Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα του γενικού φορολογικού συστήματος. Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα της χρήσης βασικού

Το OSNO είναι ένα φορολογικό σύστημα που προβλέπεται από τη φορολογική νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας μαζί με. Το OSNO (OSN) αναφέρεται συχνά και ως γενικό φορολογικό καθεστώς (GTR). Θα σας πούμε πώς γίνεται η φορολογία στο OSN στη διαβούλευση μας.

ΒΑΣΙΚΟ: τι είναι αυτό με απλά λόγια;

Όσον αφορά το ORN, αυτό το φορολογικό σύστημα ισχύει τόσο για οργανισμούς και προβλέπει την πληρωμή φόρου εισοδήματος από αυτούς, όσο και για μεμονωμένους επιχειρηματίες - φορολογούμενους φυσικούς φόρους εισοδήματος. Αυτή είναι η θεμελιώδης διαφορά μεταξύ του γενικού φορολογικού καθεστώτος και άλλων φορολογικών συστημάτων. Με άλλα λόγια, εάν ένας οργανισμός είναι πληρωτής φόρου εισοδήματος ή ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι πληρωτής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, τότε η φορολόγησή του βασίζεται στο OSNO.

ΒΑΣΙΚΟ: φόροι

Επισημάναμε ότι η θεμελιώδης διαφορά κοινό σύστημαφορολογία σύμφωνα με τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας από άλλους φορολογικά καθεστώταείναι ο υπολογισμός και η πληρωμή φόρων από οργανισμούς και μεμονωμένους επιχειρηματίες σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Κεφαλαίου. 25 «Φόρος Εισοδήματος» και Κεφ. 23 Φορολογικός κώδικας «NDFL» της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ωστόσο, το βασικό φορολογικό σύστημα (OSN) δεν σημαίνει ότι, εκτός από τον φόρο εισοδήματος και τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, δεν καταβάλλονται άλλοι φόροι. Αντίθετα, το γενικό φορολογικό σύστημα του Κώδικα Φορολογίας περιλαμβάνει, σε αντίθεση με τα ειδικά καθεστώτα, την πληρωμή ο μεγαλύτερος αριθμόςδιάφορους φόρους.

Ετσι, γενικό σχήμαΗ φορολογία συνήθως περιλαμβάνει την πληρωμή των ασφαλίστρων και των ακόλουθων κύριων φόρων:

• φόρος ακίνητης περιουσίας;
• φόρος μεταφοράς?
• φόρος γης.

Η διαδικασία υπολογισμού φόρων, τελών και ασφαλιστικών εισφορών στο γενικό φορολογικό σύστημα (OSNO) σύμφωνα με τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας καθορίζεται από τους κανόνες διαφόρων κεφαλαίων του Φορολογικού Κώδικα. Φυσικά η καταβολή συγκεκριμένου φόρου εξαρτάται από το αν προκύπτει το αντικείμενο της φορολόγησης και ο υπολογισμός συγκεκριμένου φόρου επιβεβαιώνει την ύπαρξη του προς καταβολή ποσού. Εξάλλου, για παράδειγμα, το γεγονός ότι ένας οργανισμός είναι στο γενικό φορολογικό σύστημα δεν τον υποχρεώνει άνευ όρων να πληρώνει όλους τους φόρους και τα τέλη.

Επομένως, ελλείψει αντικειμένων φορολογίας για άλλους φόρους, καθώς και βάσης για την πληρωμή των ασφαλίστρων, οι φόροι βάσει του βασικού φορολογικού συστήματος, για παράδειγμα, για έναν οργανισμό θα περιορίζονται μόνο στην πληρωμή φόρου εισοδήματος. Εάν όμως προκύψουν αντικείμενα φορολογίας για άλλους φόρους, θα πρέπει να τους πληρώσετε και εσείς, αφού το γεγονός και μόνο της εφαρμογής του γενικού φορολογικό σύστημαδεν σημαίνει απαλλαγή από την καταβολή ορισμένων ειδικών φόρων. Για παράδειγμα, ένας οργανισμός έχει κινητή περιουσία που αναγνωρίζεται ως αντικείμενο φορολογίας βάσει του φόρου ακινήτων (

Οι πληροφορίες σχετικά με το γενικό φορολογικό σύστημα (συντομογραφία OSNO) αφορούν κυρίως νομικά πρόσωπα και επιχειρηματίες είναι αυτοί που πρέπει να πληρώσουν φόρους που επιβάλλονται από το κράτος στο πλαίσιο του γενικού φορολογικού συστήματος.

Τι είναι αυτό - ορισμός, νομική ρύθμιση

Δεν υπάρχει τέτοια έννοια στον φορολογικό κώδικα, αφού το γενικό σύστημα συνεπάγεται το σύνολο της φορολογίας. Εάν ο φορολογούμενος δεν δηλώσει μετάβαση σε οποιοδήποτε ειδικό φορολογικό καθεστώς, τότε Οι πληρωμές φόρου OSNO εφαρμόζονται αυτόματα. Όλες οι πληρωμές φόρου πρέπει να γίνουν εντός του καθορισμένου χρονικού πλαισίου, διαφορετικά θα επιβληθούν πρόσθετες κυρώσεις στον παραβάτη, ο οποίος με τη σειρά του δεν ακυρώνει την υποχρέωση πληρωμής πληρωμές φόρων. Ορισμένοι οργανισμοί χρησιμοποιούν πολλά φορολογικά συστήματα ταυτόχρονα. Είναι σημαντικό να γνωρίζετε ότι η IP με ΔΙΑΦΟΡΕΤΙΚΟΙ ΤΥΠΟΙΟι δραστηριότητες μπορούν να χρησιμοποιούν τρεις λειτουργίες ταυτόχρονα: OSNO, PSN και UTII. Νομικά πρόσωπαέχει το δικαίωμα να συμπληρώσει το OSNO και το UTII.

Αλλά σε καμία περίπτωση δεν πρέπει να συνδυάσετε ΟΣΝΟ και Ενιαίο Αγροτικό Φόρο.

