Πώς να εγγράψετε μια ταμειακή μηχανή για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία - νέοι κανόνες. Μεμονωμένος επιχειρηματίας χωρίς ταμειακή μηχανή: σε ποια φορολογικά συστήματα μπορεί να λειτουργήσει;

Η σωστή οργάνωση των διακανονισμών με τους πελάτες είναι μια από τις βασικές πτυχές των δραστηριοτήτων της εταιρείας. Ο νόμος απαιτεί να χρησιμοποιούνται ταμειακές μηχανές κατά την αποδοχή μετρητών. Αυτό γενικός κανόνας, για τις οποίες υπάρχουν αρκετές εξαιρέσεις. Αυτό το θέμα είναι ιδιαίτερα επίκαιρο σήμερα. Άλλωστε, μόλις πρόσφατα οι κανόνες χρήσης CCP έχουν υποστεί σημαντικές αλλαγές.

Νόμος περί ταμειακών διαθεσίμων και η μεταρρύθμισή του

Η κύρια κανονιστική πράξη που ρυθμίζει τη χρήση ταμειακών μηχανών είναι ο νόμος αριθ. 54-FZ «Σχετικά με την εφαρμογή εξοπλισμός ταμειακής μηχανής" Από τις αρχές Ιουλίου 2017 έχει αναμορφωθεί πλήρως. Ένας νέος τύπος τεχνολογίας έχει εισαχθεί για υποχρεωτική χρήση. Επιτρέπεται επίσης η χρήση παλαιών συσκευών που μπορούν να εκσυγχρονιστούν.

Οι νέες συσκευές (διαδικτυακές ταμειακές μηχανές) είναι εξοπλισμένες με φορολογικές μονάδες (FN) αντί για ECLZ. Και ονομάζονται «διαδικτυακά» επειδή όχι μόνο καταγράφουν δεδομένα για όλους τους διατρημένους ελέγχους, αλλά και τα στέλνουν μέσω Διαδικτύου στη φορολογική υπηρεσία. Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία λαμβάνει αμέσως πληροφορίες σχετικά με τη λειτουργία ταμειακής μηχανής της εταιρείας, γεγονός που θα απλοποιήσει τη διαδικασία επαλήθευσης. Για τον σκοπό αυτό, οι κυβερνητικές υπηρεσίες ξεκίνησαν τη μεταρρύθμιση των μετρητών.

Υπάρχει επίσης ένα πλεονέκτημα για τους επιχειρηματίες - πρόκειται για μείωση του φόρτου αναφοράς και του αριθμού των επισκέψεων από επιθεωρητές. Πιο συγκεκριμένα, μπορούν να αποφευχθούν εντελώς εάν όλα γίνονται σύμφωνα με τους κανόνες. Και οι ειδικοί της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας υπόσχονται να ελέγχουν μόνο εκείνες τις εταιρείες που διαπράττουν παραβιάσεις κατά την εργασία με την ταμειακή μηχανή.

Η χρήση νέου τύπου ταμειακής μηχανής παρέχει πλεονέκτημα στον αγοραστή. Σύμφωνα με τους νέους κανόνες, μπορεί να ζητήσει από τον πωλητή να του στείλει ηλεκτρονική επιταγή μέσω e-mail. Ένα τέτοιο φορολογικό έγγραφο είναι απίθανο να χαθεί ή να καταστεί άχρηστο. Επιπλέον, μπορείτε να σαρώσετε μια χάρτινη απόδειξη απευθείας στο κατάστημα με την κινητή συσκευή σας χρησιμοποιώντας μια ειδική εφαρμογή και να ελέγξετε τη γνησιότητά της. Εάν διαπιστωθούν παρατυπίες στον έλεγχο, ο αγοραστής θα μπορεί να το αναφέρει στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Τι καθορίζει την ανάγκη χρήσης ταμειακής μηχανής;

Οι αλλαγές στη νομοθεσία για τις ταμειακές μηχανές έχουν διευρύνει το φάσμα των οντοτήτων που υποχρεούνται να χρησιμοποιούν ταμειακές μηχανές στις δραστηριότητές τους. Ωστόσο, η ικανότητα εργασίας χωρίς αυτά παραμένει και σήμερα. Τα είδη των δραστηριοτήτων που εξαιρούνται από τη χρήση κεντρικού αντισυμβαλλομένου παρατίθενται στην παράγραφο 2 του άρθρου 2 του νόμου που αναφέρεται παραπάνω. Εδώ είναι τα πιο δημοφιλή:

• πώληση εφημερίδων και περιοδικών·
• εμπόριο σε εκθέσεις, εκθέσεις, αγορές.
• παροχή γευμάτων σε μαθητές
• πώληση παγωτού και αναψυκτικών σε περίπτερα.
• πώληση βυθισμένων κβας και γάλακτος από βυτιοφόρα.
• εποχιακό ψεκασμό λαχανικών και φρούτων.
• Επισκευή παπουτσιών, κλειδοπαραγωγή?
• πώληση χειροτεχνίας.

Έτσι, εάν ένας οργανισμός, για παράδειγμα, ασχολείται με την εποχική πώληση kvass ή καρπουζιών, τότε δεν θα χρειαστεί ταμειακή μηχανή για αυτές τις εργασίες. Αυτό όμως δεν σημαίνει ότι η ενασχόληση με άλλους τύπους δραστηριοτήτων συνεπάγεται απαραίτητα τη χρήση του CCP. Λοιπόν, πότε για LLC ταμειακή μηχανήαπαραίτητη; Εξαρτάται από τις ακόλουθες συνθήκες:

• που είναι πελάτες της εταιρείας – ιδιώτες ή νομικά πρόσωπα;
• τι πουλάει - αγαθά ή υπηρεσίες.
• τι φορολογικό καθεστώς ισχύει.

Τώρα ας μιλήσουμε για όλα με τη σειρά.

Για ποιους λειτουργεί η εταιρεία;

Οι πελάτες LLC μπορούν να είναι άτομα δύο κατηγοριών:

1. Οι απλοί πολίτες, είναι και άτομα (κατά την ερμηνεία των νομοθετών - ο πληθυσμός).
2. Εταιρείες και επιχειρηματίες. Αν και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες είναι, από το νόμο, ιδιώτες, για τους σκοπούς των οικισμών αντιμετωπίζονται ως οργανισμοί.

Οι διακανονισμοί μετρητών με αντισυμβαλλόμενους από τη δεύτερη ομάδα είναι εξαιρετικά σπάνιοι. Πρώτον, στο δικό μας ψηφιακή εποχήείναι απλά άβολο. Δεύτερον, αυτές οι πράξεις περιορίζονται στο ποσό των 100 χιλιάδων ρούβλια - αυτό το όριο ορίζεται από την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Τα μεγαλύτερα κεφάλαια μεταξύ δύο οργανισμών, καθώς και μεταξύ μιας εταιρείας και ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, πρέπει να κινούνται αυστηρά μέσω τραπεζικών λογαριασμών. Και αυτή είναι μια πληρωμή χωρίς μετρητά και δεν χρησιμοποιείται ταμειακή μηχανή. Επομένως, εάν μια LLC δεν συνεργάζεται με τον πληθυσμό, τότε δεν χρειάζεται ταμειακή μηχανή.

Και είναι εντελώς διαφορετικό το θέμα αν οι αγοραστές των αγαθών ή των υπηρεσιών της εταιρείας είναι πολίτες. Ή συνεργάζεται τόσο με φυσικά όσο και με νομικά πρόσωπα. Στις περισσότερες περιπτώσεις, μια ταμειακή μηχανή είναι απαραίτητη για μια LLC, καθώς οι πληρωμές γίνονται και σε μετρητά. Αλλά αυτός ο κανόνας δεν ισχύει ακόμα για όλους.

Για τι λαμβάνει χρήματα η εταιρεία;

Μια LLC μπορεί να πουλάει αγαθά στο κοινό, δηλαδή να ασχολείται με το εμπόριο ή μπορεί να παρέχει υπηρεσίες. ΣΕ η τελευταία περίπτωσηΕπιτρέπεται η εργασία χωρίς ταμειακή μηχανή, αλλά υπό τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

• οι υπηρεσίες παρέχονται αυστηρά στους πολίτες - δεν υπάρχουν νομικά πρόσωπα ή μεμονωμένοι επιχειρηματίες.
• Αντί για απόδειξη μετρητών, δίνεται στον αγοραστή ένα αυστηρό έντυπο αναφοράς (SRF).

Τέτοια έντυπα παράγονται με εκτύπωση - δεν μπορούν να τυπωθούν σε εκτυπωτή. Συνήθως αγοράζονται εξειδικευμένα καταστήματαή παραγγελία από τυπογραφεία.

Ωστόσο, ο νόμος 54-FZ «Σχετικά με τη χρήση εξοπλισμού ταμειακών μηχανών» στη νέα του έκδοση άλλαξε επίσης αυτόν τον κανόνα. Από την 1η Ιουλίου 2018, τα έντυπα πρέπει να παράγονται με χρήση ειδικών συσκευών που ονομάζονται BSO KKT. Έτσι, από αυτή την ημερομηνία, μια LLC που παρέχει υπηρεσίες στο κοινό θα πρέπει να αποκτήσει είτε μια ειδική ταμειακή μηχανή για την εκτύπωση BSO, είτε να αγοράσει μια κανονική ταμειακή μηχανή και να εκδώσει επιταγές στους πελάτες. Αλλά μέχρι την 1η Ιουλίου του επόμενου έτους, οι εταιρείες που παρέχουν υπηρεσίες στο κοινό μπορούν να χρησιμοποιούν το παλιό BSO και να εργάζονται χωρίς ταμειακή μηχανή.

Εάν ένας οργανισμός πουλά αγαθά, τότε δεν έχει το δικαίωμα να εκδώσει BSO. Αποδεικνύεται ότι σε αυτή την περίπτωση απαιτείται ταμειακή μηχανή για LLC; Βασικά ναι, αλλά υπάρχουν και εξαιρέσεις.

Επιπτώσεις του φορολογικού καθεστώτος

Για τις LLC σήμερα υπάρχουν πολλά διαθέσιμα φορολογικά συστήματα για να διαλέξετε: βασικό (OSNO), απλοποιημένο (USN) και "τεκλεγμένο" (UTII). Υπάρχει και η πληρωμή αγροτικού φόρου (UST), αλλά είναι αρκετά συγκεκριμένη και σπάνια. Θα αφήσουμε την ουσία αυτών των συστημάτων και τα προβλήματα επιλογής εκτός του πεδίου εφαρμογής του άρθρου. Τώρα μας ενδιαφέρει μόνο η στάση τους απέναντι στις ταμειακές μηχανές κατά την πώληση αγαθών.

Υπό ορισμένες προϋποθέσεις λιανεμποριοεμπίπτει στον καταλογισμό. Και αν η LLC βρίσκεται στο UTII, χρειάζεται ταμειακή μηχανή σε αυτήν την περίπτωση; Τα καλά νέα είναι ότι αυτή η ειδική λειτουργία σάς επιτρέπει να δέχεστε μετρητά χωρίς ταμειακή μηχανή. Αντίθετα, ο πωλητής πρέπει να παράσχει στον αγοραστή ένα έγγραφο που περιέχει τα απαραίτητα στοιχεία, π.χ. απόδειξη αγοράς. Αυτό σημαίνει ότι σε πολλές περιπτώσεις ακόμη και καταστήματα μπορούν να λειτουργήσουν χωρίς ταμειακή μηχανή.

