Notification aux contreparties du passage à l'échantillon USN. Notification de transition vers USN pour les entrepreneurs individuels

21.10.2019

En 2002, à l'apogée de l'entrepreneuriat en Russie, alors que la période de création était passée, l'État a décidé de simplifier la fiscalité des personnes morales. personnes et leur donner le droit de choisir un nouveau système de taxation (STS). Un tel système réduirait considérablement les coûts de l'entreprise. N'importe lequel entrepreneur individuelÀ cette époque, il pouvait déjà utiliser ce mode de paiement des impôts depuis six ans, soit depuis 1996.

Sur ce momentà la fois entrepreneur individuel et personne morale. les individus ont la possibilité de choisir une fiscalité - soit un système général, soit un système simplifié. Enregistrer une transition vers l'un d'eux est assez simple - vous devez introduire une notification dont les règles de remplissage peuvent être étudiées dans le modèle de demande de fiscalité simplifiée pour l'entrepreneur individuel en cours de création en 2019.

Transition vers un système fiscal simplifié - avantages et inconvénients

Le régime fiscal simplifié est un régime fiscal destiné principalement aux entreprises nouvellement créées, dans lequel le contribuable peut calculer et payer un impôt forfaitaire de 6% sur le total des revenus perçus. Il est également possible de choisir le système « Revenus moins dépenses » - le taux sera alors égal à 15 %, et l'impôt sera calculé sur les revenus diminués du montant des dépenses. Selon les lois régionales, des taux différenciés peuvent être attribués entre 5 % et 15 %.

Vous pouvez télécharger le formulaire de demande de fiscalité simplifiée lors de l'inscription d'un entrepreneur individuel en 2019 sur.

Exemple de remplissage d'un avis de transition vers le régime fiscal simplifié à partir de 2016 pour les entrepreneurs individuels

Depuis 2016, en Fédération de Russie, il est possible de réduire le taux dans le cadre d'un système simplifié : pour le système « Revenus » - jusqu'à 1 %, pour le système « Revenus moins dépenses » - jusqu'à 5 %. Le passage au système est assez simple, surtout pour une nouvelle entreprise. Il suffit d'étudier l'exemple et de remplir le formulaire de demande de fiscalité simplifiée pour les entrepreneurs individuels lors de votre inscription.

Le recours au régime fiscal simplifié a permis à de nombreux entrepreneurs de bénéficier des avantages suivants :

Le rapport comptable est remis une fois par an à titre de déclaration ;
Il n'est pas nécessaire de créer tout un département de comptables : un seul professionnel suffit ;
Tous les types de comptabilité sont sensiblement simplifiés ;
Au lieu de trois impôts différents, un seul est payé ;
Les revenus des activités des entrepreneurs individuels ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu des personnes physiques.

Malgré tout avantages du régime fiscal simplifié, les inconvénients suivants doivent être pris en compte :

Le cercle des personnes autorisées à bénéficier du régime fiscal simplifié est limité aux types d'activités liste complète qui sont indiqués au paragraphe 3 de l'art. 346.12 Code des impôts de la Fédération de Russie. Vous pouvez citer plusieurs exemples : banques et compagnies d'assurance, notaires, fonds d'investissement, etc. ;
On ne peut pas créer de succursales d'entreprise fonctionnant de manière simplifiée ;
Le système fiscal simplifié ne peut pas être utilisé si les revenus dépassent 60 millions de roubles. dans l'année. Dans ce cas, la comptabilité et la procédure générale de paiement sont nécessaires ;
La liste des dépenses qui réduisent le montant des versements dans le régime « Revenus moins dépenses » est limitée ;
Absolument tous les types de revenus reçus de la caisse enregistreuse et du compte de l'entreprise sont saisis dans la base de données - même les paiements erronés ;
Pour liquider une entreprise, vous devrez préparer des états financiers.

Exigences pour un système fiscal simplifié

Pour bénéficier du régime fiscal simplifié, les conditions suivantes doivent être remplies :

Le nombre maximum d'employés de l'entreprise est de 100 personnes ;
Le revenu maximum de l'entreprise est de 60 millions de roubles ;
La valeur résiduelle maximale est de 100 millions de roubles.

Critères supplémentaires pour l'organisation :

La part maximale des autres entreprises est de 25 % ;
L'organisation ne peut pas avoir ou créer de nouvelles succursales ;
Durant neuf mois de l’année au cours de laquelle les candidatures sont soumises, les revenus de l’organisation doivent atteindre un maximum de 45 millions de roubles. (conformément à l'article 2 346.12 du Code des impôts de la Fédération de Russie).

La plupart des entrepreneurs individuels devraient être satisfaits de cette situation, d'autant plus que le processus d'enregistrement du passage à nouveau système C'est assez simple : vous devez remplir le formulaire de notification en suivant l'exemple et l'apporter au Service fédéral des impôts.

Date limite de dépôt d'une demande de fiscalité simplifiée lors de l'immatriculation d'un entrepreneur individuel en 2019

Pour travailler dans le cadre de l'ONS, vous devez remplir un formulaire de demande de fiscalité simplifiée en 2019 pour les entrepreneurs individuels. Ce document est soumis à l'INFS. La période allouée à la transition est influencée par la manière dont elle se produit : lors de l'inscription du sujet, c'est-à-dire s'agit-il d'un entrepreneur individuel nouvellement créé, ou la transition est effectuée par un entrepreneur individuel existant.

