VAT jest podatkiem pośrednim lub bezpośrednim. Czym podatki bezpośrednie różnią się od podatków pośrednich?

Podział podatków na bezpośrednie i pośrednie stanowi wariant ich klasyfikacji w zależności od sposobu poboru. Co to są podatki bezpośrednie i pośrednie? Dlaczego taki podział jest konieczny? Które podatki są bezpośrednie, a które pośrednie? Jak je rozróżnić? Odpowiedzi na te i inne pytania rozważymy w poniższym materiale, a także udostępnimy jedną tabelę z zestawieniem podatków w podziale na bezpośrednie i pośrednie.

Wprowadzenie do podatków bezpośrednich i pośrednich

Podatki nakładane na podatników można podzielić na następujące rodzaje:

• w miejscu odbioru (art. 12 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):
  • federalny (klauzula 2);
  • regionalny (klauzula 3);
  • lokalny (klauzula 4);

• według zastosowania:
  • są pospolite;
  • specjalny;
• do wypłaty środków (metoda zbierania):
  • prosty;
  • pośredni;
• według tematu kolekcji:
  • Z osoby;
  • od osób prawnych.

3. Podatek od nieruchomości pobierany jest od spółek i osób fizycznych.

Majątek dzieli się na ruchomy i nieruchomy. Pojęcie majątku ruchomego i nieruchomego zawarte jest w art. 130 Kodeks cywilny Federacji Rosyjskiej. Nieruchomość brane jest pod uwagę wszystko, co jest związane z ziemią (podglebie, sama ziemia, budynki i konstrukcje, które się na niej znajdują). Aby budynek można było uznać za nieruchomość, musi istnieć możliwość przeniesienia go z miejsca zamieszkania bez zniszczenia. Komunikacja musi być do niego podłączona. Za ruchomość uważa się wszystko, co nie mieści się w pojęciu nieruchomości: pieniądze, udziały, depozyty, zbiory, samochody, broń itp.

Od 2019 roku ruchomości są zwolnione z opodatkowania.

Podstawą obliczenia podatku jest jego średnioroczna wartość, z wyjątkiem przedmiotów, których wartość jest obliczana według wartość katastralna(Klauzula 2 art. 375 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Stawki podatku określa art. 380 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Jest to podatek regionalny.

Aktualne informacje na temat zmian w podatku od nieruchomości można znaleźć w materiałach w dziale specjalnym „Podatek od nieruchomości organizacyjnych – stawki, okres itp.” .

Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych przewiduje możliwość wycofania podatku od nieruchomości, o którym mowa w art. 401 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Dotyczy podatków lokalnych. Obowiązują tu również przepisy dotyczące wartości katastralnej nieruchomości (art. 403 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Stawki podatkowe i ulgi podatkowe reguluje art. Odpowiednio 406 i 407. Przeprowadza się kalkulację podatku obsługa podatkowa wysyłając pokwitowania zapłaty.

1. Podatek gruntowy jest pobierany od organizacji i osób fizycznych będących właścicielami działek, biorąc pod uwagę ich wartość katastralną. Jest to również podatek lokalny. Istnieją działki, od których nie jest pobierany podatek (art. 389 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej). Stawkę podatku ustala art. 394 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Organizacje samodzielnie obliczają i płacą podatki. W przypadku osób fizycznych Federalna Służba Podatkowa oblicza podatek, przesyłając im pokwitowania zapłaty.

Informacje na temat specyfiki poboru podatku gruntowego można znaleźć w materiale „Przedmiot opodatkowania podatku gruntowego” .

1. Podatek transportowy ma charakter regionalny. Płacą go właściciele samochodów, samolotów i innych pojazdów wymienionych w ust. 1 art. 358 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Stawki podatku podane są w art. 361 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Przewidziane są rosnące współczynniki (art. 362 ust. 2 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej) dla samochodów kosztujących ponad 3 000 000 rubli. Kodeks dopuszcza 10-krotne zwiększenie stawki podatku, pod warunkiem przyjęcia odpowiedniej ustawy przez władze regionalne. W odniesieniu do właścicieli samochodów przewiduje się akceptowanie różnych stawek podatku w zależności od roku produkcji samochodu i jego klasa ekologiczna. Obliczanie i opłacanie podatku transportowego przez osoby prawne odbywa się niezależnie, a osoby fizyczne - na podstawie powiadomień Federalnej Służby Podatkowej.

Co to są podatki pośrednie?

Podatki pośrednie są klasyfikowane jako takie, ponieważ są pobierane nie od producenta, ale od ostatecznego nabywcy. Podatek pośredni jest wliczony w cenę produktu lub usługi. Korzystanie z tych podatków pozwala nam gromadzić znaczne środki na wydatki rządowe. Podatki pośrednie służą do opodatkowania towarów, na które jest duży popyt.

Podatki pośrednie obejmują:

Podatki pośrednie w formie podatku VAT stanowią ponad 35% wszystkich dochodów budżetu państwa. Jest to podatek federalny, którego istota polega na tym, że opodatkowuje się nie cały koszt wytworzonego towaru lub usługi, a jedynie wartość dodaną, która pojawia się na różnych etapach produkcji.

Podatek ten dotyczy sprzedaży większości towarów i usług. Podatek nie jest pobierany od następujących kategorii towarów i usług (art. 149 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej):

• z niektórych towarów i usług medycznych (podpunkt 1, ust. 2);
• przy udostępnianiu lokalu do wynajęcia organizacjom zagranicznym (ust. 1);
• z opieki medycznej dla obywatela posiadającego odpowiednie orzeczenie lekarskie (podpunkt 3, ust. 2);
• z usług organizacji zapewniających wychowanie przedszkolne dzieci (podpunkt 4, ust. 2);
• z produktów spożywczych ze stołówek w organizacjach medycznych i edukacyjnych (podpunkt 5, ust. 2);
• ze świadczonych usług instytucje archiwalne(podpunkt 6 ust. 2);
• podczas transportu pasażerów w mieście lub innej miejscowości (podpunkt 7, ust. 2);
• przy świadczeniu usług pogrzebowych (podpunkt 8 ust. 2);
• z pozostałych rodzajów usług (podpunkt 9-34 ust. 2).

W tym materiale znajdziesz odpowiedzi na pytania dotyczące przedmiotów opodatkowania VAT.

Wykaz towarów, których sprzedaż jest zwolniona z podatku VAT, podany jest w ust. 3 art. 149 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Jeżeli istnieją transakcje podlegające i niepodlegające VAT, spółka ma obowiązek prowadzenia ich odrębnego rozliczania. To samo jest konieczne w przypadku stosowania różnych stawek podatku VAT. Stawki stosowane do podatku VAT (art. 164 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej) wynoszą: 0, 10 i 18%.

Preferencyjna stawka 0% stosowana jest w przypadku działalności eksportowej, transportu międzynarodowego, w przemyśle kosmicznym oraz przy transporcie ropy i gazu (klauzula 1).

