Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татвар: аль татварын системийг сонгох вэ?

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татварыг дараахь хэлбэрүүдийн аль нэгээр төлдөг: OSNO (татварын ерөнхий систем), хялбаршуулсан татварын систем (хялбаршуулсан татварын систем), UTII ( нэг татвартооцоолсон орлого дээр), PSN (патент татварын систем). Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар (Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар). Энэ нийтлэлд бид хувиараа бизнес эрхлэгч татварын тогтолцоог сонгохдоо ямар шалгуурыг ашиглаж болохыг авч үзэх болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татвар: татварын тогтолцоог сонгох шалгуурууд

Бид хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татварын дэглэмийг аль хэдийн авч үзсэн. Энэ нийтлэлд тодорхой бизнес эрхлэгчдэд тохирсон хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татварын дэглэмийг сонгох шалгуурт илүү их анхаарал хандуулах болно. Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан бүх татварын дэглэмийг OSNO (татварын ерөнхий систем) ба тусгай дэглэм (USNO, UTII, PSN, Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар) гэсэн хоёр төрөлд хувааж болно. Бид практикт хамгийн түгээмэл хэрэглэгддэг зүйлд анхаарлаа хандуулах болно бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа: OSNO, USNO, UTII, PSN.

Холбооны татварын албаны шинэ үйлчилгээ: татварын тооцоолуур - Татварын дэглэмийг сонгох

Татварын ерөнхий дэглэм (OSNO)

Шинэхэн бизнес эрхлэгчийн анхаарах ёстой гол асуултуудын нэг бол хувиараа бизнес эрхлэгчийн хувьд татвараа хэрхэн төлөх вэ гэдэг асуудал юм. Хэрэв бүртгүүлэх явцад эсвэл бүртгүүлсний дараа хувиараа бизнес эрхлэгч ямар нэгэн байдлаар сонгосон татварын дэглэмээ зарлаагүй бол тэрээр автоматаар татвар төлөгч болно. Мөн энэ нь үргэлж сайн байдаггүй.

OSNO нь давуу болон сул талуудтай

OSNO дээр хувиараа бизнес эрхлэгчид хувь хүний ​​орлогын албан татвар (13%), НӨАТ (18% буюу 10), үл хөдлөх хөрөнгийн татвар төлөх ёстой. хувь хүмүүс. Бусад горимуудтай харьцуулахад OSNO нь илүү төвөгтэй байдаг. ОСНО (орлого, зарлагын дэвтэр) дээр нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналын ажил маш их байдаг. Тиймээс энэ горимыг сонгохдоо хувиараа бизнес эрхлэгч нягтлан бодох бүртгэл, татварын зохих мэдлэгтэй байх ёстой, эсвэл нягтлан бодогч хөлсөлж, нэмэлт зардал гаргах ёстой. Үгүй бол тэрээр татвар төлөх журам, тайлан гаргах, ирүүлэх журмыг зөрчсөний улмаас торгууль авах эрсдэлтэй.

Үүний зэрэгцээ зарим бизнес эрхлэгчид үлдэж эсвэл OSNO-г сонгодог. Энэ сонголтыг ихэвчлэн хувиараа бизнес эрхлэгчийн гэрээлэгч нар (бие даасан бизнес эрхлэгч бүтээгдэхүүнээ борлуулдаг, үйлчилгээ үзүүлдэг пүүсүүд) НӨАТ-аар ажилладаг бөгөөд тэдний хувьд хувиараа бизнес эрхлэгч нь НӨАТ төлөгч байх (тусгай горимд) байх нь чухал байдагтай холбоотой. хувиараа бизнес эрхлэгч НӨАТ төлдөггүй). Эс бөгөөс хувиараа бизнес эрхлэгчийн бараа, ажил, үйлчилгээг худалдан авахдаа төлсөн “оролтын НӨАТ”-аа НӨАТ-аас суутган авах боломжгүй тул ийм хувиараа бизнес эрхлэгчтэй хамтран ажиллахаас татгалзаж болно. Үүнээс урьдчилан сэргийлэхийн тулд хувиараа бизнес эрхлэгч үйлчлүүлэгчдээ алдахгүйн тулд OSNO-г сонгодог.

Хувиараа бизнес эрхлэгч үлдэх эсвэл OSNO-д шилжих өөр нэг шалтгаан нь татварын тусгай дэглэмд шилжих хязгаарлалт байж болно. Үйл ажиллагааны төрлөөр (PSN ба UTII-ийн хувьд), биет үзүүлэлтээр (PSN ба UTII-ийн хувьд), орлогын хэмжээгээр (хялбаршуулсан татварын систем, PSN ба UTII), ажилчдын тоогоор (хялбаршуулсан татварын хувьд) ийм хязгаарлалтууд байдаг. систем, UTII, PSN).

USNO (хялбаршуулсан)

Бизнес эрхлэгчдийн амьдралыг ихээхэн хөнгөвчлөх OSNO-ийн өөр хувилбар юм. Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглан хувиараа бизнес эрхлэгчид НӨАТ, хувь хүний ​​орлогын албан татвар, хөрөнгийн албан татвараас чөлөөлөгддөг. Үүний оронд хувиараа бизнес эрхлэгчийн татварыг 6% (хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч орлогоос нь төлдөг бол) эсвэл 5-15% (хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч орлогоосоо зардлаа хасвал) төлдөг. Тодорхой бооцооны хэмжээ сүүлчийн тохиолдолсуулгасан байна орон нутгийн засаг захиргаазаасан хүрээнд.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны давуу тал нь олон хувиараа бизнес эрхлэгчид байдаг бага татварын хувь хэмжээнээс гадна энгийн байдал татварын нягтлан бодох бүртгэлболон тайлагнах (зөвхөн нэгийг илгээсэн). Нэмж дурдахад хялбаршуулсан татварын тогтолцоог сонгосон хувиараа бизнес эрхлэгч - Орлого (6% -ийн хувь хэмжээ) нь төлсөн дүнгээр нэг татварыг бууруулах эрхтэй.
Хувиараа бизнес эрхлэгч төлсөн шимтгэлийн хэмжээгээр нэг татварыг хэрхэн зөв бууруулах талаар мэдэхийн тулд дараах видеог үзнэ үү.

Сонгосон хувиараа бизнес эрхлэгч USN орлого-зардал, шимтгэлийн дүнгийн татварыг бууруулах эрхгүй боловч зардлын нэг хэсэг болгон ажилчдын шимтгэлийг харгалзан үзэх боломжтой.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны гол сул тал нь олон бизнес эрхлэгчид энэ горимыг сонгоогүй тул НӨАТ-аар бараа, үйлчилгээг борлуулах боломжгүйгээс эсрэг талуудаа алдах эрсдэлтэй байдаг.

Нэмж дурдахад хялбаршуулсан татварын тогтолцооны сул талууд нь түүнтэй ажиллах хэрэгцээг агуулдаг. Гэсэн хэдий ч зарим тохиолдолд хүн амд үйлчилгээ үзүүлэхдээ хувиараа бизнес эрхлэгчид (BSO) олгох замаар кассын машингүйгээр хийж болно.

Үүний зэрэгцээ 2015 оноос хойш анх удаа бизнесээ бүртгүүлж буй хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог 0 хувиар төлөх боломжтой болсон. Энэ тухай сайт дээрх тусгай нийтлэлээс дэлгэрэнгүй уншина уу.

Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглан хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татварын аль системийг сонгох вэ?

Хялбаршуулсан татварын систем - Орлого (6% хувь) эсвэл (15% хүртэл хувь хэмжээ) үү? Энэ асуултын хариулт нь хувиараа бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагааны тодорхой нөхцлөөс хамаарна. Дүрмээр бол, хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгчийн зардлын хэмжээ өндөр биш бөгөөд орлогын 60% -иас хэтрэхгүй бол оновчтой сонголтхялбаршуулсан татварын систем-орлогын горим болж байна. Ерөнхийдөө хялбаршуулсан татварын тогтолцоо - Орлогын татварын дэглэм нь үйлчилгээний салбарт ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчдэд тохиромжтой. Зардлын эзлэх хувь өндөр байдаг үйлдвэрлэл, худалдааны салбарт бизнес эрхлэгчдийн хувьд Орлого зардлын хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын дэглэм нь хамгийн сайн сонголт байж болох юм.

Энд нэг чухал зүйл бол хувиараа бизнес эрхлэгчид зардлаа зохих ёсоор гүйцэтгэсэн баримт бичгээр баталгаажуулах чадвар юм. Татварын хялбаршуулсан системийн орлого-зардлын горимд татварын хялбаршуулсан систем-орлогын горимоос ялгаатай нь хувиараа бизнес эрхлэгч зардлаа нотлох ёстой. Үгүй бол түүнд нэмэлт татвар, торгууль, торгууль ногдуулж магадгүй юм.

Тиймээс энэ систем нь жишээлбэл, онлайн дэлгүүрээр дамжуулан худалдаа хийхэд тохиромжтой байх магадлал багатай юм.

Хамгийн сүүлийн мэдээ: 2015 оноос хойш Засгийн газар танилцуулсан татварын амралтын өдрүүдхялбаршуулсан татварын систем эсвэл патентын татварын системийг ашигладаг бизнес эрхлэгчдэд 6 жилийн хугацаатай.

Татварын хялбаршуулсан системийн татварын хувь хэмжээ танай бүс нутагт ямар байгааг мэдэхийн тулд доорх видеог үзнэ үү.

UTII (тооцоолол)

UTII хүчинтэй байна2021 он хүртэлсайн дурын дэглэм юм. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны нэгэн адил UTII дээр хувиараа бизнес эрхлэгчид UTII-д шилжүүлсэн үйл ажиллагааны төрлүүдийн хувьд НӨАТ, хувь хүний ​​орлогын албан татвар, хөрөнгийн татвараас чөлөөлөгддөг.

