Który system podatkowy jest bardziej opłacalny dla spółki LLC i czego należy przestrzegać? Jak wybrać system podatkowy dla przedsiębiorców indywidualnych

Opcja 1 (ogólny system podatkowy) ma zastosowanie, jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie przeszedł na jeden z „specjalnych reżimów” (STS, UTII, Patent)

W takim przypadku Przedsiębiorca Indywidualny płaci podatek dochodowy od osób fizycznych „NDFL” 13%, podatek od towarów i usług „VAT” 18% lub 10%, podatek od nieruchomości i w związku z tym prowadzi ewidencję i składa raporty dotyczące tych podatków. Ten system jest najmniej wygodny i nadaje się tylko dla dużych przedsiębiorców, importerów i jeśli na OSNO są dochodowi klienci z VAT. To główne cechy wyróżniające przedsiębiorców indywidualnych w Powszechnym Systemie Podatkowym.

Wariant 2 (uproszczony system podatkowy, dochód).

Naszym zdaniem jest to najlepsza opcja, jeśli oczywiście pasuje ona do Twojego biznesu. Używane do różnych usług i/lub przy niskich kosztach/wydatkach.

Głównym podatkiem jest Podatek Zunifikowany uproszczonego systemu podatkowego w wysokości 6% od dochodów przedsiębiorców indywidualnych, zastępujący powyższe podatki. Innymi słowy, opodatkowaniu podlegają wszystkie przychody osiągane przez rachunek bankowy lub kasę fiskalną indywidualnego przedsiębiorcy. Nie można pomniejszać przychodów o poniesione wydatki.

Jednakże kwota naliczonego podatku może zostać obniżona:

• za 100% obowiązkowych wpłat (składek) indywidualnego przedsiębiorcy na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej i Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego w stałej kwocie. W 2013 roku dopłaty te wyniosły 35664,66/rok. Wysokość i tryb opłacania składek w latach 2014, 2015, 2016 i 2017 podano na końcu materiału. Odliczenie to ma zastosowanie w przypadku, gdy indywidualny przedsiębiorca nie zatrudnia pracowników.

lub, jeżeli indywidualny przedsiębiorca wykorzystuje siłę roboczą pracownicy:

• 50% wpłat (składek) na Fundusz Emerytalny, Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych naliczonych i opłaconych za pracowników.

Dochody ewidencjonowane są w Księdze Przychodów i Rozchodów „KUDiR” dla przedsiębiorców indywidualnych stosujących uproszczony system opodatkowania. Transakcje gotówkowe i księgowanie środków trwałych „OS” przeprowadzane są w trybie ogólnym. Zwracamy również uwagę, że nie ma konieczności prowadzenia ksiąg rachunkowych i dodatkowego opodatkowania uzyskanego zysku. Wolne środki pozostałe po opłaceniu Jednolitego Podatku można wydać z kasy fiskalnej lub przelać na kartę imienną z rachunku bieżącego; wpłaty te nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Dodatkowa zaleta jest prostota rachunkowości i sprawozdawczości oraz brak zainteresowania kontrolami ze strony organów podatkowych.

Opcja 3 (uproszczony system podatkowy, dochody minus wydatki).

Ta opcja jest odpowiednia dla handlu i/lub w przypadku wysokich kosztów/wydatków. Ponadto, jeśli koszt produktu jest wysoki, a marża niewielka.

Głównym podatkiem jest jednolity podatek uproszczonego systemu podatkowego w wysokości 15% od dochodu indywidualnego przedsiębiorcy, pomniejszonego o jego wydatki. W takim przypadku wydatki muszą być uzasadnione, uzasadnione ekonomicznie i udokumentowane. Wykaz wydatków, o które można zmniejszyć dochód, określony jest w art. 346 ust. 16 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Lista jest zamknięta, tj. Możesz wziąć pod uwagę tylko te wydatki, które są bezpośrednio określone przez prawo.

Dochody i wydatki ewidencjonowane są w Księdze Przychodów i Rozchodów „KUDiR”. Kasa fiskalna i system operacyjny - wg zasady ogólne. Księgowość może nie być prowadzona. Zysk jest wypłacany bez dodatkowego opodatkowania.

W tym wariancie księgowość jest nieco bardziej skomplikowana i uwaga organów podatkowych może być ostrożniejsza, gdyż konieczne będzie potwierdzenie zasadności poniesionych wydatków.

4-opcja (system opodatkowania patentów). Nowy wygląd reżim specjalny, od 2013 r. jest uwzględniony w odrębnym rozdziale Ordynacji podatkowej, ale w przypadku działań lokalnych wymagane jest dodatkowo prawo podmiotu Federacji Rosyjskiej. W obwodzie moskiewskim obowiązuje ustawa „O systemie opodatkowania patentów na terytorium obwodu moskiewskiego”. W mieście znaczenie federalne Przyjęto moskiewską ustawę nr 53 „O systemie opodatkowania patentów”. Pełny tekst tych przepisów regionalnych można pobrać na naszej stronie internetowej. Patent mogą uzyskać jedynie indywidualni przedsiębiorcy; tego prawa pozbawione są organizacje.

Patent może być stosowany łącznie z innymi reżimami i być ważny w odniesieniu do pewne typy działalność ustalona przez prawo. Zasadniczo są to różnorodne usługi, a także handel detaliczny w halach do 50 mkw. Patent obowiązuje na jeden rodzaj działalności gospodarczej na terytorium jednego podmiotu Federacji Rosyjskiej, na terytorium innego podmiotu Federacji Rosyjskiej należy uzyskać nowy patent na każdy rodzaj działalności;

O patent można ubiegać się jednocześnie z otwarciem indywidualnego przedsiębiorcy lub na 10 dni przed rozpoczęciem stosowania Systemu Opodatkowania Patentów.

Patent zastępuje podstawowe podatki i jednocześnie zwalnia z obowiązku składania deklaracji. Przedmiotem opodatkowania jest „potencjalnie osiągalny roczny dochód indywidualnego przedsiębiorcy” z każdego rodzaju działalności i jest ustalany przez prawo podmiotu Federacji Rosyjskiej.

Np. Patent na handel w hali o powierzchni nie większej niż 50 metrów kwadratowych w obwodzie moskiewskim za cały rok 2017 będzie to kosztować:

• 12 528 rubli/rok dla przedsiębiorców indywidualnych bez pracowników;
• po 30 210 rubli/rok dla przedsiębiorców indywidualnych zatrudniających od 1 do 3 pracowników;
• w wysokości 253 888 rubli/rok dla przedsiębiorców indywidualnych zatrudniających od 4 do 15 pracowników;

Przeciętna liczba zatrudnionych 15 pracowników na podstawie umów pracy i umów cywilnoprawnych to maksymalna liczba pracowników do uzyskania i zastosowania Patentu.

Można powiedzieć, że Patent jest systemem bardzo atrakcyjnym dla małych przedsiębiorstw, odpowiednim dla Przedsiębiorców nieposiadających pracowników i dysponujących małą liczbą pracowników. W odniesieniu do Moskwy od lipca 2015 roku korzyści wynikające ze stosowania Systemu Patentowego w odniesieniu do działalności handlowej zwiększa zwolnienie z podatku handlowego.

Nowy rodzaj dodatkowego podatku lokalnego uzależnionego od przedmiotu działalności handlowej. Aktualnie ważny od 07.01.2015 w Moskwie. Więcej szczegółów znajdziesz w naszym przeglądzie opłat handlowych.

Opcja 5 (jednolity podatek od dochodu przypisanego). UTII - jest wprowadzane w życie na mocy prawa podmiotów wchodzących w skład federacji. W szczególności indywidualni przedsiębiorcy w Moskwie w ogóle nie mają możliwości skorzystania z niego, ale UTII w regionie moskiewskim jest ważny i może być dobrą alternatywą dla innych reżimów. Od 2013 r. przejście na jednolity podatek stało się dobrowolne. Teraz Przedsiębiorca musi sam zdecydować: przejść na UTII, czy nie. W konkretnej sytuacji, w zależności od rodzaju działalności, może to być mniej lub bardziej opłacalne w porównaniu do innych opcji.

Składki emerytalne IP

W 2017 r. składki przedsiębiorcy indywidualnego wzrosły do ​​27 990-00 rubli plus 1% (jeden procent) dochodu przekraczającego kwotę 300 tr. za okres podatkowy. Składki stałe przedsiębiorców indywidualnych opłacane są niezależnie od stosowanego systemu opodatkowania.

Otwierając (rejestrując) przedsiębiorcę indywidualnego, osoba fizyczna automatycznie staje się płatnikiem składek na fundusze emerytalne i medyczne. Kwotę należną z tytułu opłacenia składek ustala się w kalkulacji minimalny rozmiar wynagrodzenie. Dlatego na każdy rok jest inny. Możesz to obliczyć samodzielnie, ale łatwiej jest sprawdzić w Funduszu Emerytalnym, a jednocześnie doprecyzować szczegóły płatności, które również mogą ulec zmianie od nowego roku. A trzeba pamiętać, że brak aktywności indywidualnego przedsiębiorcy i w konsekwencji brak dochodów, nie zwalnia indywidualnego przedsiębiorcy z płacenia składek.

Pamiętać! Obywatel posiadający status przedsiębiorcy indywidualnego zaprzestaje opłacania składek dopiero od chwili wykluczenia z Jednolitego Państwowego Rejestru Przedsiębiorców Indywidualnych. Chociaż istnieją wyjątki od tej reguły. Klauzula 6 art. 14 ustawy nr 212-FZ wymienia następujące przypadki:

• urlop wychowawczy do 1,5 roku;
• służba wojskowa przez pobór;
• Opieka nad osobą niepełnosprawną grupy I, niepełnosprawnym dzieckiem lub osobą starszą, która ukończyła 80 rok życia;
• zamieszkuje z małżonkiem żołnierza pełniącego służbę wojskową służba wojskowa na podstawie umowy, w obszarze, w którym nie ma możliwości zatrudnienia;
• mieszkający za granicą z małżonkiem wysłanym do pracy w misjach dyplomatycznych i urzędach konsularnych Federacji Rosyjskiej, organizacjach międzynarodowych.

Aby skorzystać ze świadczenia należy napisać wniosek o zawieszenie działalności indywidualnego przedsiębiorcy w związku z jednym z punktów i złożyć go do Funduszu Emerytalnego.

Zapłata opłat

Wysokość składek stałych przedsiębiorców indywidualnych za rok 2017 i 2016 możesz obliczyć w naszym internetowym kalkulatorze składek stałych bezpośrednio na stronie.

W 2017 roku wysokość całkowitej wpłaty stałej (PFR i MHIF) przedsiębiorcy indywidualnego wynosi

• 27990 rubli 00 kopiejek (i dodatkowy 1% przychodu powyżej 300t.)

jest on podzielony na dwa fundusze:

• Składka indywidualnego przedsiębiorcy na fundusz emerytalny za rok 2017 wynosi: 23 400,00 rubli.
• Składka przedsiębiorców indywidualnych na Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego za rok 2017 wynosi: 4590,00 rubli.

Od 2017 r. nie tylko zmieniły się BCC dla przedsiębiorców indywidualnych, ale także administracja składkami została przeniesiona do inspektoratów podatkowych.

Do opłacania stałych składek na rzecz przedsiębiorców indywidualnych w 2017 r. stosuje się kody klasyfikacji budżetowej:

• KBK PFR 18210202140061110160 – do 300 ton.
• KBK PFR 18210202140061110160 – 1% od powyżej 300 ton.
• KBK FOMS 18210202103081013160
• KBK PFR 18210202140062110160 - kary
• KBK PFR 18210202140062210160 - odsetki
• KBK PFR 18210202140063010160 - kary

Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego

• KBK FOMS 18210202103082013160 - kary
• KBK FOMS 18210202103083013160 - kary

W 2016 roku kwota całkowitej wpłaty stałej (PFR i MHIF) indywidualnego przedsiębiorcy wyniosła 23 153 rubli 33 kopiejek (oraz dodatkowy 1% przychodu powyżej 300 tys.)

W 2015 roku ogółem stała płatność wyniósł 22261,38 rubli. (plus 1% przychodów powyżej 300t.)

