Bieži gadās, ka ierastais darbs kļūst nepanesams, un jaunā uzņēmēja strauji augošais iekšējais potenciāls meklē izeju. Šādos gadījumos jādomā par sava biznesa uzsākšanu. Savu plānu īstenošanai ir jāpieiet ar visu atbildību, pirmkārt, rūpīgi jāizpēta individuālo uzņēmēju nodokļu veidi un jānosaka, kurš no tiem ir piemērots jums.
Tas ir ļoti svarīgi, jo daudz kas ir atkarīgs no pareizi izvēlētās nodokļu sistēmas, kļūda šajā jautājumā var radīt papildu materiālu un laika izmaksas.
Kas nosaka nodokļu uzlikšanas kārtību?
Ir vairāki dažādi veidi nodokļiem, kuriem katram ir savas īpatnības.
Vispārējā sistēma — individuālie uzņēmēji, kas piemēro šāda veida nodokļus, maksā diezgan lielu skaitu dažādu nodevu, kas ne vienmēr ir ērti un visbiežāk prasa laba grāmatveža klātbūtni uzņēmumā.
Lai nedaudz vienkāršotu nodokļu sistēmu un samazinātu iespējamo sodu skaitu, ir vairāki īpaši režīmi, kas atvieglo uzņēmēju dzīvi:
- "imputācija"— UTII — nodokļa summa tiek aprēķināta saskaņā ar noteikta formula, kurā tiek izmantots bāzes rādītājs un dažādi koeficienti;
- patents— maksājumi ir fiksēta summa, individuāla katram darbības veidam;
- "vienkāršota"— Vienkāršotā nodokļu sistēma ir populārākā sistēma, saskaņā ar kuru nodoklis jāmaksā tikai reizi gadā, un aprēķina metodi var izvēlēties pats.
Individuālais uzņēmējs – kādu nodokļu sistēmu izvēlēties un nekļūdīties
Lai pareizi izvēlētos sev labāko nodokļu sistēmu, jāņem vērā daudzi dažādi faktori. Piemēram, vispārēju sistēmu būs izdevīgi izvēlēties tiem, kuru biznesa partneri strādā tikai ar PVN. Nodokļi par “kopbiedriem” būs jāmaksā katru mēnesi, tāpat būs jāuztraucas par dažādu atskaišu iesniegšanu biežāk. Visticamāk, šāda sistēma nebūs piemērota tiem uzņēmējiem, kuru darbība ir sezonāla.
Dažās situācijās var izmantot gan OSNO, gan vienkāršoto nodokļu sistēmu, lai izdarītu izvēli, viss ir rūpīgi jāaprēķina. Iedomājieties pesimistiskāko scenāriju biznesa attīstībai: minimāla peļņa, klientu gandrīz nav, bet nodokļi vienalga jāmaksā. Šajā gadījumā jums palīdzēs papīra lapa, zīmulis un kalkulators pareizā izvēle. Ir vērts atcerēties, ka nodokļu paaugstināšana notiek, un ņemiet to vērā, veicot aprēķinus.
Tomēr ir daži darbību veidi, kad jums nav jāizvēlas tās veikt, jums ir jābūt patentam. Tomēr šeit ir arī nianses: ja organizācija ir reģistrēta OJSC, LLC vai CJSC formā, tad patentu sistēmas izmantošana ir nepieņemama. Tagad parunāsim par katru CH sīkāk.
Vispārējais nodoklis
Individuālo uzņēmēju vispārējie nodokļi prasa veikt šādus maksājumu veidus:
- Iedzīvotāju ienākuma nodoklis - 13%;
- PVN - 0 - 10 - 18% (atkarībā no darbības veida);
- apdrošināšanas prēmijas —30%;
- īpašuma nodoklis, ja tas ir iesaistīts darbā.
Turklāt individuālie uzņēmēji (vispārējā nodokļu sistēma) maksā arī dažus citus nodokļus, taču to summa nav tik liela, salīdzinot ar galvenajiem. Vispārējā nodokļu sistēma ir piemērojama visiem darbības veidiem un nav nekādi ierobežota, bet dažiem mazo uzņēmumu veidiem tā ir nepieņemama.
PVN fiziskām personām
Acīmredzot ne visi nodokļu veidi individuālajiem uzņēmējiem paredz PVN nomaksu. No tā nevar izvairīties, ja uzņēmējs ir uz kopējā CH. Visiem pārējiem viss nav tik acīmredzams: PVN maksāšana par UTII ir pilnīgi brīvprātīga un ir paredzēta noteikti veidi aktivitātes. Ja individuālais uzņēmējs veic savu darbību “aprēķināšanā”, bet veic arī citus darbus, kas ietilpst OSNO, viņš šajā daļā var tikt atzīts par PVN maksātāju.
Individuālo uzņēmēju var atbrīvot no PVN maksāšanas gadījumos, ja kopējie ieņēmumi pēdējos trīs mēnešos nepārsniedz divus miljonus rubļu. Lai saņemtu šādu “nodokļu amnestiju”, jums jāiesniedz šādi dokumenti:
- pārdošanas grāmatiņa, izdevumu un ienākumu uzskaite, biznesa darījumiem vai izraksti no tiem;
- rēķinu žurnāla kopija (saņemta un izsniegta).
Ja uzņēmējs ir mainījis nodokļu uzlikšanas režīmu (piemēram, no vienkāršotās nodokļu sistēmas uz vispārējo) un vēlas saņemt atbrīvojumu no PVN, tad ir jāiesniedz arī izraksts no individuālo komersantu ienākumu un izdevumu grāmatiņas, izmantojot vienkāršoto. nodokļu sistēma.
vienkāršota nodokļu sistēma
Individuālo komersantu vienkāršotā nodokļu sistēma atbrīvo uzņēmējus no iedzīvotāju ienākuma nodokļa, PVN, ienākuma nodokļa maksāšanas un saimnieciskās darbības veikšanai izmantotā fiziskās personas īpašuma. Pāreja uz vienkāršoto nodokļu sistēmu ir brīvprātīga, uzņēmējam ir tiesības patstāvīgi izvēlēties nodokļa objektu:
- 6% - no “bruto” ienākumiem, tas ir, tiek ņemti vērā visi uzņēmēja ienākumi;
- 15% - no “tīrajiem” ienākumiem, tas nozīmē, ka no visu ienākumu summas tiek atņemta izdevumu summa, un tas, kas paliek, ir nodokļa objekts.
Individuālo komersantu vienkāršotā nodokļu sistēma paredz saglabāt:
- ziņošanas kārtība;
- iemaksu veikšana pensiju apdrošināšanā;
- sociālās apdrošināšanas iemaksu veikšana pret arodslimībām un nelaimes gadījumiem darbā;
- atbildība par nodokļu aģenta pienākumu pienācīgu izpildi (slēdzot darba līgumus).
UTII
Apspriežot nodokļu veidus individuālajiem uzņēmējiem, nevar runāt par vienoto nosacīto ienākumu nodokli - UTII. Šis nodokļu veids nav atkarīgs ne no ienākumiem, ne peļņas, un tas neattiecas uz visiem nodokļu veidiem uzņēmējdarbības aktivitāte. Tie, piemēram, varētu būt:
- transportlīdzekļu remonts, mazgāšana un apkope;
- Ēdieni līdzņemšanai - paviljoni " ātrā ēdināšana", kurās nav apmeklētājiem paredzētas zāles;
- mazo mājsaimniecības pakalpojumu sniegšana;
- reklāmas pakalpojumu sniegšana - izvietošana ārējos medijos, galvas balsti transportlīdzekļos, automašīnu sāni utt.;
- tirdzniecība veikalos (paviljonos) ar platību līdz 150 m2.