Τι είναι και ποιος μπορεί να το χρησιμοποιήσει;

Το OSNO χρησιμοποιείται σε ορισμένες περιπτώσεις:

• ο φορολογούμενος δεν πληροί τις απαιτήσεις για προνομιακές κατηγορίες φορολογουμένων ή για κάποιο λόγο παύει να συμμορφώνεται με αυτές τις κατηγορίες·
• για ορισμένους λόγους είναι απαραίτητο να καταβληθεί ΦΠΑ.
• ο οργανισμός υπόκειται σε οφέλη φόρου εισοδήματος·
• Κατά την εγγραφή του, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν υπέβαλε αίτηση με αίτημα μεταφοράς σε οποιοδήποτε άλλο φορολογικό σύστημα.

Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα

Δεν υπάρχει ιδανικό φορολογικό καθεστώς χωρίς την ανάγκη καταβολής φόρων και ασφαλιστικών εισφορών στο κράτος, αλλά όταν πρέπει να επιλέξετε με ποιο καθεστώς θα εργαστείτε, αξίζει να λάβετε υπόψη τα πάντα πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα κάθε συστήματος. Ας δούμε τώρα το OSNO.

Πλεονεκτήματα:

1. Οχι χωρίς περιορισμούς στην οικοδόμηση της επιχείρησής σας, δηλαδή: απεριόριστος αριθμός υπαλλήλους, μπορείτε να επιλέξετε απολύτως οποιοδήποτε νόμιμο είδος δραστηριότητας, δεν υπάρχουν περιορισμοί στην περιοχή παραγωγής, πλατφόρμες συναλλαγώνκαι τη συνολική αξία του ακινήτου.
2. Τα έξοδα που πραγματοποιούνται κατά τη διάρκεια της εργασίας λαμβάνονται σχεδόν πλήρως υπόψη.
3. Οι ζημιές από προηγούμενες περιόδους μπορούν να μεταφερθούν στην τρέχουσα ή την επόμενη φορολογική περίοδο.
4. Εάν είναι απαραίτητο να καταβληθεί ΦΠΑ, οι οργανισμοί δεν έχουν άλλες επιλογές.
5. Αυτό το σύστημα είναι βολικό όταν συνεργάζεστε με ξένους αντισυμβαλλομένους με μεγάλες ποσότητες αγαθών.

Ελαττώματα:

1. Το κύριο μειονέκτημα αυτής της μορφής πληρωμής φόρου είναι εκτός όλων των πιθανών φορολογικών καθεστώτων.
2. Όταν συνεργάζεστε με μικρές επιχειρήσεις σε ό,τι αφορά την ανάπτυξη των επιχειρήσεων χωρίς να πληρώνετε ΦΠΑ, θα πρέπει να πληρώσετε αυτόν τον φόρο διπλάσια.
3. Η τήρηση μιας τέτοιας λογιστικής είναι αρκετά απαιτητική δύσκολη εργασία, είναι πολύ δύσκολο να το αντιμετωπίσετε μόνοι σας, πράγμα που σημαίνει ότι θα πρέπει να προσλάβετε προσωπικό και να επιβαρυνθείτε με το κόστος πληρωμής του.
4. Μεγάλος αριθμός εγγράφων αναφοράςσερβίρεται σε διαφορετικές περιόδους, όλες οι προθεσμίες πρέπει να παρακολουθούνται και να τηρούνται αυστηρά σε περίπτωση παράβασης, επιβάλλονται πρόστιμα και κυρώσεις στον οργανισμό.

Σύγκριση με απλοποιημένα

Αν συγκρίνουμε το OSNO με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, το δεύτερο σύστημα κερδίζει από πολλές απόψεις. Είναι πολύ πιο εύκολο να τρέξεις, μπορείτε να το κάνετε μόνοι σας. Αν δοκιμάσουμε αυτά τα δύο συστήματα σε μια νόμιμη οργάνωση Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα θα σας επιτρέψει να μειώσετε το ποσόμ. όλων των φορολογικών πληρωμών.Άλλωστε δεν επιβάλλεται φόρος ακινήτων, φόρος κερδών και ΦΠΑ. Μπορείτε να επιλέξετε μόνοι σας το αντικείμενο φορολογίας, εστιάζοντας στο ποσό του εισοδήματός σας, η επιλογή αποτελείται από το αντικείμενο «Έσοδα» ή «Έσοδα μείον έξοδα». Μια απλοποιημένη έκδοση της φορολογικής δήλωσης παρέχεται στην εφορία. Έσοδα και έξοδασημειώνονται μόνο στο περιοδικό, και δεν εκδίδονται τιμολόγια. Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε όλες αυτές τις δυνατότητες του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος μόνο με μικρό προσωπικό και χαμηλό ετήσιο εισόδημα.

Φόροι που πρέπει να καταβληθούν, προθεσμίες (για μεμονωμένους επιχειρηματίες και ΕΠΕ)

Οι οργανισμοί στο OSNO πληρώνουν φόρους ανάλογα με το νομικό τους καθεστώς.

Εταιρείες εγγεγραμμένες ως νομικά πρόσωπα:

