Kako registrirati blagajno za samostojnega podjetnika - nova pravila. Samostojni podjetnik brez blagajne: v katerih davčnih sistemih lahko deluje?

Ustrezna organizacija poravnav s strankami je eden ključnih vidikov dejavnosti podjetja. Zakon zahteva uporabo registrskih blagajn pri sprejemanju gotovine. to splošno pravilo, pri čemer obstajajo številne izjeme. Ta tema je danes še posebej aktualna. Navsezadnje so se pred kratkim pravila za uporabo CCP precej spremenila.

Gotovinsko pravo in njegova reforma

Glavni regulativni akt, ki ureja uporabo registrskih blagajn, je zakon št. 54-FZ »O uporabi blagajniška oprema" Od začetka julija 2017 je popolnoma prenovljen. Uvedena je nova vrsta tehnologije za obvezno uporabo. Dovoljena je tudi uporaba starih naprav, ki jih je mogoče posodobiti.

Nove naprave (spletne blagajne) so namesto ECLZ opremljene s fiskalnimi pogoni (FN). In imenujejo se »spletni«, ker ne samo beležijo podatke o vseh luknjanih čekih, ampak jih tudi prek interneta pošljejo davčni službi. Zvezna davčna služba takoj prejme informacije o poslovanju blagajne podjetja, kar naj bi poenostavilo postopek preverjanja. V ta namen so vladne agencije sprožile gotovinsko reformo.

Za gospodarstvenike je tudi plus - to je zmanjšanje prijavnih obremenitev in število obiskov inšpektorjev. Natančneje, v celoti se jim je mogoče izogniti, če je vse narejeno v skladu s pravili. In strokovnjaki Zvezne davčne službe obljubljajo, da bodo preverili samo tista podjetja, ki kršijo delo z blagajno.

Uporaba novega tipa registrske blagajne predstavlja prednost za kupca. Po novem lahko od prodajalca zahteva, da mu pošlje elektronski ček po elektronski pošti. Tak fiskalni dokument se verjetno ne bo izgubil ali postal neuporaben. Poleg tega lahko neposredno v trgovini z mobilno napravo s posebno aplikacijo skenirate papirni račun in preverite njegovo pristnost. Če se na čeku ugotovijo nepravilnosti, bo kupec to lahko prijavil Zvezni davčni službi.

Kaj določa potrebo po uporabi blagajne?

Spremembe zakona o registrskih blagajnah so razširile nabor subjektov, ki morajo pri svojem delovanju uporabljati registrske blagajne. Vendar sposobnost dela brez njih ostaja še danes. Vrste dejavnosti, ki so izvzete iz uporabe CCP, so navedene v 2. odstavku 2. člena zgoraj navedenega zakona. Tu so najbolj priljubljeni:

• prodaja časopisov in revij;
• trgovina na sejmih, razstavah, trgih;
• Nudenje obrokov za šolarje;
• prodaja sladoleda in brezalkoholnih pijač na kioskih;
• prodaja točenega kvasa in mleka iz cistern;
• sezonska prodaja zelenjave in sadja;
• popravilo čevljev, izdelava ključev;
• prodaja izdelkov domače obrti.

Tako, če se organizacija na primer ukvarja s sezonsko prodajo kvasa ali lubenic, potem za te operacije ne bo potrebovala blagajne. Vendar to ne pomeni, da vključevanje v druge vrste dejavnosti nujno pomeni uporabo CCP. Torej, ko za LLC registrska blagajna potrebno? Odvisno je od naslednjih okoliščin:

• kdo so naročniki podjetja – posamezniki oz pravne osebe;
• kaj prodaja – blago ali storitve;
• kakšen davčni režim velja.

Zdaj pa se pogovorimo o vsem po vrsti.

Za koga podjetje deluje?

Stranke LLC so lahko osebe dveh kategorij:

1. Navadni državljani so tudi posamezniki (v interpretaciji zakonodajalcev - prebivalstvo).
2. Podjetja in podjetniki. Čeprav so samostojni podjetniki posamezniki po zakonu posamezniki, se za namene obračuna obravnavajo kot organizacije.

Denarne poravnave z nasprotnimi strankami iz druge skupine so izjemno redke. Prvič, v našem digitalna doba to je samo neprijetno. Drugič, te operacije so omejene na znesek 100 tisoč rubljev - to mejo določi Centralna banka Ruske federacije. Večja sredstva med dvema organizacijama, pa tudi med podjetjem in samostojnim podjetnikom, se morajo gibati izključno preko bančnih računov. In to je negotovinsko plačilo, blagajna pa se ne uporablja. Torej, če LLC ne dela s prebivalstvom, potem ne potrebuje blagajne.

In povsem druga stvar je, če so kupci blaga ali storitev podjetja državljani. Ali pa sodeluje tako s fizičnimi kot pravnimi osebami. V večini primerov je za LLC potrebna blagajna, saj se plačila izvajajo tudi v gotovini. A to pravilo še ne velja za vse.

Za kaj podjetje dobi denar?

LLC lahko prodaja blago javnosti, torej se ukvarja s trgovino ali opravlja storitve. IN zadnji primer Dovoljeno je delo brez registrske blagajne, vendar pod naslednjimi pogoji:

• storitve se izvajajo izključno državljanom - brez pravnih oseb ali samostojnih podjetnikov;
• Namesto blagajniškega potrdila kupec prejme obrazec strogega poročanja (SRF).

Takšni obrazci so izdelani s tiskom - ni jih mogoče natisniti na tiskalniku. Ponavadi so kupljeni specializiranih trgovinah ali naročite v tiskarnah.

Vendar pa je zakon 54-FZ "O uporabi blagajniške opreme" v novi izdaji spremenil tudi to pravilo. Od 1. julija 2018 je treba obrazce izdelovati s posebnimi napravami, imenovanimi BSO KKT. Torej bo od tega datuma LLC, ki opravlja storitve za javnost, moral pridobiti bodisi posebno blagajno za tiskanje BSO bodisi kupiti običajno blagajno in strankam izdajati čeke. Do 1. julija prihodnje leto pa lahko podjetja, ki opravljajo javne storitve, uporabljajo stari BSO in delajo brez registrske blagajne.

Če organizacija prodaja blago, potem nima pravice izdati BSO. Izkazalo se je, da je v tem primeru za LLC potrebna blagajna? V bistvu da, so pa tudi izjeme.

Vpliv davčnega režima

Za LLC je danes na voljo več sistemov obdavčitve: osnovni (OSNO), poenostavljeni (USN) in »pripisani« (UTII). Obstaja tudi plačilo kmetijske dajatve (UST), vendar je precej specifično in redko. Bistvo teh sistemov in probleme izbire bomo pustili izven okvira članka. Sedaj nas zanima samo njihov odnos do blagajn pri prodaji blaga.

Pod določenimi pogoji trgovina na drobno spada pod pripis. In če je LLC na UTII, ali je v tem primeru potrebna blagajna? Dobra novica je, da ta poseben način omogoča sprejemanje gotovine brez registrske blagajne. Namesto tega mora prodajalec kupcu predložiti dokument, ki vsebuje potrebne podatke, npr. potrdilo o prodaji. To pomeni, da lahko v mnogih primerih tudi trgovine poslujejo brez registrske blagajne.