Od 2014 roku do chwili obecnej obowiązuje nowa procedura naliczania i opłacania składek na ubezpieczenie w stałej wysokości dla osób prowadzących działalność na własny rachunek. Wysokość składek dzielona jest na dwie opcje w zależności od wysokości przychodów przedsiębiorcy za okres rozliczeniowy. Kwotę stałą należy wpłacić do końca roku (ewentualnie w ratach), a 1% do 1 kwietnia kolejnego roku rozliczeniowego, ale można ją wpłacić także w ciągu roku.

W 2014 r. wprowadzono stałe płatności dla przedsiębiorców indywidualnych „składki ubezpieczeniowe w stałej wysokości” w środków pozabudżetowych(fundusz emerytalny i fundusz obowiązkowych ubezpieczeń zdrowotnych) to:

Pierwsza opcja - dla przychodów mniejszych niż 300 000 rubli - kwota rocznej płatności wynosi 20 727,53 rubli. Kwotę tę należy uiścić niezależnie od dochodów czy prowadzonej działalności gospodarczej.

Obliczenie w zależności od płacy minimalnej (wzór nadal obowiązuje):

• Płaca minimalna za 2014 rok wynosi 5554 rubli. x 26% x 12 miesięcy = 17328,48 rub. (składka na fundusz emerytalny)
• Płaca minimalna za 2014 rok wynosi 5554 rubli. x 5,1% x 12 miesięcy = 3399,05 RUB (wkład do FFOMS)

Druga opcja - przy przychodach przekraczających 300 000 rubli - kwota rocznej płatności wynosi 20 727,53 rubli. plus 1% kwoty przekraczającej 300 tysięcy rubli rocznie.

Ustalono także limit składek na ubezpieczenie liczony od kwoty przekraczającej trzystutysięczną część dochodu, równy ośmiokrotności wysokości stałej składki na Fundusz Emerytalny; Federacja Rosyjska, tj. 138.627,84 RUB Łączna maksymalna kwota stałych płatności dla przedsiębiorców indywidualnych w 2014 r. Wyniesie: 142 026,89 rubli. Maksymalna wysokość składek w 2015 r. wynosi 148 886,40 rubli. I kwota limitu Składki na fundusz emerytalny w 2016 r. wynosi 154 851,84 rubli.

W 2013 r. Ogólna kwota składek za cały rok wyniosła 35 664–66 rubli. Przy przekazywaniu składek na fundusz emerytalny istniała następująca procedura ich podziału:

Dla osób urodzonych w roku 1967 i młodszych:

• 24984-00 pocierać. Składki na ubezpieczenie w stałej wysokości na pokrycie części ubezpieczeniowej emerytury pracowniczej.
• 7495-20 rub. Składki na ubezpieczenie w stałej wysokości na wypłatę części kapitałowej emerytury pracowniczej.

Dla osób urodzonych w 1966 r.:

• 32479-20 rub. Składki na ubezpieczenie w stałej wysokości na pokrycie części ubezpieczeniowej emerytury pracowniczej.
• 3185-46 rub. Składki na obowiązkowe ubezpieczenie medyczne, zapisywane w budżecie FFOMS.

Udział przydatne informacje z przyjaciółmi:

Bezpłatne konsultacje w zakresie rejestracji i podatków przedsiębiorców indywidualnych. Skontaktuj się z nami na dole strony lub w grupie.

Każdy przedsiębiorca pragnie ograniczać koszty. Redukcję kosztów ułatwia odpowiednia organizacja biznesu.

Drodzy czytelnicy! W artykule mowa o typowych rozwiązaniach kwestie prawne, ale każdy przypadek jest indywidualny. Jeśli chcesz wiedzieć jak rozwiązać dokładnie Twój problem- skontaktuj się z konsultantem:

WNIOSKI I ZGŁOSZENIA PRZYJMUJEMY 24 godziny na dobę, 7 dni w tygodniu, 7 dni w tygodniu.

Jest szybki i ZA DARMO!

Dlatego tak dużą wagę przywiązuje się do wyboru reżimu podatkowego. Jaki system podatkowy powinien wybrać indywidualny przedsiębiorca w 2019 roku?

W Rosji dużą wagę przywiązuje się do rozwoju małych i średnich przedsiębiorstw. W tym celu przedsiębiorcom przyznaje się prawo wyboru optymalnej organizacji biznesowej.

Wyraża się to w braku jednej stawki podatku dla przedsiębiorców. Który system podatkowy jest najkorzystniejszy dla przedsiębiorców indywidualnych w 2019 roku i jak wybrać odpowiedni system?

Kluczowe aspekty

Bardzo często zadawane pytanie początkujący przedsiębiorcy - „Otwieram jednoosobową działalność gospodarczą, jaki system podatkowy wybrać?” Wskazane jest wybranie trybu na etapie rejestracji.

Na początek należy zapoznać się ze wszystkimi dostępnymi opcjami, biorąc pod uwagę specyfikę danej działalności. Konieczne jest zapoznanie się ze wszystkimi ograniczeniami, zaletami i wadami każdego systemu podatkowego.

W przeciwnym razie przedsiębiorca będzie musiał stawić czoła wzrostowi płatności podatków neutralizując wszelkie korzyści z biznesu.

Zmiana systemu podatkowego nie zawsze jest łatwa. Niektóre tryby są dostępne do użycia dopiero od następnego rok kalendarzowy.

Inne opcje pozwalają na przejścia w dowolnym momencie. W niektórych przypadkach możliwe jest łączenie trybów.

Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie zadał sobie trudu wyboru reżimu podczas rejestracji, wówczas domyślnie jest zarejestrowany do celów podatkowych jako podatnik zgodnie.

Ogólny system nie implikuje ograniczeń dotyczących rodzajów działalności, liczby pracowników i innych kryteriów.

Będziesz jednak musiał zapłacić wszystkie podatki bez wyjątków i zachować ścisłą sprawozdawczość. Często błędny wybór opodatkowania prowadzi do zamknięcia przedsiębiorstwa.

Co musisz wiedzieć

Przedsiębiorca indywidualny to osoba fizyczna, która ma prawo do prowadzenia działalności gospodarczej i uzyskiwania systematycznych dochodów.

Przedsiębiorczość oznacza prowadzenie jakiejkolwiek niezakazanej działalności na własne ryzyko i ryzyko. Zwykły dochód osoby fizycznej podlega opodatkowaniu według standardowej stawki 13%.

Opodatkowanie formalnych przedsiębiorstw umożliwia stosowanie niższych stawek podatkowych. Warto wiedzieć, że nie ma czegoś takiego jak „stawka podatku dla indywidualnych przedsiębiorców”.

Opodatkowanie przedsiębiorcy zależy wyłącznie od wybranego reżimu. W takim przypadku podatek oblicza się z uwzględnieniem rodzaju działalności, wielkości dochodów, liczby pracowników itp.

Jakie są typy

Wybór trybu wymaga nie mniej uwagi niż wybór mieszkania do zwykłego mieszkania. Różnica polega na tym, że zmiana reżimu jest czasem trudniejsza.

Podatki w wybranym systemie będą płacone przez więcej niż jeden dzień. A jeśli dokonasz złego wyboru, będziesz musiał ponieść znaczne straty, dopóki nie pojawi się możliwość zmiany reżimu.

W Rosji od 2019 roku dla przedsiębiorców indywidualnych dostępnych jest pięć reżimów podatkowych. Ten:

Za tryb główny uważa się OSNO. Brak ograniczeń pozwala na korzystanie z niego przez każdego indywidualnego przedsiębiorcę w dowolnym obszarze działalności.

Pozostałe systemy należą do kategorii trybów specjalnych. Specyfika ta wyraża się w warunkach stosowania i wymaganiach stawianych podatnikowi.

Główne kryteria, według których przeprowadzana jest kontrola możliwości zastosowania specjalnego reżimu, to:

• rodzaj działalności;
• wysokość dochodu;
• liczba pracowników.

W jaki sposób następuje przejście z jednego trybu do drugiego? Zasady zmiany systemu podatkowego są nieco inne:

PODSTAWOWY	W w tym przypadku nie wymaga specjalnej rejestracji. Podczas rejestracji przedsiębiorca zostaje umieszczony na ogólne opodatkowanie, jeśli nie zadeklaruje chęci skorzystania z innego trybu
uproszczony system podatkowy	Rejestrację przedsiębiorcy indywidualnego w trybie uproszczonym można dokonać niezwłocznie po złożeniu wstępnego wniosku lub w ciągu miesiąca od otrzymania dowodu rejestracyjnego. W pozostałych przypadkach przejście na uproszczony system podatkowy możliwe jest dopiero od początku nowego roku
UTII	Rejestracja odbywa się w trybie uproszczonym. Przejście jest możliwe w dowolnym momencie po powiadomieniu Federalnej Służby Podatkowej w ciągu pięciu dni od daty faktycznego złożenia wniosku
PSN	Możesz początkowo zarejestrować patent. Aby dokonać zmiany, należy skontaktować się z urzędem skarbowym na dziesięć dni przed rozpoczęciem użytkowania.
Ujednolicony podatek rolny	Z reguły ten tryb jest wybierany początkowo, ponieważ jest przeznaczony do ograniczonego zakresu działań

Ważny! Po przejściu na inny reżim indywidualny przedsiębiorca nie zostaje automatycznie wyrejestrowany z poprzedniego systemu podatkowego. Musisz skontaktować się z organami podatkowymi z odpowiednim wnioskiem.

W przeciwnym razie powstanie kombinacja reżimów, która będzie wymagała sprawozdania na temat każdego z nich i, w związku z tym, zapłaty podatków.

Ramy prawne

W System rosyjski w przypadku przedsiębiorców indywidualnych wyróżnia się jeden system główny i cztery reżimy szczególne. Przewidziano ogólny system podatkowy (GTS).

Składa się z podatków lokalnych, regionalnych i federalnych. System stosowany jest automatycznie, jeżeli podatnik nie wybrał reżimu szczególnego.

Główne różnice to najwyższe obciążenie podatkowe i wielkość raportowania. OSNO jest dostępne dla absolutnie wszystkich indywidualnych przedsiębiorców. Specjalne systemy oznaczają korzystniejsze opodatkowanie.

Należy jednak przestrzegać specjalnych warunków użytkowania. Specjalne reżimy podatkowe regulują następujące standardy:

Każdy z reżimów specjalnych wiąże się z płaceniem specjalnego podatku, który zastępuje niektóre podatki OSNO.

Ponadto w ramach każdego systemu od pracodawców oczekuje się opłacania składek ubezpieczeniowych za swoich pracowników. Indywidualni przedsiębiorcy płacą podobne opłaty za siebie.

Jaki system podatkowy wybrać przy rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy

Wybór reżimu podatkowego odbywa się dwuetapowo:

Nie ma uniwersalnego sposobu określenia optymalnego trybu. Nie zawsze możliwa jest analiza struktury przychodów, zwłaszcza na początku działalności, kiedy nie ma jeszcze przychodów.

Tymczasem systemy takie jak patent i imputacja polegają na pobieraniu podatku od z góry określonej kwoty. I nie jest faktem, że indywidualny przedsiębiorca będzie w stanie osiągnąć wymagany dochód.

Jeżeli biznes jest stosunkowo ugruntowany, a wyniki niezmiennie wysokie, wówczas bardziej wskazane jest wybranie podatku sztywnego, gdyż wzrost zysku powyżej dochodu przypisanego nie będzie opodatkowany.

Po wykonaniu obliczeń i porównaniu wyników należy zwrócić uwagę na istniejące ograniczenia.

Z ogólnego reżimu mogą korzystać wszyscy przedsiębiorcy bez wyjątku. Ale tego systemu często nieopłacalne dla indywidualnych przedsiębiorców.

Istnieją specjalne systemy dla małych przedsiębiorstw. Pozwalają na zmniejszenie obciążeń podatkowych, co jest szczególnie ważne przy rozpoczynaniu działalności gospodarczej.

Jednocześnie ustawodawca przewidział możliwość manipulacji reżimami podatkowymi ze względu na czynnik czasu.

Oznacza to, że nie będzie możliwości zmiany wybranego systemu w dowolnym momencie na indywidualne życzenie.

PODSTAWOWY

Z technicznego punktu widzenia OSNO jest najbardziej złożonym procesem podatkowym. Przedsiębiorca będzie musiał posiadać umiejętności i wiedzę księgową lub posiadać w kadrze odpowiedniego specjalistę.

