχνά πρέπει να παρέχονται σε έναν μεμονωμένο επιχειρηματία εξαρτάται από 4 παράγοντες. Το πρώτο είναι άνευ όρων, αντικατοπτρίζοντας ένα συγκεκριμένο σύστημα πληρωμής φόρων, εγγενές σε κάθε συγκεκριμένο μεμονωμένο επιχειρηματία. Άλλα 3 προβλέπουν μια δυαδική προσέγγιση: εάν ένα δεδομένο επιχειρηματικό χαρακτηριστικό είναι χαρακτηριστικό για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία, η υποβολή εκθέσεων είναι απαραίτητη, αλλά διαφορετικά δεν υπάρχει δικαστήριο. Οι τελευταίες περιλαμβάνουν:

• εκθέσεις για άτομα που εργάζονται για μεμονωμένους επιχειρηματίες·
• λογιστική του κύκλου εργασιών σε μετρητά·
• πληροφορίες σχετικά με πρόσθετες χρεώσεις.

Ένας νομοταγής μεμονωμένος επιχειρηματίας παρέχει πληροφορίες σχετικά με το έργο της εταιρείας του στις ακόλουθες αρχές ελέγχου:

• στην εφορια?
• στο Ταμείο Συντάξεων (εάν είναι απαραίτητο).
• στο FSS?
• στις στατιστικές αρχές (εάν έχει ληφθεί τέτοιο αίτημα)·
• σε ορισμένους άλλους φορείς, εάν απαιτείται από τη φύση της επιχείρησής τους.

Ο ατομικός επιχειρηματίας είναι καθαρός ενώπιον της εφορίας

Το επιλεγμένο φορολογικό καθεστώς υπαγορεύει το ποσό και το χρονοδιάγραμμα και των δύο πληρωμές φόρων, και παροχή πληροφοριών σχετικά με αυτές.

ΠΡΟΣ ΕΝΗΜΕΡΩΣΗ ΣΑΣ! Οι προθεσμίες για την πληρωμή φόρων και οι προθεσμίες για τις φορολογικές δηλώσεις είναι νόμιμες διαφορετικές ημερομηνίες, μπορεί να μην συμπίπτουν πάντα.

Το πιο ογκώδες «πακέτο» εκθέσεων κατά τη διάρκεια του έτους πρέπει να υποβάλλεται σε επιχειρηματίες που τηρούν το γενικό φορολογικό καθεστώς. Χρησιμοποιώντας άλλες λειτουργίες, μπορείτε να μειώσετε τη λειτουργία σας Φορολογικη επιβαρυνσηκαι απλοποίηση της επικοινωνίας με τις ρυθμιστικές αρχές.

Οι νόμοι της Ρωσικής Ομοσπονδίας προσφέρουν στους επιχειρηματίες μια επιλογή από 5 επιλογές πληρωμής φόρου.

1. Το γενικό σύστημα είναι το OSN.
2. «Απλοποιημένο» – απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.
3. "Τιμολόγηση" - UTII.
4. Αγροτικό σύστημα – Ενιαίος Αγροτικός Φόρος.
5. Σύστημα ευρεσιτεχνίας – PSN.

ΣΠΟΥΔΑΙΟΣ! Εάν υπάρχει συνδυασμός διαφορετικών συστημάτων, τότε καθένα από αυτά πρέπει να συνοδεύεται από τη δική του ξεχωριστή λογιστική.

Δηλώσεις για διαφορετικά καθεστώτα

Καθε φορολογικό σύστημαπροβλέπει τον δικό της τύπο δήλωσης που υποβάλλεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία σε ένα ή τον άλλο χρόνο.

1. Επί OSNσερβίρονται 3 είδη επιστροφή φορου:
   • 3-NDFL - συνοψίζει τα αποτελέσματα του έτους. πρέπει να υποβληθούν πριν από τις αρχές Μαΐου του επόμενου έτους αναφοράς·
   • 4-NDFL – καταγράφει εισόδημα. υποβάλλονται το αργότερο 5 ημέρες μετά το τέλος του μήνα που χαρακτηρίζεται από το πρώτο εισόδημα·
   • ΦΠΑ – τριμηνιαία έκθεση. ενοικιάζεται πριν από την 20ή ημέρα του μήνα ανοίγοντας ένα νέο τρίμηνο.
2. απλοποιημένο φορολογικό σύστημαπροβλέπει την υποβολή αντίστοιχης δήλωσης ετησίως πριν από τις 30 Απριλίου του έτους αναφοράς. Εάν δεν πραγματοποιήθηκε καμία δραστηριότητα, πρέπει να υποβληθεί μια «μηδενική» αναφορά.
3. UTIIαπαιτείται τριμηνιαία δήλωση, η προθεσμία της οποίας είναι η 20ή ημέρα έναρξης του επόμενου τριμήνου.
4. Ενιαίος αγροτικός φόροςπροτείνει την υποβολή εκθέσεων για τα αποτελέσματα του έτους, υποβάλλοντας εκθέσεις ένα μήνα νωρίτερα από το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (έως τις 31 Μαρτίου).
5. PSNδεν περιλαμβάνει φορολογική δήλωση.

Μην ξεχνάτε το KUDIR!

Βιβλίο εσόδων και εξόδωνπρέπει να φυλάσσονται από όλους τους επιχειρηματίες, εκτός από αυτούς που εργάζονται με «καταλογισμό» (πρέπει να καταχωρούν σημαντικούς φυσικούς δείκτες). Η μη απόκτηση αυτού του βιβλίου μπορεί να οδηγήσει σε πρόστιμο.

Το KUDIR πρέπει να είναι ραμμένο και αριθμημένο, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας το διατηρεί στο σπίτι. Δεν υπάρχει ανάγκη πιστοποίησης από το 2013.

Οι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν τον Ενιαίο Αγροτικό Φόρο μπορούν να διατηρήσουν το KUDIR τόσο σε έντυπη όσο και σε ηλεκτρονική μορφή:

• το έντυπο αντίγραφο πρέπει να είναι επικυρωμένο με την υπογραφή και τη σφραγίδα των φορολογικών αρχών πριν από την έναρξη της συντήρησης.
• Η ηλεκτρονική λογιστική πρέπει να πιστοποιείται ομοίως κάθε χρόνο πριν από τις αρχές Απριλίου του επόμενου έτους.

