व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर: कौन सी कराधान प्रणाली चुनें?
व्यक्तिगत उद्यमी करों का भुगतान निम्नलिखित तरीकों में से एक में किया जाता है: ओएसएनओ (सामान्य कराधान प्रणाली), सरलीकृत कराधान प्रणाली (सरलीकृत कराधान प्रणाली), यूटीआईआई ( एकल करआरोपित आय पर), पीएसएन (पेटेंट कराधान प्रणाली)। एकीकृत कृषि कर (एकीकृत कृषि कर)। इस लेख में हम देखेंगे कि कराधान प्रणाली चुनते समय एक व्यक्तिगत उद्यमी किन मानदंडों का उपयोग कर सकता है।
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर: कराधान प्रणाली चुनने के मानदंड
हमने व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कराधान व्यवस्थाओं की पहले ही समीक्षा कर ली है। इस लेख में, किसी विशेष उद्यमी के लिए उपयुक्त व्यक्तिगत उद्यमी कर व्यवस्था को चुनने के मानदंडों पर अधिक ध्यान दिया जाएगा। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सभी कर व्यवस्थाओं को दो प्रकारों में विभाजित किया जा सकता है: ओएसएनओ (सामान्य कराधान प्रणाली) और विशेष व्यवस्थाएं (यूएसएनओ, यूटीआईआई, पीएसएन, एकीकृत कृषि कर)। हम व्यवहार में सबसे अधिक उपयोग किए जाने वाले पर ध्यान केंद्रित करेंगे उद्यमशीलता गतिविधि: ओएसएनओ, यूएसएनओ, यूटीआईआई, पीएसएन।
संघीय कर सेवा की नई सेवा: कर कैलकुलेटर - कर व्यवस्था का चयन
सामान्य कराधान व्यवस्था (OSNO)
एक मुख्य प्रश्न जिसके बारे में एक नौसिखिया उद्यमी को सोचना चाहिए वह यह है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी के रूप में करों का भुगतान कैसे किया जाए। यदि, पंजीकरण के दौरान या पंजीकरण के बाद, व्यक्तिगत उद्यमी किसी भी तरह से चुनी हुई कराधान व्यवस्था की घोषणा नहीं करता है, तो वह स्वचालित रूप से करदाता बन जाता है। और ये हमेशा अच्छा नहीं होता.
OSNO के अपने फायदे और नुकसान हैं
ओएसएनओ पर, व्यक्तिगत उद्यमियों को व्यक्तिगत आयकर (13%), वैट (18% या 10), संपत्ति कर का भुगतान करना होगा व्यक्तियों. अन्य मोड की तुलना में, OSNO बहुत अधिक जटिल है। OSNO (आय और व्यय की पुस्तक) पर बहुत सारा लेखांकन और रिपोर्टिंग है। इसलिए, इस मोड को चुनते समय, एक व्यक्तिगत उद्यमी के पास उचित लेखांकन और कर ज्ञान होना चाहिए, या एक एकाउंटेंट को नियुक्त करना होगा और अतिरिक्त खर्च वहन करना होगा। अन्यथा, वह करों का भुगतान करने की प्रक्रिया या रिपोर्ट तैयार करने और जमा करने की प्रक्रिया के उल्लंघन के लिए जुर्माना प्राप्त करने का जोखिम उठाता है।
वहीं, कुछ उद्यमी OSNO बने रहते हैं या चुनते हैं। इस विकल्प को अक्सर इस तथ्य से उचित ठहराया जाता है कि व्यक्तिगत उद्यमी के ठेकेदार (वे कंपनियां जिन्हें व्यक्तिगत उद्यमी अपने उत्पाद बेचता है या सेवाएं प्रदान करता है) वैट पर काम करते हैं और उनके लिए यह महत्वपूर्ण है कि व्यक्तिगत उद्यमी वैट भुगतानकर्ता हो (विशेष व्यवस्थाओं में) व्यक्तिगत उद्यमी वैट का भुगतान नहीं करता है)। अन्यथा, वे ऐसे व्यक्तिगत उद्यमी के साथ सहयोग करने से इंकार कर सकते हैं, क्योंकि वे अपने वैट से उस तथाकथित "इनपुट वैट" की कटौती नहीं कर पाएंगे जो उन्होंने व्यक्तिगत उद्यमी के सामान, कार्यों और सेवाओं को खरीदते समय भुगतान किया था। ऐसा होने से रोकने के लिए, व्यक्तिगत उद्यमी ग्राहकों को न खोने के लिए OSNO को चुनता है।
एक व्यक्तिगत उद्यमी के ओएसएनओ में बने रहने या स्विच करने का एक अन्य कारण विशेष कर व्यवस्थाओं में संक्रमण पर प्रतिबंधों की उपस्थिति हो सकता है। गतिविधि के प्रकार (पीएसएन और यूटीआईआई के लिए), भौतिक संकेतकों (पीएसएन और यूटीआईआई के लिए), आय की मात्रा (सरलीकृत कर प्रणाली, पीएसएन और यूटीआईआई के लिए), कर्मचारियों की संख्या (सरलीकृत कर के लिए) के आधार पर ऐसे प्रतिबंध हैं। सिस्टम, यूटीआईआई, पीएसएन)।
यूएसएनओ (सरलीकृत)
OSNO का एक विकल्प, जो उद्यमियों के जीवन को बहुत आसान बनाता है। सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करते हुए, व्यक्तिगत उद्यमियों को वैट, व्यक्तिगत आयकर और संपत्ति कर का भुगतान करने से छूट दी जाती है। इसके बजाय, एकल व्यक्तिगत उद्यमी कर का भुगतान 6% की दर से किया जाता है (यदि व्यक्तिगत उद्यमी इसे आय पर भुगतान करता है) या 5 से 15% की दर से (यदि व्यक्तिगत उद्यमी इसे आय घटाकर व्यय पर भुगतान करता है)। विशिष्ट दांव का आकार बाद वाला मामलास्थापित है स्थानीय अधिकारीनिर्दिष्ट सीमा के भीतर.
सरलीकृत कर प्रणाली का लाभ, जिसके कारण कई व्यक्तिगत उद्यमी 
कम कर दरों के अलावा सरलता भी है कर लेखांकनऔर रिपोर्टिंग (केवल एक ही सबमिट किया गया है)। इसके अलावा, एक व्यक्तिगत उद्यमी जिसने सरलीकृत कराधान प्रणाली - आय (6% दर) को चुना है, को भुगतान की गई राशि से एकल कर को कम करने का अधिकार है।
यह जानने के लिए कि एक व्यक्तिगत उद्यमी भुगतान किए गए योगदान की राशि से एकल कर को सही ढंग से कैसे कम कर सकता है, निम्नलिखित वीडियो देखें।
व्यक्तिगत उद्यमी जिसने चुना यूएसएन आय-व्यय, योगदान की राशि पर कर को कम करने का अधिकार नहीं है, लेकिन खर्चों के हिस्से के रूप में कर्मचारियों के योगदान को ध्यान में रखा जा सकता है।
सरलीकृत कर प्रणाली का मुख्य नुकसान, जिसके कारण कई उद्यमी इस मोड को नहीं चुनते हैं, वैट के साथ वस्तुओं और सेवाओं को बेचने में असमर्थता के कारण समकक्षों को खोने का जोखिम है।
इसके अलावा, सरलीकृत कर प्रणाली के नुकसान में इसके साथ काम करने की आवश्यकता शामिल है। हालाँकि, कुछ मामलों में, आबादी को सेवाएँ प्रदान करते समय, व्यक्तिगत उद्यमी नकदी रजिस्टर (बीएसओ) जारी करके बिना कर सकते हैं।
वहीं, 2015 के बाद पहली बार अपना व्यवसाय पंजीकृत करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 0% की दर से सरलीकृत कर प्रणाली का भुगतान करना संभव हो गया। इसके बारे में साइट पर एक विशेष लेख में और पढ़ें।
सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करते हुए मुझे कौन सी व्यक्तिगत उद्यमी कराधान प्रणाली चुननी चाहिए?
सरलीकृत कर प्रणाली - आय (6% दर) या (15% दर तक)? इस प्रश्न का उत्तर व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधियों की विशिष्ट स्थितियों पर निर्भर करता है। एक नियम के रूप में, यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी के खर्च की मात्रा अधिक नहीं है और आय का 60% से अधिक नहीं है, तो इष्टतम विकल्पसरलीकृत कर प्रणाली-आय व्यवस्था बन जाती है। आमतौर पर, सरलीकृत कर प्रणाली-आय कर व्यवस्था सेवा क्षेत्र में काम करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए उपयुक्त है। उत्पादन और व्यापार के क्षेत्र में उद्यमियों के लिए, जहां खर्चों का हिस्सा अधिक है, सरलीकृत कर प्रणाली आय-व्यय की कर व्यवस्था सबसे अच्छा विकल्प हो सकती है।
यहां एक महत्वपूर्ण बिंदु व्यक्तिगत उद्यमियों की उचित रूप से निष्पादित दस्तावेजों के साथ अपने खर्चों की पुष्टि करने की क्षमता भी है। सरलीकृत कर प्रणाली आय-व्यय मोड में, सरलीकृत कर प्रणाली-आय मोड के विपरीत, व्यक्तिगत उद्यमी को व्यय साबित करना होगा। अन्यथा, उस पर अतिरिक्त कर, जुर्माना और जुर्माना लग सकता है।
इसलिए, यह प्रणाली उपयुक्त होने की संभावना नहीं है, उदाहरण के लिए, ऑनलाइन स्टोर के माध्यम से व्यापार के लिए।
नवीनतम समाचार: 2015 से सरकार ने पेश किया है कर छुट्टियाँसरलीकृत कर प्रणाली या पेटेंट कर प्रणाली का उपयोग करने वाले उद्यमियों के लिए 6 वर्ष के लिए.
