Že v fazi registracije se mora podjetnik odločiti o sistemu obdavčitve svojega prihodnjega podjetja. Po tem je treba rešiti še eno pomembno vprašanje: komu zaupati računovodstvo. Samostojni podjetnik ima več možnosti za rešitev. Poglejmo jih nekaj.
Računovodstvo
Samostojni podjetniki imajo več možnosti:
- Sklenite pogodbo s specializiranim podjetjem za podporo poročanju. Ta metoda velja za finančno najdražjo. Vendar ta izhod iz situacije popolnoma odpravlja potrebo, da se lastnik podjetja poglobi v poročanje. Izkušeni strokovnjaki iz pristojnih podjetij spremljajo poročanje od začetka do konca, zastopajo poslovne interese v različnih organih.
- Najem gostujočega računovodje. Ta možnost ni tako draga kot prejšnja. Vendar pa v tem primeru obstaja določeno tveganje. Izbira izkušenega strokovnjaka bo odvisna samo od podjetnika. Danes je težko najti osebo, ki zna delati od doma in se brezhibno spopasti z zadanimi nalogami. Na prvi pogled ni tako enostavno določiti obsega znanja in usposobljenosti strokovnjaka. V takih zadevah je priporočljivo uporabiti priporočila prijateljev ali poslovnih partnerjev.
- Naredite svoje računovodstvo. To počnejo številni podjetniki, katerih podjetja uporabljajo posebne davčne režime. Računovodstvo za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem in druge sisteme, ima dovolj preprost diagram. Tudi neprofesionalec v tej zadevi se zlahka spopade s tem. Poleg tega obstajajo različne avtomatizirane storitve, ki podrobno opisujejo računovodstvo za samostojne podjetnike (npr. predvsem za podjetnike brez računovodje)
Slednja možnost ima številne nedvomne prednosti za podjetnike.
Kako sami voditi računovodstvo za samostojnega podjetnika?
Navodila po korakih za podjetnike vsebuje vse potrebne informacije za kratkoročno razumeti vse nianse sistema. Kot že omenjeno, so bile za pomoč poslovnežem ustvarjene različne storitve. Poleg tega se lahko podjetnik udeleži posebnih tečajev. Takšne dejavnosti bodo pomagale organizirati pridobljeno znanje. Z izbiro te možnosti podjetnik bistveno prihrani svoj denar. Vendar pa takšno "brezplačno" računovodstvo za samostojne podjetnike zahteva čas. To je treba upoštevati. Preden se začnete poglabljati v pravila poročanja, se morate seznaniti z njimi osnovni pojmi sistemi. Sem spadajo zlasti sama definicija računovodstva in obstoječi posebni režimi. Brez razumevanja teh elementov je nemogoče voditi registre, določati odhodkovne in prihodkovne dele, izplačevati plače zaposlenim, obračunavati davčne olajšave, pripravljati Vse te operacije skupaj sestavljajo računovodstvo podjetja.
Osnovni pojmi
Preden razložite, kako sami voditi računovodstvo za samostojnega podjetnika, navodila po korakih vključujejo razlago ključnih elementov sistema. Najprej mora podjetnik evidentirati opravljene vse poslovne transakcije. Za to obstaja računovodska dokumentacija. Uporablja se na tri glavne načine:
- Upravljanje.
- Obdavčenje.
- Računovodstvo.
Poslovodno računovodstvo je analiza informacij v finančnih evidencah. Na podlagi tega podjetnik ocenjuje učinkovitost podjetja, sprejema odločitve, načrtuje in optimizira dejavnosti ter nadzoruje njegov napredek. Računovodstvo vključuje neposredno vodenje finančnih dokumentov podjetja. To se izvaja v skladu z zakonskimi zahtevami. Davčno računovodstvo je obračunavanje transakcij za oblikovanje davčnih osnov. Na podlagi te dokumentacije se sestavi davčni obračun, po katerem podjetje poroča davčnim službam.
OSNOVNO
Na primeru splošnega davčnega režima si poglejmo, kako samostojno voditi računovodstvo za samostojnega podjetnika. Navodila po korakih vsebujejo navodila, ki jih mora podjetnik upoštevati vso proizvodnjo poslovne transakcije. Za njihovo evidentiranje se uporablja Knjiga odhodkov in prihodkov. V skladu s tam navedenimi podatki podjetnik ob koncu davčnega leta sestavi davčni obračun. 3-NDFL in odtegne 13% davek. To plačilo je treba izvesti pred 30. aprilom. OSNO vključuje tudi odbitek DDV. Za izračun se vsi odhodni in dohodni računi, prodaja in nakupi evidentirajo v ustreznih knjigah. Na podlagi podatkov, ki jih vsebuje, se ustvari četrtletna izjava in izračuna davčna stopnja 18%. Plačila se izvajajo do 20. v novem trimesečju za prejšnje. Če so dejavnosti podjetnika povezane z gotovino, je treba voditi knjigo blagajne in izpolniti
Najeti delavci
Če obstajajo kadri, mora podjetnik voditi kadrovsko evidenco zaposlenih. Deluje kot njihov davčni zastopnik. Podjetnik obračuna in odtegne dohodnino od zaposlenih, plača zavarovalne premije v FSS in pokojninskem skladu. Samostojni podjetnik predloži kadrovska poročila:
- V Zvezni davčni službi o povprečno število zaposleni in njihov dohodek (obrazec 2-NDFL). Prvi dokument je treba predložiti do 20. januarja, drugi do 1. aprila.
- V FSS. Letni in četrtletni obračuni se predložijo tej službi po f. FSS-4 do 15. dne v mesecu, ki se začne po koncu poročevalskega obdobja.
- V skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja in pokojninskem skladu. Obrazec RSV-1 se predloži tem organom do 15. dne drugega meseca po koncu leta in vsako četrtletje.
Če podjetnik dela sam in ne nastopa kot delodajalec, mora plačati fiksno zdravstveno in pokojninski prispevki"zase."
USN IP
Naloge podjetnika po poenostavljenem sistemu so izpolnjevanje knjigovodske knjige z osnovo 6 % ter prihodki in odhodki s tarifo 15 %. Pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema mora samostojni podjetnik predložiti davčna napoved do 30. aprila. Poročanje in prispevki za osebje po tem režimu so podobni tistim po OSNO. Davki na premoženje (za fizične osebe) in dohodnina niso plačani. Poenostavljeni sistem obdavčitve velja za najbolj priljubljenega med podjetniki. Ko ga uporabljate, je zelo enostavno ugotoviti, kako sami voditi računovodstvo za samostojnega podjetnika. Navodila po korakih vsebujejo nekaj točk, ki jih morate upoštevati. Poenostavljeni sistem je torej najbolj primeren za mala in srednje velika podjetja.
UTII
Ta režim je skupaj s "poenostavljenim" režimom vključen v kategorijo posebnih, preferenčnih. Vendar pa bo pri uporabi UTII računovodstvo samostojnega podjetnika za začetnike težje. Pri tej shemi ni treba upoštevati stroškov in prihodkov. Podjetnik naj le snema telesne lastnosti aktivnosti. Med njimi je na primer površina prostorov, ki jih zaseda trgovina, število enot v transportni floti prevoznika itd. Vse spremembe fizičnih kazalnikov skozi leto je treba odražati v poročanju pri izračunu davka od meseca, v katerem so se zgodile. Izračun obveznega plačila se izvede v skladu s posebno vrsto dejavnosti. Indikator določijo lokalni pooblaščeni organi. Poleg tega morate poznati koeficiente deflatorja. To so glavne točke, ki jih računovodstvo samostojnega podjetnika vključuje. Obstajajo svetovalni centri za podjetnike začetnike. Nekatere nianse lahko razjasnite neposredno pri davčni službi.