Stawka 10% przeznaczona jest do opodatkowania sprzedaży towarów i usług:

• do celów spożywczych (podpunkt 1, ust. 2);
• dla dzieci (akapit drugi, ust. 2);
• cele medyczne (podpunkt 4, ust. 2);
• prasa periodyczna (akapit 3, pkt 2);
• podczas transportu samolotem i innym transportem lotniczym;
• przy zakupie materiału hodowlanego.

Sprzedaż wszystkich pozostałych towarów i usług (z wyjątkiem wymienionych powyżej) podlega opodatkowaniu stawką 18%.

Z kwartalnym dochodem poniżej 2 000 000 RUB. firma lub indywidualny przedsiębiorca ma prawo ubiegać się i otrzymać zwolnienie z podatku VAT.

Przeczytaj o tym, jak uzyskać zwolnienie z podatku VAT.

Podatki pośrednie w formie podatku VAT są najbardziej złożone i kontrowersyjne w stosowaniu. Dlatego jest na ich temat sporo procesów sądowych.

Podatki pośrednie w postaci akcyzy miały początkowo służyć wyłącznie opodatkowaniu towarów, na które popyt negatywnie wpływa na zdrowie nabywających je osób. Dotyczy to wyrobów tytoniowych i alkoholu. Wprowadzając ten podatek chcieli ograniczyć spożycie szkodliwych produktów. Dodatkowo miało zostać rozszerzone na dobra luksusowe.

Obecnie podatki akcyzowe są wliczone w cenę następujących towarów (art. 181 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej):

• napoje alkoholowe;
• wyroby tytoniowe;
• samochody;
• motocykle;
• benzyna i olej napędowy;
• różne oleje silnikowe;
• nafta do tankowania samolotów;
• gazu ziemnego;
• paliwo do pieców.

Metody i wzory obliczania wysokości podatku akcyzowego zob .

Stawki podatku dla poszczególnych rodzajów wyrobów akcyzowych określa art. 193 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej. Obecnie stawki w Ordynacji podatkowej wskazane są do 2020 roku włącznie. Podatki pośrednie w formie podatku akcyzowego naliczane są od podstawy opodatkowania każdego wyrobu objętego akcyzą. Wysokość podatku akcyzowego obliczana jest na podstawie wyników każdego miesiąca sprzedaży (art. 192 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej).

Dowiedz się o stawkach podatku akcyzowego na paliwo.

Co wchodzi w skład podatków bezpośrednich i pośrednich , Spójrzmy na to w tabeli.

Tabela podatków bezpośrednich i pośrednich

Wszystkie rodzaje podatków można podsumować w tabeli:

Rodzaj podatku	Nazwa podatkowa
		federalny	regionalny
Podatki bezpośrednie	Dla klientów indywidualnych
	Podatek własnościowy
	Podatek transportowy
	Podatek gruntowy
	Podatek wodny
	Dla osób prawnych
	Podatek dochodowy
	Podatek dochodowy od osób fizycznych pracowników
	Podatek własnościowy
	Podatek transportowy
	Podatek gruntowy
	Podatek od hazardu
	Podatek wodny
	Opłata handlowa
Podatki pośrednie

Wyniki

Ustawodawstwo Federacji Rosyjskiej przewiduje gradację podatków na bezpośrednie i pośrednie. Podatki bezpośrednie podatnik płaci od swoich dochodów. Podatki pośrednie są wliczone w cenę produktu lub usługi i płaci je ostateczny nabywca. A obowiązkiem podatnika jest terminowe oddawanie otrzymanych podatków pośrednich do budżetu.

Od czasów starożytnych ludzie pobierali pewne opłaty. Opłat tych nie można jeszcze nazwać opłatami rządowymi. Przecież machina państwowa, która istnieje kosztem składek publicznych, jeszcze nie istniała. Rolę państwa, które pobiera od obywateli tantiemy, pełnił jednak król. W okresie przejścia od średniowiecza do współczesności w systemie rządów miało miejsce wiele rewolucji. Pojawiły się organy rządowe, które zaczęły rozwijać infrastrukturę i prawa w państwie. Liczba takich odliczeń zaczęła rosnąć. Opłaty ulegały ciągłym zmianom. W rezultacie więcej nowoczesna wersja podatki zaczęły pojawiać się niecałe 200 lat temu.

Wiadomo, że w całej historii ludzkości, kiedy cywilizacja rozwinęła się do pewnego poziomu, nie było państwa, które mogłoby się dalej rozwijać i istnieć bez podatków. Niezależnie jednak od tego, jak duże może być zapotrzebowanie na środki publiczne, opodatkowanie nie powinno pogarszać interesów płatników działalność gospodarcza. Ten główna zasada opodatkowanie.

Podatki są obowiązkowymi wpłatami osób fizycznych i prawnych na rzecz skarbu państwa w celu zapewnienia jego funkcji. Podatki odgrywają w państwie najważniejszą rolę. Po pierwsze, stanowią one główne źródło finansowania potrzeb państwa. Po drugie, podatki pozwalają regulować gospodarkę i stymulować jej działalność. Osiąga się to poprzez zachęty podatkowe.

Przykładowo, państwo chce pobudzić jakiś rodzaj gospodarki lub jakieś przedsiębiorstwo, to zapewnia przedsiębiorstwu ulgi podatkowe.

Podatnikami, czyli osobami fizycznymi, są osoby, przez które rozumiemy obywateli Federacji Rosyjskiej, a także osoby posiadające inne obywatelstwo oraz osoby nieposiadające obywatelstwa.

Osoby prawne to organizacje posiadające odrębny majątek i odpowiedzialne za zobowiązania i cały swój majątek. Mogą we własnym imieniu kupować i sprzedawać prawa majątkowe i osobiste prawa niemajątkowe. A także ponosić odpowiedzialność, występować w roli pokrzywdzonego lub pozwanego w sądzie.

Jaki jest system podatkowy?

System podatkowy - jest to połączenie podatków, form i metod ich konstruowania oraz pobierania, określone przez ustawodawstwo państwowe. System podatkowy musi szybko dostosowywać się do nowych okoliczności, czyli być elastyczny. Powinien łatwo dostosować się do zmian gospodarczych kraju. Musi zapewniać redystrybucję produktu krajowego brutto i pełnić rolę skutecznego instrumentu w rękach polityki gospodarczej państwa.

Jest mnóstwo podatków. Jak się wyróżniają? Jest kilka podatków. Na pierwszą podstawę składają się: deklaracja, zaliczka i katastralna.

• Deklaratywny- gdy osoba osobiście wypełnia oświadczenie i informuje organ o wysokości swoich dochodów.
• Osiągnięcie- są to te, które pobierane są z góry, z góry. Na przykład podatek dochodowy pobierany od wynagrodzeń.
• Katastralny- są to obiekty zarejestrowane w państwie. Są opodatkowane. Przykładowo osoba posiadająca działkę musi regularnie płacić podatek od tej działki, a właściciel mieszkania płaci podatek od mieszkania.

