Prześlij raport do IP. Coroczne raportowanie przedsiębiorców indywidualnych do organów podatkowych

Uproszczony system podatkowy dla przedsiębiorców indywidualnych jest dziś jednym z najbardziej optymalnych systemów podatkowych. Uproszczony system podatkowy znacznie ułatwia życie indywidualnym przedsiębiorcom w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej. Stosowanie tego reżimu w większości przypadków może znacząco zmniejszyć obciążenia podatkowe i administracyjne.

Na czym polega uproszczony system podatkowy dla przedsiębiorców indywidualnych pisaliśmy wcześniej. W naszym dzisiejszym materiale porozmawiamy szerzej o raportowaniu indywidualnych przedsiębiorców w ramach uproszczonego systemu podatkowego bez pracowników w 2019 roku. Uporządkujmy to różne typy raportowanie, cechy przygotowania i dostawy, terminy.

Rodzaje sprawozdań indywidualnych przedsiębiorców

Całą indywidualną sprawozdawczość przedsiębiorców można podzielić na cztery główne grupy, a mianowicie:

1. Sprawozdawczość w zależności od stosowanego reżimu podatkowego.
2. Raportowanie transakcje gotówkowe(jeśli istnieje możliwość płatności gotówką).
3. Raportowanie dla pracowników (jeśli występują).
4. Raportowanie podatków dodatkowych.

Rozważymy zgłaszanie przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym bez pracowników w 2019 roku.

Przedsiębiorca indywidualny składający sprawozdanie z uproszczonego systemu podatkowego w 2019 r

Deklaracja na rok 2018

Należy pamiętać, że zaliczki należy wpłacać co kwartał, a raportowanie podatkowe, czyli deklarację uproszczonego systemu podatkowego, należy składać raz w roku (do Federalnej Służby Podatkowej przed 30 kwietnia w miejscu zamieszkania indywidualny przedsiębiorca).

Tym samym zgłaszanie przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym bez pracowników w 2019 r. zostaje złożone jako przedawnione rok kalendarzowy (2018).

Przedsiębiorca indywidualny może złożyć oświadczenie na różne sposoby:

• osobiście;
• przez przedstawiciela (w drodze pełnomocnictwa notarialnego).
• pocztą;
• pocztą elektroniczną - za pośrednictwem strony internetowej Federalnej Służby Podatkowej https://www.nalog.ru/rn50/service/pred_elv/ Aby jednak złożyć wniosek za pośrednictwem strony internetowej Federalnej Służby Podatkowej, należy zakupić ulepszony podpis elektroniczny.

Należy pamiętać, że niezależnie od tego, czy prowadzona była działalność gospodarcza, czy nie, nadal należy złożyć oświadczenie (deklaracja zerowa).

Księga przychodów i rozchodów (KUDIR)

Oprócz deklaracji, którą składa się raz w roku, przedsiębiorcy indywidualni korzystający z uproszczonego systemu podatkowego mają obowiązek prowadzenia przez cały rok księgi przychodów i rozchodów (KUDIR). Księgę można prowadzić zarówno w formie elektronicznej, jak i papierowej.

Od 2013 roku księga nie wymaga już poświadczenia urzędu skarbowego. W takim przypadku strony KUDIR należy ponumerować i zszyć. Informujemy, że brak indywidualnej księgi przedsiębiorcy może skutkować karą grzywny.

Wypełnienie indywidualnej księgi przychodów i rozchodów przedsiębiorcy w uproszczonym systemie podatkowym nie jest wcale trudne. Dokument zawiera transakcje dokonane przez przedsiębiorcę (wg porządek chronologiczny). Na każdy okres rozliczeniowy tworzony jest nowy KUDIR. Federalna Służba Podatkowa może wymagać przedstawienia księgi dochodów i wydatków.

Ważne zmiany od 2017 roku

Od momentu rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy, niezależnie od obecności lub nieobecności działalność przedsiębiorcza istnieje konieczność opłacania stałych składek na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne i emerytalne. Do 2017 roku wpłaty te przekazywane były na rzecz:

• PFR (Fundusz Emerytalny Rosji);
• FFOMS (Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego).

Od 1 stycznia 2017 r. administracja składkami na ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne została przeniesiona do Federalnej Służby Podatkowej. W związku z tym od 2017 r. indywidualni przedsiębiorcy muszą przekazywać naliczone środki składki ubezpieczeniowe do Federalnej Służby Podatkowej w miejscu jego rejestracji.

W związku z powierzeniem od 1 stycznia 2017 r. administrowania składkami na ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne inspekcji skarbowej, zmianie uległy kody klasyfikacji budżetowej opłacania składek stałych.

Dopłaty stałe dla przedsiębiorców indywidualnych w uproszczonym systemie podatkowym w 2019 r

Zmieniono sposób obliczania składek stałych przedsiębiorców indywidualnych dla siebie w 2019 roku. To jest powiązane z ostatecznie adoptowanym decyzja rządu o nie powiązaniu wysokości składek stałych z płacą minimalną.

Przypomnijmy, że rząd uznał, że w związku z tym, że płaca minimalna za 2018 rok wzrosła w porównaniu do płacy minimalnej za 2017 rok o 1989 rubli i wyniosła 9489 rubli, wysokość składek stałych znacznie wzrośnie. Wysokość stałych składek w tym przypadku wyniosłaby 35 412 rubli. Te. Indywidualni przedsiębiorcy musieliby w 2018 roku zapłacić o 7422 ruble więcej niż w 2017 roku.

Dlatego też Rząd wystąpił z propozycją ustalenia wysokości składek stałych w taki sposób, aby roczna wysokość składek zapewniała przedsiębiorcy co najmniej 1 punkt indywidualnego współczynnika emerytalnego. Po przyjęciu odpowiedniego prawa stała część ubezpieczenia składki emerytalne za rok 2018 wyniósł 26 545 rubli rocznie (czyli obliczono go na podstawie kwoty 8 508 rubli miesięcznie), na ubezpieczenie zdrowotne wysokość składek wyniosła 5 840 rubli.

Skutki zmian legislacyjnych w zakresie kalkulacji składek ubezpieczeniowych

Ustawa federalna nr 335-FZ z dnia 27 listopada 2017 r. „W sprawie zmian w pierwszej i drugiej części kodeksu podatkowego Federacja Rosyjska oraz niektórych aktów prawnych Federacji Rosyjskiej” w art. 430 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej wprowadzono zmiany w zakresie określenia stałej wysokości składek na ubezpieczenie emerytalne i zdrowotne:

W 2018 roku:

• na ubezpieczenie emerytalne (jeżeli roczny dochód nie przekracza 300 000 rubli) - 26 545 rubli;
• na ubezpieczenie zdrowotne (niezależnie od dochodów) - 5840 rubli.

W 2019 r.:

• na ubezpieczenie emerytalne (jeżeli roczny dochód nie przekracza 300 000 rubli) - 29 354 rubli;
• na ubezpieczenie zdrowotne (niezależnie od dochodów) - 6884 rubli.

