>

Kuru nodokļu sistēmu SIA ir izdevīgāk izvēlēties un kas būtu jāievēro? Kā izvēlēties nodokļu sistēmu individuālajiem uzņēmējiem

1. variants (vispārējā nodokļu sistēma) tiek piemērots, ja individuālais uzņēmējs nav pārgājis uz kādu no “īpašajiem režīmiem” (STS, UTII, patents)

Šajā gadījumā Individuālais komersants maksā Iedzīvotāju ienākuma nodokli "NDFL" 13%, Pievienotās vērtības nodokli "PVN" 18% jeb 10%, Īpašuma nodokli un attiecīgi veic šo nodokļu uzskaiti un iesniedz atskaites. Šī sistēma ir visneērtākā un piemērota tikai lielajiem uzņēmējiem, importētājiem un, ja OSNO ir ienesīgi klienti ar PVN. Šīs ir galvenās individuālo uzņēmēju atšķirības vispārējā nodokļu sistēmā.

2. variants (vienkāršota nodokļu sistēma, ienākumi).

Mūsuprāt, tas ir labākais risinājums, ja, protams, tas ir piemērots jūsu biznesam. Izmanto dažādiem pakalpojumiem un/vai par zemām izmaksām/izdevumiem.

Galvenais nodoklis ir vienkāršotās nodokļu sistēmas vienotais nodoklis 6% apmērā no individuālo uzņēmēju ienākumiem, aizstājot iepriekš minētos nodokļus. Citiem vārdiem sakot, visi ieņēmumi, kas saņemti no individuālā uzņēmēja bankas konta vai kases, ir apliekami ar nodokļiem. Jūs nevarat samazināt ieņēmumus par izdevumiem.

Tomēr aprēķinātā nodokļa summu var samazināt:

  • par 100% no individuāla uzņēmēja obligātajiem maksājumiem (iemaksām) Krievijas Federācijas pensiju fondā un Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā fiksētā apmērā. 2013.gadā šie maksājumi bija 35664,66/gadā. Materiāla beigās norādīta iemaksu summa un veikšanas kārtība 2014., 2015., 2016. un 2017. gadā. Šo atskaitījumu piemēro, ja individuālajam uzņēmējam nav darbinieku.

vai, ja individuālais uzņēmējs izmanto darbaspēku darbiniekiem:

  • 50% no maksājumiem (iemaksām) Pensiju fondā, Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā, Sociālās apdrošināšanas fondā, kas uzkrāti un izmaksāti par darbiniekiem.

Individuālajiem komersantiem, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu, ienākumus ieraksta Ienākumu un izdevumu uzskaites grāmatā "KUDiR". Skaidras naudas operācijas un pamatlīdzekļu "OS" uzskaite tiek veikta vispārējā režīmā. Mēs arī atzīmējam, ka nav nepieciešams veikt grāmatvedības uzskaiti un iegūtās peļņas papildu aplikšanu ar nodokli. Brīvos līdzekļus, kas paliek pēc Vienotā nodokļa nomaksas, var izsniegt no kases vai pārskaitīt uz personas karti no norēķinu konta šādi maksājumi netiek aplikti ar iedzīvotāju ienākuma nodokli. Papildu priekšrocība ir grāmatvedības un pārskatu sniegšanas vienkāršība, kā arī intereses trūkums par nodokļu iestāžu veiktajām revīzijām.

3. variants (vienkāršota nodokļu sistēma, ienākumi mīnus izdevumi).

Šī iespēja ir piemērota tirdzniecībai un/vai lielu izmaksu/izdevumu gadījumā. Arī tad, ja preces izmaksas ir augstas un uzcenojums mazs.

Galvenais nodoklis ir vienkāršotās nodokļu sistēmas vienotais nodoklis 15% apmērā no individuāla uzņēmēja ienākumiem, kas samazināti par viņa izdevumiem. Šajā gadījumā izdevumiem jābūt pamatotiem, ekonomiski pamatotiem un dokumentāliem. Izdevumu saraksts, par kuriem var samazināt ienākumus, ir noteikts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.16. Saraksts ir slēgts, t.i. Jūs varat ņemt vērā tikai tos izdevumus, kas ir tieši noteikti likumā.

Ieņēmumi un izdevumi tiek ierakstīti Ieņēmumu un izdevumu uzskaites grāmatā "KUDiR". Kase un operētājsistēma - saskaņā ar vispārīgie noteikumi. Grāmatvedība var netikt veikta. Peļņa tiek izmaksāta bez papildu nodokļiem.

Šajā variantā grāmatvedība ir nedaudz sarežģītāka, un nodokļu iestāžu uzmanība var būt rūpīgāka, jo būs jāapstiprina veikto izdevumu pamatotība.

4-iespēja (patentu nodokļu sistēma). Jauns izskatsīpašais režīms, kopš 2013. gada ir iekļauts atsevišķā Nodokļu kodeksa nodaļā, bet vietējai rīcībai papildus ir nepieciešams Krievijas Federācijas subjekta likums. Maskavas apgabalā ir likums “Par patentu nodokļu sistēmu Maskavas apgabala teritorijā”. Pilsētā federāla nozīme Pieņemts Maskavas likums Nr.53 “Par patentu nodokļu sistēmu”. Pilnu šo reģionālo likumu tekstu varat lejupielādēt mūsu tīmekļa vietnē. Patentu var iegūt tikai individuālie uzņēmēji. Organizācijām šīs tiesības ir liegtas.

Patentu var izmantot kopā ar citiem režīmiem, un tas ir derīgs attiecībā uz noteikti veidi likumā noteiktās darbības. Pamatā tie ir dažādi pakalpojumi, kā arī mazumtirdzniecība hallēs līdz 50 kv.m. Patents ir derīgs viena veida uzņēmējdarbībai viena Krievijas Federācijas subjekta teritorijā cita Krievijas Federācijas subjekta teritorijā, katram darbības veidam jāsaņem jauns patents.

Pieteikties patentam var vienlaikus ar individuālā uzņēmēja atvēršanu vai 10 dienas pirms Patentu nodokļu sistēmas piemērošanas sākuma.

Patents aizstāj pamatnodokļus un arī atbrīvo no pienākuma iesniegt deklarāciju. Nodokļu objekts ir “individuālā uzņēmēja potenciāli saņemamie gada ienākumi” par katru darbības veidu, un to nosaka Krievijas Federācijas subjekta tiesību akti.

Piemēram, patents tirdzniecībai zālē, kuras platība nepārsniedz 50 kvadrātmetri Maskavas reģionā visam 2017. gadam tas maksās:

  • 12 528 rubļi gadā individuālajiem uzņēmējiem bez darbiniekiem;
  • 30 210 rubļi gadā individuālajiem uzņēmējiem no 1 līdz 3 darbiniekiem;
  • individuāliem uzņēmējiem no 4 līdz 15 darbiniekiem 253 888 rubļi gadā;

Vidējais darbinieku skaits uz 15 darbiniekiem saskaņā ar darba un civiltiesiskajiem līgumiem ir maksimālais darbinieku skaits Patenta iegūšanai un pieteikšanai.

Var teikt, ka Patents ir ļoti pievilcīgs režīms mazajiem uzņēmumiem, piemērots Uzņēmējiem bez darbiniekiem un ar nelielu darbinieku skaitu. Attiecībā uz Maskavu kopš 2015. gada jūlija Patentu sistēmas piemērošanas priekšrocības attiecībā uz tirdzniecības darbībām palielina atbrīvojums no Tirdzniecības nodokļa maksāšanas.

Jauns papildu vietējā nodokļa veids, pamatojoties uz tirdzniecības darbības objektu. Šobrīd spēkā no 01.07.2015 Maskavā. Plašāku informāciju skatiet mūsu tirdzniecības maksas pārskatā.

5. iespēja (vienots nodoklis no nosacītajiem ienākumiem). UTII - tiek ieviests saskaņā ar federācijas veidojošo vienību likumiem. Jo īpaši individuālajiem uzņēmējiem Maskavā vispār nav iespēju to izmantot, bet UTII Maskavas reģionā ir derīga un var būt laba alternatīva citiem režīmiem. Kopš 2013. gada pāreja uz vienoto nodokli ir kļuvusi brīvprātīga. Tagad Uzņēmējam pašam jāizlemj: pāriet uz UTII vai nē. Konkrētā situācijā, atkarībā no darbības veida, tas var būt vairāk vai mazāk izdevīgi nekā citas iespējas.

Pensiju iemaksas IP

Individuālo uzņēmēju iemaksas 2017. gadā pieauga līdz 27 990-00 rubļiem, plus 1% (viens procents) no ienākumiem, kas pārsniedz 300 tr. par taksācijas periodu. Individuālo komersantu fiksētās iemaksas tiek veiktas neatkarīgi no piemērojamās nodokļu sistēmas.

Atverot (reģistrējot) individuālo uzņēmēju, privātpersona automātiski kļūst par iemaksu veicēju pensiju un medicīnas fondos. Summa, kas jāmaksā par iemaksu veikšanu, ir piesaistīta aprēķinos minimālais izmērs algas. Tāpēc tas katru gadu ir atšķirīgs. Varat to aprēķināt pats, taču vieglāk ir pārbaudīt Pensiju fondā un vienlaikus precizēt maksājuma datus, kas arī var mainīties no jaunā gada. Un jāatceras, ka individuālā uzņēmēja aktivitātes trūkums un tā rezultātā ienākumu trūkums neatbrīvo individuālo uzņēmēju no iemaksu veikšanas.

Atcerieties! Pilsonis ar individuālā uzņēmēja statusu pārtrauc iemaksu veikšanu tikai no brīža, kad tiek izslēgts no Vienotā valsts individuālo uzņēmēju reģistra. Lai gan šim noteikumam ir izņēmumi. Likuma Nr. 212-FZ 14. panta 6. punktā ir uzskaitīti šādi gadījumi:

  • bērna kopšanas atvaļinājums līdz 1,5 gadiem;
  • militārais dienests ar iesaukšanu;
  • I grupas invalīda, bērna invalīda vai vecāka gadagājuma cilvēka, kurš sasniedzis 80 gadu vecumu, kopšana;
  • dzīvo kopā ar dienējošo militārpersonu laulāto militārais dienests saskaņā ar līgumu apgabalā, kurā nav nodarbinātības iespēju;
  • dzīvo ārzemēs ar laulāto, kas nosūtīts darbam Krievijas Federācijas diplomātiskajās pārstāvniecībās un konsulārajās iestādēs, starptautiskajās organizācijās.

Lai izmantotu pabalstu, jums ir jāuzraksta paziņojums par individuālā uzņēmēja darbības apturēšanu saistībā ar kādu no punktiem un jāiesniedz Pensiju fondā.

Nodevu samaksa

Individuālo uzņēmēju fiksēto iemaksu summas 2017. un 2016. gadam varat aprēķināt mūsu tiešsaistes fiksēto iemaksu kalkulatorā tieši vietnē.

2017. gadā individuālā komersanta kopējā fiksētā maksājuma (PFR un MHIF) apmērs ir

  • 27990 rubļi 00 kapeikas (un papildus 1% no ieņēmumiem virs 300t.)

tas ir sadalīts divos fondos:

  • Individuālā uzņēmēja iemaksa pensiju fondā 2017. gadam ir vienāda ar: 23 400,00 rubļiem.
  • Individuālo uzņēmēju iemaksa Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā 2017. gadam ir vienāda ar: 4590,00 rubļiem.

Kopš 2017. gada ne tikai mainījušies BCC individuālajiem uzņēmējiem, bet arī iemaksu administrēšana ir nodota nodokļu inspekciju pārziņā.

    Fiksēto iemaksu veikšanai individuālajiem uzņēmējiem 2017. gadā tiek izmantoti budžeta klasifikācijas kodi:

    • KBK PFR 18210202140061110160 – līdz 300 tonnām.
    • KBK PFR 18210202140061110160 – 1% no virs 300 tonnām.
    • KBK FOMS 18210202103081013160
    • KBK PFR 18210202140062110160 — soda nauda
    • KBK PFR 18210202140062210160 — procenti
    • KBK PFR 18210202140063010160 — soda nauda

    Federālais obligātās veselības apdrošināšanas fonds

    • KBK FOMS 18210202103082013160 — sodi
    • KBK FOMS 18210202103083013160 — soda nauda

    2016. gadā individuālā uzņēmēja kopējā fiksētā maksājuma (PFR un MHIF) summa bija 23 153 rubļi 33 kapeikas (un papildus 1% no ieņēmumiem virs 300 tūkstošiem)

    2015. gadā kopā fiksēts maksājums bija 22261,38 rubļi. (plus 1% no ieņēmumiem virs 300 t.)

    No 2014.gada līdz šim ir spēkā jauna kārtība, kādā aprēķina un maksā apdrošināšanas prēmijas fiksētā apmērā pašnodarbinātajiem. Iemaksu apmērs ir sadalīts divos variantos atkarībā no uzņēmēja ieņēmumu summas taksācijas periodā. Fiksētā summa jāsamaksā līdz gada beigām (iespējams, pa daļām), bet 1% līdz nākamā pārskata gada 1.aprīlim, taču to var samaksāt arī gada laikā.

