Φόροι για μεμονωμένους επιχειρηματίες: ποιο φορολογικό σύστημα να επιλέξω;

Οι φόροι για μεμονωμένους επιχειρηματίες καταβάλλονται με έναν από τους ακόλουθους τρόπους: OSNO (γενικό φορολογικό σύστημα), απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (απλουστευμένο φορολογικό σύστημα), UTII ( ενιαίος φόροςεπί του τεκμαρτού εισοδήματος), PSN (σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας). Ενιαίος Αγροτικός Φόρος (Ενιαίος Αγροτικός Φόρος). Σε αυτό το άρθρο θα δούμε ποια κριτήρια μπορεί να χρησιμοποιήσει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας όταν επιλέγει ένα φορολογικό σύστημα.

Φόροι για μεμονωμένους επιχειρηματίες: κριτήρια για την επιλογή ενός φορολογικού συστήματος

Έχουμε ήδη αναθεωρήσει τα φορολογικά καθεστώτα για μεμονωμένους επιχειρηματίες. Σε αυτό το άρθρο, θα δοθεί μεγαλύτερη προσοχή στα κριτήρια επιλογής του φορολογικού καθεστώτος μεμονωμένων επιχειρηματιών που είναι κατάλληλο για έναν συγκεκριμένο επιχειρηματία. Όλα τα φορολογικά καθεστώτα για μεμονωμένους επιχειρηματίες μπορούν να χωριστούν σε δύο τύπους: OSNO (γενικό φορολογικό σύστημα) και ειδικά καθεστώτα (USNO, UTII, PSN, Ενιαίος Αγροτικός Φόρος). Θα επικεντρωθούμε στα πιο συχνά χρησιμοποιούμενα στην πράξη επιχειρηματική δραστηριότητα: OSNO, USNO, UTII, PSN.

Νέα υπηρεσία της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας: Υπολογιστής φόρου - Επιλογή φορολογικού καθεστώτος

Γενικό φορολογικό καθεστώς (OSNO)

Ένα από τα κύρια ερωτήματα που πρέπει να σκεφτεί ένας αρχάριος επιχειρηματίας είναι το ζήτημα του πώς να πληρώσει φόρους ως μεμονωμένος επιχειρηματίας. Εάν, κατά την εγγραφή ή μετά την εγγραφή, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν δηλώσει με κανέναν τρόπο το φορολογικό καθεστώς που έχει επιλέξει, τότε καθίσταται αυτοδικαίως φορολογούμενος. Και αυτό δεν είναι πάντα καλό.

Το OSNO έχει τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματά του

Στο OSNO, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πρέπει να πληρώσουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (13%), ΦΠΑ (18% ή 10), φόρο ακίνητης περιουσίας τα άτομα. Σε σύγκριση με άλλους τρόπους λειτουργίας, το OSNO είναι πολύ πιο περίπλοκο. Υπάρχει πολλή λογιστική και αναφορά στο OSNO (βιβλίο εσόδων και εξόδων). Επομένως, κατά την επιλογή αυτού του τρόπου λειτουργίας, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να έχει κατάλληλες λογιστικές και φορολογικές γνώσεις ή να προσλάβει λογιστή και να επιβαρυνθεί με πρόσθετα έξοδα. Διαφορετικά κινδυνεύει να λάβει πρόστιμα για παραβάσεις της διαδικασίας πληρωμής φόρων ή της διαδικασίας σύνταξης και υποβολής εκθέσεων.

Ταυτόχρονα κάποιοι επιχειρηματίες παραμένουν ή επιλέγουν το OSNO. Αυτή η επιλογή συχνά δικαιολογείται από το γεγονός ότι οι εργολάβοι του μεμονωμένου επιχειρηματία (εταιρείες στις οποίες ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πουλά τα προϊόντα του ή παρέχει υπηρεσίες) εργάζονται με ΦΠΑ και για αυτούς είναι σημαντικό ο μεμονωμένος επιχειρηματίας να είναι υπόχρεος ΦΠΑ (σε ειδικά καθεστώτα ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν πληρώνει ΦΠΑ). Διαφορετικά, ενδέχεται να αρνηθούν να συνεργαστούν με έναν τέτοιο μεμονωμένο επιχειρηματία, καθώς δεν θα μπορούν να αφαιρέσουν από τον ΦΠΑ τον λεγόμενο «ΦΠΑ εισροών» που πλήρωσαν κατά την αγορά αγαθών, έργων και υπηρεσιών του μεμονωμένου επιχειρηματία. Για να μην συμβεί αυτό, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας επιλέγει το OSNO για να μην χάσει πελάτες.

Ένας άλλος λόγος για τον οποίο ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας παραμένει ή μεταβαίνει στο OSNO μπορεί να είναι η ύπαρξη περιορισμών στη μετάβαση σε ειδικά φορολογικά καθεστώτα. Υπάρχουν τέτοιοι περιορισμοί ανά τύπο δραστηριότητας (για PSN και UTII), με φυσικούς δείκτες (για PSN και UTII), κατά το ποσό του εισοδήματος (για απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, PSN και UTII), με βάση τον αριθμό των εργαζομένων (για τον απλοποιημένο φόρο σύστημα, UTII, PSN).

USNO (απλοποιημένο)

Μια εναλλακτική στο OSNO, που κάνει τη ζωή των επιχειρηματιών πολύ πιο εύκολη, είναι. Χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες απαλλάσσονται από την καταβολή ΦΠΑ, φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων και φόρου ακίνητης περιουσίας. Αντίθετα, καταβάλλεται ένας ενιαίος φόρος ιδιώτη επιχειρηματία με συντελεστή 6% (εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας τον πληρώνει επί του εισοδήματος) ή με συντελεστή 5 έως 15% (αν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας τον πληρώνει στα έσοδα μείον τα έξοδα). Συγκεκριμένο μέγεθος στοιχήματος η τελευταία περίπτωσηείναι εγκατεστημένο τοπικές αρχέςεντός του καθορισμένου εύρους.

Το πλεονέκτημα του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, εξαιτίας του οποίου πολλοί μεμονωμένοι επιχειρηματίες εκτός από τους χαμηλούς φορολογικούς συντελεστές είναι η απλότητα φορολογική λογιστικήκαι αναφοράς (υποβάλλεται μόνο ένα). Επιπλέον, ένας ιδιώτης επιχειρηματίας που έχει επιλέξει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα - Εισόδημα (συντελεστής 6%) έχει το δικαίωμα να μειώσει τον ενιαίο φόρο κατά το καταβληθέν ποσό και.
Για να μάθετε πώς ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να μειώσει σωστά τον ενιαίο φόρο κατά το ποσό των εισφορών που καταβάλλονται, δείτε το παρακάτω βίντεο.

Ατομικός επιχειρηματίας που επέλεξε USN Έσοδα-Έξοδα, ο φόρος επί του ποσού των εισφορών δεν έχει δικαίωμα μείωσης, αλλά μπορεί να λάβει υπόψη εισφορές για μισθωτούς ως μέρος των δαπανών.

Το κύριο μειονέκτημα του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, λόγω του οποίου πολλοί επιχειρηματίες δεν επιλέγουν αυτόν τον τρόπο, είναι ο κίνδυνος απώλειας αντισυμβαλλομένων λόγω της αδυναμίας πώλησης αγαθών και υπηρεσιών με ΦΠΑ.

Επιπλέον, τα μειονεκτήματα του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος περιλαμβάνουν την ανάγκη εργασίας. Ωστόσο, σε ορισμένες περιπτώσεις, κατά την παροχή υπηρεσιών στον πληθυσμό, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορούν να κάνουν χωρίς ταμειακές μηχανές με έκδοση (BSO).

Ταυτόχρονα, για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες που εγγράφουν την επιχείρησή τους για πρώτη φορά από το 2015, κατέστη δυνατή η πληρωμή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος με συντελεστή 0%. Διαβάστε περισσότερα για αυτό σε ένα ειδικό άρθρο στον ιστότοπο για.

Ποιο σύστημα φορολογίας μεμονωμένων επιχειρηματιών πρέπει να επιλέξω χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα;

Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα - Εισόδημα (συντελεστής 6%) ή (έως 15% συντελεστής); Η απάντηση σε αυτό το ερώτημα εξαρτάται από τις ειδικές συνθήκες των δραστηριοτήτων του μεμονωμένου επιχειρηματία. Κατά κανόνα, εάν ο όγκος των δαπανών ενός μεμονωμένου επιχειρηματία δεν είναι υψηλός και δεν υπερβαίνει το 60% του εισοδήματος, τότε βέλτιστη επιλογήγίνεται το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα-καθεστώς εισοδήματος. Συνήθως, το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα-καθεστώς φόρου εισοδήματος είναι κατάλληλο για μεμονωμένους επιχειρηματίες που εργάζονται στον τομέα των υπηρεσιών. Για τους επιχειρηματίες στον τομέα της παραγωγής και του εμπορίου, όπου το μερίδιο των δαπανών είναι υψηλό, το φορολογικό καθεστώς του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος Έσοδα-Έξοδα μπορεί να είναι η καλύτερη επιλογή.

Ένα σημαντικό σημείο εδώ είναι επίσης η ικανότητα των μεμονωμένων επιχειρηματιών να επιβεβαιώνουν τα έξοδά τους με σωστά εκτελεσμένα έγγραφα. Στη λειτουργία του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος Έσοδα-Έξοδα, σε αντίθεση με τον τρόπο λειτουργίας απλοποιημένου φορολογικού συστήματος-εισοδήματος, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να αποδείξει τα έξοδα. Διαφορετικά, ενδέχεται να υπόκειται σε πρόσθετους φόρους, πρόστιμα και πρόστιμα.

Επομένως, αυτό το σύστημα είναι απίθανο να είναι κατάλληλο, για παράδειγμα, για συναλλαγές μέσω ηλεκτρονικών καταστημάτων.

Τελευταία νέα: από το 2015 η Κυβέρνηση έχει εισαγάγει φορολογικές αργίεςγια 6 χρόνια για επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα ή το σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας.

Για να μάθετε ποιοι είναι οι φορολογικοί συντελεστές για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα στην περιοχή σας, παρακολουθήστε το παρακάτω βίντεο.

UTII (υπολογισμός)

Το UTII είναι έγκυροέως το 2021και είναι ένα εθελοντικό καθεστώς. Ακριβώς όπως το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες στο UTII απαλλάσσονται από την καταβολή ΦΠΑ, φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων και φόρων ακίνητης περιουσίας για είδη δραστηριοτήτων που μεταφέρονται στο UTII.