Slaba novica je, da bo možnost trgovanja na UTII brez blagajne ostala le do 1. julija 2018. Po tem bodo plačniki imputiranja morali uporabljati blagajne - to je zahteva zakona 54-FZ. Kar zadeva LLC na poenostavljenem davčnem sistemu ali OSNO, ki prodajajo blago, zanje niso zagotovljene nobene preference. To pomeni, da morajo uporabljati opremo za registrske blagajne.

O delu spletnih trgovin

Spremembe zakona o blagajniških sistemih so bile veliko presenečenje za številne spletne trgovine. Pred njihovo uveljavitvijo blagajna ni bila potrebna, če trgovina od kupcev ni sprejemala gotovine. Za sprejemanje plačil in izdajo blaga takšne trgovine pogosto sodelujejo z dostavnimi službami in prevzemnimi točkami. Če kupec naročilo plača preko spleta, se takšna transakcija ne šteje za gotovinsko plačilo.

Vendar so stvari zdaj drugačne. V skladu z novimi pravili je plačilo z bančno kartico, pa tudi z elektronskimi plačilnimi sredstvi (WebMoney, Yandex. Money in drugi), enakovredno plačilu z gotovino. Zdaj mora spletna trgovina ustvariti potrdilo o plačilu vsakič, ko kupec plača svoje naročilo prek interneta.

Torej, če ima LLC spletno trgovino, mora poslovati prek blagajne. To velja tudi za podjetja, ki svoje storitve sprejemajo prek spleta. Edina izjema je, če se nakup plača neposredno z TRR kupca na TRR podjetja (spletne trgovine). Na primer preko spletne banke oz mobilna aplikacija. Zanimivo, plačilo s položnico, ko stranka pride s potrdilom na banko, velja za gotovinsko plačilo.

Kdaj točno lahko LLC posluje brez registrske blagajne?

Tako se izkaže, da je v večini primerov blagajna za LLC postala nuja od leta 2017. Ali pa bo to postalo od sredine prihodnjega leta. Ni veliko situacij, ko podjetje morda ne uporablja CCP:

• izvajanje vrst dejavnosti, navedenih v 2. odstavku 2. člena zakona 54-FZ;
• delo strogo z organizacijami in samostojnimi podjetniki;
• prodaja državljanom ob plačilu z njihovega bančnega računa na račun podjetja;
• do 1. julija 2018:

Kako izbrati blagajno?

V drugih primerih morajo imeti LLC blagajno. Tako bo večina poslovnežev prej ali slej morala skrbeti za namestitev registrske blagajne.

Na spletni strani Zvezne davčne službe je register blagajn, ki je v skladu s posodobljeno zakonodajo in je odobren za uporabo. Vsebuje precej tehnologije in se nenehno posodablja. Katera blagajna je potrebna za LLC od predstavljene sorte? Pri izbiri je nekaj odtenkov.

Prva se nanaša na obdobje, v katerem bo fiskalni pogon deloval. Po njegovem zaključku je treba FN zamenjati. Obstajata dve takšni obdobji - 13 in 36 mesecev, izbira pa ni odvisna od želje, temveč od zahtev zakona. Za LLC na poenostavljenem davčnem sistemu, UTII in enotnem davku na kmetijstvo, pa tudi za tiste, ki se ukvarjajo s prodajo storitev, so pogoni namenjeni za obdobje 36 mesecev. V trenutni različici registrske blagajne so v stolpcu o imenu modela FN takšne naprave navedene kot "FN-1 verzija 2".

Obstajajo tudi posebne blagajne za spletno trgovanje - ne podpirajo funkcije tiskanja. Dejstvo je, da pri plačilu na daljavo kupec prejme potrdilo v elektronski obliki in ga trgovini ni treba natisniti. Zaradi enostavnejše izvedbe so stroški takih blagajn nekoliko nižji.

Priključitev naprave

Namestitev registrske blagajne za LLC poteka v več fazah.

In malo o stroških blagajne za LLC od leta 2017. Najenostavnejši modeli CCP stanejo od 20 tisoč rubljev, čeprav obstajajo dražji. Prav tako boste morali plačati pristojbino za registracijo Zvezni davčni službi - to je 3 tisoč rubljev. Prav toliko bo trajal dogovor z OFD za obdobje enega leta. Za pridobitev elektronskega podpisa bo treba plačati približno 2 tisoč rubljev. Skupaj: minimalni stroški za izvajanje CCP so 28 tisoč rubljev. In to ne upošteva stroškov interneta.

A to je samo v teoriji; v resnici so stroški običajno višji. Navsezadnje se moramo še odločiti tehnične težave priklop blagajne povezovanje le-tega programsko opremo z računovodskim sistemom. In za to boste morda potrebovali pomoč strokovnjakov. Poleg tega ne pozabite, da bo treba fiskalni pogon občasno zamenjati. To se naredi enkrat letno ali vsaka 3 leta, odvisno od vrste. In ta je še 7-8 tisoč rubljev.

Kako registrirati blagajno za LLC?

Po novem lahko registracijo blagajn opravite na daljavo, torej vam ni treba obiskati inšpekcije. Proces samoprijava je naslednji:

• prijavite se osebni račun na spletni strani davčne službe ali operaterja OFD, če ponuja takšno možnost;
• izpolnite vlogo za registracijo in v njej navedite:
  • naslov, kjer bo blagajna nameščena;
  • ime kraja, na primer trgovina Rainbow;
  • model in serijska številka registrske blagajne in fiskalnega pogona;
  • način, v katerem bo blagajna delovala (na izbiro jih bo več);
  • podatki OFD - ime in TIN;
• podpišite vlogo z elektronskim podpisom in jo pošljite Zvezni davčni službi;
• počakajte na odgovor, ki bo vseboval registrsko številko aparati;
• natisnite poročilo o registraciji na blagajni, kot je navedeno v navodilih proizvajalca (potrebovali boste številko, ki jo je dodelila Zvezna davčna služba);
• prenesite parametre poročila na spletno stran davčne službe prek računa davkoplačevalca;
• počakajte na registracijsko kartico blagajne zvezne davčne službe, ki mora biti podpisana z digitalnim podpisom davčnega organa.

Po zaključku teh korakov se bo blagajna LLC štela za registrirano.

Kaj se zgodi, če delate brez blagajne?

Če je podjetje dolžno namestiti registrsko blagajno, vendar tega ne stori, se mu lahko naložijo sankcije v skladu z 2. delom člena 14.5 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije. Kazen za odsotnost blagajne za LLC bo znašala 75-100% zneskov plačil, ki so bila opravljena "mimo blagajne", medtem ko je njena najmanjša velikost- 30 tisoč rubljev. Če je podjetje ponovno ujeto zaradi iste kršitve in znesek poravnave presega 1 milijon rubljev, se lahko njegove dejavnosti prekinejo za 90 dni.

Poleg tega se je ob uvedbi nove tehnologije pojavila globa za uporabo starih registrskih blagajn. Podjetje bo plačalo za svojo nerazsodnost v višini 5-10 tisoč rubljev. Čeprav bi se teoretično lahko izvlekel z opozorilom. Enako velja za kršitev postopka in roka za registracijo (preregistracijo) naprave ali pravil za njeno uporabo. Če kupcu ček ni izdan, je to lahko razlog za globo v višini 10 tisoč rubljev.