KBC za składki ubezpieczeniowe przedsiębiorców indywidualnych „za siebie” w 2019 r

Terminy składania sprawozdań, opłacania podatków i składek na fundusze w 2019 roku

Na koniec każdego kwartału, nie później jednak niż do 25 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym, przedsiębiorcy indywidualni korzystający z uproszczonego systemu podatkowego zobowiązani są do wpłacenia zaliczki na podatek. Podatek za dany rok płatny jest najpóźniej do 30 kwietnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

Dla Państwa wygody zebraliśmy terminy sprawozdań i płatności podatków i opłat dla przedsiębiorców indywidualnych bez pracownicy w 2019 r. w jednej tabeli:

Na tej stronie znajdziesz kalendarz podatkowy na rok 2019 dla przedsiębiorców indywidualnych korzystających z innych systemów podatkowych, a także dla osób prawnych.

Indywidualni przedsiębiorcy muszą bez przerwy prowadzić raportowanie, ściśle przestrzegając wszystkich przepisów i zaleceń. Specjalnie opracowane akty prawne regulują jego utrzymanie i dostawę i muszą być przestrzegane przez podmioty gospodarcze.

W ramach ogólnego systemu podatkowego

Zeznanie podatkowe to pierwsza dokumentacja, z którą podmiot ma do czynienia bezpośrednio po zarejestrowaniu dokumentów przy otwieraniu własnej działalności gospodarczej. Dokumenty te określa system kwot podatku.

Jakie zatem raporty składa indywidualny przedsiębiorca? Indywidualni przedsiębiorcy korzystający wspólny system opodatkowania, należy wziąć pod uwagę, że system ten implikuje szerszy zakres dokumentacji sprawozdawczej. Istnieją różne rodzaje sprawozdań indywidualnych przedsiębiorców, które w większości przypadków wiążą się z odzwierciedleniem kwot podatku. Bardzo ważny dokument — zeznanie podatkowe, w którym wpisane są wyliczone dane dotyczące naliczenia i zapłaty podatku od towarów i usług. Tego typu raporty wyświetlają informacje zebrane w okresie kwartalnym, gdzie podane są wartości łączne. Oświadczenie składa się w miesiącu następującym po okresie sprawozdawczym.

Przedsiębiorca indywidualny musi pamiętać, że konieczne jest dostarczenie dokumentacji do urzędu skarbowego, w którym przedsiębiorca indywidualny był zarejestrowany, czyli terytorialnie. Odbywa się to wyłącznie w formie elektronicznej.

Zgłoszenie przedsiębiorcy indywidualnego objętego ogólnym reżimem podatkowym występuje również w formie oświadczenia zawierającego informację o otrzymanym przez osobę fizyczną podatku dochodowym. Jak składać indywidualne sprawozdania przedsiębiorcy, aby uniknąć kar? Dokumenty te sporządzane są raz w roku i składane w roku następującym po okresie sprawozdawczym. Jednocześnie termin ich dostarczenia ustalany jest na poziomie legislacyjnym – 30 kwietnia.

Podmioty gospodarcze działające indywidualnie muszą złożyć specjalny raport na początkowych etapach realizacji określonych procesów biznesowych. Dla przedsiębiorców indywidualnych przedstawia się to w formularzu nr 4, który zawiera informację o podatku dochodowym osoby fizycznej. Wyświetla dane o planowanych dochodach. Celem deklaracji jest obliczenie i wpłata kwot z tytułu zaliczek.

Jeżeli działalność indywidualnego przedsiębiorcy prowadzona jest od dłuższego czasu, wówczas dane o planowanych dochodach wpisuje się do zeznania na podatek dochodowy od osób fizycznych. Informacje są do niego wprowadzane tylko wtedy, gdy planowana część dochodu jest 1,5 razy większa od kwoty rzeczywistej.

Wróć do treści

Uproszczony system podatkowy

Jest to najpopularniejszy i najczęściej stosowany reżim podatkowy, akceptowalny dla wielu indywidualnych przedsiębiorców. Charakteryzuje się własnym systemem raportowania. Uproszczony reżim w zakresie raportowania jest najprostszy, szczególnie jeśli indywidualny przedsiębiorca nie zawarł umowy o pracę z wynajętym personelem.

Prowadzenie ewidencji przedsiębiorców indywidualnych w ramach rozpatrywanego systemu podatkowego wymaga posiadania specjalnej księgi. Zawiera dane o wysokości dochodów i wydatków. Absolutnie wszystkie transakcje biznesowe muszą być tam odzwierciedlone, w tym związane z procesami sprzedażowymi, za pośrednictwem których dokonywane są zaliczki.

Okresem sprawozdawczym księgi przychodów i kosztów jest rok bieżący. Po jego zakończeniu konieczne jest odpowiednie sformalizowanie tego dokumentu. Jest zszyty, datowany i podpisany. W takim przypadku wszystkie informacje należy przedstawić w porządku chronologicznym. W związku z ostatnimi zmianami legislacyjnymi, księga nie wymaga poświadczenia przez przedsiębiorców indywidualnych w urzędzie skarbowym. Jego przechowywanie prowadzi podmiot gospodarczy, ale jest przedstawiane na żądanie organu państwowego.

Przygotowanie sprawozdań dla przedsiębiorcy indywidualnego korzystającego z trybu uproszczonego wiąże się także ze sporządzeniem specjalnego oświadczenia, które się składa obsługa podatkowa gdzie nastąpiła rejestracja.

Deklarację zawierającą kwoty podatku należy koniecznie wypełnić, nawet jeśli indywidualny przedsiębiorca nie zatrudnia zatrudnionego personelu. Odzwierciedla informacje dotyczące roku ubiegłego, który jest przyjęty za okres sprawozdawczy. Sprawozdania z deklaracji przedsiębiorców indywidualnych zawierają kolumnę dotyczącą liczby zatrudnionych, którą przyjmuje się jako wartość średnioroczną. Jeżeli umowy o pracę nie zostaną sporządzone, informacje te nie są uwzględniane w raportowaniu.

Zdarzają się przypadki, gdy w bieżącym roku podmiot gospodarczy posiadający status przedsiębiorcy indywidualnego nie realizował żadnych procesów biznesowych. W tej sytuacji zgłoszenie również musi zostać złożone. Odzwierciedla wartości zerowe, które potwierdzają brak aktywności. Należy wziąć pod uwagę, że w przypadku dokumentacji zerowej istnieje specjalny formularz wypełniany zgodnie z ustalonymi zasadami. Ponadto określone są szczegółowe terminy jego dostarczenia. Jeżeli nie zostaną spełnione wszystkie dotychczasowe wymagania i dokumenty zostaną nieprawidłowo wypełnione, na indywidualnego przedsiębiorcę mogą zostać nałożone określone kary pieniężne.

Wróć do treści

Pracownicy

Prowadzenie ksiąg rachunkowych dla przedsiębiorców indywidualnych znacząco różni się w przypadku, gdy czynnikiem determinującym jest obecność zatrudnionego personelu. Na poziomie legislacyjnym ustalono, że podmiot gospodarczy prowadzący działalność gospodarczą bez pomocy oficjalnie zarejestrowanych pracowników musi prowadzić minimalną dokumentację sprawozdawczą. Ponadto zapewniona jest prostsza procedura wykonywania funkcji księgowych. Ten sam przepis dotyczy dokumentacji sprawozdawczej podatkowej.

W ramach działalności indywidualnego przedsiębiorcy pracującego bez pracowników należy sporządzić następujące materiały sprawozdawcze: deklarację roczną oraz książkę rachunkową (prowadzoną przez cały okres rozliczeniowy podlegający opodatkowaniu). Zeznanie musi zawierać informacje wskazujące zastosowany system podatkowy oraz kwoty należne z tytułu podatków.

