Татварын хялбаршуулсан системийн код 2. Бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын дэглэм: хялбаршуулсан татварын тогтолцоог сонгох

ОХУ-ын Холбооны татварын албаны статистик мэдээгээр 2018 онд 3 сая гаруй хувиараа бизнес эрхлэгч хялбаршуулсан татварын тогтолцоог сонгосон. Үлдсэн 4 татварын систем (OSNO, UTII, Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татвар, патент) нь 1.6 саяыг эзэлдэг бизнес эрхлэгчдийн бараг тал хувь нь 2018 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хамгийн оновчтой, ашигтай хувилбар гэж үзэж байна.

Энгийн хүн яагаад ийм сэтгэл татам байдаг вэ? Яагаад зөвхөн хувиараа бизнес эрхлэгчид төдийгүй ХХК-иуд энэхүү татварын дэглэмийг авахыг эрмэлздэг вэ? Хэрэв та логикийг дагаж мөрдвөл яагаад хэн нэгэн ийм зүйл рүү шилжихгүй байна вэ? таатай нөхцөл? Хамгийн түрүүнд хийх зүйлс...

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоо яагаад 2018 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд сонирхолтой байна вэ?

Татварын хялбаршуулсан систем гэж юу вэ, хэнд зориулагдсан бэ?

1990-ээд оны сүүлээр жижиг, дунд бизнесийг хөгжүүлэх асуудал хурцаар тавигдсан. Бизнесийн ертөнцийн төлөөлөгчид засгийн газраас жижиг бизнесүүдэд татварын илүү эрх чөлөө олгож, бага хувь хэмжээ тогтоож, хувийн бизнес эрхлэгчдийг бичиг цаасны асуудлаас аль болох чөлөөлөхийг тууштай шаардсан. Тайлан, мэдэгдэл, татварын тайлан, нягтлан бодох бүртгэл болон бусад албан ёсны шаардлагад дарамт учруулсан бизнесмэн хэзээ ажиллах боломжтой вэ?

1995 онд зарим ангиллын иргэд, байгууллагад татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглахыг зөвшөөрсөн хууль батлагдсан. Дараа нь ОХУ-ын Татварын хуулийн хоёрдугаар хэсгийг баталснаар олон тооны нэмэлт, өөрчлөлтүүд хүчин төгөлдөр болсон бөгөөд бид өнөөг хүртэл ажиллаж байна. Тиймээс хялбаршуулсан татварын системийг ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан үндсэн баримт бичиг бол ОХУ-ын Татварын хууль юм (Бүлэг 26.2). Нэмж дурдахад, 2007 оны 7-р сарын 24-ний өдрийн 209-ФЗ-ын Холбооны хууль "Жижиг, дунд үйлдвэрийг хөгжүүлэх тухай" Оросын Холбооны Улс", энэ нь жижиг бизнесүүдэд хялбаршуулсан тайлагналын зарчмыг тусгасан.

▼ Хувиараа бизнес эрхлэгч нээхээс өмнө харилцах дансаа нөөцлөх
-тай ашигтай банкны тарифын тооцоолуур: ▼

"Гулсагч"-ыг хөдөлгөж, "Нэмэлт нөхцөл" -ийг сонгоод Тооны машин нь харилцах данс нээх оновчтой саналыг сонгох болно. Хүсэлтийг үлдээгээрэй, банкны менежер тан руу залгах болно: тэр танд тарифын талаар зөвлөгөө өгч, харилцах дансаа нөөцлөх болно.

Татварын хялбаршуулсан систем нь бизнесийн үйл ажиллагаанаас олсон орлогын албан татвар, үл хөдлөх хөрөнгийн албан татвар, нэмэгдсэн өртгийн албан татвар (мөн үл хамаарах зүйл) гэсэн гурван татварыг нэг дор орлодог. Үүний зэрэгцээ хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын хувь хэмжээ тогтмол бөгөөд татварын баазын сонголтоос хамааран 6% эсвэл 15% байна. Эдгээр нь хамгийн том биш - хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварыг төлсөн даатгалын шимтгэлийн зардлаар бууруулж болно. Хувиараа бизнес эрхлэгчид санхүүгийн тайлан хөтлөх шаардлагагүй, орлого, зарлагын дэвтэр (KUDIR) хөтлөхөд хангалттай.

Эдгээр нь хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд жижиг бизнес эрхлэгчдийн сонирхлыг нэмэгдүүлэх гол давуу талууд юм. Гэсэн хэдий ч хүн бүр ийм "мэдээлэл" авдаггүй. Хуульд татварын хялбаршуулсан тогтолцоог хүн бүр хэрэглэхийг зөвшөөрдөггүй хэд хэдэн хязгаарлалтыг тодорхойлсон.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах хязгаарлалт

1. Ажилчдын тоо (жилд дунджаар) 100 хүнээс хэтрэхгүй байх ёстой.
2. Та онцгой албан татвар ногдуулах бараа үйлдвэрлэгч байх ёсгүй (тэдгээрийн жагсаалтыг ОХУ-ын Татварын хуулийн 181-р зүйлд тусгасан болно). Мөн түгээмэл тархацтай ашигт малтмалаас өөр уул уурхайн үйл ажиллагаа эрхлэх боломжгүй. Түгээмэл хэрэглэгддэг материалын жагсаалтыг бүс нутгуудаар баталдаг.
3. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд шилжих тухай ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.13-р зүйлийн 1, 2-т заасан хугацаанд цаг тухайд нь мэдэгдэх ёстой.
4. Жилийн орлого 150 сая рублиас хэтрэхгүй байх ёстой. (дефляторын коэффициентийг тооцохгүйгээр).
5. Хөдөө аж ахуйн нэгдсэн татварт шилжсэн хувиараа бизнес эрхлэгчид энэ дэглэмийг хялбаршуулсан горимтой хослуулж чадахгүй.
6. Нотариатч, хуульч, ломбард, мөрийтэй тоглоомын газруудын эзэд татварын хялбаршуулсан системийг ашиглах эрхгүй.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан хялбаршуулсан татварын тогтолцооны давуу болон сул талууд

Хялбаршуулах гол эерэг талууд:

1. Хялбаршуулсан татварын систем нь хувь хүний ​​орлогын албан татвар, НӨАТ, хөрөнгийн албан татвар гэсэн 3 татварыг орлодог. Хувь хүний ​​орлогын албан татварын тухайд бизнес эрхлэгч болсон хувь хүний ​​хувьд тодорхой ашиг тустай байдаг: тэрээр бүх төлбөрийн 13% -ийн оронд орлогынхоо 6% -ийг л улсад өгдөг. Хэрэв бизнес эрхлэгч нь ХХК-ийн үүсгэн байгуулагч (оролцогч) бөгөөд ногдол ашиг авдаг бол хувь хүний ​​орлогын албан татварыг тэдэнд төлөх шаардлагатай болно.

Үл хөдлөх хөрөнгийн татвартай холбоотой анхааруулга байдаг: татвараа төлөх ёстой үл хөдлөх хөрөнгийн жагсаалт байдаг (үл хөдлөх хөрөнгийн объект гэж нэрлэдэг). кадастрын үнэ цэнэ). Энэ жагсаалтыг эрх бүхий байгууллага тогтоодог гүйцэтгэх засаглалдараагийн татварын хугацааны 1-ээс хэтрэхгүй бөгөөд албан ёсны цахим хуудсандаа байршуулна. Ийм объектуудад бизнесийн төв, худалдааны төв, оффисын байр, нийтийн хоолболон хэрэглээний үйлчилгээ, жижиглэнгийн худалдааны байгууламж.

НӨАТ-ын хувьд энд хязгаарлалт нь зөвхөн гадаадаас бараа импортлохтой холбоотой (гаалиар импортлоход НӨАТ төлдөг), түүнчлэн энгийн түншлэлийн гэрээ байгуулах эсвэл эд хөрөнгийн итгэлцлийн менежмент хийхтэй холбоотой юм. Ерөнхийдөө, хамгийн том, хамгийн ядаргаатай гурван татварыг нэгээр солих нь жижиг бизнес эрхлэгчдэд туйлын ашигтай юм.

2. Хялбаршуулсан нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналыг үнэхээр хялбаршуулсан. Бизнес эрхлэгч зөвхөн тусгай ном хөтлөх хэрэгтэй болно - KUDIR, тэр төгс орох болно бизнесийн гүйлгээстандартын дагуу. KUDIR-ийг хаана ч хүлээлгэж өгөөгүй бөгөөд зөвхөн зохицуулах байгууллагуудын хүсэлтээр танилцуулдаг.

Хувиараа бизнес эрхлэгч нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх шаардлагагүй. Татварын тайлан болгон ашигладаг татварын тайлан, энэ нь жилийн эцэст нэг удаа дараа оны 4-р сарын 30-ны өдрийг хүртэл. Ерөнхийдөө татварын хугацаа нэг жил байх үед янз бүрийн зохицуулалтын байгууллагуудтай харилцахад ихээхэн цаг хугацаа, хүчин чармайлт хэмнэдэг.

3. Татварын хялбаршуулсан системийг ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгч нь төлсөн даатгалын шимтгэлийн хэмжээгээр татварыг бууруулах эрхтэй. Хэрэв бизнес эрхлэгч ажилтангүй бол тухайн улиралд төлсөн даатгалын шимтгэлийн нийт дүнгээр татварын урьдчилгаа төлбөрийг бууруулах эрхтэй. Ажилтантай хувиараа бизнес эрхлэгчид төлсөн даатгалын шимтгэлийн зардлаар татварыг 50% бууруулах эсвэл шимтгэлийг зардалд тооцож болно.

4. Худалдааны татварыг төлсөн хэмжээгээр нь мөн бууруулж болно.

5. Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч анх удаа бүртгүүлж, хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэглэж байгаа бол тэр шаардлага хангасан, өөрөөр хэлбэл 2 жилийн хугацаанд татваргүй хувь хэмжээгээр ажиллах боломжтой. Харамсалтай нь, олж авах үйл ажиллагааны жагсаалт татварын амралтын өдрүүдмаш хязгаарлагдмал, үүнээс гадна бүс нутгийн эрх баригчдын хүсэл зоригоос хамаарна. Гэсэн хэдий ч үйлдвэрлэл, шинжлэх ухаан, нийгмийн үйл ажиллагаа эрхэлдэг бизнес эрхлэгчид ийм давуу талыг олж авах боломжтой.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан хялбаршуулсан татварын тогтолцооны сул талууд:

1. Та хялбаршуулсан татварын системд хамрагдах эрхээ алдаж магадгүй бөгөөд гэнэтийн байдлаар. Жишээлбэл, бид томоохон гүйлгээ хийж, улмаар жилийн орлогын 150 сая рублийн хязгаарыг давсан. Та OSNO-д өндөр хувьтай, нүсэр тайлантай автоматаар шилжих болно. Та өөр өөр дүрмийн дагуу бүх хугацаанд тайлангаа гаргаж өгөхөөс гадна НӨАТ, хувь хүний ​​орлогын албан татвар, хөрөнгийн албан татварыг төлөх ёстой.
2. Таны НӨАТ-ын хомсдол нь төсвөөс нөхөн төлбөр авахаар НӨАТ-аа гаргаж өгөх боломжгүй үйлчлүүлэгчдэд тань нөлөөлж болзошгүй. Өөрөөр хэлбэл, хялбаршуулсан түншүүдтэй ажиллахыг хүсэхгүй байгаа зарим боломжит үйлчлүүлэгчдийг алдах магадлал бий.
3. Татварын хялбаршуулсан тогтолцооноос гарахдаа хүлээн авсан алдагдлыг татварын шинэ горимд тооцохгүй. Өөр дэглэмээс хялбаршуулсан татварын системд шилжихэд ижил зүйл хамаарна.
4. Татварын бааз суурийг бууруулахад ашиглаж болох зардлын төрлүүдэд хязгаарлалтууд байдаг.
5. Эд хөрөнгийн болон нийгмийн суутгал хийх боломжгүй, харин хувиараа бизнес эрхлэгч үүнийг татварын ерөнхий дэглэмийн дагуу хийж болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийг хялбаршуулсан татварын системд шилжүүлэх

Татварын хялбаршуулсан системд шилжихийн тулд та хэд хэдэн шаардлагыг хангасан байх ёстой.