Гэсэн хэдий ч бүх бизнес эрхлэгчид үүнийг хийж чадахгүй. Биет үзүүлэлтүүд, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд ажилладаг ажилчдын тоонд хязгаарлалт тавьдаг. Үүнээс гадна UTII горимыг бүх нутаг дэвсгэрт нэвтрүүлээгүй байна. Энэ асуултыг тодруулж, танай хот, дүүрэгт UTII байгаа эсэх, ямар төрлийн үйл ажиллагаанд хамаарахыг мэдэхийн тулд холбоо барина уу. татварын албабизнесийн газар.

UTII-ийн давуу тал нь татварын бага хувь хэмжээ юм - тооцоолсон орлогын 15% (үүнийг харгалзан тооцдог), татвар тооцоход хялбар, нягтлан бодох бүртгэл гэх мэт. Энэ дэглэмийг сонгосон хувиараа бизнес эрхлэгч өөрөө болон ажилчдынхаа төлсөн даатгалын шимтгэлийн хэмжээгээр нэг татварыг бууруулах эрхтэй.

Үүнээс гадна UTII-ийн давуу тал нь боломж юм кассын машингүй ажиллах.

Анхаар! 2018 онд UTII дээр бизнес эрхлэгчид ашиглах ёстой.

UTII-ийн сул тал нь бизнесийн үйл ажиллагааны санхүүгийн үр дүнгээс үл хамааран нэг татвар төлөх шаардлагатай болно. Хувиараа бизнес эрхлэгч алдагдал хүлээж байсан ч татварын дүнг тооцсон орлогод үндэслэн тогтоосон томъёоны дагуу тооцно.

PSN (патент систем)

Энэ нь 2013 онд гарч ирсэн бөгөөд хялбаршуулсан татварын систем-патентийн дэглэмийг сольсон. PSN нь патент авсан үйл ажиллагааны төрлөөр НӨАТ, хувь хүний ​​орлогын албан татвар, хөрөнгийн албан татвараас чөлөөлдөг.

PSN-ийн онцлог шинж чанар нь тайлагнах бүрэн дутагдал юм. Нэмж дурдахад патентыг тодорхой хугацаанд (1 сараас нэг жил хүртэл) худалдаж авах боломжтой хуанлийн жил), үйл ажиллагаа нь улирлын болон түр зуурын шинжтэй хувиараа бизнес эрхлэгчдэд тохиромжтой байж болох юм. Олон бизнес эрхлэгчид эдгээр шалтгааны улмаас үүнийг хийдэг.

UTII-ийн нэгэн адил PSN нь зөвхөн үйл ажиллагааны хязгаарлагдмал жагсаалтад хамаарах бөгөөд зөвхөн бүс нутгийн эрх баригчдын шийдвэрээр хэрэгжих боломжтой бөгөөд тэдгээр нь холбогдох төрлийн үйл ажиллагаанаас олох орлогын хэмжээг тодорхойлдог.

PSN-ийн татварын хувь хэмжээ нь боломжит орлогын 6% байна. Гэсэн хэдий ч UTII-ийн түвшин өндөр (15%) байгаа хэдий ч энэ нь PSN нь илүү ашигтай горим болж хувирна гэсэн үг биш юм. Тооцоолох, харьцуулах татварын дарамтта тооцоолол хийх хэрэгтэй бөгөөд үүний үр дүнд UTII-ийг тооцоолсон орлогын 15% эсвэл PSN татварыг боломжит орлогын 6% -ийн хувиар төлөх нь илүү дээр болох нь тодорхой болно.

PSN дээрх UTII-ээс ялгаатай нь нэг татварыг төлсөн дүнгээр нь бууруулах боломжгүй даатгалын шимтгэл.

PSN-ийн өөр нэг давуу тал бол кассын машингүйгээр ажиллах чадвар юм.

Анхаар! 2018 онд патентын систем дэх бизнес эрхлэгчид ашиглаж эхлэх ёстой.

2015 оноос хойш гарч ирсэн бас нэг нэмэлт зүйл бол татварын амралтын өдрүүд юм. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог сонгосон хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нэгэн адил патентын татварын тогтолцооны хувиараа бизнес эрхлэгчид тодорхой нөхцөлд найдаж болно.

Татварын тогтолцоог сонгох

Тиймээс хувиараа бизнес эрхлэгчдэд татвар ногдуулах нь дээрх дэглэмийн дагуу явагддаг. Танд тохирсон дэглэмийг сонгож, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд ямар татвар төлөхөө шийдэхийн тулд та дараахь зүйлийг олж мэдэх хэрэгтэй.

1) таны явуулж буй бизнесийн үйл ажиллагааны төрөл (төрлүүд) нь татварын ямар дэглэмд хамаарах;

2) таны сонирхож буй татварын горимд шилжихэд ямар нэгэн хязгаарлалт (орлого, ажилчид гэх мэт) байгаа эсэх;

3) таны сонирхож буй дэглэмийг холбогдох нутаг дэвсгэрт нэвтрүүлсэн эсэх;

4) НӨАТ-тай ажиллах нь таны бизнест хамааралтай эсэх;

5) таны бизнест чухал ач холбогдолтой кассын машинтай ажиллаж байгаа;

6) бизнес эрхлэхэд гарах зардлын хэмжээ;

7) Танай бизнест хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татварыг төлсөн даатгалын шимтгэлийн хэмжээгээр бууруулах нь чухал уу?

Дараа нь өөрийн бизнесийн нөхцөл байдлыг харгалзан тогтоосон татварын тогтолцооны татварын дарамтыг тооцоолж, харьцуулна уу.

Хэрэв та энэ сэдвийг сонирхож байгаа бөгөөд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татварын тогтолцоог сонгох талаар илүү гүнзгий, нарийвчилсан практик мэдлэг олж авахыг хүсч байвал дараах номыг уншихыг зөвлөж байна.

Чухал өөрчлөлтүүд гарах болно. Энэ тухай тусгай нийтлэлээс уншина уу.

Кофены завсарлага: Лев Толстойн нууц

Хариултаа доор коммент хэсэгт бичнэ үү.

Хувиараа бизнес эрхлэгч "тусгай дэглэм" -ийн аль нэгэнд (STS, UTII, Патент) шилжээгүй бол 1-р хувилбар (татварын ерөнхий систем) хамаарна.

Энэ тохиолдолд хувиараа бизнес эрхлэгч нь Хувь хүний ​​орлогын албан татвар “NDFL” 13%, Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар “НӨАТ” 18% буюу 10%, Хөрөнгийн албан татварыг төлж, үүний дагуу эдгээр татваруудын бүртгэл хөтөлж, тайлан гаргаж өгдөг. Энэ систем нь хамгийн тохиромжтой биш бөгөөд зөвхөн томоохон бизнес эрхлэгчид, импортлогчид, мөн НӨАТ-тай OSNO дээр ашигтай үйлчлүүлэгчидтэй бол тохиромжтой. Эдгээр нь Татварын ерөнхий систем дэх хувиараа бизнес эрхлэгчдийг ялгах гол шинж чанарууд юм.

Сонголт 2 (татварын хялбаршуулсан систем, орлого).

Бидний бодлоор энэ бол хамгийн их зүйл юм хамгийн сайн сонголт, хэрэв энэ нь мэдээж таны бизнест тохирсон бол. Төрөл бүрийн үйлчилгээнд ашигладаг ба/эсвэл бага зардал/зардлаар.

Үндсэн татвар бол дээр дурдсан татварыг орлуулж, хувиараа бизнес эрхлэгчдийн орлогод 6 хувийн хялбаршуулсан татварын тогтолцооны Нэгдсэн татвар юм. Өөрөөр хэлбэл, хувиараа бизнес эрхлэгчийн банкны данс эсвэл кассын бүртгэлд орсон бүх орлогод татвар ногдуулдаг. Та гарсан зардлаар орлогоо бууруулах боломжгүй.

Гэсэн хэдий ч тооцоолсон татварын хэмжээг дараахь байдлаар бууруулж болно.

• хувиараа бизнес эрхлэгчийн заавал төлөх төлбөр (хувь нэмэр) -ийн 100% -д Тэтгэврийн санОХУ, Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын сангаас тогтоосон хэмжээгээр. 2013 онд эдгээр төлбөр 35664.66/жил болжээ. 2014, 2015, 2016, 2017 онуудад шимтгэл төлөх хэмжээ, журмыг материалын төгсгөлд тусгасан болно. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч ажилчингүй бол энэ хасалт хамаарна.

эсхүл хувиараа бизнес эрхлэгч хөдөлмөр эрхэлж байгаа бол ажилчид:

• Тэтгэврийн сан, Эмнэлгийн албан журмын даатгалын сан, Нийгмийн даатгалын санд хуримтлагдсан болон ажилчдын төлсөн төлбөрийн 50%.

Орлогыг "KUDiR" орлого, зарлагын бүртгэлийн дэвтэрт бүртгэдэг. хувиараа бизнес эрхлэгчидхялбаршуулсан татварын системийг ашиглах. Бэлэн мөнгөний гүйлгээболон үндсэн хөрөнгийн нягтлан бодох бүртгэлийн "OS" ерөнхий горимд хадгалагдаж байна. Нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх шаардлагагүй бөгөөд үүнээс үүссэн ашгаас нэмэлт татвар ногдуулах шаардлагагүй гэдгийг бид мөн тэмдэглэж байна. Нэгдсэн татварыг төлсний дараа үлдсэн мөнгийг кассаас гаргаж авах эсвэл харилцах данснаас хувийн карт руу шилжүүлэх боломжтой. Нэмэлт давуу талЭнэ нь нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналын энгийн байдал, түүнчлэн татварын албаны аудитыг сонирхдоггүй явдал юм.

