Κωδικός απλοποιημένου φορολογικού συστήματος 2. Φορολογικά καθεστώτα για επιχειρηματίες: επιλέξτε το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα

Σύμφωνα με στατιστικά στοιχεία της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας περισσότεροι από 3 εκατομμύρια μεμονωμένοι επιχειρηματίες το 2018 επέλεξαν ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Τα υπόλοιπα 4 φορολογικά συστήματα (OSNO, UTII, Ενιαίος Αγροτικός Φόρος και Δίπλωμα Ευρεσιτεχνίας) αντιστοιχούν σε 1,6 εκατομμύρια Σχεδόν οι μισοί επιχειρηματίες πιστεύουν ότι το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2018 είναι η βέλτιστη και κερδοφόρα επιλογή.

Γιατί ο απλοϊκός άντρας είναι τόσο ελκυστικός; Γιατί όχι μόνο μεμονωμένοι επιχειρηματίες, αλλά και ΕΠΕ επιδιώκουν να αποκτήσουν αυτό το φορολογικό καθεστώς; Και, αν ακολουθείτε τη λογική, γιατί κάποιος δεν μεταβαίνει σε τέτοια κερδοφόρους όρους? Καταρχάς...

Γιατί το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι ελκυστικό για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2018;

Τι είναι το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και σε ποιους απευθύνεται;

Στα τέλη της δεκαετίας του 1990 έγινε οξύ το ζήτημα της ανάπτυξης μικρομεσαίων επιχειρήσεων. Οι εκπρόσωποι του επιχειρηματικού κόσμου απαιτούσαν επίμονα από την κυβέρνηση να παράσχει στις μικρές επιχειρήσεις μεγαλύτερη φορολογική ελευθερία, να ορίσει χαμηλότερους συντελεστές και να απαλλάξει όσο το δυνατόν περισσότερο τους ιδιώτες επιχειρηματίες από τη γραφειοκρατία. Πότε μπορεί να εργαστεί ένας επιχειρηματίας εάν επιβαρύνεται με τις απαιτήσεις εκθέσεων, ειδοποιήσεων, φορολογικών δηλώσεων, τήρησης βιβλίων και άλλων διατυπώσεων;

Το 1995, εισήχθη νόμος που επιτρέπει τη χρήση απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για ορισμένες κατηγορίες πολιτών και οργανισμών. Στη συνέχεια, με την υιοθέτηση του δεύτερου μέρους του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τέθηκαν σε ισχύ πολυάριθμες αλλαγές και προσθήκες, τις οποίες λειτουργούμε μέχρι σήμερα. Έτσι, το θεμελιώδες έγγραφο για μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας (Κεφάλαιο 26.2). Επιπλέον, ο ομοσπονδιακός νόμος της 24ης Ιουλίου 2007 αριθ. 209-FZ «Σχετικά με την ανάπτυξη των μικρομεσαίων επιχειρήσεων στο Ρωσική Ομοσπονδία», η οποία θεσπίζει την αρχή της απλοποιημένης υποβολής εκθέσεων για τις μικρές επιχειρήσεις.

▼ Κάντε κράτηση τρεχούμενου λογαριασμού πριν ανοίξετε έναν μεμονωμένο επιχειρηματία
κερδοφόρα με τραπεζικός υπολογιστής τιμολογίων: ▼

Μετακινήστε τα «ρυθμιστικά», αναπτύξτε και επιλέξτε «Πρόσθετες συνθήκες» ώστε η Αριθμομηχανή να επιλέξει για εσάς τη βέλτιστη προσφορά για άνοιγμα τρεχούμενου λογαριασμού. Αφήστε ένα αίτημα και ο διευθυντής της τράπεζας θα σας καλέσει ξανά: θα σας ενημερώσει για το τιμολόγιο και θα κρατήσει έναν τρέχοντα λογαριασμό.

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα αντικαθιστά τρεις φόρους ταυτόχρονα: φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων από επιχειρηματικές δραστηριότητες, φόρο ακίνητης περιουσίας (με εξαιρέσεις) και φόρο προστιθέμενης αξίας (επίσης με εξαιρέσεις). Ταυτόχρονα, ο φορολογικός συντελεστής για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι σταθερός και είναι είτε 6% είτε 15%, ανάλογα με την επιλογή της φορολογικής βάσης. Και αυτοί -όχι οι μεγαλύτεροι- ​​φόροι στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα μπορούν να μειωθούν σε βάρος των καταβεβλημένων ασφαλίστρων. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν χρειάζεται να τηρούν οικονομικές καταστάσεις, αρκεί να τηρούν βιβλίο εσόδων και εξόδων (KUDIR).

Αυτά είναι τα κύρια πλεονεκτήματα που καθορίζουν το αυξημένο ενδιαφέρον των μικρών επιχειρήσεων για ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Ωστόσο, δεν παίρνουν όλοι μια τέτοια «παράδοση». Ο νόμος ορίζει μια σειρά από περιορισμούς που δεν επιτρέπουν σε όλους να εφαρμόσουν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Περιορισμοί στη χρήση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος

1. Ο αριθμός των εργαζομένων (μέσος όρος ανά έτος) δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 100 άτομα.
2. Δεν πρέπει να είστε κατασκευαστής αγαθών που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης (η λίστα τους παρουσιάζεται στο άρθρο 181 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Επίσης, δεν μπορείτε να ασχοληθείτε με δραστηριότητες εξόρυξης εκτός από κοινά ορυκτά. Ο κατάλογος των υλικών που χρησιμοποιούνται συνήθως εγκρίνεται από τις περιφέρειες.
3. Πρέπει να ενημερώσετε για τη μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα εγκαίρως, εντός των προθεσμιών που καθορίζονται από τις παραγράφους 1 και 2 του άρθρου 346.13 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
4. Το εισόδημα για το έτος δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 150 εκατομμύρια ρούβλια. (χωρίς να λαμβάνεται υπόψη ο συντελεστής αποπληθωριστή).
5. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που έχουν περάσει στον ενιαίο γεωργικό φόρο δεν μπορούν να συνδυάσουν αυτό το καθεστώς με ένα απλουστευμένο καθεστώς.
6. Συμβολαιογράφοι, δικηγόροι, ιδιοκτήτες ενεχυροδανειστηρίων και καταστημάτων τυχερών παιγνίων δεν δικαιούνται να κάνουν χρήση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος.

Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία

Οι κύριες θετικές πτυχές της απλούστευσης:

1. Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα αντικαθιστά 3 φόρους: φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, ΦΠΑ και φόρο ακίνητης περιουσίας. Όσον αφορά τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, υπάρχει ένα σαφές όφελος για ένα άτομο που έχει γίνει επιχειρηματίας: αντί για το 13% όλων των επιβαρύνσεων υπέρ του, δίνει μόνο το 6% του εισοδήματος στο κράτος. Εάν ένας επιχειρηματίας είναι ιδρυτής (συμμετέχων) μιας LLC και λαμβάνει μερίσματα, τότε θα πρέπει να καταβληθεί φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Υπάρχει μια προειδοποίηση σχετικά με τον φόρο ακίνητης περιουσίας: υπάρχει μια λίστα με τα ακίνητα για τα οποία θα πρέπει να καταβληθεί φόρος (τα λεγόμενα ακίνητα αντικείμενα). κτηματολογική αξία). Ο κατάλογος αυτός καθορίζεται από τον εξουσιοδοτημένο φορέα εκτελεστική εξουσίατο αργότερο την 1η ημέρα της επόμενης φορολογικής περιόδου και αναρτάται στην επίσημη ιστοσελίδα της. Τέτοια αντικείμενα περιλαμβάνουν επιχειρηματικά κέντρα, εμπορικά κέντρα, χώρους γραφείων, Τροφοδοσίακαι υπηρεσίες καταναλωτών, εγκαταστάσεις λιανικής.

Όσον αφορά τον ΦΠΑ, ο περιορισμός εδώ σχετίζεται μόνο με την εισαγωγή αγαθών από το εξωτερικό (ο ΦΠΑ καταβάλλεται κατά την εισαγωγή στο τελωνείο), καθώς και κατά τη σύναψη συμφωνιών απλής εταιρικής σχέσης ή διαχείρισης καταπιστεύματος περιουσίας. Συνολικά, η αντικατάσταση των τριών μεγαλύτερων και πιο ενοχλητικών φόρων με έναν είναι ένα απόλυτο όφελος για τις μικρές επιχειρήσεις.

2. Η απλοποιημένη λογιστική και η υποβολή εκθέσεων είναι πραγματικά απλοποιημένες. Ο επιχειρηματίας θα χρειαστεί μόνο να κρατήσει ένα ειδικό βιβλίο - KUDIR, όπου θα μπει τέλειος εμπορικές συναλλαγέςσύμφωνα με το πρότυπο. Το KUDIR δεν παραδίδεται πουθενά, αλλά παρουσιάζεται μόνο κατόπιν αιτήματος των ρυθμιστικών αρχών.

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν απαιτείται να τηρεί λογιστικά αρχεία. Χρησιμοποιείται ως φορολογική αναφορά επιστροφή φόρου, η οποία οφείλεται μία φορά στο τέλος του έτους έως τις 30 Απριλίου του επόμενου έτους. Σε γενικές γραμμές, όταν η φορολογική περίοδος είναι ένα έτος, εξοικονομείται πολύς χρόνος και προσπάθεια για την επικοινωνία με διάφορες ρυθμιστικές αρχές.

3. Μεμονωμένος επιχειρηματίας που χρησιμοποιεί το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα έχει το δικαίωμα να μειώσει τον φόρο κατά το ποσό των καταβληθέντων ασφαλίστρων. Εάν ένας επιχειρηματίας δεν έχει υπαλλήλους, τότε έχει το δικαίωμα να μειώσει την προκαταβολή φόρου κατά ολόκληρο το ποσό των ασφαλίστρων που καταβάλλονται για τον εαυτό του σε ένα δεδομένο τρίμηνο. Οι ιδιώτες επιχειρηματίες με μισθωτούς μπορούν να μειώσουν τον φόρο κατά 50% σε βάρος των καταβληθέντων ασφαλίστρων ή να λάβουν υπόψη τις εισφορές ως έξοδα.

4. Ο φόρος μπορεί να μειωθεί και κατά το ποσό του φόρου εμπορίας που καταβλήθηκε.

5. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας εγγραφεί για πρώτη φορά και εφαρμόσει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, τότε μπορεί να προκριθεί, δηλαδή να εργαστεί για 2 χρόνια με μηδενικό φορολογικό συντελεστή. Δυστυχώς, ο κατάλογος των δραστηριοτήτων που πρέπει να αποκτήσετε φορολογικές αργίεςείναι πολύ περιορισμένη και επιπλέον εξαρτάται από τη βούληση των περιφερειακών αρχών. Ωστόσο, οι επιχειρηματίες που ασχολούνται με βιομηχανικές, επιστημονικές ή κοινωνικές δραστηριότητες έχουν την ευκαιρία να αποκτήσουν ένα τέτοιο πλεονέκτημα.

Μειονεκτήματα του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για μεμονωμένους επιχειρηματίες:

1. Μπορεί να χάσετε το δικαίωμά σας στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και μάλιστα εντελώς απροσδόκητα. Για παράδειγμα, πραγματοποιήσαμε μια σημαντική συναλλαγή και ως εκ τούτου υπερβήκαμε το όριο ετήσιου εισοδήματος των 150 εκατομμυρίων ρούβλια. Θα μεταφερθείτε αυτόματα στο OSNO με τα υψηλά ποσοστά και τις δυσκίνητες αναφορές. Θα πρέπει να υποβάλετε αναφορές για ολόκληρη την περίοδο σύμφωνα με διαφορετικούς κανόνες, καθώς και να πληρώσετε ΦΠΑ, φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και φόρο περιουσίας.
2. Η έλλειψη ΦΠΑ μπορεί να πλήξει τους πελάτες σας, οι οποίοι δεν θα μπορούν να υποβάλουν τον ΦΠΑ τους για επιστροφή από τον προϋπολογισμό. Δηλαδή, υπάρχει πιθανότητα να χαθούν ορισμένοι υποψήφιοι πελάτες που δεν θέλουν να συνεργαστούν με απλοποιημένους συνεργάτες.
3. Κατά την έξοδο από το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, οι ζημίες που λαμβάνονται δεν υπολογίζονται στο νέο φορολογικό καθεστώς. Το ίδιο ισχύει και κατά τη μετάβαση από άλλο καθεστώς στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα.
4. Υπάρχουν περιορισμοί στους τύπους δαπανών που μπορούν να χρησιμοποιηθούν για τη μείωση της φορολογικής σας βάσης.
5. Δεν μπορούν να εφαρμοστούν περιουσιακές και κοινωνικές εκπτώσεις, ενώ ταυτόχρονα ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να το κάνει στο πλαίσιο του γενικού φορολογικού καθεστώτος.

