Η φορολογία για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι απλοποιημένη. Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (STS)

Ο σωστός υπολογισμός του φόρου του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος 6% δεν είναι δύσκολος. Είναι σημαντικό να κάνετε έγκαιρα τις προκαταβολές και να μειώσετε με σύνεση το πληρωτέο ποσό κατά το ποσό των ασφαλίστρων. Σε αυτό το άρθρο θα δείξουμε πώς οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οι LLC μπορούν να κάνουν τον σωστό υπολογισμό για την πληρωμή φόρων.

Προκαταβολές

Η απλοποιημένη έκδοση προϋποθέτει έναν κανόνα: κατά τη διάρκεια του έτους, ένας επιχειρηματίας ή ένας οργανισμός πρέπει να κάνει ένα είδος «προπληρωμής φόρου» - προκαταβολές μία φορά το τρίμηνο. Αυτό γίνεται πριν από την 25η του μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς:

• Για το 1ο τρίμηνο - έως τις 25 Απριλίου.
• Για το 1ο εξάμηνο του έτους - έως τις 25 Ιουλίου.
• 9 μήνες πριν από τις 25 Οκτωβρίου.

Στη συνέχεια, στο τέλος του έτους υπολογίζεται και καταβάλλεται ο υπόλοιπος φόρος. Καταβάλλεται το αργότερο εντός της προθεσμίας που έχει καθοριστεί για την υποβολή απλοποιημένης φορολογικής δήλωσης:

• Για μεμονωμένους επιχειρηματίες - έως τις 30 Απριλίου.
• Για ΕΠΕ - έως τις 31 Μαρτίου.

Κυρώσεις για μη καταβολή προκαταβολών και φόρων

Τι συμβαίνει εάν ένας διευθυντής επιχείρησης αγνοήσει την τριμηνιαία «προπληρωμή φόρου» και πληρώσει ολόκληρο το ποσό στο τέλος του ημερολογιακού έτους; Σε περίπτωση απουσίας προκαταβολών, η εφορία μπορεί να χρεώσει πρόστιμα για κάθε ημέρα καθυστέρησης (χρησιμοποιήστε τη δική μας για να υπολογίσετε το ποσό τους). Και αν ο φόρος δεν καταβληθεί στο τέλος του έτους, η ρυθμιστική αρχή έχει το δικαίωμα να επιβάλει πρόστιμο στον οργανισμό ή στον επιχειρηματία. Το πρόστιμο μπορεί να είναι 20% της μη πληρωμής. Αλλά εάν μια εταιρεία ή μεμονωμένος επιχειρηματίας συνήλθε και πλήρωσε τον φόρο προτού οι υπάλληλοι ανακαλύψουν τη μη πληρωμή, τότε θα χρεωθούν μόνο ποινές.

Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα υπολογισμού φόρου 6%

Ο υπολογισμός του φόρου γίνεται με τον τύπο:

Ποσό φόρου = Εισόδημα * 6%

Προσοχή!Από το 2016, οι περιφέρειες έχουν το δικαίωμα να διαφοροποιούν τον φορολογικό συντελεστή στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος «Εισόδημα» από 1 σε 6%. Ελέγξτε την τρέχουσα τιμή για τον τύπο δραστηριότητάς σας στην περιοχή σας.

Ως Εισόδημα, θεωρούμε όλα τα μετρητά και μη εισοδήματα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία ή οργανισμού για τη φορολογική περίοδο που μας ενδιαφέρει.

Το ποσό του φόρου μπορεί να μειωθεί αφαιρώντας από αυτό ασφάλιστρα, τα οποία καταβλήθηκαν σε ταμεία για τους εργαζομένους (και για τους ίδιους - στην περίπτωση μεμονωμένων επιχειρηματιών), καθώς και σε παροχές αναρρωτικής άδειας, οι οποίες καταβλήθηκαν στους εργαζομένους σε βάρος του εργοδότη, και σε φόρο συναλλαγών. Σημαντική διευκρίνιση: αυτό συμβαίνει μόνο εάν έχουν ήδη καταβληθεί εισφορές στη φορολογική περίοδο για την οποία υπολογίζουμε τον φόρο.

• Οι LLC και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες με υπαλλήλους μπορούν να μειώσουν το ποσό του φόρου κατά 50%.
• Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας χωρίς υπαλλήλους, ο οποίος πληρώνει ασφάλιστρα μόνο για τον εαυτό του, μπορεί να μειώσει τον φόρο σε ολόκληρο το ποσό των ασφαλίστρων χωρίς περιορισμούς. Εάν το ετήσιο εισόδημα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία υπερβαίνει τα 300 χιλιάδες ρούβλια και πληρώνει πρόσθετες εισφορές ύψους 1% σε εισόδημα που υπερβαίνει τα 300 χιλιάδες ρούβλια, τότε ο επιχειρηματίας μπορεί να μειώσει τον φόρο κατά αυτό το ποσό πρόσθετων εισφορών (αφού έχουν καταβληθεί ).