Сонголт 3 (татварын хялбаршуулсан систем, орлого хасах зардал).

Энэ сонголт нь худалдаанд болон/эсвэл өндөр зардал/зардалтай тохиолдолд тохиромжтой. Мөн бүтээгдэхүүний өртөг өндөр, үнийн дүн бага байвал.

Үндсэн татвар бол хувиараа бизнес эрхлэгчийн орлогоос 15% -ийн хялбаршуулсан татварын тогтолцооны Нэгдсэн татвар бөгөөд түүний зардлаар бууруулсан байна. Энэ тохиолдолд зардлыг үндэслэлтэй, эдийн засгийн үндэслэлтэй, баримтжуулсан байх ёстой. Орлогыг бууруулах зардлын жагсаалтыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.16-д заасан болно. Жагсаалт хаалттай, өөрөөр хэлбэл. Та зөвхөн хуульд шууд заасан зардлыг харгалзан үзэх боломжтой.

Орлого, зардлыг "KUDiR" Орлого, зарлагын бүртгэлийн дэвтэрт бүртгэдэг. Касс болон үйлдлийн систем - дагуу ерөнхий дүрэм. Нягтлан бодох бүртгэл хөтлөхгүй байж болно. Ашиг нь нэмэлт татваргүйгээр төлдөг.

Энэ хувилбарт нягтлан бодох бүртгэл нь арай илүү төвөгтэй бөгөөд татварын албаны анхаарал болгоомжтой байх болно, учир нь гарсан зардлын үнэн зөвийг баталгаажуулах шаардлагатай болно.

4-сонголт (патентийн татварын систем). Шинэ төрөлтусгай дэглэмийг 2013 оноос хойш Татварын хуулийн тусдаа бүлэгт оруулсан боловч орон нутгийн үйл ажиллагааны хувьд ОХУ-ын субьектийн хууль нэмэлт шаардлагатай. Москва мужид "Москва мужийн нутаг дэвсгэрт патентын татварын тогтолцооны тухай" хууль байдаг. Хотод холбооны ач холбогдолМосквагийн "Патентын татварын тогтолцооны тухай" 53 дугаар хууль батлагдсан. Татаж авах бүрэн текстЭдгээр бүс нутгийн хуулиудыг манай вэбсайтаас олж болно. Зөвхөн хувиараа бизнес эрхлэгчид патент авах боломжтой.

Патентыг бусад дэглэмийн хамт ашиглаж, тодорхой төрлийн үйл ажиллагаанд хэрэглэж болно. хуулиар тогтоосон. Үндсэндээ эдгээр нь янз бүрийн үйлчилгээ, түүнчлэн 50 мкв хүртэлх талбайтай жижиглэнгийн худалдаа юм. ОХУ-ын нэг субьектийн нутаг дэвсгэрт нэг төрлийн бизнесийн үйл ажиллагаанд патент хүчинтэй байх тул үйл ажиллагааны төрөл бүрт шинэ патент авах шаардлагатай.

Та хувиараа бизнес эрхлэгч нээгдэхтэй зэрэгцэн эсвэл Патентийн татварын тогтолцоог ашиглахаас 10 хоногийн өмнө патент авах хүсэлт гаргаж болно.

Патент нь үндсэн татварыг орлохоос гадна таныг мэдүүлэг өгөх үүргээс чөлөөлдөг. Татварын объект нь үйл ажиллагааны төрөл бүрийн хувьд "бие даасан бизнес эрхлэгчийн жилийн олж авах боломжтой орлого" бөгөөд үүнийг ОХУ-ын субьектийн хуулиар тогтоосон байдаг.

Жишээлбэл, 50-аас ихгүй талбай бүхий танхимд худалдаа хийх патент метр квадратМосква мужид 2017 оны бүтэн жилийн хугацаанд дараахь зардал гарна.

• Ажилтангүй хувиараа бизнес эрхлэгчдэд жилд 12,528 рубль;
• 1-ээс 3 ажилтантай хувиараа бизнес эрхлэгчдэд жилд 30,210 рубль;
• 4-15 ажилтантай хувиараа бизнес эрхлэгчдэд жилд 253,888 рубль;

Хөдөлмөрийн болон иргэний эрх зүйн гэрээгээр ажиллаж байгаа 15 ажилтны дундаж тоо нь патент авах, өргөдөл гаргах ажилтны дээд хязгаар юм.

Патент бол ажилчингүй, цөөн тооны ажилтантай бизнес эрхлэгчдэд тохиромжтой, жижиг бизнесүүдэд маш сонирхолтой дэглэм гэж бид хэлж чадна. Москвагийн хувьд 2015 оны 7-р сараас хойш патентын системийг худалдааны үйл ажиллагаанд ашиглахын давуу талыг Худалдааны татвараас чөлөөлсөнөөр нэмэгдүүлсэн.

Хэрэгжүүлэх объектод тулгуурлан орон нутгийн нэмэлт хураамжийн шинэ төрөл худалдааны үйл ажиллагаа. Асаалттай Энэ мөчМосквад 2015 оны 01-р сарын 07-ны өдрөөс хүчинтэй. Дэлгэрэнгүй мэдээллийг манай худалдааны хураамжийн тоймыг үзнэ үү.

Сонголт 5 (тооцсон орлогын нэг татвар). UTII - Холбооны бүрдүүлэгч байгууллагуудын хуулиар хүчин төгөлдөр болно. Ялангуяа Москва дахь хувиараа бизнес эрхлэгчид үүнийг ашиглах боломж огт байхгүй, гэхдээ Москва муж дахь UTII нь хүчинтэй бөгөөд бусад дэглэмийн сайн хувилбар байж болно. 2013 оноос эхлэн Нэгдсэн татварт сайн дурын үндсэн дээр шилжсэн. Одоо бизнес эрхлэгч өөрөө шийдэх ёстой: UTII руу шилжих эсэх. Тодорхой нөхцөл байдалд, үйл ажиллагааны төрлөөс хамааран энэ нь бусад сонголтуудаас ялгаатай нь илүү их эсвэл бага ашигтай байж болно.

Тэтгэврийн шимтгэл IP

2017 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн оруулсан хувь нэмэр 27,990-00 рубль болж, 300 тр-ээс дээш орлогын 1% (нэг хувь) нэмэгдэв. татварын хугацаанд. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тогтмол шимтгэлийг татварын тогтолцооноос үл хамааран төлдөг.

Хувиараа бизнес эрхлэгчийг нээснээр (бүртгүүлснээр) хувь хүн автоматаар тэтгэвэр, эмнэлгийн санд шимтгэл төлөгч болдог. Тооцоолохдоо шимтгэл төлөх ёстой хэмжээг тогтооно хамгийн бага хэмжээцалин. Тиймээс жил бүр өөр өөр байдаг. Та өөрөө тооцоолж болно, гэхдээ Тэтгэврийн сантай холбоо барьж, төлбөрийн дэлгэрэнгүй мэдээллийг тодруулах нь илүү хялбар бөгөөд энэ нь шинэ жилээс өөрчлөгдөж магадгүй юм. Хувиараа бизнес эрхлэгчийн идэвхгүй байдал, үүний үр дүнд орлогын хомсдол нь хувиараа бизнес эрхлэгчийг шимтгэл төлөхөөс чөлөөлөхгүй гэдгийг санах хэрэгтэй.

Санаж байна уу! Хувиараа бизнес эрхлэгчийн статустай иргэн зөвхөн хувиараа бизнес эрхлэгчдийн улсын нэгдсэн бүртгэлээс хасагдсан үеэс л шимтгэл төлөхөө зогсооно. Хэдийгээр энэ дүрэмд үл хамаарах зүйлүүд байдаг. 212-FZ хуулийн 14 дүгээр зүйлийн 6-д дараахь тохиолдлуудыг жагсаасан болно.

• хүүхэд асрах чөлөө 1.5 жил хүртэл;
• цэргийн алба хаах;
• I бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэн, хөгжлийн бэрхшээлтэй хүүхэд, 80 нас хүрсэн өндөр настанг асрах;
• алба хааж байгаа цэргийн албан хаагчийн эхнэр / нөхөртэй хамт амьдардаг цэргийн албагэрээгээр, хөдөлмөр эрхлэх боломж байхгүй газар;
• ОХУ-ын дипломат төлөөлөгчийн газар, консулын газар, олон улсын байгууллагад ажиллахаар илгээсэн эхнэр, нөхөртэйгээ гадаадад амьдардаг.

Тэтгэмжийг ашиглахын тулд та аль нэг цэгтэй холбогдуулан хувиараа бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагааг түдгэлзүүлэх тухай мэдэгдэл бичиж, Тэтгэврийн санд өгөх шаардлагатай.

Төлбөрийн төлбөр

Та 2017, 2016 онуудад хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тогтмол шимтгэлийн хэмжээг манай вэбсайт дээрх тогтмол шимтгэлийн онлайн тооцоолуур дээр шууд тооцоолох боломжтой.

2017 онд хувиараа бизнес эрхлэгчийн нийт тогтмол төлбөрийн хэмжээ (PFR ба MHIF) байна.

• 27990 рубль 00 копейк (мөн 300 тонноос дээш орлогын нэмэлт 1%.)

Энэ нь хоёр санд хуваагдана:

• 2017 онд хувиараа бизнес эрхлэгчийн Тэтгэврийн санд оруулсан хувь нэмэр нь 23,400.00 рубльтэй тэнцэнэ.
• 2017 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн заавал эмнэлгийн даатгалын санд оруулсан хувь нэмэр нь: 4590.00 рубльтэй тэнцэнэ.

