Če šele odpirate svoje podjetje, potem verjetno že veste, kako težko je vse razumeti pravne tankosti in pravila, saj je vsaka kršitev le-teh kaznovana z globo. Torej preprosto vprašanje - ali je blagajna potrebna za samostojnega podjetnika - lahko vodi v slepo ulico. V tem članku vam bomo povedali, katere vrste dejavnosti dajejo samostojnemu podjetniku pravico do dela brez registrska blagajna in ne bojte se davčnih pregledov. Če je v vašem primeru uporaba registrske blagajne obvezna, vam bomo podali priporočila, kako jo pravilno izbrati in registrirati.
Preden se pogovorimo o tem, ali lahko samostojni podjetnik dela brez blagajne brez strahu pred globami, se pogovorimo o tem, kaj pomeni ta koncept. Mnogi podjetniki začetniki pomotoma klasificirajo vsako opremo, ki tiska čeke, kot blagajno ( blagajniška oprema), čeprav to ni res.
Blagajna (blagajna, registrska blagajna, davčni registrator) je vrsta pisarniške opreme, katere načelo delovanja jasno ureja zvezni zakon 54-FZ z dne 22. maja 2003 "O uporabi blagajniške opreme pri izdelavi gotovinska plačila in (ali) poravnave s plačilnimi karticami«. To je glavno orodje, s katerim davčni urad nadzoruje popolnost in pravilnost podjetnikovih plačil strankam.
Glavna značilnost sistemov registrskih blagajn, ki regulatornim organom omogoča izvajanje inšpekcijskih pregledov, je prisotnost fiskalnega pomnilnika v opremi, dostop do katerega je zaščiten z geslom. To šifro poznajo samo zaposleni na davčnem uradu, zato podjetnik ne bo mogel samostojno brisati ali spreminjati podatkov, ki jih registrira blagajna.
Alternativa blagajni je SSO (strogi obrazci za poročanje), na primer vozovnice za prevoz, kinematografe, potrdila o plačilu stanovanjskih in komunalnih storitev. Takšni "ročni" čeki morajo imeti edinstveno serijo in številko, imeti morajo številne atribute, ki omogočajo identifikacijo kraja izdaje (ime pravne osebe in naslov maloprodajnega mesta), datum, vrsto in znesek transakcije. Razvoj tehnologije je privedel do nastanka ne samo tiskarskih BSO, ampak tudi strojnih prostorov, izdelanih s posebno opremo. IN v zadnjem času BSO -123 postajajo vse bolj razširjeni, za tiskanje pa potrebujete le tiskalnik, računalnik in dostop do spletnega sistema.
Ali je samostojni podjetnik dolžan imeti blagajno?
Torej odpirate svoje podjetje in želite izvedeti, ali mora imeti samostojni podjetnik blagajno ali pa lahko preživite s strogimi obrazci za poročanje. Prej omenjeno 54-FZ zavezuje vse organizacije, ki zagotavljajo poravnave s strankami, da uporabljajo sisteme blagajn:
Test: ali potrebujete blagajno? Oprema za registrske blagajne se uporablja na lokaciji Ruska federacija obvezno za vse organizacije in samostojne podjetnike pri plačilih, razen v primerih, ki jih določa ta zvezni zakon.
Na splošno ni pomembno, kakšna oblika lastništva je izbrana za organizacijo: LLC ali samostojni podjetnik, obvezno je voditi evidenco o svojih transakcijah z uporabo blagajn. Če pa govorimo o izjemah od tega pravila, potem imajo posamezni podjetniki več možnosti, da ne kupujejo dragih blagajniška oprema in ga registrirajte.
Pravni razlogi za zavrnitev nakupa registrskih blagajn
Situacij, ko je uporaba blagajne za podjetnika težka, je veliko. Težko si je predstavljati prodajni šotor na sejmu, opremljen z vsem potrebnim za priklop polnopravne blagajne, ali servisno ekipo, ki nosi blagajno s seboj. Poleg tega nekonsistentni prihodki malih podjetnikov morda ne bodo pokrili niti stroškov vzdrževanja davčne opreme.
Po drugi strani pa zaradi nekaterih vrst obdavčitve davčnemu inšpektorju ni treba strogo nadzorovati prejemkov v blagajno organizacije. Ti vključujejo UTII in patentni sistem, saj je osnova za izračun plačila davkov v teh primerih dohodek ni.
Ob upoštevanju vsega tega 54-FZ določa številne primere, ko Odsotnost davčne opreme pri posameznem podjetniku ali organizaciji je popolnoma zakonita in ne bo povzročila globe:
- Samostojni podjetnik brez registrske blagajne plačuje davke po PSN (patentni sistem);
- Organizacija trguje prek strojev (plačilni terminali itd.);
- Podjetnik ali LLC dela na UTII (v nekaterih regijah oblasti ne dovoljujejo uporabe te priložnosti);
- Samostojni podjetniki poslujejo brez registrske blagajne na oddaljenih območjih, kjer ni dostopa do komunikacijskih omrežij;
- Pri plačilih z elektronskimi plačilnimi sredstvi;
- Pri prodaji nabožnih atributov, časopisov in revij, pri prodaji s pladnjev in krošnjarjenju, na vlakih, iz cistern, pri prodaji sezonskih izdelkov (na primer melon);
- Pri opravljanju storitev prebivalstvu (popravila, oranje in žaganje, izdelava ključev, popravilo čevljev, nakit, portirske storitve itd.).
