Είναι δυνατόν ένας επιχειρηματίας να μην τηρεί λογιστικά αρχεία; Λογιστική για μεμονωμένο επιχειρηματία

Διατήρηση λογιστικήστο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος από το 2013 είναι υποχρεωτικό (ρήτρα 1 του νόμου «Για τη Λογιστική» της 6ης Δεκεμβρίου 2011 αριθ. 402-FZ). Γίνεται εξαίρεση για μεμονωμένους επιχειρηματίες (υποπαράγραφος 1, παράγραφος 2 του νόμου αριθ. 402-FZ). Ας εξετάσουμε ποιες μορφές λογιστικής είναι δυνατές στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος.

Λογιστικές επιλογές στο πλαίσιο ενός απλοποιημένου φορολογικού συστήματος

Η τήρηση της λογιστικής στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα για τις εταιρείες κατέστη υποχρεωτική μετά την ψήφιση του νέου νόμου για τη λογιστική. Ο ίδιος νόμος καθιέρωσε τη δυνατότητα χρήσης απλουστευμένων μεθόδων λογιστικής για τις μικρές επιχειρήσεις (ΜΜΒ), οι οποίες, ως επί το πλείστον, περιλαμβάνουν επιχειρήσεις που λειτουργούν στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος.

Οι εταιρείες που λειτουργούν σε απλουστευμένη βάση, αλλά όχι οι μικρές επιχειρήσεις, καθώς και οι «απλουστευμένες εταιρείες» που διατρέχουν τον κίνδυνο να στραφούν στο OSNO, ασκούν λογιστική στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος στο σε πλήρησύμφωνα με τους κανόνες της λογιστικής νομοθεσίας. Αυτή η λογιστική επιλογή είναι επίσης προτιμότερη για εταιρείες που εργάζονται σταθερά στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, αλλά χρησιμοποιούν λογιστικά δεδομένα για να λάβουν λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με την κατάσταση στην οργάνωση και την οικονομική ανάλυση των δραστηριοτήτων.

Οι επιλογές για τη διενέργεια απλοποιημένης λογιστικής για τις μικρές επιχειρήσεις περιέχονται σε 2 έγγραφα:

• Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας της 21ης ​​Δεκεμβρίου 1998 Αρ. 64n, που υποδεικνύει τη δυνατότητα οργάνωσης της λογιστικής (ρήτρα 21):
• χωρίς τη χρήση μητρώων ιδιοκτησίας μιας μικρής επιχείρησης (απλή μορφή)
• χρησιμοποιώντας μητρώα τέτοιας λογιστικής (τα έντυπα μητρώου παρέχονται ως παραρτήματα της παραγγελίας)·
• συστάσεις που εγκρίθηκαν για χρήση από το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας, που αναπτύχθηκαν από την IPB RF (πρωτόκολλο της 25ης Απριλίου 2013 Αρ. 4/13), προσφέροντας τέτοιες μορφές λογιστικής όπως (ρήτρα 8):
• πλήρης, διενεργείται με διπλή καταχώριση με χρήση των λογιστικών μητρώων περιουσιακών στοιχείων SMP·
• συντομογραφία, στην οποία η λογιστική διενεργείται μέσω διπλής εγγραφής χωρίς τη χρήση των λογιστικών μητρώων περιουσιακών στοιχείων SMP·
• απλό, πραγματοποιείται χωρίς τη χρήση διπλής εισόδου.

Οι λογιστικές μέθοδοι που προτείνονται από την IPB RF χαρακτηρίζονται από ορισμένα χαρακτηριστικά της μεθοδολογίας διαχείρισης και η καθεμία είναι προτιμότερη για τον δικό της κύκλο μικρών επιχειρήσεων:

• Η πλήρης απλοποιημένη λογιστική διενεργείται σύμφωνα με γενικά καθιερωμένους λογιστικούς κανόνες, αλλά επιτρέποντας ορισμένες απλουστεύσεις (μη εφαρμογή ορισμένων λογιστικών προτύπων, μείωση του λογιστικού σχεδίου, απλουστευμένα λογιστικά μητρώα, δυνατότητα διόρθωσης λαθών προηγούμενων ετών από τον τρέχον έτος). Είναι προτιμότερο οι ΜΜΕ να διεξάγουν διαφοροποιημένες δραστηριότητες που απαιτούν καταγραφή όλων των πτυχών τους, αλλά επιτρέποντας την επάρκεια συγκεντρωτικών δεικτών για την αξιολόγησή τους.
• Η συντομευμένη απλοποιημένη λογιστική περιορίζεται στη διατήρηση εγγραφών στο βιβλίο γεγονότων ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑ, που είναι ένας ενιαίος πίνακας στον οποίο όλα τα συμβάντα αντικατοπτρίζονται σε διπλή καταχώρηση. Αυτή η μέθοδος είναι δυνατή για μικρές ΜΜΕ που διεξάγουν μονότονες δραστηριότητες με μικρό αριθμό συναλλαγών που απαιτούν τη χρήση πολύ περιορισμένου αριθμού λογιστικών λογαριασμών.
• Η απλή απλοποιημένη λογιστική διατηρείται επίσης στο καθολικό όλων των γεγονότων οικονομικής δραστηριότητας με τη μορφή πίνακα, χωρίς όμως τη μέθοδο της διπλής εγγραφής. Αυτή η μέθοδος είναι διαθέσιμη μόνο για πολύ μικρές επιχειρήσεις.

Για εταιρείες που έχουν δικαίωμα σε απλοποιημένη λογιστική, η ισχύουσα νομοθεσία επιτρέπει τη δυνατότητα διεξαγωγής της σε ταμειακή βάση (ρήτρα 12 της PBU 9/99 και ρήτρα 18 της PBU 10/99).

Ωστόσο, δεν υπάρχουν συστάσεις για την οργάνωσή του. Πιθανότατα, αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι η ταμειακή λογιστική δεν πληροί κύρια δραστηριότηταλογιστική: παρέχει πλήρεις και αξιόπιστες πληροφορίες για όλα τα γεγονότα των οικονομικών δραστηριοτήτων της εταιρείας. Κατά την εφαρμογή της μεθόδου ταμείου στη λογιστική, όχι μόνο πραγματική εικόναοικονομική ζωή του οργανισμού, αλλά και τις οικονομικές του καταστάσεις. Ως εκ τούτου, εξακολουθεί να είναι καλύτερο να διεξάγετε λογιστική χρησιμοποιώντας τη μέθοδο του δεδουλευμένου και η μέθοδος μετρητών μπορεί να συνιστάται μόνο ως μέθοδος λογιστικής. φορολογική λογιστική. Ειδικότερα, αυτή η μέθοδος στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα είναι που τα καταβεβλημένα έσοδα και τα έξοδα που λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό του φόρου αντικατοπτρίζονται στο βιβλίο εσόδων και εξόδων, το οποίο, όταν απλοποιηθεί, αποτελεί υποχρεωτικό φορολογικό μητρώο (άρθρο 346.24 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Λαμβάνοντας υπόψη το γεγονός ότι η λογιστική διενεργείται σύμφωνα με τη διαδικασία που ορίζει ο ισχύων νόμος για τη λογιστική και την PBU και τη φορολογική λογιστική σύμφωνα με τους κανόνες του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τα λογιστικά και φορολογικά λογιστικά δεδομένα θα διαφέρουν σχεδόν πάντα . Μπορείτε να προσπαθήσετε να τα φέρετε όσο το δυνατόν πιο κοντά επιλέγοντας παρόμοιες λογιστικές μεθόδους. Ταυτόχρονα όμως, οι οικονομικές καταστάσεις θα συντάσσονται πάντα σύμφωνα με λογιστικά στοιχεία και οι φορολογικοί υπολογισμοί θα γίνονται σύμφωνα με τα φορολογικά λογιστικά στοιχεία.