Ένα παράδειγμα υπολογισμού προκαταβολής για την Romashka LLC για το 1ο τρίμηνο χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα του 6%

Τα έσοδα από λιανικές πωλήσεις αγαθών από τον Ιανουάριο έως το τέλος Μαρτίου ανήλθαν σε 300.000 ρούβλια.
Τα έσοδα από την πώληση αγαθών σε οργανισμούς με τραπεζική μεταφορά ανήλθαν σε 120.000 ρούβλια.
Συνολικά, τα έσοδα για το 1ο τρίμηνο ανήλθαν σε 420.000 ρούβλια.

Υπολογισμός προκαταβολής για το 1ο τρίμηνο:
420.000 * 6% = 25.200 ρούβλια.

Η Romashka LLC έχει 3 υπαλλήλους, καθένας από αυτούς λαμβάνει μισθό 40.000 ρούβλια.
40.000 * 3 = 120.000 ρούβλια.
Ο οργανισμός μετέφερε εισφορές στα ταμεία στο ποσό του 30% αυτού του ποσού:
120.000 * 30% = 36.000 ρούβλια μηνιαίως, δηλ. 36.000 * 3 = 108.000 ρούβλια ανά τρίμηνο.

Βλέπουμε ότι το ποσό των εισφορών είναι μεγαλύτερο από την προκαταβολή, αλλά ο οργανισμός μπορεί να μειώσει την «προπληρωμή του φόρου» μόνο κατά 50%, δηλαδή το καταβλητέο ποσό θα είναι:
25.200 * 50% = 12.600 ρούβλια.

Έτσι, η Romashka LLC πρέπει να πληρώσει 12.600 ρούβλια προκαταβολή έως τις 25 Απριλίου.

Το εισόδημα, το οποίο γίνεται η βάση για τον υπολογισμό του φόρου στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος του 6%, λαμβάνεται υπόψη σε δεδουλευμένη βάση: αθροίζονται όχι εντός κάθε τριμήνου, αλλά από την αρχή του έτους. Όταν υπολογίζουμε το ύψος του εισοδήματος για μισό χρόνο, 9 μήνες ή για ημερολογιακό έτος, συνοψίζουμε όλα τα έσοδα για αυτήν την περίοδο. Στη συνέχεια, από το υπολογιζόμενο ποσό αφαιρούμε τα ασφάλιστρα, τις νοσοκομειακές και εμπορικές αμοιβές που καταβλήθηκαν από την αρχή του έτους και στη συνέχεια μειώνουμε το ποσό που προκύπτει κατά το ποσό των προκαταβολών που καταβλήθηκαν σε προηγούμενες περιόδους.

Ένα παράδειγμα υπολογισμού προκαταβολής για μεμονωμένο επιχειρηματία A.V για το 1ο εξάμηνο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος 6%

Τα έσοδα από τις πωλήσεις αγαθών στο λιανικό εμπόριο από τον Ιανουάριο έως το τέλος Ιουνίου ανήλθαν σε 220.000 ρούβλια (εκ των οποίων 100.000 ρούβλια για το 1ο τρίμηνο).

Υπολογισμός προκαταβολής για το 1ο εξάμηνο:
220.000 * 6% = 13.200 ρούβλια.

Ενδέχεται να μειώσουμε αυτό το ποσό κατά το ποσό των ασφαλίστρων που καταβλήθηκαν.

Ο IP Petrov δεν έχει υπαλλήλους, πληρώνει ασφάλιστρα για τον εαυτό του και το πρώτο τρίμηνο πλήρωσε 4.000 ρούβλια και το δεύτερο τρίμηνο 5.000 ρούβλια. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να μειώσει το ποσό του φόρου κατά ολόκληρο το ποσό των ασφαλίστρων, χωρίς περιορισμούς.

Η προκαταβολή το 1ο τρίμηνο ήταν:
100.000 * 6% - 4.000 (εισφορές) = 2.000 ρούβλια.

Επειτα προκαταβολήγια το 1ο εξάμηνο του έτους θα είναι:
13.200 - 2.000 - 4.000 - 5.000 = 2.200 ρούβλια.

Μαζί με γενικό καθεστώςφορολογίας, η νομοθεσία προβλέπει ειδικά φορολογικά καθεστώτα. Αυτά τα ειδικά καθεστώτα παρέχουν στους φορολογούμενους ευκολότερους τρόπους υπολογισμού και πληρωμής φόρων φορολογική αναφορά. Ένα από τα πιο δημοφιλή ειδικά καθεστώτα είναι το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (STS, απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ή απλοποιημένο φορολογικό σύστημα). Η απλούστευση στον Φορολογικό Κώδικα το 2017 είναι αφιερωμένη στο Κεφάλαιο. 26.2. USN. Τι είναι με απλά λόγια, και ποια είναι τα χαρακτηριστικά αυτού φορολογικό καθεστώς, θα σας το πούμε στη διαβούλευση μας.