1. Φόρος εισοδήματος– ποσοστό 20% επί του συνόλου του εισοδήματος του έτους. Εξαίρεση αποτελούν ορισμένες προνομιακές κατηγορίες επιχειρήσεων. Κέρδος είναι το ποσό που προκύπτει αφαιρώντας το ποσό όλων των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν από το συνολικό εισόδημα. Μόνο επιβεβαιωμένες οικονομικά δικαιολογημένες δαπάνες λαμβάνονται υπόψη. Το ευεργέτημα της πλήρους απαλλαγής από τον φόρο εισοδήματος ισχύει για οργανισμούς που δραστηριοποιούνται στον τομέα της εκπαίδευσης ή της ιατρικής. Οι πληρωμές γίνονται κάθε μήνα πριν τις 28. Κατά την προκαταβολή, οι κρατήσεις καταβάλλονται μηνιαίως.
2. ΦΠΑ, συντελεστής 0%, 10% ή 18%, η αξία εξαρτάται από τα αγαθά που παράγονται ή πωλούνται από την επιχείρηση. Το ποσό που καταβάλλεται υπολογίζεται με τον ακόλουθο τρόπο: το ποσό του φόρου για το τρίμηνο αναφοράς διαιρείται με το τρία και κάθε μέρος καταβάλλεται σε τρεις δόσεις πριν από την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο αναφοράς. Εάν η 25η πέσει σε Σαββατοκύριακο, η προθεσμία μετατίθεται για την επόμενη εργάσιμη ημέρα.
3. Φόρος ακίνητης περιουσίας– ποσοστό 2,2%. Η πληρωμή αυτής της φορολογικής συνεισφοράς ορίζεται από τις περιφέρειες της Ρωσικής Ομοσπονδίας ανεξάρτητα, είναι δυνατές επιλογές για τριμηνιαίες πληρωμές ή εφάπαξ πληρωμές για ολόκληρο το έτος αναφοράς.

1. Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων 13%.Οι πληρωμές παρέχονται ως προκαταβολές μέχρι τις 15 Ιουλίου, Οκτωβρίου και Ιανουαρίου. Επιπλέον, το ετήσιο ποσό πρέπει να καταβληθεί πλήρως έως τις 15 Ιουλίου.
2. ΦΠΑ - 0%, 10% ή 18%. Η διαδικασία υπολογισμού και καταβολής του ποσού των εισφορών υπολογίζεται σύμφωνα με το ίδιο καθεστώς όπως και για τα νομικά πρόσωπα.
3. Φόρος ακίνητης περιουσίας τα άτομα – ποσοστό έως 2%. Η τοπική αυτοδιοίκηση έχει το δικαίωμα να αλλάξει τις προθεσμίες κατάθεσης και τις ημερομηνίες πληρωμής του φόρου εφάπαξ πλήρη υποβολή στοιχείων για το σύνολο πέρυσι.

Απαιτούμενη αναφορά (λογιστική και φορολογική), προθεσμίες υποβολής της

Όπως και με τον υπολογισμό των φόρων, η υποβολή των απαιτούμενων φορολογικών δηλώσεων εξαρτάται από τη μορφή σύστασης της επιχείρησης.

Πληρωμή φόρουδώρο για νομικά πρόσωπα πρόσωπα:

1. ΔΕΞΑΜΕΝΗ— αυτό το έντυπο αναφοράς δημιουργείται ανά τρίμηνο έως την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο, εκτός εάν είναι Σαββατοκύριακο.
2. Φόρος εισοδήματος.Η διαδικασία πληρωμής και οι ημερομηνίες πληρωμής εξαρτώνται από τον υπολογισμό των προκαταβολών. Για γενικές περιπτώσεις, γίνονται δεκτές οι ακριβείς προθεσμίες πληρωμής και οι ημερομηνίες δημιουργίας αναφορών: η δήλωση αποστέλλεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για το τρίμηνο, το εξάμηνο, τους 9 μήνες και για το έτος αναφοράς. Ημερομηνία αναφοράς είναι η 28η. Όταν εργάζεστε με προκαταβολές, το χρονοδιάγραμμα αλλάζει, είναι απαραίτητο να κάνετε μηνιαίες κρατήσεις και να υποβάλετε μηνιαία δήλωση.
3. Φόρος ακίνητης περιουσίας– δηλώσεις τριμήνου, εξαμήνου, 9 μηνών και έτους. Η ημερομηνία αναφοράς υποδεικνύεται από την 30ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς.
4. Πληροφορίες για μισθωτούς υπαλλήλουςδιαμορφώνονται έως τις 20 Ιανουαρίου.
5. Ισολογισμόςσχηματίζεται ανά τρίμηνο έως τις 30.
6. Αναφορά κερδών και ζημιών– μία φορά το χρόνο έως τις 30 Μαρτίου.
7. 2-NDFL– ετησίως έως τις 31 Μαρτίου.

Οι πληροφορίες πρέπει να αποστέλλονται στο συνταξιοδοτικό ταμείο (υπολογισμός των ασφαλίστρων) κάθε τρίμηνο πριν από τις 15 και οι πληροφορίες για το επάγγελμα της επιχείρησης και οι πληροφορίες για τα καταβεβλημένα ασφάλιστρα διαβιβάζονται στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων πριν από την 1η Απριλίου.

Πληροφορίες για μεμονωμένους επιχειρηματίες:

1. Η δήλωση ΦΠΑ δημιουργείται κάθε τρίμηνο και αποστέλλεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία έως την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα αναφοράς.
2. Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων – ετήσια δήλωση με πλήρεις πληροφορίεςκατά εισόδημα. Θα πρέπει να κατατεθεί στην εφορία έως τις 30 Απριλίου. Το έντυπο 3-NDFL είναι κατάλληλο για συμπλήρωση. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες των οποίων το εισόδημα για το έτος είναι 50% υψηλότερο από το εισόδημα του προηγούμενου έτους συμπληρώνουν επιπλέον το έντυπο 4-NDFL. Έχει σχεδιαστεί για να αντικατοπτρίζει τις εκτιμώμενες μελλοντικές πληροφορίες εισοδήματος.
3. Φόρος ακίνητης περιουσίας για ιδιώτες – χρεώνεται σε όλα τα φυσικά πρόσωπα. άτομα, ανεξάρτητα από το αν έχουν την ιδιότητα του ατομικού επιχειρηματία ή όχι. Το ποσό του φόρου υπολογίζεται με βάση την αξία του αποθέματος ακίνηταπου ανήκει στο άτομο. Δεν παρέχεται δήλωση για τέτοιο φόρο. Η πληρωμή γίνεται ετησίως πριν από την 1η Νοεμβρίου. Εάν καθυστερήσετε να πληρώσετε τον φόρο σας, θα επιβληθεί πρόστιμο.