Najczęściej indywidualnemu przedsiębiorcy trudno jest poradzić sobie bez pomocy pracowników, zwłaszcza jeśli prowadzona jest dość duża działalność gospodarcza. Dlatego musi zatrudniać pracowników na podstawie umów o pracę. W przypadku stosowania systemu uproszczonego przedsiębiorca ma prawo zatrudniać 100 osób, ale nie więcej.

Prawo to pociąga za sobą pewne obowiązki i staje się bardziej złożone. Oświadczenie musi zawierać informacje dotyczące pracowników. Ten typ Dokumentacja składana jest do urzędu skarbowego w każdym okresie rozliczeniowym, który wynosi 1 rok.

Formularze sprawozdawcze dla przedsiębiorców indywidualnych zatrudniających pracowników zawierają także formularz nr 2. Zawiera informacje o wszystkich pracownikach, łącznie z ich średnią liczbą. Sporządza się go za okres sprawozdawczy, który odpowiada rokowi bieżącemu. Ponieważ obecność pracowników warunkuje przeprowadzenie transakcji z ZUS i emerytur, istnieje konieczność przygotowania dodatkowej dokumentacji końcowej. Raporty IP w w tym przypadku należy przygotować zarówno na Fundusz Emerytalny, jak i na Fundusz Ubezpieczeń Społecznych.

Dokument sprawozdawczy do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych sporządzany jest na specjalnym formularzu. Zawiera dane wskazujące naliczanie i transfer środków w sposób określony przez obowiązujące przepisy. Dokumentację można przygotować w formie elektronicznej.

Złożenie indywidualnych sprawozdań przedsiębiorcy do Funduszu Emerytalnego – przygotowanie dokumentów końcowych. Dostarczają danych o transakcjach rozliczeniowych z określoną agencją rządową. Istnieje wiele innych dokumentów sprawozdawczych, w których wprowadzane są dane dotyczące informacji personalnych.

Wróć do treści

Przesyłanie raportów

Przedsiębiorcy indywidualni powinni znać zasady sporządzania dokumentacji sprawozdawczej. Przedsiębiorcy indywidualni muszą współpracować z fiskusem, Fundusz Emerytalny, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych i inne usługi. Podmiot gospodarczy posiada różne opcje do składania sprawozdań, jednak najczęściej zdarza się, że indywidualny przedsiębiorca samodzielnie udaje się do urzędu skarbowego z pakietem przygotowanych dokumentów i składa sprawozdania.

Czasami dana osoba nie ma możliwości samodzielnego przeprowadzenia zabiegu, wówczas może powierzyć to zaufanej osobie. W tym celu należy skontaktować się z notariuszem, który pomoże Państwu prawidłowo sporządzić pełnomocnictwo w imieniu innego podmiotu. Dzięki temu dokumentowi możesz skontaktować się z urzędem skarbowym z przygotowanymi raportami.

Przedsiębiorca indywidualny może przedłożyć utworzoną dokumentację sprawozdawczą do wymaganej wysokości agencja rządowa poprzez przesłanie. Aby to zrobić, możesz skorzystać z usług pocztowych. Raporty można przekazywać zarówno w formie papierowej, jak i elektronicznej (służą do tego specjalne nośniki).

Oprócz dumnego tytułu „przedsiębiorcy” masz nowe obowiązki w zakresie płacenia podatków, składania raportów i przestrzegania innych wymogów prawnych. Jak nie pomylić się w przepisach i nie popełnić błędów? Mam nadzieję, że ta instrukcja pomoże „młodemu” przedsiębiorcy nie pomylić się i nie zorganizować się etap początkowy. Rozważmy sytuację, w której:

1. Indywidualny przedsiębiorca działa samodzielnie, bez zaangażowania pracowników;
2. Płatność za usługi IP trafia na konto IP (IP nie przyjmuje gotówki gotówka i nie musi korzystać z CCP);
3. Obroty IP są dalekie od limit rozmiaru, przekroczenie którego pozbawia indywidualnego przedsiębiorcę prawa do stosowania uproszczonego systemu podatkowego.

Jeżeli na koniec okresu sprawozdawczego (podatkowego) „uproszczony” człowiek przekroczy limit dochodu wynoszący 150 milionów rubli, utraci prawo do stosowania uproszczonego systemu podatkowego (klauzula 4 art. 346 ust. 13 kodeksu podatkowego Federacja Rosyjska).

1. Jakie podatki płaci indywidualny przedsiębiorca?

W istocie uproszczony system podatkowy (podstawa opodatkowania – dochód) wydaje się być jednym z najprostszych systemów podatkowych. Indywidualny przedsiębiorca wymaga minimum wysiłku w prowadzeniu ewidencji i obliczaniu podatków.

Przedsiębiorca indywidualny, który wybrał uproszczony system podatkowy (podstawą opodatkowania jest dochód) płaci uproszczony system podatkowy według stawki 6% (podmiot Federacji Rosyjskiej może ją obniżyć w przypadku niektórych rodzajów działalności). Jednocześnie przedsiębiorcy indywidualni są zwolnieni z podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu dochodów z działalności gospodarczej, podatku VAT oraz podatku od nieruchomości (z wyjątkiem nieruchomości, które podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości w sposób szczególny, ze względu na ich wartość katastralna). Przedsiębiorca indywidualny nie prowadzi ewidencji księgowej.

W celu obliczenia podstawy opodatkowania dochodu przedsiębiorcy indywidualni są zobowiązani do prowadzenia ewidencji dochodów w księdze dochodów i wydatków organizacji i przedsiębiorców indywidualnych korzystających z uproszczonego systemu opodatkowania (art. 346 ust. 24 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej). Formę takiej Księgi zatwierdza rozporządzenie Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 22 października 2012 r. N 135n. Księga stanowi rejestr dokumentów, na podstawie których ustalana jest wysokość dochodów. W księdze ewidencjonuje się także opłacenie składek ubezpieczeniowych, co powoduje zmniejszenie kwoty podatku. Głównym źródłem danych do wypełnienia Księgi naszego młodego przedsiębiorcy jest wyciąg z rachunku bieżącego za analogiczny okres.

BCC według uproszczonego systemu podatkowego „dochody” 6% - 18210501011011000110.

Szablon do wypełnienia zlecenia płatniczego można wygenerować za pomocą usługi na stronie nalog.ru: https://service.nalog.ru/payment/payment.html. Płatnik musi wybrać rodzaj płatności, a usługa zaoferuje KBK.

Ponadto indywidualny przedsiębiorca musi samodzielnie opłacać kwoty składek ubezpieczeniowych na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej i Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Medycznego Federacji Rosyjskiej:

1) składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne w wysokości ustalonej w następującej kolejności:

- jeżeli dochód płatnika za okres rozliczeniowy nie przekracza 300 000 rubli, - w stałej kwocie 26 545 rubli za okres rozliczeniowy 2018 r, 29 354 rubli za okres rozliczeniowy 2019 r., 32 448 rubli za okres rozliczeniowy 2020 r.;

- jeżeli dochód płatnika za okres rozliczeniowy przekracza 300 000 rubli, - w stałej kwocie 26 545 rubli za okres rozliczeniowy 2018 (29 354 rubli za okres rozliczeniowy 2019, 32 448 rubli za okres rozliczeniowy 2020) plus 1,0 procent dochodu płatnika przekraczającego 300 000 rubli za okres rozliczeniowy. W takim przypadku wysokość składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne za okres rozliczeniowy nie może być większa niż ośmiokrotność stałej kwoty składek na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne ustalonej w ust. 2 niniejszego podpunktu (26 545 * 8 = 212 360 rubli);

2) składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne w stałej wysokości 5840 rubli za okres rozliczeniowy 2018 r., 6884 rubli za okres rozliczeniowy 2019 i 8426 rubli za okres rozliczeniowy 2020.