2017 оноос хойш хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан ТБХ-ыг өөрчилсөн төдийгүй шимтгэлийн удирдлагыг татварын байцаагчдад шилжүүлсэн.

2017 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд тогтмол шимтгэл төлөхийн тулд төсвийн ангиллын кодыг ашигладаг.

• KBK PFR 18210202140061110160 – 300 тонн хүртэл.
• KBK PFR 18210202140061110160 – 300 тонноос дээш 1%.
• KBK FOMS 18210202103081013160
• KBK PFR 18210202140062110160 - торгууль
• KBK PFR 18210202140062210160 - хүү
• KBK PFR 18210202140063010160 - торгууль

Холбооны эрүүл мэндийн албан журмын даатгалын сан

• KBK FOMS 18210202103082013160 - торгууль
• KBK FOMS 18210202103083013160 - торгууль

2016 онд хувиараа бизнес эрхлэгчийн нийт тогтмол төлбөрийн хэмжээ (PFR ба MHIF) 23,153 рубль 33 копейк (мөн 300 мянгаас дээш орлогын нэмэлт 1%) байв.

2015 онд нийт тогтмол төлбөр 22261.38 рубль байв. (300 тонноос дээш орлогын 1%-ийг нэмсэн.)

2014 оноос өнөөг хүртэл хүчинтэй шинэ захиалгахувиараа хөдөлмөр эрхлэгч хүн амд даатгалын шимтгэлийг тогтмол хэмжээгээр тооцох, төлөх. Татварын хугацаанд бизнес эрхлэгчийн орлогын хэмжээнээс хамааран шимтгэлийн хэмжээг хоёр хувилбарт хуваана. Тогтсон төлбөрийг жилийн эцэс хүртэл (хэсэглэж болно), 1%-ийг дараа жилийн 4-р сарын 1 хүртэл төлөх ёстой боловч тухайн жилийн хугацаанд төлж болно.

2014 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд тогтмол төлбөр "даатгалын шимтгэлийг тогтмол хэмжээгээр" төсвөөс гадуурх сангууд(тэтгэврийн сан, эрүүл мэндийн албан журмын даатгалын сан) нь:

Эхний сонголт - 300,000 рубльээс бага орлоготой бол жилийн төлбөрийн хэмжээ 20,727.53 рубль байна. Энэ мөнгийг орлого, бизнесийн үйл ажиллагаанаас үл хамааран төлөх ёстой.

Хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээнээс хамааран тооцоолол (томъёо хүчинтэй хэвээр байна):

• 2014 оны хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ 5554 рубль байна. x 26% x 12 сар = 17,328.48 рубль (Тэтгэврийн санд оруулсан хувь нэмэр)
• 2014 оны хөдөлмөрийн хөлсний доод хэмжээ 5554 рубль байна. x 5.1% x 12 сар = 3,399.05 рубль (FFOMS-д оруулсан хувь нэмэр)

Хоёрдахь хувилбар - 300,000 рублиас дээш орлоготой - жилийн төлбөрийн хэмжээ 20,727.53 рубль байна. жилд 300 мянган рублиас дээш үнийн дүнгийн 1% -ийг нэмсэн.

Орлогын гурван зуун мянгаас давсан дүнгээс тооцсон даатгалын шимтгэлийн хэмжээ нь Тэтгэврийн санд тогтоосон шимтгэлийн хэмжээг найм дахин нэмэгдүүлсэнтэй тэнцэх хэмжээний хязгаар тогтоов Оросын Холбооны Улс, өөрөөр хэлбэл 138,627.84 рубль 2014 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тогтмол төлбөрийн нийт дээд хэмжээ: 142,026.89 рубль байна. 2015 онд оруулсан шимтгэлийн дээд хэмжээ нь 148,886.40 рубль байна. Мөн 2016 онд Тэтгэврийн сангийн шимтгэлийн дээд хэмжээ нь 154,851.84 рубль байна.

2013 онд бүтэн жилийн шимтгэлийн нийт хэмжээ 35,664-66 рубль байв. Тэтгэврийн санд шимтгэл шилжүүлэхдээ тэдгээрийг хуваарилах дараахь журам байсан.

1967 онд төрсөн болон түүнээс доош насны хүмүүст:

• 24984-00 урэх. Хөдөлмөрийн тэтгэврийн даатгалын хэсгийг төлөхийн тулд тогтоосон хэмжээгээр даатгалын шимтгэл.
• 7495-20 рубль. Хөдөлмөрийн тэтгэврийн санхүүжүүлсэн хэсгийг төлөхийн тулд тогтмол хэмжээгээр даатгалын шимтгэл.

1966 онд төрсөн хүмүүст:

• 32479-20 рубль. Хөдөлмөрийн тэтгэврийн даатгалын хэсгийг төлөхийн тулд тогтоосон хэмжээгээр даатгалын шимтгэл.
• 3185-46 урэх. Эмнэлгийн албан журмын даатгалын даатгалын шимтгэлийг FFOMS төсөвт оруулсан.

Хуваалцах хэрэгтэй мэдээлэлнайзуудтайгаа:

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн бүртгэл, татварын талаар үнэ төлбөргүй зөвлөгөө өгөх. Бидэнтэй хуудасны доод хэсэгт эсвэл группээр холбогдоно уу.

"), бизнес эрхлэх хүсэлтэй хүн бүр өөр нэг хэцүү сонголттой тулгардаг: аль татварын систем дээр ажиллах вэ? Татварын систем нь хэдий хэмжээний татвар төлөх, ямар тайлан гаргахыг тодорхойлдог. Хууль тогтоомж нь маш өргөн сонголтыг санал болгодог: үүнд татварын ерөнхий систем, "хялбаршуулсан татвар", "тооцоолол", патент, хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар орно. Энэ нийтлэлд "" вэб үйлчилгээний мэргэжилтнүүд татварын янз бүрийн тогтолцооны давуу болон сул талуудыг үнэлэхэд тань туслах болно.

Татварын ерөнхий систем

Хэрэв та хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл ХХК-ийг бүртгүүлэхдээ тусгай үйлчилгээний аль нэгэнд шилжих өргөдөл гаргаагүй бол. татварын дэглэмүүд, дараа нь татварын алба бизнес эрхлэгч, байгууллагыг "тавих" болно ерөнхий горимтатвар. Энэ нь байгууллагууд орлогын албан татвар (орлого, зардлын зөрүүний 20%), НӨАТ (ихэвчлэн борлуулсан бараа, үйлчилгээний 18%), аж ахуйн нэгжийн өмчийн татвар төлөх шаардлагатай болно гэсэн үг юм. Мөн бизнес эрхлэгчдийн хувьд - хувь хүний ​​орлогын албан татвар (орлогын 13%), НӨАТ. Үүнээс гадна байгууллагууд болно бүрэннягтлан бодох бүртгэл хөтөлж, хувиараа бизнес эрхлэгч нь орлого, зардлыг бүртгэх дэвтэр үүсгэдэг.

Магадгүй ерөнхий тогтолцооны гол хүндрэл нь нэмэгдсэн өртгийн албан татвар байж болох юм. Үүнийг тооцоолох нь энгийн зүйл биш бөгөөд зөв боловсруулсан баримт бичиг (нэхэмжлэх) байхыг шаарддаг. Мөн НӨАТ төлөгчид улирал бүр татварын албанд тайлангаа гаргаж байх ёстой.

Анхлан хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нийтлэг систем (OSNO) дээр ажиллах нь ялангуяа хэцүү байдаг. Хэрэв байгууллагууд дүрэм ёсоор нягтлан бодогчийг нягтлан бодох бүртгэл хөтлөх, татвараа тооцоолоход хөлсөлж авдаг бол ганц бизнесмэн татварын нарийн ширийнийг бие даан сурах эсвэл энэ ажлыг гуравдагч этгээдийн компани эсвэл зочин нягтлан бодогчид даатгах хэрэгтэй. Мөн энэ нь нэмэлт цаг хугацаа, мөнгө үрэх явдал юм.

Тиймээс энд өгөх зөвлөгөө маш энгийн. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч оролцохоор төлөвлөөгүй бол бөөний худалдааНӨАТ төлдөг томоохон гэрээлэгч нартай ажиллахгүй бол илүү энгийн системд анхаарлаа хандуулах хэрэгтэй. Эдгээрийг тусгай дэглэм гэж нэрлэдэг - татварын тусгай дэглэмүүд. Хамгийн түгээмэл нь хялбаршуулсан систем (STS), тооцоолсон орлогын нэг татвар ("тооцсон" эсвэл UTII) ба патентын систем (PSN) юм.

Хялбаршуулсан татварын систем

Татварыг хэрхэн тооцдог вэ?

Татварын хялбаршуулсан систем () нь сайн сонголтэхлэн бизнес эрхлэгчдэд зориулсан. "Хялбаршуулсан" нь хэд хэдэн татварыг орлодог бөгөөд та жилд нэг удаа тайлагнах хэрэгтэй. Татварын хялбаршуулсан системд шилжихээсээ өмнө та татварын объектыг сонгох хэрэгтэй, өөрөөр хэлбэл татварыг юунд төлөх вэ.

• орлогод - бүс нутаг, үйл ажиллагааны төрөл, хүлээн авсан орлогын хэмжээ зэргээс хамаарч 1% -иас 6% -ийн татварын хувь хэмжээгээр.
• орлого, зардлын зөрүүгээс - бүс нутаг, үйл ажиллагааны төрөл, хүлээн авсан орлогын хэмжээ зэргээс хамаарч 5-15% байна.