Ατομικοί επιχειρηματίες που εργάζονται με εγγεγραμμένους υπαλλήλουςπαρέχετε διάφορα έντυπα αναφοράς:

1. Στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων - Έντυπο 4-FSS, που υποβάλλεται ανά τρίμηνο έως την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς.
2. Στο συνταξιοδοτικό ταμείο - το έντυπο RSV-1 υποβάλλεται ανά τρίμηνο, πριν από τη 15η ημέρα του δεύτερου μήνα της περιόδου αναφοράς.
3. Πληροφορίες για τον αριθμό των εργαζομένων υποβάλλονται μία φορά το χρόνο στην εφορία πριν από τις 20 Ιανουαρίου του επόμενου έτους αναφοράς.

Πώς να μεταβείτε σε αυτό

Δεν απαιτείται καμία ενέργεια για τη μετεγκατάσταση σε αυτό το σύστημα, αυτό ισχύει από προεπιλογή σε οργανισμούς όσοι δεν έχουν εκφράσει την επιθυμία τους να πληρώσουν φόρους στο πλαίσιο άλλων συστημάτων. Εάν οι φορολογούμενοι δεν συμμορφωθούν με τις απαιτήσεις των ειδικών φορολογικών καθεστώτων, μετατίθενται και αναγκάζονται να πληρώσουν όλες τις πληρωμές βάσει του OSNO. Για παράδειγμα, ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας που δεν πληρώθηκε εγκαίρως μπορεί να είναι ένας τέτοιος λόγος. Δεν υπάρχουν εξαιρέσεις ή περιορισμοί ως προς τον τύπο του επαγγέλματος, τον αριθμό των εργαζομένων ή το νομικό καθεστώς της επιχείρησης για την υπαγωγή ενός οργανισμού σε ένα τέτοιο σύστημα.

Όλες οι επιχειρήσεις που πληρώνουν ΦΠΑ δεν έχουν άλλη επιλογή, αναγκάζονται να συμφωνήσουν με τους όρους του OSNO.

Γειά σου! Σε αυτό το άρθρο θα σας πούμε τι είδους αναφορά και σε ποιο χρονικό διάστημα υποβάλλει μια LLC στο OSNO.

Σήμερα θα μάθετε:

1. Πότε πρέπει να αναφέρετε φόρους;
2. Ποια είναι η προθεσμία υποβολής εκθέσεων σε ταμεία εκτός προϋπολογισμού;
3. Διαδικασία κατάθεσης μηδενικών αναφορών.

Σπουδαίος! Μπορείτε πάντα να δείτε όλες τις αναφορές για όλους τους τύπους φορολογίας στο. Με αυτό δεν θα χάσετε ούτε μια αναφορά.

Το OSNO και τα χαρακτηριστικά του

Εάν δεν ενημερώσετε έγκαιρα Φορολογική αρχήσχετικά με την πρόθεσή σας να εγγραφείτε ως φορολογούμενος, για παράδειγμα, σύμφωνα με, τότε το OSNO θα είναι η άρρητη επιλογή σας για ολόκληρο το ημερολογιακό έτος.

Το γενικό φορολογικό σύστημα διακρίνεται από το μεγαλύτερο πακέτο εγγράφων που είναι απαραίτητα για τη λειτουργία μιας LLC. Η αναφορά πραγματοποιείται στις σε τακτική βάση. Η φοροδιαφυγή έγκαιρης υποβολής εγγράφων στη φορολογική αρχή ή σε κονδύλια εκτός προϋπολογισμού μπορεί να επιφέρει κυρώσεις και πρόστιμα.

Στην OSNO LLC πληρώνει τρεις κύριους τύπους φόρων:

• σε ποσοστό 20%·
• έως 2,2% ανάλογα με την περιοχή.
• (ανάλογα με τον τύπο δραστηριότητας - 0, 10 ή 18%).

Εκτός από τις παραπάνω αμοιβές, η LLC, όταν είναι πλήρως στελεχωμένη, καταβάλλει το 13% των μηνιαίων αποδοχών των εργαζομένων ως . Το 30% καταβάλλεται σε ταμεία εκτός προϋπολογισμού για κάθε μισθωτό. Εάν η LLC κατέχει γη, ακίνητη περιουσία ή οχήματα, τα ποσά καταβάλλονται επίσης στη φορολογική αρχή για αυτά.

Τι είδους αναφορές υποβάλλει η LLC στο OSNO;

Τα έντυπα φορολογικής δήλωσης για LLC στο OSNO περιλαμβάνουν την ακόλουθη τεκμηρίωση:

• Δηλώσεις (για παράδειγμα, για φόρο εισοδήματος ή φόρο μεταφοράς).
• Τριμηνιαία διεκπεραίωση προκαταβολών.
• Δείγμα πληροφοριών 2-NDFL για άτομα στην πολιτεία.
• Στοιχεία για τον αριθμό του προσληφθέντος προσωπικού.
• Πληροφορίες για τα έσοδα που καταβλήθηκαν σε ξένες εταιρείες.

Έχουμε συγκεντρώσει πληροφορίες φορολογικής αναφοράς στον παρακάτω πίνακα.

Τα αναφερόμενα έντυπα αναφοράς αποστέλλονται στη φορολογική αρχή στον τόπο εγγραφής της LLC.

Μπορείτε να υποβάλετε πληροφορίες με διάφορους τρόπους:

• Επικοινωνώντας προσωπικά με τη φορολογική αρχή (εάν οι εκθέσεις είναι εκτυπωμένες), αυτό μπορεί να γίνει από τον διευθυντή ή εξουσιοδοτημένο πρόσωπο με συμβολαιογραφικό πληρεξούσιο.
• Μέσω της φορολογικής ιστοσελίδας (πρέπει να έχετε εγγεγραμμένο Προσωπικός Χώροςκαι πληρωμένη ψηφιακή υπογραφή).
• Μέσω ειδικών φορέων διαπιστευμένων από τις φορολογικές αρχές.
• Με αποστολή συστημένης επιστολής με κατάλογο συνημμένων εγγράφων.
• Στην περίπτωση αυτή ως ημερομηνία υποβολής των εκθέσεων θα είναι η ημερομηνία αποδοχής τους από τον ταχυδρομικό υπάλληλο.