Demande d'application du régime fiscal simplifié lors de l'inscription des entrepreneurs individuels

Par défaut, un entrepreneur individuel est un contribuable bénéficiant d'un système commun de paiement des impôts. La plupart des petites entreprises choisissent de travailler en mode simplifié dès leur ouverture. Dans ce cas, une notification relative au régime fiscal simplifié des entrepreneurs individuels lors de l'inscription est déposée au bureau des impôts accompagnée des documents nécessaires à la création d'un entrepreneur individuel.

La demande doit être remplie conformément à toutes les règles. Il est recommandé que votre candidature soit d'abord acceptée sans problèmes inutiles et des questions.

Si vous n'avez pas soumis de demande de simplification lors de l'enregistrement d'un entrepreneur individuel, vous devez alors prendre en compte que le délai de choix d'un régime fiscal simplifié pour un entrepreneur individuel nouvellement ouvert est de 30 jours à compter de la date d'inscription. Il est nécessaire de le remplir selon le modèle et de le présenter au service des impôts pendant cette période. Il est permis d’utiliser le formulaire simplifié dès le début des activités de l’entreprise.

Transition depuis le Nouvel An

Si l'entrepreneur individuel n'a pas eu la possibilité d'effectuer la transition à partir de 2019, il est nécessaire de soumettre une notification pour 2020.

Vous pouvez enregistrer la transition de 2020 jusqu’à fin 2019. Cette exigence Ce n’est pas nouveau : c’est en vigueur depuis plus de 10 ans. Selon la loi, lorsque le dernier jour alloué pour tout enregistrement ou remise de rapports est un jour chômé, alors la date précise est reportée au jour de la semaine suivant. Un exemple de remplissage d'un avis de transition vers le régime fiscal simplifié en 2019 pour les entrepreneurs individuels vous aidera à vous inscrire dans le système.

L'exemple de demande de fiscalité simplifiée pour un entrepreneur individuel nouvellement inscrit, téléchargeable sur Internet, montre les règles de base pour le remplir. Vous devez vous inscrire pour la transition auprès du Service fédéral des impôts. Il peut être signé aussi bien par le chef de l'entrepreneur individuel que par son représentant.

Vidéo : remplir un avis de transition au régime fiscal simplifié

Donc. Puisque vous êtes arrivé sur cette page, nous pouvons supposer que le choix du régime fiscal a été fait et c'est - Système simplifié Imposition.
Une demande de passage au régime fiscal simplifié sous le formulaire n° 26.2-1 doit être déposée au bureau des impôts avec les autres documents d'ouverture d'un entrepreneur individuel ou d'une SARL. Si vous ne l'avez pas fait, ce n'est pas grave.

La loi autorise le dépôt de cette demande dans les 30 jours suivant la soumission du dossier principal.

Exemple sur les doigts:
Le 15 octobre 2016, Valéry a enregistré un entrepreneur individuel, mais ne connaissait pas le site Assistant.ru et a donc choisi le mauvais régime fiscal. Le 30 novembre 2016, des amis ont persuadé Valéry de déposer auprès du bureau des impôts une demande de passage au régime fiscal simplifié, ce qu'il a fait. Au 1er janvier 2017, Valéry devient entrepreneur individuel à part entière grâce au régime simplifié.

Si vous passez au régime fiscal simplifié à partir d'un autre régime fiscal, alors le régime fiscal simplifié ne « s'activera » qu'à partir du premier janvier de l'année suivant celle du dépôt de la demande. L'essentiel est d'avoir le temps de soumettre le document d'octobre à décembre de l'année en cours.

Formulaire de demande de passage au régime fiscal simplifié (selon formulaire n°26.2-1)

Tout d’abord, téléchargez le formulaire vierge.
Vous trouverez ci-dessous un guide complet pour remplir cette demande.

DES DOSSIERS

Tous les avantages de la fiscalité simplifiée à nouveau

la possibilité de gérer légalement une entreprise sans payer d’impôt sur le revenu individuelà hauteur de 13 % ;
l'impôt sur les biens immobiliers utilisés dans les activités d'un entrepreneur est nivelé ;
oubliez la TVA ;
facilité de calcul. Nous payons soit 6 pour cent du revenu total, soit 15 pour cent du revenu moins les dépenses.

D'ailleurs! Quand on dit que la fiscalité simplifiée remplace tout fardeau fiscal, confiés à l'entrepreneur - ils mentent. Impôt sur le revenu des personnes physiques sur les salaires des employés, veuillez payer à temps conformément à la loi.

Lors du passage à une version simplifiée, n'oubliez pas les conditions dans lesquelles vous ne serez pas autorisé à le faire !

Votre entreprise dispose de bureaux de représentation et de succursales (bien entendu, qui sont notifiées autorité fiscale par conséquent). Ceux. si vous travaillez avec Vitalik à Perm, imprimez des cartes de visite et que Maxim et Katya les distribuent à Kazan, cela ne signifie pas que vous avez une succursale de Kazan et, par conséquent, cette condition dans laquelle le régime fiscal simplifié ne peut pas être appliqué n'est pas pertinente .
Vous devez avoir moins de 100 salariés. Officiellement organisé, bien sûr. Un millier et demi peut fonctionner pour vous, mais si pour services officiels vous travaillez seul - il n'y aura aucune condition pour ne pas utiliser le régime fiscal simplifié. Une autre chose est que des questions se poseront sur la productivité de votre travail, sinon chacun travaillerait seul dans son entreprise.
La valeur résiduelle est supérieure à 100 millions de roubles. Sinon, vous êtes trop riche pour utiliser les modes « simples ».
Les autres sociétés ne devraient pas détenir une participation dans la vôtre supérieure à 25 %. Pour les entrepreneurs individuels, cette condition n'est pas pertinente.
Pour les trois premiers trimestres de l'année au cours de laquelle la demande de passage au système simplifié est déposée, les revenus ne doivent pas dépasser 45 millions de roubles.
Le revenu annuel total ne doit pas dépasser 60 millions de roubles.