Τα κακά νέα είναι ότι η ευκαιρία για συναλλαγές στο UTII χωρίς ταμειακή μηχανή θα παραμείνει μόνο μέχρι την 1η Ιουλίου 2018. Μετά από αυτό, οι τεκμαρτές πληρωτές θα πρέπει να χρησιμοποιούν ταμειακές μηχανές - αυτή είναι η απαίτηση του νόμου 54-FZ. Όσον αφορά τις LLC στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα ή την OSNO που πωλούν αγαθά, δεν παρέχονται προτιμήσεις για αυτές. Αυτό σημαίνει ότι απαιτείται να χρησιμοποιούν εξοπλισμό ταμειακής μηχανής.

Σχετικά με τη δουλειά των ηλεκτρονικών καταστημάτων

Οι αλλαγές στον νόμο για τα ταμειακά συστήματα προκάλεσαν μεγάλη έκπληξη σε πολλά ηλεκτρονικά καταστήματα. Πριν τεθούν σε ισχύ, δεν χρειαζόταν ταμείο εάν το κατάστημα δεν δεχόταν μετρητά από πελάτες. Για την αποδοχή πληρωμής και την έκδοση αγαθών, τέτοια καταστήματα συχνά συνεργάζονται με υπηρεσίες παράδοσης και σημεία παραλαβής. Εάν ο αγοραστής πληρώσει για την παραγγελία του ηλεκτρονικά, μια τέτοια συναλλαγή δεν θεωρήθηκε πληρωμή σε μετρητά.

Ωστόσο, τώρα τα πράγματα είναι διαφορετικά. Σύμφωνα με τους νέους κανόνες, η πληρωμή με τραπεζική κάρτα, καθώς και με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής (WebMoney, Yandex. Money και άλλα), ισοδυναμεί με πληρωμή με μετρητά. Και τώρα το ηλεκτρονικό κατάστημα πρέπει να δημιουργεί μια απόδειξη μετρητών κάθε φορά που ο αγοραστής πληρώνει για την παραγγελία του μέσω Διαδικτύου.

Έτσι, εάν μια LLC διαθέτει ηλεκτρονικό κατάστημα, τότε πρέπει να λειτουργεί μέσω ταμειακής μηχανής. Αυτό ισχύει και για εταιρείες που δέχονται πληρωμές για τις υπηρεσίες τους στο διαδίκτυο. Η μόνη εξαίρεση είναι εάν η αγορά καταβληθεί απευθείας από τον τραπεζικό λογαριασμό του αγοραστή στον τραπεζικό λογαριασμό της εταιρείας (ηλεκτρονικό κατάστημα). Για παράδειγμα, μέσω ηλεκτρονικής τραπεζικής ή εφαρμογή για κινητό. Είναι ενδιαφέρον ότι η πληρωμή με εντολή πληρωμής, όταν ο πελάτης έρχεται με απόδειξη στην τράπεζα, θεωρείται πληρωμή με μετρητά.

Πότε ακριβώς μπορεί μια LLC να λειτουργεί χωρίς ταμειακή μηχανή;

Έτσι, αποδεικνύεται ότι στις περισσότερες περιπτώσεις, η ταμειακή μηχανή για μια LLC έχει γίνει αναγκαιότητα από το 2017. Ή θα γίνει έτσι από τα μέσα του επόμενου έτους. Δεν υπάρχουν πολλές περιπτώσεις όπου μια εταιρεία μπορεί να μην χρησιμοποιεί CCP:

• διεξαγωγή των τύπων δραστηριοτήτων που αναφέρονται στην παράγραφο 2 του άρθρου 2 του νόμου 54-FZ·
• να συνεργαστεί αυστηρά με οργανισμούς και μεμονωμένους επιχειρηματίες·
• πωλήσεις σε πολίτες που υπόκεινται σε πληρωμή από τον τραπεζικό τους λογαριασμό στον λογαριασμό της εταιρείας·
• έως 1 Ιουλίου 2018:

Πώς να επιλέξετε ταμειακή μηχανή;

Σε άλλες περιπτώσεις, οι ΕΠΕ υποχρεούνται να διαθέτουν ταμειακή μηχανή. Έτσι, οι περισσότεροι επιχειρηματίες αργά ή γρήγορα θα πρέπει να ανησυχούν για την εγκατάσταση ταμειακής μηχανής.

Στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας υπάρχει ένα μητρώο ταμειακών μηχανών, το οποίο συμμορφώνεται με την ενημερωμένη νομοθεσία και έχει εγκριθεί για χρήση. Περιέχει αρκετή τεχνολογία και ενημερώνεται συνεχώς. Ποια ταμειακή μηχανή χρειάζεται για μια LLC από την ποικιλία που παρουσιάζεται; Υπάρχουν ορισμένες αποχρώσεις κατά την επιλογή.

Το πρώτο από αυτά αφορά την περίοδο κατά την οποία θα λειτουργήσει η δημοσιονομική κίνηση. Μετά την ολοκλήρωσή του, το FN πρέπει να αντικατασταθεί. Υπάρχουν δύο τέτοιες περίοδοι - 13 και 36 μήνες, και η επιλογή δεν εξαρτάται από την επιθυμία, αλλά από τις απαιτήσεις του νόμου. Για τις LLC στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, το UTII και τον Ενιαίο Αγροτικό Φόρο, καθώς και εκείνες που ασχολούνται με την πώληση υπηρεσιών, οι μονάδες προορίζονται για περίοδο 36 μηνών. Στην τρέχουσα έκδοση της ταμειακής μηχανής, στη στήλη σχετικά με το όνομα του μοντέλου FN, τέτοιες συσκευές αναφέρονται ως "FN-1 έκδοση 2".

Υπάρχουν επίσης ειδικές ταμειακές μηχανές για ηλεκτρονικές συναλλαγές - δεν υποστηρίζουν τη λειτουργία εκτύπωσης. Το γεγονός είναι ότι όταν πληρώνει εξ αποστάσεως, αποστέλλεται στον αγοραστή μια απόδειξη ηλεκτρονικά και το κατάστημα δεν υποχρεούται να την εκτυπώσει. Λόγω του απλούστερου σχεδιασμού, το κόστος τέτοιων ταμειακών μηχανών είναι ελαφρώς χαμηλότερο.

Σύνδεση της συσκευής

Η εγκατάσταση μιας ταμειακής μηχανής για μια LLC πραγματοποιείται σε διάφορα στάδια.

Και λίγα για το κόστος μιας ταμειακής μηχανής για μια LLC από το 2017. Τα πιο απλά μοντέλα CCP κοστίζουν από 20 χιλιάδες ρούβλια, αν και υπάρχουν πιο ακριβά. Θα χρειαστεί επίσης να πληρώσετε ένα τέλος εγγραφής στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία - αυτό είναι 3 χιλιάδες ρούβλια. Μια συμφωνία με το OFD για περίοδο ενός έτους θα διαρκέσει το ίδιο ποσό. Περίπου 2 χιλιάδες ρούβλια θα πρέπει να πληρωθούν για την απόκτηση ηλεκτρονικής υπογραφής. Σύνολο: το ελάχιστο κόστος για την εφαρμογή CCP είναι 28 χιλιάδες ρούβλια. Και αυτό δεν λαμβάνει υπόψη το κόστος του Διαδικτύου.

Αλλά αυτό είναι μόνο στη θεωρία, το κόστος είναι συνήθως υψηλότερο. Εξάλλου, πρέπει ακόμα να αποφασίσουμε τεχνικά προβλήματασυνδέοντας την ταμειακή μηχανή, συνδέοντάς την λογισμικόμε λογιστικό σύστημα. Και για αυτό μπορεί να χρειαστείτε τη βοήθεια ειδικών. Επιπλέον, μην ξεχνάτε ότι η δημοσιονομική κίνηση θα πρέπει να αλλάζει περιοδικά. Αυτό γίνεται μια φορά το χρόνο ή κάθε 3 χρόνια ανάλογα με τον τύπο του. Και αυτό είναι άλλα 7-8 χιλιάδες ρούβλια.

Πώς να εγγράψετε μια ταμειακή μηχανή για μια LLC;

Σύμφωνα με τους νέους κανόνες, μπορείτε να καταχωρήσετε ταμειακές μηχανές εξ αποστάσεως, δηλαδή δεν χρειάζεται να επισκεφτείτε την επιθεώρηση. Επεξεργάζομαι, διαδικασία αυτοεγγραφήείναι όπως ακολουθεί:

• εισαγω Προσωπικός Χώροςστον ιστότοπο της φορολογικής υπηρεσίας ή του χειριστή OFD, εάν παρέχει τέτοια δυνατότητα·
• συμπληρώστε την αίτηση εγγραφής, αναφέροντας σε αυτήν:
  • τη διεύθυνση όπου θα εγκατασταθεί η ταμειακή μηχανή·
  • όνομα του τόπου, για παράδειγμα, το κατάστημα Rainbow.
  • μοντέλο και σειριακός αριθμός ταμειακής μηχανής και φορολογικής μονάδας·
  • ο τρόπος με τον οποίο θα λειτουργεί η ταμειακή μηχανή (θα υπάρχουν πολλά για να διαλέξετε).
  • Δεδομένα OFD - όνομα και ΑΦΜ.
• υπογράψτε την αίτηση με ηλεκτρονική υπογραφή και στείλτε την στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.
• περιμένετε μια απάντηση που θα περιέχει αριθμός Μητρώουσυσκευή;
• εκτυπώστε την αναφορά εγγραφής στην ταμειακή μηχανή, όπως υποδεικνύεται στις οδηγίες του κατασκευαστή (θα χρειαστείτε τον αριθμό που έχει εκχωρηθεί από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία).
• μεταφορά παραμέτρων αναφοράς στον ιστότοπο της φορολογικής υπηρεσίας μέσω του λογαριασμού του φορολογούμενου·
• περιμένετε την κάρτα εγγραφής ταμειακής μηχανής από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, η οποία πρέπει να υπογραφεί με την ψηφιακή υπογραφή της φορολογικής αρχής.

Μετά την ολοκλήρωση αυτών των βημάτων, το ταμείο LLC θα θεωρείται εγγεγραμμένο.

Τι θα συμβεί αν εργάζεστε χωρίς ταμειακή μηχανή;

Εάν απαιτείται από μια εταιρεία να εγκαταστήσει ταμειακή μηχανή, αλλά το αμελήσει, ενδέχεται να της επιβληθούν κυρώσεις σύμφωνα με το Μέρος 2 του άρθρου 14.5 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Το πρόστιμο για την απουσία ταμειακής μηχανής για μια LLC θα είναι 75-100% των ποσών πληρωμών που έγιναν «παράκαμψη της ταμειακής μηχανής», ενώ ελάχιστο μέγεθος- 30 χιλιάδες ρούβλια. Εάν η εταιρεία συλληφθεί ξανά για την ίδια παράβαση και το ποσό των διακανονισμών υπερβαίνει το 1 εκατομμύριο ρούβλια, τότε οι δραστηριότητές της ενδέχεται να ανασταλούν για 90 ημέρες.