Αναφερόμαστε σε ταμεία εκτός προϋπολογισμού

Η παρουσία μισθωμένου προσωπικού στο προσωπικό υποχρεώνει την LLC να διατηρεί πρόσθετες αναφορές. Είναι απαραίτητο να μεταφέρετε τακτικά πληροφορίες στο Ταμείο Συντάξεων στον τόπο εγγραφής της LLC, στο Ταμείο Ιατρικής Ασφάλισης, καθώς και στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων.

Τα στοιχεία για τον χρόνο και τις προϋποθέσεις κατάθεσης των εγγράφων παρουσιάζονται στον πίνακα.

Μια LLC δεν εξαιρείται από την τήρηση οικονομικών καταστάσεων. Είναι απαραίτητο να ρυθμιστούν οι εσωτερικές διαδικασίες της εταιρείας.Λογιστικές καταστάσεις στις δραστηριότητες της LLC
Τα έγγραφα υπόκεινται σε αυστηρές νομικές απαιτήσεις. Αν εφορίαΕάν προκύψουν ερωτήσεις για την LLC σας, οι εκπρόσωποί της θα μελετήσουν ακριβώς λογιστική τεκμηρίωση. Υποβάλλονται εκθέσεις για το προηγούμενο έτος κατά το οποίο δραστηριοποιήθηκε η LLC.

Ο πίνακας περιέχει τους όρους αναφοράς και τις περιόδους παράδοσης.

Υποβάλλουμε μηδενική αναφορά σωστά

Υπάρχει μια έννοια μηδενικής αναφοράς, η οποία κατατίθεται από μια LLC για τους ακόλουθους λόγους:

• Η LLC δεν αλληλεπιδρούσε με αντισυμβαλλόμενους, δεν πούλησε τίποτα και δεν έλαβε εισόδημα.
• Αλλά δεν υπήρχε κίνηση.
• Η ταμειακή μηχανή LLC δεν καταγράφει έξοδα και αποδείξεις.
• Η LLC λειτουργεί χωρίς υπαλλήλους (ή δεν πληρώθηκαν μισθοί).

Όπως μπορούμε να δούμε, η απουσία δραστηριοτήτων μιας εγγεγραμμένης LLC δεν απαλλάσσει τα υπεύθυνα πρόσωπα από την τήρηση αναφορών. Σε κάθε περίπτωση, υποχρεούστε να δηλώσετε στην εφορία και μάλιστα σε εξωδημοσιονομικά ταμεία.

Η μηδενική αναφορά περιλαμβάνει τα ακόλουθα έγγραφα:

• Μια ενιαία απλοποιημένη δήλωση (αντί της γενικά αποδεκτής αναφοράς κερδών LLC) - που υποβάλλεται μία φορά το τρίμηνο το αργότερο την 20ή ημέρα μετά τους επόμενους τρεις μήνες.
• Στοιχεία ισολογισμού (το αργότερο έως τις 31 Μαρτίου για το προηγούμενο έτος αναφοράς).
• Αναφορές στο Ταμείο Συντάξεων (το αργότερο την 30ή ημέρα μετά το τέλος του τριμήνου).
• Πληροφορίες στο κοινωνικό ταμείο (το αργότερο έως τις 15 Απριλίου για την ετήσια περίοδο).

Εάν η LLC δεν λειτούργησε για μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο, τότε πρέπει να εισαχθούν μηδενικά στα αντίστοιχα πεδία αναφοράς. Με την LLC να λειτουργεί σε πλήρη λειτουργία και το κεφάλαιο να ρέει τρεχούμενος λογαριασμός, είναι απαραίτητο να αντικατοπτρίζονται αυτά τα δεδομένα στο ετήσιες αναφορέςγια τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος.

Το OSNO είναι το πιο πολυσύχναστο φορολογικό καθεστώς για μια εταιρεία. Ο οργανισμός πρέπει να πληρώσει τρεις υποχρεωτικούς φόρους και να υποβάλει έγκαιρα αναφορές. Το σύνολο των εγγράφων είναι σημαντικό. Σε αυτό το άρθρο θα μιλήσουμε για τους κύριους κανόνες για την υποβολή εκθέσεων, τις προθεσμίες και τις αποχρώσεις.

Χαρακτηριστικά του OSNO

Η νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας προσφέρει πολλά ειδικά καθεστώτα που απλοποιούν την ύπαρξη ενός οργανισμού, αλλά επιβάλλονται περιορισμοί στη χρήση τους. Για παράδειγμα, κατά όγκο εσόδων, αξία ενεργητικού, αριθμό προσωπικού. Η μόνη διέξοδος για τις μεγάλες επιχειρήσεις είναι ένα κοινό φορολογικό σύστημα.

Δεν χρειάζεται να επιλέξετε OSNO κατά την εγγραφή, νέα οργάνωσηεκχωρείται αυτόματα γενική λειτουργία. Η φορολογική αρχή πρέπει να ενημερωθεί έγκαιρα για την επιθυμία σας να μεταβείτε σε ειδικό καθεστώς, διαφορετικά το OSNO θα γίνει το φορολογικό σας σύστημα για ολόκληρο το έτος.
Το βασικό φορολογικό σύστημα περιλαμβάνει τρεις κύριους φόρους: προστιθέμενη αξία, ακίνητα και εταιρικά κέρδη. Επιπλέον, πρέπει να πληρώσετε για τους εργαζομένους σας ασφάλιστρα, και αν έχετε γη, μεταφορικά ή ακίνητα, πληρώστε ξεχωριστούς φόρους για αυτά. Επομένως, η εφαρμογή του OSNO σημαίνει ότι έχετε τη μεγαλύτερη φορολογική επιβάρυνση. Οι LLC στο OSNO πρέπει να διατηρούν φορολογικά αρχεία και λογιστικά, παρέχοντας αναφορές για την πληρωμή φόρων και τελών.