Μετάβαση των μεμονωμένων επιχειρηματιών στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Για να μεταβείτε στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, πρέπει να πληροίτε διάφορες απαιτήσεις:

1. Το προσωπικό δεν πρέπει να έχει περισσότερους από 100 υπαλλήλους.
2. Το εισόδημά σας για 9 μήνες του τρέχοντος έτους δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 112,5 εκατομμύρια ρούβλια.
3. Ο τύπος της δραστηριότητάς σας πρέπει να επιτρέπεται σύμφωνα με μια απλοποιημένη διαδικασία.

Μπορείτε να μεταβείτε σε ένα απλοποιημένο σύστημα μόνο από την αρχή του επόμενου έτους, έτσι ώστε οι υφιστάμενοι μεμονωμένοι επιχειρηματίες να μπορούν να υποβάλουν αίτηση για τη μετάβαση μόνο κατά την περίοδο από 1 Οκτωβρίου έως 31 Δεκεμβρίου του τρέχοντος έτους. Ωστόσο, εάν μόλις ανοίγετε, τότε, με. Εάν εγκαταλείψατε το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για διαφορετικό φορολογικό καθεστώς, θα μπορείτε να επιστρέψετε στο απλοποιημένο φορολογικό καθεστώς όχι νωρίτερα από 12 μήνες μετά την απώλεια του δικαιώματός σας.

2 επιλογές για ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Η ευελιξία της απλούστευσης έγκειται στο γεγονός ότι επιτρέπει σε έναν επιχειρηματία να εκτιμήσει ανεξάρτητα το ύψος των δαπανών ως μέρος της επιχείρησής του και να αποφασίσει ποια θα είναι η φορολογική βάση του. Προσφέρονται δύο επιλογές (άρθρο 346.14 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας):

• Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «Εισόδημα» (συχνά συνώνυμο με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα 6) λαμβάνει ως φορολογική βάση όλο το εισόδημα ενός επιχειρηματία. Ο φορολογικός συντελεστής είναι 6%, αλλά με απόφαση των περιφερειακών αρχών μπορεί να μειωθεί για ορισμένα είδη δραστηριοτήτων στο 1%. Για παράδειγμα, σε Περιφέρεια Voronezhδραστηριότητες στον τομέα της υγείας και των κοινωνικών υπηρεσιών ο φορολογικός συντελεστής είναι 4%.
• USN "Έσοδα μείον έξοδα"(γνωστό και ως USN 15) λαμβάνει ως φορολογική βάση το εισόδημα μειωμένο κατά το ποσό των δαπανών. Ο φορολογικός συντελεστής είναι 15%, και οι περιφέρειες μπορούν να τον μειώσουν στο 5%. ΣΕ Περιοχή Περμ, για παράδειγμα, για τις δραστηριότητες των δημόσιων επιχειρήσεων εστίασης ο φορολογικός συντελεστής είναι 10%.

Εάν με την πρώτη επιλογή όλα είναι πολύ ξεκάθαρα (μετράμε μόνο το εισόδημα, θυμόμαστε το όριο, εφαρμόζουμε τον φορολογικό συντελεστή σε ολόκληρο το ποσό του εισοδήματος και πληρώνουμε), τότε θα σταθούμε σε ποια με περισσότερες λεπτομέρειες.

Πρώτον, για τα "Έσοδα μείον έξοδα", δεν μπορούν να μετρηθούν όλα τα έξοδα ενός επιχειρηματία ως "έξοδα", αλλά μόνο εκείνα που περιλαμβάνονται στον κατάλογο που έχει εγκριθεί από το νόμο (άρθρο 346.16 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Ωστόσο, αυτές οι δαπάνες πρέπει να σχετίζονται με επιχειρηματική δραστηριότητα, και όχι τα προσωπικά έξοδα του επιχειρηματία. Και δεύτερον, εάν υπάρχει ζημία για το έτος (δηλαδή τα έξοδα υπερβαίνουν τα έσοδα), μπορεί να μεταφερθεί στο επόμενο έτος για να μειωθεί η φορολογική βάση, αλλά όχι περισσότερο από 30%. Και τρίτον, ισχύει ο κανόνας ελάχιστου φόρου: δεν μπορείτε να μην πληρώσετε τίποτα, το ελάχιστο που πρέπει να πληρώσετε είναι το 1% του εισοδήματός σας.

Υπάρχουν περιπτώσεις όπου ο ελάχιστος φόρος είναι υψηλότερος από τον φόρο που υπολογίζεται χρησιμοποιώντας τον τυπικό τύπο (D-R) * 0,15. Στην περίπτωση αυτή, είναι ο ελάχιστος φόρος που πρέπει να καταβληθεί και η διαφορά μεταξύ αυτού και του «κανονικού» φόρου μπορεί να ληφθεί υπόψη ως έξοδα στην επόμενη φορολογική περίοδο. Έτσι, ακόμη και μετά τη λήξη της φορολογικής περιόδου με ζημία, το 1% του εισοδήματος που εισπράττεται πρέπει να δοθεί στο κράτος.

Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας "Razgulyaev" εργάζεται στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα "Έσοδα μείον έξοδα", που ασχολείται με το φινίρισμα των χώρων. Στην περιοχή του, ο φορολογικός συντελεστής για αυτός ο τύποςδραστηριότητα είναι 15%. Ο Razgulyaev έλαβε εισόδημα 500.000 ρούβλια. Ταυτόχρονα, το ποσό των επιβεβαιωμένων δαπανών ανήλθε σε 480.000 ρούβλια. Ο ελάχιστος καταβλητέος φόρος για τον Razgulyaev θα είναι 1% από 500 χιλιάδες, μετά 5 χιλιάδες ρούβλια. Σε αυτή την περίπτωση, ο "κανονικός" φόρος, ο οποίος υπολογίζεται λαμβάνοντας υπόψη έναν συντελεστή 15%, θα είναι (500.000 - 480.000) * 0,15 = 3.000 ρούβλια. Ο Razgulyaev σε αυτήν τη φορολογική περίοδο θα κληθεί να πληρώσει τον ελάχιστο φόρο (5.000 ρούβλια) και η διαφορά είναι 2.000 ρούβλια. έχει το δικαίωμα να το μεταφέρει στα έξοδα του επόμενου έτους.

Οι επιχειρηματίες συχνά αναρωτιούνται: ποια επιλογή να επιλέξουν; Η επιλογή «Εισόδημα» φαίνεται να είναι ευκολότερο να υπολογιστεί, αλλά δεν υπάρχει τρόπος να «διαγραφούν» έξοδα για ενοίκια, επικοινωνίες, καύσιμα και λιπαντικά, επιχειρήσεις κοινής ωφέλειαςκαι τα λοιπά. Και με τη δεύτερη επιλογή, ο φορολογικός συντελεστής συν είναι υψηλότερος, πρέπει να ελέγχετε συνεχώς τη λίστα των δαπανών που επιτρέπονται για συμψηφισμό και επίσης να διατηρείτε όλα τα αποδεικτικά έγγραφα των πληρωμών που πραγματοποιήθηκαν.

Όλα εξαρτώνται από το ύψος των εξόδων. Δεν θα είναι δυνατός ο ακριβής προσδιορισμός τους στο στάδιο της σύστασης επιχείρησης (βεβαιωθείτε ότι έχετε πολλαπλασιάσει τον αριθμό πρόβλεψής σας τουλάχιστον κατά 1,5), αλλά πολλοί ειδικοί συμφωνούν σε ένα πράγμα: για να χρησιμοποιήσετε με επιτυχία το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 15 επιλογή, χρειάζεται το κόστος να είναι τουλάχιστον τα 2/3 του εισοδήματος. Και τελικά γενικός κανόναςκαι για τις δύο επιλογές: μην ξεχάσετε να μειώσετε τον φόρο λόγω των καταβληθέντων ασφαλίστρων.

Ασφάλιστρα για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα

Θεσπίζεται υποχρέωση πληρωμής από μεμονωμένους επιχειρηματίες και για εργαζομένους Ομοσπονδιακός νόμοςμε ημερομηνία 24 Ιουλίου 2009 Αρ. 212-FZ «Σχετικά με τις ασφαλιστικές εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων, Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων, Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης» (ρήτρα 1 και ρήτρα 2 του άρθρου 5).

Επιλογές για τον υπολογισμό των ασφαλίστρων για μεμονωμένους επιχειρηματίες χρησιμοποιώντας το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα:

1. Μεμονωμένος επιχειρηματίας στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα "Εισόδημα" χωρίς υπαλλήλους.
2. Μεμονωμένος επιχειρηματίας στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα "Έσοδα μείον έξοδα" χωρίς υπαλλήλους.
3. Μεμονωμένος επιχειρηματίας στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «Εισόδημα» με υπαλλήλους.
4. Μεμονωμένος επιχειρηματίας στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «Έσοδα μείον έξοδα» με εργαζόμενους.

Ατομικός επιχειρηματίας χωρίς εργαζόμενους στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα(στις περιπτώσεις 1 και 2). Ας χωρίσουμε τους επιχειρηματίες σε δύο τύπους, με και χωρίς υπαλλήλους. Τα ασφάλιστρα ατομικών επιχειρηματιών για τον εαυτό τους χωρίζονται σε δύο μέρη:

• Το σταθερό μέρος είναι 32.385 ρούβλια το 2018, όπου 26.545 ρούβλια. συγκεντρώνεται για συνταξιοδοτική ασφάλιση και 5.840 ρούβλια. - για ιατρικά (στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων). Στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν υποχρεούται να πληρώσει, αλλά μπορεί να το κάνει σε εθελοντική βάση. Ο Φορολογικός Κώδικας καθορίζει το ύψος των εισφορών για τον εαυτό του για κάθε έτος.
• Το διαφοροποιημένο μέρος είναι 1%, επιβάλλεται επιπλέον για εισόδημα που υπερβαίνει τα 300 χιλιάδες ρούβλια. Σε αυτή την περίπτωση επιβαρύνεται με 1% στη διαφορά εισοδήματος που εισπράχθηκε και 300.000.

Έτσι, το συνολικό ποσό των καταβλητέων ασφαλίστρων είναι 32.385 ρούβλια + 1% του εισοδήματος που υπερβαίνει το όριο. Για παράδειγμα, με εισόδημα 500.000 ρούβλια, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας θα πληρώσει 32.385+0,01*(500.000-300.000)=34.385 Υπάρχει ένα ανώτατο όριο για την καταβολή εισφορών: το 2018, όχι περισσότερες από 2220 ρούβλια, 6,08 ρούβλια. ασφάλιση + 5.840 ρούβλια για ιατρικές εισφορές). Δεν θα σας χρεώσουν άλλο. Όπως προαναφέρθηκε, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να μειώσει τον φόρο λόγω καταβολής ασφαλίστρων.

Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας μειώνει την καταβολή του φόρου κατά ολόκληρο το ποσό των εισφορών που καταβάλλονται.Η IP "Andreev" κέρδισε 800.000 ρούβλια ετησίως. Πρέπει να πληρώσει το 6% αυτού του ποσού στο ταμείο, δηλαδή 48.000 ρούβλια. Αλλά δεδομένου ότι ο Andreev έκανε τριμηνιαίες πληρωμές μέσα κονδύλια εκτός προϋπολογισμούγια συνολικό ποσό 30.000 ρούβλια, τότε έχει το δικαίωμα να πληρώσει μόνο 48.000-30.000 = 18.000 ρούβλια στον προϋπολογισμό με τη μορφή φόρου. Συμφωνώ, η διαφορά είναι αρκετά αισθητή!