1. Ажилтны тоо 100-аас илүүгүй байх ёстой.
2. Таны энэ оны 9 сарын орлого 112.5 сая рублиас хэтрэхгүй байх ёстой.
3. Таны үйл ажиллагааны төрлийг хялбаршуулсан журмын дагуу зөвшөөрөх ёстой.

Та зөвхөн дараа оны эхнээс хялбаршуулсан системд шилжих боломжтой тул одоо байгаа хувиараа бизнес эрхлэгчид зөвхөн тухайн оны 10-р сарын 1-ээс 12-р сарын 31-ний хооронд шилжих өргөдөл гаргаж болно. Гэсэн хэдий ч, хэрэв та дөнгөж нээж байгаа бол . Хэрэв та хялбаршуулсан татварын тогтолцооноос өөр татварын горимд шилжсэн бол эрхээ алдсанаас хойш 12 сарын өмнө хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд буцаж орох боломжтой.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны 2 хувилбар

Хялбаршуулсан уян хатан байдал нь бизнес эрхлэгчдэд өөрийн бизнесийн нэг хэсэг болох зардлын хэмжээг бие даан үнэлэх, татварын суурь нь ямар байхыг шийдэх боломжийг олгодогт оршино. Хоёр сонголтыг санал болгож байна (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.14-р зүйл):

• "Орлого" (ихэвчлэн хялбаршуулсан татварын системтэй ижил утгатай 6) татварын хялбаршуулсан систем нь бизнес эрхлэгчийн бүх орлогыг татварын суурь болгон авдаг. Татварын хэмжээ 6% байдаг боловч бүс нутгийн эрх баригчдын шийдвэрээр тодорхой төрлийн үйл ажиллагааны хувьд 1% хүртэл бууруулж болно. Жишээлбэл, in Воронеж мужэрүүл мэнд, нийгмийн үйлчилгээний чиглэлээр үйл ажиллагаа явуулдаг татварын хувь хэмжээ 4% байна.
• USN "Орлого хасах зардал"(мөн USN 15 гэж нэрлэдэг) зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлогыг татварын суурь болгон авдаг. Татварын хэмжээ 15%, бүс нутгууд үүнийг 5% хүртэл бууруулах боломжтой. IN Пермийн бүсжишээлбэл, нийтийн хоолны газруудын үйл ажиллагааны татварын хувь хэмжээ 10% байна.

Хэрэв эхний сонголтоор бүх зүйл маш тодорхой байвал (бид зөвхөн орлогыг тооцож, хязгаарыг санаж, татварын хэмжээг бүх орлогын хэмжээнд хэрэглэж, төлдөг) бол аль нь илүү нарийвчлан авч үзэх болно.

Нэгдүгээрт, "Орлого хасах зардал" -ын хувьд бизнес эрхлэгчийн бүх зардлыг "зардал" гэж тооцож болохгүй, гэхдээ зөвхөн хуулиар батлагдсан жагсаалтад орсон зардлыг тооцно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.16-р зүйл). Гэсэн хэдий ч эдгээр зардал нь холбоотой байх ёстой бизнес эрхлэх үйл ажиллагаа, мөн бизнес эрхлэгчийн хувийн зардал биш. Хоёрдугаарт, хэрэв тухайн жилийн алдагдал (өөрөөр хэлбэл зардал нь орлогоос давсан) байвал татварын бааз суурийг бууруулах зорилгоор дараагийн жил рүү шилжүүлж болно, гэхдээ 30% -иас хэтрэхгүй. Гуравдугаарт, татварын хамгийн бага дүрэм үйлчилнэ: та юу ч төлөхгүй байж чадахгүй, таны төлөх ёстой доод хэмжээ нь орлогын 1% байна.

Татварын доод хэмжээ нь стандарт томъёо (D-R) * 0.15 ашиглан тооцсон татвараас өндөр байх тохиолдол байдаг. Энэ тохиолдолд төлөх ёстой татварын доод хэмжээ бөгөөд "стандарт" татвар хоёрын зөрүүг дараагийн татварын үеийн зардалд тооцож болно. Тэгэхээр татварын хугацаанд алдагдалтай ажилласан ч олсон орлогынхоо 1 хувийг улсад өгөх ёстой.

Хувиараа бизнес эрхлэгч "Разгуляев" нь "Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан систем дээр ажилладаг бөгөөд байраа дуусгах ажил эрхэлдэг. Түүний бүс нутагт татварын хувь хэмжээг энэ төрөлүйл ажиллагаа 15% байна. Разгуляев 500 мянган рублийн орлого олсон. Үүний зэрэгцээ батлагдсан зардлын хэмжээ 480,000 рубль байв. Разгуляевт төлөх татварын доод хэмжээ нь 500 мянгаас 1%, дараа нь 5 мянган рубль болно. Энэ тохиолдолд 15% -ийн хэмжээг харгалзан тооцсон "стандарт" татвар нь (500,000 - 480,000) * 0.15 = 3,000 рубль болно. Энэ татварын хугацаанд Разгуляев хамгийн бага татвар (5000 рубль) төлөх шаардлагатай бөгөөд зөрүү нь 2000 рубль байна. дараа жилийн зардалд шилжүүлэх эрхтэй.

Бизнес эрхлэгчид өөрөөсөө асуудаг: аль сонголтыг сонгох вэ? "Орлого" гэсэн хувилбарыг тооцоолоход хялбар мэт боловч түрээс, харилцаа холбоо, шатах тослох материалын зардлыг "бисэх" арга байхгүй. нийтийн аж ахуйгэх мэт. Хоёрдахь хувилбарын хувьд татварын хувь хэмжээ илүү өндөр байгаа тул та нөхөх боломжтой зардлын жагсаалтыг байнга шалгаж байх ёстой бөгөөд төлбөр төлсөн бүх баримт нотолгоог хадгалах хэрэгтэй.

Энэ бүхэн зардлын хэмжээнээс хамаарна. Бизнесийг бий болгох үе шатанд тэдгээрийг нарийн тодорхойлох боломжгүй болно (өөрийн таамагласан тоог дор хаяж 1.5 дахин үржүүлээрэй), гэхдээ олон шинжээчид хялбаршуулсан татварын системийг амжилттай ашиглахын тулд нэг зүйл дээр санал нэг байна. Сонголтын хувьд зардал нь орлогын доод тал нь 2/3 байх ёстой. Тэгээд эцэст нь ерөнхий дүрэмхоёр сонголтын хувьд: даатгалын шимтгэл төлсөн тул татварыг бууруулахаа бүү мартаарай.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан даатгалын шимтгэл

Хувиараа бизнес эрхлэгчид болон ажилчдын төлбөрийг төлөх үүргийг тогтоосон Холбооны хууль 2009 оны 7-р сарын 24-ний өдрийн 212-ФЗ "Тэтгэврийн сан, Нийгмийн даатгалын сан, Холбооны заавал эмнэлгийн даатгалын санд төлөх даатгалын шимтгэлийн тухай" (5 дугаар зүйлийн 1, 2 дахь хэсэг).

Татварын хялбаршуулсан системийг ашиглан хувиараа бизнес эрхлэгчдийн даатгалын шимтгэлийг тооцоолох сонголтууд:

1. "Орлого" гэсэн хялбаршуулсан татварын тогтолцооны ажилчингүй хувиараа бизнес эрхлэгч;
2. "Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд ажилчингүй хувиараа бизнес эрхлэгч;
3. Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны "Орлого" дээр хувиараа бизнес эрхлэгч ажилчидтай;
4. "Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан систем дээр хувиараа бизнес эрхлэгч ажилчидтай.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд ажилтангүй хувиараа бизнес эрхлэгч(1 ба 2-р тохиолдолд). Бизнес эрхлэгчдийг ажилтантай, ажилтангүй гэж хоёр ангилъя. Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн даатгалын шимтгэлийг хоёр хэсэгт хуваадаг.

• Тогтмол хэсэг нь 2018 онд 32,385 рубль, 26,545 рубль байна. тэтгэврийн даатгалд хуримтлагдсан бөгөөд 5,840 рубль. - эмнэлгийн хувьд (Нийгмийн даатгалын санд). Нийгмийн даатгалын санд хувиараа бизнес эрхлэгч төлөх шаардлагагүй, харин сайн дурын үндсэн дээр төлж болно. Татварын хуульд жил бүрийн шимтгэлийн хэмжээг тогтоодог.
• Ялгаатай хэсэг нь 1% бөгөөд 300 мянган рубльээс дээш орлогод нэмэлт ногдуулдаг. Энэ тохиолдолд хүлээн авсан орлого болон 300,000-ийн зөрүүнээс 1% -ийг тооцдог.

Тиймээс даатгалын шимтгэлийн нийт хэмжээ нь 32,385 рубль + хязгаараас давсан орлогын 1% байна. Жишээлбэл, 500,000 рублийн орлоготой хувиараа бизнес эрхлэгч 32,385+0.01*(500,000-300,000)=34,385 шимтгэл төлөх дээд хязгаар байдаг: 2018 онд шимтгэл 218,020 рубльээс ихгүй байна. даатгал + эмнэлгийн шимтгэлд 5,840 рубль). Тэд танаас дахин төлбөр авахгүй. Дээр дурдсанчлан, хувиараа бизнес эрхлэгч даатгалын шимтгэл төлсний улмаас татварыг бууруулж болно.

Хувиараа бизнес эрхлэгч татварын төлбөрийг төлсөн шимтгэлийн нийт дүнгээр бууруулдаг. IP "Андреев" жилд 800,000 рубль олсон. Тэрээр энэ дүнгийн 6% -ийг төрийн санд, өөрөөр хэлбэл 48,000 рубль төлөх ёстой. Гэхдээ Андреев улирал тутам төлбөрөө хийдэг байсан төсвөөс гадуурх сангууднийт 30,000 рубль, дараа нь тэрээр татвар хэлбэрээр төсөвт зөвхөн 48,000-30,000 = 18,000 рубль төлөх эрхтэй. Зөвшөөрч байна, ялгаа нь мэдэгдэхүйц байна!

Хувиараа бизнес эрхлэгч татварын хэмжээг тодорхой хэмжээгээр бууруулж чадахгүй, гэхдээ төлсөн төлбөрийг харгалзан үзэх боломжтой даатгалын шимтгэлзардлын нэг хэсэг болгон(ингэснээр татварын бааз суурийг бууруулна). "Орлого хасах зардал" системийн дагуу ажилладаг хувиараа бизнес эрхлэгч Борисов 800,000 рубль олсон байна. Үүний зэрэгцээ түүний зардал 500,000 рубль байв. Тэрээр улсад төлөх ёстой (800,000-500,000)*0,15=45,000 рубль. Хэрэв Борисов 30,000 төлсөн даатгалын шимтгэлийг зардалдаа цаг тухайд нь тооцсон бол тэр бага төлөх байсан: (800,000-530,000) * 0,15 = 40,500 рубль.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны ажилчидтай хувиараа бизнес эрхлэгч(3 ба 4-р тохиолдолд). Энд зөвхөн өөрийнхөө төлөө бус (дээр дурдсан хувилбаруудын адил) төдийгүй ажилчдад шимтгэл төлөх шаардлагатай байна.