    2014. gadā fiksētie maksājumi individuālajiem komersantiem “apdrošināšanas prēmijas fiksētā apmērā” in ārpusbudžeta fondi(pensiju fonds un obligātās veselības apdrošināšanas fonds) bija:

    Pirmā iespēja - ieņēmumiem, kas mazāki par 300 000 rubļu, gada maksājuma summa ir 20 727,53 rubļi. Šī summa ir jāmaksā neatkarīgi no ienākumiem vai uzņēmējdarbības.

    Aprēķins atkarībā no minimālās algas (formula joprojām ir spēkā):

    • Minimālā alga 2014. gadā ir 5554 rubļi. x 26% x 12 mēneši = 17 328,48 RUB (iemaksa pensiju fondā)
    • Minimālā alga 2014. gadā ir 5554 rubļi. x 5,1% x 12 mēneši = 3399,05 RUB (ieguldījums FFOMS)

    Otrā iespēja - ar ieņēmumiem vairāk nekā 300 000 rubļu - gada maksājuma summa ir 20 727,53 rubļi. plus 1% no summas, kas pārsniedz 300 tūkstošus rubļu gadā.

    Noteikts arī limits apdrošināšanas iemaksām, kas aprēķinātas no summām, kas pārsniedz trīs simti tūkstošdaļu no ieņēmumiem, un tas ir astoņkārtīgs fiksētās iemaksas lielums pensiju fondā Krievijas Federācija, t.i. RUB 138 627,84 Kopējais maksimālais fiksēto maksājumu apjoms individuālajiem uzņēmējiem 2014. gadā būs: 142 026,89 rubļi. Maksimālā iemaksu summa 2015. gadā ir 148 886,40 rubļi. Un limita summa Pensiju fonda iemaksas 2016. gadā ir 154 851,84 rubļi.

    2013. gadā kopējā iemaksu summa par visu gadu bija 35 664-66 rubļi. Pārskaitot iemaksas pensiju fondā, pastāvēja šāda to sadales kārtība:

    Personām, kas dzimušas 1967. gadā un jaunākas:

    • 24984-00 rub. Apdrošināšanas iemaksas fiksētā apmērā darba pensijas apdrošināšanas daļas izmaksai.
    • 7495-20 rub. Apdrošināšanas iemaksas fiksētā apmērā darba pensijas fondētās daļas izmaksai.

    1966. gadā dzimušajiem:

    • 32479-20 rub. Apdrošināšanas iemaksas fiksētā apmērā darba pensijas apdrošināšanas daļas izmaksai.
    • 3185-46 rub. Apdrošināšanas prēmijas par obligāto medicīnisko apdrošināšanu, ieskaitītas FFOMS budžetā.
    Dalīties noderīga informācija ar draugiem:

    Bezmaksas konsultācijas par individuālo uzņēmēju reģistrāciju un nodokļiem. Sazinieties ar mums lapas apakšā vai grupā.

Jebkurš uzņēmējs vēlas samazināt izmaksas. Izmaksu samazināšanu veicina pareiza biznesa organizācija.

Cienījamie lasītāji! Rakstā ir runāts par tipiskiem risinājumiem juridiskie jautājumi, bet katrs gadījums ir individuāls. Ja vēlaties uzzināt, kā atrisināt tieši savu problēmu- sazinieties ar konsultantu:

PIETEIKUMU UN ZVANU TIEK PIEŅEMTI 24/7 un 7 dienas nedēļā.

Tas ir ātri un PAR BRĪVU!

Tāpēc tik liela uzmanība tiek pievērsta nodokļu režīma izvēlei. Kādu nodokļu režīmu individuālajam uzņēmējam izvēlēties 2019. gadā?

Krievijā liela uzmanība tiek pievērsta mazo un vidējo uzņēmumu attīstībai. Šim nolūkam uzņēmējiem tiek dotas tiesības izvēlēties optimālo biznesa organizāciju.

Tas izpaužas, jo uzņēmējiem nav noteikta vienota nodokļa likme. Kura nodokļu sistēma ir izdevīgākā individuālajiem uzņēmējiem 2019. gadā un kā izvēlēties piemērotāko režīmu?

Galvenie aspekti

Lielākā daļa bieži uzdotais jautājums iesācēji uzņēmēji - "Es atveru individuālo uzņēmēju, kādu nodokļu sistēmu man izvēlēties?" Režīmu ieteicams izvēlēties reģistrācijas stadijā.

Sākotnēji jāizpēta visas pieejamās iespējas, ņemot vērā darbības specifiku. Ir nepieciešams iepazīties ar visiem katras nodokļu sistēmas ierobežojumiem, plusiem un mīnusiem.

Pretējā gadījumā uzņēmējam būs jāsaskaras ar palielinātu nodokļu maksājumi, neitralizējot visus biznesa ieguvumus.

Mainīt nodokļu režīmu ne vienmēr ir viegli. Daži režīmi ir pieejami lietošanai tikai no nākamā kalendārais gads.

Citas opcijas ļauj veikt pārejas jebkurā laikā. Atsevišķos gadījumos ir iespējams kombinēt režīmus.

Ja individuālais uzņēmējs reģistrācijas laikā neapgrūtināja režīma izvēli, tad pēc noklusējuma viņš ir reģistrēts nodokļu vajadzībām kā nodokļu maksātājs.

Vispārējais režīms neparedz ierobežojumus attiecībā uz darbības veidiem, darbinieku skaitu un citiem kritērijiem.

Bet jums būs jāmaksā visi nodokļi bez izņēmumiem un jāsaglabā stingra atskaite. Bieži vien nepareiza nodokļu izvēle noved pie uzņēmuma slēgšanas.

Kas jums jāzina

Individuālais uzņēmējs ir fiziska persona, kurai ir tiesības veikt uzņēmējdarbību un saņemt sistemātiskus ienākumus.

Uzņēmējdarbība nozīmē jebkuras neaizliegtas uzņēmējdarbības veikšanu, uzņemoties risku un risku. Fiziskās personas parastie ienākumi tiek aplikti ar 13% standarta likmi.

Formālo uzņēmumu aplikšana ar nodokļiem ļauj samazināt nodokļu likmes. Ir svarīgi zināt, ka nav tādas lietas kā “nodokļa likme individuālajiem uzņēmējiem”.

Uzņēmēja aplikšana ar nodokļiem ir pilnībā atkarīga no izvēlētā režīma. Šajā gadījumā nodoklis tiek aprēķināts, ņemot vērā darbības veidu, ienākumu apjomu, darbinieku skaitu utt.

Kādi ir veidi

Režīma izvēle prasa ne mazāku uzmanību kā mājokļa izvēle parastam mājoklim. Atšķirība ir tāda, ka mainīt režīmu dažreiz ir grūtāk.

Nodokļi izvēlētajā sistēmā tiks maksāti vairāk nekā vienu dienu. Un, ja izdarīsi nepareizu izvēli, nāksies ciest ievērojamus zaudējumus, līdz parādīsies iespēja mainīt režīmu.

Krievijā no 2019. gada individuālajiem uzņēmējiem ir pieejami pieci nodokļu režīmi. Šis:

Galvenais režīms tiek uzskatīts par OSNO. Ierobežojumu neesamība ļauj to izmantot ikvienam individuālam uzņēmējam jebkurā uzņēmējdarbības jomā.

Citas sistēmas pieder īpašo režīmu kategorijai. Specifiskums izteikts pieteikšanās nosacījumos un prasībās nodokļu maksātājam.

Galvenie kritēriji, pēc kuriem tiek pārbaudīta iespēja izmantot īpašu režīmu, ir:

  • darbības veids;
  • ienākumu apjoms;
  • darbinieku skaits.

Kā notiek pāreja no viena režīma uz otru? Noteikumi nodokļu sistēmas maiņai ir nedaudz atšķirīgi:

BASIC IN šajā gadījumā nav nepieciešama īpaša reģistrācija. Reģistrējoties tiek ievietots uzņēmējs vispārējie nodokļi, ja viņš neizsaka vēlmi izmantot citu režīmu
vienkāršota nodokļu sistēma Individuālo uzņēmēju iespējams reģistrēt vienkāršotā režīmā uzreiz pēc sākotnējā pieteikuma vai mēneša laikā pēc reģistrācijas apliecības saņemšanas. Pārējos gadījumos pāreja uz vienkāršoto nodokļu sistēmu iespējama tikai no jaunā gada sākuma
UTII Reģistrācija tiek veikta tāpat kā vienkāršotajā režīmā. Pāreja ir iespējama jebkurā laikā, paziņojot Federālajam nodokļu dienestam piecu dienu laikā no faktiskās pieteikuma iesniegšanas dienas
PSN Sākotnēji varat reģistrēt patentu. Lai pārietu, jums jāsazinās ar nodokļu inspekciju desmit dienas pirms lietošanas sākuma.
Vienotais lauksaimniecības nodoklis Parasti šis režīms tiek izvēlēts sākotnēji, jo tas ir paredzēts ierobežotam darbību lokam

Svarīgi! Pēc pārejas uz citu režīmu individuālais komersants netiek automātiski izslēgts no iepriekšējās nodokļu sistēmas. Jums jāsazinās ar nodokļu iestādēm ar atbilstošu pieprasījumu.

Pretējā gadījumā būs režīmu kombinācija, kas prasīs atskaiti par katru no tiem un attiecīgi arī nodokļu nomaksu.

Tiesiskais regulējums

IN Krievijas sistēma individuālajiem uzņēmējiem ir viena galvenā sistēma un četri īpašie režīmi. Vispārējā nodokļu sistēma (GTS) ir paredzēta -.

To veido vietējie, reģionālie un federālie nodokļi. Sistēma tiek piemērota automātiski, ja nodokļu maksātājs nav izvēlējies īpašu režīmu.

Galvenās atšķirības ir lielākais nodokļu slogs un atskaišu apjoms. OSNO ir pieejams absolūti visiem individuālajiem uzņēmējiem. Īpaši režīmi paredz labvēlīgākus nodokļus.

Bet ir jāievēro īpaši lietošanas nosacījumi. Īpašos nodokļu režīmus regulē šādi standarti:

Katrs no īpašajiem režīmiem paredz speciāla nodokļa nomaksu, kas aizstāj dažus OSNO nodokļus.

Turklāt jebkurā režīmā darba devējiem ir jāmaksā apdrošināšanas prēmijas par saviem darbiniekiem. Individuālie uzņēmēji maksā līdzīgu maksu par sevi.

Kādu nodokļu sistēmu izvēlēties, reģistrējot individuālo uzņēmēju

Nodokļu režīma izvēle tiek veikta divos posmos:

Nav universāla veida, kā noteikt optimālo režīmu. Ne vienmēr ir iespējams analizēt ieņēmumu struktūru, īpaši darbības sākumā, kad ieņēmumu vēl nav.

Tikmēr tādi režīmi kā patents un imputācija ietver nodokļa iekasēšanu no iepriekš noteiktas summas. Un tas nav fakts, ka individuālais uzņēmējs varēs gūt nepieciešamos ienākumus.

Ja bizness ir salīdzinoši izveidots un rezultāti ir nemainīgi augsti, tad labāk izvēlēties neelastīgu nodokli, jo peļņas pieaugums virs aprēķinātā ienākuma netiks aplikts ar nodokli.

Pēc aprēķinu veikšanas un rezultātu salīdzināšanas ir jāpievērš uzmanība esošajiem ierobežojumiem.

Vispārējo režīmu atļauts izmantot visiem uzņēmējiem bez izņēmuma. Bet šī sistēma individuāliem uzņēmējiem bieži neizdevīgi.

Mazajiem uzņēmumiem ir īpaši režīmi. Tie ļauj samazināt nodokļu slogu, kas ir īpaši svarīgi, uzsākot uzņēmējdarbību.

Vienlaikus likumdevējs paredzēja iespēju manipulēt ar nodokļu režīmiem saistībā ar laika faktoru.

Tas nozīmē, ka izvēlēto sistēmu pēc personas pieprasījuma nevarēs mainīt jebkurā laikā.

BASIC

Tehniskā ziņā OSNO ir vissarežģītākais nodokļu process. Uzņēmējam būs jābūt ar grāmatvedības prasmēm un zināšanām vai arī jābūt atbilstošam personālam.

Pārskatu dokumentācijas saraksts ir diezgan plašs un ietver:

Pārskatos saskaņā ar vispārējo nodokļu režīmu ir iekļauti arī:

  • grāmatvedība un pēc kuras tiek aprēķināts PVN;
  • personāla grāmata;
  • ziņošana personālam;
  • ziņošana par apdrošināšanas prēmijām.

OSNO ir arī diezgan daudz nodokļu:

Atkarībā no darbības veida un darba specifikas var būt nepieciešami papildu nodokļi. Piemēram, ūdens nodokļi, iemaksas par darbiniekiem utt.