Lēmumu par UTII izmantošanas iespēju pieņem pašvaldības iestādes. Nodokļa objekts šajā gadījumā ir nosacītie ienākumi (noteikta piešķirtā summa), savukārt PVN, īpašuma nodoklis un iedzīvotāju ienākuma nodoklis netiek maksāts. Atlikušie uzņēmējam pienākošie nodokļi tiek maksāti saskaņā ar Nodokļu kodeksa pantiem.
Patents
Vēl viens maksājuma veids, ko individuālie uzņēmēji var izvēlēties paši, ir patentu nodokļu sistēma. Šo sistēmu var izmantot kopā ar OSNO, UTII vai vienkāršotu nodokļu sistēmu gadījumos, kad jūsu darbība ir iekļauta sarakstā, kas norādīts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.43. panta 2. punktā:
- mēbeļu remonts;
- frizieru pakalpojumi;
- tekstilizstrādājumu, trikotāžas un kažokādu izstrādājumu remonts un šūšana;
- apmācība, apmācības kursu organizēšana;
- mazumtirdzniecība;
- projektēšanas pakalpojumi;
- daudz vairāk;
Individuālā uzņēmēja darbības veikšanas kārtību (patentu nodokļu sistēma) regulē arī Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.43 pants.
Šāda veida nodokļu piemērošana nav iespējama, ja:
- gada ieņēmumi pārsniedza 64 020 000 rubļu;
- darbība tiek veikta, pamatojoties uz trasta pārvaldību vai vienkāršu partnerības līgumu;
- uzņēmumā strādā vairāk nekā 15 darbiniekiem.
Uzņēmums, kas darbojas pēc PSN noteikumiem, nedrīkst izmantot kases aparātus, ja tiek izsniegts rakstisks dokuments, kas apliecina naudas saņemšanu: kvīts, pārdošanas kvīts utt.
Vienotais lauksaimniecības nodoklis
Jāpiemin arī tāda individuālo komersantu nodokļu veida pastāvēšana kā vienotais lauksaimniecības nodoklis. Šādu nodokļu sistēmu var piemērot tikai uzņēmēji, kas ražo un pārstrādā lauksaimniecības produkciju, mežsaimniecību, zivsaimniecību, lopkopību u.c.
Nodokļa summa tiek aprēķināta, pamatojoties uz nodokļa bāzi, kas reizināta ar likmi 6%, un bāzi ir iespējams samazināt par iepriekšējā gadā radušos zaudējumu summu. Uzņēmējs ir atbrīvots no īpašuma nodokļa, iedzīvotāju ienākuma nodokļa un PVN (izņemot importētās preces).
Kas ir labāks?
Kā redzat, individuālo uzņēmēju nodokļu formas ir diezgan dažādas, un uz jautājumu, kurš ir labāks vai sliktāks, nevar atbildēt. Tas viss ir atkarīgs no uzņēmuma darbības veida, līdzekļu apgrozījuma, algoto darbinieku skaita un daudziem citiem faktoriem.
Piemēram, vislabākā nodokļu sistēma individuālajiem uzņēmējiem, kuriem tirdzniecība ir galvenais darbības veids (izņemot vairumtirdzniecību), visticamāk, ir “vienkāršota”. Ja klientiem nav nepieciešams rēķins, tas var būt lētākais un bez problēmām. Un, ja plānojat atvērt nelielu frizieri vai sniegt nagu pieaudzēšanas pakalpojumus mājās, tad UTII jums ir piemērots. Ja patenta izmaksas jebkura veida darbības veikšanai ir zemākas nekā citās sistēmās, tad priekšroka jādod patentu aplikšanai ar nodokli. Galu galā tas ir jūsu ziņā, taču, veicot aprēķinus, neaizmirstiet par dažām papildu izmaksām.
Citi nodokļi
Jebkāda veida nodokļu uzlikšana individuālajiem uzņēmējiem arī prasa veikt papildu iemaksas. Arī šajā jautājumā viss ir ļoti individuāls un atkarīgs no uzņēmuma specifikas. Varbūt vienīgais, ko var uzskatīt par kopīgu, ir pensiju nodoklis - tas ir jāmaksā visiem uzņēmējiem neatkarīgi no viņu darbības veida.
Papildus ir arī:
- īpašuma nodoklis - ietver nodokli par saimnieciskajā darbībā izmantoto nekustamo īpašumu un transportu;
- Iedzīvotāju ienākuma nodoklis - attiecas tikai uz OSNO, pārējos gadījumos tas tiek uzkrāts tikai no darbinieku algas neatkarīgi no tā, kurā SN atrodas darba devējs;
- akcīzes nodoklis;
- nodoklis par dažādu derīgo izrakteņu ieguvi;
- ūdens savākšana;
- zemes nodoklis;
- valsts un muitas nodevas;
- maksas par dažādu dzīvnieku un ūdens bioloģisko resursu objektu izmantošanu;
- cits.
Protams, visi šie maksājumi tiek veikti tikai tad, ja ir atbilstoša nodokļu bāze, tas ir, tiek veikta attiecīgā darbība.
Kā mainīt nodokļu sistēmu
Parasti uzreiz pēc individuālā uzņēmēja reģistrācijas tiek piemērots OSNO. Tālāk pēc Jūsu pieprasījuma ir iespējams mainīt individuālo komersantu aplikšanu ar nodokli, par ko 5 darba dienu laikā no reģistrācijas dienas vai uzreiz reģistrācijas procesa laikā jāiesniedz attiecīgs pieteikums. Ja tas nav izdarīts, tad mainīt nodokļu sistēmu var ne agrāk kā nākamajā kalendārajā gadā, rakstot attiecīgu iesniegumu uz noteikts ar likumu termiņi.
Kādu nodokļu sistēmu izvēlēties individuālajiem uzņēmējiem ? krievu valoda nodokļu sistēma piedāvā uzņēmējam diezgan plašu nodokļu sistēmu izvēli. Taču likumdošana mainās katru gadu, tāpēc izvēle var nebūt viegla.
Individuālo uzņēmēju aplikšana ar nodokļiem: nodokļu sistēmu saraksts
Viens no visvairāk svarīgiem jautājumiem kas attiecas uz topošajiem uzņēmējiem - kādu nodokļu sistēmu izvēlēties individuālajiem uzņēmējiem? Individuālie uzņēmēji Krievijā var izvēlēties no 5 nodokļu sistēmām, un katrai no šīm sistēmām ir gan priekšrocības, gan trūkumi.
Pamatsistēmas nodoklis par individuālie uzņēmēji :
- vispārējā nodokļu sistēma (OSNO);
- vienkāršota nodokļu sistēma (USNO);
- vienotā nosacītā ienākuma nodokļa maksājums (UTII);
- patentu nodokļu sistēma (PTS);
- vienotā lauksaimniecības nodokļa (UST) nomaksa.
Īss nodokļu sistēmu apraksts
Īsi apskatīsim katras nodokļu sistēmas iezīmes, kas pieejamas vietējiem uzņēmējiem.
Nodokļu maksātājam pēc noklusējuma tiks piešķirta vispārējā nodokļu sistēma, ja vien viņš neizteiks vēlmi izmantot citu. Uzņēmējs, kura nodokļu uzlikšana tiek veikta pēc OSNO sistēmas, maksā ienākuma nodokli, PVN, īpašuma nodokli, kā arī vairākus nodokļus un nodevas, kas ir obligātas visām nodokļu sistēmām.