Τι άλλο πρέπει να υποβάλω στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία;

Ποια έγγραφα και πότε πρέπει να υποβληθούν στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, δείτε τον Πίνακα 1.

Τραπέζι 1

Στατιστική αναφορά

Οι στατιστικές εκθέσεις πρέπει να υποβάλλονται υπό οποιοδήποτε φορολογικό καθεστώς, αλλά μόνο εάν η εταιρεία σας περιλαμβάνεται στο δείγμα της ρυθμιστικής αρχής, για την οποία θα ενημερωθείτε εγγράφως. Έχοντας λάβει γραπτό αίτημα από τις στατιστικές αρχές για πληροφορίες, έντυπα και οδηγίες για τη συμπλήρωσή τους, πρέπει να ετοιμάσετε την αναφορά Νο. 1-IP για το έτος πριν από την 1η Μαρτίου της τρέχουσας περιόδου. Η παρουσία της επιχείρησής σας στο στατιστικό δείγμα μπορεί να παρακολουθηθεί στον επίσημο ιστότοπο της στατιστικής υπηρεσίας.

Ατομικός επιχειρηματίας - εργοδότης

Αν δουλεύουν για σένα μισθωτούς υπαλλήλους, τότε πρέπει να υποβάλετε υποχρεωτικές αναφορές στο Ταμείο Συντάξεων και στο Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης. Χωρίς υπαλλήλους δεν υποβάλλονται αναφορές σε αυτούς τους φορείς.

Τα είδη και ο χρόνος υποβολής εκθέσεων από μεμονωμένους επιχειρηματίες στο Ταμείο Συντάξεων δίνονται στον Πίνακα. 2.

Πίνακας 2

Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων - μόνο μία αναφορά

Είναι απαραίτητο να αναφέρετε κάθε τρίμηνο σχετικά με τα ασφάλιστρα που καταβάλλονται για τους εργαζόμενους στο Έντυπο 4-FSS. Μπορείτε να το υποβάλετε σε έντυπη μορφή (μέχρι την 15η ημέρα) ή ηλεκτρονικά (μέχρι την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τέλος του τριμήνου).

Για όσους εργάζονται με μετρητά

Μεμονωμένοι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν ταμειακές μηχανέςή η έκδοση αυστηρών εντύπων αναφοράς πρέπει να τηρεί τις απαιτήσεις ταμειακή πειθαρχία. Η νομοθεσία έχει απλοποιήσει τις απαιτήσεις της για τους ιδιώτες επιχειρηματίες:

• καταργήθηκαν τα ταμειακά έγγραφα, πλην μισθοδοσίας και διακανονισμών μισθοί;
• Το όριο στο ταμειακό υπόλοιπο στην ταμειακή μηχανή έχει αρθεί.

Πρόσθετοι φόροι και αναφορές για αυτούς

Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας ασχολείται με ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων που υπόκεινται σε πρόσθετους φόρους, πρέπει επίσης να πληρώσει και να τους αναφέρει εγκαίρως. Οι δηλώσεις υποβάλλονται για τις ακόλουθες πληρωμές φόρων:

• φόρος νερού (μία φορά το τρίμηνο μέχρι τις 20).
• ειδικός φόρος κατανάλωσης (μία φορά το μήνα έως τις 25 της επόμενης περιόδου). Εκτός από τη δήλωση, πρέπει να υποβάλετε και ειδοποίηση προκαταβολής σε 4 αντίτυπα, 1 σε ηλεκτρονική μορφή, έως τις 18 του τρέχοντος μήνα.
• εξόρυξη - μία φορά το μήνα μέχρι το τέλος του επόμενου μήνα.

ΠΡΟΣΟΧΗ! Η δήλωση φόρου γης έχει ακυρωθεί από το 2015. Η εφορία υπολογίζει την πληρωμή αυτή ανεξάρτητα και εκδίδει απαίτηση πληρωμής της.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες σπάνια συμμετέχουν σε ορισμένες δραστηριότητες που απαιτούν πρόσθετο έλεγχο, αλλά ο νόμος εξακολουθεί να απαιτεί αναφορά σε:

• Rosprirodnadzor (εάν η δραστηριότητα σχετίζεται με τη χρήση φυσικών πόρων) - καταβάλλεται τέλος ανά τρίμηνο για αρνητικό αντίκτυποεπί περιβάλλον, και οι πληροφορίες σχετικά με αυτό υποβάλλονται έως την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο.
• αρχές που παρακολουθούν την καθαριότητα της ατμόσφαιρας (εάν η δραστηριότητα σχετίζεται με ένα ορισμένο επίπεδο εκπομπών και αποβλήτων) - το έντυπο 2-TP «Air» υποβάλλεται μία φορά το χρόνο έως τις 22 Ιανουαρίου του επόμενου έτους και τα απόβλητα πρέπει να αναφέρονται πριν από τον Φεβρουάριο 1.

ΣΗΜΕΙΩΣΗ! Το τέλος μεταφοράς για μεμονωμένους επιχειρηματίες, καθώς και η υποβολή σχετικών πληροφοριών, δεν ισχύει: ιδιώτες επιχειρηματίες με οχήματα, απλώς πληρώνουν κανονικό φόρο σε αυτά.

Μία από τις βασικές λειτουργίες που εκτελούνται από έναν μεμονωμένο επιχειρηματία στη διατήρηση αρχείων τεκμηρίωσης είναι η χρηματοοικονομική αναφορά. Ο ιδιοκτήτης ενός μεμονωμένου επιχειρηματία καταγράφει τα έξοδα και τα έσοδα του οργανισμού του σε ειδικό λογιστικό βιβλίο. Σύμφωνα με τη διατύπωση της νομοθεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ατομικός επιχειρηματίαςμπορεί να χρησιμοποιήσει ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Το φάσμα των υπηρεσιών για μεμονωμένους επιχειρηματίες, το οποίο περιλαμβάνει τη χρήση μιας απλοποιημένης έκδοσης:

• τηρεί εγγραφές στο βιβλίο εσόδων και εξόδων·
• υπολογισμός του ποσού που απαιτείται για την πληρωμή του Ενιαίου Φόρου·
• διακανονισμός πληρωμών που έγιναν προς Ταμείο συντάξεων;
• τον υπολογισμό του ποσού που δίνεται στους εργαζόμενους ως μισθοί.
• περίληψη των συναλλαγών που πραγματοποιήθηκαν στο ταμείο·
• βοήθεια σε μεμονωμένους επιχειρηματίες για την πραγματοποίηση πληρωμών για Εισφορές Ταμείου Συντάξεωνκαι FSS?
• επίδειξη του λογιστικού βιβλίου, παροχή εκθέσεων φόρων που καταβλήθηκαν στο Ταμείο Συντάξεων, στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων και στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Παρακάτω είναι οι τιμές για έναν ατομικό υπολογισμό του ποσού των διαφόρων λογιστικών υπηρεσιών για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία - χρησιμοποιήστε την αριθμομηχανή μας

Λογιστικές υπηρεσίες για μηνιαία συντήρηση ΕΠΕ, CJSC, OJSC

(Έλεγχος της ορθότητας του πρωτογενή έγγραφα, λογιστική συμβουλευτική, υποβολή εκθέσεων, προετοιμασία και υποβολή αναφορών στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, στο Ταμείο Συντάξεων, στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων μέσω Διαδικτύου)

Τιμοκατάλογος μηνιαίων λογιστικών υπηρεσιών για μεμονωμένους επιχειρηματίες

(Έλεγχος της ορθότητας της σύνταξης πρωτογενών εγγράφων μεμονωμένων επιχειρηματιών, διαβούλευση, αναφορά, προετοιμασία και υποβολή αναφορών στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, στο Ταμείο Συντάξεων, στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων και σε άλλες υπηρεσίες μέσω Διαδικτύου)

Τιμή τριμηνιαίας συντήρησης μεμονωμένων επιχειρηματιών

Τιμοκατάλογος για πρόσθετο κατάλογο υπηρεσιών μεμονωμένων επιχειρηματιών

Μπορεί επίσης να σας ενδιαφέρει:

Σε αυτήν την περίπτωση, πρέπει να λάβετε υπόψη το γεγονός ότι ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να τιμωρηθεί (ποινική δίωξη) για μη καταβολή φόρων. Και παρά το γεγονός ότι πληρώνετε το πρόστιμο που σας έχει επιβληθεί, εξακολουθείτε να μην μπορείτε να λάβετε εγγύηση ότι η ποινική ευθύνη θα αφαιρεθεί. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο σας συμβουλεύουμε να εμπιστεύεστε ειδικούς στη διατήρηση εγγράφων μεμονωμένων επιχειρηματιών.

Για να επιτύχουμε την επιτυχία σε επιχειρηματική δραστηριότητα, μάθετε πώς να αποφεύγετε κοινά λάθη. Ακόμα κι αν εκπροσωπείτε προσωπικά και εργάζεστε σύμφωνα με το απλοποιημένο σύστημα που υποδεικνύεται παραπάνω, αυτοί οι παράγοντες δεν απαλλάσσουν τον μεμονωμένο επιχειρηματία από την υποβολή εκθέσεων σε κρατικούς φορείς. Αξίζει να ληφθεί υπόψη το γεγονός ότι οι εκθέσεις μεμονωμένων επιχειρηματιών πρέπει να υποβάλλονται μία φορά το τρίμηνο. Για παράλειψη υποβολής αυτών των δηλώσεων, εσείς, ως επιχειρηματίας, ενδέχεται να επιβληθεί πρόστιμο μεγάλα ποσά. Πώς πρέπει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να υποβάλλει εκθέσεις μεμονωμένων επιχειρηματιών; Πρέπει να σημειωθεί ότι στην εποχή μας υπάρχουν ιδρύματα των οποίων οι ειδικοί παρέχουν υπηρεσίες υποστήριξης για τις δραστηριότητες ενός Μεμονωμένου Επιχειρηματία, συμπεριλαμβανομένης της αναφοράς μεμονωμένων επιχειρηματιών. Έχοντας πληρώσει ένα ορισμένο ποσό, οι ειδικοί θα παράσχουν συμβουλές στον μεμονωμένο επιχειρηματία, όπου θα απαντήσουν σε όλες τις ερωτήσεις σας και θα εξηγήσουν πώς να προετοιμάσουν σωστά τις εκθέσεις.

Αναφορά Ατομικού Επιχειρηματία



Αναφορά μεμονωμένων επιχειρηματιών χωρίς μισθωτούς.

1. Ενιαία αναφορά για κάθε λειτουργία κατά τη φορολογία.

Στην περίπτωση που η περιουσία ενός μεμονωμένου επιχειρηματία περιέχει οικόπεδο που χρησιμοποιείται στην επιχείρησή του ή ως προσωπική του ανάπτυξη, υποβάλλεται φορολογική κανονιστική πράξη για 12 μήνες για φόρους γης. Το έντυπο του φορολογικού κωδικού είναι 1153005. Η δήλωση υποβάλλεται μέχρι την 1η Φεβρουαρίου, έτος αμέσως μετά την περίοδο αναφοράς. Από το 2015 έχει τεθεί σε ισχύ νόμος σύμφωνα με τον οποίο είναι δυνατή η μη υποβολή αυτού του κανονιστικού εγγράφου. Ωστόσο, πρέπει να υποβληθούν εκθέσεις για το 2014.

2. Οι επιχειρηματίες που δραστηριοποιούνται στο πλαίσιο του ενιαίου φορολογικού συστήματος πρέπει να υποβάλλουν τις ακόλουθες οικονομικές καταστάσεις.

Πρώτον, ένα έγγραφο για τον φόρο προστιθέμενης αξίας. Υποβάλλεται στο έντυπο 1151001 μία φορά το τρίμηνο. Η προθεσμία υποβολής αναφοράς για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι η 25η ημέρα του μήνα, που ακολουθεί αμέσως την τελευταία φορολογική περίοδο. Έτσι, το κανονιστικό έγγραφο για τους τελευταίους τρεις μήνες υποβάλλεται στον μεμονωμένο επιχειρηματία πριν από τις 25 Ιανουαρίου και για τους τελευταίους τρεις μήνες το αργότερο έως τις 25 Ιανουαρίου, 25 Φεβρουαρίου, 24 Μαρτίου.