Επιπλέον, παράλληλα με την εισαγωγή της νέας τεχνολογίας, εμφανίστηκε πρόστιμο για τη χρήση παλαιών ταμειακών μηχανών. Η εταιρεία θα πληρώσει για την αδιακρισία της στο ποσό των 5-10 χιλιάδων ρούβλια. Αν και θεωρητικά μπορούσε να κατέβει με μια προειδοποίηση. Το ίδιο ισχύει και για παραβίαση της διαδικασίας και της προθεσμίας καταχώρησης (επανεγγραφής) της συσκευής ή των κανόνων χρήσης της. Εάν δεν εκδοθεί επιταγή στον αγοραστή, αυτό μπορεί να είναι λόγος για πρόστιμο 10 χιλιάδων ρούβλια.

Καλύτερα λοιπόν να μην παραμελούμε τις απαιτήσεις του νόμου, γιατί μακροπρόθεσμα μπορεί να κοστίσει πολύ περισσότερο. Και ακόμη κι αν ο οργανισμός σας δεν είναι ακόμη υποχρεωμένος να χρησιμοποιεί CCP, δεν θα πρέπει να περιμένετε μέχρι τελευταία μέρα. Προετοιμαστείτε για αλλαγές εκ των προτέρων και εργαστείτε ήρεμα!

Η παρουσία ταμειακών μηχανών είναι ένας σημαντικός δείκτης των νόμιμων δραστηριοτήτων των οργανισμών και των μεμονωμένων επιχειρηματιών όταν πρόκειται για πληρωμές σε μετρητά ή χωρίς μετρητά κατά την πώληση διαφόρων αγαθών, την παροχή υπηρεσιών ή την εκτέλεση εργασιών.

Χρειάζεστε ταμειακή μηχανή για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2019; Ο νόμος υποχρεώνει τους μεμονωμένους επιχειρηματίες να χρησιμοποιούν ταμειακές μηχανές, αλλά υπάρχουν αρκετές εξαιρέσεις για τις οποίες η χρήση εξοπλισμού συνιστάται μόνο για τη διευκόλυνση της λογιστικής και της υποβολής εκθέσεων κυβερνητικές υπηρεσίες.

Έννοια, σκοπός και επιλογή ταμειακής μηχανής

Ταμειακή μηχανή είναι εξοπλισμός που επιτρέπει την εποπτεία και τον έλεγχο από τις φορολογικές και άλλες κρατικές αρχές, καθώς και την παρακολούθηση της κίνησης των μετρητών που λαμβάνει μια εταιρεία από την πώληση αγαθών ή την παροχή υπηρεσιών. Οι ταμειακές μηχανές για μεμονωμένους επιχειρηματίες χρησιμοποιούνται κατά τη διεξαγωγή λιανικού εμπορίου αγαθών ή παροχής υπηρεσιών. Βοηθά στη διατήρηση αρχείων των εταιρικών αξιών και στη συλλογή δεδομένων για αναφορά.

Τίθεται το ερώτημα: πώς να επιλέξετε μια ταμειακή μηχανή για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία και πόσο θα κοστίσει. Εδώ πρέπει να δώσετε προσοχή σε πολλά σημαντικά σημεία και να καταλάβετε ποια από αυτά θα χρειαστούν για την οργάνωση δραστηριοτήτων και ποια μπορείτε να κάνετε χωρίς:

• Βάρος προϊόντος (η επιλογή εξαρτάται από τον τόπο πώλησης).
• Ταχύτητα εκτύπωσης απόδειξης.
• Πρόσθετες λειτουργίες (αν έχετε μικρό προϋπολογισμό, μπορείτε να κάνετε εντελώς χωρίς αυτές).
• Σύνδεση σχετικών συσκευών όπως ηλεκτρονικές ζυγαριές, συσκευές σάρωσης γραμμωτού κώδικα και ανάγνωσης τραπεζικές κάρτες;
• Ενεργειακή ανεξαρτησία (μια απαραίτητη λειτουργία που απαιτείται για τη διασφάλιση του εμπορίου μέσω ταχυμεταφοράς).
• Θερμοκρασία και άλλες φυσικές συνθήκες λειτουργίας (σημαντικές για μεμονωμένους επιχειρηματίες που βρίσκονται και εργάζονται σε μέρη με συνεχείς αλλαγές θερμοκρασίας ή σε δύσκολες κλιματικές συνθήκες).

Πόσο κοστίζει μια ταμειακή μηχανή για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία;

Το κόστος των απλών μοντέλων ξεκινά από 3 χιλιάδες ρούβλια, οι ταμειακές μηχανές με πρόσθετες λειτουργίες θα κοστίζουν από 15.000 έως 25.000 ρούβλια. Αξίζει να σημειωθεί ότι όταν επιλέγετε μια ταμειακή μηχανή, πρέπει πρώτα να δώσετε προσοχή στον προϋπολογισμό σας, δεν πρέπει να αγοράσετε ακριβά μοντέλα.

Εγγραφή εξοπλισμού ταμειακής μηχανής

Οι χρήστες συχνά αναρωτιούνται πώς να εγγράψουν μια ταμειακή μηχανή για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία. Για να πραγματοποιήσετε αυτήν τη διαδικασία, πρέπει να επικοινωνήσετε με το κέντρο συντήρησης (πρόκειται για ειδικά νομικά πρόσωπα που πωλούν και συντηρούν εξοπλισμό ταμειακών μηχανών). Για να το κάνετε αυτό, πρέπει να προετοιμάσετε και να παράσχετε την ακόλουθη λίστα εγγράφων:

1. Αίτηση εγγραφής (σε 2 αντίγραφα).
2. Εφημερίδα KM-4 (δημιουργήθηκε από τον ταμία-χειριστή).
3. ημερολόγιο KM-8 (όπου σημειώνονται όλες οι κλήσεις από ειδικούς που εξυπηρετούν το KKM).
4. Φύλλο τεχνικών δεδομένων της συσκευής μαζί με δείγμα αναφοράς.
5. Συμφωνία μίσθωσης ή πιστοποιητικό ιδιοκτησίας των χώρων όπου θα βρίσκεται το ταμείο.
6. Ένα ειδικό ολογραφικό αυτοκόλλητο που επιβεβαιώνει την υπηρεσία.

Η εγγραφή των μεμονωμένων επιχειρηματιών ΚΚΜ στον τόπο της επιχείρησης είναι υποχρεωτική από την περιφερειακή ή δημοτική φορολογική αρχή. Οι ειδικοί θα απαιτήσουν απαραιτήτως επιβεβαίωση της ιδιοκτησίας της ταμειακής μηχανής. Σε αυτήν την περίπτωση, ο ιδιοκτήτης πρέπει να προσκομίσει απόδειξη ή άλλο επίσημο έγγραφο που επιβεβαιώνει την αγορά του.

Εγκατάσταση και συντήρηση ταμειακής μηχανής

Μία εβδομάδα μετά την υποβολή των εγγράφων, εγκαθίσταται η ταμειακή μηχανή, η οποία παρέχεται από ειδικό συντήρησης με υποχρεωτική παρουσία εκπροσώπου της φορολογικής αρχής. Η διαδικασία περιλαμβάνει σφράγιση του μηχανήματος, καθορισμό λεπτομερειών και δοκιμή λειτουργικότητας. Μετά από αυτό, στον μεμονωμένο επιχειρηματία εκδίδονται όλα τα έγγραφα σχετικά με την εγγραφή του εξοπλισμού, εδώ, οι ειδικοί συνιστούν αμέσως ελέγξτε τη διαθεσιμότητα της συσκευής στις λίστες μητρώου KCO, εάν όλα είναι εντάξει, πρέπει να προχωρήσετε στην εγκατάστασή του στο χώρο λειτουργίας.

Σημαντικό σημείο είναι η συντήρηση της συσκευής, η οποία περιλαμβάνει υποχρεωτικό εξωτερικό έλεγχο κάθε 3 μήνες με δοκιμή και ετήσια συντήρηση με πλήρη έλεγχο σέρβις. Αξίζει να σημειωθεί ότι σύμφωνα με το πρότυπο, η διάρκεια ζωής μιας ταμειακής μηχανής δεν μπορεί να είναι μεγαλύτερη από 7 χρόνια, εάν έχει λήξει, αλλά η συσκευή εξακολουθεί να λειτουργεί και να περιλαμβάνεται στο μητρώο αποκλείεται από τη φορολογική αρχή. Όταν λήξει η περίοδος και η ταμειακή μηχανή αφαιρεθεί από το μητρώο, ο ειδικός εργασίας της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας είναι υποχρεωμένος να το αφαιρέσει ανεξάρτητα από το μητρώο και να ενημερώσει εκ των προτέρων τον ιδιοκτήτη.

Κατηγορίες μεμονωμένων επιχειρηματιών εξαιρούνται από την υποχρεωτική χρήση ταμειακών μηχανών

Η εργασία χωρίς ταμειακή μηχανή για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία είναι αρκετά δυνατή εάν ο επιχειρηματίας ανήκει σε μία από τις ακόλουθες κατηγορίες:

1. Μεμονωμένοι επιχειρηματίες των οποίων η φορολόγηση πραγματοποιείται με χρήση UTII. Τέτοιοι επιχειρηματίες μπορούν να λειτουργούν χωρίς εγγραφή και χρήση ταμειακών μηχανών. Αυτό περιλαμβάνει την παροχή οικιακών υπηρεσιών στον πληθυσμό:
   • Λιανεμποριο;
   • Υπηρεσίες μεταφοράς, καθώς και συντήρηση οχημάτων (εργασίες πλυσίματος και επισκευής).
   • Παροχή γης για εμπορικές ή διαφημιστικές τοποθεσίες.
   • Ενοικίαση χώρων κ.λπ.
2. Μεμονωμένοι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν αυστηρά έντυπα αναφοράς στην εργασία τους. Ρυθμίζονται αυστηρά από το νόμο και πρέπει να έχουν τα στοιχεία και τη σφραγίδα του επιχειρηματία. Τα έντυπα λειτουργούν ως επιταγές για την πώληση αγαθών.
3. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες χωρίς ταμειακή μηχανή εργάζονται όταν η χρήση τους είναι εξαιρετικά δύσκολη, τέτοιες περιπτώσεις περιλαμβάνουν τους ακόλουθους τύπους δραστηριοτήτων:
   • Αγορά και πώληση τίτλων.
   • Πώληση τροφίμων, ποτών, προϊόντων από χαρτί και άλλων αγαθών στο δρόμο, στις αγορές ή σε περίπτερα (υπό την προϋπόθεση ότι το μερίδιό τους υπερβαίνει το 50% των συνολικών εσόδων).
   • Πώληση ταξιδιωτικών εισιτηρίων από τον οδηγό ή τον αγωγό στην καμπίνα δημόσιου οχήματος.
   • Δικηγόροι και συμβολαιογράφοι που εργάζονται μεμονωμένα.
4. Χρήση και εγγραφή ταμειακής μηχανής για μεμονωμένους επιχειρηματίες σε φορολογική υπηρεσίαδεν είναι απαραίτητο όταν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας εργάζεται σε δυσπρόσιτα, απομακρυσμένα μέρη, γεγονός που δεν επιτρέπει την κλήση ενός υπαλλήλου να καταχωρήσει τον εξοπλισμό και να τον θέσει σε λειτουργία. Αυτό θα πρέπει να περιλαμβάνει εξέδρες άντλησης πετρελαίου, αεροπορικές μεταφορές, απομακρυσμένους σταθμούς κ.λπ.