Prodaja trošarinskega blaga podjetniku odvzame pravico do dela brez registrske blagajne: v. v tem primeru Uporaba registrske blagajne je obvezna.
In če je samostojni podjetnik poenostavljeno, potrebujete blagajno?
STS (poenostavljen sistem obdavčitve) je morda najbolj priljubljena oblika plačila davka med ruskimi podjetniki. UTII in PSN (pripisani davčni in patentni sistem) sta bolj donosna, vendar nalagata stroge omejitve glede vrst dejavnosti posameznih podjetnikov, velikosti maloprodajnega prostora (UTII) ali števila zaposlenih (PSN).
Pri izbiri poenostavljenega davčnega sistema igrata vlogo število zaposlenih in letni dohodek, vendar uveljavljene omejitve (manj kot 100 ljudi oziroma 80 milijonov rubljev) večini ruskih podjetnikov omogočajo uporabo poenostavljenega sistema. In mnogi od njih imajo ob registraciji vprašanje: če je samostojni podjetnik poenostavljen, ali je potrebna blagajna?
Rekli smo že, da samo posameznim podjetnikom, ki delajo po patentnem sistemu ali se nahajajo na UTII, ni treba uporabljati blagajn. Podjetniki v drugih davčnih sistemih (OSNO, poenostavljeni davčni sistem, enotni kmetijski davek) nimajo takšnih ugodnosti. Vendar pa izjeme, ki se nanašajo na vrste ali kraj dejavnosti, veljajo za organizacije vseh vrst obdavčitve, vključno s poenostavljenimi.
Katero blagajno izbrati za samostojnega podjetnika in kako jo pravilno registrirati?
Če ste na vprašanje, ali je v vašem primeru samostojni podjetnik posameznik dolžan imeti registrsko blagajno, odgovorili pozitivno, potem morate razumeti: blagajno ni dovolj samo kupiti in priključiti, temveč jo morate tudi pravilno registrirati in nositi pravočasno vzdrževanje. Brez teh postopkov bo davčni urad menil, da kršite zakon in ima pravico izdati globo.
Da bi se izognili neprijetnim posledicam, morate skrbno razmisliti o namestitvi CCP:
- Prva stopnja- izbor in nakup naprave. Na vprašanje, katero blagajno izbrati za samostojnega podjetnika, ni jasnega odgovora. Kupite lahko novo ali rabljeno opremo, fiskalni rekorder ali popolno registrsko blagajno, z ali brez blagajniškega predala. Glavna zahteva je, da mora biti kupljeni model vključen v "državni register blagajniške opreme". Če vaše blagajne ni na tem seznamu, davkarija ne bo izdala dovoljenja za registracijo, vi pa boste le izgubili denar. Zato morate napravo kupiti samo v certificiranih servisnih centrih, ki ne bodo le prodajali opreme, ampak tudi servisirali.
- Druga stopnja- registracija blagajne pri davčnem organu. Če želite to narediti, boste potrebovali potni list naprave, aplikacijo in pogodbo s centralnim servisnim centrom. Davčni uradnik bo napravo pregledal, jo zaščitil pred vdori s tajno kodo in ohišje zapečatil. Šele po tem se lahko oprema šteje za registrirano.
- Tretja stopnja- pravilna uporaba registrskih blagajn. Poleg tiskanja čeka mora podjetnik voditi številne dnevnike, izdelovati poročila, odpirati in zapirati izmene. Poleg tega mora servisni center izvajati letno vzdrževanje naprave.
Torej, ali lahko samostojni podjetnik dela brez blagajne? Da, lahko, če njegove dejavnosti izpolnjujejo pogoje za izjeme, določene v zveznem zakonu. Vendar pa opustitev drage fiskalne tehnologije podjetniku ne omogoča poljubnega izračunavanja. Organizacija je dolžna strankam izdati čeke, potrdila določenega obrazca (BSO), ki potrjujejo dejstvo nakupa ali plačila storitev. Poleg tega uporaba strojev za tiskanje čekov podjetniku olajša evidentiranje prometa in nadzor prihodkov.
Pred registracijo lastnega podjetja v letu 2019 je treba razjasniti, ali lahko posluje brez gotovinskih transakcij.
Dovoljenje za delo brez registrske blagajne
Spremembe zakonodaje se nenehno izvajajo. To niso nujno globalne reforme, ampak tudi majhne prilagoditve. Ko registrirate svoje podjetje, morate temeljito razjasniti nianse podjetniško dejavnost. Morda lahko vaša lastninska oblika deluje brez registrske blagajne in boste tako prihranili pri njenem nakupu in vzdrževanju.
preklicati?