Ποιος μπορεί να εφαρμόσει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Δεν μπορούν όλοι οι οργανισμοί και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες να χρησιμοποιήσουν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Δεν έχουν το δικαίωμα να εφαρμόσουν την απλούστευση το 2017, ιδίως:

• οργανώσεις με υποκαταστήματα·
• ενεχυροδανειστήρια;
• οργανώσεις και μεμονωμένους επιχειρηματίες που παράγουν αγαθά που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης·
• διοργανωτές ΤΥΧΕΡΑ ΠΑΙΧΝΙΔΙΑ;
• οργανισμοί στους οποίους το μερίδιο συμμετοχής άλλων οργανισμών είναι μεγαλύτερο από 25% (εκτός από καταθέσεις δημόσιους οργανισμούςάτομα με ειδικές ανάγκες υπό ορισμένες προϋποθέσεις).
• οργανώσεις και μεμονωμένους επιχειρηματίες των οποίων ο μέσος αριθμός εργαζομένων υπερβαίνει τα 100 άτομα·
• οργανισμοί των οποίων η υπολειμματική αξία των αποσβέσιμων πάγιων περιουσιακών στοιχείων υπερβαίνει τα 150 εκατομμύρια ρούβλια.

Πλήρης κατάλογος προσώπων που δίνονται στην παράγραφο 3 του άρθρου. 346.12 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Ποιους φόρους αντικαθιστά το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα;

Η χρήση μιας απλοποιημένης μορφής φορολογίας για μια LLC γενικά την απαλλάσσει από την πληρωμή φόρου εισοδήματος, φόρου ακίνητης περιουσίας και ΦΠΑ. Οι ιδιώτες επιχειρηματίες δεν πληρώνουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για το εισόδημα από τις επιχειρήσεις τους, καθώς και φόρο ακίνητης περιουσίας στα ακίνητα επιχειρήσεων και ΦΠΑ. Ταυτόχρονα, οι απλουστευτές καταβάλλουν εισφορές σε κονδύλια εκτός προϋπολογισμού. Οι οργανισμοί που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα μπορούν να αναγνωριστούν ως φόρος εισοδήματος, πληρωμής και σε ορισμένες περιπτώσεις επίσης. Ένας απλοποιημένος μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει επίσης να εκτελεί καθήκοντα φορολογικού πράκτορα (ρήτρα 5 του άρθρου 346.11 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Για παράδειγμα, εάν προσλαμβάνει υπαλλήλους, τότε από τις αποδοχές τους με τον τρόπο που ορίζει το Κεφ. 23 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Είναι επίσης σημαντικό να διαχωριστούν οι επιχειρηματικές δραστηριότητες ενός μεμονωμένου επιχειρηματία και οι δραστηριότητές του ως απλού πολίτη. Για παράδειγμα, το επιχειρηματικό εισόδημα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία που χρησιμοποιεί το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα δεν υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, αλλά το εισόδημα ενός ατόμου που δεν σχετίζεται με επιχειρηματικές δραστηριότητες υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων με τον συνήθη τρόπο. Ένας επιχειρηματίας πληρώνει φόρο ακίνητης περιουσίας, φόρους μεταφορών και γης ως απλό άτομο κατόπιν ειδοποιήσεων από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Επιπλέον, οι επιχειρηματίες και οι οργανισμοί πληρώνουν σε ένα απλοποιημένο σύστημα (ρήτρα 3 του άρθρου 346.11 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Αυτό είναι το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

Ο κύριος φόρος για τους οργανισμούς και τους μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα είναι ο ίδιος ο «απλουστευμένος» φόρος.

απλοποιημένο φορολογικό σύστημα το 2017

Το μέγιστο εισόδημα στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για οργανισμούς και μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2017 δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 150 εκατομμύρια ρούβλια. (ρήτρα 4 του άρθρου 346.13 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Διαφορετικά, το δικαίωμα χρήσης του συστήματος φορολογικό απλοποιημένο φορολογικό σύστημαχάνεται.

Στο τέλος κάθε περιόδου αναφοράς (τρίμηνο) και φορολογικής (έτος) το 2017, ο πληρωτής που χρησιμοποιεί το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα πρέπει να συγκρίνει το εισόδημά του με το μέγιστο εισόδημα.

Για να το κάνετε αυτό, πρέπει να προσθέσετε το εισόδημά σας από τις πωλήσεις (άρθρο 249 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) και το μη λειτουργικό εισόδημα (άρθρο 250 του Κώδικα Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας), που αναγνωρίζεται με τη μέθοδο «μετρητών». και αντικατοπτρίζεται στο Βιβλίο Εσόδων και Εξόδων.

