Хараат компаниудын тухай ойлголт. Түншүүд: үндсэн мэдээлэл. Харилцан уялдаатай байгууллагуудын үйл ажиллагааны нарийн мэдрэмж, нюансууд

Евгений Маляр

# Бизнесийн толь бичиг

Нэр томъёоны тодорхойлолт

Хараат компани гэдэг нь томоохон эсвэл илүү нөлөө бүхий хуулийн этгээдийн хяналтанд байдаг бүтэц юм. нүүр.

Нийтлэлийн навигаци

• Хамтарсан байхыг үргэлж хориглодог уу?
• Түншүүд: тэд хэн бэ?
• Өрсөлдөөнийг хамгаалах тухай ОХУ-ын хууль тогтоомж
• Холбоотой компаниуд ба ОХУ-ын Татварын хууль
• Түнш сайт гэж юу вэ?

Холбооны тухай ойлголт нь ихэвчлэн гэмт хэргийн хуйвалдаантай холбоотой байдаг. Бие даасан компани нэрийн дор энгийн өмчлөгчөөр холбогдсон аж ахуйн нэгжүүд арилжаа, гүйлгээнд оролцдог. Төр ийм үзэгдлийг арилгахыг эрмэлздэг боловч үүнд хүрэхийн тулд тэдгээрийн мөн чанар, сортуудыг сайтар судлах шаардлагатай байна.

Энэ нийтлэлээс та "хуулийн этгээдийн нэгдэл" гэдэг ойлголт ямар утгатай болохыг, ямар тохиолдолд ийм харилцааг хууль бус гэж үзэхийг олж мэдэх боломжтой.

Хамтарсан байхыг үргэлж хориглодог уу?

Affiliated гэсэн англи үг нь сөрөг утгагүйгээр "хавсарсан" гэсэн утгатай. Томоохон компаниуд өөрсдийн салбараа нээх дадлага хийдэг гэдгийг хүн бүр мэддэг. охин компаниудболон салбарууд. Тэд үүнийг нээлттэй, ихэвчлэн холбоотой бизнесүүдийн нэрийг ашиглан хийдэг алдартай логоболон брэндүүд.

Энэ үгийн утга нь өөрөө гэмт хэргийн хуйвалдааны сэдвийг агуулдаггүй бөгөөд энэ нь оролцогчдын үргэлж нууц байдаг.

Сонирхсон талуудын хоорондын аюултай холболтын жишээ бол төрийн худалдан авалтын явцад урвуулан ашиглах явдал юм. Тендерт нэгдмэл сонирхолтой этгээдүүдийг оролцохыг хатуу хориглох ёстой юм шиг санагдаж болох ч энэ нь тийм биш юм. ОХУ-ын эрх зүйн хэм хэмжээ нь тэдний тодорхойлолтыг өгдөг. 44-FZ хуулийн дагуу (39-р зүйлийн 6-р хэсэг) тэд эхнэр, нөхөр, ойр дотны хамаатан садан, түүний дотор хагас цус, үрчлэн авсан эцэг эх, үрчлэн авсан хүүхдүүд гэх мэтээр тооцогддог.

Үүний зэрэгцээ Засгийн газрын захиалгаар худалдан авах ажиллагаанд комиссын гишүүдтэй холбоотой хүмүүсийг оролцуулахыг шууд хориглоогүй. Өөр нэг хууль болох 135-ФЗ нь сонирхогч талуудын харилцан холболтыг ашиглан өрсөлдөөнийг хязгаарлах, арилгахыг зөвшөөрөхгүй гэдгийг харуулж байна. Үүнтэй төстэй заалтууд нь 223-ФЗ-д байдаг.

Өөрөөр хэлбэл, харьяалал гэдэг нь эрүүгийн болон авлигын санаатай байна гэсэн үг биш юм. Гэсэн хэдий ч энэ нь нуугдаж байгаа тохиолдолд тэдэнд нөхцөлийг бүрдүүлдэг.

Түншүүд: тэд хэн бэ?

Орос, англи хэл дээрх "харъяа" гэсэн нэр томъёоны тайлбарт зарим ялгаа байдаг. Эхлээд энэ үгийг хэрхэн зөв бичсэн талаар ярилцъя: зөвхөн хоёр "F" ба нэг "L" - филологичид энэ талаар санал нэгтэй байна. Энэ нь юу гэсэн үг болохыг одоо.

Гадаадын хууль эрх зүйн практикт хараат компаниуд нь охин компани, өөрөөр хэлбэл хоёрдогч болон харьяа компаниуд байдаг.

Манай улсад энэ ойлголтыг хоёр талт гэж үздэг. Хамааралтай болон нэгдмэл сонирхолтой хүмүүсийн аль аль нь түүний шинж чанарт багтдаг. Практикт нэг сэдэв нь үргэлж илүү чухал байдаг ч тэдгээрийн хоорондох холбоо нь харилцан адил юм. Магадгүй Оросын хууль эцэст нь тэдгээрийг хооронд нь ялгах шаардлагатай болж магадгүй юм.

Шууд тайлагналын жишээ бол аливаа түншлэлийн сайт юм. Википедиа үүнийг "ээж" хуудастай ижил мэдээллийг агуулсан ихэр эх сурвалж гэж ойлгодог. Хэрэв түүний бодлого хэлбэлзэж байвал энэ нь зөвхөн "ерөнхий шугам"-тай хамт байна.

Чухам энэ тал нь бие биенээсээ хамааралтай ба нэгдмэл бүтэц хоорондын ялгааг ойлгох боломжийг олгодог. Дотоодын тайлбарт ийм байна энгийн үгээр, синоним. Гадаадын хуульчид шууд мэдээлэх, түншүүдийн бие биедээ нөлөөлөх чадвар хоёрын ялгааг олж хардаг.

Боломжит хүчирхийлэл илэрсэн үед гол асуудалтодорхой шийдвэр гаргах үүрэгтэй хувь хүн түүнийг сонирхож буй аж ахуйн нэгжтэй ямар холбоотой болохыг хэрхэн нотлох явдал юм. Хэрэв тэр хэн нэгний хамаатан садан эсвэл бизнесийн хамтрагч юм бол дүгнэлт нь өөрсдийгөө харуулж байна. Тэр зүгээр л найз, найз эсвэл сайн танил байх нь илүү хэцүү байдаг. Ялангуяа энэ талаар цөөхөн хүн мэддэг.

Тэгэхээр хэнийг бодитойгоор байгалийн болон хууль ёсны гишүүн гэж үзэх вэ? Ямар шалгуураар бусад бүх зүйлээс тодорхой ялгах боломжтой вэ?

Донтолт нь хэд хэдэн боломжит нөхцөлд тохиолддог.

• Аж ахуйн нэгж нь өмчлөх эрх, эзэмшлийн улмаас аж ахуйн нэгжид бүрэн хяналт тавьдаг.
• Аж ахуйн нэгжийн дүрмийн сангийн тодорхой хэсгийг эзэмшдэг бөгөөд энэ нь хамтын удирдлагын шийдвэр гаргахад санал өгөх эрхийг олгодог.
• Албан тушаалтай ерөнхий захиралэсвэл компанийн удирдлагын өөр нэг гол албан тушаал, эсвэл удирдах чадвартай эрх зүйн статустай. Хуулийн этгээдийн хувьд энэ нь заавал биелүүлэх зааварчилгаа авах эрхээр илэрхийлэгддэг.
• Тухайн хүн тухайн компанийн эзэдтэй хамаатан садан, гэр бүлийн хэлхээ холбоотой байдаг.
• Аж ахуйн нэгжийн хөрөнгийг бүрдүүлдэг хувьцааны тавны нэгээс илүү хувийг эзэмшдэг.
• Компанийн удирдлага, удирдлагын хамт тэрээр бизнесийн нийтлэг ашиг сонирхлоор нэгдсэн дор хаяж нэг бүлгийн гишүүн юм. Эдгээр нь бизнесийн клубууд эсвэл бусад ижил төстэй нийгэмлэгүүд байж болно.