Η φορολογική δήλωση για το εισόδημα ενός ατόμου (δηλαδή δήλωση πιθανού εισοδήματος) πρέπει να υποβάλλεται αμέσως μόλις το γεγονός της λήψης κέρδους από την εργασία ενός μεμονωμένου επιχειρηματία λάβει χώρα εντός 5 ημερών από το τέλος του μήνα από την ημερομηνία λήψης του εισοδήματος. Υποβάλλονται δικαιολογητικά με σκοπό τη δημιουργία προκαταβολών φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. άτομα που πληρώθηκαν καθ' όλη τη διάρκεια του έτους. Υπάρχουν περιπτώσεις όπου ένα άτομο έχει εμπλακεί σε επιχειρηματική δραστηριότητα για σημαντικό χρονικό διάστημα και δεν αναμένονται σημαντικές αλλαγές στο ύψος του εισοδήματος, τότε δεν επιτρέπεται η παροχή αυτού του εντύπου αναφοράς. Οι προκαταβολές φόρου υπολογίζονται με βάση έγγραφα που έχουν κατατεθεί για προηγούμενες φορολογικές περιόδους.

Φορολογικά έγγραφα για το προσωπικό εισόδημα. τα πρόσωπα πρέπει να υποβληθούν έως τις 15 Ιουνίου του έτους που ακολουθεί το φορολογικό έτος.




Για ολόκληρη την περίοδο αυτής της περιόδου, ο επικεφαλής του μεμονωμένου επιχειρηματία πρέπει να πληρώσει:

• για τον Ιανουάριο - Ιούνιο έως τις 15 Ιουνίου, ποσό ίσο με το 50% του συνολικού όγκου των προκαταβολών φόρων για φέτος.
• για τον Ιούλιο-Σεπτέμβριο έως τις 15 Οκτωβρίου, ποσό ίσο με το 25% του συνολικού όγκου των προκαταβολών φόρων για φέτος.
• για τον Δεκέμβριο έως τις 15 Ιανουαρίου, ποσό ίσο με το 25% του συνολικού όγκου των προκαταβολών φόρων για φέτος.

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα απαιτεί τις ακόλουθες αναφορές:

Φορολογική δήλωση για έναν ενιαίο φόρο που πρέπει να καταβληθεί σε επιχειρηματία λόγω της χρήσης απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Όλα τα έγγραφα υποβάλλονται χρησιμοποιώντας το Έντυπο 1152017 έως τις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί τη φορολογική περίοδο.

Η δήλωση πρέπει να υποβάλλεται μία φορά το χρόνο.

Οι προκαταβολές φόρου υποβάλλονται για το πρώτο τρίμηνο, για το πρώτο εξάμηνο, για τους πρώτους εννέα μήνες ακριβώς μέχρι την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς. Ο ετήσιος φόρος καταβάλλεται μέχρι τις 30 Μαρτίου του έτους που ακολουθεί τη φορολογική περίοδο. Οι προκαταβολές υπολογίζονται με τον ίδιο τρόπο με τους ετήσιους φόρους - επί του συνολικού όγκου κερδών και εξόδων, και όχι επί των πιθανών κερδών, που γίνεται σε ένα ενιαίο φορολογικό σύστημα.

Αναφορά στο λογιστήριο ενιαίος φόροςΓια τεκμαρτό εισόδημα υποβάλλονται τα παρακάτω δικαιολογητικά.

Παραστατικά για τον ενιαίο φόρο τεκμαρτού εισοδήματος στο έντυπο 1152016 μία φορά κάθε τρίμηνο στις 20 του μήνα που ακολουθεί τη φορολογική περίοδο. Οι φόροι πρέπει να πληρωθούν μέχρι τις 25.

Λογιστικές αναφορές για μεμονωμένο επιχειρηματία με μισθωτούς υπαλλήλους.

Οι αναφορές τέτοιων επιχειρηματιών περιλαμβάνουν αναφορές για εισφορές και φόρους εργαζομένων. Αξίζει να σημειωθεί ότι τέτοιες αναφορές, που πληρώνονται από το ποσό των κερδών και καταβάλλονται σε φυσικά πρόσωπα, δεν επηρεάζονται από το φορολογικό σύστημα. Ο κατάλογος των εγγράφων θα είναι ο ίδιος για όλα τα φορολογικά συστήματα.

Έτσι, η αναφορά περιλαμβάνει:

• έγγραφα διακανονισμού στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων, τα οποία υποβάλλονται σε ιδρύματα ταμείων κοινωνικής ασφάλισης όπου ο μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι εργοδότης. Αυτό το έγγραφο πρέπει να υποβληθεί πριν από την 25η του μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς. Η έκθεση πρέπει να υποβάλλεται για τους πρώτους τρεις μήνες, έξι μήνες, εννέα μήνες και ένα έτος. Η δήλωση περιλαμβάνει δύο επιλογές για εισφορές - αυτές είναι εισφορές για προσωρινή αναπηρία και εισφορές στο OSS για επαγγελματικές ασθένειες και τραυματισμούς που λαμβάνονται στην επιχείρηση.
• πληρωμή για SV, που έχει ήδη συγκεντρωθεί και πληρωθεί, στο OSS από πληρωτές SV, οι οποίοι πρέπει να ασχολούνται με πληρωμές σε ιδιώτες. πρόσωπα. Το έγγραφο πρέπει να υποβληθεί πριν από τη 15η ημέρα του δεύτερου μήνα μετά την περίοδο αναφοράς. Το έγγραφο αυτό υποβάλλεται για τους πρώτους τρεις μήνες, έξι μήνες, εννέα μήνες και ένα έτος. Το έγγραφο αποστέλλεται στο Ταμείο Συντάξεων στον τόπο εγγραφής του μεμονωμένου επιχειρηματία.
• μεμονωμένες αναφορές στο έντυπο RSV-1.
• εκθέσεις προσωπικού εισοδήματος πρόσωπα που πρέπει να υποβάλουν πριν από την 1η Μαρτίου του έτους που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς.

Εκθέσεις που παρέχονται από Ατομικό Επιχειρηματία: φορολογικές, λογιστικές, οικονομικές.

Αν μιλάμε για φορολογικές δηλώσεις που παρέχονται από έναν επιχειρηματία, θα πρέπει να σημειωθεί ότι επηρεάζεται από το επιλεγμένο σύστημα φορολογικής δήλωσης. Υπάρχει σημαντική διαφορά μεταξύ των επιχειρηματιών που παρέχουν πληρωμές σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και εκείνων που είναι σε κοινό σύστημα: οι πρώτοι υποβάλλουν γενική έκθεση φορολογικών ενεργειών, ενώ οι δεύτεροι υποβάλλουν δήλωση εισοδήματος και αναφορά για τα υπερβάλλοντα εισπραχθέντα κεφάλαια (εφόσον υπάρχουν).