Тэдний дагуу олгосон бол ажилчдын төлбөрийн хэмжээ хөдөлмөрийн гэрээнь тэдний ашиг тусын бүх хуримтлалын 30% (цалин, урамшуулал, материаллаг урамшуулал гэх мэт). Хэрэв ажилчид иргэний гэрээгээр бүртгүүлсэн бол Нийгмийн даатгалын санд (2.9%) төлөх төлбөрийн сонголтоос шалтгаалан хэмжээ нь арай бага байх болно. Ажилтантай хувиараа бизнес эрхлэгчид даатгалын шимтгэл төлсний улмаас татвараа бууруулах боломжтой.

"Орлого" (3-р тохиолдол) татварын хялбаршуулсан системийг ашиглан хөлсөлсөн ажилчидтай бизнес эрхлэгчийн хувьд хуримтлагдсан татварыг өөртөө болон ажилчдынхаа төлсөн даатгалын шимтгэлийн хэмжээгээр бууруулж болох боловч татварын анхны дүнгийн 50 хувиас хэтрэхгүй байна.

IP "Владимиров" гурван ажилтантай хамт 1 сая рубль олсон. Үүний зэрэгцээ тэрээр өөртөө болон тэдний төлөө 70,000 рублийн шимтгэл төлсөн. Нэгдүгээрт, Владимиров шимтгэлийг харгалзахгүйгээр нэг татвар хэр их байх ёстойг тооцоолох ёстой: 1,000,000 * 0.6% = 60,000 рубль. Тэр энэ хэмжээг зөвхөн хагасаар бууруулах эрхтэй, өөрөөр хэлбэл. 30,000 рубль. Хангалттай шимтгэл төлсөн тул Владимиров 30,000 рубль төсөвт шилжүүлнэ.

Тэгээд эцэст нь сүүлчийн тохиолдол(маш түгээмэл) хувиараа бизнес эрхлэгч нь татварын хялбаршуулсан системийг ашиглан ажилчидтай ажиллах үед15. Энэ тохиолдолд төлсөн бүх даатгалын шимтгэлийг (өөртөө болон ажилчдын хувьд) зардалд тооцно.

IP "Григорьев" нь зорчигч тээврийн үйлчилгээ үзүүлдэг. Тэрээр гурван хөлсний жолоочтой бөгөөд “Орлого хасах зардал” татварын хялбаршуулсан тогтолцоогоор ажилладаг. Григорьев 1 сая рублийн орлого олж, өөртөө болон ажилчдынхаа даатгалын шимтгэлийг 80,000 рубль төлж байжээ. Григорьевын бусад зардал нь 600,000 рубль байв. Григорьев төлсөн даатгалын шимтгэлийг зардалд хязгаарлалтгүйгээр тооцож болно гэдгийг мэдэж байсан тул татварыг зөв тооцоолсон: (1,000,000-680,000) * 0,15 = 48,000 рубль.

Даатгалын хураамжийн зардлаар хялбаршуулсан татварын тогтолцооны нэг татварыг бууруулах янз бүрийн боломжуудыг судалж үзсэн. Үлдсэн зүйл бол дээр дурдсан бүх сонголтуудын хувьд чухал дүрмийг өгөх явдал юм: татварын урьдчилгаа төлбөрийг нэн даруй бууруулахын тулд даатгалын шимтгэлийг улирал бүр төлөх!

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан хялбаршуулсан татварын тогтолцооны талаар өөр юу мэдэх хэрэгтэй вэ

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог бусад татварын тогтолцоотой хослуулах

Татварын хялбаршуулсан системийг UTII болон патентын системтэй хослуулж болно янз бүрийн төрөлүйл ажиллагаа. Энэ тохиолдолд орлого, зардлын бүртгэлийг тусад нь хөтлөх шаардлагатай. Хэрэв зардлыг зөв хувааж чадахгүй бол (жишээлбэл, тайлагналын аль алиныг нь хариуцдаг хөлсөлсөн нягтлан бодогчийн үйлчилгээ) дараахь дүрмийг баримтална: зардлыг хүлээн авсан орлоготой харьцуулан хуваана. Төлбөрийн дагуу даатгалын шимтгэлийг ижил зарчмын дагуу хуваана. Нягтлан бодох бүртгэлийн үүднээс горимуудыг хослуулах нь нэлээд төвөгтэй зүйл тул энэ сонголт нь зөвхөн туршлагатай бизнес эрхлэгчид эсвэл нарийн мэргэжлийн нягтлан бодогчтой бол л хэрэг болно.

хялбаршуулсан татварын тогтолцоо, худалдааны татвар

Худалдааны татварыг Москвагийн нутаг дэвсгэрт нэвтрүүлж, мөрдөж байгаа бөгөөд үүний дагуу хялбаршуулсан татварын тогтолцооны зарим төрлийн худалдаа эрхэлдэг хувиараа бизнес эрхлэгчид үүнийг төлдөг. Энэ нь суурин утсаар болон суурин бус объектуудмөн худалдааг зохион байгуулах үйл явцад . Үзэсгэлэн худалдаа, зах, соёл урлагийн байгууллага гэх мэт хэд хэдэн үл хамаарах зүйлүүд байдаг. Бизнес эрхлэгчид "Орлого" гэсэн хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу төлсөн татварын дүнгээс хасах эсвэл хялбаршуулсан татварыг хэрэглэхдээ харгалзан үзэх эрхтэй. "Орлого хасах зардал" татварын систем.

Татварын хялбаршуулсан системийн талаар хувиараа бизнес эрхлэгч тайлагнадаг

Нягтлан бодох бүртгэл, тайлагналын хувьд илт давуу талууд байгаа хэдий ч хялбаршуулсан татварын тогтолцоо нь бизнес эрхлэгчийг шаардлагатай тайланг цаг тухайд нь, бүрэн хэмжээгээр гаргаж өгөх, урьдчилгаа төлбөрийг шилжүүлэх үүргээс чөлөөлөхгүй. Доорх хүснэгтэд бид тайлан гаргах, татвар, шимтгэл төлөх эцсийн хугацааг өгсөн болно.

Таны харж байгаагаар Хэрэв та ажил олгогч бол хялбаршуулах нь тийм ч хялбар биш юм. Хожуу ирүүлсэн цаас бүрт торгууль ногдуулдаг бөгөөд ихэнх нь татвар, шимтгэлийн хэмжээ гэх мэтээс шалтгаална. Тиймээс албан ёсны асуудалд анхаарал хандуулахгүйгээр та хэтэвчээ нэлээд хөнгөвчлөх боломжтой. Хүснэгтэд жагсаасан зүйлсээс гадна хялбаршуулсан татварын системийг ашигладаг бизнес эрхлэгчид (бүгд үл хамаарах зүйл) KUDIR-ийг хадгалах ёстой бөгөөд Холбооны татварын албаны хүсэлтээр татварын хугацааны төгсгөлд үүнийг өгөхөд бэлэн байх ёстой.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд удахгүй болох өөрчлөлтүүд

2018 онд хэд хэдэн өөрчлөлт хийхээр төлөвлөж байна.

1. 2018 оны 1-р сарын 1-ээс эхлэн хялбаршуулсан ажилчид ажилчдын даатгалын шимтгэлийг бууруулсан хувь хэмжээгээр төлдөг үйл ажиллагааны төрлүүдийн жагсаалтыг шинэчилсэн (ОХУ-ын Татварын хуулийн 427-р зүйл);
2. 112.5 сая рублийн орлоготой хялбаршуулсан татварын системд шилжих боломжтой болно. энэ оны 9 сарын хугацаанд.
3. Орлого, зарлагын бүртгэлийн дэвтрийн хэлбэрийг өөрчилсөн. Энэ нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын хэмжээг бууруулдаг худалдааны хураамжийг тусгасан шинэ хэсэгтэй.
4. Иргэдэд үйлчилгээ үзүүлдэг хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд кассын машингүй ажиллах хугацааг (BSO олгох) 2019 оны 7-р сарын 1 хүртэл сунгасан.

Тэгэхээр, 2018 онд хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан татварын хялбаршуулсан тогтолцооашигтай, гэхдээ түүний бүх давуу талыг ашиглахын тулд горимын онцлогийг харгалзан үзэх нь чухал юм. Хэрэв танд энэ сэдвээр асуулт байгаа бол бидний нийтлэлийг уншихыг зөвлөж байна. Сэтгэгдэл хэсэгт асуултаа асуу: бид хариулахдаа эргэлзэхгүй байна!

Дүгнэлт

2018 онд хялбаршуулсан татварын тогтолцоог (STS) ашигладаг хувиараа бизнес эрхлэгчидшинэчлэгдсэн: 2019 оны 1-р сарын 22: Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан бүх зүйл

Татвар төлөх нь бизнес эрхлэгчдийн хувьд хамгийн тулгамдсан сэдэв юм. Энэ нь хувиараа бизнес эрхлэгчийн статустай болсонтой холбогдуулан хүлээн авсан шинэ үүргийнхээ жагсаалтыг ойлгохыг оролдож буй шинэхэн бизнес эрхлэгчдэд санаа зовдог. Гэсэн хэдий ч бүх зүйл тийм ч төвөгтэй биш юм. Өнөөдөр хувиараа бизнес эрхлэгчдийн дийлэнх нь оршин тогтнож, ийм горимд байна. Тиймээс одоо би хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын доод хэмжээ болон энэ сэдэвтэй холбоотой бусад нюансын талаар ярихыг хүсч байна.

Орлого хасах зардал

Энэ бол хувиараа бизнес эрхлэгчид болон компаниудад хамгийн бага татвар төлөх үүрэгтэй "хялбаршуулсан" хэлбэрийн нэр юм. Татварын хялбаршуулсан систем "орлого - зардал" (цаашид DSM товчлол гэх) нь шинэхэн бизнес эрхлэгчдэд ойлгоход илүү хэцүү байдаг. Тиймээс олон хүмүүс энэ сэдвийг төдийлөн сайн ойлгодоггүй тул хялбаршуулсан татварын тогтолцоог 6% гэж нэрлэдэг. IN энэ тохиолдолдБүх зүйл маш энгийн: бизнес эрхлэгч аж ахуйн нэгжийнхээ ашгийн 6% -ийг татвар болгон төлдөг.

Нөгөө хэргийг яах вэ? Хэрэв хүн VHI-ийг сонговол түүний татвар 5-15 хувийн хооронд хэлбэлзэж болно. Ерөнхийдөө бизнес эрхлэгч нь юуны түрүүнд тухайн бүс нутагт үйл ажиллагааныхаа төрлөөр тогтоосон хувь хэмжээг олж мэдэх ёстой. А яг үнэ цэнэзарим тооцоолол хийх замаар тодорхойлно. Мөн энэ талаар илүү дэлгэрэнгүй ярих нь зүйтэй юм. Гэхдээ эхлээд урьдчилгаа төлбөрийн талаар хэдэн үг хэлье. Энэ чухал нюанс, үүнийг үл тоомсорлож болохгүй.