Η μη τήρηση λογιστικών αρχείων σύμφωνα με τους καθιερωμένους κανόνες είναι επικίνδυνη. Η ισχύουσα νομοθεσία προβλέπει ευθύνη για αυτό (ρήτρα 3 του άρθρου 120 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και άρθρο 15.11 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Τέτοιες παραβάσεις, ειδικότερα, περιλαμβάνουν την έλλειψη λογιστικών μητρώων, την απουσία πρωτογενών αρχείων και τα συστηματικά λάθη στη συμπλήρωση λογιστικών μητρώων.

Λογιστικές πολιτικές και λογιστικό σχέδιο για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Η λογιστική πολιτική στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος είναι το ίδιο σοβαρό και λεπτομερές έγγραφο που συντάσσεται από κάθε οργανισμό που εργάζεται στο OSNO.

Η επιλεγμένη μέθοδος λογιστικής και τα χαρακτηριστικά της τήρησής της καθορίζονται απαραίτητα στη σειρά των λογιστικών πολιτικών.

Μαζί με τις οργανωτικές και τεχνικές πτυχές της λογιστικής, το κείμενο της παραγγελίας πρέπει να αντικατοπτρίζει την επιλογή:

• έντυπα λογιστικών μητρώων·
• λογιστικοί λογαριασμοί που χρησιμοποιούνται για τη λογιστική (λογιστικό σχέδιο εργασίας).
• έντυπα πρωτογενών λογιστικών εγγράφων·

Για συστάσεις σχετικά με την προετοιμασία πρωτογενών εγγράφων, ανατρέξτε στο υλικό "Κύριο έγγραφο: απαιτήσεις για τη μορφή και τις συνέπειες της παραβίασής του" .

• λογιστικά έντυπα?
• μέθοδοι αποθήκευσης πρωτογενών υλικών.
• κανόνες ροής εγγράφων.
• χρήση ή μη PBU.
• τα όρια μεταξύ πάγιων περιουσιακών στοιχείων και ακινήτων χαμηλής αξίας·
• δημιουργία αποθεμάτων ή εγκατάλειψή τους·
• τη δυνατότητα ή την αδυναμία λογιστικοποίησης ζημιών από προηγούμενα έτη.

Τα έντυπα των απλουστευμένων λογιστικών μητρώων πρέπει να παρέχονται ως παραρτήματα της παραγγελίας. Για την πλήρη απλουστευμένη λογιστική επιλογή, θα είναι γενικά παρόμοια με τους ισολογισμούς που χρησιμοποιούνται στο OSNO, αλλά μπορούν να συνδυάζουν πληροφορίες σχετικά με τους σχετικούς λογιστικούς λογαριασμούς και να απαιτούν το σχηματισμό ενός ενοποιημένου φύλλου σκακιέρας επιπλέον αυτών. Οι μορφές απλοποιημένων λογιστικών μητρώων που προτείνει το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσίας μπορείτε να δείτε στα παραρτήματα του πρωτοκόλλου του IPB της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 25ης Απριλίου 2013 αριθ. 4/13 και στην εντολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 21 Δεκεμβρίου 1998 Αρ. 64ν.

Η ενοποίηση των στοιχείων για τους λογιστικούς λογαριασμούς βασίζεται σε μειωμένο λογιστικό σχέδιο, στο οποίο είναι δυνατό να μειωθεί ο αριθμός των λογαριασμών που χρησιμοποιούνται με τη μεγέθυνσή τους. Μπορείτε, για παράδειγμα, να συνδυάσετε λογαριασμούς αποθέματος (07, 10, 14, 15, 16) στο λογαριασμό 10, λογαριασμούς κόστους (20, 23, 25, 26, 28, 29) στο λογαριασμό 20, λογαριασμούς χωρίς μετρητά Χρήματα(51, 52, 55, 57) στον λογαριασμό 51, λογαριασμοί για διακανονισμούς με αντισυμβαλλομένους (73, 75, 76, 79) στον λογαριασμό 76. Η απόφαση για το πώς θα συνδυαστούν οι λογαριασμοί πρέπει να αντικατοπτρίζεται στη λογιστική πολιτική. Το λογιστικό σχέδιο εργασίας αποτελεί υποχρεωτικό παράρτημα στο κείμενο της παραγγελίας.

Σε σχέση με το δικαίωμα που παρέχεται στο SMP να δημιουργεί οικονομικές καταστάσεις σε συντομευμένη έκδοση (μόνο σε δύο μορφές) και για συγκεντρωτικούς δείκτες (με λιγότερες γραμμές στα έντυπα), είναι απαραίτητο να ενοποιηθεί αυτό το δικαίωμα στη λογιστική πολιτική.

Ιδιαίτερη προσοχή θα πρέπει να δοθεί στα θέματα αποθήκευσης πρωτογενών λογιστικών εγγράφων, που μπορεί να χρειαστούν ακόμη και απλουστευμένες εταιρείες που τηρούν λογιστική στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα 6% (εισόδημα), σε περίπτωση αλλαγής του φορολογικού συστήματος.

Η λογιστική στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος θα πρέπει να οργανωθεί έτσι ώστε εάν είναι απαραίτητο να επιστρέψετε στο OSNO ή να μεταβείτε από το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «εισόδημα» στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «εισόδημα μείον έξοδα» να είναι δυνατή η ελάχιστη ποσότητακόστος εργασίας για την αποκατάσταση των αναλυτικών στοιχείων που βασίζονται σε λογιστικά δεδομένα σύμφωνα με τις απαιτήσεις του σχετικού φορολογικού συστήματος.

Διαβάστε τι άλλο πρέπει να περιέχει μια εντολή λογιστικής πολιτικής στο υλικό «Έντυπο εντολής για έγκριση λογιστικών πολιτικών» .

Λογιστική πολιτική όταν απλοποιείται για το αντικείμενο "έσοδα μείον έξοδα"

Κατά τη χάραξη μιας λογιστικής πολιτικής σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα "έσοδα μείον έξοδα", η παραγγελία πρέπει να αντικατοπτρίζει όλα τα χαρακτηριστικά της λογιστικής για τις χρηματοοικονομικές και οικονομικές της δραστηριότητες. Ιδιαίτερη προσοχή πρέπει να δοθεί σε θέματα λογιστικής εξόδων, τα οποία συνήθως ελέγχονται προσεκτικά από τις εφορίες:.

Χαρακτηριστικά της λογιστικής πολιτικής στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος «εισόδημα» με συντελεστή 6%

Η λογιστική για εταιρείες που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «εισόδημα» είναι επίσης υποχρεωτική, παρά το γεγονός ότι για τον υπολογισμό του ποσού του φόρου που καταβλήθηκε, απαιτούνται μόνο εισοδήματα και ποσά πληρωμής που μπορούν να μειώσουν τον δεδουλευμένο φόρο.

Πώς να τηρείτε αρχεία μεμονωμένων επιχειρηματιών στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν έχουν καμία υποχρέωση να τηρούν λογιστικά αρχεία (υποπαράγραφος 1, παράγραφος 2 του νόμου αριθ. 402-FZ). Αυτό επιβεβαιώνεται περαιτέρω από επιστολές του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 20 Μαΐου 2015 Αρ. 03-11-11/28947 και με ημερομηνία 17 Οκτωβρίου 2014 Αρ. 03-11-11/52522. Για αυτούς απαιτείται μόνο φορολογική λογιστική, βάσει της οποίας συμπληρώνεται δήλωση στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος. Εάν θέλετε να διατηρείτε λογιστικά αρχεία, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί είτε να το οργανώσει χρησιμοποιώντας μία από τις μεθόδους που περιγράφονται παραπάνω είτε να χρησιμοποιήσει κάποιες από τις δικές του μεθόδους.