Ο νόμος του 2016 για τις ταμειακές μηχανές για μεμονωμένους επιχειρηματίες ορίζει ότι όλοι οι άλλοι επιχειρηματίες πρέπει να αγοράζουν και να καταχωρούν μηχανήματα πριν ξεκινήσουν τις δραστηριότητές τους.

Χρήση εξοπλισμού ταμειακής μηχανής στις ηλεκτρονικές συναλλαγές

Σε σχέση με τη μαζική ανάπτυξη του διαδικτυακού εμπορίου, οι επιχειρηματίες θέτουν όλο και περισσότερο το ερώτημα: μπορεί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να εργαστεί χωρίς ταμειακή μηχανή το 2019, διαπραγματεύοντας μέσω Διαδικτύου; Είναι αδύνατο να απαντήσουμε με σαφήνεια εδώ, επειδή αυτός ο κλάδος εμπορίου δεν αποκαλύπτεται νομικά, αλλά αν λάβουμε υπόψη ότι δεν εμπίπτει στα τέσσερα προηγούμενα σημεία, μπορούμε να συμπεράνουμε ότι το ηλεκτρονικό εμπόριο πρέπει να παρέχεται με εγγεγραμμένα, λειτουργικά μετρητά κανω ΕΓΓΡΑΦΗ.

Δεδομένου ότι οι ηλεκτρονικές πωλήσεις πραγματοποιούνται μέσω ταχυμεταφορών, καθένας από αυτούς πρέπει να είναι εφοδιασμένος με ταμειακή μηχανή. Εάν αυτό δεν είναι δυνατό, τότε πρέπει να δοθεί στον αγοραστή επιταγή κατά τη μεταφορά των εμπορευμάτων σε αυτόν (την ημέρα έκδοσης της επιταγής και απόδειξης Χρήματαπρέπει να ταιριάζει στο ταμείο).

Αλλαγές που σχετίζονται με τη χρήση ταμειακής μηχανής το 2019

Πολλοί άνθρωποι αναρωτιούνται πότε θα εισαχθεί ένας νέος τύπος ταμειακής μηχανής για μεμονωμένους επιχειρηματίες. Σχετικά με αυτό, υπάρχουν σαφείς πληροφορίες ότι από το 2016 οι ταμειακές μηχανές για μεμονωμένους επιχειρηματίες πρέπει να διαθέτουν δυνατότητα μετάδοσης δεδομένων για αγοραπωλησίες αγαθών μέσω Διαδικτύου. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που διαθέτουν δείγματα παλαιού σχήματος υποχρεούνται να τα αντικαταστήσουν προκειμένου να διασφαλιστεί η γρήγορη επικοινωνία με τους πελάτες και την φορολογική αρχή. Αυτό ισχύει τόσο για τη Μόσχα όσο και για τις περιοχές.

Δεν επιτρέπεται η άμεση αλλαγή της ταμειακής μηχανής, αλλά μόνο όταν λήξει η διάρκεια ζωής του παλιού μοντέλου εργασίας και εάν η επιχείρηση μπορεί να αποδείξει ότι έχει προβλήματα με τη σύνδεση στο Διαδίκτυο, τότε θα επιτρέπεται να μην αγοράσει ή να εγγράψει νέα ταμειακές μηχανές.

Ποιο είναι το όριο ταμειακής μηχανής για μεμονωμένους επιχειρηματίες;

Το όριο μετρητών για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2019 ενδέχεται να μην οριστεί καθόλου, οι επιχειρηματίες μπορούν να επιλέξουν μόνοι τους εάν χρειάζονται όριο ή όχι. Σε περίπτωση άρνησης, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας υποχρεούται να δημιουργήσει και να εισαγάγει εντολή ακύρωσης του ορίου.

Πρόστιμα που σχετίζονται με τη χρήση ταμειακών συστημάτων το 2019

Οι δραστηριότητες των επιχειρήσεων, των μεμονωμένων επιχειρηματιών και των ταμειακών μηχανών το 2019 υφίστανται αλλαγές στον τομέα των προστίμων - κλίνουν προς την αυστηροποίηση και την αύξηση του ποσού του προστίμου (το ελάχιστο είναι 3 χιλιάδες ρούβλια). Από τις 15 Ιουλίου 2016 έχουν θεσπιστεί οι ακόλουθες κυρώσεις για παραβάσεις στον τομέα της χρήσης ταμειακών μηχανών:

Ερώτηση απάντηση

Είναι απαραίτητη η εγγραφή ταμειακής μηχανής για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία αφού την επιλέξει;

Ναι, διαφορετικά, εάν δεν βρεθεί εγγραφή κατά τον έλεγχο, θα επιβληθεί πρόστιμο στον ιδιοκτήτη (η εγγραφή θα περιλαμβάνει εγγραφή στο μητρώο). Στη συνέχεια, θα χρειαστεί να εγκαταστήσετε τον εξοπλισμό και να τον δοκιμάσετε. Μετά τη θέση σε λειτουργία, η διάρκεια ζωής της ταμειακής μηχανής θα είναι 7 χρόνια.

Μέσα σε ποια χρονικά πλαίσια απαιτείται από τις επιχειρήσεις και τους επιχειρηματίες να διασφαλίζουν ότι ελέγχεται η λειτουργικότητα των ταμειακών μηχανών;

Η νομοθεσία ορίζει προθεσμίες: 3 μήνες - για εξωτερική επιθεώρηση, καθαρισμό και δοκιμή και 1 έτος - για πλήρη έλεγχο της δυνατότητας συντήρησης και της λειτουργικότητας της συσκευής.

Απαιτείται ταμειακή μηχανή για μεμονωμένους επιχειρηματίες που συναλλάσσονται μέσω Διαδικτύου;

Ναι, γιατί δεν περιλαμβάνονται στην κατηγορία εξαίρεσης. Αν λάβουμε υπόψη το όριο, τότε το 2019 ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει κάθε δικαίωμα να το αρνηθεί.

Ας συνοψίσουμε το ερώτημα εάν χρειάζεται μια ταμειακή μηχανή για μεμονωμένους επιχειρηματίες: με βάση τα παραπάνω, μπορούμε να συμπεράνουμε ότι ο εξοπλισμός συνιστάται για όλους, αλλά είναι αναγκαστικά απαραίτητος μόνο για μερικές κατηγορίες μεμονωμένων επιχειρηματιών.

Βίντεο: τελευταίες αλλαγές στη νομοθεσία σχετικά με τη χρήση ταμειακών μηχανών

Πώς να εγκαταστήσετε νέες ταμειακές μηχανές.

Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε την ταμειακή μηχανή μόνο αφού λάβετε κάρτα εγγραφής ταμειακής μηχανής από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Ταυτόχρονα, δεν χρειάζεται να μεταφέρετε το ίδιο το ταμείο πουθενά, όπως συνέβαινε πριν.

Πότε και ποιος χρειάζεται να εγγράψει ταμειακή μηχανή σύμφωνα με τους «νέους» κανόνες;

Σύμφωνα με τη νέα έκδοση του κύριου νόμου για τη χρήση ταμειακών μηχανών No. 54-FZ, η ταμειακή μηχανή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία θα πρέπει να εγγραφεί σε δύο περιπτώσεις:

Επιχειρηματίας ανοίγει μια επιχείρηση, σχεδιάζει να δέχεται πληρωμές σε μετρητά 54-FZ, και με τον νόμο αριθ. Πρέπει να εγγράψετε την ταμειακή μηχανή πριν αποδεχτείτε μετρητά.

Είναι απαραίτητη η εγγραφή ταμειακής μηχανής για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία εάν εγκατασταθεί ταμειακή μηχανή «νέου» τύπου; Πρέπει να. Όπως και πριν, ένας επιχειρηματίας μπορεί να χρησιμοποιήσει μόνο ταμειακές μηχανές που είναι εγγεγραμμένες στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Αυτό ισχύει και για τις ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές, αλλά η ίδια η διαδικασία εγγραφής έχει γίνει πιο απλή (περισσότερα για αυτό στην επόμενη ενότητα του άρθρου).

Επιχειρηματίας στο παρελθόν εξαιρέθηκε από τη χρήση της ταμειακής μηχανής, αλλά τώρα το επίδομα έχει ακυρωθεί. Αυτό ισχύει για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο UTII, το φορολογικό σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας, μεμονωμένους επιχειρηματίες που εκτελούν εργασίες, παρέχουν υπηρεσίες στο κοινό και εκδίδουν αυστηρά έντυπα αναφοράς αντί για ταμειακή μηχανή, καθώς και χρησιμοποιούν μηχανήματα αυτόματης πώλησης. Πρέπει να εγγραφείτε και να αρχίσετε να χρησιμοποιείτε την ταμειακή μηχανή πριν από τις 01/07/2018 και ξεχωριστές κατηγορίεςΑτομικός επιχειρηματίας - έως 01/07/2019.

*Πριν από την 1η Ιουλίου 2017, οι επιχειρηματίες που είχαν χρησιμοποιήσει προηγουμένως την ταμειακή μηχανή έπρεπε να τροποποιήσουν την ταμειακή μηχανή ή να την ανταλλάξουν με μια νέα (διαδικτυακή ταμειακή μηχανή). Ταυτόχρονα, νέα ή τροποποιημένη ταμειακή μηχανή υπεβλήθη σε νέα εγγραφή.

Είναι απαραίτητη η εγγραφή ταμειακής μηχανής για μεμονωμένο επιχειρηματία στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα;Εξαρτάται από το είδος της δραστηριότητας. Η ίδια η χρήση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος δεν δίνει το δικαίωμα σε έναν μεμονωμένο επιχειρηματία να εργαστεί χωρίς ταμειακή μηχανή. Ωστόσο, στο παρελθόν, οι επιχειρηματίες που παρέχουν υπηρεσίες (και αυτοί είναι, κατά κανόνα, μεμονωμένοι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα) μπορεί να μην έχουν χρησιμοποιήσει συστήματα ταμειακών μηχανών. Σύμφωνα με τους νέους κανόνες, όταν παρέχετε υπηρεσίες στο κοινό, μπορείτε να κάνετε χωρίς ταμειακή μηχανή μόνο μέχρι τις 01/07/2019 και σε ορισμένες περιπτώσεις - έως τις 01/07/2018.