Tomēr OSNO nozīmē vienu no augstākajiem nodokļu slogiem, tāpēc pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas ieviešanas lielākā daļa uzņēmēju pārgāja uz vienkāršoto nodokļu sistēmu. Vienkāršotā nodokļu sistēma pastāv 2 versijās. Pirmajā variantā nodokļa bāze ir uzņēmēja ienākumi, otrajā to aprēķina pēc shēmas “ienākumi mīnus izdevumi”. Vienkāršotās nodokļu sistēmas likmes tiek noteiktas federālā līmenī ar iespēju koriģēt noteiktajā intervālā reģionos. Ienākumi tiek aplikti ar 6% likmi, bet "ienākumi mīnus izdevumi" - no 5 līdz 15%. Uzņēmējs, kurš izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, maksā arī īpašuma nodokli, pamatojoties uz kadastrālā vērtība nekustamais īpašums un vairāki obligātie nodokļi un nodevas.
UTII ietver nodokļa maksāšanu saskaņā ar likumā noteikto gada ienākumu bāzi (tā saukto nosacīto ienākumu). Šī bāze tiek koriģēta ar koeficientiem, kas noteikti reģionāli un pašvaldību līmenī.
Patentu nodokļa sistēma ir visvienkāršākā no visām. Lai strādātu, uzņēmējam ir jāiegādājas tikai patents uz laiku, kurā viņš plāno sniegt noteikta veida pakalpojumu. Patentmaksa ir nodokļa summa par ienākumu no saimnieciskās darbības un aizstāj PVN un īpašuma nodokli (izņemot nodokli, kas samaksāts par nekustamā īpašuma kadastrālo vērtību).
Tādējādi uzņēmēji, kuri izmanto UTII, PSN vai vienkāršoto nodokļu sistēmu, nav atbrīvoti no īpašuma nodokļa, kas aprēķināts, pamatojoties uz objektu kadastrālo vērtību nekustamais īpašums, kā arī vairāki obligātie nodokļi. Vairāki obligātie nodokļi, ko maksā individuālie uzņēmēji, ietver: akcīzes nodokļus, valsts un muitas nodevas, zemes nodokli, ūdens nodokli, derīgo izrakteņu ieguves nodokli un dažas nodevas. Un, ja šie nodokļi un nodevas attiecas uz uzņēmēja veiktajām darbībām, tie būs jāmaksā jebkurā nodokļu sistēmā.
Vienotais lauksaimniecības nodoklis ir aktuāls tiem uzņēmējiem, kuri nodarbojas ar lauksaimniecības produkcijas ražošanu un/vai pārstrādi. Šai sistēmai ir daudz kopīga ar vienkāršoto nodokļu sistēmu, un likme ir vienāda - 6% no gada ienākumiem.
Kādu nodokļu sistēmu var piemērot individuālais uzņēmējs?
Šķiet, kas var būt vienkāršāks? Uzņēmējam visvieglāk strādāt ir caur patentu nodokļu sistēmu: nopērc patentu un aizmirsti par nodokļiem, kamēr tas ir spēkā... Bet ne viss ir tik vienkārši.
Pirmkārt, patentu sistēma ir piemērojama tikai ierobežotam darbību sarakstam, kas galvenokārt ietver tās, kas saistītas ar pakalpojumu sniegšanu sabiedrībai. Pilns saraksts darbību veidi, kuriem ir iespējams PSN, ir uzskaitīti Art. 346.43 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.
Otrkārt, pastāv fiziski ierobežojumi, kas attiecas uz individuālā uzņēmēja maksimāli pieļaujamo darbinieku skaitu, kā arī uz uzņēmēja maksimālo ienākumu apmēru. Turklāt patents neaizstāj visus nodokļus, paliek vairāki obligātie nodokļi, kas būs jāmaksā individuālajam uzņēmējam, ja tie attiecas uz viņu.
Tādējādi nodokļu sistēma, kuru uzņēmējs var piemērot, ir atkarīga no diezgan liels daudzums faktoriem.
Nodokļu sistēmu izmantošanas ierobežojumi individuālajiem uzņēmējiem
UTII sistēmai ir tādi paši ierobežojumi kā PSN (maksimālā ienākumu apjoma ierobežojums, individuālā uzņēmēja darbinieku skaits), taču darbību skaits, kurām ir atļauta pāreja uz šo sistēmu, ir daudz mazāks nekā PSN. . Bet maksimālais daudzums IP darbinieku skaits palielinās līdz 100 cilvēkiem, un iespējamie ienākumi var pārsniegt PSN limitu 1 miljona rubļu apmērā. Tas ir, UTII ir nopietnāks uzņēmējdarbības līmenis.
Pilns to darbību saraksts, kurām var izmantot UTII, ir sniegts Art. 346.26 Krievijas Federācijas nodokļu kodekss.
Vienkāršotajai nodokļu sistēmai ir vēl plašākas iespējas. Nav noteikts to darbību veidu saraksts, kurās var piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu, taču ir daži ierobežojumi, no kuriem lielākā daļa attiecas uz juridiskām personām un tas nav svarīgi individuālajiem uzņēmējiem. Piemēram, bankas un apdrošināšanas organizācijas nevar pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu.
Bet ir arī citi iemesli, kāpēc uzņēmējam var aizliegt pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu: piemēram, ja īpašuma vērtība, ko individuālais uzņēmējs izmanto savā darbībā, pārsniedz 100 miljonus rubļu, individuālā uzņēmēja darbinieku skaits pārsniedz 100 cilvēki, vai gada ieņēmumi pārsniedz 60 miljonus rubļu, kas reizināti ar indeksa deflatoru
Ir arī citi ierobežojumi, tāpēc topošajam uzņēmējam rūpīgi jāizpēta Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa sadaļa, kas veltīta vienkāršotajai nodokļu sistēmai, lai nesaņemtu negaidītu atteikumu to piemērot.
OSNO ir vispārēja nodokļu sistēma, kurai nav ierobežojumu, jo UTII izmantošana noteikta veida darbībām vairs nav obligāta. Šī ir visgrūtākā pārvaldības iespēja nodokļu uzskaite, un turklāt, kā likums, ievērojami palielinot summu nodokļu maksājumi uzņēmējs. Bet tas ir jāizmanto, ja visas pārējās nodokļu sistēmas nav pieejamas.
Kādu nodokļu sistēmu izvēlēties individuālajiem uzņēmējiem?
Tātad kuru izvēlēties nodokļu sistēmu individuālajiem uzņēmējiem? Viennozīmīgas atbildes nebūs, jo jebkura nodokļu sistēma noteiktos apstākļos var kļūt optimāla.
Lielākā daļa noderīgs padoms Pirms nodokļu sistēmas izvēles Jūs sastādīsiet uzņēmuma biznesa plānu (ja tas vēl nav izdarīts agrāk). Ja uzņēmējs nav pārliecināts par savu ienākumu līmeni, labākais risinājums būtu neizvēlēties tās sistēmas, kurām nepieciešams fiksēts maksājums, piemēram, UTII sistēmu vai patentu nodokļu sistēmu. Patiešām, šajā gadījumā, pat ja darbības rezultāti radīs mazākus ienākumus, nekā paredzēts, nodoklis nemainīsies. Pēc tam nodokļu sistēmu var mainīt.
Šajā gadījumā labāk būtu izvēlēties vispārēju vai vienkāršotu nodokļu sistēmu, jo īpaši tāpēc, ka daudzi reģioni apsver iespēju vai jau izstrādā likumprojektus, kas uz noteiktu laiku atbrīvotu no nodokļiem uzņēmējus, kuri uzsāk uzņēmējdarbību pirmo reizi reģioni - līdz 5 gadiem).