Attention: dans les deux derniers points, les sommes 45 et 60 doivent en outre être multipliées par un coefficient déflateur, qui évolue chaque année.

Commençons par remplir la demande selon le formulaire n° 26.2-1. À propos, c'est selon KND 1150001.

Notre candidature sera soumise par un nouvel entrepreneur, Konstantin Yusupovich Okhtyvo. Il a décidé de passer à mode simplifié fiscalité immédiatement à partir du moment de l'enregistrement des entrepreneurs individuels.

Champ NIF- tout est clair ici sans mots inutiles.
(code motif de l'inscription) - l'entrepreneur individuel ne l'a pas. Ne cherchez pas, vous ne le trouverez pas de toute façon. Laissez le champ vide.

Code de l'administration fiscale

Ci-dessous, nous voyons le code de l'administration fiscale. Où puis-je l'obtenir ? C'est simple : rendez-vous au service service des impôts(https://service.nalog.ru/addrno.do), entrez votre adresse dans le champ et vous recevrez un code fiscal lié à votre lieu d'enregistrement. C'est ce que vous devez saisir dans le champ approprié du formulaire.

Nous avons compris le code.

Attribut du contribuable

Ici, vous devez écrire un numéro - le code d'attribut du contribuable.

- écrire à ceux qui soumettent une demande avec les documents d'enregistrement des entrepreneurs individuels. C'est exactement notre cas.
— lorsque vous immatriculez à nouveau une entreprise ou un entrepreneur individuel. Ceux. Il y avait déjà des entrepreneurs individuels, puis ils ont fermé, vous rouvrez - alors cette affaire est la vôtre. Les entrepreneurs qui ont cessé d'être cotisants à l'UTII écrivent également un deux.
- lors du passage d'un autre régime fiscal au régime fiscal simplifié, à l'exception de l'UTII (pour eux - 2). Par exemple, si vous êtes affilié à l'OSN et souhaitez passer à la fiscalité simplifiée, alors la troïka est faite pour vous.

- posée par ceux qui déposent une demande d'octobre à décembre de l'année précédente, dans le but de passer au régime fiscal simplifié à partir de janvier de l'année suivante.
— ceux qui sont transférés immédiatement après leur inscription. Notre choix.
— les entrepreneurs qui ont cessé d'être cotisants à l'UTII. Ils ont le droit de passer au régime fiscal simplifié non pas à partir du 1er janvier de l'année suivante, mais à partir du 1er du mois suivant de l'année en cours.

Dans la case suivante, nous mettons 1 si nous choisissons de payer 6 % uniquement sur les revenus, et nous mettons 2 dans une situation où le choix se porte sur « revenus moins dépenses », où nous payons déjà 15 %.

Un petit exemple simple :

Vous avez fabriqué un tabouret et dépensé 300 roubles. Ensuite, il a été vendu pour 1 500 roubles. Si vous choisissez de payer à partir du « revenu », payez 6 % entre 1 500 et 90 roubles. Si vous avez choisi « des revenus moins les dépenses », alors 15 % du montant (1 500 roubles - 300 roubles) - 180 roubles.
DANS dans cet exemple, il est plus rentable de choisir « revenu ». Imaginez maintenant que le montant des dépenses ne serait pas de 300, mais de 1 000, alors 15 % seraient payés à partir de 1 200 roubles, mais à partir de 500, et cela fait déjà 75 roubles. Par rapport au 90 sur les « revenus », cela semble plus attractif.
C'est pourquoi il est important d'aborder le choix de la méthode avec prudence paiements d'impôts selon le régime fiscal simplifié.

Reste la dernière étape la plus simple.

Année de notification— entrez celui actuel.
Revenus perçus pendant neuf mois- zéro, puisque nous venons juste de nous inscrire. Pourquoi ce champ a été introduit - c'est écrit ci-dessus - les revenus de ceux qui passent au régime fiscal simplifié pour les 3 premiers trimestres de l'année en cours ne devraient pas dépasser 45 millions.
La ligne suivante, intitulée « valeur résiduelle des immobilisations », porte le même message. Nous ne les avons pas, nous mettons des tirets partout, ceux qui les ont mettent des chiffres.

Nous n'aurons pas de pièces jointes à l'application, il y a donc trois tirets dans chaque cellule.

En outre selon l'échantillon. Nom complet à nouveau comme indiqué dans l'image :
1 - si nous soumettons la candidature nous-mêmes et
2 - si un tiers le fait pour nous. Signature, date et sceau si vous travaillez avec un sceau. Sinon, ce n’est pas nécessaire.

Les champs ci-dessous sont destinés au document de la personne - votre représentant. Ainsi, si vous n’utilisez pas les services de tiers, vous n’avez pas besoin de remplir ces champs.

La colonne de droite est remplie par un agent des impôts.

Nous devons imprimer ce formulaire de candidature en deux exemplaires ! L'un va au bureau des impôts, l'autre doit avoir son cachet, on le prend pour nous ! N'oubliez pas : un document confirmant votre appartenance au régime fiscal simplifié pourra être nécessaire à l'avenir.

Procédure enregistrement d'état LLC comprend la soumission d'un certain ensemble de documents à l'autorité fiscale territoriale. Parallèlement, les fondateurs peuvent choisir le régime fiscal qu'ils utiliseront dans leurs activités.

L'un des plus populaires est le système simplifié. Pour y accéder, une candidature est déposée, la procédure pour la remplir et la soumettre sera discutée ci-dessous.