Урьдчилгаа төлбөр

Зориулалтын горимын дагуу хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу хамгийн бага татвар төлдөг хүн бүр тэдэнтэй байнга тулгарах болно. Улирал бүр бизнес эрхлэгч "урьдчилсан төлбөр" гэж нэрлэгддэг төлбөрийг хийх ёстой. Өөрөөр хэлбэл, гурван сар тутамд тэр шилжүүлдэг урьдчилгаа төлбөртөсөвт. Төлбөр хийх шаардлагатай дүнг жилийн эхнээс эхлэн хуримтлалын зарчмаар тооцдог. Улирлын төгсгөлөөс хойш 25 хоног өнгөрөхөөс өмнө шилжүүлсэн байх ёстой.

Жилийн эцэст үлдсэн татвараа тооцож төлдөг. Татварын тайланг мөн нэгэн зэрэг өгдөг. Хувиараа бизнес эрхлэгчид дөрөвдүгээр сарын 30-ны дотор үүнийг хийх ёстой. ХХК-ийн хувьд хамгийн дээд хугацаа нь 3-р сарын 31 юм.

Тооцоолол

Энэ нь улирал бүр, мөн жилийн эцэст хийгддэг. "Орлого хасах зардал"-ын хялбаршуулсан татварын системээр татварын доод хэмжээг энгийнээр тооцдог. Нэгдүгээрт, жилийн эхнээс тодорхой хугацааны эцэс хүртэлх ашгийг нэгтгэн дүгнэдэг. Дараа нь ижил хугацааны бүх зардлыг үр дүнгээс хасна. Үүний дараа үүссэн дүнг татварын хувь хэмжээгээр үржүүлнэ.

Хэрэв хүн хоёр, гурав, дөрөвдүгээр улирлын урьдчилгаа төлбөрийг тооцож байгаа бол дараагийн алхамд түүнээс хасах шаардлагатай. өгөгдсөн үнэ цэнэөмнөх урьдчилгаа төлбөр.

Жилийн эцэст татвар тооцох тухайд энд бүх зүйл энгийн байдаг. Татварын хялбаршуулсан системийн дагуу хүн татварын доод хэмжээг тодорхойлж, ердийн аргаар тооцсон татварын дүнтэй харьцуулдаг.

Хамгийн бага татвар

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны хувьд 1% -иар тооцдог. Ямар тохиолдолд төлдөг вэ? Хамгийн таатай зүйлээс хол.

Бизнес эрхлэгчийн зардлын хэмжээ нь орлогоосоо давсан тохиолдолд 1 хувийн татвар авдаг. Энэ нь алдагдсан тохиолдолд. Ийм нөхцөлд 5-15% -ийн стандарт татварыг тооцох үндэслэл байхгүй нь ойлгомжтой. Мөн үүнтэй зэрэгцэн алдагдалтай гарсан тохиолдолд хуульд заасан нэг хувийг төлөх ёстой.

Өөр нэг тохиолдол бий. Зардал, орлогын зөрүүгээс 15 хувиар тооцож байсан нэг татварын хэмжээ нь тухайн үеийн татварын доод хэмжээнээс хэтрээгүй тохиолдолд 1 хувийг төлнө.

Урьдчилгаа ба татварын доод хэмжээ

Хэлэлцэж буй сэдэвтэй холбоотой өөр нэг нюансыг дурдах нь зүйтэй. Улирал бүрийн эцэст бизнес эрхлэгч нэг татварын урьдчилгаа төлбөр төлдөг бөгөөд жилийн эцэст доод тал нь 1% -ийн төлбөр авдаг.

Энэ нөхцөл байдлыг хоёр аргын аль нэгийг ашиглан цэгцэлж болно.

Эхний арга нь бизнес эрхлэгч нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу хамгийн бага татвар төлж, өмнө нь урьдчилгаа төлбөрийг ирээдүйд тооцох явдал юм. Түүгээр ч барахгүй хялбаршуулсан татварын системийн хамгийн бага татварын BCC нь ялгаатай биш тул нөхөн олговор автоматаар хийгддэг тул та нэмэлт зүйл хийх шаардлагагүй болно. Татвар, урьдчилгаа төлбөрт ч адилхан.

Одоо хоёр дахь аргын талаар. Энэ нь бизнес эрхлэгчээс төлсөн урьдчилгаагаа татварын доод хэмжээгээр тооцохоос бүрдэнэ. Мөн энэ тохиолдолд алдартай KBK өөр байх болно. Тиймээс та хуулбарыг хавсаргасан урьдчилгааг нөхөх өргөдөл бичих хэрэгтэй болно төлбөрийн захиалгаболон дэлгэрэнгүй мэдээлэл. Үүнээс өмнө та тухайн хүний ​​төлсөн татварын талаарх мэдээллийг хяналтын мэдээллийн санд тусгах үүднээс жил бүр мэдүүлэг өгөх шаардлагатай.

Жишээ

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны татварын доод хэмжээ (орлого хасах зардал) -ийн талаархи сэдвийг ойлгоход туслах хангалттай мэдээллийг дээр дурдсан болно. Одоо бид жишээ рүү шилжиж болно.

Тодорхой бизнес эрхлэгч тайлант хугацааг 2,000,000 рублийн орлоготой дуусгасан гэж үзье. Үүний зэрэгцээ түүний зардал 1,900,000 рубль байв. 15% байна. Дараах тооцоог хийнэ: 2,000,000 - 1,900,000 x 15% = 15,000 рубль. Энэ нь ерөнхий журамд тохирсон татварын хэмжээ юм. Гэхдээ энэ тохиолдолд алдагдал нь тодорхой тул бизнес эрхлэгчдэд хамгийн бага татвар ногдуулна. Үүнийг дараах байдлаар тооцоолно: 2,000,000 x 1% = 20,000 рубль.

Эндээс харахад хамгийн бага татвар нь 20,000 рубльтэй тэнцэх хэмжээний захиалга юм хэмжээнээс илүү, төлбөр төлөх ёстой ерөнхий дүрэм. Гэхдээ бизнес эрхлэгч яг ийм хэмжээний хөрөнгийг төрийн сан руу шилжүүлэх ёстой.

Мэдэх сайхан байна

Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны татварын доод хэмжээ нь юу гэсэн үг вэ гэдгийг их ярьсан. Орлого хасах зардлыг хасах нь тохиромжтой горим тул та үүнийг ойлгох хэрэгтэй. Одоо би бизнес эрхлэгчдэд мэдэх нь ашигтай байх зарим нюансуудад онцгой анхаарал хандуулахыг хүсч байна.

Өмнө дурьдсанчлан хуримтлагдсан дүнг 1% -иас хасах үед гарсан зөрүүг дараагийн үеийн зардалд оруулж болно. Энэ процедурыг нэн даруй хийх шаардлагагүй гэдгийг мэдэх нь зүйтэй. Ирэх 10 жилд энэ эрхээ эдлэхийг зөвшөөрсөн.

Шилжүүлгийг бүрэн эсвэл хэсэгчлэн хийж болно. Гэхдээ хэрэв бизнес эрхлэгч хэд хэдэн хугацаанд алдагдал хүлээсэн бол тэдгээрийг ижил дарааллаар хуримтлуулна.

Хувиараа бизнес эрхлэгч үйл ажиллагаагаа зогсоохоор шийдсэн тохиолдол гардаг. Хэрэв алдагдлыг түүнд буцааж өгөөгүй бол хууль ёсны өв залгамжлагч үүнийг ашиглах болно. Энэ нь ихэвчлэн үйлдвэрлэлийн зардалд энэ дүнг оруулах замаар хийгддэг. Гэхдээ хэрэв хүн өөр татварын горимд шилжсэн бол энэ схемийг хэрэгжүүлэх боломжгүй гэдгийг мэдэх нь зүйтэй.

Дашрамд хэлэхэд төлбөрийн талаар. Энэ оны 1-р сарын 1-ээс 2017 оны 01-р сарын 01-ээс эхлэн шинэ БЦК-уудыг ашиглаж байна. Тэтгэврийн санд тогтмол шимтгэл төлөхийн тулд 18210202140061100160 шаардлагатай нэмэлт шимтгэлийн хувьд - 18210202140061200160. BCC нь бараг ижил бөгөөд зөвхөн нэг оронтой тоогоор ялгаатай тул та болгоомжтой байх хэрэгтэй. FFOMS-ийн хувьд эргээд BCC 18210202103081011160 хүчинтэй байна.

Тэдгээрийг онлайнаар төлөх боломжтой. Үүнийг хийхийн тулд та татварын албаны албан ёсны вэбсайт руу орох хэрэгтэй. Үүн дээр шилжих нь энгийн бөгөөд ойлгомжтой тул энгийн хэрэглэгч бүр үүнийг олж мэдэх боломжтой. Хамгийн гол нь онлайн төлбөрөө хийж дууссаны дараа хадгалах явдал юм цахим баримт. Мэдээжийн хэрэг, тэдгээрийг архивт хадгалах болно, гэхдээ тэдгээрийг нэн даруй тусдаа хавтсанд хийх нь дээр.

Та юу ч төлөх шаардлагагүй үед

Ийм тохиолдол байдаг. Татварын хялбаршуулсан тогтолцооны зардлын хамгийн бага татварын талаар ярихдаа тэдгээрийг анхаарч үзэх хэрэгтэй.

Олон хүмүүс хувиараа бизнес эрхлэгчдийг нээсэн ч бизнес эрхэлдэггүй нь баримт юм. Энэ тохиолдолд татварын хугацааны эцэст (хугацааг дээр дурдсан) тэд ирүүлнэ тэг мэдэгдэл. Хэрэв хүн ашиггүй байсан бол урьдчилгаа төлбөр, торгууль байхгүй болно. Ногдуулах цорын ганц шийтгэл бол тайлангаа хожимдуулсан тохиолдолд 1000 рубль юм.

Мөн мэдүүлэг гаргахдаа ямар нэгэн тооцоо хийх шаардлагагүй. Орлого, зардлын хэмжээг ихэвчлэн заасан бүх мөрийг зураасаар тэмдэглэнэ. Орлого нь 0, татвар нь адилхан гэсэн үг.

Гэхдээ! Бизнес эрхлэгч бүр тогтмол шимтгэл төлөх ёстой. Тэр идэвхтэй биш байсан ч гэсэн. Өнөөдрийг хүртэл жилийн шимтгэлийн хэмжээ 27,990 рубль байна. Үүний 23,400 рубль нь Тэтгэврийн санд, 4,590 рубль нь Холбооны албан журмын эмнэлгийн даатгалын санд ордог.

Бизнес нээх нь ноцтой шийдвэр бөгөөд үүнээс өмнө ирээдүйн бизнес эрхлэгч олон нарийн ширийн зүйлийг бодож үзэх хэрэгтэй. Үүний нэг нь татварын тогтолцоог сонгох явдал юм. Хамгийн сайн сонголтжижиг, дунд бизнес эрхлэгчдийн хувьд "хялбаршуулсан" гэж нэрлэгддэг. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны хувьд нэг татвар төлөхөд хялбар байдаг - хүн бүр үүнийг ойлгож чадна. Гэхдээ энэ сэдвээр таны мэдэх шаардлагатай олон шинж чанарууд байдаг. Бид одоо тэдний тухай ярих болно.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэн авах эрхтэй вэ?