V tisku se nenehno pojavljajo govorice, da naj bi bile blagajne za podjetnike tik pred ukinitvijo. Vendar to niso nič drugega kot govorice. Najverjetneje nihče ne bo ukinjal registracijskih blagajn, podlaga zanje je bila informacija, da bodo januarja 2017 uvedene nove registrske blagajne in sistem davčne registracije. Ideja je, da bo oprema prek spleta poslala poročilo davčnemu uradu, ček pa bo kupec prejel elektronsko. Poleg tega je poenostavljen obrazec za prijavo na blagajno - to je mogoče storiti na posebnem spletnem mestu na internetu.
Pusti!
Novost se uvaja postopoma. Nihče ne sili podjetnikov v nujno zamenjavo stare opreme z novo. Projekt je še v zaključni fazi. Določite optimalno konfiguracijo, ceno, dodatne programe, vgrajene v blagajne, sistem dodatnih funkcij itd.
Sodeč po zadnjih informacijah bo cena za takšno novo blagajno še kar visoka. In medtem ko si veliko podjetje, kot je supermarket, to lahko privošči, bo malo podjetje težko. Zato se obravnava možnost dograditve stare opreme s potrebnimi deli, pa tudi delna kompenzacija stroškov blagajne za mala podjetja.
Delo brez blagajne
V naši zakonodaji obstajajo določbe, ki podjetju dovoljujejo poslovanje in gotovinsko plačevanje brez registrske blagajne.
Podjetja v obliki LLC in samostojni podjetniki ne sme delovati z registrskimi blagajnami, če so izpolnjeni naslednji pogoji:
- Podjetniške organizacije in samostojni podjetniki na podlagi patenta ali enotnega davka na pripisani dohodek; obvezna postavka je izdaja kupcu ali naročniku ustrezno sestavljenega čeka ali potrdila, ki vsebuje podatke o prejemu denarja za izdelek ali storitev; Ta klavzula predvideva tudi dohodek podjetja do 1 milijona na leto.
- Podjetniške organizacije na oddaljenih in nedostopnih območjih.
- Poslovne organizacije, ki opravljajo dejavnosti, kot so:
- prehrana v šolah;
- krošnjarjenje na vlakih;
- prodaja neživilskih kategorij blaga na tržnicah, sejmih, razstavah in odprtih pultih;
- trgovina v kioskih (prodaja časopisov, revij ipd. izdelkov, prodaja pijač in sladoleda);
- prevzem steklene embalaže;
- zelenjava na tržnicah, trgovina iz cistern itd.
- Podjetniške organizacije, ki opravljajo storitve s seznama vseruskega klasifikatorja storitev; predpogoj je izdati stranki obrazec strogega poročanja, katerega obrazec je potrjen z zakonom.
Nekatere nianse
- Če je vaše podjetje na enotnem davku in je gotovinski promet dosegel 1 milijon rubljev, potem je podjetje dolžno registrirati blagajno, ki bo delovala do konca obstoja podjetja.
- Seznam storitev, ki jih podjetje opravlja na podlagi enotnega davka, potrdijo regionalni organi. Tako lahko v enem mestu podjetnik, ki uporablja EH, dela brez blagajne, v drugem pa ne, medtem ko se ukvarja z isto vrsto dejavnosti.
- Seznam storitev, ki jih opravlja samostojni podjetnik s patentom, je urejen tudi na regionalni ravni. Poleg tega je ta sistem plačila davka na voljo samo samostojnim podjetnikom; organizacije in podjetja nimajo pravice delati na patentu.
- Podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni in osnovni sistem obdavčitve, morajo uporabljati registrsko blagajno, razen če se podjetje nahaja na oddaljenem ali skoraj nedostopnem območju.
Pravila za delo z registrskimi blagajnami
Kako pravilno upravljati blagajno in se izogniti zakonsko predvidenim kaznim? Vsak podjetnik mora poznati naslednje točke, zaradi katerih je podjetje lahko kaznovano:
- Vaše podjetje ne spada v kategorijo upravičencev do poslovanja brez registrske blagajne, vendar je podjetje nima.
- Vaše podjetje upravlja z blagajno, ki ni registrirana pri ustreznih službah.
- Vaše podjetje ima registrirano blagajno, vendar je okvarjena.
- Vaše podjetje ima registrirano blagajno, vendar je ne uporabljate pri denarnem poslovanju s strankami.
- Kupec ne prejme računa.
- Vaše podjetje ima registrsko blagajno, ki nima identifikacijskih oznak.
Vse točke najdete v dodatku k zveznemu zakonu št. 54-F3.
Delovanje blagajn v podjetju nadzoruje davčna služba, ki tudi nalaga globe za nepravilno uporabo blagajne.
Zahteve za blagajno
Blagajna mora izpolnjevati zahteve, ki jih določa zakon, da se podjetje ne sooča s terjatvami davčnih služb:
- Registrska blagajna ustreza modelu, ki je vpisan v državni register.
- Ima ohišje, fiskalni pomnilnik, kontrolni trak in napravo za tiskanje blagajniških potrdil.
