Comment enregistrer une caisse enregistreuse pour un entrepreneur individuel - nouvelles règles. Entrepreneur individuel sans caisse enregistreuse : sur quelles fiscalités peut-il fonctionner ?

L’organisation compétente des règlements avec les clients est l’un des aspects clés des activités de l’entreprise. La loi exige que les caisses enregistreuses soient utilisées lors de l'acceptation d'espèces. Ce règle générale, à laquelle il existe un certain nombre d'exceptions. Ce sujet est particulièrement pertinent aujourd’hui. Après tout, tout récemment, les règles d'utilisation du CCP ont subi des changements importants.

Le droit de la trésorerie et sa réforme

Le principal acte réglementaire réglementant l'utilisation des caisses enregistreuses est la loi n° 54-FZ « sur l'application équipement de caisse enregistreuse" Depuis début juillet 2017, il a été entièrement réformé. Un nouveau type de technologie a été introduit pour une utilisation obligatoire. Il est également permis d'utiliser d'anciens appareils pouvant être modernisés.

Les nouveaux appareils (caisses enregistreuses en ligne) sont équipés de lecteurs fiscaux (FN) au lieu d'ECLZ. Et ils sont appelés « en ligne » car ils enregistrent non seulement les données de tous les chèques poinçonnés, mais les envoient également via Internet au service des impôts. Le Service fédéral des impôts reçoit rapidement des informations sur le fonctionnement de la caisse enregistreuse de l’entreprise, ce qui devrait simplifier le processus de vérification. C’est dans ce but que les agences gouvernementales ont lancé une réforme du système de trésorerie.

Il y a aussi un avantage pour les hommes d'affaires : il s'agit d'une réduction de la charge de déclaration et du nombre de visites des inspecteurs. Plus précisément, ils peuvent être complètement évités si tout est fait selon les règles. Et les spécialistes du Service fédéral des impôts promettent de vérifier uniquement les entreprises qui commettent des violations en travaillant avec la caisse enregistreuse.

L'utilisation d'un nouveau type de caisse enregistreuse présente un avantage pour l'acheteur. Selon les nouvelles règles, il peut demander au vendeur de lui envoyer un chèque électronique par e-mail. Il est peu probable qu'un tel document fiscal soit perdu ou devienne inutilisable. De plus, vous pouvez numériser un reçu papier directement en magasin avec votre appareil mobile à l'aide d'une application spéciale et vérifier son authenticité. Si des irrégularités sont constatées dans le chèque, l'acheteur pourra en informer le Service fédéral des impôts.

Qu'est-ce qui détermine la nécessité d'utiliser une caisse enregistreuse ?

Les modifications apportées à la loi sur les caisses enregistreuses ont élargi l'éventail des entités tenues d'utiliser des caisses enregistreuses dans leurs activités. Cependant, la possibilité de travailler sans eux demeure aujourd'hui. Les types d'activités exemptées du recours au CCP sont énumérés au paragraphe 2 de l'article 2 de la loi susvisée. Voici les plus populaires :

• vente de journaux et magazines;
• faire du commerce dans des foires, des expositions, des marchés ;
• fournir des repas aux écoliers;
• vente de glaces et de boissons gazeuses dans des kiosques ;
• vente de kvas à la pression et de lait provenant de camions-citernes ;
• colportage saisonnier de fruits et légumes;
• cordonnerie, fabrication de clés;
• vente d'objets artisanaux.

Ainsi, si une organisation, par exemple, se consacre à la vente saisonnière de kvas ou de pastèques, elle n'aura pas besoin de caisse enregistreuse pour ces opérations. Mais cela ne signifie pas que s’engager dans d’autres types d’activités implique nécessairement le recours au CCP. Alors, quand pour LLC distributeur automatique de billets nécessaire? Cela dépend des circonstances suivantes :

• qui sont les clients de l'entreprise - particuliers ou entités juridiques;
• ce qu'il vend - biens ou services ;
• quel régime fiscal s'applique.

Parlons maintenant de tout dans l'ordre.

Pour qui l’entreprise opère-t-elle ?

Les clients LLC peuvent être des personnes de deux catégories :

1. Citoyens ordinaires, ce sont aussi des individus (au sens des législateurs - la population).
2. Entreprises et entrepreneurs. Bien que les entrepreneurs individuels soient, selon la loi, des individus, aux fins des règlements, ils sont traités comme des organisations.

Les règlements en espèces avec des contreparties du deuxième groupe sont extrêmement rares. Premièrement, dans notre l'ère numérique c'est juste gênant. Deuxièmement, ces opérations sont limitées à un montant de 100 000 roubles - cette limite est fixée par la Banque centrale de la Fédération de Russie. Les fonds plus importants entre deux organisations, ainsi qu'entre une entreprise et un entrepreneur individuel, doivent circuler strictement via des comptes bancaires. Et il s'agit d'un paiement autre qu'en espèces, et aucune caisse enregistreuse n'est utilisée. Par conséquent, si une SARL ne travaille pas avec la population, elle n'a pas besoin de caisse enregistreuse.

Et c’est une tout autre affaire si les acheteurs des biens ou des services de l’entreprise sont des citoyens. Ou elle travaille aussi bien avec des personnes physiques qu'avec des personnes morales. Dans la plupart des cas, une caisse enregistreuse est nécessaire pour une SARL, puisque les paiements s'effectuent également en espèces. Mais cette règle ne s’applique pas encore à tout le monde.

Pourquoi l’entreprise reçoit-elle de l’argent ?

Une SARL peut vendre des biens au public, c'est-à-dire faire du commerce, ou fournir des services. DANS ce dernier cas Il est permis de travailler sans caisse enregistreuse, mais sous réserve des conditions suivantes :

• les services sont fournis strictement aux citoyens - pas de personnes morales ni d'entrepreneurs individuels ;
• Au lieu d'un reçu de caisse, l'acheteur reçoit un formulaire de déclaration stricte (SRF).

De tels formulaires sont produits par impression - ils ne peuvent pas être imprimés sur une imprimante. Habituellement, ils sont achetés magasins spécialisés ou commande auprès des imprimeries.

Cependant, la loi 54-FZ « Sur l'utilisation des équipements de caisse enregistreuse » dans sa nouvelle édition a également modifié cette règle. Depuis le 1er juillet 2018, les formulaires doivent être établis à l'aide de dispositifs spéciaux appelés BSO KKT. Ainsi, à partir de cette date, une SARL qui fournit des services au public devra soit acquérir une caisse enregistreuse spéciale pour imprimer le BSO, soit acheter une caisse enregistreuse ordinaire et émettre des chèques aux clients. Mais jusqu'au 1er juillet de l'année prochaine, les entreprises fournissant des services au public pourront utiliser l'ancien BSO et travailler sans caisse enregistreuse.

Si une organisation vend des marchandises, elle n'a pas le droit de délivrer un BSO. Il s'avère que dans ce cas, une caisse enregistreuse est nécessaire pour une SARL ? En principe oui, mais il y a des exceptions.

Impact du régime fiscal

Pour les SARL, il existe aujourd'hui plusieurs systèmes de taxation parmi lesquels choisir : de base (OSNO), simplifié (USN) et « imputé » (UTII). Il existe également le paiement de la taxe agricole (UST), mais il est assez spécifique et rare. Nous laisserons l'essence de ces systèmes et les problèmes de choix hors du cadre de l'article. Désormais, nous ne nous intéressons qu'à leur attitude envers les caisses enregistreuses lors de la vente de marchandises.

Sous réserve de certaines conditions vente au détail relève de l’imputation. Et si la SARL est sur UTII, une caisse enregistreuse est-elle nécessaire dans ce cas ? La bonne nouvelle est que ce mode spécial vous permet d'accepter des espèces sans caisse enregistreuse. Au lieu de cela, le vendeur doit fournir à l'acheteur un document contenant les détails nécessaires, par ex. Facture de vente. Cela signifie que dans de nombreux cas, même les magasins peuvent fonctionner sans caisse enregistreuse.