Zato je bolje, da ne zanemarjate zahtev zakona, saj lahko dolgoročno stane veliko več. In tudi če vaša organizacija še ni zavezana k uporabi CCP, ne smete čakati do zadnji dan. Pripravite se na spremembe vnaprej in delajte umirjeno!

Prisotnost registrskih blagajn je pomemben pokazatelj zakonitih dejavnosti organizacij in samostojnih podjetnikov, ko gre za gotovinska ali negotovinska plačila pri prodaji različnega blaga, opravljanju storitev ali opravljanju dela.

Potrebujete registrsko blagajno za samostojne podjetnike v letu 2019? Zakon obvezuje samostojne podjetnike k uporabi registrskih blagajn, vendar obstaja več izjem, pri katerih je uporaba opreme priporočljiva le za lažje računovodenje in poročanje za vladne agencije.

Koncept, namen in izbor blagajne

Registrska blagajna je oprema, ki omogoča nadzor in kontrolo davčnih in drugih državnih organov ter spremljanje gibanja gotovine, ki jo podjetje prejme od prodaje blaga ali opravljanja storitev. Registrske blagajne za samostojne podjetnike se uporabljajo pri opravljanju trgovine z blagom na drobno ali opravljanju storitev. Pomaga voditi evidenco vrednosti podjetja in zbirati podatke za poročanje.

Postavlja se vprašanje: kako izbrati blagajno za samostojnega podjetnika in koliko bo to stalo. Tukaj morate biti pozorni na več pomembnih točk in razumeti, katere od njih bodo potrebne za organizacijo dejavnosti in brez katerih lahko:

• Teža izdelka (izbira je odvisna od kraja prodaje);
• Preverite hitrost tiskanja;
• Dodatne funkcije (če imate majhen proračun, lahko popolnoma brez njih);
• Povezovanje povezanih naprav, kot so elektronske tehtnice, naprave za skeniranje in branje črtne kode bančne kartice;
• Energetska neodvisnost (nujna funkcija, potrebna za zagotavljanje trgovanja prek kurirja);
• Temperaturni in drugi fizični pogoji delovanja (pomembni za samostojne podjetnike, ki se nahajajo in delajo na mestih s stalnimi temperaturnimi spremembami ali v težkih podnebnih razmerah).

Koliko stane registrska blagajna za samostojnega podjetnika?

Stroški preprostih modelov se začnejo od 3 tisoč rubljev, blagajne z dodatnimi funkcijami pa bodo stale od 15.000 do 25.000 rubljev. Treba je opozoriti, da morate pri izbiri blagajne najprej paziti na svoj proračun, sprva ne smete kupiti dragih modelov.

Registracija blagajniške opreme

Uporabniki se pogosto sprašujejo, kako registrirati blagajno za samostojnega podjetnika. Za izvedbo tega postopka se morate obrniti na vzdrževalni center (to so posebne pravne osebe, ki prodajajo in vzdržujejo blagajniško opremo). Če želite to narediti, morate pripraviti in predložiti naslednji seznam dokumentov:

1. Vloga za registracijo (v 2 izvodih);
2. Dnevnik KM-4 (ustvaril blagajnik);
3. Dnevnik KM-8 (kjer so zabeleženi vsi klici strokovnjakov, ki servisirajo KKM);
4. Tehnični list naprave skupaj z referenčnim vzorcem;
5. Najemna pogodba ali potrdilo o lastništvu prostorov, kjer bo blagajna;
6. Posebna holografska nalepka, ki potrjuje storitev.

Registracija KKM IP v kraju poslovanja je obvezna s strani okrožnega ali občinskega davčnega organa. Strokovnjaki bodo nujno zahtevali potrditev lastništva blagajne. V tem primeru mora lastnik predložiti račun ali drug uradni dokument, ki potrjuje njegov nakup.

Montaža in vzdrževanje registrske blagajne

Teden dni po oddaji dokumentov sledi montaža registrske blagajne, ki jo zagotovi vzdrževalec ob obvezni prisotnosti predstavnika davčnega organa. Postopek vključuje tesnjenje stroja, določitev podrobnosti in testiranje funkcionalnosti. Po tem se samostojnemu podjetniku izdajo vsi dokumenti o registraciji opreme, tukaj strokovnjaki priporočajo takoj preverite razpoložljivost naprave v seznamih registra KCO, če je vse v redu, morate nadaljevati z njegovo namestitvijo na mestu delovanja.

Pomembna točka je vzdrževanje naprave, ki vključuje obvezen zunanji pregled vsake 3 mesece s testiranjem in letno vzdrževanje s popolnim servisnim pregledom. Omeniti velja, da življenjska doba registrske blagajne po standardu ne sme biti daljša od 7 let, če je potekla, vendar je naprava še vedno v delovnem stanju in je vključena v register; do nje se lahko uporablja je davčni organ izločil. Ko se rok izteče in je blagajna odstranjena iz registra, jo je delovni strokovnjak Zvezne davčne službe dolžan samostojno odstraniti iz registra in vnaprej obvestiti lastnika.

Kategorije samostojnih podjetnikov, ki so izvzeti iz obvezne uporabe registrskih blagajn

Delo brez blagajne za samostojnega podjetnika je povsem mogoče, če podjetnik spada v eno od naslednjih kategorij:

1. Samostojni podjetniki, katerih obdavčitev se izvaja z UTII. Takšni podjetniki lahko poslujejo brez registracije in uporabe blagajn. To vključuje zagotavljanje gospodinjskih storitev prebivalstvu:
   • Trgovina na drobno;
   • Transportne storitve, kot tudi vzdrževanje vozil (pranje in popravila);
   • Nudenje zemljišč za trgovska ali oglaševalska mesta;
   • Oddajanje prostorov v najem ipd.
2. Samostojni podjetniki, ki pri svojem delu uporabljajo stroge obrazce za poročanje. So strogo zakonsko urejene in morajo imeti podatke in žig podjetnika. Obrazci delujejo kot čeki za prodajo blaga.
3. Samostojni podjetniki brez blagajne delajo, ko je njihova uporaba izjemno težka, vključujejo naslednje vrste dejavnosti:
   • Nakup in prodaja vrednostnih papirjev;
   • prodaja hrane, pijače, papirne galanterije in drugega blaga na ulici, v tržnicah ali v kioskih (pod pogojem, da njihov delež presega 50% celotnega prihodka);
   • Prodaja vozovnic s strani voznika ali sprevodnika v kabini javnega vozila;
   • Odvetniki in notarji, ki delajo individualno.
4. Uporaba in registracija registrske blagajne za samostojne podjetnike v davčna služba ni potrebno, če samostojni podjetnik deluje na težko dostopnih, oddaljenih mestih, kar ne omogoča poklica zaposlenega za registracijo opreme in njeno uporabo. To bi moralo vključevati naftne ploščadi, zračni promet, oddaljene postaje itd.

Zakon o registrskih blagajnah za samostojne podjetnike iz leta 2016 določa, da morajo vsi drugi podjetniki stroje kupiti in registrirati pred začetkom opravljanja dejavnosti.