Ωστόσο, δεν μπορούν όλοι οι επιχειρηματίες. Υπάρχουν περιορισμοί στους φυσικούς δείκτες και στον αριθμό των εργαζομένων που εργάζονται για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία. Επιπλέον, το καθεστώς UTII δεν έχει εισαχθεί σε όλες τις περιοχές. Για να διευκρινίσετε αυτήν την ερώτηση και να μάθετε εάν υπάρχει UTII στην πόλη, την περιοχή σας και για ποιους τύπους δραστηριοτήτων ισχύει, επικοινωνήστε εφορίαστον τόπο της επιχείρησης.

Το πλεονέκτημα του UTII είναι ο χαμηλός φορολογικός συντελεστής - 15% του τεκμαρτού εισοδήματος (το οποίο υπολογίζεται σύμφωνα με), η ευκολία υπολογισμού φόρου, λογιστικής κ.λπ. Μεμονωμένος επιχειρηματίας που έχει επιλέξει αυτό το καθεστώς έχει επίσης δικαίωμα μείωσης του ενιαίου φόρου κατά το ποσό των ασφαλίστρων που καταβάλλονται για τον ίδιο ή για τους υπαλλήλους του.

Επιπλέον, το πλεονέκτημα του UTII είναι η ευκαιρία εργασία χωρίς ταμειακή μηχανή.

Σημείωση!Το 2018, οι επιχειρηματίες στο UTII πρέπει να εργαστούν χρησιμοποιώντας.

Το μειονέκτημα του UTII είναι ότι, ανεξάρτητα από τα οικονομικά αποτελέσματα των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων, θα πρέπει να καταβληθεί ένας ενιαίος φόρος. Ακόμη και αν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας λάβει ζημία, το ποσό του φόρου θα υπολογιστεί σύμφωνα με τον καθορισμένο τύπο με βάση το τεκμαρτό εισόδημα.

PSN (σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας)

Το οποίο εμφανίστηκε το 2013 και αντικατέστησε το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα-καθεστώς διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας. Το PSN απαλλάσσει επίσης από την πληρωμή ΦΠΑ, φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και φόρο ακίνητης περιουσίας για το είδος της δραστηριότητας για την οποία έχει αποκτηθεί δίπλωμα ευρεσιτεχνίας.

Ένα χαρακτηριστικό του PSN είναι η παντελής έλλειψη αναφοράς. Επιπλέον, ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας μπορεί να αγοραστεί για ορισμένο χρονικό διάστημα (από 1 μήνα έως ένα έτος εντός ημερολογιακό έτος), το οποίο μπορεί να είναι κατάλληλο για μεμονωμένους επιχειρηματίες των οποίων οι δραστηριότητες είναι εποχιακές ή προσωρινές. Πολλοί επιχειρηματίες το κάνουν για αυτούς τους λόγους.

Όπως το UTII, το PSN μπορεί να εφαρμοστεί μόνο σε περιορισμένο κατάλογο δραστηριοτήτων και μόνο με απόφαση των περιφερειακών αρχών, οι οποίες καθορίζουν επίσης το ποσό του πιθανού εισοδήματος από το σχετικό είδος δραστηριότητας.

Ο φορολογικός συντελεστής στο PSN είναι 6% του δυνητικού εισοδήματος. Ωστόσο, παρά το γεγονός ότι το ποσοστό στο UTII είναι υψηλότερο (15%), αυτό δεν σημαίνει ότι το PSN γίνεται πιο κερδοφόρο καθεστώς. Να υπολογίζουν και να συγκρίνουν Φορολογικη επιβαρυνσηπρέπει να κάνετε έναν υπολογισμό, ως αποτέλεσμα του οποίου θα καταστεί σαφές ότι είναι καλύτερο να πληρώσετε το UTII με συντελεστή 15% στο τεκμαρτό εισόδημα ή φόρο PSN με συντελεστή 6% στο δυνητικό εισόδημα.

Σε αντίθεση με το UTII στο PSN, ο ενιαίος φόρος δεν μπορεί να μειωθεί κατά το ποσό που καταβλήθηκε ασφάλιστρα.

Ένα άλλο πλεονέκτημα του PSN είναι η δυνατότητα εργασίας χωρίς ταμειακή μηχανή.

Σημείωση!Το 2018, οι επιχειρηματίες στο σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας θα πρέπει να αρχίσουν να χρησιμοποιούν.

Και ένα ακόμη συν που έχει εμφανιστεί από το 2015 είναι οι φοροαπαλλαγές. Ακριβώς όπως για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες που έχουν επιλέξει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες στο σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας μπορούν να βασίζονται σε αυτούς υπό ορισμένες προϋποθέσεις.

Επιλογή φορολογικού συστήματος

Άρα, η φορολόγηση των μεμονωμένων επιχειρηματιών γίνεται σύμφωνα με τα παραπάνω καθεστώτα. Για να επιλέξετε το καθεστώς που σας ταιριάζει και να αποφασίσετε ποιους φόρους ατομικού επιχειρηματία θα πληρώσετε, πρέπει να μάθετε:

1) σε ποια φορολογικά καθεστώτα εμπίπτουν οι τύποι επιχειρηματικής δραστηριότητας που ασκείτε·

2) υπάρχουν περιορισμοί (στο εισόδημα, στους μισθωτούς κ.λπ.) για τη μετάβαση στο φορολογικό καθεστώς που σας ενδιαφέρει;

3) εάν το καθεστώς που σας ενδιαφέρει έχει εισαχθεί στη σχετική επικράτεια.

4) η συνεργασία με τον ΦΠΑ έχει σημασία για την επιχείρησή σας.

5) εργάζεται με μια ταμειακή μηχανή σημαντική για την επιχείρησή σας.

6) το ποσό των εξόδων κατά τη λειτουργία της επιχείρησής σας.

7) είναι σημαντικό για την επιχείρησή σας να μειώσει τους φόρους μεμονωμένων επιχειρηματιών κατά το ποσό των ασφαλίστρων που καταβάλλονται;

Στη συνέχεια, κάντε έναν υπολογισμό και συγκρίνετε τη φορολογική επιβάρυνση στα καθορισμένα φορολογικά συστήματα, λαμβάνοντας υπόψη τις συνθήκες της επιχείρησής σας.

Εάν ενδιαφέρεστε για αυτό το θέμα και θέλετε να αποκτήσετε βαθύτερες και πιο λεπτομερείς πρακτικές γνώσεις σχετικά με την επιλογή ενός φορολογικού συστήματος μεμονωμένων επιχειρηματιών, σας συνιστώ να διαβάσετε το παρακάτω βιβλίο.

Θα υποστούν σημαντικές αλλαγές. Διαβάστε σχετικά σε ένα ειδικό άρθρο.

Διάλειμμα για καφέ: το μυστήριο του Λέοντος Τολστόι

Γράψτε τις απαντήσεις σας παρακάτω στα σχόλια.

Η επιλογή 1 (γενικό φορολογικό σύστημα) εφαρμόζεται εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έχει μεταβεί σε ένα από τα «ειδικά καθεστώτα» (STS, UTII, Patent)

Στην περίπτωση αυτή, ο Ατομικός Επιχειρηματίας καταβάλλει Φόρο Προσωπικού Εισοδήματος «NDFL» 13%, Φόρο Προστιθέμενης Αξίας «ΦΠΑ» 18% ή 10%, Φόρο Ακίνητης Περιουσίας και, κατά συνέπεια, τηρεί αρχεία και υποβάλλει αναφορές για αυτούς τους φόρους. Αυτό το σύστημα είναι το λιγότερο βολικό και είναι κατάλληλο μόνο για μεγάλους επιχειρηματίες, εισαγωγείς και εάν υπάρχουν κερδοφόροι πελάτες στο OSNO με ΦΠΑ. Αυτά είναι τα κύρια διακριτικά γνωρίσματα των μεμονωμένων επιχειρηματιών στο Γενικό Φορολογικό Σύστημα.

Επιλογή 2 (απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, εισόδημα).

Κατά τη γνώμη μας, αυτό είναι το πιο η καλύτερη επιλογή, αν φυσικά ταιριάζει στην επιχείρησή σας. Χρησιμοποιείται για διάφορες υπηρεσίες ή/και με χαμηλό κόστος/έξοδα.

Κύριος φόρος είναι ο Ενιαίος Φόρος του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος 6% στο εισόδημα των μεμονωμένων επιχειρηματιών, που αντικαθιστά τους παραπάνω φόρους. Με άλλα λόγια, όλα τα έσοδα που εισπράττει ένας τραπεζικός λογαριασμός ή η ταμειακή μηχανή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία υπόκεινται σε φορολογία. Δεν μπορείτε να μειώσετε τα έσοδα από τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν.

Ωστόσο, το ποσό του υπολογιζόμενου φόρου μπορεί να μειωθεί:

• για το 100% των υποχρεωτικών πληρωμών (εισφορών) ενός μεμονωμένου επιχειρηματία σε Ταμείο συντάξεωνΡωσική Ομοσπονδία και το Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης σε σταθερό ποσό. Το 2013 οι πληρωμές αυτές ανήλθαν σε 35664,66/έτος. Το ποσό και η διαδικασία καταβολής εισφορών για τα έτη 2014, 2015, 2016 και 2017 αναφέρονται στο τέλος της ύλης. Αυτή η κράτηση ισχύει εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έχει υπαλλήλους.

ή, εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας χρησιμοποιεί εργατικό δυναμικό υπαλλήλους:

• Το 50% των πληρωμών (εισφορών) στο Ταμείο Συντάξεων, στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης, στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων έχει δεδουλευμένα και πληρωμένα για τους εργαζόμενους.

Τα έσοδα καταχωρούνται στο Λογιστικό Βιβλίο Εσόδων και Εξόδων "KUDiR" μεμονωμένους επιχειρηματίεςχρησιμοποιώντας ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Συναλλαγές σε μετρητάκαι η λογιστική για τα πάγια περιουσιακά στοιχεία "OS" πραγματοποιείται με γενικό τρόπο. Σημειώνουμε επίσης ότι δεν υπάρχει ανάγκη τήρησης λογιστικών αρχείων και καμία πρόσθετη φορολόγηση του κέρδους που προκύπτει. Τα δωρεάν χρήματα που απομένουν μετά την πληρωμή του Ενιαίου Φόρου μπορούν να εκδοθούν από το ταμείο ή να μεταφερθούν σε προσωπική κάρτα από τρεχούμενο λογαριασμό. Ένα επιπλέον πλεονέκτημαείναι η απλότητα της λογιστικής και της αναφοράς, καθώς και η έλλειψη ενδιαφέροντος για ελέγχους από τις φορολογικές αρχές.

Επιλογή 3 (απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, έσοδα μείον έξοδα).