La mauvaise nouvelle est que la possibilité de négocier sur l'UTII sans caisse enregistreuse ne subsistera que jusqu'au 1er juillet 2018. Après cela, les payeurs d'imputation devront utiliser des caisses enregistreuses - c'est l'exigence de la loi 54-FZ. Quant aux SARL à fiscalité simplifiée ou OSNO qui vendent des biens, aucune préférence ne leur est accordée. Cela signifie qu’ils sont tenus d’utiliser du matériel de caisse enregistreuse.

À propos du travail des boutiques en ligne

Les modifications apportées à la loi sur les systèmes de caisse enregistreuse ont été une grande surprise pour de nombreux magasins en ligne. Avant leur entrée en vigueur, une caisse enregistreuse n'était pas nécessaire si le magasin n'acceptait pas les espèces des clients. Pour accepter les paiements et délivrer les marchandises, ces magasins coopèrent souvent avec des services de livraison et des points de retrait. Si l'acheteur règle sa commande en ligne, une telle transaction n'est pas considérée comme un paiement en espèces.

Cependant, les choses sont différentes maintenant. Selon les nouvelles règles, le paiement par carte bancaire, ainsi que les moyens de paiement électroniques (WebMoney, Yandex. Money et autres), équivaut au paiement en espèces. Et désormais, la boutique en ligne doit générer un ticket de caisse à chaque fois que l'acheteur règle sa commande via Internet.

Ainsi, si une SARL possède une boutique en ligne, elle doit alors fonctionner via une caisse enregistreuse. Cela s'applique également aux entreprises qui acceptent le paiement de leurs services en ligne. La seule exception est si l’achat est payé directement du compte bancaire de l’acheteur sur le compte bancaire de l’entreprise (boutique en ligne). Par exemple, via les services bancaires en ligne ou application mobile. Fait intéressant, le paiement par ordre de paiement, lorsque le client présente un reçu à la banque, est considéré comme un paiement en espèces.

Quand exactement une SARL peut-elle fonctionner sans caisse enregistreuse ?

Il s'avère donc que dans la plupart des cas, une caisse enregistreuse pour une SARL est devenue une nécessité depuis 2017. Ou cela le deviendra à partir du milieu de l’année prochaine. Il n’existe pas beaucoup de situations dans lesquelles une entreprise ne peut pas utiliser CCP :

• exercer les types d'activités énumérées au paragraphe 2 de l'article 2 de la loi 54-FZ ;
• travailler strictement avec des organisations et des entrepreneurs individuels ;
• les ventes aux citoyens moyennant paiement de leur compte bancaire sur le compte de l’entreprise ;
• jusqu'au 1er juillet 2018 :

Comment choisir une caisse enregistreuse ?

Dans d’autres cas, les SARL doivent disposer d’une caisse enregistreuse. Ainsi, la plupart des hommes d’affaires devront tôt ou tard se soucier de l’installation d’une caisse enregistreuse.

Sur le site Web du Service fédéral des impôts, il existe un registre des caisses enregistreuses, conforme à la législation mise à jour et dont l'utilisation est approuvée. Il contient beaucoup de technologie et est constamment mis à jour. Quelle caisse enregistreuse est nécessaire pour une SARL parmi la variété présentée ? Il y a quelques nuances lors du choix.

Le premier d’entre eux concerne la période pendant laquelle la campagne fiscale fonctionnera. Une fois terminé, le FN doit être remplacé. Il existe deux périodes de ce type - 13 et 36 mois, et le choix ne dépend pas du désir, mais des exigences de la loi. Pour les SARL au régime fiscal simplifié, UTII et Taxe Agricole Unifiée, ainsi que celles exerçant la vente de services, les drives sont prévus pour une durée de 36 mois. Dans la version actuelle de la caisse enregistreuse, dans la colonne relative au nom du modèle FN, ces appareils sont répertoriés comme « FN-1 version 2 ».

Il existe également des caisses enregistreuses spéciales pour le commerce en ligne - elles ne prennent pas en charge la fonction d'impression. Le fait est que lors d'un paiement à distance, l'acheteur reçoit un reçu par voie électronique et le magasin n'est pas tenu de l'imprimer. En raison de leur conception plus simple, le coût de ces caisses enregistreuses est légèrement inférieur.

Connecter l'appareil

L'installation d'une caisse enregistreuse pour une SARL s'effectue en plusieurs étapes.

Et un peu sur les coûts d'une caisse enregistreuse pour une SARL depuis 2017. Les modèles CCP les plus simples coûtent 20 000 roubles, bien qu'il en existe des plus chers. Vous devrez également payer des frais d'inscription au Service fédéral des impôts - soit 3 000 roubles. Une convention avec l'OFD pour une durée d'un an aura la même durée. Pour obtenir une signature électronique, vous devrez payer environ 2 000 roubles. Total : le coût minimum pour la mise en œuvre du PCC est de 28 000 roubles. Et cela ne prend pas en compte le coût d’Internet.

Mais ce n’est qu’en théorie ; en réalité, les coûts sont généralement plus élevés. Après tout, nous devons encore décider problèmes techniques connecter la caisse, la relier logiciel avec un système comptable. Et pour cela, vous aurez peut-être besoin de l'aide de spécialistes. De plus, n'oubliez pas que la politique fiscale devra être modifiée périodiquement. Cela se fait une fois par an ou tous les 3 ans selon son type. Et celui-ci coûte encore 7 à 8 000 roubles.

Comment enregistrer une caisse enregistreuse pour une SARL ?

Selon les nouvelles règles, vous pouvez enregistrer les caisses enregistreuses à distance, c'est-à-dire que vous n'avez pas besoin de vous rendre au contrôle. Processus auto-inscription est comme suit:

• entrer Espace personnel sur le site Internet du service des impôts ou de l'opérateur OFD, s'il en offre une telle possibilité ;
• remplir la demande d'inscription en y indiquant :
  • l'adresse où la caisse enregistreuse sera installée ;
  • nom du lieu, par exemple, le magasin Rainbow ;
  • modèle et numéro de série de la caisse enregistreuse et du lecteur fiscal ;
  • le mode dans lequel fonctionnera la caisse enregistreuse (il y en aura plusieurs parmi lesquels choisir) ;
  • Données OFD - nom et TIN ;
• signer la demande avec une signature électronique et l'envoyer au Service fédéral des impôts ;
• attendre une réponse qui contiendra numéro d'enregistrement appareil;
• imprimer le rapport d'enregistrement sur la caisse enregistreuse, comme indiqué dans les instructions du fabricant (vous aurez besoin du numéro attribué par le Service fédéral des impôts) ;
• transférer les paramètres du rapport sur le site Internet du service des impôts via le compte du contribuable ;
• attendez la carte d'enregistrement de caisse du Service fédéral des impôts, qui doit être signée avec la signature numérique de l'administration fiscale.

Après avoir effectué ces étapes, la caisse LLC sera considérée comme enregistrée.

Que se passe-t-il si vous travaillez sans caisse enregistreuse ?

Si une entreprise est tenue d'installer une caisse enregistreuse, mais néglige de le faire, des sanctions peuvent lui être imposées en vertu de la partie 2 de l'article 14.5 du Code des infractions administratives de la Fédération de Russie. L'amende pour absence de caisse enregistreuse pour une SARL sera de 75 à 100 % des montants des paiements qui ont été effectués « contourner la caisse », tandis que sa taille minimale- 30 mille roubles. Si l'entreprise est à nouveau arrêtée pour la même infraction et que le montant des règlements dépasse 1 million de roubles, ses activités peuvent être suspendues pendant 90 jours.