यह जानने के लिए कि आपके क्षेत्र में सरलीकृत कर प्रणाली के लिए कर दरें क्या हैं, नीचे दिया गया वीडियो देखें।
यूटीआईआई (आरोप)
यूटीआईआई वैध है2021 तकऔर एक स्वैच्छिक शासन है. सरलीकृत कर प्रणाली की तरह, यूटीआईआई पर व्यक्तिगत उद्यमियों को यूटीआईआई में स्थानांतरित गतिविधियों के लिए वैट, व्यक्तिगत आयकर और संपत्ति कर का भुगतान करने से छूट दी गई है।
हालाँकि, सभी उद्यमी ऐसा नहीं कर सकते। भौतिक संकेतकों और एक व्यक्तिगत उद्यमी के लिए काम करने वाले कर्मचारियों की संख्या पर प्रतिबंध हैं। इसके अलावा, यूटीआईआई शासन को सभी क्षेत्रों में पेश नहीं किया गया है। इस प्रश्न को स्पष्ट करने और यह पता लगाने के लिए कि क्या आपके शहर, जिले में यूटीआईआई है और यह किस प्रकार की गतिविधियों पर लागू होता है, संपर्क करें टैक्स कार्यालयव्यवसाय के स्थान पर.
यूटीआईआई का लाभ कम कर दर है - आरोपित आय का 15% (जिसके अनुसार गणना की जाती है), कर गणना, लेखांकन आदि में आसानी। एक व्यक्तिगत उद्यमी जिसने इस व्यवस्था को चुना है, उसे अपने या अपने कर्मचारियों के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि से एकल कर में कटौती का भी अधिकार है।
इसके अलावा, यूटीआईआई का लाभ अवसर है 
बिना कैश रजिस्टर के काम करें।
ध्यान देना! 2018 में, यूटीआईआई पर उद्यमियों को प्रयोग करके काम करना चाहिए।
यूटीआईआई का नुकसान यह है कि, व्यावसायिक गतिविधियों के वित्तीय परिणामों की परवाह किए बिना, एक ही कर का भुगतान करना होगा। भले ही व्यक्तिगत उद्यमी को नुकसान हो, कर की राशि की गणना निर्धारित आय के आधार पर स्थापित फॉर्मूले के अनुसार की जाएगी।
पीएसएन (पेटेंट प्रणाली)
जो 2013 में सामने आया और सरलीकृत कर प्रणाली-पेटेंट शासन की जगह ले ली। पीएसएन उस प्रकार की गतिविधि के लिए वैट, व्यक्तिगत आयकर और संपत्ति कर के भुगतान से भी छूट देता है जिसके लिए पेटेंट प्राप्त किया गया है।
पीएसएन की एक विशेषता रिपोर्टिंग का पूर्ण अभाव है। इसके अलावा, एक पेटेंट एक निश्चित अवधि (1 महीने से लेकर एक साल तक) के लिए खरीदा जा सकता है कैलेंडर वर्ष), जो उन व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए उपयुक्त हो सकता है जिनकी गतिविधियाँ मौसमी या अस्थायी हैं। कई उद्यमी इन कारणों से ऐसा करते हैं।
यूटीआईआई की तरह, पीएसएन को केवल गतिविधियों की सीमित सूची पर और केवल क्षेत्रीय अधिकारियों के निर्णय द्वारा लागू किया जा सकता है, जो संबंधित प्रकार की गतिविधि से संभावित आय की मात्रा भी निर्धारित करते हैं।
पीएसएन पर कर की दर संभावित आय का 6% है। हालाँकि, इस तथ्य के बावजूद कि यूटीआईआई पर दर अधिक (15%) है, इसका मतलब यह नहीं है कि पीएसएन अधिक लाभदायक शासन बन गया है। गणना एवं तुलना करना कर का बोझआपको एक गणना करने की आवश्यकता है, जिसके परिणामस्वरूप यह स्पष्ट हो जाएगा कि संभावित आय पर 15% की दर से यूटीआईआई या संभावित आय पर 6% की दर से पीएसएन कर का भुगतान करना बेहतर है।
पीएसएन पर यूटीआईआई के विपरीत, एकल कर को भुगतान की गई राशि से कम नहीं किया जा सकता है बीमा प्रीमियम.
पीएसएन का एक अन्य लाभ कैश रजिस्टर के बिना काम करने की क्षमता है।
ध्यान देना! 2018 में उद्यमियों को पेटेंट प्रणाली का उपयोग शुरू करना होगा।
और एक और प्लस जो 2015 के बाद से सामने आया है वह है टैक्स छुट्टियाँ। सरलीकृत कर प्रणाली को चुनने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों की तरह, पेटेंट कराधान प्रणाली पर व्यक्तिगत उद्यमी कुछ शर्तों के तहत उन पर भरोसा कर सकते हैं।
कर प्रणाली का चयन
इसलिए, व्यक्तिगत उद्यमियों का कराधान उपरोक्त व्यवस्थाओं के अनुसार होता है। वह व्यवस्था चुनने के लिए जो आपके लिए उपयुक्त हो और यह तय करने के लिए कि आप किस व्यक्तिगत उद्यमी कर का भुगतान करेंगे, आपको यह पता लगाना होगा:
1) आपके द्वारा की जाने वाली व्यावसायिक गतिविधि का प्रकार किस कराधान व्यवस्था के अंतर्गत आता है;
2) क्या आप जिस कर व्यवस्था में रुचि रखते हैं उस पर स्विच करने के लिए कोई प्रतिबंध (आय पर, कर्मचारियों पर, आदि) हैं;
3) क्या आप जिस शासन में रुचि रखते हैं उसे संबंधित क्षेत्र में पेश किया गया है;
4) क्या वैट के साथ काम करना आपके व्यवसाय के लिए मायने रखता है;
5) क्या आपके व्यवसाय के लिए नकदी रजिस्टर के साथ काम करना महत्वपूर्ण है;
6) अपना व्यवसाय चलाते समय खर्च की राशि;
7) क्या आपके व्यवसाय के लिए भुगतान किए गए बीमा प्रीमियम की राशि से व्यक्तिगत उद्यमी करों को कम करना महत्वपूर्ण है?
फिर एक गणना करें और अपनी व्यावसायिक स्थितियों को ध्यान में रखते हुए, निर्दिष्ट कराधान प्रणालियों पर कर के बोझ की तुलना करें।
यदि आप इस विषय में रुचि रखते हैं और व्यक्तिगत उद्यमी कराधान प्रणाली को चुनने के बारे में गहरा और अधिक विस्तृत व्यावहारिक ज्ञान प्राप्त करना चाहते हैं, तो मेरा सुझाव है कि आप निम्नलिखित पुस्तक पढ़ें।
महत्वपूर्ण परिवर्तन होंगे। इस बारे में पढ़ें एक खास लेख में.
कॉफ़ी ब्रेक: लियो टॉल्स्टॉय का रहस्य
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विकल्प 1 (सामान्य कराधान प्रणाली) लागू किया जाता है यदि व्यक्तिगत उद्यमी ने "विशेष व्यवस्थाओं" (एसटीएस, यूटीआईआई, पेटेंट) में से किसी एक पर स्विच नहीं किया है।
इस मामले में, व्यक्तिगत उद्यमी व्यक्तिगत आयकर "एनडीएफएल" 13%, मूल्य वर्धित कर "वैट" 18% या 10%, संपत्ति कर का भुगतान करता है, और तदनुसार, इन करों पर रिकॉर्ड रखता है और रिपोर्ट प्रस्तुत करता है। यह प्रणाली सबसे कम सुविधाजनक है और केवल बड़े उद्यमियों, आयातकों और यदि ओएसएनओ पर वैट के साथ लाभदायक ग्राहक हैं तो यह उपयुक्त है। ये सामान्य कराधान प्रणाली में व्यक्तिगत उद्यमियों की मुख्य विशिष्ट विशेषताएं हैं।
विकल्प 2 (सरलीकृत कराधान प्रणाली, आय)।
हमारी राय में यह सबसे ज्यादा है सर्वोत्तम विकल्प, यदि निःसंदेह यह आपके व्यवसाय के अनुकूल है। विभिन्न सेवाओं और/या कम लागत/खर्चों पर उपयोग किया जाता है।
मुख्य कर उपरोक्त करों के स्थान पर व्यक्तिगत उद्यमियों की आय पर 6% की सरलीकृत कर प्रणाली का एकीकृत कर है। दूसरे शब्दों में, किसी व्यक्तिगत उद्यमी के बैंक खाते या नकदी रजिस्टर द्वारा प्राप्त सभी राजस्व कराधान के अधीन है। आप किए गए खर्चों से राजस्व कम नहीं कर सकते।
हालाँकि, गणना की गई कर की राशि कम हो सकती है:
- एक व्यक्तिगत उद्यमी के 100% अनिवार्य भुगतान (योगदान) के लिए पेंशन निधिएक निश्चित राशि में रूसी संघ और संघीय अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष। 2013 में, ये भुगतान 35664.66/वर्ष थे। 2014, 2015, 2016 और 2017 में योगदान का भुगतान करने की राशि और प्रक्रिया सामग्री के अंत में इंगित की गई है। यह कटौती तब लागू होती है जब व्यक्तिगत उद्यमी के पास कोई कर्मचारी नहीं है।
या, यदि व्यक्तिगत उद्यमी श्रम का उपयोग करता है कर्मचारी:
- पेंशन फंड, अनिवार्य चिकित्सा बीमा फंड, सामाजिक बीमा फंड में भुगतान (योगदान) का 50% कर्मचारियों के लिए अर्जित और भुगतान किया जाता है।