Τα παραπάνω δεν έχουν καμία σχέση με φόρους επί της γης και γεωργικούς φόρους, καθώς και πληροφορίες που αναφέρονται στα κρατικά ταμεία.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υποχρεούνται να τηρούν λογιστικά αρχεία. Αυτό υποδεικνύεται στην ομοσπονδιακή νομοθεσία στις 6 Δεκεμβρίου 2011 No. 402-FZ. Αλλά η ερμηνεία αυτού του νόμου είναι διπλή: εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας αναφέρει τα έσοδα και τα έξοδά του ή τηρεί αναφορά για άλλα φορολογητέα αντικείμενα, τότε ο πολίτης δεν μπορεί να κρατήσει λογιστική τεκμηρίωση. Από αυτό προκύπτει ότι ένας επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να μην υποβάλλει έκθεση, ανεξάρτητα από το φορολογικό σύστημα στο οποίο βασίζεται η επιχειρηματική του δραστηριότητα.

Ωστόσο, παρά το γεγονός ότι ο μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να μην διατηρεί τα έγγραφα που καθορίζονται παραπάνω, πρέπει και πάλι να κρατά σημειώσεις σχετικά με την παραγγελία μετρητά. Ας στραφούμε στο Εθνικό Πρότυπο Έντυπο Νο. 1. Αυτό το έγγραφο αναφέρει ότι ένας επιχειρηματίας είναι υποχρεωμένος να καταγράφει τις δραστηριότητές του στο λογιστικό βιβλίο και σε άλλα έγγραφα.

Ένας επιχειρηματίας μπορεί να υποβάλλει ηλεκτρονικά αναφορές μόνο υπό τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

• Δεν είναι δυνατή η επεξεργασία των δεδομένων που έχουν εισαχθεί νωρίτερα.
• Το βιβλίο, που εκδίδεται σε ηλεκτρονική μορφή, θα τυπωθεί.

Εάν το λογιστικό βιβλίο υπόκειται σε επεξεργασία, τότε ο επικεφαλής του μεμονωμένου επιχειρηματία θα πρέπει να πιστοποιήσει αυτές τις αλλαγές με υπογραφή ή σφραγίδα. Είναι απαραίτητη η αναλυτική και ακριβής παρουσίαση πληροφοριών στο λογιστικό βιβλίο επιχειρήσεων. Η περίοδος χρήσης του είναι ένα έτος. Όλες οι κύριες αναφορές μεμονωμένων επιχειρηματιών πρέπει να καταγράφονται σε αυτό το έγγραφο.

Μιλήσαμε για το πώς να εγγραφείτε ως μεμονωμένος επιχειρηματίας και ελπίζουμε ότι καταφέραμε να διαλύσουμε τους φόβους σχετικά με την τήρηση βιβλίων και την υποβολή εκθέσεων. Οι αρχάριοι επιχειρηματίες συχνά μπερδεύονται όταν πρέπει να επιλέξουν ένα φορολογικό καθεστώς. Και χωρίς σαφή κατανόησηΣε αυτό το σημείο είναι απλά αδύνατο να προχωρήσουμε. Ζητήσαμε και πάλι από την Irina Shnepsts, οικονομική διευθύντρια και ιδιοκτήτρια της εταιρείας outsourcing MIRGOS, να μας εξηγήσει σε απλή γλώσσα: τι είδους φορολογικά καθεστώτα, ποια είναι η διαφορά μεταξύ λογιστικής και φορολογικής αναφοράς ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, ποιος μπορεί να κάνει λογιστική για εσάς και με ποιους τρόπους ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πληρώνει φόρους και υποβάλλει αναφορές.

Φορολογικά καθεστώτα για μεμονωμένους επιχειρηματίες: ποιο είναι πιο κερδοφόρο;

Τώρα ας μιλήσουμε για φορολογικά καθεστώτα: ποιο θα ήταν πιο κερδοφόρο για έναν ελεύθερο επαγγελματία ή έναν ιδιοκτήτη μικρής επιχείρησης να επιλέξει.

Φορολογικό καθεστώς- αυτές είναι οι συνθήκες υπό τις οποίες θα εργαστείτε, θα συντάξετε έγγραφα, τους φόρους που θα πρέπει να πληρώσετε και ποιες αναφορές θα υποβάλετε στις κρατικές αρχές.

Από προεπιλογή, κατά την εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, εκχωρείται η λειτουργία βασικός, δηλαδή με την καταβολή ΦΠΑ, φόρου εισοδήματος, και φόρου ακίνητης περιουσίας. Αυτοί είναι πολύ περίπλοκοι φόροι, μείνετε γενική λειτουργίαΑξίζει τον κόπο μόνο αν είναι πολύ κερδοφόρο για εσάς, για παράδειγμα, υπάρχουν μεγάλοι πελάτες που θέλουν να αγοράσουν μόνο με ΦΠΑ. Συνιστώ στους άλλους να αλλάξουν σε ή. Και δεν χρειάζεται να πληρώσετε φόρο επί των πωλήσεων για ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας. Σε όλες τις άλλες λειτουργίες, δυστυχώς, θα πρέπει.

Σε ορισμένες περιοχές (αλλά όχι στη Μόσχα), είναι πιθανό οι όροι εφαρμογής να μπορούν να διαβαστούν στη νομοθεσία για την περιοχή σας. Ψάξτε για έναν τίτλο όπως " Σχετικά με το φορολογικό σύστημα με τη μορφή ενιαίου φόρου επί του τεκμαρτού εισοδήματος για ορισμένα είδη δραστηριοτήτων».+ όνομα της περιοχής ή της πόλης σας.

Υπάρχει ένα άλλο ειδικό φορολογικό καθεστώς - Ενιαίος αγροτικός φόρος(ενιαίος αγροτικός φόρος), αλλά είναι κατάλληλος μόνο για παραγωγούς αγροτικών προϊόντων.