- Uporablja, registrira in beleži podatke v fiskalnem načinu.
- Zagotavlja možnost prikaza davčnih informacij.
- Blokira davčne podatke, ko obstajajo znaki okvare.
- Deluje in ima uro realnega časa.
- Ima spremne dokumente proizvajalca, žig, identifikacijsko številko itd.
Kako naj poteka pregled?
Blagajno preverja davčna služba v skladu z določenimi pravili, ki jih določa zakon. Zaposleni, ki opravlja preglede, lahko opravi poskusni nakup, da se prepriča, ali podjetje izda čeke po poravnavi s kupcem. Pregledati mora blagajno glede prisotnosti posebnih tovarniških identifikacijskih oznak in pečatov, preveriti registracijo, blagajniški dnevnik, torej preveriti vse, kar zakon določa v zvezi z pravilno delovanje z blagajniško opremo.
Spodaj bomo razmislili, ali lahko LLC deluje brez blagajne in v katerih primerih je to dovoljeno. Omeniti velja, da nov zakon, glede spletnih blagajn, začela delovati poleti 2016 (zvezni zakon št. 290). Od 3. julija lani mora veliko LLC in samostojnih podjetnikov preiti na novo vrsto blagajn.
Prehodno obdobje, ko lahko delate brez prenosa podatkov na splet, se je končalo 1. februarja 2017, od začetka julija 2017 pa morajo vsa podjetja in podjetniki registrirati le spletne blagajne. Prepovedana je ponovna registracija ali odjava starih registrskih blagajn.
Ali se splača kupiti LLC blagajno?
Na podlagi Zveznega zakona št. 54 so vsi poslovni subjekti, ki pri svojem delu opravljajo plačila z gotovino ali dovoljujejo plačila z gotovino. bančna kartica, mora imeti blagajno. Po drugi strani pa zakon določa izjeme, ko ima LLC pravico poslovati brez registrske blagajne. Takšni primeri vključujejo:
- Organizacije, ki opravljajo storitve ne glede na sistem plačila davka, imajo pravico, da ne uporabljajo registrskih blagajn, če se BSO med transakcijo prenese na stranko. Kategorija takih dokumentov vključuje blagajniški prejemek, prevozne karte, kuponi, naročnine, pa tudi razne vrste bonov (izletniške, turistične).
Omeniti velja, da morajo od začetka julija 2018 organizacije (doo) in samostojni podjetniki preiti na uporabo strogih obrazcev za poročanje v elektronski obliki. Če želite rešiti takšno težavo, boste morali kupiti posebna oprema, in sicer registrsko blagajno, ki je potrebna za izdelavo obrazcev BSO ter njihovo kasnejše tiskanje. Nove obrazce je treba predložiti Zvezni davčni službi v elektronski obliki, pa tudi na e-pošto kupca.
- Podjetje ali samostojni podjetnik posameznik, ki dela na UTII ali PSN (za samostojne podjetnike), v svojih dejavnostih ne sme uporabljati registrske blagajne. Če pa obstaja ustrezna zahteva stranke, mora predložiti ček ali drug dokument. Slednji mora potrditi prejem gotovine.
Takšen račun (ček) mora vsebovati ime papirja, serijsko številko, »ime« podjetja, davčno številko, ime in število kupljenih izdelkov. Tukaj je treba navesti tudi znesek plačila in polno ime zaposlenega, ki je izdal papir.
- Organizacije in samostojni podjetniki, ki delajo na kateri koli obliki plačila davka, imajo pravico, da pri opravljanju določenih vrst dejavnosti ne uporabljajo registrskih blagajn. Ta kategorija vključuje prodajo časopisov in revij, srečke in vrednostne papirje, kupone in potne listine za javni prevoz. To vključuje tudi trgovino na sejmih in trgih, prodajo na drobno, prevzem jedi od prebivalstva in drugo.
Poleg tega namestitev registrske blagajne ni potrebna, če podjetje deluje na težko dostopnem območju ali spada v kategorijo lekarniških organizacij.
Kakšne so zahteve za CCP?
Za registracijo blagajne in njeno kasnejšo uporabo mora podjetje uporabljati samo tiste modele, ki se odražajo v državnem registru. Če želite ugotoviti, ali je model na seznamu ali ne, samo poglejte register ali pri nakupu registrske blagajne preverite, ali je na vrhu posebna oznaka z napisom »Državni register« in zahtevano letnico.
Da se blagajna uvrsti v državni register, mora izpolnjevati številne zahteve. Tukaj je le nekaj izmed njih:
- Možnost snemanja informacij v pomnilnik naprave, na trak in potrdilo, ob upoštevanju parametrov in tehničnih lastnosti.
- Zagotavljanje tiskanja blagajniških dokumentov ter možnost dolgoročne hrambe podatkov.
- Razpoložljivost možnosti, ki omogoča upravljanje naprave v fiskalnem načinu.
- Možnost servisiranja in podpore tehnično podporo s strani dobavitelja.
- Prisotnost potnega lista določene vrste in identifikacijske oznake.