Λογιστικές καταστάσεις της LLC στο OSNO

Οι λογιστικές καταστάσεις καλύπτουν όλα τα έξοδα και τα έσοδα του οργανισμού και ρυθμίζουν εσωτερικές διαδικασίες. ΠΡΟΣ ΤΗΝ λογιστικά έγγραφαη νομοθεσία έχει αυστηρές απαιτήσεις. Εάν η φορολογική επιθεώρηση έχει ερωτήσεις σχετικά με τις δραστηριότητες μιας LLC, μελετά πρώτα τα λογιστικά αρχεία.
Οι λογιστικές καταστάσεις περιλαμβάνουν τον ισολογισμό, την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων και τα παραρτήματα. Τα έγγραφα δημιουργούνται καθ' όλη τη διάρκεια του έτους από την 1η Ιανουαρίου έως τις 31 Δεκεμβρίου. Οι εκθέσεις πρέπει να υποβληθούν για το παρελθόν έτος έως τις 31 Μαρτίου.

Υποβάλετε αναφορές στη φορολογική αρχή στον τόπο εγγραφής και στο υποκατάστημα Rosstat. Έντυπο υποβολής: έντυπη ή ηλεκτρονική. Εάν μια LLC απασχολεί 100 άτομα ή περισσότερα, τότε οι αναφορές δημιουργούνται μόνο ηλεκτρονικά.

Φορολογική δήλωση της LLC στο OSNO το 2018

Φορολογική δήλωσηεπισημαίνει και επιβεβαιώνει τα έσοδα που παράγονται από την LLC. Η προετοιμασία των φορολογικών δηλώσεων είναι το πιο δύσκολο στάδιο. Υπάρχουν πολλά έγγραφα και όλα πρέπει να υποβληθούν εντός συγκεκριμένου χρονικού πλαισίου. Η φορολογική δήλωση περιλαμβάνει δηλώσεις, πιστοποιητικά και φορολογικούς υπολογισμούς.

Φόρος εισοδήματοςΜόνο οι οργανισμοί σε ένα κοινό σύστημα μετρούν. Για αυτόν τον φόρο υποβάλετε δηλώσεις με βάση τα αποτελέσματα τριμήνου, εξαμήνου, 9 μηνών και έτους. Αντικατοπτρίστε τα δεδομένα σε δεδουλευμένη βάση. Συνήθως, οι δηλώσεις φόρου εισοδήματος υποβάλλονται έως την 28η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο αναφοράς, αλλά η ετήσια δήλωση πρέπει να υποβάλλεται έως τις 28 Μαρτίου του επόμενου έτους. Κάποιες εταιρείες, υπό προϋποθέσεις, υποβάλλουν μηνιαίες δηλώσεις κερδών.

ΔΕΞΑΜΕΝΗΤο OSNO διακρίνεται επίσης, καθώς δεν χρησιμοποιείται σε ειδικούς τρόπους λειτουργίας. Η φορολογική δήλωση υποβάλλεται ηλεκτρονικά ανά τρίμηνο έως τις 25 του επόμενου μήνα. Κατά την προετοιμασία της δήλωσής σας, μην ξεχάσετε να λάβετε υπόψη όλες τις πιθανές εκπτώσεις.

Φόρος ακίνητης περιουσίας.Για αυτόν τον φόρο, υποβάλετε τη δήλωση και τους υπολογισμούς σας σε δεδουλευμένη βάση. Οι υπολογισμοί πρέπει να αποστέλλονται στην εφορία για κάθε τρίμηνο ηλεκτρονικά έως τις 30 του επόμενου μήνα. Οι περιφερειακές αρχές μπορούν να εξαιρούν τις LLC από τριμηνιαίες εκθέσεις.

Η ετήσια δήλωση υποβάλλεται έως τις 31 Μαρτίου. Εάν η LLC έχει λιγότερους από 100 υπαλλήλους, επιτρέπεται η υποβολή χαρτιού.

2-NDFL και 6-NDFL.Εάν η LLC καταβάλλει μισθούς στους υπαλλήλους ή άλλα εισοδήματα, όπως μερίσματα στον ιδρυτή, υποβάλετε αυτά τα πιστοποιητικά στις φορολογικές αρχές. Υποβάλετε 2-NDFL για το προηγούμενο έτος έως την 1η Απριλίου. 6-NDFL - τριμηνιαία, έως τελευταία μέρατον επόμενο μήνα. Το 6-NDFL για το έτος πρέπει να αποσταλεί στην εφορία πριν από την 1η Απριλίου του επόμενου έτους.

Υπολογισμός ασφαλίστρωνΑπό το 2017 έχουν υποβληθεί και στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Οι αναφορές δημιουργούνται ανά τρίμηνο και υποβάλλονται έως τις 30 του επόμενου μήνα. Ενοικίαση ανεξάρτητα από το αν η εταιρεία έχει υπαλλήλους ή όχι.

Εκτός από τις παραπάνω υποχρεωτικές αναφορές, υποβάλλονται και ορισμένες δηλώσεις στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία εφόσον υπάρχει αντίστοιχο φορολογητέο αντικείμενο. Για παράδειγμα, εάν υπάρχει μια LLC στον ισολογισμό της όχημα, μην ξεχάσετε να υποβάλετε δήλωση φόρου μεταφοράς. Ομοίως για οικόπεδα και ακίνητα.