Pourquoi est-ce nécessaire ?

Une demande de passage au régime fiscal simplifié doit être déposée pour informer l'autorité d'enregistrement de l'intention de payer les impôts d'une certaine manière.

Les personnes morales ont le droit de décider de manière indépendante quel système fiscal utiliser lorsqu'elles mènent des activités financières et économiques. Cependant, il existe diverses restrictions dans lesquelles l'utilisation de tout système sera impossible.

Sur la base d'une demande écrite, la collectivité territoriale se prononce sur la possibilité ou sur l'impossibilité d'appliquer le régime fiscal simplifié. Une SARL doit répondre à un certain nombre de critères pour être éligible au transfert.

Si au moins un point des exigences fixées par la loi n'est pas rempli, le passage au régime fiscal simplifié ne sera pas possible (en savoir plus sur les exigences dans notre autre article).

L'application indique des données sur la base desquelles une décision positive ou négative peut être prise. Remplissage correct et l'envoi d'une notification dans les délais fixés par la loi vous permettra de mener à bien la procédure de passage au régime fiscal simplifié, en évitant d'éventuels problèmes.

L'administration fiscale peut refuser de passer au système fiscal simplifié pour les motifs prévus par la loi, notamment le Code des impôts de la Fédération de Russie.

Vous pouvez en savoir plus sur les motifs de refus dans notre autre article « Transition vers la fiscalité simplifiée lors de l'enregistrement d'une SARL ».

Quand servir

Une demande d'enregistrement simplifié peut être soumise avec le reste de la documentation pour l'enregistrement d'une LLC. Cela signifie que le demandeur a le droit de soumettre une demande dûment complétée à l'administration fiscale territoriale le jour même de la soumission des principaux documents d'enregistrement de la SARL.

Ainsi, le passage au régime fiscal simplifié, si les conditions sont remplies, s'effectuera dès le premier jour d'immatriculation de la SARL. L'entreprise peut immédiatement commencer à appliquer le système fiscal dès les premiers jours de son activité.

Une demande de régime fiscal simplifié peut également être déposée après le dépôt des documents d'enregistrement. Cependant, cela peut être fait dans les 30 jours suivant la délivrance des documents confirmant l'enregistrement. Une fois la SARL dûment enregistrée, le calcul de cette période commence.

Si les fondateurs ne décident pas du régime fiscal ou en choisissent un autre que le régime fiscal simplifié, il ne sera possible de passer au « régime simplifié » qu'à partir du début de l'année suivante. année civile.

Comment remplir, échantillon

Vous pouvez télécharger un formulaire de candidature vierge. La demande se compose d’une seule feuille, vous pouvez donc la rédiger très rapidement. Il peut être imprimé et rempli à la main ou à l’aide d’un ordinateur.

Voyons étape par étape comment remplir correctement une demande sous le formulaire 26.2-1 lors de sa soumission avec les documents d'enregistrement.

Étape 1. Remplir « l'en-tête »

Colonnes « TIN » et « KPP ». Nous mettons des tirets car l'organisation est initialement enregistrée.

Étape 2. Remplissez la partie principale

colonne « Fourni à l'administration fiscale ». Ici, vous devez indiquer le code du Service fédéral des impôts auquel la demande est soumise. Vous pouvez le savoir en utilisant le service en ligne ;

colonne « Identification du demandeur ». Dans la cellule, vous devez indiquer le chiffre « 1 » ;
juste en dessous, dans les cellules libres, vous devez écrire le nom complet de la LLC ;

colonne « Passage à un système simplifié ». Ici nous indiquons le chiffre « 2 » ;

colonne « Sélectionné comme objet d'imposition ». On met le chiffre « 1 » si l'objet est « revenus » ou « 2 » si l'objet est « revenus moins dépenses » ;
Colonne « Année de dépôt de la candidature ». Nous indiquons l'année en cours;

dans les trois colonnes suivantes « Revenus perçus », « Nombre moyen d'employés » et « Coût des biens amortissables », nous mettons des tirets ;
colonne « Numéro de téléphone de contact ». Vous devez écrire le numéro téléphone mobile demandeur de contact.

Étape 3. Remplissez la dernière partie de la demande

Tout en bas du formulaire de candidature est divisé en deux parties. Celui de gauche doit être rempli par le demandeur et celui de droite est rédigé par l'employé du service des impôts.

Alors, complétons le remplissage :

dans une cellule libre, vous devez mettre le chiffre « 1 » ou « 2 ». Si la demande de passage au régime fiscal simplifié est déposée directement par l'un des fondateurs ou le responsable de la SARL, vous devez saisir le chiffre « 1 ». Si cela est fait par un représentant par procuration - « 2 ».
dans les cellules vides, le nom complet du chef de l'organisation ou d'un représentant autorisé est indiqué ;
juste en dessous, le demandeur appose sa signature et indique la date de remplissage du document ;
le dernier champ avec des cellules vides doit être rempli si la candidature est présentée par procuration. Dans ce cas, il y indique le mot « procuration ». Dans les autres cas, des tirets doivent être saisis dans ce champ.

Combien d'exemplaires sont nécessaires ?

La notification du passage à une fiscalité simplifiée doit être adressée à l'administration fiscale territoriale en deux exemplaires.

De plus, deux copies sont requises à la fois lors du dépôt d'une demande avec d'autres documents d'enregistrement et pendant la période de 30 jours suivant l'enregistrement final de la LLC par l'État.