Σύμφωνα με τον νόμο 54-FZ (όπως τροποποιήθηκε), οι επιχειρηματίες που ασχολούνται με τους ακόλουθους τύπους δραστηριοτήτων μπορούν να εργαστούν χωρίς ταμειακή μηχανή:

• μίσθωση (ενοικίαση) οικιστικών χώρων που ανήκουν σε αυτόν τον μεμονωμένο επιχειρηματία σε μεμονωμένο επιχειρηματία.
• πώληση εφημερίδων και περιοδικών, καθώς και συναφών προϊόντων σε περίπτερα (το μερίδιο της πώλησης εφημερίδων και περιοδικών είναι τουλάχιστον 50% του κύκλου εργασιών, η γκάμα των προϊόντων πρέπει να εγκριθεί σε περιφερειακό επίπεδο).
• πώληση τίτλων·
• πώληση ταξιδιωτικών εισιτηρίων/κουπονιών στα μέσα μαζικής μεταφοράς.
• υπηρεσίες τροφίμων κατά τη διάρκεια των μαθημάτων σε εκπαιδευτικά ιδρύματα.
• εμπόριο σε λιανικές αγορές, εκθέσεις, εκθεσιακά συγκροτήματα, καθώς και σε άλλες περιοχές που προορίζονται για εμπόριο, με εξαίρεση καταστήματα, περίπτερα, περίπτερα, σκηνές, καταστήματα αυτοκινήτων, καταστήματα αυτοκινήτων, φορτηγά, εγκαταστάσεις τύπου εμπορευματοκιβωτίων και άλλες παρόμοια εξοπλισμένες εγκαταστάσεις που βρίσκονται σε αυτούς τους τόπους εμπορίου και διασφάλιση της έκθεσης και της ασφάλειας των εμπορευμάτων των χώρων συναλλαγών (εγκαταστάσεις και οχήματα, συμπεριλαμβανομένων των ρυμουλκούμενων και ημιρυμουλκούμενων), ανοικτών πάγκων εντός των στεγασμένων χώρων της αγοράς κατά την εμπορία μη εδώδιμων προϊόντων, εκτός από την εμπορία μη εδώδιμων προϊόντων, που ορίζονται στον κατάλογο που εγκρίθηκε από την κυβέρνηση της Ρωσικής Ομοσπονδίας·
• εμπόριο τροφίμων και μη προϊόντων (με εξαίρεση τα τεχνικά πολύπλοκα αγαθά και τρόφιμα, που απαιτούν ορισμένες συνθήκες αποθήκευσης και πώλησης) σε βαγόνια επιβατικών τρένων, από καρότσια, ποδήλατα, καλάθια, δίσκους (συμπεριλαμβανομένων εκείνων που προστατεύονται από την κατακρήμνιση από πλαίσια καλυμμένα με πολυμερή μεμβράνη, καμβά, μουσαμά)·
• πώληση παγωτού και αναψυκτικών στη βρύση σε περίπτερα.
• εμπόριο από βυτιοφόρα με κβας, γάλα, φυτικό λάδι, ζωντανά ψάρια, κηροζίνη, εποχιακό εμπόριο λαχανικών, συμπεριλαμβανομένων πατατών, φρούτων και πεπονιών.
• αποδοχή γυαλικών και απορριμμάτων από τον πληθυσμό, με εξαίρεση τα παλιοσίδερα, τα πολύτιμα μέταλλα και τους πολύτιμους λίθους·
• επισκευή και βαφή παπουτσιών.
• παραγωγή και επισκευή μεταλλικών ψιλικών και κλειδιών.
• επίβλεψη και φροντίδα παιδιών, ασθενών, ηλικιωμένων και αναπήρων.
• πώληση από τον κατασκευαστή προϊόντων λαϊκής τέχνης και χειροτεχνίας·
• όργωμα κήπων και πριόνισμα καυσόξυλων.
• υπηρεσίες αχθοφόρου σε σιδηροδρομικούς σταθμούς, σταθμούς λεωφορείων, αεροσταθμούς, αεροδρόμια, θαλάσσιους και ποτάμιους λιμένες·
• δραστηριότητες μεμονωμένων επιχειρηματιών σε απομακρυσμένες ή δυσπρόσιτες περιοχές (με εξαίρεση πόλεις, περιφερειακά κέντρα, οικισμούς αστικού τύπου), ο κατάλογος τέτοιων περιοχών εγκρίνεται από την περιφέρεια.

Σχετικά με το φορολογικό σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας.

Στο UTII?

Εκτέλεση εργασιών, παροχή υπηρεσιών στο κοινό (κατά την έκδοση αυστηρών εντύπων αναφοράς).

- «συναλλαγές» με μηχανήματα αυτόματης πώλησης.

Εάν ένας επιχειρηματίας είχε το δικαίωμα να μην χρησιμοποιεί ταμειακές μηχανές σύμφωνα με τον "παλιό" νόμο (δηλαδή σύμφωνα με τον 54-FZ όπως τροποποιήθηκε πριν από τις 15 Ιουλίου 2016), τότε έχει το δικαίωμα να εργαστεί χωρίς ταμειακή μηχανή μέχρι την 1η Ιουλίου 2018 .

Οδηγίες για τον τρόπο εγγραφής ταμειακής μηχανής για μεμονωμένους επιχειρηματίες σύμφωνα με τους νέους κανόνες: 3 απλά βήματα

Για να καταχωρήσετε μια ταμειακή μηχανή, πρέπει να υποβάλετε αίτηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Αυτό μπορεί να γίνει με δύο τρόπους:

• ηλεκτρονικός:
  • μέσω της υπηρεσίας χειριστή δημοσιονομικών δεδομένων (OFD - ένας οργανισμός που θα εξασφαλίσει τη μεταφορά δεδομένων από το ταμείο στην εφορία, συχνά παρέχει μια ηλεκτρονική υπηρεσία εγγραφής).
  • μέσω του "Προσωπικού Λογαριασμού" στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας (nalog.ru).
• σε έντυπη μορφή: σε οποιαδήποτε εφορία (προηγουμένως μπορούσατε να επικοινωνήσετε μόνο με την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία σας, τώρα - σε οποιαδήποτε) αυτοπροσώπως, μέσω αντιπροσώπου ή μέσω ταχυδρομείου.

Για οποιαδήποτε από τις επιλογές, η εγγραφή πραγματοποιείται στο 3 απλά στάδια. Πρώτα όμως πρέπει να αγοράσετε μια ταμειακή μηχανή ή να αναβαθμίσετε την υπάρχουσα.

Βήμα 0. Αγοράστε μια νέα ταμειακή μηχανή ή τροποποιήστε αυτήν που έχετε.

Εάν η ταμειακή μηχανή έχει ήδη χρησιμοποιηθεί και σχεδιάζεται να τροποποιηθεί, η ταμειακή μηχανή πρέπει να εκσυγχρονιστεί και στη συνέχεια να εγγραφεί.

Βήμα 1 . Συνάψτε συμφωνία με τον διαχειριστή δημοσιονομικών δεδομένων.

Ο χειριστής φορολογικών δεδομένων (FDO / Operator) είναι ένας εξουσιοδοτημένος οργανισμός που διαβιβάζει δεδομένα στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Το όλο νόημα της χρήσης νέων ταμειακών γραφείων είναι η μετάδοση πληροφοριών σχετικά με συναλλαγές σε μετρητάστην εφορία σε πραγματικό χρόνο, δηλ. Σε σύνδεση. Αυτό θα παρέχεται από τον Διαχειριστή. Υπάρχει ένα στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας.

Βήμα 2. Υποβολή αιτήσεων εγγραφής ΚΚΜ

Η αίτηση μπορεί να συμπληρωθεί και να υποβληθεί στην εφορία σε έντυπη μορφή (αυτοπροσώπως) ή ηλεκτρονικά - στον ιστότοπο του OFD ή στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας.

Ετοιμάζομαι νέα μορφήΑιτήσεις για εγγραφή (επανεγγραφή) εξοπλισμού ταμειακής μηχανής, το προσχέδιο εγγράφου μπορείτε να βρείτε στον σύνδεσμο http://regulation.gov.ru/. Το έντυπο που εγκρίθηκε το 2017 εξακολουθεί να ισχύει.

Η αίτηση εγγραφής ταμειακής μηχανής είναι ένα απλό έγγραφο που αποτελείται από τον Τίτλο και 3 ενότητες, παρακάτω η φόρμα και οι εικόνες.

Ρυθμίζονται οι απαιτήσεις για εξοπλισμό ταμειακών μηχανών και η ανάγκη παρουσίας του στην εταιρεία Νόμος αριθ. 54-FZ. Λέει ότι όλοι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και τα νομικά πρόσωπα των οποίων οι δραστηριότητες περιλαμβάνουν μετρητά και ηλεκτρονικές πληρωμές πρέπει να χρησιμοποιούν ταμειακές μηχανές. Η επιλογή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία ή LLC στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος συνεπάγεται απλούστερη λογιστική και ροή εγγράφων, αλλά δεν τον απαλλάσσει από την υποχρέωση να εκδίδουν έγγραφα που αποδεικνύουν την αγορά στους πελάτες τους και να τηρούν αρχεία εσόδων και εξόδων. Υπάρχουν, ωστόσο, ορισμένα είδη απασχόλησης για τα οποία δεν ρυθμίζεται η υποχρεωτική παρουσία ταμειακής μηχανής. Σε αυτό το άρθρο θα μάθουμε εάν χρειάζεται ταμειακή μηχανή για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία/ΕΠΕ στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Χρειάζομαι ταμειακή μηχανή για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα;

Η χρήση του CCT μπορεί να χωριστεί σε 2 ομάδες:

• Αναγκαστικάαίτηση όταν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας υπόκειται στις απαιτήσεις της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας·
• Εθελοντικώςχρήση ταμειακής μηχανής όταν δεν απαιτείται η παρουσία της, αλλά ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης πιστεύει ότι η ταμειακή μηχανή θα τον διευκολύνει στην παρακολούθηση του έργου της εταιρείας.

Ο επιχειρηματίας πρέπει να καταγράφει την παραλαβή των χρημάτων με έκδοση απόδειξηή, σε ορισμένες περιπτώσεις που επιτρέπεται από το νόμο, αυστηρό έντυπο αναφοράς. Σε αυτή την περίπτωση, το ποσό των κεφαλαίων που λαμβάνονται σε μία πράξη δεν πρέπει να υπερβαίνει τις εκατό χιλιάδες ρούβλια (εάν το ποσό είναι μεγαλύτερο, πρέπει να πραγματοποιηθούν πολλές πράξεις).

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα υπάρχει σε δύο εκδόσεις (και για τις δύο είναι υποχρεωτική η χρήση ταμειακής μηχανής):

• «απλοποιημένη» σύμφωνα με το σύστημα «Εισόδημα».(κατά την πληρωμή του φόρου λαμβάνεται υπόψη το συνολικό ποσό του εισοδήματος της επιχείρησης).
• «απλοποιημένο» σύμφωνα με το σύστημα «Έσοδα μείον έξοδα».(κατά τον υπολογισμό του ποσού του φόρου λαμβάνεται υπόψη η διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων της εταιρείας).

Όταν το αντικείμενο φορολογίας είναι το εισόδημα μιας εταιρείας, ο φορολογικός συντελεστής είναι 6% και τότε τα χρήματα που έρχονται στην εταιρεία καταχωρούνται από την ταμειακή μηχανή και στη συνέχεια καταχωρούνται στο Λογιστικό Βιβλίο Εσόδων και Εξόδων (KUDIR). Όταν το αντικείμενο φορολογίας είναι η διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων, ο φορολογικός συντελεστής είναι 15% και στη συνέχεια η ταμειακή μηχανή καταγράφει τις ταμειακές εισπράξεις και τα έξοδα υπολογίζονται με βάση τα στοιχεία του πρωτογενή τεκμηρίωση. Η διαφορά μεταξύ αυτών των δύο τιμών υπολογίζεται στο τέλος του καθενός εργάσιμη μέρακαι εγγράφεται στο KUDIR της εταιρείας.

Ατομικοί επιχειρηματίες των οποίων τα κέρδη αποτελούνται από:

• οργάνωση πωλήσεων σε χώρους ειδικά οργανωμένους για το εμπόριο. Εξαιρέσεις περιλαμβάνουν περίπτερα και περίπτερα με εξοπλισμό για την αποθήκευση προϊόντων και την έκθεσή τους στους πελάτες.
• εμπορία από ποδήλατα, καλάθια, καροτσάκια κ.λπ.
• πώληση παγωτού, βαρελίσια μη αλκοολούχα ποτά.
• εμπόριο από δεξαμενές, λαχανικά κατά βάρος, ζωντανά ψάρια.
• αποδοχή απορριμμάτων (όχι μέταλλο), γυαλί, κοσμήματα.
• πώληση θρησκευτικών αντικειμένων και βιβλίων στην εκκλησία·
• διανομή λαχείων·
• φιλοξενία επιβατών γενικά. μεταφορά.