Αποτελέσματα

Η τήρηση λογιστικών αρχείων στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος είναι υποχρεωτική μόνο για νομικά πρόσωπα. Εάν η νομική οντότητα που εφαρμόζει το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα είναι μια οντότητα μικρής επιχείρησης, έχει την ευκαιρία να χρησιμοποιήσει μια απλοποιημένη μέθοδο λογιστικής και να δημιουργήσει αναφορές σε απλουστευμένη μορφή. Οι επιλεγμένες λογιστικές μέθοδοι, το λογιστικό σχέδιο, οι μορφές εγγράφων, η υποβολή εκθέσεων, η διαδικασία αποθήκευσης εγγράφων και πολλές άλλες πτυχές της οργάνωσης και τήρησης της λογιστικής αναπτύσσονται από τον οργανισμό ανεξάρτητα και εγκρίνονται στη λογιστική πολιτική.

Πώς γίνεται η λογιστική για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες; Η εγγραφή μιας μεμονωμένης επιχείρησης υποχρεώνει έναν αρχάριο επιχειρηματία να αναφέρεται σε κρατικές υπηρεσίες και να πληρώνει φόρους. Η λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες μπορεί να οργανωθεί με διάφορους τρόπους:

• η λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες πραγματοποιείται από υπάλληλο πλήρους απασχόλησης.
• Η λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες πραγματοποιείται από εταιρεία εξωτερικής ανάθεσης·
• Ο επιχειρηματίας ασκεί τη λογιστική ανεξάρτητα.

Πώς γίνεται η λογιστική για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες;

Η τελευταία επιλογή έχει μεγάλο πλεονέκτημα για αρχάριους επιχειρηματίες, καθώς δεν απαιτεί οικονομικές επενδύσεις για την οργάνωση της λογιστικής για μεμονωμένους επιχειρηματίες. Πρέπει όμως να καταλάβετε ότι θα χρειαστεί να αφιερώσετε χρόνο για να μάθετε τα βασικά του επαγγέλματος. Η λογιστική από την αρχή για ένα άτομο μακριά από αυτό δεν είναι εύκολη υπόθεση. Ως εκ τούτου, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορούν να παρακολουθήσουν ειδικά μαθήματα. Το σεμινάριο λογιστικής θα σας βοηθήσει επίσης να κατανοήσετε τις περιπλοκές του επαγγέλματος.

Οι οδηγίες βήμα προς βήμα για τα "ανδρείκελα" θα σας βοηθήσουν να μάθετε πώς να κάνετε λογιστική για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία μόνοι σας. Σύμφωνα με το νόμο 402-FZ, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες το 2016 δεν υποχρεούνται να τηρούν λογιστικά αρχεία, αλλά κανείς δεν έχει ακυρώσει τη φορολογική λογιστική για αυτούς. Κατά κανόνα, η φορολογική λογιστική βασίζεται στη λογιστική. Επομένως, πιθανότατα θα πρέπει να κάνετε λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες.

Βήμα 1. Είναι απαραίτητο να κάνετε μια πρόβλεψη μελλοντικών εσόδων και εξόδων για να καθορίσετε τη φορολογική επιβάρυνση και να επιλέξετε ένα φορολογικό σύστημα.

Βήμα 2. Επιλογή φορολογικού καθεστώτος. Το IP το 2016 μπορεί να λειτουργήσει με τις ακόλουθες λειτουργίες:

• Βασικό φορολογικό σύστημα (OSNO);
• Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (STS);
• Ενιαίος φόρος επί του τεκμαρτού εισοδήματος (UTII).
• Ενιαίος Αγροτικός Φόρος (USAT);
• Σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας (PTS).

Παρακάτω συζητούμε τις αρχές της λογιστικής για μεμονωμένους επιχειρηματίες με διαφορετικούς τρόπους.

Θα πρέπει να ληφθεί υπόψη η επιλογή του φορολογικού συστήματος ιδιαίτερη προσοχή, αφού σε αυτό το στάδιο γίνεται φορολογική βελτιστοποίηση.

Ποσά πληρωμών σε δημοσιονομικά και κονδύλια εκτός προϋπολογισμούθα διαφέρει σημαντικά για διαφορετικές λειτουργίες.

Βήμα 3. Πρέπει να μάθετε σε ποιες αρχές, με ποιες μορφές και εντός ποιου χρονικού πλαισίου πρέπει να υποβάλετε αναφορά. Οι τρέχουσες και αξιόπιστες πληροφορίες μπορούν να ληφθούν στον επίσημο ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας nalog.ru.

Βήμα 4. Πρέπει να αποφασίσετε αν θα χρειαστεί να προσλάβετε υπαλλήλους. Σε περίπτωση πρόσληψης εργαζομένων, είναι απαραίτητο να τηρείτε αρχεία προσωπικού, να αναφέρεστε στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων, στο Ταμείο Συντάξεων, στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και να πληρώνετε ασφάλιστρα. Επιπλέον, οι εργοδότες ενεργούν ως φορολογικοί πράκτορες, επομένως θα πρέπει να πληρώνουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για μισθωτούς.

Βήμα 5. Εξοικείωση με το ημερολόγιο πληρωμής φόρων και υποβολής εκθέσεων. Εάν καθυστερήσετε να υποβάλετε αναφορές και να πληρώσετε φόρους, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες αντιμετωπίζουν πρόστιμα, κυρώσεις και καθυστερήσεις. Σε ορισμένες περιπτώσεις, είναι δυνατός ο αποκλεισμός ενός τρεχούμενου λογαριασμού.

Βήμα 6. Είναι απαραίτητο να αποφασίσετε ποιος θα κάνει τη λογιστική για τον μεμονωμένο επιχειρηματία. Εάν η δραστηριότητα δεν περιλαμβάνει μεγάλη ποσότητα εμπορικές συναλλαγέςκαι ένα μεγάλο προσωπικό, καλό είναι να κρατάτε αρχεία μόνοι σας. Εάν ο όγκος της εργασίας είναι αρκετά μεγάλος, είναι καλύτερο να προσλάβετε έναν επαγγελματία λογιστή ή να επικοινωνήσετε με μια εταιρεία εξωτερικής ανάθεσης.

Βήμα 7. Όλες οι συναλλαγές σε λογιστικά και φορολογικά λογιστικά πρέπει να τεκμηριώνονται. Ως εκ τούτου, είναι απαραίτητο να συμπληρώνονται τακτικά και έγκαιρα όλα τα έγγραφα. Αυτά περιλαμβάνουν συμφωνίες με εταίρους και άλλους εργολάβους, τραπεζικές καταστάσεις, αυστηρά έντυπα αναφοράς, έγγραφα ταμειακής μηχανής και τεκμηρίωση προσωπικού. Τα έγγραφα πρέπει να φυλάσσονται ακόμη και 3 χρόνια μετά τη διαγραφή, αφού στο διάστημα αυτό η εφορία έχει δικαίωμα να διενεργήσει έλεγχο.

Λογιστική για διαφορετικά φορολογικά συστήματα

Ας εξετάσουμε τα χαρακτηριστικά των διαφορετικών φορολογικών καθεστώτων για μεμονωμένους επιχειρηματίες.