Хувь хүн, хуулийн этгээдийг нэгдмэл сонирхолтой гэж ангилах гол шалгуур нь нөлөөлөх чадвар юм. эдийн засгийн үйл ажиллагаааж ахуйн нэгжүүд.

Өрсөлдөөнийг хамгаалах тухай ОХУ-ын хууль тогтоомж

Тухайн хүнийг хамаарал бүхий гэж хүлээн зөвшөөрсөн үндэслэлийг харгалзан үзэх нь зүйтэй гуравдагч талын байгууллагуудОросын төрийн өмчит компаниуд, түүний дотор байгалийн монополь компаниудын удирдлагад. Энэ баримт нь гайхмаар зүйл биш юм. Ийм томоохон аж ахуйн нэгжүүд нь тэдний үйл ажиллагаанд санхүүгийн оролцоотой холбоотой талуудаар заавал хүрээлэгдсэн байдаг.

Хамтарсан байдал нь корпорацийн удирдлагад оролцох боломжийг олгодог багц хувьцаа байгаа эсэхээр тодорхойлогддог. Одоогийн хууль тогтоомж, ОХУ-ын Иргэний хуульд оруулсан дараагийн өөрчлөлтүүд болон бусад зохицуулалтын баримт бичигстратегийн ач холбогдол бүхий корпораци бүртэй шууд үр дүнтэй бизнесийн харилцаа холбоо бүхий бүтцийн жагсаалтыг гаргаж өгөх шаардлагатай.

Энэ мэдээлэл олон нийтэд нээлттэй байна. Энэ нь хамаарал бүхий компаниудын нийт дүрмийн санд эзлэх хувь хэмжээг харуулсан жагсаалт юм.

Тодруулбал, Роснефть ХК (хувьцаат компани) нь дараахь дүрмийн сангийн бүтэцтэй болохыг хэн ч мэдэж болно.

• 50.00000001% - Роснефтегаз ХК;
• 19.75% - BP Russian Investments Limited;
• 19.50% - QHG Oil Ventures Pte. Ltd.;
• 10.39% – Төлбөр тооцооны үндэсний хадгаламжийн төв ХК.

Эцсийн эцэст, жагсаалтад орсон дөрвөн аж ахуйн нэгж Роснефть компанийг бараг бүрэн хянадаг гэсэн дүгнэлтэд хүрч болно - үлдсэн хувьцаа эзэмшигчид нь хөрөнгийн аравны нэгээр хэмжигддэг өчүүхэн хувийг эзэлдэг.

Бусад төрийн корпорациуд үүнтэй төстэй тайлан гаргадаг.

Оффшор сүлжээг ашиглан хэн бэ гэдгээ нуухын тулд ихэвчлэн ашиг хүртэгч гэж ангилдаг түншүүд болон ашиг хүртэгчдийн талаарх мэдээллийг ялгах шаардлагатай.

Нэгдүгээрт, өмчлөх эрхийн бичиг баримт нь хөрөнгийн таваас доошгүй хувийг эзэмшдэг албан ёсны хувьцаа эзэмшигчдийг заана. Наад зах нь дөрөвний нэг нь, өөрөөр хэлбэл 5% илүү (FZ-115) нь ашиг хүртэгчидтэй байдаг. Өөр юугаараа ялгаатай вэ? Өөр юу ч биш. Хоёулаа орлого олдог энэ аж ахуйн нэгжийнмөн хувьцаа эзэмшигчид юм.

дахь хамаарал бүхий хүмүүсийн үйл ажиллагаа Оросын Холбооны УлсХолбооны "Өрсөлдөөний тухай", "Аудитын ажлын тухай", Ерөнхийлөгчийн зарлиг, Сангийн яамны захидал гэх мэт арван зургаан зохицуулалтын актаар зохицуулагддаг. Тусгай хууль батлахаар төлөвлөж байна. Холбооны хууль, ялангуяа нэгдмэл сонирхолтой байгууллагуудад зориулагдсан.

Холбоотой компаниуд ба ОХУ-ын Татварын хууль

ОХУ-ын албан ёсны эрх зүйн баримт бичигт "харъяалал" гэсэн нэр томъёог туслах нэр томъёо болгон ашигладаг бөгөөд хаалтанд тэмдэглэсэн болно. ОХУ-ын Татварын хуульд оролцогчдын харилцан хамаарлын үндсэн ойлголтыг багтаасан болно.

Татварын хуульд нэгдмэл сонирхолтой этгээдэд анхаарал хандуулж байгаа нь төсвийн ачааллыг оновчтой болгох, өөрөөр хэлбэл хэлцэл хийхдээ татвараас зайлсхийх зорилгоор тэдний оролцоотой схемийг боловсруулдагтай холбоотой юм.

Компаниудын татварын хяналтын тусгай аргыг ашиглах нь харилцан хамааралтай аж ахуйн нэгжүүдийн талаархи мэдээллийг заавал задруулахыг шаарддаг.

Хуулийн этгээд, хувь хүмүүсийн харилцан хамаарлын шинж тэмдэг, тэдгээрийн оролцооны түвшинг ОХУ-ын Татварын хуулийн 14.1-р бүлэг, 105.1-д заасан бөгөөд тэдгээрт оруулсан нэмэлт өөрчлөлтүүд. Иргэний хуулиас ялгаатай нь эдгээр баримт бичиг нь аж ахуйн нэгжийн капитал дахь шууд болон шууд бус оролцооны 20 биш, харин 25% -д хамаарна. Байгууллагын коллежийн гүйцэтгэх байгууллага эсвэл захирлуудын зөвлөл дэх төлөөллийн хувийг мөн зааж өгсөн болно - талаас илүү.

Урлагт үндэслэсэн. 93 "ХК-ийн тухай" Холбооны хууль хувьцаат компаниудтэдгээртэй хамаарал бүхий этгээдийн бүртгэл, тайлагнах баримт бичгийг хөтлөх үүрэгтэй. Үүнтэй ижил шаардлагыг ОХУ-ын хууль тогтоомжийн бусад актуудад (Үнэт цаасны зах зээлийн холбооны комиссын тогтоол гэх мэт) тусгасан болно.

Хувьцаат компани нь нэгдмэл сонирхолтой этгээдийн мэдээллийг улирал бүр улсын бүртгэлийн байгууллагад гаргаж өгөх ёстой. Эдгээрийн жагсаалтыг олон нийтэд нийтэлдэг бөгөөд энэ нь гарсан өдрөөс хойш гурав хоногоос хэтрэхгүй хугацаанд гарсан өөрчлөлтийг харуулж байна.

2018 оны жагсаалтад дараахь мэдээллийг оруулсан болно.

• бүх дэлгэрэнгүй мэдээллийг агуулсан нэгдмэл сонирхолтой этгээдийн овог нэр (хувь хүний ​​хувьд - бүтэн нэр);
• хуулийн этгээд, хувь хүнийг нэгдмэл сонирхолтой этгээдээр хүлээн зөвшөөрч болох огноо;
• харьяаллын баримтыг үндэслэсэн баримт бичгийн дэлгэрэнгүй мэдээлэл;
• Хувьцаат компанийн нийт капитал дахь хувь хүний ​​оролцоо;
• хараат этгээдийн жагсаалтад өөрчлөлт орсон огноо, түүний тодорхойлолт;
• хувьцаат компанийн даргын гарын үсэг.