Συνοψίζοντας, η χρήση ατομικής ταμειακής μηχανής είναι υποχρεωτική κατά την πραγματοποίηση πληρωμών σε πελάτες που χρησιμοποιούν μετρητά και τραπεζικές κάρτες, ακόμη και αν έχει επιλεγεί η «απλοποιημένη» μέθοδος για την επιχείρηση.

Χρειάζεστε ταμειακή μηχανή για μια LLC που χρησιμοποιεί το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα;

Η ταμειακή μηχανή για νομικά πρόσωπα στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα πρέπει να τηρείται πλήρως:

1. Για τις εισπράξεις μετρητών μιας επιχείρησης, πρέπει να συμπληρωθεί μια εισερχόμενη εντολή και τα έξοδα του οργανισμού πρέπει να τεκμηριωθούν σε εξερχόμενη εντολή.
2. Κατά την έκδοση μισθών από το ταμείο σε υπαλλήλους πρέπει να συντάσσεται μισθοδοσία.
3. Στο τέλος της βάρδιας ο υπάλληλος που είναι υπεύθυνος για την ταμειακή μηχανή κάνει εγγραφές στο ταμείο.
4. Κατά την πληρωμή χρημάτων σύμφωνα με εντολή δαπανών, πρέπει να καταχωρούνται στοιχεία για τον παραλήπτη των χρημάτων με βάση την ταυτότητά του.

Όλα τα έγγραφα πρέπει να περιέχουν τις υπογραφές του επικεφαλής της επιχείρησης και του επικεφαλής λογιστή. Οι οργανισμοί έχουν την ευκαιρία να διατηρήσουν την ταμειακή πειθαρχία σε ηλεκτρονικά, μη έντυπα, μέσα ενημέρωσης, αλλά στη συνέχεια πρέπει να πληρείται μια προϋπόθεση - όλοι όσοι έχουν πρόσβαση στο ταμείο πρέπει να έχουν προσωπική ηλεκτρονική υπογραφή. Θα πρέπει να θυμόμαστε ότι υπάρχει όριο για την έκδοση μετρητών από το ταμείο για πληρωμή για υπηρεσίες ή παράδοση αγαθών βάσει σύμβασης - 100 χιλιάδες ρούβλια.

Εάν ο αριθμός των εργαζομένων του οργανισμού δεν υπερβαίνει τους εκατό και ο ετήσιος μισθός δεν υπερβαίνει τα 800 χιλιάδες ρούβλια, επιτρέπεται να μην τεθεί όριο στην ταμειακή μηχανή (το χρηματικό ποσό που απομένει στο ταμείο κατά τη διάρκεια της νύχτας) .

Για οργανισμούς στην απλοποιημένη αγορά που εκτελούν δραστηριότητες από τον ειδικό κατάλογο του νόμου αριθ. 54-FZ, παρέχεται χαλάρωση με τη μορφή μη ανάγκης χρήσης ταμειακών μηχανών. Ωστόσο, για αυτούς τους οργανισμούς παραμένει η υποχρέωση έκδοσης εγγράφων που επιβεβαιώνουν το γεγονός της πληρωμής.

Συμπέρασμα: τα νομικά πρόσωπα, εάν οι δραστηριότητές τους δεν περιλαμβάνονται στον ειδικό κατάλογο εκείνων που εξαιρούνται από την ανάγκη χρήσης ταμειακών μηχανών, πρέπει να δημιουργήσουν μια ταμειακή μηχανή εγγεγραμμένη και εγγεγραμμένη στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και να διατηρούν ταμειακή πειθαρχία. Εάν ένας οργανισμός έχει χωριστά τμήματα, το ταμείο που χρησιμοποιείται σε αυτά πρέπει να είναι εγγεγραμμένο στη φορολογική αρχή στην πραγματική τοποθεσία των τμημάτων.

Είναι δυνατό για μεμονωμένους επιχειρηματίες και ΕΠΕ να χρησιμοποιούν μηχανές εκτύπωσης επιταγών στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα;

Εκτός από ταμειακές μηχανές, υπάρχουν μηχανές εκτύπωσης επιταγών. Δεν μπορούν να ταξινομηθούν ως CCT λόγω έλλειψης μέσου μνήμης και επομένως μπορούν να χρησιμοποιηθούν μόνο εθελοντικά. Υπάρχουν ομοιότητες μεταξύ μιας μηχανής εκτύπωσης επιταγών και μιας ταμειακής μηχανής - αυτή είναι μια ευκαιρία εκτύπωση Z-reportστο τέλος της ημέρας, που περιέχει δεδομένα για την ώρα πληρωμής, το ποσό των εισπράξεων σε μετρητά, το είδος της πληρωμής και το ποσό των χρημάτων που ελήφθησαν για την ημέρα.

Οι μηχανές εκτύπωσης επιταγών μπορούν να χρησιμοποιηθούν μόνο από εκείνους τους μεμονωμένους επιχειρηματίες και τις ΕΠΕ που δεν απαιτείται να διαθέτουν ταμειακή μηχανή στην επιχείρηση, π.χ. για τους οποίους η χρήση οποιασδήποτε άλλης τεχνολογίας είναι εθελοντική. Μερικές φορές επιτρέπεται στις επιχειρήσεις να μην έχουν ταμειακή μηχανή, αλλά απαιτείται να παράσχουν στον αγοραστή ένα έγγραφο που επιβεβαιώνει την αγορά, σε αυτήν την περίπτωση, θα λειτουργήσει επίσης μια κανονική μηχανή εκτύπωσης αποδείξεων (δεν μπορεί να χρησιμεύσει ως υποκατάστατο μιας αυστηρής φόρμας αναφοράς).

Εάν, για παράδειγμα, ένας επιχειρηματίας αποφασίσει ότι χρειάζεται αυστηρότερο έλεγχο του ύψους των εσόδων και της εργασίας των εργαζομένων, μπορεί να εγκαταστήσει μια μηχανή εκτύπωσης επιταγών χωρίς καν να την εγγράψει ή να την καταχωρίσει. Εάν μια επιχείρηση υποχρεούται από το νόμο να εφαρμόσει ταμειακή μηχανή, δεν μπορεί να αντικατασταθεί με συσκευή εκτύπωσης αποδείξεων.

Επιτρέπεται η χρήση μηχανής επιταγής εκτύπωσης:

1. Εταιρείες στο UTII.
2. Εταιρείες στο PSN, εάν η κύρια δραστηριότητα δεν είναι η παροχή υπηρεσιών σε ιδιώτες.
3. Επιχειρήσεις στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, εφόσον περιλαμβάνονται στον κατάλογο όσων έχουν δικαίωμα μη χρήσης ταμειακών μηχανών.

Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα χωρίς ταμειακή μηχανή: ποιος μπορεί να αποφύγει τη χρήση ταμειακών μηχανών

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οι LLC με απλουστευμένους όρους δεν μπορούν να χρησιμοποιούν ταμειακές μηχανές εάν:

1. Οι δραστηριότητες πραγματοποιούνται σε δυσπρόσιτο έδαφος. Για να αποφευχθούν διαφωνίες σχετικά με το ποια μέρη θεωρούνται απρόσιτα και ποια όχι, σε κάθε θέμα της Ρωσίας υπάρχει εγκεκριμένος κατάλογος τέτοιων οικισμών. Το δικαίωμα μη χρήσης ταμειακής μηχανής μπορούν να ασκηθούν μόνο από εταιρείες που παρέχουν στους πελάτες έγγραφο που επιβεβαιώνει την πληρωμή. Συνήθως αυτό είναι ένα αυστηρό έντυπο αναφοράς.
2. Παρέχονται υπηρεσίες στον πληθυσμό (Ισχύει έως 1 Ιουλίου 2018. Από την ημερομηνία αυτή καθίσταται υποχρεωτική η χρήση ταμειακών μηχανών). Σε αυτήν την περίπτωση, δεν ακυρώνεται επίσης η υποχρέωση σύνταξης εγγράφου που θα αντικαθιστά μια απόδειξη μετρητών και θα επιβεβαιώνει την πληρωμή για τις υπηρεσίες που παρέχει η επιχείρηση. Αυστηρά έντυπα αναφοράς μπορούν να αναπτυχθούν από τη διοίκηση του οργανισμού, αρκεί να αναφέρουν το όνομα της LLC ή το πλήρες όνομα του μεμονωμένου επιχειρηματία, τον αριθμό της φόρμας, την ουσία της παρεχόμενης υπηρεσίας, την ημέρα που έγινε η πληρωμή, συνολικό ποσό πληρωμής και τα στοιχεία του πωλητή που εξέδωσε το έγγραφο.

Χρειάζομαι ταμειακή μηχανή για μεμονωμένο επιχειρηματία/LLC στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα: τύποι δραστηριοτήτων που σας επιτρέπουν να αρνηθείτε μια ταμειακή μηχανή

Οι ιδιώτες επιχειρηματίες και τα νομικά πρόσωπα στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα έχουν το δικαίωμα να μην χρησιμοποιούν ταμειακή μηχανή εάν ασχολούνται με:

1. Πωλήσεις προϊόντων εφημερίδων και περιοδικών.
2. πώληση μετοχών·
3. πώληση ταξιδιωτικών εισιτηρίων στους επιβάτες δημόσια συγκοινωνία(ισχύει έως την 1η Ιουλίου 2018, από σήμερα το εκδοτήριο εισιτηρίων δεν επιτρέπεται να χρησιμοποιείται μόνο όταν τα εισιτήρια πωλούνται απευθείας στην καμπίνα μεταφοράς)
4. προμήθεια τροφίμων σε φοιτητές και προσωπικό Εκπαιδευτικά ιδρύματαδιδασκαλία στο πρόγραμμα γενικής εκπαίδευσης κατά τη διάρκεια των μαθημάτων.
5. πωλήσεις ποτών από δεξαμενές·
6. πωλήσεις σε χώρους που ειδικεύονται στο εμπόριο (εκτός από σημεία πώλησης που διαθέτουν συσκευές για την επίδειξη ή τη διατήρηση της ποιότητας των προϊόντων)·
7. εμπόριο βαρελίσιων μη αλκοολούχων ποτών και παγωτού·
8. πωλήσεις λαχανικών και ζωντανών ψαριών·
9. αποδοχή γυαλιού, διαφόρων απορριμμάτων (όχι μετάλλων).
10. μικρές λιανικές πωλήσεις από καλάθια, ποδήλατα κ.λπ.
11. εμπόριο θρησκευτικών ειδών και έντυπου υλικού σε εκκλησίες·
12. πωλήσεις φαρμάκων σε φαρμακεία και υποκαταστήματα ιατρικών επιχειρήσεων σε οικισμούς όπου δεν υπάρχουν άλλα φαρμακεία.