ΒΑΣΙΚΟΣ. Οι ιδιώτες επιχειρηματίες στο Βασικό Σύστημα Φορολογίας θα πληρώσουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων ύψους 13% και ΦΠΑ. Είναι απαραίτητο να υποβάλετε δήλωση 3-NDFL στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Σε περίπτωση σημαντικής απόκλισης εισοδήματος από το συνηθισμένο, θα πρέπει να υποβάλετε και δήλωση 4-NDFL. Αυτό το καθεστώς θα είναι το πιο δύσκολο για έναν επιχειρηματία, καθώς η λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες θα περιπλέκεται από πιθανές εκπτώσεις ή επιστροφές ΦΠΑ.

USN. Αυτός ο τρόπος είναι ο πιο συνηθισμένος μεταξύ των επιχειρηματιών, καθώς η τήρηση αρχείων μεμονωμένων επιχειρηματιών στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα είναι πολύ απλή. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας που χρησιμοποιεί απλοποιημένη γλώσσα μπορεί να επιλέξει τον τρόπο υπολογισμού της φορολογικής βάσης από δύο επιλογές:

1. Βάση για τον υπολογισμό του φόρου είναι το εισόδημα που εισπράττεται. Ο φόρος θα είναι 6% των εσόδων.
2. Η βάση για τον υπολογισμό του φόρου είναι η διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων. Ο φόρος θα είναι 15% αυτού του ποσού.

Η λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο σύστημα, οι οποίοι έχουν επιλέξει το καθεστώς του 6%, συνεπάγεται τη διατήρηση ενός βιβλίου εσόδων. Για την επιλογή με φόρο 15% θα χρειαστεί να κάνετε και εγγραφές στο βιβλίο εξόδων. Τα έξοδα πρέπει να είναι οικονομικά δικαιολογημένα και σωστά τεκμηριωμένα. Σε αντίθετη περίπτωση η εφορία μπορεί να μην τους αναγνωρίσει και να χρεώσει επιπλέον φόρο, αλλά με πρόστιμα και πρόστιμα.

UTII. Η λογιστική για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες για τον «καταλογισμό» θα είναι κάπως πιο περίπλοκη από ό,τι στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να λάβει υπόψη τα φυσικά χαρακτηριστικά, για παράδειγμα, την περιοχή ενός χώρου λιανικής, καθώς το ποσό του φόρου θα εξαρτηθεί άμεσα από αυτά. Η αρχή UTII είναι η εξής: ανάλογα με το είδος της δραστηριότητας και ορισμένα φυσικά χαρακτηριστικάΚαθορίζεται η βασική κερδοφορία της επιχείρησης που θα είναι η φορολογητέα βάση.

Υπάρχει μεγάλο ποσόδιαδικτυακές υπηρεσίες που έχουν σχεδιαστεί για να βοηθήσουν μεμονωμένους επιχειρηματίες. Μεταξύ αυτών είναι το 1C: Entrepreneur. Για να απλοποιήσετε το έργο της οργάνωσης της λογιστικής, αξίζει να τα χρησιμοποιήσετε.

Ποια έγγραφα πρέπει να διατηρεί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος και ποιες πράξεις τυποποιούν την αναφορά της επιχείρησης στις κρατικές ρυθμιστικές αρχές; Είναι αυτές οι στιγμές που τις περισσότερες φορές προκαλούν δυσκολίες στους νέους επιχειρηματίες που αποφασίζουν να προσπαθήσουν να κερδίσουν τα προς το ζην μόνοι τους και όχι ως μισθωτοί. Θα πρέπει αμέσως να σημειωθεί ότι η λειτουργία ενός μεμονωμένου επιχειρηματία στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος είναι αρκετά απλή, επειδή η δήλωση μπορεί να υποβληθεί μόνο μία φορά το χρόνο. Στην περίπτωση αυτή, τα ασφάλιστρα στο συνταξιοδοτικό ταμείο καταβάλλονται ανά τρίμηνο ή μηνιαία - κατά την κρίση του ίδιου του επιχειρηματία.

Οικονομική αναφορά στο κράτος

Όσο για, ισχύει το ίδιο για κάθε μορφή επιχείρησης που είναι εγγεγραμμένη στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα. Δηλαδή, παρά την ανάγκη απόκτησης άδειας ή πιστοποιημένης άδειας, ο κατάλογος των εγγράφων θα είναι πανομοιότυπος με εκείνους των οποίων οι δραστηριότητες δεν απαιτείται να εγγραφούν, για παράδειγμα, στον υγειονομικό και επιδημιολογικό σταθμό.

Έτσι, για την υποβολή των οικονομικών καταστάσεων απαιτούνται τα ακόλουθα έγγραφα:

1. Δήλωση (υποβάλλεται μία φορά το χρόνο, πριν από τις 30 Απριλίου μετά την ημερομηνία αναφοράς).
2. Πιστοποιητικό εσόδων/εξόδων στο έντυπο 2-NDFL.
3. Βιβλίο εσόδων/εξόδων (δεν υποβάλλεται στην έκθεση, αλλά πρέπει να φυλάσσεται στο αρχείο της επιχείρησης).
4. Πληροφορίες για υπαλλήλους, εάν υπάρχουν. Καθένας από αυτούς είναι εγγεγραμμένος στο Ταμείο Συντάξεων και ο επιχειρηματίας είναι υπεύθυνος για την πληρωμή των ασφαλίστρων του.

Κάθε τρίμηνο, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να υποβάλλει αναφορές με τη μορφή RSV1.Διαφορετικά, θα του επιβληθεί ποινή και Ταμείο συντάξεωνέχει κάθε δικαίωμα να επωφεληθεί από το μέγιστο επιτρεπόμενο ποσοστό εισφοράς, το οποίο είναι σχεδόν 130 χιλιάδες ρούβλια.

Θα πρέπει να σημειωθεί ότι στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, αυτή η αναφορά αφορά μόνο τις λεγόμενες πολύ μικρές επιχειρήσεις, δηλαδή που δεν έχουν περισσότερους από 15 υπαλλήλους και ετήσιο οικονομικό κύκλο εργασιών που δεν υπερβαίνει τα 60 εκατομμύρια ρούβλια. Διαφορετικά, χρησιμοποιείται το UTII. Το μερίδιο του κεφαλαίου ίδρυσης, εφόσον προβλέπεται, δεν θα πρέπει να υπερβαίνει το 25% για νομικά πρόσωπα. Διαφορετικά, ο οργανισμός πρέπει να εγγραφεί ως μετοχική εταιρεία (δημόσια ή κλειστή - δεν έχει σημασία).

Επιστροφή στα περιεχόμενα

Έγγραφα που πρέπει να διατηρεί ένας επιχειρηματίας στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος

Ένα άλλο ερώτημα είναι ποια έγγραφα πρέπει να τηρεί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας σχετικά με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, ώστε όλα να θεωρούνται νόμιμα τόσο από τον φορολογικό έλεγχο όσο και από τις υπηρεσίες επιβολής του νόμου (οι οποίοι επίσης συμμετέχουν στην παρακολούθηση του επιχειρηματία και των δραστηριοτήτων του); Πρώτα απ 'όλα, εάν ένας επιχειρηματίας παρέχει ορισμένες υπηρεσίες, τότε κάθε παραγγελία πρέπει να τελειώνει με την καταχώριση της λεγόμενης πράξης ολοκλήρωσης. Υποδεικνύει επίσης το κόστος της σύμβασης (παραγγελίας), έναν κατάλογο παρεχόμενων υπηρεσιών, καθώς και εγγυήσεις από τον επιχειρηματία που αναλαμβάνει να εκπληρώσει (και εάν προβλέπονται από τη μορφή δραστηριότητας).