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν μπορεί σαφώς να μειώσει το ποσό του φόρου, αλλά μπορεί να λάβει υπόψη του τα ποσά που καταβάλλονται ασφάλιστραως μέρος των δαπανών(μειώνοντας έτσι τη φορολογική βάση). Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας "Borisov", που εργαζόταν σύμφωνα με το σύστημα "Έσοδα μείον έξοδα", κέρδισε τα ίδια 800.000 ρούβλια. Ταυτόχρονα, τα έξοδά του ανήλθαν σε 500.000 ρούβλια. Πρέπει να πληρώσει το κράτος (800.000-500.000)*0,15=45.000 ρούβλια. Εάν ο Μπορίσοφ είχε λάβει έγκαιρα υπόψη τα 30.000 καταβληθέντα ασφάλιστρα στα έξοδα, θα είχε πληρώσει λιγότερα: (800.000-530.000) * 0,15 = 40.500 ρούβλια.

Ατομικός επιχειρηματίας με εργαζόμενους στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα(στις περιπτώσεις 3 και 4). Εδώ υπάρχει ανάγκη να πληρώσετε εισφορές όχι μόνο για τον εαυτό σας (όπως στις επιλογές που συζητήθηκαν παραπάνω), αλλά και για τους εργαζόμενους.

Το ύψος των πληρωμών για τους εργαζομένους εφόσον εκδίδονται σύμφωνα με σύμβαση εργασίαςείναι το 30% του συνόλου των δεδουλευμένων υπέρ τους (μισθός, μπόνους, υλικά κίνητρα κ.λπ.). Εάν οι εργαζόμενοι είναι εγγεγραμμένοι με αστική σύμβαση, το ποσό θα είναι ελαφρώς μικρότερο λόγω της προαιρετικής πληρωμής στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων (2,9%). Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες με εργαζομένους μπορούν να μειώσουν τον φόρο λόγω των καταβληθέντων ασφαλίστρων.

Για έναν επιχειρηματία με μισθωτούς υπαλλήλους που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «Εισόδημα» (περίπτωση 3), ο δεδουλευμένος φόρος μπορεί να μειωθεί κατά το ποσό των ασφαλίστρων που καταβάλλονται για τον ίδιο και τους υπαλλήλους του, αλλά όχι περισσότερο από το 50% του αρχικού φορολογικού ποσού.

Η IP "Vladimirov" μαζί με τρεις υπαλλήλους κέρδισαν 1 εκατομμύριο ρούβλια. Ταυτόχρονα, κατέβαλε εισφορές για τον εαυτό του και για αυτούς στο ποσό των 70.000 ρούβλια. Πρώτον, ο Βλαντιμίροφ πρέπει να υπολογίσει πόσο θα είναι ο ενιαίος φόρος χωρίς να ληφθούν υπόψη οι εισφορές: 1.000.000 * 0,6% = 60.000 ρούβλια. Έχει το δικαίωμα να μειώσει το ποσό αυτό μόνο στο μισό, δηλ. για 30.000 ρούβλια. Έχουν καταβληθεί αρκετές εισφορές, επομένως ο Βλαντιμίροφ θα μεταφέρει 30.000 ρούβλια στον προϋπολογισμό.

Και τελικά τελευταία περίπτωση(πολύ συνηθισμένο) όταν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας εργάζεται με υπαλλήλους χρησιμοποιώντας το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα15. Στην περίπτωση αυτή, όλα τα ασφάλιστρα που καταβάλλονται (τόσο για εσάς όσο και για τους εργαζόμενους) λαμβάνονται υπόψη ως έξοδα.

Η IP "Grigoriev" παρέχει υπηρεσίες μεταφοράς επιβατών. Έχει τρεις μισθωτούς οδηγούς και εργάζεται σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «Έσοδα μείον έξοδα». Ο Γκριγκόριεφ κέρδισε 1 εκατομμύριο ρούβλια, ενώ πλήρωσε ασφάλιστρα για τον εαυτό του και τους υπαλλήλους του στο ποσό των 80.000 ρούβλια. Τα άλλα έξοδα του Γκριγκόριεφ ανήλθαν σε 600.000 ρούβλια. Ο Γκριγκόριεφ γνώριζε ότι τα καταβεβλημένα ασφάλιστρα μπορούν να ληφθούν υπόψη ως έξοδα χωρίς περιορισμούς, γι' αυτό υπολόγισε σωστά τον φόρο: (1.000.000-680.000)*0,15=48.000 ρούβλια.

Εξετάσαμε διάφορες δυνατότητες μείωσης του ενιαίου φόρου του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος σε βάρος των ασφαλίστρων. Το μόνο που μένει είναι να δοθεί ένας σημαντικός κανόνας για όλες τις παραπάνω επιλογές: να πληρώνετε τα ασφάλιστρα ανά τρίμηνο για να μειώνετε άμεσα τις προκαταβολές φόρου σε αυτά!

Τι άλλο είναι σημαντικό να γνωρίζετε για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Συνδυασμός του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος με άλλα φορολογικά καθεστώτα

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα μπορεί να συνδυαστεί με το UTII και το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας σύμφωνα με διάφοροι τύποιδραστηριότητες. Σε αυτή την περίπτωση, είναι απαραίτητο να τηρούνται χωριστά αρχεία εσόδων και εξόδων. Εάν τα έξοδα δεν μπορούν να κατανεμηθούν σωστά (για παράδειγμα, οι υπηρεσίες ενός μισθωμένου λογιστή που ασχολείται και με τις δύο αναφορές), τότε ισχύει ο κανόνας: τα έξοδα κατανέμονται ανάλογα με το εισόδημα που εισπράττεται. Τα ασφάλιστρα κατά την πληρωμή διαιρούνται σύμφωνα με την ίδια αρχή. Ο συνδυασμός τρόπων λειτουργίας είναι αρκετά περίπλοκο από λογιστική άποψη, επομένως αυτή η επιλογή έχει νόημα μόνο για έμπειρους επιχειρηματίες ή εάν έχουν ειδικό λογιστή.

απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και φόρος εμπορίου

Έχει εισαχθεί και ισχύει στην επικράτεια της Μόσχας ένας εμπορικός φόρος, σύμφωνα με τον οποίο οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα που πραγματοποιούν ορισμένα είδη εμπορίου είναι οι πληρωτές του. Αυτό ισχύει για συναλλαγές μέσω σταθερού και μη ακίνητα αντικείμενακαι στη διαδικασία οργάνωσης του εμπορίου. Υπάρχουν ορισμένες εξαιρέσεις: εμπόριο σε εκθέσεις, αγορές, πολιτιστικά και καλλιτεχνικά ιδρύματα κ.λπ. Οι επιχειρηματίες έχουν το δικαίωμα να αφαιρέσουν το τέλος που καταβάλλεται από το ποσό του φόρου στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος «Εισόδημα» ή να το λάβουν υπόψη κατά την εφαρμογή του απλουστευμένου φορολογικό σύστημα «Έσοδα μείον έξοδα».

Μεμονωμένος επιχειρηματίας που υποβάλλει έκθεση σχετικά με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Παρά τα προφανή πλεονεκτήματα όσον αφορά τη λογιστική και την υποβολή εκθέσεων, το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα δεν απαλλάσσει τον επιχειρηματία από την υποχρέωση να υποβάλλει έγκαιρα και πλήρως τις απαραίτητες εκθέσεις και να μεταφέρει προκαταβολές. Στον παρακάτω πίνακα έχουμε δώσει τις προθεσμίες υποβολής εκθέσεων και πληρωμής φόρων και εισφορών.

Οπως βλέπεις, Η απλούστευση δεν είναι τόσο απλή εάν είστε εργοδότης. Υπάρχουν πρόστιμα για κάθε χαρτί που υποβάλλεται καθυστερημένα, πολλά από τα οποία εξαρτώνται από το ύψος των φόρων, εισφορών κ.λπ. Έτσι, χωρίς να δίνετε τη δέουσα προσοχή στις διατυπώσεις, μπορείτε να ελαφρύνετε σημαντικά το πορτοφόλι σας. Εκτός από αυτά που αναφέρονται στον πίνακα, οι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (όλα χωρίς εξαίρεση) πρέπει να διατηρούν ένα KUDIR και να είναι έτοιμοι να το παρέχουν στο τέλος της φορολογικής περιόδου κατόπιν αιτήματος της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας.

Επικείμενες αλλαγές για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Για το 2018 προγραμματίζονται ορισμένες αλλαγές:

1. Από την 1η Ιανουαρίου 2018, ενημερώθηκε ο κατάλογος των τύπων δραστηριοτήτων για τις οποίες οι απλουστευμένοι εργαζόμενοι πληρώνουν μειωμένους συντελεστές ασφαλίστρων για τους εργαζόμενους (άρθρο 427 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
2. Θα είναι δυνατή η μετάβαση στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με εισόδημα 112,5 εκατομμυρίων ρούβλια. για 9 μήνες του τρέχοντος έτους.
3. Η μορφή του λογιστικού βιβλίου εσόδων και εξόδων έχει αλλάξει. Έχει μια νέα ενότητα που αντικατοπτρίζει τις εμπορικές προμήθειες, οι οποίες μειώνουν το ποσό του φόρου στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος.
4. Για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες που παρέχουν υπηρεσίες στο κοινό, παρατάθηκε - έως την 1η Ιουλίου 2019, η περίοδος εργασίας χωρίς ταμειακή μηχανή (με την έκδοση BSO).

Ετσι, απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2018ευεργετικό, αλλά είναι σημαντικό να ληφθούν υπόψη τα χαρακτηριστικά της λειτουργίας προκειμένου να επωφεληθούν από όλα τα πλεονεκτήματά της. Εάν εξακολουθείτε να έχετε ερωτήσεις σχετικά με το θέμα, σας συνιστούμε να διαβάσετε τα άρθρα μας σχετικά. Κάντε τις ερωτήσεις σας στα σχόλια: δεν θα διστάσουμε να απαντήσουμε!

Περίληψη

Μεμονωμένοι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (STS) το 2018ενημερώθηκε: 22 Ιανουαρίου 2019 από: Τα πάντα για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Η πληρωμή φόρων είναι το πιο πιεστικό θέμα για τους επιχειρηματίες. Είναι ιδιαίτερα ανησυχητικό για τους αρχάριους επιχειρηματίες που προσπαθούν απλώς να κατανοήσουν τη λίστα των νέων ευθυνών που έχουν λάβει σε σχέση με την απόκτηση της ιδιότητας του μεμονωμένου επιχειρηματία. Ωστόσο, δεν είναι όλα τόσο περίπλοκα. Σήμερα, η συντριπτική πλειοψηφία των μεμονωμένων επιχειρηματιών υπάρχει και βρίσκεται σε αυτόν τον τρόπο. Επομένως, τώρα θα ήθελα να μιλήσω για τον ελάχιστο φόρο στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος και άλλες αποχρώσεις που σχετίζονται με αυτό το θέμα.

Έσοδα μείον έξοδα

Αυτό είναι το όνομα του «απλοποιημένου» τύπου, που υποχρεώνει τους μεμονωμένους επιχειρηματίες και τις εταιρείες να πληρώνουν έναν ελάχιστο φόρο. Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «έσοδα - έξοδα» (εφεξής η συντομογραφία DSM) είναι πιο δύσκολο να κατανοηθεί από τους αρχάριους επιχειρηματίες. Ως εκ τούτου, πολλοί, μη κατανοώντας ιδιαίτερα το θέμα, επιλέγουν ένα καθεστώς που ονομάζεται απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 6%. ΣΕ σε αυτήν την περίπτωσηόλα είναι εξαιρετικά απλά: ένας επιχειρηματίας πληρώνει το 6% των κερδών της επιχείρησής του ως φόρο.

Τι γίνεται με την άλλη περίπτωση; Εάν ένα άτομο επιλέξει VHI, τότε ο φόρος του μπορεί να κυμαίνεται από 5 έως 15 τοις εκατό. Γενικά, πρώτα απ 'όλα, ένας επιχειρηματίας πρέπει να μάθει το ποσοστό που έχει καθοριστεί για το είδος της δραστηριότητάς του στην περιοχή όπου πραγματοποιείται. ΕΝΑ ακριβής αξίαπροσδιορίζεται με την εκτέλεση ορισμένων υπολογισμών. Και αξίζει να μιλήσουμε για αυτό με περισσότερες λεπτομέρειες. Πρώτα όμως, λίγα λόγια για τις προκαταβολές. Αυτό σημαντική απόχρωση, το οποίο δεν μπορεί να αγνοηθεί.