Αυτή η επιλογή είναι κατάλληλη για εμπόριο ή/και σε περίπτωση υψηλού κόστους/εξόδων. Επίσης, εάν το κόστος του προϊόντος είναι υψηλό και η σήμανση είναι μικρή.

Ο κύριος φόρος είναι ο Ενιαίος Φόρος του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος 15% στο εισόδημα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, μειωμένο κατά τις δαπάνες του. Στην περίπτωση αυτή, οι δαπάνες πρέπει να είναι αιτιολογημένες, οικονομικά δικαιολογημένες και τεκμηριωμένες. Ο κατάλογος των δαπανών με τις οποίες μπορεί να μειωθεί το εισόδημα ορίζεται στο άρθρο 346.16 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Η λίστα είναι κλειστή, δηλ. Μπορείτε να λάβετε υπόψη μόνο εκείνα τα έξοδα που προβλέπονται άμεσα από το νόμο.

Τα έσοδα και τα έξοδα καταχωρούνται στο Λογιστικό Βιβλίο Εσόδων και Εξόδων «KUDiR». Ταμειακό γραφείο και λειτουργικό σύστημα - σύμφωνα με γενικοί κανόνες. Η λογιστική ενδέχεται να μην τηρείται. Τα κέρδη καταβάλλονται χωρίς πρόσθετη φορολογία.

Σε αυτήν την επιλογή, η λογιστική είναι κάπως πιο περίπλοκη και η προσοχή των φορολογικών αρχών μπορεί να είναι πιο προσεκτική, καθώς θα χρειαστεί να επιβεβαιωθεί η εγκυρότητα των δαπανών που πραγματοποιήθηκαν.

4-επιλογή (σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας). Το νέο είδοςειδικό καθεστώς, έχει συμπεριληφθεί σε ξεχωριστό κεφάλαιο του Φορολογικού Κώδικα από το 2013, αλλά για τοπική δράση απαιτείται επιπλέον το δίκαιο του υποκειμένου της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Στην περιοχή της Μόσχας υπάρχει νόμος «Σχετικά με το σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας στην επικράτεια της περιοχής της Μόσχας». Στην πόλη ομοσπονδιακή σημασίαΕγκρίθηκε ο νόμος αριθ. 53 της Μόσχας «Σχετικά με το σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας». Κατεβάστε πλήρες κείμενοΑυτοί οι περιφερειακοί νόμοι βρίσκονται στον ιστότοπό μας. Μόνο οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορούν να αποκτήσουν δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, οι οργανισμοί στερούνται αυτού του δικαιώματος.

Ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας μπορεί να χρησιμοποιηθεί μαζί με άλλα καθεστώτα και να εφαρμοστεί σε ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων, που θεσπίστηκε με νόμο. Ουσιαστικά πρόκειται για διάφορες υπηρεσίες, καθώς και για λιανικό εμπόριο σε αίθουσες έως 50 τ.μ. Ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας είναι έγκυρο για έναν τύπο επιχειρηματικής δραστηριότητας στην επικράτεια ενός υποκειμένου της Ρωσικής Ομοσπονδίας στην επικράτεια άλλου υποκειμένου της Ρωσικής Ομοσπονδίας, πρέπει να ληφθεί νέο δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για κάθε τύπο δραστηριότητας.

Μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για δίπλωμα ευρεσιτεχνίας ταυτόχρονα με το άνοιγμα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία ή 10 ημέρες πριν από την έναρξη εφαρμογής του φορολογικού συστήματος διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας.

Ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας αντικαθιστά τους βασικούς φόρους και επίσης σας απαλλάσσει από την υποχρέωση υποβολής δήλωσης. Το αντικείμενο της φορολογίας είναι το «δυνητικά εισπρακτέο ετήσιο εισόδημα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία» για κάθε είδος δραστηριότητας και καθορίζεται από το δίκαιο του υποκειμένου της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Για παράδειγμα, ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για διαπραγμάτευση σε αίθουσα με έκταση όχι μεγαλύτερη από 50 τετραγωνικά μέτραστην περιοχή της Μόσχας για ολόκληρο το έτος 2017, θα κοστίσει:

• 12.528 ρούβλια/έτος για μεμονωμένους επιχειρηματίες χωρίς υπαλλήλους.
• σε 30.210 ρούβλια/έτος για μεμονωμένους επιχειρηματίες από 1 έως 3 υπαλλήλους.
• σε 253.888 ρούβλια/έτος για μεμονωμένους επιχειρηματίες από 4 έως 15 υπαλλήλους.

Ο μέσος αριθμός εργαζομένων 15 εργαζομένων με συμβάσεις εργατικού και αστικού δικαίου είναι ο μέγιστος αριθμός εργαζομένων για την απόκτηση και την εφαρμογή Διπλώματος Ευρεσιτεχνίας.

Μπορούμε να πούμε ότι το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας είναι ένα πολύ ελκυστικό καθεστώς για μικρές επιχειρήσεις, κατάλληλο για Επιχειρηματίες χωρίς υπαλλήλους και με μικρό αριθμό εργαζομένων. Σε σχέση με τη Μόσχα, από τον Ιούλιο του 2015, τα οφέλη από την εφαρμογή του Συστήματος Διπλωμάτων Ευρεσιτεχνίας σε σχέση με τις εμπορικές δραστηριότητες ενισχύονται με την απαλλαγή από την πληρωμή του Φόρου Εμπορίου.

Νέος τύπος πρόσθετου τοπικού τέλους με βάση το αντικείμενο υλοποίησης εμπορικές δραστηριότητες. Επί αυτή τη στιγμήισχύει από 01/07/2015 στη Μόσχα. Για περισσότερες λεπτομέρειες, ανατρέξτε στην αναθεώρηση του Trade Fee.

Επιλογή 5 (ενιαίος φόρος τεκμαρτού εισοδήματος). UTII - τίθεται σε ισχύ από τους νόμους των συστατικών οντοτήτων της ομοσπονδίας. Συγκεκριμένα, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες στη Μόσχα δεν έχουν καθόλου την ευκαιρία να το χρησιμοποιήσουν, αλλά το UTII στην περιοχή της Μόσχας είναι έγκυρο και μπορεί να είναι μια καλή εναλλακτική σε άλλα καθεστώτα. Από το 2013, η μετάβαση στον Ενιαίο Φόρο έγινε εθελοντική. Τώρα ο Επιχειρηματίας πρέπει να αποφασίσει μόνος του: να μεταβεί στο UTII ή όχι. Σε μια συγκεκριμένη περίπτωση, ανάλογα με το είδος της δραστηριότητας, αυτό μπορεί να είναι περισσότερο ή λιγότερο κερδοφόρο από άλλες επιλογές.

Συνταξιοδοτικές εισφορές IP

Το 2017, οι εισφορές μεμονωμένων επιχειρηματιών αυξήθηκαν σε 27.990-00 ρούβλια, συν 1% (ένα τοις εκατό) του εισοδήματος που υπερβαίνει το ποσό των 300 tr. για τη φορολογική περίοδο. Οι πάγιες εισφορές των μεμονωμένων επιχειρηματιών καταβάλλονται ανεξάρτητα από το φορολογικό σύστημα που εφαρμόζεται.

Με το άνοιγμα (εγγραφή) ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, ένας ιδιώτης καθίσταται αυτόματα πληρωτής εισφορών σε συνταξιοδοτικά και ιατρικά ταμεία. Το οφειλόμενο ποσό για την πληρωμή των εισφορών είναι συνδεδεμένο στον υπολογισμό ελάχιστο μέγεθοςμισθοί. Επομένως, είναι διαφορετικό για κάθε χρόνο. Μπορείτε να το υπολογίσετε μόνοι σας, αλλά είναι πιο εύκολο να ελέγξετε με το Ταμείο Συντάξεων και ταυτόχρονα να διευκρινίσετε τις λεπτομέρειες πληρωμής, οι οποίες μπορεί επίσης να αλλάξουν από το νέο έτος. Και πρέπει να θυμάστε ότι η έλλειψη δραστηριότητας ενός μεμονωμένου επιχειρηματία και, ως συνέπεια αυτού, η έλλειψη εισοδήματος, δεν απαλλάσσει τον μεμονωμένο επιχειρηματία από την καταβολή εισφορών.

Θυμάμαι! Ένας πολίτης που έχει την ιδιότητα του μεμονωμένου επιχειρηματία σταματά να πληρώνει εισφορές μόνο από τη στιγμή της εξαίρεσης από το Ενιαίο Κρατικό Μητρώο Ατομικών Επιχειρηματιών. Αν και υπάρχουν εξαιρέσεις σε αυτόν τον κανόνα. Η ρήτρα 6 του άρθρου 14 του νόμου αριθ. 212-FZ απαριθμεί τις ακόλουθες περιπτώσεις:

• άδεια παιδικής φροντίδας έως 1,5 έτος.
• στρατιωτική θητεία με στρατολογία·
• τη φροντίδα ενός ατόμου με αναπηρία της ομάδας Ι, ενός παιδιού με αναπηρία ή ενός ηλικιωμένου που έχει συμπληρώσει την ηλικία των 80 ετών·
• που ζει με σύζυγο στρατιωτικού που υπηρετεί Στρατιωτική θητείαμε σύμβαση, σε περιοχή όπου δεν υπάρχει δυνατότητα απασχόλησης·
• ζώντας στο εξωτερικό με σύζυγο που στέλνεται να εργαστεί σε διπλωματικές αποστολές και προξενικά γραφεία της Ρωσικής Ομοσπονδίας, σε διεθνείς οργανισμούς.

Για να επωφεληθείτε από το όφελος, πρέπει να γράψετε μια δήλωση σχετικά με την αναστολή των δραστηριοτήτων ενός μεμονωμένου επιχειρηματία σε σχέση με ένα από τα σημεία και να την υποβάλετε στο Ταμείο Συντάξεων.

Πληρωμή τελών

Μπορείτε να υπολογίσετε τα ποσά των πάγιων εισφορών των μεμονωμένων επιχειρηματιών για το 2017 και το 2016 στον ηλεκτρονικό μας υπολογιστή σταθερών εισφορών απευθείας στον ιστότοπο.

Το 2017, το ποσό της συνολικής πάγιας πληρωμής (PFR και MHIF) ενός μεμονωμένου επιχειρηματία είναι

• 27990 ρούβλια 00 καπίκια (και επιπλέον 1% των εσόδων άνω των 300 τόνων.)

κατανέμεται σε δύο ταμεία:

• Η συνεισφορά του μεμονωμένου επιχειρηματία στο Ταμείο Συντάξεων για το 2017 είναι ίση με: 23.400,00 ρούβλια.
• Η συνεισφορά των μεμονωμένων επιχειρηματιών στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης για το 2017 είναι ίση με: 4590,00 ρούβλια.