आय का हिसाब आय और व्यय लेखा पुस्तक "KUDiR" में किया जाता है व्यक्तिगत उद्यमीसरलीकृत कराधान प्रणाली का उपयोग करना। नकद लेनदेनऔर अचल संपत्तियों का लेखांकन "ओएस" सामान्य मोड में बनाए रखा जाता है। हम यह भी नोट करते हैं कि लेखांकन रिकॉर्ड बनाए रखने की कोई आवश्यकता नहीं है और परिणामी लाभ पर कोई अतिरिक्त कराधान नहीं है। एकल कर का भुगतान करने के बाद शेष नि:शुल्क धनराशि नकदी रजिस्टर से जारी की जा सकती है या चालू खाते से व्यक्तिगत कार्ड में स्थानांतरित की जा सकती है, ऐसे भुगतान व्यक्तिगत आयकर के अधीन नहीं हैं; एक अतिरिक्त लाभलेखांकन और रिपोर्टिंग की सरलता के साथ-साथ कर अधिकारियों द्वारा ऑडिट में रुचि की कमी भी है।
विकल्प 3 (सरलीकृत कराधान प्रणाली, आय घटाकर व्यय)।
यह विकल्प व्यापार और/या उच्च लागत/व्यय के मामले में उपयुक्त है। इसके अलावा, यदि उत्पाद की लागत अधिक है और मार्कअप छोटा है।
मुख्य कर एक व्यक्तिगत उद्यमी की आय पर 15% की सरलीकृत कर प्रणाली का एकीकृत कर है, जो उसके खर्चों से कम हो जाता है। इस मामले में, खर्चों को उचित, आर्थिक रूप से उचित और प्रलेखित किया जाना चाहिए। उन खर्चों की सूची जिनके द्वारा आय कम की जा सकती है, रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.16 में निर्धारित है। सूची बंद है, अर्थात्। आप केवल उन्हीं खर्चों को ध्यान में रख सकते हैं जो सीधे कानून द्वारा निर्धारित हैं।
आय और व्यय को आय और व्यय लेखा पुस्तक "KUDiR" में दर्ज किया जाता है। कैश डेस्क और ऑपरेटिंग सिस्टम - के अनुसार सामान्य नियम. लेखांकन बनाए नहीं रखा जा सकता है. अतिरिक्त कराधान के बिना लाभ का भुगतान किया जाता है।
इस विकल्प में, लेखांकन कुछ अधिक जटिल है और कर अधिकारियों का ध्यान अधिक सावधान हो सकता है, क्योंकि किए गए खर्चों की वैधता की पुष्टि करना आवश्यक होगा।
4-विकल्प (पेटेंट कराधान प्रणाली)। नया रूपविशेष शासन, 2013 से टैक्स कोड के एक अलग अध्याय में शामिल किया गया है, लेकिन स्थानीय कार्रवाई के लिए रूसी संघ के विषय का कानून अतिरिक्त रूप से आवश्यक है। मॉस्को क्षेत्र में "मॉस्को क्षेत्र के क्षेत्र में पेटेंट कराधान प्रणाली पर" एक कानून है। शहर में संघीय महत्वमॉस्को कानून संख्या 53 "पेटेंट कराधान प्रणाली पर" अपनाया गया था। डाउनलोड करना पूर्ण पाठये क्षेत्रीय कानून हमारी वेबसाइट पर पाए जा सकते हैं। केवल व्यक्तिगत उद्यमी ही पेटेंट प्राप्त कर सकते हैं; संगठन इस अधिकार से वंचित हैं।
एक पेटेंट का उपयोग अन्य व्यवस्थाओं के साथ किया जा सकता है और कुछ प्रकार की गतिविधियों पर लागू किया जा सकता है, कानून द्वारा स्थापित. मूल रूप से, ये विभिन्न सेवाएँ हैं, साथ ही 50 वर्ग मीटर तक के हॉल में खुदरा व्यापार भी है। रूसी संघ के एक विषय के क्षेत्र में एक प्रकार की व्यावसायिक गतिविधि के लिए एक पेटेंट मान्य है; रूसी संघ के दूसरे विषय के क्षेत्र में, प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के लिए एक नया पेटेंट प्राप्त किया जाना चाहिए।
आप व्यक्तिगत उद्यमी के उद्घाटन के साथ-साथ या पेटेंट कराधान प्रणाली के आवेदन शुरू होने से 10 दिन पहले पेटेंट के लिए आवेदन कर सकते हैं।
एक पेटेंट मूल करों को प्रतिस्थापित करता है और आपको घोषणा प्रस्तुत करने की बाध्यता से भी छूट देता है। कराधान का उद्देश्य प्रत्येक प्रकार की गतिविधि के लिए "एक व्यक्तिगत उद्यमी की संभावित प्राप्य वार्षिक आय" है, और रूसी संघ के विषय के कानून द्वारा स्थापित किया गया है।
उदाहरण के लिए, 50 से अधिक क्षेत्रफल वाले हॉल में व्यापार के लिए एक पेटेंट वर्ग मीटरमॉस्को क्षेत्र में पूरे 2017 वर्ष के लिए इसकी लागत होगी:
- कर्मचारियों के बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 12,528 रूबल/वर्ष;
- 1 से 3 कर्मचारियों वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 30,210 रूबल/वर्ष पर;
- 4 से 15 कर्मचारियों वाले व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए 253,888 रूबल/वर्ष पर;
श्रम और नागरिक कानून अनुबंध के तहत 15 कर्मचारियों की औसत संख्या पेटेंट प्राप्त करने और लागू करने के लिए कर्मचारियों की अधिकतम संख्या है।
हम कह सकते हैं कि पेटेंट छोटे व्यवसायों के लिए एक बहुत ही आकर्षक व्यवस्था है, जो बिना कर्मचारियों वाले और कम संख्या में कर्मचारियों वाले उद्यमियों के लिए उपयुक्त है। मॉस्को के संबंध में, जुलाई 2015 से, व्यापार गतिविधियों के संबंध में पेटेंट प्रणाली लागू करने के लाभों को व्यापार कर का भुगतान करने से छूट द्वारा बढ़ाया गया है।
कार्यान्वयन की वस्तु के आधार पर एक नए प्रकार का अतिरिक्त स्थानीय शुल्क व्यापारिक गतिविधियाँ. पर इस समयमास्को में 07/01/2015 से वैध। अधिक जानकारी के लिए हमारी व्यापार शुल्क समीक्षा देखें।
विकल्प 5 (आरोपित आय पर एकल कर)। यूटीआईआई - महासंघ के घटक संस्थाओं के कानूनों द्वारा लागू किया जाता है। विशेष रूप से, मॉस्को में व्यक्तिगत उद्यमियों के पास इसका उपयोग करने का बिल्कुल भी अवसर नहीं है, लेकिन मॉस्को क्षेत्र में यूटीआईआई वैध है और अन्य व्यवस्थाओं के लिए एक अच्छा विकल्प हो सकता है। 2013 से, एकल कर में परिवर्तन स्वैच्छिक हो गया है। अब उद्यमी को स्वयं निर्णय लेना होगा: यूटीआईआई पर स्विच करना है या नहीं। किसी विशिष्ट स्थिति में, गतिविधि के प्रकार के आधार पर, यह अन्य विकल्पों की तुलना में अधिक या कम लाभदायक हो सकता है।
पेंशन योगदानआई पी
2017 में, व्यक्तिगत उद्यमियों का योगदान बढ़कर 27,990-00 रूबल हो गया, साथ ही आय का 1% (एक प्रतिशत) 300 tr से अधिक हो गया। कर अवधि के लिए. लागू कराधान प्रणाली की परवाह किए बिना व्यक्तिगत उद्यमियों के निश्चित योगदान का भुगतान किया जाता है।
एक व्यक्तिगत उद्यमी खोलने (पंजीकृत करने) से, एक व्यक्ति स्वचालित रूप से पेंशन और चिकित्सा निधि में योगदान का भुगतानकर्ता बन जाता है। अंशदान के भुगतान के लिए देय राशि गणना में आंकी गई है न्यूनतम आकारवेतन। इसलिए, यह हर साल के लिए अलग है। आप इसकी गणना स्वयं कर सकते हैं, लेकिन पेंशन फंड से जांच करना और साथ ही भुगतान विवरण स्पष्ट करना आसान है, जो नए साल से बदल भी सकता है। और यह याद रखना अनिवार्य है कि एक व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधि की कमी और, इसके परिणामस्वरूप, आय की कमी, व्यक्तिगत उद्यमी को योगदान का भुगतान करने से छूट नहीं देती है।
याद करना! व्यक्तिगत उद्यमी की स्थिति वाला नागरिक व्यक्तिगत उद्यमियों के एकीकृत राज्य रजिस्टर से बहिष्करण के क्षण से ही योगदान देना बंद कर देता है। हालाँकि इस नियम के अपवाद भी हैं। कानून संख्या 212-एफजेड के अनुच्छेद 14 के खंड 6 में निम्नलिखित मामले सूचीबद्ध हैं:
- 1.5 वर्ष तक बाल देखभाल अवकाश;
- भर्ती द्वारा सैन्य सेवा;
- समूह I के विकलांग व्यक्ति, विकलांग बच्चे या 80 वर्ष की आयु तक पहुँच चुके बुजुर्ग व्यक्ति की देखभाल करना;
- सेवारत सैन्यकर्मी के जीवनसाथी के साथ रहना सैन्य सेवाअनुबंध के तहत, ऐसे क्षेत्र में जहां रोजगार का कोई अवसर नहीं है;
- जीवनसाथी के साथ विदेश में रहने पर, रूसी संघ के राजनयिक मिशनों और कांसुलर कार्यालयों, अंतर्राष्ट्रीय संगठनों में काम करने के लिए भेजा जाता है।