Taču OSNO ir arī savas priekšrocības uz tik stingru prasību fona. Jo īpaši peļņas apjomam un darbinieku skaitam nav ierobežojumu.

Turklāt individuālie uzņēmēji izvēlas OSNO PVN maksāšanas dēļ, ja plāno sadarboties ar organizācijām, kuras var deklarēt PVN atskaitāmu.

vienkāršota nodokļu sistēma

Saskaņā ar vienkāršoto nodokļu režīmu iedzīvotāju ienākuma nodoklis, PVN un īpašuma nodoklis netiek maksāts.

Nodokļu maksājumi tiek samazināti līdz viena nodokļa samaksai atkarībā no izvēlētās vienkāršotās nodokļu sistēmas iespējas:

Nodokļa bāzi izvēlas pats uzņēmējs. Ja izdevumi ir ierobežoti, “ienākumu” režīms ir optimāls.

Ja izmaksas pārsniedz 60% no saņemtās peļņas, labāk ir dot priekšroku “ienākumi mīnus izdevumi”. Vienoto nodokli maksā reizi gadā, maksā reizi ceturksnī avansa maksājumi.

Izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu 6%, jūs varat samazināt nodokli par apdrošināšanas prēmiju summu. Dažos gadījumos ir iespējams samazināt nodokli līdz 0.

Vienkāršotā nodokļu sistēma 15% apmērā ļauj arī samazināt nodokli, bet izmaksu ailē attiecinot apdrošināšanas prēmijas. Vienkāršoto nodokļu sistēmu aizliegts izmantot, ja:

  • darbinieku skaits pārsniedz 100 cilvēkus;
  • gada ienākumi vairāk nekā 60 miljoni rubļu;
  • Tiek piemērots vienotais lauksaimniecības nodoklis;
  • ir zari;
  • Darbību veidi neatbilst.

Vienkāršotās nodokļu sistēmas trūkumi ietver obligāto prasību un ar PVN apliekamo preču pārdošanas aizliegumu.

UTII

Izvēloties UTII, nodokļa likme 15% apmērā tiek maksāta nevis no faktiskajiem ienākumiem, bet gan no aprēķinātajiem ienākumiem.

Potenciālās peļņas apmērs katram darbības veidam tiek noteikts likumdošanas līmenī.

Individuālie uzņēmēji ir atbrīvoti no iedzīvotāju ienākuma nodokļa, PVN, īpašuma nodokļa maksāšanas, kā arī nav jāizmanto kases aparāti. Nodokli var samazināt apdrošināšanas prēmijām, kā arī vienkāršotajai nodokļu sistēmai.

Pilna grāmatvedība nav nepieciešama, pietiek ar tādiem dokumentiem kā:

  • nodokļu deklarācija;
  • atskaites darbiniekiem;
  • fizisko rādītāju uzskaite;
  • papildu atskaites.

UTII trūkumi ir darbības veidu ierobežojumi. Piemēram, būvniecība, ražošana un vairumtirdzniecība nav saderīgi ar UTII.

Turklāt dažos reģionos šis režīms netiek piemērots (kopš 2019. gada Maskavā tas ir atcelts).

Darbinieku skaita pārsniegšana par vairāk nekā simts cilvēkiem noved pie UTII atcelšanas. Bet pats galvenais, ka nodoklis tiek nomaksāts arī tad, ja ir faktiski zaudējumi.

PSN

Individuālajiem uzņēmējiem, īpaši iesācējiem, patentu sistēma ir saprotamākā. Nodokļi ir saistīti ar patenta izmaksu apmaksu.

Turklāt patenta derīguma termiņš tiek izvēlēts neatkarīgi un svārstās no viena mēneša līdz gadam.

Jūs varat strādāt bez kases, jums nav jākārto atskaites. Uzņēmēja reālajiem ienākumiem nav nozīmes.

Šī opcija ir ideāli piemērota pagaidu un sezonas bizness vai ja individuālais uzņēmējs nav pārliecināts par savas darbības turpināšanu un vēlas pārbaudīt iespēju gūt ienākumus.

PSN ir līdzīgs UTII, taču pieejamo aktivitāšu saraksts ir paplašināts, iekļaujot tajā maza apjoma ražošanu.

Patentu sistēmas trūkumi ir ierobežojumi darbinieku skaitam (līdz 15 cilvēkiem) un gada ienākumu apjomam (līdz 60 miljoniem rubļu).

Vienotais lauksaimniecības nodoklis

Diezgan labvēlīgs režīms ar 6% nodokļa likmi, kas aprēķināta no ienākumu un izdevumu starpības.

Deklarāciju iesniedz reizi gadā, bet aprēķināto nodokli maksā reizi pusgadā. Taču šādi atviegloti nosacījumi nav pieejami visiem.

Vienoto lauksaimniecības nodokli drīkst piemērot tikai uzņēmēji, kas nodarbojas ar lauksaimniecības produkcijas ražošanu vai kuru darbība ir saistīta ar zivkopību.

Iesācējiem biznesā ir grūti noteikt, kura nodokļu sistēma būs optimāla.

Soli pa solim algoritms nodokļu režīma izvēlei individuālajiem uzņēmējiem ietver šādas darbības:

  1. Atļauto darbību noteikšana katram režīmam.
  2. Režīma piemērošanas nosacījumu izpēte un atbilstības pārbaude.
  3. Pieprasījums Federālajam nodokļu dienestam par iespēju piemērot īpašus režīmus noteiktā teritorijā.
  4. Potenciālo klientu analīze, lai pārbaudītu procentuālo ienākumu no PVN maksātājiem un pārbaudītu kases aparātu lietošanas/nelietošanas iespējas.
  5. Nodokļu sloga aprēķins katram režīmam, lai izvēlētos zemāko vērtību.

Mazumtirdzniecība vai vairumtirdzniecība

Vairumtirdzniecībā ir iespējams apvienot OSNO un UTII jeb vienkāršoto nodokļu sistēmu un UTII. Vienīgais nosacījums režīmu apvienošanai ir atsevišķa saimnieciskās darbības uzskaite. Mazumtirdzniecībai optimāla ir UTII vai vienkāršota nodokļu sistēma.

Aprēķinātais nodoklis tika izstrādāts tieši dzērienu un pārtikas preču tirdzniecībai, lai palielinātu nodokļu un nodevu aprēķinu ērtības.

Vienkāršotā nodokļu sistēma ļauj vienkāršot aprēķinu un izvēlēties atbilstošo iespēju, pamatojoties uz izmaksu apmēru. Plānojot UTII izvēli, jāņem vērā, ka mazumtirdzniecībai nodoklis tiek aprēķināts, pamatojoties uz mazumtirdzniecības telpu platību.

Izmantojot lielas platības, režīms ne vienmēr ir izdevīgs. Ja, piemēram, individuālajam uzņēmējam ir neliela kafejnīca ar nelielu zāli, tad UTII viņam ir ideāli piemērots.

Bet tas ir liels veikals, pat ar minimālais daudzums preces ir absolūti nerentablas.

Ja individuālajam uzņēmējam ir mazs darbinieku skaits vai to nav, PSN ir optimāls. Bet šeit jums jāņem vērā iespējamie uzņēmēja ienākumi.

Turklāt jums ir jāprecizē patenta izmaksas, jo summa dažādos reģionos var atšķirties. Veicot tirdzniecību, izmantojot tiešsaistes veikalu, ieteicams strādāt pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas.

Pasažieru kravu pārvadājumi

Nodarbošanās ar kravu pārvadājumiem ļauj individuālajam uzņēmējam izvēlēties OSNO, USN, UTII.

Optimālā sistēma tiek noteikta, aprēķinot peļņas normu. Ja ienākumi ir ievērojami, labāk ir maksāt UTII, jo šajā gadījumā papildu peļņa virs potenciālajiem ienākumiem netiek aplikta ar nodokli.

Ja individuālā uzņēmēja ienākumi nav stabili, tos raksturo sezonalitāte un zema peļņa, tad vispiemērotākā ir vienkāršotā nodokļu sistēma, jo nodoklis tiek maksāts no faktiski saņemtajiem ienākumiem.

OSNO ir piemērots individuālam uzņēmējam, kas nodarbojas ar pasažieru kravu pārvadājumiem, kam ir liels darbinieku sastāvs un liels skaits transportlīdzekļu vienības.

Video: nodokļu vienkāršota nodokļu sistēma, UTII vai OSN - kuru nodokļu sistēmu izvēlēties individuālam uzņēmējam vai LLC biznesam

Kravu pārvadājumus bieži pavada citi transporta nozares pakalpojumi. Varat arī vadīt uzņēmumu, remontējot transportlīdzekļus.

Kādu nodokļu sistēmu izvēlēties individuālā komersanta autoservisam? Pakalpojumu sniegšana ļauj izmantot UTII ar pastāvīgi augstiem ienākumiem vai PSN jūsu darbības sākumā.

Salons

Pasākumi mājsaimniecības pakalpojumu sniegšanai iedzīvotājiem ļauj izmantot UTII. Šis režīms ir visoptimālākais frizierim.

Vienotā nodokļa aprēķina pamatā ir darbinieku skaits. Tajā pašā laikā mājsaimniecības pakalpojumu pamata rentabilitāte ir 7500 rubļu uz vienu darbinieku.

Tas ir, jo mazāk darbinieku ir individuālajam uzņēmējam, jo ​​mazāks nodoklis. Lielākajai daļai individuālo uzņēmēju atvērto frizētavu ir raksturīgs minimums.

Parasti tas ir pats individuālais uzņēmējs un vēl 2-3 cilvēki. Vēl viena iespēja mazam frizierim varētu būt patents. Šo režīmu bieži izvēlas iesācēji uzņēmēji.

Maz ticams, ka jaunatvērtā frizētava ļaus gūt ienākumus virs maksimālās robežas, taču patenta izmaksas, visticamāk, tos vairāk nekā segs.

Skaistumkopšanas salons

Turklāt salonā parasti ir vairāk darbinieku nekā parastajā frizētavā.

Individuālais uzņēmējs, kas atver skaistumkopšanas salonu, var izvēlēties PSN vai UTII, ja ir izpildītas prasības attiecībā uz darbinieku skaitu.

Cita starpā ir vērts to aplūkot tuvāk vienkāršota nodokļu sistēma 6%, īpaši uzsākot biznesu no nulles un nestabiliem ienākumiem.

Ja reģistrācijas laikā un tūlīt pēc tās individuālais uzņēmējs nerūpējas par režīma izvēli, viņam būs jāstrādā pie OSNO.

Cits

Individuālie uzņēmēji var darboties dažādās jomās. Jebkuram darbības veidam var izvēlēties optimālo nodokļu sistēmu, ņemot vērā biznesa pamatparametrus.

Piemēram, varat apsvērt šādus darbību veidus:

Ražošana Šādas darbības prasa aktīvu sadarbību ar patērētājiem un piegādātājiem. Vairumtirdzniecības vai vidēja lieluma preču partijām pircējiem ir svarīgi, lai būtu dokumenti ar uzkrāto PVN. Tāpēc optimālā izvēle ir BASIC. Ja produkciju izsaka nelielos apjomos, tad labāk izmantot vienkāršoto nodokļu sistēmu
Būvniecība Visbiežāk izmanto vispārējais režīms. Tā kā būvniecības projektu izmaksas ir augstas, vienkāršota režīma piemērošana nav iespējama
Pakalpojumi Izvēle šeit ir diezgan vienkārša, jo var izmantot jebkuru režīmu. Sniedzot pakalpojumus iedzīvotājiem, biežāk tiek izmantots UTII. Ja pakalpojumus sniedz juridiskām personām, tad tiek piemērota vienkāršotā nodokļu sistēma

Uzsākot uzņēmējdarbību, ir jāaprēķina, kādu nodokli izvēlēties individuālajam uzņēmējam. Optimālais nodokļu maksāšanas variants ne tikai vienkāršos grāmatvedības uzskaiti, bet arī samazinās fiskālo slogu. Šobrīd uzņēmējiem tiek piedāvāta iespēja izmantot dažādus nodokļu režīmus, tostarp speciālos vienkāršotos un aprēķinātos. Izdomāsim, kā izdarīt pareizo izvēli.

Kura nodokļu sistēma ir labāka individuālajiem uzņēmējiem?

Individuālais uzņēmējs ir fiziska persona, kas veic uzņēmējdarbību oficiāli, tas ir, tikai pēc sava juridiskā statusa reģistrēšanas. Kā tāds jēdziens “individuālo uzņēmēju aplikšana ar nodokļiem” Krievijas tiesību aktos nepastāv. Ir kopīgs nodokļu režīms un īpašie - UTII, PSN, USN, vienotais lauksaimniecības nodoklis. Papildus OSNO visas preferenciālās sistēmas aizvieto pienākumu maksāt vairākus nodokļus (PVN, īpašuma/iedzīvotāju ienākuma nodoklis par uzņēmuma aktīviem/ienākumiem) ar viena fiskālā maksājuma pārskaitījumu atkarībā no tā, kurš režīms tiek piemērots.