Lista dokumentacji sprawozdawczej jest dość obszerna i obejmuje:

Do sprawozdawczości w ramach ogólnego systemu podatkowego zalicza się także:

• rachunkowość i według której naliczany jest podatek VAT;
• księga personelu;
• raportowanie dla personelu;
• raportowanie składek ubezpieczeniowych.

Na OSNO jest również sporo podatków:

W zależności od rodzaju działalności i specyfiki pracy mogą być wymagane dodatkowe podatki. Np. podatki za wodę, składki dla pracowników itp.

Ale OSNO ma również swoje zalety w kontekście tak rygorystycznych wymagań. W szczególności nie ma ograniczeń co do wielkości zysku i liczby pracowników.

Dodatkowo przedsiębiorcy indywidualni wybierają OSNO ze względu na płacenie podatku VAT, jeżeli planują współpracę z organizacjami, które mogą zadeklarować możliwość odliczenia podatku VAT.

uproszczony system podatkowy

W ramach uproszczonego systemu podatkowego nie płaci się podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku VAT i podatku od nieruchomości.

Płatności podatkowe sprowadzają się do zapłaty jednego podatku, w zależności od wybranej opcji uproszczonego systemu podatkowego:

Podstawę opodatkowania wybiera sam przedsiębiorca. Gdy wydatki są ograniczone, tryb „dochodowy” jest optymalny.

Gdy koszty przekraczają 60% uzyskanego zysku, lepiej jest preferować „dochody minus wydatki”. Podatek jednorazowy płacony jest raz w roku, płatny kwartalnie zaliczki.

Korzystając z uproszczonego systemu podatkowego wynoszącego 6%, możesz obniżyć podatek od wysokości składek ubezpieczeniowych. W niektórych przypadkach istnieje możliwość obniżenia podatku do 0.

Uproszczony system podatkowy wynoszący 15% pozwala również na obniżenie podatku, ale poprzez przypisanie składek ubezpieczeniowych do kolumny kosztów. Uproszczony system podatkowy jest zabroniony, jeżeli:

• liczba pracowników przekracza 100 osób;
• roczny dochód ponad 60 milionów rubli;
• Stosowany jest jednolity podatek rolny;
• są gałęzie;
• Rodzaje działań nie odpowiadają sobie.

Do wad uproszczonego systemu podatkowego można zaliczyć obowiązkowy wymóg oraz zakaz sprzedaży towarów objętych podatkiem VAT.

UTII

Wybierając UTII, stawka podatku w wysokości 15% płacona jest nie od rzeczywistego dochodu, ale od dochodu przypisanego.

Wysokość potencjalnego zysku ustalana jest na poziomie legislacyjnym dla każdego rodzaju działalności.

Przedsiębiorcy indywidualni są zwolnieni z płacenia podatku dochodowego od osób fizycznych, podatku VAT, podatku od nieruchomości oraz nie ma konieczności korzystania z kas fiskalnych. Podatek można obniżyć od składek ubezpieczeniowych, a także od uproszczonego systemu podatkowego.

Pełna księgowość nie jest konieczna; wystarczy ograniczyć się do takich dokumentów jak:

• zeznanie podatkowe;
• raportowanie dla pracowników;
• rozliczanie wskaźników fizycznych;
• dodatkowe raportowanie.

Wadami UTII są ograniczenia dotyczące rodzajów działań. Na przykład budownictwo, produkcja i handel hurtowy nie są kompatybilne z UTII.

Ponadto w niektórych regionach reżim ten nie obowiązuje (od 2019 r. został zniesiony w Moskwie).

Przekroczenie liczby pracowników o ponad sto osób prowadzi do zniesienia UTII. Ale najważniejsze jest to, że podatek zostanie zapłacony nawet wtedy, gdy rzeczywiście wystąpią straty.

PSN

Dla indywidualnych przedsiębiorców, szczególnie początkujących, system patentowy jest jak najbardziej zrozumiały. Opodatkowanie sprowadza się do pokrycia kosztów patentu.

Ponadto okres ważności patentu wybierany jest niezależnie i wynosi od jednego miesiąca do roku.

Możesz pracować bez kasy, nie musisz prowadzić raportów. Rzeczywisty dochód przedsiębiorcy nie ma znaczenia.

Ta opcja jest idealna do tymczasowych i działalność sezonowa lub gdy indywidualny przedsiębiorca nie jest pewien kontynuacji swojej działalności i chce sprawdzić możliwość generowania dochodu.

PSN jest podobny do UTII, ale lista dostępnych działań została rozszerzona o produkcję na małą skalę.

Wadami systemu patentowego są ograniczenia liczby pracowników (do 15 osób) i wysokości rocznego dochodu (do 60 milionów rubli).

Ujednolicony podatek rolny

Dość korzystny system ze stawką podatku w wysokości 6%, obliczoną na podstawie różnicy między przychodami i wydatkami.

Deklarację składa się raz w roku, a naliczony podatek płaci się raz na sześć miesięcy. Jednak takie preferencyjne warunki nie są dostępne dla każdego.

Z jednolitego podatku rolnego mogą korzystać wyłącznie przedsiębiorcy zajmujący się produkcją produktów rolnych lub prowadzący działalność związaną z hodowlą ryb.

Początkującym w biznesie trudno jest określić, który system podatkowy będzie optymalny.

Algorytm wyboru reżimu podatkowego dla przedsiębiorców indywidualnych krok po kroku obejmuje następujące kroki:

1. Określenie dozwolonych działań dla każdego trybu.
2. Badanie warunków stosowania reżimu i sprawdzanie jego zgodności.
3. Wniosek do Federalnej Służby Podatkowej w sprawie możliwości zastosowania określonych systemów na określonym terytorium.
4. Analiza potencjalnych klientów pod kątem sprawdzenia procentu dochodów od podatników VAT oraz sprawdzenia możliwości korzystania/niewykorzystywania kas fiskalnych.
5. Obliczenie obciążenia podatkowego dla każdego trybu w celu wybrania najniższej wartości.

Detaliczny lub hurtowy

W handlu hurtowym istnieje możliwość łączenia OSNO i UTII lub uproszczonego systemu podatkowego i UTII. Jedynym warunkiem łączenia trybów jest oddzielne rozliczanie operacji gospodarczych. W przypadku handlu detalicznego optymalny jest UTII lub uproszczony system podatkowy.

Podatek kalkulacyjny został opracowany specjalnie dla obrotu napojami i produktami spożywczymi w celu zwiększenia wygody kalkulacji podatków i opłat.

Uproszczony system podatkowy pozwala uprościć kalkulację i wybrać odpowiednią opcję w oparciu o wysokość kosztów. Planując wybór UTII, należy wziąć pod uwagę, że w przypadku handlu detalicznego podatek naliczany jest od powierzchni lokalu handlowego.

W przypadku korzystania z dużych obszarów tryb nie zawsze jest korzystny. Jeśli na przykład indywidualny przedsiębiorca ma małą kawiarnię z małą salą, wówczas UTII jest dla niego idealny.

Ale to jest duży sklep, nawet z minimalna ilość towary są całkowicie nieopłacalne.

Jeśli indywidualny przedsiębiorca ma niewielką liczbę pracowników lub ich całkowity brak, PSN jest optymalny. Ale tutaj należy wziąć pod uwagę prawdopodobne dochody przedsiębiorcy.

Ponadto należy wyjaśnić koszt patentu, ponieważ kwota może się różnić w różnych regionach. Kiedy handel odbywa się za pośrednictwem sklepu internetowego, bardziej wskazane jest działanie zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym.

Przewóz ładunków pasażerskich

Zaangażowanie się w transport ładunków pozwala indywidualnemu przedsiębiorcy wybrać OSNO, USN, UTII.

Optymalny system określa się poprzez obliczenie marży zysku. Gdy dochód jest znaczny, lepiej zapłacić UTII, ponieważ w tym przypadku dodatkowy zysk powyżej potencjalnego dochodu nie jest opodatkowany.

W przypadku, gdy dochody indywidualnego przedsiębiorcy nie są stabilne, charakteryzują się sezonowością i niskim zyskiem, wówczas najkorzystniejszy jest uproszczony system podatkowy, gdyż podatek płacony jest od faktycznie uzyskanych dochodów.

OSNO jest odpowiednie dla indywidualnego przedsiębiorcy zajmującego się przewozem ładunków pasażerskich, posiadającego dużą kadrę pracowników i duża liczba jednostki pojazdów.

Wideo: uproszczony system podatkowy podatków, UTII lub OSN - Który system podatkowy wybrać dla indywidualnego przedsiębiorcy lub firmy LLC

Często transportowi ładunków towarzyszą inne usługi w sektorze transportowym. Można także prowadzić działalność gospodarczą naprawiając pojazdy.

Jaki system podatkowy wybrać w przypadku samozatrudnionego serwisu samochodowego? Świadczenie usług pozwala na korzystanie z UTII przy niezmiennie wysokich dochodach lub PSN na początku działalności.

Salon

Działania mające na celu świadczenie usług domowych dla ludności umożliwiają korzystanie z UTII. Ten tryb jest najbardziej optymalny dla fryzjera.

Obliczenie jednolitego podatku opiera się na liczbie pracowników. Jednocześnie podstawowa rentowność usług domowych wynosi 7500 rubli na pracownika.

Oznacza to, że im mniej pracowników ma indywidualny przedsiębiorca, tym niższy jest podatek. Większość salonów fryzjerskich otwieranych przez indywidualnych przedsiębiorców charakteryzuje się minimum.

Zwykle jest to sam indywidualny przedsiębiorca i 2-3 inne osoby. Inną opcją dla małego fryzjera może być patent. Ten tryb jest często wybierany przez początkujących przedsiębiorców.

Jest mało prawdopodobne, aby nowo otwarty salon fryzjerski pozwolił na generowanie przychodów powyżej maksymalnego limitu, ale koszt patentu najprawdopodobniej z nawiązką go pokryje.

Salon piękności

Poza tym salon zazwyczaj zatrudnia więcej pracowników niż zwykły fryzjer.

Indywidualny przedsiębiorca otwierający salon kosmetyczny może wybrać PSN lub UTII, jeśli spełnione zostaną wymagania dotyczące liczby pracowników.

Między innymi warto przyjrzeć się bliżej uproszczony system podatkowy 6%, zwłaszcza przy rozpoczynaniu działalności od zera i niestabilnych dochodach.

Jeśli podczas rejestracji i bezpośrednio po niej indywidualny przedsiębiorca nie zadba o wybór trybu, wówczas będzie musiał popracować nad OSNO.

Inny

Indywidualni przedsiębiorcy mogą działać w różnych obszarach. Dla każdego rodzaju działalności możesz wybrać optymalny system podatkowy, biorąc pod uwagę podstawowe parametry prowadzonej działalności.

Można na przykład rozważyć następujące rodzaje działań:

Produkcja	Działania takie wymagają aktywnej współpracy z konsumentami i dostawcami. W przypadku hurtowych lub średnich partii produktów ważne jest, aby kupujący posiadali dokumenty z naliczonym podatkiem VAT. Dlatego optymalnym wyborem jest BASIC. Jeśli produkcja wyrażana jest w małych ilościach, lepiej zastosować uproszczony system podatkowy
Budowa	Najczęściej używany tryb ogólny. Ponieważ koszt projektów budowlanych jest wysoki, zastosowanie systemu uproszczonego jest niemożliwe
Usługi	Wybór tutaj jest dość prosty, ponieważ można zastosować dowolny tryb. Przy świadczeniu usług dla ludności częściej stosuje się UTII. Jeżeli usługi świadczone są na rzecz osób prawnych, stosuje się uproszczony system podatkowy

Rozpoczynając działalność gospodarczą należy obliczyć, jakie opodatkowanie wybrać dla indywidualnego przedsiębiorcy. Optymalna opcja płacenia podatków nie tylko uprości księgowość, ale także zminimalizuje obciążenia fiskalne. Obecnie przedsiębiorcom oferuje się możliwość korzystania z różnych reżimów podatkowych, w tym specjalnych uproszczonych i kalkulacyjnych. Zastanówmy się, jak dokonać właściwego wyboru.

Który system podatkowy jest lepszy dla indywidualnych przedsiębiorców?