Uporaba blagajniške opreme pri spletnem trgovanju

V povezavi z množičnim razvojem spletnega poslovanja se podjetniki vse pogosteje sprašujejo, ali lahko samostojni podjetnik v letu 2019 dela brez blagajne in trguje prek interneta? Tukaj je nemogoče jasno odgovoriti, ker ta veja trgovine ni zakonsko razkrita, a če upoštevamo, da ne sodi pod prejšnje štiri točke, lahko sklepamo, da mora biti spletna trgovina omogočena z registrirano, operativno gotovino. register.

Ker se spletna prodaja izvaja preko kurirjev, mora biti vsak od njih opremljen z blagajno. Če to ni mogoče, mora kupec dobiti ček, ko je blago preneseno nanj (na dan izdaje čeka in potrdila o prejemu). gotovina se morajo ujemati na blagajni).

Spremembe v zvezi z uporabo registrske blagajne v letu 2019

Marsikdo se sprašuje, kdaj bo uveden nov tip registrske blagajne za samostojne podjetnike. Glede tega je jasna informacija, da morajo biti blagajne za samostojne podjetnike od leta 2016 opremljene z možnostjo prenosa podatkov o nakupu in prodaji blaga preko interneta. Samostojni podjetniki, ki imajo vzorce starega formata, so jih dolžni zamenjati zaradi hitre komunikacije s strankami in davčnim organom. To velja tako za Moskvo kot za regije.

Blagajne ni dovoljeno zamenjati takoj, ampak šele, ko poteče življenjska doba starega delujočega modela, in če bo podjetje dokazalo, da ima težave z internetno povezavo, bo nove smelo ne kupiti ali registrirati. registrske blagajne.

Kolikšen je limit blagajne za samostojne podjetnike?

Gotovinski limit za samostojne podjetnike v letu 2019 sploh ne sme biti določen, podjetniki se lahko sami odločijo, ali potrebujejo limit ali ne. V primeru zavrnitve je samostojni podjetnik dolžan ustvariti in vnesti nalog za preklic limita.

Kazni, povezane z uporabo blagajn v letu 2019

Dejavnosti podjetij, samostojnih podjetnikov in blagajn v letu 2019 se spreminjajo na področju glob - nagibajo se k zaostrovanju in povečanju zneska globe (najmanjša je 3 tisoč rubljev). Od 15. julija 2016 so uvedene naslednje kazni za kršitve na področju uporabe blagajn:

Vprašanje in odgovor

Ali je treba po izbiri registrirati blagajno za samostojnega podjetnika?

Da, drugače, če registracija pri pregledu ni najdena, se lastniku izda globa (registracija vključuje vpis v register). Nato boste morali namestiti opremo in jo preizkusiti. Po zagonu bo življenjska doba registrske blagajne 7 let.

V kolikšnih rokih so podjetja in podjetniki dolžni zagotoviti preverjanje uporabnosti registrskih blagajn?

Zakonodaja določa roke: 3 mesece - za zunanji pregled, čiščenje in testiranje ter 1 leto - za popolno preverjanje uporabnosti in funkcionalnosti naprave.

Ali je za samostojne podjetnike, ki poslujejo preko interneta, potrebna blagajna?

Da, ker niso vključeni v kategorijo izjem. Če upoštevamo omejitev, potem ima v letu 2019 samostojni podjetnik vso pravico, da jo zavrne.

Naj povzamemo vprašanje, ali je blagajna potrebna za samostojne podjetnike: na podlagi navedenega lahko sklepamo, da je oprema priporočljiva za vsakogar, vendar je nujno potrebna le za nekaj kategorij samostojnih podjetnikov.

Video: zadnje spremembe zakonodaje v zvezi z uporabo registrskih blagajn

Kako namestiti nove registrske blagajne.

Blagajno lahko uporabljate šele, ko od zvezne davčne službe prejmete registracijsko kartico blagajne. Hkrati same blagajne ni treba nikamor nositi, kot je bilo prej.

Kdaj in kdo mora registrirati blagajno po “novih” pravilih?

V skladu z novo izdajo glavnega zakona o uporabi registrskih blagajn št. 54-FZ bo treba registrsko blagajno samostojnega podjetnika registrirati v dveh primerih:

Podjetnik odpre podjetje, namerava sprejemati gotovinska plačila, in z zakonom št. 54-FZ njene dejavnosti niso izvzete iz uporabe blagajne - tako je bilo že pred "reformo blagajne". Pred prevzemom gotovine morate registrirati blagajno.

Ali je potrebna registracija registrske blagajne za samostojnega podjetnika posameznika, če je nameščena blagajna "novega" tipa? Potrebujem. Kot prej lahko podjetnik uporablja samo blagajniško opremo, ki je registrirana pri Zvezni davčni službi. To velja tudi za spletne blagajne, vendar je sam postopek registracije postal enostavnejši (več o tem v naslednjem delu članka).

Prej podjetnik je bila oproščena uporabe blagajne, zdaj pa je ugodnost ukinjena. To velja za samostojne podjetnike na UTII, sistem patentnega davka, samostojne podjetnike, ki opravljajo delo, opravljajo storitve za javnost in izdajajo stroge obrazce za poročanje namesto blagajne, pa tudi za uporabo prodajnih avtomatov. Registrirati se morate in začeti uporabljati blagajno pred 01.07.2018 in posamezne kategorije Samostojni podjetnik - do 01.07.2019.

*Pred 1. 7. 2017 so morali podjetniki, ki so že uporabljali blagajno, blagajno predelati ali zamenjati za novo (spletno blagajno). Hkrati je bila na novo registrirana tudi nova ali predelana blagajna.

Ali je treba registrirati blagajno za samostojnega podjetnika na poenostavljenem davčnem sistemu? Odvisno je od vrste dejavnosti. Sama uporaba poenostavljenega davčnega sistema ne daje pravice samostojnemu podjetniku do dela brez blagajne. Toda prej podjetniki, ki opravljajo storitve (in to so praviloma samostojni podjetniki, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem), morda niso uporabljali sistemov blagajn. V skladu z novimi pravili lahko pri opravljanju storitev za javnost brez blagajne samo do 01.07.2019, v nekaterih primerih pa do 01.07.2018.

V skladu z zakonom 54-FZ (s spremembami) lahko podjetniki, ki se ukvarjajo z naslednjimi vrstami dejavnosti, delajo brez blagajne:

• dajanje v najem (najem) stanovanjskih prostorov v lasti tega podjetnika posameznika samostojnemu podjetniku posamezniku;
• prodaja časopisov in revij ter sorodnih izdelkov v kioskih (delež prodaje časopisov in revij je najmanj 50% prometa, obseg blaga mora biti odobren na regionalni ravni);
• prodaja vrednostnih papirjev;
• prodaja vozovnic/kuponov v javnem prometu;
• storitve prehrane med poukom v izobraževalnih ustanovah;
• trgovina na maloprodajnih trgih, sejmih, razstavnih kompleksih, pa tudi na drugih ozemljih, določenih za trgovino, razen v trgovinah, paviljonih, kioskih, šotorih, avtomobilskih trgovinah, avtotrgovinah, kombijih, kontejnerskih prostorih in drugih podobno opremljenih prostorih, na teh trgovskih mestih ter zagotavljanje razstavljenosti in varnosti blaga trgovskih mest (prostorov in vozil, vključno s priklopniki in polpriklopniki), odprtih pultov v pokritih tržnicah pri trgovanju z neživilskimi izdelki, razen pri trgovanju z neživilskimi izdelki, ki so opredeljeni na seznamu, ki ga odobri vlada Ruske federacije;
• krošnjarska trgovina z živilskimi in neživilskimi izdelki (razen tehnično zahtevnega blaga in prehrambeni izdelki, ki zahteva določene pogoje skladiščenja in prodaje) v vagonih potniškega vlaka, iz ročnih vozičkov, koles, košar, pladnjev (vključno s tistimi, ki so zaščiteni pred padavinami z okvirji, prekritimi s polimerno folijo, platnom, ponjavo);
• prodaja sladoleda in brezalkoholnih pijač na točenje v kioskih;
• trgovina iz avtocistern s kvasom, mlekom, rastlinsko olje, žive ribe, kerozin, sezonska trgovina z zelenjavo, vključno s krompirjem, sadjem in melonami;
• prevzem steklovine in odpadkov od prebivalstva, razen odpadnih kovin, plemenitih kovin in dragih kamnov;
• popravilo in barvanje čevljev;
• proizvodnja in popravilo kovinske galanterije in ključev;
• nadzor in varstvo otrok, bolnih, starejših in invalidov;
• prodaja izdelkov ljudske obrti proizvajalca;
• oranje vrtov in žaganje drv;
• Storitve nosačev na železniških postajah, avtobusnih postajah, letalskih terminalih, letališčih, morskih in rečnih pristaniščih;
• dejavnosti samostojnih podjetnikov na oddaljenih ali težko dostopnih območjih (razen v mestih, regionalnih središčih, naseljih mestnega tipa), seznam takih območij odobri regija.

O davčnem sistemu patentov;

Na UTII;

Opravljanje dela, opravljanje storitev za javnost (pri izdaji strogih obrazcev za poročanje);

- »trgovanje« z uporabo prodajnih avtomatov.

Če je imel podjetnik pravico, da ne uporablja registrskih blagajn po "starem" zakonu (tj. Po 54-FZ, spremenjenem pred 15. julijem 2016), potem ima pravico do dela brez registrske blagajne do 1. julija 2018. .

Navodila za registracijo blagajne za samostojne podjetnike po novih pravilih: 3 preprosti koraki

Če želite registrirati blagajno, morate vložiti vlogo pri Zvezni davčni službi. To je mogoče storiti na dva načina:

• v elektronski obliki:
  • prek storitve operaterja davčnih podatkov (OFD - organizacija, ki bo zagotovila prenos podatkov od blagajne do davčnega urada, pogosto ponuja storitev spletne registracije);
  • prek »osebnega računa« na spletni strani Zvezne davčne službe (nalog.ru);
• v papirni obliki: kateremu koli davčnemu uradu (prej ste se lahko obrnili samo na zvezno davčno službo, zdaj - na katero koli) osebno, prek predstavnika ali po pošti.

Za katero od možnosti poteka prijava v 3 enostavne stopnje. A najprej morate kupiti blagajno ali nadgraditi obstoječo.

Korak 0. Kupite novo blagajno ali predelajte že obstoječo.

Če je bila registrska blagajna že v uporabi in je predvidena izboljšava, je potrebno blagajno posodobiti in nato registrirati.

1. korak Sklenite pogodbo z upravljavcem davčnih podatkov.

Upravljavec davčnih podatkov (FDO / Operater) je pooblaščena organizacija, ki posreduje podatke Zvezni davčni službi. Bistvo uporabe novih blagajn je prenos informacij o gotovinsko poslovanje na davčni urad v realnem času, tj. na spletu. To bo zagotovil operater. Ena je na spletni strani Zvezne davčne službe.

2. korak Oddajte vloge za registracijo KKM

Vlogo lahko izpolnite in oddate davčnemu uradu v papirni obliki (osebno) ali elektronsko - na spletni strani OFD ali na spletni strani Zvezne davčne službe.

Priprava nova oblika Vloge za registracijo (ponovno registracijo) blagajniške opreme, osnutek dokumenta najdete na povezavi http://regulation.gov.ru/. Trenutno velja obrazec, potrjen v letu 2017.

Vloga za registracijo blagajne je enostaven dokument, sestavljen iz naslova in 3 razdelkov, spodaj je obrazec in slike.

Urejene so zahteve za blagajniško opremo in potreba po njeni prisotnosti v podjetju Zakon št. 54-FZ. Pravi, da morajo vsi podjetniki posamezniki in pravne osebe, ki opravljajo dejavnost gotovinskega in elektronskega plačevanja, uporabljati registrske blagajne. Izbira samostojnega podjetnika ali LLC po poenostavljenem davčnem sistemu pomeni enostavnejše računovodstvo in pretok dokumentov, vendar jih ne razbremeni obveznosti izdajanja dokumentov, ki dokazujejo nakup, svojim strankam in vodenja evidenc prihodkov in odhodkov. Obstajajo pa določene vrste zaposlitev, pri katerih obvezna prisotnost blagajne ni urejena. V tem članku bomo ugotovili, ali je blagajna potrebna za samostojnega podjetnika / LLC na poenostavljenem davčnem sistemu.

Ali potrebujem blagajno za samostojne podjetnike na poenostavljenem davčnem sistemu?

Uporabo CCT lahko razdelimo v 2 skupini:

• Prisilno vloga, ko za samostojnega podjetnika veljajo zahteve Zvezne davčne službe;
• Prostovoljno uporabo blagajne, ko njena prisotnost ni potrebna, vendar lastnik podjetja meni, da bo z blagajno lažje spremljal delo podjetja.

Podjetnik mora evidentirati prejem denarja z izdajo blagajniški prejemek ali v nekaterih primerih, ki jih dovoljuje zakon, obrazec za strogo poročanje. V tem primeru znesek sredstev, prejetih v eni operaciji, ne sme presegati sto tisoč rubljev (če je znesek večji, je treba izvesti več operacij).

Poenostavljeni davčni sistem obstaja v dveh različicah (za obe je obvezna uporaba registrske blagajne):

• “poenostavljeno” po sistemu “Dohodek”.(pri plačilu davka se upošteva skupni znesek dohodka podjetja);
• »poenostavljeno« po sistemu »Prihodki minus odhodki«.(pri izračunu zneska davka se upošteva razlika med prihodki in odhodki podjetja).

Kadar je predmet obdavčitve dohodek podjetja, je davčna stopnja 6 %, nato pa denar, ki pride v podjetje, evidentira blagajna in nato vnese v Knjigo obračuna prihodkov in odhodkov (KUDIR). Kadar je predmet obdavčitve razlika med prihodki in odhodki, je davčna stopnja 15 % in takrat blagajna evidentira denarne prejemke, odhodke pa obračuna na podlagi podatkov v primarno dokumentacijo. Razlika med tema dvema vrednostma se izračuna na koncu vsake delovni dan in je vpisana v KUDIR podjetja.

Samostojni podjetniki, katerih zaslužek je sestavljen iz:

• organiziranje prodaje na posebej za trgovino organiziranih mestih. Izjeme so kioski in paviljoni z opremo za shranjevanje izdelkov in njihovo razstavljanje kupcem;
• krošnjarjenje s koles, košar, vozičkov itd.;
• prodaja sladoleda, točenih brezalkoholnih pijač;
• trgovina iz rezervoarjev, zelenjava na težo, žive ribe;
• prevzem odpadnih materialov (ne kovin), stekla, nakita;
• prodaja nabožnih predmetov in knjig v cerkvi;
• distribucija loterijskih srečk;
• namestitev potnikov na splošno. transport.