Tāpat būtu lietderīgi vēlreiz detalizēti izpētīt Nodokļu kodeksu. Krievijas Federācija pārliecināties, ka uzņēmējam ir zināmas visas katras nodokļu sistēmas nianses.
Viens no galvenajiem jautājumiem, kas jāizlemj jebkuram uzņēmējam, vēlams pat pirms uzņēmuma reģistrācijas, ir jautājums par individuālā komersanta nodokļu sistēmas izvēli. Ieslēgts šobrīd jebkuram individuālajam uzņēmējam ir vairākas iespējas, no kurām jūs varat izvēlēties vispiemērotāko tieši viņa darbības jomai un ienākumu apjomam: OSNO, vienkāršota nodokļu sistēma, UTII, vienotais lauksaimniecības nodoklis un PS. Apskatīsim katru no tiem sīkāk.
OSNO jeb vispārējo nodokļu sistēmu var izmantot absolūti jebkura organizācija vai individuālais uzņēmējs. Turklāt katrs individuālais uzņēmējs, kurš nav savlaicīgi iesniedzis pieteikumu cita (īpaša) režīma piemērošanai, automātiski nonāk vispārējā sistēmā.
OSNO fonds individuālajam uzņēmējam ir balstīts uz trīs nodokļu nomaksu:
- PVN - "pievienotās vērtības nodoklis" - ar nodokļa pamatlikmi 18% (no "pārdošanas" PVN tiek atņemts priekšnodoklis), tomēr ir arī atvieglotas likmes desmit un nulle procentu apmērā. Pārskaitīts vienādos maksājumos ne vēlāk kā katra pārskata ceturksnim sekojošā trīs mēnešu 25. datumā;
- Iedzīvotāju ienākuma nodoklis – “ienākumu nodoklis” privātpersonām» ar bāzes likmi 13% no starpības starp visu individuālā komersanta ieņēmumu apjomu un viņam radušās izmaksas, ja tās ir dokumentētas. Ja nav izdevumus apliecinošu dokumentu, tad ienākumus var samazināt tikai ar profesionālu nodokļa atlaidi 20% apmērā;
- transporta nodoklis, ja uzņēmējam ir tehnika;
- , ja uzņēmējam pieder nekustamais īpašums.
Turklāt neatkarīgi no nodokļu režīma katram individuālajam uzņēmējam ir pienākums veikt fiksētas iemaksas pensiju fondā “par sevi” Krievijas Federācijas valdības noteiktajā apmērā (2019. gadam - 32 385 rubļi), apdrošināšanas atskaitījumi Krievijas Federācijas Pensiju fondā, Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā un Sociālās apdrošināšanas fondā darbiniekiem (ja ir vairāk nekā viens darbinieks) un viena procenta iemaksa par ienākumiem, kas pārsniedz trīssimt tūkstošus rubļu. Lai aprēķinātu 1% no vispārējās sistēmas, starpība starp visiem individuālā uzņēmēja ienākumiem un profesionālajiem atskaitījumiem tiek ņemta par "ienākumiem". Tajā pašā laikā fiksēto iemaksu maksājumi un atskaitījumi darbiniekiem nonāk ailē “izdevumi” un samazina nodokļa bāzi.
No pozitīvās puses šis režīms nodokļu jomā, var atzīmēt daudz lielāku vidējo un lielo darījumu partneru vēlmi strādāt ar individuālajiem uzņēmējiem, kuri tāpat kā viņi ir PVN maksātāji.
Negatīvā puse ir diezgan iespaidīgs nodokļu slogs; nepieciešamība algot profesionālu grāmatvedi grāmatvedības uzskaitei un gaidāmā papildu atskaišu iesniegšana. PVN, piemēram, tiek maksāts reizi ceturksnī, un ir jāpārliecinās, ka visa dokumentācija, kas samazina nodokļa bāzi, ir pilnīgā kārtībā.
Viena uzņēmuma ietvaros varat apvienot nodokļu režīmus - piemēram, izmantot OSNO vairumtirdzniecība, un mazumtirdzniecībai UTII (“imputācija”). Vai arī ar tīklu mazumtirdzniecības veikali, pārsūtīt uz patentu sistēmas veikaliem, kuru tirdzniecības platība ir mazāka par piecdesmit kvadrātmetri, lielākie paliks kopējā sistēmā.
Jūs nevarat apvienot vispārīgu sistēmu ar “vienkāršotu”!
Vienkāršotā nodokļu sistēma ir vienkāršota nodokļu sistēma jeb “vienkāršota”.
Varbūt vispopulārākais nodokļu režīms mazo uzņēmumu vidū, taču, lai to piemērotu, ir jāatbilst vairākiem kritērijiem:
- Var pieņemt darbā ne vairāk kā simts darbinieku.
- Kopējie naudas ieņēmumi ir ierobežoti līdz 150 miljoniem rubļu.
- Pamatlīdzekļu apjoms nedrīkst pārsniegt 150 miljonus rubļu.
- Jūs nevarat ražot akcīzes preces (piemēram, alkoholu un tabaku).
- Jūs nevarat iegūt vai pārdot minerālus.
- Nevar piemērot vienlaikus ar OSNO un vienoto lauksaimniecības nodokli (UST)
- Paziņojuma veidlapa par vēlmi pāriet uz “vienkāršoto” sistēmu (veidlapa Nr.26.2–1) jāiesniedz vienlaikus ar individuālā komersanta reģistrāciju, bet ne vēlāk kā 30 dienu laikā pēc. Vai arī, ja uzņēmējs jau ir piemērojis citu nodokļu režīmu, līdz tā gada 31. decembrim, kas ir pirms pārejas gada. Izņēmums ir pāreja no UTII, pēc tam iesniedzot uz nodokļu birojs veidlapu, kas apstiprināta ar Krievijas Federācijas Federālā nodokļu dienesta rīkojumu Nr. ММВ-7-3/829@, individuālajam uzņēmējam ir tiesības sākt piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu nekavējoties no tā mēneša sākuma, kurā tiek izpildītas saistības par “ imputācija” beidzās.
Vienkāršotās nodokļu sistēmas izmantošanas priekšrocības noteikti ir daudz vieglāka lietvedība, viena šī nodokļa deklarācijas iesniegšana gadā, mazāk ciešu uzmanību nodokļu iestādēm. Tāpat nav pienākuma maksāt īpašuma nodokli (izņemot ar kadastrālo vērtību apliktās telpas - galvenokārt platības lielos tirdzniecības un biroju centros) un “mīkstāks” nodokļu slogs kopumā.
Galvenais trūkums ir uzņēmumu un individuālo uzņēmēju nevēlēšanās pēc vienotas sistēmas sadarboties ar “vienkāršotājiem”. Tāpat, ja bizness aug, lai nepārsniegtu limitus, bizness būs jāsadala, tādējādi apgrūtinot tā vadību.
Individuālajiem uzņēmējiem vienkāršotā nodokļu sistēma ir 2 veidu atkarībā no bāzes, no kuras tiek aprēķināts nodoklis: “ vienkāršotās nodokļu sistēmas ienākumi" un "STS ienākumi samazināti par izdevumu summu." Lai saprastu, kuru nodokļu sistēmu var piemērot jūsu individuālais uzņēmējs, ieteicams izmantot vienkāršu formulu - ja uzņēmēja paredzamās darbības izmaksas (galīgais saraksts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16. pantā) ir lielākas par 61%. , jums vajadzētu apstāties pie “”, ja mazāk, tad vienkārši “Ienākumi” izdevīgāk.