Pomembna točka
Pri uporabi UTII mora podjetnik predložiti poročila vsako četrtletje pred 20. dnem v mesecu, od katerega se začne novo obdobje poročanja. Plačilo davka je do 25. Podjetnikom, ki uporabljajo UTII, ni treba voditi evidenc. Vendar jih to ne izvzema izpolnjevanja gotovinskih zahtev in postopka, po katerem se opravljajo gotovinske transakcije. Tako mora imeti podjetnik Blagajniška knjiga, ki potrjuje pretok sredstev. Obveznost plačevanja zavarovanj in poročanja o kadru ostaja.
Zaključek
Ne glede na to, kateri sistem obdavčitve podjetnik izbere, bo trajalo nekaj časa, da preuči shemo. Upoštevati je treba, da predlogi zakonov, priporočila, učna gradiva Občasno se izvajajo spremembe, ki jih je treba spremljati. Priporočljivo je namestiti programsko opremo, ki omogoča avtomatizirano računovodstvo. Poleg tega davčni organi sprejemajo poročanje v elektronski obliki. Opozoriti je treba, da se programi posodabljajo v skladu s sprejetimi zakonodajnimi normami. To omogoča podjetniku, da je vedno seznanjen s spremembami in pravilno sestavi dokumentacijo. Na splošno preučevanje davčnih shem ni posebej težko. Strokovnjaki priporočajo, da začnete s poenostavljenimi, prednostnimi režimi.
Za uspešno opravljanje dejavnosti morate natančno vedeti, kako oddati poročila samostojnih podjetnikov. To bo pomagalo preprečiti ne le težave v odnosih z davčnimi organi moralni načrt, ampak tudi precej materialne kazni. Zato mora vsak podjetnik, tudi tisti, ki dela po poenostavljenem davčnem sistemu in je edini zaposleni v svojem podjetju, vsako leto predložiti vsa potrebna poročila. javne službe. Vendar je treba nekatera poročila vložiti četrtletno in obstajajo znatne kazni za nevložitev. Poskusimo ugotoviti, kakšno poročilo mora predložiti samostojni podjetnik posameznik. Obstaja veliko organizacij, ki podpirajo dejavnosti podjetnikov. To pomeni, da vam za določeno plačilo ne bodo samo povedali, kako se prijaviti kot samostojni podjetnik posameznik, ampak vam bodo pomagali tudi pri pripravi celotnega paketa dokumentov.
Upoštevati velja tudi dejstvo, da morajo od leta 2016 podjetniki, ki zaposlujejo več kot 25 ljudi, poročila oddajati le v elektronski obliki. Vsi ostali se zaenkrat lahko znajdejo v papirni različici.
Kakšna poročila oddajo samostojni podjetniki?
Oglejmo si glavne vrste poročil, ki jih predložijo samostojni podjetniki.
Davčna poročila samostojnega podjetnika
Davčna poročila so seveda odvisna od izbranega davčnega sistema. Na primer podjetniki, ki uporabljajo posebne davčne režime ( enotni davek za pripisani dohodek (UTII), patentni sistem obdavčitve (PSN), poenostavljeni sistem obdavčitve (USN), enotni kmetijski davek (UST)) predložiti samo splošno davčno napoved, medtem ko mora podjetnik, ki je na splošnem davčnem sistemu (OSN), oddati tudi obračun DDV, dohodninsko napoved posamezniki. To ne vključuje zemljiških davkov, kot tudi informacij za pokojninski in zavarovalni sklad ter statističnih podatkov.
Prav tako bodo z letom 2016 vsi delodajalci morali četrtletno posredovati podatke o davčnem odtegljaju od dohodnine.
Računovodski izkazi samostojnega podjetnika posameznika
Na podlagi zveznega zakona št. 402-FZ z dne 6. decembra 2011 morajo računovodstvo voditi absolutno vsi gospodarski subjekti, vključno s samostojnimi podjetniki. Hkrati pa isti zakon določa, da če podjetnik vodi evidenco prihodkov in odhodkov (ali samo enega od teh parametrov) ali poroča o drugih predmetih obdavčitve, ima pravico ne voditi računovodskih evidenc. Skladno s tem računovodski izkazi samostojnih podjetnikov, ne glede na to, v katerem davčnem sistemu so samostojni podjetnik posameznik, morda ne bo obupal.
Knjiga obračuna prihodkov, prihodkov in odhodkov
Kot že zapisano, je podjetnik oproščen vzdrževanja računovodstvoče vodi evidence v skladu z zahtevami davčne zakonodaje. Z izjemo samostojnih podjetnikov, ki plačujejo enotni davek od pripisanega dohodka, je glavni knjigovodski register knjiga prihodkov oziroma knjiga prihodkov in odhodkov.
Ta dokument je mogoče hraniti v elektronski ali papirni obliki ( e-knjiga naknadno natisnjen, zvezan in oštevilčen na enak način kot papirnati), pri čemer je treba zagotoviti, da podatkov v elektronski obliki ni mogoče popraviti. Morebitni popravki v knjigi prihodkov morajo biti obrazloženi (ali še bolje, sploh nedovoljeni) in datirani ter overjeni s podpisom vodje podjetja (in če ima podjetje pečat, tudi s pečatom).
Podatki v knjigi morajo biti dosledni, popolni in točni; knjiga je ustvarjena za obdobje enega proračunsko leto. Takšne knjige so glavna poročila samostojnih podjetnikov
Roki za oddajo poročil samostojnih podjetnikov
Vložitev davčne napovedi za samostojne podjetnike ni odvisna le od sistema obdavčitve podjetnika, temveč tudi od tega, ali je delodajalec, kot tudi od vrste dejavnosti podjetnika.
Četrtletno poročanje samostojnih podjetnikov
Poglejmo, kako se predloži četrtletno poročanje za samostojne podjetnike.
Za samostojne podjetnike brez zaposlenih
Samostojni podjetnik na UTII četrtletno predloži davčno napoved (do 20. naslednjega meseca) in plača enotni davek (do 25. naslednjega meseca).
Podjetnik predloži podatke Skladu za socialno zavarovanje četrtletno (do 15. dne naslednjega meseca) z uporabo poenostavljenega davčnega sistema in posebnega davčnega sistema (če obstaja pogodba o zavarovanju). Podjetnik na OSN odda obračun DDV vsako četrtletje (do 25. v naslednjem mesecu).
Za samostojne podjetnike z zaposlenimi
Samostojni podjetniki posamezniki, ki so delodajalci, posredujejo ZZS podatke trimesečno (do 15. v naslednjem mesecu obračune za obvezno socialno zavarovanje za primer začasne invalidnosti, v zvezi z materinstvom ter za obvezno socialno zavarovanje za primer poklicne bolezni in nesreče v proizvodnji) in v Pokojninski sklad(do 15. dne drugega meseca po mesecu poročanja se oddajo poročila o plačilu prispevkov in osebni obračun).
Od leta 2016 so samostojni podjetniki predložili tudi četrtletne podatke o dohodnini v skladu z novim obrazcem 6-NDFL. Poročilo mora vsebovati podatke o plačanih davkih od dohodkov zaposlenih pri podjetniku ter druge podatke, na podlagi katerih se lahko izračuna višina davka. Rok za oddajo izjave 6-NDFL je zadnji delovni dan v mesecu, ki sledi četrtletju. Prvi izračun nova oblika oddati do 30.04.2016.
Letno poročanje samostojnih podjetnikov
Poglejmo, kako se odreči letno poročanje IP.