Całość kwoty ujmowana jest jako płatność stała: 26 545 + 1% nadwyżki 300 000 + 5 840.

Kwoty składek ubezpieczeniowych za okres rozliczeniowy wpłacają przedsiębiorcy indywidualni najpóźniej do 31 grudnia bieżącego roku kalendarzowego. Składki ubezpieczeniowe obliczone od kwoty dochodu płatnika przekraczającej 300 000 rubli za okres rozliczeniowy płatnik opłaca nie później niż 1 lipca roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.

Kwotę, którą należy wpłacić do końca roku, można wpłacić w całości jednorazowo lub rozłożyć na raty. Przykładowo raz na kwartał w kwocie odnoszącej się do bieżącego kwartału.

Jeśli nasz indywidualny przedsiębiorca nie był zarejestrowany od początku roku, to musi opłacać składki na ubezpieczenie w mniejszej wysokości, czyli proporcjonalnie do dni od dnia rejestracji indywidualnego przedsiębiorcy do końca roku.

Na przykład indywidualny przedsiębiorca zarejestrowany 20 lutego. Zatem okres od dnia rejestracji do końca roku wynosi 10 miesięcy i 9 dni. Wysokość składki ubezpieczeniowej za okres do 31 grudnia wyniesie:

Kwota na 10 miesięcy = (26545 5840) *10/12 = 26 987,50 rubli.

Kwota za 9 dni lutego = ((26545 5840)/12) * 9/28 = 867,46 rubli.

Razem = 27 854,96 RUB

KBK opłata stała do OPS - 182 102 02140 06 1110 160.

BCC stałej składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne – 182 102 02103 08 1013 160.

2. Jak ustalić kwotę dochodu wliczaną do podstawy opodatkowania

Na potrzeby obliczenia podatku „uproszczonego” dochód uznaje się za uzyskany w dniu faktycznego otrzymania pieniędzy (np. na konto bankowe). Ta metoda rozpoznawania dochodu nazywa się gotówką. Oznacza to, że kwota zaliczki otrzymanej przez indywidualnego przedsiębiorcę wliczana jest do kwoty dochodu podlegającego opodatkowaniu. W przypadku rozwiązania umowy i konieczności zwrotu otrzymanej zaliczki, kwota zwrotu ujmowana jest w Księdze Przychodów i Rozchodów ze znakiem „-” w okresie, w którym dokonano zwrotu.

Jednakże zdaniem Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej, jeżeli zaliczka (przedpłata z tytułu umowy) zostanie zwrócona kupującemu (klientowi) w okresie rozliczeniowym, w którym „osoba uproszczona” nie osiągnęła dochodu, wówczas podstawa opodatkowania o kwotę zaliczki nie można zmniejszyć (Pisma Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 30 lipca 2012 r. N 03-11-11/224, z dnia 07.06.2012 r. N 03-11-11/204). Te. na koniec roku kwota dochodu nie może być< 0 в результате отражения операций по возврату авансов.

Dobra wiadomość! Nie wszystkie depozyty środków podlegają odzwierciedleniu w księdze dochodów i uwzględnieniu w obliczeniach podatkowych. Do dochodu podlegającego opodatkowaniu nie zalicza się w szczególności następujących transferów:

1. Środki otrzymane na podstawie umów kredytu lub pożyczki, a także środki otrzymane na spłatę tych pożyczek;
2. Dochód opodatkowany innymi stawkami podatkowymi (dywidendy, kupony obligacji itp.);
3. Dochód opodatkowany w ramach innych systemów podatkowych (podatek dochodowy od osób fizycznych, UTII, patent itp.);
4. Wpływy niebędące same w sobie dochodem: środki otrzymane w związku ze zwrotem wadliwego towaru, środki omyłkowo przekazane przez kontrahenta lub omyłkowo zaksięgowane przez bank na rachunku bieżącym podatnika itp.

Przykład odzwierciedlenia dochodu w księdze:

3. Kiedy płacić podatek

Podatek na koniec roku przedsiębiorca musi wpłacić do budżetu najpóźniej do 30 kwietnia roku następnego (dla organizacji ustala się inny termin).

W ciągu roku przedsiębiorca indywidualny jest obowiązany wpłacić zaliczki – nie później niż do 25 dnia miesiąca następującego po okresie sprawozdawczym.

Jeżeli ostatni dzień terminu płatności podatku ( zaliczka) przypada na weekend i (lub) święto wolne od pracy, podatek (zaliczka) należy przekazać nie później niż następnego dnia roboczego (klauzula 7 art. 6 ust. 1 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej).

4. Jak obliczyć kwotę płatności

Zaliczki naliczane są na podstawie przychodów uzyskanych za dany okres sprawozdawczy na zasadzie memoriałowej.

Zaliczka = podstawa opodatkowania za okres sprawozdawczy na zasadzie memoriałowej * 6%.

Kwota wypłaty na koniec okresu sprawozdawczego = Zaliczka na koniec okresu sprawozdawczego – składki ubezpieczeniowe opłacone za okres sprawozdawczy – zaliczki wpłacone wcześniej w roku bieżącym.

Kwotę podatku na koniec roku oblicza się w następujący sposób:

Podatek do zapłaty (zwrot) = podstawa opodatkowania za dany rok * 6% - składki na ubezpieczenie opłacone za okres rozliczeniowy - zaliczki wpłacone wcześniej w bieżącym roku.

Przykład

Przedsiębiorcy indywidualni stosują uproszczony system podatkowy w zakresie przedmiotu opodatkowania „dochodów” przy ogólnej stawce podatku dla tego przedmiotu wynoszącej 6%. Nie zatrudnia pracowników. W ciągu ostatniego roku (okresu podatkowego) indywidualny przedsiębiorca uzyskał dochód w wysokości 720 000 rubli.

W określonym okresie rozliczeniowym przedsiębiorca indywidualny opłacał za siebie składki na ubezpieczenie w wysokości:

— 4000 rubli. — w pierwszym kwartale;

— 12 000 rubli. - w ciągu sześciu miesięcy;

— 20 000 rubli. — w ciągu 9 miesięcy;

— 28 000 rubli. - w ciągu roku.

Uwaga: kwoty składek ubezpieczeniowych w przykładzie podano w streszczeniu!

Rozwiązanie

Na podstawie wyników I kwartału zaliczka wyniesie:

72 000 rubli. x 6% = 4320 rub.

Kwota ta jest pomniejszana o składki na ubezpieczenie zapłacone w pierwszym kwartale.

4320 - 4000 = 320 rub.

Kwotę należną do zapłaty podatku według uproszczonego systemu podatkowego na podstawie wyników I kwartału w terminie do 25.04. będzie 320 rubli.

2. Na podstawie wyników półrocza zaliczka wyniesie:

288 000 *6% = 17 280 rub.

Kwotę tę pomniejsza się o składki ubezpieczeniowe opłacone w ciągu sześciu miesięcy:

17 280 - 12 000 = 5280 rubli.

Płatność do 25 lipca. wyniesie 5280–320 = 4960 rubli.

3. Na podstawie wyników 9 miesięcy zaliczka wyniesie:

504 000×6% = 30240 rub.