Энэхүү баримт бичгийг ОХУ-ын Үнэт цаасны зах зээлийн холбооны комиссын вэбсайтад цахим хэлбэрээр бөглөж, мэдээлэл нь нэг бүртгэлд ордог.

Хэрэв хамаарал бүхий этгээдээр дамжуулан татвараас зайлсхийсэн гэх сэжиг төрвөл тухайн аж ахуйн нэгжийг шалгах ёстой. Дараах баримтууд нь хүчирхийллийн шинж тэмдэг байж болно.

• Хяналт шалгалтын үеэр эсвэл түүний өмнөхөн компанийн үүсгэн байгуулагчид шинэ хуулийн этгээдийг бүртгүүлсэн.
• Хоёр компанийн бодит хаяг, холбоо барих хаяг нь ижил байна.
• Шалгалт эхэлснээс хойш компанийн хөрөнгийн хэмжээ эрс багассан.
• Нийлүүлэлтийн гэрээг яаралтай өөр компанид шилжүүлж, эрх, үүргийг түүний талд шилжүүлдэг.
• Ажилчид өөр хувьцаат компани руу шилжиж, аж ахуйн нэгжийн удирдлагын бүтэц, орон тооны өөрчлөлт.
• Орлогыг шинээр байгуулагдсан компанийн банкны мэдээлэлд шилжүүлдэг.

Бүртгэгдсэн тэмдэг бүр нь далд хамаарлын (харилцан хамаарал) шууд бус нотолгоог илэрхийлдэг. Татвараас зайлсхийх оролдлогыг илрүүлэх нь нэгдмэл сонирхолтой этгээдээс өр төлбөрийг авах арга хэмжээ авах үндэслэл болдог (ОХУ-ын Татварын хуулийн 45 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэг).

Компанийн хариуцлага хязгаарлагдмал хариуцлагазаасан мэдээллийг дутуу, гуйвуулсан, цаг тухайд нь өгөөгүй тохиолдолд түүнтэй холбоотой хүмүүс үндсэн гурван хэлбэрийг тусгасан болно.

• Захиргааны - албан ёсны зөрчил (хугацаа зөрчсөн, санамсаргүй орхигдуулсан гэх мэт) тохиолдолд.
• Татвар - хэрэв үйл ажиллагаа нь зах зээлийн үнийг үндэслэлгүй өөрчлөхөд хүргэсэн бол. Үүний үр дагавар нь нэмэлт татвар, мөн данснаас шууд дебит хийх торгууль юм.
• Иргэний хууль - ОХУ-ын Иргэний хуульд заасан үр дагавар гарсан тохиолдолд.

Төрийн худалдан авалтад тендер зарлах болон бусад ижил төстэй нөхцөл байдалд эсрэг талын фирмийн ажилчид, менежерүүд эсвэл үүсгэн байгуулагчдын дунд хамаарал бүхий этгээд байхгүй болохыг баталгаажуулсан захидал баталгаажуулалтыг хурдасгах боломжтой. Энэхүү баримт бичиг нь компанийн хэвлэмэл хуудас дээр хийгдсэн бөгөөд мэдээллийн үнэн зөвийг шалгах боломжийг олгодог эх сурвалж (бүртгэл) -ийн холбоосыг агуулдаг.

Түнш сайт гэж юу вэ?

Компаниудын нэгэн адил интернет сайтууд нэгдмэл байж болно. Үнэн бол түншлэлийн нөөцийг бий болгохдоо бусад даалгавруудыг тавьдаг. Тэдний зохион байгуулалтын зорилго нь мэдээллийн урсгалыг нэмэгдүүлэх явдал юм. Энэ зорилгоор ихэр сайтууд (тэдгээрийг бас клон гэж нэрлэдэг), агуулгын хувьд ижил, заримдаа бүр ижил төстэй харагдах байдлаар үүсдэг.

Нэг бүтээгдэхүүнийг худалдагч нь өөр өөр савлагаатай савласан тохиолдолд энэ ойлголтыг тайлбарлахад виртуал амьдралаас биш бодит амьдралаас авсан жишээ тусална. Энэ тохиолдолд худалдан авагч энэ бүтээгдэхүүнийг сонгох магадлал ихээхэн нэмэгддэг (зохиомол сортуудын тоогоор).

Хайлтын системүүд энэ үзэгдэлтэй тэмцэж байна. Интернетийн нөөцийн хамаарлыг тодорхойлох нь маш энгийн: ихэвчлэн нийтлэг IP хаяг, ижил агуулга, ижил бүтэц, зохион байгуулалттай байдаг.

Мэргэжлийн орчинд та "холбоотой хүн" гэх мэт хууль тогтоомжийн нэр томъёог ихэвчлэн сонсож болно. Энэ нэр томъёо нь юуг илэрхийлдэг, хууль эрх зүйн салбарт хэнийг ихэвчлэн ийм нэр томъёо гэж нэрлэж болох талаар бид нийтлэлд авч үзэх болно.

"Холбоотой" гэсэн ойлголт: энэ юу вэ, хаанаас ирсэн бэ?

Эхлээд "хамааралтай" гэдэг нь өөрөө ямар утгатай болохыг, хэнд хандаж болохыг олж мэдье. IN ярианы яриаЭнэ нэр томъёо бараг хэзээ ч гарч ирдэггүй тул ихэнх хүмүүс бидний юу ярьж байгааг мэдэхгүй байна. Гэсэн хэдий ч ихэвчлэн энэ үгийг мэдээгээр сонсож болноэсвэл эдийн засаг, хууль эрх зүйн салбарт залилан мэхлэх, түүнчлэн энгийн иргэнд ойлгомжгүй байдаг эдгээр чиглэлээр үйл ажиллагаа явуулахад аналитик нийтлэлүүд. Та нэгдмэл байгууллагууд эсвэл хуулийн компаниудын тухай, тэр ч байтугай нэгдмэл сонирхолтой интернет эх сурвалжуудын талаар байнга сонсож болно.

Энэ үг нь өөрөө латин язгууртай бөгөөд анх "хүү" гэсэн үгтэй холбоотой (хожим нь энэ үгнээс "салбар" гэсэн үг бий болсон) бөгөөд хожмын англи хувилбар нь "ямар нэгэн зүйлийг хавсаргах" гэсэн утгатай бөгөөд англи нэр үгийн харьяаллыг орчуулсан байна. "холболт" эсвэл "нийлмэл" байдлаар.

Тиймээс "харъяа" гэдэг үгийг орос хэл рүү орчуулбал холбогдох эсвэл туслах гэсэн утгатай болохыг бид харж байна.

Орос хэлэнд энэ үг тийм ч түгээмэл байдаггүй тул энэ нь ихэвчлэн байдаг уулзаж болно өөр өөр сонголтууд Орос хэл дээрх орчуулга нь "холбоотой" гэсэн хэлбэр нь цорын ганц зөв юм.

Бидний ойлгож байгаагаар хамаарал бүхий объект нь бусад ач холбогдол багатай хүмүүсийн үйл ажиллагаа хамаардаг объект гэж тооцогддог. Одоо энэ ойлголтыг хууль эрх зүйн үүднээс авч үзье.

Хэн нэгдэл эсвэл компани байж болох вэ?