Za samostojne podjetnike brez zaposlenih
Podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, letno predložijo davčno napoved do 30. aprila. Podjetniki na OSN predložijo: do 30. aprila napoved za dohodnino in v petih dneh po poteku enega meseca od dneva prejema dohodka med letom izjavo o pričakovanem dohodku za naslednje leto.
Za samostojne podjetnike z zaposlenimi
Samostojni podjetniki, ki so delodajalci, oddajo letno davčna služba: do 20. januarja podatek o povprečnem številu zaposlenih do 1. aprila podatek o prejemkih zaposlenih
Če roki za poročanje samostojnih podjetnikov še vedno niso povsem jasni ali dvomite o njihovem spoštovanju ali pa vas skrbi, da si ne boste zapomnili vsega naenkrat in se boste morda kje zapletli in ne boste pravočasno oddali dokumentov, si zapomnite koledar poročanja samostojnih podjetnikov, ki ga lahko najdete na nekaterih spletnih mestih v internetu.
Poročanje o likvidaciji samostojnih podjetnikov
Ob zaprtju samostojnega podjetnika mora podjetnik predložiti zadnja poročila pokojninskemu skladu in davčni službi. V tem primeru je bolje predložiti poročila pokojninskemu skladu tik pred zaprtjem podjetja ali takoj po njem, brez odlašanja. Davčno poročilo se predloži tudi ob zaprtju samostojnega podjetnika posameznika.
V tem primeru podjetnik na UTII predloži poročilo pred predložitvijo dokumentov za likvidacijo, podjetnik na poenostavljenem davčnem sistemu pa poročilo predloži najpozneje 25. dan v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem je bila poslovna dejavnost prekinjena (v skladu z podatke navedene v obvestilu v davčni organ).
Omeniti velja še, da je treba dokumente o likvidaciji in predložena poročila hraniti tri leta, saj lahko davčna služba zahteva bivši podjetnik za preverjanje. Upamo, da vam je naš članek pomagal razumeti, kakšno poročilo odda samostojni podjetnik posameznik.
Poenostavljeni sistem obdavčitve (v nadaljnjem besedilu: poenostavljeni sistem obdavčitve) je eden od petih posebnih davčnih režimov, ki jih določa veljavna davčna zakonodaja. Ta poseben režim je zasnovan za mala podjetja, zato so pravila za izračun davka, postopek njegovega plačila in s tem poročanje po poenostavljenem davčnem sistemu precej preprosta in razumljiva pri uporabi posameznih podjetnikov.
Pozor! Poročila po poenostavljenem davčnem sistemu lahko preprosto pripravite in oddate s spletno storitvijo »Moje podjetje«. Storitev samodejno generira poročila, jih preveri in pošlje v elektronski obliki. Ne bo vam treba osebno obiskati davčni urad in sredstva, kar bo nedvomno prihranilo ne le čas, ampak tudi živce. Brezplačen dostop do storitve lahko dobite takoj, tako da sledite tej povezavi.
Kako preiti na poenostavljeni davčni sistem
Za prehod na poenostavljeni davčni sistem je dovolj, da davčnemu uradu predložite obvestilo o prehodu na poenostavljeni davčni sistem. Na poenostavljeni davčni sistem lahko preidete šele od začetka koledarskega leta, zato je treba obvestilo oddati pred 31. decembrom. Na primer, če želi samostojni podjetnik leta 2018 preiti na poenostavljeni davčni sistem, mora priglasitev oddati pred 31. decembrom 2017.
Če se posameznik šele registrira kot samostojni podjetnik in namerava takoj uporabiti poenostavljeni davčni sistem, potem je treba v tem primeru obvestilo o uporabi poenostavljenega davčnega sistema predložiti najpozneje v 30 koledarskih dneh od datuma registracije. samostojni podjetnik posameznik.
Pomembno: prehod na poenostavljeni davčni sistem je notifikacijske narave! To pomeni, da vam po oddaji obvestila ni treba čakati na dokument vašega davčnega urada, ki dovoljuje uporabo poenostavljenega davčnega sistema.
Omejitve pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema
Za samostojne podjetnike je malo omejitev pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema. Za razliko od organizacij za samostojne podjetnike, ki želijo preiti na poenostavljeni davčni sistem, višina dohodka ni omejena.
Tako samostojni podjetnik nima pravice do uporabe poenostavljenega davčnega sistema, če (člen 346.12 Davčnega zakonika Ruske federacije):
- se ukvarja s proizvodnjo trošarinskega blaga ter s pridobivanjem in prodajo rudnin, razen navadnih rudnin;
- prešel na enotni kmetijski davek;
- povprečno število zaposlenih pri samostojnem podjetniku v letu je preseglo 100 ljudi;
- davčnega organa ni obvestil o prehodu na poenostavljeni davčni sistem v predpisanem roku.
1. Poenostavljeni davčni sistem se uporablja prostovoljno (odstavek 1 člena 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije).
2. Pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema so samostojni podjetniki oproščeni plačila naslednjih davkov (odstavki 2, 3 člena 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije):
- davek na nepremičnine za fizične osebe. Oprostitev velja samo za nepremičnine, ki jih samostojni podjetnik uporablja pri opravljanju dejavnosti in niso vključene v poseben seznam nepremičnin, za katere se davčna osnova izračuna na podlagi katastrske vrednosti;
- davek na dodano vrednost (v nadaljnjem besedilu - DDV), razen DDV, plačanega pri uvozu blaga na ozemlje Ruske federacije, in DDV, plačanega pri opravljanju nalog davčnega zastopnika, na primer v primeru najema prostorov od organov;
- dohodnine (v nadaljnjem besedilu: dohodnina), razen dohodnine, ki jo plačuje samostojni podjetnik posameznik kot davčni zastopnik, to je pri izplačilu dohodka zaposlenim in drugim posameznikom.
3. Samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, so oproščeni računovodstva, saj vodijo evidenco prihodkov in odhodkov po poenostavljenem davčnem sistemu v knjigi prihodkov in odhodkov (člen 346.24 Davčnega zakonika Ruske federacije, 6. člen). Zvezni zakon z dne 6. decembra 2011 N 402-FZ "O računovodstvu").
Toda samostojni podjetniki morajo upoštevati pravila ravnanja gotovinsko poslovanje določeno z Direktivo Banke Rusije št. 3210-U z dne 11. marca 2014 (odstavek 4 člena 346.11 Davčnega zakonika Ruske federacije).
4. Poenostavljeni davčni sistem se lahko kombinira z UTII in PSN. Nemogoče je kombinirati poenostavljeni davčni sistem z OSNO (redni sistem obdavčitve) in enotnim kmetijskim davkom.
Obdavčitev po poenostavljenem davčnem sistemu
Pri predložitvi obvestila o uporabi poenostavljenega davčnega sistema mora samostojni podjetnik izbrati predmet obdavčitve (člen 346.14 Davčnega zakonika Ruske federacije). Od tega je odvisna stopnja in višina davka, ki ga bo moral plačati samostojni podjetnik posameznik.
1. Pri izbiri predmeta obdavčitve »Dohodek« se uporablja stopnja 6%. Ta predmet obdavčitve je koristen za samostojne podjetnike, ki opravljajo kakršne koli storitve ali so posredniki po agencijskih pogodbah. To pomeni, da izvajajo dejavnosti, ki ne zahtevajo finančnih in materialnih naložb.
Za določitev zneska davka je dovolj, da znesek vseh prihodkov pomnožimo z davčno stopnjo. Samostojni podjetniki imajo pravico zmanjšati obračunani znesek davka za znesek plačanih zavarovalnih premij zase in za zaposlene.
Pomembno:če ima samostojni podjetnik zaposlene, se lahko znesek poenostavljenega davčnega sistema zmanjša za zavarovalne premije le v 50%. Če samostojni podjetnik dela sam, se znesek poenostavljenega davčnega sistema zmanjša za zavarovalne premije, plačane zase brez omejitev.