Que faire si vous n'avez pas eu le temps de déposer une demande de fiscalité simplifiée lors de l'enregistrement d'une SARL

La législation actuelle définit période réglementaire, au cours de laquelle les fondateurs doivent décider du choix du système de taxation. C'est 30 jours à compter de la date enregistrement officiel OOO.

Cependant, il peut y avoir des cas où les personnes autorisées n'ont pas eu le temps de présenter une demande et/ou de décider définitivement du système de taxation.

Si le délai de transition n'a pas été respecté, le contribuable sera alors soumis au défaut de paiement système général Imposition.

C'est très gênant pour les petites entreprises, car vous devrez payer beaucoup d'impôts et remplir de nombreuses déclarations, ce qui est exclu du régime fiscal simplifié. Si rien n'est fait, le passage au régime fiscal simplifié ne sera possible qu'à partir du début de la nouvelle année civile.

Que faire si vous n'avez pas eu le temps de déposer votre candidature lors de votre inscription ? Examinons les moyens possibles de résoudre ce problème.

Absence - pour un motif valable

Si le délai n'a pas été respecté en raison de bonne raison liée à l'impossibilité physique d'une personne habilitée de l'organisation de notifier correctement l'administration fiscale, vous devez contacter l'administration fiscale territoriale avec les pièces justificatives pertinentes.

Le délai peut être manqué, par exemple, en raison de circonstances inattendues force majeure, force majeure, catastrophes naturelles, situations d'urgence, etc.

Si des désaccords surviennent entre l'autorité d'enregistrement et le demandeur concernant les circonstances qui ont conduit au non-respect du délai, le problème doit être résolu dans procédure judiciaire, guidé par les lois en vigueur.

Passer - pour une raison non justifiée

Si le délai n'a pas été respecté pour une raison non justifiée, et que vous souhaitez réellement bénéficier du régime fiscal simplifié cette année, vous pouvez recourir à cette méthode :

liquider la SARL ;
inscrivez-vous à nouveau ;
soumettez votre candidature dans les délais impartis.

Toutefois, cette méthode ne doit être utilisée que dans les cas les plus extrêmes. Après tout, dans ce cas, vous devrez payer des frais d'État pour la liquidation et l'enregistrement, qui s'élèveront au total à 4 800 roubles.

Rappelons qu'un non-respect injustifié du délai équivaudra à un refus de passer cette année au régime fiscal simplifié pour des motifs tout à fait légaux. Dans la plupart des cas, les autorités judiciaires se rangent du côté de l'inspection du Service fédéral des impôts.

Une demande de transition vers une fiscalité simplifiée peut être déposée auprès de l'administration fiscale territoriale, en la joignant au dossier d'enregistrement de la SARL, ou directement après l'enregistrement public dans un délai de 30 jours.

Si vous ignorez le temps imparti, il ne sera possible de passer au système « simplifié » qu'à partir de l'année prochaine. L'organisation appliquera l'OSNO, qui est bien plus complexe et coûteux que le système fiscal simplifié.

Il est nécessaire de remplir correctement la demande en indiquant des données fiables - cela réduira le risque que les autorités fiscales refusent d'appliquer le système simplifié.

Vidéo : Enregistrement d'une SARL clé en main - instructions étape par étape

La notification du passage au régime fiscal simplifié est un document qui doit être complété et remis à Bureau des impôts, si vous êtes entrepreneur ou dirigeant d'une petite entreprise et que vous souhaitez passer au « simplifié ». Vérifiez tout d’abord si votre entreprise remplit les conditions que la législation impose aux contribuables pour le régime fiscal simplifié. Si tout est en ordre, procédez au remplissage du formulaire conformément à nos recommandations (attention aux délais de notification !).

Pour passer au système fiscal simplifié, une personne morale ou un entrepreneur individuel soumet une notification à l'inspection du Service fédéral des impôts du lieu d'enregistrement conformément à l'arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 2 novembre 2012 n° MMV-7- 3/formulaire n° 26.2-1 recommandé. Nous examinerons un exemple de remplissage d'un avis de transition vers le régime fiscal simplifié à partir de 2019 dans cet article. Vous devez le soumettre avant le 31 décembre 2019.

Cependant, cela nécessite encore de répondre à un certain nombre de critères.

Si vous êtes un entrepreneur individuel et :

le nombre de personnes travaillant dans l'entreprise est inférieur à 100 ;
vous n'utilisez pas la Taxe Agricole Unifiée ;

Vous pouvez passer en toute sécurité à ce mode spécial.

Si vous êtes à la tête d’une organisation et :

votre nombre d'employés est inférieur à 100 ;
les revenus pour 9 mois de 2019 ne dépasseront pas 112 millions de roubles lorsque vous travaillerez sur le régime fiscal simplifié (article 2 Article 346.12 du Code des impôts de la Fédération de Russie);
la valeur résiduelle des immobilisations est inférieure à 150 millions de roubles ;
part des autres entreprises dans capital autorisé moins de 25 % ;
l'entreprise n'a pas de succursales ;
votre activité ne relève pas du secteur financier (banques, assureurs) ;
gains pour l'année dernière s'élevait à moins de 150 millions de roubles (article 4 Art. 346.13 Code des impôts de la Fédération de Russie),

vous pourrez bénéficier du régime fiscal simplifié à partir de 2019. Pour ce faire, vous devez connaître ce qu'est le formulaire 26.2-1 (vous pouvez télécharger le formulaire 2019 en fin d'article) et le remplir sans erreurs.