W Federacja Rosyjska Wprowadzono system podatkowy składający się z trzech poziomów. Co to znaczy? Oznacza to, że nasze podatki można podzielić na podatki federalne, regionalne i lokalne. Zachodni system podatkowy różni się tym, że ma dwa poziomy.

Podatki można także podzielić na bezpośrednie i pośrednie.

• Bezpośredni- są to te, które państwo pobiera bezpośrednio od dochodów lub majątku podatników.
• Pośredni- Są to podatki od towarów lub usług, które są w nich ustalane w formie dodatku do ceny.

Poniżej rozważymy te dwie grupy podatków bardziej szczegółowo.

Funkcje podatków

Pełnią następujące funkcje:

Znaczenie społeczne, ponieważ przyczyniają się do redystrybucji z bogatych warstw społeczeństwa do biednych, z jednego sektora regionu do drugiego. Dotyczy to zwłaszcza podatku progresywnego.

Co to są podatki bezpośrednie?

Jednym z nich jest podatek dochodowy – podatek dochodowy od osób fizycznych. Jest ona mierzona jako procent całkowitych zarobków osoby, która ją płaci. W przypadku obywateli mieszkających w Rosji dłużej niż 180 dni w roku podatki te podlegają stawce 13% dochodu. Oprócz dochodów bezpośrednich podatek ten dotyczy także sprzedaży nieruchomości, którą sprzedający posiada za mniej niż trzy lata, wynajem różnych nieruchomości, a także dochody z działalności prowadzonej poza Rosją oraz różne rodzaje wygrana. Jeśli odziedziczyłeś nieruchomość, jesteś zwolniony z podatku. Wyjątek stanowią nagrody wypłacane spadkobiercom, autorom dzieł nauki, literatury, sztuki oraz odkryć i wynalazków. Aby otrzymać spadek, będziesz musiał zapłacić państwu. opłata za wydanie aktu dziedziczenia. Wysokość uiszczonego podatku będzie zależała od stopnia pokrewieństwa. Istnieje pewna liczba obywateli zwolnionych od państwa. obowiązki.

Kolejnym podatkiem bezpośrednim jest podatek od nieruchomości. Przedmiotem opodatkowania będą tu udziały we własności przedmiotu oraz nieruchomości: budynki mieszkalne, pokoje, mieszkania, budynki wiejskie, garaże. Istnieją również podatki gruntowe i transportowe.

Co to są podatki pośrednie (pośrednie)?

Pośredni- są to także podatki pośrednie. Są to podatki od towarów i usług pobierane jako dodatek do ceny produktu. Okazuje się, że taki system powiązania podatków z towarami czyni konsumenta końcowego podatnikiem. Ponadto podatek nie jest uzależniony od wysokości dochodu przedsiębiorstwa lub indywidualnego przedsiębiorcy, który wyprodukował towar.

Istnieje kilka rodzajów podatków pośrednich:

• Podatek akcyzowy. Podatki te mają formę kwoty dodawanej do ceny produktu. Po opłaceniu towaru przez konsumenta podatek akcyzowy obciąża budżet. W Federacji Rosyjskiej tytoń, paliwo i samochody podlegają akcyzie.

Podatek ten ma postać podatku pośredniego, nakładanego na towary przeznaczone do masowej konsumpcji. Płatnikami podatku akcyzowego są konsumenci końcowi. Podatek ten jest wliczony w cenę produktu. Udział podatku akcyzowego w ostatecznym koszcie tego produktu może być wyższy niż 60% jego ceny.

Podatki akcyzowe pełnią funkcje regulacyjne i fiskalne. W ten sposób podatki akcyzowe zapewniają równowagę między podażą i popytem. Jednocześnie rozmawiają ważny artykuł budżet.

Podatek ten dotyczy przedmiotów luksusowych i towarów, które mogą wyrządzić szkodę społeczeństwu. Wysokość podatku akcyzowego i powód jego naliczenia zależy od konkretnego produktu.

Na przykład przez większą część istnienia państwa obowiązywał podatek akcyzowy na alkohol. Z jednej strony dla pewnej części społeczeństwa produkt ten stanowi tradycje kulturowe i osobiste i jest osobistym wyborem każdego. Ale gdy alkohol jest spożywany sam, jest to niepokojący objaw. Aby uniknąć pogłębienia tego problemu, rząd stara się ograniczać produkcję alkoholu. Dlatego jedyną możliwą metodą jest dodanie akcyzy.

Papierosy są opodatkowane, ponieważ stanowią zagrożenie dla zdrowia konsumentów. Choroby i inne problemy zdrowotne spowodowane paleniem sprowadzają palaczy do rządowych placówek opieki zdrowotnej. Zwiększa to koszty rządowe za usługi w placówkach medycznych i wypłatę świadczeń z tytułu utraty zdolności do pracy przez pewien czas. Dlatego też dołożenie akcyzy na wyroby tytoniowe jest źródłem finansowania rozwiązywania problemów zdrowotnych spowodowanych używaniem wyrobów tytoniowych.

Samochody również podlegają podatkowi akcyzowemu. Pobór podatku od tego typu produktów odbywa się w interesie skarbu państwa. Wyjaśnia to fakt, że zdecydowana większość samochodów osobowych z dużą pojemnością silnika jest produkowana poza Federacją Rosyjską. Okazuje się, że podatek akcyzowy stanowi ochronę dla producentów samochodów osobowych, którzy działają w Rosji i zachowują swoją konkurencyjność.

Dodanie akcyzy do towarów wykonuje następujące przydatne zadania:

1. wpływ na wielkość produkcji i wielkość konsumpcji towarów objętych podatkiem akcyzowym;
2. wpływ na strukturę produkcji, czyli poprawę jakości struktury i walorów konsumenckich produktów;
3. regulacja wielkości przychodów z wyrobów akcyzowych;
4. ograniczanie wielkości produkcji dóbr szkodliwych dla społeczeństwa;

Podatki akcyzowe mają też wady. Należą do nich kontrowersyjny charakter niektórych stawek podatkowych.

• Podatek od wartości dodanej- w skrócie VAT. Jest to podatek konsumpcyjny. Wkłady finansowe z tego budżetu do budżetu nie wyschną, dopóki będzie istniał handel. W końcu produkt od producenta do konsumenta przechodzi przez kilka etapów. Na każdym etapie powstaje wartość dodana, która obciąża budżet.

Podatek ten odgrywa rolę jednej z głównych pozycji dochodów budżetu państwa. budżet. W rzeczywistości podatnikiem VAT jest konsument końcowy, który nabywa towary i usługi dla siebie. Przedsiębiorstwa i osoby prowadzące indywidualną przedsiębiorczość, które korzystają wspólny system opodatkowanie.