Starp citu, 1% no apdrošināšanas prēmijām no ieņēmumu summas, kas pārsniedz 300 000 rubļu, saskaņā ar abām vienkāršotās nodokļu sistēmas versijām tiek maksāta no kopējiem kases ieņēmumiem, neskatoties uz to, ka saskaņā ar OSNO jau ir atļauts ņemt ienākumus, atskaitot profesionālos. atskaitījumi kā bāze.
Nodoklis tiek pārskaitīts uz Federālā nodokļu dienesta kontu avansa maksājumos katra ceturkšņa beigās, vissvarīgākais līdz pārskata periodam sekojošā mēneša 25. datumam. Maksājums, kas balstīts uz ceturtā ceturkšņa (arī gada) rezultātiem, tiek izmaksāts līdz nākamā gada 30.aprīlim.
Šeit viss ir acīmredzams - nodoklis tiek aprēķināts no bāzes, kas ir individuāla uzņēmēja saņemtie ieņēmumi. Standarta versijā tie ir seši procenti, bet reģioni ar savu lēmumu šo likmi var pazemināt līdz vienam procentam.
Lai aprēķinātu nodokļa summu, visa nodokļa bāze jāreizina ar 6%. Fiksētais maksājums, ko katrs individuālais uzņēmējs maksā par sevi, kā arī 1% iemaksa un apdrošināšanas iemaksas par personālu, var samazināt vienkāršotās nodokļu sistēmas apmēru, ja tās tiek veiktas tajā ceturksnī, par kuru tiek veikts pārskaitījums. avansa maksājums"vienkāršoti". Ja uzņēmējs strādā viens, vienkāršoto nodokļu sistēmu var samazināt līdz 100%, ja ar personālu - līdz 50%.
Teiksim:
- Individuālais uzņēmējs Mamontovs saņēma ienākumus par 150 000 rubļu ceturksni.
- 20. martā (tas ir, pirmajā ceturksnī) viņš Federālajam nodokļu dienestam pārskaitīja ceturtdaļu no fiksētās iemaksas 32385: 4 = 8096,25 rubļi.
- Nodokļa avanss būs (150 000 x 6) - 8096,25 = 903,75 rubļi. Ieturējumam piemērojam 100% no maksājuma, jo individuālais uzņēmējs strādā bez darbiniekiem. Tajā pašā laikā, ja viņš nopelnītu nevis 150 000, bet, teiksim, mazāk, un aprēķinātā nodokļa summa būtu nulle vai negatīvs skaitlis, tad pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas nebūtu jāmaksā avanss.
Ko darīt, ja IP Mamutiem būtu algoti darbinieki, par ko viņš pirmajā ceturksnī samaksāja 3000 rubļu apdrošināšanas prēmijās, tad ar pirmajiem diviem punktiem trešais punkts izskatītos šādi: (150 000 x 6) - (8096,25 + 3000) = -2096,25. Bet! Individuālais uzņēmējs ar darbiniekiem var pieņemt tikai 50% no maksājuma kā kredītu, tāpēc jums joprojām būs jāmaksā (150 000 x 6): 2 = 4500 rubļu. Turklāt jāatceras, ka, ja individuālais uzņēmējs pieņem darbā darbiniekus pat tikai uz vienu mēnesi, viņš zaudē tiesības uz 100% atskaitījumu no darbinieka reģistrācijas brīža līdz kalendārā gada beigām.
Aprēķinot avansa maksājumi Saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu jāatceras, ka nodoklis tiek uzskatīts par “kumulējošu kopsummu”, tas ir, uzkrājot pusgadu, ir jāņem vērā ienākumi un izdevumi par sešiem mēnešiem, bet par deviņiem mēnešiem - ņemot vērā pirmo ceturksni un pusgadu.
Pārskaitījumi saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 6% tiek veikti uz KBK 182 1 05 01011 01 1000 110
Šajā variantā nodokļa bāze tiek ņemta par uzņēmēja kopējo ienākumu, kas samazināts par izmaksām, kas iekļautas sarakstā Art. Krievijas Federācijas nodokļu kodekss 346.16. Nodokļa standarta likme ir piecpadsmit procenti, bet Federācijas veidojošās vienības ar savu lēmumu var to pazemināt līdz pieciem procentiem. Šis lēmums arī noteiks, vai atvieglojums attiecas uz visiem reģiona uzņēmējiem vai tikai uz atsevišķām kategorijām.
Lai noteiktu nodokļa summu, aprēķinātā bāze jāreizina ar 15%. Tajā pašā laikā fiksēts maksājums, ko katrs individuālais uzņēmējs apmaksā pats, kā arī viena procenta iemaksu un apdrošināšanas prēmijas darbiniekiem, kas pilnībā tiek iekļauti izdevumu sarakstā, tādējādi samazinot nodokļa bāzi.
Piemēram:
- Individuālais uzņēmējs Sviridovs saņēma ieņēmumus par ceturksni 150 000 rubļu.
- 25. martā (tas ir, pirmajā ceturksnī) viņš samaksāja ceturtdaļu no fiksētās iemaksas 32385: 4 = 8096,25 rubļi.
- Atlikušās izmaksas sasniedza 120 000 rubļu.
- Nodokļa avansa maksājums būs (150 000 - (120 000 + 8096,25)) x 15% = 3285,56 rubļi.
Taču var gadīties, ka taksācijas periodā izmaksas bija vienādas vai pat lielākas par ieņēmumiem. Šādā gadījumā uzņēmējam saskaņā ar likumu joprojām būs jāmaksā “minimālais nodoklis”, kas ir vienāds ar vienu procentu no visiem ieņēmumiem.
Teiksim, ja Sviridova gadījumā viņa izdevumi pārsniegtu ienākumus, tad būtu jāmaksā 150 000 x 1% = 1500 rubļu. Šo “mīnusu” varētu iekļaut turpmākajos izdevumos, bet ne vēlāk kā 10 gadus vēlāk.
Pārskaitījumi saskaņā ar vienkāršoto nodokļu sistēmu 15% un minimālā nodokļa apmērā tiek veikti uz kopējo BCC 182 1 05 01021 01 1000 110.
Ja uzņēmējam ir vairāki darbības veidi, un viņš vēlas optimizēt individuālo uzņēmēju aplikšanu ar nodokļiem, apvienojot nodokļu režīmi, tad jums jāzina, ka vienam individuālajam uzņēmējam nav iespējams apvienot vienkāršoto nodokļu sistēmu 6% apmērā un vienkāršotu nodokļu sistēmu 15% apmērā. Bet ir atļauts apvienot jebkuru no vienkāršotās nodokļu sistēmas iespējām ar UTII vai patentu sistēmu.
UTII ir vienots nodoklis par nosacītajiem ienākumiem vai “nosauktajiem ienākumiem”. Tās piemērošanas joma ir daudz šaurāka. Vietējās pašvaldības patstāvīgi lemj, vai to teritorijā var piemērot visu veidu nodokļus individuālajiem uzņēmējiem. Piemēram, Maskavā ir atcelta “imputācija”.
Lai uzņēmējs citos reģionos varētu izvēlēties šo īpašo nodokļu režīmu, viņam jāatbilst šādiem kritērijiem:
- darbinieku skaits ir mazāks par 100 cilvēkiem;
- uzņēmējs nav iesaistīts trasta līgumā vai vienkāršā partnerībā;
- nav lielākais nodokļu maksātājs.
Pozitīvs arguments par labu UTII izvēlei ir diezgan pieņemams nodokļu sloga līmenis, it īpaši ar jau “pastiprinātu” biznesu, kad var iepriekš paredzēt, vai fiksētais maksājums būs izdevīgs, iespēja neveikt grāmatvedības uzskaiti un vienkārša atskaitīšanās. .