Γενικά, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να χρησιμοποιήσει πολλούς ειδικούς τρόπους για να ΔΙΑΦΟΡΕΤΙΚΟΙ ΤΥΠΟΙδραστηριότητες ή συνδυάζουν ειδικό καθεστώς με το κύριο.

Κάθε τρόπος έχει τις δικές του δυσκολίες και πλεονεκτήματα. Για να σας βοηθήσουμε να πλοηγηθείτε στους πιθανούς φόρους και τις αναφορές σε κάθε φορολογικό καθεστώς, εδώ είναι πίνακα σύγκρισηςφόρους που καταβάλλονται από μεμονωμένους επιχειρηματίες.

Για μεγέθυνση, κάντε κλικ στην εικόνα

Και μερικά σχόλια.

Το πιο κερδοφόρο καθεστώς για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα του 6% ή μια πατέντα. Ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας είναι δυνατό όχι για όλους τους τύπους δραστηριοτήτων, αλλά σύμφωνα με μια κλειστή λίστα (διδασκαλεία, προσωπικές υπηρεσίες, δραστηριότητες ιδιωτικών ντετέκτιβ, ορισμένοι τύποι εμπορίου - βλ. άρθρο 346.43 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, υποβάλλετε δήλωση μόνο μία φορά το χρόνο και πληρώνετε προκαταβολές φόρου 4 φορές το χρόνο. Κρατήστε ένα βιβλίο εσόδων. Σε ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, πληρώνετε μόνο το κόστος της πατέντας (δεν μπορείτε αμέσως, σε δύο μέρη), όχι προκαταβολέςή δεν υπάρχουν δηλώσεις αν τηρείτε βιβλίο εισοδήματος.

Το UTII είναι κάπως παρόμοιο με ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, ισχύει επίσης για ορισμένοι τύποιδραστηριότητες:

Είναι πιο συνηθισμένο μεταξύ των μεμονωμένων επιχειρηματιών που ασχολούνται με το εμπόριο.

Υπάρχουν δύο εκδοχές του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος: η μία, όταν μετράτε μόνο το εισόδημά σας και πληρώνετε το 6% του και η δεύτερη, όταν αφαιρείτε τα έξοδα από το εισόδημα και πληρώνετε το 15% της διαφοράς.

Για όσους μεμονωμένους επιχειρηματίες παρέχουν υπηρεσίες, η πρώτη επιλογή, το 6% (εισόδημα), είναι καταλληλότερη.

Η δεύτερη επιλογή (15%) είναι ευεργετική όταν έχετε μεγάλα επίσημα έξοδα (πάνω από το μισό του εισοδήματός σας). Για παράδειγμα, πληρώνετε για ενοίκιο γραφείου, μισθούς υπαλλήλους, αγορά υλικών για παραγωγή ή αγαθών για μεταπώληση.

Και αξίζει να θυμόμαστε ότι κάθε μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να πληρώσει το λεγόμενο «Σταθερές» εισφορές στη δική σας συνταξιοδοτική και ασφάλιση υγείας(το μέγεθός τους αλλάζει κάθε χρόνο, αυτό μπορεί να διευκρινιστεί στον ιστότοπο του Ταμείου Συντάξεων). Και αν ο ατομικός επιχειρηματίας είναι γυναίκα και θέλει, χρειάζεται συνάψει ανεξάρτητα συμφωνία με το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεωνκαι να πληρώσει δίδακτρα για όλο το χρόνο (που είναι ωραίο, ένα πολύ μικρό ποσό).

Τι είδη αναφοράς υπάρχουν για μεμονωμένους επιχειρηματίες και ποια είναι η διαφορά μεταξύ τους;

Απλώς μην φοβάστε τη λέξη «αναφορά» αμέσως.

• Οικονομικές δηλώσεις- αυτές είναι οι γνωστές λέξεις «ισολογισμός» και «λογαριασμός κερδών και ζημιών».
• Φορολογική δήλωση- πρόκειται για φορολογικές δηλώσεις (ΦΠΑ, κέρδη, απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, ακίνητα κ.λπ.).

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν συντάσσουν ούτε υποβάλλουν ισολογισμούς, μπορούν να μην τηρούν καθόλου λογιστικά βιβλία, υπό την προϋπόθεση ότι τηρούν βιβλία εσόδων (και εξόδων).

Όλοι υποβάλλουν φορολογικές δηλώσεις εκτός από τους μεμονωμένους επιχειρηματίες με δίπλωμα ευρεσιτεχνίας.Ποιος φόρος εξαρτάται από το επιλεγμένο φορολογικό καθεστώς.

Υπάρχει επίσης ένας ξεχωριστός τύπος αναφορών - υπολογισμοί για τα ασφάλιστραστο Ταμείο Συντάξεων, στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων - συμπληρώνονται μόνο από εκείνους τους μεμονωμένους επιχειρηματίες που έχουν εργαζόμενους.

Για να μην μπερδευτείτε και χάσετε την προθεσμία πληρωμής φόρων ή υποβολής δήλωσης, ακολουθούν μερικές συμβουλές από την πρακτική:

• Διαβάστε 2-3 πηγές πληροφοριών, ένα από αυτά είναι απαραίτητα επίσημο, δηλαδή ο φορολογικός κώδικας ή πληροφορίες στον επίσημο ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας.
• Κάντε ένα σημάδι για τον εαυτό σας, τι φόρους να πληρώσετε, πότε, πότε να υποβάλετε τη δήλωση. Δίπλα γράψτε τα άρθρα των νόμων όπου γράφεται γι' αυτά. Και σημειώστε στην πινακίδα ποια ημερομηνία και τι κάνατε, πότε πληρώσατε τον φόρο, πότε υποβάλατε την έκθεση. Και ούτω καθεξής κάθε τρίμηνο. Πολύ πειθαρχημένος και σας βοηθά να θυμάστε τους φόρους σας.

Πώς να υποβάλετε αναφορές ενώ βρίσκεστε στη φορολογική ουρά;!

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να υποβάλει αναφορές με τρεις τρόπους:

1. Αυτοπροσώπως (σε χαρτί και μονάδα flash).
2. Μέσω ταχυδρομείου (σε χαρτί).
3. Μέσω TKS (με άλλα λόγια, με e-mail), χωρίς χαρτί και ουρές στην εφορία ή στο ταχυδρομείο.