Pobór podatku VAT ma na celu regularne finansowanie państwa, tak aby jego instytucje istniały trwale. Osobliwość Wartość dodana jest naliczana przy każdym ruchu od jednej osoby do drugiej. Dzięki temu państwo może wpływać na każdy etap obrotu handlowego. W ten sposób uzyskaj źródło dochodu. Podatek jest dobrze dostosowany do większości towarów, dlatego pełni rolę podatku uniwersalnego. Wysokość płatności podatków zależy bezpośrednio od wzrostu konsumpcji i inflacji. Zatem wzrost poziomu życia ludności, a także inwestycje w produkcję zlokalizowaną na terenie tego państwa, prowadzą do wzrostu wzrostu konsumpcji i produkcji. To dodatkowe pieniądze dla budżetu państwa. Podatek ten ma charakter neutralny. Ponieważ podatek ten jest pobierany niezależnie od rzeczywistych dochodów danej osoby. Zapłacone kwoty podatku VAT dają prawo do zwrotu tych odliczeń. Zaletą podatku VAT dla państwa jest to, że i tak zapłaci go kupujący. Ponieważ cena towarów, robót budowlanych i usług za każdym razem wzrasta o kwotę podatku, który konsument płaci przy zakupie potrzebnego mu dobra.

Wszystkich podatników VAT dzieli się na następujące grupy:

• Podatnicy VAT nabywający od dostawców towary lub roboty budowlane, których koszt zawiera ten podatek. Płatnicy ci sprzedawali własne towary i usługi, dlatego też w ich cenach zawarty był podatek VAT. Ponieważ kwota podatku VAT otrzymana od kupujących będzie więcej niż kwota VAT płacony dostawcom. Zatem na podatniku ciąży obowiązek przekazania różnicy kwot do budżetu.

W państwie są płatnicy, którzy sprzedają towary, pracę i usługi, będąc zwolnieni z podatku VAT. Obejmują one instytucje edukacyjne, banki i organizacje sprzedające usługi bez podatku VAT w ich ostatecznej cenie. Podatnicy tacy nie mają obowiązku zapłaty podatku VAT.

• Płatnicy, dla których kwota podatku VAT, którą zapłacili, okazała się wyższa od kwoty podatku VAT, którą otrzymali od kupującego. Państwo zwraca tym płatnikom powstałą różnicę od państwa. budżet. Oznacza to, że zwraca nadpłatę płatnikowi. Klasyfikacja ta opiera się na zasadzie wzajemnych rozliczeń z budżetem państwa.

Członkowie każdej wymienionej grupy mają prawo nabywać towary, roboty budowlane i usługi dostarczane przez dowolną grupę.

Wadą podatku VAT jest złożoność prac administracyjnych. Praca ta polega na organizowaniu wzajemnych rozliczeń i przygotowywaniu pakietów dokumentów potwierdzających zapłatę tego podatku.

• Cła. Obowiązkowa opłata w przypadku przejazdu towarów granice celne pomiędzy stanami.
• Podatek od transakcji papierami wartościowymi- To także jeden z rodzajów podatków pośrednich.

Podatki bezpośrednie i pośrednie na przykładzie

Na przykład kupując samochód, masz do czynienia nie tylko z jednorazową płatnością podatku, ale także spłata tego samego podatku po pewnym czasie. Zatem kupując samochód, płacisz 3% kosztów na składkę emerytalną. Co roku płacisz 13% wartości samochodu. Nazywa się to podatkiem transportowym. W większości regionów wysokość tego podatku nie jest taka sama. Podatek ten jest obliczany na różne sposoby. Ponadto podatek taki ma charakter progresywny, naliczany od mocy silnika samochodu.

Przy sprzedaży zostaniesz obciążony podatkiem w wysokości 15% wartości samochodu.

Eksploatując pojazd tankujemy go paliwem, którego ostateczny koszt zawiera podatek VAT. Jest to 18%. Przed tym podatkiem cena towaru zawiera podatek od wydobycia minerałów z rosyjskiego podłoża, który wynosi około 12%. Istnieje również podatek akcyzowy. To także 12%. W sumie otrzymujemy, że 58% kosztu paliwa to cena samego paliwa, a reszta to opłaty podatkowe.

Oprócz tych podatków zapłacisz podatek importowy od pojazdu, jeśli jest on w pełni zmontowany za granicą. Jest to jeden z powodów, dla których zagraniczne samochody są tak drogie.

Co nie jest opodatkowane?

Świadczenia państwowe, emerytury, stypendia, nagrody sportowe, a także rozliczenia międzyokresowe z lokat bankowych zlokalizowanych na terenie Federacji Rosyjskiej nie podlegają opodatkowaniu.

Można stwierdzić, że państwowy system podatkowy ma bardzo rozwiniętą sieć opłat. Jeśli pracujesz, kupujesz, sprzedajesz, dziedziczysz lub posiadasz coś lub jedziesz taksówką, płacisz podatki.

Podatek jest obowiązkowym zobowiązaniem finansowym płatnym na rzecz rządu. System podatkowy dzieli się głównie na dwie szerokie kategorie podatek bezpośredni i podatek pośredni, składający się z o różnym charakterze opodatkowanie.

Podstawa porównania	Podatek bezpośredni	Podatek pośredni
Oznaczający	Podatek bezpośredni to podatek nakładany na dochód i majątek danej osoby i płacony bezpośrednio rządowi.	Podatek pośredni to podatek nakładany na osobę, która konsumuje towary i usługi, i jest płacony pośrednio rządowi.
Koszty ogólne	Osoba podlegająca ciężarowi podatkowemu.	Ciężar podatku może zostać przeniesiony na inną osobę.
Typy	Podatek majątkowy, podatek dochodowy, podatek od nieruchomości. Cła importowe i eksportowe.	Podatek obrotowy, VAT, akcyza, cło.
Unikanie płatności	Może	Mało możliwe, gdyż jest wliczone w cenę towarów i usług.
Inflacja	Podatek bezpośredni pomaga w obniżeniu inflacji.	Podatki pośrednie przyczyniają się do inflacji.
Opłata od	Osoby fizyczne, przedsiębiorcy indywidualni, firmy, firmy	Konsumenci towarów i usług.
Działanie	Progresywny	Regresyjny

Definicja podatku bezpośredniego

Podatek bezpośredni jest nakładany na dochód i majątek danej osoby i jest płacony bezpośrednio rządowi; ciężar takiego podatku nie może zostać przeniesiony. Podatek ma charakter progresywny, tj. rośnie wraz z dochodem lub majątkiem i odwrotnie. Opodatkowany jest według możliwości finansowych danej osoby – podatek jest nakładany na osoby bogatsze. Podatek jest nakładany i pobierany przez rząd centralny lub władze lokalne.

Istnieje kilka rodzajów podatków bezpośrednich, takich jak:

• Podatek dochodowy.
• Podatek majątkowy.
• Podatek własnościowy.
• Cła importowe i eksportowe.