LLC αναφορά στα ταμεία

ΣΕ Ταμείο συντάξεων πρέπει να στείλετε δύο φόρμες: SZV-M και SZV-STAZH. Υποβολή SZV-M μηνιαίως, πριν από τις 15. SZV-STAZH - μία φορά το χρόνο, έως την 1η Μαρτίου.
Για υποβολή στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας SZV-M, δεν έχει σημασία αν έχει συναφθεί με τον διευθυντή σύμβαση εργασίαςή όχι (μιλάμε για μια κατάσταση όπου ο διευθυντής και ο ιδρυτής είναι ένα άτομο) - ο οργανισμός εξακολουθεί να είναι υποχρεωμένος να υποβάλει το SZV-M (Επιστολή PFR Αρ. 08-22/6356 με ημερομηνία 05/06/2016). Αλλά εάν δεν υπάρχει δραστηριότητα στην εταιρεία, δεν υπάρχουν υπάλληλοι στον οργανισμό και δεν έχει συναφθεί σύμβαση εργασίας ή αστικής νομοθεσίας με τον διευθυντή, ο οποίος είναι ο μοναδικός ιδρυτής, τότε δεν χρειάζεται να υποβάλετε το SZV-M .

Αναφορά στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεωνπεριλαμβάνει το έντυπο 4-FSS για εισφορές για τραυματισμούς. Υποβάλετέ το κάθε τρεις μήνες. Η προθεσμία υποβολής σε ηλεκτρονική μορφή είναι μέχρι την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο. Εάν θέλετε να υποβάλετε αναφορές σε έντυπη μορφή, τότε αυτό πρέπει να γίνει 5 ημέρες νωρίτερα, δηλαδή πριν από τις 20.

Μην ξεχνάτε ότι το FSS πρέπει να επιβεβαιώνει ετησίως την κύρια δραστηριότητα της LLC. Για να γίνει αυτό, υποβάλετε αίτηση, πιστοποιητικό της μορφής δραστηριότητας και επικυρωμένο αντίγραφο των εξηγήσεων στον ισολογισμό του προηγούμενου έτους. Το FSS περιμένει αυτές τις πληροφορίες μέχρι τις 15 Απριλίου.

Υποβολή αναφορών LLC στο OSNO στη Rosstat

Παραδίδουν στο γραφείο της Rosstat διάφορα σχήματαστατιστική. Αυτή η αναφορά είναι ετήσια και εξαρτάται από το είδος της δραστηριότητας και το μέγεθος της εταιρείας. Μπορείτε να μάθετε ποιες αναφορές πρέπει να υποβάλει η LLC σας στο περιφερειακό γραφείο της Rosstat. Η ιστοσελίδα του τμήματος παρέχει δείγματα εντύπων για συγκεκριμένες περιπτώσεις.

Μηδενική αναφορά

Οι νεοεγγραφόμενες εταιρείες μπορεί να μην λειτουργούν για πρώτη φορά, να μην έχουν δηλαδή τζίρο. Αλλά και σε αυτή την περίπτωση, η αναφορά είναι υποχρεωτική. Η αναφορά ενός οργανισμού που δεν περιέχει δείκτες κόστους ονομάζεται μηδέν. Προθεσμίες υποβολής μηδενική αναφοράσυμπίπτουν με τα γενικά.

Οι LLC έχουν πολλές αναφορές για το OSNO, αλλά ορισμένες φόρμες δεν μπορούν να είναι μηδενικές. Για παράδειγμα, ισολογισμούούτως ή άλλως περιλαμβάνει μέγεθος εξουσιοδοτημένο κεφάλαιο. Κατά κανόνα, η έννοια του μηδενός ισχύει ειδικά για τις δηλώσεις. Για καθένα από αυτά, αυτή η μορφή είναι αποδεκτή. ΣΕ μηδενική δήλωσηγεμάτη μόνο τίτλος σελίδας, σε άλλες ενότητες υπάρχουν παύλες στα κελιά.

Ελλείψει τζίρου σε τραπεζικούς λογαριασμούς και ταμειακές μηχανές, η LLC μπορεί να υποβάλει μια ενιαία (απλοποιημένη) δήλωση. Αντικαθιστά δηλώσεις για πολλούς φόρους ταυτόχρονα και, μάλιστα, είναι μηδενικός, αφού δεν περιλαμβάνει ποσά φόρου.

Στην υπηρεσία cloud Kontur.Accounting, οι φόρμες αναφοράς συμπληρώνονται αυτόματα με βάση πρωτογενή έγγραφα. Δημιουργήστε εύκολα αναφορές και στείλτε τις χωρίς να φύγετε από τον υπολογιστή σας. Η υπηρεσία θα σας υπενθυμίσει τις προθεσμίες και τις ημερομηνίες αναφοράς πληρωμές φόρων. Χρησιμοποιησετο Υποστήριξη 24/7τους ειδικούς μας και χρησιμοποιήστε την υπηρεσία δωρεάν για τις πρώτες 30 ημέρες.

Το OSNO είναι ένα φορολογικό καθεστώς για το οποίο δεν υπάρχει ξεχωριστό κεφάλαιο στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Όταν πληρώνεται μέγιστο ποσόδιαφορετικούς φόρους. Ωστόσο, σε ορισμένες περιπτώσεις αυτό το καθεστώς είναι απαραίτητο και το πιο ορθολογικό από την άποψη της βελτιστοποίησης της φορολογίας, επομένως είναι απαραίτητο να γνωρίζουμε τα βασικά του και τη συμβατότητά του με άλλα καθεστώτα.

Γενικό φορολογικό σύστημα (OSNO) για ΕΠΕ και άλλες οντότητες: τι είναι με απλά λόγια

Σχετικά με τη δυνατότητα εφαρμογής ΒΑΣΙΚΟΣδεν αναφέρεται στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, αντίθετα, κάθε ένα από τα κεφάλαια που είναι αφιερωμένα σε ειδικά καθεστώτα μιλάει για τη μετάβαση σε αυτά ΒΑΣΙΚΟΣ. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι OSNO - φορολογικό σύστημα, η οποία λειτουργεί σύμφωνα με γενικός κανόνας, εάν το αντικείμενο της φορολογίας είναι οργανισμός ή ατομικός επιχειρηματίας(IP):

• δεν έχει δικαίωμα χρήσης.
• δεν άσκησε το δικαίωμα (δεν δήλωσε καθορισμένη ώρα) να εφαρμόσει ένα από τα ειδικά φορολογικά καθεστώτα.