लाभ का लाभ उठाने के लिए, आपको किसी एक बिंदु के संबंध में एक व्यक्तिगत उद्यमी की गतिविधियों के निलंबन के बारे में एक बयान लिखना होगा और इसे पेंशन फंड में जमा करना होगा।
फीस का भुगतान
आप सीधे वेबसाइट पर हमारे ऑनलाइन निश्चित योगदान कैलकुलेटर में 2017 और 2016 के लिए व्यक्तिगत उद्यमियों के निश्चित योगदान की मात्रा की गणना कर सकते हैं।
2017 में, एक व्यक्तिगत उद्यमी के कुल निश्चित भुगतान (पीएफआर और एमएचआईएफ) की राशि है
- 27990 रूबल 00 कोपेक (और 300 टन से अधिक राजस्व का अतिरिक्त 1%)
इसे दो निधियों में वितरित किया जाता है:
- 2017 के लिए पेंशन फंड में व्यक्तिगत उद्यमी का योगदान बराबर है: 23,400.00 रूबल।
- 2017 के लिए अनिवार्य चिकित्सा बीमा कोष में व्यक्तिगत उद्यमियों का योगदान बराबर है: 4590.00 रूबल।
2017 के बाद से न केवल व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए बीसीसी बदल गए हैं, बल्कि योगदान का प्रशासन भी कर निरीक्षकों को स्थानांतरित कर दिया गया है।
- केबीके पीएफआर 18210202140061110160 - 300 टन तक।
- केबीके पीएफआर 18210202140061110160 - 300 टन से अधिक पर 1%।
- केबीके एफओएमएस 18210202103081013160
- केबीके पीएफआर 18210202140062110160 - दंड
- केबीके पीएफआर 18210202140062210160 - ब्याज
- केबीके पीएफआर 18210202140063010160 - जुर्माना
- KBK FOMS 18210202103082013160 - दंड
- KBK FOMS 18210202103083013160 - जुर्माना
- 2014 के लिए न्यूनतम वेतन 5554 रूबल है। x 26% x 12 महीने = 17328.48 रूबल। (पेंशन फंड में योगदान)
- 2014 के लिए न्यूनतम वेतन 5554 रूबल है। x 5.1% x 12 महीने = रगड़ 3,399.05 (एफएफओएमएस में योगदान)
- 24984-00 रगड़। श्रम पेंशन के बीमा भाग के भुगतान के लिए एक निश्चित राशि में बीमा योगदान।
- 7495-20 रूबल। श्रम पेंशन के वित्त पोषित हिस्से के भुगतान के लिए एक निश्चित राशि में बीमा योगदान।
- 32479-20 रूबल। श्रम पेंशन के बीमा भाग के भुगतान के लिए एक निश्चित राशि में बीमा योगदान।
- 3185-46 रगड़। अनिवार्य चिकित्सा बीमा के लिए बीमा प्रीमियम, एफएफओएमएस बजट में जमा किया जाता है।
2017 में व्यक्तिगत उद्यमियों को निश्चित योगदान का भुगतान करने के लिए, बजट वर्गीकरण कोड का उपयोग किया जाता है:
संघीय अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा कोष
2016 में, एक व्यक्तिगत उद्यमी के कुल निश्चित भुगतान (पीएफआर और एमएचआईएफ) की राशि 23,153 रूबल 33 कोप्पेक (और 300 हजार से अधिक राजस्व का अतिरिक्त 1%) थी।
2015 में कुल निश्चित भुगतान 22261.38 रूबल था। (प्लस 300t से अधिक राजस्व का 1%।)
2014 से वर्तमान तक, वैध नए आदेशस्व-रोज़गार आबादी के लिए एक निश्चित राशि में बीमा प्रीमियम की गणना और भुगतान। कर अवधि के लिए उद्यमी के राजस्व की राशि के आधार पर योगदान की राशि को दो विकल्पों में विभाजित किया गया है। निश्चित राशि का भुगतान वर्ष के अंत से पहले किया जाना चाहिए (संभवतः किस्तों में), और 1% अगले रिपोर्टिंग वर्ष के 1 अप्रैल तक, लेकिन इसका भुगतान वर्ष के दौरान भी किया जा सकता है।
2014 में, व्यक्तिगत उद्यमियों को "एक निश्चित राशि में बीमा प्रीमियम" का निश्चित भुगतान ऑफ-बजट फंड(पेंशन निधि और अनिवार्य स्वास्थ्य बीमा निधि) थे:
पहला विकल्प - 300,000 रूबल से कम राजस्व के लिए - वार्षिक भुगतान की राशि 20,727.53 रूबल है। इस राशि का भुगतान आय या व्यावसायिक गतिविधि की परवाह किए बिना किया जाना चाहिए।
न्यूनतम वेतन के आधार पर गणना (सूत्र अभी भी मान्य है):
दूसरा विकल्प - 300,000 रूबल से अधिक के राजस्व के साथ - वार्षिक भुगतान की राशि 20,727.53 रूबल है। साथ ही प्रति वर्ष 300 हजार रूबल से अधिक की राशि का 1%।
राजस्व के तीन लाखवें हिस्से से अधिक की राशि से गणना किए गए बीमा योगदान पर एक सीमा भी स्थापित की गई है, यह पेंशन फंड में निर्धारित योगदान के आठ गुना के बराबर है; रूसी संघ, यानी रगड़ 138,627.84 2014 में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए निश्चित भुगतान की कुल अधिकतम राशि होगी: 142,026.89 रूबल। 2015 में योगदान की अधिकतम राशि 148,886.40 रूबल है। और 2016 में पेंशन फंड योगदान की अधिकतम राशि 154,851.84 रूबल है।
2013 में, पूरे वर्ष के लिए योगदान की कुल राशि 35,664-66 रूबल थी। पेंशन फंड में योगदान हस्तांतरित करते समय, उनके वितरण के लिए निम्नलिखित प्रक्रिया मौजूद थी:
1967 में जन्मे और उससे कम उम्र के व्यक्तियों के लिए:
1966 में जन्मे व्यक्तियों के लिए:
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"), प्रत्येक महत्वाकांक्षी उद्यमी को एक और कठिन विकल्प का सामना करना पड़ता है: किस कर प्रणाली पर काम करना है? कराधान प्रणाली यह निर्धारित करती है कि कितना कर देना है और कौन सी रिपोर्ट जमा करनी है। कानून एक बहुत व्यापक विकल्प प्रदान करता है: इसमें एक सामान्य कराधान प्रणाली, "सरलीकृत कराधान", "आरोप", एक पेटेंट और एक एकीकृत कृषि कर शामिल है। इस लेख में, " " वेब सेवा के विशेषज्ञ आपको विभिन्न कराधान प्रणालियों के फायदे और नुकसान का मूल्यांकन करने में मदद करेंगे।
सामान्य कराधान प्रणाली
यदि, व्यक्तिगत उद्यमी या एलएलसी पंजीकृत करते समय, आप किसी विशेष पर स्विच करने के लिए आवेदन जमा नहीं करते हैं कर व्यवस्थाएँ, तो कर कार्यालय उद्यमी या संगठन को "डाल" देगा सामान्य मोडकर लगाना। इसका मतलब यह है कि संगठनों को आयकर (आय और व्यय के बीच अंतर पर 20%), वैट (बेची गई वस्तुओं या सेवाओं पर अक्सर 18%) और कॉर्पोरेट संपत्ति कर का भुगतान करना होगा। और उद्यमियों के लिए - व्यक्तिगत आयकर (आय का 13%) और वैट। इसके अलावा, संगठन करेंगे पूरे मेंलेखांकन रखें, और व्यक्तिगत उद्यमी आय और व्यय को रिकॉर्ड करने के लिए एक खाता बनाता है।
शायद समग्र प्रणाली की मुख्य कठिनाई मूल्य वर्धित कर है। इसकी गणना सरल नहीं है और इसके लिए सही ढंग से तैयार किए गए दस्तावेज़ों (चालान) की उपलब्धता की आवश्यकता होती है। इसके अलावा, वैट भुगतानकर्ताओं को कर कार्यालय को त्रैमासिक रिपोर्ट जमा करनी होगी।
एक नौसिखिया व्यक्तिगत उद्यमी के लिए सामान्य प्रणाली (OSNO) पर काम करना विशेष रूप से कठिन होता है। यदि संगठन, एक नियम के रूप में, बहीखाता करने और करों की गणना करने के लिए एक एकाउंटेंट को नियुक्त करते हैं, तो एक अकेले व्यवसायी को या तो कराधान की जटिलताओं को स्वयं सीखना होगा, या इस कार्य को किसी तीसरे पक्ष की कंपनी या एक विजिटिंग एकाउंटेंट को आउटसोर्स करना होगा। और यह समय और धन की अतिरिक्त बर्बादी है।
इसलिए, यहां सलाह काफी सरल है। यदि व्यक्तिगत उद्यमी संलग्न होने की योजना नहीं बनाता है थोक का कामऔर वैट देने वाले बड़े ठेकेदारों के साथ काम नहीं करेगा, तो उसे सरल प्रणालियों पर ध्यान देना चाहिए। ये तथाकथित विशेष व्यवस्थाएँ हैं - विशेष कराधान व्यवस्थाएँ। सबसे आम हैं सरलीकृत प्रणाली (एसटीएस), आरोपित आय पर एकल कर ("लगाया गया" या यूटीआईआई) और पेटेंट प्रणाली (पीएसएन)।
सरलीकृत कराधान प्रणाली
टैक्स की गणना कैसे की जाती है?