Definicja podatku pośredniego

Podatek pośredni to podatek nałożony na osobę konsumującą towary i usługi, płacony pośrednio rządowi. Ciężar podatku można łatwo przerzucić na inną osobę. Podatek ma charakter regresywny, zwiększając popyt na towary i usługi i odwrotnie. Jest ona narzucona każdemu człowiekowi, niezależnie od tego, czy jest on równie bogaty, czy biedny. Administrowanie podatkiem odbywa się za pośrednictwem rządu centralnego lub administracji regionalnej.

Istnieje kilka rodzajów podatków pośrednich:

• Podatek od sprzedaży.
• VAT (podatek od wartości dodanej).
• Akcyza
• Opłata celna.
• Podatek dochodowy rolniczy.

Czym podatki bezpośrednie różnią się od podatków pośrednich?

1. Podatek płacony przez osobę, na którą jest on nałożony, nazywany jest podatkiem bezpośrednim. Podatek płacony pośrednio przez podatnika jest podatkiem pośrednim. Podatek bezpośredni jest nakładany na dochód i majątek danej osoby, natomiast podatek pośredni jest nakładany na konsumpcję towarów i usług przez daną osobę.
2. Zasadnicza różnica pomiędzy podatkiem bezpośrednim i pośrednim polega na tym, że ciężar podatków bezpośrednich nie może zostać przeniesiony na inną osobę, natomiast odpowiedzialność z tytułu podatków pośrednich może zostać przeniesiona.
3. Unikanie opodatkowania jest możliwe w przypadku podatku bezpośredniego, jeśli nie zostanie dokonane prawidłowe nałożenie podatku, natomiast w przypadku podatku pośredniego unikanie opodatkowania nie jest możliwe, gdyż kwota podatku jest pobierana od towarów i usług.
4. Podatek bezpośredni jest nakładany na osoby fizyczne, firmy i organizacje. Z drugiej strony podatek pośredni jest nakładany na konsumenta towarów i usług.
5. Podatek bezpośredni ma charakter progresywny, podatek pośredni ma charakter regresywny.
6. Podatki bezpośrednie pomagają zmniejszyć inflację, ale podatki pośrednie czasami pomagają w promowaniu inflacji.

Z ekonomicznego punktu widzenia

Podatek bezpośredni odnosi się do dowolnego poziomu jednocześnie narzucanego i pobieranego od określonej grupy osób lub organizacji. Przykładem podatków bezpośrednich jest podatek dochodowy.

Podatki pośrednie pobierane od osoby lub podmiotu innego niż osoba lub podmiot zwykle odpowiedzialny za podatki.

Na przykład podatek od sprzedaży nie byłby uważany za podatek bezpośredni, ponieważ pieniądze są pobierane od sprzedawców, a nie od konsumentów. W tym kontekście gospodarczym prawo może faktycznie określać osobę lub osoby, od których podatek zostanie pobrany, ale nie ma nic wspólnego z rozkładem ciężaru podatkowego na rynku. Kto poniesie ciężar ekonomiczny samego podatku, zostanie określony przez siły rynkowe i można go obliczyć, porównując cenę produktu.

Z prawnego punktu widzenia

W sensie prawnym zmienia się znaczenie podatków bezpośrednich i pośrednich:

• Podatek bezpośredni dotyczy wyłącznie majątku.
• Podatki pośrednie pokrywają się z szerokim zakresem praw, przywilejów i działań.

W tym sensie podatek od sprzedaży nieruchomości będzie uważany za podatek pośredni, a podatek od nieruchomości rzeczywiście należny będzie podatkiem bezpośrednim.

Podobieństwa

• Zapłacone państwu.
• Kara za brak płatności.
• Odsetki (kara) za zwłokę w płatnościach.
• Niewłaściwe użycie może skutkować uchylaniem się od płacenia podatków i karami.

Podatki bezpośrednie i pośrednie mają swoje zalety i wady. Jeśli mówimy o podatkach bezpośrednich, są one sprawiedliwe, ponieważ zależą od zdolności płatniczej danej osoby. Podatek bezpośredni jest ekonomiczny, gdyż koszt jego poboru jest niższy, jednak nadal nie dotyczy wszystkich warstw społeczeństwa.

Wpływ podatku pośredniego jest łatwy do zrozumienia, ponieważ jest wliczony w koszt produktów i usług, a co za tym idzie, doskonale obejmuje każdą część społeczeństwa. Jedną z głównych zalet podatku pośredniego jest wysoka stawka na produkty szkodliwe w porównaniu z innymi dobrami niezbędnymi do życia.

Posiadanie obywatelstwa dowolnego stanu i bycie w ciągłej interakcji z różnymi agencje rządowe, otrzymujemy różne świadczenia: edukację, medycynę, jesteśmy chronieni, rozwiązujemy wszelkie problemy w instytucjach administracyjnych, otrzymujemy różne świadczenia itp. Tworzenie budżetu państwa na te cele jest możliwe w przypadku regionów w pełni pobierane są podatki bezpośrednie i pośrednie.

Podatki bezpośrednie i pośrednie – jaka jest różnica?

Podatki to obowiązkowe płatności ustanowione przez prawo, które są pobierane od obywateli i osób prawnych (różnego rodzaju przedsiębiorstw) do budżetów różne poziomy w celu generowania swoich dochodów. Istnieją różne klasyfikacje podatków, m.in w tym przypadku, rozważymy podatki bezpośrednie i pośrednie.
Podatki bezpośrednie zależą od dochodów wszystkich kategorii podatników i są pobierane w przypadku osiągnięcia dochodu lub innych korzyści materialnych. Należą do nich: podatek dochodowy, podatek od nieruchomości, podatek od zysku i inne.
Podatki pośrednie są zazwyczaj wliczone w cenę kupowanego przez nas towaru, a płacimy je po prostu dokonując zakupu. Cła, akcyza, VAT – to wszystko są podatki pośrednie.

Istotna różnica między podatkami bezpośrednimi i pośrednimi polega zatem na tym, że te pierwsze zależą od dochodu i są pobierane w momencie jego powstania, natomiast te drugie nie zależą od dochodu i są wliczane do kosztów towarów i usług.
W uproszczeniu podatki bezpośrednie to podatki od dochodu i majątku, natomiast podatki pośrednie to podatki od towarów i usług. Jeśli zatem nie kupujesz np. towarów importowanych lub akcyzowych, nie będziesz podlegać tego typu podatkom pośrednim.

Przyjrzyjmy się bliżej, czym są podatki bezpośrednie i pośrednie.

Podatki bezpośrednie – od podatnika do budżetu!

Najważniejszymi podatkami bezpośrednimi dla obywateli są podatek dochodowy od osób fizycznych i podatek od nieruchomości.
Nazwa „podatek od nieruchomości” mówi sama za siebie – jest to podatek pobierany od majątku obywateli: domów, mieszkań, działek, pojazdy, antyki. Majątek otrzymany w prezencie lub w spadku również podlega opodatkowaniu.