Από τις 15 Ιουλίου 2016, ο νόμος επιτρέπει τη μη χρήση ταμειακής μηχανής για μεμονωμένους επιχειρηματίες και ΕΠΕ που ασχολούνται με:

1. λήψη ναρκωτικών μέταλλα και πέτρες?
2. επισκευή παπουτσιών?
3. παραγωγή κλειδιών και μεταλλικών ψιλικών (και επισκευή τους).
4. φροντίδα για παιδιά και άτομα που χρειάζονται εξωτερική βοήθεια·
5. πωλήσεις προϊόντων λαϊκής τέχνης. συναλλαγές?
6. συλλογή καυσόξυλων και προετοιμασία γης για φύτευση.
7. δραστηριότητες των αχθοφόρους σε δημόσιους χώρους·
8. μίσθωση οικιστικού χώρου (για μεμονωμένους επιχειρηματίες που κατέχουν αυτό το σπίτι με δικαίωμα ιδιοκτησίας).

Πότε είναι απαραίτητο να μεταβείτε στη χρήση ηλεκτρονικών ταμειακών μηχανών;

Είναι νομικά διαπιστωμένο ότι μια σύγχρονη ταμειακή μηχανή πρέπει να είναι εξοπλισμένη με μέσο μετάδοσης δεδομένων για συναλλαγές που εκτελούνται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία σε πραγματικό χρόνο. Μόνο οι ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές μπορούν να το κάνουν αυτό, επομένως οι επιχειρήσεις θα πρέπει είτε να αγοράσουν μια νέα ταμειακή μηχανή είτε να αναβαθμίσουν την ταμειακή τους μηχανή σε μια ηλεκτρονική μηχανή (εάν αυτό είναι εφικτό). Οι πληροφορίες θα διαβιβάζονται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μέσω διαχειριστή φορολογικών δεδομένων, με τον οποίο θα πρέπει να συναφθεί συμφωνία.

Η μετάβαση στο ηλεκτρονικό ταμείο έχει ήδη ξεκινήσει και θα συνεχιστεί σταδιακά:

• ΜΕ 02.2017Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία θα αρνηθεί να καταχωρήσει ταμειακές μηχανές παλαιού τύπου και θα δέχεται αποκλειστικά ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές.
• Πριν 06.2017Οι παλιές ταμειακές μηχανές θα εξακολουθούν να χρησιμοποιούνται από επιχειρήσεις που δεν έχουν εγκαταστήσει ηλεκτρονική ταμειακή μηχανή, αλλά δεν θα είναι πλέον δυνατή η εγγραφή τους·
• ΜΕ 07.2017οι ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές θα είναι καταχωρημένες σε όλες τις επιχειρήσεις, εκτός από τις ΕΠΕ και τους μεμονωμένους επιχειρηματίες, στους οποίους επιτρέπεται από το νόμο να μην χρησιμοποιούν ταμειακές μηχανές (θα πρέπει να εγκαταστήσουν ηλεκτρονική ταμειακή μηχανή έως την 1η Ιουλίου 2018).

Ανάλυση ταμειακής μηχανής

Η ταμειακή μηχανή πρέπει να πληροί ορισμένες προϋποθέσεις:

1. Πρέπει να έχει το δικό του σώμα.
2. Πρέπει να διαθέτει φορολογική μνήμη και συσκευή αποθήκευσης μνήμης, καθώς και ταινία ελέγχου και συσκευή επιταγής εκτύπωσης.
3. Η ταμειακή μηχανή πρέπει να διατηρεί πληροφορίες σχετικά με τις συναλλαγές κατά τη διάρκεια διακοπής ρεύματος.
4. Η ταμειακή μηχανή πρέπει να καταγράφει τα δεδομένα που λαμβάνονται σε μια ταινία ελέγχου και να τα εισάγει στη συσκευή αποθήκευσης πληροφοριών.
5. Θα πρέπει να υπάρχει μια λειτουργία για την εισαγωγή δημοσιονομικών δεδομένων και την εμφάνισή τους στην ταινία ελέγχου.
6. Το ταμείο πρέπει να αποτρέπει την εισαγωγή ψευδών στοιχείων και τη διόρθωση δεδομένων που έχουν εισαχθεί προηγουμένως.
7. Η ταμειακή μηχανή πρέπει να περιλαμβάνει τη λειτουργία παρακολούθησης χρόνου και ρύθμισης των τεχνικών χαρακτηριστικών της.
8. Η ταμειακή μηχανή πρέπει να συνοδεύεται από διαβατήριο, πινακίδα με την οποία μπορεί να αναγνωριστεί και σφραγίδα ελέγχου.
9. Η ταμειακή μηχανή πρέπει να καταχωρείται υπό έλεγχο και συντήρηση στην τεχνική υπηρεσία.
10. Η ταμειακή μηχανή πρέπει να περιλαμβάνεται στον κατάλογο του κρατικού μητρώου ταμειακών μηχανών που έχουν εγκριθεί για χρήση.
11. Η ταμειακή μηχανή πρέπει να είναι σε καλή κατάσταση λειτουργίας και να συμμορφώνεται με το πρότυπο του Υπουργείου Βιομηχανίας και Εμπορίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Τα κύρια χαρακτηριστικά στα οποία εστιάζουν οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων όταν αγοράζουν μια ηλεκτρονική ταμειακή μηχανή:

Διευθυντές και υπάλληλοι που έπρεπε να ασχοληθούν με ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές σημείωσαν ότι οι πιο βολικές είναι οι ταμειακές μηχανές από κατασκευαστές:

• LLC "EVOTOR"
• LLC "ASTOR TRADE",
• ATOL LLC.

Χαρακτηριστικά των ταμειακών μηχανών:

Ευθύνη για την απουσία ταμειακής μηχανής

Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας ή LLC, λόγω της φύσης των δραστηριοτήτων τους, απαλλάσσεται πλήρως από τη χρήση ταμειακής μηχανής στη λειτουργία της επιχείρησής του, η εφορία, φυσικά, δεν θα απαιτήσει την παρουσία της κατά τη διενέργεια ελέγχου. Με την εισαγωγή των ηλεκτρονικών ταμειακών μηχανών, για ορισμένους επιχειρηματίες και οργανισμούς, το δικαίωμα εργασίας χωρίς ταμειακή μηχανή θα παύσει την 1η Ιουλίου 2018 και η αγορά ταμειακής μηχανής θα πρέπει να ληφθεί μέριμνα πριν από αυτή την ημερομηνία, διαφορετικά κυρώσεις θα εφαρμοστεί και στην επιχείρηση.

Υπάρχουν κυρώσεις για τις ακόλουθες περιπτώσεις που σχετίζονται με υποχρεώσεις χρήσης ταμειακών μηχανών:

• απουσία ταμειακής μηχανής στην επιχείρηση,
• χρήση μη καταχωρημένης ταμειακής μηχανής,
• χρήση λανθασμένα καταχωρημένης ταμειακής μηχανής,
• εσφαλμένη χρήση ταμειακής μηχανής,
• Το ΚΚΜ δεν πληροί τις απαιτήσεις του νόμου.

Οι φορολογικές αρχές μπορούν να ελέγχουν την ύπαρξη ταμειακής μηχανής σε μια εταιρεία χωρίς την υποχρεωτική παρουσία του διαχειριστή. Το ύψος των προστίμων αυξήθηκε σημαντικά για περιπτώσεις όπου ένα μικρό χρηματικό ποσό πέρασε από την ταμειακή μηχανή.

• Πρόστιμο στο ταμείο για αυτή τη στιγμήείναι 2 χιλιάδες ρούβλια,
• πρόστιμο από τον επικεφαλής της επιχείρησης και τον μεμονωμένο επιχειρηματία - 4 χιλιάδες ρούβλια,
• πρόστιμο για νομικό πρόσωπο - 30-40 χιλιάδες ρούβλια.

Νομοθετικές πράξεις επί του θέματος

Οι πράξεις αντιπροσωπεύονται από τα ακόλουθα έγγραφα:

Κοινά λάθη

Λάθος #1:Έκδοση επιταγής εκτυπωμένης από μηχάνημα εκτύπωσης επιταγών σε περίπτωση που επιτρέπεται στην εταιρεία να μην χρησιμοποιεί ταμειακή μηχανή, με την επιφύλαξη της εκτέλεσης αυστηρού εντύπου αναφοράς.

Η ταμειακή μηχανή είναι μια συσκευή που επιβεβαιώνει την παραλαβή πληρωμής από τον αγοραστή με μετρητά ή με κάρτα πληρωμής. Πολλά μοντέλα ταμειακών μηχανών βοηθούν τον επιχειρηματία να διατηρεί αρχεία, αλλά εξακολουθεί να προτιμά να εργάζεται χωρίς ταμειακή μηχανή.

Ο λόγος δεν είναι μόνο ότι τα νέα μοντέλα ταμειακών μηχανών χωρίς φορολογική κίνηση είναι πολύ πιο ακριβά, αλλά και στο κόστος συντήρησής τους. Με ένα μικρό εισόδημα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, είναι αρκετά δύσκολο να δώσετε αμέσως περισσότερα από 40 χιλιάδες ρούβλια για αυτούς τους σκοπούς. Επιπλέον, πρέπει να πληρώνετε συνεχώς για τις υπηρεσίες ενός μεσάζοντα για τη μεταφορά δεδομένων πωλήσεων στην εφορία, και αυτό είναι τουλάχιστον 3.000 ρούβλια το χρόνο.

Και, επιπλέον, η ταμειακή μηχανή είναι και διοικητική επιβάρυνση, γιατί η ταμειακή μηχανή πρέπει να είναι εγγεγραμμένη εφορία, και στη συνέχεια διατηρήστε ειδικά έγγραφα μετρητών. Θα σας πούμε ποιος έχει το δικαίωμα να εργάζεται χωρίς ταμειακή μηχανή το 2019 και ποιες αλλαγές έχουν υιοθετηθεί σε αυτό το θέμα.

Ποιος μεμονωμένος επιχειρηματίας χρειάζεται ταμειακή μηχανή;

Η ανάγκη εγκατάστασης ενός CCP εξαρτάται από φορολογικό καθεστώς, όπου εργάζεται ο επιχειρηματίας. Ένα άλλο κριτήριο είναι . Ο τρόπος πληρωμής για αγαθά ή υπηρεσίες έχει επίσης σημασία. Από το 2017, εδώ έχουν γίνει σοβαρές αλλαγές, οι οποίες έχουν διευρύνει σημαντικά τη λίστα όσων υποχρεούνται να χρησιμοποιούν την ταμειακή μηχανή.

Πρώτα απ 'όλα, ας υπενθυμίσουμε ότι η ταμειακή μηχανή ήταν πάντα απαραίτητη για εκείνα τα φορολογικά συστήματα όπου ο υπολογισμός του φόρου εξαρτάται άμεσα από τα έσοδα: OSNO, απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και ενιαίος γεωργικός φόρος. Για τέτοιους πωλητές, η απάντηση στην ερώτηση: "Μπορεί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να εργαστεί χωρίς ταμειακή μηχανή;" - ήταν και παραμένει αρνητικό.

Και μόνο οι επιχειρηματίες που παρέχουν υπηρεσίες στο κοινό, σε οποιοδήποτε φορολογικό σύστημα, μέχρι την 1η Ιουλίου 2019, μπορούν ακόμα να εκδώσουν έντυπο BSO (αυστηρό έντυπο αναφοράς) αντί για απόδειξη μετρητών.

Για τους επιχειρηματίες στα καθεστώτα UTII και PSN που ασχολούνται με λιανικό εμπόριο ή υπηρεσίες εστίασης, προβλέπονται άλλες προθεσμίες για την υποχρεωτική μετάβαση σε ταμειακές μηχανές. Διαβάστε περισσότερα για αυτό παρακάτω.