2. Pri izbiri predmeta obdavčitve »Dohodki minus odhodki« je davčna stopnja 15%. Davek se plača od razlike med prejetimi prihodki in nastalimi odhodki. Zato takšno računovodstvo izberejo podjetniki, ki se ukvarjajo z dejavnostmi, kot so trgovina, gradbeništvo, proizvodnja in druge, pri izvajanju katerih je potrebno nabaviti blago, material, surovine, privabiti izvajalce, prevoznike tovora itd. itd.
Znesek davka se izračuna po naslednji formuli: (prihodki minus odhodki) * 15 %.
Pomembno: podjetniki, ki imajo sklenjene pogodbe o enostavni družbi (pogodbe o skupne dejavnosti), kot tudi tisti, ki so stranke pogodbe o skrbniškem upravljanju premoženja, imajo pravico uporabljati poenostavljeni davčni sistem samo s predmetom obdavčitve "Dohodki minus stroški" (odstavek 2 člena 346.14 Davčnega zakonika Ruske federacije). ).
Postopek in roki za plačilo davka pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema
Shema plačila davka je naslednja:
- najkasneje do 25. dne prvega meseca po pretečenem poročevalskem obdobju (četrtletje, polletje, 9 mesecev) akontacije se plačajo ob koncu leta do 30. aprila leta, ki sledi preteklemu letu; znesek davka se plača ob upoštevanju predhodno plačanega predplačila.
primer: Samostojni podjetniki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem "Dohodek". Za 1. četrtletje 2017 je prihodek znašal 200 tr., Za 2. četrtletje - 300 tr., Za 3. četrtletje - 150 tr., Za 4. četrtletje - 400 tr.
Znesek davka se izračuna na naslednji način:
- do 25.4.2018 - 12 tr. = 200 t.r. × 6 %;
- do 25. julija 2018 - 18 tisoč rubljev. = (200 t.r. + 300 t.r.) × 6% - 12 t.r.;
- do 25. oktobra 2018 - 9 tr. = ((200 tr. rub. + 300 tr. rub. + 150 tr. rub.) × 6%) - (12 tr. rub. + 18 tr. rub.);
- do 30.4.2019 - 24 tr. = ((200 tr. rub. + 300 tr. rub. + 150 tr. rub. + 400 tr. rub.) × 6%) - (12 tr. rub. + 18 tr. rub. + 9 tr. rub. ).
Poročanje o poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2018 za samostojne podjetnike brez zaposlenih
V tem primeru mora samostojni podjetnik najpozneje do 30. aprila v letu, ki sledi poteku davčnega obdobja, svojemu davčnemu uradu predložiti izjavo po poenostavljenem davčnem sistemu (odstavek 2, odstavek 1 člena 346.23 Davčnega zakonika RS). Ruska federacija). Na podlagi rezultatov leta 2018 je treba izjavo po poenostavljenem davčnem sistemu oddati do 2. maja 2019.
Obstajata pa dva primera, ki določata posebne roke za poročanje:
- V primeru prenehanja dejavnosti, za katero velja poenostavljeni davčni sistem, je treba izjavo predložiti najpozneje 25. dan v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem je bila takšna dejavnost prenehana (odstavek 2 člena 346.23 Davčnega zakonika Ruske federacije). );
- V primeru izgube pravice do uporabe poenostavljenega davčnega sistema sredi leta je treba izjavo predložiti najpozneje 25. dan v mesecu, ki sledi četrtletju, v katerem je bila ta pravica izgubljena (2. odstavek 346.23. davčnega zakonika Ruske federacije).
Poročanje o poenostavljenem davčnem sistemu za leto 2018 za samostojne podjetnike z zaposlenimi
Sestava poročila samostojnega podjetnika bo naslednja.
Na davčni urad v kraju registracije:
Roki za oddajo izjave po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2018
Roki za oddajo izračunov 6-NDFL v letu 2018
- za leto 2017 - do 2. aprila 2018;
- za 1. četrtletje 2018 - do 3. maja 2018;
- za 2. četrtletje 2018 - do 31. julija 2018;
- za 3. četrtletje 2018 - do 31. oktobra 2018;
- za leto 2018 - do 01.04.2019.
Roki za oddajo 2-NDFL v letu 2018
Roki za oddajo obračunov zavarovalnih premij v letu 2018
- Obračun za leto 2017 - do 30.1.2018;
- Obračun za 1. kvartal 2018 - do 03.05.2018;
- Obračun za prvo polletje 2018 - do 30.7.2018;
- Obračun za 9 mesecev 2018 - do 30.10.2018.
Skladu za socialno zavarovanje (SIF):
Roki za oddajo 4-FSS v letu 2018
Plačano iz dohodka zaposlenega:
V elektronski obliki:
- za prvo četrtletje 2018 - do 25. aprila 2018;
- za prvo polletje 2018 - do 25. julija 2018;
- za 9 mesecev 2018 - do 25.10.2018;
- za leto 2018 - 25. januar 2019.
- za prvo četrtletje - do 20. aprila 2018;
- za prvo polletje - do 20. julija 2018;
- 9 mesecev - do 20.10.2018;
- za eno leto - do 20. januarja 2019.
Kako voditi računovodstvo za samostojnega podjetnika: analiza potrebe po računovodstvu + razlogi, zakaj je računovodstvo tako pomembno + metode računovodstva pri organizaciji podjetja + faze računovodstva + koledar poročanja za vsak davčni sistem.
Pri ustvarjanju lastnega podjetja večina podjetnikov najprej razmišlja o ustreznosti ideje in znesku kapitalskih naložb, ki jih potrebujejo.
Nedvomno so ta vprašanja pomembna v fazi poslovnega načrtovanja, vendar obstaja še eno enako pomembno vprašanje - kako voditi računovodstvo za samostojnega podjetnika.
Zakaj je tako pomembno, da se vnaprej odločite, kako boste vodili knjigovodski proces? Kako to narediti pravilno? V današnjem članku bomo zagotovo našli odgovore na vsa vprašanja.
Zakaj mora samostojni podjetnik voditi svoje računovodske evidence?
Če uradno že veljate za podjetnika ali pa ste šele razmišljali o taki možnosti, ste verjetno že pomislili na možnost, da boste morali voditi nekakšno evidenco o svojih dejavnostih, kar je potrebno za.
Morda ste tudi že slišali, da samostojni podjetnik sploh ni dolžan voditi računovodskih evidenc in da je ta oblika organiziranja dejavnosti popolnoma oproščena davčne dokumentacije.
Če ste takšno mnenje slišali in mu prisluhnili, vas moramo razočarati, ne drži povsem.
Natančneje, s pravnega vidika – ja, res, samostojni podjetnik posameznik ni dolžan voditi računovodskih evidenc, če vodi Knjigo obračuna prihodkov in odhodkov (KUDiR).
Toda ali to pomeni, da so samostojni podjetniki posamezniki oproščeni računovodstva kot takega?
Da bi se izognili težavam pri organizaciji lastno podjetje, je pomembno poslušati ne le mnenja drugih, ampak tudi vsaj malo krmariti po zakonodaji Ruske federacije, kar vam bo omogočilo, da se izognete številnim težavam.
Zvezni zakon št. 402 v 6. členu o obveznosti vodenja računovodskih evidenc ( http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/d7372b9bbb772927073ce566
a64848b23aa14879) navaja, da samostojni podjetniki res ne smejo voditi računovodskih evidenc, hkrati pa so dolžni voditi evidence prihodkov in odhodkov.