Podatek dochodowy od osób fizycznych, czyli podatek dochodowy, pobierany jest od wszystkich rodzajów dochodów dostępnych obywatelom: od wynagrodzenie, z wynajmu nieruchomości, z odsetek od akcji i innych papierów wartościowych i tak dalej. Nawet jeśli zdarzy się cud i wygrasz pieniądze na loterii, od tej kwoty będziesz musiał zapłacić podatek dochodowy.
Emerytury i różne świadczenia socjalne nie są opodatkowane.

Oprocentowanie podatku dochodowego zależy od rodzaju dochodu, np. od wynagrodzenia pobiera się 13%, a dywidendy otrzymywane z akcji opodatkowane są stawką 15%.

Dla indywidualnych przedsiębiorców i organizacji realizujących pewne rodzaje działalności, ustawodawstwo podatkowe Federacji Rosyjskiej przewiduje kilka specjalnych reżimów, które pozwalają, aby jeden podatek zastąpił jednocześnie kilka rodzajów płatności podatkowych.

Wiele przedsiębiorstw i przedsiębiorców indywidualnych wybiera dla swojej działalności taki rodzaj podatku dochodowego jak UTII - pojedynczy podatek od przypisanego dochodu.
Istotą UTII jest to, że podatek ten nie jest zależny od faktycznego zysku, jaki osiąga indywidualny przedsiębiorca lub organizacja, ale od szacunkowego dochodu ustalonego (lub przypisanego) przez urząd skarbowy.
Rodzaje działalności objęte reżimem UTII są określone przez prawo na poziomie lokalne autorytety. Podatek od przypisanego dochodu należy płacić kwartalnie.

Dla małego biznesu dobra opcja jest uproszczonym systemem podatkowym. Podobnie jak UTII polega na zastąpieniu kilku podatków jednym. Przedmiotem opodatkowania w uproszczonym systemie podatkowym jest dochód organizacji, a wówczas stawka wynosi 6% lub dochód minus wydatki, w takim przypadku stosowana jest stawka 15%. Indywidualni przedsiębiorcy a organizacje działające w ramach uproszczonego systemu podatkowego mają prawo samodzielnie wybrać, który wskaźnik będzie przedmiotem opodatkowania. Do raportu na temat uproszczonego systemu podatkowego w Organy podatkowe deklarację składa się raz w roku.

Głównym podatkiem bezpośrednim dla osób prawnych jest podatek dochodowy. Przedmiotem opodatkowania jest tutaj zysk bilansowy. Stawka podatku wynosi 32%, a podatek od zysków z usług pośrednictwa sięga 45%.

Jako podatki od nieruchomości osoby prawne są zobowiązane do zapłaty podatku od nieruchomości od osób prawnych na podstawie ich średniorocznej wartości księgowej, podatku gruntowego itp. Stawki podatku od nieruchomości zależą od rodzaju działalności przedsiębiorstwa (ale nie dla każdego konkretnego przedsiębiorstwa).
Podatnicy samodzielnie obliczają podatki zgodnie z ustalonymi okresami podatkowymi.

Podatki pośrednie – poznaj szczegóły!

Dowiedzieliśmy się już, że głównymi rodzajami podatków pośrednich są podatek od wartości dodanej, różne rodzaje ceł i akcyza. Znaczenie podatków pośrednich jest bardzo duże, gdyż dostarczają one do skarbu państwa prawie połowę dochodów.
Czym charakteryzuje się ten rodzaj podatku? Polega ona na tym, że formalnie ich płatnikami są producenci określonych dóbr i usług, ale w rzeczywistości są konsumentami tych samych dóbr i usług.

Przykładowo, niezależnie od tego, jak długi jest łańcuch od producenta do konsumenta końcowego, każda osoba zaangażowana w niego na jego etapie jest podatnikiem podatku VAT, w tym sam konsument. Zatem wszyscy uczestnicy działalności gospodarczej, którzy tworzą wartość dodaną, podlegają temu rodzajowi opodatkowania.
Obecnie oprocentowanie VAT wynosi 18%. W przypadku niektórych licencjonowanych rodzajów działalności prawo przewiduje ulgi podatkowe.

Cła pobierane są na import towarów z zagranicy, a ich naliczenie zależy od wielu czynników, w tym także politycznych.
Akcyza jest pobierana wyłącznie w sferze produkcyjnej, od usług ten typ podatek nie ma zastosowania. Istnieje wykaz wyrobów akcyzowych, w szczególności obejmujących alkohol i wyroby tytoniowe.

A jednak, aby uniknąć poważnych problemów, radzimy przestrzegać nie tylko kodeksu karnego, ale także kodeksu podatkowego. Jak to mówią płać podatki i śpij dobrze...

Systemy podatkowe funkcjonujące w naszym kraju podlegają okresowym reformom. Zmieniają się warunki, stawki, współczynniki i rodzaje formularzy sprawozdawczych, dlatego dla tych, dla których tematyka podatków bezpośrednich i pośrednich jest istotna, ważna jest świadomość tych zmian.

Stawka podatku dochodowego 2015: jaką część zysku państwo odbierze biznesowi? Stawka podatku dochodowego 2015-2016: szkoda, że ​​pieniędzy nie można inwestować w podatki!

Podatki bezpośrednie: definicja

Termin „podatek bezpośredni” ma charakter bardziej ekonomiczny niż prawny. W System rosyjski nie ma jasnej definicji prawa.

Wśród rzadkich aktów prawnych, w których występuje termin „podatek bezpośredni”, możemy wyróżnić pismo Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 21 grudnia 1994 r. Nr 03-10-0. W nim departament klasyfikujący dochody budżetowe identyfikuje grupę o indeksie 10100 („Podatki bezpośrednie od zysków, dochodów, zysków kapitałowych”). Do tej grupy zaliczają się podatki nakładane „od dochodu netto (istniejącego lub domniemanego) osoby fizycznej lub prawnej”.

Taka definicja Ministra Finansów jako całości nie stoi w sprzeczności z rozpowszechnioną wśród ekonomistów interpretacją, według której za „bezpośredni” uważa się podatek pobierany bezpośrednio od podmiotu procesu gospodarczego (osoby fizycznej, prawnej) i nie może on w ogólnie rzecz biorąc, być przedstawiane jakiejkolwiek innej osobie.

Za co płaci się podatki bezpośrednie?

W praktyce podatnikiem podatku bezpośredniego może zostać osoba fizyczna lub prawna, jeżeli:

1. Posiada (zbywa) dowolny przedmiot podlegający opodatkowaniu, mimo że taka własność (zbycie) powstała w wyniku tej lub innej czynności prawnej, którą warunkowo można nazwać „transakcją”.