Үүний зэрэгцээ "Орлого" татварын хялбаршуулсан системийг ашигласнаар та хувиараа бизнес эрхлэгчид, ажилчдын даатгалын шимтгэлийн татварын хэмжээг бууруулж болно. Ажилтангүй бизнес эрхлэгчид өөрсдийн шимтгэлийн татварыг бүрмөсөн, өөрөөр хэлбэл тэг хүртэл бууруулах боломжтой, харин ХХК болон ажилчидтай хувиараа бизнес эрхлэгчид үүнийг зөвхөн хоёр дахин бууруулж чадна.

Аль нь илүү ашигтай вэ: хялбаршуулсан татварын систем "орлого" (6%) эсвэл хялбаршуулсан татварын систем "орлого хасах зардал" (15%)

Учир нь зөв сонголтТатварын объект (орлого, орлого, зардлыг хассан тохиолдолд) дараахь хүчин зүйлийг харгалзан үзэх шаардлагатай: төлөвлөсөн орлого, зардлын хэмжээ, зардлыг баталгаажуулах боломж. анхан шатны баримт бичиг(чек, хүргэлтийн бичиг, замын хуудас гэх мэт).

Хэрэв зардал бага бол орлогын 60% -иас бага бол татварын хялбаршуулсан системийг "орлого" (татварын хувь хэмжээ 6%) ашиглах нь илүү ашигтай байдаг, эсвэл зардлыг баримтаар баталгаажуулахад хэцүү байх болно. Ийм татварын объектыг хангахад тохиромжтой зөвлөх үйлчилгэээсвэл, жишээ нь, үл хөдлөх хөрөнгө түрээслэх.
"Орлого хасах зардал" (татварын хувь хэмжээ 15%) нь хялбаршуулсан татварын систем нь их хэмжээний тогтмол зардал (орлогын 70-80%), зардлыг баталгаажуулсан баримт бичиг байгаа тохиолдолд илүү ашигтай байдаг. Энэ татварын объект, жишээлбэл, худалдаа хийхэд тохиромжтой.

Татварын хялбаршуулсан системд хэрхэн шилжих вэ

Татварын энэхүү системийг сонгохын тулд та бизнесээ бүртгүүлснээс хойш 30 хоногийн дотор буюу 12-р сарын 31-ээс өмнө татварын албанд мэдэгдэл гаргаж, дараа оны эхнээс хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах шаардлагатай.

Гэхдээ хүн бүр хялбаршуулсан татварын системд шилжихгүй. Ийнхүү онцгой албан татвартай бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэдэг, ашигт малтмал олборлож, борлуулдаг, мөрийтэй тоглоомын бизнес эрхэлж байгаа, газар тариалангийн нэгдсэн татвар төлөх хэлбэрт шилжсэн байгууллага, аж ахуй эрхлэгчдэд “хялбаршуулсан татвар” ногдуулахыг хориглолоо. Дунджаар 100 гаруй хүн ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид зохион байгуулалтын хялбаршуулсан системд шилжих эрхгүй. Мөн жилийн орлогод хязгаарлалт тавьдаг - 150 сая рубльээс ихгүй байна.

Тооцооллын орлогын нэгдсэн татвар (UTII)

UTII ямар үйл ажиллагаанд тохиромжтой вэ?

Тооцооллын орлогын нэг татварыг () зөвхөн тодорхой төрлийн үйл ажиллагаанд хэрэглэж болно. Жагсаалтыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.26 дугаар зүйлийн 2 дахь хэсэгт өгсөн болно. Тухайлбал, жижиглэнгийн худалдаа, хувийн үйлчилгээ, зогсоолын үйлчилгээ, зорчигч болон ачаа тээвэр, жижиглэнгийн худалдаа, нийтийн хоолны үйлчилгээ.

Тодорхой төрлийн үйл ажиллагааг UTII-д шилжүүлдэг тул энэ горимд хамаарахгүй бусад төрлийн үйл ажиллагааны хувьд татварын ерөнхий систем эсвэл хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглаж болно. Та улирал бүр тайлан гаргаж, тооцсон татвараа төлөх ёстой.

Тооцоолол руу хэрхэн шилжих вэ

UTII өргөдөл гаргахын тулд та үйл ажиллагаагаа эхэлснээс хойш 5 хоногийн дотор татварын албанд мэдэгдэл өгөх шаардлагатай.

Анхаарна уу: "Тэмдэглэл" нь хаа сайгүй хамаарахгүй, зөвхөн орон нутгийн засаг захиргаанаас нэвтрүүлсэн хот, бүс нутагт хамаарна. Тодруулбал, UTII-ийг хотын дум, хотын зөвлөл, хотын дүүргийн төлөөлөгчдийн хурал гэх мэт шийдвэрээр нэвтрүүлж болно. Ийм актыг батлаагүй газруудад "импутац" хамаарахгүй. Та UTII системийг танай нутаг дэвсгэр эсвэл хотод нэвтрүүлсэн эсэхийг татварын албанаас мэдэж болно.

Хэрэв өөр байгууллагын эзлэх хувь 25% -иас дээш байвал "тооцоолол" хийх боломжгүй гэдгийг санах хэрэгтэй. дундаж тооөмнөх онд боловсон хүчний тоо 100 гаруй хүн байсан.

Патент татварын систем (PTS)

Давуу болон сул талууд

Патентийн татварын системийг () зөвхөн хувиараа бизнес эрхлэгчид ашиглах боломжтой. Үүний зэрэгцээ, PSN нь UTII-тэй төстэй: энэ нь зөвхөн тодорхой төрлийн үйл ажиллагаанд хүчинтэй бөгөөд түүнтэй хамт ашиглагддаг. нийтлэг системтатвар эсвэл хялбаршуулсан татварын систем.

Патентын систем нь хэд хэдэн мэдэгдэхүйц давуу талтай. PSN дээрх бизнес эрхлэгчид эмхэтгэдэггүй бөгөөд ирүүлдэггүй татварын тайлан. Тэд ердөө 1 сараас нэг жилийн хугацаатай патент худалдаж авдаг бөгөөд энэ төрлийн үйл ажиллагааны талаар татварын албатай "харилцахаас" чөлөөлөгддөг. Патентийн өртөг нь орон нутгийн эрх баригчдын тогтоосон боломжит орлогоос хамаарна. Бизнес эрхлэгчийн бодит орлого нь патентын өртөгт нөлөөлөхгүй.

Гэхдээ сул талууд бас бий. Патенттай бизнес эрхлэгчид тусдаа патенттай байдаг. Патентын систем нь чөлөөлөхгүй бэлэн мөнгөний сахилга бат, өөрөөр хэлбэл, татвар төлөгчид хадгалах үүрэгтэй бэлэн мөнгөний дэвтэр, ирж буй болон гарах захиалгыг бөглөх гэх мэт. Үүнээс гадна патентын хэмжээг даатгалын хураамжаар бууруулдаггүй. Эцэст нь ажилчдын тоонд хязгаарлалт тавьдаг - 15-аас илүүгүй хүн, жилийн орлого нь 60 сая рублиас хэтрэхгүй байх ёстой.

PSN рүү хэрхэн шилжих вэ

Та өөрийн биеэр (эсвэл төлөөлөгчөөр дамжуулан), шуудангаар эсвэл онлайнаар илгээж болно. Үүнийг онцгой дэглэм эхлэхээс 10-аас доошгүй хоногийн өмнө хийх ёстой.

"Шинээр бий болсон" бизнес эрхлэгчид патент авах баримт бичгийг хувиараа бизнес эрхлэгчийг бүртгүүлэх баримт бичгийн хамт нэгэн зэрэг ирүүлж болно. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч хоёр, гурав ба түүнээс дээш төрлийн үйл ажиллагааны патентын системд шилжихийг хүсвэл хоёр, гурав ба түүнээс дээш патент авах шаардлагатай болно. Хэрэв бизнес эрхлэгч патентын системийг хэд хэдэн бүс нутагт ашиглахаар төлөвлөж байгаа бол тэр тус бүрт патент авах үүрэгтэй.

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар (USAT)

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварыг () хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэл эрхэлдэг байгууллага, хувиараа бизнес эрхлэгчид төлдөг. Эдгээр нь хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэдэг, боловсруулдаг, борлуулдаг татвар төлөгчид юм. Энд нэг зүйл байна чухал нөхцөл: ийм бүтээгдэхүүний борлуулалтаас олсон орлогын эзлэх хувь нь бүх бараа, үйлчилгээний борлуулалтаас олсон орлогын 70-аас доошгүй хувь байх ёстой.

Ерөнхийдөө хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар нь хялбаршуулсан татварын системтэй төстэй. Ер нь хөдөө аж ахуйн нэг татвар авдаг байгууллагууд орлогын албан татвараас, бизнес эрхлэгчид нь хувь хүний ​​орлогын албан татвараас чөлөөлөгддөг. Үүнээс гадна аж ахуйн нэгжүүд үл хөдлөх хөрөнгийн татвар төлдөггүй, хувиараа бизнес эрхлэгчид хувь хүмүүсийн өмчийн татварыг төлдөггүй. 2019 он хүртэл хоёулаа нэмэгдсэн өртгийн албан татвар төлдөггүй (импортын НӨАТ-аас бусад).

Бусад татвар, хураамжийг ерөнхий журмын дагуу төлөх ёстой. Тодруулбал, албан журмын даатгалд шимтгэлийг ажилчдын цалингаас төлж, хувь хүний ​​орлогын албан татварыг суутган, шилжүүлдэг байх ёстой.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татварын тогтолцоог сонгох нь маш чухал юм чухал үе шатбайгууллагын эхэнд Хувийн бизнес. Хэрэв та татварын тогтолцоог сонгох нь нэлээд хэцүү байх болно гэж бодож байгаа бол үүнтэй санал нийлэх боломжгүй юм. Гэсэн хэдий ч бүх зүйлийг тодорхойлох бүрэн боломжтой. Бид ОХУ-д хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хамгийн өргөн хэрэглэгддэг татварын төрлүүдийн талаар ярих болно.