Πρέπει να καταλάβετε ότι ο πελάτης των υπηρεσιών δεν απαιτείται να υπογράψει κανένα έγγραφο. Για να είναι όλα νόμιμα, πρέπει να προστεθεί μια ρήτρα στην πράξη ότι εάν ο πελάτης αρνηθεί να υπογράψει ή απλά δεν θέλει να το κάνει αυτό για κάποιο άλλο λόγο, τότε θεωρείται ότι συμφωνεί με τους καθορισμένους όρους. Δηλαδή δεν απαιτείται η υπογραφή του, αλλά καθεμία από αυτές τις πράξεις θεωρείται υπόλογη. Συνεπώς, πρέπει να καταχωρηθεί σύμφωνα με την καθιερωμένη νομοθετική διαδικασία. Διαφορετικά, ο επιχειρηματίας φοροδιαφεύγει και παρέχει αξιόπιστες πληροφορίες σχετικά με το κέρδος που έλαβε.

Επιτρέπεται η μη τήρηση αρχείων μόνο σε μία περίπτωση: εάν ο διακανονισμός μεταξύ του πελάτη και του επιχειρηματία γίνεται μέσω της τράπεζας. Στη συνέχεια, απλώς λαμβάνεται ένα απόσπασμα από αυτό (επιταγή που επιβεβαιώνει το γεγονός μιας οικονομικής συναλλαγής), το οποίο υποδεικνύει το γεγονός της συναλλαγής.

Κάθε επιχειρηματίας υποχρεούται επίσης να εκδώσει ένα τιμολόγιο κατόπιν αιτήματος - ένα είδος λίστας παρεχόμενων υπηρεσιών, ένα χρονοδιάγραμμα των δεδουλευμένων πληρωμών. Τέτοια έγγραφα δεν ρυθμίζονται πλέον από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Το ίδιο το τιμολόγιο μπορεί γενικά να παρασχεθεί σε δωρεάν μορφή, αλλά οι μεγαλύτερες εταιρείες προτιμούν να απαιτούν απόδειξη για τις παρεχόμενες υπηρεσίες και τις δεδουλευμένες πληρωμές. Αυτό διευκολύνει την προετοιμασία εκθέσεων στο λογιστήριο.

Και το τελευταίο πράγμα είναι ένα βιβλίο εκθέσεων και εξόδων (τα τελευταία δεν αναφέρονται αν επιλέχθηκε το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα στο 6%). Παρεμπιπτόντως, αυτό δεν είναι απαραίτητα ένα ξεχωριστό σημειωματάριο, το οποίο περιέχει πληροφορίες για κάθε οικονομική συναλλαγή που εκτελείται. Τώρα υπάρχουν ειδικά προγράμματα υπολογιστή που σας επιτρέπουν να αυτοματοποιήσετε αυτή τη διαδικασία. Και τα έγγραφα που υποβάλλονται σε αυτή τη φόρμα αναγνωρίζονται ως νόμιμα. Απλά πρέπει να ελέγχετε πάντα την τρέχουσα έκδοση του προγράμματος, η οποία υποστηρίζεται από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Διαφορετικά, θα πρέπει να μετατρέψετε τα έγγραφα αναφοράς.

Με βάση την πρακτική, η ροή εγγράφων των μεμονωμένων επιχειρηματιών στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος ελέγχεται εξαιρετικά σπάνια. Ωστόσο, ο επιχειρηματίας είναι υποχρεωμένος να τα συντηρεί και να τα αποθηκεύει στο αρχείο (στην περίπτωση αυτή χρειάζεται να αρχειοθετηθούν και οι φάκελοι). Οι υπηρεσίες κρατικού ελέγχου ενδέχεται ανά πάσα στιγμή να σας ζητήσουν να υποβάλετε αναφορά για μια συγκεκριμένη περίοδο. Αν δεν υπάρχουν έγγραφα, θα ακολουθήσει πολύ μεγάλο πρόστιμο ή ακόμη και άνοιγμα ποινικής υπόθεσης για απόκρυψη δραστηριοτήτων. Επομένως, αυτοί οι νομικοί κανόνες δεν πρέπει να παραμελούνται σε καμία περίπτωση.

Επιστροφή στα περιεχόμενα

Δραστηριότητες με άδεια ή πιστοποίηση

Εάν μια εταιρεία παρέχει υπηρεσίες που υπόκεινται σε πιστοποίηση, πρέπει να είναι σε θέση να επιβεβαιώσει τα προσόντα της όταν είναι απαραίτητο. Αυτές περιλαμβάνουν, για παράδειγμα, την πώληση εξειδικευμένων αγαθών (συμπεριλαμβανομένων των εισαγωγών ή εξαγωγών). Εάν υπάρχουν μισθωτοί, τέτοια πιστοποιητικά είναι απαραίτητα και υποχρεωτικά για αυτούς. Διαφορετικά, οι υπηρεσίες ελέγχου έχουν την ευκαιρία να ξεκινήσουν έλεγχο ολόκληρου του οργανισμού για συμμόρφωση με ορισμένα πρότυπα (μπορούν να βρεθούν στον Κώδικα Διαδικασίας).

Είναι απαραίτητο να ληφθεί υπόψη το γεγονός ότι το "απλουστευμένο" χρησιμοποιείται κυρίως στο εμπόριο. Εάν μιλάμε για προϊόντα διατροφής, τότε θα πρέπει επίσης να εγγραφείτε στον υγειονομικό και επιδημιολογικό σταθμό για τον έλεγχο των παρεχόμενων υπηρεσιών και τη συμμόρφωση με τους κανόνες των προϊόντων που πωλούνται. Πρέπει να λάβετε μια πολιτική πυρασφάλειας για τις εγκαταστάσεις όπου διεξάγεται απευθείας η δραστηριότητα. Εάν δεν παρέχονται τέτοιοι χώροι, τότε η πραγματική διεύθυνση κατοικίας του επιχειρηματία (ή η προσωρινή εγγραφή του) είναι τα κύρια στοιχεία επικοινωνίας του. Σε περίπτωση αλλαγής τόπου κατοικίας ή προσωρινής μετατόπισης, πρέπει να ειδοποιηθεί σχετικά η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Αν και αυτός ο κανόνας συχνά αγνοείται, ιδιαίτερα κατασκευαστικούς οργανισμούςπου παρέχουν επιτόπιες υπηρεσίες (για παράδειγμα, κατασκευή εξοχικής κατοικίας ή εξοχικής κατοικίας).

Ποια έγγραφα τηρεί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος εάν παρέχει υπηρεσίες που δεν υπόκεινται σε πιστοποίηση; Αρκούν απλώς τα στοιχεία εγγραφής που υποδεικνύουν τον κωδικό ειδικότητας. Δεν παρέχονται άλλα έγγραφα για αυτή την υπόθεση. Εάν διευρυνθεί ο κατάλογος των υπηρεσιών, συνιστάται η επανεγγραφή ή απλώς το άνοιγμα μιας πρόσθετης επιχείρησης. Τα ασφάλιστρα εξακολουθούν να είναι σταθερά στο ένα κοινό πρόσωπο, και όχι ξεχωριστά για κάθε επιχείρηση, εάν έχει εγκατασταθεί ένα απλοποιημένο σύστημα για αυτές.