सरलीकृत कराधान प्रणाली () है अच्छा विकल्पएक नौसिखिया उद्यमी के लिए. "सरलीकृत" कई करों का स्थान लेता है, और आपको वर्ष में केवल एक बार इस पर रिपोर्ट करने की आवश्यकता होती है। सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच करने से पहले, आपको कराधान की एक वस्तु का चयन करना होगा, अर्थात किस पर कर का भुगतान किया जाएगा:
- आय पर - क्षेत्र, गतिविधि के प्रकार और प्राप्त आय की मात्रा के आधार पर 1% से 6% की कर दर पर।
- आय और व्यय के बीच अंतर से - क्षेत्र, गतिविधि के प्रकार और प्राप्त आय की मात्रा के आधार पर 5 से 15% की दर से।
साथ ही, सरलीकृत कर प्रणाली "आय" का उपयोग करके आप व्यक्तिगत उद्यमियों और कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम पर कर की राशि को कम कर सकते हैं। कर्मचारियों के बिना उद्यमी अपने लिए योगदान पर कर को पूरी तरह से, यानी शून्य तक कम कर सकते हैं, लेकिन कर्मचारियों के साथ एलएलसी और व्यक्तिगत उद्यमी इसे केवल आधा ही कम कर सकते हैं।
कौन अधिक लाभदायक है: सरलीकृत कर प्रणाली "आय" (6%) या सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" (15%)
के लिए सही चुनावकराधान की वस्तु (आय या आय घटा व्यय), निम्नलिखित कारकों को ध्यान में रखा जाना चाहिए: नियोजित आय, व्यय की राशि और व्यय की पुष्टि की संभावना प्राथमिक दस्तावेज़(चेक, डिलीवरी नोट, वेबिल आदि)।
सरलीकृत कर प्रणाली "आय" (कर दर 6%) का उपयोग करना अधिक लाभदायक है यदि खर्च छोटे हैं - आय का 60% से कम, या खर्चों की दस्तावेजों के साथ पुष्टि करना मुश्किल होगा। ऐसी कराधान वस्तु प्रदान करने के लिए उपयुक्त है परामर्श सेवाएँया, उदाहरण के लिए, अचल संपत्ति को किराये पर देने के लिए।
सरलीकृत कर प्रणाली "आय घटा व्यय" (कर दर 15%) बड़े नियमित खर्चों (आय का 70-80%) के लिए और यदि खर्चों की पुष्टि करने वाले दस्तावेज़ हैं तो अधिक लाभदायक है। यह कराधान वस्तु उपयुक्त है, उदाहरण के लिए, व्यापार के लिए।
सरलीकृत कर प्रणाली पर कैसे स्विच करें?
इस कर प्रणाली को चुनने के लिए, आपको अगले वर्ष की शुरुआत से सरलीकृत कर प्रणाली को लागू करने के लिए व्यवसाय को पंजीकृत करने के 30 दिनों के भीतर या 31 दिसंबर से पहले कर कार्यालय में एक अधिसूचना जमा करनी होगी।
लेकिन सभी को सरलीकृत कर प्रणाली में स्थानांतरित नहीं किया जाएगा। इस प्रकार, "सरलीकृत कराधान" उन संगठनों और उद्यमियों के लिए निषिद्ध है जो उत्पाद शुल्क योग्य सामान का उत्पादन करते हैं, खनिज निकालते हैं और बेचते हैं, जुआ व्यवसाय में काम करते हैं, या जिन्होंने एकल कृषि कर का भुगतान करना शुरू कर दिया है। 100 से अधिक लोगों की औसत संख्या वाले व्यक्तिगत उद्यमियों को संगठन की सरलीकृत प्रणाली पर स्विच करने का अधिकार नहीं है। वार्षिक आय पर भी प्रतिबंध हैं - 150 मिलियन रूबल से अधिक नहीं।
आरोपित आय पर एकीकृत कर (यूटीआईआई)
यूटीआईआई किन गतिविधियों के लिए उपयुक्त है?
आरोपित आय पर एकल कर () केवल कुछ प्रकार की गतिविधियों पर ही लागू किया जा सकता है। सूची रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.26 के अनुच्छेद 2 में दी गई है। ये हैं, उदाहरण के लिए, खुदरा व्यापार, व्यक्तिगत सेवाएँ, पार्किंग सेवाएँ, यात्री और माल परिवहन, खुदरा व्यापार और खानपान।
चूंकि एक विशिष्ट प्रकार की गतिविधि को यूटीआईआई में स्थानांतरित किया जाता है, अन्य प्रकार की गतिविधियों के लिए जो इस व्यवस्था के अंतर्गत नहीं आती हैं, सामान्य कराधान प्रणाली या सरलीकृत कर प्रणाली लागू की जा सकती है। आपको रिपोर्ट जमा करनी होगी और लगाए गए करों का भुगतान तिमाही आधार पर करना होगा।
प्रतिरूपण पर कैसे स्विच करें
यूटीआईआई लागू करने के लिए, आपको अपनी गतिविधि शुरू होने के 5 दिनों के भीतर कर कार्यालय को एक अधिसूचना जमा करनी होगी।
कृपया ध्यान दें: "आरोप" हर जगह लागू नहीं होता है, बल्कि केवल उन शहरों और क्षेत्रों में लागू होता है जहां इसे स्थानीय अधिकारियों द्वारा पेश किया गया है। विशेष रूप से, यूटीआईआई को शहर ड्यूमा, नगरपालिका परिषद, नगरपालिका जिले के प्रतिनिधियों की बैठक आदि के निर्णय द्वारा पेश किया जा सकता है। उन क्षेत्रों में जहां ऐसे कृत्यों को नहीं अपनाया गया है, "आरोप" लागू नहीं होता है। आप अपने कर कार्यालय में पता लगा सकते हैं कि आपके क्षेत्र या शहर में यूटीआईआई प्रणाली शुरू की गई है या नहीं।
आपको यह भी याद रखना होगा कि यदि किसी अन्य संगठन की हिस्सेदारी 25% से अधिक है तो "आरोप" लागू नहीं किया जा सकता है औसत संख्यापिछले वर्ष कर्मियों की संख्या 100 से अधिक थी।
पेटेंट कर प्रणाली (पीटीएस)
पक्ष - विपक्ष
पेटेंट कराधान प्रणाली () का उपयोग केवल व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा किया जा सकता है। साथ ही, पीएसएन यूटीआईआई के समान है: यह भी केवल कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए मान्य है और इसका उपयोग किया जाता है सामान्य प्रणालीकराधान या सरलीकृत कर प्रणाली।
पेटेंट प्रणाली के कई उल्लेखनीय लाभ हैं। पीएसएन पर उद्यमी संकलन नहीं करते हैं और जमा नहीं करते हैं कर रिपोर्टिंग. वे बस 1 महीने से एक वर्ष की अवधि के लिए पेटेंट खरीदते हैं और इस प्रकार की गतिविधि के संबंध में कर अधिकारियों के साथ आगे "संचार" से छूट प्राप्त करते हैं। पेटेंट की लागत स्थानीय अधिकारियों द्वारा निर्धारित संभावित आय पर निर्भर करती है। उद्यमी की वास्तविक आय पेटेंट की लागत को प्रभावित नहीं करती है।
लेकिन इसके नुकसान भी हैं. एक पेटेंट पर उद्यमी एक अलग पेटेंट बनाए रखते हैं। पेटेंट प्रणाली छूट नहीं देती नकद अनुशासनयानी, करदाताओं को बनाए रखना आवश्यक है रोकड़ बही, इनकमिंग और आउटगोइंग ऑर्डर भरें, आदि। इसके अलावा, पेटेंट की राशि बीमा प्रीमियम से कम नहीं होती है। और अंत में, कर्मचारियों की संख्या पर एक सीमा है - 15 से अधिक लोग नहीं और वार्षिक आय 60 मिलियन रूबल से अधिक नहीं होनी चाहिए।
पीएसएन पर कैसे स्विच करें
आप इसे व्यक्तिगत रूप से (या किसी प्रतिनिधि के माध्यम से), मेल द्वारा या ऑनलाइन जमा कर सकते हैं। यह विशेष शासन की शुरुआत से 10 दिन पहले नहीं किया जाना चाहिए।
"नव निर्मित" उद्यमी एक व्यक्तिगत उद्यमी को पंजीकृत करने के दस्तावेजों के साथ-साथ पेटेंट प्राप्त करने के लिए दस्तावेज जमा कर सकते हैं। यदि कोई व्यक्तिगत उद्यमी दो, तीन या अधिक प्रकार की गतिविधियों के लिए पेटेंट प्रणाली पर स्विच करना चाहता है, तो उसे दो, तीन या अधिक पेटेंट प्राप्त करने होंगे। यदि कोई उद्यमी कई क्षेत्रों में पेटेंट प्रणाली लागू करने का इरादा रखता है, तो उसे उनमें से प्रत्येक में पेटेंट प्राप्त करना आवश्यक है।
एकीकृत कृषि कर (यूएसएटी)
एकीकृत कृषि कर () का भुगतान उन संगठनों और व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा किया जाता है जो कृषि उत्पादक हैं। ये वे करदाता हैं जो कृषि उत्पादों का उत्पादन, प्रसंस्करण और बिक्री करते हैं। यहाँ एक बात है महत्वपूर्ण शर्त: ऐसे उत्पादों की बिक्री से होने वाली आय का हिस्सा सभी वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री से होने वाली आय का कम से कम 70 प्रतिशत होना चाहिए।
सामान्य तौर पर, एकीकृत कृषि कर एक सरलीकृत कराधान प्रणाली के समान है। सामान्य तौर पर, जो संगठन एकल कृषि कर लेते हैं उन्हें आयकर से छूट मिलती है, और उद्यमियों को व्यक्तिगत आयकर से छूट मिलती है। इसके अलावा, कंपनियां संपत्ति कर का भुगतान नहीं करती हैं, और व्यक्तिगत उद्यमी व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर का भुगतान नहीं करते हैं। 2019 तक, दोनों मूल्य वर्धित कर (आयात पर वैट को छोड़कर) का भुगतान नहीं करते हैं।
अन्य करों और शुल्कों का भुगतान सामान्य प्रक्रिया के अनुसार किया जाना चाहिए। विशेष रूप से, अनिवार्य बीमा में योगदान कर्मचारी के वेतन से किया जाना चाहिए, और व्यक्तिगत आयकर को रोका और स्थानांतरित किया जाना चाहिए।
एक व्यक्तिगत उद्यमी कराधान प्रणाली चुनना बहुत है महत्वपूर्ण चरणसंगठन की शुरुआत में खुद का व्यवसाय. यदि आप सोचते हैं कि कराधान प्रणाली चुनना काफी कठिन होगा, तो इससे असहमत होना असंभव है। हालाँकि, हर चीज़ का पता लगाना काफी संभव है। हम रूस में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सबसे व्यापक रूप से उपयोग किए जाने वाले कराधान के प्रकारों के बारे में बात करेंगे।
सामान्य कराधान प्रणाली (OSNO)
यह क्या है?