Όχι μόνο έχουν αλλάξει οι ΣΣΕ για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες από το 2017, αλλά και η διαχείριση των εισφορών έχει μεταφερθεί στις φορολογικές επιθεωρήσεις.

Για την πληρωμή πάγιων εισφορών σε μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2017, χρησιμοποιούνται κωδικοί ταξινόμησης προϋπολογισμού:

• KBK PFR 18210202140061110160 – έως 300 τόνους.
• KBK PFR 18210202140061110160 – 1% από υπέρβαση των 300 τόνων.
• KBK FOMS 18210202103081013160
• KBK PFR 18210202140062110160 - ποινές
• KBK PFR 18210202140062210160 - τόκοι
• KBK PFR 18210202140063010160 - πρόστιμα

Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης

• KBK FOMS 18210202103082013160 - ποινές
• KBK FOMS 18210202103083013160 - πρόστιμα

Το 2016, το ποσό της συνολικής πάγιας πληρωμής (PFR και MHIF) ενός μεμονωμένου επιχειρηματία ήταν 23.153 ρούβλια 33 καπίκια (και επιπλέον 1% των εσόδων πάνω από 300 χιλιάδες)

Το 2015 το σύνολο πάγια πληρωμήήταν 22261,38 ρούβλια. (συν 1% των εσόδων άνω των 300 τόνων.)

Ισχύει από το 2014 έως σήμερα νέα παραγγελίαυπολογισμός και καταβολή ασφαλίστρων σε πάγιο ποσό για τον αυτοαπασχολούμενο πληθυσμό. Το ύψος των εισφορών χωρίζεται σε δύο επιλογές ανάλογα με το ύψος των εσόδων του επιχειρηματία για τη φορολογική περίοδο. Το πάγιο ποσό πρέπει να καταβληθεί μέχρι το τέλος του έτους (ενδεχομένως σε δόσεις) και 1% έως την 1η Απριλίου του επόμενου έτους αναφοράς, αλλά μπορεί να καταβληθεί και κατά τη διάρκεια του έτους.

Το 2014, πάγιες πληρωμές σε μεμονωμένους επιχειρηματίες «ασφάλιστρα σε σταθερό ποσό» στο κονδύλια εκτός προϋπολογισμού(ταμείο συντάξεων και ταμείο υποχρεωτικής ασφάλισης υγείας) ήταν:

Η πρώτη επιλογή - για έσοδα μικρότερα από 300.000 ρούβλια - το ποσό της ετήσιας πληρωμής είναι 20.727,53 ρούβλια. Το ποσό αυτό πρέπει να καταβληθεί ανεξαρτήτως εισοδήματος ή επιχειρηματικής δραστηριότητας.

Υπολογισμός ανάλογα με τον κατώτατο μισθό (ο τύπος εξακολουθεί να ισχύει):

• Ο κατώτατος μισθός για το 2014 είναι 5554 ρούβλια. x 26% x 12 μήνες = 17328,48 τρίψτε. (εισφορά στο Ταμείο Συντάξεων)
• Ο κατώτατος μισθός για το 2014 είναι 5554 ρούβλια. x 5,1% x 12 μήνες = 3.399,05 RUB (συνεισφορά στο FFOMS)

Η δεύτερη επιλογή - με έσοδα άνω των 300.000 ρούβλια - το ποσό της ετήσιας πληρωμής είναι 20.727,53 ρούβλια. συν 1% του ποσού που υπερβαίνει τα 300 χιλιάδες ρούβλια ετησίως.

Καθιερώθηκε επίσης όριο για τις ασφαλιστικές εισφορές που υπολογίζονται από ποσά που υπερβαίνουν τα τριακόσια χιλιοστά των εσόδων που ισούται με το οκταπλάσιο της πάγιας εισφοράς στο Συνταξιοδοτικό Ταμείο Ρωσική Ομοσπονδία, δηλ. 138.627,84 RUB Το συνολικό μέγιστο ποσό των σταθερών πληρωμών για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2014 θα είναι: 142.026,89 ρούβλια. Το μέγιστο ποσό εισφορών το 2015 είναι 148.886,40 ρούβλια. Και το μέγιστο ποσό των εισφορών του Ταμείου Συντάξεων το 2016 είναι 154.851,84 ρούβλια.

Το 2013, το συνολικό ποσό των εισφορών για ολόκληρο το έτος ήταν 35.664-66 ρούβλια. Κατά τη μεταφορά των εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων, υπήρχε η ακόλουθη διαδικασία διανομής τους:

Για άτομα που γεννήθηκαν το 1967 και νεότεροι:

• 24984-00 τρίψτε. Ασφαλιστικές εισφορές σε πάγιο ποσό για την καταβολή του ασφαλιστικού μέρους της σύνταξης εργασίας.
• 7495-20 τρίψτε. Ασφαλιστικές εισφορές σε πάγιο ποσό για την καταβολή του χρηματοδοτούμενου μέρους της σύνταξης εργασίας.

Για άτομα που γεννήθηκαν το 1966:

• 32479-20 τρίψτε. Ασφαλιστικές εισφορές σε πάγιο ποσό για την καταβολή του ασφαλιστικού μέρους της σύνταξης εργασίας.
• 3185-46 τρίψτε. Ασφάλιστρα για υποχρεωτική ιατρική ασφάλιση, πιστωμένα στον προϋπολογισμό του FFOMS.

Μερίδιο ΧΡΗΣΙΜΕΣ ΠΛΗΡΟΦΟΡΙΕΣμε φίλους:

Δωρεάν διαβούλευση για εγγραφή και φόρους μεμονωμένων επιχειρηματιών. Επικοινωνήστε μαζί μας στο κάτω μέρος της σελίδας ή στην ομάδα.

"), κάθε επίδοξος επιχειρηματίας βρίσκεται αντιμέτωπος με μια άλλη δύσκολη επιλογή: σε ποιο φορολογικό σύστημα να δουλέψει; Το φορολογικό σύστημα καθορίζει πόσους φόρους θα πληρώσετε και ποιες εκθέσεις θα υποβάλετε. Η νομοθεσία προσφέρει μια πολύ ευρεία επιλογή: αυτό περιλαμβάνει ένα γενικό φορολογικό σύστημα, «απλοποιημένη φορολογία», «καταλογισμό», ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας και έναν ενιαίο γεωργικό φόρο. Σε αυτό το άρθρο, ειδικοί από την υπηρεσία web "" θα σας βοηθήσουν να αξιολογήσετε τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα διαφόρων φορολογικών συστημάτων.

Γενικό φορολογικό σύστημα

Εάν, κατά την εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία ή LLC, δεν υποβάλετε αίτηση για μετάβαση σε κάποιο από τα ειδικά φορολογικά καθεστώτα, τότε η εφορία θα «βάλει» τον επιχειρηματία ή τον οργανισμό γενική λειτουργίαφορολογία. Αυτό σημαίνει ότι οι οργανισμοί θα πρέπει να πληρώσουν φόρο εισοδήματος (20% στη διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων), ΦΠΑ (συνήθως 18% σε αγαθά ή υπηρεσίες που πωλούνται) και φόρο ιδιοκτησίας εταιρειών. Και για τους επιχειρηματίες - φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων (13% του εισοδήματος) και ΦΠΑ. Επιπλέον, οι οργανισμοί θα σε πλήρηκρατήστε λογιστικά και ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δημιουργεί ένα καθολικό για την καταγραφή εσόδων και εξόδων.

Ίσως η κύρια δυσκολία του συνολικού συστήματος είναι ο φόρος προστιθέμενης αξίας. Ο υπολογισμός του δεν είναι απλός και απαιτεί τη διαθεσιμότητα σωστά συντεταγμένων παραστατικών (τιμολόγια). Επιπλέον, οι υπόχρεοι ΦΠΑ πρέπει να υποβάλλουν τριμηνιαίες αναφορές στην εφορία.

Είναι ιδιαίτερα δύσκολο για έναν αρχάριο ατομικό επιχειρηματία να εργαστεί σε ένα κοινό σύστημα (OSNO). Εάν οι οργανισμοί, κατά κανόνα, προσλαμβάνουν έναν λογιστή για τη λογιστική και τον υπολογισμό των φόρων, τότε ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει είτε να μάθει μόνος του τις περιπλοκές της φορολογίας είτε να αναθέσει αυτήν την εργασία σε τρίτο μέρος ή σε επισκέπτη λογιστή. Και αυτό είναι μια επιπλέον σπατάλη χρόνου και χρημάτων.

Επομένως, η συμβουλή εδώ είναι αρκετά απλή. Εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν σχεδιάζει να ασχοληθεί χονδρικό εμπόριοκαι δεν θα συνεργαστεί με μεγαλοεργολάβους που πληρώνουν ΦΠΑ, τότε θα πρέπει να προσέξει πιο απλά συστήματα. Πρόκειται για τα λεγόμενα ειδικά καθεστώτα - ειδικά φορολογικά καθεστώτα. Τα πιο συνηθισμένα είναι το απλοποιημένο σύστημα (STS), ο ενιαίος φόρος στο τεκμαρτό εισόδημα ("τεκμαρτό" ή UTII) και το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας (PSN).

Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Πώς υπολογίζεται ο φόρος;

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα () είναι μια καλή επιλογήγια έναν αρχάριο επιχειρηματία. Το "Απλοποιημένο" αντικαθιστά πολλούς φόρους και χρειάζεται να το αναφέρετε μόνο μία φορά το χρόνο. Πριν μεταβείτε στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, πρέπει να επιλέξετε ένα αντικείμενο φορολογίας, δηλαδή σε τι θα καταβληθεί ο φόρος:

• επί του εισοδήματος - με φορολογικό συντελεστή 1% έως 6% ανάλογα με την περιοχή, το είδος της δραστηριότητας και το ποσό του εισοδήματος που εισπράχθηκε.
• από τη διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων - σε ποσοστό 5 έως 15% ανάλογα με την περιοχή, τον τύπο δραστηριότητας και το ποσό του εισοδήματος που εισπράχθηκε.

Ταυτόχρονα, χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «Εισόδημα» μπορείτε να μειώσετε το ποσό του φόρου στα ασφάλιστρα για μεμονωμένους επιχειρηματίες και εργαζομένους. Οι επιχειρηματίες χωρίς υπαλλήλους μπορούν να μειώσουν τον φόρο επί των εισφορών για τον εαυτό τους εντελώς, δηλαδή στο μηδέν, αλλά οι LLC και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες με εργαζόμενους μπορούν να τους μειώσουν μόνο στο μισό.