- Druge zahteve (razpoložljivost ure, etuija, pomnilniškega pogona in drugih možnosti).
Državni register poleg seznama odobrenih modelov vsebuje podatke o podrobnostih, ki zahtevajo odraz v potrdilu o blagajni. Seznam zahtevanih podatkov se lahko razlikuje glede na vrsto dejavnosti LLC. Zato je treba pri izbiri blagajne upoštevati področje, na katerem se bo uporabljala. To je lahko trgovanje, prodaja vstopnic ali zagotavljanje storitev ljudem.
Mnogi menedžerji zamenjujejo blagajne s stroji za tiskanje čekov (stroji za tiskanje čekov). Nimajo pomnilniške enote, zato takih naprav ne bo mogoče uvrstiti med blagajniško opremo in jih posledično registrirati.
Kako registrirati blagajno pri davčnem uradu?
Takoj, ko LLC kupi blagajno in sklene pogodbo s centralnim servisnim centrom, je treba opremo registrirati pri davčni službi. Če govorimo o samostojnem podjetniku, je to mogoče storiti v kraju stalnega prebivališča, v primeru LLC pa na pravnem naslovu glavne pisarne. Toda tu obstaja opozorilo.
Če nameravate uporabljati blagajno na drugem naslovu, boste morali odpreti ločeno podružnico in registrirati blagajno na njeni lokaciji. V primeru, da ima podjetje več podružnic, ki poročajo različnim zveznim davčnim službam, ki se nahajajo v istem občinskem sektorju, se lahko registracija vseh blagajn izvede v enem davčnem uradu.
Če želite registrirati blagajno, morate opraviti več korakov:
- Prenos potrebnih papirjev. Glavni dokumenti vključujejo potni list CCP, vlogo in pogodbo s centralnim servisnim centrom. Morda bodo potrebni tudi dodatni dokumenti - potrdilo o nakupu naprave, potni list, ustanovni in drugi dokumenti.
- Pregled blagajne. Napravo lahko prinesete osebno ali pa bo stran obiskal uslužbenec Zvezne davčne službe. Delo mora potekati v prisotnosti osebe, ki je vložila vlogo. Glavna pozornost je namenjena celovitosti ohišja KKM in prisotnosti ustrezne ikone.
- Pritrditev in zadnja stopnja registracija. Takoj, ko je inšpekcijski pregled opravljen in uslužbenec Zvezne davčne službe ni odkril nobenih pripomb, se vnese posebno geslo, ki ščiti pomnilnik pred nepooblaščenim dostopom. Nato se natisne testni račun in preverijo se vsi parametri. Na koncu se naredi oznaka v potnem listu KKT, izda se kartica, ki potrjuje registracijo, in se predajo dokumenti, ki so bili priloženi vlogi za registracijo.
Prehod na prenos podatkov preko interneta
Kot je navedeno zgoraj, morajo vsi podjetniki pred začetkom julija 2017 (v skladu z zveznim zakonom št. 290) opraviti prehod na spletne blagajne. Glavni cilj novosti je zmanjšanje primerov prikrivanja gotovine, pa tudi povečanje davčnih prihodkov
Pobudniki novosti trdijo, da je postopek uporabe CCP zdaj poenostavljen, saj registracija poteka elektronsko, ni potrebna letna preregistracija, ukinjeno je obvezno vzdrževanje, zmanjšano je tudi število pregledov na kraju samem.
Zaključek
Ob upoštevanju zgoraj navedenega naredimo končne zaključke:
- Če LLC deluje na poenostavljenem davčnem sistemu, OSNO ali enotnem kmetijskem davku, je namestitev blagajne obvezna. Če so navedene storitve za javnost, je mogoče izdati BSO.
- Če LLC deluje na PSN ali UTII, uporaba CCT ni predpogoj. Toda prodajalec je dolžan kupcu izročiti potrdilo oz potrdilo o prodaji. Poleg tega, če se storitve opravljajo za javnost, je potrebna izdaja BSO.
Po registraciji ima podjetnik začetnik vprašanje: "Ali je mogoče opravljati dejavnosti brez blagajne?" KKM (blagajna) je dodaten strošek za podjetnika. Delo z blagajno vključuje inšpekcijske preglede državnih organov, usposabljanje zaposlenih, globe za kršitev pravil itd.
Zakonodaja o uporabi registrskih blagajn
Postopek uporabe registrskih blagajn (blagajn) ureja zvezni zakon št. 54. Ta zakon določa, da je samostojni podjetnik posameznik pri prodaji blaga, opravljanju del ali prodaji storitev, tudi z uporabo spletne trgovine, dolžan uporabljati registrsko blagajno. V tem primeru se plačilo izvede z gotovino ali s plačilnimi karticami. Zakonodajalec naredi izjemo od tega pravila, ki bo analizirano v nadaljevanju, ko se kazni za odsotnost KMM ne uporabljajo.
Odgovornost in globe za neuporabo blagajn so odobrene s Kodeksom o upravnih prekrških Ruske federacije.