Przedsiębiorca indywidualny to osoba fizyczna, która prowadzi działalność gospodarczą w sposób urzędowy, to znaczy dopiero po zarejestrowaniu swojej osobowości prawnej. W związku z tym w rosyjskim ustawodawstwie nie istnieje pojęcie „opodatkowania indywidualnych przedsiębiorców”. Jest coś wspólnego reżim podatkowy i specjalne - UTII, PSN, USN, Jednolity podatek rolny. Oprócz OSNO, wszystkie systemy preferencyjne zastępują obowiązek zapłaty szeregu podatków (VAT, podatek od majątku/dochodu od osób fizycznych od majątku/dochodów przedsiębiorstwa) przeniesieniem jednej płatności fiskalnej, w zależności od zastosowanego reżimu.

Jeśli pytanie jest dla Ciebie istotne: Jak wybrać opodatkowanie dla przedsiębiorców indywidualnych? Przede wszystkim należy zapoznać się z procedurą obliczania podatków, stawek, okresów, podstawy i terminów płatności. Wiedzę teoretyczną najlepiej poprzeć obliczeniami praktycznymi dla konkretnych rodzajów działalności. Proszę również wziąć pod uwagę fakt, że w przypadku specjalnych systemów podatkowych w wielu podmiotach Federacji Rosyjskiej obowiązuje nie tylko ustawodawstwo federalne, ale także ustawodawstwo regionalne: niuanse są wyjaśniane w podziałach terytorialnych Federalnej Służby Podatkowej. To wszystko jednak później – na początku zdecyduj, jaki rodzaj działalności będziesz prowadzić.

Wybór opodatkowania dla przedsiębiorców indywidualnych

Czy już zdecydowałeś, jaką działalność będziesz prowadzić? Jak w takim przypadku wybrać odpowiedni system opodatkowania dla indywidualnych przedsiębiorców? , zależy od pracowników OKVED. Niektóre tryby można natychmiast wyłączyć. Ponieważ z jednolitego podatku rolnego mogą korzystać wyłącznie producenci rolni, w tym gospodarstwa chłopskie (stat. 346 ust. 2 Ordynacji podatkowej). Nie należysz do tej kategorii? Oznacza to, że jednolity podatek rolny nie jest dla Ciebie odpowiedni.

Pójdźmy dalej – PSN czyli patent. Reżim ten nie może być także stosowany przez wszystkich przedsiębiorców, a jedynie przez tych, w których regionach i dla określonych rodzajów działalności PSN prowadzi działalność. Ustawowo możliwość korzystania z patentu w niektórych obszarach działalności jest ustanowiona w statucie. 346.43, określą podmioty wchodzące w skład Federacji Rosyjskiej. Federalny wykaz działalności „patentowej” określony jest w ust. 2 statutu. 346.43 Kodeks podatkowy. Przy obliczaniu podatku obliczeń dokonuje się nie na podstawie rzeczywistego dochodu, ale na hipotetycznie możliwych kwotach zatwierdzonych według rodzaju działalności, czyli według OKVED.

UTII lub imputacja to kolejny preferencyjny system, do którego przeniesienie jest możliwe na zasadzie dobrowolności w przypadku dozwolonych rodzajów działalności. Na przykład można zastosować system kalkulacyjny w przypadku usług domowych lub handlu detalicznego, ale jest to zabronione w przypadku przedsiębiorców zajmujących się handlem hurtowym, budownictwem i produkcją (art. 346 ust. 26 ust. 2 kodeksu podatkowego). Dokładna lista firm na UTII jest zatwierdzana przez władze regionalne. Podatek obliczany jest w oparciu o podstawowe wskaźniki rentowności oraz współczynniki korygujące.

Zanim ostatecznie podejmiesz decyzję w sprawie opodatkowania przedsiębiorców indywidualnych – który z danych reżimów szczególnych jest lepszy, zapoznaj się z pozostałymi systemami. Są to ogólny system podatkowy (OSNO) i uproszczony system podatkowy (USN). Pierwsza uważana jest za tradycyjną i jest również szeroko stosowana przez przedsiębiorstwa, druga pozwala na zastąpienie części podatków uiszczeniem jednej opłaty skarbowej.

Które opodatkowanie jest lepsze dla indywidualnych przedsiębiorców - OSNO czy uproszczony system podatkowy

Aby wybrać optymalny system podatkowy, należy ocenić skalę i kryteria działalności przedsiębiorcy. OSNO to bardziej „ciężki” system, który zobowiązuje podatników do płacenia więcej podatki i składanie różnych raportów. Ale np. dla hurtowników system powszechny jest niezbędny, gdyż umożliwia naliczanie podatku VAT.

Uproszczone opodatkowanie jest korzystniejsze dla małych przedsiębiorców świadczących różne usługi, gdyż zastępuje część podatków jedną. Wykaz sprawozdań dotyczących uproszczonego systemu podatkowego składa się z zeznania podatkowego, które składa się raz w roku. Jednak stosowanie uproszczonego systemu ma ograniczenia prawne (stat. 346.12, 346.13 NK).

Jaki podatek wybrać dla indywidualnego przedsiębiorcy – przykład obliczeń

Załóżmy, że przedsiębiorca jest zarejestrowany w Rostowie nad Donem i świadczy usługi fryzjerskie. Kadra składa się z 5 osób prowadzących indywidualnych przedsiębiorców. Miesięczny dochód wynosi średnio 400 000 rubli, wydatki - 220 000 rubli, w tym składki ubezpieczeniowe płacone za personel - 24 000 rubli. Jaki rodzaj podatku wybrać dla przedsiębiorców indywidualnych? Obliczmy obciążenie fiskalne na jeden kwartał wg różne systemy opodatkowanie:

STS „Dochód” - 400 000 rubli. x 3 miesiące x 6% (stawka podatku) = 72 000 rub. Obniżamy podatek od składek ubezpieczeniowych, biorąc pod uwagę limit 50% = 72 000 rubli. / 2 = 36 000 rubli. Na podstawie wyników offsetu podatek należny za jeden kwartał wyniesie: 36 000 rubli.

USN „Dochód minus wydatki” - (400 000 rubli x 3 miesiące) - (220 000 rubli x 3 miesiące) x 10% (stawka podatku dla obwodu rostowskiego zgodnie z ustawą nr 195-ZS z 29 grudnia 2008 r.) = 54 000 rubli. - podatek należny za kwartał.

UTII – wg stat. 346,29, wartość podstawowej rentowności wynosi 7500 rubli, wskaźnikiem fizycznym jest liczba pracowników, w tym indywidualnych przedsiębiorców, czyli 5 osób, K1 za 2017 r. = 1,798, K2 = 1. Obliczmy podatek za kwartał = 7500 rubli. x 1 x 1,798 x (5 + 5 + 5) x 15% = 30 341 rub. Kredytujemy składki ubezpieczeniowe z uwzględnieniem limitu 50% = 30341/2 = 15171 rubli. - podatek należny za kwartał.

PSN - potencjalny roczny dochód z usług fryzjerskich w obwodzie rostowskim wynosi 900 000 rubli. Koszt patentu rocznie wynosi 900 000 rubli. x 6% = 54 000 rubli, za jeden kwartał będziesz musiał zapłacić 13 500 rubli.

Ujednolicony podatek rolny - zabroniony.

Jaki podatek wybrać otwierając jednoosobową działalność gospodarczą

W nawiązaniu do powyższego przykładu okazuje się, że najbardziej opłaca się pracować nad patentem. Czy jest to realizowane wybór opodatkowania dla przedsiębiorców indywidualnych przy rejestracji A może możliwe jest złożenie dokumentów dotyczących stosowania tego lub innego reżimu już w trakcie pracy? Domyślnie, jeżeli przedsiębiorca nie złożył odpowiedniego wniosku, uważa się, że przedsiębiorca indywidualny korzysta z trybu ogólnego – OSNO. Aby nie wpaść w kłopoty i nie stanąć przed koniecznością obliczenia podatku od dochodu według stawki 13%, nie zapomnij o wszystkim z wyprzedzeniem dostarczyć Federalnej Służbie Podatkowej niezbędne dokumenty- lista różni się w zależności od tego, jaki system dla siebie wybrałeś.

Uważać na! Rejestrując indywidualnego przedsiębiorcę, wybór systemu opodatkowania dokonywany jest dobrowolnie, jednak z zastrzeżeniem ograniczeń prawnych.

www.zakonrf.info

Dla wszystkich osób, które nie są indywidualnymi przedsiębiorcami, ale są uważane za mieszkańców Federacji Rosyjskiej, istnieje całkowity procent obciążenie podatkowe pobierany od dochodu. W 2018 roku tak 13% . W przypadku rejestracji jako przedsiębiorca indywidualny wielkość obciążenia podatkowego zmienia się w zależności od wybranych zasad opodatkowania.

Na PODSTAWOWY przedsiębiorca płaci podatek dochodowy od osób fizycznych w wysokości od 13% do 30%, VAT w kwocie 18% (z wyjątkiem leków stawka VAT na nie wynosi 10%).

Wszystkie transakcje są rejestrowane w KUDiR, a podatek dochodowy od osób fizycznych płacony jest na koniec okresu sprawozdawczego. Z kolei podatek VAT trzeba płacić przynajmniej raz na kwartał.

uproszczony system podatkowy jest najbardziej atrakcyjna dla przedsiębiorców ze względu na niewielką ilość raportowania, a także niskie obciążenia podatkowe. Istnieje „uproszczenie”. dwa rodzaje obliczeń obciążenie podatkowe: różnica między przychodami i wydatkami oraz podatek wyłącznie od dochodu. W pierwszym wariancie przedsiębiorca musi zapłacić podatek w wysokości 15% z różnicy pomiędzy przychodami i wydatkami przedsiębiorstwa.

Jeżeli pod uwagę brany jest wyłącznie dochód, przedsiębiorca ma obowiązek wpłacać pieniądze do skarbu państwa 6% z tego, co otrzymano (na przykład zysk za 2017 rok wyniósł 1 000 000 rubli; przy składaniu sprawozdań w 2018 roku obowiązkowe jest zapłacenie podatku w wysokości 60 000 rubli, co stanowi 6% otrzymanego zysku).

Na UTII Podatek dochodowy od osób fizycznych płacony jest co kwartał w wysokości od 7,5 do 15%. Prowadzenie raportów w KUDiR nie jest wymagane, gdyż wymagany do zapłaty podatek naliczany jest nie od rzeczywistych zarobków, a od szacunkowych zarobków.

Na Ujednolicony podatek rolny Przedmiotem podatku jest różnica pomiędzy przychodami i wydatkami przedsiębiorstwa. Pozycja podatkowa podlega obciążeniu podatkowemu w wysokości 6%. Księgowość prowadzona jest w KUDiR, a raportowanie składane jest raz w roku na koniec okresu podatkowego.

Podobnie jak w przypadku UTII, przedmiotem opodatkowania w PSN to szacowany dochód, tyle że w odróżnieniu od UTII jest on ustalany przez lokalne przepisy i wynosi 6%. Księgowość prowadzona jest w KUDiR, jednak w odróżnieniu od ONS nie ma konieczności składania sprawozdań na koniec roku. Zapłata fiskusowi następuje poprzez nabycie patentu na działalność gospodarczą w określonym terminie (od 1 do 12 miesięcy w roku).

Z filmu dowiesz się, jak wybrać system podatkowy.

Plusy i minusy

Ze względu na duży wybór możliwych systemów podatkowych, warto rozważyć zalety i wady każdego z nich.