Ποιο είναι πιο κερδοφόρο: απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «εισόδημα» (6%) ή απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «έσοδα μείον έξοδα» (15%)

Για η σωστή επιλογήαντικείμενο φορολογίας (εισόδημα ή εισόδημα μείον έξοδα), πρέπει να ληφθούν υπόψη οι ακόλουθοι παράγοντες: προγραμματισμένα έσοδα, ύψος δαπανών και δυνατότητα επιβεβαίωσης δαπανών πρωτογενή έγγραφα(επιταγές, δελτία αποστολής, φορτωτικά κ.λπ.).

Είναι πιο κερδοφόρο να χρησιμοποιήσετε το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα «εισόδημα» (φορολογικός συντελεστής 6%) εάν τα έξοδα είναι μικρά - λιγότερο από το 60% του εισοδήματος ή τα έξοδα θα είναι δύσκολο να επιβεβαιωθούν με έγγραφα. Ένα τέτοιο αντικείμενο φορολογίας είναι κατάλληλο για παροχή συμβουλευτικές υπηρεσίεςή, για παράδειγμα, για ενοικίαση ακινήτων.
Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα «εισόδημα μείον έξοδα» (φορολογικός συντελεστής 15%) είναι πιο κερδοφόρο για μεγάλες τακτικές δαπάνες (70-80% του εισοδήματος) και εάν υπάρχουν έγγραφα που επιβεβαιώνουν τα έξοδα. Αυτό το αντικείμενο φορολογίας είναι κατάλληλο, για παράδειγμα, για εμπόριο.

Πώς να μεταβείτε σε απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Για να επιλέξετε αυτό το φορολογικό σύστημα, πρέπει να υποβάλετε ειδοποίηση στην εφορία εντός 30 ημερών από την εγγραφή της επιχείρησης ή πριν από τις 31 Δεκεμβρίου, προκειμένου να εφαρμοστεί το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα από την αρχή του επόμενου έτους.

Αλλά δεν θα μεταφερθούν όλοι στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα. Έτσι, η «απλοποιημένη φορολογία» απαγορεύεται για οργανισμούς και επιχειρηματίες που παράγουν αγαθά που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης, εξορύσσουν και πωλούν ορυκτά, εργάζονται σε επιχειρήσεις τυχερών παιχνιδιών ή που έχουν στραφεί στην καταβολή ενιαίου γεωργικού φόρου. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες με μέσο αριθμό εργαζομένων άνω των 100 ατόμων δεν έχουν το δικαίωμα να στραφούν σε ένα απλοποιημένο σύστημα οργάνωσης. Υπάρχουν επίσης περιορισμοί στο ετήσιο εισόδημα - όχι περισσότερα από 150 εκατομμύρια ρούβλια.

Ενιαίος φόρος επί του τεκμαρτού εισοδήματος (UTII)

Για ποιες δραστηριότητες είναι κατάλληλο το UTII;

Ο ενιαίος φόρος επί του τεκμαρτού εισοδήματος () μπορεί να εφαρμοστεί μόνο σε ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων. Ο κατάλογος δίνεται στην παράγραφο 2 του άρθρου 346.26 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Αυτά είναι, για παράδειγμα, το λιανικό εμπόριο, οι προσωπικές υπηρεσίες, οι υπηρεσίες στάθμευσης, η μεταφορά επιβατών και εμπορευμάτων, το λιανικό εμπόριο και η τροφοδοσία.

Δεδομένου ότι ένας συγκεκριμένος τύπος δραστηριότητας μεταφέρεται στο UTII, για άλλους τύπους δραστηριοτήτων που δεν εμπίπτουν σε αυτό το καθεστώς, μπορεί να εφαρμοστεί το γενικό φορολογικό σύστημα ή το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Πρέπει να υποβάλλετε αναφορές και να πληρώνετε τεκμαρτό φόρο ανά τρίμηνο.

Πώς να μεταβείτε σε καταλογισμό

Για να εφαρμόσετε το UTII, πρέπει να υποβάλετε ειδοποίηση στην εφορία εντός 5 ημερών από την έναρξη της δραστηριότητάς σας.

Σημειώστε: ο «καταλογισμός» δεν ισχύει παντού, αλλά μόνο σε εκείνες τις πόλεις και περιοχές όπου εισήχθη από τις τοπικές αρχές. Ειδικότερα, το UTII μπορεί να εισαχθεί με απόφαση της δημοτικής δούμας, του δημοτικού συμβουλίου, της συνεδρίασης εκπροσώπων ενός δημοτικού διαμερίσματος κ.λπ. Σε περιοχές όπου δεν έχουν εγκριθεί τέτοιες πράξεις, δεν ισχύει ο «καταλογισμός». Μπορείτε να μάθετε εάν το σύστημα UTII έχει εισαχθεί στην περιοχή ή την πόλη σας στην εφορία σας.

Πρέπει επίσης να θυμάστε ότι ο «καταλογισμός» δεν μπορεί να εφαρμοστεί εάν το μερίδιο άλλου οργανισμού είναι μεγαλύτερο από 25% ή μέσος αριθμόςΤο προσωπικό το προηγούμενο έτος ξεπέρασε τα 100 άτομα.

Φορολογικό σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας (PTS)

Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα

Το σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας () μπορεί να χρησιμοποιηθεί μόνο από μεμονωμένους επιχειρηματίες. Ταυτόχρονα, το PSN είναι παρόμοιο με το UTII: ισχύει επίσης μόνο για ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων και χρησιμοποιείται μαζί με κοινό σύστημαφορολογία ή απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας έχει μια σειρά από αξιοσημείωτα πλεονεκτήματα. Οι επιχειρηματίες στο PSN δεν συντάσσουν και δεν υποβάλλουν φορολογική αναφορά. Απλώς αγοράζουν ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για περίοδο από 1 μήνα έως ένα χρόνο και απαλλάσσονται από περαιτέρω «επικοινωνία» με τις φορολογικές αρχές σχετικά με αυτό το είδος δραστηριότητας. Το κόστος ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας εξαρτάται από τα πιθανά έσοδα που ορίζουν οι τοπικές αρχές. Το πραγματικό εισόδημα του επιχειρηματία δεν επηρεάζει το κόστος του διπλώματος ευρεσιτεχνίας.

Υπάρχουν όμως και μειονεκτήματα. Οι επιχειρηματίες με δίπλωμα ευρεσιτεχνίας διατηρούν ξεχωριστό. Το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας δεν εξαιρεί ταμειακή πειθαρχία, δηλαδή οι φορολογούμενοι υποχρεούνται να διατηρούν βιβλίο μετρητών, συμπληρώστε εισερχόμενες και εξερχόμενες παραγγελίες κ.λπ. Επιπλέον, το ποσό της ευρεσιτεχνίας δεν μειώνεται με ασφάλιστρα. Και τέλος, υπάρχει ένα όριο στον αριθμό των εργαζομένων - όχι περισσότερα από 15 άτομα και το ετήσιο εισόδημα δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 60 εκατομμύρια ρούβλια.

Πώς να μεταβείτε στο PSN

Μπορείτε να το υποβάλετε αυτοπροσώπως (ή μέσω αντιπροσώπου), ταχυδρομικά ή ηλεκτρονικά. Αυτό πρέπει να γίνει το αργότερο 10 ημέρες πριν από την έναρξη του ειδικού καθεστώτος.

Οι «νεοδημιουργημένοι» επιχειρηματίες μπορούν να υποβάλλουν έγγραφα για την απόκτηση διπλώματος ευρεσιτεχνίας ταυτόχρονα με έγγραφα για την εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας θέλει να μεταβεί στο σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας για δύο, τρεις ή περισσότερους τύπους δραστηριοτήτων, θα πρέπει να αποκτήσει δύο, τρία ή περισσότερα διπλώματα ευρεσιτεχνίας. Εάν ένας επιχειρηματίας σκοπεύει να εφαρμόσει το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας σε πολλές περιοχές, είναι υποχρεωμένος να αποκτήσει διπλώματα ευρεσιτεχνίας σε καθεμία από αυτές.

Ενιαίος Αγροτικός Φόρος (USAT)

Ο ενιαίος γεωργικός φόρος () καταβάλλεται από οργανώσεις και μεμονωμένους επιχειρηματίες που είναι παραγωγοί αγροτικών προϊόντων. Αυτοί είναι οι φορολογούμενοι που παράγουν, μεταποιούν και πωλούν αγροτικά προϊόντα. Υπάρχει ένα πράγμα εδώ σημαντική προϋπόθεση: το μερίδιο του εισοδήματος από την πώληση τέτοιων προϊόντων πρέπει να είναι τουλάχιστον το 70 τοις εκατό του εισοδήματος από την πώληση όλων των αγαθών και υπηρεσιών.

Γενικά, ο Ενιαίος Αγροτικός Φόρος είναι παρόμοιος με ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Γενικά, οι οργανισμοί που χρεώνουν έναν ενιαίο γεωργικό φόρο απαλλάσσονται από τον φόρο εισοδήματος και οι επιχειρηματίες απαλλάσσονται από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Επιπλέον, οι εταιρείες δεν πληρώνουν φόρο ακίνητης περιουσίας και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν πληρώνουν φόρο ακίνητης περιουσίας για ιδιώτες. Μέχρι το 2019 και οι δύο δεν πληρώνουν φόρο προστιθέμενης αξίας (εκτός από τον ΦΠΑ στις εισαγωγές).

Άλλοι φόροι και τέλη πρέπει να καταβάλλονται σύμφωνα με τη γενική διαδικασία. Ειδικότερα, οι εισφορές στην υποχρεωτική ασφάλιση πρέπει να γίνονται από μισθούς υπαλλήλων και να παρακρατηθεί και να μεταφερθεί ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Η επιλογή ενός φορολογικού συστήματος μεμονωμένων επιχειρηματιών είναι πολύ σημαντικό στάδιοστην αρχή της οργάνωσης τη δική του επιχείρηση. Εάν πιστεύετε ότι η επιλογή ενός φορολογικού συστήματος θα είναι αρκετά δύσκολη, τότε είναι αδύνατο να διαφωνήσετε με αυτό. Ωστόσο, είναι πολύ πιθανό να καταλάβουμε τα πάντα. Θα μιλήσουμε για τους πιο ευρέως χρησιμοποιούμενους τύπους φορολογίας για μεμονωμένους επιχειρηματίες στη Ρωσία.