De plus, parallèlement à l'introduction de nouvelles technologies, une amende est apparue pour l'utilisation d'anciennes caisses enregistreuses. L'entreprise paiera pour son indiscrétion un montant de 5 000 à 10 000 roubles. Bien qu'en théorie, il pourrait s'en tirer avec un avertissement. Il en va de même en cas de violation de la procédure et du délai d'enregistrement (réenregistrement) de l'appareil ou des règles de son utilisation. Si l'acheteur ne reçoit pas de chèque, cela peut être un motif d'amende de 10 000 roubles.

Il vaut donc mieux ne pas négliger les exigences de la loi, car à long terme cela peut coûter beaucoup plus cher. Et même si votre organisation n'est pas encore obligée d'utiliser CCP, vous ne devez pas attendre dernier jour. Préparez-vous aux changements à l’avance et travaillez sereinement !

La présence de caisses enregistreuses est un indicateur important des activités juridiques des organisations et des entrepreneurs individuels lorsqu'il s'agit de paiements en espèces ou autres qu'en espèces lors de la vente de divers biens, de la fourniture de services ou de l'exécution de travaux.

Avez-vous besoin d'une caisse enregistreuse pour les entrepreneurs individuels en 2019 ? La loi oblige les entrepreneurs individuels à utiliser des caisses enregistreuses, mais il existe plusieurs exceptions pour lesquelles l'utilisation d'équipements n'est recommandée que pour faciliter la comptabilité et la déclaration des organismes gouvernementaux.

Concept, objectif et sélection d'une caisse enregistreuse

La caisse enregistreuse est un équipement qui permet la supervision et le contrôle par les autorités fiscales et autres autorités gouvernementales, ainsi que le suivi du mouvement des espèces reçues par une entreprise lors de la vente de biens ou de la fourniture de services. Les caisses enregistreuses pour entrepreneurs individuels sont utilisées lors du commerce de détail de biens ou de la prestation de services. Il permet de conserver des enregistrements des valeurs de l'entreprise et de collecter des données à des fins de reporting.

La question se pose : comment choisir une caisse enregistreuse pour un entrepreneur individuel et combien cela va coûter. Ici, vous devez faire attention à plusieurs points importants et comprendre lesquels d'entre eux seront nécessaires pour organiser des activités et lesquels vous pouvez vous passer :

• Poids du produit (le choix dépend du lieu de vente) ;
• Vérifiez la vitesse d'impression ;
• Fonctions supplémentaires (si vous avez un petit budget, vous pouvez totalement vous en passer) ;
• Connexion d'appareils associés tels que des balances électroniques, des lecteurs de codes-barres et des appareils de lecture cartes bancaires;
• Indépendance énergétique (une fonction nécessaire pour assurer le commerce via un coursier) ;
• Température et autres conditions physiques de fonctionnement (importantes pour les entrepreneurs individuels qui se trouvent et travaillent dans des endroits avec des changements de température constants ou dans des conditions climatiques difficiles).

Combien coûte une caisse enregistreuse pour un entrepreneur individuel ?

Le coût des modèles simples commence à 3 000 roubles, les caisses enregistreuses dotées de fonctions supplémentaires coûteront entre 15 000 et 25 000 roubles. Il convient de noter que lors du choix d’une caisse enregistreuse, vous devez d’abord faire attention à votre budget ; vous ne devez pas acheter de modèles coûteux au début ;

Enregistrement du matériel de caisse

Les utilisateurs se demandent souvent comment enregistrer une caisse enregistreuse pour un entrepreneur individuel. Pour effectuer cette procédure, vous devez contacter le centre de maintenance (il s'agit de personnes morales particulières qui vendent et entretiennent le matériel de caisse). Pour ce faire, vous devez préparer et fournir la liste de documents suivante :

1. Demande d'inscription (en 2 exemplaires) ;
2. Journal KM-4 (créé par le caissier-opérateur) ;
3. Journal KM-8 (où sont notés tous les appels des spécialistes desservant le KKM) ;
4. Fiche technique de l'appareil accompagnée d'un échantillon de référence ;
5. Contrat de bail ou certificat de propriété des locaux où sera située la caisse ;
6. Un autocollant holographique spécial qui confirme le service.

L'enregistrement des entrepreneurs individuels KKM sur le lieu d'activité est obligatoire par l'administration fiscale du district ou de la commune. Les spécialistes exigeront nécessairement une confirmation de propriété de la caisse enregistreuse. Dans ce cas, le propriétaire doit fournir un reçu ou autre document officiel confirmant son achat.

Installation et entretien d'une caisse enregistreuse

Une semaine après le dépôt des documents, la caisse enregistreuse est installée, qui est assurée par un spécialiste de la maintenance avec la présence obligatoire d'un représentant de l'administration fiscale. La procédure comprend le scellement de la machine, l’établissement des détails et les tests de fonctionnalité. Après cela, l'entrepreneur individuel reçoit tous les documents sur l'enregistrement de l'équipement, ici, les experts recommandent immédiatement vérifier la disponibilité de l'appareil dans les listes du registre KCO, si tout est en ordre, vous devez procéder à son installation sur le lieu d'exploitation.

Un point important est la maintenance de l'appareil, qui comprend une inspection externe obligatoire tous les 3 mois avec des tests et une maintenance annuelle avec un contrôle de service complet. Il est à noter que selon la norme, la durée de vie d'une caisse enregistreuse ne peut pas dépasser 7 ans, si elle est expirée, mais l'appareil est toujours en état de marche et est inclus dans la caisse, il peut être utilisé jusqu'à ce qu'il soit utilisé ; est exclu par l’administration fiscale. À l'expiration du délai et que la caisse enregistreuse est radiée du registre, le spécialiste en activité du Service fédéral des impôts est tenu de la radier de manière indépendante du registre et d'en informer le propriétaire à l'avance.

Catégories d'entrepreneurs individuels exemptés de l'utilisation obligatoire des caisses enregistreuses

Travailler sans caisse enregistreuse pour un entrepreneur individuel est tout à fait possible si l'entrepreneur appartient à l'une des catégories suivantes :

1. Entrepreneurs individuels dont la fiscalité est réalisée via l'UTII. Ces entrepreneurs peuvent opérer sans s'inscrire et sans utiliser de caisse enregistreuse. Cela comprend la fourniture de services ménagers à la population :
   • Vente au détail;
   • Services de transport, ainsi que d'entretien des véhicules (travaux de lavage et de réparation) ;
   • Mise à disposition de terrains pour des sites commerciaux ou publicitaires ;
   • Location de locaux, etc.
2. Entrepreneurs individuels qui utilisent des formulaires de déclaration stricts dans leur travail. Ils sont strictement réglementés par la loi et doivent porter les coordonnées et le sceau de l’entrepreneur. Les formulaires font office de chèques pour la vente de marchandises.
3. Les entrepreneurs individuels sans caisse enregistreuse travaillent lorsque leur utilisation est extrêmement difficile. De tels cas comprennent les types d'activités suivants :
   • Achat et vente de titres ;
   • Vente de nourriture, de boissons, de produits en papier et d'autres biens dans la rue, sur les marchés ou dans des kiosques (à condition que leur part dépasse 50 % du chiffre d'affaires total) ;
   • Vente de titres de transport par le chauffeur ou le conducteur dans la cabine d'un véhicule public ;
   • Avocats et notaires travaillant individuellement.
4. Utilisation et enregistrement d'une caisse enregistreuse pour les entrepreneurs individuels en service des impôts n'est pas nécessaire lorsqu'un entrepreneur individuel travaille dans des endroits difficiles d'accès et éloignés, ce qui ne permet pas d'appeler un employé pour enregistrer l'équipement et le mettre en service. Cela devrait inclure les plates-formes pétrolières, le transport aérien, les stations éloignées, etc.

La loi de 2016 sur les caisses enregistreuses pour les entrepreneurs individuels stipule que tous les autres entrepreneurs doivent acheter et enregistrer des machines avant de démarrer leurs activités.