Če povzamemo, je uporaba posamezne blagajne obvezna pri plačilih strankam z gotovino in bančnimi karticami, tudi če je za poslovanje izbran »poenostavljeni« način.

Ali potrebujete blagajno za LLC, ki uporablja poenostavljeni davčni sistem?

Blagajno za pravne osebe na poenostavljenem davčnem sistemu je treba vzdrževati v celoti:

1. Za denarne prejemke podjetja je treba izpolniti vhodni nalog, stroške organizacije pa dokumentirati v odhodnem nalogu.
2. Pri izplačilu plač zaposlenim iz blagajne je treba sestaviti plačilni list.
3. Ob koncu delovne izmene delavec, odgovoren za blagajno, opravi vnose v blagajno.
4. Pri izplačilu denarja po izdatnem nalogu je treba vpisati podatke o prejemniku denarja na podlagi njegove osebne izkaznice.

Vsa dokumentacija mora vsebovati podpisa vodje podjetja in glavnega računovodje. Organizacije imajo možnost vzdrževati blagajniško disciplino na elektronskih, nepapirnih, medijih, vendar mora biti takrat izpolnjen pogoj - vsi, ki imajo dostop do blagajne, morajo imeti osebni elektronski podpis. Ne smemo pozabiti, da obstaja omejitev za izdajo gotovine iz blagajne za plačilo storitev ali dostavo blaga po pogodbi - 100 tisoč rubljev.

Če število zaposlenih v organizaciji ni več kot sto in letna plača ne presega 800 tisoč rubljev, je dovoljeno, da se ne omeji omejitev na blagajni (znesek denarja, ki ostane v blagajni čez noč) .

Za organizacije na poenostavljenem trgu, ki opravljajo dejavnosti s posebnega seznama zakona št. 54-FZ, je zagotovljena sprostitev v obliki odsotnosti uporabe blagajn. Vendar pa za te organizacije ostaja obveznost izdaje dokumentov, ki potrjujejo dejstvo plačila.

Zaključek: pravne osebe, če njihove dejavnosti niso vključene na poseben seznam tistih, ki so izvzeti iz potrebe po uporabi blagajn, morajo vzpostaviti blagajno, registrirano in registrirano pri Zvezni davčni službi, in vzdrževati denarna disciplina. Če ima organizacija ločene oddelke, mora biti blagajna, ki se uporablja v njih, registrirana pri davčnem organu na dejanski lokaciji oddelkov.

Ali lahko samostojni podjetniki in LLC uporabljajo stroje za tiskanje čekov na poenostavljenem davčnem sistemu?

Poleg blagajn obstajajo še stroji za tiskanje čekov. Zaradi pomanjkanja pomnilniškega medija jih ni mogoče uvrstiti med CCP, zato jih je mogoče uporabljati le prostovoljno. Obstajajo podobnosti med strojem za tiskanje čekov in strojem za registracijo blagajn – to je priložnost natisniti Z-poročilo ob koncu dneva, ki vsebuje podatke o času plačila, znesku denarnih prejemkov, vrsti plačila in znesku prejetih sredstev za dan.

Stroje za tiskanje čekov lahko uporabljajo le tisti samostojni podjetniki posamezniki in DOO, ki jim v podjetju ni treba imeti blagajne, tj. za katere je uporaba katere koli druge tehnologije prostovoljna. Včasih je dovoljeno, da podjetja nimajo blagajne, vendar morajo kupcu predložiti dokument, ki potrjuje nakup; v tem primeru bo deloval tudi stroj za tiskanje računov (ne more nadomestiti obrazca za strogo poročanje).

Če se na primer podjetnik odloči, da potrebuje poostren nadzor nad višino prihodkov in nad delom zaposlenih, lahko namesti tiskalnik čekov, ne da bi ga sploh registriral oz. Če mora podjetje po zakonu uvesti blagajno, je ni mogoče nadomestiti z napravo za tiskanje računov.

Dovoljena je uporaba stroja za tiskanje čekov:

1. Podjetja na UTII;
2. Podjetja na PSN, če glavna dejavnost ni opravljanje storitev za fizične osebe;
3. Podjetja na poenostavljenem davčnem sistemu, če so vključena na seznam tistih, ki imajo pravico, da ne uporabljajo blagajn.

Poenostavljeni davčni sistem brez registrske blagajne: kdo se lahko izogne ​​uporabi blagajn

Samostojni podjetniki in LLC v poenostavljenem smislu ne smejo uporabljati registrskih blagajn, če:

1. Dejavnosti se izvajajo v težko dostopen teren. Da bi se izognili sporom o tem, kateri kraji se štejejo za nedostopne in kateri ne, je v vsakem predmetu Rusije odobren seznam takih naselij. Pravico do neuporabe blagajne lahko uveljavljajo le podjetja, ki strankam predložijo dokument o plačilu. Običajno je to strog obrazec za poročanje.
2. Storitve se izvajajo za prebivalstvo (velja do 01.07.2018. S tem datumom postane uporaba registrskih blagajn obvezna). V tem primeru tudi obveznost sestave dokumenta, ki bi nadomestil gotovinski prejemek in potrdil plačilo storitev, ki jih opravlja podjetje, ni preklicana. Obrazce za strogo poročanje lahko pripravi vodstvo organizacije, če navedejo ime LLC ali polno ime samostojnega podjetnika, številko obrazca, bistvo opravljene storitve, dan plačila, skupni znesek plačila in podatke o prodajalcu, ki je izdal dokument.

Ali potrebujem blagajno za samostojnega podjetnika / LLC na poenostavljenem davčnem sistemu: vrste dejavnosti, ki vam omogočajo, da zavrnete blagajno

Samostojni podjetniki in pravne osebe, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, imajo pravico, da ne uporabljajo registrske blagajne, če se ukvarjajo z:

1. Prodaja časopisnih in revijalnih izdelkov;
2. prodaja delnic;
3. prodaja potovalnih vozovnic potnikom javni prevoz(velja do 01.07.2018, od tega dne naprej blagajna ni več mogoča le ob prodaji vozovnic neposredno v kabini prevoza);
4. oskrba študentov in osebja s hrano izobraževalne ustanove poučevanje v splošnoizobraževalnem programu med poukom;
5. prodaja pijač iz cistern;
6. prodaja na mestih, specializiranih za trgovino (razen prodajnih mest, ki imajo naprave za dokazovanje ali vzdrževanje kakovosti izdelkov);
7. trgovina s točenimi brezalkoholnimi pijačami in sladoledom;
8. prodaja zelenjave in živih rib;
9. prevzem stekla, raznih odpadkov (ne kovin);
10. drobnoprodaja iz košar, koles ipd.;
11. trgovina z nabožnimi predmeti in tiskovinami v cerkvah;
12. prodaja zdravil v lekarnah in podružnicah zdravstvenih podjetij v naseljih, kjer ni drugih lekarn.