Γενικό φορολογικό σύστημα (OSNO)

Τι είναι αυτό;

Σύστημα φορολογίας για μεμονωμένους επιχειρηματίες και οργανισμούς, το οποίο περιλαμβάνει πλήρης λίσταφόρους που πρέπει να πληρώσει ένας επιχειρηματίας. Αυτό είναι ένα από τα πιο παραδοσιακά, διαδεδομένα και περίπλοκους τρόπους. Εάν δεν υποβάλετε πρόσθετες αιτήσεις κατά την εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, τότε κάθε είδος οικονομικής δραστηριότητας με την οποία ασκεί εμπίπτει σε αυτήν.

Πλεονεκτήματα

• Η χρήση της γενικής διαδικασίας σάς επιτρέπει να συνάπτετε ελεύθερα οικονομικές σχέσεις με οποιεσδήποτε επιχειρήσεις πληρώνουν ΦΠΑ.
• Εάν το κέρδος είναι αρνητικό, τότε δεν χρειάζεται να πληρώσετε φόρο εισοδήματος.
• Δεν υπάρχουν τυπικοί περιορισμοί για τα περισσότερα άλλα είδη φορολογίας: στα κέρδη, τον αριθμό των εργαζομένων, τον χώρο λιανικής και άλλα.

Ελαττώματα

• Η πιο σύνθετη και πλήρης φορολογία.
• Απαιτείται λογιστική και σε τέτοιο όγκο που είναι δύσκολο να γίνει χωρίς τον κατάλληλο ειδικό.
• Η κύρια τεκμηρίωση πρέπει να διατηρείται για τουλάχιστον τέσσερα χρόνια.

Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (STS)

Τι είναι αυτό;

Ένα από τα ειδικά καθεστώτα (ειδικά περιλαμβάνουν όλα πλην του ΟΣΝΟ), που προβλέπεται από τον Φορολογικό Κώδικα (Φορολογικός Κώδικας). Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα εφαρμόζεται ως φορολογία μεμονωμένων επιχειρηματιών οικειοθελώς, εφόσον τηρούνται ορισμένα κριτήρια που προβλέπει ο νόμος:

• Ο μέσος αριθμός εργαζομένων ενός μεμονωμένου επιχειρηματία για μια περίοδο δεν υπερβαίνει τα 100 άτομα.
• Το κέρδος για 9 μήνες του έτους δεν υπερβαίνει τα 45 εκατομμύρια ρούβλια.

Πλεονεκτήματα

• Δεν υπάρχει υποχρέωση παροχής οικονομικών καταστάσεων στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία (επιθεώρηση της ομοσπονδιακής υπηρεσίας φορολογική υπηρεσία), το οποίο είναι ένα πολύ σημαντικό πλεονέκτημα, καθώς η λογιστική σε αυτήν την κατάσταση μπορεί να απλοποιηθεί σημαντικά.
• Στο λογιστικό βιβλίο, οι επιχειρηματίες χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για να αναφέρουν μόνο εκείνα τα έσοδα και τα έξοδα που επηρεάζουν τη διαμόρφωση της βάσης.
• Τρεις μεγάλοι φόροι αντικαθίστανται από έναν, ο οποίος βελτιστοποιεί τις πληρωμές αρκετά καλά.
• Την ευκαιρία να μην πληρώσετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (προσωπικός φόρος εισοδήματος) για ποσά που εισπράχθηκαν ως αποτέλεσμα επιχειρηματικών δραστηριοτήτων.
• Μπορείτε να επιλέξετε το αντικείμενο για το οποίο θα γίνουν οι πληρωμές - από έσοδα ή από έσοδα με έξοδα που αφαιρούνται από αυτά.
• Η περίοδος είναι 1 έτος, γεγονός που μειώνει σημαντικά τον αριθμό των αλληλεπιδράσεων με την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Ελαττώματα

• Δεν μπορούν όλοι οι τύποι δραστηριοτήτων να χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Ειδικότερα, οργανισμοί που ασχολούνται με τραπεζικές και ασφαλιστικές δραστηριότητες, δικηγόροι, συμβολαιογράφοι, επενδυτικά ταμεία, μη κρατικά συνταξιοδοτικά ταμεία και πολλοί άλλοι επιχειρηματίες, πλήρης κατάλογος των οποίων υπάρχει στο άρθρο 346 του Φορολογικού Κώδικα, θα πρέπει να το εγκαταλείψουν.
• Εάν χρησιμοποιείται "απλοποιημένο", τότε δεν μπορούν να ανοίξουν υποκαταστήματα και γραφεία αντιπροσωπείας.
• Αδυναμία να συμπεριληφθούν όλα τα έξοδα στη βάση.
• Δεν χρειάζεται να δημιουργείτε τιμολόγια. Φυσικά, αυτό κάνει τη ζωή ακόμα πιο εύκολη για έναν επιχειρηματία, αλλά τότε υπάρχει πραγματική πιθανότητα απώλειας πελατών (αντισυμβαλλομένων) που πληρώνουν ΦΠΑ, αφού στη συνέχεια δεν θα μπορούν να τον διεκδικήσουν για επιστροφή από τον προϋπολογισμό.
• Ένας ενιαίος φόρος εισοδήματος θα χρεώνεται πάντα. Αυτός ο κανόνας ισχύει ακόμη και αν έχει γίνει μετάβαση στη γενική λειτουργία.

Ποιος χρησιμοποιεί το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα;

Η συντριπτική πλειοψηφία των επιχειρηματιών που επιτρέπεται από το νόμο να το κάνουν αυτό.

Πράγματι, το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι η βέλτιστη επιλογή για τις μικρές επιχειρήσεις που δεν σκοπεύουν να επεκταθούν στη συνέχεια.

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι ιδιαίτερα κατάλληλο για εσάς εάν:

• Έχετε ένα σημαντικό ποσό δαπανών που σας επιτρέπουν να μειώσετε τη βάση σας.
• Πραγματοποιούνται λιανικές πωλήσεις, δηλαδή πελάτες είναι άτομα που δεν πρόκειται να διεκδικήσουν επιστροφή ΦΠΑ.
• Δεν υπάρχουν σχέδια για περαιτέρω επέκταση.

Σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας

Τι είναι αυτό;

Σύστημα φορολογίας για μεμονωμένους επιχειρηματίες (οι οργανισμοί δεν μπορούν να το εφαρμόσουν), στο οποίο ο μεμονωμένος επιχειρηματίας αποκτά δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για το είδος της δραστηριότητάς του ( πλήρης λίσταείδη δραστηριοτήτων για τις οποίες μπορείτε να αγοράσετε δίπλωμα ευρεσιτεχνίας υπάρχουν στον Φορολογικό Κώδικα, στο αντίστοιχο κεφάλαιο), ο οποίος σας απαλλάσσει από την πληρωμή ορισμένων σημαντικών φόρων.

Πλεονεκτήματα

• Απαλλαγή από ΦΠΑ, φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, φόρο ακίνητης περιουσίας για φυσικά πρόσωπα.
• Μέγιστη απλοποιημένη φορολογία.
• Δεν χρειάζεται να υποβάλετε Φορολογική αρχήδήλωση.

Ελαττώματα

• Δεν μπορούν όλοι οι επιχειρηματίες να αγοράσουν ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας. Ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας μπορεί να συναφθεί μόνο για συγκεκριμένους τύπους δραστηριοτήτων.
• Τα έξοδα κατά τη χρήση του φορολογικού συστήματος διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας δεν λαμβάνονται υπόψη σε καμία περίπτωση. Αυτό σημαίνει ότι είναι αδύνατο να αποζημιωθούν.
• Εάν αυξηθεί ο αριθμός των εργαζομένων ή αυξηθούν τα κέρδη, το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας δεν μπορεί πλέον να εφαρμοστεί. Αλλά εάν το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας έχει ήδη αποκτηθεί, τότε θα πρέπει να πληρώσετε φόρο για όλη την περίοδο ισχύος του τελευταίου διπλώματος ευρεσιτεχνίας.Το κόστος του διπλώματος ευρεσιτεχνίας δεν επιστρέφεται.
• Είναι απαραίτητο να καταβληθούν ποσά για υποχρεωτική σύνταξη και ασφάλιση υγείας, ακόμη και αν διακοπεί η εργασία.

Ποιος χρησιμοποιεί το φορολογικό σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας;

Προς το παρόν, δεν είναι πολύ συνηθισμένο μεταξύ των επιχειρηματιών, καθώς είναι νέο: τέτοια φορολογία μεμονωμένων επιχειρηματιών εμφανίστηκε το 2013. Εμπεριέχει επίσης πολλούς κινδύνους που σχετίζονται με απώλειες, παύση εργασιών, επέκταση της επιχείρησης και όλες τις αλλαγές γενικά. Ως εκ τούτου, οι πατέντες είναι αποδεκτές για επιχειρηματίες που διαχειρίζονται μια σταθερή, καθιερωμένη επιχείρηση, δεν αμφιβάλλουν για τη διαθεσιμότητα των κερδών και δεν σχεδιάζουν να επεκταθούν.

Ενιαίος φόρος επί του τεκμαρτού εισοδήματος (UTII)

Τι είναι αυτό;

Ένα από τα εξειδικευμένα είδη φορολογίας, που μπορεί να επιβληθεί μόνο σε ορισμένα είδη δραστηριοτήτων που αναφέρονται στον Φορολογικό Κώδικα. Η ουσία του UTII είναι ότι η πληρωμή του από μόνη της αντικαθιστά:

• προσωπικός φόρος εισοδήματος;
• Φόρος ακίνητης περιουσίας;
• Φόρος Προστιθέμενης Αξίας.

Το UTII δεν υπολογίζεται σύμφωνα με το πόσο κέρδος λαμβάνεται πραγματικά, αλλά σύμφωνα με το πόσο κέρδος θα μπορούσε να είχε ληφθεί (ο υπολογισμός πραγματοποιείται ανάλογα με την περιοχή πάτωμα συναλλαγών, αριθμός εργαζομένων και άλλα στοιχεία - ανάλογα με το είδος της δραστηριότητας).

Πλεονεκτήματα

• Δεν υπάρχουν περιορισμοί στο ύψος του ετήσιου κέρδους.
• Μετάβαση ειδοποίησης. Αυτό σημαίνει ότι ο μεμονωμένος επιχειρηματίας απλώς αναφέρει κυβερνητικές υπηρεσίεςσχετικά με την επιθυμία σας να χρησιμοποιήσετε το UTII. Οι εφορίες δεν έχουν δικαίωμα άρνησης.
• Η περίοδος ισχύος του UTII δεν είναι περιορισμένη. Η μετάβαση σε αυτό πραγματοποιείται μία φορά.