Ταυτόχρονα, εάν τα προηγούμενα έτη ο οργανισμός πλήρωσε φόρο εισοδήματος και χρησιμοποίησε τη μέθοδο του δεδουλευμένου, τότε είναι απαραίτητο να προσθέσετε τα ποσά στο ποσό των εσόδων του για το τρέχον έτος Χρήματα, οι οποίες παραλήφθηκαν πριν από τη μετάβαση στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, αλλά οι συμβάσεις για τις οποίες ελήφθη προπληρωμή εκτελέστηκαν μόνο το τρέχον έτος.

Απλοποιημένος φορολογούμενος του οποίου το όριο εισοδήματος σημειώθηκε υπέρβαση το 2017 παύει να είναι απλοποιημένος φορολογούμενος από την 1η ημέρα του τριμήνου κατά το οποίο επιτρεπόταν αυτή η υπέρβαση. Προβαίνει σε καταβολή φόρων βάσει του OSN ή του UTII, εφόσον οι συνθήκες λειτουργίας επιτρέπουν τη χρήση αυτού του ειδικού καθεστώτος. Ταυτόχρονα, για να μεταβείτε στο UTII είναι απαραίτητο να υποβάλετε εφορίαΑίτηση (εγκεκριμένη με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 11ης Δεκεμβρίου 2012 Αρ. ММВ-7-6/941@) εντός πέντε εργάσιμων ημερών από την ημερομηνία έναρξης της τεκμαρτής δραστηριότητας. Εάν η υπέρβαση γίνει γνωστή αργότερα από πέντε ημέρες μετά το τέλος του τριμήνου, τότε πριν από την υποβολή της Αίτησης, ο οργανισμός ή ο μεμονωμένος επιχειρηματίας καθίσταται φορολογούμενος για το OSN.

Πώς να υπολογίσετε τον φόρο

Ο απλοποιημένος φόρος ορίζεται ως το γινόμενο του φορολογικού συντελεστή.

Σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, η φορολογική βάση είναι νομισματικοί.

Εάν το αντικείμενο της φορολογίας, τότε η φορολογική βάση σύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα σε σε αυτήν την περίπτωσηθα υπάρχει νομισματική έκφραση εισοδήματος μειωμένη κατά το ποσό των δαπανών (ρήτρα 2 του άρθρου 346.18 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Η σύνθεση των δαπανών που έχει το δικαίωμα να λάβει υπόψη του ο απλοποιητής στο ειδικό αυτό καθεστώς δίνεται στο άρθ. 346.16 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Αυτή η λίστα είναι κλειστή.

Σημαντικό χαρακτηριστικόΗ αναγνώριση εσόδων και εξόδων στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος είναι το γεγονός ότι χρησιμοποιείται η μέθοδος «ταμειακή». Η μέθοδος "μετρητών" λογιστικής για το εισόδημα ενός απλοποιητή σημαίνει ότι το εισόδημά του αναγνωρίζεται κατά την ημερομηνία λήψης κεφαλαίων και άλλης περιουσίας ή αποπληρωμής του χρέους με άλλο τρόπο (ρήτρα 1 του άρθρου 346.17 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ). Αντίστοιχα, τα έξοδα αναγνωρίζονται μετά την πραγματική τους πληρωμή (ρήτρα 2 του άρθρου 346.17 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Απλοποιημένο στοίχημα

Με απλοποιημένο φορολογικό σύστημα επιτόκιαΟι φόροι εξαρτώνται επίσης από (άρθρο 346.20 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) και διαφέρουν για το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα "εισόδημα" και το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα "εισόδημα μείον έξοδα":

Οι τιμές που εμφανίζονται παραπάνω είναι οι μέγιστες τιμές. Σύμφωνα με τους νόμους των συστατικών οντοτήτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, οι συντελεστές του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για «εισόδημα» και «εισόδημα μείον έξοδα»:

Κατά την πληρωμή του ελάχιστου φόρου, ένας απλουστευτής μπορεί να μειώσει αυτό το ποσό με προκαταβολές στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος που έχει ήδη μεταφερθεί το τρέχον έτος με βάση τα αποτελέσματα των περιόδων αναφοράς.

ΣΣΕ στο πλαίσιο απλοποιημένου φορολογικού συστήματος

Οι πληρωτές του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος υπολογίζουν ανά τρίμηνο και μεταφέρουν στον προϋπολογισμό προκαταβολές φόρου το αργότερο την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο, καθώς και φόρους για το έτος όχι αργότερα από τις 31 Μαρτίου (για οργανισμούς) και τις 30 Απριλίου (για μεμονωμένους επιχειρηματίες). Κατά τη μεταφορά φόρου, το δελτίο πληρωμής πρέπει να αναφέρει τον κωδικό ταξινόμησης προϋπολογισμού (BCC) του φόρου σύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα.