Προκαταβολές

Κάθε άτομο που πληρώνει τον ελάχιστο φόρο στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος σύμφωνα με το καθορισμένο καθεστώς θα τους συναντά τακτικά. Κάθε τρίμηνο ο επιχειρηματίας πρέπει να κάνει μια λεγόμενη «προπληρωμή». Δηλαδή κάθε τρεις μήνες κάνει μεταγραφές προκαταβολήστον προϋπολογισμό. Το ποσό που απαιτείται να καταβληθεί υπολογίζεται σε δεδουλευμένη βάση από την αρχή κιόλας του έτους. Και πρέπει να μεταφερθεί πριν περάσουν 25 μέρες από το τέλος του τριμήνου.

Στο τέλος του έτους υπολογίζεται και καταβάλλεται ο υπόλοιπος φόρος. Παράλληλα υποβάλλεται φορολογική δήλωση. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πρέπει να το κάνουν μέχρι τις 30 Απριλίου. Για τις LLC, η μέγιστη περίοδος είναι η 31η Μαρτίου.

Υπολογισμός

Διενεργείται ανά τρίμηνο, καθώς και στο τέλος του έτους. Με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «εισόδημα μείον έξοδα», ο ελάχιστος φόρος υπολογίζεται απλά. Πρώτον, το κέρδος αθροίζεται από την αρχή του έτους έως το τέλος μιας συγκεκριμένης περιόδου. Στη συνέχεια, όλα τα έξοδα για την ίδια χρονική περίοδο αφαιρούνται από την αξία που προκύπτει. Και μετά από αυτό, το ποσό που προκύπτει πολλαπλασιάζεται με τον φορολογικό συντελεστή.

Εάν ένα άτομο υπολογίζει την προκαταβολή για το δεύτερο, τρίτο ή τέταρτο τρίμηνο, τότε στο επόμενο βήμα πρέπει να αφαιρέσει από δεδομένη αξίαπροηγούμενες προκαταβολές.

Όσο για τον υπολογισμό του φόρου στο τέλος του έτους, όλα είναι επίσης απλά εδώ. Ένα άτομο καθορίζει τον ελάχιστο φόρο στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος και τον συγκρίνει με το ποσό του φόρου που υπολογίστηκε με τον συνήθη τρόπο.

Ελάχιστος φόρος

Στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, υπολογίζεται με συντελεστή 1%. Σε ποιες περιπτώσεις πληρώνεται; Μακριά από το πιο ευνοϊκό.

Φόρος 1 τοις εκατό επιβάλλεται όταν το ποσό των δαπανών ενός επιχειρηματία υπερβαίνει το εισόδημα που λαμβάνει. Σε περίπτωση απώλειας δηλαδή. Είναι σαφές ότι σε τέτοιες καταστάσεις δεν υπάρχει απλώς βάση για τον υπολογισμό ενός τυπικού φόρου 5-15%. Και ταυτόχρονα, εάν ένα άτομο βρεθεί σε ζημιά, θα πρέπει να πληρώσει το ένα τοις εκατό που απαιτεί ο νόμος.

Υπάρχει και άλλη περίπτωση. Καταβάλλεται 1% εάν το ποσό του ενιαίου φόρου, που υπολογίστηκε από τη διαφορά εξόδων και εισοδήματος με συντελεστή 15%, δεν υπερβαίνει τον ελάχιστο φόρο για την ίδια περίοδο.

Προκαταβολές και ελάχιστος φόρος

Αξίζει να αναφέρουμε μια ακόμη απόχρωση που σχετίζεται με το θέμα που εξετάζουμε. Συχνά συμβαίνει ότι στο τέλος κάθε τριμήνου ένας επιχειρηματίας πληρώνει προκαταβολές για έναν μόνο φόρο και στο τέλος του έτους χρεώνεται τουλάχιστον 1%.

Αυτή η κατάσταση μπορεί να επιλυθεί χρησιμοποιώντας μία από τις δύο μεθόδους.

Η πρώτη μέθοδος περιλαμβάνει την καταβολή του ελάχιστου φόρου από τον επιχειρηματία στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος και την πίστωση προκαταβολών που έχουν πραγματοποιηθεί προηγουμένως για μια μελλοντική περίοδο. Επιπλέον, δεν χρειάζεται να κάνετε κάτι επιπλέον για αυτό, καθώς ο συμψηφισμός πραγματοποιείται αυτόματα, καθώς το BCC για τον ελάχιστο φόρο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος δεν διαφέρει. Το ίδιο ισχύει και για τους φόρους και για τις προκαταβολές.

Τώρα για τη δεύτερη μέθοδο. Αποτελείται από τον επιχειρηματία που πιστώνει τις προκαταβολές που καταβλήθηκαν για τον ελάχιστο φόρο. Και σε αυτή την περίπτωση, η περιβόητη KBK θα είναι διαφορετική. Θα χρειαστεί λοιπόν να γράψετε μια αίτηση για αντιστάθμιση προκαταβολών, στην οποία επισυνάπτονται αντίγραφα εντολές πληρωμήςκαι λεπτομέρειες. Πριν από αυτό, πρέπει να υποβάλετε μια ετήσια δήλωση, ώστε η βάση δεδομένων των επιθεωρήσεων να αντικατοπτρίζει πληροφορίες σχετικά με τους φόρους που καταβάλλονται από το άτομο.

Παράδειγμα

Λοιπόν, παρασχέθηκαν αρκετές πληροφορίες παραπάνω για να κατανοήσουμε το θέμα σχετικά με τον ελάχιστο φόρο στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος (εισόδημα μείον έξοδα). Τώρα μπορούμε να προχωρήσουμε σε ένα παράδειγμα.

Ας υποθέσουμε ότι ένας συγκεκριμένος επιχειρηματίας ολοκλήρωσε την περίοδο αναφοράς με εισόδημα 2.000.000 ρούβλια. Παράλληλα, τα έξοδά του ανήλθαν σε 1.900.000 ρούβλια. είναι 15%. Γίνεται ο ακόλουθος υπολογισμός: 2.000.000 - 1.900.000 x 15% = 15.000 ρούβλια. Αυτό είναι το ποσό του φόρου που αντιστοιχεί στη γενική διαδικασία. Αλλά σε αυτή την περίπτωση, η απώλεια είναι προφανής, επομένως ο ελάχιστος φόρος θα εφαρμοστεί στον επιχειρηματία. Υπολογίζεται ως εξής: 2.000.000 x 1% = 20.000 ρούβλια.

Μπορεί να φανεί ότι ο ελάχιστος φόρος των 20.000 ρούβλια είναι τάξη μεγέθους περισσότερο από το ποσό, οφείλεται για πληρωμή γενικοί κανόνες. Αλλά ο επιχειρηματίας πρέπει να μεταφέρει ακριβώς αυτό το ποσό κεφαλαίων στο ταμείο.

Καλό να ξέρω

Πολλά έχουν ειπωθεί για το τι σημαίνει ο ελάχιστος φόρος στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος. Το εισόδημα μείον τα έξοδα είναι μια βολική λειτουργία, απλά πρέπει να το καταλάβετε. Και τώρα θα ήθελα να δώσω ιδιαίτερη προσοχή σε ορισμένες αποχρώσεις που θα ήταν χρήσιμο να γνωρίζει ένας επιχειρηματίας.

Όπως ήδη αναφέρθηκε, η διαφορά κατά την αφαίρεση του δεδουλευμένου ποσού από το 1% μπορεί να συμπεριληφθεί στα έξοδα για την επόμενη περίοδο. Αξίζει να γνωρίζετε ότι αυτή η διαδικασία δεν χρειάζεται να πραγματοποιηθεί αμέσως. Επιτρέπεται η άσκηση αυτού του δικαιώματος για τα επόμενα 10 χρόνια.

Η μεταφορά μπορεί επίσης να γίνει είτε πλήρης είτε μερική. Αλλά εάν ο επιχειρηματίας έλαβε ζημίες σε πολλές περιόδους, τότε θα συγκεντρωθούν με την ίδια σειρά.

Συμβαίνει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να αποφασίσει να σταματήσει τις δραστηριότητές του. Αν δεν του επιστραφεί η απώλεια, τότε θα την χρησιμοποιήσει ο νόμιμος διάδοχος. Αυτό γίνεται συνήθως συμπεριλαμβάνοντας αυτό το ποσό στα έξοδα παραγωγής. Αλλά αξίζει να γνωρίζετε ότι αυτό το καθεστώς δεν μπορεί να εφαρμοστεί εάν ένα άτομο μεταβεί σε άλλο φορολογικό καθεστώς.

Παρεμπιπτόντως, όσον αφορά την πληρωμή. Από την 1η Ιανουαρίου του τρέχοντος έτους 2017, χρησιμοποιούνται νέα BCC. Για πάγια εισφορά στο Ταμείο Συντάξεων ισχύει το απαιτούμενο 18210202140061100160 Για πρόσθετη εισφορά - 18210202140061200160. Πρέπει να είστε προσεκτικοί, καθώς οι ΣΣΕ είναι σχεδόν πανομοιότυπες και διαφέρουν μόνο σε ένα ψηφίο. Για το FFOMS, με τη σειρά του, ισχύει το BCC 18210202103081011160.

Μπορούν να πληρωθούν διαδικτυακά. Για να το κάνετε αυτό, πρέπει να μεταβείτε στον επίσημο ιστότοπο της εφορίας. Η πλοήγησή του είναι απλή και ξεκάθαρη, ώστε κάθε απλός χρήστης να μπορεί να το καταλάβει. Το κύριο πράγμα είναι, μετά την ολοκλήρωση της ηλεκτρονικής πληρωμής, να αποθηκεύσετε ηλεκτρονικές αποδείξεις. Φυσικά, ούτως ή άλλως θα αποθηκευτούν στο αρχείο, αλλά είναι καλύτερα να τα τοποθετήσετε αμέσως σε ξεχωριστό φάκελο.

Όταν δεν χρειάζεται να πληρώσεις τίποτα

Υπάρχουν τέτοιες περιπτώσεις. Πρέπει επίσης να σημειωθούν με προσοχή όταν μιλάμε για τον ελάχιστο φόρο επί των δαπανών στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος.

Το γεγονός είναι ότι πολλοί άνθρωποι ανοίγουν μεμονωμένους επιχειρηματίες, αλλά δεν ασκούν επιχειρηματική δραστηριότητα. Στην περίπτωση αυτή στο τέλος της φορολογικής περιόδου (οι προθεσμίες προαναφέρθηκαν) υποβάλλουν μηδενική δήλωση. Εάν ένα άτομο δεν είχε κέρδος, τότε δεν υπάρχουν προκαταβολές ή πρόστιμα. Η μόνη κύρωση που μπορεί να επιβληθεί είναι 1.000 ρούβλια για καθυστερημένη υποβολή εκθέσεων.

Επίσης, δεν χρειάζεται να κάνετε υπολογισμούς κατά την προετοιμασία της δήλωσης. Όλες οι γραμμές στις οποίες συνήθως αναφέρονται τα ποσά των εσόδων και των εξόδων σημειώνονται με παύλες. Τα έσοδα είναι μηδενικά, που σημαίνει ότι ο φόρος είναι ίδιος.

Αλλά! Κάθε επιχειρηματίας πρέπει να πληρώνει πάγιες εισφορές. Ακόμα κι αν δεν είναι ενεργός. Μέχρι σήμερα, το ποσό των ετήσιων εισφορών είναι 27.990 ρούβλια. Από αυτά, 23.400 ρούβλια πηγαίνουν στο Ταμείο Συντάξεων και 4.590 ρούβλια πηγαίνουν στο Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης.

Το άνοιγμα μιας επιχείρησης είναι μια σοβαρή απόφαση, πριν από την οποία ο μελλοντικός επιχειρηματίας πρέπει να σκεφτεί πολλές αποχρώσεις. Ένα από αυτά είναι η επιλογή του φορολογικού συστήματος. Η καλύτερη επιλογήγια τους εκπροσώπους των μικρομεσαίων επιχειρήσεων είναι το λεγόμενο «απλουστευμένο». Με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, η πληρωμή ενός ενιαίου φόρου είναι εύκολη - ο καθένας μπορεί να το καταλάβει. Αλλά υπάρχουν πολλά χαρακτηριστικά σε αυτό το θέμα που πρέπει να γνωρίζετε. Θα μιλήσουμε για αυτούς τώρα.