Ο πιο εξελιγμένος τρόπος είναι ηλεκτρονική αναφορά. Αυτό πληρώνεται και γίνεται μέσω ειδικού τηλεπικοινωνιακού φορέα. Όταν επιλέγετε μια μέθοδο για την αποστολή αναφορών, συγκρίνετε ποια θα είναι πιο ακριβή:

• σταθείτε για μισή ώρα στο ταχυδρομείο, πληρώστε για ταχυδρομικές υπηρεσίες πολλές φορές το χρόνο (για μεμονωμένους επιχειρηματίες με υπαλλήλους) ή μία φορά το χρόνο (για μεμονωμένους επιχειρηματίες χωρίς υπαλλήλους).
• πληρώστε ένα συγκεκριμένο χρηματικό ποσό και στείλτε τις ίδιες αναφορές ηλεκτρονικά χωρίς να φύγετε από τον υπολογιστή σας.
• πήγαινε στην εφορία, μίλα με τον ελεγκτή, στάσου στην ουρά, χάνοντας χρόνο στο δρόμο.

Δεν υπάρχει αυστηρά θετικός τρόπος εδώ. Υπολογίστε τι είναι σωστό για εσάς.

Μπορείτε να το στείλετε στο ταχυδρομείο ή στην εφορία μεταφορέας. Φυσικά, όταν στέλνετε τον αντιπρόσωπό σας στην εφορία, φροντίστε να του γράψετε πληρεξούσιο για να υποβάλει αναφορές.

Πώς να κάνετε λογιστική για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία;

Πολύ συχνά, οι επιχειρηματίες έχουν μια ερώτηση: πρέπει να κάνουν τη λογιστική μόνοι τους ή να την εμπιστεύονται σε ένα ειδικά εκπαιδευμένο άτομο;

Και εδώ καταλαβαίνουμε ότι αν ρωτήσετε έναν λογιστή για αυτό, θα λάβετε την κατάλληλη απάντηση: φυσικά, είναι καλύτερο να το εμπιστευτείτε σε έναν ειδικό.

Αν ρωτήσεις τη γνώμη ενός φίλου σου, ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, θα σου πει: τι να εμπιστευτείς, να πληρώσεις σε κάποιον χρήματα, να το διαχειριστείς μόνος σου.

Αν ρωτήσεις την εφορία, μάλλον θα σου πουν ότι δεν πειράζει, αρκεί να πληρώσεις τους φόρους σου έγκαιρα και σωστά.

Θα απαντήσω έτσι. Μην δέχεσαι τα λόγια κανενός. Υπολογίστε κάθε σας κίνηση.Έχετε κάποια ερώτηση για έναν λογιστή; Υπολογίστε πόσο χρόνο χρειάζεστε για να υπολογίσετε τους φόρους και να ταξινομήσετε έγγραφα, να διαβάσετε νόμους και να αναζητήσετε απαντήσεις στα φόρουμ. Υπολογίστε πόσο κοστίζει μια ώρα από το χρόνο σας και πόσο κοστίζει η εργασία ενός λογιστή. Εάν έχετε χρόνο, αλλά λίγα χρήματα, κρατήστε αρχεία μόνοι σας, δεν είναι πολύ δύσκολο. Αν έχετε χρήματα και λίγο χρόνο, εμπιστευτείτε τα σε έναν λογιστή.

Υπάρχουν επίσης εργαλεία για την τήρηση αρχείων και την προετοιμασία αναφορών μεμονωμένων επιχειρηματιών, όπως προγράμματα (1C, BukhSoft) και διαδικτυακές υπηρεσίες (My Business, Kontur.Accounting, BukhSoft Online, 1C Online, My Finance και άλλα). Οι διαδικτυακές υπηρεσίες καθιστούν δυνατό τον έλεγχο των προθεσμιών πληρωμής φόρων και υποβολής αναφορών και βοηθούν στην υποβολή αναφορών (με την επιφύλαξη της αγοράς ηλεκτρονικής ψηφιακής υπογραφής). Αξίζει να γίνει κατανοητό ότι όσο φθηνότερη είναι η υπηρεσία, τόσο πιο περιορισμένη είναι η γκάμα των λειτουργιών της. Μια λογική προσέγγιση για την επιλογή ενός αυτοματοποιημένου βοηθού λογιστή είναι ένας συνδυασμός χαμηλής τιμής, διαθεσιμότητας των λειτουργιών που χρειάζεστε και δική σας αίσθηση ευθύνης.

Σύμφωνα με το νόμο, μόνο ο ίδιος ο μεμονωμένος επιχειρηματίας ευθύνεται για μη υποβολή εκθέσεων ή μη καταβολή φόρων.

Όχι μια διαδικτυακή υπηρεσία, όχι ο βοηθός λογιστή σας, αλλά εσείς προσωπικά. Επομένως, παρακαλούμε να είστε οικονομικά μορφωμένοι και να σκέφτεστε πάντα μόνοι σας.

Η συμβουλή μου: αν οδηγείτε τον εαυτό σας, οδηγήστε με καλή πίστη. Είστε ο λογιστής του εαυτού σας. Διαβάστε τους νόμους, συμβουλευτείτε έναν επαγγελματία λογιστή (για παράδειγμα, συμβουλεύουμε μεμονωμένους επιχειρηματίες για τη λογιστική αρχικό στάδιο, δείξτε και πείτε τι, πώς και πού γίνεται). Εάν χρησιμοποιείτε μια ηλεκτρονική υπηρεσία ή πρόγραμμα, ελέγξτε τα πάντα, γιατί είναι πιθανά σφάλματα σε οποιοδήποτε πρόγραμμα. Μην ξεκινήσετε τη λογιστική για να μην χρειαστεί να πληρώσετε υπερβολικά έναν τρίτο ειδικό για να καθαρίσει το χάος στο λογιστικό σας τμήμα. Συλλέξτε όλα τα έγγραφα που επιβεβαιώνουν την παραλαβή αγαθών, έργων και υπηρεσιών από τους προμηθευτές σας, κρατήστε βιβλίο εσόδων και εξόδων και μια πινακίδα που υποδεικνύει τις προθεσμίες υποβολής εκθέσεων και φόρων. Αρχειοθετήστε όλα τα χαρτιά σε ένα φάκελο, συλλέξτε ταμειακές μηχανές και αποδείξεις πωλήσεων, αποδείξεις, τραπεζικά αντίγραφα.