Zakonitost dela brez blagajne
V skladu z zveznim zakonom št. 54 je zakonsko možno plačevanje brez blagajne v naslednjih primerih:
- zagotavljanje storitev posameznikom ob upoštevanju zagotavljanja BSO v skladu s pravili, ki jih je odobrila vlada Ruske federacije;
- plačniki UTII in PSN, pod pogojem, da se na zahtevo stranke prenese dokumentacija (potrdilo, potrdilo o prodaji itd.), ki potrjuje dejstvo prejema sredstev za dragocenosti;
- opravljanju določenih vrst dejavnosti ali zaradi specifične lokacije.
Vrste dejavnosti za samostojne podjetnike brez blagajne
Brez registrske blagajne lahko delate pri poslovanju na naslednji način:
- Prodaja periodike in tiska v specializiranih kioskih. Delež prodaje tega blaga mora biti najmanj 50 %, paleta sorodnih izdelkov je odobrena vladna agencija. V tem primeru se obračunavanje dobička, prejetega po prodaji tiska in drugega blaga, določi posebej.
- Prodaja delnic, obveznic in drugih vrednostnih papirjev.
- Prodaja loterijskih srečk.
- Trgovanje s potovalnimi vozovnicami ter kuponi za uporabo mestnega javnega prevoza.
- Oskrba študentov in osebja s hrano izobraževalne ustanove med poukom.
- Prodaja blaga na tržnicah, sejmih itd. izhodna trgovina na mestih, kot je ta. Izjema so kioski, paviljoni, šotori, avtomobilske trgovine in drugi opremljeni prostori, ki zagotavljajo varnost blaga. Piva ali alkoholnih pijač na ta način ni mogoče prodajati brez registrske blagajne.
- Objavljeno trgovina na drobno iz košar, pladnjev s hrano (razen alkohola) in ločene kategorije neživilski izdelki.
- Prodaja izdelkov v sortimentu, ki ga odobri pristojni državni organ na vlakih.
- Prodaja sladoleda in brezalkoholnih pijač v kioskih.
- Trgovina iz cistern (pivo, mleko) ali živilskih izdelkov v vadi.
- Sprejem odpadnih materialov (razen odpadne kovine) in steklene embalaže.
- Prodaja verskih predmetov, verski obredi ipd.
- Prodaja poštne znamke in drugi znaki za plačilo poštnih storitev.
Samostojni podjetniki, ki delujejo v oddaljenih oz težko dostopna območja, lahko sprejme gotovino gotovina in plačevanje s plačilnimi karticami brez uporabe blagajn. Organi lokalne oblasti odobri seznam takih območij. Tako bodo možnost dela brez blagajne lahko izkoristili le tisti podjetniki, ki poslujejo v določenem kraju.
Blagajna za spletno trgovino
Veliko podjetnikov posluje prek spletnih trgovin. Spletna prodaja blaga vam omogoča znatne prihranke denarja. Je pa takšna odhodkovna postavka, kot je nakup registrske blagajne, za poslovneže s spletno trgovino obvezna.
Pri plačilu z gotovino ali plačilnimi karticami mora prodajalec predložiti potrdilo o blagajni. Delo na spletu poteka po osnovnih pravilih. Podjetnik, ki je odprl spletno trgovino, nima pravice izbrati UTII. Po zakonu ta način obdavčitev predvideva obračun plačila ob upoštevanju med drugim prodajnega prostora, ki v spletnem prostoru ni dostopen. Trgovske dejavnosti na internetu ne bo spadal pod druge klavzule, ki predvidevajo izvzetje od dela z blagajno.
Samostojni podjetnik pri nakupu izroči stranki račun, natisnjen z registrsko blagajno, sicer se mu izreče globa.
Druga možnost je uporaba prenosne kompaktne blagajne za spletno trgovino.
Blagajna za prodajo alkohola in piva
Uredba o prodaji alkohola in piva brez blagajn se razlaga dvoumno. V skladu s prejšnjimi predpisi je bila dovoljena prodaja izdelkov z nizko vsebnostjo alkohola brez blagajne, na primer piva z močjo do 5 stopinj.
Ta določba je veljala do leta 2013, ko so vsi prodajalci piva in alkohola morali uporabljati blagajno. Edine izjeme so bili tisti podjetniki, ki so izbrali UTII.
Do leta 2014 so takšni prodajalci lahko prodajali pivo in alkohol brez blagajne. Toda Vrhovno arbitražno sodišče in Zvezna davčna služba sta podala uradna pojasnila o tem vprašanju.
Vladni oddelki so jasno povedali, da je prodaja alkohola in piva brez registrske blagajne nezakonita.
Legalen način dela brez blagajne
Zvezni zakon št. 54 jasno določa primere uporabe blagajne - gotovinska plačila. torej brezgotovinsko plačilo se lahko proizvaja brez uporabe registrskih blagajn.
Ne govorimo o plačilih s plačilnimi karticami, temveč o prenosu sredstev na TRR samostojnega podjetnika posameznika.