Ποιος έχει το δικαίωμα στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα;

Να εφαρμόσει αυτό το σύστημαφορολογία, ένας επιχειρηματίας πρέπει να πληροί ορισμένες προϋποθέσεις. Να πώς ακριβώς:

• Η εταιρεία δεν πρέπει να έχει περισσότερους από 100 εγγεγραμμένους υπαλλήλους.
• Εισόδημα - όχι περισσότερο από 150 εκατομμύρια ρούβλια ετησίως.
• Υπολειμματική αξία - μέγιστη 150 εκατομμύρια.
• Το μερίδιο συμμετοχής στην επιχείρηση άλλων οργανισμών είναι το πολύ 25%.
• Ο οργανισμός δεν πρέπει να έχει υποκαταστήματα.

Για τις μικρές και μεσαίες επιχειρήσεις, αυτές οι απαιτήσεις είναι αρκετά ρεαλιστικές. Εάν η επιχείρηση υπάρχει ήδη και ο ιδιοκτήτης σκοπεύει να τη μεταφέρει στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, τότε έχει μια τέτοια ευκαιρία θεωρητικά. Αλλά υπό μια προϋπόθεση: τα έσοδα αυτής της οργάνωσης για πέρυσιδεν πρέπει να υπερβαίνει τα 112,5 εκατομμύρια ρούβλια. Αυτό είναι γραμμένο λεπτομερώς στο Art. 346.12 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Γιατί στη θεωρία; Επειδή ο ομοσπονδιακός νόμος αριθ. 243-FZ της 3ης Ιουλίου 2016 ανέστειλε αυτήν τη διάταξη μέχρι την 1η Ιανουαρίου 2020 συμπεριλαμβανομένης.

Τώρα όσον αφορά τη μετάβαση σε αυτό το φορολογικό σύστημα. Ο ευκολότερος τρόπος είναι να επιλέξετε αμέσως μια "απλοποιημένη" έκδοση για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία, ακόμη και τη στιγμή της εγγραφής μιας επιχείρησης. Η ειδοποίηση υποβάλλεται μαζί με το υπόλοιπο πακέτο εγγράφων. Αλλά αν ένας επιχειρηματίας έχασε μια τέτοια ευκαιρία, έρχεται στα συγκαλά του μετά από μερικές μέρες ή εβδομάδες, έχει ακόμα μια ευκαιρία. Εντός 30 ημερών, σύμφωνα με το άρθρο 2 του άρθρου. 346.13 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η ειδοποίηση μπορεί να παραδοθεί.

Από άλλα φορολογικά καθεστώτα μπορείτε να μεταβείτε στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα μόνο από την αρχή ενός νέου ημερολογιακό έτος. Όμως η ειδοποίηση πρέπει να υποβληθεί πριν από τις 31 Δεκεμβρίου του απερχόμενου. Μπορείτε να μεταβείτε από το UTII σε "απλοποιημένο" από την αρχή του μήνα, κατά τον οποίο ακυρώνεται η υποχρέωση της επιχείρησης να πληρώσει έναν ενιαίο φόρο επί του τεκμαρτού εισοδήματος. Αυτό γράφεται στην παράγραφο 2 του άρθρου. 346,13 Κώδικας Φορολογίας.

Η ειδοποίηση, παρεμπιπτόντως, υποβάλλεται και στην αρμόδια αρχή εντός 30 ημερολογιακών ημερών από τη λήξη της περιβόητης υποχρέωσης. Όταν η μετάβαση εγκριθεί από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, θα δοθεί στο άτομο ένα αντίστοιχο έγγραφο που επιβεβαιώνει αυτό το γεγονός.

Τυπικές πληρωμές

Πριν εμβαθύνω σε αυτό το θέμα, θα ήθελα να μιλήσω για πάγιες πληρωμές για μεμονωμένους επιχειρηματίες.

Ανεξάρτητα από το είδος της επιχείρησης που έχει ανοίξει ένα άτομο και αν θα δραστηριοποιηθεί καθόλου, υποχρεούται να καταβάλει εισφορές στο υποχρεωτικό σύστημα ασφάλισης υγείας και συνταξιοδότησης. Σήμερα, αυτός ο ενιαίος φόρος στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος ίσο με το άθροισμαστα 27.990 ρούβλια. Αποδεικνύεται ότι είναι ένα μικρό ποσό - 1.950 ρούβλια το μήνα πηγαίνουν στο ταμείο ασφάλισης συντάξεων και 382,5 ρούβλια στο ιατρικό ταμείο.

Αξίζει να σημειωθεί ότι ξεκινώντας από το τρέχον έτος, 2017, η Ομοσπονδιακή φορολογική υπηρεσία. Αυτό έχει συμβεί στο παρελθόν - μέχρι το 2010. Στη συνέχεια, για επτά χρόνια, οι επιχειρηματίες έπρεπε να μεταφέρουν κεφάλαια σε ταμεία κοινωνικής ασφάλισης και ασφάλισης υγείας, καθώς και στο Ταμείο Συντάξεων (PFR).

Τώρα όμως έχουν επιστρέψει οι προηγούμενες νόρμες. Τώρα πρέπει να πληρώσετε έναν ενιαίο φόρο στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος σύμφωνα με το KBK. Μπορείτε να λάβετε τους κωδικούς ταξινόμησης προϋπολογισμού μαζί με άλλα στοιχεία από το γραφείο επιθεώρησης στη διεύθυνση εγγραφής σας.

Αυτές οι πληρωμές απαιτούνται. Ένας επιχειρηματίας είναι και εργοδότης (θεωρητικά, ακόμα κι αν άνοιξε μια επιχείρηση για επίδειξη) και ιδιώτης. Άρα η ευθύνη για την παροχή ασφάλισης υγείας και σύνταξης βαρύνει τον ίδιο.

Τι πρέπει να γνωρίζετε;

Έτσι, παραπάνω μιλήσαμε εν συντομία για τον ενιαίο φόρο στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Αλλά δεν είναι μόνο αυτό χρήσιμες πληροφορίεςσχετικά με αυτό το θέμα.

Πολλοί άνθρωποι, όπως ήδη αναφέρθηκε, ανοίγουν μεμονωμένους επιχειρηματίες ακριβώς έτσι - για να επισημοποιήσουν με κάποιο τρόπο την απασχόλησή τους. Και, κατά συνέπεια, δεν διεξάγουν δραστηριότητες. Δηλαδή δεν βγάζουν κέρδος. Και πιστεύουν ότι δεν χρειάζεται να πληρώσουν ούτε έναν φόρο στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Κάτι που, φυσικά, είναι εσφαλμένη αντίληψη.

Κάθε άτομο που είναι καταχωρισμένο στο κρατικό μητρώο μεμονωμένων επιχειρηματιών υποχρεούται να πληρώσει για αυτό. Για την κατάστασή σας ατομικός επιχειρηματίας. Το κράτος υποθέτει ότι έχει λόγους να το κάνει. Και τίποτα δεν τον εμποδίζει να σταματήσει τις δραστηριότητές του λόγω έλλειψης εισοδήματος και να διαγραφεί.

Άρα ο μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι υποχρεωμένος να κάνει πάγιες πληρωμές. Και υπάρχει και αντίστοιχος νόμος. Το Ομοσπονδιακό Διαιτητικό Δικαστήριο της Ρωσικής Ομοσπονδίας, στην απόφασή του της 9ης Δεκεμβρίου 2013 Αρ. VAS-17276/13, αναφέρει ότι η υποχρέωση καταβολής πάγιων πληρωμών στα εισηγμένα κεφάλαια προκύπτει για τον επιχειρηματία τη στιγμή που αποκτά αυτό το καθεστώς. Και αυτό δεν έχει να κάνει με την πραγματική διεξαγωγή των δραστηριοτήτων, καθώς και με την είσπραξη εσόδων.

Είναι επίσης σημαντικό να σημειωθεί η καινοτομία του 2014. Εάν το ετήσιο εισόδημα του επιχειρηματία υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια, τότε θα πρέπει να πληρώσει επιπλέον ένα τοις εκατό του ποσού από πάνω Ταμείο συντάξεων. Έτσι, περίπου 23.400 ρούβλια πηγαίνουν εκεί - 1.950 κάθε μήνα. Αλλά! Ας υποθέσουμε ότι το ετήσιο εισόδημα ενός επιχειρηματία είναι πέντε εκατομμύρια ρούβλια. Στη συνέχεια θα πρέπει να πληρώσει άλλα 50.000 ρούβλια στο Ταμείο Συντάξεων.

Περιπτώσεις που δεν χρειάζεται να πληρώσεις

Αξίζει να σημειωθεί ότι δεν απαιτείται πάντα η καταβολή ενιαίου φόρου. Τρώω περιόδους χάριτος, κατά την οποία ο επιχειρηματίας δεν χρειάζεται να κάνει τις περιβόητες εισφορές.

Για να εξοικειωθείτε με αυτές τις πληροφορίες με περισσότερες λεπτομέρειες, απλώς ανατρέξτε στο άρθρο 430 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Λέει ότι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορεί να μην πληρώσουν πάγιες εισφορές, εάν δεν ασκούν δραστηριότητες σε σχέση με:

• Πέρασμα Στρατιωτική θητείασε κλήση.
• Φροντίδα παιδιού κάτω του 1,5 έτους, ΑΜΕΑ της πρώτης ομάδας ή ηλικιωμένου άνω των 80 ετών.
• Διαμονή στο εξωτερικό με σύζυγο που στάλθηκε σε διπλωματική αποστολή ή προξενείο της Ρωσικής Ομοσπονδίας (οι χαλαρώσεις σε αυτήν την περίπτωση ισχύουν για όχι περισσότερο από πέντε χρόνια).

Είναι σημαντικό να αναφέρουμε μια απόχρωση. Εάν ένας επιχειρηματίας έχει δικαίωμα σε οποιαδήποτε οφέλη, αλλά εξακολουθεί να λαμβάνει εισόδημα από τις δραστηριότητές του, τότε ο ενιαίος φορολογικός συντελεστής παραμένει αμετάβλητος και η υποχρέωση καταβολής του δεν ακυρώνεται.

απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 6%

Υπάρχουν δύο τύποι «απλοποιημένων» για μεμονωμένους επιχειρηματίες. Το πρώτο είναι το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 6%. Η περίπτωση που αντικείμενο φορολογίας είναι τα έσοδα της επιχείρησης.

Η αρχή είναι απλή. Η φορολογική βάση, που είναι το εισόδημα, πολλαπλασιάζεται επί 6%. Οι προκαταβολές που έχουν ήδη καταβληθεί από τον επιχειρηματία για το έτος αφαιρούνται από το ποσό που εισέπραξε.

Λόγω παροχών και ασφαλιστικών εισφορών που καταβάλλονται στους εργαζόμενους του οργανισμού, ο φόρος μπορεί να μειωθεί στο μισό. Αλλά! Η βάση μειώνεται μόνο με προκαταβολές που καταβάλλονται από τον επιχειρηματία κατά τη στιγμή της διακανονισμού. Ένα απλό παράδειγμα μπορεί να δοθεί. Εάν ένας επιχειρηματίας μεταφέρει εισφορές Δεκεμβρίου 2017 τον Ιανουάριο του 2018, θα μειώσει το ποσό που εισέπραξε για την προηγούμενη περίοδο. Δεν θα επηρεάσουν όμως τον φόρο του 2018.

Για να κατανοήσετε πώς υπολογίζεται ο φόρος, αξίζει να εξετάσετε τη φανταστική επιχείρηση Tekhnika LLC, η οποία πουλά τηλέφωνα. Ας πούμε ότι από τις αρχές Ιουνίου έως τα τέλη Αυγούστου η εταιρεία πούλησε αγαθά αξίας 3.500.000 ρούβλια. Υπολογισμός της προκαταβολής για αυτό το τρίμηνο: 3.500.000 * 0,06 = 210.000 ρούβλια.

Το ποσό αυτό μπορεί να μειωθεί κατά το ποσό των καταβληθέντων ασφαλίστρων. Η Tekhnika LLC απασχολεί 15 άτομα, καθένας από αυτούς λαμβάνει μισθό 45.000 ρούβλια. Υπολογισμός: 45.000 x 15 = 675.000 τρίψιμο. Από το ποσό αυτό η εταιρεία μετέφερε εισφορές στα ταμεία, οι οποίες ανήλθαν στο 30% αυτού. 202.500 RUB βγαίνουν μηνιαίως. Δηλαδή, ανά τρίμηνο - 607.500 ρούβλια. Μπορείτε να δείτε ότι το ποσό των εισφορών είναι μεγαλύτερο από την προκαταβολή. Ωστόσο, η «προπληρωμή φόρου» μπορεί να μειωθεί μόνο κατά 50%. Έτσι, προκύπτει το εξής: 210.000 x 0,5 = 105.000 ρούβλια. Και αυτό είναι το ποσό της προκαταβολής που πρέπει να καταβάλει η εταιρεία πριν το τέλος του τριμήνου.

Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα από 5 έως 15%: λεπτομέρειες

Αυτός είναι ο δεύτερος τύπος «απλούστευσης». Αντικείμενο φορολογίας στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος στην περίπτωση αυτή είναι εισόδημα που μειώνεται κατά το ποσό των δαπανών. Οι περιφερειακοί νόμοι μπορεί να θεσπίζουν διαφοροποιημένο μειωμένο συντελεστή (από 5%), αλλά ο βασικός δείκτης είναι 15%.

Όσον αφορά το timing, όλα είναι ίδια. Κάθε τρίμηνο ένα άτομο πληρώνει μια προκαταβολή στον προϋπολογισμό. Αλλά οι επιχειρήσεις δεν λειτουργούν πάντα στο μαύρο και τα έξοδα μερικές φορές υπερβαίνουν τα έσοδα. Αλλά πρέπει ακόμα να πληρώσετε φόρο. Θα είναι ελάχιστο. Υπολογίζεται σε όλα τα εισοδήματα που λαμβάνονται κατά τη διάρκεια του έτους με συντελεστή 1 τοις εκατό.

Με απλά λόγια, στο τέλος του έτους ο επιχειρηματίας υπολογίζει τον φόρο με τον συνήθη τρόπο, και επιπλέον τον ελάχιστο. Μετά από αυτό συγκρίνονται τα ποσά. Αυτό που αποδεικνύεται μεγαλύτερο καταβάλλεται στον προϋπολογισμό.

Για να κατανοήσετε ποιες αποδείξεις θεωρούνται εισόδημα από το νόμο, πρέπει να ανατρέξετε στα άρθρα 249 και 250 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Αναγράφονται εκεί πλήρης λίστα. Γενικά, η χρήση ενός απλοποιημένου φορολογικού συστήματος συνεπάγεται τη διατήρηση της ταμειακής λογιστικής των κεφαλαίων. Δηλαδή, λαμβάνονται υπόψη τα κεφάλαια που λαμβάνονται σε τραπεζικό λογαριασμό που είναι εγγεγραμμένος στην επιχείρηση.

Ο κατάλογος των δαπανών, με τη σειρά του, καθορίζεται στο άρθρο 346.16 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Περιλαμβάνει το κόστος αγοράς ενσώματων περιουσιακών στοιχείων, παγίων, πληρωμή ασφαλίστρων και μισθών, ενοικίων κ.λπ. Όλες οι δαπάνες ελέγχονται από εκπροσώπους των αρμόδιων αρχών για να διαπιστωθεί η σκοπιμότητά τους. Φυσικά, κάθε εξαγορά πρέπει να σχετίζεται άμεσα με τις δραστηριότητες της επιχείρησης και να τεκμηριώνεται. Επομένως, η λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες και ΕΠΕ είναι υποχρεωτική.

Υπολογισμός απλοποιημένου φορολογικού συστήματος 15%

Χρησιμοποιώντας ένα παράδειγμα, αξίζει να κατανοήσουμε πώς υπολογίζεται ο φόρος σε αυτό το σύστημα. Η «απλοποιημένη» μορφή του «εισοδήματος μείον τα έξοδα» φαίνεται λίγο πιο περίπλοκη. Και παρακάτω είναι ένας πίνακας που δείχνει την υποθετική κίνηση των κεφαλαίων της προαναφερθείσας πλασματικής Tekhnika LLC.

Οι αριθμοί λαμβάνονται ως παράδειγμα. Και εδώ είναι πώς σε αυτή την περίπτωση το ποσό του φόρου υπολογίζεται σύμφωνα με το "απλοποιημένο" σύστημα: (14.450.000 - 8.250.000) x 15% = 930.000 ρούβλια.

Το ελάχιστο, με τη σειρά του, καθορίζεται από αυτόν τον τύπο: 14.450.000 x 1% = 144.500 ρούβλια. Και μπορείτε να δείτε ότι το ποσό του «κανονικού» φόρου είναι υψηλότερο. Αντίστοιχα, θα πρέπει να το πληρώσετε. Απλά πρέπει να αφαιρέσετε τις προκαταβολές: 930.000 - 485.000 = 445.000 ρούβλια. Το ποσό αυτό θα καταβληθεί στο τέλος του έτους.

Λογιστική

Όλα όσα σχετίζονται με τη λήψη κεφαλαίων στον λογαριασμό του μεμονωμένου επιχειρηματία και τις δαπάνες τους πρέπει να αντικατοπτρίζονται στην τεκμηρίωση. Πολλοί άνθρωποι προτιμούν να μην ασχολούνται με αυτό το ζήτημα και τα περιορίζουν στη συμπλήρωση ενός βιβλίου λογαριασμού (είτε σε έντυπη είτε σε ηλεκτρονική μορφή). Επιπλέον, αυτό επιτρέπεται με επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Σύμφωνα με αυτό, ένας επιχειρηματίας δεν χρειάζεται να τηρεί λογαριασμούς εάν ο ίδιος είναι υπεύθυνος για τη διατήρηση του KUDiR. Σε γενικές γραμμές, έχει μια επιλογή εδώ.

Όμως, παρά το γεγονός ότι η λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες δεν είναι απαραίτητη, φορολογική αναφοράκανείς δεν ακύρωσε. Έγγραφα προσωπικού, τραπεζικά και μετρητά - όλα αυτά πρέπει να συγκεντρωθούν για περαιτέρω παρουσίαση στην επιθεώρηση. Εάν υπάρχει οποιαδήποτε ασυμφωνία μεταξύ του καταβληθέντος φόρου και του εισοδήματος που εισπράττεται (υπερπληρωμή, με άλλα λόγια), τότε μπορεί να επιβληθεί πρόστιμο σε μεμονωμένους επιχειρηματίες ή ακόμη και να σταματήσουν τις δραστηριότητές τους αναγκαστικά.

Ωστόσο, όπως ήδη αναφέρθηκε, το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι ένα απλοποιημένο σύστημα. Και η λογιστική δεν είναι επίσης ιδιαίτερα δύσκολη. Σε αυτήν την περίπτωση, τα ακόλουθα δεδομένα θα είναι επαρκή:

• Ισολογισμός.
• Δήλωση εισοδήματος.
• Αιτήσεις (έκθεση μεταβολών κεφαλαίων, προβλεπόμενης χρήσης κεφαλαίων, ροής κεφαλαίων κ.λπ.).

Σε αυτή την περίπτωση, οι λεπτομέρειες μπορούν να αποφευχθούν. Αρκεί να αναφέρουμε μόνο τις πιο σημαντικές πληροφορίες σχετικά με την κίνηση των οικονομικών. Αυτό επιτρέπεται από το άρθρο 6 της Διάταξης του Υπουργείου Οικονομικών της 2ας Ιουλίου 2010 Αρ. 66n.

Δήλωση

Λοιπόν, πολλά έχουν ειπωθεί παραπάνω για το πώς υπολογίζεται ο ενιαίος φόρος, σε ποιον πρέπει να πληρωθεί και επίσης πώς να κάνουμε λογιστικά. Τώρα λίγα λόγια για το θέμα που αφορά τη διαδικασία υποβολής εκθέσεων.

Σε περίπτωση που Δήλωση USNενοικιάζεται μια φορά το χρόνο. Φέτος, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες έπρεπε να το κάνουν μέχρι τις 30 Απριλίου, LLC - έως τις 31 Μαρτίου. Το επόμενο έτος, 2018, οι προθεσμίες για την υποβολή εκθέσεων θα μετατοπιστούν ελαφρώς (όλα εξαρτώνται από τις ημέρες κατά τις οποίες πέφτει το Σαββατοκύριακο).

Η δήλωση συμπληρώνεται στο έντυπο που εγκρίθηκε με εντολή της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 26ης Φεβρουαρίου 2016. Μπορείτε να το υποβάλετε με οποιονδήποτε από τους τρεις τρόπους:

• Επικοινωνήστε με την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία αυτοπροσώπως ή μέσω αντιπροσώπου.
• Στείλτε το έγγραφο ταχυδρομικώς.
• Αποστολή μέσω εξειδικευμένης υπηρεσίας ηλεκτρονικά μέσω Διαδικτύου.

Τι γίνεται με το padding; Υπάρχουν κάποιες αποχρώσεις εδώ. Εάν δεν υπάρχουν δεδομένα στα φύλλα δήλωσης, τότε δεν χρειάζεται να τα συμπεριλάβετε στο έγγραφο. Δεν χρειάζεται να αφήσετε άδεια κελιά - τοποθετούνται παύλες σε αυτά. Όλα τα οικονομικά στοιχεία υποδεικνύονται στρογγυλεμένα στο πλησιέστερο ρούβλι, οι σελίδες είναι αριθμημένες (001, 002, κ.λπ.). Δεν πρέπει να υπάρχουν διορθώσεις. Είναι επίσης απαράδεκτο να στερεώνετε τα φύλλα δήλωσης μεταξύ τους, καθώς αυτό δημιουργεί κίνδυνο να καταστραφεί το χαρτί.

Στην πραγματικότητα, η συμπλήρωση αυτού του εγγράφου δεν είναι δύσκολη. Όλα τα σημεία είναι υπογεγραμμένα σε αυτό και ως οδηγός μπορείτε να πάρετε ένα σαφές παράδειγμα, το οποίο είναι εύκολο να βρεθεί είτε στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία είτε σε έναν πόρο του Διαδικτύου.

Το πιο σημαντικό είναι να θυμάστε τις προθεσμίες για την υποβολή εκθέσεων. Εάν ένας επιχειρηματίας καθυστερήσει με αυτό, αντιμετωπίζει πρόστιμο 5% του φόρου τον πρώτο μήνα, αλλά στους επόμενους μήνες μπορεί να αυξηθεί στο 30%.

Υποβολή μηδενικών αναφορών

Μιλώντας για τη φορολογία και τον ενιαίο φόρο, αξίζει επίσης να δοθεί λίγη προσοχή στις περιπτώσεις που ήδη αναφέρθηκαν εν συντομία παραπάνω.

Ας υποθέσουμε ότι η IP είναι ανοιχτή για εμφάνιση. Ο επιχειρηματίας πληρώνει τακτικά πάγια τέλη. Αλλά δεν έχει κέρδος - είναι τότε απαραίτητο να υποβάλει αναφορές στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία; Ναι, αυτό απαιτείται. Και ένα τέτοιο έγγραφο ονομάζεται μηδενική δήλωση.

Λαμβάνεται η ίδια μορφή. Η κύρια προσοχή πρέπει να δοθεί στη συμπλήρωση της ενότητας 2.1.1. Στη γραμμή Νο. 102 πρέπει να υποδείξετε τον αριθμό "2". Αυτό σημαίνει ότι ο επιχειρηματίας δεν έχει μισθωτούς υπαλλήλουςκαι ανταμοιβή τα άτομαδεν πληρώνει. Στη γραμμή Νο. 133 εισάγεται ο αριθμός «0». Χωρίς εισόδημα - χωρίς φόρο σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Η γραμμή Νο. 143 δείχνει επίσης μηδέν. Αν και προορίζεται για τα περιβόητα ασφάλιστρα που πληρώνει κάθε μεμονωμένος επιχειρηματίας σε πλήρη. Σε αυτό το σημείο, πολλοί άνθρωποι κάνουν λάθη βάζοντας διαφορετικό αριθμό. Αλλά για όσους συμπληρώνουν τη φόρμα «μηδέν», οι απαιτήσεις είναι ακριβώς οι ίδιες.

Τι μπορείτε να πείτε για τις παραγράφους σχετικά με τη χρηματοοικονομική αναφορά; Στα πλαίσια όπου συνήθως αναγράφεται το ποσό, προστίθενται παύλες.

Διαφορετικά, δεν υπάρχουν παγίδες. Αφού συμπληρώσετε το έγγραφο, πρέπει να το εκτυπώσετε σε δύο αντίγραφα και να το υποβάλετε στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία εγκαίρως. Ο επιθεωρητής θα λάβει τη μία δήλωση ως έκθεση, θα βάλει σφραγίδα, την ημερομηνία, την υπογραφή στην άλλη και θα την επιστρέψει στον επιχειρηματία.