Тэгэхээр хууль эрх зүйн үүднээс авч үзвэл харьяа байгууллага гэдэг нь тухайн хүн, байгууллага юм шууд нөлөө үзүүлэх чадвартайтомоохон компани эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч ч бай өөр хуулийн этгээдийн ажилд.

Компаниуд ч гэсэн ийм бодолтой байж болно, зөвхөн охин компаниуд төдийгүй тэдгээр бүтэц бусад компанийн үйл ажиллагааг удирдах эрхтэйболон хуулийн байгууллагууд.

Оросын татварын хуульд өөрөө энэ үзэл баримтлалүгүй, гэхдээ үүнийг илүү ойлгомжтой нэрээр сольсон - холбоотой тал.

Хэнийг харьяа гэж үздэг вэ: хувь хүн, бүтцийн жагсаалт

Хуулийн этгээд гэж тооцогддог компани эсвэл бусад байгууллагын хувьд хараат этгээд нь дараахь ангилалд хамаарна.

• цорын ганц менежер, захирлуудын зөвлөл эсвэл хяналтын бүтэц;
• тухайн байгууллагатай нэг бүлэгт багтдаг иргэд;
• энэ бүтэц, түүний дүрмийн сангийн 20 гаруй хувийг эзэмшдэг хүмүүс;
• тухайн бүтэц нь 20 ба түүнээс дээш хувь буюу түүнээс дээш хувьцаатай компани (хамтарсан нэгдэл нь хоёр талын үйл явц гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй);
• хэрэв компани нь санхүүгийн эсвэл аж үйлдвэрийн бүлэг, тэгвэл энэ бол энэ бүлгийн удирдлага юм.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд нэгдмэл сонирхолтой этгээдүүд нь:

• бизнес эрхлэгчтэй ижил бүлэгт багтсан хүмүүс;
• бизнес эрхлэгч нь дүрмийн сангийн хорин хувиас дээш хувийг эзэмшдэг компани, пүүс.

Хамтарсан компанитай бүлэг хүмүүс: тэд хэн бэ, хэн түүний нэг хэсэг байж болох вэ?

Хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгчийн нэгдмэл сонирхолтой этгээдээр хэн ажиллаж болохыг жагсаахдаа тухайн компани, бизнес эрхлэгчийн гишүүн байж болох бүлэг хүмүүсийн тухай дурдсан. Тиймээс, хувиараа бизнес эрхлэгчийн хувьд ийм бүлгийн гишүүд нь түүний ойрын хамаатан садан, түүний дотор эхнэр, нөхөр, хүүхэд, эцэг эх, ах, эгч нар юм. Гэхдээ компанийн бүлгийн гишүүд нь дараахь хүмүүс юм.

• компанийн хувьцааны саналын эрхийн талаас илүү, эсхүл өөрийн эзэмшиж буй хувьцааны талаас илүү хувийг хянах боломжтой;
• зөвхөн энэ компани эсвэл бүтцийг удирдах;
• эргэлзээгүйгээр биелүүлэх шаардлагатай зааварчилгаа өгөх эрхтэй;
• компанийн удирдлагын байгууллагын хяналтын болон гүйцэтгэх ажилтнуудын олонхийг төлөөлөх;
• компанийн нэр дэвшүүлсэн захирлыг томилох, сонгох эрхтэй;
• компанийн удирдах болон гүйцэтгэх ажилтнуудын ихэнх гишүүдийг сонгоход оролцох.

Тодорхой бүлгийн гишүүд огтлолцож, нэгдэж чаддаг нь зүйн хэрэг. Жишээлбэл, хэрэв хоёр гишүүн хоёр өөр өөр бүлгүүдГурав дахь бүлэгт ихээхэн нөлөө үзүүлдэг боловч хууль тогтоох үүднээс эхний хоёр бүлгийг нэг гэж үзэх нь зүйтэй.

Хамтарсан байгууллагуудын талаар мэдээлэл өгөх шаардлагатай юу?

Монопольчлолын асуудалд зориулагдсан хууль тогтоомжийн дагуу хувьцаат компаниуд Ийм жагсаалтыг гаргаж өгөх шаардлагатайэрх баригчид. Ийм тайланг өмнө нь шаарддаг төрийн байгууллагууд, хувьцаа эзэмшигчид болон нягтлан бодох бүртгэлийн тайлангийн аль алинд нь.

Энэ нягтлан бодох бүртгэл яагаад хэрэгтэй вэ? Баримт нь зарим бизнес эрхлэгчид арилжааны бүтцэд хүчтэй нөлөөлж чаддаг тохиолдолд дараахь үзэгдлүүд тохиолддог.

• хэт нэг талыг барьсан, хэт хөөрөгдсөн үнэ тогтоох;
• зах зээлийн бус аргуудыг ашиглан өрсөлдөж буй бүтцийг хавчлага;
• монополиуд үүсэх.

Хэрэв ийм үйл явц хяналтгүй бол, дараа нь Энэ нь бүхэл бүтэн зах зээлийг сүйрүүлэхэд хүргэдэг, мөн үнэндээ янз бүрийн түвшинд. ОХУ-д ижил төстэй бүртгэлийг Монополийн эсрэг алба хөтөлдөг.

Түнш сайт гэж юу вэ?

Хамтарсан интернет эх сурвалж гэсэн ойлголт бас бий. Энэ утгаараа энэ ойлголт нь хууль эрх зүйн агуулгаас арай өөр утгатай. Тиймээс, түншлэлийн сайт нь сайт юм сурталчлах зорилгоор бий болгосонгол Үүнийг бас хаалга, хиймэл дагуул гэж нэрлэж болно. Хөгжүүлэгчид үүсгэж болно асар их хэмжээхолбоотой эх сурвалжууд бөгөөд энэ нь эцсийн дүндээ хэрэглэгчийг сурталчилгааны объект болох сайт руу хөтөлнө.

Таны харж байгаагаар харъяаллын тухай ойлголтыг тайлбарлахдаа энэ нь илүү ойлгомжтой болж, харилцан яриандаа зарим нэг салбарыг дурдах эсвэл интернет дэх зарим томоохон эх сурвалжийн эргэн тойронд харьяалагдах сайтууд байгаа талаар ярихдаа таны ярилцагч юу гэсэн үг болохыг ойлгох болно.

Бизнесийн хэл дээрх олон ойлголтын сэдвүүд бидэнд танил юм. Зөвхөн одоохондоо бид эдгээр нэр томъёогоор тодорхойлогддогийг мэдэхгүй байна. Үүний нэг жишээ нь хараат компаниуд юм. Энэ хэллэгийн ард юу нуугдаж байгааг олж мэдье.

Нэр томъёоны тодорхойлолт

Илүү өргөн ойлголтхарьяа байгууллагууд байх болно. Энэ нь компани эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагаанд ихээхэн нөлөөлж болох объектуудын (хүмүүс, байгууллага) нэр юм. Тиймээс хараат компаниуд нь бизнес эрхэлж буй хувь хүн, хуулийн этгээдийн хувь заяанд нөлөөлж болох байгууллага, аж ахуйн нэгж, пүүс, байгууллага юм.

Бас нэг тодорхойлолт. Харьяа компани гэдэг нь үндсэн аж ахуйн нэгжид хяналтын багцаас бага хэмжээний хувь эзэмшдэг компани юм. Энэ нь өөрийн салбар, төлөөлөгчийн газар, охин байгууллагын үүрэг гүйцэтгэж болно. Энэ тохиолдолд толгой компани нь зохих гэрээний үндсэн дээр харьяа компанийн үйл ажиллагаанд оролцдог. Төв оффисоос алслагдсан газар руу бизнес өргөжин тэлэх эсвэл үндэстэн дамнасан корпорациудын салбарууд нээгдэх үед ийм төрлийн харилцан хамааралтай компаниуд бий болдог.