Өргөдөл гаргах энэ системТатварын хувьд бизнес эрхлэгч тодорхой нөхцлийг хангасан байх ёстой. Энд яг яаж:

• Компани нь 100-аас илүүгүй ажилтантай байх ёстой.
• Орлого - жилд 150 сая рубльээс ихгүй байна.
• Үлдэгдэл үнэ - дээд тал нь 150 сая.
• Бусад байгууллагын аж ахуйн нэгжид оролцох оролцоо дээд тал нь 25% байна.
• Байгууллага нь салбартай байх ёсгүй.

Жижиг, дунд бизнес эрхлэгчдийн хувьд эдгээр шаардлагууд нь нэлээд бодитой юм. Хэрэв аж ахуйн нэгж аль хэдийн байгаа бөгөөд эзэмшигч нь үүнийг хялбаршуулсан татварын системд шилжүүлэхээр төлөвлөж байгаа бол онолын хувьд түүнд ийм боломж бий. Гэхдээ нэг болзолтой: энэ байгууллагын орлого өнгөрсөн жил 112.5 сая рубльээс хэтрэхгүй байх ёстой. Үүнийг Урлагт нарийвчлан бичсэн болно. 346.12 ОХУ-ын Татварын хууль. Яагаад онолын хувьд? Учир нь 2016 оны 7-р сарын 3-ны өдрийн 243-ФЗ-ийн Холбооны хуулиар энэ заалтыг 2020 оны 1-р сарын 1 хүртэл түдгэлзүүлсэн.

Одоо энэ татварын тогтолцоонд шилжих тухай. Хамгийн хялбар арга бол бизнесээ бүртгүүлэх үед ч гэсэн хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан "хялбаршуулсан" хувилбарыг нэн даруй сонгох явдал юм. Мэдэгдэл нь бусад баримт бичгийн багцын хамт ирүүлнэ. Гэхдээ бизнес эрхлэгч ийм боломжийг алдаж, хэдэн өдөр эсвэл долоо хоногийн дараа ухаан орсон бол түүнд боломж байсаар байна. Урлагийн 2 дахь хэсэгт заасны дагуу 30 хоногийн дотор. ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.13-т мэдэгдэл хүргүүлж болно.

Татварын бусад дэглэмээс та хялбаршуулсан татварын тогтолцоонд зөвхөн шинэ тогтолцооны эхнээс л шилжих боломжтой хуанлийн жил. Харин гарч байгаа хүн 12-р сарын 31-ээс өмнө мэдэгдлийг өгөх ёстой. Та UTII-ээс "хялбаршуулсан" хувилбар руу шилжиж, тухайн аж ахуйн нэгжийн тооцоолсон орлогод нэг татвар төлөх үүрэг хүчингүй болсон сарын эхэн үеэс эхэлж болно. Үүнийг Урлагийн 2-р зүйлд бичсэн болно. 346.13 Татварын хууль.

Дашрамд дурдахад, мэдэгдлийг муу үүрэг дуусгавар болсноос хойш хуанлийн 30 хоногийн дотор холбогдох байгууллагад хүргүүлнэ. Шилжилтийг Холбооны татварын алба батлах үед тухайн хүнд энэ баримтыг баталгаажуулсан холбогдох баримт бичгийг өгнө.

Стандарт төлбөр

Энэ сэдвийг судлахын өмнө би хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан тогтмол төлбөрийн талаар ярихыг хүсч байна.

Тухайн хүн ямар үйлдвэр нээсэн, бизнес эрхлэх эсэхээс үл хамааран эрүүл мэнд, тэтгэврийн даатгалын тогтолцоонд шимтгэл төлдөг. Өнөөдөр энэ нь хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу нэг татвар нийлбэртэй тэнцүү байна 27,990 рубль. Энэ нь бага хэмжээний мөнгө болж хувирав - сард 1950 рубль тэтгэврийн даатгалын санд, 382.5 рубль нь эмнэлгийн санд очдог.

Энэ жил буюу 2017 оноос эхлэн Холбооны татварын алба. Энэ нь өмнө нь тохиолдож байсан - 2010 он хүртэл. Дараа нь долоон жилийн турш бизнес эрхлэгчид нийгмийн болон эрүүл мэндийн даатгалын сан, түүнчлэн Тэтгэврийн сан (PFR) руу мөнгө шилжүүлэх шаардлагатай болсон.

Харин одоо өмнөх норм нь эргээд ирсэн. Одоо та KBK-ийн дагуу хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу нэг татвар төлөх шаардлагатай. Төсвийн ангиллын кодыг бусад дэлгэрэнгүй мэдээллийн хамт өөрийн бүртгэлийн хаягийн хяналтын албанаас авч болно.

Эдгээр төлбөрийг хийх шаардлагатай. Бизнес эрхлэгч гэдэг нь ажил олгогч (онолын хувьд, аж ахуйн нэгжийг үзүүлэх зорилгоор нээсэн ч гэсэн) болон хувь хүн юм. Тиймээс өөрийгөө эрүүл мэндийн даатгалд хамруулах, тэтгэвэр тэтгэмж олгох үүрэг түүнд ногддог.

Та юу мэдэх ёстой вэ?

Тиймээс, дээр бид хялбаршуулсан татварын тогтолцооны нэг татварын талаар товч ярьлаа. Гэхдээ энэ нь бүгд биш юм хэрэгтэй мэдээлэлэнэ сэдвийн талаар.

Олон хүмүүс, аль хэдийн дурьдсанчлан, ажил эрхлэлтийг ямар нэгэн байдлаар албан ёсны болгохын тулд хувиараа бизнес эрхлэгчдийг нээдэг. Үүний дагуу тэд үйл ажиллагаа явуулдаггүй. Тэд ашиг олдоггүй гэсэн үг. Мөн хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу нэг татвар төлөх шаардлагагүй гэж тэд үзэж байна. Энэ нь мэдээжийн хэрэг буруу ойлголт юм.

Хувиараа бизнес эрхлэгчдийн улсын бүртгэлд бүртгэгдсэн хүн бүр үүнийг төлөх шаардлагатай. Таны статусын төлөө хувиараа бизнес эрхлэгч. Төр үүнийг хийх шалтгаантай гэж үздэг. Мөн орлогогүйн улмаас үйл ажиллагаагаа зогсоох, бүртгэлээс хасахад юу ч саад болохгүй.

Тиймээс хувиараа бизнес эрхлэгч тогтмол төлбөр хийх үүрэгтэй. Мөн холбогдох хууль бий. ОХУ-ын Холбооны Арбитрын шүүхийн 2013 оны 12-р сарын 9-ний өдрийн VAS-17276/13 тоот тогтоолдоо бизнес эрхлэгч энэ статусыг олж авах үед жагсаалтад орсон санд тогтмол төлбөр хийх үүрэг үүсдэг гэж заасан. Мөн энэ нь үйл ажиллагааны бодит байдал, түүнчлэн орлого хүлээн авахтай ямар ч холбоогүй юм.

Мөн 2014 оны шинэлэг санааг тэмдэглэх нь зүйтэй. Хэрэв бизнес эрхлэгчийн жилийн орлого 300,000 рублиас давсан бол тэр үнийн дүнгийн нэг хувийг нэмж төлөх шаардлагатай болно. тэтгэврийн сан. Тиймээс ойролцоогоор 23,400 рубль тэнд очдог - сар бүр 1,950. Гэхдээ! Бизнес эрхлэгчийн жилийн орлого таван сая рубль гэж бодъё. Дараа нь тэр Тэтгэврийн санд дахин 50,000 рубль төлөх шаардлагатай болно.

Төлбөр төлөх шаардлагагүй тохиолдлууд

Нэг татвар төлөх нь үргэлж шаардлагагүй гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй. Идэх хөнгөлөлтийн хугацаа, энэ хугацаанд бизнес эрхлэгчид нэр хүндтэй хувь нэмэр оруулах шаардлагагүй.

Энэ мэдээлэлтэй илүү дэлгэрэнгүй танилцахын тулд ОХУ-ын Татварын хуулийн 430 дугаар зүйлд хандахад хангалттай. Хувиараа бизнес эрхлэгчид мөнгө төлөхгүй байж магадгүй гэсэн тогтмол шимтгэл, хэрэв тэд дараахтай холбоотой үйл ажиллагаа явуулаагүй бол:

• Дамжуулж байна цэргийн албадуудлага дээр.
• 1.5 хүртэлх насны хүүхэд, 1-р бүлгийн хөгжлийн бэрхшээлтэй иргэн, 80-аас дээш насны өндөр настан асрах.
• ОХУ-ын дипломат төлөөлөгчийн газар эсвэл консулын газарт илгээсэн эхнэр, нөхөртэйгээ гадаадад амьдардаг (энэ тохиолдолд амралт нь таван жилээс илүүгүй хугацаанд хүчинтэй байна).

Нэг нюансыг дурдах нь чухал юм. Хэрэв бизнес эрхлэгч ямар нэгэн тэтгэмж авах эрхтэй боловч үйл ажиллагаанаасаа орлого олж байгаа хэвээр байгаа бол нэг татварын хувь хэмжээ өөрчлөгдөөгүй хэвээр үлдэж, төлөх үүрэг нь цуцлагдахгүй.

хялбаршуулсан татварын систем 6%

Хувиараа бизнес эрхлэгчдэд зориулсан "хялбаршуулсан" хоёр төрөл байдаг. Эхнийх нь хялбаршуулсан татварын систем 6%. Татварын объект нь аж ахуйн нэгжийн орлого байх тохиолдол.

Энэ зарчим нь энгийн. Орлого болох татварын баазыг 6%-иар үржүүлдэг. Бизнес эрхлэгчийн жилийн өмнө төлсөн урьдчилгааг хүлээн авсан дүнгээс хасна.

Байгууллагын ажилтнуудад төлсөн тэтгэмж, даатгалын шимтгэлийн улмаас татварыг хоёр дахин бууруулах боломжтой. Гэхдээ! Суурь нь зөвхөн төлбөр тооцоо хийх үед бизнес эрхлэгч төлсөн урьдчилгаагаар л буурдаг. Энгийн жишээ өгч болно. Хэрэв бизнесмэн 2017 оны 12-р сарын шимтгэлийг 2018 оны 1-р сард шилжүүлсэн бол өнгөрсөн хугацаанд цуглуулсан дүнг бууруулна. Гэхдээ тэд 2018 оны татварт нөлөөлөхгүй.

Татварыг хэрхэн тооцдогийг ойлгохын тулд утас зардаг "Техника" ХХК-ийн зохиомол аж ахуйн нэгжийг авч үзэх нь зүйтэй. 6-р сарын эхнээс 8-р сарын эцэс хүртэл компани 3,500,000 рублийн бараа борлуулсан гэж бодъё. Энэ улирлын урьдчилгаа төлбөрийн тооцоо: 3,500,000 * 0.06 = 210,000 рубль.

Энэ дүнг даатгалын шимтгэл төлсөн хэмжээгээр бууруулж болно. Техника ХХК-д 15 хүн ажилладаг бөгөөд тус бүр нь 45,000 рублийн цалин авдаг. Тооцоолол: 45,000 x 15 = 675,000 урэх. Энэ дүнгээс тус компани шимтгэлээ санд шилжүүлсэн бөгөөд үүний 30 хувийг эзэлж байна. Сар бүр 202,500 рубль гардаг. Өөрөөр хэлбэл, улирал тутамд - 607,500 рубль. Шимтгэлийн хэмжээ урьдчилгаа төлбөрөөс их байгааг харж болно. Харин “татварын урьдчилгаа төлбөр”-ийг 50 хувиар л бууруулах боломжтой. Тиймээс дараахь зүйлийг олж авна: 210,000 x 0.5 = 105,000 рубль. Мөн энэ нь компанийн улирал дуусахаас өмнө төлөх ёстой урьдчилгаа төлбөрийн хэмжээ юм.