Utiliser un équipement de caisse enregistreuse dans le trading en ligne

En lien avec le développement massif du commerce en ligne, les entrepreneurs se posent de plus en plus la question : un entrepreneur individuel peut-il travailler sans caisse enregistreuse en 2019, en négociant via Internet ? Il est impossible de répondre clairement ici, car cette branche commerciale n'est pas légalement divulguée, mais si l'on tient compte du fait qu'elle ne relève pas des quatre points précédents, on peut conclure que le commerce en ligne doit être doté d'une trésorerie enregistrée et opérationnelle. registre.

Les ventes en ligne s'effectuant par l'intermédiaire de coursiers, chacun d'eux doit être muni d'une caisse enregistreuse. Si cela n'est pas possible, alors l'acheteur devra se voir remettre un chèque lors du transfert des marchandises chez lui (le jour de l'émission du chèque et du récépissé Argent doit correspondre à la caisse).

Changements liés à l'utilisation d'une caisse enregistreuse en 2019

Beaucoup de gens se demandent quand un nouveau type de caisse enregistreuse pour les entrepreneurs individuels sera introduit. À ce sujet, il existe des informations claires selon lesquelles depuis 2016, les caisses enregistreuses des entrepreneurs individuels doivent être équipées de la capacité de transmettre des données sur l'achat et la vente de biens via Internet. Les entrepreneurs individuels qui disposent d'échantillons de l'ancien format sont tenus de les remplacer afin d'assurer une communication rapide avec les clients et l'administration fiscale. Cela s'applique aussi bien à Moscou qu'aux régions.

Il n'est pas permis de changer la caisse enregistreuse immédiatement, mais seulement lorsque la durée de vie de l'ancien modèle de travail expire, et si l'entreprise peut prouver qu'elle a des problèmes avec la connexion Internet, elle sera alors autorisée à ne pas acheter ou enregistrer de nouveaux Caisses enregistreuses.

Quelle est la limite de caisse pour les entrepreneurs individuels ?

La limite de trésorerie pour les entrepreneurs individuels en 2019 peut ne pas être fixée du tout ; les entrepreneurs peuvent choisir eux-mêmes s'ils ont besoin ou non d'une limite. En cas de refus, l'entrepreneur individuel est tenu de créer et de saisir un ordre d'annulation de la limite.

Amendes liées à l'utilisation de systèmes de caisse enregistreuse en 2019

Les activités des entreprises, des entrepreneurs individuels et des caisses enregistreuses en 2019 subissent des changements dans le domaine des amendes - elles tendent vers un resserrement et une augmentation du montant de l'amende (le minimum est de 3 000 roubles). Depuis le 15 juillet 2016, les sanctions suivantes ont été instaurées en cas d'infraction dans le domaine de l'utilisation des caisses enregistreuses :

Question Réponse

Est-il nécessaire d'enregistrer une caisse enregistreuse pour un entrepreneur individuel après l'avoir sélectionnée ?

Oui, sinon, si l'immatriculation n'est pas constatée lors du contrôle, le propriétaire se verra infliger une amende (l'immatriculation comprendra l'inscription au registre). Ensuite, vous devrez installer l’équipement et le tester. Après mise en service, la durée de vie de la caisse enregistreuse sera de 7 ans.

Dans quels délais les entreprises et les entrepreneurs sont-ils tenus de garantir le bon fonctionnement des caisses enregistreuses ?

La législation fixe des délais : 3 mois - pour l'inspection externe, le nettoyage et les tests et 1 an - pour un contrôle complet de l'état de fonctionnement et de la fonctionnalité de l'appareil.

Une caisse enregistreuse est-elle obligatoire pour les entrepreneurs individuels qui négocient via Internet ?

Oui, car ils ne font pas partie de la catégorie des exceptions. Si l'on considère la limite, alors en 2019, l'entrepreneur individuel a parfaitement le droit de la refuser.

Résumons la question de savoir si une caisse enregistreuse est nécessaire pour les entrepreneurs individuels : sur la base de ce qui précède, nous pouvons conclure que l'équipement est recommandé à tout le monde, mais n'est nécessairement nécessaire que pour quelques catégories d'entrepreneurs individuels.

Vidéo : dernières évolutions de la législation liées à l'utilisation des caisses enregistreuses

Comment installer de nouvelles caisses enregistreuses.

Vous ne pouvez utiliser la caisse enregistreuse qu'après avoir reçu une carte d'enregistrement de caisse du Service fédéral des impôts. Dans le même temps, il n'est pas nécessaire de transporter la caisse enregistreuse elle-même n'importe où, comme c'était le cas auparavant.

Quand et qui doit enregistrer une caisse enregistreuse selon les « nouvelles » règles ?

Selon la nouvelle édition de la loi principale sur l'utilisation des caisses enregistreuses n° 54-FZ, la caisse enregistreuse d'un entrepreneur individuel devra être enregistrée dans deux cas :

Entrepreneur ouvre une entreprise, envisage d'accepter les paiements en espèces, et par la loi n° 54-FZ, ses activités ne sont pas exemptées de l'utilisation de la caisse enregistreuse - c'était le cas avant même la « réforme de la caisse ». Vous devez enregistrer la caisse enregistreuse avant d'accepter de l'argent liquide.

Est-il nécessaire d'enregistrer une caisse enregistreuse pour un entrepreneur individuel si une caisse enregistreuse de type « nouveau » est installée ? Besoin de. Comme auparavant, un entrepreneur ne peut utiliser que du matériel de caisse enregistré auprès du Service fédéral des impôts. Cela s'applique également aux caisses enregistreuses en ligne, mais la procédure d'enregistrement elle-même est devenue plus simple (plus de détails à ce sujet dans la section suivante de l'article).

Entrepreneur auparavant était dispensé d'utiliser la caisse enregistreuse, mais maintenant l'avantage a été annulé. Cela s'applique aux entrepreneurs individuels bénéficiant de l'UTII, au système fiscal des brevets, aux entrepreneurs individuels effectuant des travaux, fournissant des services au public et délivrant des formulaires de déclaration stricts au lieu d'une caisse enregistreuse, ainsi qu'à l'utilisation de distributeurs automatiques. Vous devez vous inscrire et commencer à utiliser la caisse avant le 01/07/2018 et catégories individuelles Entrepreneur individuel - jusqu'au 01/07/2019.

*Avant le 1er juillet 2017, les entrepreneurs ayant déjà utilisé la caisse enregistreuse devaient modifier la caisse ou l'échanger contre une nouvelle (caisse enregistreuse en ligne). Parallèlement, une caisse enregistreuse nouvelle ou modifiée a également fait l'objet d'un nouvel enregistrement.

Est-il nécessaire d'immatriculer une caisse enregistreuse pour un entrepreneur individuel au régime fiscal simplifié ? Cela dépend du type d'activité. Le recours même au régime fiscal simplifié ne donne pas le droit à un entrepreneur individuel de travailler sans caisse enregistreuse. Mais auparavant, les entrepreneurs fournissant des services (et il s'agit, en règle générale, d'entrepreneurs individuels utilisant le régime fiscal simplifié) n'utilisaient peut-être pas de systèmes de caisse enregistreuse. Selon les nouvelles règles, lors de la fourniture de services au public, vous ne pouvez vous passer de caisse enregistreuse que jusqu'au 01/07/2019, et dans certains cas - jusqu'au 01/07/2018.