व्यक्तिगत उद्यमियों और संगठनों के लिए कराधान प्रणाली, जिसमें शामिल हैं पूरी सूचीकर जो एक उद्यमी को चुकाना होगा। यह सबसे पारंपरिक, व्यापक और में से एक है जटिल तरीके. यदि आप किसी व्यक्तिगत उद्यमी को पंजीकृत करते समय कोई अतिरिक्त आवेदन जमा नहीं करते हैं, तो किसी भी प्रकार की आर्थिक गतिविधि जिसमें वह लगा हुआ है, इसके अंतर्गत आती है।
लाभ
- सामान्य प्रक्रिया का उपयोग आपको वैट का भुगतान करने वाले किसी भी उद्यम के साथ स्वतंत्र रूप से आर्थिक संबंधों में प्रवेश करने की अनुमति देता है;
- यदि लाभ नकारात्मक हो जाता है, तो आपको आयकर नहीं देना होगा;
- अधिकांश अन्य प्रकार के कराधान के लिए विशिष्ट कोई प्रतिबंध नहीं हैं: लाभ, कर्मचारियों की संख्या, खुदरा स्थान और अन्य पर;
कमियां
- सबसे जटिल और पूर्ण कराधान;
- लेखांकन आवश्यक है, और इतनी मात्रा में कि किसी उपयुक्त विशेषज्ञ के बिना ऐसा करना कठिन है;
- प्राथमिक दस्तावेज़ीकरण को कम से कम चार वर्ष तक बनाए रखा जाना चाहिए।
सरलीकृत कराधान प्रणाली (एसटीएस)
यह क्या है?
विशेष व्यवस्थाओं में से एक (विशेष में ओएसएनओ को छोड़कर सभी शामिल हैं), जो टैक्स कोड (टैक्स कोड) द्वारा प्रदान की जाती है। सरलीकृत कर प्रणाली को व्यक्तिगत उद्यमियों के कराधान के रूप में स्वेच्छा से लागू किया जाता है, यदि कानून द्वारा प्रदान किए गए कुछ मानदंडों का अनुपालन होता है:
- एक व्यक्तिगत उद्यमी के कर्मचारियों की एक अवधि के लिए औसत संख्या 100 लोगों से अधिक नहीं है;
- वर्ष के 9 महीनों के लिए लाभ 45 मिलियन रूबल से अधिक नहीं है।
लाभ
- संघीय कर सेवा (संघीय निरीक्षणालय) को वित्तीय विवरण प्रदान करने की कोई बाध्यता नहीं है कर सेवा), जो एक बहुत ही महत्वपूर्ण लाभ है, क्योंकि इस स्थिति में लेखांकन को काफी सरल बनाया जा सकता है।
- लेखांकन पुस्तक में, उद्यमी केवल उन आय और व्यय को इंगित करने के लिए सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग करते हैं जो आधार के गठन को प्रभावित करते हैं।
- तीन बड़े करों को एक द्वारा प्रतिस्थापित किया जाता है, जो भुगतान को काफी अच्छी तरह से अनुकूलित करता है।
- व्यावसायिक गतिविधियों के परिणामस्वरूप प्राप्त राशि पर व्यक्तिगत आयकर (व्यक्तिगत आयकर) का भुगतान न करने का अवसर।
- आप उस वस्तु का चयन कर सकते हैं जिसके लिए भुगतान किया जाएगा - आय से या आय से, जिसमें से खर्चों में कटौती की गई है।
- अवधि 1 वर्ष है, जो संघीय कर सेवा के साथ बातचीत की संख्या को काफी कम कर देती है।
कमियां
- सभी प्रकार की गतिविधियों में सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग नहीं किया जा सकता है। विशेष रूप से, बैंकिंग और बीमा गतिविधियों में लगे संगठन, वकील, नोटरी, निवेश कोष, गैर-राज्य पेंशन फंड और कई अन्य उद्यमी, जिनकी पूरी सूची टैक्स कोड के अनुच्छेद 346 में मौजूद है, को इसे छोड़ना होगा।
- यदि "सरलीकृत" का उपयोग किया जाता है, तो शाखाएँ और प्रतिनिधि कार्यालय नहीं खोले जा सकते।
- सभी खर्चों को आधार में शामिल करने में असमर्थता.
- चालान बनाने की कोई आवश्यकता नहीं. बेशक, इससे एक उद्यमी के लिए जीवन और भी आसान हो जाता है, लेकिन फिर वैट का भुगतान करने वाले ग्राहकों (प्रतिपक्षों) को खोने की वास्तविक संभावना होती है, क्योंकि वे बाद में बजट से प्रतिपूर्ति के लिए इसका दावा नहीं कर पाएंगे।
- हमेशा एक ही आयकर लगाया जाएगा; घाटे को ध्यान में नहीं रखा जा सकता। यह नियम तब भी लागू होता है, जब सामान्य मोड में परिवर्तन किया गया हो।
सरलीकृत कर प्रणाली का उपयोग कौन करता है?
अधिकांश उद्यमी जिन्हें कानून द्वारा ऐसा करने की अनुमति है।
वास्तव में, सरलीकृत कर प्रणाली छोटे व्यवसायों के लिए सबसे इष्टतम विकल्प है जो बाद में विस्तार करने का इरादा नहीं रखते हैं।
सरलीकृत कर प्रणाली आपके लिए विशेष रूप से उपयुक्त है यदि:
- आपके पास महत्वपूर्ण मात्रा में खर्च हैं जो आपको अपना आधार कम करने की अनुमति देते हैं;
- खुदरा बिक्री की जाती है, यानी ग्राहक वे व्यक्ति होते हैं जो वैट रिफंड का दावा नहीं करने जा रहे हैं;
- आगे विस्तार की कोई योजना नहीं है.
पेटेंट कर प्रणाली
यह क्या है?
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कराधान प्रणाली (संगठन इसे लागू नहीं कर सकते), जिसमें व्यक्तिगत उद्यमी अपनी गतिविधि के प्रकार के लिए पेटेंट प्राप्त करता है ( पूरी सूचीगतिविधियों के प्रकार जिनके लिए आप पेटेंट खरीद सकते हैं, टैक्स कोड में संबंधित अध्याय में मौजूद हैं), जो आपको कुछ महत्वपूर्ण करों का भुगतान करने से छूट देता है।
लाभ
- व्यक्तियों के लिए वैट, व्यक्तिगत आयकर, संपत्ति कर से छूट।
- अधिकतम सरलीकृत कराधान.
- प्रस्तुत करने की कोई आवश्यकता नहीं है टैक्स प्राधिकरणघोषणा।
कमियां
- सभी उद्यमी पेटेंट नहीं खरीद सकते। पेटेंट केवल कुछ प्रकार की गतिविधियों के लिए ही निकाला जा सकता है।
- पेटेंट कर प्रणाली का उपयोग करते समय खर्चों को किसी भी तरह से ध्यान में नहीं रखा जाता है। इसका मतलब यह है कि उनकी भरपाई करना नामुमकिन है.
- यदि कर्मचारियों की संख्या बढ़ती है या मुनाफा बढ़ता है, तो पेटेंट अब लागू नहीं किया जा सकता है। लेकिन अगर पेटेंट पहले ही हासिल कर लिया गया है तो आपको टैक्स देना होगा अंतिम पेटेंट की वैधता की पूरी अवधि के लिए।पेटेंट की लागत वापसी योग्य नहीं है।
- काम बंद होने पर भी अनिवार्य पेंशन और स्वास्थ्य बीमा के लिए राशि का भुगतान करना आवश्यक है।
पेटेंट कर प्रणाली का उपयोग कौन करता है?
फिलहाल, यह उद्यमियों के बीच बहुत आम नहीं है, क्योंकि यह नया है: व्यक्तिगत उद्यमियों का ऐसा कराधान 2013 में सामने आया था। इसमें घाटे, व्यापार समाप्ति, व्यापार विस्तार और सामान्य रूप से सभी परिवर्तनों से जुड़े कई जोखिम भी शामिल हैं। इसलिए, पेटेंट उन उद्यमियों के लिए स्वीकार्य हैं जो एक स्थिर, स्थापित व्यवसाय चलाते हैं, मुनाफे की उपलब्धता पर संदेह नहीं करते हैं और विस्तार करने की योजना नहीं बनाते हैं।
आरोपित आय पर एकीकृत कर (यूटीआईआई)
यह क्या है?
विशेष प्रकार के कराधान में से एक, जिसे केवल टैक्स कोड में सूचीबद्ध कुछ प्रकार की गतिविधियों पर ही लगाया जा सकता है। यूटीआईआई का सार यह है कि इसका भुगतान अकेले प्रतिस्थापित करता है:
- व्यक्तिगत आयकर;
- संपत्ति कर;
- मूल्य वर्धित कर।
यूटीआईआई की गणना इस आधार पर नहीं की जाती है कि वास्तव में कितना लाभ प्राप्त हुआ है, बल्कि इस आधार पर किया जाता है कि कितना लाभ प्राप्त किया जा सकता है (गणना क्षेत्र के आधार पर की जाती है) व्यापारिक मंजिल, कर्मचारियों की संख्या और अन्य आंकड़े - गतिविधि के प्रकार पर निर्भर करता है)।
लाभ
- वार्षिक लाभ की मात्रा पर कोई प्रतिबंध नहीं है।
- अधिसूचना संक्रमण. इसका मतलब यह है कि व्यक्तिगत उद्यमी केवल रिपोर्ट करता है सरकारी एजेंसियोंयूटीआईआई का उपयोग करने की आपकी इच्छा के बारे में। कर अधिकारियों को मना करने का अधिकार नहीं है।
- यूटीआईआई की वैधता अवधि सीमित नहीं है। इसमें परिवर्तन एक बार किया जाता है।
कमियां
- कर्मचारियों की संख्या, स्थान, टैक्सी बेड़े और अन्य मापदंडों पर सीमाएं (कानून देखें)।
- नकद और निपटान लेनदेन करने की प्रक्रिया का पालन करना आवश्यक है।
- आपको त्रैमासिक कर रिटर्न जमा करना होगा।
- यदि आप कम से कम एक प्रकार की गतिविधि में लगे हुए हैं जो यूटीआईआई के अंतर्गत नहीं आती है तो अलग रिकॉर्ड बनाए रखने की आवश्यकता है।
कौन आवेदन करता है?