Comment recevoir une notification

Notifier la nature - caractéristique transition vers le régime fiscal simplifié. Mais cela ne signifie pas que vous devez recevoir du service des impôts une notification concernant le passage au régime fiscal simplifié. Bien au contraire : vous informez le Service fédéral des impôts de votre intention de recourir au régime fiscal simplifié au cours de l'année civile suivante. Auparavant, il existait un formulaire de notification concernant la possibilité de recourir à un système de taxation simplifié - ce formulaire servait de réponse à la demande du contribuable. Mais il a perdu sa force en 2002 sur ordre du Service fédéral des impôts de Russie N MMV-7-3 / Il n'est désormais plus nécessaire d'attendre l'autorisation du fisc pour utiliser le « code simplifié ». Envoyez vous-même une notification du passage au régime fiscal simplifié. Si pour cela vous avez besoin d'un exemple de remplissage de la notification de passage au régime fiscal simplifié-2019 (formulaire 26.2-1), vous le trouverez à la fin de l'article.

Il n'est pas non plus nécessaire de confirmer le droit de recourir à ce régime. Si vous ne remplissez pas les conditions, cela deviendra clair après le premier rapport et ce n'est qu'alors que vous devrez être financièrement responsable de la tromperie. Le service des impôts n'a aucune raison d'interdire ou d'autoriser le passage à un système simplifié ; son utilisation est un droit volontaire des contribuables. Par ailleurs, la notification du passage au régime fiscal simplifié du formulaire 26.2-1, qui sera évoquée dans l'article, a le caractère d'une recommandation. Vous pouvez informer le Service fédéral des impôts de votre intention de recourir au régime spécial d'une autre manière - forme libre, mais il est plus pratique d'en utiliser un prêt à l'emploi. Vous pouvez donc télécharger le formulaire de notification d'application du régime fiscal simplifié en 2019 directement dans ce document.

Date limite de préavis

Vous pouvez passer à un régime fiscal simplifié à partir du début d’une nouvelle année civile : la période fiscale. Si vous envisagez d'utiliser ce système à partir de 2019, ayez le temps de trouver un exemple de remplissage d'une notification de passage au régime fiscal simplifié à partir de 2019 pour les entrepreneurs individuels et les personnes morales, remplissez-le et envoyez-le à la collectivité territoriale de la Service fédéral des impôts avant le 31 décembre 2019. Plus précisément, jusqu'au 29 décembre inclus, puisque le 31 décembre est un jour chômé, le dimanche. Si vous êtes en retard, vous devrez reporter d'un an le passage au régime fiscal simplifié. interdit l'application du régime aux entreprises et aux entrepreneurs qui ont violé le délai de soumission d'un document.

Comment remplir un avis de transition au régime fiscal simplifié 2019 (formulaire 26.2-1) : instructions étape par étape

Le formulaire recommandé a été introduit par arrêté du Service fédéral des impôts de Russie du 2 novembre 2012 N MMV-7-3/ « Sur l'approbation des formulaires de documents pour l'application du système fiscal simplifié ». Les entreprises nouvellement créées et les entrepreneurs individuels soumettent une notification en utilisant le même formulaire, en y joignant uniquement les documents d'enregistrement. Les entreprises nouvellement créées ont le droit d'informer le Service fédéral des impôts de l'application du régime fiscal simplifié dans un délai de 30 jours à compter de leur inscription.

Voici à quoi ressemble le formulaire vierge :

Lignes directrices pour remplir le formulaire 26.2-1

Voyons comment remplir le formulaire ligne par ligne. Notons les différences qu'il est important de prendre en compte lors de la saisie des données sur les organisations et les entrepreneurs individuels.

Étape 1 - NIF et point de contrôle

Entrez le NIF dans la ligne - le numéro est attribué lors de l'enregistrement d'une entreprise ou d'un entrepreneur individuel. Les entrepreneurs n'entrent pas au point de contrôle - le code du motif de l'inscription, car ils ne le reçoivent tout simplement pas lors de l'inscription. Dans ce cas, des tirets sont placés dans les cellules.

Si la notification est soumise par une organisation, le point de contrôle doit être apposé.

Étape 2 - code de l'administration fiscale

Chaque Inspection du Service fédéral des impôts se voit attribuer un code, qui est indiqué lors du dépôt des demandes, rapports, déclarations et autres documents. Les entreprises et les entrepreneurs individuels soumettent des formulaires à l'inspection du lieu d'enregistrement. Si vous ne connaissez pas le code, vous pouvez le rechercher sur le site Internet du Service fédéral des impôts. À l'aide de l'exemple, le code de l'Inspection interdistricts du Service fédéral des impôts n° 16 pour Saint-Pétersbourg.

Étape 3 - code d'attribut du contribuable

En bas de la feuille se trouve une liste de chiffres indiquant les caractéristiques du contribuable :

1 est placé lors de la soumission d'une notification par une entité nouvellement créée accompagnée des documents d'enregistrement ;
2 - si une personne est réinscrite après liquidation ou fermeture ;
3 - si une personne morale ou un entrepreneur individuel existant passe d'un autre régime au régime fiscal simplifié.

Étape 4 - nom de l'entreprise ou nom complet de l'entrepreneur individuel

L'entrepreneur saisit son nom complet et remplit les cellules restantes avec des tirets.

Si vous êtes à la tête d'une entreprise, saisissez le nom complet de l'organisation. Remplissez les cellules restantes avec des tirets.

Étape 5 - le numéro dans la ligne « passe en mode simplifié » et la date de transition

Spécifiez l'une des trois valeurs. Chaque numéro est décrypté ci-dessous :

1 - pour ceux qui passent au régime fiscal simplifié à partir d'autres régimes fiscaux dès le début de l'année civile. N'oubliez pas d'inscrire l'année de transition ;
2 - pour ceux qui s'inscrivent pour la première fois en tant qu'entrepreneur individuel ou personne morale ;
3 - pour ceux qui ont arrêté d'utiliser l'UTII et sont passés à la fiscalité simplifiée dès le début de l'année. Ne s'applique pas à tous les payeurs UTII. Pour passer de l'UTII à une fiscalité simplifiée en milieu d'année, il faut des raisons. Par exemple, arrêtez les activités soumises à l'UTII et commencez à gérer une autre entreprise.