Przedmiotami opodatkowania mogą być:

• nieruchomość (pojawiła się w posiadaniu lub zbyciu w wyniku transakcji – zawarcia umowy kupna-sprzedaży);
• dochód ze sprzedaży towarów i usług (w wyniku transakcji - transakcje dostawy towarów lub usług).

Zatem, typowe przykłady podatki bezpośrednie – podatek dochodowy lub podatek od nieruchomości.

1. Posiada status, który pociąga za sobą utworzenie przedmiotu opodatkowania.

Takim przedmiotem mógłby być np. przychód przypisany. Powstaje z chwilą uzyskania przez spółkę statusu podatnika w ramach UTII, nabytego w wyniku transakcji - złożenia dokumentów dotyczących prawa do pracy w ramach UTII do Federalnej Służby Podatkowej.

1. Korzysta (ma możliwość wykorzystania) określonych zasobów.

Na przykład minerały, zasoby biologiczne.

Faktycznym i prawnym płatnikiem każdego podatku bezpośredniego jest sama osoba fizyczna lub prawna. Ponosi wyłączną odpowiedzialność za wyniki inicjowanych przez siebie transakcji. Ponosi bezpośredni ciężar podatkowy, którego nie można na nikogo przerzucić i to jest główne kryterium kwalifikacji płaconych przez niego podatków jako „bezpośrednich”.

Co to są podatki pośrednie?

Z kolei podatki pośrednie to te, które podatnik może ustanowione przez prawo zamówienie:

• obecny w celu faktycznej zapłaty na rzecz innych osób (pozostając de iure płatnikiem odpowiednich podatków);
• pełniąc funkcje płatnika, stosują różne metody prawne w celu zredukowania do zera lub zminimalizowania obciążeń podatkowych z tytułu podatków pośrednich.

Historycznie rozwijało się to w ten sposób (i zostało to zapisane w języku rosyjskim system prawny), że głównymi podatkami pośrednimi były (ust. 2 załącznika nr 18 do Traktatu o EUG z dnia 29 maja 2014 r.):

Przedmiotem opodatkowania na jej podstawie jest sprzedaż towarów i usług (w ogólnym przypadku).

Podatek VAT jest płacony, jeżeli rosyjski podmiot gospodarczy nie jest prawnie zwolniony z konieczności jego naliczania - na przykład, jeśli nie działa w uproszczonym systemie podatkowym lub tym samym UTII.

Podatek VAT naliczany jest jako procent wartości towaru. Konkretna wysokość podatku zależy od rodzaju sprzedawanego produktu. Wartości podatku VAT w Rosji: 18%, 10% i 0%.

1. Podatek akcyzowy.

Podatek akcyzowy jest co do zasady podatkiem stałym, którego wysokość ustalana jest ustawowo w zależności od rodzaju produktu. Jedna jest akcyza na napoje alkoholowe, druga na benzynę i tytoń.

Zatem podatki pośrednie nie są pobierane od wyniku transakcji (zysku, przejęcia czegoś na własność, uzyskania statusu), ale w rzeczywistości od samej transakcji. Dokładniej, są one naliczane od podstawy opodatkowania reprezentowanej przez ten czy inny element transakcji. W tym przypadku jest to koszt produktu (w przypadku zapłaty podatku VAT) lub fakt jego sprzedaży (w przypadku zapłaty akcyzy).

Co sprawia, że ​​podatek jest pośredni?

Jedyną rzeczą, która czyni podatek pośrednim, jest to, że przedsiębiorca nie płaci go sam, ale faktycznie przekazuje go innym osobom w sposób przewidziany przez prawo.

Prawny płatnik podatku pośredniego – osoba prawna lub osoba fizyczna – jest również odpowiedzialny za pobór podatku pośredniego, ponieważ faktyczny płatnik co do zasady nie musi w tym przypadku niczego obliczać i płacić ze swoich środków.

Jednak, jak zauważyliśmy powyżej, podatnik pośredni może skorzystać z mechanizmów ograniczających obciążenia podatkowe. Do mechanizmów ugruntowanych w rosyjskim systemie prawnym zalicza się:

1. Wliczenie przez przedsiębiorcę podatku VAT i akcyzy do ceny sprzedaży towaru i w efekcie przerzucenie faktycznego ciężaru podatkowego na nabywcę towaru.

Podatek pośredni może także zostać „doliczony” przez kupującego. Tak na przykład działa podatek od transakcji papierami wartościowymi w niektórych krajach zachodnich. Zauważmy też, że w amerykańskich sklepach detalicznych podana jest cena bez podatku VAT, a następnie po zapłaceniu klient dowie się z paragonu o faktycznej dopłacie podatku.

1. Uwzględnienie podatku VAT i akcyzy zapłaconego przy zakupie towarów od innych dostawców (tj. w momencie, gdy sam podmiot staje się nabywcą) w odliczeniu podatku VAT i akcyzy, które podmiot sam musi zapłacić od kosztu sprzedanego towaru.

Oznacza to, że kwotę podatku VAT i akcyzy od sprzedanych towarów pomniejsza się o kwotę podatku VAT i akcyzy od zakupionych towarów.

Przyjrzyjmy się, jak działa ten schemat na prostym przykładzie.

Obciążenie finansowe podatkiem pośrednim: przykład

Trading-Consulting LLC realizuje hurtowe dostawy jabłek w cenie 70 rubli za 1 kg. Vending-Lending LLC skupuje je z 18% podatkiem VAT, czyli płacąc 82,6 rubli za 1 kg jabłek.

Następnie Vending-Lending LLC sprzedaje jabłka w sprzedaży detalicznej po cenie 94,4 rubli za kilogram. Jednocześnie cena sprzedaży obejmuje: koszt jabłek - 80 rubli za 1 kg i 18% VAT w wysokości 14,4 rubli.

Podatek VAT otrzymany od kupujących wynosi 14,4 rubla za każdy kilogram jabłek, Vending-Lending LLC musi zapłacić państwu. Jednocześnie firma ma prawo obniżyć podatek VAT o kwotę, która została uwzględniona w cenie jabłek od Trading-Consulting LLC - czyli o 12,6 rubla.

Okazuje się, że w „czystej” formie Vending-Lending LLC jest zobowiązany do zapłaty państwowego podatku VAT od każdego kilograma jabłek w wysokości 1,80 rubla (od 14,4 odejmujemy 12,6).

Jednak własne obciążenie podatkowe spółki z tytułu podatku VAT wynosi zero. Rzeczywisty wpływ gotówkowy – 94,4 rubla za 1 kg jabłek – przewyższa faktyczny wydatek gotówkowy – 84,4 rubla (82,6 rubla za 1 kg jabłek + należny podatek VAT w wysokości 1,80 rubla) dokładnie o 10 rubli. Czyli tyle zarabiałaby firma, gdyby nie płaciła podatku VAT (i gdyby nie zapłacił jej dostawca) - kupując jabłka po 70 rubli i sprzedając je po 80 rubli za 1 kg.