Kwotę tę pomniejsza się o składki ubezpieczeniowe opłacone w ciągu 9 miesięcy:

30 240 - 20 000 = 10 240 rubli.

Płatność za 9 miesięcy płatna 25.10. wyniesie 10 240 - 320 - 4960 = 4960 rubli.

4. Kalkulacja podatku na koniec roku:

720 000 rubli. x 6% = 43 200 rubli.

Kwotę tę pomniejsza się o składki na ubezpieczenie opłacone w ciągu roku:

43 200 - 28 000 = 15 200 rubli.

Wynik ten pomniejszają zaliczki wpłacone na koniec pierwszego kwartału, półrocza i 9 miesięcy:

15200 - 320 - 4960 - 4960 = 4960 rubli.

Tym samym na koniec roku (termin przypadający na 30 kwietnia następnego roku) podatek do zapłaty wyniesie 4960 rubli.

Jeżeli w pierwszym kwartale 2019 r. indywidualny przedsiębiorca wpłaci do budżetu kwotę składek ubezpieczeniowych za 2018 r., obliczoną jako 1% kwoty dochodu przekraczającej 300 000 rubli, wówczas takie opłacanie składek zmniejszy wysokość uproszczonego systemu podatkowego za I kwartał 2019 roku.

5. Niuanse naliczania i uznawania „odliczeń” w postaci opłaconych na własny rachunek składek ubezpieczeniowych

1) Przedsiębiorcy indywidualni, którzy nie dokonują wpłat na rzecz osób fizycznych, które opłaciły składki ubezpieczeniowe, liczonych jako 1% kwoty dochodu przekraczającego na koniec okresu rozliczeniowego (rok kalendarzowy) kwotę przekraczającą 300 tys. rubli, mają prawo uwzględnić przy obliczaniu podatku w tym okresie rozliczeniowym (kwartale), w którym nastąpiła ich zapłata, określono kwoty zapłaconych składek ubezpieczeniowych. Pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 31 października 2014 r. N GD-4-3/22601@.

Jeżeli wysokość składek ubezpieczeniowych jest większa niż kwota podatku (zaliczki na podatek) zapłaconego w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu podatkowego, wówczas podatek (zaliczka na podatek) w tym przypadku nie jest płacona. Przeniesienie na kolejny okres rozliczeniowy części kwoty ryczałtu nieuwzględnionej przy wyliczeniu (zmniejszeniu) kwoty podatku zapłaconego w związku ze stosowaniem uproszczonego systemu podatkowego ze względu na niewystarczającą kwotę naliczonego podatku nie jest zapewnione. Oznacza to, że jeśli na przykład płatność w ramach uproszczonego systemu podatkowego wyniosła 10 000 rubli, a składki ubezpieczeniowe zostały opłacone na 13 000 rubli, to nie trzeba płacić uproszczonego systemu podatkowego, ale różnica wynosi 3000 rubli. nie jest w żaden sposób rekompensowane.

2) Zgodnie z ust. 1 ust. 3 pkt 1 art. 346.21 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej kwotę podatku (zaliczki) w ramach uproszczonego systemu podatkowego za okres podatkowy (sprawozdawczy) można zmniejszyć o kwotę zapłaconych składek ubezpieczeniowych w wyliczonych kwotach. Ale nie mówimy o obliczeniach w tym okresie. Te. składki można naliczyć za poprzednie okresy, ale opłacić je w bieżącym. Na tej podstawie, w przypadku kwot składek ubezpieczeniowych zapłaconych w okresie podatkowym (sprawozdawczym), które przekraczają obliczone, „uproszczający” z przedmiotem „dochody” nie ma prawa pomniejszyć kwoty podatku (zaliczki) na odpowiedni okres.

Nadpłaconą kwotę składek ubezpieczeniowych można uwzględnić jako ulgę podatkową w okresie podatkowym (sprawozdawczym), w którym organ podatkowy podjął decyzję o potrąceniu nadpłaty składek ubezpieczeniowych z przyszłych płatności (Pismo Ministerstwa Finansów Federacji Rosyjskiej z dnia 20.02.2015 N 03-11-11/8413).

6. Jakie sprawozdania powinien złożyć indywidualny przedsiębiorca i gdzie?

1) Przedsiębiorca indywidualny składa deklarację organowi podatkowemu w miejscu jego rejestracji w terminie do 30 kwietnia roku następującego po okresie rozliczeniowym. Formularz deklaracji został zatwierdzony zarządzeniem Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 26 lutego 2016 r. N ММВ-7-3/99@.

W przypadku niezłożenia zeznania w terminie organ podatkowy ma prawo:

- nałożyć karę pieniężną w wysokości 5% kwoty podatku niezapłaconego w terminie określonym przepisami o podatkach i opłatach podlegających uiszczeniu (dodatkowi) na podstawie tej deklaracji, za każdą pełną lub niecały miesiąc od dnia ustalonego na jego złożenie, ale nie więcej niż 30 procent określonej kwoty i nie mniej niż 1000 rubli;

— zawiesić operacje na rachunku podatnika.

W celu potwierdzenia kwot wskazanych w deklaracjach przedsiębiorca indywidualny prowadzi ewidencję przychodów w księdze przychodów i rozchodów. Organ podatkowy może zażądać tej księgi na żądanie podczas kontroli biurowej i podatkowej.

2) Płatnicy nie dokonujący wpłat na rzecz osób fizycznych są zwolnieni z obowiązku składania rozliczeń składek ubezpieczeniowych.

3) Przedsiębiorcy indywidualni mają obowiązek składania sprawozdań statystycznych do organów statystycznych. Wszystkie formy sprawozdawczości statystycznej można znaleźć na oficjalnej stronie internetowej Rosstat www.gks.ru w sekcji „Formy federalnej obserwacji statystycznej”; zawiera m.in. „Album federalnych formularzy obserwacji statystycznych, których gromadzenie i przetwarzanie danych odbywa się w systemie Służba federalna statystyki państwowe za 2017 rok.” W tej samej sekcji publikowana jest lista federalnych formularzy obserwacji statystycznych na rok 2017.

Ponadto, w celu szybkiego informowania podmiotów gospodarczych o złożeniu przez nich formularzy sprawozdawczości statystycznej, na portalu internetowym Rosstat pod adresem statreg.gks.ru udostępniono system wyszukiwania informacji. Można do tego wejść od strona główna stronie internetowej poprzez zakładkę „Informacje dla respondentów”/„Lista respondentów, wobec których prowadzone są federalne obserwacje statystyczne”. Po podaniu kodu OKPO lub INN lub OGRN i wpisaniu kodu zabezpieczającego zostanie sporządzona lista formularzy, które organizacja musi złożyć.

Jeżeli organizacji nie ma na liście opublikowanej na statreg.gks.ru, grożą kary na podstawie art. 13.19 Kodeksu wykroczeń administracyjnych Federacji Rosyjskiej nie mają zastosowania, z wyjątkiem przypadków, gdy pozwany został poinformowany (w tym na piśmie) o prowadzeniu w stosunku do niego federalnej obserwacji statystycznej zgodnie ze szczególnymi formami federalnej obserwacji statystycznej, obowiązkowymi dla przedłożona praca.

Zrzuty ekranu mogą świadczyć o nieobecności respondenta na liście, pod warunkiem, że zawierają określone dane: datę i godzinę otrzymania informacji ze strony internetowej, dane o osobie, która wyświetliła ją na ekranie, a następnie wydrukowała, dane o oprogramowanie oraz używany sprzęt komputerowy, nazwa obiektu, należącego do wnioskodawcy. W tej sytuacji zrzuty ekranu mogą służyć jako dokumenty pomocnicze.