Ελαττώματα

• Περιορισμοί στον αριθμό των εργαζομένων, χώρο, στόλο ταξί και άλλες παραμέτρους (βλ. νόμο).
• Απαιτείται η τήρηση της διαδικασίας διενέργειας συναλλαγών μετρητών και διακανονισμού.
• Πρέπει να υποβάλλετε φορολογική δήλωση ανά τρίμηνο.
• Η ανάγκη διατήρησης ξεχωριστών αρχείων εάν ασχολείστε με τουλάχιστον έναν τύπο δραστηριότητας που δεν εμπίπτει στο UTII.

Ποιος κάνει αίτηση;

Οι περισσότεροι επιχειρηματίες των οποίων οι δραστηριότητες είναι πλήρως επιλέξιμες για UTII. Αυτό είναι ένα πραγματικά βολικό πράγμα που μπορεί να διευκολύνει την πληρωμή φόρων. Επιπλέον, ακόμη και αν δεν εκτελούνται μόνο οι δραστηριότητες που πληρούν τις προϋποθέσεις για το UTII, μπορεί εύκολα να συνδυαστεί με ένα απλοποιημένο φορολογικό καθεστώς ή με τη γενική διαδικασία πληρωμής φόρων.

Ενιαίος Αγροτικός Φόρος (USAT)

Τι είναι αυτό;

Ένα είδος φορολογίας που αντικαθιστά τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, τον ΦΠΑ και τον φόρο ακίνητης περιουσίας για φυσικά πρόσωπα. Όπως υποδηλώνει το όνομα, χρησιμοποιείται από αγροτικούς παραγωγούς. Άλλοι απαραίτητοι φόροι και τέλη μπορούν να καταβληθούν μόνο σύμφωνα με τη γενική διαδικασία, δεν προβλέπεται απλοποίηση για συνδυασμό με τον Ενιαίο Αγροτικό Φόρο.

Πλεονεκτήματα

• Η φορολογική επιβάρυνση μειώνεται καθώς αρκετοί φόροι αντικαθίστανται από έναν.
• Οι προκαταβολές και οι φόροι εκτρέπονται από τον τζίρο δύο φορές συχνότερα.
• Αν αποκτηθούν πάγια στοιχεία κατά τη χρήση του ενιαίου αγροτικού φόρου, τότε από τη στιγμή που αρχίζουν να χρησιμοποιούνται διαγράφονται κάθε φορά.
• Δεν υπάρχει ανάγκη έκδοσης τιμολογίων ή τήρησης βιβλίου πωλήσεων.
• Οι προκαταβολές που καταβάλλονται από πελάτες περιλαμβάνονται στα έσοδα.

Ελαττώματα

• Μερίδιο πωλήσεων γεωργικών προϊόντων ή αλιευμάτων υδρόβιων βιολογικών πόρωνθα πρέπει να είναι τουλάχιστον το 70% του συνολικού σας κέρδους.
• Απαιτούνται πλήρη λογιστικά αρχεία.
• Δεν είναι κερδοφόρα η χρήση αναβαλλόμενης πληρωμής επειδή χρησιμοποιείται η μέθοδος μετρητών.
• Τα έξοδα που αναγνωρίζονται στον Ενιαίο Αγροτικό Φόρο είναι πολύ περιορισμένα σε σύγκριση με το OSNO.
• Ο ΦΠΑ δεν μπορεί να αφαιρεθεί από τον προϋπολογισμό.

Ποιος το χρησιμοποιεί;

Επιχειρηματίες από τους οποίους προέρχεται το κύριο κέρδος Γεωργία. Να είστε προσεκτικοί με αυτόν τον φόρο εάν ασχολείστε με οποιοδήποτε άλλο είδος δραστηριότητας. Εάν το κέρδος από αυτό είναι μεγαλύτερο από 30%, τότε χάνεται το δικαίωμα χρήσης του ενιαίου αγροτικού φόρου από την αρχή της φορολογικής περιόδου, κάτι που είναι πολύ άβολο, ειδικά όσον αφορά την αναφορά.

Πώς να επιλέξετε ένα φορολογικό σύστημα;

Για να επιλέξετε τη φορολογία για μεμονωμένους επιχειρηματίες, συνιστούμε να χρησιμοποιήσετε το παρακάτω ερωτηματολόγιο.

1. Ασχολείσαι με τη γεωργία;
2. Αν ναι, έχετε κάποιο πρόσθετους τύπουςδραστηριότητες;
3. Εάν όχι, τότε μπορεί να θέλετε να επιλέξετε Ενιαίος αγροτικός φόρος.

Τι είδους φόρους πρέπει να χρησιμοποιήσει ένας επιχειρηματίας για να πληρώσει λιγότερα στον προϋπολογισμό; Πώς υπολογίζεται ο φόρος, ποιος μπορεί να τον εφαρμόσει, ποιες αναφορές πρέπει να υποβληθούν. Όλα τα υπέρ και τα κατά των διαφορετικών φορολογικών καθεστώτων σε ένα άρθρο.

Όταν ξεκινάτε μια επιχείρηση, είναι σημαντικό να αποφασίσετε για το σύστημα πληρωμής φόρων, επιλέγοντας το βέλτιστο. Η φορολόγηση των μεμονωμένων επιχειρηματιών μπορεί να είναι γενική και ειδική. Το τελευταίο περιλαμβάνει τέσσερις τρόπους: UTII, απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, PSN και ενιαίο γεωργικό φόρο. Ας ρίξουμε μια πιο προσεκτική ματιά τι φόρους πληρώνει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας;.

Φορολογία ατομικών επιχειρηματιών με ειδικά καθεστώτα

Γενικό φορολογικό σύστημα (OSNO)

Η γενική φορολογία των μεμονωμένων επιχειρηματιών θεωρείται η μεγαλύτερη τελευταία επιλογή, αφού φέρει τη μέγιστη φορολογική επιβάρυνση. Το καθεστώς περιλαμβάνει τον υπολογισμό και την πληρωμή δύο υποχρεωτικών φόρων: ΦΠΑ (10% ή 18%) και φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων (13%) επί του εισοδήματος από επιχειρήσεις. Καθώς και φόρος εμπορίου (εφόσον καθορίζεται από την τοπική νομοθεσία) και φόρος ακίνητης περιουσίας στα δικά σας ακίνητα που χρησιμοποιούνται σε επιχειρήσεις (2% του κτηματολογική αξίααντικείμενο). Εάν η κτηματολογική εκτίμηση των χώρων δεν διενεργείται από τις αρχές, τότε δεν παρέχεται πληρωμή.

Η νομοθεσία καθορίζει υποχρεωτικά σταθερά ασφάλιστρα για τον ίδιο τον επιχειρηματία το 2018 αυτό το ποσό είναι 32.385 ρούβλια. Τα χρήματα θα πρέπει να φτάσουν στον προϋπολογισμό μέχρι το τέλος του έτους. Μπορείτε να πληρώσετε με δόσεις ή εφάπαξ. Εάν το εισόδημα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία για το έτος υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια, τότε πρέπει επίσης να καταβάλετε μια πρόσθετη συνεισφορά - 1% του επιπλέον ποσού. Η προθεσμία καταβολής αυτής της εισφοράς είναι το αργότερο μέχρι την 1η Ιουλίου του προηγούμενου έτους. Δεν απαιτούνται αναφορές σταθερής χρέωσης. Υπάρχουν επίσης πρόσθετες πληρωμές που καταβάλλονται εάν υπάρχει φορολογική βάση: φόρος νερού, φόρος μεταφοράς (χρησιμοποιώντας τη δική σας μεταφορά για εμπορικούς σκοπούς), ειδικούς φόρους κατανάλωσης, τελωνειακούς δασμούς (για εισαγωγές) και περιβαλλοντικά τέλη.

Επιπλέον, ο επιχειρηματίας πρέπει να καταβάλει ασφαλιστικές εισφορές για τους υπαλλήλους του στο Ταμείο Συντάξεων (22%), στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης (5,1%) και στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων (2,9% + (από 0,2% σε 8,5%). Ενεργώντας ως φορολογικός πράκτορας, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας μεταβιβάζει το 13% του μισθοίτους υπαλλήλους τους.

Κατά την πραγματοποίηση πληρωμών σε μετρητά, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας υποχρεούται να καθιερώσει έλεγχος εξοπλισμός ταμειακής μηχανής, και για πληρωμές χωρίς μετρητά - .

Για να αντικατοπτρίζονται όλες οι δραστηριότητες ενός επιχειρηματία, είναι απαραίτητο να διατηρηθούν. Με βάση τα στοιχεία της συντάσσεται οριστική δήλωση. Για μεμονωμένους επιχειρηματίες παρέχεται πληρωμή στο OSNO προκαταβολέςΦόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων ανά τρίμηνο καθ' όλη τη διάρκεια του έτους. Για να γίνει αυτό, πρέπει να υποβάλετε στη φορολογική αρχή Έντυπο 4-NDFL με προκαταρκτικό υπολογισμό εισοδήματος. Το 2018, οι δηλώσεις 3-NDFL για φόρους ακινήτων και μεταφορικών υποβάλλονται μία φορά το χρόνο. Τριμηνιαία - ΦΠΑ, πληρωμές στο Ταμείο Συντάξεων και Κοινωνικών Ασφαλίσεων, 6-NDFL. Και μηνιαία - SZV-M στο Ταμείο Συντάξεων.

Απλοποιημένο σύστημα (STS)

Η φορολογία των μεμονωμένων επιχειρηματιών το 2018 μπορεί να μειωθεί σημαντικά για τους πρωτοεμφανιζόμενους επιχειρηματίες που έχουν επιλέξει το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα στο κοινωνική σφαίρα, τομείς παραγωγής ή επιστήμης. (ποσοστό STS = 0) καθορίζονται για αυτά για δύο ημερολογιακά έτη με τον ομοσπονδιακό νόμο αριθ. 477-FZ της 29ης Δεκεμβρίου 2014. Οι τύποι δραστηριοτήτων που εμπίπτουν σε αυτό το όφελος καθορίζονται από τις συνιστώσες οντότητες της Ρωσικής Ομοσπονδίας με τους νόμους τους.

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα μπορεί να εφαρμοστεί μόνο από επιχειρηματίες που δεν προσδιορίζονται στην ρήτρα 3 του άρθρου 346.12 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι οποίοι δεν υπερβαίνουν το όριο του αριθμού των εργαζομένων (έως 100 άτομα), οι οποίοι δεν κατασκευαστές προϊόντων που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης κ.λπ. Μπορείτε να μεταβείτε στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα μόνο από την αρχή του ημερολογιακού έτους ή εντός μηνών από την ημερομηνία εγγραφής του μεμονωμένου επιχειρηματία υποβάλλοντας ειδοποίηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Εάν οι πελάτες πληρώνουν με μετρητά, τότε η χρήση ταμειακής μηχανής είναι υποχρεωτική. Για πληρωμές χωρίς μετρητά απαιτείται.