Podmiot płaci zatem podatek VAT pośrednio – wypełniając obowiązki jego naliczenia i przekazania do budżetu, nie ponosząc jednak realnego ciężaru finansowego.

Po rozważeniu przykładów podatków bezpośrednich i pośrednich zapoznamy się bardziej szczegółowo z wykazem płatności budżetowych ustanowionym przez ustawodawstwo rosyjskie i spróbujemy określić, do jakiego rodzaju podatków można je legalnie zaklasyfikować. Dla wygody informacje wyświetlamy w tabeli.

Podatki federalne: bezpośrednie i pośrednie

Nazwa podatkowa	Jaki on jest? *	Dlaczego on taki jest?
	Pośredni	Faktycznie zapłacony przez kupującego towar (wliczony w cenę). De facto nie powoduje to obciążenia podatkowego przedsiębiorcy z tytułu odliczeń
O zyskach organizacji		Płaci odbiorca dochodu
		Płatne przez podmiot wydobywający kopaliny z podłoża
		Płatne przez podmiot korzystający z zasobów wodnych
Opłata za korzystanie z fauny i wodnych zasobów biologicznych		Płacone przez podmiot za uzyskanie możliwości polowania i łowienia ryb
Obowiązek rządowy	Bezpośrednie pośrednie	Bezpośrednio – przy odbiorze Usługi publiczne sam podmiot gospodarczy jest zainteresowany i sam płaci opłatę (na przykład, gdy jest to opłata za rejestrację spółki LLC, której nie można uwzględnić w wydatkach spółki LLC). Pośrednie - gdy koszty płacenia ceł państwowych, opłacenia licencji i podobnych potrzeb są wliczane do kosztu towaru (pracy) i stanowią cenę sprzedaży towaru, którą płaci kupujący. Przykład – opłaty na rzecz państwa za licencję są wliczone w koszt licencjonowanego produktu (w tym przypadku kupujący faktycznie zapłaci za licencję)
		Płaci odbiorca dochodu
		Płatne przez podmiot posiadający status płatnika UTII
		Płatne przez podmiot posiadający status płatnika PSN
		Płaci odbiorca dochodu
Podatek przy zawieraniu umów o podziale produkcji	Bezpośrednie pośrednie	Bezpośrednio – w zakresie zapłaty podatku dochodowego i podatku od wydobycia kopalin na preferencyjnych warunkach. Pośrednio – w zakresie płatności podatku VAT

* Jak to jest, biorąc pod uwagę cechy ekonomiczne?

Wpłaty do budżetów regionalnych i lokalnych: czy są wśród nich podatki pośrednie?

Nazwa podatkowa	Jaki on jest?
Regionalny
Na własność osób prawnych		Płatne przez właściciela nieruchomości
Dla branży hazardowej		Płatne przez właściciela obiektów znajdujących się na obszarze gry
Transport		Płaci właściciel pojazdu
Grunt		Płaci właściciel działki
Na własność osób fizycznych		Płatne przez właściciela nieruchomości
Opłata handlowa		Płatne przez przedsiębiorcę będącego użytkownikiem obiektu handlowego

O terminach uiszczania podatków i opłat, o których mowa w artykule w artykule „Kalendarz podatkowy płacenia podatków na rok 2018”.

Zatem większość podatków ustanowionych przez ustawodawstwo rosyjskie ma charakter bezpośredni.

Rozważając jednak definicję podatków bezpośrednich i pośrednich – oraz przykład pokazujący, jak działa opodatkowanie pośrednie – mamy prawo dostrzec jeden istotny niuans.

Faktem jest, że podmiot gospodarczy zmuszony do poniesienia bezpośredniego ciężaru finansowego na skutek opodatkowania może podjąć działania mające na celu faktyczne zrekompensowanie takiego ciężaru kosztem innych osób. Na przykład, jeśli to sklep detaliczny, to jeśli podatek od nieruchomości lub UTII wzrośnie, może to spowodować wzrost cen towarów. Okazuje się, że ostatecznie kupujący płaci za podwyżkę tego czy innego podatku bezpośredniego płaconego przez sklep.

W efekcie granica pomiędzy podatkami bezpośrednimi i pośrednimi w praktyce nieco się zaciera. Tę nieostrość można zaobserwować także na przykładzie składek ubezpieczeniowych. Ściśle rzecz biorąc, nie są one uważane za „podatki”, ale stanowią integralną część faktycznego obciążenia podatkowego przedsiębiorstwa.

Czy składki ubezpieczeniowe są podatkami bezpośrednimi czy pośrednimi?

Rzeczywiście, zaklasyfikowanie składek ubezpieczeniowych do podatków bezpośrednich lub pośrednich jest kwestią kontrowersyjną. Należy pamiętać, że takie wkłady występują w kilku odmianach:

1. Składki stałe indywidualnego przedsiębiorcy, które opłaca on sam.

Ten wersja klasyczna podatek bezpośredni na skutek uzyskania przez osobę fizyczną statusu w wyniku transakcji – rejestracja jako przedsiębiorca indywidualny. Przedsiębiorca nie ma prawa przenieść obowiązku płacenia składek za siebie na inną osobę.

1. Składki - emerytalne, socjalne, medyczne, z wynagrodzeń pracowników.

Tutaj sytuacja jest bardziej skomplikowana. Z jednej strony składki obciążają podstawę opodatkowania w postaci wynagrodzenia w wyniku transakcji – zawarcia umowa o pracę, za które odpowiednie składki opłaca pracodawca.

Z drugiej strony pracodawca w ten czy inny sposób odprowadza te składki na fundusz wynagrodzeń. A gdyby składki nie były przewidziane przez prawo, prawdopodobnie „zamieniłyby się” na wynagrodzenie pracownika, które jest mu przekazywane w jego własnych rękach. Przynajmniej ekonomiści mają tendencję do trzymania się tej logiki.

Uzasadnione jest zatem stwierdzenie, że składka na ubezpieczenie opłacana przez pracodawcę z wynagrodzenia pracownika jest przykładem podatku pośredniego de facto. Jest to utracony dochód pracownika i to on może być uznany za faktycznego płatnika składek.

Więcej na temat trybu płacenia podatków pośrednich – VAT i podatku akcyzowego – możesz dowiedzieć się w artykule „Terminy i tryb płacenia podatków pośrednich”.

Podatki bezpośrednie to takie, które płaci osoba fizyczna lub podmiot gospodarczy bez możliwości faktycznego przedstawienia ich innym osobom. Pośrednie charakteryzują się obecnością takiej możliwości (oraz innych mechanizmów pozwalających na minimalizację ciężaru podatkowego płatnika). Większość rosyjskich podatków ma charakter bezpośredni. Są tylko dwa pośrednie – VAT i akcyza, ale wiele wpłat do budżetu ma faktyczne znamiona podatków pośrednich.