Ja jums ir aktuāls jautājums: Kā izvēlēties nodokļus individuālajiem uzņēmējiem? Vispirms jāiepazīstas ar nodokļu aprēķināšanas kārtību, likmēm, periodiem, bāzes un maksājumu termiņiem. Teorētiskās zināšanas vislabāk atbalsta praktiskie aprēķini konkrētiem darbību veidiem. Lūdzu, ņemiet vērā arī to, ka uz īpašiem nodokļu režīmiem daudzās Krievijas Federācijas vienībās tiek piemēroti ne tikai federālie, bet arī reģionālie tiesību akti: nianses tiek precizētas Federālā nodokļu dienesta teritoriālajās nodaļās. Tomēr tas viss ir vēlāk – sākumā izlem, ar kādu biznesu nodarbosimies.

Nodokļu izvēle individuālajiem uzņēmējiem

Tātad, vai esat jau izlēmuši, kādu aktivitāti vadīsiet? Kā šajā gadījumā izvēlēties pareizo nodokļu sistēmu individuālajiem uzņēmējiem? , atkarīgs no OKVED darbiniekiem. Noteiktus režīmus var izslēgt nekavējoties. Jo vienoto lauksaimniecības nodokli var izmantot tikai lauksaimniecības produkcijas ražotāji, tajā skaitā zemnieku saimniecības (Nodokļu kodeksa 346.2. stat.). Nepiederat šai kategorijai? Tas nozīmē, ka vienotais lauksaimniecības nodoklis jums nav piemērots.

Ejam tālāk - PSN vai patents. Šo režīmu arī nevar piemērot visi uzņēmēji, bet tikai tie, kuru reģionos un konkrētiem darbības veidiem darbojas PSN. Likumdošanas kārtībā patenta izmantošanas iespēja noteiktās uzņēmējdarbības jomās ir noteikta stat. 346.43, ko nosaka Krievijas Federācijas veidojošās vienības. “Patentu” darbību federālais saraksts ir norādīts statūtu 2. punktā. 346.43 Nodokļu kodekss. Aprēķinot nodokli, aprēķini tiek veikti nevis no faktiskiem ienākumiem, bet gan no hipotētiski iespējamām summām, kas ir apstiprinātas pēc uzņēmējdarbības veida, tas ir, saskaņā ar OKVED.


UTII jeb imputācija ir vēl viens preferenciāls režīms, uz kuru pāreja ir iespējama brīvprātīgi attiecībā uz atļautajiem darbību veidiem. Piemēram, imputēto sistēmu var izmantot mājsaimniecības pakalpojumiem vai mazumtirdzniecībai, bet uzņēmējiem, kas nodarbojas ar vairumtirdzniecību, būvniecību un ražošanu, tā ir aizliegta (Nodokļu kodeksa 346.26. panta 2. punkts). Precīzu UTII uzņēmumu sarakstu apstiprina reģionālās iestādes. Nodoklis tiek aprēķināts, pamatojoties uz rentabilitātes pamatrādītājiem un korekcijas koeficientiem.

Pirms beidzot izlemjat par individuālo uzņēmēju aplikšanu ar nodokļiem - kurš no dotajiem īpašajiem režīmiem ir labāks, iepazīstieties ar pārējām sistēmām. Tās ir vispārējā nodokļu sistēma jeb OSNO un vienkāršotā nodokļu sistēma (USN). Pirmais tiek uzskatīts par tradicionālu un tiek plaši izmantots arī uzņēmumos, otrais ļauj aizstāt daļu no nodokļiem ar vienas fiskālās nodevas samaksu.

Kurš nodoklis ir labāks individuālajiem uzņēmējiem - OSNO vai vienkāršotā nodokļu sistēma

Lai izvēlētos optimālo nodokļu sistēmu, ir jāizvērtē uzņēmēja uzņēmējdarbības mērogs un kritēriji. OSNO ir “smagāks” režīms, kas liek nodokļu maksātājiem maksāt vairāk nodokļi un dažādu atskaišu iesniegšana. Bet, piemēram, vairumtirgotājiem vispārējā sistēma ir neaizstājama, jo tā ļauj noformēt PVN.

Vienkāršotā nodokļu uzlikšana izdevīgāka ir mazajiem uzņēmējiem, kas sniedz dažādus pakalpojumus, jo tā daļu nodokļu aizstāj ar vienu. Vienkāršotās nodokļu sistēmas pārskatu sarakstu veido nodokļu deklarācija, kas tiek iesniegta reizi gadā. Bet vienkāršotā režīma izmantošanai ir likumdošanas ierobežojumi (stat. 346.12, 346.13 NK).

Kuru nodokli izvēlēties individuālajam uzņēmējam - aprēķinu piemērs

Pieņemsim, ka uzņēmējs ir reģistrēts Rostovā pie Donas un sniedz friziera pakalpojumus. Personāls sastāv no 5 cilvēkiem ar individuāliem uzņēmējiem. Ikmēneša ienākumi ir vidēji 400 000 rubļu, izdevumi - 220 000 rubļu, ieskaitot personāla apdrošināšanas prēmijas - 24 000 rubļu. Kādu nodokļa veidu izvēlēties individuālajiem uzņēmējiem? Aprēķināsim fiskālo slogu vienam ceturksnim pēc dažādas sistēmas nodokļi:

    STS “Ienākumi” - 400 000 rubļu. x 3 mēneši x 6% (nodokļu likme) = 72 000 rub. Mēs samazinām nodokli par apdrošināšanas prēmijām, ņemot vērā limitu 50% = 72 000 rubļu. / 2 = 36 000 rub. Pamatojoties uz ieskaita rezultātiem, maksājamais nodoklis par vienu ceturksni būs: 36 000 rubļu.

    USN “Ienākumi mīnus izdevumi” - (400 000 rubļu x 3 mēneši) - (220 000 rubļu x 3 mēneši) x 10% (nodokļa likme Rostovas apgabalam saskaņā ar 2008. gada 29. decembra likumu Nr. 195-ZS) = 54 000 rubļu. - nodoklis, kas jāmaksā par ceturksni.

    UTII - saskaņā ar stat. 346,29, pamata rentabilitātes vērtība ir vienāda ar 7500 rubļiem, fiziskais rādītājs ir darbinieku skaits, ieskaitot individuālos uzņēmējus, tas ir, 5 cilvēki, K1 2017. gadam = 1,798, K2 = 1. Aprēķināsim nodokli par ceturksni = 7500 rubļu. x 1 x 1,798 x (5 + 5 + 5) x 15% = 30 341 rublis. Mēs veicam apdrošināšanas prēmiju kredītu, ņemot vērā limitu 50% = 30341/2 = 15171 rublis. - nodoklis, kas jāmaksā par ceturksni.

    PSN - potenciālie ienākumi gadā par frizieru pakalpojumiem Rostovas reģionā ir 900 000 rubļu. Patenta izmaksas gadā ir 900 000 rubļu. x 6% = 54 000 rubļu, par vienu ceturksni jums būs jāmaksā 13 500 rubļu.

    Vienotais lauksaimniecības nodoklis - aizliegts.

Kādu nodokli izvēlēties, atverot individuālo uzņēmēju

Saistībā ar iepriekš minēto piemēru izrādās, ka visizdevīgāk ir strādāt pie patenta. Vai tas tiek veikts nodokļu izvēle individuālajiem uzņēmējiem reģistrācijas laikā Vai arī dokumentus par viena vai cita režīma piemērošanu var iesniegt jau darba procesā? Pēc noklusējuma, ja uzņēmējs nav iesniedzis atbilstošu pieteikumu, tiek uzskatīts, ka individuālais uzņēmējs izmanto vispārējo režīmu - OSNO. Lai neiekļūtu nepatikšanās un nesaskartos ar vajadzību aprēķināt ienākuma nodokļus ar likmi 13%, neaizmirstiet visu iepriekš sniegt Federālajam nodokļu dienestam. nepieciešamie dokumenti- saraksts mainās atkarībā no tā, kuru sistēmu esat izvēlējies sev.

Pievērsiet uzmanību! Reģistrējot individuālo uzņēmēju, nodokļu sistēmas izvēle tiek veikta brīvprātīgi, bet ievērojot likumdošanas ierobežojumus.

www.zakonrf.info

Visām personām, kuras nav individuālie uzņēmēji, bet ir uzskaitītas kā Krievijas Federācijas iedzīvotāji, ir kopējais procents nodokļu slogu iekasē ienākumus. 2018. gadā tas ir 13% . Reģistrējoties kā individuālajam uzņēmējam, nodokļu sloga lielums mainās atkarībā no izvēlētajiem nodokļu noteikumiem.

Plkst BASIC apmērā uzņēmējs maksā iedzīvotāju ienākuma nodokli no 13% līdz 30%, PVN summā 18% (izņemot medikamentus, tiem PVN likme noteikta 10%).

Visi darījumi tiek ierakstīti KUDiR, un iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek nomaksāts pārskata perioda beigās. Savukārt PVN jāmaksā ne retāk kā reizi ceturksnī.

vienkāršota nodokļu sistēma ir uzņēmējiem vispievilcīgākā nelielā atskaišu apjoma, kā arī zemā nodokļu sloga dēļ. "Vienkāršojumam" ir divu veidu aprēķini nodokļu slogs: starpība starp ienākumiem un izdevumiem un tikai ienākuma nodoklis. Pirmajā variantā uzņēmējam ir jāmaksā nodoklis apmērā 15% no starpības starp uzņēmuma ienākumiem un izdevumiem.

Ja ņem vērā tikai ienākumus, uzņēmējam ir pienākums iemaksāt valsts kasē 6% no saņemtā (piemēram, peļņa bija 1 000 000 rubļu par 2017. gadu; 2018. gadā atskaitoties obligāti jāmaksā nodoklis 60 000 rubļu, kas ir 6% no saņemtās peļņas).


Plkst UTII Iedzīvotāju ienākuma nodoklis tiek maksāts katru ceturksni 7,5 līdz 15% apmērā. Pārskatu uzturēšana KUDiR nav nepieciešama, jo samaksai nepieciešamais nodoklis tiek aprēķināts nevis no faktiskās peļņas, bet gan no paredzamās peļņas.

Plkst Vienotais lauksaimniecības nodoklis Nodokļa priekšmets ir starpība starp uzņēmuma ienākumiem un izdevumiem. Nodokļa pozīcijai tiek piemērots nodokļa slogs 6% apmērā. Uzskaite tiek veikta KUDiR, un atskaites tiek iesniegtas reizi gadā taksācijas perioda beigās.

Tāpat kā UTII, nodokļu priekšmets PSN ir aprēķinātie ienākumi, tikai atšķirībā no UTII to nosaka vietējā likumdošana un ir 6%. Grāmatvedība tiek kārtota KUDiR, taču, atšķirībā no ONS, gada beigās nav jāiesniedz atskaites. Samaksa nodokļu iestādē notiek, iegādājoties patentu uzņēmējdarbībai noteiktā termiņā (no 1 līdz 12 mēnešiem gadā).

No videoklipa varat uzzināt, kā izvēlēties nodokļu sistēmu.

Plusi un mīnusi

Tā kā iespējamo nodokļu sistēmu izvēle ir liela, ir vērts apsvērt katras priekšrocības un trūkumus.



Nodokļu sistēma Pros Mīnusi
BASIC 1. Iespējamais darbinieku skaits nav ierobežots.

2. Iespējamo ienākumu apmērs, no kura vēlāk tiek maksāts nodoklis, nav ierobežots.

 1. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir 13%.

2. Jāmaksā arī 18% PVN.

3. PVN maksā ne retāk kā reizi ceturksnī.
vienkāršota nodokļu sistēma 1. Nodokļa likme ir 6%, ja ar nodokli tiek aplikti tikai ienākumi, vai 15%, ja ar nodokli tiek aplikta starpība starp ienākumiem un izdevumiem.

3. Nodokļu maksāšana un deklarācijas iesniegšana - tikai vienu reizi pārskata periodā.

 1. Personāls – ne vairāk kā 100.

2. Iespējamā peļņa nedrīkst pārsniegt 150 000 000 rubļu.

3. Nepieciešams veikt KUDiR.
UTII 1. Nav nepieciešams veikt KUDiR.

2. Zema nodokļa likme 7,5-15% (atkarībā no reģiona un darbības jomas).

 1. Maksimālais darbinieku skaits nedrīkst pārsniegt 100 cilvēkus

2. Nodoklis tiek maksāts nevis no faktiskās peļņas, bet gan no paredzamās peļņas.

3. Maksājums notiek katru ceturksni.
Vienotais lauksaimniecības nodoklis 1. Nodokļa likme ir 6% no starpības starp ienākumiem un izdevumiem.