Od 15. julija 2016 zakon dovoljuje neuporabo blagajne za samostojne podjetnike in LLC, ki se ukvarjajo z:

1. sprejem zdravil kovine in kamni;
2. popravilo čevljev;
3. izdelava ključev in kovinske galanterije (ter njihovo popravilo);
4. varstvo otrok in ljudi, ki potrebujejo zunanjo pomoč;
5. prodaja izdelkov ljudske umetnosti. obrti;
6. zbiranje drv in priprava zemlje za sajenje;
7. dejavnosti nosačev na javnih mestih;
8. najem stanovanjskega prostora (za samostojne podjetnike, ki imajo to stanovanje v lastništvu).

Kdaj je potrebno preiti na uporabo spletnih blagajn?

Zakonsko je določeno, da mora biti sodobna blagajna opremljena s sredstvom za prenos podatkov o opravljenih transakcijah zvezni davčni službi v realnem času. To zmorejo le spletne blagajne, zato bodo morala podjetja bodisi kupiti novo blagajno bodisi svojo blagajno nadgraditi v spletni avtomat (če bo to izvedljivo). Informacije bodo zvezni davčni službi posredovane prek operaterja davčnih podatkov, s katerim bo treba skleniti pogodbo.

Prehod na spletno blagajno se je že začel in se bo nadaljeval postopoma:

• Z 02.2017 Zvezna davčna služba bo zavrnila registracijo starih blagajn in bo sprejela izključno spletne blagajne;
• Za 06.2017 stare registrske blagajne bodo še vedno uporabljala podjetja, ki nimajo nameščene spletne blagajne, vendar jih ne bo več mogoče registrirati;
• Z 07.2017 spletne blagajne bodo navedene pri vseh podjetjih, razen pri doo in samostojnih podjetnikih posameznikih, ki jim zakonodaja ni smela uporabljati registrskih blagajn (spletno blagajno bodo morali namestiti do 1. julija 2018).

Analiza blagajne

Blagajna mora izpolnjevati številne zahteve:

1. Imeti mora svoje telo;
2. Imeti mora fiskalni pomnilnik in pomnilniško napravo ter kontrolni trak in napravo za tiskanje čekov;
3. Blagajna mora ob izpadu električne energije hraniti podatke o prometu;
4. Registrska blagajna mora prejete podatke zapisati na kontrolni trak in jih vnesti v informacijski pomnilnik;
5. Obstajati mora funkcija za vnos fiskalnih podatkov in njihov prikaz na kontrolnem traku;
6. Blagajna mora preprečiti vnos neresničnih podatkov in popravek predhodno vpisanih podatkov;
7. Blagajna mora vsebovati funkcijo merjenja časa in nastavitev njenih tehničnih lastnosti;
8. Registrsko blagajno mora spremljati potni list, znak, po katerem je prepoznavna, in kontrolni pečat;
9. Registrska blagajna mora biti navedena pod nadzorom in vzdrževanjem v tehnični službi;
10. Blagajna mora biti vključena v seznam državnega registra registrskih blagajn, odobrenih za uporabo;
11. Blagajna mora biti v dobrem stanju in v skladu z modelom Ministrstva za industrijo in trgovino Ruske federacije.

Glavne značilnosti, na katere se lastniki podjetij osredotočajo pri nakupu spletne blagajne:

Vodje in zaposleni, ki so imeli opravka s spletnimi blagajnami, so ugotovili, da so najbolj priročne blagajne proizvajalcev:

• LLC "EVOTOR"
• LLC "ASTOR TRADE",
• ATOL LLC.

Značilnosti registrskih blagajn:

Odgovornost za odsotnost blagajne

Če je samostojni podjetnik ali LLC zaradi narave svoje dejavnosti popolnoma oproščen uporabe blagajne pri poslovanju svojega podjetja, davčni urad seveda ne bo zahteval njegove prisotnosti pri opravljanju revizije. Z uvedbo spletnih blagajn bo nekaterim podjetnikom in organizacijam s 1. julijem 2018 prenehala pravica do dela brez blagajne, za nakup blagajne pa bo treba poskrbeti že pred tem datumom, sicer bodo predvidene kazni. bo uporabljen tudi za podjetje.

Kazni so predvidene za naslednje primere, povezane z obveznostjo uporabe registrskih blagajn:

• odsotnost blagajne v podjetju,
• uporaba neregistrirane blagajne,
• uporaba nepravilno registrirane blagajne,
• nepravilna uporaba registrske blagajne,
• KKM ne izpolnjuje pogojev zakona.

Davčni organi lahko preverijo prisotnost blagajne v podjetju brez obvezne prisotnosti poslovodne osebe. Višino kazni so bistveno povečali za primere, ko je šla mimo blagajne manjša vsota denarja.

• Kazen do blagajne za v tem trenutku je 2 tisoč rubljev,
• globa vodje podjetja in samostojnega podjetnika - 4 tisoč rubljev,
• globa za pravno osebo - 30-40 tisoč rubljev.

Zakonodajni akti na to temo

Akte predstavljajo naslednji dokumenti:

Pogoste napake

Napaka #1: Izdaja čekov, natisnjenih s strojem za tiskanje čekov, v primeru, da podjetje ne sme uporabljati registrske blagajne ob izpolnitvi strogega obrazca za poročanje.

Registrska blagajna je naprava, ki potrdi prejem plačila s strani kupca v gotovini ali s plačilno kartico. Številni modeli blagajn so podjetniku v pomoč pri vodenju evidence, a vseeno raje delajo brez blagajne.

Razlog ni samo v tem, da so novi modeli blagajn brez fiskalnega pogona precej dražji, ampak tudi v stroških njihovega vzdrževanja. Z majhnim dohodkom samostojnega podjetnika je za te namene precej težko takoj dati več kot 40 tisoč rubljev. Poleg tega morate nenehno plačevati storitve posrednika za prenos podatkov o prodaji davčnemu uradu, kar je vsaj 3000 rubljev na leto.

In poleg tega je blagajna tudi administrativno breme, saj je treba blagajno vpisati davčni urad, nato pa vodijo posebne gotovinske dokumente. Povedali vam bomo, kdo ima pravico do dela brez blagajne v letu 2019 in kakšne spremembe so bile sprejete v zvezi s tem.

Kateri samostojni podjetnik potrebuje registrsko blagajno?

Potreba po namestitvi CCP je odvisna od davčni režim, kjer podjetnik dela. Drugo merilo je. Pomemben je tudi način plačila blaga ali storitev. Od leta 2017 so se tukaj zgodile resne spremembe, ki so bistveno razširile seznam tistih, ki morajo uporabljati blagajno.

Najprej se spomnimo, da je bila blagajna vedno potrebna za tiste davčne sisteme, kjer je obračun davka neposredno odvisen od prihodkov: OSNO, poenostavljeni davčni sistem in enotni kmetijski davek. Za takšne prodajalce je odgovor na vprašanje: "Ali lahko samostojni podjetnik dela brez blagajne?" - je bil in ostaja negativen.

In samo podjetniki, ki opravljajo storitve za javnost, lahko v katerem koli sistemu obdavčitve do 1. julija 2019 še vedno izdajo tiskan BSO (obrazec za strogo poročanje) namesto blagajniškega potrdila.

Za podjetnike v režimih UTII in PSN, ki se ukvarjajo s trgovino na drobno ali gostinskimi storitvami, so predvideni drugi roki za obvezen prehod na blagajne. Več o tem preberite spodaj.