Тиймээс, нэг хамаарал бүхий компани нь илүү том, толгой компаниар хянагддаг. Орос хэлний хувьд хувилбар салбар, туслах байгууллага нь илүү танил юм. “Харъяалагдах” гэдэг ойлголт манайд 1992 онд гадаадын хуулиас орж ирсэн.

Энд Оросын нэр томьёо нь гадаадынхаас арай хатуу биш гэдгийг хэлэх ёстой. Гадаад бизнесийн хэлээр бол хараат компаниуд нь нарийн хяналтанд байдаг. Орос улсад тэдний жагсаалт илүү өргөн хүрээтэй байдаг - эдгээр нь "охин компани" ба толгой корпорациуд юм. Энэхүү үзэл баримтлалыг ОХУ-ын Татварын хуульд дараахь байдлаар тусгасан болно.

• Урлаг. 20;
• зүйлийн 1, Урлаг. 105;
• 2-р зүйл, Урлаг. 105.

Гэсэн хэдий ч хууль тогтоомжид хамаарал бүхий компаниудыг харилцан хамааралтай гэж нэрлэдэг.

Одоо илүү ихийг харцгаая тодорхой жишээнүүд, хоёр бүлэг бизнесменүүдийн талаар.

хуулийн этгээдийн нэгдмэл сонирхолтой этгээд

Хэн нь хараат компани, хуулийн этгээдтэй холбоотой этгээд болохыг авч үзье.

хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нэгдмэл сонирхолтой хүмүүс

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд жагсаалт нь зөвхөн хоёр зүйлээс бүрдэнэ. Тиймээс, нэгдмэл сонирхолтой компаниуд, хувиараа бизнес эрхлэгчид:

• Хувьцаа, дүрмийн сангийн 20 хувийг энэ хувиараа бизнес эрхлэгч эзэмшдэг компани, аж ахуйн нэгж.
• Бизнес эрхлэгчтэй ижил бүлэг хүмүүст хамаарах объектууд.

Тайлбарт ихэвчлэн олддог өөр нэг ойлголтыг авч үзье.

Бүлэг хүмүүс - энэ юу вэ?

Холбоотой компаниудын жагсаалтын тухайд энэ нэр томъёог "Өрсөлдөөнийг хамгаалах тухай" Холбооны хуульд тайлбарласан болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн бүлэгт дараахь зүйлс орно.

• эцэг эх;
• хүүхдүүд;
• эхнэр, нөхөр;
• эгч дүүс.

Хэн нэгэн хуулийн этгээдийн бүлэгт багтдаг болохыг илтгэх шинж тэмдгүүд энд байна.

• Хуулийн этгээдийг дангаараа удирдана.
• Компанид үүрэг даалгавар өгөх эрхтэй бөгөөд энэ нь түүнийг биелүүлэх үүрэгтэй.
• Хувьцаанд хавсаргасан саналын 1/2-оос дээш хувийг хянадаг эсвэл эрх бүхий капитал.
• Энэ хүний ​​саналаар хуулийн этгээдийн даргыг сонгосон.
• Гүйцэтгэх (захирлуудын зөвлөл эсвэл удирдах зөвлөл) болон хяналтын (сангийн зөвлөл, захирлууд) зөвлөл нь ижил хүмүүсийг агуулдаг.
• Энэ хүний ​​санал болгосноор хяналтын/гүйцэтгэх зөвлөлийн гишүүдийн талаас илүү нь сонгогдсон.

Хараат компаниудын онцлог

Ялангуяа чухал шинж чанаруудыг танилцуулъя:

Хамтарсан байгууллагуудын талаар мэдээлэл өгөх

ОХУ-ын монополийн эсрэг хууль тогтоомж нь PJSCs болон CJSC-ууд өөрсдийн харьяа компаниудын жагсаалтыг гаргаж өгөх үүрэгтэй. Тайланг төрийн хяналтын байгууллагууд болон өөрийн хувьцаа эзэмшигчдэд аль алинд нь хадгалдаг. Нягтлан бодох бүртгэлийн баримт бичигт нэгдмэл сонирхолтой хүмүүсийн жагсаалтыг мөн тусгасан байх ёстой.

Ийм мэдээллийн үнэ цэнэ юу вэ? Хувиараа бизнес эрхлэгчид болон хуулийн этгээдийн хоорондын бүх төрлийн харилцан нөлөөлөл нь үнийн талбарт тохиролцоонд хүрч, зах зээлийн бус аргаар өрсөлдөгчдийг устгахад хүргэдэг. Эцэст нь - монополь үүсэх хүртэл. Энэ үйл явц нь Оросын бараа, үйлчилгээний зах зээлийг саажилтад хүргэдэг. Тиймээс манай улсад Холбооны монополийн эсрэг алба нэгдмэл сонирхолтой хүмүүсийн жагсаалтыг сайтар хянаж байдаг.

Жишээ корпораци

Тэгээд одоо тод жишээбидний ярианы сэдэв. Эдгээр нь Филип Моррис Интернэшнл (PMI)-ийн харьяа компаниуд юм. Энэ бол салбартаа тэргүүлэгч олон улсын тамхины корпорацийн нэр юм. Бүтээгдэхүүнээ дэлхийн 180 гаруй оронд төлөөлдөг. 2015 оны байдлаар дэлхийн тамхины зах зээлийн 15.6 хувийг эзэмшдэг. Орос улсад - 28.4%.

ОХУ-д PMI-ийг гурван салбар компани төлөөлдөг.

• Филип Моррис Борлуулалт, Маркетинг (ХХК).
• "Филип Моррис Ижора" (ХК). Үйлдвэр нь байрладаг Ленинград муж.
• "Филип Моррис Кубан" (PJSC). Краснодар хотод байрладаг.

Оросын 100 гаруй хотод эдгээр компаниудын салбарууд. Үйлдвэрүүдэд 4.5 мянга орчим мэргэжилтэн ажилладаг.

Хамтарсан байгууллагууд нь байгууллагын үйл ажиллагаанд нөлөөлж чадах байгууллага юм. Гэхдээ ОХУ-ын харьяа компаниудын тухай ойлголт илүү өргөн хүрээтэй байдаг - эдгээрт үндсэн болон хяналттай компаниуд багтдаг.

Хуулийн этгээдийн нэгдэл гэдэг нь хоёр (ба түүнээс дээш) аж ахуйн нэгжийн хараат байх нөхцөл юм. Энэ нь нэг компани өгөх боломжтой гэсэн үг юм чухал нөлөөаж ахуйн нэгжийн гаргасан шийдвэрийн шинж чанарт нөлөөлж буй эдийн засгийн үйл ажиллагаанд нөгөөдөө.

Хуулийн этгээдийн харьяаллын шинж тэмдэг

Хамтарсан байдлын тухай хууль тогтоомжийн зохицуулалтыг Урлагт өгсөн болно. 53.2 ОХУ-ын Иргэний хууль, Урлаг. 20, урлаг. ОХУ-ын Татварын хуулийн 105.1, Өрсөлдөөний тухай хуулийн 1991 оны 3-р сарын 22-ны өдрийн 948-1 тоот. Хамгийн сүүлийн үеийн хууль эрх зүйн акт нь Урлагт харьяаллыг тодорхойлсон. 4, зөвхөн биш гэдгийг тодруулж байна хуулийн этгээд, гэхдээ бас иргэд.