Selon la loi 54-FZ (telle que modifiée), les entrepreneurs exerçant les types d'activités suivants peuvent travailler sans caisse enregistreuse :

• louer (louer) des locaux d'habitation appartenant à cet entrepreneur individuel à un entrepreneur individuel ;
• vente de journaux et magazines, ainsi que de produits connexes en kiosques (la part de la vente de journaux et magazines est d'au moins 50 % du chiffre d'affaires, l'assortiment de produits doit être agréé au niveau régional) ;
• vente de titres;
• vente de titres de transport/coupons dans les transports publics;
• services de restauration pendant les cours dans des établissements d'enseignement;
• commerce sur les marchés de détail, les foires, les complexes d'exposition, ainsi que dans d'autres territoires désignés pour le commerce, à l'exception des magasins, pavillons, kiosques, tentes, magasins d'automobiles, magasins d'automobiles, camionnettes, locaux de type conteneur et autres locaux équipés de manière similaire situés dans ces lieux de commerce et assurant l'exposition et la sécurité des marchandises des places de commerce (locaux et véhicules, y compris remorques et semi-remorques), ouvrir des comptoirs à l'intérieur des locaux de marché couvert lors des échanges de produits non alimentaires, à l'exception des échanges de produits non alimentaires, qui sont définis dans la liste approuvée par le gouvernement de la Fédération de Russie ;
• le commerce de produits alimentaires et non alimentaires (à l'exception des biens et produits techniquement complexes) produits alimentaires, nécessitant certaines conditions de stockage et de vente) dans les wagons de voyageurs, des charrettes à bras, des vélos, des paniers, des plateaux (y compris ceux protégés des précipitations par des cadres recouverts d'un film polymère, d'une toile, d'une bâche) ;
• vente de glaces et de boissons gazeuses à la pression dans les kiosques ;
• commerce de camions-citernes avec du kvas, du lait, huile végétale, poissons vivants, kérosène, commerce saisonnier de légumes, notamment pommes de terre, fruits et melons ;
• acceptation de la verrerie et des déchets de la population, à l'exception de la ferraille, des métaux précieux et des pierres précieuses ;
• cordonnerie et peinture;
• production et réparation de mercerie et de clés métalliques;
• surveillance et soins d'enfants, de malades, de personnes âgées et handicapées;
• vente par le fabricant de produits d'art et d'artisanat populaires;
• labourer les jardins et scier du bois de chauffage ;
• services de porteurs dans les gares ferroviaires, les gares routières, les aérogares, les aéroports, les ports maritimes et fluviaux ;
• activités des entrepreneurs individuels dans les zones reculées ou difficiles d'accès (à l'exception des villes, des centres régionaux, des agglomérations de type urbain), la liste de ces zones est approuvée par la région.

Sur le système fiscal des brevets ;

Sur UTII ;

Effectuer des travaux, fournir des services au public (lors de l'émission de formulaires de déclaration stricts) ;

- le « trading » à l'aide de distributeurs automatiques.

Si un entrepreneur avait le droit de ne pas utiliser de caisse enregistreuse en vertu de « l'ancienne » loi (c'est-à-dire selon 54-FZ tel que modifié avant le 15 juillet 2016), alors il a le droit de travailler sans caisse enregistreuse jusqu'au 1er juillet 2018. .

Instructions sur la façon d'enregistrer une caisse enregistreuse pour les entrepreneurs individuels selon les nouvelles règles : 3 étapes simples

Pour enregistrer une caisse enregistreuse, vous devez soumettre une demande au Service fédéral des impôts. Ceci peut être fait de deux façons:

• électronique:
  • via le service de l'opérateur de données fiscales (OFD - un organisme qui assurera le transfert des données de la caisse au bureau des impôts, propose souvent un service d'enregistrement en ligne) ;
  • via le « Compte personnel » sur le site Web du Service fédéral des impôts (nalog.ru) ;
• sous forme papier : à n'importe quel bureau des impôts (auparavant, vous ne pouviez contacter que votre Service fédéral des impôts, désormais - à n'importe lequel) en personne, par l'intermédiaire d'un représentant ou par courrier.

Pour chacune des options, l'inscription s'effectue en 3 étapes simples. Mais vous devez d’abord acheter une caisse enregistreuse ou mettre à niveau votre caisse existante.

Étape 0. Achetez une nouvelle caisse enregistreuse ou modifiez celle que vous possédez.

Si la caisse enregistreuse a déjà été utilisée auparavant et qu'il est prévu de l'améliorer, la caisse enregistreuse doit être modernisée puis enregistrée.

Étape 1 . Conclure un accord avec l'opérateur de données fiscales.

L'opérateur de données fiscales (FDO / Operator) est un organisme agréé qui transmet des données au Service fédéral des impôts. L'intérêt de l'utilisation de nouvelles caisses est de transmettre des informations sur opérations en espèces au bureau des impôts en temps réel, c'est-à-dire en ligne. Celui-ci sera fourni par l'Opérateur. Il y en a un sur le site Internet du Service fédéral des impôts.

Étape 2. Soumettre les demandes d'enregistrement de KKM

La demande peut être remplie et soumise au bureau des impôts sous forme papier (en personne) ou par voie électronique - sur le site Internet de l'OFD ou sur le site Internet du Service fédéral des impôts.

Se préparer nouvelle forme Demandes d'enregistrement (réenregistrement) d'équipements de caisse enregistreuse, le projet de document est disponible sur le lien http://regulation.gov.ru/. Le formulaire approuvé en 2017 est actuellement en vigueur.

La demande d'enregistrement d'une caisse enregistreuse est un document simple composé du titre et de 3 sections, ci-dessous le formulaire et les illustrations.

Les exigences relatives à l'équipement de caisse enregistreuse et la nécessité de sa présence dans l'entreprise sont réglementées Loi n° 54-FZ. Il stipule que tous les entrepreneurs individuels et personnes morales dont les activités impliquent des paiements en espèces et électroniques doivent utiliser des caisses enregistreuses. Le choix d'un entrepreneur individuel ou d'une SARL au régime fiscal simplifié implique une comptabilité et un flux documentaire plus simples, mais ne les dispense pas de l'obligation de délivrer à leurs clients les documents prouvant l'achat et de tenir une comptabilité des revenus et des dépenses. Il existe cependant certains types d’emplois pour lesquels la présence obligatoire d’une caisse enregistreuse n’est pas réglementée. Dans cet article, nous découvrirons si une caisse enregistreuse est nécessaire pour un entrepreneur individuel/SARL bénéficiant du régime fiscal simplifié.

Ai-je besoin d'une caisse enregistreuse pour les entrepreneurs individuels bénéficiant du régime fiscal simplifié ?

L'utilisation du CCT peut être divisée en 2 groupes :

• Forcé demande lorsqu'un entrepreneur individuel est soumis aux exigences du Service fédéral des impôts ;
• Volontaire utiliser une caisse enregistreuse lorsque sa présence n'est pas requise, mais le propriétaire de l'entreprise estime que la caisse enregistreuse lui permettra de contrôler plus facilement le travail de l'entreprise.

L'entrepreneur doit enregistrer la réception de l'argent en émettant ticket de caisse ou, dans certains cas autorisés par la loi, formulaire de déclaration strict. Dans ce cas, le montant des fonds reçus au cours d'une opération ne doit pas dépasser cent mille roubles (si le montant est plus important, plusieurs opérations doivent être effectuées).

Le régime fiscal simplifié existe en deux versions (pour chacune desquelles l'utilisation d'une caisse enregistreuse est obligatoire) :

• « simplifié » selon le système « Revenu »(lors du paiement de l'impôt, le montant total des revenus de l'entreprise est pris en compte) ;
• « simplifié » selon le système « Revenus moins dépenses »(lors du calcul du montant de l’impôt, la différence entre les revenus et les dépenses de l’entreprise est prise en compte).

Lorsque l’objet de l’imposition est le revenu de l’entreprise, le taux d’imposition est de 6%, puis l’argent entrant dans l’entreprise est enregistré par la caisse puis inscrit dans le Livre de Comptabilité des Revenus et Dépenses (KUDIR). Lorsque l'objet de l'imposition est la différence entre les revenus et les dépenses, le taux d'imposition est de 15 %, puis la caisse enregistreuse enregistre les encaissements et les dépenses sont calculées sur la base des informations contenues dans documentation primaire. La différence entre ces deux valeurs est calculée à la fin de chacune jour ouvrable et est inscrit au KUDIR de l'entreprise.