Έγγραφα για πλήρη αναφορά

Φυσικά, η δήλωση δεν είναι το μόνο πράγμα που πρέπει να προσκομιστεί στο φορολογικός επιχειρηματίας. Ο κατάλογος των άλλων εγγράφων είναι αρκετά εντυπωσιακός. Και για να ολοκληρώσω το θέμα, θα ήθελα να του δώσω προσοχή.

Αν ο επιχειρηματίας δεν έχει μισθωτούς εργάτες, τότε ορίστε τι άλλο πρέπει να ετοιμάσει:

• Αναφορά στο Ομοσπονδιακή υπηρεσίακρατικές στατιστικές.
• Δήλωση ΦΠΑ.Εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας εκτελούσε καθήκοντα αντιπροσώπου, τότε πρέπει να παραδοθεί στο τέλος κάθε τριμήνου.
• Εφημερίδα λογιστικής εκδοθέντων και ληφθέντων τιμολογίων.Εάν οι ενέργειες που σχετίζονται με αυτές πραγματοποιήθηκαν από τον επιχειρηματία προς το συμφέρον άλλου ατόμου, τότε το έγγραφο θα πρέπει επίσης να υποβάλλεται ανά τρίμηνο.
• Ειδοποίηση στον πληρωτή του τέλους.Αλλά αυτό συμβαίνει εάν ένα άτομο πραγματοποιεί εμπορικές δραστηριότητες. Αυτό το στοιχείο είναι περιφερειακό.

Εάν ένας επιχειρηματίας προσέλαβε άτομα στο προσωπικό του, η λίστα με τα έγγραφα θα είναι ακόμα πιο εντυπωσιακή. Θα χρειαστεί να παρουσιάσετε το έντυπο SZV-M, RSV-1 και 4-FSS, 6-NDFL και 2-NDFL, τον μέσο αριθμό εργαζομένων και μια αναφορά στην Κρατική Στατιστική Επιτροπή. Και εκτός αυτού, υπάρχει και αναφορά που πρέπει να υποβληθεί στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων.

Όπως μπορείτε να δείτε, κάθε άτομο που αποφασίζει να ξεκινήσει τη δική του επιχείρηση θα πρέπει να εμβαθύνει σε έναν σημαντικό αριθμό αποχρώσεων. Αλλά δεν είναι όλα τόσο περίπλοκα όσο μπορεί να φαίνονται από συνήθεια.

Θα ήθελα επίσης να πω λίγα λόγια σχετικά με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα που βασίζεται σε δίπλωμα ευρεσιτεχνίας. Πολλοί επιχειρηματίες σκέφτονται να εκμεταλλευτούν την ευκαιρία να πληρώσουν φόρους μέσω εξαγοράς. Αλλά το γεγονός είναι ότι αυτό είναι αδύνατο. Επειδή η επαναγορά ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας είναι στην πραγματικότητα ένας νομικός μηχανισμός για το UTII. Αλλά το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι εντελώς διαφορετικό.

Συμπερασματικά, πρέπει να πούμε ότι το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι πραγματικά το απλούστερο και πιο κατανοητό σύστημα. Είναι καλό τουλάχιστον επειδή οι οικονομικές καταστάσεις πρέπει να υποβάλλονται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μόνο μία φορά το χρόνο. Και με το ίδιο UTII πρέπει να συντάσσεται μία φορά το τρίμηνο. Επομένως, εάν θέλετε να κάνετε τη ζωή σας λίγο πιο εύκολη όταν οργανώνετε μια επιχείρηση, θα πρέπει να μεταβείτε στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ή το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι ένα καθεστώς που επιτρέπει σε εταιρείες και μεμονωμένους επιχειρηματίες να πληρώνουν έναν ενιαίο φόρο. Σε σύγκριση με το OSNO, η απλοποίηση είναι πιο επικερδής. Ας εξετάσουμε τα χαρακτηριστικά της χρήσης του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος και τους φόρους στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα.

Διαβάστε στο άρθρο:

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, για να πραγματοποιηθεί η δυνατότητα εφαρμογής του, απαιτεί την εκπλήρωση τεσσάρων υποχρεωτικών προϋποθέσεων.

1. Τήρηση του ορίου του μέσου αριθμού εργαζομένων. Εννέα μήνες του έτους πριν από την έναρξη εφαρμογής του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος δεν θα πρέπει να υπερβαίνει τα 100 άτομα. Συμμετέχει στον υπολογισμό μέσος αριθμόςπροσωπικού, ο μέσος αριθμός εξωτερικών εργαζομένων μερικής απασχόλησης και προσώπων με τα οποία η εταιρεία έχει συνάψει συμφωνίες GPC για την εκτέλεση εργασιών ή την παροχή υπηρεσιών.

1. Δεν υπερβαίνει την υπολειμματική αξία των παγίων, που προσδιορίζεται σύμφωνα με τους κανόνες του Κεφαλαίου 25 του Κώδικα Φορολογίας. Αυτός ο αριθμός δεν μπορεί να υπερβαίνει τα 150.000.000 ρούβλια. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να μην λάβει υπόψη αυτή την απαίτηση κατά τη μετάβαση σε μια απλοποιημένη έκδοση. Όμως, όπως και ο οργανισμός, είναι υποχρεωμένος να το συμμορφωθεί κατά την εφαρμογή του. Μόλις η υπολειμματική αξία των παγίων υπερβεί το καθορισμένο όριο, πρέπει να αποχωρήσετε από το ειδικό καθεστώς από την αρχή του τριμήνου κατά το οποίο σημειώθηκε η υπέρβαση.
2. Περιορισμός εισοδήματος για εννέα μήνες του έτους πριν από την έναρξη εφαρμογής του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, στο ποσό των 112.500.000 ρούβλια. Αυτή η απαίτησηδεν ισχύει ούτε για μεμονωμένους επιχειρηματίες. Κατά την εφαρμογή του ειδικού καθεστώτος, το ποσό του εισοδήματος, συμπεριλαμβανομένων των μεμονωμένων επιχειρηματιών, δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 150.000.000 ρούβλια. Εάν επιτρέπεται υπέρβαση, πρέπει να εγκαταλείψετε το ειδικό καθεστώς στην αρχή του τριμήνου στο οποίο σημειώθηκε.
   Η παραβίαση των περιορισμών που αναφέρονται παραπάνω σημαίνει ότι θα είναι δυνατή η εκ νέου χρήση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος μόνο μετά από ένα χρόνο.
3. Ενημέρωση των φορολογικών αρχών για την εφαρμογή της απλουστευμένης διαδικασίας το αργότερο στις 31 Δεκεμβρίου πριν από το έτος κατά το οποίο αρχίζει να εφαρμόζεται αυτό το ειδικό καθεστώς. Η καθυστερημένη κοινοποίηση σημαίνει ότι η εταιρεία ή ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έχει δικαίωμα στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα. Εάν οι επιθεωρητές διαπιστώσουν ένα τέτοιο γεγονός, θα εκτιμήσουν πρόσθετους φόρους σύμφωνα με το OSNO ή το προηγουμένως εφαρμοζόμενο καθεστώς.

Σημειώνουμε επίσης ότι ορισμένοι οργανισμοί δεν μπορούν να χρησιμοποιήσουν το σύστημα φορολογικό απλοποιημένο φορολογικό σύστημαλόγω νομικών περιορισμών (βλ. πίνακα παρακάτω).

Τραπέζι. Ποιοι δεν μπορούν να εφαρμόσουν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα από το νόμο

USN - τιμές

Υπάρχουν δύο αντικείμενα απλοποιημένης φορολογίας: «εισόδημα» και «εισόδημα μειωμένο κατά το ποσό των δαπανών». Μπορείτε να επιλέξετε οποιοδήποτε από αυτά.

Τραπέζι. USN: είδη φορολογίας

Ο βασικός ενιαίος φορολογικός συντελεστής για το αντικείμενο «εισοδήματος» είναι 6 τοις εκατό. Αλλά οι αρχές των συστατικών οντοτήτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, χρησιμοποιώντας τους σχετικούς κανονισμούς, μπορούν να το μειώσουν στο εύρος από 6 έως 1 τοις εκατό.

Ο βασικός συντελεστής του αντικειμένου «έσοδα μείον έξοδα» είναι 15 τοις εκατό. Μπορεί να μειωθεί στο 5 τοις εκατό.

Θα πρέπει να σημειωθεί ότι ορισμένες συνιστώσες οντότητες της Ρωσικής Ομοσπονδίας έχουν ορίσει ποσοστό μηδέν τοις εκατό για την έναρξη μεμονωμένων επιχειρηματιών που εργάζονται στον παραγωγικό, επιστημονικό, κοινωνικό ή οικιακό τομέα.

Μπορείτε να ενημερωθείτε για τις τιμές που εφαρμόζονται στην περιοχή από τους πόρους πληροφοριών των αρχών της.

Τα ποσοστά για μεμονωμένους επιχειρηματίες έχουν επίσης μειωθεί στην Κριμαία και τη Σεβαστούπολη. Για το αντικείμενο "εισόδημα" είναι 4 τοις εκατό, αλλά μπορεί να μειωθεί στο μηδέν. Παράλληλα, ατομικοί επιχειρηματίες από τους τομείς της υγείας, της εκπαίδευσης, της αναψυχής και ψυχαγωγίας, της ιχθυοκαλλιέργειας και Γεωργίαπληρώνουν φόρο με συντελεστή 3 τοις εκατό. Για ένα αντικείμενο "έσοδα μείον έξοδα" το ποσοστό είναι 10 τοις εκατό. Οι προνομιακές κατηγορίες μεμονωμένων επιχειρηματιών που αναφέρονται παραπάνω πληρώνουν ενιαίο φόρο με συντελεστή 5 τοις εκατό.

Απλοποιημένο «εισόδημα»

Για τον προσδιορισμό του ποσού του φορολογητέου εισοδήματος χρησιμοποιείται η μέθοδος των μετρητών. Ο υπολογισμός περιλαμβάνει έσοδα από την πώληση αγαθών, την εκτελεσθείσα εργασία, τις παρεχόμενες υπηρεσίες και την πώληση δικαιωμάτων ιδιοκτησίας (άρθρο 249 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Περιλαμβάνει έσοδα από προηγούμενα αγορασμένα αγαθά, ειδικότερα, αποθέματα, αποσβέσιμα ακίνητα κ.λπ., καθώς και προκαταβολές για επερχόμενες παραδόσεις αγαθών, εργασιών και υπηρεσιών.

Η φορολογική βάση περιλαμβάνει επίσης μη λειτουργικό εισόδημα σύμφωνα με (άρθρο 250 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας):

• ιδιοκτησία, εργασία, υπηρεσίες που λαμβάνονται δωρεάν ·
• κυρώσεις και πρόστιμα σχετικά με παραβίαση των συμβατικών όρων, αποζημίωση για απώλειες ή ζημιές·
• τόκοι δανείων και δανείων·
• υλικά και ανταλλακτικά που λαμβάνονται κατά την αποξήλωση κτιρίων.

Στον υπολογισμό περιλαμβάνονται και αζήτητοι πληρωτέοι λογαριασμοί που δεν σχετίζονται με τη λήξη της παραγραφής ή την εκκαθάριση του πιστωτή.

Το μεταφερόμενο εισόδημα περιλαμβάνεται στον υπολογισμό της φορολογικής βάσης στην περίοδο πληρωμής. Η ημερομηνία είσπραξης του εισοδήματος αναγνωρίζεται ως:

• την ημέρα που έφτασαν τα χρήματα στον τρεχούμενο λογαριασμό ή την ταμειακή μηχανή.
• έγινε μετάφραση ηλεκτρονικό χρήμα;
• Το ακίνητο ελήφθη ως πληρωμή, το έργο ολοκληρώθηκε.
• έχει αποκτηθεί το δικαίωμα αξίωσης·
• ο λογαριασμός έχει πληρωθεί ή επικυρωθεί σε τρίτο μέρος·
• υπογράφηκε η πράξη συμψηφισμού.

Τα ποσά πρέπει να επιβεβαιώνονται με πρωτογενή έγγραφα και άλλα έγγραφα. Αυτά μπορεί να είναι πράξεις, τραπεζικά αντίγραφα, αποδείξεις μετρητών κ.λπ.