Επιστροφή στα περιεχόμενα

Ευθύνη επιχειρηματία ενώπιον ρυθμιστικών αρχών

Υπάρχει επίσης κάτι όπως η ευθύνη ενός επιχειρηματία έναντι του κράτους για τη διατήρηση της ροής εγγράφων. Εάν διαπιστωθούν σφάλματα σε αυτή τη διαδικασία, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας θα τιμωρηθεί ανάλογα. Αν και η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στις περισσότερες περιπτώσεις περιορίζεται σε μια απλή προειδοποίηση.

Το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα συνεπάγεται ότι ο επιχειρηματίας παρέχει προσωπικά και έγκαιρα πλήρη οικονομική έκθεση σχετικά με τη διεξαγωγή των δραστηριοτήτων του. Και παρά το γεγονός ότι πληρώνει σταθερό ασφαλιστικό επιτόκιο, υποχρεούται να παρέχει στοιχεία για όλες τις οικονομικές συναλλαγές που γίνονται μέσω τρεχούμενου λογαριασμού. Επιπλέον, είναι υποχρεωμένος να αποθηκεύει πληροφορίες για όλες τις συναλλαγές που πραγματοποιούνται για τα επόμενα 3 χρόνια. Μπορεί να υποβάλει δήλωση ανά πάσα στιγμή, ακόμη και εκ των προτέρων. Στη συνέχεια, υποδεικνύει τα υπολογιζόμενα δεδομένα, δηλαδή το προγραμματισμένο ποσό του κέρδους που ελήφθη. Εάν αποδειχθεί ότι είναι μικρότερο από το πραγματικό, ο επιχειρηματίας μπορεί να υποβάλει αίτηση για οικονομική συνεισφορά σύμφωνα με την καθιερωμένη νομοθετική διαδικασία. Όλα αυτά τα σημεία πρέπει επίσης να καταγράφονται.

Πρέπει να αναφερθεί ότι η τεκμηρίωση αναφοράς διατηρείται ακόμη και αν οι πραγματικές δραστηριότητες δεν πραγματοποιούνται για ορισμένο χρονικό διάστημα.

Σε αυτή την περίπτωση, μια έννοια όπως « μηδενική αναφορά" Σε αυτή την περίπτωση, οι φορολογικές εισφορές είναι υποχρεωτικές, όπως και οι ασφαλιστικές εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων (συμπεριλαμβανομένων για κάθε εργαζόμενο). Παρεμπιπτόντως, μια τέτοια "τρύπα" χρησιμοποιείται συχνά από αρχάριους επιχειρηματίες που απλά δεν έχουν καταλάβει ακόμη την τεκμηρίωση αναφοράς. Δηλώνουν ότι ουσιαστικά δεν πραγματοποιήθηκε καμία δραστηριότητα, αλλά ταυτόχρονα πληρώνουν όλα τα απαιτούμενα τέλη.

ερώτηση" Χρειάζεται να τηρώ τη λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες;? προέκυψε από μεμονωμένους επιχειρηματίεςσε σχέση με την υιοθέτηση του νέου νόμου αριθ. 402-FZ της 6ης Δεκεμβρίου 2011 «Σχετικά με τη Λογιστική». Το Υπουργείο Οικονομικών δίνει απαντήσεις σε συχνά ερωτήματα «χρειάζεται να τηρώ λογιστικά για μεμονωμένους επιχειρηματίες;»

Από το 2013, η τήρηση πλήρους λογιστικής από οργανισμούς έχει καταστεί υποχρεωτική. Εξαιρούνται από τη λογιστική (ρήτρα 2, άρθρο 6 του νόμου αριθ. 402-FZ):

Μεμονωμένος επιχειρηματίας, άτομο που ασκεί ιδιωτική πρακτική - εάν, σύμφωνα με το νόμο Ρωσική Ομοσπονδίαεπί των φόρων και τελών, τηρούν αρχεία εσόδων ή εσόδων και εξόδων και (ή) άλλων φορολογικών αντικειμένων με τον τρόπο που ορίζει η οριζόμενη νομοθεσία. Πολλοί επιχειρηματίες δεν καταλαβαίνουν αυτή τη διατύπωση. Το ρωσικό υπουργείο Οικονομικών δίνει συγκεκριμένες απαντήσεις στις επιστολές του.

Λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες στον Ενιαίο Αγροτικό Φόρο

Το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας επιβεβαιώνει την απαλλαγή των μεμονωμένων επιχειρηματιών από τον Ενιαίο Αγροτικό Φόρο από τη λογιστική, έτσι διατηρούν το KUDiR, πράγμα που σημαίνει ότι αντικατοπτρίζουν το εισόδημά τους σύμφωνα με το νόμο.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες σχετικά με τον καταλογισμό δεν χρειάζεται επίσης να τηρούν λογιστικά αρχεία

Οι ειδικοί του οικονομικού τμήματος πιστεύουν ότι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες στο UTII υπόκεινται στον νόμο αριθ. 402-FZ 9 (ρήτρα 2 του άρθρου 6) και εξαιρούνται από την τήρηση πλήρους αρχείων.

Επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας αριθ.

Αλλά αυτές οι επιστολές δεν ακυρώνουν την υποχρέωση τήρησης αρχείων μεμονωμένων επιχειρηματιών το 2013 συναλλαγές σε μετρητά(για πληρωμές σε μετρητά), λογιστική για πάγια στοιχεία ενεργητικού (εάν υπάρχουν) και λογιστική για μισθούς και προσωπικό (εάν υπάρχει) υπαλλήλους). Έτσι, η απάντηση στην ερώτηση " Χρειάζεται να τηρώ τη λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες;? μονοσήμαντο - ΟΧΙ.

Σύμφωνα με το νόμο, η λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες δεν είναι υποχρεωτική. Αυτό φέρνει μεγάλη ανακούφιση στους ιδιώτες επιχειρηματίες, καθώς σημαίνει ότι δεν χρειάζεται να καταχωρούν όλες τις συναλλαγές σε λογαριασμούς, να δημιουργούν υπόλοιπα και να κάνουν εγγραφές. Ωστόσο, δεν μπορεί να ειπωθεί ότι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν χρειάζονται καθόλου λογιστική. Όπως ορίζει ο νόμος «Περί Λογιστικής», ένας επιχειρηματίας μπορεί να κάνει χωρίς λογιστική εάν έχει οργανωμένη λογιστική εσόδων, εξόδων και άλλων φορολογητέων στοιχείων.

Πού ξεκινά η οργάνωση της λογιστικής για μεμονωμένους επιχειρηματίες;

Ακόμη και στο στάδιο του επιχειρηματικού σχεδιασμού, θα πρέπει να ληφθούν ορισμένα μέτρα που θα επιτρέψουν στη συνέχεια την οργάνωση των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων και την καταγραφή των δεικτών τους στο κατάλληλο επίπεδο.

Επιλέξτε το φορολογικό καθεστώς στο οποίο θα λειτουργήσετε. Από αυτόν εξαρτάται πώς θα τηρηθεί η λογιστική για τον μεμονωμένο επιχειρηματία.

Μελετήστε τους κανόνες για την οργάνωση της λογιστικής εσόδων, εξόδων και άλλων δεικτών απόδοσης. Είναι σημαντικό να ληφθεί υπόψη ότι η λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, τα γενικά και άλλα φορολογικά συστήματα έχει σημαντικές διαφορές.

Για να αποκτήσετε ανεξάρτητα γνώσεις και δεξιότητες σε αυτόν τον τομέα, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε εξειδικευμένες υπηρεσίες και προγράμματα.

Λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2018

Πρέπει να καταλάβετε ότι όταν πρόκειται για έναν ιδιώτη επιχειρηματία, δεν μπορείτε να μιλήσετε για λογιστική με την κλασική μορφή. Η εργασία ενός λογιστή στην περίπτωση αυτή αποτελείται κυρίως από φορολογική λογιστική και περιλαμβάνει τις ακόλουθες εργασίες.