Pravzaprav samostojni podjetnik je, čeprav ne pravne osebe, in samostojni podjetniki posamezniki, so še vedno dolžni voditi računovodske evidence za svojo dejavnost. Imenuje se samo davčno računovodstvo, ne računovodstvo.
Davčno računovodstvo je zbiranje in analiza podatkov o prihodkih in odhodkih podjetja, na podlagi katerih je mogoče sklepati o številu davkov, ki jih je treba plačati državi.
Izkazalo se je, da morajo samostojni podjetniki še vedno voditi računovodske evidence in je zelo pomembno obravnavati to točko poslovanja, saj je od kompetentnega davčnega računovodstva odvisno, kako se bo vaše podjetje razvijalo.
Zakaj je tako pomembno prevzeti odgovornost za računovodstvo za samostojne podjetnike?
Na prvi pogled je organizacija poslovne dejavnosti precej preprosta: pridete na davčni urad, oddate dokumente in čez nekaj časa prejmete potrdilo, da imate pravico do zakonitega vodenja lastnega podjetja.
V tem primeru preprosto plačate državi določen znesek davkov in ne nastanejo nobene težave. Je res tako preprosto?
Če se malo spoznate na zakonodajo in že osvojite osnove računovodstva, potem je res lahko vse čisto brez oblakov.
Vendar morate razumeti, da računovodstvo ni tako preprosta zadeva, katere kompleksnost je v veliki meri odvisna od tega, kakšno dejavnost opravljate in v kakšnem obsegu.
To je pomembno, ker je od zgoraj navedenih dejavnikov odvisna davčna ureditev, ki se bo uporabljala in od katere bo nato odvisno, koliko davkov boste plačali v državno blagajno.
Če izberete napačen davčni sistem ali malomarno ravnate z davčnim računovodstvom, posledice morda ne bodo najbolj prijetne:
Postali boste podjetnik z davčnim sistemom, ki vam nikakor ne ustreza.
Predstavljajmo si, da ste že oddali dokumente za registracijo samostojnega podjetnika in ste že uspeli postati. Če v 30 dneh ne izberete sistema, po katerem vam bodo odtegnjeni davki, in ne oddate ustrezne vloge, potem privzeto postanete uporabnik OSNO - Splošni sistem, ki je, mimogrede, eden najtežje razumljivih.
Ugotovili boste, da ne boste mogli voditi in razvijati svojega podjetja, ker je davčna stopnja previsoka.
Ta težava se vam lahko zgodi zaradi enakega nepravilno izbranega režima obdavčitve, kar vas bo posledično pripeljalo do previsokih davkov, ki jih kot podjetnik enostavno ne zmorete. In sistem lahko spremenite šele ob koncu koledarskega leta.
Plačati boste morali globe in morda boste deležni sankcij.
Če se davčni pritisk izkaže za preveliko in preprosto ne morete plačati davkov, boste poleg tega prejeli še kazen. V najslabšem primeru vam lahko celo »zamrznejo« račune, vi kot samostojni podjetnik pa boste prisiljeni prenehati s svojo dejavnostjo.
Če pri organizaciji lastnega podjetja ne želite naleteti na tako neprijetne težave, kot smo jih pravkar našteli, razmislite o tem, kako voditi računovodstvo samostojnega podjetnika v fazi poslovnega načrtovanja.
Le tako odgovoren odnos vam bo omogočil ustvarjanje donosnega podjetja, ki se bo, če bo pravilno izbrano, razvijalo in ne bo šlo proti bankrotu.
Kako lahko vodite računovodstvo za samostojnega podjetnika: 3 glavne možnosti
Vse navedeno smo zapisali, da boste kot obstoječi ali bodoči podjetnik razumeli, da je pravilno vodenje računovodskih evidenc, tudi kot preprosti podjetnik posameznik, zelo pomembno.
Ta točka bo imela največji vpliv na sposobnost vašega podjetja, da napreduje.
Poleg tega vam bo pravilno računovodstvo le na začetku pomagalo razumeti, ali se naložbe izvajajo pravilno in ali je vaše podjetje zadovoljno z dobičkom, ki ga prejemate.
In ker je računovodstvo zelo zapletena zadeva, se ga lahko lotimo na več načinov:
Na svojem.
Ta možnost je najtežja, saj predvideva, da boste računovodstvo samostojnega podjetnika vodili popolnoma neodvisno.
- Prednosti: postanete izkušen podjetnik, ki razume vse zapletenosti poslovanja + prihranite spodoben znesek pri honorarjih računovodje.
- Slabosti: potreben je čas, da vse razumete in se vsega naučite + na začetku lahko delate napake.
Za svoje osebje najemite kvalificiranega računovodjo.
Dober računovodja s svojim osebjem vam omogoča, da se odmaknete od kompleksna vprašanja, kako voditi računovodstvo, in vam omogoča, da več pozornosti namenite drugim vprašanjem.
- Prednosti: Ni vam treba skrbeti za zapletenosti računovodstva in imate več prostega časa.
- Slabosti: plačati plače računovodja bo vsak mesec porabil do 60 tisoč rubljev, kar je nedonosno z majhnim obsegom poslovanja + iskanje kvalificiranega zaposlenega, ki mu lahko zaupate, ni tako enostavno.
Kontakt odvetniška pisarna pri zunanjem izvajanju.
Z oddajo celotnega računovodstva samostojnemu podjetniku se rešite tega, da bi sami študirali računovodstvo in zaposlili delavca.
- Prednosti: takšna podjetja delujejo usklajeno, brez napak.
- Slabosti: visoki stroški storitev, če boste vsa poročanja zaupali podjetju.
Katero metodo izbrati, je seveda odvisno od vas. V mnogih pogledih je izbira metode odvisna od tega, kaj finančne zmožnosti imate in koliko podjetniško dejavnost načrtujete.
Če je vaše podjetje majhno, potem lahko sami varno prevzamete računovodstvo samostojnih podjetnikov. Če je vaše podjetje precej veliko in nameravate uporabljati zapletene davčne sisteme, na primer OSNO, potem je smiselno razmisliti o najemu izkušenih računovodij.
Nima smisla razmišljati o tem, kako voditi računovodstvo za samostojnega podjetnika s pomočjo strokovnjakov, saj tak postopek vključuje le dve stopnji: iskanje računovodje in zaupanje zadev njemu.
Zaporedje računovodstva bomo upoštevali sami. To vam bo pomagalo razumeti, kje se začne davčno računovodstvo in na kaj je še posebej pomembno biti pozoren.
Vodnik po korakih, kako voditi računovodstvo za samostojnega podjetnika
Torej, če ste se kot samostojni podjetnik odločili za vodenje lastnega računovodstva, potem morate slediti spodaj opisanim korakom.
Faza 1. Ustvarite podroben poslovni načrt za svoje dejavnosti, pri čemer posebno pozornost posvetite finančnemu delu.
Zakaj je poslovni načrt tako pomemben pri vodenju davčnega poročanja? Je zelo preprosto. Natančnost vaših izračunov, namreč izračuna odhodkov in pričakovanega dobička, neposredno določa, kakšen davčni režim boste izbrali.
Prav tako bo takšna odločitev odvisna od vrste dejavnosti, s katero se boste ukvarjali kot samostojni podjetnik posameznik.
Zato je za prvotno izbiro pravega sistema, po katerem boste plačevali davke, zelo pomembno, da se v fazi poslovnega načrtovanja odločite za kode OKVED, stroške in prihodnje prihodke.
Če sami ne morete sestaviti tako podrobnega poročila, je bolje, da v začetnih fazah poiščete pomoč finančnih strokovnjakov. To bo v prihodnje prihranilo čas in živce pri prehodu na druge davčne sisteme.
2. korak. Izberite davčni sistem, ki vam najbolj ustreza, in oddajte ustrezno vlogo za takšno odločitev.