Το BCC για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα βρίσκεται στις Οδηγίες σχετικά με τη διαδικασία εφαρμογής της ταξινόμησης του προϋπολογισμού της Ρωσικής Ομοσπονδίας (Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της 1ης Ιουλίου 2013 Αρ. 65n). Έτσι, για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με φορολογητέο αντικείμενο «εισόδημα», η συνολική ΣΣΕ για το 2017 είναι 182 1 05 01011 01 0000 110.

Ωστόσο, κατά την πληρωμή στον προϋπολογισμό, είναι απαραίτητο να υποδεικνύεται μια συγκεκριμένη BCC του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, ανάλογα με το αν καταβάλλεται ο ίδιος ο φόρος, μια φορολογική κύρωση ή ένα πρόστιμο σύμφωνα με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα. Έτσι, το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα της KBK «6 τοις εκατό» το 2017 έχει ως εξής:

Ταυτόχρονα, το «εισόδημα» του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος της KBK το 2017 για μεμονωμένους επιχειρηματίες και οργανισμούς είναι το ίδιο.

Εάν ο απλουστευτής επέλεξε εισόδημα μειωμένο κατά το ποσό των δαπανών ως αντικείμενο φορολογίας, τότε το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα της KBK «εισόδημα μείον έξοδα» για μεμονωμένους επιχειρηματίες και οργανισμούς το 2017 έχει ως εξής:

Από το 2017, ένα απλουστευμένο άτομο πληρώνει τον ελάχιστο φόρο στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος με συντελεστή 1% του εισοδήματός του στην ίδια ΣΣΕ με τον κανονικό φόρο στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος «εισόδημα μείον έξοδα».

Φορολογική δήλωση στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος

Η προθεσμία υποβολής απλουστευμένης φορολογικής δήλωσης για οργανισμούς είναι το αργότερο μέχρι τις 31 Μαρτίου του επόμενου έτους. Για μεμονωμένους επιχειρηματίες, αυτή η περίοδος παρατείνεται: η δήλωση για το έτος πρέπει να υποβληθεί το αργότερο στις 30 Απριλίου του επόμενου έτους (ρήτρα 1 του άρθρου 346.23 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Επιπλέον, εάν η τελευταία ημέρα για την υποβολή της δήλωσης είναι Σαββατοκύριακο, η προθεσμία μεταφέρεται στην επόμενη εργάσιμη ημέρα (Άρθρο 7, άρθρο 6.1 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Ναι, για μεμονωμένους επιχειρηματίες επιστροφή φόρουσύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για το 2016 μπορούν να υποβληθούν το αργότερο έως τις 05/02/2017.

Με τη λήξη των δραστηριοτήτων Οργανισμός USNκαι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες, εντός 15 εργάσιμων ημερών από την ημερομηνία καταγγελίας, υποβάλλουν σχετική ειδοποίηση στην εφορία τους αναφέροντας την ημερομηνία τερματισμού των δραστηριοτήτων (ρήτρα 8 του άρθρου 346.13 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Στην περίπτωση αυτή, η δήλωση στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα υποβάλλεται το αργότερο την 25η ημέρα του επόμενου μήνα (ρήτρα 2 του άρθρου 346.23 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Εάν, κατά την περίοδο εφαρμογής του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, ο απλουστευμένος φόρος δεν πληροί πλέον τις προϋποθέσεις εφαρμογής αυτού του ειδικού καθεστώτος, υποβάλλεται φορολογική δήλωση στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος το αργότερο την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο που χάθηκε το δικαίωμα εφαρμογής του απλουστευμένου φόρου.

Πώς γίνεται η λογιστική και φορολογική λογιστική χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Ένας οργανισμός που υποβάλλεται σε απλοποιημένη διαδικασία απαιτείται να διατηρεί λογιστικά αρχεία. Ένας απλοποιημένος επιχειρηματίας αποφασίζει ο ίδιος εάν θα κρατήσει αρχεία ή όχι, επειδή δεν έχει τέτοια υποχρέωση (άρθρο 6 του ομοσπονδιακού νόμου της 6ης Δεκεμβρίου 2011 Αρ. 402-FZ).

Η LLC σχετικά με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα διατηρεί λογιστικά αρχεία με γενικό τρόπο σύμφωνα με τον ομοσπονδιακό νόμο της 6ης Δεκεμβρίου 2011 Αρ. 402-FZ, τους Λογιστικούς Κανονισμούς (PBU) και άλλες νομικές πράξεις.

Ας υπενθυμίσουμε ότι η απλοποιημένη φορολογική λογιστική διενεργείται στο Λογιστικό Βιβλίο Εσόδων και Εξόδων Οργανισμών και Μεμονωμένων Επιχειρηματιών που χρησιμοποιούν το Απλουστευμένο Σύστημα Φορολογίας (KUDiR) (Διαταγή Υπουργείου Οικονομικών με ημερομηνία 22 Οκτωβρίου 2012 Αρ. 135ν), χρησιμοποιώντας τη μέθοδο των «μετρητών».