Προς το παρόν, οι λιανοπωλητές υποχρεούνται να χρησιμοποιούν ταμειακή μηχανή στα συστήματα φορολογικό απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, OSNO, Ενιαίος Αγροτικός Φόρος, εάν ο αγοραστής πληρώσει με μετρητά ή με κάρτα πληρωμής χρησιμοποιώντας τερματικό POS.

Και επιπλέον, το Υπουργείο Οικονομικών επιμένει να εκδίδεται επιταγή ταμείου με την απόδειξη πληρωμής από άτομοαπευθείας στον τραπεζικό λογαριασμό του πωλητή (επιστολή με ημερομηνία 28/04/17 Αρ. 03-01-15/26324). Αυτή η απροσδόκητη άποψη αμφισβητείται από ειδικούς λογιστές, αλλά ο οργανισμός δεν έχει αλλάξει ακόμη τη γνώμη του.

Εάν η πληρωμή με κάρτα πραγματοποιείται μέσω διαδικτύου, για παράδειγμα, κατά την αγορά σε ηλεκτρονικό κατάστημα, τότε η επιστολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας με ημερομηνία 21 Μαρτίου 2017 αριθ. ED-3-20/1911 υποδεικνύει ότι θα πρέπει να εκδοθεί ηλεκτρονική απόδειξη μετρητών από τον Ιούλιο 1, 2018 .

Ταμειακά γραφεία για ειδικά καθεστώτα UTII και PSN

Η εργασία χωρίς ταμειακή μηχανή στις λειτουργίες UTII και PSN δεν παρεμβαίνει στον υπολογισμό των φόρων, επειδή δεν χρειάζονται πραγματικά έσοδα για αυτό. Ο φόρος υπολογίζεται με βάση τον χώρο λιανικής και ο επιχειρηματίας γνωρίζει αυτό το ποσό εκ των προτέρων.

Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο έχει θεσπιστεί αναβολή στη χρήση ταμειακών μηχανών για κατόχους διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας και μεμονωμένους επιχειρηματίες. Αρχικά, η προθεσμία για την υποχρεωτική μετάβαση σε CCP για αυτούς τους τρόπους λειτουργίας είχε οριστεί η 1η Ιουλίου 2018.

Αργότερα, ορισμένοι νομοθέτες, κατόπιν αιτήματος μικρών επιχειρήσεων, προσπάθησαν να περάσουν νομοσχέδιο για την αναβολή αυτής της προθεσμίας για την 1η Ιανουαρίου 2021. Αλλά αντί αυτής της πρωτοβουλίας, η Κρατική Δούμα ενέκρινε πρόταση από το Υπουργείο Οικονομικών, σύμφωνα με την οποία η μεταβατική περίοδος αναβλήθηκε μόνο κατά ένα χρόνο, και όχι για όλους τους μεμονωμένους επιχειρηματίες.

Είναι αναγκαίο διαδικτυακή ταμειακή μηχανήΈνας μεμονωμένος επιχειρηματίας με δίπλωμα ευρεσιτεχνίας το 2019 εξαρτάται πλέον από το αν έχει προσληφθεί υπαλλήλους. Ένα άλλο κριτήριο είναι το είδος της δραστηριότητας.

Σύμφωνα με το νόμο της 27ης Νοεμβρίου 2017 No. 337-FZ, από την 1η Ιουλίου 2018, οι ταμειακές μηχανές θα απαιτούνται από τους επιχειρηματίες στο UTII και το PSN μόνο εάν ασκούν λιανικό εμπόριο ή ασχολούνται με την εστίαση, προσελκύοντας μισθωμένο προσωπικό. Εάν δεν υπάρχουν υπάλληλοι για αυτούς τους τύπους δραστηριοτήτων ή ο μεμονωμένος επιχειρηματίας παρέχει υπηρεσίες στον πληθυσμό (ανεξάρτητα από την παρουσία εργαζομένων), τότε το CCP μπορεί να εγκατασταθεί αργότερα - από την 1η Ιουλίου 2019.

Πώληση μπύρας

Στον τομέα εφαρμογής του CCP, υπάρχει μια αμφιλεγόμενη κατάσταση που σχετίζεται με την πώληση μπύρας. Μια νομική σύγκρουση έχει προκύψει εδώ, όταν οι κανόνες του ενός Ομοσπονδιακός νόμοςέρχονται σε αντίθεση με τα πρότυπα των άλλων. Παράλληλα, τα δικαστήρια και εφορίααξιολογήσει διαφορετικά την κατάσταση.

Η Ολομέλεια του Ανώτατου Διαιτητικού Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας, με την απόφαση αριθ. , πρέπει να ληφθούν υπόψη.

Αυτό σημαίνει ότι για μεμονωμένους επιχειρηματίες με δίπλωμα ευρεσιτεχνίας και για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο UTII κατά την πώληση μπύρας, απαιτείται ταμειακή μηχανή ήδη από τις 31.03.17. Επιπλέον, όχι μόνο στο λιανικό εμπόριο, αλλά και στην παροχή υπηρεσιών Τροφοδοσία(προηγουμένως, τα καφέ και τα μπαρ δεν χρησιμοποιούσαν ταμειακές μηχανές σε αυτές τις λειτουργίες).

Ωστόσο, το Υπουργείο Οικονομικών και η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία έχουν διαφορετική άποψη και πιστεύουν ότι ακόμη και η πώληση μπύρας δεν αλλάζει τις μεταβατικές προθεσμίες που έχουν καθοριστεί για το UTII και το PSN, δηλ. όχι νωρίτερα από την 1η Ιουλίου 2018 (από 01.11.17 αριθμ. 03-01-15/215 και 21.08.17 αριθμ. SA-4-20/16409@ επιστολές).

Αλλά το 2019, το ζήτημα της ανάγκης για ταμειακή μηχανή κατά την πώληση μπύρας δεν είναι πλέον θέμα. Και αργά ή γρήγορα εξοπλισμός ταμειακής μηχανήςθα χρειαστούν σχεδόν όλοι οι λιανοπωλητές και οι πάροχοι υπηρεσιών που λαμβάνουν πληρωμές από το κοινό.

Επιστροφή εξόδων για αγορά ταμειακών μηχανών

Όταν ουσιαστικά συζητήθηκε το θέμα της ευρείας εφαρμογής των διαδικτυακών ταμειακών μηχανών υψηλό επίπεδο, αξιωματούχοι υποσχέθηκαν ότι το κόστος που αναγκάζονται να υποστούν οι μικρές επιχειρήσεις θα αποζημιωθούν. Αυτά, φυσικά, δεν θα είναι πληρωμές από τον προϋπολογισμό, αλλά μια λεγόμενη έκπτωση φόρου, δηλ. μείωση του πληρωτέου φόρου. Αλλά και εδώ όλα αποδείχθηκαν αρκετά δύσκολα.

Για επιχειρηματίες που εργάζονται σε τρόπους όπου λαμβάνονται υπόψη τα έξοδα (OSNO, Ενιαίος Αγροτικός Φόρος, Εισόδημα USNμείον τα έξοδα) δεν έχει αλλάξει τίποτα. Επιτρέπεται απλώς να λαμβάνουν υπόψη το κόστος αγοράς και εγκατάστασης κεντρικών αντισυμβαλλομένων κατά τον υπολογισμό του φόρου.

Όσον αφορά καθεστώτα όπως το EBIT και το PSN, όπου οι δαπάνες δεν λαμβάνονται υπόψη, οι επιχειρηματίες έχουν το δικαίωμα να λάβουν έκπτωση φόρου. Μετά την υποβολή ειδικής αίτησης, μπορείτε να μειώσετε τον τριμηνιαίο φόρο ή το κόστος ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας κατά όχι περισσότερο από 18 χιλιάδες ρούβλια ανά μονάδα εξοπλισμού.

Και μόνο για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα Εισόδημα, δεν παρέχεται αποζημίωση για το κόστος αγοράς ταμειακών μηχανών. Τα έξοδα σε αυτή τη λειτουργία δεν λαμβάνονται υπόψη και το δικαίωμα μείωσης προκαταβολέςΟι υπάλληλοι δεν έχουν δώσει ακόμη σε αυτούς τους επιχειρηματίες τον ίδιο τον ετήσιο φόρο.

Αποτελέσματα

Το θέμα της χρήσης ταμειακών μηχανών μεμονωμένους επιχειρηματίεςείναι αρκετά περίπλοκο, οπότε θα επαναλάβουμε όλες τις αποχρώσεις για άλλη μια φορά:

1. Χρειάζεστε ταμειακή μηχανή για μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα το 2019; Ναι, το χρειάζομαι. Και επιπλέον, θέμα εισπράξειςΌταν πληρώνετε με μετρητά ή με κάρτα, απαιτούνται λιανοπωλητές στο OSNO και στον Ενιαίο Αγροτικό Φόρο. Εξαίρεση αποτελεί ένας μικρός κατάλογος καταστάσεων που καθορίζονται στο άρθρο 2 του νόμου «Σχετικά με τον ΚΚΚ» αριθ. 54-FZ. Αυτά περιλαμβάνουν την πώληση εισιτηρίων, παγωτού και εφημερίδων σε περίπτερα, εμπόριο μικροπωλητών κ.λπ.
2. Επιχειρηματίες που παρέχουν υπηρεσίες στον πληθυσμό απλουστευμένους τρόπους φορολογικού συστήματοςκαι OSNO, μπορούν να εκδίδουν έντυπα BSO αντί για αποδείξεις μετρητών έως τα μέσα του 2019. Μετά από αυτό, πρέπει να εγκαταστήσετε είτε ένα CCP είτε αυτοματοποιημένο σύστημαγια την έκδοση αυστηρών εντύπων αναφοράς. Η εξαίρεση είναι οι τύποι δραστηριοτήτων διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας που καθορίζονται στο άρθρο 2 του νόμου αριθ. 54-FZ.
3. Για τους επιχειρηματίες στο UTII και το PSN, η περίοδος μετάβασης σε ταμειακές μηχανές εξαρτάται από δύο προϋποθέσεις - τη διαθεσιμότητα των εργαζομένων και τους τύπους δραστηριότητας. Εάν πρόκειται για υπηρεσίες, καθώς και για λιανικό εμπόριο και εστίαση χωρίς τη συμμετοχή εργαζομένων, τότε η προθεσμία αυτή μετατέθηκε για την 1η Ιουλίου 2019. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει υπαλλήλους, αλλά ασχολείται με το εμπόριο ή την εστίαση, τότε θα απαιτείται CCP από την 1η Ιουλίου 2018.
4. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που έχουν επιλέξει καταλογισμό ή αγόρασαν ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας μπορούν να λάβουν έκπτωση φόρου με ποσό που δεν υπερβαίνει τα 18 χιλιάδες ρούβλια ανά μονάδα εξοπλισμού. Όσοι εργάζονται στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα Εισόδημα μείον έξοδα, ΟΣΝΟ, Ενιαίος Αγροτικός Φόρος λαμβάνουν υπόψη στα έξοδά τους το κόστος αγοράς ταμειακών μηχανών. Για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα Εισόδημα, δεν έχει αναπτυχθεί μηχανισμός αντιστάθμισης για τη λογιστική του κόστους ταμειακής μηχανής.