Λόγοι επιλογής εργασίας ΒΑΣΙΚΟΣάτομο. Θα μιλήσουμε για τα κυριότερα παρακάτω.

ΒΑΣΙΚΟΣεφαρμόζεται ανεξάρτητα από την οργανωτική και νομική μορφή από όλες τις φορολογικές οντότητες, συμπεριλαμβανομένων των LLC, JSC, ενιαίες επιχειρήσεις, δημόσιους οργανισμούς, μεμονωμένους επιχειρηματίες, δημοσιονομικά ιδρύματα κ.λπ.

Γενικό φορολογικό σύστημα: είδη φόρων, φορολογικός έλεγχος

Κύριοι φόροι που καταβλήθηκαν ΒΑΣΙΚΟΣ:

• για τις δραστηριότητες του αντικειμένου της φορολογίας - φόρος προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ), φόρος κερδών (για μεμονωμένους επιχειρηματίες - φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων), φόρος περιουσίας, φόρος μεταφοράς, ειδικοί φόροι κατανάλωσης (για σχετικούς τύπους δραστηριοτήτων) κ.λπ.
• φόροι στους μισθούς των εργαζομένων - φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων (ΦΔΦ), ασφαλιστικές εισφορές κοινωνικών ταμείων(απαιτείται όχι μόνο για ΒΑΣΙΚΟΣ, αλλά και σε άλλους τρόπους).

Καθένας από τους φόρους που καταβλήθηκαν ΒΑΣΙΚΟΣ, αφιερώνεται ένα ξεχωριστό κεφάλαιο του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, για καθένα από αυτά υποβάλλονται επιστροφή φορου, τόσο οι πληρωμές όσο και, σε πολλές περιπτώσεις, υπολογίζονται προκαταβολές. Για κάθε φόρο ΒΑΣΙΚΟΣμπορεί να διενεργηθεί φορολογικός έλεγχος.

Εκτός από τους φόρους επί ΒΑΣΙΚΟΣδιάφορα τέλη και δασμοί υπόκεινται σε πληρωμή που προβλέπονται από άλλους νόμους και κανονισμούς - τελωνεία, για έκδοση αδειών κ.λπ. (υποχρεωτικό όχι μόνο κατά την υποβολή αίτησης ΒΑΣΙΚΟΣ, αλλά και για φορολογούμενους που χρησιμοποιούν άλλα καθεστώτα).

Πώς χρησιμοποιείται το OSNO στη λογιστική: εξήγηση της διαδικασίας αίτησης

ΒΑΣΙΚΟΣ(σε άλλη έκδοση της συντομογραφίας - OSN) - αυτό αντικατοπτρίζεται στη λογιστική για τους σκοπούς της φορολογική λογιστικήπλήρης κύκλος ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ: σχηματισμός του κόστους των προϊόντων (εργασίες, υπηρεσίες), προσαυξήσεις κ.λπ. Για να γίνει αυτό, τηρούν ακριβή αρχεία εισερχόμενων πρώτων υλών και υπολογίζουν τις αποσβέσεις του εξοπλισμού. Στο ΒΑΣΙΚΟΣΕίναι υποχρεωτική η τήρηση λογιστικών αρχείων σύμφωνα με τη λογιστική νομοθεσία.

Επί του παρόντος λογιστική για ΒΑΣΙΚΟΣπραγματοποιείται, κατά κανόνα, σε αυτοματοποιημένη μορφή, οι φορολογικές δηλώσεις υποβάλλονται υποχρεωτικά μέσω τηλεπικοινωνιακών καναλιών (TCS). Με βάση τα αποτελέσματα φορολογικών ελέγχων οποιουδήποτε από τους φόρους όταν ΒΑΣΙΚΟΣυπάρχει κίνδυνος να χρειαστεί να επανυπολογίσετε άλλους φόρους που είναι ΒΑΣΙΚΟΣαρκετά και είναι αλληλένδετα.

Ποιος χρειάζεται το OSNO

Στο πλαίσιο καθενός από τα ειδικά καθεστώτα, τα πιο κοινά από τα οποία είναι το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (STS) και ενιαίος φόροςσχετικά με το τεκμαρτό εισόδημα (UTII), λέγοντας με απλά λόγια, μόνο το ύψος του εισοδήματος έχει σημασία (με ορισμένες εξαιρέσεις). Η πιο λογική επιλογή ΒΑΣΙΚΟΣείναι στις ακόλουθες περιπτώσεις:

• Χρησιμοποιούν πωλητές αγαθών που μεταπωλεί ο οργανισμός ΒΑΣΙΚΟΣ. Σε αυτή την περίπτωση, ένας εύλογος σκοπός χρήσης ΒΑΣΙΚΟΣ— λήψη έκπτωσης ΦΠΑ.
• Ένας οργανισμός πουλά αγαθά (εκτελεί εργασίες) χρησιμοποιώντας εξοπλισμό. Σε αυτήν την περίπτωση, ο οργανισμός δημιουργεί ένα μεγάλο ποσό κόστους που περιλαμβάνεται στο κόστος αυτού του προϊόντος. Για διάφορους λόγους (αποσβέσεις, μεγάλο μερίδιομισθούς σε κόστος) καθίσταται κερδοφόρα η χρήση ΒΑΣΙΚΟΣ.
• Ο οργανισμός συνάπτει συναλλαγές με δημοσιονομικά ιδρύματαή επιχειρήσεις, οι περισσότερες από τις οποίες χρησιμοποιούν ΒΑΣΙΚΟΣ.

Ετσι, ΒΑΣΙΚΟΣ- πρόκειται για ένα γενικό φορολογικό καθεστώς, το οποίο σε ορισμένες περιπτώσεις μπορεί να είναι απαραίτητο ή σκόπιμο να εφαρμοστεί. Πρόκειται για ένα καθεστώς που περιλαμβάνει διαφορετικούς φόρους ανάλογα με τον τύπο επιχειρηματική δραστηριότητα, καθώς και φόρους στους μισθούς των εργαζομένων.