Αυτή είναι η θεμελιώδης διαφορά μεταξύ της προσέγγισης της λογιστικής και της φορολογικής λογιστικής στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Άλλωστε, σύμφωνα με γενικός κανόναςγεγονότα στη λογιστική ΟΙΚΟΝΟΜΙΚΗ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΑοι οργανισμοί πρέπει να αντικατοπτρίζονται στην περίοδο αναφοράς κατά την οποία πραγματοποιήθηκαν, ανεξάρτητα από την είσπραξη ή την πληρωμή των κεφαλαίων (μέθοδος "αποτέλεσμα δεδουλευμένων").

Όσοι απλουστευτές έχουν ταξινομηθεί ως και δεν απαιτείται να υποβληθούν σε υποχρεωτικό έλεγχο μπορούν να χρησιμοποιήσουν απλουστευμένες μεθόδους λογιστικής.

Χρησιμοποιώντας απλοποιημένη λογιστική, μια LLC μπορεί να φέρει πιο κοντά τη λογιστική και τη φορολογική λογιστική, επειδή η απλοποιημένη διαδικασία καθιστά δυνατή τη χρήση της μεθόδου «μετρητών» στη λογιστική εμπορικές συναλλαγές. Χαρακτηριστικά της λογιστικής με τη χρήση της μεθόδου «μετρητών» μπορούν να βρεθούν στις Πρότυπες Συστάσεις για την οργάνωση της λογιστικής για μικρές επιχειρήσεις (Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 21ης ​​Δεκεμβρίου 1998 Αρ. 64n).

Οι απλουστευμένες ετήσιες οικονομικές καταστάσεις αποτελούνται από ισολογισμό, κατάσταση οικονομικών αποτελεσμάτων και παραρτήματα σε αυτές (κατάσταση μεταβολών κεφαλαίου, κατάσταση ταμειακών ροών, έκθεση για την προβλεπόμενη χρήση των κεφαλαίων) (ρήτρα 1 του άρθρου 14 του ομοσπονδιακού νόμου της 6ης Δεκεμβρίου 2011 αριθ. 402 -FZ).

Οι οργανισμοί και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα και χρησιμοποιούν απλουστευμένες λογιστικές μεθόδους μπορούν επίσης να συντάσσουν απλουστευμένες οικονομικές καταστάσεις. Αυτό σημαίνει ότι ο ισολογισμός, η έκθεση οικονομικών επιδόσεων και η έκθεση για την προβλεπόμενη χρήση των κεφαλαίων περιλαμβάνουν δείκτες μόνο για ομάδες στοιχείων (χωρίς λεπτομερείς δείκτες για στοιχεία) και στα παραρτήματα του ισολογισμός, μια έκθεση για τα οικονομικά αποτελέσματα, μια έκθεση για την προβλεπόμενη χρήση των κεφαλαίων, παρέχονται μόνο οι πιο σημαντικές πληροφορίες, κατά τη γνώμη ενός απλοποιητή (

Καλησπέρα, αγαπητοί ατομικοί επιχειρηματίες!

Κάθε χρόνο, προκύπτουν πολλά ερωτήματα σχετικά με το θέμα της φορολογικής έκπτωσης των ασφαλίστρων μεμονωμένων επιχειρηματιών από τον φόρο στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα 6% («εισόδημα») χωρίς εργαζόμενους. Γίνονται συνεχώς ερωτήσεις σχετικά με το πώς να υπολογίσετε σωστά τον φόρο σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, πώς να κάνετε σωστά μια έκπτωση φόρου και ούτω καθεξής και ούτω καθεξής...

Η ροή των ερωτήσεων δεν σταματά ποτέ =)

Σε αυτό το άρθρο θα δούμε πολλά παραδείγματα και θα υπολογίσουμε σε μια αριθμομηχανή, ώστε όλα αυτά να είναι ξεκάθαρα. Και, ελπίζω, θα απαντήσω αμέσως στις περισσότερες από τις ερωτήσεις σας.

Καταρχάς, θα ήθελα να σημειώσω ότι είναι καλύτερο να γίνονται υποχρεωτικές εισφορές στην υποχρεωτική σύνταξη και ασφάλιση υγείας ανά τρίμηνο.

Ναι, ξέρω ότι αυτές οι αμοιβές μπορούν να πληρωθούν αμέσως, για ολόκληρο το έτος (συχνά το κάνουν αυτό). Ωστόσο, η συντριπτική πλειονότητα των μεμονωμένων επιχειρηματιών προτιμά να πραγματοποιεί αυτές τις πληρωμές ανά τρίμηνο, προκειμένου να κατανεμηθεί ομοιόμορφα το βάρος των πληρωμών μεμονωμένων επιχειρηματιών καθ' όλη τη διάρκεια του έτους. Η συντριπτική πλειονότητα των προγραμμάτων για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα προσφέρουν να πληρώνουν ασφάλιστρα "για τον εαυτό σας" ανά τρίμηνο. Επίσης, εάν έχετε τραπεζικό λογαριασμό ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, συνιστώ επίσης να καταβάλλετε εισφορές «για τον εαυτό σας» ανά τρίμηνο και μόνο από τον τραπεζικό λογαριασμό του μεμονωμένου επιχειρηματία.