Za zakonito uporabo te metode morate slediti tem korakom:
- Odprite tekoči račun v kateri koli kreditni instituciji;
- Izdaja potrdila strankam za plačilo v banki;
- Prejmite sredstva na svoj TRR.
Pomanjkljivost dela s TRR je težka izvedba metode, ko velike količine strank in majhnih zneskov.
BSO kot alternativa
Za samostojne podjetnike UTII ne določa obveznosti uporabe blagajne. Toda takšni poslovneži izdajajo BSO svojim strankam. Ti obrazci se imenujejo potrdila, vstopnice, naročnine itd. Do leta 2008 je bil obrazec BSO enoten. Po sprejetju vladne resolucije št. 359 lahko podjetniki samostojno razvijejo obrazec. Izjema so prevozne karte, boni, položnice, potrdila o veterinarskih storitvah.
Zakonodajalec pojasnjuje, da mora BSO vsebovati seznam obveznih podrobnosti:
- ime dokumenta, številka in serija;
- IP ime, TIN;
- naslov;
- vrsta storitve, ime izdelka;
- cena;
- znesek plačila po BSO;
- datum in čas nastanka;
- položaj in polno ime odgovorne osebe za izdajo BSO, podpis.
Če manjka vsaj ena podrobnost, se lahko dokument šteje za neveljaven. Dokumentacijo lahko kupite že pripravljeno ali naročite v tiskarni.
Odgovornost za neuporabo CCP
Odgovornost za neuporabo registrskih blagajn je določena v zakoniku o upravnih prekrških Ruske federacije. Ta določba predvideva sankcije v obliki denarne kazni za kršitelja. Odgovornost nastane v primeru uporabe neprijavljene blagajne ali uporabe blagajne v nasprotju s predpisanimi pravili.
Delo brez registrske blagajne ima naslednje prednosti:
- brez stroškov za nakup blagajn (cena - več kot 8 tisoč rubljev);
- brez stroškov za vzdrževanje blagajna (cena - več kot 10 tisoč rubljev za 1 leto);
- ni treba opraviti postopka registracije blagajn pri davčni službi.
Kljub temu mora večina samostojnih podjetnikov, tudi pri delu prek spletne trgovine, v skladu z normami zveznega zakona št. 54 kupiti blagajne in z njeno pomočjo opraviti izračune. Izjema so primeri, ki jih določa zakon.
V nasprotnem primeru je globa:
- pravne osebe - do 40 tisoč rubljev;
- Samostojni podjetnik - do 2 tisoč rubljev.
Pogosto zastavljena vprašanja
Poglejmo si vprašanja, ki se najpogosteje porajajo podjetnikom.
Ali je za poenostavljeni davčni sistem potrebna blagajna?
Odgovor: Takšen podjetnik potrebuje blagajno. V letu 2016 zakonodajalec ne določa izjem za poslovneže na poenostavljenem davčnem sistemu. Pravico do dela brez registrske blagajne ima tak podjetnik na splošni podlagi - za določeno vrsto dejavnosti ali zaradi posebnosti svoje lokacije. Dejstvo izbire poenostavljenega davčnega režima ne pomeni samodejno zakonite neuporabe blagajn in odsotnosti globe v skladu z zakonikom o upravnih prekrških Ruske federacije.
Ali je za PSN potrebna uporaba registrske blagajne?
Odgovor: Ne, od leta 2013 je bila odpravljena obveznost uporabe registrskih blagajn pri prodaji blaga ali opravljanju storitev za samostojne podjetnike na PSN.
Ali dejstvo registracije kot samostojnega podjetnika vpliva na obveznost uporabe registrske blagajne?
Odgovor: ne. Zakonodajalec ni predvidel razlik pri izvajanju tega odstavka glede na organizacijsko-pravno obliko tržnega subjekta.
Posameznik s statusom samostojnega podjetnika (IP) se mora poleg zbiranja dokumentacije odločiti, ali lahko dela brez registrske blagajne. Pravila za uporabo blagajne ureja zakon št. 54-FZ. O tem, kdaj lahko samostojni podjetnik posluje brez registrske blagajne in kakšne spremembe zvezni zakon ki ga je predsednik uvedel leta 2016, boste več izvedeli v našem članku.
Ko ne potrebujete blagajne
Samostojni podjetniki, ki so izbrali posebne sisteme obdavčitve, lahko delajo brez registrske blagajne:
- (enotni davek na pripisani dohodek).
- (patent).
- (poenostavljen sistem) - obstaja nekaj izjem, ki jih bomo obravnavali v nadaljevanju.
Samostojni podjetniki, ki so izbrali posebne sisteme obdavčitve, lahko delajo brez registrske blagajne.
Ugodnosti, določene z zakonom, dajejo samostojnim podjetnikom pravico, da se samostojno odločijo, ali bodo delali brez registrske blagajne ali bodo še vedno porabili čas in denar za registracijo. Vendar to ne pomeni, da brez blagajne prevzem sredstev od kupca za izdelek ali storitev nima nadzora. Samostojni podjetnik ima pravico izbrati eno od drugih možnosti za formalizacijo finančnih odnosov s strankami:
- Blagajniški ček.