System podatkowy	Plusy	Wady
PODSTAWOWY	1. Możliwy personel nie jest ograniczony. 2. Wysokość ewentualnego dochodu, od którego następnie zostanie zapłacony podatek, nie jest ograniczona.	1. Podatek dochodowy od osób fizycznych wynosi 13%. 2. Należy także zapłacić 18% VAT. 3. Podatek VAT płatny jest co najmniej raz na kwartał.
uproszczony system podatkowy	1. Stawka podatku wynosi 6%, gdy podatek pobierany jest wyłącznie od dochodu lub 15%, gdy podatek pobierany jest od różnicy pomiędzy przychodami i wydatkami. 3. Płacenie podatków i złożenie deklaracji - tylko raz w okresie rozliczeniowym.	1. Personel – nie więcej niż 100. 2. Możliwe zarobki nie powinny przekraczać 150 000 000 rubli. 3. Konieczne jest prowadzenie KUDiR.
UTII	1. Nie ma potrzeby prowadzenia KUDiR. 2. Niska stawka podatku 7,5-15% (w zależności od regionu i dziedziny działalności).	1. Maksymalna liczba pracowników nie powinna przekraczać 100 osób 2. Podatek płaci się nie od rzeczywistego zysku, lecz od szacunkowego zysku. 3. Płatność następuje co kwartał.
Ujednolicony podatek rolny	1. Stawka podatku wynosi 6% różnicy między przychodami i wydatkami. 2. Za okres sprawozdawczy uważa się rok kalendarzowy, a nie kwartał.	1. Dotyczy wyłącznie działalności rolniczej. 2. Liczba pracowników nie powinna przekraczać 300 osób. 3. Wymagana jest obowiązkowa konserwacja KUDiR.
PSN	1. Stała stawka podatku wynosząca 6% dochodu. 2. Możliwość prowadzenia działalności sezonowej, uzyskanie patentu tylko na czas faktycznego funkcjonowania przedsiębiorstwa. 3. Nie ma potrzeby prowadzenia KUDiR.	1. Maksymalna liczba personelu nie powinna przekraczać 10 osób. 2. Koszt patentu oblicza się na podstawie szacunkowego dochodu, a nie rzeczywistego dochodu.

Obowiązkowe płatności

Osoba zarejestrowała się jako indywidualny przedsiębiorca, ale z jakiegoś powodu nie zachowała się w ubiegłym roku działalność. Dotyczy uproszczonego systemu podatkowego, dochód wynosi 0 rubli, deklarację składa się na koniec okresu sprawozdawczego. Tak naprawdę ze względu na brak rzeczywistych dochodów indywidualny przedsiębiorca nie jest nic winien, ale jest to błędne.

Zgodnie z ustawodawstwem Federacji Rosyjskiej indywidualny przedsiębiorca jest zobowiązany do terminowego wpłacania środków do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych i Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego za swoich pracowników i za siebie.

Co roku do wpłat do funduszy zobowiązani są indywidualni przedsiębiorcy 32 385 rubli. Spośród nich w Federalnym Funduszu Obowiązkowego Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego Federacji Rosyjskiej – 5840 rubli.

Jak zmienić reżim podatkowy?

Głównym organem prawnym Federacji Rosyjskiej w zakresie podatków i opłat jest Inspekcja Podatkowa Federacji Rosyjskiej. To ona odpowiada za zmianę reżimów podatkowych i monitorowanie ich wdrażania. Aby zmienić reżim podatkowy wystarczy (w zależności od rodzaju systemu) złożyć niezbędne raporty, nawet jeśli okres rozliczeniowy jeszcze się nie zakończył, a także napisać wniosek o przejście.

znaybiz.ru

Podatki i obowiązkowe opłaty przedsiębiorców indywidualnych 2018

Jakie podatki płaci indywidualny przedsiębiorca? To zależy od tego, jaki system podatkowy wybierzesz. Podatki różnią się stawką, podstawą, okresem, sposobem naliczania i terminami płatności. Jeśli interesuje Cię, jak obniżyć podatki dla indywidualnych przedsiębiorców, musisz zapoznać się ze wszystkimi systemami podatkowymi obowiązującymi w Federacji Rosyjskiej.

Przedsiębiorcy mogą wybrać jeden z pięciu systemów opodatkowania dla przedsiębiorców indywidualnych:

1. PODSTAWOWY lub powszechny system podatkowy – złożony, z wysokim obciążeniem podatkowym, ale pozwalający na każdy rodzaj działalności i bez żadnych ograniczeń. W OSNO może pracować każdy, jednak jeśli mówimy o obniżeniu podatków dla przedsiębiorców indywidualnych, to ogólny system opodatkowania przedsiębiorców indywidualnych nie daje takich możliwości. Stawka od dochodów uzyskiwanych w tym reżimie będzie taka sama, jak podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzeń - 13%, a dodatkowo trzeba będzie zapłacić podatek VAT - najtrudniejszy do obliczenia i zapłacenia podatek. Stawka VAT w zależności od kategorii towaru lub usługi waha się od 0% do 18%.


2. uproszczony system podatkowy lub uproszczony system podatkowy – wybiera to większość początkujących przedsiębiorców. W tym trybie dostępne są dwie opcje: uproszczony system podatkowy Dochód i uproszczony system podatkowy dochód pomniejszony o wydatki, które bardzo się od siebie różnią. Jeśli wybierzesz opcję „Dochody”, wówczas podatek dla przedsiębiorcy indywidualnego w uproszczonym systemie podatkowym w 2018 roku wyniesie jedynie 6% otrzymanego dochodu. Jest to dobra opcja jeśli Twoje wydatki związane z prowadzeniem działalności są niewielkie, gdyż w tym trybie nie da się uwzględnić kosztów. Jeżeli wydatki stanowią 60-70% dochodu, wówczas bardziej opłaca się wybrać uproszczony system podatkowy Dochód minus wydatki. Podatki dla indywidualnych przedsiębiorców będą w tym przypadku niższe, bo obliczane są według stawki od 5% do 15% od różnicy między przychodami i wydatkami.
3. Ujednolicony podatek rolny lub podatek rolny – korzystny reżim, w którym trzeba zapłacić jedynie 6% różnicy w przychodach i wydatkach. To prawda, że ​​​​mogą z niego korzystać tylko indywidualni przedsiębiorcy, którzy wytwarzają własne produkty rolne lub zajmują się hodowlą ryb.
4. UTII lub pojedynczy podatek od dochodu przypisanego - system podatkowy, którego osobliwością jest to, że opodatkowuje nie dochód faktycznie uzyskiwany przez indywidualnego przedsiębiorcę, ale dochód obliczony przez państwo. Rodzaje działalności na EBND są ograniczone – nie można zajmować się produkcją, handlem hurtowym ani budownictwem. Lista dozwolonych obszarów działalności obejmuje usługi, transport i handel detaliczny.
5. PSN lub system podatku patentowego. Jest to jedyny reżim podatkowy przeznaczony wyłącznie dla przedsiębiorców indywidualnych. Bardzo podobny do UTII, ponieważ Opodatkowanie nie jest również nakładane na dochód realny, ale na dochód obliczony przez państwo. Rodzaje działalności są w dużej mierze takie same jak w przypadku podatku kalkulacyjnego, ale dozwolona jest również produkcja na małą skalę: buty filcowane, okulary, wizytówki, dywany, narzędzia rolnicze, produkty mleczne, chleb, kiełbasy itp.

Wszystko systemy specjalne opodatkowanie (USN, Jednolity Podatek Rolny, PSN, UTII) nakłada na przedsiębiorcę obowiązek spełnienia wielu warunków: ograniczenia liczby pracowników, ograniczenia uzyskiwanych dochodów, niektórych rodzajów działalności itp. Wybór systemu opodatkowania uwzględniający wszystkie kryteria jest już staje się trudnym zadaniem, ale indywidualny przedsiębiorca ma obowiązek opłacać, oprócz podatków, także składki na ubezpieczenie.

Wpłaty dokonywane przez przedsiębiorców indywidualnych na własny rachunek stanowią składki na fundusze emerytalne i zdrowotne. Co roku państwo wylicza stałą kwotę, którą indywidualny przedsiębiorca musi zapłacić, niezależnie od tego, czy pracował i czy uzyskiwał dochód. W 2018 r. Stała kwota składek przedsiębiorczych dla niego wynosi 32 385 rubli. Jeśli Twój dochód za rok przekroczył 300 000 rubli, wówczas składki na fundusz emerytalny naliczane są dodatkowo od 1% dochodu powyżej limitu.

System podatkowy a przedsiębiorcy indywidualni

Wielu indywidualnych przedsiębiorców działa samodzielnie, nie zatrudniając pracowników. W istocie ich biznes jest czymś, co sami stworzyli. miejsce pracy. Płacenie podatków dla indywidualnych przedsiębiorców w 2018 roku bez pracowników ma swoją specyfikę - państwo pozwala na obniżenie naliczonego podatku w całości o całą kwotę opłaconych dla siebie składek ubezpieczeniowych. W rezultacie przy małych dochodach przedsiębiorcy nieposiadający pracowników w uproszczonym systemie podatkowym Dochodowym lub UTII mogą obniżyć podatek do zera.

Przykład: przedsiębiorca w czasie wolnym od swojej głównej pracy korzysta z uproszczonego systemu podatku dochodowego na świadczenie usług naprawy komputerów. Dodatkowy dochód z tej działalności za rok 2018 wyniósł 328 000 rubli. Przedsiębiorca indywidualny ma obowiązek opłacać składki ubezpieczeniowe za siebie, obliczmy ich wysokość:

• 26 545 rubli - stałe składki na ubezpieczenie emerytalne;
• 5840 rubli - stałe składki na ubezpieczenie zdrowotne;
• 280 rubli - dodatkowe składki na fundusz emerytalny dla dochodów przekraczających 300 000 rubli rocznie.

W sumie za ten rok przedsiębiorca musi sam opłacić składki w wysokości 32 665 rubli. Obliczony podatek od otrzymanego dochodu wyniesie 328 000 * 6% = 19 680 rubli. Przedsiębiorca ma prawo pomniejszyć tę kwotę o wszystkie wpłacone na siebie składki, tj. w tym przykładzie podatek indywidualnego przedsiębiorcy bez pracowników wyniesie zero.

Podatki dla przedsiębiorców indywidualnych i pracowników w 2018 roku można także obniżyć kosztem składek ubezpieczeniowych, jednak nie więcej niż o połowę. Oto przykład:

Obliczony kwartalny podatek UTII dla indywidualnego przedsiębiorcy zatrudniającego dwóch pracowników wyniósł 17 300 rubli. W kwartale sprawozdawczym przedsiębiorca opłacił składki na ubezpieczenie pracowników w wysokości 9800 rubli, a dla siebie - 7000 rubli. W tym trybie przedsiębiorcy indywidualni mogą obniżyć podatek jedynie o kwotę wpłaconych składek o nie więcej niż 50%.

Liczymy: 17 300 - 9 800 - 7000 = 500 rubli. Kwota ta stanowi niecałe 50% naliczonego podatku, zatem z opłaconych składek możemy uwzględnić jedynie 8650 rubli. Podatek do zapłaty wyniesie 8650 rubli.

Możliwość obniżenia naliczonego podatku o kwotę zapłaconych składek istnieje tylko dla UTII i uproszczonego systemu podatkowego Dochód. Przedsiębiorcy w uproszczonym systemie podatkowym Dochód minus wydatki oraz na OSNO mogą pomniejszyć uzyskany dochód o kwotę składek, ale nie sam podatek. A dla indywidualnych przedsiębiorców pracujących w PSN nie ma w ogóle możliwości obniżenia w ten sposób kosztów patentu.

Wybór systemu podatkowego dla przedsiębiorców indywidualnych

Który system podatkowy jest lepszy dla indywidualnych przedsiębiorców? Aby odpowiedzieć na to pytanie, należy w każdym konkretnym przypadku dokonać indywidualnej kalkulacji podatku dla poszczególnych przedsiębiorców. W takim przypadku należy wziąć pod uwagę wiele kryteriów:

• wymogi każdego systemu podatkowego;
• dostępność i liczba pracowników;
• cechy regionalne (K2 w miejscu prowadzenia działalności dla UTII; potencjalny roczny dochód dla PSN; regionalna stawka dla uproszczonego systemu podatkowego Dochód minus wydatki; dozwolone rodzaje działalności);
• system podatkowy dla Twoich przyszłych partnerów, nabywców, klientów;
• prowadzenie działalności eksportowo-importowej;
• powierzchnia punktu sprzedaży lub hali usługowej;
• ilość pojazdy podczas transportu drogowego itp.

Jak wybrać system podatkowy dla indywidualnych przedsiębiorców, aby płacić mniejsze podatki? W tym celu należy obliczyć obciążenie podatkowe dla każdego wybranego trybu. Pokażmy na przykładzie wyliczenie podatków dla indywidualnych przedsiębiorców:

Indywidualny przedsiębiorca w Krasnojarsku planuje otworzyć salon fryzjerski. Oczekiwany dochód miesięczny - 600 000 rubli; liczba pracowników - 6 osób; szacunkowe koszty wyniosą 360 000 rubli miesięcznie, w tym składki na ubezpieczenie pracowników - 28 000 rubli.