4) Zgodnie z ust. 3 art. 80 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej informacja o średnia liczba organizacje (indywidualni przedsiębiorcy, którzy zatrudnili pracowników w określonym okresie) zgłaszają pracowników za poprzedni rok kalendarzowy nie później niż do 20 stycznia roku bieżącego. Zatem dopóki indywidualny przedsiębiorca nie pozyska do pracy pracowników najemnych, nie ma konieczności składania raportu o przeciętnym zatrudnieniu.

Pomimo tego, że status prawny przedsiębiorcy wyróżnia uproszczona procedura rejestracyjna i księgowa, składanie sprawozdań przez przedsiębiorców indywidualnych jest tak samo obowiązkowe, jak przez osoby prawne. Jakie wyliczenia, deklaracje i formularze powinien składać przedsiębiorca? Kiedy i gdzie?

Nie da się od razu odpowiedzieć na to pytanie, gdyż pod uwagę bierze się wiele czynników. różne czynniki- od dostępności wynajętego personelu i stosowanych reżim podatkowy do rodzaju działalności. Przyjrzyjmy się wszystkim po kolei – roczne i kwartalne raporty poszczególnych przedsiębiorców podsumowano dla Twojej wygody w szczegółowych tabelach.

Jakie sprawozdania składa indywidualny przedsiębiorca?

Skład obowiązkowy raportowanie przedsiębiorcy zależy od wybranego systemu podatkowego. Obecnie dla przedsiębiorców indywidualnych możliwe jest skorzystanie ze wszystkich istniejących trybów – ogólnego, specjalnego (odliczenie, ujednolicony podatek rolny lub podatek uproszczony), a także patentu. Istotną zaletą statusu przedsiębiorcy indywidualnego jest możliwość nie prowadzenia księgowości i niesporządzania sprawozdań finansowych dla indywidualnego przedsiębiorcy (art. 6 ustawy nr 402-FZ z 12.06.11). Jednak indywidualni przedsiębiorcy nadal muszą dostarczać dane dotyczące dochodów, wydatków i innych operacji biznesowych.

Raporty IP na OSNO

Najbardziej pracochłonny ogólny system oznacza, że ​​​​przedsiębiorca nie płaci zysków, jak w organizacjach, ale podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów handlowych i podatek VAT od przychodów (art. 143 klauzula 1, art. 227 klauzula 1 kodeksu podatkowego). Do korzystania z OSNO zobowiązani są przedsiębiorcy indywidualni, którzy nie złożyli w terminie zawiadomienia o przejściu do reżimu szczególnego lub naruszyli warunki jego stosowania. Podatki od nieruchomości płacą przedsiębiorcy w imieniu osób fizycznych, obejmują one podatki transportowe, gruntowe i od nieruchomości.

Terminy składania sprawozdań indywidualnych przedsiębiorców w 2017 r. – tabela dla przedsiębiorców na OSNO:

Jakie raporty ma indywidualny przedsiębiorca w zakresie UTII lub uproszczonego systemu podatkowego?

Ustaliliśmy, jakie zgłoszenia indywidualny przedsiębiorca składa do OSNO. Następnie zastanowimy się, co należy zapewnić podczas pracy w trybach specjalnych. Przedsiębiorcy mają prawo pracować w uproszczonym systemie podatkowym, ujednoliconym podatku rolnym lub UTII. Jednocześnie indywidualni przedsiębiorcy nie pobierają szeregu podatków, takich jak podatek VAT, podatek dochodowy od osób fizycznych od dochodów, majątek obywateli od przedmiotów wykorzystywanych w działalności gospodarczej (klauzula 3 ustawy 346.11, klauzula 3 ustawy 346.1, klauzula 4 ustawy 346.26 Ordynacji podatkowej).

Uproszczone raportowanie indywidualnego przedsiębiorcy

Rozliczanie podatkowe przedsiębiorców indywidualnych „dochody minus wydatki” lub „dochody” jest takie samo dla każdego z dostępnych obiektów podlegających opodatkowaniu. Deklaracji w ramach uproszczonego systemu podatkowego nie składa się kwartalnie. Zgodnie z paragrafem 1 stat. 346,23 Sprawozdanie roczne przedsiębiorców indywidualnych w zakresie podatku uproszczonego składa się w terminie do 30 kwietnia roku następującego po bieżącym okresie podatkowym. Przedsiębiorcy zobowiązani są złożyć sprawozdanie za rok 2017 najpóźniej do 30 kwietnia 2018 r. Po zakończeniu działalności lub utracie podstawy prawnej do korzystania Deklaracja USN złożony przed 25 (klauzula 2, 3, stat. 346.23).

Sporządzanie indywidualnych raportów przedsiębiorców na UTII

Praca nad zaliczeniem nie wymaga od indywidualnego przedsiębiorcy naliczania i opłacania podatku VAT oraz podatku dochodowego od osób fizycznych od przychodów handlowych. Głównym rodzajem raportów dla imputatorów jest deklaracja kwartalna, gdyż wg. Za okres podatkowy uważa się kwartał 346,30. Obecne terminy na złożenie sprawozdań indywidualnych przedsiębiorców w sprawie zaliczenia są wyznaczone do 20 (art. 346.32 ust. 3 Ordynacji podatkowej). Sprawozdania imputowane dla przedsiębiorców indywidualnych w 2017 roku składane są do:

Za 1 mkw. 17 - 20.04.17

Za 2 mkw. 17 - 20.07.17

Za 3 mkw. 17 - 10.20.17

Na 4 mkw. 17 - 22.01.18

Uważać na! Nie zatwierdza się żadnych zgłoszeń patentowych dla indywidualnych przedsiębiorców. Takie rozluźnienie jest ustalane w statystyce. 346.52 Kodeks podatkowy. Obowiązkowe pozostaje jednak wypełnienie księgi dochodów w celu zachowania prawidłowości obliczeń transakcji dochodowych (art. 346 ust. 53 ust. 1).

Jakie sprawozdania muszą składać indywidualni przedsiębiorcy do Jednolitego Podatku Rolnego?

Jeżeli główna działalność przedsiębiorcy związana jest z produkcją produktów rolnych, działalność taka może zostać przeniesiona do zapłaty jednolitego podatku rolnego (art. 346 ust. 1 ust. 2). Jednocześnie, podobnie jak w innych reżimach szczególnych, głównym rodzajem sprawozdawczości jest deklaracja podatku przekazanego do budżetu państwa. Za okres podatkowy uznaje się rok (kalendarzowy), a okresem sprawozdawczym jest pierwsza połowa roku (stat. 346,7).

System prowadzenia czynności w zakresie Jednolitego Podatku Rolnego dotyczy specjalnych reżimów podatkowych i pozwala na uproszczenie rachunkowości. Złożenie odpowiedniej deklaracji odbywa się tylko raz w roku; nie ma wymogu zgłaszania się do Federalnej Służby Podatkowej przez sześć miesięcy (art. 346.10 ust. 1). W takim przypadku przedsiębiorcy przesyłają informacje do oddziału terytorialnego Federalnej Służby Podatkowej pod adresem rejestracyjnym oraz Terminy raportowania własności intelektualnej zainstalowany do 31.03. Sprawozdanie za rok 2017 należy zgłosić do dnia 04.02.18. W przypadku zakończenia działalności rolniczej oświadczenie należy złożyć w terminie do 25 dnia miesiąca następującego po okresie ustania tej działalności (ust. 2 art. 346 ust. 10).