2. Par pārskata periodu uzskata kalendāro gadu, nevis ceturksni.

 1. Attiecas tikai uz lauksaimnieciskām darbībām.

2. Darbinieku skaits nedrīkst pārsniegt 300 cilvēkus.

3. Nepieciešama obligāta KUDiR apkope.
PSN 1. Fiksētā nodokļa likme, kas vienāda ar 6% no ienākumiem.

2. Spēja veikt sezonas darbības, iegādājoties patentu tikai uz uzņēmuma faktiskās darbības laiku.

3. Nav nepieciešams veikt KUDiR.

 1. Maksimālais personāla skaits nedrīkst pārsniegt 10 cilvēkus.

2. Patenta izmaksas tiek aprēķinātas, pamatojoties uz paredzamajiem ienākumiem, nevis faktiskajiem ienākumiem.

Obligātie maksājumi

Persona reģistrējās kā individuālais uzņēmējs, bet nez kāpēc neuzturēja pagājušajā gadā aktivitātes. Tas ir uz vienkāršoto nodokļu sistēmu, ienākumi ir 0 rubļi, deklarācija tiek iesniegta pārskata perioda beigās. Faktiski faktisko ienākumu trūkuma dēļ individuālajam uzņēmējam nekas nav parādā, taču tas ir nepareizi.

Saskaņā ar Krievijas Federācijas tiesību aktiem individuālajam uzņēmējam ir pienākums savlaicīgi iemaksāt līdzekļus Sociālās apdrošināšanas fondā un Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā saviem darbiniekiem un sev.

Katru gadu individuālajiem uzņēmējiem ir jāiemaksā fondos 32 385 rubļi. No tiem Krievijas Federācijas Federālajā obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā - 5840 rubļi.

Kā jūs varat mainīt nodokļu režīmu?

Galvenā Krievijas Federācijas juridiskā iestāde nodokļu un nodevu jomā ir Krievijas Federācijas Nodokļu inspekcija. Tieši viņa ir atbildīga par nodokļu režīmu maiņu un to ieviešanas uzraudzību. Lai mainītu nodokļu režīmu, pietiek (atkarībā no sistēmas veida) iesniegt nepieciešamos pārskatus, pat ja pārskata periods vēl nav beidzies, un arī uzrakstīt iesniegumu par pāreju.

znaybiz.ru

Individuālo uzņēmēju nodokļi un obligātie maksājumi 2018

Kādus nodokļus maksā individuālais uzņēmējs? Tas ir atkarīgs no izvēlētās nodokļu sistēmas. Nodokļi atšķiras pēc likmes, bāzes, perioda, aprēķināšanas kārtības un samaksas termiņiem. Ja jūs interesē, kā samazināt nodokļus individuālajiem uzņēmējiem, tad jums jāiepazīstas ar visām Krievijas Federācijā spēkā esošajām nodokļu sistēmām.

Uzņēmēji individuālajiem uzņēmējiem var izvēlēties vienu no piecām nodokļu sistēmām:

  1. BASIC vai vispārēja nodokļu sistēma - sarežģīta, ar augstu nodokļu slogu, bet pieļauj jebkāda veida darbību un bez ierobežojumiem. OSNO var strādāt jebkurš, bet, ja runājam par nodokļu samazināšanu individuālajiem uzņēmējiem, tad vispārējā nodokļu sistēma individuālajiem uzņēmējiem šādas iespējas neparedz. Šajā režīmā saņemto ienākumu likme būs tāda pati kā iedzīvotāju ienākuma nodoklis no darba algas - 13%, un papildus jāmaksā PVN - visgrūtāk aprēķināms un maksājams nodoklis. PVN likme atkarībā no preču vai pakalpojumu kategorijas ir robežās no 0% līdz 18%.

  2. vienkāršota nodokļu sistēma vai vienkāršota nodokļu sistēma – to izvēlas lielākā daļa iesācēju uzņēmēju. Šim režīmam ir divas iespējas: vienkāršota nodokļu sistēma Ienākumi un vienkāršota nodokļu sistēma ienākumi mīnus izdevumi, kas ļoti atšķiras viens no otra. Izvēloties opciju “Ienākumi”, tad individuālā komersanta nodoklis pēc vienkāršotās nodokļu sistēmas 2018. gadā būs tikai 6% no saņemtajiem ienākumiem. Tas ir labs risinājums, ja ar uzņēmējdarbību saistītie izdevumi ir nelieli, jo šajā režīmā izmaksas nevar ņemt vērā. Ja izdevumi veido 60-70% no ienākumiem, tad izdevīgāk ir izvēlēties vienkāršoto nodokļu sistēmu Ienākumi mīnus izdevumi. Individuālā uzņēmēja nodokļi šajā gadījumā būs mazāki, jo tiek aprēķināti ar likmi no 5% līdz 15% no starpības starp ienākumiem un izdevumiem.
  3. Vienotais lauksaimniecības nodoklis jeb lauksaimniecības nodoklis - labvēlīgs režīms, kurā jāmaksā tikai 6% no ienākumu un izdevumu starpības. Tiesa, to var izmantot tikai individuālie uzņēmēji, kuri paši ražo lauksaimniecības produkciju vai nodarbojas ar zivkopību.
  4. UTII jeb vienots nosacīto ienākumu nodoklis - nodokļu sistēma, kuras īpatnība ir tāda, ka ar nodokli apliek nevis ienākumus, ko reāli saņem individuālais komersants, bet gan valsts aprēķinātos. Darbību veidi EBND ir ierobežoti - jūs nevarat nodarboties ar ražošanu, vairumtirdzniecību vai celtniecību. Atļauto darbības jomu sarakstā ir pakalpojumi, transports un mazumtirdzniecība.
  5. PSN vai patentu nodokļu sistēma. Šis ir vienīgais nodokļu režīms, kas paredzēts tikai individuālajiem uzņēmējiem. Ļoti līdzīgs UTII, jo Tāpat ar nodokli apliek nevis reālos, bet gan valsts aprēķinātos ienākumus. Darbības veidi lielā mērā ir tādi paši kā aprēķinātajam nodoklim, taču atļauta arī neliela apjoma ražošana: filcēti apavi, glāzes, vizītkartes, paklāji, lauksaimniecības darbarīki, piena produkti, maize, desas u.c.

Visi īpašas sistēmas aplikšana ar nodokļiem (USN, Vienotais lauksaimniecības nodoklis, PSN, UTII) pieprasa uzņēmējam ievērot daudzus nosacījumus: darbinieku skaita ierobežošana, saņemto ienākumu ierobežošana, noteikta veida darbības uc Nodokļu sistēmas izvēle, ņemot vērā visus kritērijus, jau ir pārvēršas par sarežģītu uzdevumu, bet individuālajam uzņēmējam ir pienākums maksāt papildus nodokļiem arī apdrošināšanas prēmijas par sevi.

Individuālo uzņēmēju iemaksas par sevi ir iemaksas pensiju un veselības aprūpes fondos. Katru gadu valsts aprēķina fiksētu summu, kas jāmaksā individuālajam uzņēmējam neatkarīgi no tā, vai viņš strādāja un vai tika saņemti ienākumi. 2018. gadā fiksētā uzņēmējdarbības iemaksu summa viņam ir 32 385 rubļi. Ja jūsu ienākumi gadā pārsniedz 300 000 rubļu, tad iemaksas pensiju fondā tiek aprēķinātas papildus, pamatojoties uz 1% no ienākumiem virs limita.

Nodokļu sistēma un individuālie uzņēmēji

Daudzi individuālie uzņēmēji strādā patstāvīgi, nepieņemot darbā darbiniekus. Būtībā viņu bizness ir kaut kas tāds, ko viņi radījuši sev. darba vieta. Nodokļu maksāšanai individuālajiem uzņēmējiem 2018. gadā bez darbiniekiem ir savas īpatnības - valsts ļauj samazināt aprēķināto nodokli pilnā apmērā par visu sev samaksāto apdrošināšanas prēmiju summu. Rezultātā ar maziem ienākumiem uzņēmēji bez darbiniekiem vienkāršotajā nodokļu sistēmā Ienākumi vai UTII var samazināt nodokli līdz nullei.

Piemērs: no pamatdarba brīvajā laikā uzņēmējs datoru remonta pakalpojumu sniegšanai izmanto vienkāršoto ienākumu nodokļu sistēmu. Papildu ienākumi no šīs darbības 2018. gadā bija 328 000 rubļu. Individuālajam uzņēmējam ir pienākums maksāt apdrošināšanas prēmijas par sevi, aprēķināsim to summu:

  • 26 545 rubļi - fiksētas iemaksas pensiju apdrošināšanā;
  • 5840 rubļi - fiksētas iemaksas veselības apdrošināšanai;
  • 280 rubļi - papildu iemaksas pensiju fondā par ienākumiem, kas pārsniedz 300 000 rubļu gadā.

Kopumā par šo gadu uzņēmējam par sevi jāveic iemaksas 32 665 rubļu apmērā. Aprēķinātais nodoklis par saņemtajiem ienākumiem būs 328 000 * 6% = 19 680 rubļu. Uzņēmējam ir tiesības šo summu samazināt par visām par sevi veiktajām iemaksām, t.i. šajā piemērā individuālajam uzņēmējam bez darbiniekiem nodoklis būs nulle.

Nodokļus individuālajiem uzņēmējiem un darbiniekiem 2018. gadā var samazināt arī uz apdrošināšanas prēmiju rēķina, bet ne vairāk kā uz pusi. Šeit ir piemērs:

Aprēķinātais ceturkšņa UTII nodoklis individuālajam uzņēmējam ar diviem darbiniekiem bija 17 300 rubļu. Pārskata ceturksnī uzņēmējs samaksāja apdrošināšanas prēmijas par darbiniekiem 9800 rubļu, bet par sevi - 7000 rubļu. Šajā režīmā individuālie uzņēmēji var samazināt nodokli tikai par veikto iemaksu summu ne vairāk kā par 50%.

Mēs rēķinām: 17 300 - 9 800 - 7000 = 500 rubļu. Šī summa ir mazāka par 50% no aprēķinātā nodokļa, tāpēc no veiktajām iemaksām varam ņemt vērā tikai 8650 rubļus. Maksājamais nodoklis būs 8650 rubļu.

Iespēja samazināt aprēķināto nodokli par veikto iemaksu summu pastāv tikai UTII un vienkāršotā nodokļu sistēmā Ienākumi. Uzņēmēji vienkāršotajā nodokļu sistēmā Ienākumi mīnus izdevumi un OSNO var samazināt saņemtos ienākumus par iemaksu summu, bet ne pašu nodokli. Un individuālajiem uzņēmējiem, kas strādā PSN, šādā veidā nemaz nav iespējas samazināt patenta izmaksas.

Nodokļu sistēmas izvēle individuālajiem uzņēmējiem

Kura nodokļu sistēma ir labāka individuālajiem uzņēmējiem? Lai atbildētu uz šo jautājumu, ir jāveic individuāls nodokļa aprēķins individuālajiem uzņēmējiem katrā konkrētajā gadījumā. Šajā gadījumā ir jāņem vērā daudzi kritēriji:

  • katras nodokļu sistēmas prasības;
  • darbinieku pieejamība un skaits;
  • reģionālās iezīmes (K2 darbības vietā UTII; potenciālie gada ienākumi PSN; reģionālā likme vienkāršotajai nodokļu sistēmai Ienākumi mīnus izdevumi; atļautie darbības veidi);
  • nodokļu sistēmu Jūsu topošajiem partneriem, pircējiem, klientiem;
  • eksporta-importa darbību veikšana;
  • mazumtirdzniecības vietas vai servisa zāles platība;
  • daudzums transportlīdzekļiem autopārvadājumu laikā utt.

Kā izvēlēties nodokļu sistēmu individuālajiem uzņēmējiem, lai maksātu mazāk nodokļus? Lai to izdarītu, jums jāaprēķina nodokļu slogs katram atlasītajam režīmam. Parādīsim nodokļu aprēķinu individuālajiem uzņēmējiem, izmantojot piemēru:

Individuālais uzņēmējs Krasnojarskā plāno atvērt frizieri. Paredzamie ienākumi mēnesī - 600 000 rubļu; darbinieku skaits - 6 cilvēki; paredzamās izmaksas būs 360 000 rubļu mēnesī, ieskaitot apdrošināšanas prēmijas darbiniekiem - 28 000 rubļu.