Takoj ko boste končali s pripravo poslovnega načrta, boste že lahko ugotovili, kateri davčni režimi so za vas primerni za vodenje poslovnih knjig samostojnega podjetnika.
Skupaj zakonodaja Ruske federacije predvideva 5 takih režimov, od katerih ima vsak svoje značilnosti. Z vsakim od sistemov se lahko podrobneje seznanite tako, da preberete davčni zakonik Ruske federacije, kjer ima vsak režim ločeno poglavje.
Če želite izbrati pravi način, upoštevajte prej omenjene značilnosti:
- vrsta poslovne dejavnosti,
- znesek odhodkov in prihodkov,
- število zaposlenih delavcev.
Mimogrede, o zaposlenih je vredno razmišljati tudi vnaprej, saj se ob zaposlovanju delavcev strinjate, da boste predložili dodatno dokumentacijo in tudi plačali davke.
V spodnji tabeli smo na kratko opisali vsakega izmed sistemov obdavčitve, na podlagi česar boste lažje ugotovili, kateri je pravi za vas, katere papirje morate izpolniti za poročanje in kakšna je davčna stopnja v posameznem primeru. Na koncu – kako težak je režim.
| Način | poenostavljeni davčni sistem | UTII | PSN | Enotni kmetijski davek | OSNOVNO |
|---|---|---|---|---|---|
| Oddelek davčnega zakonika Ruske federacije | Poglavje 26.2 | Poglavje 26.3 | Poglavje 26.5 | Poglavje 26.1 | Poglavje 21-25 |
| Za katero vrsto dejavnosti se lahko uporablja? | Omejitve obstajajo samo za naslednje vrste dejavnosti: Proizvodnja alkohola in tobačnih izdelkov. Rudarstvo. Notarske in odvetniške pisarne. Igranje. posel Zastavljalnice. | Dovoljene so naslednje dejavnosti: Gospodinjske in veterinarske storitve Gostinske storitve, parkirišča, bencinski servisi Maloprodaja na površinah, manjših od 150 kvadratnih metrov. m. | Dovoljeno je opravljati 63 vrst poslovnih dejavnosti, vključno z: Storitve usposabljanja Frizerske storitve Storitve popravil Celoten seznam je v členu 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije in se lahko spremeni v nekaterih regijah. | Namenjeno izključno kmetijskim pridelovalcem (delež prihodkov od prodaje kmetijskih pridelkov mora znašati najmanj 70% celotnega prihodka od blaga in storitev). | Brez omejitev. |
| Dodatne zahteve | Število zaposlenih ne presega 100 ljudi, dohodek ne presega 150 milijonov rubljev. | Število zaposlenih - ne več kot 100 ljudi. | Število zaposlenih ne presega 15 ljudi, znesek dohodka ne presega 60 milijonov rubljev. | Število zaposlenih za kmetijske proizvajalce ni omejeno, za ribiške kmetije - ne več kot 300 ljudi. | Brez omejitev. |
| Katere davke morate plačati? | En splošni davek glede na predmet obdavčitve. | Enotni davek. | En davek, ki se izračuna kot odstotek potencialnega dohodka. | Enotni kmetijski davek. | Dohodnina, DDV, davek na nepremičnine za fizične osebe. |
| Predmet obdavčitve | Prihodki ali prihodki, zmanjšani za odhodke. | Pripisani dohodek davčnega zavezanca. | Potencialni letni dohodek. | Prihodki zmanjšani za odhodke. | Za dohodnino - dohodek, za DDV - dohodek od prodaje blaga in storitev, za davek od premoženja - nepremičnine |
| Davčna stopnja | Za predmet "prihodki" - od 1% do 6%, za "prihodki - odhodki" - od 5% do 15%. | 15 % zneska pripisanega dohodka. | 6 % potencialnega letnega prihodka. | 6 % razlike med prihodki in odhodki. | Dohodnina – 13%, DDV – 0%, 10%, 18%, Davek na nepremičnine - do 2%. |
| Davčno obdobje | Koledarsko leto. | četrtina. | Obdobje, za katero je bil patent izdan ( koledarsko leto). | Koledarsko leto. | Dohodnina – koledarsko leto, DDV – četrtletje, davek na nepremičnine – koledarsko leto. |
Kot primer ponujamo tudi vzorec vloge za uporabo izbranega sistema obdavčitve, ki ga boste morali predložiti Zvezni davčni službi za pridobitev pravice do uporabe izbranega režima:
Faza 3. Izberite način, kako boste vodili računovodstvo za samostojnega podjetnika.
Čeprav trenutno razmišljamo o načinu samoupravljanje računovodstva, se boste v praksi morali odločiti, katero metodo boste uporabili. V mnogih pogledih vam bo vrsta obdavčitve, ki jo izberete prej, pomagala rešiti to težavo.
Če imate dovolj začetni kapital za opravljanje poslovnih dejavnosti lahko najamete kvalificirane strokovnjake. Toda, če ravnate racionalno, je treba omeniti, da za režime, kot je poenostavljeni davčni sistem ali UTII, če je obseg vašega podjetja majhen, nima je zelo smiselno najeti računovodjo.
Z vzdrževanjem takšnega poročanja se ni tako težko spopasti, še posebej, ker si lahko pomagate z različnimi računalniškimi programi - na primer 1C.
Če morate uporabiti OSNO, potem sami ugotovite zapletenosti davčno računovodstvo težje bo. Ampak, če želite vse narediti sami, potem ko boste pridobili malo znanja na tem področju, se boste lahko spopadli.
Faza 4. Preučite sistem obdavčitve, ki ste ga izbrali, koledar poročanja, pravila za njegovo uporabo in razpoložljivost ugodnosti.
Ko se odločite za režim obdavčitve in način računovodstva, potem je čas, da začnete poglobljeno preučevati, kako deluje ta sistem, katere dokumente potrebujete od vas v obliki poročanja in kako pogosto jih je treba predložiti.
Hkrati upoštevajte, da morate, če ste najeli zaposlene, predložiti tudi dodatno dokumentacijo za poročanje.
Medtem ko si je dokaj enostavno zapomniti davčno stopnjo, je nekoliko težje natančno razumeti, kako se izračuna znesek davka, ki ga je treba plačati.
Dobro si oglejte tudi koledar poročanja, kjer bo razvidno, kaj je treba oddati in kdaj. O tem se bomo podrobneje posvetili kasneje.
Faza 5. Nadaljujte neposredno s knjigovodstvom, zberite potrebne dokumente, ravnajte v skladu z izbranim sistemom.
Ko ustanavljate podjetje, se morate takoj lotiti vodenja poslovnih knjig. Konec koncev, ne glede na to, ali imate dobiček ali ne, boste morali oddati poročila.
V takih primerih, ko ni dobička ali je znesek davka enak nič, se praviloma še vedno predložijo dokumenti za poročanje, tako imenovane "ničle".
Takoj, ko odprete podjetje, boste morali glede na režim vzdrževati KUDiR, shraniti potrebne dokumente, bančni izpiski itd. Ne zamudite tega trenutka na samem začetku, saj lahko pomanjkanje dokumentov povzroči težave v prihodnosti.
Zdaj vidite, katerih pet glavnih faz je v računovodskem postopku za samostojnega podjetnika. Za konec smo za vas zbrali še nekaj nasvetov in priporočil o obravnavani temi.
Računovodstvo za samostojne podjetnike. Pregled davčnih sistemov.
Kakšne davke plača samostojni podjetnik? Računovodstvo.
Davčni računovodski koledar: kaj je pomembno zapomniti, če se odločite za samostojno vodenje računovodstva za samostojnega podjetnika?