- Obrazec za strogo poročanje (SRF).
- potrdilo o prejemu.
- Račun.
Na zahtevo kupca se izda papirni dokument, sestavljen v skladu z vsemi pravili. Kljub temu veliko podjetnikov uporablja lastne obrazce, ki jim omogočajo nadzor nad pretokom blaga. Če kupec uveljavlja vračilo ali garancijo z računom, ne bo težav pri ugotavljanju dejstva nakupa.
Za olajšanje dela prodajalcev in nadzor nad njihovim delom nekateri samostojni podjetniki raje v svojih maloprodajnih objektih namestijo registrsko blagajno (blagajno). Moderno programsko opremo področju trgovine vam omogoča, da se izognete dodatni stroški na in blagajniški servis.
Na svoj računalnik lahko namestite poseben program za trgovino na drobno in popolnoma avtomatizirate delovanje točke. To je ceneje, program pa samostojno odpiše blago iz skladiščnih stanj in kupcu natisne potrdilo.
Posebnosti uporabe blagajne na poenostavljenem davčnem sistemu
Samostojni podjetnik, ki je med registracijo izbral UTII ali PSN, lahko dela brez blagajne, če za to obstajajo razlogi. To so lahko področja poslovanja, ki so v celoti ali pretežno povezana z gotovinskim plačilom: praviloma sta to trgovina na drobno in opravljanje storitev. Prav ti pogoji narekujejo potrebo po uporabi CCM ali opustitvi.
Če z posamezniki pri plačilu z gotovino lahko uporabite poljubne obrazce (BSO, potrdilo o prodaji, potrdilo), pravna oseba Pri plačilu blaga ali storitev z gotovino morate izdati blagajniški račun. Pri delu v b2b načinu mora podjetnik namestiti blagajno.
Za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu obstaja določene vrste dejavnosti, ki tudi ne zahtevajo uporabe registrske blagajne:
- Šotorska trgovina od sadja in zelenjave do raznih spominkov, knjig, industrijskega blaga.
- Področje prehrane za šolarje, študente, učitelje.
- Prodaja sladoleda, točene pijače na ulici, v šotorih.
- Sprejem steklene embalaže in drugih surovin.
Celoten seznam se lahko spremeni glede na regionalne značilnosti, zato to točko preverite pri davčnem uradu.
Spremembe pravil uporabe blagajne samostojnega podjetnika posameznika
Spremembe zakona št. 54 je predsednik podpisal julija 2016. Razvoj projekta za posodobitev dejavnosti samostojnih podjetnikov in poročanje Zvezni davčni službi poteka že dolgo. Program se je začel leta 2017.
Vlada se je odločila poenostaviti registracijo blagajniške opreme (CCT), da podjetnik s tem postopkom ne izgublja časa. Vsa dela so prevedena v elektronsko obliko. Poročilo o vsaki prodaji prek operaterja bo elektronsko poslano Zvezni davčni službi.
Obstaja tudi možnost pošiljanja dvojnika potrdila na zahtevo kupca na njegov elektronski naslov. Tiskanje takega računa ne bo težavno, kar bo poenostavilo postopek uveljavljanja garancije ali vračila v primeru izgube računa.
Obstajajo domneve (niso potrjene pred izdajo) nova različica zakona), da bodo zaradi poenostavitve postopka registracije samostojni podjetniki izgubili pravico do samostojne izbire, ali bo samostojni podjetnik potreboval blagajno ali ne.
Nove zahteve za registrske blagajne
Posebnost sodobnih blagajniških sistemov je potreba po povezovanju z internetom in avtomatskem zapisovanju informacij brez možnosti popravka s strani lastnika. Namesto elektronskega traku bo oprema opremljena s posebnim pogonom, informacije iz katerega bodo poslane neposredno zvezni davčni službi. Če takega poročila ni, lahko davčni urad kratki roki imenuje nenačrtovani pregled dejavnosti samostojnega podjetnika.
V idealnem primeru bo podjetnik pridobil enostavnejše poročanje in davčni organi bo dosegel večjo transparentnost poslovanja. Še vedno pa ni znan čas uvedbe novih registrskih blagajn. So v razvoju in testiranju.
Čas uvedbe novih registrskih blagajn še ni znan.
Naj povzamemo
Tako lahko danes samostojni podjetnik posameznik, ki je na preferencialni obdavčitvi, samostojno izbere blagajno ali posebne obrazce, ki nadomeščajo blagajniški prejemek.
Odgovor na vprašanje, ali lahko samostojni podjetnik dela brez registrske blagajne, je odvisen od več dejavnikov. Najpomembnejši med njimi sta oblika obdavčitve in posebnosti področja dejavnosti podjetnika.
Do uveljavitve sprememb zakona o uporabi registrskih blagajn lahko podjetnik deluje pod enakimi pogoji. Sprejmi prava odločitev bo potrebna, ko bo nova izdaja zveznega zakona št. 54 samostojne podjetnike zavezala k namestitvi nadgrajenega sistema blagajn.