Aprēķināsim nodokļu summu dažādos preferenču režīmos:

  1. UTII. K2 šāda veida aktivitātēm Krasnojarskā ir 0,99. Mēneša nodokļa summa, kas aprēķināta, izmantojot UTII formulu, ir 14 564 rubļi. Šo summu var samazināt par darbiniekiem un sev samaksātajām apdrošināšanas prēmijām, bet ne vairāk kā par 50%. Mēs atklājam, ka individuālajam uzņēmējam ir jāmaksā 7282 rubļi.
  2. PSN. Lai aprēķinātu patenta izmaksas, mēs izmantosim kalkulatoru. Mēs atklājam, ka patenta izmaksas vienam mēnesim ir 18 473 rubļi. Šo summu nav atļauts samazināt par iemaksām par darbiniekiem.
  3. USN ienākumi. Šajā režīmā izdevumi netiek ņemti vērā, visi ienākumi tiek aplikti ar 6% likmi; Mēs saņemam 36 000 rubļu, nodokļa summu var samazināt par veiktajām iemaksām, bet ne vairāk kā uz pusi. Kopā 18 000 rubļu.
  4. USN ienākumi mīnus izdevumi. Starpība starp ienākumiem un izdevumiem tiek aplikta ar nodokli: (600 000 - 360 000 = 240 000) * 15% = 36 000 rubļu. Individuālā uzņēmēja nodokļa samazinājums šajā taksācijas variantā nav paredzēts, jo apdrošināšanas prēmijas jau ir iekļautas izdevumos.

Kopumā šim uzņēmējam UTII nodokļu sistēma būs visrentablākā.

Mūsu vietnes lietotāji var saņemt bezmaksas nodokļu sloga aprēķinu no 1C:BO speciālistiem. Iesakām izmantot šo piedāvājumu un samazināt individuālo uzņēmēju maksājamos nodokļus.

www.regberry.ru

Vispārējā vai tradicionālā sistēma n/o

OSNO ir viens no sarežģītākajiem gan no maksājamo nodokļu skaita, gan no nodokļu un nodokļu saglabāšanas prasībām. grāmatvedība, sistēmas n/a. Šo režīmu apzināti izvēlas nodokļu maksātāji, uz kuriem neattiecas citas neregulējošas sistēmas vai kuriem ir liela peļņa un kuri ir ieinteresēti priekšnodokļa kreditēšanā.

Kurš pāriet uz OSN

  1. Individuālie uzņēmēji, kuri zaudējuši tiesības piemērot tādus režīmus kā vienkāršotā nodokļu sistēma, UTII un PSNO (bieži vien ienākumu limita pārsniegšanas, maksimālā algoto darbinieku skaita vai patenta izmaksu savlaicīgas nesamaksas dēļ);
  2. Individuālie uzņēmēji, kuri reģistrācijas laikā neiesniedza pieteikumu izmantot citu n/o sistēmu;
  3. Individuālie komersanti, kuru maksimālie ienākumi pārsniedz speciālajiem bezpeļņas režīmiem, piemēram, PSN un vienkāršotā nodokļu sistēma, noteikto maksimumu;
  4. Individuālie uzņēmēji, kas strādā ar juridiskām personām un individuālie uzņēmēji, kuri izmanto OSNO un interesējas par priekšnodokli.

Nav īpašu nosacījumu, kas ierobežotu šī režīma izmantošanu individuālajiem uzņēmējiem.

Nodokļu veidi individuālajiem uzņēmējiem OSN

OSN ietver trīs galveno nodokļu samaksu:

  • PVN;

Pamatlikme 18% (labvēlīgās likmes 0% un 18%). Ceturkšņa pārskati - līdz pārskata ceturksnim sekojošā mēneša 25. datumam. Katra ceturkšņa beigās jāveic arī avansa maksājumi. PVN maksātājiem obligāti jāuztur nodokļu uzskaites reģistri: pārdošanas un pirkšanas grāmatiņas;

  • iedzīvotāju ienākuma nodoklis;

Pamatlikme ir 13%, nerezidentiem - 30%. Pārskati tiek iesniegti reizi gadā līdz pārskata gadam sekojošā gada 30.aprīlim. Gada laikā individuālajam komersantam jāveic 3 avansa maksājumi un gada beigās jāaprēķina un jāiemaksā budžetā nodoklis. Nodoklis tiek samaksāts līdz pārskata gadam sekojošā gada 15.jūlijam.

  • Īpašuma nodoklis fiziskām personām.

Maksājot šo nodokli, individuālie uzņēmēji tiek uzskatīti par privātpersonām, tāpēc neiesniedz atskaites un nemaksā nodokli, pamatojoties uz nodokļu iestāžu paziņojumiem. Nodokļa samaksas termiņš ir ne vēlāk kā pārskata gadam sekojošā gada 1.decembris.

Vienkāršota sistēma n/a

Vienkāršotā nodokļu sistēma šobrīd ir viena no visvairāk rentablas sistēmas n/a, ko raksturo vienkāršota uzskaite un nodokļu uzskaite, kā arī samazināts nodokļu slogs.

Kas pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu

  • Individuālie uzņēmēji, kuru darbība nav pakļauta UTII un PSN;
  • Individuālais uzņēmējs, kura ienākumi un skaits algoti darbinieki nepārsniedz noteiktos ierobežojumus

Lietošanas un pārslēgšanās uz režīmu ierobežojumi

  • Individuālais uzņēmējs var pāriet uz vienkāršotu režīmu no cita režīma tikai tad, ja ienākumi 9 mēnešos gadā, kurā iesniegts pārejas pieteikums, nepārsniedza 112,5 miljonus rubļu. (neņemot vērā deflatora koeficientu).

Katru gadu noteiktais limits tiek koriģēts ar konkrētajam taksācijas periodam noteikto deflatora koeficientu (turpmāk – pieaugošais koeficients). 2017. gadā šis koeficients ir 1,425. Šajā sakarā ienākumu limits, kas ierobežo pāreju uz šo režīmu no 2018. gada ir RUB 160 312 500;

  • Individuālie uzņēmēji, kuru ienākumi taksācijas periodā (gadā) nepārsniedz 150 miljonu rubļu robežu, var piemērot vienkāršoto nodokļu sistēmu. (neņemot vērā pieaugošo faktoru). 2017. gadā šis ierobežojums ir 213 750 000 RUB.
  • Maksimālais darbinieku skaits nedrīkst pārsniegt 100 cilvēkus, un pamatlīdzekļu izmaksas nedrīkst pārsniegt 150 miljonus rubļu.

Nodokļu veidi individuālajiem uzņēmējiem, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu

Individuālie uzņēmēji, kas izmanto vienkāršoto nodokļu sistēmu, maksā tikai vienu nodokli – vienu. Nodokļa aprēķināšanas likme ir atkarīga no izvēlētā objekta n/a:

  • Objekts “ienākumi” - likme 6%;

Nodoklis tiek aprēķināts, neņemot vērā izdevumus (izņemot samaksātās apdrošināšanas prēmijas).

  • Objekts “ienākumi mīnus izdevumi” - likme 15%.

Nodoklis tiek aprēķināts, pamatojoties uz starpību starp ienākumiem un izdevumiem.

Deklarāciju par vienkāršoto nodokļu sistēmu iesniedz vienu reizi gadā līdz pārskata gadam sekojošā gada 30.aprīlim.

Individuālie uzņēmēji gada laikā veic avansa maksājumus, pamatojoties uz 1.ceturkšņa, pusgada un 9 mēnešu rezultātiem, gada beigās aprēķina un maksā nodokli.

Neindividuālie uzņēmēji ir atbrīvoti no grāmatvedības uzskaites šajā sistēmā.

Vienotais nodoklis par nosacītajiem ienākumiem

UTII ir diezgan specifisks neapliekamā ienākuma režīms, kam raksturīgs noteikts darbību saraksts, kurām to var piemērot, un nodokļa maksāšanas īpatnība, pamatojoties uz nosacītajiem, nevis faktiskajiem ienākumiem. Reāliem ienākumiem šai sistēmai nav nozīmes. UTII ir arī viens no labvēlīgākajiem nodokļu sloga nenodokļu režīmiem.

Kas pāriet uz UTII izmantošanu

Individuālie uzņēmēji, kuriem šī režīma izmantošana uzņēmējdarbības veikšanas īpatnību dēļ ir izdevīgāka nekā citu bezpeļņas sistēmu izmantošana, pāriet uz UTII apmaksu.

UTII lietošanas ierobežojumi

UTII nav ienākumu līmeņa ierobežojumu, jo nodoklis tiek aprēķināts no aprēķinātajiem un faktiski nesaņemtajiem ienākumiem.

Galvenie ierobežojumi šī režīma piemērošanā ir darbinieku skaits, ne vairāk kā 100 cilvēki, kā arī citu organizāciju maksimālais līdzdalības īpatsvars - ne vairāk kā 25%.

Turklāt noteiktiem darbību veidiem var noteikt ierobežojumus algoto darbinieku skaitam un darbību veikšanai izmantoto telpu platībai.

Tāpat jāņem vērā, ka UTII var piemērot tikai tā reģiona teritorijā, kurā tas tika ieviests. Piemēram, Maskavā ir aizliegts izmantot UTII.

Nodokļu veidi individuālajiem uzņēmējiem par UTII

Tāpat kā vienkāršotās nodokļu sistēmas gadījumā, par UTII ir jāmaksā viens nodoklis - aprēķināts.

Nodoklis tiek aprēķināts, pamatojoties uz izvēlētā darbības veida pamata rentabilitāti, fizisko rādītāju, kā arī koeficientiem K1 un K2. Likme saskaņā ar šo sistēmu ir 15%.

Pārskati par UTII tiek sniegti reizi ceturksnī, nodoklis arī tiek maksāts, pamatojoties uz katra ceturkšņa rezultātiem.

Patentu sistēma n/a

Šī bezpeļņas režīma īpatnība ir atļaujas (patenta) iegūšana noteikta veida darbības veikšanai uz noteiktu laiku, no mēneša līdz gadam.

Tāpat, tāpat kā UTII gadījumā, faktiski saņemto ienākumu summai nav nozīmes nodokļu aprēķināšanas vajadzībām. Lai gan, atšķirībā no UTII, patentu nodokļu sistēmas izmantošanu ierobežo ienākumu ierobežojums - ne vairāk kā 60 miljoni rubļu. gadā (neņemot vērā pieaugošo faktoru).

PSNO lietošanas ierobežojumi

PSN var pieteikties tikai tie individuālie uzņēmēji, kuru ienākumi nepārsniedz 60 miljonus rubļu. gadā, un kopējais darbinieku skaits ir ne vairāk kā 15 cilvēki. Tāpat režīma piemērošana ir ierobežota ar noteiktu darbību sarakstu, kurām var iegūt patentu. Šobrīd šajā sarakstā ir iekļauti 63 aktivitāšu veidi.

Patenta izmaksas tiek aprēķinātas, pamatojoties uz potenciālajiem ienākumiem, kas noteikti katram darbības veidam. Ienākumu apmērs ir atkarīgs ne tikai no darbības veida, bet arī no vietas, kur tā tiek veikta, no darbinieku skaita, transportlīdzekļiem un telpu platības, kurā darbība tiek veikta.

Nodokli (patenta izmaksas) maksā vai nu divās daļās (ja patents iegūts uz laiku, kas ilgāks par sešiem mēnešiem), vai pilnībā (ja patents tiek iegūts uz laiku līdz sešiem mēnešiem).

PSNO ir vienīgā neautomātiskā sistēma, kas neparedz ziņošanu.

Bezpeļņas sistēmas izvēle individuāliem uzņēmējiem, pamatojoties uz konkrētiem piemēriem

Lai skaidrāk salīdzinātu pašreizējos N/O režīmus, aplūkosim katra no tiem efektivitāti, izmantojot konkrētu piemēru. Mēs izvēlēsimies optimālāko zinātniski tehnisko sistēmu tādiem darbības veidiem kā:

  • Kravu pārvadājumi;
  • Salons;
  • Interneta veikals;
  • Kafejnīca.

Piezīme: aplūkotajos piemēros kā vispopulārākie tiks salīdzināti tikai īpašie režīmi. Arī atvieglotās likmes un nodokļu brīvdienas, kas ir spēkā noteikta veida darbībām noteiktos Krievijas Federācijas reģionos.

  • USNO;
  • UTII;

Uzņēmēji, kuriem ir īpašumtiesības (valdījums, lietojums vai noma) ne vairāk kā 20 transportlīdzekļus, var piemērot “pieskaitījumu” darbībām, kas saistītas ar preču pārvadāšanu. Tāpat reģionā, kurā plānots veikt šo darbību, normatīvajos aktos jāparedz iespēja kravu pārvadāšanai izmantot UTII.

  • PSNO;

Patentu sistēma nenosaka šī suga transportlīdzekļu skaita darbības ierobežojumi. Tomēr tajā ir nosacījums par maksimālajiem ienākumiem - ne vairāk kā 60 miljoni rubļu. (neņemot vērā pieaugošo koeficientu) un darbinieku skaits - ne vairāk kā 15 cilvēki.

​

Iespējamās sistēmas izmantošanai:

  • USNO;

“Vienkāršotā nodokļa” izmantošanai šāda veida darbībām ir ierobežojumi attiecībā uz maksimālo ienākumu - ne vairāk kā 150 miljonus rubļu. (neņemot vērā pieaugošo faktoru) gadā un kopējais darbinieku skaits - ne vairāk kā 100 cilvēki. Likumdošanā nav noteikti citi nosacījumi vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanai šāda veida darbībai.