Acīmredzams ir arī galvenais negatīvais punkts - ja pēkšņi individuālais uzņēmējs nevarēja gūt peļņu vai ar to nebija pietiekami, jums joprojām būs jāmaksā UTII iepriekš aprēķinātā apmērā.
Galvenā atšķirība starp UTII un vienkāršoto nodokļu sistēmu ir tāda, ka, to aprēķinot, tiek ņemti vērā nevis individuālā uzņēmēja faktiski saņemtie ienākumi, bet gan valsts aprēķinātie (pieņemtie) ienākumi, kas aprēķināti pēc īpašas formulas ņem vērā nodarbošanās veidu, uzņēmuma atrašanās vietu, jomu tirdzniecības grīda veikals, darbinieku skaits.
Internetā ir pieejami tiešsaistes kalkulatori UTII aprēķināšanai, taču, lai saprastu aprēķina principu, pietiek iepazīties ar formulu:
Pamata atdeve x fiziskais rādītājs x K1 x K2 x 15% x 3
Pamata rentabilitātes apjoms un fiziskais rādītājs (tas parasti ir zāles kadri, mazumtirdzniecības vietu skaits, transportlīdzekļiem vai kopējais skaits darbinieki) ir noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.29. panta 3. punktā, K1 ir koeficients, ko katru gadu nosaka Ekonomikas attīstības ministrija. 2019. gadā tas ir 1,868. K2 ir vietējais koeficients, kas saistīts ar nodarbošanās veidu un darbības vietu. 15% ir standarta nodokļa likme, ko var samazināt arī ar reģionu lēmumu. 3 – mēnešu skaits ceturksnī.
Plkst galīgais norēķins nodokli, uzņēmējs, tāpat kā vienkāršotās nodokļu sistēmas gadījumā, ja viņš strādā viens, var samazināt maksājumu par pārskata ceturksnī samaksāto fiksēto iemaksu “par sevi” līdz 100% vai, ja ir darbinieki, ar iemaksām. par sevi un apdrošināšanas pārskaitījumi darbiniekiem , bet ne vairāk kā 50% no nodokļa summas.
Tāpat ar valdības lēmumu, lai mazajiem uzņēmumiem atvieglotu tiešsaistes kases aparātu ieviešanu, individuālie uzņēmēji UTII var samazināt nodokli par 18 000 rubļu par katru iegādāto un reģistrēto nodokļu inspekcijā. kases aparāts.
Uzņēmējs var pāriet uz aprēķinu vai nu uzreiz pēc uzņēmuma reģistrācijas, vai jebkurā laikā, iesniedzot Federālajam nodokļu dienestam veidlapu Nr. UTII-2 ne vēlāk kā piecu dienu laikā no pieteikumā norādītā datuma (darbības sākuma datums, uz kuru attiecas UTII). Individuālie uzņēmēji, kuri jau izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, var mainīt nodokli uz UTII tikai no jaunā taksācijas perioda sākuma - kalendārā gada.
Tāpat kā vienkāršotās versijas gadījumā, UTII individuālajam uzņēmējam aizstāj trīs vispārējās sistēmas nodokļus: iedzīvotāju ienākuma nodokli, PVN un īpašuma nodokli (atkal gadījumos, kad īpašums nav iekļauts ar kadastrālo vērtību apliekamo nodokļu sarakstā ). Imitācijas deklarāciju iesniedz reizi ceturksnī līdz ceturkšņa beigām sekojošā mēneša 20. datumam. Nodoklis jāsamaksā ne vēlāk kā katram ceturksnim sekojošā mēneša 25. datumā.
Aprēķinātā nodokļu sistēma ir īpašs režīms, ko individuāliem uzņēmējiem var izmantot vienlaikus ar jebkuru citu iespēju: OSNO, vienkāršoto nodokļu sistēmu, vienotu lauksaimniecības nodokli vai patentu. Bet, piesakoties ar vienoto lauksaimniecības nodokli, jums jāatceras, ka ienākumi no darbībām, uz kurām attiecas UTII, nedrīkst pārsniegt 30% no kopējiem ieņēmumiem, pretējā gadījumā tiks zaudētas tiesības uz vienoto lauksaimniecības nodokli.
UTII pārskaitījumi tiek veikti uz KBK 182 1 05 02010 02 1000 110
Vienotais lauksaimniecības nodoklis - vienotais lauksaimniecības nodoklis. Šo īpašo režīmu var izvēlēties tikai lauksaimniecības produktu ražotāji (individuālie uzņēmēji, kas nodarbojas ar augkopību, lopkopību, mežsaimniecību, audzēšanu un zvejniecību), savukārt galvenais kritērijs pārejai: lai ienākumu apjoms no šīs darbības nebūtu mazāks par 70% no uzņēmēja kopējā apgrozījuma. Vienotā lauksaimniecības nodokļa piemērošanu var sākt, iesniedzot pieteikumu 30 dienu laikā pēc uzņēmuma atvēršanas vai tikai no jaunā kalendārā gada, iesniedzot pieteikumu par pāreju līdz kārtējā gada 31.decembrim.
Nodokļa aprēķins ir līdzīgs vienkāršotās nodokļu sistēmas 15% principam - ņemam visus ienākumus, no tiem atņemam faktiski samaksātos izdevumus (tajā ietilpst arī fiksētā iemaksa pensiju fondā individuālajiem uzņēmējiem) un atlikušo starpību reizinām. pēc nodokļa likmes, in šajā gadījumā viņa ir tikai seši procenti. Aprēķins tiek veikts pēc uzkrāšanas principa no gada sākuma, un, ja iepriekšējos periodos bijuši zaudējumi, tos var arī ņemt vērā izdevumos.
Vienotā lauksaimniecības nodokļa izmantošanas neapšaubāmā priekšrocība ir zemā nodokļa likme un ārkārtīgi vienkāršota grāmatvedība ar minimālu atskaišu skaitu.
Nodokļu deklarācija vienotajam lauksaimniecības nodoklim iesniedz vienu reizi gadā, līdz taksācijas periodam sekojošajam 31.martam. Vienotā lauksaimniecības nodokļa pārskata periods tiek uzskatīts par pusgadu, tāpēc nodokļa avansa maksājums jāveic ne vēlāk kā līdz 25.jūlijam, bet beigu maksājums līdz nākamā gada 31.martam. Nodokļu optimizēšanai, ja individuālajam uzņēmējam, kas nodarbojas ar lauksaimniecību, ir vairākas darbības jomas, vienu lauksaimniecības nodokli var apvienot ar aprēķinu un patentu.
Vienotā lauksaimniecības nodokļa pārskaitījumi tiek veikti uz KBK 182 1 05 03010 01 1000 110
PSN – patentu nodokļu sistēma jeb “patents” ir piemērots tikai individuālajiem uzņēmējiem.
Uzņēmēji to var izmantot:
- nodarbojas ar kādu no 63 darbības veidiem, kas norādīti Art. Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.43. Šo sarakstu var paplašināt vietējās varas iestādes, piemēram, Maskavā viņi pievienoja tirdzniecību, izmantojot tirdzniecības automātus;
- darbinieku skaitam PSN derīguma laikā jābūt ne vairāk kā 15 cilvēkiem (pat ja ir vairāki patenti);
- Individuālais uzņēmējs nav iesaistīts vienkārša partnerības līguma vai īpašuma trasta pārvaldībā;
- plāno saņemt ne vairāk kā 60 miljonus rubļu ienākumu gadā no visām darbības jomām.
Uzņēmējs, kurš vēlas būt PS, var iesniegt pieteikumu par to uzreiz individuālā uzņēmēja reģistrācijas brīdī vai vēlāk desmit dienas pirms tā darbības sākuma.