अधिकांश उद्यमी जिनकी गतिविधियाँ पूरी तरह से यूटीआईआई के लिए पात्र हैं। यह सचमुच एक सुविधाजनक चीज़ है जो कर भुगतान को आसान बना सकती है। इसके अलावा, भले ही न केवल यूटीआईआई के लिए योग्य गतिविधियाँ की जाती हैं, इसे आसानी से सरलीकृत कर व्यवस्था या करों का भुगतान करने की सामान्य प्रक्रिया के साथ जोड़ा जा सकता है।
एकीकृत कृषि कर (यूएसएटी)
यह क्या है?
एक प्रकार का कराधान जो व्यक्तियों के लिए व्यक्तिगत आयकर, वैट और संपत्ति कर का स्थान लेता है। जैसा कि नाम से पता चलता है, इसका उपयोग कृषि उत्पादकों द्वारा किया जाता है। अन्य आवश्यक करों और शुल्कों का भुगतान केवल सामान्य प्रक्रिया के अनुसार किया जा सकता है; एकीकृत कृषि कर के साथ संयोजन के लिए सरलीकरण प्रदान नहीं किया गया है।
लाभ
- कई करों के स्थान पर एक कर लगने से कर का बोझ कम हो जाता है।
- अग्रिमों और करों को टर्नओवर से दोगुना कर दिया जाता है।
- यदि एकीकृत कृषि कर के उपयोग के दौरान अचल संपत्ति अर्जित की जाती है, तो जिस क्षण से उनका उपयोग शुरू होता है, उसी क्षण से उन्हें बट्टे खाते में डाल दिया जाता है।
- चालान जारी करने या बिक्री पुस्तिका रखने की कोई आवश्यकता नहीं है।
- ग्राहकों द्वारा भुगतान किया गया अग्रिम आय में शामिल किया जाता है।
कमियां
- कृषि उत्पादों या जलीय पकड़ की बिक्री का हिस्सा जैविक संसाधनआपके कुल लाभ का कम से कम 70% होना चाहिए।
- पूर्ण लेखांकन रिकॉर्ड आवश्यक हैं.
- आस्थगित भुगतान का उपयोग करना लाभदायक नहीं है क्योंकि इसमें नकद पद्धति का उपयोग किया जाता है।
- एकीकृत कृषि कर के तहत मान्यता प्राप्त खर्च ओएसएनओ की तुलना में बहुत सीमित हैं।
- बजट से वैट नहीं काटा जा सकता.
इसका उपयोग कौन करता है?
ऐसे उद्यमी जिनका मुख्य लाभ आता है कृषि. यदि आप किसी अन्य प्रकार की गतिविधि में लगे हुए हैं तो इस कर से सावधान रहें। यदि इससे होने वाला लाभ 30% से अधिक है, तो कर अवधि की शुरुआत से एकीकृत कृषि कर का उपयोग करने का अधिकार खो जाता है, जो बहुत असुविधाजनक है, खासकर रिपोर्टिंग के संदर्भ में।
कर प्रणाली कैसे चुनें?
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कराधान चुनने के लिए, हम निम्नलिखित प्रश्नावली का उपयोग करने की सलाह देते हैं।
- क्या आप कृषि से जुड़े हैं?
- यदि हाँ, तो क्या आपके पास कोई है? अतिरिक्त प्रकारगतिविधियाँ?
- यदि नहीं, तो हो सकता है कि आप चुनना चाहें एकीकृत कृषि कर.
एक उद्यमी को बजट का कम भुगतान करने के लिए किस प्रकार के करों का उपयोग करना चाहिए? टैक्स की गणना कैसे करें, इसे कौन लागू कर सकता है, क्या रिपोर्ट जमा करनी होगी। एक लेख में विभिन्न कर व्यवस्थाओं के सभी फायदे और नुकसान।
व्यवसाय शुरू करते समय, सबसे इष्टतम प्रणाली चुनकर कर भुगतान प्रणाली पर निर्णय लेना महत्वपूर्ण है। व्यक्तिगत उद्यमियों का कराधान सामान्य और विशेष हो सकता है। उत्तरार्द्ध में चार मोड शामिल हैं: यूटीआईआई, सरलीकृत कर प्रणाली, पीएसएन और एकीकृत कृषि कर। आओ हम इसे नज़दीक से देखें एक व्यक्तिगत उद्यमी कौन से करों का भुगतान करता है?.
विशेष व्यवस्थाओं के तहत व्यक्तिगत उद्यमियों का कराधान
सामान्य कराधान प्रणाली (OSNO)
व्यक्तिगत उद्यमियों का सामान्य कराधान सबसे अधिक माना जाता है अंतिम विकल्प, क्योंकि यह अधिकतम कर भार वहन करता है। इस व्यवस्था में दो अनिवार्य करों की गणना और भुगतान शामिल है: व्यावसायिक आय पर वैट (10% या 18%) और व्यक्तिगत आयकर (13%)। साथ ही व्यापार कर (यदि स्थानीय कानून द्वारा स्थापित किया गया हो) और व्यवसाय में उपयोग की जाने वाली आपकी अपनी अचल संपत्ति पर संपत्ति कर (2%) भूकर मूल्यवस्तु)। यदि परिसर का भूकर मूल्यांकन अधिकारियों द्वारा नहीं किया जाता है, तो भुगतान प्रदान नहीं किया जाता है।
कानून 2018 में उद्यमी के लिए अनिवार्य निश्चित बीमा प्रीमियम स्थापित करता है, यह राशि 32,385 रूबल है; पैसा साल के अंत तक बजट तक पहुंच जाना चाहिए। आप किस्तों में या एकमुश्त भुगतान कर सकते हैं। यदि किसी व्यक्तिगत उद्यमी की वर्ष के लिए आय 300,000 रूबल से अधिक है, तो आपको अतिरिक्त योगदान भी देना होगा - अतिरिक्त राशि का 1%। इस योगदान के भुगतान की नियत तारीख पिछले वर्ष के लिए 1 जुलाई से अधिक नहीं है। निश्चित शुल्क रिपोर्ट की आवश्यकता नहीं है. अतिरिक्त भुगतान भी हैं जिनका भुगतान कर आधार होने पर किया जाता है: जल कर, परिवहन कर (वाणिज्यिक उद्देश्यों के लिए अपने स्वयं के परिवहन का उपयोग करना), उत्पाद शुल्क, सीमा शुल्क (आयात के लिए) और पर्यावरण शुल्क।
इसके अलावा, उद्यमी को अपने कर्मचारियों के लिए पेंशन फंड (22%), अनिवार्य चिकित्सा बीमा फंड (5.1%) और सामाजिक बीमा फंड (2.9% + (0.2% से 8.5%) तक बीमा योगदान का भुगतान करना होगा। कर एजेंट के रूप में कार्य करते हुए, व्यक्तिगत उद्यमी 13% स्थानांतरित करता है वेतनउनके कर्मचारी.
नकद भुगतान करते समय, व्यक्तिगत उद्यमी स्थापित करने के लिए बाध्य होता है नियंत्रण नकदी रजिस्टर उपकरण, और गैर-नकद भुगतान के लिए - .
एक व्यवसायी की सभी गतिविधियों को प्रतिबिंबित करना आवश्यक है। इसके डेटा के आधार पर एक अंतिम घोषणा तैयार की जाती है। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए OSNO पर भुगतान प्रदान किया जाता है अग्रिम भुगतानव्यक्तिगत आयकर वर्ष भर में त्रैमासिक। ऐसा करने के लिए, आपको आय की प्रारंभिक गणना के साथ कर प्राधिकरण फॉर्म 4-एनडीएफएल जमा करना होगा। 2018 में, संपत्ति और परिवहन करों के लिए 3-एनडीएफएल घोषणाएं वर्ष में एक बार प्रस्तुत की जाती हैं। त्रैमासिक - वैट, पेंशन फंड और सामाजिक बीमा कोष को भुगतान, 6-एनडीएफएल। और मासिक - पेंशन फंड के लिए एसजेडवी-एम।
सरलीकृत प्रणाली (एसटीएस)
2018 में व्यक्तिगत उद्यमियों का कराधान पहली बार पंजीकृत उद्यमियों के लिए काफी कम किया जा सकता है जिन्होंने सरलीकृत कर प्रणाली को चुना है सामाजिक क्षेत्र, उत्पादन या विज्ञान के क्षेत्र। (एसटीएस दर = 0) 29 दिसंबर 2014 के संघीय कानून संख्या 477-एफजेड द्वारा दो कैलेंडर वर्षों के लिए उनके लिए स्थापित की गई है। इस लाभ के अंतर्गत आने वाली गतिविधियों के प्रकार रूसी संघ के घटक संस्थाओं द्वारा उनके कानूनों के साथ निर्दिष्ट किए जाते हैं।
सरलीकृत कर प्रणाली केवल उन उद्यमियों द्वारा लागू की जा सकती है जो रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.12 के खंड 3 में निर्दिष्ट नहीं हैं, जो कर्मचारियों की संख्या (100 लोगों तक) की सीमा से अधिक नहीं हैं, जो नहीं हैं उत्पाद शुल्क योग्य वस्तुओं आदि के निर्माता। आप संघीय कर सेवा को एक अधिसूचना जमा करके केवल कैलेंडर वर्ष की शुरुआत से या व्यक्तिगत उद्यमी के पंजीकरण की तारीख से कुछ महीनों के भीतर सरलीकृत कर प्रणाली पर स्विच कर सकते हैं।
यदि ग्राहक नकद भुगतान करते हैं, तो कैश रजिस्टर का उपयोग अनिवार्य है। गैर-नकद भुगतान के लिए यह आवश्यक है.