Entrepreneurs individuels dont les revenus sont constitués de :

• organiser des ventes dans des lieux spécialement aménagés pour le commerce. Les exceptions incluent les kiosques et pavillons dotés d'équipements pour stocker les produits et les présenter aux clients ;
• colportage à partir de vélos, paniers, charrettes, etc.;
• vente de glaces, boissons pression non alcoolisées;
• commerce en cuve, légumes au poids, poissons vivants ;
• acceptation des déchets (non métalliques), du verre, des bijoux ;
• vente d'objets religieux et de livres dans l'église ;
• distribution de billets de loterie;
• hébergement des passagers en général. transport.

En résumé, l'utilisation d'une caisse individuelle est obligatoire lors des paiements des clients en espèces et par carte bancaire, même si la méthode « simplifiée » est choisie pour l'entreprise.

Avez-vous besoin d'une caisse enregistreuse pour une SARL bénéficiant du régime fiscal simplifié ?

La caisse enregistreuse des personnes morales au régime fiscal simplifié doit être tenue dans son intégralité :

1. Pour les encaissements d'une entreprise, une commande entrante doit être remplie et les dépenses de l'organisation doivent être documentées dans une commande sortante.
2. Lors de la délivrance des salaires de la caisse aux salariés, une feuille de paie doit être établie.
3. À la fin du quart de travail, l'employé responsable de la caisse effectue les inscriptions à la caisse.
4. Lors du paiement d'argent selon un ordre de dépenses, les informations sur le destinataire de l'argent doivent être saisies sur la base de sa carte d'identité.

Tous les documents doivent contenir les signatures du chef d'entreprise et du chef comptable. Les organisations ont la possibilité de maintenir la discipline de trésorerie sur des supports électroniques et non papier, mais une condition doit alors être remplie : toute personne ayant accès à la caisse enregistreuse doit avoir une signature électronique personnelle. Il ne faut pas oublier qu'il existe une limite pour l'émission d'espèces à la caisse enregistreuse pour le paiement de services ou la livraison de marchandises dans le cadre d'un contrat - 100 000 roubles.

Si le nombre d'employés de l'organisation ne dépasse pas cent et que le salaire annuel ne dépasse pas 800 000 roubles, il est permis de ne pas fixer de limite à la caisse enregistreuse (le montant d'argent laissé dans la caisse pendant la nuit). .

Pour les organismes du marché simplifié qui exercent des activités de la liste spéciale de la loi n° 54-FZ, un assouplissement est prévu sous la forme de la suppression du recours aux caisses enregistreuses. Cependant, pour ces organismes, l'obligation de délivrer des documents confirmant le fait du paiement demeure.

Conclusion : les personnes morales, si leurs activités ne sont pas incluses dans la liste spéciale des personnes exonérées de l'obligation d'utiliser des caisses enregistreuses, doivent établir une caisse enregistreuse enregistrée et enregistrée auprès du Service fédéral des impôts et maintenir discipline de trésorerie. Si une organisation comporte des divisions distinctes, la caisse utilisée dans celles-ci doit être enregistrée auprès de l'administration fiscale du lieu réel des divisions.

Est-il possible pour les entrepreneurs individuels et les SARL d'utiliser des machines à imprimer des chèques dans le cadre du régime fiscal simplifié ?

En plus des machines de caisse enregistreuse, il existe des machines à imprimer des chèques. Ils ne peuvent pas être classés CCT faute de support mémoire et ne peuvent donc être utilisés que volontairement. Il existe des similitudes entre une machine à imprimer des chèques et une machine à caisse enregistreuse - c'est une opportunité imprimer le rapport Z en fin de journée, contenant des données sur l'heure du paiement, le montant des encaissements, le type de paiement et le montant des fonds reçus pour la journée.

Les machines à imprimer les chèques ne peuvent être utilisées que par les entrepreneurs individuels et les SARL qui ne sont pas tenus d'avoir une caisse enregistreuse dans l'entreprise, c'est-à-dire pour qui l’utilisation de toute autre technologie est volontaire. Parfois, les entreprises sont autorisées à ne pas avoir de caisse enregistreuse, mais sont tenues de fournir à l'acheteur un document confirmant l'achat ; dans ce cas, une machine d'impression de reçus ordinaire fonctionnera également (ne peut pas remplacer un formulaire de déclaration strict).

Si, par exemple, un entrepreneur décide qu'il a besoin d'un contrôle plus strict sur le montant des revenus et sur le travail des employés, il peut installer une machine à imprimer les chèques sans même l'enregistrer ou l'enregistrer. Si une entreprise est tenue par la loi de mettre en place une caisse enregistreuse, celle-ci ne peut être remplacée par un dispositif d'impression des reçus.

Il est permis d'utiliser une machine à imprimer des chèques :

1. Entreprises sur UTII ;
2. Entreprises inscrites sur le PSN, si l'activité principale n'est pas la prestation de services aux particuliers ;
3. Entreprises bénéficiant du régime fiscal simplifié, si elles figurent sur la liste de celles qui ont le droit de ne pas utiliser les caisses enregistreuses.

Fiscalité simplifiée sans caisse enregistreuse : qui peut éviter d'utiliser les caisses enregistreuses

Les entrepreneurs individuels et les SARL en termes simplifiés ne peuvent pas utiliser de caisses enregistreuses si :

1. Les activités sont réalisées dans terrain difficile à atteindre. Pour éviter les différends sur les endroits considérés comme inaccessibles et ceux qui ne le sont pas, il existe dans chaque sujet de la Russie une liste approuvée de ces colonies. Le droit de ne pas utiliser une caisse enregistreuse ne peut être exercé que par les entreprises qui fournissent aux clients un document confirmant le paiement. Il s'agit généralement d'un formulaire de déclaration strict.
2. Des services sont offerts à la population (valable jusqu'au 1er juillet 2018. A partir de cette date, l'utilisation des caisses enregistreuses devient obligatoire). Dans cette situation, l'obligation d'établir un document qui remplacerait un reçu de caisse et confirmerait le paiement des services fournis par l'entreprise n'est pas non plus annulée. Des formulaires de déclaration stricts peuvent être élaborés par la direction de l'organisation, à condition qu'ils indiquent le nom de la SARL ou le nom complet de l'entrepreneur individuel, le numéro du formulaire, l'essence du service fourni, le jour du paiement, le montant total du paiement et les coordonnées du vendeur qui a délivré le document.

Ai-je besoin d'une caisse enregistreuse pour un entrepreneur individuel/SARL au régime fiscal simplifié : types d'activités qui permettent de refuser une caisse enregistreuse

Les entrepreneurs individuels et les personnes morales relevant du régime fiscal simplifié ont le droit de ne pas utiliser de caisse enregistreuse s'ils exercent :

1. Ventes de produits de journaux et de magazines ;
2. vente d'actions;
3. vente de billets de voyage aux passagers transport public(valable jusqu'au 1er juillet 2018, à partir de ce jour la billetterie ne pourra plus être utilisée uniquement lorsque les billets sont vendus directement en cabine de transport) ;
4. fournir de la nourriture aux étudiants et au personnel les établissements d'enseignement enseigner dans le programme de formation générale pendant les cours;
5. vente de boissons en citerne ;
6. vente dans des lieux spécialisés pour le commerce (à l'exception des points de vente disposant de dispositifs permettant de démontrer ou de maintenir la qualité des produits) ;
7. commerce de boissons non alcoolisées à la pression et de glaces;
8. ventes de légumes et de poissons vivants ;
9. acceptation du verre, de divers déchets (pas de métal) ;
10. petites ventes au détail de paniers, vélos, etc.;
11. commerce d'objets religieux et d'imprimés dans les églises ;
12. vente de médicaments dans les pharmacies et les succursales d'entreprises médicales dans les agglomérations où il n'y a pas d'autres pharmacies.