Predpostavimo, da ste se že seznanili s sistemom obdavčitve, ki se bo uporabljal za vas, in veste, katere dokumente je treba predložiti kot poročanje.
Da si boste lažje zapomnili, kaj in kdaj morate oddati za vsakega od načinov, smo pripravili podroben koledar poročanja, ki vam bo na začetku pomagal razumeti datume oddaje dokumentacije in ne pozabiti na dan poročanja.
| Četrtine | Davčni režim | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| poenostavljeni davčni sistem | UTII | Enotni kmetijski davek | OSNOVNO | PSN | |
| Četrt št. 1 | Predplačilo– do 25.04 | Prijava – do 20.4 Trimesečna taksa – do 25.4 | - | Napoved DDV – do 25. julija Davek – do 25.09 | Davčna napoved se ne odda. Rok za plačilo stroškov patenta je odvisen od njegove veljavnosti. |
| Četrt št. 2 | Akontacija – do 25.07 | Prijava – do 20.7 Trimesečna taksa – do 25. julija | Akontacija za prvo polletje – do 25.7 | Napoved DDV – do 25. julija Davek – do 25.09 Akontacija dohodnine – do 15.07 |
|
| Četrt št. 3 | Akontacija – do 25.10 | Prijava – do 20.10 Trimesečna taksa – do 25.10 | - | Napoved DDV – do 25.10 Taksa – do 25.12 Akontacija dohodnine – do 15.10 |
|
| Četrt št. 4 | Davčna napoved za leto – do 30.04 | Prijava – do 20.01 Trimesečna taksa – do 25.01 | Davčna napoved za leto – do 31.03 | Napoved DDV – 25.01 Davek – do 25.3 Napoved dohodnine – do 30. aprila Davek na koncu leta – 15.07 |
|
Toda, kot smo rekli zgoraj, je predložitev poročil, namenjenih vsakemu režimu, le polovica bitke. Vodenje računovodstva za samostojnega podjetnika pomeni tudi predložitev dokumentov po najetih delavcev, za kar boste plačali tudi davke kot zavarovalne premije.
Za udobje prikažemo podatke s tabelo:
| Naslov dokumenta | Kraj dostave (pooblaščeni organ) | Roki zapadlosti |
|---|---|---|
| Podatek o povprečnem številu zaposlenih | Inšpektorat Zvezne davčne službe | Do 20. januarja naslednjega poročevalskega leta |
| Podatki o dohodkih zaposlenih (2-NDFL) | Inšpektorat Zvezne davčne službe | Do 01.04. naslednjega poročevalskega leta |
| Podatki o dohodkih zaposlenih (6-NDFL) | Inšpektorat Zvezne davčne službe | |
| Obrazec FSS-4 | FSS | Do 20. dne v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja - v papirni obliki Do 25. dne v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja - v elektronski obliki |
| Obrazec SZV-M | Pokojninski sklad | Do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu poročanja |
| Obrazec SZV-STAZH | Pokojninski sklad | Do 1. marca naslednjega poročevalskega leta |
| Obrazec RSV-1 | Davčni urad | Do konca meseca, ki sledi četrtletju poročanja |
Naj povzamemo. Ugotovili smo, ali mora samostojni podjetnik voditi računovodstvo in kako voditi računovodstvo za samostojnega podjetnika.
Glavna stvar, ki se od vas zahteva v tej zadevi, je, da ste odgovorni in uravnoteženo pristopite k izbiri sistema obdavčitve, da v prihodnosti obremenitev z davki ne bo privedla do vaše...
Vodenje lastnega računovodstva ni tako težko, če to ugotovite. V skrajnem primeru lahko uporabite posebne programe, ki močno olajšajo življenje tistim podjetnikom, ki se odločijo za vodenje davčnih evidenc.
Pogovarjali smo se o tem, kako se registrirati kot samostojni podjetnik posameznik in upamo, da smo razblinili strahove glede knjigovodstva in poročanja. Podjetniki začetniki so pogosto zmedeni, ko morajo izbrati davčni režim. In brez jasno razumevanje Na tej točki je enostavno nemogoče iti naprej. Ponovno smo prosili Irino Shnepsts, finančno direktorico in lastnico zunanjega podjetja MIRGOS, da v preprostem jeziku pojasni: kakšne vrste davčni režimi, kakšna je razlika med računovodstvom in davčnim poročanjem samostojnega podjetnika, kdo vam lahko vodi računovodstvo in na kakšen način samostojni podjetnik plačuje davke in oddaja poročila.
Davčni režimi za samostojne podjetnike: kaj je bolj donosno?
Zdaj pa se pogovorimo o davčnih režimih: kateri bi bil bolj donosen za samostojnega podjetnika ali lastnika malega podjetja.
Davčni režim- to so pogoji, pod katerimi boste delali, pripravljali dokumente, katere davke boste morali plačati in kakšna poročila boste predložili državnim organom.
Privzeto je pri registraciji samostojnega podjetnika dodeljen način osnovni, torej s plačilom DDV, dohodnine in davka na nepremičnine. To so precej zapleteni davki, kar naprej splošni način Splača se le, če je za vas zelo dobičkonosno, na primer, obstajajo veliki kupci, ki želijo kupovati samo z DDV. Drugim priporočam, da preidejo na oz. In za patent vam ni treba plačati prometnega davka. V vseh drugih načinih, na žalost, boste morali.
V nekaterih regijah (vendar ne v Moskvi) je mogoče pogoje za prijavo prebrati v zakonu za vašo regijo. Poiščite naslov, kot je " O sistemu obdavčitve v obliki enotnega davka na pripisani dohodek za nekatere vrste dejavnosti"+ ime vaše regije ali mesta.
Obstaja še en poseben davčni režim - Enotni kmetijski davek(enotna kmetijska dajatev), vendar je primerna le za pridelovalce kmetijskih pridelkov.
Na splošno lahko samostojni podjetnik uporabi več posebnih načinov za različne vrste dejavnosti ali združiti poseben režim z glavnim.
Vsak način ima svoje težave in prednosti. Za pomoč pri navigaciji med možnimi davki in poročili v vsakem davčnem režimu je tukaj primerjalno tabelo davkov, ki jih plačajo samostojni podjetniki.
Za povečavo kliknite na sliko
In nekaj komentarjev.
Najbolj donosen režim za samostojne podjetnike je poenostavljeni davčni sistem v višini 6% ali patent. Patent ni možen za vse vrste dejavnosti, ampak po zaprtem seznamu (inštrukcije, osebne storitve, zasebne detektivske dejavnosti, nekatere vrste trgovine - glej člen 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Z uporabo poenostavljenega davčnega sistema oddate izjavo le enkrat letno in plačate akontacijo davka 4-krat letno. Vodite knjigo prihodkov. Na Patentu plačaš samo stroške patenta (ne moreš takoj, v dveh delih), akontacije ali prijave ni, če vodiš knjigo dohodkov.
UTII je nekoliko podoben patentu, velja tudi za določene vrste dejavnosti:
Najpogostejši je pri tistih samostojnih podjetnikih, ki se ukvarjajo s trgovino.
Obstajata dve različici poenostavljenega davčnega sistema: ena, ko štejete samo svoj dohodek in plačate 6% tega, in druga, ko od dohodka odštejete stroške in plačate 15% razlike.
Za tiste samostojne podjetnike, ki opravljajo storitve, je primernejša prva možnost, 6% (prihodek).
Druga možnost (15%) je ugodna, če imate velike uradne stroške (več kot polovica vaših prihodkov). Na primer, plačate najemnino pisarne, plače zaposlenih, nakup materiala za proizvodnjo ali blaga za nadaljnjo prodajo.