5-аас 15% хүртэлх татварын хялбаршуулсан систем: онцлог

Энэ бол "хялбаршуулах" хоёр дахь төрөл юм. Энэ тохиолдолд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын объект нь зардлын хэмжээгээр буурсан орлого юм. Бүс нутгийн хуулиудад ялгаатай бууруулсан хувь хэмжээг (5% -иас) тогтоож болох боловч үндсэн үзүүлэлт нь 15% байна.

Цаг хугацааны хувьд бүх зүйл адилхан. Улирал бүр нэг хүн төсөвт урьдчилгаа төлбөр төлдөг. Гэхдээ бизнес үргэлж хараар ажилладаггүй бөгөөд зардал заримдаа орлогоосоо давж гардаг. Гэхдээ та татвар төлөх ёстой. Энэ нь хамгийн бага байх болно. Энэ нь жилийн хугацаанд авсан бүх орлогод 1 хувиар тооцогдоно.

Энгийнээр хэлэхэд, жилийн эцэст бизнес эрхлэгч татварыг ердийн аргаар, мөн үүнээс гадна хамгийн багадаа тооцдог. Үүний дараа дүнг харьцуулна. Том болсон нь төсөвт ордог.

Хуулиар ямар орлогоор орлого гэж тооцогддогийг ойлгохын тулд та ОХУ-ын Татварын хуулийн 249, 250 дугаар зүйлд хандах хэрэгтэй. Тэд тэнд жагсаагдсан байна бүрэн жагсаалт. Ерөнхийдөө хялбаршуулсан татварын тогтолцоог ашиглах нь хөрөнгийн бэлэн мөнгөний бүртгэлийг хөтлөх явдал юм. Өөрөөр хэлбэл, тухайн аж ахуйн нэгжид бүртгэлтэй банкны дансанд орж ирсэн мөнгийг харгалзан үзнэ.

Зардлын жагсаалт нь эргээд ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.16-д заасан байдаг. Үүнд биет хөрөнгө, үндсэн хөрөнгө худалдаж авах, даатгалын шимтгэл төлөх, цалин хөлс, түрээс гэх мэт зардал орно. Бүх зардлыг холбогдох байгууллагуудын төлөөлөгчид шалгаж, үндэслэлийг нь тогтоодог. Мэдээжийн хэрэг, худалдан авалт бүр нь аж ахуйн нэгжийн үйл ажиллагаатай шууд холбоотой бөгөөд баримтжуулсан байх ёстой. Тиймээс хувиараа бизнес эрхлэгчид болон ХХК-ийн нягтлан бодох бүртгэлийг заавал хийх ёстой.

Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны тооцоо 15%

Жишээлбэл, энэ системийн дагуу татварыг хэрхэн тооцдогийг ойлгох нь зүйтэй. "Орлого хасах зардал" гэсэн "хялбаршуулсан" хэлбэр нь арай илүү төвөгтэй харагдаж байна. Дээр дурдсан зохиомол Техника ХХК-ийн хөрөнгийн таамаглалын хөдөлгөөнийг харуулсан хүснэгтийг доор харуулав.

Тоонуудыг жишээ болгон авсан. Энэ тохиолдолд татварын хэмжээг "хялбаршуулсан" системийн дагуу хэрхэн тооцдог вэ: (14,450,000 - 8,250,000) x 15% = 930,000 рубль.

Хамгийн бага нь эргээд энэ томъёогоор тодорхойлогддог: 14,450,000 x 1% = 144,500 рубль. Тэгээд ч “стандарт” татварын хэмжээ өндөр байгааг харж болно. Үүний дагуу та үүнийг төлөх ёстой. Та зүгээр л урьдчилгаа төлбөрийг хасах хэрэгтэй: 930,000 - 485,000 = 445,000 рубль. Энэ мөнгийг оны эцэст төлнө.

Нягтлан бодох бүртгэл

Хувиараа бизнес эрхлэгчийн дансанд мөнгө хүлээн авах, зарцуулахтай холбоотой бүх зүйлийг баримт бичигт тусгасан байх ёстой. Олон хүмүүс энэ асуудалд санаа зовохгүй байхыг илүүд үздэг бөгөөд бүх зүйлийг дансны дэвтэр бөглөхөд (цаасан эсвэл цахим хэлбэрээр) багасгадаг. Түүгээр ч барахгүй ОХУ-ын Сангийн яамны захидалд үүнийг зөвшөөрдөг. Үүний дагуу бизнес эрхлэгч өөрөө KUDiR-ийг хөтлөх үүрэгтэй бол данс хөтөлдөггүй. Ерөнхийдөө түүнд сонголт энд байна.

Гэхдээ хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нягтлан бодох бүртгэл хийх шаардлагагүй ч гэсэн татварын тайланхэн ч цуцлаагүй. Боловсон хүчний бичиг баримт, банк, бэлэн мөнгөний баримт бичиг - энэ бүгдийг мэргэжлийн хяналтын газарт танилцуулахын тулд цуглуулах шаардлагатай. Хэрэв төлсөн татвар болон хүлээн авсан орлого (дутуу төлсөн, өөрөөр хэлбэл) хооронд ямар нэгэн зөрүү байгаа бол хувиараа бизнес эрхлэгчдэд торгууль ногдуулж эсвэл бүр үйл ажиллагаагаа албадан зогсоож болно.

Гэхдээ аль хэдийн дурьдсанчлан хялбаршуулсан татварын систем нь хялбаршуулсан систем юм. Мөн нягтлан бодох бүртгэл нь тийм ч хэцүү биш юм. Энэ тохиолдолд дараах өгөгдөл хангалттай байх болно.

• Баланс.
• Санхүүгийн үр дүнгийн тайлан.
• Өргөдөл (хөрөнгийн өөрчлөлтийн тайлан, хөрөнгийн зориулалтын ашиглалт, хөрөнгийн урсгал гэх мэт).

Энэ тохиолдолд нарийн ширийн зүйлээс зайлсхийх боломжтой. Санхүүгийн хөдөлгөөний талаархи хамгийн чухал мэдээллийг л зааж өгөхөд хангалттай. Үүнийг Сангийн яамны 2010 оны 7-р сарын 2-ны өдрийн 66н тоот тушаалын 6-р зүйлд зөвшөөрнө.

Тунхаглал

Яахав, нэг татварыг яаж тооцдог, хэнд төлөх, мөн нягтлан бодох бүртгэлийг хэрхэн хийх талаар дээр их зүйл ярилаа. Одоо тайлагнах үйл явцтай холбоотой сэдвээр хэдэн үг хэлье.

тохиолдолд USN мэдэгдэлжилд нэг удаа түрээслүүлнэ. Энэ жил хувиараа бизнес эрхлэгчид үүнийг 4-р сарын 30, ХХК - 3-р сарын 31 гэхэд хийх ёстой байв. Ирэх жил, 2018 онд тайлан гаргах эцсийн хугацаа бага зэрэг өөрчлөгдөх болно (энэ нь амралтын өдрүүд болох өдрүүдээс хамаарна).

Мэдэгдэл нь ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 2-р сарын 26-ны өдрийн тушаалаар батлагдсан маягтын дагуу бөглөсөн болно. Та үүнийг гурван аргын аль нэгээр илгээх боломжтой.

• Холбооны татварын албатай биечлэн эсвэл төлөөлөгчөөр дамжуулан холбоо барина уу.
• Баримт бичгийг шуудангаар илгээнэ үү.
• Интернетээр дамжуулан цахим хэлбэрээр тусгай үйлчилгээгээр дамжуулан илгээх.

Дотор нь яах вэ? Энд зарим нэг нюансууд бий. Хэрэв мэдүүлгийн хуудсан дээр мэдээлэл байхгүй бол тэдгээрийг баримт бичигт оруулах шаардлагагүй болно. Хоосон нүдийг орхих шаардлагагүй - тэдгээрийн дотор зураас байрлуулсан байна. Санхүүгийн бүх өгөгдлийг бүхэл бүтэн рублийн ойролцоо дугуйлж, хуудсыг дугаарласан (001, 002 гэх мэт). Залруулга байх ёсгүй. Мөн цаасыг гэмтээх эрсдэлтэй тул мэдүүлгийн хуудсыг хооронд нь бэхлэх нь хүлээн зөвшөөрөгдөхгүй.

Үнэн хэрэгтээ энэ баримт бичгийг бөглөх нь тийм ч хэцүү биш юм. Бүх цэгүүдэд гарын үсэг зурсан бөгөөд гарын авлага болгон та Холбооны татварын алба эсвэл интернетийн эх сурвалжаас олоход хялбар тодорхой жишээг авч болно.

Хамгийн чухал зүйл бол тайлан гаргах эцсийн хугацааг санах явдал юм. Хэрэв бизнес эрхлэгч үүнийг хожимдуулсан бол эхний сард татварын 5% -ийн торгууль ногдуулдаг бол дараагийн саруудад үүнийг 30% хүртэл нэмэгдүүлэх боломжтой.

Тэг тайлан ирүүлэх

Татвар, нэг татварын тухай ярихдаа дээр дурдсан тохиолдлуудад бага зэрэг анхаарал хандуулах нь зүйтэй болов уу.

IP нь харуулахад нээлттэй гэж бодъё. Бизнес эрхлэгч тогтмол шимтгэл төлдөг. Гэхдээ түүнд ямар ч ашиг байхгүй - Холбооны татварын албанд тайлан гаргах шаардлагатай юу? Тийм ээ, энэ шаардлагатай. Мөн ийм баримт бичгийг тэг тунхаг гэж нэрлэдэг.

Үүнтэй ижил хэлбэрийг авдаг. 2.1.1 хэсгийг бөглөхөд гол анхаарлаа хандуулах хэрэгтэй. 102-р мөрөнд та "2" тоог зааж өгөх хэрэгтэй. Энэ нь бизнес эрхлэгчид байхгүй гэсэн үг юм хөлсөлсөн ажилчидба шагнал хувь хүмүүстэр төлөхгүй. 133-р мөрөнд "0" гэсэн тоог оруулна. Орлого байхгүй - хялбаршуулсан татварын тогтолцооны дагуу татваргүй.

143-р мөрөнд мөн тэгийг заана. Хэдийгээр энэ нь хувиараа бизнес эрхлэгч бүрийн төлдөг алдартай даатгалын шимтгэлд зориулагдсан байдаг бүрэн хэмжээгээр. Энэ үед олон хүн өөр тоо тавьж алдаа гаргадаг. Харин “тэг” маягт бөглөсөн хүмүүст тавигдах шаардлага яг адилхан.

Санхүүгийн тайлангийн догол мөрүүдийн талаар та юу хэлэх вэ? Дүн хэмжээг ихэвчлэн заасан нүднүүдэд зураас нэмнэ.

Үгүй бол ямар ч бэрхшээл байхгүй. Баримт бичгийг бөглөсний дараа та үүнийг хоёр хувь хэвлэж, Холбооны татварын албанд цаг тухайд нь өгөх хэрэгтэй. Байцаагч нь нэг мэдүүлгийг тайлан болгон авч, нөгөө талд нь тамга, огноо, гарын үсэг зурж, бизнес эрхлэгчид буцааж өгнө.