Μπορείτε να διαβάσετε για το πόσα και πότε πρέπει να πληρώσετε εισφορές για υποχρεωτική ασφάλιση «για τον εαυτό σας» το 2018 σε αυτό το άρθρο:

Πριν προχωρήσω σε συγκεκριμένα παραδείγματα, θα κάνω μια μικρή διευκρίνιση. Για να μην γράφω μακροσκελή διατύπωση κάθε φορά «υποχρεωτικές εισφορές στη σύνταξη και την ασφάλιση υγείας μεμονωμένων επιχειρηματιών», θα γράφω «υποχρεωτικές εισφορές» ή απλώς «εισφορές για τον εαυτό μου». Αλλά αυτό που εννοείται είναι οι υποχρεωτικές εισφορές των μεμονωμένων επιχειρηματιών για συνταξιοδοτική και ασφάλιση υγείας «για τον εαυτό τους».

Ας εξετάσουμε λοιπόν ένα συγκεκριμένο παράδειγμα για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία σχετικά με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα του 6% χωρίς εργαζόμενους

Για παράδειγμα, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 6% και εργάζεται ΧΩΡΙΣ υπαλλήλους. Είναι σημαντικό αυτό χωρίς υπαλλήλους, αφού για μεμονωμένους επιχειρηματίες με υπαλλήλους ο αλγόριθμος για τις εκπτώσεις είναι διαφορετικός.

Ο ιδιώτης επιχειρηματίας εργάζεται τον πρώτο χρόνο, δεν έχει οφειλές σε ρεπορτάζ, φόρους και εισφορές προηγούμενων ετών. Μεμονωμένοι επιχειρηματίες κατέβαλαν υποχρεωτικά ασφάλιστρα «για τον εαυτό τους» για το πρώτο τρίμηνο του 2018 ΕΩΣ 31 Μαρτίου 2018.

Αυτό είναι σημαντικό, διότι εάν καταβάλετε αυτές τις εισφορές ΜΕΤΑ τις 31 Μαρτίου 2018, τότε ΔΕΝ ΜΠΟΡΕΙ να μειωθεί η προκαταβολή στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για το πρώτο τρίμηνο του 2018. Παρακάτω όμως στα παραδείγματα εξετάζεται η κατάσταση για όσους άργησαν... Διαβάστε και σκεφτείτε προσεκτικά.

Αφήστε το εισόδημα του ατομικού μας επιχειρηματία από το παράδειγμα για το πρώτο τρίμηνο του 2018 να ανέλθει σε 400.000 ρούβλια.

Αλλά πρώτα, επιτρέψτε μου να σας υπενθυμίσω ότι οι υποχρεωτικές εισφορές στη σύνταξη και την ασφάλιση υγείας «για τον εαυτό σας» για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2018 είναι τα ακόλουθα ποσά:

• Εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων "για τον εαυτό σας" (για συνταξιοδοτική ασφάλιση): 26.545 ρούβλια
• Συνεισφορές στο FFOMS "για τον εαυτό σας" (για ασφάλιση υγείας): 5.840 ρούβλια
• Σύνολο για το 2018 = 32.385 ρούβλια
• Επίσης, μην ξεχνάτε περίπου το 1% του ποσού που υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια ετήσιου εισοδήματος (περισσότερα για αυτό παρακάτω)

Εάν αυτές οι υποχρεωτικές εισφορές γίνονται ανά τρίμηνο, τότε οι παραπάνω αριθμοί πρέπει να διαιρεθούν σε τέσσερα τρίμηνα:

• Εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων: 26545: 4 = 6636,25 ρούβλια
• Συνεισφορές στο FFOMS: 5840: 4 = 1460 ρούβλια
• Σύνολο για το τρίμηνο: 8096,25 ρούβλια

Ας επιστρέψουμε λοιπόν στο παράδειγμά μας

Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έλαβε εισόδημα 400.000 ρούβλια για το πρώτο τρίμηνο. Και πριν από τις 31 Μαρτίου 2018 κατέβαλε υποχρεωτικές εισφορές για το πρώτο τρίμηνο του 2018 στο ποσό των:

• Εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων: 26545: 4 = 6636,25 ρούβλια
• Συνεισφορές στο FFOMS: 5840: 4 = 1460 ρούβλια
• Σύνολο για το τρίμηνο: 8096,25 ρούβλια

Ποια θα είναι η προκαταβολή στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για το πρώτο τρίμηνο του 2018;

Υπολογίζουμε την προκαταβολή σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα: 400.000 * 6% = 24.000 ρούβλια

Από αυτές τις 24.000, ο ατομικός μας επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να κάνει έκπτωση φόρου για το ποσό των καταβληθεισών υποχρεωτικών εισφορών στη σύνταξη και την ασφάλιση υγείας για το πρώτο τρίμηνο:

24 000 – 6636,25 – 1460 = 15.903 RUB 75 καπίκια.