Patents būtībā ir fiksēts maksājums, ko aprēķina ar 6% likmi, pamatojoties uz ienākumiem, ko individuālajam uzņēmējam ir paredzēts saņemt no savas darbības. Patenta vērtība ir tieši atkarīga no uzņēmēja nodarbinātības jomas un viņa atrašanās vietas.
Jāpiebilst, ka federācijas subjektiem ir tiesības pazemināt nodokļa likmi līdz nullei. Lai pats aprēķinātu patentu, varat izmantot kalkulatoru Federālā nodokļu dienesta portālā.
Samaksu par patentu var veikt vienā maksājumā līdz patenta termiņa beigām, ja patents tiek iegādāts uz laiku no viena līdz pieciem mēnešiem ieskaitot. Ja termiņš ir no sešiem mēnešiem līdz gadam, tad ir atļauts veikt maksājumu divās daļās - pirmo reizi ne vēlāk kā 90 dienu laikā no PSN piemērošanas dienas vienas trešdaļas apmērā no kopējām izmaksām, un otrā daļa (divas trešdaļas) nē vēlu patenta derīguma termiņš.
PSN lietošanas pozitīvie aspekti ir acīmredzami: izdevīga sistēma par darbību un ienākumus nesošu biznesu, kuram nav nepieciešama līdzdalība grāmatvedības uzskaitē, un individuālā komersanta gadījumā bez darbiniekiem, tad pat atbrīvots no jebkādas atskaites sniegšanas. Turklāt valdība nolēma, ka, tāpat kā UTII gadījumā, patentu īpašnieki var samazināt nodokļa izmaksas par 18 000 rubļu par katru iegādāto un reģistrēto vienību. kases iekārtas.
Trūkumi ir tādi, ka patents ir sava veida “abonēšana”, tāpēc Federālajam nodokļu dienestam ir vienalga, vai jums būs jāmaksā reāli ienākumi. Turklāt PSN ir vienīgais nodokļu režīms, kurā vienā vai otrā veidā nav iespējams pieņemt fiksētu maksājumu “par sevi” un apdrošināšanas pārskaitījumus darbiniekiem (Krievijas Federācijas pensiju fondam, Federālajai obligātajai medicīniskās apdrošināšanas apdrošināšanai). fonds, Sociālās apdrošināšanas fonds) kā nodokļa samazinājumu.
Pārskaitījumi saskaņā ar PSN tiek veikti uz KBK, kas ir saistīta ar maksātāja uzņēmējdarbības vietu.
Apkoposim: Krievijas likumdošana paredz dažādi veidi aplikšana ar nodokļiem individuālajiem uzņēmējiem, lai ikvienam uzņēmējam būtu iespēja izvēlēties tieši savām vajadzībām atbilstošu variantu. Ja plāno nodarboties ar vairāku veidu aktivitātēm, lai samazinātu nodokļu slogu, uzņēmējs var kombinēt dažādas formas individuālajiem uzņēmējiem.
Vienlaikus ir svarīgi nodrošināt katra režīma prasību ievērošanu un veikt atsevišķu ienākumu un izdevumu uzskaiti katram veidam. Vispārējās saimnieciskās darbības izdevumus sadala proporcionāli no katra darbības veida gūtajiem ienākumiem.
Ja jūs nolemjat neapvienot nodokļu režīmus, bet pilnībā aizstāt vienu ar otru, jums ir jāiesniedz lūgumraksts Federālajam nodokļu dienestam, lai jūs izslēgtu kā maksātāju, pretējā gadījumā jūsu individuālajam uzņēmējam vienlaikus būs divu veidu nodokļi, tāpat kā kombinācijas gadījumā.
Ir situācijas, kad uzņēmēji, kuri nesen uzsākuši savu uzņēmējdarbību un atver biznesu ar specializētu uzņēmumu starpniecību, jautā, kā uzzināt, kurā nodokļu sistēmā darbojas viņu individuālais uzņēmējs. Šajā gadījumā drošākais veids ir tieši sazināties ar savu Federālo nodokļu dienestu, nosūtot pasi un TIN sertifikātu, vai nosūtīt rakstisku pieprasījumu. Turklāt tas jādara, tiklīdz rodas jautājums, pretējā gadījumā termiņš pārslēgšanai uz vēlamo režīmu var tikt nokavēts.
Tāpat neatkarīgi no tā, kāds nodokļu veids tika izvēlēts, ja jūsu reģionā ir pieņemts likums par “ nodokļu brīvdienas"un jūs ievērojat nepieciešamās prasības:
- Pirmo reizi reģistrēts kā individuālais uzņēmējs.
- Kopš reģistrācijas ir pagājuši mazāk nekā divi gadi.
- Reģistrācija tika veikta pēc likuma par “nodokļu brīvdienām” pieņemšanas.
- Jūs strādājat zinātniskajā, sociālajā, ražošanas nozare vai sniegt pakalpojumus sabiedrībai.
- Daļa no 4. punktā noteiktajiem darbības veidiem nav mazāka par 70 % no kopējiem ienākumiem.
Jums būs tiesības saņemt divus gadus nodokļu atvieglojumi, pilnībā atbrīvojot no maksājuma jebkurā no veidiem. Šajā gadījumā individuālajam uzņēmējam ir jāiesniedz deklarācijas.
Ar laiku likumdevējs veic arvien jaunus grozījumus nodokļu kodeksā, lai liegtu uzņēmējiem iespēju ietaupīt uz nodokļiem un palielināt valsts budžeta ieņēmumus. Uzņēmējam ir diezgan grūti atrast nepilnības likumdošanā, lai optimizētu nodokļu uzlikšanu, un visi pastāvīgi saskaras ar jautājumu: kādu nodokli izvēlēties individuālajam uzņēmējam?
Uzdevums nav viegls, tomēr, ja sākotnēji izlemjat par darbības veidu, aptuveno ienākumu un izdevumu apmēru, jūs varat padarīt savu biznesu nedaudz ienesīgāku, neizejot no komforta zonas.
Individuālo komersantu aplikšanas ar nodokļiem īpatnības ir tādas, ka uzņēmējam ir tiesības izvēlēties starp piecām nodokļu sistēmām: vienkāršoto, patentēto, vienoto aprēķināto ienākumu nodokli un vienoto lauksaimniecības nodokli.
Būtībā uzņēmējs vienmēr izvēlas vienu no trim īpašiem vienotajiem: vienkāršota sistēma, patentu sistēma un vienots aprēķināto ienākumu nodoklis, kas galvenokārt ir vērsti uz mazo uzņēmumu pārstāvjiem.
Lasiet sīkāk par nodokļu sistēmu veidiem un iezīmēm individuālajiem uzņēmējiem:
Vispārējā sistēma ir standarta un visiem uzņēmējiem ir tiesības to izmantot, taču pēdējos joprojām attur atskaitīšanās, ar ko var tikt galā tikai ar grāmatveža palīdzību. Un turklāt, atrodoties uz vispārējās sistēmas, uzņēmējam jāuzrauga arī pievienotās vērtības nodokļa maksāšana. Vispārējā sistēmā uzņēmējs maksā nodokli no saņemtā neto ienākuma summas ar 13% likmi, kā arī maksā īpašuma nodokli un pievienotās vērtības nodokli. Šī nodokļu sistēma ir laba, jo tai nav ierobežojumu attiecībā uz darbības veidu vai ienākumu apjomu.
Vienkāršotās nodokļu sistēmas iezīmes
Pie vienkāršotās nodokļu formas priekšrocībām var izcelt to, ka uzņēmējam ir tiesības izvēlēties nodokļa likmi 6% vai 15% apmērā, nemaksājot iedzīvotāju ienākuma nodokli un virkni citu nodokļu. Savukārt, ja uzņēmējam ir darbinieki, tad iedzīvotāju ienākuma nodoklis joprojām būs jāmaksā no darbinieka ienākumu summas.