Obliczmy kwotę podatków w ramach różnych systemów preferencyjnych:

1. UTII. K2 dla tego typu aktywności w Krasnojarsku wynosi 0,99. Miesięczna kwota podatku obliczona według wzoru UTII wynosi 14 564 rubli. Kwotę tę można pomniejszyć o składki ubezpieczeniowe opłacane za pracowników i za siebie, jednak nie więcej niż o 50%. Ustalamy, że indywidualny przedsiębiorca musi zapłacić 7282 ruble.
2. PSN. Do obliczenia kosztu patentu posłużymy się kalkulatorem. Ustalamy, że koszt patentu na jeden miesiąc wynosi 18 473 rubli. Niedopuszczalne jest pomniejszanie tej kwoty o składki na rzecz pracowników.
3. Dochód USN. W tym trybie wydatki nie są brane pod uwagę; wszystkie dochody są opodatkowane stawką 6%. Otrzymujemy 36 000 rubli, kwotę podatku można pomniejszyć o wpłacone składki, ale nie więcej niż o połowę. Razem 18 000 rubli.
4. Dochód USN minus wydatki. Różnica między dochodami a wydatkami podlega opodatkowaniu: (600 000 - 360 000 = 240 000) * 15% = 36 000 rubli. W tej opcji opodatkowania nie przewidziano obniżki podatku od przedsiębiorców indywidualnych, ponieważ składki ubezpieczeniowe są już uwzględnione w wydatkach.

W sumie system podatkowy UTII będzie najbardziej opłacalny dla tego przedsiębiorcy.

Użytkownicy naszego serwisu mogą otrzymać bezpłatną kalkulację obciążenia podatkowego od specjalistów 1C:BO. Zachęcamy do skorzystania z tej oferty i obniżenia podatków płaconych przez przedsiębiorców indywidualnych.

www.regberry.ru

System ogólny lub tradycyjny n/o

OSNO jest jednym z najbardziej złożonych, zarówno pod względem liczby podatków wymaganych do zapłaty, jak i pod względem wymogów dotyczących utrzymania podatków i podatków. księgowość, systemy nie dotyczy. Na ten reżim celowo wybierają podatnicy, którzy nie podlegają innym systemom nieregulacyjnym lub osiągają wysokie zyski i są zainteresowani zaliczeniem naliczonego podatku VAT.

Kto przechodzi na OSN

1. Przedsiębiorcy indywidualni, którzy utracili prawo do stosowania takich reżimów jak uproszczony system podatkowy, UTII i PSNO (często z powodu przekroczenia limitu dochodów, maksymalnej liczby zatrudnionych pracowników lub nieopłacenia w terminie kosztów patentu);
2. Przedsiębiorcy indywidualni, którzy w trakcie rejestracji nie złożyli wniosku o skorzystanie z innego systemu n/o;
3. Przedsiębiorcy indywidualni, których maksymalny dochód przekracza maksymalny ustalony dla specjalnych systemów non-profit, takich jak PSN i uproszczony system podatkowy;
4. Współpracujący z nami przedsiębiorcy indywidualni osoby prawne oraz indywidualni przedsiębiorcy, którzy korzystają z OSNO i są zainteresowani naliczonym podatkiem VAT.

Nie istnieją żadne szczególne warunki ograniczające możliwość korzystania z tego reżimu w przypadku przedsiębiorców indywidualnych.

Rodzaje podatków dla indywidualnych przedsiębiorców na OSN

OSN wiąże się z płaceniem trzech głównych podatków:

• KADŹ;

Stawka podstawowa 18% (stawki preferencyjne 0% i 18%). Raportowanie kwartalne – do 25 dnia miesiąca następującego po kwartale sprawozdawczym. Zaliczki płatne są także na koniec każdego kwartału. Podatnicy VAT mają obowiązek prowadzenia podatkowych rejestrów rachunkowych: ksiąg sprzedaży i zakupów;

• podatek dochodowy od osób fizycznych;

Podstawowa stawka wynosi 13%, dla nierezydentów – 30%. Sprawozdania przekazywane są raz w roku, w terminie do 30 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym. W ciągu roku indywidualny przedsiębiorca musi wpłacić 3 zaliczki, a na koniec roku rozliczyć i wpłacić podatek do budżetu. Podatek płatny jest w terminie do 15 lipca roku następującego po roku sprawozdawczym.

• Podatek od nieruchomości dla osób fizycznych.

Płacąc ten podatek, indywidualni przedsiębiorcy są traktowani jak osoby fizyczne, w związku z czym nie składają sprawozdań i nie płacą podatku na podstawie zawiadomień otrzymanych od organów podatkowych. Termin płatności podatku przypada nie później niż 1 grudnia roku następującego po roku sprawozdawczym.

System uproszczony Nie dotyczy

Uproszczony system podatkowy jest obecnie jednym z najbardziej powszechnych dochodowe systemy n/a, charakteryzujący się uproszczoną rachunkowością i rachunkowość podatkowa, a także zmniejszone obciążenie podatkowe.

Kto przechodzi na uproszczony system podatkowy

• Przedsiębiorcy indywidualni, których działalność nie podlega UTII i PSN;
• Indywidualny przedsiębiorca, którego dochód i liczba zatrudnieni pracownicy nie przekracza ustalonych limitów

Ograniczenia użytkowania i przełączania do trybu

• Indywidualny przedsiębiorca może przejść na system uproszczony z innego systemu tylko wtedy, gdy dochód za 9 miesięcy roku, w którym został złożony wniosek o przejście, nie przekroczył 112,5 mln rubli. (bez uwzględnienia współczynnika deflatora).

Co roku określony limit jest korygowany o współczynnik deflatora (zwany dalej współczynnikiem rosnącym) ustalony na dany okres podatkowy. W 2017 roku współczynnik ten wynosi 1,425. W związku z tym limit dochodowy ograniczający przejście na ten reżim od 2018 r. wynosi 160 312 500 RUB;

• Indywidualni przedsiębiorcy, których dochód w okresie (roku) podatkowym nie przekracza limitu 150 milionów rubli, mogą skorzystać z uproszczonego systemu podatkowego. (bez uwzględnienia współczynnika wzrostu). W 2017 roku limit ten wynosi 213 750 000 RUB.
• Maksymalna liczba pracowników nie powinna przekraczać 100 osób, a koszt środków trwałych nie powinien przekraczać 150 milionów rubli.

Rodzaje podatków dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu podatkowego

Przedsiębiorcy indywidualni korzystający z uproszczonego systemu podatkowego płacą tylko jeden podatek – jeden. Stawka, według której naliczany jest podatek, zależy od wybranego obiektu n/a:

• Obiekt „Dochód” – stawka 6%;

Podatek naliczany jest bez uwzględnienia wydatków (z wyjątkiem opłaconych składek ubezpieczeniowych).

• Obiekt „dochody minus wydatki” – stawka 15%.

Podatek oblicza się na podstawie różnicy pomiędzy przychodami i wydatkami.

Deklarację do stosowania uproszczonego systemu podatkowego składa się raz w roku, do 30 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym.

W ciągu roku przedsiębiorcy indywidualni wpłacają zaliczki na podstawie wyników I kwartału, pół roku i 9 miesięcy, a na koniec roku naliczają i płacą podatek.

Przedsiębiorcy niebędący osobami fizycznymi są zwolnieni z rozliczania się w tym systemie.

Pojedynczy podatek od przypisanego dochodu

UTII to dość specyficzny system dochodów niepodlegających opodatkowaniu, charakteryzujący się określoną listą czynności, do których można go zastosować, oraz specyfiką płacenia podatku w oparciu o dochód przypisany, a nie rzeczywisty. Dla tego systemu dochód realny nie ma znaczenia. UTII jest także jednym z najkorzystniejszych pod względem obciążeń podatkowych reżimów pozapodatkowych.

Kto przechodzi na używanie UTII

Indywidualni przedsiębiorcy, dla których korzystanie z tego reżimu, ze względu na specyfikę prowadzenia działalności, jest bardziej opłacalne niż korzystanie z innych systemów non-profit, przechodzą na płacenie UTII.

Ograniczenia w korzystaniu z UTII

UTII nie ma ograniczeń co do poziomu dochodu, ponieważ podatek jest obliczany na podstawie przypisanego, a nie faktycznie otrzymanego dochodu.

Główne ograniczenia w stosowaniu tego reżimu to liczba pracowników, nie więcej niż 100 osób, a także maksymalny udział innych organizacji - nie więcej niż 25%.

Ponadto dla niektórych rodzajów działalności mogą zostać wprowadzone ograniczenia dotyczące liczby zatrudnianych pracowników oraz powierzchni pomieszczeń wykorzystywanych do prowadzenia działalności.

Należy również zauważyć, że UTII można stosować tylko na terytorium regionu, w którym został wprowadzony. Na przykład w Moskwie używanie UTII jest zabronione.

Rodzaje podatków dla indywidualnych przedsiębiorców na UTII

Podobnie jak w przypadku uproszczonego systemu podatkowego, na UTII podlega jednemu podatkowi – kalkulacyjnemu.

Podatek obliczany jest w oparciu o podstawową rentowność wybranego rodzaju działalności, wskaźnik fizyczny oraz współczynniki K1 i K2. Stawka w tym systemie wynosi 15%.

Sprawozdawczość UTII odbywa się kwartalnie, podatek płacony jest również na podstawie wyników każdego kwartału.

System patentowy nie dotyczy

Cechą szczególną tego nieregulacyjnego reżimu jest uzyskanie na określony czas, od miesiąca do roku, zezwolenia (patentu) na prowadzenie określonego rodzaju działalności.

Również, podobnie jak w przypadku UTII, wysokość faktycznie uzyskanego dochodu nie ma znaczenia dla celów obliczenia podatku. Chociaż, w przeciwieństwie do UTII, korzystanie z systemu opodatkowania patentów jest ograniczone limitem dochodów - nie więcej niż 60 milionów rubli. rocznie (bez uwzględnienia współczynnika wzrostu).

Ograniczenia w korzystaniu z PSNO

Tylko ci indywidualni przedsiębiorcy, których dochód nie przekracza 60 milionów rubli, mogą ubiegać się o PSN. rocznie, a łączna liczba pracowników nie przekracza 15 osób. Ponadto stosowanie tego systemu ogranicza się do określonego wykazu działań, na które można uzyskać patent. Obecnie na tej liście znajdują się 63 rodzaje działalności.

Koszt patentu oblicza się na podstawie potencjalnego dochodu ustalonego dla każdego rodzaju działalności. Wysokość dochodu zależy nie tylko od rodzaju działalności, ale także od miejsca jej prowadzenia, liczby pracowników, pojazdów, a także powierzchni lokalu, w którym prowadzona jest działalność.

Podatek (koszt patentu) płacony jest albo w dwóch częściach (jeżeli patent został nabyty na okres dłuższy niż sześć miesięcy), albo w całości (jeżeli patent został nabyty na okres do sześciu miesięcy).

PSNO jest jedynym nieautomatycznym systemem raportowania, który nie przewiduje możliwości raportowania.

Wybór systemu non-profit dla przedsiębiorców indywidualnych na podstawie konkretnych przykładów

Dla bardziej przejrzystego porównania obecnych trybów N/O rozważmy skuteczność każdego z nich na konkretnym przykładzie. Wybierzemy najbardziej optymalny system naukowo-techniczny dla takich rodzajów działalności jak:

• Transport ładunków;
• Salon;
• Sklep internetowy;
• Kawiarnia.

Uwaga: w rozważanych przykładach porównywane będą jedynie tryby specjalne, jako najpopularniejsze. Również preferencyjne stawki i wakacje podatkowe, ważne dla niektórych rodzajów działalności w niektórych regionach Federacji Rosyjskiej.

• USNO;

• UTII;

Przedsiębiorcy, którym przysługuje prawo własności (posiadanie, użytkowanie lub dzierżawa) nie więcej niż 20 pojazdów, mogą zastosować „przypisanie” czynności związanych z transportem towarów. Również w regionie, w którym planowane jest prowadzenie tej działalności, akty prawne powinny przewidywać możliwość wykorzystania UTII do transportu ładunków.