Προσδιορισμός εσόδων, εξόδων και άλλων αντικειμένων φορολογίας για τον ορθό υπολογισμό και πληρωμή φόρων, καθώς και παροχή εφορίαευκαιρίες να ελέγξετε πόσο ακριβείς είναι οι υπολογισμοί και εάν υπάρχουν υπερπληρωμές ή λιγότερες πληρωμές.

Υπολογισμός και πληρωμή των φόρων που έχουν δεδουλευθεί σύμφωνα με το επιλεγμένο φορολογικό σύστημα.

Σύνταξη και υποβολή εκθέσεων για τις πληρωμές φόρων.

Υπολογισμός και πληρωμή φόρων, καθώς και εισφορών εργαζομένων, εφόσον ο μεμονωμένος επιχειρηματίας χρησιμοποιεί μισθωτή εργασία.

Οργάνωση αποθήκευσης εγγράφων που επιβεβαιώνουν τις πραγματοποιηθείσες συναλλαγές.

Το τι ακριβώς πρέπει να κάνει το λογιστήριο για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες εξαρτάται άμεσα από το επιλεγμένο φορολογικό καθεστώς και από το εάν ο επιχειρηματίας έχει υπαλλήλους. Σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία, εκτός από τη φορολογική λογιστική, είναι υποχρεωτικό και για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες να τηρούν διαδικασίες λογιστικής των εργαζομένων και να συντάσσουν εκθέσεις για αυτούς. Αυτό είναι ένα άλλο λογιστικό έργο. Επιπλέον, θα πρέπει να ασχολείστε με πρωτογενή τεκμηρίωση, τραπεζικά έγγραφα και έγγραφα μετρητών και επίσης να εκτελέσετε μια σειρά από άλλες εργασίες.

Οι επιχειρηματίες συχνά μπερδεύονται ΔΙΑΦΟΡΕΤΙΚΟΙ ΤΥΠΟΙλογιστική και όλα αυτά γενικεύονται, ονομάζονται λογιστικά. Αυτή είναι μια εσφαλμένη ερμηνεία, αλλά έχει ήδη τεθεί σε χρήση και είναι ευρέως διαδεδομένη σήμερα. Αναφορές λογιστικής σε σχέση με μεμονωμένους επιχειρηματίες ακούγονται πολύ συχνά. Ωστόσο, θα πρέπει να καταλάβετε τι πραγματικά κρύβεται πίσω από αυτή τη διατύπωση, δηλαδή τι κάνει ο μεμονωμένος επιχειρηματίας (στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα αυτό θα είναι ένα λογιστικό τμήμα, αλλά στο γενικό και σε άλλα φορολογικά συστήματα θα είναι εντελώς διαφορετικό).

Απαντώντας στο ερώτημα πώς να τηρούνται αρχεία μεμονωμένων επιχειρηματιών (για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, OSN και άλλα φορολογικά καθεστώτα) το 2018 πρέπει πρώτα να αναφερθεί ο επαγγελματισμός. Η λογιστική για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία που χρησιμοποιεί το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ή οποιοδήποτε άλλο σύστημα μπορεί να διεκπεραιωθεί από μισθωμένο λογιστή ή εταιρεία εξωτερικής ανάθεσης. Με έναν μικρό αριθμό επεμβάσεων, το κόστος πληρωμής για τις υπηρεσίες μόνιμων ειδικών μπορεί να είναι αδικαιολόγητο. Αν είσαι έτοιμος για ανεξάρτητη οργάνωσηλογιστική, μπορούμε να βοηθήσουμε σε αυτό. Για να απλοποιήσουμε το έργο της λογιστικής για μεμονωμένους επιχειρηματίες, προτείνουμε να χρησιμοποιήσετε τις οδηγίες βήμα προς βήμα που έχουμε ετοιμάσει.

Πώς να κάνετε τη δική σας λογιστική ως μεμονωμένος επιχειρηματίας

1ο στάδιο. Υπολογίστε τι έσοδα αναμένεται να λάβει η επιχείρησή σας και ποια πιθανά έξοδα θα πραγματοποιήσει. Αυτές οι πληροφορίες απαιτούνται για τον προσδιορισμό της φορολογικής επιβάρυνσης.

2ο στάδιο. Καθορίστε το φορολογικό καθεστώς που σας ταιριάζει καλύτερα. Μπορείτε να επιλέξετε ένα γενικό φορολογικό σύστημα ή ένα από τα ειδικά (πατέντα, απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, ενιαίος γεωργικός φόρος ή UTII). Αυτή η επιλογή καθορίζει ποια θα είναι η φορολογική επιβάρυνση.

3ο στάδιο. Μελετήστε ποια φορολογική αναφορά πρέπει να είναι υπό το επιλεγμένο καθεστώς. Μπορείτε να βρείτε τις τρέχουσες φόρμες στον ιστότοπό μας.

4ο στάδιο. Αποφασίστε αν θα προσλάβετε εργάτες ή θα το κάνετε μόνοι σας. Η απλούστερη λογιστική για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα χωρίς υπαλλήλους. Όταν προσλαμβάνετε κάποιον, θα πρέπει να καταλάβετε ότι αποκτάτε την ιδιότητα του εργοδότη και θα πρέπει να υποβάλετε μάλλον περίπλοκες εκθέσεις, η σύνθεση των οποίων δεν εξαρτάται από το φορολογικό σύστημα ή τον αριθμό των εργαζομένων. Το 2018, οι εργοδότες υποβάλλουν αναφορές στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων και εφορία. Επιπλέον, είναι απαραίτητο να διασφαλιστεί η προετοιμασία και η ασφαλής αποθήκευση των εγγράφων προσωπικού.

5ο στάδιο. Ελέγξτε το φορολογικό ημερολόγιο για το σύστημά σας. Εάν δεν υποβάλετε έγκαιρα την αναφορά σας ή δεν πληρώσετε τους φόρους σας εγκαίρως, αυτό θα έχει ως αποτέλεσμα πρόστιμο, αποκλεισμό λογαριασμού και άλλες αρνητικές συνέπειες.

6ο στάδιο. Προσδιορίστε τον τρόπο με τον οποίο θα παρέχονται οι λογιστικές υπηρεσίες. Είναι ευκολότερο να οργανωθεί η λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα "Εισόδημα", PSN και UTII, καθώς ακόμη και αν υπάρχει μισθωμένο εργατικό δυναμικό, αυτοί οι τρόποι θεωρούνται απλοί. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να χειριστεί μια τέτοια λογιστική μόνος του. Εάν εργάζεστε στο γενικό φορολογικό σύστημα, το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα "Έσοδα μείον έξοδα" ή πραγματοποιείτε πολλές πράξεις, είναι καλύτερο να χρησιμοποιήσετε τη βοήθεια ενός λογιστή που έχει ανατεθεί σε εξωτερικούς συνεργάτες.

7ο στάδιο. Διασφάλιση της εκτέλεσης και αποθήκευσης όλων των εγγράφων που σχετίζονται με επιχειρηματικές δραστηριότητες, ιδίως της εισερχόμενης αλληλογραφίας, πρωτογενή τεκμηρίωση, αναφορά χρήσης εξοπλισμός ταμειακής μηχανής, έγγραφα προσωπικού, τραπεζικές καταστάσεις, συμβόλαια, έγγραφα που καταγράφουν έξοδα κ.λπ. Φορολογική υπηρεσίαμπορεί να ελέγξει τα έγγραφα ενός επιχειρηματία ακόμη και για τρία χρόνια μετά τη διαγραφή.

Λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο OSNO

Κατά την επιλογή κοινό σύστημαφορολογίας, η οργάνωση της λογιστικής θα είναι η πιο δύσκολη σε σύγκριση με τη διατήρηση λογιστικών αρχείων για μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα και άλλα ειδικά φορολογικά καθεστώτα. Είναι απαραίτητη η υποβολή δήλωσης 3-NDFL με βάση τα αποτελέσματα των δραστηριοτήτων του έτους, καθώς και τριμηνιαία αναφορά φόρου προστιθέμενης αξίας. Σε ορισμένες περιπτώσεις, απαιτείται επίσης δήλωση 4-NDFL. Οι περισσότερες δυσκολίες προκύπτουν με τον ΦΠΑ. Η λογιστική είναι ιδιαίτερα περίπλοκη λόγω της ανάγκης επιστροφής φόρων εισροών και λήψης εκπτώσεων. Για να γίνει πιο βολικό στην εκτέλεση πληρωμές φόρωνκαι μεταφορά ασφαλίστρων, συνιστούμε να ανοίξετε τραπεζικό λογαριασμό.

Λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες με χρήση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας λογιστής έχει πολύ λιγότερη ταλαιπωρία χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα από ό,τι με γενική λειτουργίαφορολογία. Χρειάζεται μόνο να υποβάλετε μία ετήσια δήλωση. Η απλοποιημένη λογιστική διενεργείται διαφορετικά ανάλογα με τη φορολογική επιλογή που έχει επιλέξει ο μεμονωμένος επιχειρηματίας: «Έσοδα», επί του οποίου καταβάλλεται το 6% ή «Έσοδα μείον έξοδα», για την οποία καταβάλλεται το 15%. Δεν είναι δύσκολο να καταλάβουμε πώς ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «Εισόδημα» πρέπει να διατηρεί αρχεία με τους δείκτες απόδοσής του. Στην περίπτωση αυτή, τα έξοδα δεν επηρεάζουν τη φορολογία σε καμία περίπτωση.

Ας προχωρήσουμε στο να εξετάσουμε το ζήτημα του τρόπου διατήρησης της λογιστικής ενός μεμονωμένου επιχειρηματία χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα "Έσοδα μείον έξοδα". Η κύρια επιπλοκή σε σύγκριση με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με το αντικείμενο "Εισόδημα" είναι ότι πρέπει να συλλέξετε έγγραφα που επιβεβαιώνουν τα έξοδα του επιχειρηματία. Ανάμεσά τους, για παράδειγμα, μπορεί να υπάρχουν εισπράξεις, καταστάσεις λογαριασμών, εντολές πληρωμής κ.λπ. Η φορολογική βάση μειώνεται κατά το ποσό τους, επομένως οι φορολογικές αρχές αναγνωρίζουν τα δηλωθέντα έξοδα μόνο υπό την προϋπόθεση σωστό σχέδιοόλα τα δικαιολογητικά. Η διαδικασία αναγνώρισης δαπανών στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος με αντικείμενο «Έσοδα μείον έξοδα» είναι σχεδόν πανομοιότυπη με αυτή που προβλέπεται στο γενικό φορολογικό καθεστώς. Προκειμένου ορισμένες δαπάνες να αφαιρεθούν από το ποσό του εισοδήματος κατά τον καθορισμό του ποσού του φόρου, πρέπει να αιτιολογούνται από οικονομική άποψη και να υπάρχουν στον κατάλογο που περιέχεται στο άρθρο 346.16 του Κώδικα Φορολογίας.

Όλα τα έσοδα και τα έξοδα καταχωρούνται σε ειδικό Λογιστικό Βιβλίο Εσόδων και Εξόδων. Επιπλέον, οι απλουστευτές που πληρώνουν 6% λαμβάνουν υπόψη μόνο το εισόδημα, ενώ οι πληρωτές 15% πρέπει να λαμβάνουν επιπλέον υπόψη τις δαπάνες.

Μορφή επιστροφή φόρουσύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα για το 2018 για μεμονωμένους επιχειρηματίες που αναρτήθηκαν.

Προθεσμίες υποβολής εκθέσεων μεμονωμένων επιχειρηματιών το 2018

Το ημερολόγιο του λογιστή για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία περιέχει προθεσμίες για την υποβολή δηλώσεων και εκθέσεων. Έτσι, οι επιχειρηματικές οντότητες που χρησιμοποιούν μισθωτή εργασία πρέπει να υποβάλλουν τέτοιες αναφορές ως εργοδότες, ανεξάρτητα από το επιλεγμένο φορολογικό σύστημα.

Στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων (έντυπο 4-FSS) - μία φορά το τρίμηνο. Η προθεσμία υποβολής εκθέσεων εξαρτάται από τη μορφή της. Το έντυπο πρέπει να υποβληθεί μέχρι τις 20 Ιανουαρίου/Απρίλιου/Ιουλίου/Οκτώβρη και το ηλεκτρονικό έντυπο να υποβληθεί το αργότερο μέχρι τις 25 του ίδιου μήνα.

Στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας (SZV-M, SZV-stazh) - μηνιαία έως τη 15η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα αναφοράς και έως την πρώτη Μαρτίου του επόμενου έτους, αντίστοιχα.

Στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία - τριμηνιαίος φόρος εισοδήματος 6 φυσικών προσώπων μέχρι το τέλος του μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς και τριμηνιαίος ενιαίος υπολογισμός εισφορών έως τις 30 της ίδιας περιόδου. Επίσης σερβίρεται ετήσια έκθεση, 2-NDFL και αναφορά για μέσος αριθμός, αλλά το 2018 η διαδικασία αυτή έχει ήδη ολοκληρωθεί.

Οι φορολογικές προθεσμίες που πρέπει να τηρηθούν μέχρι το τέλος του 2018 φαίνονται στον πίνακα.

Όταν εργάζεστε υπό το καθεστώς διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας, δεν υποβάλλονται δηλώσεις και η περίοδος πληρωμής του κόστους του διπλώματος ευρεσιτεχνίας καθορίζεται με βάση τη διάρκεια ισχύος του.

Τήρηση λογιστικών αρχείων για μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν την υπηρεσία «My Business».

Η ηλεκτρονική λογιστική είναι ένα βολικό πρόγραμμα που θα γίνει ένας αποτελεσματικός βοηθός για εσάς στη λογιστική των επιχειρηματικών αποτελεσμάτων σε οποιοδήποτε φορολογικό σύστημα.

Δεν θα χρειάζεστε πλέον τις υπηρεσίες ενός ειδικού εσωτερικού ή τρίτου για την εκτέλεση τέτοιων εργασιών. Μπορείτε να χειριστείτε μόνοι σας όλες τις λειτουργίες. Οι υπολογισμοί πραγματοποιούνται αυτόματα, στη συνέχεια συμπληρώνονται αναφορές και αποστέλλονται στις αρμόδιες υπηρεσίες. Το σύστημα λειτουργεί επίσης ως υπάλληλος προσωπικού, επεξεργασίας ΑΠΑΡΑΙΤΗΤΑ ΕΓΓΡΑΦΑ. Ταυτόχρονα, κάθε βήμα που κάνετε συνοδεύεται από υποδείξεις και το πρόγραμμα φροντίζει να μην κάνετε λάθος. Για να αποκτήσετε πρόσβαση στην υπηρεσία και να ζήσετε προσωπικά όλα τα οφέλη της, το μόνο που χρειάζεται να κάνετε είναι να εγγραφείτε.