Za zdaj morajo trgovci na sistemih uporabljati registrsko blagajno obdavčitev poenostavljeni davčni sistem, OSNO, enotna kmetijska taksa, če kupec plača z gotovino ali s plačilno kartico na POS terminalu.

In poleg tega ministrstvo za finance vztraja, da se blagajniški ček izda ob prejemu plačila od posameznika neposredno na TRR prodajalca (dopis z dne 28.04.17 št. 03-01-15/26324). Temu nepričakovanemu stališču računovodski strokovnjaki nasprotujejo, agencija pa svojega mnenja še ni spremenila.

Če se plačilo s kartico izvede na spletu, na primer pri nakupu v spletni trgovini, potem pismo Zvezne davčne službe z dne 21. marca 2017 št. ED-3-20/1911 navaja, da je treba od julija izdati elektronski gotovinski račun. 1, 2018.

Blagajne za posebne režime UTII in PSN

Delo brez blagajne v načinih UTII in PSN ne moti izračuna davkov, ker za to ni potreben pravi prihodek. Davek se obračuna glede na prodajni prostor, podjetnik pa ta znesek vnaprej pozna.

Zato je za imetnike patentov in samostojne podjetnike določen odlog uporabe registrskih blagajn. Sprva je bil rok za obvezen prehod na CCP za te načine določen na 1. julij 2018.

Kasneje so nekateri zakonodajalci na zahtevo malih podjetij poskušali sprejeti predlog zakona o prestavitvi tega roka na 1. januar 2021. Toda namesto te pobude je državna duma sprejela predlog ministrstva za finance, po katerem je bilo prehodno obdobje prestavljeno le za eno leto in ne za vse samostojne podjetnike.

Ali je potrebno spletna blagajna Samostojni podjetnik na patentu 2019 je sedaj odvisen od tega, ali ima zaposlene pod. Drugo merilo je vrsta dejavnosti.

V skladu z zakonom z dne 27. novembra 2017 št. 337-FZ bodo od 1. julija 2018 blagajne zahtevali le podjetniki na UTII in PSN, če opravljajo trgovino na drobno ali se ukvarjajo z gostinstvom, privabljajo najemno osebje. Če za te vrste dejavnosti ni zaposlenih ali samostojni podjetnik opravlja storitve prebivalstvu (ne glede na prisotnost zaposlenih), se lahko CCP namesti pozneje - od 1. julija 2019.

Prodaja piva

Na področju uporabe CCP je sporna situacija v zvezi s prodajo piva. Tukaj je nastal pravni konflikt, ko so norme ene zvezni zakon v nasprotju z normami drugih. Hkrati so sodišča in davčni organi oceniti situacijo drugače.

Plenum Vrhovnega arbitražnega sodišča Ruske federacije je v resoluciji št. 47 z dne 11. julija 2014 priznal, da se v primeru takšnega kolizije pravnih norm upoštevajo določbe posebnega zakona, ki ureja prodajo alkohola, vključno s pivom. , je treba upoštevati.

To pomeni, da je za samostojne podjetnike na patentu in za samostojne podjetnike na UTII pri prodaji piva potrebna blagajna že od 31.3.17. Še več, ne samo v trgovini na drobno, ampak tudi pri opravljanju storitev catering(prej kavarne in bari v teh načinih niso uporabljali blagajn).

Vendar pa Ministrstvo za finance in Zvezna davčna služba zavzameta drugačno stališče in menita, da tudi prodaja piva ne spremeni prehodnih rokov, določenih za UTII in PSN, tj. ne prej kot 1. julija 2018 (pismi z dne 01.11.17 št. 03-01-15/215 in z dne 21.08.17 št. SA-4-20/16409@).

Toda v letu 2019 vprašanje potrebe po blagajni pri prodaji piva ni več vprašanje. In prej ali slej blagajniška oprema bodo potrebovali skoraj vsi trgovci na drobno in ponudniki storitev, ki prejemajo plačila od javnosti.

Povračilo stroškov za nakup registrskih blagajn

Ko se je dejansko razpravljalo o vprašanju široke uvedbe spletnih blagajn visoki ravni, so uradniki obljubili, da bodo stroški, ki jih morajo imeti mala podjetja, povrnjeni. To seveda ne bodo izplačila iz proračuna, ampak tako imenovana davčna olajšava, t.j. znižanje davčne obveznosti. Toda tudi tukaj se je vse izkazalo za precej težko.

Za podjetnike, ki delajo v režimih, kjer se upoštevajo stroški (OSNO, enotni kmetijski davek, USN dohodek minus stroški) se ni nič spremenilo. Preprosto jim je dovoljeno, da pri izračunu davka upoštevajo stroške nakupa in namestitve CCP.

Kar zadeva režime, kot sta EBIT in PSN, kjer se stroški ne upoštevajo, imajo podjetniki pravico do davčne olajšave. Po oddaji posebne vloge lahko znižate četrtletni davek ali stroške patenta za največ 18 tisoč rubljev na enoto opreme.

In samo za poenostavljeni davčni sistem Dohodek, nadomestilo za stroške nakupa blagajn ni zagotovljeno. Stroški v tem načinu se ne upoštevajo, in pravico do zmanjšanja predplačila Samega letnega davka uradniki tem podjetnikom še niso dali.

Rezultati

Problematika uporabe registrskih blagajn samostojni podjetniki je precej zapleteno, zato bomo še enkrat ponovili vse nianse:

1. Ali potrebujete blagajno za samostojne podjetnike, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem v letu 2019? Da, potrebujem ga. In poleg tega vprašanje denarni prejemki Pri plačilu z gotovino ali kartico so obvezni trgovci na OSNO in enotni kmetijski davek. Izjema je majhen seznam situacij, določenih v 2. členu zakona "O CCP" št. 54-FZ. Sem spadajo prodaja vstopnic, sladoleda in časopisov na kioskih, kramarska trgovina itd.
2. Podjetniki, ki opravljajo storitve prebivalstvu poenostavljeni načini obdavčitve in OSNO, lahko do sredine leta 2019 namesto blagajniških prejemkov izda tiskane BSO. Po tem morate namestiti bodisi CCP oz avtomatiziran sistem za izdajo obrazcev strogega poročanja. Izjema so patentne vrste dejavnosti, določene v 2. členu zakona št. 54-FZ.
3. Za podjetnike na UTII in PSN je obdobje prehoda na blagajne odvisno od dveh pogojev - razpoložljivosti zaposlenih in vrste dejavnosti. Če gre za storitve, pa tudi trgovino na drobno in gostinstvo brez vključevanja delavcev, potem je ta rok prestavljen na 1. julij 2019. Če ima samostojni podjetnik zaposlene, vendar se ukvarja s trgovino ali gostinstvom, bo od 1. julija 2018 zahtevan CCP.
4. Samostojni podjetniki, ki so izbrali imputacijo ali kupili patent, lahko prejmejo davčno olajšavo v višini največ 18 tisoč rubljev na enoto opreme. Tisti, ki delajo na poenostavljenem davčnem sistemu Dohodek minus stroški, OSNO, enotni kmetijski davek, upoštevajo stroške nakupa blagajn v svojih stroških. Za poenostavljeni davčni sistem Dohodek mehanizem nadomestila za obračunavanje stroškov blagajne ni bil razvit.