सरलीकृत प्रणाली एक कर के भुगतान का प्रावधान करती है, जिसे एकल कर कहा जाता है और वैट और व्यक्तिगत आयकर की जगह लेता है। एक व्यक्तिगत उद्यमी स्वतंत्र रूप से उस वस्तु का चयन कर सकता है जिस पर कर लगाया जाएगा: आय (दर - 6%) या व्यय के बिना राजस्व (दर - 15%)। कटौती के लिए खर्चों की सूची रूसी संघ के कर संहिता के अनुच्छेद 346.16 में सख्ती से परिभाषित और निर्धारित है। एक उद्यमी की गतिविधियों में आने वाले मुख्य प्रकार के खर्च वहां परिलक्षित होते हैं।
इसके अतिरिक्त, व्यापार कर लगाया जा सकता है (यदि स्थानीय कानून द्वारा प्रदान किया गया हो), व्यक्तियों के लिए संपत्ति कर (वाणिज्य में अचल संपत्ति का उपयोग करते समय) और कुछ अन्य यदि वे व्यक्तिगत उद्यमियों से संबंधित हैं (पानी, उपयोग के लिए) प्राकृतिक संसाधन, उत्पाद शुल्क, शुल्क)।
यह, OSNO की तरह, व्यक्तिगत उद्यमियों को "स्वयं के लिए", व्यक्तिगत आयकर और कर्मचारियों के लिए बीमा प्रीमियम के निश्चित भुगतान के रखरखाव और भुगतान के लिए प्रदान किया जाता है। वार्षिक रिपोर्टिंग - सरलीकृत कर प्रणाली के अनुसार घोषणा, 2-व्यक्तिगत आयकर, संपत्ति कर (यदि आवश्यक हो), तिमाही में एक बार प्रस्तुत किया जाता है, पेंशन फंड और सामाजिक बीमा कोष की गणना। मासिक - रूस के पेंशन फंड में SZV-M।
आरोपित आय पर एकीकृत कर (यूटीआईआई)
लगाया गया कर पिछले कर से काफी भिन्न है क्योंकि यह प्राप्त वास्तविक आय पर निर्भर नहीं करता है। कराधान का उद्देश्य स्थानीय अधिकारियों द्वारा स्थापित एक निश्चित आय है। यह गतिविधियों के प्रकार को ध्यान में रखता है और भौगोलिक स्थितिव्यवसाय का स्थान (केंद्र से निकटता)। रूसी संघ के टैक्स कोड का अनुच्छेद 346.26 उन व्यवसायों के प्रकारों को परिभाषित करता है जिन्हें यूटीआईआई में स्थानांतरित किया जा सकता है।
प्रत्येक प्रकार की गतिविधि का अपना भौतिक संकेतक (कर्मचारियों की संख्या, बिक्री क्षेत्र, कारों की संख्या, सीटें, आदि) होता है। कर गणना में दो डिफ्लेटर गुणांक K1 और K2 शामिल हैं। पहला साल में एक बार लगाया जाता है संघीय विधान(2017 में K1 = 1.868), दूसरा - स्थानीय कानून द्वारा (के लिए अलग)। अलग - अलग प्रकारकक्षाएं)। कर की दर 15%। भुगतान गणना एल्गोरिदम: मूल उपज*भौतिक संकेतक*3 महीने*K1*K2*15%
आपको टैक्स का भुगतान करना होगा और तिमाही में एक बार रिटर्न जमा करना होगा। सिस्टम के उपयोग पर सीमा कर्मचारियों की अतिरिक्त संख्या (100 लोग) है। विशेष रिकॉर्ड रखने की कोई आवश्यकता नहीं है, केवल भौतिक संकेतकों का रिकॉर्ड रखना है।
यूटीआईआई के बारे में आपको और क्या जानने की जरूरत है:
- लेखांकन और रिपोर्टिंग के लिए उपयोग करना बहुत आसान है।
- आर्थिक दृष्टि से लाभकारी।
- आप अपनी गतिविधि शुरू करने के पहले 5 दिनों के भीतर संघीय कर सेवा में एक आवेदन जमा करके वर्ष के किसी भी समय इसका उपयोग शुरू कर सकते हैं। आवेदन को समाप्त करने हेतु एक आवेदन भी प्रस्तुत किया जाता है।
- यूटीआईआई का भुगतान व्यक्तिगत उद्यमियों को अन्य करों (यदि कोई कर आधार है), "स्वयं के लिए" निश्चित योगदान और कर्मचारियों के लिए योगदान और व्यक्तिगत आयकर का भुगतान करने से छूट नहीं देता है। व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए यूटीआईआई पर बाद में अधिक विस्तार से चर्चा की जाएगी।
पेटेंट प्रणाली (पीएसएन)
पेटेंट एक दस्तावेज़ है जो संलग्न होने का अधिकार देता है एक निश्चित प्रकारजारीकर्ता के क्षेत्र में गतिविधियाँ नगर पालिका. पेटेंट प्रणाली का उपयोग केवल व्यक्तिगत उद्यमी ही कर सकते हैं। गतिविधि शुरू होने से 10 दिन पहले गतिविधि के स्थान पर कर प्राधिकरण को एक आवेदन के आधार पर एक पेटेंट जारी किया जाता है।
यूटीआईआई की तरह, पेटेंट की लागत क्षेत्रीय कानूनों द्वारा स्थापित की जाती है और इसकी गणना संभावित आय के 6% के रूप में की जाती है (प्राप्त वास्तविक राजस्व पर निर्भर नहीं होती है)। एक कड़ाई से परिभाषित सूची भी है, कर्मचारियों की संख्या 15 लोगों तक सीमित है। और प्राप्त आय की राशि 60 मिलियन रूबल* के-डिफ्लेटर (2018 में - 1.481) से अधिक नहीं होनी चाहिए। ये मुख्य रूप से घरेलू सेवाएँ, लघु खुदरा व्यापार और खानपान हैं।
पेटेंट 1 से 12 महीने की अवधि के लिए जारी किया जाता है और अन्य भुगतानों की जगह लेता है। पेटेंट का भुगतान वैधता अवधि के आधार पर किया जाता है:
- छह महीने तक - पेटेंट की समाप्ति तक एक राशि;
- छह महीने से एक वर्ष तक - दो शर्तों में (पहले 3 महीनों के दौरान लागत का 1/3 और पेटेंट की समाप्ति तक लागत का 2/3)।
सरलीकृत प्रणाली के लिए, पीएसएन पर उद्यमियों को समान शर्तों के तहत कर अवकाश प्रदान किया जा सकता है (ऊपर देखें)। यूटीआईआई की तरह, पेटेंट के लिए नकद भुगतान करते समय नकदी रजिस्टर का उपयोग करना आवश्यक नहीं है। लेकिन आय और व्यय का हिसाब-किताब रखना जरूरी है। पीएसएन के लिए रिपोर्टिंग प्रदान नहीं की गई है। वेतन निश्चित योगदानव्यक्तिगत उद्यमियों और कर्मचारियों के लिए योगदान और व्यक्तिगत आयकर भी आवश्यक हैं।
ग्रामीण उद्यमियों के लिए व्यवस्था (यूएसटी)
एकीकृत कृषि कर (एकीकृत कृषि कर) विशेष रूप से कृषि उत्पादों की खेती, भंडारण, प्रसंस्करण और बिक्री में शामिल व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए विकसित किया गया है। यह सरलीकृत कर प्रणाली के समान है। गणना प्रक्रिया: आय घटाकर व्यय * 6%। घोषणा वर्ष के अंत में प्रस्तुत की जाती है, और एकीकृत कृषि कर का भुगतान दो बार (प्रत्येक छमाही के लिए) किया जाता है।
कर व्यवस्था का उपयोग सीमित संख्या में भुगतानकर्ताओं द्वारा किया जाता है और इस पर विस्तार से चर्चा नहीं की जाती है।
व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए कर व्यवस्था कैसे चुनें?
प्रत्येक कर व्यवस्था के लिए प्राथमिकताएँ:
मूल रूप से आईपी का उपयोग करें:
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| सरलीकृत कर प्रणाली (आय) आमतौर पर सेवा और व्यापार प्रदाताओं द्वारा चुनी जाती है, जहां व्यय की राशि कुल आय का 70% तक होती है)। |
| सरलीकृत कर प्रणाली (व्यय के बिना आय)महत्वपूर्ण लागत (70% से अधिक) वाले उद्यमियों के लिए फायदेमंद। |
| अपनी सरलता के कारण, यूटीआईआई सेवा क्षेत्र के लिए अधिक उपयुक्त है, खुदराऔर सार्वजनिक खानपान। |
| पीएसएन को स्वतंत्र रूप से या छोटे कर्मचारियों के साथ काम करने वाले व्यक्तिगत उद्यमियों द्वारा चुना जाता है कर्मचारियों को काम पर रखा, साथ ही वे जो लगातार काम नहीं करते हैं। हर साल आपको एक नया पेटेंट निकालना होगा। |
| केवल कृषि उत्पादक और मछली पकड़ने वाले उद्योग ही एकीकृत कृषि कर का चयन कर सकते हैं। |
इस वीडियो में व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सभी कराधान व्यवस्थाओं के बारे में स्पष्ट रूप से और सटीक जानकारी दी गई है:
इसलिए, 2018 में व्यक्तिगत उद्यमियों का कराधानबहुत ही विविध। सबसे उपयुक्त को चुनने के लिए, आपको गणना करने की आवश्यकता है संभावित विकल्पसभी प्रणालियों के लिए, सभी प्रतिबंधों और कर कटौती के अवसरों को ध्यान में रखें। आपके ध्यान देने के लिए धन्यवाद! अपने प्रश्न टिप्पणियों में पूछें।
व्यक्तिगत उद्यमियों का कराधान या एक उद्यमी 2018 में कौन से कर का भुगतान करता हैअद्यतन: 27 जून, 2018 द्वारा: व्यक्तिगत उद्यमियों के लिए सब कुछ