• PSNO;

System patentowy nie ustanawia ten gatunek ograniczenia działalności dotyczące liczby pojazdów. Zawiera jednak warunek dotyczący maksymalnego dochodu - nie więcej niż 60 milionów rubli. (bez uwzględnienia współczynnika wzrostu) i liczba pracowników - nie więcej niż 15 osób.

​

Możliwe systemy do zastosowania:

• USNO;

Stosowanie „podatku uproszczonego” dla tego rodzaju działalności wiąże się z ograniczeniami dotyczącymi maksymalnego dochodu - nie więcej niż 150 milionów rubli. (bez uwzględnienia współczynnika wzrostu) rocznie, a łączna liczba pracowników - nie więcej niż 100 osób. Przepisy nie określają innych warunków stosowania uproszczonego systemu podatkowego dla tego rodzaju działalności.

• UTII;

Świadczenie usług kosmetycznych i fryzjerskich zgodnie z Ordynacją Podatkową, na potrzeby UTII, klasyfikowane jest jako rodzaj działalności „świadczenie usług domowych”.

Ordynacja podatkowa Federacji Rosyjskiej nie ustanawia żadnych szczególnych ograniczeń dla tego rodzaju działalności, poza liczbą pracowników (nie więcej niż 100 osób). Również w regionie, w którym planowana jest ta działalność, akty prawne powinny przewidywać możliwość wykorzystania UTII.

• PSNO;

System patentowy klasyfikuje działalność salonu fryzjerskiego jako „usługi fryzjerskie i kosmetyczne”. Głównymi warunkami zastosowania PSN do tego rodzaju działalności jest maksymalny dochód - nie więcej niż 60 milionów rubli. (bez uwzględnienia współczynnika wzrostu) i liczba pracowników - nie więcej niż 15 osób.

Możliwe systemy do zastosowania:

• USNO;

Stosowanie „podatku uproszczonego” dla tego rodzaju działalności wiąże się z ograniczeniami dotyczącymi maksymalnego dochodu - nie więcej niż 150 milionów rubli. (bez uwzględnienia współczynnika wzrostu) rocznie, a łączna liczba pracowników - nie więcej niż 100 osób. Przepisy nie określają innych warunków stosowania uproszczonego systemu podatkowego dla tego rodzaju działalności.

• UTII i PSNO.

Stosowanie określonych systemów podatkowych dla sklepu internetowego zgodnie z Ordynacją podatkową Federacji Rosyjskiej jest niedozwolone. Federalna Służba Podatkowa bezpośrednio wypowiadała się na ten temat w swoim piśmie:

Uproszczony system podatkowy w wysokości 15% będzie korzystny dla przedsiębiorców, którzy sprzedają towary za niewielką marżą lub na kredyt.

W naszym przykładzie udział wydatków wynosi nieco ponad 68%, dlatego też uproszczony system podatkowy wynoszący 15% jest w naszym przykładzie bardziej opłacalny.

Możliwe systemy do zastosowania:

• USNO;

Stosowanie „podatku uproszczonego” dla tego rodzaju działalności wiąże się z ograniczeniami dotyczącymi maksymalnego dochodu - nie więcej niż 150 milionów rubli. (bez uwzględnienia współczynnika wzrostu) rocznie, a łączna liczba pracowników - nie więcej niż 100 osób. Przepisy nie określają innych warunków stosowania uproszczonego systemu podatkowego dla tego rodzaju działalności.

• UTII;

Ordynacja podatkowa na potrzeby UTII klasyfikuje działalność kawiarni jako rodzaj działalności „świadczenie usług gastronomicznych realizowanych za pośrednictwem publicznych obiektów gastronomicznych”.

Głównym ograniczeniem dla tego typu działalności jest powierzchnia hali obsługi zwiedzających, nie większa niż 150 mkw. Również w regionie, w którym planowana jest działalność, akty prawne powinny przewidywać możliwość stosowania UTII dla określonego rodzaju działalności.

• PSNO;

System patentowy klasyfikuje działalność kawiarni jako „usługi cateringowe świadczone za pośrednictwem obiektów gastronomicznych”. Głównymi warunkami stosowania PSNO dla tego rodzaju działalności jest maksymalny dochód - nie więcej niż 60 milionów rubli. (bez uwzględnienia współczynnika wzrostu) liczba pracowników nie przekracza 15 osób, a powierzchnia sali obsługi gości nie przekracza 50 mkw.

​

Podsumowując powyższe, we wszystkich powyższych przypadkach UTII okazało się najbardziej dochodowym systemem non-profit.

urlaw03.ru

Uproszczony system podatkowy

Jak obliczany jest podatek?

Uproszczony system podatkowy (USN lub „uproszczony”) to dobry wybór dla początkującego przedsiębiorcy. „Uproszczony” zastępuje kilka podatków i wystarczy zgłosić go raz w roku. Przed przejściem na uproszczony system podatkowy należy wybrać przedmiot opodatkowania, czyli od czego podatek będzie płacony:

• od dochodu – według stawki podatku od 1% do 6% w zależności od regionu, rodzaju działalności i wysokości uzyskiwanego dochodu.
• od różnicy między przychodami i wydatkami - w wysokości od 5 do 15% w zależności od regionu, rodzaju działalności i wysokości uzyskiwanych dochodów.

Jednocześnie korzystając z uproszczonego systemu podatkowego „Dochód” można obniżyć kwotę podatku od składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych i pracowników. Przedsiębiorcy nieposiadający pracowników mogą całkowicie obniżyć podatek od składek dla siebie, czyli do zera, ale spółki z ograniczoną odpowiedzialnością i indywidualni przedsiębiorcy zatrudniający pracowników mogą je obniżyć tylko o połowę.

Co jest bardziej opłacalne: uproszczony system podatkowy „dochody” (6%) czy uproszczony system podatkowy „dochody minus wydatki” (15%)

Dla właściwy wybór przedmiot opodatkowania (dochód lub dochód minus wydatki) należy wziąć pod uwagę następujące czynniki: planowany dochód, wysokość wydatków oraz możliwość potwierdzenia wydatków dokumenty pierwotne(czeki, dowody dostawy, listy przewozowe itp.).

Bardziej opłacalne jest stosowanie uproszczonego systemu podatkowego „dochody” (stawka podatku 6%), jeśli wydatki są niewielkie - poniżej 60% dochodów lub wydatki będą trudne do potwierdzenia dokumentami. Taki przedmiot opodatkowania dobrze nadaje się do świadczenia usługi doradcze lub na przykład na wynajem nieruchomości.
Uproszczony system podatkowy „dochód minus wydatki” (stawka podatku 15%) jest bardziej opłacalny w przypadku dużych regularnych wydatków (70-80% dochodu) i jeśli istnieją dokumenty potwierdzające wydatki. Ten przedmiot opodatkowania nadaje się na przykład do handlu.

Jak przejść na uproszczony system podatkowy

Aby wybrać ten system podatkowy, należy zgłosić się do urzędu skarbowego w terminie 30 dni od zarejestrowania działalności gospodarczej lub przed 31 grudnia, aby od początku przyszłego roku móc stosować uproszczony system podatkowy.

Ale nie wszyscy zostaną przeniesieni do uproszczonego systemu podatkowego. Zatem „opodatkowanie uproszczone” jest zabronione w przypadku organizacji i przedsiębiorców produkujących wyroby objęte akcyzą, wydobywających i sprzedających minerały, prowadzących działalność hazardową lub którzy przeszli na płacenie jednolitego podatku rolnego. Przedsiębiorcy indywidualni zatrudniający średnio powyżej 100 osób nie mają prawa przejść na uproszczony system organizacji. Istnieją również ograniczenia dotyczące rocznego dochodu - nie więcej niż 150 milionów rubli.

Ujednolicony podatek od przypisanego dochodu (UTII)

Do jakich działań nadaje się UTII?

Można zastosować wyłącznie pojedynczy podatek od dochodu przypisanego (UTII, „dochód przypisany”) pewne gatunki działalność. Lista znajduje się w art. 346.26 ust. 2 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej. Są to na przykład handel detaliczny, usługi osobiste, usługi parkingowe, transport pasażerski i towarowy, handel detaliczny i catering.

Na UTII kwota podatku jest stała i zależy nie od dochodu, ale od parametrów biznesowych: powierzchni parkiet handlowy, liczba pracowników lub pojazdów. Podatek „przypisany” można obniżyć o składki ubezpieczeniowe. Organizacje i indywidualni przedsiębiorcy zatrudniający pracowników mogą obniżyć podatek o połowę kosztem składek ubezpieczeniowych płaconych za pracowników. A przedsiębiorcy nieposiadający pracowników mogą obniżyć podatek od składek, które sami opłacili w całości, czyli do zera. Więcej szczegółów w artykule „Jak indywidualni przedsiębiorcy na UTII od 2017 roku mogą uwzględniać składki „za siebie” płacąc jednolity podatek.”

Ponieważ określony rodzaj działalności jest przenoszony do UTII, w przypadku innych rodzajów działalności, które nie wchodzą w zakres tego systemu, można zastosować ogólny system podatkowy lub uproszczony system podatkowy. Musisz składać raporty i płacić naliczone podatki kwartalnie.

Jak przejść na imputację

Aby ubiegać się o UTII, należy w ciągu 5 dni od rozpoczęcia działalności złożyć zgłoszenie w urzędzie skarbowym.

Uwaga: „imputacja” nie ma zastosowania wszędzie, ale tylko w tych miastach i obszarach, w których została wprowadzona przez władze lokalne. W szczególności UTII można wprowadzić decyzją dumy miejskiej, rady gminy, zgromadzenia przedstawicieli dzielnicy miejskiej itp. Na obszarach, gdzie takie akty nie zostały przyjęte, „imputacja” nie ma zastosowania. Dowiedz się, czy się zgłosiłeś układu UTII w Twojej okolicy lub mieście, możesz skontaktować się ze swoim urzędem skarbowym.

Należy także pamiętać, że „imputacji” nie można zastosować, jeżeli udział innej organizacji przekracza 25% lub średnia liczba zatrudnienie w roku poprzednim przekroczyło 100 osób.

System podatku patentowego (PTS)

Plusy i minusy

Z systemu podatku patentowego (PSN, patent) mogą korzystać wyłącznie przedsiębiorcy indywidualni. Jednocześnie PSN jest podobny do UTII: obowiązuje również tylko dla niektórych rodzajów działalności i jest stosowany wraz z ogólnym systemem podatkowym lub uproszczonym systemem podatkowym.

System patentowy ma wiele znaczących zalet. Przedsiębiorcy w PSN nie kompilują i nie przesyłają raportowanie podatkowe. Po prostu wykupują patent na okres od 1 miesiąca do roku i są zwolnieni z dalszej „komunikacji” z organami podatkowymi w sprawie tego rodzaju działalności. Koszt patentu zależy od potencjalnego dochodu ustalonego przez władze lokalne. Rzeczywisty dochód przedsiębiorcy nie ma wpływu na koszt patentu.

Ale są też wady. Przedsiębiorcy na czele patentów osobna książka księgowanie przychodów i wydatków. System patentowy nie zwalnia dyscyplina gotówkowa, czyli podatnicy są zobowiązani do prowadzenia księgi kasowej, wypełniania zamówień przychodzących i wychodzących itp. Ponadto kwota patentu nie jest pomniejszana o składki ubezpieczeniowe. I wreszcie istnieje ograniczenie liczby pracowników - nie więcej niż 15 osób, a roczny dochód nie powinien przekraczać 60 milionów rubli.

Jak przejść na PSN

Zgłoszenie patentowe można złożyć osobiście (lub przez pełnomocnika), pocztą lub przez Internet. Należy tego dokonać nie później niż 10 dni przed rozpoczęciem specjalnego reżimu.

„Nowo utworzeni” przedsiębiorcy mogą składać dokumenty do uzyskania patentu jednocześnie z dokumentami do rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy. Jeśli indywidualny przedsiębiorca będzie chciał przejść na system patentowy dla dwóch, trzech lub więcej rodzajów działalności, będzie musiał uzyskać dwa, trzy lub więcej patentów. Jeżeli przedsiębiorca zamierza stosować system patentowy w kilku regionach, ma obowiązek uzyskać patenty w każdym z nich.