Étape 6 - objet d'imposition et année de notification

Saisissez la valeur correspondant à l'objet de taxation sélectionné :

Le régime fiscal simplifié « revenus » est imposé au taux de 6 % - les dépenses ne sont pas déductibles de l'assiette fiscale. Les régions depuis 2016 pourraient baisser taux d'intérêt. Si vous avez choisi ce type d'objet, mettez 1.
Le régime fiscal simplifié « revenus moins dépenses » a un taux de 15 %, que les régions ont le droit de réduire à 5 %. Les dépenses engagées sont déduites des revenus. Si le choix est « revenus moins dépenses », mettez 2.

Assurez-vous d'indiquer l'année au cours de laquelle vous soumettez l'avis.

Étape 7 - revenus pendant 9 mois

Saisissez le montant des revenus pour 9 mois de 2019 ; pour une organisation, il ne peut pas dépasser 112 500 000 roubles pour avoir le droit d'appliquer le système simplifié au cours de la période future. Cette restriction ne s'applique pas aux entrepreneurs individuels.

Étape 8 - valeur résiduelle du système d'exploitation

La valeur résiduelle des immobilisations de l'organisation au 1er octobre 2019 ne peut excéder 150 000 000 de roubles. Il n'y a aucune restriction pour les entrepreneurs individuels.

Étape 9 - Nom complet du chef d'entreprise ou du représentant

Dans la dernière partie, indiquez le nom complet du chef d'entreprise ou de son représentant, qui a le droit de signer les papiers par procuration. N'oubliez pas d'indiquer par numéro qui signe le formulaire :

L'entrepreneur n'a pas besoin d'écrire son nom de famille dans cette ligne ;

Étape 10 - numéro de téléphone, date, signature

Veuillez fournir un numéro de contact et la date à laquelle la notification a été soumise. Le formulaire doit être signé par l'entrepreneur, le chef d'entreprise ou le représentant du contribuable.

Le reste du formulaire est rempli par l'agent des impôts. Le formulaire 26 2 1 (échantillon de remplissage pour les entrepreneurs individuels 2019 et les personnes morales) est établi en deux exemplaires. L'un est restitué au contribuable avec la signature et le sceau du Service fédéral des impôts. Ceci confirme que vous avez informé l'administration fiscale de votre intention de passer à un régime fiscal simplifié à partir de l'année prochaine.

Aujourd'hui, le système de fiscalité simplifiée (STS) est le plus apprécié des contribuables. Il permet aux entrepreneurs individuels et aux entreprises de ne pas payer ligne entière impôts (TVA, impôts sur le revenu et sur la propriété, impôt sur le revenu des personnes physiques pour les entrepreneurs individuels), et également choisir l'objet d'imposition le plus rentable.

Une demande de passage au régime fiscal simplifié pour un entrepreneur individuel ou une personne morale suffit pour passer au régime spécial. Parallèlement, les futurs résidents « simplifiés » doivent répondre aux critères fixés par la législation fiscale. Notre article vous expliquera les restrictions et exigences qui doivent être respectées pour passer au régime fiscal simplifié, comment introduire une demande de passage au régime fiscal simplifié, et dans l'article nous fournirons un exemple d'une telle demande. .

Qui peut passer au système « simplifié » à partir de 2018 ?

Les personnes morales et les entrepreneurs souhaitant déclarer l'application du « système simplifié » depuis 2018 doivent vérifier s'ils respectent les exigences du Code des impôts de la Fédération de Russie à la date de dépôt de la notification, sinon les autorités fiscales pourraient leur refuser ce droit. au régime fiscal simplifié.

Cette année, une demande auprès du bureau des impôts pour le passage au système fiscal simplifié à partir de 2018 peut être soumise par les organisations qui (article 346.12 du Code des impôts de la Fédération de Russie) :

les revenus pour 9 mois de 2017 n'ont pas dépassé le niveau de 112,5 millions de roubles;
au 01/01/2018, la valeur résiduelle des immobilisations selon la comptabilité ne dépasse pas 150 millions de roubles,
il n'y a pas de succursales ;
dans le capital autorisé, la part des autres entreprises ne dépasse pas 25 %.

Pour les entrepreneurs individuels, les limites « transitoires » spécifiées sur les revenus et la valeur des immobilisations ne s'appliquent pas. Mais les autres conditions, sous lesquelles vous pouvez introduire une demande de passage au régime fiscal simplifié à partir de 2018, s'appliquent également aux personnes morales et aux entrepreneurs :

le nombre annuel moyen d'employés ne dépasse pas 100 personnes ;
la personne n'est pas contribuable agricole (UST) ;
la personne ne se livre pas à l'extraction et à la vente de minéraux, à l'exception des minéraux courants, et ne produit pas de produits soumis à accise ;
la personne n'est pas un notaire privé, un avocat, un prêteur sur gages, une banque, un organisme de microfinance, un organisme étranger ou d'assurance, un fonds de pension non étatique, une agence d'emploi privée, un employé du secteur public, un acteur professionnel du marché des valeurs mobilières, un organisateur d'entreprises de jeux de hasard, ne participe pas à accords de partage de production.