Jak składać raporty dla przedsiębiorców indywidualnych zatrudniających pracowników

Posiadanie działalności gospodarczej zarejestrowanej jako przedsiębiorca indywidualny nie pozbawia przedsiębiorcy prawa do zatrudniania pracowników z zewnątrz. Rekrutacja takich specjalistów do personelu odbywa się zgodnie z art wymagania ogólne prawo pracy RF i oznacza sporządzenie umowa o pracę, wypełnienie dokumentacji kadrowej, dokonanie zapisu doświadczenia w książka pracy. Jednocześnie przedsiębiorca, jako pracodawca, jest odpowiedzialny za składanie różnorodnych raportów swoim pracownikom. Co dokładnie i gdzie trzeba to złożyć?

Przede wszystkim jest to informacja o średniej liczbie personelu. Taki dokument jest składany do Federalnej Służby Podatkowej. Ponadto w władze podatkowe Informacje dotyczące podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodów pracowników należy podać w formularzach 2-NDFL i 6-NDFL. Następnie nie zapomnij zgłosić się do funduszy społecznych - Funduszu Emerytalnego i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych. Najpierw jednak przedsiębiorca musi zarejestrować się jako pracodawca. Pełna lista Raporty IP dla swoich pracowników prezentowane są w tabeli – terminy są wskazane zgodnie z wymogami prawnymi.

Uważać na! Jeżeli indywidualny przedsiębiorca pracuje samodzielnie, jest zwolniony z obowiązku składania raportów płacowych do Funduszu Emerytalnego i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych oraz Federalnej Służby Skarbowej.

Sposoby składania zeznań podatkowych dla przedsiębiorców indywidualnych

Aby zgłosić się do Federalnej Służby Podatkowej, istnieje kilka wygodnych opcji przesyłania danych. Przede wszystkim możesz osobiście udać się do swojego urzędu skarbowego i przynieść zeznania w formie papierowej oraz w razie potrzeby na pendrive'ie. Ponadto istnieje możliwość przesłania oświadczeń, a także innych formularzy drogą pocztową. Informacje wysyłaj wyłącznie listem poleconym i koniecznie załącz opis załącznika do wykazu przesyłanych dokumentów – jeden z nich jest dołączony do listu (ze znaczkiem pocztowym), drugi pozostaje u przedsiębiorcy w celu potwierdzenia wysłania dane.

I wreszcie indywidualne sprawozdanie przedsiębiorcy można przesłać za pośrednictwem TKS-u, czyli przez Internet. Zgłoszenie elektroniczne wymaga zawarcia umowy o świadczenie usług ze specjalnym akredytowanym podmiotem przetwarzającym dane. Można też uiścić jednorazową opłatę za przeniesienie raportowania, które realizowane jest przez firmy telekomunikacyjne bezpośrednio do urząd skarbowy. Niezależnie od tego, jaką metodę wybierze przedsiębiorca, najważniejsze jest, aby dotrzymać obowiązujących terminów składania formularzy, aby nie ponieść kar za naruszenie prawa.

Zgłoś się do statystyk IP

Do urzędu terytorialnego Rosstat przekazywane są różne raporty statystyczne. Wykaz dokumentów musi być aktualizowany corocznie, gdyż obserwacja może mieć charakter ciągły, czyli obowiązkowy dla wszystkich bez wyjątku indywidualnych przedsiębiorców, lub selektywny, obejmujący tylko część przedsiębiorców. Sprawozdania w związku z obserwacją ciągłą składane są na podstawie wyników rocznych działań zgodnie z f. 1-przedsiębiorca najpóźniej do 04.02.18 za rok 2017

Jeżeli obserwacja ma charakter selektywny, statystycy powiadamiają przedsiębiorców objętych próbą, jakie raporty należy złożyć i kiedy. Aby mieć pewność, że Cię nie ominie ważne informacje, zaleca się samodzielne sprawdzenie informacji w biurze Rosstat.

Jeżeli przedsiębiorca indywidualny nie prowadzi działalności gospodarczej, jakie sprawozdania należy złożyć?

A jakie sprawozdania składa indywidualny przedsiębiorca na koniec 2017 roku, jeśli z różnych powodów nie prowadzi działalności? Szczegóły zależą od systemu podatku operacyjnego. Należy pamiętać, że nie może być mowy o przypisaniu zera. Jeżeli indywidualny przedsiębiorca przestanie pracować na rzecz UTII, ma obowiązek wyrejestrować się z płatnika tego podatku i przejść na system powszechny. Puste sprawozdania przedsiębiorców indywidualnych w OSNO przekazywane są w ogólnych terminach do organów kontrolnych. Uproszczeni ludzie mają prawo się poddać deklaracje zerowe zgodnie z uproszczonym systemem podatkowym. Podczas wypełniania takich formularzy we wszystkich wierszach umieszczane są myślniki.

Gratulacje, zostałeś biznesmenem! Zapewne nie będzie dla Ciebie nowością to, że wraz ze statusem indywidualnego przedsiębiorcy masz obowiązek wobec państwa płacenia podatków i składania sprawozdań. Powiemy Ci, co nadchodzi.

Po rejestracji wszyscy indywidualni przedsiębiorcy muszą opłacać składki ubezpieczeniowe

Po zarejestrowaniu indywidualnego przedsiębiorcy należy opłacać składki do Funduszu Emerytalnego na ubezpieczenie emerytalne i do Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego.

Składki na ubezpieczenie indywidualne przedsiębiorcy za 2017 rok: 27 990 R + 1% dochodu powyżej 300 000 rubli

Całkowita wysokość składek uzależniona jest od dochodów przedsiębiorcy. Uwaga, nie z zysku, ale z dochodu:

• na OSNO – wszystkie dochody podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych;
• w uproszczonym systemie podatkowym - dochody ze sprzedaży towarów lub usług oraz dochody nieoperacyjne (np. świadczenia materialne). Wydatki nie są brane pod uwagę, nawet jeśli korzystasz z uproszczonego systemu podatkowego „dochody minus wydatki”;
• dla UTII – przychód kalkulowany w wierszu 100 raportu UTII za każdy kwartał;
• na Patent - potencjalny dochód ustalony w regionie dla Twojego rodzaju działalności. Wysokość potencjalnego dochodu należy dostosować do okresu, na który zakupiłeś patent.

Łącząc kilka systemów podatkowych, dochody należy zsumować.

31 grudnia 2017 r- ostatni dzień na zapłacenie stałej części 27 990 rubli.
2 kwietnia 2018 r— ostatni dzień na wpłatę 1% dochodu powyżej 300 000 rubli.

Wszystkie spółki LLC muszą prowadzić dokumentację księgową i składać raporty księgowe

Trzeba wziąć pod uwagę informacje o działalności organizacji i jej sytuacji finansowej. Wszystko jest ważne dla księgowości transakcje biznesowe: sprzedaż towarów, zakup materiałów od dostawców, obsługa klientów, wypłata wynagrodzeń pracownikom. Każda operacja musi być potwierdzona dokumentem: umową, aktem notarialnym, fakturą, poleceniem zapłaty lub innym.

Na koniec roku wszystkie dane są podsumowywane w jednym raporcie, który nazywa się „wyciągami księgowymi”. Raport ten jest potrzebny przede wszystkim organom podatkowym i Rosstatowi; powinien być składany co roku do 31 marca.