  • UTII;

Kosmetoloģijas un frizieru pakalpojumu sniegšana saskaņā ar Nodokļu kodeksu UTII izpratnē tiek klasificēta kā darbības veids “sadzīves pakalpojumu sniegšana”.

Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksā nav noteikti nekādi īpaši ierobežojumi šāda veida darbībai, izņemot darbinieku skaitu (ne vairāk kā 100 cilvēku). Tāpat reģionā, kurā plānota noteiktā darbība, normatīvajos aktos jāparedz iespēja izmantot UTII.

  • PSNO;

Patentu sistēma frizētavas darbības klasificē kā “frizieru un kosmētikas pakalpojumus”. Galvenie nosacījumi PSN piemērošanai šāda veida darbībai ir maksimālie ienākumi - ne vairāk kā 60 miljoni rubļu. (neņemot vērā pieaugošo koeficientu) un darbinieku skaits - ne vairāk kā 15 cilvēki.

Iespējamās sistēmas izmantošanai:

  • USNO;

“Vienkāršotā nodokļa” izmantošanai šāda veida darbībām ir ierobežojumi attiecībā uz maksimālo ienākumu - ne vairāk kā 150 miljonus rubļu. (neņemot vērā pieaugošo faktoru) gadā un kopējais darbinieku skaits - ne vairāk kā 100 cilvēki. Likumdošanā nav noteikti citi nosacījumi vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanai šāda veida darbībai.

  • UTII un PSNO.

Norādīto nodokļu režīmu piemērošana tiešsaistes veikalam saskaņā ar Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksu nav atļauta. Federālais nodokļu dienests par to tieši runāja savā vēstulē:

Vienkāršotā nodokļu sistēma 15% apmērā būs izdevīga tiem uzņēmējiem, kuri pārdod preces ar nelielu uzcenojumu vai uz kredīta.

Mūsu piemērā izdevumu daļa ir nedaudz vairāk par 68%, un tāpēc mūsu piemērā izdevīgāka ir vienkāršotā nodokļu sistēma 15% apmērā.

Iespējamās sistēmas izmantošanai:

  • USNO;

“Vienkāršotā nodokļa” izmantošanai šāda veida darbībām ir ierobežojumi attiecībā uz maksimālo ienākumu - ne vairāk kā 150 miljonus rubļu. (neņemot vērā pieaugošo faktoru) gadā un kopējais darbinieku skaits - ne vairāk kā 100 cilvēki. Likumdošanā nav noteikti citi nosacījumi vienkāršotās nodokļu sistēmas piemērošanai šāda veida darbībai.

  • UTII;

Nodokļu kodekss UTII izpratnē kafejnīcu darbības klasificē kā darbības veidu "sabiedriskās ēdināšanas pakalpojumu sniegšana, izmantojot sabiedriskās ēdināšanas iestādes".

Galvenais ierobežojums šāda veida darbībai ir apmeklētāju apkalpošanas zāles platība, ne vairāk kā 150 kv.m. Tāpat reģionā, kurā plānota darbība, normatīvajos aktos būtu jāparedz iespēja piemērot UTII noteiktajam darbības veidam.

  • PSNO;

Patentu sistēma kafejnīcu darbības klasificē kā "ēdināšanas pakalpojumus, ko sniedz, izmantojot ēdināšanas iestādes". Galvenie nosacījumi PSNO piemērošanai šāda veida darbībai ir maksimālie ienākumi - ne vairāk kā 60 miljoni rubļu. (neņemot vērā pieaugošo faktoru), darbinieku skaits ir ne vairāk kā 15 cilvēki un apmeklētāju apkalpošanas zonas platība nepārsniedz 50 kv.m.

​

Apkopojot iepriekš minēto, visos iepriekšminētajos gadījumos UTII izrādījās visrentablākais bezpeļņas režīms.

urlaw03.ru

Vienkāršota nodokļu sistēma

Kā tiek aprēķināts nodoklis?

Vienkāršotā nodokļu sistēma (USN jeb “vienkāršota”) ir laba izvēle iesācējam uzņēmējam. “Vienkāršots” aizstāj vairākus nodokļus, un par to ir jāatskaitās tikai reizi gadā. Pirms pārejas uz vienkāršoto nodokļu sistēmu ir jāizvēlas nodokļu objekts, tas ir, par ko nodoklis tiks maksāts:

  • par ienākumiem - ar nodokļa likmi no 1% līdz 6% atkarībā no reģiona, darbības veida un saņemto ienākumu apmēra.
  • no starpības starp ienākumiem un izdevumiem - ar likmi no 5 līdz 15% atkarībā no reģiona, darbības veida un saņemto ienākumu apmēra.

Tajā pašā laikā, izmantojot vienkāršoto nodokļu sistēmu “Ienākumi”, var samazināt nodokļa apmēru individuālajiem uzņēmējiem un darbiniekiem apdrošināšanas prēmijām. Uzņēmēji bez darbiniekiem iemaksu nodokli sev var samazināt pilnībā, tas ir, līdz nullei, bet SIA un individuālie uzņēmēji ar darbiniekiem var samazināt tikai uz pusi.

Kas ir izdevīgāk: vienkāršotā nodokļu sistēma “ienākumi” (6%) vai vienkāršotā nodokļu sistēma “ienākumi mīnus izdevumi” (15%)

Priekš pareizā izvēle nodokļa objekts (ienākumi vai ienākumi mīnus izdevumi), jāņem vērā šādi faktori: plānotie ienākumi, izdevumu apjoms un izdevumu apliecināšanas iespēja primārie dokumenti(čeki, pavadzīmes, pavadzīmes utt.).

Vienkāršoto nodokļu sistēmu “ienākumi” (nodokļa likme 6%) ir izdevīgāk izmantot, ja izdevumi ir nelieli - mazāki par 60% no ienākumiem, vai arī izdevumus būs grūti apliecināt ar dokumentiem. Šāds taksācijas objekts ir labi piemērots nodrošināšanai konsultāciju pakalpojumi vai, piemēram, nekustamā īpašuma izīrēšanai.
Vienkāršotā nodokļu sistēma “ienākumi mīnus izdevumi” (nodokļa likme 15%) ir izdevīgāka lieliem regulāriem izdevumiem (70-80% no ienākumiem) un ja ir izdevumus apliecinoši dokumenti. Šis taksācijas objekts ir piemērots, piemēram, tirdzniecībai.

Kā pāriet uz vienkāršoto nodokļu sistēmu

Lai izvēlētos šo nodokļu sistēmu, 30 dienu laikā pēc uzņēmuma reģistrācijas vai līdz 31.decembrim jāiesniedz paziņojums nodokļu inspekcijai, lai no nākamā gada sākuma piemērotu vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Bet ne visi tiks pārcelti uz vienkāršoto nodokļu sistēmu. Tādējādi “vienkāršotā aplikšana” ir aizliegta organizācijām un uzņēmējiem, kas ražo akcīzes preces, iegūst un pārdod derīgos izrakteņus, strādā azartspēļu biznesā vai ir pārgājuši uz vienota lauksaimniecības nodokļa maksāšanu. Individuālajiem uzņēmējiem, kuru vidējais darbinieku skaits pārsniedz 100 cilvēkus, nav tiesību pāriet uz vienkāršotu organizācijas sistēmu. Ir arī ierobežojumi gada ienākumiem - ne vairāk kā 150 miljoni rubļu.

Vienotais nosacīto ienākumu nodoklis (UTII)

Kādām darbībām ir piemērots UTII?

Var piemērot tikai vienoto nosacīto ienākumu nodokli (UTII, “noskaitītie ienākumi”) noteiktas sugas aktivitātes. Saraksts ir sniegts Krievijas Federācijas Nodokļu kodeksa 346.26. panta 2. punktā. Tie ir, piemēram, mazumtirdzniecība, individuālie pakalpojumi, stāvvietu pakalpojumi, pasažieru un kravu pārvadājumi, mazumtirdzniecība un ēdināšana.

UTII nodokļa summa ir fiksēta un ir atkarīga nevis no ienākumiem, bet gan no uzņēmējdarbības parametriem: platības tirdzniecības grīda, darbinieku vai transportlīdzekļu skaits. “Nosacīto” nodokli var samazināt par apdrošināšanas prēmijām. Organizācijas un individuālie uzņēmēji ar darbiniekiem var samazināt nodokli uz pusi uz darbiniekiem samaksāto apdrošināšanas prēmiju rēķina. Un uzņēmēji bez darbiniekiem var samazināt nodokli par iemaksām, kuras paši samaksājuši pilnībā, tas ir, līdz nullei. Plašāku informāciju skatiet sadaļā “Kā individuālie uzņēmēji, kas izmanto UTII kopš 2017. gada, var ņemt vērā iemaksas “par sevi”, maksājot vienu nodokli.

Tā kā noteikts darbības veids tiek nodots UTII, citiem darbības veidiem, kas neietilpst šajā režīmā, var piemērot vispārējo nodokļu sistēmu vai vienkāršoto nodokļu sistēmu. Jums katru ceturksni jāiesniedz atskaites un jāmaksā aprēķinātie nodokļi.

Kā pāriet uz imputāciju

Lai piemērotu UTII, jums 5 dienu laikā no darbības sākuma jāiesniedz paziņojums nodokļu inspekcijai.

Lūdzu, ņemiet vērā: “imputācija” nav piemērojama visur, bet tikai tajās pilsētās un apgabalos, kur to ieviesa vietējās varas iestādes. Jo īpaši UTII var ieviest ar pilsētas domes, pašvaldības padomes, pašvaldības rajona pārstāvju sanāksmes uc lēmumu. Teritorijās, kur šādi akti nav pieņemti, “imputācija” netiek piemērota. Uzziniet, vai esat ienācis UTII sistēma savā reģionā vai pilsētā varat sazināties ar nodokļu biroju.

Jāatceras arī, ka “imputāciju” nevar piemērot, ja citas organizācijas daļa ir lielāka par 25% vai vidējais skaitlis darbinieku skaits iepriekšējā gadā pārsniedza 100 cilvēkus.

Patentu nodokļu sistēma (PTS)

Plusi un mīnusi

Patentu nodokļu sistēmu (PSN, patents) var izmantot tikai individuālie uzņēmēji. Tajā pašā laikā PSN ir līdzīgs UTII: tas ir arī derīgs tikai noteikta veida darbībām un tiek izmantots kopā ar vispārējo nodokļu sistēmu vai vienkāršoto nodokļu sistēmu.

Patentu sistēmai ir vairākas ievērojamas priekšrocības. Uzņēmēji PSN neapkopo un neiesniedz nodokļu atskaites. Viņi vienkārši iegādājas patentu uz laiku no 1 mēneša līdz gadam un ir atbrīvoti no turpmākas “saziņas” ar nodokļu iestādēm par šāda veida darbībām. Patenta izmaksas ir atkarīgas no iespējamiem ienākumiem, ko nosaka vietējās varas iestādes. Uzņēmēja faktiskie ienākumi neietekmē patenta izmaksas.

Bet ir arī trūkumi. Uzņēmēji patentu vadībā atsevišķa grāmata ieņēmumu un izdevumu uzskaite. Patentu sistēma neatbrīvo no nodokļa skaidras naudas disciplīna, tas ir, nodokļu maksātājiem ir jāuztur kases grāmata, jāaizpilda ienākošie un izejošie pasūtījumi utt. Turklāt patenta apmēru nesamazina apdrošināšanas prēmijas. Un visbeidzot ir noteikts darbinieku skaita ierobežojums - ne vairāk kā 15 cilvēki un gada ienākumi nedrīkst pārsniegt 60 miljonus rubļu.

Kā pārslēgties uz PSN

Patenta pieteikumu var iesniegt personīgi (vai ar pārstāvja starpniecību), pa pastu vai tiešsaistē. Tas jādara ne vēlāk kā 10 dienas pirms īpašā režīma sākuma.

“Jaunizveidotie” uzņēmēji dokumentus patenta iegūšanai var iesniegt vienlaikus ar dokumentiem individuālā komersanta reģistrēšanai. Ja individuālais uzņēmējs vēlas pāriet uz patentu sistēmu divu, trīs vai vairāku veidu darbībām, viņam būs jāiegūst divi, trīs vai vairāk patenti. Ja uzņēmējs patentu sistēmu plāno piemērot vairākos reģionos, viņam ir jāiegūst patenti katrā no tiem.

Vienotais lauksaimniecības nodoklis (ASV)

Vienoto lauksaimniecības nodokli (USAT) maksā organizācijas un individuālie uzņēmēji, kas ir lauksaimniecības ražotāji. Tie ir nodokļu maksātāji, kas ražo, pārstrādā un pārdod lauksaimniecības produkciju. Šeit ir viena lieta svarīgs nosacījums: ienākumu daļai no šādu produktu pārdošanas ir jābūt vismaz 70 procentiem no ienākumiem no visu preču un pakalpojumu pārdošanas.