Important : une demande de passage au régime fiscal simplifié ne sera approuvée par l'administration fiscale que si toutes les conditions et restrictions sont simultanément remplies.

Notification du passage au régime fiscal simplifié pour les entrepreneurs individuels et les SARL

En fait, le seul document permettant de notifier au Service fédéral des impôts l'intention de travailler sur le « système simplifié » est la « Notification de transition vers le système fiscal simplifié ». Ceux qui travaillent déjà sur le régime fiscal simplifié en 2017 et envisagent d'utiliser ce régime en 2018 n'ont pas besoin de soumettre de notifications.

Le formulaire de demande actuel pour le passage au système fiscal simplifié n° 26.2-1 a été approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie du 2 novembre 2012 n° MMV-7-3/829. Ce formulaire est utilisé par les personnes morales et les entrepreneurs individuels qui ont décidé de passer au « simplifié » d'autres régimes fiscaux, ainsi que les entrepreneurs individuels et les organisations nouvellement créés (vous pouvez télécharger l'avis de transition vers la fiscalité simplifiée à la fin de cet article).

Dans le même temps, le Code des impôts de la Fédération de Russie n'interdit pas de soumettre une notification sous quelque forme que ce soit.

Comment introduire une demande de passage au régime fiscal simplifié-2018

Même si tout exigences nécessaires sont respectés, le droit à un « impôt simplifié » ne peut naître sans le dépôt d'une « Notification du passage au régime fiscal simplifié », puisque le passage lui-même s'effectue dans la procédure de notification (clause 19, alinéa 3, article 346.12 du Code général des impôts). de la Fédération de Russie, lettre du ministère des Finances de la Fédération de Russie du 13 février 2013 n° 03-11-11/66).

Où déposer la « Notification de passage au régime fiscal simplifié » ? Au Service fédéral des impôts, où le contribuable est enregistré (clause 1 de l'article 346.13 du Code des impôts de la Fédération de Russie). La notification peut être soumise sur papier ou par voie électronique, selon le format approuvé par l'arrêté du Service fédéral des impôts du 16 novembre 2012 n° ММВ-7-6/878.

Les entrepreneurs individuels et les sociétés nouvellement créés peuvent introduire une notification dans les 30 jours à compter de la date d'enregistrement afin de commencer immédiatement leurs activités au régime fiscal simplifié. Le même délai est imparti Payeurs UTII qui a décidé d'abandonner complètement les types d'activités « imputées », en commençant le nouveau genre activité au régime fiscal simplifié, ou a cessé de l'être en raison de l'abrogation de la loi locale sur l'UTII.

Pour le reste, le passage à l'« impôt simplifié » à partir d'autres régimes n'est possible qu'à partir de l'année prochaine, à condition que la notification du passage au régime fiscal simplifié « revenus » ou « revenus moins dépenses » soit déposée avant le 31 décembre de l'année prochaine. année actuelle.

Pour commencer à travailler sur la fiscalité simplifiée en 2018, vous devez en informer l'administration fiscale au plus tard le 01/09/2018. Cela est dû au fait que le 31 décembre 2017 tombe un dimanche et que la date limite est reportée au jour ouvrable suivant.

Comment remplir un avis de transition au régime fiscal simplifié

Le formulaire de notification se compose d'une seule feuille et son remplissage ne devrait poser aucune difficulté. Regardons de plus près la procédure à suivre pour remplir un avis de transition vers le régime fiscal simplifié :

L’INN et le KPP du contribuable sont indiqués en haut.
Ensuite, entrez votre code du Service fédéral des impôts.
L'attribut du contribuable doit être sélectionné dans la liste en bas de la feuille. Si la notification est soumise avec un ensemble de documents pour l'enregistrement par l'État, indiquez « 1 », les entrepreneurs individuels et les personnes morales nouvellement créés, ainsi que ceux qui ont cessé d'être « imputés », indiquez le code « 2 », ceux qui passent à « simplifié » depuis les autres modes (sauf UTII), indiquer le code « 3 ».
Règles pour remplir la « Notification de passage au régime fiscal simplifié » concernant le nom de l'organisation, ou son nom complet. entrepreneur, sont standards - comme dans tout reporting, ils sont indiqués dans leur intégralité, sans abréviations.
Si le passage au code « simplifié » intervient à partir du 01/01/2018, le code de date de transition est indiqué par le chiffre « 1 », si à partir de la date d'enregistrement par l'État - « 2 », s'il s'agit d'un passage du « imputation » du début du mois - « 3 ».
Ensuite, vous devez sélectionner l'objet de l'imposition : « revenus » (code « 1 »), ou « revenus moins dépenses » (code « 2 »). La décision sur la manière de remplir une demande de passage au régime fiscal simplifié dans cette partie doit être prise en tenant compte des revenus et dépenses attendus afin de choisir l'objet fiscal le plus rentable.
Indiquez l’année où la notification a été soumise – 2017.
Les organisations passant d'autres régimes fiscaux doivent indiquer le montant de leurs revenus perçus pour 9 mois de 2017 (hors TVA) et la valeur résiduelle des immobilisations au 10/01/2017. Les entrepreneurs individuels mettent des tirets dans ces lignes.
Dans le cas où le représentant d'un contribuable soumet une notification au Service fédéral des impôts, le nom et le nombre de feuilles du document joint confirmant son autorité sont indiqués.
Dans les lignes et cellules vides de la notification, vous devez mettre des tirets.

Exemple de remplissage d'un avis de transition vers le régime fiscal simplifié

« Notification de transition vers une fiscalité simplifiée » 2018 (exemple)

Le formulaire de demande de passage au régime fiscal simplifié est téléchargeable ci-dessous.