Υπάρχουν εισοδήματα που δεν περιλαμβάνονται στον υπολογισμό της φορολογικής βάσης. Αυτά περιλαμβάνουν:

• είδη εισοδήματος που αναφέρονται στο άρθρο 251 του φορολογικού κώδικα·
• τόκους και μερίσματα σε κρατικούς τίτλους επί των οποίων ο φόρος εισοδήματος υπολογίζεται με συντελεστή 0, 9 ή 15%.
• χρέη για διαγραφείς ή μειωμένους φόρους (τέλη, πρόστιμα, πρόστιμα).
• λογαριασμοί πληρωτέοι για απλήρωτες προκαταβολές, οι οποίες διαγράφηκαν.

Απλοποιημένο «εισόδημα μείον έξοδα»

Η φορολογική βάση για έναν ενιαίο φόρο για το αντικείμενο «έσοδα μείον έξοδα» είναι η διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων.

Τα έξοδα που μπορούν να συμπεριληφθούν στον υπολογισμό παρατίθενται στην Ενότητα 346.16 του Κώδικα Εσωτερικών Εσόδων (βλ. πίνακα παρακάτω). Η λίστα περιέχει περίπου σαράντα στοιχεία. Η συμπερίληψη δαπανών που δεν αναφέρονται ενδέχεται να οδηγήσει σε διαφωνίες με τους φορολογικούς επιθεωρητές.

Τραπέζι. Έξοδα που περιλαμβάνονται στον υπολογισμό του φόρου στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος

Οι δαπάνες που αναφέρονται στον πίνακα πρέπει να είναι αιτιολογημένες και τεκμηριωμένες. Πρέπει επίσης να πληρωθούν και να πραγματοποιηθούν για κέρδος.

Ως ημερομηνία πληρωμής θεωρείται η στιγμή της παραλαβής των χρημάτων ή του αμοιβαίου διακανονισμού με τον αντισυμβαλλόμενο, που οδήγησε σε μείωση της οφειλής.

Συνημμένα αρχεία

• Έντυπο γνωστοποίησης έναρξης εφαρμογής του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος.doc

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, ή το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, είναι ένα ειδικό φορολογικό καθεστώς για τις μικρές επιχειρήσεις, το οποίο έχει σχεδιαστεί για να διευκολύνει τη ζωή των επιχειρηματιών και των οργανισμών, να μειώσει τη φορολογική επιβάρυνση και τον αριθμό των αναφορών. Και πραγματικά το απλοποιεί, διαφορετικά αυτή η λειτουργία δεν θα ήταν τόσο δημοφιλής.

Εάν δεν θέλετε να ασχοληθείτε με τον ΦΠΑ, να πληρώσετε λιγότερους φόρους και να υποβάλετε ελάχιστες αναφορές, αυτή η λειτουργία είναι για εσάς. Εκτός από τον ΦΠΑ, οι οργανισμοί που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα δεν πληρώνουν φόρους εισοδήματος και ακίνητης περιουσίας και οι επιχειρηματίες δεν πληρώνουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Υπάρχουν ορισμένες εξαιρέσεις όπου δεν ισχύει η απαλλαγή από αυτούς τους φόρους, τους πλήρης λίσταμπορεί να βρεθεί στο άρθρο 346.11 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ειδικότερα, θα πρέπει να καταβληθεί ΦΠΑ κατά την εισαγωγή αγαθών και φόρος ακίνητης περιουσίας σε περιπτώσεις που αποτιμάται σε κτηματολογική αξία.

Το ειδικό αυτό καθεστώς δεν απαλλάσσει από άλλους φόρους καταβάλλονται με τον γενικό τρόπο εάν υπάρχει αντικείμενο φορολόγησης.

Η απλοποίηση δεν σας απαλλάσσει από την ανάγκη τήρησης λογιστικών αρχείων όταν πρόκειται για οργανισμούς. Είναι αλήθεια ότι ανήκουν σε μικρές επιχειρήσεις, επομένως μπορούν να διεξάγουν λογιστική σε απλοποιημένη μορφή και να υποβάλλουν συνοπτικές αναφορές.

Ο συντελεστής του απλοποιημένου συστήματος φορολογίας εξαρτάται από το επιλεγμένο φορολογικό αντικείμενο. Υπάρχουν δύο τύποι απλοποίησης:

1. STS «Εισόδημα».Καταβάλλεται φόρος σε όλα τα εισοδήματα ανεξαρτήτως δαπανών. Ποσοστό 6%.

2. STS «Έσοδα μείον έξοδα». Φορολογείται μόνο η διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων που πραγματοποιήθηκαν. ποσοστό 15%

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας ή LLC αποφασίζει ποιον από αυτούς τους τύπους να επιλέξει ανεξάρτητα και το υποδεικνύει στην εφαρμογή κατά τη μετάβαση σε ειδικό καθεστώς. Πιστεύεται ότι η δεύτερη επιλογή είναι επωφελής όταν το κόστος υπερβαίνει το 60% των συνολικών εσόδων, αλλά σε κάθε περίπτωση, πρέπει να υπολογίσετε τα πάντα πριν λάβετε μια απόφαση.

Σε ορισμένες περιοχές τοπικές αρχέςθεσπίσει μειωμένο φορολογικό ποσοστό για ορισμένοι τύποιδραστηριότητες.

Ποιος μπορεί να εφαρμόσει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα;

Υπάρχουσες ή πρόσφατα εγγεγραμμένες επιχειρήσεις ή μεμονωμένοι επιχειρηματίες, εάν πληρούν τις προϋποθέσεις του άρθρου 346.12 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας:

1. Τα έσοδα για 9 μήνες του περασμένου έτους ήταν λιγότερα από 112,5 εκατομμύρια ρούβλια.

2. Δεν υπάρχουν περισσότεροι από 100 υπάλληλοι στο προσωπικό.

3. Η υπολειμματική αξία των παγίων στοιχείων ενεργητικού δεν φτάνει τα 150 εκατομμύρια ρούβλια.

Στην παράγραφο 3 του ίδιου άρθρου του Κώδικα απαριθμούνται αυτοί για τους οποίους η απλούστευση δεν μπορεί να εφαρμοστεί ακόμη και αν πληρούνται αυτές οι προϋποθέσεις. Πρόκειται για τράπεζες, ασφαλιστές, συμβολαιογράφους κ.λπ. Επίσης, οι οργανισμοί με υποκαταστήματα και οι επιχειρήσεις στις οποίες συμμετέχουν πάνω από το ένα τέταρτο εξουσιοδοτημένο κεφάλαιοπου ανήκουν σε άλλες εταιρείες.

Πότε και πώς οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οι LLC μεταβαίνουν στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Εάν ένας επιχειρηματίας ή εταιρεία μόλις εγγραφεί, μπορεί αμέσως να μεταβεί σε αυτό το καθεστώς υποβάλλοντας μια ειδοποίηση στο εφορία. Μπορείτε να το συνδέσετε αμέσως δικαιολογητικά εγγραφής, αλλά βάσει νόμου αυτό δίνεται 30 ημέρες από την ημερομηνία εγγραφής με Φορολογική αρχή. Εάν δεν πληροίτε τις 30 ημέρες, θα πρέπει να εργαστείτε για τον υπόλοιπο χρόνο. κοινό σύστημαφορολογία με όλες τις συνακόλουθες ευθύνες.

Παρεμπιπτόντως, μπορείτε να προετοιμάσετε ένα πακέτο εγγράφων για την εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία ή LLC δωρεάν στην υπηρεσία. Απλώς πρέπει να εισαγάγετε τα δεδομένα σας και η υπηρεσία θα δημιουργήσει έγγραφα σε τρέχουσες φόρμες σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες ή οι ΕΠΕ που ήδη λειτουργούν δεν μπορούν να αρχίσουν να εφαρμόζουν το απλουστευμένο σύστημα εντός ενός έτους, η μετάβαση είναι δυνατή μόνο την 1η Ιανουαρίου. Η διαδικασία είναι η ίδια - μέσω ειδοποίησης στην εφορία. Πρέπει να αποσταλεί πριν από τις 31 Δεκεμβρίου και να αναφέρει το επιλεγμένο φορολογητέο αντικείμενο, τα στοιχεία, τα έσοδα για 9 μήνες και την υπολειμματική αξία των παγίων στοιχείων.

Η ειδοποίηση μπορεί να εκδοθεί με οποιαδήποτε μορφή ή με τη συνιστώμενη μορφή 26.2-1. Δεν είναι απαραίτητο να το πάρετε προσωπικά στην εφορία, μπορείτε να το στείλετε ταχυδρομικώς με μια λίστα με τα περιεχόμενα και μια ειδοποίηση απόδειξης.

Δεν χρειάζεται να περιμένετε άδεια από τις φορολογικές αρχές για τη χρήση του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος.

Μειονεκτήματα του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος

Δεν υπάρχουν τόσα πολλά από αυτά, επειδή η λειτουργία είναι πραγματικά βολική και κερδοφόρα, αλλά θα συνεχίσουμε να εκφράσουμε τις αποχρώσεις που για ορισμένους μπορεί να είναι σημαντικές:

1. Λόγω του γεγονότος ότι οι απλουστευτές δεν πληρώνουν ΦΠΑ, οι οργανισμοί στο OSNO δεν συμφωνούν πάντα να συνεργάζονται μαζί τους, γιατί σε αυτή την περίπτωση δεν θα έχουν ΦΠΑ για έκπτωση.

2. Δεν θα είναι δυνατή η ένταξη όλων των δαπανών στις δαπάνες, έστω και δικαιολογημένες, αλλά μόνο εκείνες που βρίσκονται στον κλειστό κατάλογο του άρθρου 346.16 του Κ.Φ.Ε.

3. Το δικαίωμα στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα χάνεται αυτόματα εάν κατά τη διάρκεια του έτους τα έσοδα υπερβούν τα 150 εκατομμύρια ρούβλια, η υπολειμματική αξία των παγίων στοιχείων ενεργητικού υπερβαίνει τα 150 εκατομμύρια ρούβλια. ή ο μέσος αριθμός εργαζομένων υπερβαίνει το 100. Στη συνέχεια, από την αρχή του τριμήνου κατά το οποίο σημειώθηκε η υπέρβαση, θα πρέπει να επαναφέρετε τη λογιστική όπως στο OSNO, να συμπληρώσετε τις κατάλληλες αναφορές και να πληρώσετε φόρους.

Υποβολή εκθέσεων και πληρωμές στο πλαίσιο του απλοποιημένου συστήματος το 2018

Μία δήλωση ετησίως υποβάλλεται σύμφωνα με το έντυπο KND 1152017, εγκεκριμένο με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας Αρ. MMV-7-3/99 της 26ης Φεβρουαρίου 2016.

Για τους οργανισμούς η προθεσμία είναι έως τις 31 Μαρτίου μετά το τέλος του έτους αναφοράς, για μεμονωμένους επιχειρηματίες - έως τις 30 Απριλίου.

Όλοι οι απλουστευτές πρέπει να διεξάγουν KUDiR. Στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα "Έσοδα μείον έξοδα", καταχωρούνται τόσο τα έσοδα όσο και τα έξοδα που υποστηρίζονται από έγγραφα. Εάν ισχύει USN 6%, τότε δεν χρειάζεται να ληφθούν υπόψη τα έξοδα.

Ο φόρος καταβάλλεται ανά τρίμηνο προκαταβολές- έως 25 Απριλίου, 25 Ιουλίου, 25 Οκτωβρίου. Οι οργανισμοί κάνουν την τελική πληρωμή έως τις 31 Μαρτίου, οι επιχειρηματίες έως τις 30 Απριλίου.

Είναι βολικό να διατηρείτε αρχεία σχετικά με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα χρησιμοποιώντας την υπηρεσία. Κάθε επιχειρηματίας που δεν έχει ξανασυναντήσει τη λογιστική μπορεί να το χειριστεί αυτό. Ο φόρος υπολογίζεται αυτόματα και η δήλωση συμπληρώνεται χρησιμοποιώντας μάγος βήμα προς βήμασε μερικά κλικ. Επιπρόσθετα χαρακτηριστικά, όπως η ενοποίηση με τράπεζες και οι διαβουλεύσεις με ειδικούς, θα σας εξοικονομήσουν χρόνο και θα σας προστατεύσουν από λάθη. Δοκιμάστε το - η δοκιμαστική έκδοση είναι δωρεάν.