Kopumā vienotais lauksaimniecības nodoklis ir līdzīgs vienkāršotai nodokļu sistēmai. Kopumā organizācijas, kas iekasē vienotu lauksaimniecības nodokli, ir atbrīvotas no ienākuma nodokļa, un uzņēmēji ir atbrīvoti no iedzīvotāju ienākuma nodokļa. Turklāt uzņēmumi nemaksā īpašuma nodokli, un individuālie uzņēmēji nemaksā īpašuma nodokli par privātpersonām. Līdz 2019.gadam abi nemaksā pievienotās vērtības nodokli (izņemot PVN importam).

Pārējie nodokļi un nodevas jāmaksā vispārējā kārtībā. Jo īpaši no darbinieku algām jāveic iemaksas obligātajā apdrošināšanā, kā arī jāietur un jāpārskaita iedzīvotāju ienākuma nodoklis.

www.buhonline.ru


Kopā ar juridiskām personām individuālie uzņēmēji var izvēlēties nodokļu režīmu. Sistēmas atšķiras pēc dokumentu plūsmas, pieteikumu ierobežojumiem un nodokļu skaita.

Jūs varat izlemt, kuru formu izvēlēties:

  • Pēc reģistrācijas.
  • Uzņēmējdarbības veikšanas procesā.

Ja izvēle tiek izdarīta reģistrācijas laikā, pirms dokumentu kārtošanas ir jāizlemj, kādu nodokli piemērot.

Reģistrējoties, nodokļu maksātājam tiek piešķirta vispārējā nodokļu sistēma. Ja uzņēmējs vēlas izvēlēties kādu no īpašajiem režīmiem, viņam tas būs nepieciešams nodokļu iestāde nosūtīt paziņojumu. Individuālajam uzņēmējam ir iespēja apvienot vairākus nodokļu režīmus - OSN un UTII, vienkāršoto nodokļu sistēmu un UTII.

Noteikt, kura taksācija ir labāka, ir iespējams ar speciālistu palīdzību, kuriem ir zināšanas par režīmu veidu piemērošanu, saistību apjomu, dokumentu plūsmu. Varat izvēlēties vienu no formām vai kombinēt režīmus. Turklāt biznesa plāns ļaus jums noteikt, kurš veids ir optimāls.

Parasti uzstādīta sistēma

Vispārējā sistēma ir sarežģītākais individuālo uzņēmēju nodokļu veids, kam ir maz kopīga ar tāda paša nosaukuma juridisko personu režīmu.

Grāmatvedības funkcijas:

  • Uzņēmējs veic uzskaiti, izmantojot ienākumu un izdevumu grāmatiņu. Grāmatvedības princips ir rezultāta operatīvā veidošana.
  • Katrai tirdzniecības operācijai (ražošanai ir arī produkcijas realizācijas galarezultāts) ir jāatspoguļo uzskaites grāmatā atsevišķā rindā. Operācijai tiek parādīta pašizmaksa, PVN un ģenerēta peļņa.

Grāmatvedībā tiek izmantota skaidras naudas metode, kurā ienākumus un izdevumus pieņem tikai pēc apmaksas.

Režīma izmantošanas pozitīvie aspekti:

  • Nav ierobežojumu attiecībā uz īpašumu skaitu, maksimālo izmēru vai apgrozījumu.
  • Nodokļu maksātājs iekasē un maksā PVN, kas ļauj izmantot plašu partneru loku.
  • Zemais iedzīvotāju ienākuma nodokļa līmenis – 13%. Kad rodas zaudējumi, nodoklis netiek maksāts.

Uzņēmējs var izmantot standarta 2002. gada ienākumu un izdevumu grāmatu vai patstāvīgi izstrādāt žurnālu. Individuālais uzņēmējs pats var noteikt, kuru formu vislabāk izmantot.

Nodokļu izmantošanas trūkumi:

  • Sarežģīta grāmatvedība, kurā nepieciešama kompetentu grāmatvežu līdzdalība.
  • Nespēja pārnest zaudējumus uz nākamajiem periodiem.
  • Ievērojams skaits nodokļu - zeme, iedzīvotāju ienākuma nodoklis, PVN, iemaksas fondos.

Vispārējā režīma forma ir labākā sistēma uzņēmējiem, kuriem nav ievērojama apgrozījuma preču un naudas darījumos. Ērts variants pakalpojumiem vai vairumtirdzniecība. Galvenā priekšrocība ir tā, ka zaudējumu gadījumā nav jāmaksā nodoklis.

Izmantojot vienkāršotu sistēmu

Režīmu var izvēlēties reģistrējoties vai uzņēmējdarbības veikšanas laikā no jaunā kalendārā gada. Vienlaikus ir jānosaka, kādu vienkāršoto nodokļu veidu piemērot.

Tiek izmantota viena no shēmām:

  • Ienākumi. Vienotais nodoklis tiek maksāts no saņemto ieņēmumu summas. Veidlapu ir izdevīgi izmantot, ja izmaksas ir zemas, piemēram, pakalpojumu sniegšanas gadījumā. Uzņēmējs izmanto minimālu grāmatvedību.
  • Ienākumi mīnus izdevumi. Nodokļa bāze veidojas no starpības starp ieņēmumiem un izmaksām.

Nodokļu shēmu var izvēlēties un mainīt no jaunā kalendārā gada. Veidlapas maiņa un citas shēmas izvēle taksācijas gada laikā nav atļauta ar likumu. To, kuru shēmu vislabāk piemērot, varat noteikt ar nodokļu speciālistu palīdzību vai praktiski.

Sistēmas priekšrocības:

  • Vienkāršota grāmatvedība un dokumentu aprite.
  • Iespēja izvēlēties nodokļu shēmu. Pāreja uz citu formu tiek veikta no jaunā kalendārā gada.
  • Nav pienākuma maksāt PVN.
  • Iespēja samazināt nodokļus, veicot iemaksas fondos.

Deklarāciju iesniedz reizi gadā, nodokļus maksā reizi ceturksnī.

Vienkāršotā režīma negatīvie aspekti:

  • Automātiska individuālo uzņēmēju pāreja uz vispārējo režīmu gada ieņēmumu limita pārsniegšanas gadījumā ar visu nepieciešamo nodokļu nomaksu un atskaiti.
  • Ir noteikti lietošanas ierobežojumi, pamatojoties uz fiziskajiem rādītājiem.
  • Kā daļu no saviem izdevumiem varat iekļaut slēgtu izdevumu sarakstu.

Vienkāršota sistēma ir labākais risinājums mazo un vidējo uzņēmumu vadīšanai. Režīmu var apvienot ar UTII un PNS. Aprēķinot maksimālos fiziskos rādītājus, tiek ņemts vērā visu kombinēto režīmu skaits un īpašības.

Nosacīto ienākumu piemērošana

UTII režīms tiek izmantots noteikta veida darbībām. Procedūru regulē federālie un reģionālie tiesību akti. Nodokļi tiek aplikti ar fizisko rādītāju – numuru, kadru un citiem.

Sistēmas izmantošanas priekšrocības:

  • Nav nodokļu atkarības no ieņēmumiem.
  • Iespēja apvienot režīmu ar citiem veidiem.
  • Nav grāmatvedības prasību. Aktivitātes laikā tiek ņemti vērā tikai fizisko rādītāju dati.
  • Iespēja samazināt nodokli par veiktajām iemaksām.

Veidlapu var izmantot no jebkura mēneša. Nodokļu maksātājam par to jāpaziņo nodokļu iestādei. Nosacītā ienākuma izmantošanas pārtraukšana tiek veikta arī pēc pieteikuma.

Režīma negatīvie aspekti:

  • Nodokļu maksājums tiek veikts neatkarīgi no darbības veikšanas un ieņēmumu saņemšanas. Saistību izbeigšana notiek, iesniedzot paziņojumu par režīma lietošanas pārtraukšanu.
  • Nepieciešamība maksāt nodokļus reizi ceturksnī.

gadā veiksmīgi piemērots nodokļu režīms mazumtirdzniecība vai pakalpojumiem. Grāmatvedības veids ļauj strādāt bez kases iekārtas. Aplikācija ir izdevīga uzņēmējiem ar ievērojamu apgrozījumu vai numuru trūkumu.

Nodokļu samazināšana vienkāršotajā sistēmā un aprēķināto ienākumu režīmā

Aprēķinot vienotos nodokļus, individuālais uzņēmējs var samazināt to apmēru par pensiju fondā, obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā un sociālās apdrošināšanas fondā veikto maksājumu summu (slimības atvaļinājuma apmaksas izteiksmē) par darbiniekiem un savām iemaksām. Ierobežojums ir noteikts 50%. Iemaksas jāveic budžetā.

Svarīgi! Ja individuālajam uzņēmējam nav darbinieku, nodokļa samazinājums tiek veikts pilnībā uzņēmēja iemaksas Pensiju fondā un Obligātās medicīniskās apdrošināšanas fondā. Summas jāiemaksā budžetā. Lai vienmērīgi samazinātu saistības, gada nodevas maksā reizi ceturksnī.

Patentu sistēma

Režīmu atļauts izmantot tikai individuāliem uzņēmējiem. Jūs varat iegūt patentu noteikta veida darbībām. Tiesību iegūšana tiek noformēta uz laiku no viena mēneša līdz gadam. Pāreja tiek veikta 10 dienas pirms pieteikuma sākuma pēc vienošanās ar nodokļu inspekciju.

Patenta priekšrocības:

  • Spēja strādāt vienlaicīgi ar citiem nodokļu veidiem.
  • Deklarācija nav nepieciešama.
  • Neliela papīra kārtošana.
  • Iespēja maksāt pa daļām par ilgu reģistrācijas laiku (vairāk nekā sešus mēnešus).

Uzmanību! Darbību veikšanai ar patentu nav pienākuma reģistrēt un lietot kases aparātus naudas apgrozībā. Veicot uzņēmējdarbību mazumtirdzniecībā, individuālais uzņēmējs var izdot citu dokumentu, kurā ir ietverti pamatrekvizīti. BSO veidlapas ir paredzētas pakalpojumu sniegšanai.

Režīma trūkumi:

  • Patenta zaudēšana maksājuma kavējuma gadījumā.
  • Ierobežojums kā maksimālā ienākumu summa kalendārā gada ietvaros.
  • Pieteikšanās iespējama tikai ar nelielu darbinieku skaitu (līdz 15 cilvēkiem).
  • Patenta atteikums gada periodā dod iespēju sistēmu piemērot tikai no jaunā kalendārā gada.
  • Iespēja izmantot patentu tikai maksājumu reģiona teritorijā.

Ieņēmumu limita pārsniegšana nozīmē automātisku pāreju uz vispārējo nodokļu režīmu. Ienākuma nodokļa uzkrājumu par patenta periodu samazina iepriekš veiktie maksājumi budžetā.

Izdevīgāk ir izvēlēties patentu individuālajiem uzņēmējiem, kuri vēlas samazināt grāmatvedības dokumentāciju un atteikties no ziņošanas. Atļauto darbību sarakstu, kas ļauj izmantot režīmu, nosaka federālie tiesību akti. Reģionālajām iestādēm ir tiesības pārskatīt darbību veidu sarakstu un pievienot savus veidus, neizņemot tos, kas noteikti federālajos likumos.

Nodokļu konsultanti var palīdzēt izvēlēties, kura sistēma ir piemērota uzņēmējam. Daudzējādā ziņā nodokļu veids ir atkarīgs no darbības veida un plānotās uzņēmējdarbības attīstības. Izvēloties uzskaites formu, tiek noteikti režīmu veidu ierobežojumi un likumā noteiktā limita pārsniegšanas iespējamība.

Uzmanību! Fizisko rādītāju robežvērtība ar likumu var tikt pārskatīta katru gadu.

Ir pienācis laiks runāt par to, kādi nodokļu veidi pastāv individuālajiem uzņēmējiem. Šajā rakstā mēs apskatīsim iespējamie varianti, to īpatnības un atšķirības viena no otras.

Viss nodokļu veidu saraksts ir šāds:

  • OSN (vispārējā nodokļu sistēma individuālajiem uzņēmējiem)
  • STS (Vienkāršota nodokļu sistēma individuālajiem uzņēmējiem)
  • UTII (noskaitīto nodokļu sistēma individuālajiem uzņēmējiem)

UTII vai vienots nodoklis par nosacītajiem ienākumiem

To izmanto noteikta veida darbībām, kad individuālajam komersantam tiek uzlikta kāda vidējā ienākumu vērtība, no kuras tiek maksāts nodoklis. Piemēram, UTII maksā fotogrāfi, kravu pārvadājumu darbinieki un veikali, kuru tirdzniecības platība ir mazāka par 150 kv.m. Darbību veidi, kuriem tiek piemērots UTII, var atšķirties atkarībā no Krievijas Federācijas subjekta. Ir arī jēdziens korekcijas koeficienti dažādi veidi aktivitātes. Piemēram, veikalam korekcijas koeficients būs tirdzniecības zona.