Бүрэн тайлагнах баримт бичиг

Мэдээжийн хэрэг, тунхаглал бол цорын ганц зүйл биш юм татварын бизнес эрхлэгч. Бусад баримт бичгийн жагсаалт нь үнэхээр гайхалтай юм. Сэдвээ дуусгахын тулд би түүнд анхаарлаа хандуулахыг хүсч байна.

Хэрэв бизнес эрхлэгч байхгүй бол хөлсөлсөн ажилчид, тэгвэл түүнд өөр юу бэлтгэх хэрэгтэй вэ:

• -д мэдээлэх Холбооны үйлчилгээулсын статистик.
• НӨАТ-ын мэдүүлэг.Хэрэв хувиараа бизнес эрхлэгч төлөөлөгчийн үүргийг гүйцэтгэсэн бол улирал бүрийн эцэст хүлээлгэн өгөх ёстой.
• Олгосон болон хүлээн авсан нэхэмжлэхийн нягтлан бодох бүртгэлийн журнал.Хэрэв тэдэнтэй холбоотой үйлдлийг бизнес эрхлэгч өөр хүний ​​ашиг сонирхлын үүднээс хийсэн бол баримт бичгийг улирал бүр ирүүлэх шаардлагатай болно.
• Төлбөр төлөгчид мэдэгдэх.Гэхдээ хэрэв хүн хэрэгжүүлбэл ийм байдаг худалдааны үйл ажиллагаа. Энэ зүйл нь бүс нутгийн шинж чанартай.

Хэрэв бизнесмэн өөрийн ажилтнууддаа хүмүүсийг ажилд авсан бол баримт бичгийн жагсаалт нь бүр ч гайхалтай байх болно. Та SZV-M, RSV-1 ба 4-FSS, 6-NDFL ба 2-NDFL маягт, ажиллагсдын дундаж тоо, тайланг Улсын статистикийн хороонд танилцуулах шаардлагатай. Үүнээс гадна Нийгмийн даатгалын санд өгөх ёстой тайлангууд ч бий.

Таны харж байгаагаар өөрийн бизнесээ эхлүүлэхээр шийдсэн хүн бүр олон тооны нюансуудыг судлах шаардлагатай болно. Гэхдээ бүх зүйл зуршилгүй мэт санагдах шиг төвөгтэй биш юм.

Патент дээр суурилсан хялбаршуулсан татварын тогтолцооны талаар бас хэдэн үг хэлмээр байна. Олон бизнес эрхлэгчид татвараа эргүүлэн төлөх боломжийг ашиглах талаар бодож байна. Гэхдээ энэ нь боломжгүй зүйл юм. Яагаад гэвэл патентыг дахин худалдаж авах нь үнэндээ UTII-ийн хууль ёсны механизм юм. Харин хялбаршуулсан татварын систем бол огт өөр.

Эцэст нь хэлэхэд хялбаршуулсан татварын тогтолцоо нь үнэхээр хамгийн энгийн бөгөөд ойлгомжтой систем гэдгийг хэлэх хэрэгтэй. Санхүүгийн тайланг жилд нэг удаа Холбооны татварын албанд ирүүлэх шаардлагатай байдаг тул энэ нь сайн хэрэг юм. Мөн ижил UTII-ийн тусламжтайгаар үүнийг улиралд нэг удаа эмхэтгэх ёстой. Тиймээс, хэрэв та бизнес зохион байгуулахдаа амьдралаа бага зэрэг хөнгөвчлөхийг хүсч байвал хялбаршуулсан татварын системд шилжих хэрэгтэй.

Татварын хялбаршуулсан систем буюу хялбаршуулсан татварын тогтолцоо нь аж ахуйн нэгж, хувиараа бизнес эрхлэгчдэд нэг татвар төлөх боломжийг олгодог дэглэм юм. OSNO-тэй харьцуулахад хялбарчлах нь илүү ашигтай байдаг. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоо, татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглах онцлог шинж чанаруудыг авч үзье.

Нийтлэлээс уншина уу:

Хялбаршуулсан татварын тогтолцоо нь түүнийг хэрэглэх боломжийг хэрэгжүүлэхийн тулд заавал дөрвөн нөхцөлийг биелүүлэхийг шаарддаг.

1. Ажилчдын дундаж тооны хязгаарыг дагаж мөрдөх. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоо хэрэгжиж эхлэхээс өмнө жилийн есөн сарын хугацаанд энэ нь 100 хүнээс хэтрэхгүй байх ёстой. Тооцоололд оролцсон дундаж тооболовсон хүчин, хагас цагийн ажилчдын дундаж тоо, компани нь ажил гүйцэтгэх, үйлчилгээ үзүүлэх талаар GPC гэрээ байгуулсан хүмүүс.

1. Татварын хуулийн 25 дугаар бүлгийн дүрмийн дагуу тодорхойлсон үндсэн хөрөнгийн үлдэгдэл үнээс хэтрэхгүй байх. Энэ тоо 150,000,000 рубльээс хэтрэхгүй байх ёстой. Хувиараа бизнес эрхлэгч хялбаршуулсан хувилбар руу шилжихдээ энэ шаардлагыг харгалзан үзэхгүй байж болно. Гэхдээ тэр байгууллагын нэгэн адил өргөдөл гаргахдаа үүнийг дагаж мөрдөх үүрэгтэй. Үндсэн хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ тогтоосон хязгаараас хэтэрмэгц илүүдэл гарсан улирлын эхнээс тусгай дэглэмийг орхих шаардлагатай.
2. Хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэглэж эхлэхээс өмнө жилийн есөн сарын орлогын хязгаарлалт нь 112,500,000 рубль байна. Энэ шаардлагаЭнэ нь хувиараа бизнес эрхлэгчдэд хамаарахгүй. Тусгай дэглэмийг хэрэглэх үед орлогын хэмжээ, түүний дотор хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хувьд 150,000,000 рубльээс хэтрэхгүй байх ёстой. Хэрэв илүүдэл зөвшөөрөгдвөл та онцгой дэглэмийг тухайн улирлын эхэнд орхих хэрэгтэй.
   Дээр дурдсан хязгаарлалтыг зөрчсөн нь жилийн дараа л хялбаршуулсан татварын системийг дахин ашиглаж эхлэх боломжтой болно гэсэн үг юм.
3. Энэхүү тусгай дэглэмийг ашиглаж эхлэхээс өмнө 12-р сарын 31-ний дотор хялбаршуулсан журмыг хэрэгжүүлэх тухай татварын албанд мэдэгдэх. Хугацаа хоцорсон нь тухайн компани эсвэл хувиараа бизнес эрхлэгч татварын хялбаршуулсан тогтолцоонд хамрагдах эрхгүй гэсэн үг юм. Хэрэв байцаагчид ийм баримтыг тогтоовол OSNO эсвэл өмнө нь хэрэглэж байсан дэглэмийн дагуу нэмэлт татварыг тооцно.

Мөн зарим байгууллага уг системийг ашиглах боломжгүй байгааг анхаарна уу татварын хялбаршуулсан тогтолцоохуулийн хязгаарлалтын улмаас (доорх хүснэгтийг үзнэ үү).

Хүснэгт. Татварын хялбаршуулсан системийг хуулиар хэн хэрэглэж болохгүй

USN - ханш

Хялбаршуулсан татварын хоёр объект байдаг: "орлого" ба "зардлын хэмжээгээр бууруулсан орлого". Та тэдгээрийн аль нэгийг нь сонгож болно.

Хүснэгт. USN: татварын төрлүүд

“Орлого” объектын нэг татварын үндсэн хувь хэмжээ зургаан хувь байна. Гэхдээ ОХУ-ын бүрдүүлэгч байгууллагуудын эрх баригчид холбогдох зохицуулалтыг ашиглан үүнийг 6-аас 1 хувь хүртэл бууруулж болно.

“Орлого хасах зардал” объектын үндсэн хувь хэмжээ 15 хувь байна. Үүнийг 5 хувь хүртэл бууруулах боломжтой.

ОХУ-ын хэд хэдэн бүрдүүлэгч аж ахуйн нэгжүүд үйлдвэрлэл, шинжлэх ухаан, нийгэм, дотоодын салбарт ажиллаж буй хувиараа бизнес эрхлэгчдэд 0 хувийн тариф тогтоосон гэдгийг тэмдэглэх нь зүйтэй.

Та тухайн бүс нутагт мөрдөгдөж буй тарифын талаар эрх бүхий байгууллагын мэдээллийн эх сурвалжаас олж мэдэх боломжтой.

Крым, Севастопольд хувиараа бизнес эрхлэгчдийн тарифыг бууруулсан. "Орлого" объектын хувьд энэ нь 4 хувь боловч тэг хүртэл бууруулж болно. Үүний зэрэгцээ эрүүл мэнд, боловсрол, амралт, зугаа цэнгэл, загасны аж ахуй, аж ахуй зэрэг салбарын хувиараа бизнес эрхлэгчид. хөдөө аж ахуй 3 хувийн татвар төлнө. "Орлого хасах зардал" объектын хувьд хувь хэмжээ 10 хувь байна. Дээр дурдсан хувиараа бизнес эрхлэгчдийн хөнгөлөлттэй ангилалд 5 хувийн татвар төлдөг.

Хялбаршуулсан "орлого"

Татвар ногдох орлогын хэмжээг тодорхойлохын тулд бэлэн мөнгөний аргыг ашигладаг. Тооцоололд бараа, гүйцэтгэсэн ажил, үзүүлсэн үйлчилгээ, эд хөрөнгийн эрхийн борлуулалтаас олсон орлогыг багтаасан болно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 249-р зүйл).

Үүнд өмнө нь худалдаж авсан бараа бүтээгдэхүүн, тухайлбал бараа материал, элэгдүүлэх эд хөрөнгө гэх мэт орлого, түүнчлэн удахгүй болох бараа, ажил, үйлчилгээний урьдчилгаа төлбөр орно.

Татварын суурь нь мөн үйл ажиллагааны бус орлого орно (ОХУ-ын Татварын хуулийн 250-р зүйл):

• үнэ төлбөргүй хүлээн авсан эд хөрөнгө, ажил, үйлчилгээ;
• гэрээний нөхцлийг зөрчсөн, хохирол, хохирлыг нөхөн төлүүлэхтэй холбоотой торгууль, торгууль;
• зээл, зээлийн хүү;
• барилга байгууламжийг буулгах явцад олж авсан материал, сэлбэг хэрэгсэл.

Хөөн хэлэлцэх хугацаа дууссан, зээлдүүлэгч татан буугдсантай холбоогүй нэхэмжлээгүй өглөгийг мөн тооцоонд оруулсан болно.

Шилжүүлсэн орлогыг төлбөрийн хугацаанд татварын баазын тооцоонд оруулсан болно. Орлогыг хүлээн авсан огноог дараахь байдлаар хүлээн зөвшөөрнө.

• харилцах данс эсвэл кассанд мөнгө орж ирсэн өдөр;
• орчуулга хийсэн цахим мөнгө;
• эд хөрөнгийг төлбөр болгон хүлээн авсан, ажил дууссан;
• шаардах эрх авсан;
• төлбөрийг гуравдагч этгээдэд төлсөн буюу баталгаажуулсан;
• торгуулийн актад гарын үсэг зурав.

Төлбөрийг анхан шатны баримт болон бусад баримт бичгийн хамт баталгаажуулсан байх ёстой. Эдгээр нь акт, банкны хуулга, бэлэн мөнгөний баримт гэх мэт байж болно.