Аж ахуйн нэгжүүдийн хувьд дараахь зүйлийг нэгдмэл сонирхолтой гэж үзэж болно.

• Компанийн хяналтын зөвлөлийн гишүүд, хамтын болон дангаар гүйцэтгэх байгууллагын төлөөлөгчид.
• Тухайн компанийн харьяалагддаг хүмүүсийн бүлгийн гишүүд.
• санал хураалтад оролцох эрхтэй хувьцаа эзэмшигчид ерөнхий хурал, хэрэв ийм хувьцаа эзэмшигчдийн саналын хувь 20% ба түүнээс дээш бол.
• Өөрийн хөрөнгийн 20% ба түүнээс дээш хувьтай хөрөнгө оруулагчид.
• Хуулийн этгээдийн харьяалал нь тухайн компани нь санхүүгийн-аж үйлдвэрийн бүлгийн (санхүү-аж үйлдвэрийн бүлэг) гишүүн бол өөрөө илэрч болно. Энэ тохиолдолд нэгдмэл сонирхолтой этгээдүүд нь санхүүгийн аж үйлдвэрийн бүлэгт багтдаг бусад компаниудын удирдлагын байгууллагын төлөөлөл байж болно.

Татварын зорилгоор "хамааралтай этгээд" гэсэн ойлголтыг харьяалалд хэрэглэнэ. Дараахь зүйлийг хүлээн зөвшөөрнө (ОХУ-ын Татварын хуулийн 105.1-р зүйлийн 2 дахь хэсэг):

• өөр компанийн дүрмийн сангийн 25 хувиас дээш хувьтай байгууллага;
• хувь хүн өөрийн хөрөнгийн 25-аас дээш хувийг эзэмшдэг бол хуулийн этгээд, хувь хүн;
• хэд хэдэн хуулийн этгээд, тэдгээрийн аль нэг нь хэд хэдэн компанид оролцож байгаа бол тэдгээрийн хувь нь 25 хувиас дээш байвал;
• хуулийн этгээд, түүний захирал;
• байгууллага, түүний удирдагчийг томилох эрх бүхий этгээд, эсхүл удирдлагын тал хувь;
• удирдлагын талаас илүү хувь нь (төлөөлөн удирдах зөвлөл) нэг иргэн байдаг хуулийн этгээд;
• ижил хүн менежерээр томилогдсон хэд хэдэн компани;
• Эхнийх нь хоёр дахь хөрөнгийн талаас илүү хувийг эзэмшдэг хэд хэдэн хуулийн этгээд, хоёр дахь нь эргээд гурав дахь хөрөнгийн талаас илүү хувийг эзэмшдэг гэх мэт.

Хамтарсан шинж тэмдгүүд байгаа нь компаниуд зохион байгуулалт эсвэл эдийн засгийн шийдвэрийг бие биетэйгээ уялдуулдаг болохыг харуулж байна.

Хувь хүмүүсийн хоорондын харилцааны хувьд харилцан хамаарал нь хамаатан садан, жишээлбэл, гэрлэсэн эхнэр, нөхөр хоёрын хооронд илэрч болно. өргөж авсан хүүхэдболон түүний үрчлэн авсан эцэг эх.

Хараат байдлын өөр нэг хувилбар бий - хөдөлмөрийн хамаарал. Албан тушаалтны харьяалал гэж юу вэ - энэ нь хөдөлмөрийн харилцаа, удирдлагын шатлалын хүрээнд нэг хүн нөгөө иргэний шийдвэрийг дагаж мөрдөх үүрэгтэй нөхцөл байдал юм. боловсон хүчний хүснэгт. Энэхүү хараат байдлын зарчмыг Урлагт тусгасан болно. 20 ОХУ-ын Татварын хууль.

Хуулийн этгээдийн харьяалал: үр дагавар

Дараахь асуудлыг шийдвэрлэхийн тулд нэгдмэл сонирхолтой хүмүүсийн хоорондын харилцааг хууль тогтоомжоор зохицуулах шаардлагатай.

• үнэ, өрсөлдөөний талбарт эдийн засгийн тохиролцооноос урьдчилан сэргийлэх;
• зах зээл дээр далд монополь бүтэц бий болох нөхцөл байдлаас урьдчилан сэргийлэх.

Хуулийн этгээдийн харьяаллыг Монополийн эсрэг алба эсвэл татварын алба шалгаж болно. Төсвийн системд харилцан хамааралтай аж ахуйн нэгжүүдийг тодорхойлох нь маргаантай үйл ажиллагааны бодитой байдал, эдийн засгийн үндэслэлийг үнэлэхэд зайлшгүй шаардлагатай. бизнесийн гүйлгээ. Жишээлбэл, Холбооны Татварын алба нь зарагдсан бүтээгдэхүүний үнийг дутуу үнэлсэн тохиолдолд холбогдох талуудын хооронд хийсэн худалдан авалт, худалдах гүйлгээний хууль ёсны эсэхийг эсэргүүцэж болно. Хараат бүтэцтэй хамтран ажиллахдаа тусгай хөнгөлөлт үзүүлэх нь хууль эрх зүйн хүрээнээс гадуур байж болно. Ийм нөхцөлд хийсэн гүйлгээ, in шүүхийн журамтатварын өрийг зохиомлоор бууруулж, улсын төсөвт хохирол учруулж байгаа тул хүчингүйд тооцож болно.

Хуулийн этгээдийн нэгдлийн эрсдэл нь харьяа шинжээчийн байгууллагаас үйлчилгээ авч байгаа компанид илэрч болно. Ийм нөхцөлд ийм шинжээчийн үйлчилгээг ашигласан компанийн өрсөлдөгчид шинжээчийн дүгнэлтийг үндэслэлтэй эсэргүүцэж, хэргийг хянан үзэхийг шаардаж болно. Арилжааны үр дүнг холбогдох этгээдүүд оролцсон тохиолдолд хүчингүйд тооцож болно. Үүний үндэс нь хараат аж ахуйн нэгжүүдийн хоорондох хуйвалдаан байж болох бөгөөд энэ нь эдгээр компаниудын аль нэгийг нь ялахад хүргэсэн юм. Хуулийн этгээдийн харьяалал илэрсэн тохиолдолд нотлох баримт нь няцаашгүй болж, дуудлага худалдааны үр дүн хүчингүй болж, хууль бусаар ялсан аж ахуйн нэгж бусад оролцогчдод учирсан хохирлыг нөхөн төлөх шаардлагатай болно.

Зээлдэгч болон түүний зээлдүүлэгчийн хооронд харилцан хамаарал байгаа нь дампуурлыг хянан шалгах үндэслэл байж болно. Шалтгаан нь талууд хоорондоо нийлж зохиомол өр үүсгэх боломж бүрдсэн. бэлэн мөнгөтүнш. Энэ журам нь бусад зээлдүүлэгчдийн эрхийг зөрчиж байна.