Татварын ерөнхий систем (OSNO)

Энэ юу вэ?

Хувиараа бизнес эрхлэгч, байгууллагын татварын тогтолцоо, үүнд бүрэн жагсаалтбизнес эрхлэгчийн төлөх ёстой татварууд. Энэ бол хамгийн уламжлалт, өргөн тархсан, нэг юм төвөгтэй арга замууд. Хэрэв та хувиараа бизнес эрхлэгчийг бүртгүүлэхдээ нэмэлт өргөдөл гаргаагүй бол түүний эрхэлж буй аливаа төрлийн эдийн засгийн үйл ажиллагаа үүнд хамаарна.

Давуу тал

• Ерөнхий журмыг ашиглах нь НӨАТ төлдөг аливаа аж ахуйн нэгжтэй эдийн засгийн харилцаанд чөлөөтэй орох боломжийг олгодог;
• Хэрэв ашиг нь сөрөг байвал та орлогын албан татвар төлөх шаардлагагүй;
• Бусад төрлийн татварын хувьд ердийн хязгаарлалт байхгүй: ашиг, ажилчдын тоо, жижиглэнгийн талбай болон бусад;

Алдаа дутагдал

• Хамгийн төвөгтэй, бүрэн татвар ногдуулах;
• Нягтлан бодох бүртгэл шаардлагатай бөгөөд зохих мэргэжилтэнгүйгээр хийхэд хэцүү байдаг;
• Анхдагч баримт бичгийг дөрвөн жилээс багагүй хугацаанд хадгалах ёстой.

Хялбаршуулсан татварын систем (STS)

Энэ юу вэ?

Татварын хуульд (Татварын хууль) заасан тусгай дэглэмийн нэг (OSNO-аас бусад бүх тусгай дэглэм). Хуулинд заасан тодорхой шалгуурыг дагаж мөрдсөн тохиолдолд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хувиараа бизнес эрхлэгчдэд сайн дурын үндсэн дээр татвар ногдуулах хэлбэрээр хэрэглэнэ.

• Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн нэг хугацааны дундаж ажилчдын тоо 100-аас ихгүй байна;
• Жилийн 9 сарын ашиг нь 45 сая рубльээс ихгүй байна.

Давуу тал

• Холбооны татварын албанд (холбооны хяналтын газар) санхүүгийн тайлан гаргах үүрэг байхгүй татварын алба), энэ нь маш чухал давуу тал юм, учир нь энэ нөхцөлд нягтлан бодох бүртгэлийг ихээхэн хялбарчилж болно.
• Нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэрт бизнес эрхлэгчид хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглан зөвхөн суурь бүрдүүлэхэд нөлөөлж буй орлого, зардлыг зааж өгдөг.
• Гурван том татварыг нэгээр сольсон нь төлбөрийг оновчтой болгодог.
• Бизнесийн үйл ажиллагааны үр дүнд хүлээн авсан дүнгээс хувь хүний ​​орлогын албан татвар (хувь хүний ​​орлогын албан татвар) төлөхгүй байх боломж.
• Та төлбөр хийх объектыг орлогоос эсвэл орлогоос нь хасч тооцсон зардлыг сонгож болно.
• Энэ хугацаа нь 1 жил бөгөөд энэ нь Холбооны татварын албатай харилцах тоог эрс багасгадаг.

Алдаа дутагдал

• Бүх төрлийн үйл ажиллагаа нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглаж чадахгүй. Тодруулбал, Татварын хуулийн 346 дугаар зүйлд багтсан банк, даатгалын үйл ажиллагаа эрхэлдэг байгууллагууд, хуульчид, нотариатчид, хөрөнгө оруулалтын сангууд, төрийн бус тэтгэврийн сангууд болон бусад олон бизнес эрхлэгчид үүнийг орхих ёстой.
• Хэрэв "хялбаршуулсан" гэж хэрэглэвэл салбар, төлөөлөгчийн газар нээх боломжгүй.
• Бүх зардлыг үндсэнд оруулах боломжгүй.
• Нэхэмжлэх үүсгэх шаардлагагүй. Мэдээжийн хэрэг, энэ нь бизнес эрхлэгчийн амьдралыг илүү хялбар болгодог, гэхдээ дараа нь НӨАТ төлдөг үйлчлүүлэгчид (харилцагч талууд) алдах бодит боломж бий, учир нь тэд дараа нь төсвөөс нөхөн төлбөр авахыг шаардах боломжгүй болно.
• Нэг орлогын албан татварыг үргэлж ногдуулдаг; Энэ дүрэм нь ерөнхий горимд шилжсэн байсан ч хэрэгжинэ.

Татварын хялбаршуулсан системийг хэн ашигладаг вэ?

Хуулиар үүнийг хийхийг зөвшөөрсөн бизнес эрхлэгчдийн дийлэнх нь.

Үнэн хэрэгтээ, хялбаршуулсан татварын систем нь дараа нь өргөжүүлэх бодолгүй байгаа жижиг бизнесүүдийн хувьд хамгийн оновчтой хувилбар юм.

Татварын хялбаршуулсан систем нь дараахь тохиолдолд танд тохиромжтой.

• Танд баазаа багасгах боломжийг олгодог ихээхэн хэмжээний зардал бий;
• Жижиглэнгийн худалдаа хийгддэг, өөрөөр хэлбэл үйлчлүүлэгчид нь НӨАТ-ын буцаан олголтыг нэхэмжлэхгүй байгаа хүмүүс юм;
• Цаашид өргөтгөх төлөвлөгөө байхгүй.

Патентийн татварын систем

Энэ юу вэ?

Хувиараа бизнес эрхлэгч өөрийн үйл ажиллагааны төрлөөр патент авдаг хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын тогтолцоо (байгууллага үүнийг хэрэглэх боломжгүй) бүрэн жагсаалтТатварын хуулийн холбогдох бүлэгт патент худалдаж авах боломжтой үйл ажиллагааны төрлүүд байдаг бөгөөд энэ нь таныг зарим чухал татварыг төлөхөөс чөлөөлдөг.

Давуу тал

• НӨАТ, хувь хүний ​​орлогын албан татвар, хувь хүмүүсийн хөрөнгийн албан татвараас чөлөөлөх.
• Хялбаршуулсан татварын дээд хэмжээ.
• -д мэдүүлэх шаардлагагүй татварын албатунхаглал.

Алдаа дутагдал

• Бүх бизнес эрхлэгчид патент худалдаж авах боломжгүй. Зөвхөн тодорхой төрлийн үйл ажиллагаанд патент авах боломжтой.
• Патентийн татварын системийг ашиглах үед гарах зардлыг ямар ч байдлаар тооцдоггүй. Энэ нь тэдний хохирлыг барагдуулах боломжгүй гэсэн үг юм.
• Ажилчдын тоо нэмэгдэж, ашиг орлого нь нэмэгдвэл патентыг цаашид хэрэглэх боломжгүй. Гэхдээ патентыг аль хэдийн авсан бол татвар төлөх шаардлагатай болно сүүлчийн патентын хүчинтэй байх бүх хугацаанд.Патентийн үнийг буцаан олгохгүй.
• Ажил зогссон ч заавал тэтгэвэр, эрүүл мэндийн даатгалын шимтгэл төлөх шаардлагатай.

Патентийн татварын системийг хэн ашигладаг вэ?

Одоогийн байдлаар энэ нь бизнес эрхлэгчдийн дунд тийм ч түгээмэл биш юм, учир нь энэ нь шинэ зүйл юм: хувиараа бизнес эрхлэгчдийн ийм татвар 2013 онд гарч ирсэн. Энэ нь алдагдал, бизнесээ зогсоох, бизнесээ өргөжүүлэх, ерөнхийдөө бүх өөрчлөлттэй холбоотой маш олон эрсдэлийг агуулдаг. Тиймээс тогтвортой, тогтсон бизнес эрхэлдэг, ашгийн хүртээмжтэй гэдэгт эргэлздэггүй, өргөжүүлэхээр төлөвлөөгүй бизнес эрхлэгчдэд патент авах боломжтой.

Тооцооллын орлогын нэгдсэн татвар (UTII)

Энэ юу вэ?

Зөвхөн Татварын хуульд заасан зарим төрлийн үйл ажиллагаанд ногдуулах боломжтой татварын төрөлжсөн төрлүүдийн нэг. UTII-ийн мөн чанар нь үүнийг дангаар нь төлөх нь дараахь зүйлийг орлуулдаг.

• хувь хүний ​​орлогын албан татвар;
• Эд хөрөнгийн татвар;
• Нэмэгдсэн өртгийн албан татвар.

UTII-ийг хэр их ашиг олж авснаас биш, харин хэр их ашиг авч чадахаар тооцдог (тооцоолол нь тухайн бүс нутгаас хамаарч хийгддэг) худалдааны давхар, ажилчдын тоо болон бусад тоо - үйл ажиллагааны төрлөөс хамаарч).

Давуу тал

• Жилийн ашгийн хэмжээнд ямар ч хязгаарлалт байхгүй.
• Мэдэгдлийн шилжилт. Энэ нь хувиараа бизнес эрхлэгч зүгээр л тайлагнадаг гэсэн үг юм төрийн байгууллагууд UTII-г ашиглах хүсэлтэй байгаа тухай. Татварын албаныхан татгалзах эрхгүй.
• UTII-ийн хүчинтэй байх хугацаа хязгаарлагдахгүй. Үүнд шилжих нь нэг удаа хийгддэг.