Ujednolicony podatek rolny (USAT)

Jednolity podatek rolny (USAT) płacą organizacje i indywidualni przedsiębiorcy będący producentami rolnymi. Są to podatnicy, którzy produkują, przetwarzają i sprzedają produkty rolne. Jest tu jedna rzecz ważny warunek: udział dochodu ze sprzedaży takich produktów musi wynosić co najmniej 70 procent dochodu ze sprzedaży wszystkich towarów i usług.

Ogólnie rzecz biorąc, jednolity podatek rolny jest podobny do uproszczonego systemu podatkowego. Generalnie organizacje pobierające jeden podatek rolny są zwolnione z podatku dochodowego, a przedsiębiorcy są zwolnieni z podatku dochodowego od osób fizycznych. Ponadto spółki nie płacą podatku od nieruchomości, a przedsiębiorcy indywidualni nie płacą podatku od nieruchomości od osób fizycznych. Do 2019 roku oba nie płacą podatku od towarów i usług (z wyjątkiem VAT od importu).

Pozostałe podatki i opłaty należy uiszczać zgodnie z ogólną procedurą. W szczególności z wynagrodzeń pracowników należy opłacać składki na ubezpieczenia obowiązkowe, a także pobierać i odprowadzać podatek dochodowy od osób fizycznych.

www.buhonline.ru

Oprócz osób prawnych, indywidualni przedsiębiorcy mogą wybrać reżim podatkowy. Systemy różnią się obiegiem dokumentów, ograniczeniami stosowania i wysokością podatków.

Możesz zdecydować, którą formę wybrać:

• Po rejestracji.
• W trakcie prowadzenia działalności.

Jeśli wybór zostanie dokonany podczas rejestracji, przed rozpoczęciem formalności należy zdecydować, jakie opodatkowanie zastosować.

Po rejestracji podatnikowi przypisywany jest ogólny system podatkowy. Jeżeli przedsiębiorca będzie chciał wybrać któryś ze specjalnych trybów, będzie musiał to zrobić organ podatkowy wysłać powiadomienie. Indywidualny przedsiębiorca ma możliwość połączenia kilku systemów podatkowych - OSN i UTII, uproszczonego systemu podatkowego i UTII.

Które opodatkowanie jest lepsze, można określić przy pomocy specjalistów posiadających wiedzę na temat stosowania, zakresu obowiązków i obiegu dokumentów rodzajów reżimów. Możesz wybrać jedną z form lub połączyć tryby. Dodatkowo biznesplan pozwoli określić, który typ jest optymalny.

Ogólnie zainstalowany system

System powszechny jest najbardziej złożonym rodzajem opodatkowania przedsiębiorców indywidualnych, który ma niewiele wspólnego z reżimem osób prawnych o tej samej nazwie.

Funkcje księgowe:

• Przedsiębiorca prowadzi ewidencję wykorzystując księgę przychodów i rozchodów. Zasadą rachunkowości jest operacyjne kształtowanie wyniku.
• Każda operacja handlowa (produkcja ma także końcowy efekt w postaci sprzedaży produktów) musi być wykazana w księdze księgowej w osobnej linii. W przypadku operacji wyświetlana jest cena kosztowa, podatek VAT i generowany jest zysk.

Rachunkowość wykorzystuje metodę kasową, w której przychody i wydatki są akceptowane dopiero po dokonaniu płatności.

Pozytywne aspekty korzystania z trybu:

• Nie ma ograniczeń co do ilości, maksymalnej wielkości majątku czy obrotu.
• Podatnik nalicza i płaci podatek VAT, co pozwala na szerokie grono partnerów.
• Niski poziom podstawowego podatku dochodowego od osób fizycznych – 13%. W przypadku wystąpienia strat podatek nie jest płacony.

Przedsiębiorca może korzystać ze standardowej księgi przychodów i rozchodów 2002 lub samodzielnie opracować dziennik. Indywidualny przedsiębiorca może samodzielnie określić, z której formy najlepiej skorzystać.

Wady stosowania opodatkowania:

• Złożona księgowość wymagająca udziału kompetentnych księgowych.
• Brak możliwości przeniesienia strat na przyszłe okresy.
• Znaczna liczba podatków - grunty, podatek dochodowy od osób fizycznych, VAT, składki na fundusze.

Ogólna forma reżimu jest najlepszym systemem dla przedsiębiorców, którzy nie osiągają znaczących obrotów w transakcjach towarowych. Wygodna opcja dla usług lub handel hurtowy. Główną zaletą jest brak konieczności płacenia podatku w przypadku strat.

Korzystanie z uproszczonego systemu

Tryb można wybrać przy rejestracji lub w trakcie prowadzenia działalności gospodarczej od nowego roku kalendarzowego. Jednocześnie należy określić, jaką formę opodatkowania uproszczonego zastosować.

Zastosowano jeden ze schematów:

• Dochód. Podatek jednorazowy płaci się od kwoty uzyskanych przychodów. Z formularza warto skorzystać, gdy koszty są niskie, np. w przypadku świadczenia usług. Przedsiębiorca stosuje minimalną księgowość.
• Dochód minus wydatki. Podstawę opodatkowania tworzy się z różnicy pomiędzy przychodami i kosztami.

Schemat podatkowy można wybrać i zmienić już od nowego roku kalendarzowego. Zmiana formy i wybór innego schematu w trakcie roku podatkowego nie jest prawnie dopuszczalna. Który schemat najlepiej zastosować, możesz określić przy pomocy specjalistów podatkowych lub w sposób praktyczny.

Zalety systemu:

• Uproszczona księgowość i obieg dokumentów.
• Możliwość wyboru schematu opodatkowania. Przejście na inną formę następuje od nowego roku kalendarzowego.
• Brak obowiązku płacenia podatku VAT.
• Możliwość obniżenia podatków przy wpłacaniu składek do funduszy.

Deklarację składa się raz w roku, podatki płaci się kwartalnie.

Negatywne aspekty trybu uproszczonego:

• Automatyczne przejście przedsiębiorców indywidualnych do trybu ogólnego w przypadku przekroczenia rocznego limitu przychodów z opłaceniem wszystkich wymaganych podatków i raportowaniem.
• Istnieją ograniczenia w użyciu oparte na wskaźnikach fizycznych.
• Do wydatków możesz dołączyć zamkniętą listę wydatków.

Uproszczony system to najlepsza opcja dla prowadzenia małych i średnich przedsiębiorstw. Tryb można łączyć z UTII i PNS. Przy obliczaniu maksymalnych wskaźników fizycznych brana jest pod uwagę liczba i właściwość wszystkich połączonych reżimów.

Zastosowanie przypisanego dochodu

Tryb UTII jest używany do niektórych rodzajów działań. Procedurę regulują przepisy federalne i regionalne. Opodatkowanie opiera się na wskaźniku fizycznym - liczbie, materiale filmowym i innych.

Zalety korzystania z systemu:

• Brak zależności opodatkowania od dochodów.
• Możliwość łączenia trybu z innymi typami.
• Brak wymagań księgowych. Podczas działania brane są pod uwagę wyłącznie dane dotyczące wskaźników fizycznych.
• Możliwość obniżenia podatku od płaconych składek.

Z formularza można korzystać od dowolnego miesiąca. Podatnik ma obowiązek powiadomić urząd skarbowy. Zakończenie korzystania z przypisanego dochodu następuje również na wniosek.

Negatywne aspekty tego trybu:

• Zapłata podatku jest dokonywana niezależnie od prowadzenia działalności i uzyskiwania przychodów. Wygaśnięcie zobowiązań następuje z chwilą złożenia oświadczenia o zakończeniu stosowania reżimu.
• Konieczność płacenia podatków kwartalnie.

System podatkowy został pomyślnie zastosowany w handel detaliczny lub usługi. Typ rachunkowości pozwala pracować bez wyposażenie kasy. Aplikacja jest korzystna dla przedsiębiorców ze znacznymi obrotami lub brakiem numerów.

Obniżka podatku w systemie uproszczonym i systemie dochodu kalkulacyjnego

Przy obliczaniu podatków jednolitych przedsiębiorca indywidualny może pomniejszyć ich wysokość o kwotę wpłat na Fundusz Emerytalny, Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego i Fundusz Ubezpieczeń Społecznych (z tytułu zwolnienia chorobowego) pracowników oraz składek własnych. Limit ustalono na 50%. Składki należy wpłacać do budżetu.

Ważny! Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie zatrudnia pracowników, ulgę podatkową przeprowadza się w całkowicie składki przedsiębiorcy na Fundusz Emerytalny i Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego. Kwoty należy wpłacić do budżetu. Aby równomiernie zmniejszyć zobowiązania, opłaty roczne wnoszone są kwartalnie.

System patentowy

Z reżimu mogą korzystać wyłącznie przedsiębiorcy indywidualni. Patent można uzyskać na określone rodzaje działalności. Nabycie praw jest formalizowane na okres od jednego miesiąca do roku. Przejście odbywa się na 10 dni przed rozpoczęciem stosowania po uzgodnieniu z urzędem skarbowym.

Zalety patentu:

• Możliwość jednoczesnej pracy z innymi rodzajami podatków.
• Nie ma potrzeby składania deklaracji.
• Drobna papierologia.
• Możliwość płatności w ratach za długi okres rejestracji (ponad sześć miesięcy).

Uwaga! Prowadzenie działalności na patencie nie wiąże się z obowiązkiem rejestracji i korzystania z kas rejestrujących w obrocie pieniężnym. Prowadząc działalność w zakresie handlu detalicznego, przedsiębiorca indywidualny może wystawić inny dokument zawierający podstawowe dane. Formularze BSO przeznaczone są do świadczenia usług.

Wady trybu:

• Utrata patentu w przypadku opóźnienia w płatności.
• Ograniczenie w postaci maksymalnej kwoty dochodu w ciągu roku kalendarzowego.
• Aplikowanie możliwe jest jedynie przy niewielkiej liczbie pracowników (do 15 osób).
• Odmowa patentu w okresie rocznym umożliwia korzystanie z systemu dopiero od nowego roku kalendarzowego.
• Możliwość wykorzystania patentu wyłącznie na terenie regionu płatniczego.

Przekroczenie limitu dochodów wiąże się z automatycznym przejściem do powszechnego reżimu podatkowego. Naliczenie podatku dochodowego za okres patentowy pomniejszane jest o dokonane wcześniej wpłaty do budżetu.

Bardziej opłaca się wybrać patent dla indywidualnych przedsiębiorców, którzy chcą zminimalizować dokumentację księgową i odmawiają raportowania. Wykaz dozwolonych działań, które pozwalają na korzystanie z reżimu, ustala ustawodawstwo federalne. Władze regionalne mają prawo zmieniać listę rodzajów działalności i dodawać własne typy, nie usuwając tych określonych w przepisach federalnych.

Doradcy podatkowi mogą pomóc w wyborze odpowiedniego systemu dla przedsiębiorcy. Pod wieloma względami rodzaj opodatkowania zależy od rodzaju prowadzonej działalności i planowanego rozwoju biznesu. Wybierając formę rachunkowości, określa się ograniczenia dotyczące rodzajów reżimów i prawdopodobieństwo przekroczenia limitu określonego przez prawo.

Uwaga! Wartość graniczna wskaźników fizycznych może być corocznie zmieniana na mocy prawa.

Czas porozmawiać o tym, jakie rodzaje opodatkowania istnieją dla indywidualnych przedsiębiorców. W tym artykule przyjrzymy się możliwe opcje, ich cechy i różnice między sobą.

Cała lista rodzajów podatków wygląda następująco:

• OSN (Ogólny system opodatkowania przedsiębiorców indywidualnych)
• STS (Uproszczony system opodatkowania dla przedsiębiorców indywidualnych)
• UTII (system kalkulacyjnego opodatkowania przedsiębiorców indywidualnych)

UTII lub pojedynczy podatek od przypisanego dochodu

Stosowane jest przy niektórych rodzajach działalności, gdy na indywidualnego przedsiębiorcę przypada pewna średnia wartość dochodu, od którego płacony jest podatek. Na przykład UTII płacą fotografowie, pracownicy transportu ładunków i sklepy o powierzchni sprzedaży mniejszej niż 150 mkw. Rodzaje działań, do których stosuje się UTII, mogą się różnić w zależności od przedmiotu Federacji Rosyjskiej. Istnieje również koncepcja współczynników korygujących dla różne typy działalność. Na przykład dla sklepu współczynnikiem korygującym będzie powierzchnia sprzedaży.