Depuis le 15 juillet 2016, la loi autorise de ne pas utiliser de caisse enregistreuse pour les entrepreneurs individuels et les SARL exerçant dans :

1. réception de médicaments métaux et pierres;
2. cordonnerie;
3. production de clés et de mercerie métallique (et leur réparation) ;
4. prendre soin des enfants et des personnes ayant besoin d'une aide extérieure ;
5. vente de produits d'art populaire. métiers;
6. ramasser du bois de chauffage et préparer les terres pour les plantations ;
7. activités des porteurs dans les lieux publics ;
8. location d'espace d'habitation (pour les entrepreneurs individuels propriétaires de ce logement par droit de propriété).

Quand est-il nécessaire de passer aux caisses enregistreuses en ligne ?

Il est légalement établi qu'une caisse enregistreuse moderne doit être équipée d'un moyen de transmission en temps réel des données sur les transactions effectuées au Service fédéral des impôts. Seules les caisses enregistreuses en ligne en sont capables, les entreprises devront donc soit acheter une nouvelle caisse enregistreuse, soit mettre à niveau leur caisse enregistreuse vers une machine en ligne (si cela est faisable). Les informations seront transmises au Service fédéral des impôts par l'intermédiaire d'un opérateur de données fiscales, avec lequel un accord devra être conclu.

La transition vers le paiement en ligne a déjà commencé et se poursuivra par étapes :

• AVEC 02.2017 Le Service fédéral des impôts refusera d'enregistrer les caisses enregistreuses à l'ancienne et acceptera exclusivement les caisses enregistreuses en ligne ;
• Avant 06.2017 les anciennes caisses enregistreuses seront toujours utilisées par les entreprises qui n'ont pas installé de caisse enregistreuse en ligne, mais il ne sera plus possible de les enregistrer ;
• AVEC 07.2017 les caisses enregistreuses en ligne seront répertoriées dans toutes les entreprises, à l'exception des SARL et des entrepreneurs individuels, qui étaient autorisés par la loi à ne pas utiliser de caisse enregistreuse (ils devront installer une caisse enregistreuse en ligne d'ici le 1er juillet 2018).

Analyse de caisse

La caisse enregistreuse doit répondre à un certain nombre d'exigences :

1. Il doit avoir son propre corps ;
2. Il doit disposer d'une mémoire fiscale et d'un dispositif de stockage de la mémoire, ainsi que d'un ruban de contrôle et d'un dispositif d'impression des chèques ;
3. La caisse enregistreuse doit conserver les informations sur les transactions lors de pannes de courant ;
4. La caisse enregistreuse doit enregistrer les données reçues sur une bande de contrôle et les saisir dans le dispositif de stockage d'informations ;
5. Il devrait y avoir une fonction pour saisir les données fiscales et les afficher sur la bande de contrôle ;
6. La caisse doit empêcher la saisie de fausses informations et la correction des données précédemment saisies ;
7. La caisse enregistreuse doit comporter la fonction de suivi des temps et de paramétrage de ses caractéristiques techniques ;
8. La caisse enregistreuse doit être accompagnée d'un passeport, d'un signe permettant son identification et d'un sceau de contrôle ;
9. La caisse enregistreuse doit être répertoriée sous contrôle et maintenance au service technique ;
10. La caisse enregistreuse doit être inscrite sur la liste du Registre national des caisses enregistreuses agréées à l'usage ;
11. La caisse enregistreuse doit être en bon état de fonctionnement et conforme au modèle du ministère de l'Industrie et du Commerce de la Fédération de Russie.

Les principales caractéristiques sur lesquelles les propriétaires d'entreprise se concentrent lors de l'achat d'une caisse enregistreuse en ligne :

Les dirigeants et les employés qui ont eu affaire aux caisses enregistreuses en ligne ont noté que les plus pratiques sont les caisses enregistreuses des fabricants :

• SARL "EVOTOR"
• SARL « ASTOR TRADE »,
• ATOL SARL.

Caractéristiques des caisses enregistreuses :

Responsabilité de l'absence de caisse enregistreuse

Si un entrepreneur individuel ou une SARL, de par la nature de ses activités, est totalement dispensé d'utiliser une caisse enregistreuse dans le fonctionnement de son entreprise, l'administration fiscale n'exigera naturellement pas sa présence lors de la réalisation d'un contrôle. Avec l'introduction des caisses enregistreuses en ligne, pour certains entrepreneurs et organisations, le droit de travailler sans caisse enregistreuse cessera le 1er juillet 2018, et l'achat d'une caisse enregistreuse devra être pris en charge avant cette date, sous peine de pénalités. sera également appliqué à l’entreprise.

Il existe des sanctions pour les cas suivants liés à l'obligation d'utiliser des caisses enregistreuses :

• absence de caisse enregistreuse dans l'entreprise,
• utilisation d'une caisse enregistreuse non enregistrée,
• utilisation d'une caisse enregistreuse mal enregistrée,
• utilisation incorrecte de la caisse enregistreuse,
• KKM ne répond pas aux exigences de la loi.

Le fisc peut vérifier la présence d'une caisse enregistreuse dans une entreprise sans la présence obligatoire du dirigeant. Le montant des amendes a été considérablement augmenté dans les situations où une petite somme d'argent dépassait la caisse enregistreuse.

• Amende au caissier pour ce moment soit 2 mille roubles,
• amende du chef de l'entreprise et de l'entrepreneur individuel - 4 000 roubles,
• amende pour une personne morale – 30 à 40 000 roubles.

Actes législatifs sur le sujet

Les actes sont représentés par les documents suivants :

Erreurs courantes

Erreur n°1 : Emission d'un chèque imprimé par une machine à imprimer les chèques dans le cas où l'entreprise est autorisée à ne pas utiliser de caisse enregistreuse, sous réserve de l'exécution d'un formulaire de déclaration strict.

Une caisse enregistreuse est un appareil qui confirme la réception du paiement de l'acheteur en espèces ou par carte de paiement. De nombreux modèles de caisse enregistreuse aident l'entrepreneur à tenir des registres, mais il préfère toujours travailler sans caisse enregistreuse.

La raison n'est pas seulement que les nouveaux modèles de caisses enregistreuses sans entraînement fiscal sont beaucoup plus chers, mais aussi en termes de coûts d'entretien. Avec un petit revenu d'un entrepreneur individuel, il est assez difficile de donner immédiatement plus de 40 000 roubles à ces fins. De plus, vous devez constamment payer pour les services d'un intermédiaire pour transférer les données de vente au bureau des impôts, ce qui représente au moins 3 000 roubles par an.

De plus, la caisse enregistreuse représente également une charge administrative, car elle doit être enregistrée dans bureau des impôts, puis conservez des documents de caisse spéciaux. Nous vous dirons qui a le droit de travailler sans caisse enregistreuse en 2019, et quels changements ont été adoptés en la matière.

Quel entrepreneur individuel a besoin d'une caisse enregistreuse ?

La nécessité d'installer un CCP dépend de régime fiscal, où travaille l'entrepreneur. Un autre critère est . Le mode de paiement des biens ou des services compte également. Depuis 2017, de sérieux changements ont eu lieu ici, qui ont considérablement élargi la liste de ceux qui sont tenus d'utiliser la caisse enregistreuse.

Tout d'abord, rappelons que la caisse enregistreuse a toujours été nécessaire pour les régimes fiscaux où le calcul de l'impôt dépend directement des recettes : OSNO, fiscalité simplifiée et taxe agricole unifiée. Pour ces vendeurs, la réponse à la question : « Un entrepreneur individuel peut-il travailler sans caisse enregistreuse ? - était et reste négatif.

Et seuls les entrepreneurs fournissant des services au public, quel que soit le régime fiscal, jusqu'au 1er juillet 2019, peuvent toujours émettre un BSO (formulaire de déclaration stricte) imprimé au lieu d'un reçu de caisse.

Pour les entrepreneurs des régimes UTII et PSN exerçant une activité de commerce de détail ou de restauration, d'autres délais sont prévus pour le passage obligatoire aux caisses enregistreuses. En savoir plus à ce sujet ci-dessous.