Алдаа дутагдал

• Ажилчдын тоо, орон зай, таксины парк болон бусад үзүүлэлтүүдийн хязгаарлалт (хуулийг үзнэ үү).
• Бэлэн мөнгө, төлбөр тооцооны гүйлгээ хийх журмыг мөрдөх шаардлагатай.
• Та улирал бүр татварын тайлангаа өгөх ёстой.
• Хэрэв та UTII-д хамаарахгүй дор хаяж нэг төрлийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг бол тусдаа бүртгэл хөтлөх хэрэгцээ.

Хэн өргөдөл гаргах вэ?

Үйл ажиллагаа нь бүхэлдээ UTII-д хамрагдах боломжтой ихэнх бизнес эрхлэгчид. Энэ бол татвар төлөхөд хялбар болгох үнэхээр тохиромжтой зүйл юм. Түүнээс гадна, зөвхөн UTII-д нийцсэн үйл ажиллагаа явуулаагүй ч гэсэн үүнийг хялбаршуулсан татварын дэглэм эсвэл татвар төлөх ерөнхий журамтай хялбархан нэгтгэж болно.

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар (USAT)

Энэ юу вэ?

Хувь хүний ​​орлогын албан татвар, НӨАТ, хөрөнгийн албан татварыг орлох татварын нэг төрөл. Нэрнээс нь харахад үүнийг хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгчид ашигладаг. Бусад шаардлагатай татвар, хураамжийг зөвхөн ерөнхий журмын дагуу төлж болно, Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварыг хялбарчлахгүй;

Давуу тал

• Хэд хэдэн татварыг нэгээр сольсноор татварын дарамт хөнгөрдөг.
• Урьдчилгаа, татварыг эргэлтээс хоёр дахин их хэмжээгээр өөрчилдөг.
• Хэрэв үндсэн хөрөнгийг хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварыг ашиглах явцад олж авсан бол тэдгээрийг ашиглаж эхэлснээс хойш нэг удаа хасна.
• Нэхэмжлэл гаргах, борлуулалтын дэвтэр хөтлөх шаардлагагүй.
• Хэрэглэгчийн төлсөн урьдчилгааг орлогод оруулна.

Алдаа дутагдал

• Хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн эсвэл усны агнуурын борлуулалтын эзлэх хувь биологийн нөөцтаны нийт ашгийн дор хаяж 70% байх ёстой.
• Нягтлан бодох бүртгэлийн бүрэн бүртгэл шаардлагатай.
• Бэлэн мөнгөний аргыг ашигладаг тул хойшлуулсан төлбөрийг ашиглах нь ашиггүй.
• Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвараар хүлээн зөвшөөрөгдсөн зардал нь OSNO-тэй харьцуулахад маш хязгаарлагдмал байдаг.
• НӨАТ-ыг төсвөөс хасч болохгүй.

Хэн үүнийг ашигладаг вэ?

Гол ашиг нь орлого олдог бизнес эрхлэгчид Хөдөө аж ахуй. Хэрэв та өөр төрлийн үйл ажиллагаа эрхэлж байгаа бол энэ татварт болгоомжтой хандах хэрэгтэй. Үүнээс олсон ашиг нь 30 хувиас дээш бол татварын хугацаа эхэлснээс хойш хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварыг ашиглах эрх алдагдаж байгаа нь ялангуяа тайлагнах тал дээр тун эвгүй юм.

Татварын системийг хэрхэн сонгох вэ?

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварыг сонгохын тулд бид дараахь асуулгын хуудсыг ашиглахыг зөвлөж байна.

1. Та газар тариалангийн чиглэлээр ажилладаг уу?
2. Хэрэв тийм бол танд байгаа юу нэмэлт төрлүүдүйл ажиллагаа?
3. Үгүй бол та сонгохыг хүсч магадгүй юм Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар.

Бизнес эрхлэгч төсөвт бага төлөхийн тулд ямар төрлийн татварыг ашиглах ёстой вэ? Татварыг хэрхэн тооцох, хэн хэрэглэх вэ, ямар тайлан гаргах ёстой вэ. Татварын янз бүрийн горимуудын бүх давуу болон сул талуудыг нэг нийтлэлд багтаасан болно.

Бизнес эхлүүлэхдээ татварын төлбөрийн тогтолцоог шийдэж, хамгийн оновчтойг нь сонгох нь чухал юм. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татвар нь ерөнхий болон тусгай байж болно. Сүүлийнх нь UTII, хялбаршуулсан татварын систем, PSN, хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар гэсэн дөрвөн горимыг агуулдаг. Илүү дэлгэрэнгүй харцгаая хувиараа бизнес эрхлэгч ямар татвар төлдөг вэ?.

Тусгай дэглэмийн дагуу хувиараа бизнес эрхлэгчдэд татвар ногдуулах

Татварын ерөнхий систем (OSNO)

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн ерөнхий татварыг хамгийн их гэж үздэг сүүлчийн сонголт, Татварын хамгийн их ачааллыг үүрдэг учраас. Уг дэглэм нь НӨАТ (10% буюу 18%), бизнесийн орлогын албан татвар (13%) гэсэн хоёр албан татварыг тооцох, төлөх үүрэгтэй. Түүнчлэн худалдааны татвар (хэрэв орон нутгийн хууль тогтоомжоор тогтоогдсон бол), бизнест ашигладаг өөрийн үл хөдлөх хөрөнгийн татвар (хэрэв 2%). кадастрын үнэ цэнэобьект). Хэрэв тухайн байрны кадастрын үнэлгээг эрх бүхий байгууллага хийгээгүй бол төлбөрийг өгөхгүй.

Хууль тогтоомж нь бизнес эрхлэгч өөрөө заавал даатгалын шимтгэлийг тогтоодог бөгөөд 2018 онд энэ хэмжээ 32,385 рубль байна. Мөнгө нь оны эцэс гэхэд төсөвт орох ёстой. Төлбөрийг хэсэгчлэн эсвэл нэг удаа төлж болно. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгчийн жилийн орлого 300,000 рублиас давсан бол та нэмэлт шимтгэл төлөх ёстой - илүүдэл дүнгийн 1%. Энэхүү шимтгэлийг төлөх хугацаа нь өмнөх оны 7-р сарын 1-ээс хэтрэхгүй байна. Тогтмол төлбөрийн тайлан шаардлагагүй. Татварын суурь байгаа тохиолдолд төлдөг нэмэлт төлбөрүүд байдаг: усны татвар, тээврийн татвар (өөрийн тээврийн хэрэгслийг арилжааны зориулалтаар ашиглах), онцгой албан татвар, гаалийн татвар (импортын хувьд), байгаль орчны төлбөр.

Нэмж дурдахад, бизнес эрхлэгч нь ажилчдынхаа даатгалын шимтгэлийг Тэтгэврийн сан (22%), Албан журмын эмнэлгийн даатгалын сан (5.1%), Нийгмийн даатгалын сан (2.9% + (0.2% -аас 8.5%)) төлөх ёстой. Татварын төлөөлөгчөөр ажиллаж байгаа хувиараа бизнес эрхлэгч нь төсөвт 13% шилжүүлдэг цалинтэдний ажилчид.

Бэлэн мөнгөөр ​​төлбөр хийхдээ хувиараа бизнес эрхлэгч байгуулах үүрэгтэй хяналт кассын тоног төхөөрөмж, бэлэн бус төлбөр тооцооны хувьд - .

Бизнесмэний бүх үйл ажиллагааг тусгахын тулд үүнийг хадгалах шаардлагатай. Түүний мэдээлэлд үндэслэн эцсийн мэдэгдлийг боловсруулдаг. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд OSNO төлбөрийг өгдөг урьдчилгаа төлбөрЖилийн туршид хувь хүний ​​орлогын албан татварыг улирал тутам. Үүнийг хийхийн тулд орлогын урьдчилсан тооцооны хамт 4-NDFL маягтыг татварын албанд ирүүлэх шаардлагатай. 2018 онд эд хөрөнгө, тээврийн татварын 3-NDFL мэдүүлгийг жилд нэг удаа гаргадаг. Улирал бүр - НӨАТ, Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын санд төлөх төлбөр, 6-NDFL. Мөн сар бүр - Тэтгэврийн санд SZV-M.

Хялбаршуулсан систем (STS)

2018 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татварыг хялбаршуулсан татварын тогтолцоог сонгосон анх удаа бүртгүүлсэн бизнес эрхлэгчдийн хувьд мэдэгдэхүйц бууруулах боломжтой. нийгмийн салбар, үйлдвэрлэлийн эсвэл шинжлэх ухааны салбар. (STS ханш = 0) нь 2014 оны 12-р сарын 29-ний өдрийн 477-ФЗ-ийн Холбооны хуулиар хуанлийн хоёр жилээр тогтоогдсон. Энэхүү тэтгэмжид хамаарах үйл ажиллагааны төрлийг ОХУ-ын бүрдүүлэгч байгууллагууд өөрсдийн хууль тогтоомжоор тодорхойлсон байдаг.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог зөвхөн ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.12-р зүйлийн 3-т заагаагүй, ажилчдын тооны хязгаараас (100 хүртэл хүн) хэтрээгүй бизнес эрхлэгчид л хэрэглэж болно. онцгой албан татварын барааны үйлдвэрлэгчид гэх мэт Та хялбаршуулсан татварын системд зөвхөн хуанлийн жилийн эхнээс буюу хувиараа бизнес эрхлэгч бүртгүүлсэн өдрөөс хойш хэдэн сарын дотор Холбооны татварын албанд мэдэгдэл ирүүлснээр шилжиж болно.

Хэрэв үйлчлүүлэгч бэлэн мөнгөөр ​​төлбөрөө төлдөг бол кассын машиныг заавал ашиглах ёстой. Бэлэн бус төлбөрийн хувьд энэ нь шаардлагатай.