Vienkāršotā nodokļa forma uzņēmējam ir pozitīva ar to, ka no viņa ienākumu summas, tas ir, no iemaksas, tiks aprēķināts tikai nodoklis, kas samazināts par 100% no apdrošināšanas prēmijām. Pensiju fonds 18 610,80 rubļu apmērā darba pensijai un 3 650,58 rubļu apmērā medicīniskajai apdrošināšanai. Uzņēmējs iemaksas sociālās apdrošināšanas fondā par sevi veic tikai pēc saviem ieskatiem.
Ja uzņēmējam ir darbinieki, tad no darbinieka neto ienākumu summas ir jāmaksā nodoklis 13% apmērā, iemaksa Pensiju fondā un Sociālās apdrošināšanas fondā. Tādējādi tiek būtiski samazināts neto ienākumu apjoms un, lai optimizētu darbiniekus, katrs individuālais uzņēmējs cenšas nodibināt partnerattiecības ar citiem individuālajiem uzņēmējiem, nealgojot darbiniekus uz darba līguma pamata.
Ļoti bieži uzņēmēji, bez dibināšanas darba attiecības, slēgt līgumus par citu personu pakalpojumu sniegšanu, lai optimizētu nodokļu aplikšanu.
Tiem, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu individuālajiem uzņēmējiem, ir ierobežojumi ienākumu apjomam (līdz 60 miljoniem rubļu gadā) un līdz 100 darbiniekiem.
Patentu nodokļu sistēma
Šī sistēma tiek piemērota tikai noteiktiem nodokļu kodeksā noteikto darbību veidiem. Tiesības izmantot šo sistēmu ir individuālam uzņēmējam, kurš ir saņēmis patentu. Patenta derīguma termiņš nedrīkst pārsniegt kalendārais gads. Ja patents izsniegts uz laiku, kas ilgāks par sešiem mēnešiem, tad nodokli var maksāt pa daļām.
Patentu nodokļu sistēmu ir optimāli izmantot, lai optimizētu nodokļu uzlikšanu tieši ienākumiem, kas gūti no darbības veida, kurai patents izdots. Turklāt likumdevējs paredz iespēju vienlaikus apvienot vairākus nodokļu režīmus.
Visa informācija par patentu nodokļa sistēmu:
Patentu nodokļa sistēma no vienkāršotās sistēmas tika atdalīta tikai 2013. gada 1. janvārī, taču tajā jau ir daži uzlabojumi.
Pirmā un galvenā priekšrocība iesācējiem uzņēmējiem, izmantojot patentu sistēmu, ir tā, ka patentu var izsniegt uz vienu mēnesi, kas liecina par izdevumu risku samazināšanos. Piemēram, ja darbība nenes ienākumus vai ir nesezonāla šāda veida darbībai, uzņēmējs nodokli maksās tikai patenta derīguma termiņa laikā, kuru sākotnēji var iegūt uz īsu laiku.
Patentu sistēma paredz vienkāršu ziņošanu, kā arī iespēju veikt darbības ne tikai individuālā uzņēmēja reģistrētajā dzīvesvietā, bet arī patenta spēkā esamības teritorijā. Turklāt uzņēmējs saskaņā ar šo nodokļu sistēmu neiesniedz atskaites (nodokļu deklarācijas).
Patentu sistēma ļauj uzņēmējam minimizēt organizatoriskās izmaksas un vienkāršot administrēšanu, taču to arī dara negatīvie aspekti, piemēram, nodokļu dubultās uzlikšanas iespēja, ja uzņēmējs darbojas dažādos reģionos, pamatojoties uz vairākiem patentiem. Taču kopš 2015. gada ir veiktas pozitīvas izmaiņas, un šobrīd individuālajam uzņēmējam ir tiesības iegūt patentu, kas aptver vairākas pašvaldības.
Atgādinām, ka nodokļa likme šajā sistēmā ir 6% un tiek aprēķināta no aptuveno ienākumu summas no šāda veida saimnieciskās darbības.
UTII izmantošanas iezīmes
Šī nodokļu sistēma ir paredzēta arī mazo uzņēmumu pārstāvjiem un ļaus aprēķināt nodokļa summu nevis no faktiskajiem neto ienākumiem, bet gan no fiksētas bāzes, kas noteikta nodokļu kodeksā un koriģēta ar noteikto koeficientu. vietējā iestāde iestādes. Likme, lietojot sistēmu nodokļi UTII individuālajiem uzņēmējiem tas ir 15%. Nodokļu likumdošana nosaka to darbību veidu sarakstu, kuru piemērošanā uzņēmējam ir tiesības izvēlēties šo sistēmu.
Ja individuālā uzņēmēja ienākumi palielinās, tad vienotais nodoklis par nosacīto ienākumu paliek nemainīgs, turklāt to var samazināt par samaksāto summu fiksētās iemaksas Krievijas Federācijas pensiju fondā sev un darbiniekiem.
Vienotais lauksaimniecības nodoklis
Uzņēmēji, kas nodarbojas ar darbībām, kas saistītas ar lauksaimniecība, pienākas kopā ar citiem nodokļiem, bet tikai no šāda veida darbības gūtā ienākuma summas.
Ne visiem individuālajiem uzņēmējiem ir tiesības izmantot šī sistēma, bet tikai preču ražotāji. Nodoklis tiek aprēķināts, reizinot nodokļa likmi (6%) ar ienākumu un izdevumu starpību. Tas ir, no neto ienākumu summas.
Vienotais lauksaimniecības nodoklis ir labvēlīgs ar to, ka uzņēmējam rada nelielu nodokļu slogu, ir vienkāršota atskaites kārtība un diezgan paplašināts izdevumu saraksts, kas tiek ņemti vērā, lai samazinātu nodokļa bāzi.
Ir gandrīz neiespējami viennozīmīgi atbildēt uz jautājumu, kādu nodokļu sistēmu izvēlēties individuālajam uzņēmējam, neizceļot tādas pamatkomponentes kā ienākumi, izdevumi un darbības veids, jo īpašiem nodokļu režīmiem ir vairāki ierobežojumi. Tikai aprēķinot nodokļa apmēru piecām nodokļu sistēmām, uzņēmējs var izdarīt pareizo izvēli.
Ir pienācis laiks runāt par to, kādi nodokļu veidi pastāv individuālajiem uzņēmējiem. Šajā rakstā mēs apskatīsim iespējamie varianti, to īpatnības un atšķirības viena no otras.
Viss nodokļu veidu saraksts ir šāds:
- OSN (vispārējā nodokļu sistēma individuālajiem uzņēmējiem)
- STS (Vienkāršota nodokļu sistēma individuālajiem uzņēmējiem)
- UTII (noskaitīto nodokļu sistēma individuālajiem uzņēmējiem)
UTII jeb vienotais nosacīto ienākumu nodoklis
To izmanto noteikta veida darbībām, kad individuālajam komersantam tiek uzlikta kāda vidējā ienākumu vērtība, no kuras tiek maksāts nodoklis. Piemēram, UTII maksā fotogrāfi, kravu pārvadājumu darbinieki un veikali, kuru tirdzniecības platība ir mazāka par 150 kv.m. Darbību veidi, kuriem tiek piemērots UTII, var atšķirties atkarībā no Krievijas Federācijas subjekta. Pastāv arī korekcijas koeficientu jēdziens dažāda veida darbībām. Piemēram, veikalam korekcijas koeficients būs tirdzniecības zona.