Татварын суурь тооцоход ороогүй орлого бий. Үүнд:

• татварын хуулийн 251 дүгээр зүйлд заасан орлогын төрөл;
• орлогын албан татварыг 0, 9, 15 хувиар тооцсон Засгийн газрын үнэт цаасны хүү, ногдол ашиг;
• хассан буюу бууруулсан татварын өр (төлбөр, торгууль, торгууль);
• төлөгдөөгүй урьдчилгаа төлбөрийг хассан данс.

Хялбаршуулсан "орлого хасах зардал"

"Орлого хасах зардал" объектын нэг татварын татварын суурь нь орлого, зардлын зөрүү юм.

Тооцоололд оруулж болох зардлыг Дотоод орлогын кодын 346.16-д жагсаасан болно (доорх хүснэгтийг үзнэ үү). Жагсаалтад дөч орчим зүйл багтсан болно. Жагсаалтад ороогүй зардлыг оруулснаар татварын байцаагчид маргаан үүсгэж болзошгүй.

Хүснэгт. Хялбаршуулсан татварын тогтолцооны татварын тооцоонд оруулсан зардал

Хүснэгтэд заасан зардлыг үндэслэлтэй, баримтжуулсан байх ёстой. Тэд мөн ашиг олохын тулд төлж, төлөх ёстой.

Төлбөрийн огноо нь мөнгө хүлээн авах эсвэл эсрэг талтай харилцан тооцоо хийх мөч гэж тооцогддог бөгөөд энэ нь өрийг бууруулахад хүргэсэн.

Хавсаргасан файлууд

• хялбаршуулсан татварын тогтолцоог хэрэглэж эхэлсэн тухай мэдэгдлийн хэлбэр.doc

Татварын хялбаршуулсан систем буюу хялбаршуулсан татварын тогтолцоо нь бизнес эрхлэгчид, байгууллагуудын амьдралыг хөнгөвчлөх, татварын дарамт, тайлангийн тоог бууруулах зорилготой жижиг бизнесүүдэд зориулсан татварын тусгай дэглэм юм. Энэ нь үүнийг үнэхээр хялбаршуулдаг, эс тэгвээс энэ горим тийм ч түгээмэл биш байх болно.

Хэрэв та НӨАТ-ын асуудалд төвөг учруулахгүй, бага татвар төлж, хамгийн бага тайлан гаргахыг хүсэхгүй байгаа бол энэ горим танд зориулагдсан болно. Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглаж буй байгууллагууд НӨАТ-аас гадна орлого, хөрөнгийн албан татвар, бизнес эрхлэгчид хувь хүний ​​орлогын албан татвар төлдөггүй. Эдгээр татвараас чөлөөлөх нь хамаарахгүй зарим үл хамаарах зүйлүүд байдаг, тэдгээрийн бүрэн жагсаалтОХУ-ын Татварын хуулийн 346.11-ээс олж болно. Тодруулбал, бараа бүтээгдэхүүн импортлохдоо НӨАТ, кадастрын үнээр тооцсон тохиолдолд үл хөдлөх хөрөнгийн татвар төлөх шаардлагатай хэвээр байна.

Энэхүү тусгай дэглэм нь бусад татвараас чөлөөлөгддөггүй; татварын объект байгаа тохиолдолд тэдгээрийг ерөнхий журмаар төлдөг.

Хялбарчлах нь таныг байгууллагын тухайд нягтлан бодох бүртгэлийн бүртгэл хөтлөх шаардлагаас чөлөөлөхгүй. Үнэн бол тэд жижиг бизнес эрхэлдэг тул нягтлан бодох бүртгэлийг хялбаршуулсан хэлбэрээр хийж, товчилсон тайланг гаргаж болно.

Татварын хялбаршуулсан системийн хувь хэмжээ нь сонгосон татварын объектоос хамаарна. Хоёр төрлийн хялбаршуулах арга байдаг:

1. STS “Орлого”.Татварыг гарсан зардлаас үл хамааран бүх орлогод төлдөг. Хувь хэмжээ нь 6% байна.

2. STS “Орлого хасах зардал”. Орлого, зардлын зөрүүг л татвар ногдуулна. Үнэлгээ 15%

Хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл ХХК нь эдгээр төрлүүдийн алийг нь сонгохоо бие даан шийдэж, тусгай горимд шилжихдээ өргөдөлд зааж өгдөг. Зардал нь нийт орлогын 60% -иас давсан тохиолдолд хоёр дахь хувилбар нь ашигтай гэж үздэг боловч ямар ч тохиолдолд шийдвэр гаргахаасаа өмнө бүх зүйлийг тооцоолох хэрэгтэй.

Зарим бүс нутагт орон нутгийн удирдлагууд-д зориулсан татварын бууруулсан хувийг тогтоох тодорхой төрөлүйл ажиллагаа.

Татварын хялбаршуулсан системийг хэн хэрэглэж болох вэ?

ОХУ-ын Татварын хуулийн 346.12-т заасан нөхцлийг хангасан бол одоо байгаа эсвэл шинээр бүртгүүлсэн аж ахуйн нэгж, хувиараа бизнес эрхлэгчид:

1. Өнгөрсөн оны 9 сарын орлого 112.5 сая рубльээс бага байна.

2. Орон тоонд 100-аас илүүгүй ажилтан байна.

3. Үндсэн хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ 150 сая рубльд хүрэхгүй байна.

Дүрмийн ижил зүйлийн 3 дахь хэсэгт эдгээр шаардлагыг хангасан байсан ч хялбаршуулах боломжгүй хүмүүсийг жагсаасан болно. Эдгээр нь банк, даатгагч, нотариат гэх мэт. Мөн салбартай байгууллага, тэдгээрийн дөрөвний нэгээс дээш хувийг эзэмшдэг аж ахуйн нэгжүүд эрх бүхий капиталбусад компаниудын эзэмшилд байдаг.

Хувиараа бизнес эрхлэгчид болон ХХК-ууд татварын хялбаршуулсан системд хэзээ, хэрхэн шилжих вэ

Хэрэв бизнес эрхлэгч эсвэл компани дөнгөж бүртгүүлж байгаа бол энэ горимд нэн даруй шилжих боломжтой. татварын алба. Та нэн даруй хавсаргаж болно бүртгэлийн баримт бичиг, гэхдээ хуулиар үүнийг бүртгүүлсэн өдрөөс хойш 30 хоногийн дотор өгдөг татварын алба. Хэрэв та 30 хоногоо биелүүлэхгүй бол жилийн үлдсэн хугацаанд ажиллах хэрэгтэй болно. нийтлэг системдараа нь бүх үүрэг хариуцлагатай татвар.

Дашрамд хэлэхэд, та хувиараа бизнес эрхлэгч эсвэл ХХК-ийг бүртгүүлэх баримт бичгийн багцыг үйлчилгээнд үнэ төлбөргүй бэлдэж болно. Та зөвхөн мэдээллээ оруулах хэрэгтэй бөгөөд үйлчилгээ нь ОХУ-ын хууль тогтоомжийн дагуу одоогийн маягтын дагуу баримт бичгийг бүрдүүлэх болно.

Аль хэдийн үйл ажиллагаа явуулж буй хувиараа бизнес эрхлэгчид эсвэл ХХК нь хялбаршуулсан системийг нэг жилийн дотор хэрэглэж эхлэх боломжгүй бол шилжилтийг зөвхөн 1-р сарын 1-нд хийх боломжтой. Уг процедур нь адилхан - татварын албанд мэдэгдэх замаар. Үүнийг 12-р сарын 31-ээс өмнө илгээсэн байх ёстой бөгөөд сонгосон татварын объект, дэлгэрэнгүй мэдээлэл, 9 сарын орлого, үндсэн хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ зэргийг зааж өгөх ёстой.

Мэдэгдэлийг дурын хэлбэрээр эсвэл санал болгож буй хэлбэрээр гаргаж болно 26.2-1. Татварын албанд биечлэн авч явах шаардлагагүй, та үүнийг агуулгын жагсаалт, хүлээн авсан тухай мэдэгдлийн хамт шуудангаар илгээж болно.

Татварын хялбаршуулсан тогтолцоог ашиглахын тулд татварын албанаас зөвшөөрөл хүлээх шаардлагагүй бөгөөд энэ горимд шилжих нь мэдэгдлийн шинж чанартай байдаг.

Хялбаршуулсан татварын системийн сул талууд

Тэдгээрийн тоо тийм ч олон биш, учир нь горим нь үнэхээр тохиромжтой бөгөөд ашигтай байдаг, гэхдээ бид зарим хүмүүсийн хувьд чухал ач холбогдолтой байж болох нюансуудыг хэлэх болно.

1. Хялбаршуулагчид НӨАТ төлдөггүй тул OSNO дээрх байгууллагууд тэдэнтэй хамтран ажиллахыг үргэлж зөвшөөрдөггүй, учир нь энэ тохиолдолд тэд НӨАТ хасагдахгүй болно.

2. Татварын хуулийн 346 дугаар зүйлийн 346.16-д заасан хаалттай жагсаалтад байгаа бүх зардлыг үндэслэлтэй байсан ч зардалд оруулах боломжгүй.

3. Тухайн жилийн орлого 150 сая рублиас давсан, үндсэн хөрөнгийн үлдэгдэл үнэ 150 сая рублиас давсан тохиолдолд хялбаршуулсан татварын тогтолцооны эрх автоматаар алдагдана. эсвэл дундаж ажилтны тоо 100-аас давсан. Дараа нь илүүдэл гарсан улирлын эхнээс та OSNO-ийн дагуу нягтлан бодох бүртгэлийг сэргээж, зохих тайлангуудыг бөглөж, татвар төлөх шаардлагатай болно.

2018 онд хялбаршуулсан системийн дагуу тайлагнах, төлбөр хийх

ОХУ-ын Холбооны татварын албаны 2016 оны 2-р сарын 26-ны өдрийн MMV-7-3/99 тоот тушаалаар батлагдсан KND маягтын 1152017 маягтын дагуу жилд нэг мэдүүлэг гаргадаг.

Байгууллагын хувьд эцсийн хугацаа нь тайлант жил дууссаны дараа 3-р сарын 31 хүртэл, хувиараа бизнес эрхлэгчид - 4-р сарын 30 хүртэл.

Бүх хялбаршуулагчид KUDiR хийх ёстой. "Орлого хасах зардал" татварын хялбаршуулсан системд орлого, зардлын аль алиныг нь баримт бичгээр баталгаажуулсан болно. Хэрэв боломжтой бол USN 6%, тэгвэл зардлыг тооцох шаардлагагүй болно.

Татварыг улирал бүр төлдөг урьдчилгаа төлбөр- 4-р сарын 25, 7-р сарын 25, 10-р сарын 25 хүртэл. Байгууллага 3-р сарын 31-ний дотор, бизнес эрхлэгчид 4-р сарын 30 гэхэд эцсийн төлбөрөө төлнө.

Үйлчилгээг ашиглан хялбаршуулсан татварын системд бүртгэл хөтлөх нь тохиромжтой. Нягтлан бодох бүртгэлтэй хэзээ ч тулгарч байгаагүй аливаа бизнес эрхлэгч үүнийг шийдэж чадна. Татварыг автоматаар тооцож, мэдүүлгийг ашиглан бөглөнө алхам алхмаар шидтэнхэдхэн товшилтоор. Нэмэлт функцууд, банкуудтай нэгдэх, мэргэжилтнүүдийн зөвлөгөө өгөх зэрэг нь таны цагийг хэмнэж, алдаанаас хамгаалах болно. Оролдоод үзээрэй - туршилтын хувилбар нь үнэ төлбөргүй байдаг.