Хялбаршуулсан систем нь НӨАТ болон хувь хүний ​​орлогын албан татварыг орлох нэг татварыг нэг татвар гэж нэрлэдэг. Хувиараа бизнес эрхлэгч татвар ногдуулах объектыг бие даан сонгох боломжтой: орлого (хувь - 6%) эсвэл зардалгүй орлого (хувь - 15%). Хөнгөлөх зардлын жагсаалтыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.16 дугаар зүйлд хатуу тодорхойлж, заасан болно. Бизнес эрхлэгчийн үйл ажиллагаанд тулгардаг зардлын үндсэн төрлүүдийг энд тусгасан болно.

Нэмж дурдахад, худалдааны татвар (хэрэв орон нутгийн хууль тогтоомжид заасан бол), хувь хүний ​​​​хөрөнгийн албан татвар (худалдаа арилжаанд үл хөдлөх хөрөнгө ашиглах үед) болон хувиараа бизнес эрхлэгчидтэй холбоотой бусад зарим татварыг (ус, ашиглалтын зориулалтаар) ногдуулж болно. байгалийн баялаг, онцгой албан татвар, татвар).

Энэ нь OSNO-ийн нэгэн адил хувиараа бизнес эрхлэгчдэд "өөрсдийнхөө төлөө" тогтмол төлбөр, хувь хүний ​​орлогын албан татвар, ажилчдын даатгалын шимтгэлийг хадгалах, төлөхөд зориулагдсан болно. Жилийн тайлан - хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу мэдүүлэг, 2-NDFL, үл хөдлөх хөрөнгийн татвар (шаардлагатай бол), улиралд нэг удаа ирүүлсэн, Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын санд хийсэн тооцоо. Сар бүр - ОХУ-ын Тэтгэврийн санд SZV-M.

Тооцооллын орлогын нэгдсэн татвар (UTII)

Тооцоолох татвар нь бодит орлогоос хамаарахгүй гэдгээрээ өмнөх татвараас эрс ялгаатай. Татварын объект нь орон нутгийн засаг захиргаанаас тогтоосон тодорхой тооцоот орлого юм. Энэ нь үйл ажиллагааны төрлийг харгалзан үздэг ба газарзүйн байрлалбизнесийн газар (төвтэй ойрхон). ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.26-д UTII-д шилжүүлж болох мэргэжлүүдийн төрлийг тодорхойлсон.

Үйл ажиллагааны төрөл бүр өөрийн гэсэн физик үзүүлэлттэй (ажилчдын тоо, борлуулалтын талбай, автомашины тоо, суудал гэх мэт). Татвар тооцоход дефляторын хоёр коэффициент K1 ба K2 оролцдог. Эхнийх нь жилд нэг удаа суулгадаг холбооны хууль(2017 онд K1 = 1.868), хоёр дахь нь - орон нутгийн хууль тогтоомжоор (өөр өөр янз бүрийн төрөлангиуд). Татварын хувь хэмжээ 15%. Төлбөрийн тооцооны алгоритм: үндсэн өгөөж*физик үзүүлэлт*3 сар*K1*K2*15%

Улиралд нэг удаа татвараа төлж, тайлангаа гаргаж байх шаардлагатай. Системийг ашиглах хязгаарлалт нь ажилчдын илүүдэл (100 хүн) юм. Тусгай бүртгэл хөтлөх шаардлагагүй, зөвхөн биет үзүүлэлтүүдийг бүртгэж авна.

UTII-ийн талаар өөр юу мэдэх хэрэгтэй вэ:

1. Нягтлан бодох бүртгэл, тайлан гаргахад ашиглахад маш хялбар.
2. Санхүүгийн хувьд ашигтай.
3. Та үйл ажиллагаагаа эхэлснээс хойшхи эхний 5 хоногийн дотор Холбооны татварын албанд өргөдөл гаргаснаар жилийн аль ч үед ашиглаж эхлэх боломжтой. Өргөдөл дуусгахын тулд мөн өргөдөл гаргадаг.
4. UTII-ийн төлбөр нь хувиараа бизнес эрхлэгчдийг бусад татвар (хэрэв татварын суурь байгаа бол), "өөрсдөдөө зориулсан" тогтмол шимтгэл, ажилчдын шимтгэл, хувь хүний ​​орлогын албан татвараас чөлөөлөхгүй. Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан UTII-ийг дараа нь илүү дэлгэрэнгүй авч үзэх болно.

Патент систем (PSN)

Патент бол үйл ажиллагаа эрхлэх эрхийг олгосон баримт бичиг юм тодорхой төрөлүнэт цаас гаргагчийн нутаг дэвсгэрт үйл ажиллагаа хотын захиргаа. Патентын системийг зөвхөн хувиараа бизнес эрхлэгчид ашиглах боломжтой. Патентыг үйл ажиллагаа эхлэхээс 10 хоногийн өмнө татварын албанд өргөдөл гаргасны үндсэн дээр олгоно.

UTII-ийн нэгэн адил патентын зардлыг бүс нутгийн хуулиар тогтоосон бөгөөд боломжит орлогын 6% -иар тооцдог (бодит хүлээн авсан орлогоос хамаарахгүй). Мөн хатуу тодорхойлсон жагсаалттай, ажилчдын тоо 15 хүнээр хязгаарлагддаг. хүлээн авсан орлогын хэмжээ нь 60 сая рубльээс хэтрэхгүй байх ёстой* K-дефлятор (2018 онд - 1.481). Эдгээр нь голчлон ахуйн үйлчилгээ, жижиглэнгийн худалдаа, нийтийн хоолны газар юм.

Патентыг 1-ээс 12 сарын хугацаатай олгодог бөгөөд бусад төлбөрийг орлуулдаг. Патентыг хүчинтэй байх хугацаанаас хамааран төлнө.

• зургаан сар хүртэл - патентын хугацаа дуусах хүртэл нэг дүн;
• зургаан сараас нэг жил хүртэл - хоёр нөхцлөөр (эхний 3 сарын зардлын 1/3, патентын хүчинтэй хугацаа дуусах хүртэл зардлын 2/3).

Хялбаршуулсан системийн нэгэн адил PSN дээрх бизнес эрхлэгчдэд татварын амралтыг ижил нөхцлөөр олгож болно (дээрхийг үзнэ үү). UTII-ийн нэгэн адил патентын төлбөрийг бэлэн мөнгөөр ​​хийхдээ кассын машин ашиглах шаардлагагүй. Гэхдээ орлого, зарлагын дэвтэр хөтөлж байх хэрэгтэй. PSN-ийн тайланг өгөөгүй. Төл тогтмол шимтгэлХувиараа бизнес эрхлэгчид, ажилчдад зориулсан шимтгэл, хувь хүний ​​орлогын албан татвар бас зайлшгүй шаардлагатай.

Хөдөөгийн бизнес эрхлэгчдэд зориулсан дэглэм (UST)

Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар (Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар) нь хөдөө аж ахуйн бүтээгдэхүүн тариалах, хадгалах, боловсруулах, борлуулах чиглэлээр үйл ажиллагаа явуулдаг хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулагдсан болно. Энэ нь хялбаршуулсан татварын системтэй төстэй юм. Тооцоолох журам: орлого хасах зардал * 6%. Жилийн эцэст мэдүүлгээ гаргаж, Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварыг хоёр удаа (хагас жил тутамд) төлдөг.

Татварын дэглэмийг цөөн тооны төлбөр төлөгчид ашигладаг бөгөөд үүнийг нарийвчлан авч үздэггүй.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд татварын дэглэмийг хэрхэн сонгох вэ?

Татварын дэглэм бүрийн тэргүүлэх чиглэлүүд:

Үндсэндээ IP ашиглах: НӨАТ-ыг төсвөөс нөхөх нь эдийн засгийн хувьд ашигтай томоохон ханган нийлүүлэгчидтэй ажиллах. 100 гаруй хүний ​​бүрэлдэхүүнтэй. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжих нөхцөлийг хангаагүй хүмүүс.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог (орлого) ихэвчлэн үйлчилгээ, худалдаа эрхлэгчид сонгодог бөгөөд зардлын хэмжээ нь нийт орлогын 70 хүртэлх хувийг эзэлдэг).

хялбаршуулсан татварын систем (зардалгүй орлого)их хэмжээний зардалтай (70% -иас дээш) бизнес эрхлэгчдэд ашигтай.

Энгийн байдлаас шалтгаалан UTII нь үйлчилгээний салбарт илүү тохиромжтой. жижиглэн худалдаанийтийн хоол.

PSN-ийг бие даан эсвэл цөөн ажилтантай ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгчид сонгодог хөлсөлсөн ажилчид, түүнчлэн байнгын ажил хийдэггүй хүмүүс. Жил бүр та шинэ патент авах хэрэгтэй.

Зөвхөн хөдөө аж ахуйн үйлдвэрлэгчид болон загас агнуурын үйлдвэрүүд хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварыг сонгох боломжтой.

Энэ видеон дээр хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын бүх дэглэмийн талаар тодорхой бөгөөд тодорхой зааж өгсөн болно.

Тэгэхээр, 2018 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татвармаш олон янз. Хамгийн тохиромжтойг нь сонгохын тулд та тооцоолох хэрэгтэй боломжит сонголтуудбүх системийн хувьд бүх хязгаарлалт, татварыг бууруулах боломжийг харгалзан үзэх. Анхаарал тавьсанд баярлалаа! Сэтгэгдэл хэсэгт асуултаа асуугаарай.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн татвар эсвэл 2018 онд бизнес эрхлэгч ямар татвар төлдөг вэшинэчлэгдсэн: 2018 оны 6-р сарын 27: Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан бүх зүйл