In ne smemo pozabiti, da mora vsak samostojni podjetnik plačati ti “fiksne” prispevke za lastno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje(njihova velikost se spreminja vsako leto; to je mogoče pojasniti na spletni strani pokojninskega sklada). In če je samostojna podjetnica ženska in želi, potrebuje samostojno skleniti pogodbo s Skladom za socialno zavarovanje in plačati pristojbine za celo leto (kar je lepo, zelo majhen znesek).
Kakšni so različni obrazci za poročanje za samostojne podjetnike in kakšna je razlika med njimi?
Samo ne bojte se besede "poročanje" takoj.
- Računovodski izkazi- to sta znani besedi "bilanca stanja" in "izkaz poslovnega izida".
- Davčno poročanje- to so davčne napovedi (DDV, dobiček, poenostavljeni davčni sistem, premoženje itd.).
Samostojni podjetniki ne sestavljajo in ne oddajajo bilanc, ne smejo voditi računovodskih evidenc, če vodijo knjige prihodkov (in odhodkov).
Vsi oddajajo davčne napovedi, razen samostojnih podjetnikov s patentom. Kateri davek je odvisno od izbranega davčnega režima.
Obstaja tudi ločena vrsta poročil - izračuni zavarovalnih premij v pokojninski sklad, v sklad za socialno zavarovanje - izpolnijo jih samo tisti samostojni podjetniki posamezniki, ki imajo zaposlene.
Da se ne boste zmedli in zamudili roka za plačilo davka ali oddajo napovedi, je nekaj nasvetov iz prakse:
- Preberite 2-3 vire informacij, eden od njih je nujno uraden, to je davčni zakonik ali informacije na uradni spletni strani Zvezne davčne službe.
- Naredi znak zase, katere davke plačati, kdaj, kdaj oddati napoved. Zraven napišite člene zakonov, kjer piše o njih. In na tabli označite, kateri datum in kaj ste naredili, kdaj ste plačali davek, kdaj ste oddali poročilo. In tako vsako četrtletje. Zelo discipliniran in vam pomaga zapomniti svoje davke.
Kako oddati poročila v davčni čakalni vrsti?!
Samostojni podjetnik lahko poroča na tri načine:
- Osebno (na papirju in bliskovnem pogonu).
- Po pošti (na papirju).
- Preko TKS (se pravi po elektronski pošti), brez papirja in čakalnih vrst na davčnem uradu ali pošti.
Najbolj napreden način je elektronsko poročanje. To se plača in izvede prek posebnega telekomunikacijskega operaterja. Pri izbiri načina pošiljanja poročil primerjajte, kateri bo dražji:
- stati pol ure na pošti, plačati poštne storitve večkrat letno (za samostojne podjetnike z zaposlenimi) ali enkrat letno (za samostojne podjetnike brez zaposlenih);
- plačati določen znesek denarja in poslati ista poročila v elektronski obliki, ne da bi zapustili računalnik;
- iti na davčni urad, se pogovoriti z inšpektorjem, stati v vrsti, izgubljati čas na cesti.
Tukaj ni strogo pozitivnega načina. Izračunajte, kaj je prav za vas.
Lahko ga pošljete na pošto ali davčni urad kurir. Seveda, ko pošljete svojega predstavnika na davčni urad, mu obvezno napišite pooblastilo za oddajo poročil.
Kako voditi računovodstvo za samostojnega podjetnika?
Zelo pogosto se podjetniki zastavljajo vprašanje: ali naj računovodstvo vodijo sami ali ga zaupajo posebej usposobljeni osebi?
In tukaj razumemo, da če o tem vprašate računovodjo, boste prejeli ustrezen odgovor: seveda je bolje, da to zaupate strokovnjaku.
Če vprašate za mnenje svojega prijatelja, samostojnega podjetnika, bo rekel: kaj mu je zaupati, plačajte nekomu denar, upravljajte sami.
Če vprašate davčni urad, vam bodo verjetno rekli, da ni pomembno, če davke plačujete pravočasno in pravilno.
Odgovoril bom takole. Ne verjemite nikomur na besedo. Izračunajte vsak svoj korak. Imate vprašanje o računovodji? Ocenite, koliko časa vam vzame obračun davkov in urejanje papirjev, branje zakonov in iskanje odgovorov na forumih. Izračunajte, koliko stane ura vašega časa in koliko stane delo računovodje. Če imate čas, a malo denarja, vodite evidenco sami, ni zelo težko. Če imate denar in malo časa, to zaupajte računovodji.
Obstajajo tudi orodja za vodenje evidenc in pripravo poročil samostojnih podjetnikov, kot so programi (1C, BukhSoft) in spletne storitve (Moje podjetje, Kontur.Accounting, BukhSoft Online, 1C Online, Moje finance in drugi). Spletne storitve omogočajo nadzor nad roki za plačilo davkov in oddajo poročil ter pomagajo pri oddaji poročil (ob nakupu elektronskega digitalnega podpisa). Treba je razumeti, da cenejša kot je storitev, bolj omejen je obseg njenih funkcij. Razumen pristop k izbiri avtomatskega računovodskega pomočnika je kombinacija nizke cene, razpoložljivosti potrebnih funkcij in lastnega občutka odgovornosti.
Za neoddajo poročila ali neplačilo davkov je po zakonu odgovoren le samostojni podjetnik posameznik.
Ne spletna storitev, ne vaš računovodski pomočnik, ampak vi osebno. Zato bodite finančno pismeni in vedno razmišljajte s svojo glavo.
Moj nasvet: če vodite sebe, vodite v dobri veri. Ste sam svoj računovodja. Preberite zakone, posvetujte se s strokovnim računovodjo (na primer samostojnim podjetnikom svetujemo o računovodstvu začetni fazi, pokažite in povejte, kaj, kako in kje se dela). Če uporabljate spletno storitev ali program, preverite vse, saj so napake možne v vsakem programu. Ne začnite z računovodstvom, da vam ne bo treba preplačati strokovnjaka tretje osebe, da počisti nered v vašem računovodskem oddelku. Zberite vse dokumente, ki potrjujejo prejem blaga, del in storitev od vaših dobaviteljev, vodite knjigo prihodkov in odhodkov ter znak z navedbo rokov za oddajo poročil in davkov. Vse papirje pospravi v mapo, zberi blagajne ter potrdila o prodaji, potrdila, bančni izpiski.
Naj povzamemo
Za samostojne podjetnike se uporabljajo davčni režimi: osnovni (z vsemi davki), poenostavljeni davčni sistem (6% dohodka ali 15% razlike med prihodki in odhodki), patent. Manj pogosto UTII in enotni kmetijski davek (kmetijski). Najbolj donosen je običajno poenostavljeni davčni sistem v višini 6% ali patent.
Poročanje je lahko računovodsko in davčno. Samostojni podjetniki posamezniki vodijo knjige prihodkov in odhodkov ter izročijo davčno poročanje- izjava - enkrat letno. Oddate lahko osebno, po pošti ali elektronsko.
Na koncu želim reči: uspelo vam bo!
Oči se bojijo - roke se bojijo. Obvladajte registracijo samostojnih podjetnikov, vodenje evidence samostojnih podjetnikov, oddajo poročil - zmorete vse. Preberite zakone, posvetujte se (samo, prosim, s strokovnjaki in ne s kolegi, ki tako kot vi slabo razumejo to vprašanje, vedo le tisto, s čimer so se sami srečali), povežite elektronsko poročanje, plačajte davke in vodite račune svoj denar.
Vso srečo pri poslovanju!
V komentar zapišite, ali ste se že registrirali kot samostojni podjetnik posameznik ali šele načrtujete in iščete informacije na temo? Ali nameravate knjigovodstvo voditi sami ali zaupate strokovnjaku?