Хуулийн этгээдийн харьяаллыг Холбооны татварын албаны вэбсайт болон бусад интернетийн үйлчилгээнүүдээс үнэ төлбөргүй шалгаж болно. Зарим сайтууд нь зуучлагчдын оролцоотойгоор хийгдсэн гүйлгээний дүн шинжилгээ зэрэг хоёр эсрэг талын харилцааг судлах боломжийг олгодог. Бусад үйлчилгээ нь танд үзэх боломжийг олгоно ерөнхий шинж чанарашиг сонирхлын эсрэг талын нэр эсвэл TIN, жишээ нь:

• бүртгэлийн мэдээлэл;
• үүсгэн байгуулагчдын талаархи мэдээлэл;
• гүйцэтгэх байгууллагын тухай мэдээлэл;
• оршихуй эсвэл байхгүй шийдвэр гүйцэтгэх ажиллагаа, арбитрын хэрэг;
• төрийн худалдан авалтад оролцох статистик;
• байгуулагдсан байгууллагуудын жагсаалт;
• аж ахуйн нэгжид хийсэн шалгалтын мэдээлэл, илэрсэн зөрчлийн тоо;
• холбогдох байгууллага, барааны тэмдэг.

Холбооны татварын албаны вэбсайтаас хэн ч хуулийн этгээдийн харьяаллыг шалгаж болно - үүнийг хийхийн тулд та эсрэг талын үндсэн мэдээллийг мэдэх хэрэгтэй. Үйлчилгээ татварын алба(жишээ нь, “]]> Хуулийн этгээд, хувиараа бизнес эрхлэгч, тариачны фермийн улсын бүртгэлийн талаарх мэдээлэл ]]>”) нь шударга бус аж ахуйн нэгжүүдийг илрүүлэх, “]]> олноор үүсгэн байгуулагчдыг илрүүлэхэд тусална ]]>”.

Хуулийн этгээдийн харьяаллыг хэрхэн батлах вэ:

• Холбооны татварын албаны вэбсайт зэрэг нээлттэй мэдээллийн эх сурвалжаас компаниудын талаарх мэдээллийг хайх;
• үүсгэн байгуулагчид болон тэдгээрийн бусад аж ахуйн нэгж дэх хувьцааны талаархи мэдээллийг шалгах;
• хамтран ажилладаг пүүсүүдийн менежерүүд болон үүсгэн байгуулагчдын хоорондын гэр бүлийн харилцааг судлах;
• судлах эдийн засгийн байдалпүүсүүд - ингэснээр та компанийн өөр аж ахуйн нэгжээс санхүүгийн хамаарлыг тодорхойлох боломжтой (үүнийг худалдан авалт, борлуулалтын бүтэц, үйлчлүүлэгчдийн баазын дүн шинжилгээ, авлага, өглөгөөс харж болно).

Иргэний эрх зүйн харилцаанд үүсэх эрсдэл, түүнчлэн эсрэг талтай харилцах харилцааг үндэслэлгүй татварын хөнгөлөлт гэж хүлээн зөвшөөрөхтэй холбоотой татварын эрсдэлээс зайлсхийхийн тулд харьяалал, харилцан хамаарлыг шалгах шаардлагатай.

Хамааралтай болон харилцан хамааралтай хүмүүсийн тухай ойлголт

Хамтарсан байгууллагууд

Хуулийн этгээд ба (эсвэл) хувь хүний ​​үйл ажиллагаанд нөлөөлөх чадвартай хувь хүн, хуулийн этгээд. бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа(1991 оны 3-р сарын 22-ны өдрийн РСФСР-ын хуулийн 4-р зүйл N 948-1 (2006 оны 7-р сарын 26-ны өдрийн нэмэлт өөрчлөлт) "Түүхий эдийн зах зээл дэх өрсөлдөөн, монополь үйл ажиллагааг хязгаарлах тухай").

ОХУ-ын Иргэний хуулийн 53 дугаар зүйлийн 53.2-т зааснаар хэрэв эрх зүйн үр дагавар гарах нь хүмүүсийн хоорондын харилцаа байгаа эсэхээс хамаардаг бол ийм харилцаа байгаа эсэх нь хуулиар тогтоогддог. Харин Татварын хууль “харилцан хамаарал” гэсэн ойлголттой ажилладаг.

ОХУ-ын Татварын хуулийн 105.1-д зааснаар харилцан хамаарлыг дараахь байдлаар ойлгоно.

• нэг байгууллага өөр байгууллагад шууд болон (эсвэл) шууд бусаар оролцож байгаа бөгөөд ийм оролцооны эзлэх хувь 25 хувиас дээш байвал байгууллага;
• тухайн хувь хүн шууд болон (эсвэл) шууд бусаар ийм байгууллагад оролцож байгаа бөгөөд түүний оролцоо 25 хувиас дээш бол хувь хүн, байгууллага;
• нэг этгээд эдгээр байгууллагад шууд болон (эсвэл) шууд бусаар оролцож байгаа бөгөөд байгууллага тус бүрт ийм оролцоо 25 хувиас дээш байвал байгууллага;
• байгууллага, хүн (үүнд хувь хүн түүний хамт холбогдох талуудцорын ганц хүнийг томилох (сонгох) эрх мэдэлтэй байх гүйцэтгэх байгууллагаэнэ байгууллага, эсхүл энэ байгууллагын хамтын гүйцэтгэх байгууллага, төлөөлөн удирдах зөвлөл (хяналтын зөвлөл)-ийн бүрэлдэхүүний 50-иас доошгүй хувийг томилох (сонгох);
• дангаар гүйцэтгэх байгууллага, эсхүл хамтын гүйцэтгэх байгууллага, төлөөлөн удирдах зөвлөл (хяналтын зөвлөл)-ийн бүрэлдэхүүний 50-иас доошгүй хувь нь тухайн этгээдийн шийдвэрээр томилогдсон, сонгогдсон байгууллага;
• 50-иас дээш хувийн гүйцэтгэх эрх бүхий байгууллага, төлөөлөн удирдах зөвлөл (хяналтын зөвлөл) нь харилцан хамааралтай хүмүүсийн хамт нэг хүмүүс байдаг байгууллага;
• дангаар гүйцэтгэх байгууллагынхаа бүрэн эрхийг хэрэгжүүлэх байгууллага, хүн;
• дангаар гүйцэтгэх байгууллагын бүрэн эрхийг нэг этгээд хэрэгжүүлдэг байгууллага;
• дараагийн байгууллага бүрт өмнөх хүн бүрийн шууд оролцооны хувь 50 хувиас дээш байвал байгууллага ба (эсвэл) хувь хүмүүс;
• нэг хувь хүн нөгөөд захирагдах тохиолдолд хувь хүмүүс хувь хүндалбан тушаалын дагуу;
• хувь хүн, түүний эхнэр, нөхөр, эцэг эх (үрчлэн авсан эцэг эх орно), хүүхдүүд (үрчлэгдсэн хүүхдүүдийг оруулаад), бүтэн болон хагас ах, эгч, дүү, асран хамгаалагч (итгэмжлэгч), тойргийн хүмүүс.

Үүний зэрэгцээ харьяалал, харилцан хамаарлын шинж тэмдэг нь нэг байгууллагын нөгөө байгууллагад шууд болон шууд бус оролцоог агуулдаг.

Шууд оролцооны жишээ

Шууд бус оролцооны жишээ

Тиймээс харьяаллыг шалгахын тулд нэг байгууллагын нөгөө байгууллагад шууд бус шууд бус оролцоог шалгах хэрэгтэй.

Тэд яагаад харьяаллыг шалгадаг вэ?

Харилцаа холбоо, харилцан хамаарлыг олон шалтгааны улмаас шалгах шаардлагатай.