Το απλοποιημένο σύστημα προβλέπει την καταβολή ενός φόρου, ο οποίος ονομάζεται ενιαίος φόρος και αντικαθιστά τον ΦΠΑ και τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να επιλέξει ανεξάρτητα το αντικείμενο που θα φορολογηθεί: εισόδημα (συντελεστής - 6%) ή έσοδα χωρίς έξοδα (συντελεστής - 15%). Ο κατάλογος των δαπανών για μείωση ορίζεται αυστηρά και ορίζεται στο άρθρο 346.16 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Οι κύριοι τύποι δαπανών που συναντώνται στις δραστηριότητες ενός επιχειρηματία αντικατοπτρίζονται εκεί.

Επιπλέον, μπορεί να χρεωθεί εμπορικός φόρος (εάν προβλέπεται από την τοπική νομοθεσία), φόρος ακίνητης περιουσίας για ιδιώτες (όταν χρησιμοποιούν ακίνητα στο εμπόριο) και κάποιοι άλλοι εάν σχετίζονται με μεμονωμένους επιχειρηματίες (νερό, για χρήση φυσικοί πόροι, ειδικοί φόροι κατανάλωσης, δασμοί).

Παρέχεται, όπως και στον ΟΣΝΟ, για τη διατήρηση και καταβολή πάγιων πληρωμών σε μεμονωμένους επιχειρηματίες «για τον εαυτό τους», φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων και ασφαλίστρων για τους εργαζόμενους. Ετήσια αναφορά - δήλωση σύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, 2-NDFL, φόροι ακίνητης περιουσίας (εφόσον απαιτείται), υποβάλλονται μία φορά το τρίμηνο, υπολογισμοί στο Ταμείο Συντάξεων και στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων. Μηνιαίο - SZV-M στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσίας.

Ενιαίος φόρος επί του τεκμαρτού εισοδήματος (UTII)

Ο τεκμαρτός φόρος διαφέρει σημαντικά από τον προηγούμενο στο ότι δεν εξαρτάται από το πραγματικό εισόδημα. Αντικείμενο φορολογίας είναι ένα ορισμένο τεκμαρτό εισόδημα που έχει δημιουργηθεί από τους ΟΤΑ. Αυτό λαμβάνει υπόψη τους τύπους δραστηριοτήτων και γεωγραφική θέσητόπος επιχείρησης (κοντά στο κέντρο). Το άρθρο 346.26 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ορίζει τους τύπους επαγγελμάτων που μπορούν να μεταφερθούν στο UTII.

Κάθε είδος δραστηριότητας έχει το δικό του φυσικό δείκτη (αριθμός εργαζομένων, περιοχή πωλήσεων, αριθμός αυτοκινήτων, θέσεις κ.λπ.). Στον υπολογισμό του φόρου εμπλέκονται δύο συντελεστές αποπληθωριστή Κ1 και Κ2. Το πρώτο εγκαθίσταται μία φορά το χρόνο Ομοσπονδιακός νόμος(το 2017 K1 = 1.868), το δεύτερο - από την τοπική νομοθεσία (διαφορετικό για ΔΙΑΦΟΡΕΤΙΚΟΙ ΤΥΠΟΙτάξεις). Φορολογικός συντελεστής 15%. Αλγόριθμος υπολογισμού πληρωμής: βασική απόδοση*φυσικός δείκτης*3 μήνες*K1*K2*15%

Πρέπει να πληρώσετε φόρο και να υποβάλετε δήλωση μία φορά το τρίμηνο. Ο περιορισμός στη χρήση του συστήματος είναι ο υπερβάλλων αριθμός εργαζομένων (100 άτομα). Δεν χρειάζεται να τηρείτε ειδικά αρχεία, μόνο αρχεία φυσικών δεικτών.

Τι άλλο πρέπει να γνωρίζετε για το UTII:

1. Πολύ εύκολο στη χρήση για λογιστική και αναφορά.
2. Οικονομικά επωφελής.
3. Μπορείτε να ξεκινήσετε να το χρησιμοποιείτε οποιαδήποτε στιγμή του έτους υποβάλλοντας αίτηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία εντός των πρώτων 5 ημερών από την έναρξη της δραστηριότητάς σας. Για τον τερματισμό της αίτησης υποβάλλεται και αίτηση.
4. Η πληρωμή του UTII δεν απαλλάσσει τους μεμονωμένους επιχειρηματίες από την πληρωμή άλλων φόρων (εάν υπάρχει φορολογική βάση), πάγιων εισφορών «για τον εαυτό τους» και εισφορών και φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για τους εργαζόμενους. Το UTII για μεμονωμένους επιχειρηματίες θα συζητηθεί με περισσότερες λεπτομέρειες αργότερα.

Σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας (PSN)

Το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας είναι ένα έγγραφο που παρέχει το δικαίωμα συμμετοχής ένα συγκεκριμένο είδοςδραστηριότητες στην επικράτεια του εκδότη δήμος. Το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας μπορεί να χρησιμοποιηθεί μόνο από μεμονωμένους επιχειρηματίες. Το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας εκδίδεται βάσει αίτησης στη φορολογική αρχή στον τόπο της δραστηριότητας 10 ημέρες πριν από την έναρξή του.

Όπως το UTII, το κόστος ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας καθορίζεται από τους περιφερειακούς νόμους και υπολογίζεται ως το 6% του πιθανού εισοδήματος (δεν εξαρτάται από τα πραγματικά έσοδα που λαμβάνονται). έχουν επίσης μια αυστηρά καθορισμένη λίστα, ο αριθμός των εργαζομένων περιορίζεται σε 15 άτομα. και το ποσό του εισοδήματος που λαμβάνεται δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 60 εκατομμύρια ρούβλια* K-deflator (το 2018 - 1.481). Πρόκειται κυρίως για οικιακές υπηρεσίες, μικρό λιανικό εμπόριο και εστίαση.

Το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας εκδίδεται για περίοδο από 1 έως 12 μήνες και αντικαθιστά άλλες πληρωμές. Το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας καταβάλλεται ανάλογα με την περίοδο ισχύος:

• έως έξι μήνες - ένα ποσό μέχρι τη λήξη του διπλώματος ευρεσιτεχνίας.
• από έξι μήνες έως ένα έτος - σε δύο περιόδους (1/3 του κόστους κατά τους πρώτους 3 μήνες και 2/3 του κόστους μέχρι τη λήξη του διπλώματος ευρεσιτεχνίας).

Όσον αφορά το απλοποιημένο σύστημα, οι επιχειρηματίες στο PSN μπορούν να λάβουν φορολογικές διακοπές υπό τους ίδιους όρους (βλ. παραπάνω). Όπως το UTII, δεν είναι απαραίτητο να χρησιμοποιείτε ταμειακές μηχανές κατά την πραγματοποίηση πληρωμών με μετρητά για ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας. Είναι όμως απαραίτητο να τηρείτε βιβλίο εσόδων και εξόδων. Δεν παρέχεται αναφορά για το PSN. Πληρωμή πάγιες εισφορέςΑπαραίτητες είναι και οι ιδιώτες επιχειρηματίες και οι εισφορές και ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων για τους εργαζόμενους.

Καθεστώς για αγροτικούς επιχειρηματίες (UST)

Ο Ενιαίος Αγροτικός Φόρος (Unified Agricultural Tax) έχει αναπτυχθεί ειδικά για μεμονωμένους επιχειρηματίες που ασχολούνται με την καλλιέργεια, αποθήκευση, μεταποίηση και πώληση αγροτικών προϊόντων. Είναι παρόμοιο με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Διαδικασία υπολογισμού: έσοδα μείον έξοδα * 6%. Η δήλωση υποβάλλεται στο τέλος του έτους, και ο Ενιαίος Αγροτικός Φόρος καταβάλλεται δύο φορές (για κάθε εξάμηνο).

Το φορολογικό καθεστώς χρησιμοποιείται από περιορισμένο αριθμό πληρωτών και δεν συζητείται λεπτομερώς.

Πώς να επιλέξετε ένα φορολογικό καθεστώς για μεμονωμένους επιχειρηματίες;

Προτεραιότητες για κάθε φορολογικό καθεστώς:

ΒΑΣΙΚΑ χρησιμοποιήστε IP: Συνεργασία με μεγάλους προμηθευτές για τους οποίους είναι οικονομικά συμφέρουσα η επιστροφή ΦΠΑ από τον προϋπολογισμό. Με προσωπικό άνω των 100 ατόμων. Όσοι δεν τηρούν τις προϋποθέσεις για τη μετάβαση στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα.

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (εισόδημα) επιλέγεται συνήθως από τους παρόχους υπηρεσιών και εμπορίου, όπου το ύψος των δαπανών ανέρχεται έως και στο 70% του συνολικού εισοδήματος).

απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (εισόδημα χωρίς έξοδα)επωφελής για επιχειρηματίες με σημαντικό κόστος (πάνω από 70%).

Λόγω της απλότητάς του, το UTII είναι πιο κατάλληλο για τον τομέα των υπηρεσιών, λιανεμποριοκαι δημόσιας εστίασης.

Τα PSN επιλέγονται από μεμονωμένους επιχειρηματίες που εργάζονται ανεξάρτητα ή με μικρό προσωπικό μισθωτούς υπαλλήλους, καθώς και όσοι δεν εργάζονται συνεχώς. Κάθε χρόνο πρέπει να βγάζετε ένα νέο δίπλωμα ευρεσιτεχνίας.

Μόνο οι παραγωγοί γεωργικών προϊόντων και οι αλιευτικές βιομηχανίες μπορούν να επιλέξουν ενιαίο γεωργικό φόρο.

Ξεκάθαρα και επί της ουσίας για όλα τα φορολογικά καθεστώτα για μεμονωμένους επιχειρηματίες σε αυτό το βίντεο:

Ετσι, φορολόγηση των μεμονωμένων επιχειρηματιών το 2018πολύ ποικιλόμορφο. Για να επιλέξετε το πιο κατάλληλο, πρέπει να υπολογίσετε πιθανές επιλογέςγια όλα τα συστήματα, λάβετε υπόψη όλους τους περιορισμούς και τις ευκαιρίες μείωσης φόρων. Σας ευχαριστώ για την προσοχή σας! Κάντε τις ερωτήσεις σας στα σχόλια.

Φορολογία μεμονωμένων επιχειρηματιών ή ποιοι φόροι πληρώνει ένας επιχειρηματίας το 2018ενημερώθηκε: 27 Ιουνίου 2018 από: Τα πάντα για μεμονωμένους επιχειρηματίες