Pour l'instant, les détaillants sont tenus d'utiliser une caisse enregistreuse sur les systèmes fiscalité système fiscal simplifié, OSNO, Taxe Agricole Unifiée, si l'acheteur paie en espèces ou par carte de paiement à l'aide d'un terminal POS.

Et par ailleurs, le ministère des Finances insiste pour qu'un chèque de banque soit émis dès réception du paiement de individuel directement sur le compte bancaire du vendeur (lettre du 28/04/17 n°03-01-15/26324). Ce point de vue inattendu est contesté par les experts comptables, mais l'agence n'a pas encore changé d'avis.

Si le paiement par carte s'effectue en ligne, par exemple lors d'un achat dans une boutique en ligne, alors la lettre du Service fédéral des impôts du 21 mars 2017 n° ED-3-20/1911 indique qu'un reçu de caisse électronique doit être délivré à partir de juillet 1, 2018 .

Caisses pour régimes spéciaux UTII et PSN

Travailler sans caisse enregistreuse dans les modes UTII et PSN n'interfère pas avec le calcul des impôts, car cela n'a pas besoin de revenus réels. La taxe est calculée en fonction de la surface commerciale et l'entrepreneur connaît ce montant à l'avance.

C'est pourquoi un sursis à l'utilisation des caisses enregistreuses a été instauré pour les titulaires de brevets et les entrepreneurs individuels. Initialement, la date limite du passage obligatoire au CCP pour ces modes était fixée au 1er juillet 2018.

Plus tard, certains législateurs, à la demande des petites entreprises, ont tenté de faire adopter un projet de loi reportant cette date limite au 1er janvier 2021. Mais au lieu de cette initiative, la Douma d'État a adopté une proposition du ministère des Finances, selon laquelle la période de transition n'était reportée que d'un an, et pas pour tous les entrepreneurs individuels.

Est-ce nécessaire caisse enregistreuse en ligne Un entrepreneur individuel titulaire d'un brevet en 2019 dépend désormais du fait qu'il ait embauché des employés sous. Un autre critère est le type d'activité.

Selon la loi du 27 novembre 2017 n° 337-FZ, à compter du 1er juillet 2018, les caisses enregistreuses ne seront exigées par les entrepreneurs de l'UTII et du PSN que s'ils exercent un commerce de détail ou s'ils exercent une activité de restauration, attirant du personnel embauché. S'il n'y a pas d'employés pour ces types d'activités, ou si l'entrepreneur individuel fournit des services à la population (indépendamment de la présence d'employés), alors le CCP peut être installé plus tard - à partir du 1er juillet 2019.

Vente de bière

Dans le domaine d'application du CCP, il existe une situation controversée liée à la vente de bière. Un conflit juridique est apparu ici, lorsque les normes d'un loi fédérale contredire les normes des autres. Dans le même temps, les tribunaux et autorités fiscalesévaluer la situation différemment.

Le Plénum de la Cour suprême d'arbitrage de la Fédération de Russie, dans la résolution n° 47 du 11 juillet 2014, a reconnu qu'en cas de tel conflit de normes juridiques, les dispositions d'une loi spéciale réglementant la vente d'alcool, y compris la bière , doit être pris en compte.

Cela signifie que pour les entrepreneurs individuels titulaires d'un brevet et pour les entrepreneurs individuels sous UTII lors de la vente de bière, une caisse enregistreuse est nécessaire dès le 31/03/17. De plus, non seulement dans le commerce de détail, mais aussi dans la prestation de services Restauration(auparavant, les cafés et bars n'utilisaient pas de caisses enregistreuses dans ces modes).

Cependant, le ministère des Finances et le Service fédéral des impôts adoptent un point de vue différent et estiment que même la vente de bière ne modifie pas les délais de transition fixés pour l'UTII et le PSN, c'est-à-dire au plus tôt le 1er juillet 2018 (lettres du 01.11.17 n° 03-01-15/215 et du 21.08.17 n° SA-4-20/16409@).

Mais en 2019, la question de la nécessité d’une caisse enregistreuse pour vendre de la bière ne se pose plus. Et tôt ou tard équipement de caisse enregistreuse sera nécessaire à presque tous les détaillants et prestataires de services qui reçoivent des paiements du public.

Remboursement des frais d'achat de caisses enregistreuses

Quand la question de la généralisation des caisses enregistreuses en ligne a été effectivement discutée haut niveau, les responsables ont promis que les coûts que les petites entreprises sont obligées de supporter seraient compensés. Il ne s'agira bien sûr pas de paiements du budget, mais d'une soi-disant déduction fiscale, c'est-à-dire réduction de l'impôt à payer. Mais même ici, tout s'est avéré assez difficile.

Pour les entrepreneurs travaillant dans des modes où les dépenses sont prises en compte (OSNO, Taxe Agricole Unifiée, Revenu USN moins les dépenses), rien n'a changé. Ils sont simplement autorisés à prendre en compte les coûts d'achat et d'installation des CCP lors du calcul de la taxe.

Quant aux régimes tels que l'EBIT et le PSN, où les dépenses ne sont pas prises en compte, les entrepreneurs ont le droit de bénéficier d'une déduction fiscale. Après avoir soumis une demande spéciale, vous pouvez réduire la taxe trimestrielle ou le coût d'un brevet de 18 000 roubles maximum par unité d'équipement.

Et uniquement pour la fiscalité simplifiée des revenus, la compensation des frais d'achat des caisses enregistreuses n'est pas prévue. Les dépenses dans ce mode ne sont pas prises en compte, et le droit à la réduction paiements avancés Les fonctionnaires n'ont pas encore versé à ces entrepreneurs l'impôt annuel lui-même.

Résultats

La question de l'utilisation des caisses enregistreuses entrepreneurs individuels est assez compliqué, nous allons donc répéter encore une fois toutes les nuances :

1. Avez-vous besoin d'une caisse enregistreuse pour les entrepreneurs individuels bénéficiant du régime fiscal simplifié en 2019 ? Oui j'en ai besoin. Et en plus, problème Les recettes monétaires Lors du paiement en espèces ou par carte, les détaillants sur OSNO et la taxe agricole unifiée sont obligatoires. Une exception est une petite liste de situations spécifiées à l'article 2 de la loi « sur le PCC » n° 54-FZ. Il s'agit notamment de la vente de billets, de glaces et de journaux dans des kiosques, du commerce ambulant, etc.
2. Entrepreneurs au service de la population modes de fiscalité simplifiés et OSNO, peuvent émettre des BSO imprimés au lieu de reçus de caisse jusqu'à la mi-2019. Après cela, vous devez installer soit un CCP, soit Système automatisé pour émettre des formulaires de déclaration stricts. L'exception concerne les types d'activités brevetés spécifiés à l'article 2 de la loi n° 54-FZ.
3. Pour les entrepreneurs sur UTII et PSN, le délai de passage aux caisses enregistreuses dépend de deux conditions : la disponibilité des salariés et les types d'activité. S'il s'agit de services, ainsi que de commerce de détail et de restauration sans implication des travailleurs, alors ce délai est reporté au 1er juillet 2019. Si un entrepreneur individuel a des salariés, mais exerce une activité commerciale ou de restauration, le CCP sera alors requis à partir du 1er juillet 2018.
4. Les entrepreneurs individuels qui ont choisi l'imputation ou acheté un brevet peuvent bénéficier d'une déduction fiscale d'un montant maximum de 18 000 roubles par unité d'équipement. Ceux qui travaillent sur la fiscalité simplifiée Revenus moins dépenses, OSNO, Taxe Agricole Unifiée prennent en compte les frais d'achat des caisses enregistreuses dans leurs dépenses. Pour la fiscalité simplifiée Revenus, un mécanisme de compensation pour la comptabilisation des frais de caisse n'a pas été développé.