• Нэгдүгээрт, харьяаллыг шалгах нь томоохон төсөл, гүйлгээнд оролцогчдын хооронд зөвшөөрөл шаарддаг харилцаа холбоог бий болгох боломжийг олгодог бөгөөд энэ нь зардлыг нэмэгдүүлэх, эсвэл нэгдмэл сонирхолтой компаниудад хөрөнгө "хуваах" эрсдлийг бууруулахад тусалдаг.
• Хоёрдугаарт, хүмүүсийн харьяаллыг мэдэхийн тулд янз бүрийн луйврын схем, гүйлгээнд шударга бус байдлын шинж тэмдгийг тодорхойлох боломжтой.
• Гуравдугаарт, харилцан хамаарал нь татварын үндэслэлгүй ашиг тусын шинж юм. Ийм гүйлгээний хувьд та үнийг нотлох, татварын хууль тогтоомжид заасан үнийн аргыг ашиглах шаардлагатай болно.
• Дөрөвдүгээрт, хуулийн маргаан, шийтгэлээс зайлсхийх боломжтой. Тухайлбал, татварын байгууллага холбогдох талуудын хооронд хийгдсэн гүйлгээний үнийн нийцлийг тухайн үеийн зах зээлийн үнээр шалгаж болно. Шалгалтаар үнийг дутуу оруулсан нь тогтоогдвол харилцан хамааралгүй компаниудын хооронд хийсэн гүйлгээний үнэтэй адил зах зээлийн үнэ байсан мэт нэмэлт татвар ногдуулна.

Жишээ

ОХУ-ын Дээд шүүхийн 2016 оны 7-р сарын 22-ны өдрийн N 305-KG16-4920-ийн тогтоолоор Н хэрэгт холбогдох талуудын хооронд хийсэн хэлцлийн нэмэлт татвар ногдуулах хэргийг хянан хэлэлцэж, зах зээлийн бус дүгнэлтэд хүрсэн. үнэ тогтоох. Тус компани 2011 оны 4-р сарын 5-ны өдрийн 2011 оны 05-р сарын 04-ний өдрийн гэрээний үндсэн дээр татвар төлөгч нь 9,440,000 рублийн үнээр "Дубовец" хязгаарлагдмал хариуцлагатай компанийн ашиг тусын тулд барилгын өмчлөлийг шилжүүлсэн. "Бизнес центр Минаевский" нэртэй хязгаарлагдмал хариуцлагатай компанид 950,000 рублийн үнээр, "Строитель" хязгаарлагдмал хариуцлагатай компанид 710,000 үнээр зарагдсан бусад үл хөдлөх хөрөнгийн талаархи ижил төстэй гэрээг мөн байгуулсан. рубль. Татварын албашалгалт хийж, хэлцэл хийсэн өдөр гүйлгээнд оролцогч талуудын мэдүүлсэн 9,440,000 рублийн оронд эд хөрөнгийн үнэ 273,656,000 рубль байсныг олж мэдэв.

Эсрэг талтай холбоотой эсэхийг хэрхэн шалгах вэ?

Харилцаа холбоогоо шалгах нь тийм ч амар ажил биш, учир нь компани нь холболтоо нууж чаддаг. Гүйцэтгэх захирал эсвэл үүсгэн байгуулагч нь нэгэн зэрэг өөр компани байгуулж, гүйлгээ хийдэг гэдгийг компанийн ажилчид өөрсдөө тэр бүр мэддэггүй.

Олон компаниуд баталгааны механизмыг ашигладаг бөгөөд гэрээнд тухайн компани нь ямар ч хамааралгүй гэсэн заалт орсон байдаг ч ийм заалт нь эсрэг тал үнэн зөв мэдээлэл өгөх 100% баталгаа болохгүй.

Баталгаажуулах хамгийн түгээмэл сонголт бол шууд бус нотлох баримт дээр үндэслэн интернетээс шалгах, түүнчлэн Холбооны татварын албаны вэбсайтад байрлуулсан Хуулийн этгээдийн улсын нэгдсэн бүртгэлийн гэрчилгээг ашиглан шалгах явдал юм. компани. Гэхдээ эсрэг талуудыг шалгах энэ аргын сул тал нь та үүнийг олж мэдэх боломжтой юм нээлттэй эх сурвалжуудБүх хамаарал бүхий компаниуд тийм ч хялбар биш, учир нь ийм эх сурвалжийг дүрмээр бол нийтлээгүй болно.

Харилцагчийг шалгах нь илүү хялбар байдаг. Энэ үйлчилгээ нь тухайн компанийн эрсдэлт хүчин зүйлсийг автоматаар тодорхойлдог. Тухайлбал, хязгаарлагдмал хариуцлагатай компанитай гэрээ байгуулъя гэсэн. Хайлтын талбараар дамжуулан бид олдог зөв компани, картаа нээгээд "Эрсдэлийн хүчин зүйлс" хэсэгт очно уу.

Бидний харж байгаа нэг хүчин зүйл бол “масс үүсгэн байгуулагч” юм. Ийм эрсдэл нь гэрээг цуцлах эсвэл гүйлгээ хийхээс татгалзахад хүргэдэг тодорхойлогч хүчин зүйл биш юм. Гэсэн хэдий ч та үүнийг анхаарч, цааш нь шалгах хэрэгтэй.

Бүртгэлийн хаяг, олон тооны үүсгэн байгуулагч, менежер нь татварын албаныхан "нисдэг компаниуд"-ыг тодорхойлох гол шинж чанарууд юм. Ийм компаниудтай хамтран ажиллах нь компанийн хувьд татварын үндэслэлгүй хөнгөлөлт, орлогын албан татвар, НӨАТ-ын нэмэлт төлбөр авсан гэж буруутгагдаж байна. Нэг хүн 50 компанид олноор үүсгэн байгуулагч, өөр 3 компанид үүсгэн байгуулагч байж болно. Боломжит оролцоо нь шууд бус оролцоо, өөрөөр хэлбэл шууд бус хамаарлыг харуулдаг.

Нэмж дурдахад та компанийн ерөнхий захирал эсвэл гишүүний овог, овог нэр, овог нэрийг мэдэх замаар харьяаллыг шалгах боломжтой. Үүнийг хийхийн тулд Casebook дээр хүнээр хайлт хийх нь тохиромжтой. Энэ хүн ямар байгууллагад үүсгэн байгуулагч, ерөнхий захирал вэ гэдгийг систем харуулна.

Тиймээс нэр эсвэл тодорхой хүнээр хамаарал бүхий компаниудыг тодорхойлоход хялбар байдаг. Та мөн шилдэг менежерүүд эсвэл удирдах зөвлөлийн гишүүдийг шалгаж болно. Хүлээн авахдаа ижил төстэй шалгалт шаардлагатай байж болно чухал шийдвэрэд хөрөнгө олж авах, компанийг худалдан авах, гүйлгээнд зохих шалгалт хийх.

Нэмэлт аюулгүй байдлын үүднээс уг үйлчилгээ нь тодорхой хүн захирал эсвэл үүсгэн байгуулагч байсан өмнө нь ажиллаж байсан компаниудыг шалгаж болно. Ийм шалгалт нь энэ хүний ​​оролцсон түүхийг судлах боломжийг олгодог янз бүрийн компаниуд, тодорхой хувь хүмүүс яагаад хаагдсан, тэдэнд ямар асуудал тулгарсныг харах.

Харъяаллыг шалгах, эрсдэлт хүчин зүйлсийг хайх өөр үйлчилгээ байдаг. Өвөрмөц зүйл нь хэдхэн товшилтоор та зөвхөн холбогдох компаниудыг шалгахаас гадна тодорхой эсрэг талтай ажиллах шүүхийн хэтийн төлөв, арбитрын болон SOJ хэргүүдийн тоог үнэлэх, өөрөөр хэлбэл илүү гүнзгий шалгалт хийх боломжтой юм.