Συνοψίζω

Για μεμονωμένους επιχειρηματίες εφαρμόζονται φορολογικά καθεστώτα: βασικό (με όλους τους φόρους), απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (6% του εισοδήματος ή 15% της διαφοράς εσόδων και εξόδων), δίπλωμα ευρεσιτεχνίας. Λιγότερο συχνά, UTII και Ενιαίος Αγροτικός Φόρος (αγροτικός). Το πιο κερδοφόρο είναι συνήθως το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα του 6% ή μια πατέντα.

Η αναφορά μπορεί να είναι λογιστική και φορολογική. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες τηρούν βιβλία εσόδων και εξόδων και παραδίδουν φορολογική αναφορά- δήλωση - μία φορά το χρόνο. Μπορείτε να υποβάλετε αυτοπροσώπως, ταχυδρομικά ή ηλεκτρονικά.

Εν κατακλείδι, θέλω να πω: θα τα καταφέρετε!

Ποτέ δεν ξέρεις τι μπορείς να κάνεις μέχρι να προσπαθήσεις. Κατακτήστε την εγγραφή μεμονωμένων επιχειρηματιών, τη διατήρηση αρχείων μεμονωμένων επιχειρηματιών, την υποβολή εκθέσεων - μπορείτε να κάνετε τα πάντα. Διαβάστε τους νόμους, συμβουλευτείτε (μόνο, παρακαλώ, με ειδικούς, και όχι με συναδέλφους που, όπως εσείς, έχουν ελάχιστη κατανόηση του θέματος, ξέρουν μόνο τι έχουν αντιμετωπίσει οι ίδιοι), συνδέστε ηλεκτρονικές αναφορές, πληρώστε φόρους και κρατήστε λογαριασμούς τα χρήματά σας.

Καλή τύχη με την επιχείρησή σας!

Γράψτε στα σχόλια, έχετε ήδη εγγραφεί ως μεμονωμένος επιχειρηματίας ή απλώς σχεδιάζετε και αναζητάτε πληροφορίες για το θέμα; Σκοπεύετε/σκοπεύετε να κάνετε μόνοι σας την τήρηση βιβλίων ή εμπιστεύεστε έναν ειδικό;

Η ευθύνη για αυτή την παραβίαση των προθεσμιών υποβολής φορολογικών δηλώσεων προβλέπεται στο άρθρο 119 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Επιπλέον, ανεξάρτητα από την περίοδο καθυστέρησης με τη δήλωση, το ποσό του προστίμου είναι 5% του μη καταβληθέντος ποσού φόρου, αλλά όχι περισσότερο από 30% του μη μεταφερθέντος ποσού φόρου στη δήλωση και όχι λιγότερο από 1000 ρούβλια.

Για παραβίαση της προθεσμίας για την υποβολή δήλωσης εταιρείας, ο διευθυντής ή ο επικεφαλής λογιστής θα επιβληθεί πρόστιμο ύψους 300 έως 500 ρούβλια (άρθρο 15.5 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Πρωτόκολλα για αυτά τα διοικητικά αδικήματα συντάσσονται από υπαλλήλους εφορία
(ρήτρα 5, μέρος 2, άρθρο 28.3 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Για να αποφύγετε την επιβολή προστίμου, συμμορφωθείτε με όλες τις προθεσμίες αναφοράς και πληρωμής φόρων.

Οι οργανισμοί που χρησιμοποιούν το γενικό φορολογικό σύστημα υποβάλλουν εκθέσεις μηνιαίες, τριμηνιαίες, με βάση τα αποτελέσματα 9 μηνών και για το έτος.

Φορολογική αναφορά το 2017 στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και ταμεία

*Εάν η τελευταία ημέρα της περιόδου συμπίπτει με μια ημέρα που αναγνωρίζεται σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας ως Σαββατοκύριακο και (ή) μη εργάσιμη αργία, το τέλος της περιόδου θεωρείται η επόμενη εργάσιμη ημέρα που ακολουθεί .

Λογιστικές καταστάσεις το 2017 προς την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και τη Rosstat

**Εάν η τελευταία ημέρα της περιόδου συμπίπτει με μια ημέρα που αναγνωρίζεται σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας ως Σαββατοκύριακο και (ή) μη εργάσιμη αργία, το τέλος της περιόδου θεωρείται ως η επόμενη εργάσιμη ημέρα το.

Προθεσμίες για την υποβολή εκθέσεων LLC στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα το 2016

Οι εταιρείες που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα υποβάλλουν δήλωση ΦΠΑ εάν οι δραστηριότητές τους περιλαμβάνονται στον κατάλογο εξαιρέσεων που καθορίζονται στην παράγραφο 2 του άρθρου 346.11 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Σε άλλες περιπτώσεις η απλουστευμένη εταιρεία δεν υποβάλλει δήλωση ΦΠΑ.

Οι εταιρείες που χρησιμοποιούν απλοποιημένο φορολογικό σύστημα δεν εξαιρούνται από την υποβολή εκθέσεων στο Ταμείο Συντάξεων, στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων και στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία πρέπει να υποβάλει πληροφορίες σχετικά με τον μέσο αριθμό εργαζομένων και πιστοποιητικά στα έντυπα 2-NDFL και 6-NDFL. Με το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων πρέπει να υποβάλετε αναφορά για το 2016 στο Έντυπο 4-FSS και, στη συνέχεια, το 2017 θα πρέπει να υποβάλετε έναν Ενιαίο υπολογισμό των ασφαλίστρων στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Η αναφορά απλοποιητών στις μορφές 2-NDFL, 6-NDFL, 4-FSS, RSV-1 δεν διαφέρει από την αναφορά των οργανισμών που χρησιμοποιούν το γενικό φορολογικό σύστημα. Έχουμε γράψει για τη διαδικασία αναφοράς παραπάνω, δείτε τον πίνακα για λεπτομέρειες.

Επιπλέον, ένας οργανισμός που χρησιμοποιεί το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα είναι υποχρεωμένος να αναφέρει και να πληρώνει φόρο μεταφοράς και γης εάν έχει στον ισολογισμό του ακίνητα που υπόκεινται σε φορολογία.

Μια εταιρεία υποβάλλει τις οικονομικές της καταστάσεις χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με τον ίδιο τρόπο όπως μια εταιρεία που χρησιμοποιεί το OSNO.