Podatki i raporty dotyczące uproszczonego systemu podatkowego, UTII i patentu

Inne podatki i raporty zależą od wybranego systemu podatkowego. Początkujący przedsiębiorcy najczęściej wybierają specjalne tryby uproszczonego systemu podatkowego, UTII i patent, dlatego porozmawiamy o raportach dla tych systemów.

Podatki i raport o uproszczonym systemie podatkowym

Jeśli zdecydujesz się na pracę w uproszczonym systemie podatkowym, na koniec roku musisz złożyć zeznanie w urzędzie skarbowym. Dla spółek z oo termin upływa 31 marca, a dla przedsiębiorców indywidualnych 30 kwietnia. Raport o uproszczonym systemie podatkowym to główny dokument, który pomoże Ci sprawdzić, czy prawidłowo płaciłeś podatki, czy ukrywałeś część swoich dochodów przed państwem i inne ważne rzeczy. Nawet jeśli w zeszłym roku nie zarobiłeś nic, to i tak będziesz musiał wysłać tzw. deklarację „zerową”.

Pomimo tego, że raport składany jest raz w roku, podatek należy płacić kwartalnie:

• za kwartał do 25 kwietnia;
• pół roku przed 25 lipca;
• 9 miesięcy przed 25 października.

Podatki i raport UTII

Raport UTII zawiera informacje o działaniach i wskaźnikach mających wpływ na wysokość podatku. Jeśli ubiegałeś się o UTII, musisz co kwartał zgłaszać się do urzędu skarbowego do 20 dnia następnego miesiąca:

• I kwartał - do 20 kwietnia;
• II kwartał – do 20 lipca;
• III kwartał – do 20 października;
• IV kwartał – do 20 stycznia.

Podatek trzeba też płacić co kwartał, ale termin ostateczny zainstalowano 25.

Podatki od patentu

Patent przeznaczony jest wyłącznie dla indywidualnych przedsiębiorców, którzy zatrudniają mniej niż 15 pracowników i których dochód nie przekracza 60 milionów rubli rocznie. Główną zaletą jest to, że nie trzeba składać do urzędu skarbowego raportu dotyczącego czynności związanych z patentem. Jeśli złożyłeś wniosek o patent, wystarczy, że zapłacisz kwotę patentu w terminie.

Warunki płatności patentowej

Patent na okres do 6 miesięcy należy opłacić nie później niż po wygaśnięciu patentu.
Patent na okres od 6 miesięcy do roku jest płatny w dwóch częściach:

1. 1/3 kwoty nie później niż 90 dni od rozpoczęcia patentu.
2. Pozostała część, czyli 2/3 kwoty, nie jest późno wygaśnięcie patentu.

Raporty dla indywidualnych przedsiębiorców zatrudniających pracowników oraz wszystkich spółek z oo

W przypadku przedsiębiorców indywidualnych liczba zgłoszeń wzrasta dopiero wraz z pojawieniem się pracowników. W przypadku LLC raporty dotyczące pracowników są wymagane natychmiast po utworzeniu, ponieważ organizacja nie może pracować samodzielnie i domyślnie jest uważana za pracodawcę.

Pracownicy co miesiąc zobowiązani są do opłacania składek na urząd skarbowy i Fundusz Ubezpieczeń Społecznych. Łączna wysokość składek waha się od 30,2% do 38%. wynagrodzenie, ale przewidziano korzyści dla niektórych rodzajów działalności. O istniejących świadczeniach pisaliśmy w artykule „Kto może oszczędzać na składkach pracowniczych”. Wszelkie informacje o składkach ubezpieczeniowych zawarte są w raportach do Urzędu Skarbowego i Funduszu Ubezpieczeń Społecznych.

Zeznania podatkowe dla pracowników

Od 2017 roku trzeba będzie składać w urzędzie skarbowym wyliczenia składek na ubezpieczenie pracowników. Składany jest raz na kwartał – do 30 dnia miesiąca następującego po kwartale (do 30 kwietnia, do 30 lipca, do 30 października, do 20 stycznia).

Sprawozdania do Funduszu Emerytalnego dla pracowników

Co miesiąc raport SZV-M jest przekazywany do Funduszu Emerytalnego Rosji, który zawiera listę pracowników i ich numery SNILS. Sprawozdanie należy składać do 15 dnia każdego miesiąca.

Pojawił się nowy raport dotyczący doświadczeń pracowników. Pierwszy raz trzeba będzie zgłosić przed 2 marca 2018 r. – za rok 2017.

Zgłoś się do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych dla pracowników

Raz na kwartał musisz zgłosić do Funduszu Ubezpieczeń Społecznych opłacone tam składki na wypadek wypadków pracowniczych. Sprawozdanie w formie Formularza 4-FS w wersji papierowej składa się do 20 dnia miesiąca następującego po kwartale, a za pośrednictwem Internetu do 25.

Raport dotyczący podatku dochodowego od osób fizycznych dla pracowników

Jako pracodawca masz obowiązek potrącać od wynagrodzenia pracownika 13% podatku. Jest to podatek dochodowy od osób fizycznych osoby. Należy go przekazać do urzędu skarbowego najpóźniej następnego dnia po wypłacie wynagrodzenia. Następnie uwzględnij w raportach wszystkie informacje dotyczące dochodów pracowników i podatku dochodowego od osób fizycznych pobranego i zapłaconego.

Co kwartał urząd skarbowy oczekuje raportu 6-NDFL. Zawiera wysokość dochodu, jaki uzyskali wszyscy pracownicy, ulgi podatkowe oraz łączną kwotę podatku dochodowego od osób fizycznych.

Ustalane są terminy:

• za pierwszy kwartał - do 30 kwietnia;
• za drugi kwartał - do 31 lipca;
• za trzeci kwartał – do 31 października;
• rok - do 1 kwietnia.

Dodatkowo na koniec roku, przed 1 kwietnia, wyślij 2 certyfikaty-NDFL dla każdego pracownika. Zawierają one miesięczny dochód każdego pracownika, ulgi podatkowe oraz kwoty podatku dochodowego od osób fizycznych.

Raport dotyczący średniej liczby pracowników

To najmniejszy raport, który zawiera jeden wskaźnik – ile osób pracowało dla Ciebie średnio w zeszłym roku. Należy to zgłosić do urzędu skarbowego corocznie do 20 stycznia.

W przypadku LLC pierwszy raport należy złożyć wcześniej - przed 20 dniem następnego miesiąca po rejestracji, a następnie dopiero na koniec roku do 20 stycznia.

Dodatkowo: zgłoś się do Rosstatu

Czasami Rosstat prowadzi badania indywidualnych przedsiębiorców i spółek z ograniczoną odpowiedzialnością, które mogą wymagać informacji statystycznych na temat Twojej firmy. W takim przypadku zostanie ona wysłana na Twój adres oficjalny list wraz z formularzem i instrukcją jego wypełnienia. Ale prawdopodobieństwo tego nie jest zbyt duże - list zostanie do Ciebie wysłany tylko wtedy, gdy znajdziesz się w próbie obserwacyjnej.

Nie martw się, nie musisz pamiętać o tych wszystkich podatkach, raportach i terminach. Elba stworzy Twój osobisty kalendarz podatkowy i z wyprzedzeniem przypomni Ci o wszystkich ważnych terminach - zarejestruj się i wypróbuj sam.