Δηλαδή έχουμε κάνει τη λεγόμενη έκπτωση φόρου από την προκαταβολή με το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα και με ήσυχη τη συνείδησή της μειώνουμε το μέγεθός της.

Ωστόσο, σημειώστε ότι αυτό το καθεστώς ισχύει μόνο εάν έχουν καταβληθεί εισφορές στην υποχρεωτική σύνταξη και ασφάλιση υγείας αυστηρά ΠΡΙΝ 31 Μαρτίου του τρέχοντος έτους. Φυσικά, αυτός ο κανόνας ισχύει και για τα επόμενα τρίμηνα, μόνο που οι προθεσμίες καταβολής υποχρεωτικών εισφορών θα είναι διαφορετικές (βλ. παρακάτω).

Τι θα συμβεί αν πληρώσω υποχρεωτικές εισφορές σε συνταξιοδοτική και ασφάλιση υγείας μετά τις 31 Μαρτίου;

ΔΕΝ θα μπορείτε να κάνετε έκπτωση φόρουαπό την προκαταβολή στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για το πρώτο τρίμηνο. Γι' αυτό γράφω ότι η συνεισφορά πρέπει να γίνει εκ των προτέρων, ΠΡΙΝ το τέλος του τριμήνου. Αλλά αυτό δεν σημαίνει ότι αυτό το ποσό, όπως λένε, θα «καεί».

Πού και πώς πρέπει να πληρώσω;

Μπορείτε να πληρώσετε από τον λογαριασμό ενός μεμονωμένου επιχειρηματία ή σε μετρητά χρησιμοποιώντας μια απόδειξη στη Sberbank. Οι ίδιες οι αποδείξεις και οι εντολές πληρωμής μπορούν να δημιουργηθούν σε ένα λογιστικό πρόγραμμα (για παράδειγμα, σε 1C ή σε δημοφιλή διαδικτυακή λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες). Ως εκ τούτου, δεν θα σταθώ σε αυτό το θέμα λεπτομερώς, αφού όλοι κρατούν αρχεία σε διαφορετικά προγράμματα και υπηρεσίες.

Απλώς θυμηθείτε ότι από την 1η Ιανουαρίου 2017, αυτές οι εισφορές πρέπει να καταβάλλονται όχι στο Ταμείο Συντάξεων και στο Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης, όπως συνέβαινε τα προηγούμενα χρόνια, αλλά στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Έτσι, σε καμία περίπτωση μην χρησιμοποιείτε στοιχεία από παλιές πληρωμές και εισπράξεις προηγούμενων ετών. Και γενικά, μην χρησιμοποιείτε παλιά πρότυπα κατά την πληρωμή φόρων και εισφορών, καθώς η BCC και τα στοιχεία της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας ενδέχεται να αλλάξουν...

Και ένα ακόμη σημαντικό σημείο:

Λάβετε υπόψη ότι εάν έχετε λογαριασμό ατομικού επιχειρηματία σε τράπεζα, συνιστάται να πληρώνετε εισφορές (και φόρους) μόνο από αυτήν. Γεγονός είναι ότι οι τράπεζες, από το 2017, ελέγχουν και αυτό το θέμα. Και αν έχετε τραπεζικό λογαριασμό για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία, τότε φροντίστε να πληρώσετε όλους τους φόρους και τις εισφορές μόνο από τον λογαριασμό του μεμονωμένου επιχειρηματία και όχι σε μετρητά.

Τι γίνεται εάν οι υποχρεωτικές εισφορές είναι μεγαλύτερες από την τριμηνιαία προκαταβολή στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος;

Πράγματι, τέτοιες καταστάσεις συμβαίνουν συχνά.

Για παράδειγμα, η προκαταβολή στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για το πρώτο τρίμηνο ανήλθε σε 1.000 ρούβλια και το ποσό των υποχρεωτικών εισφορών ανήλθε σε 8.096,25 ρούβλια. Δεδομένου ότι η προκαταβολή στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για το πρώτο τρίμηνο είναι μικρότερη από τις εισφορές, δεν χρειάζεται να πληρώσετε τίποτα. Σύμφωνα βέβαια με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

1000 - 8096,25 = –7096,25 (Η τιμή είναι αρνητική, δεν καταβάλλουμε προκαταβολή σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα).

Και τι; Θα «καούν» αυτά τα 7096,25,5 ρούβλια;

Όχι, δεν θα καούν. Θα μεταφερθούν στο επόμενο τρίμηνο για αφαίρεση. Πρέπει να καταλάβετε τι θεωρούμε το αθροιστικό σύνολο για 3, 6, 9 και 12 μήνες.

Για παράδειγμα, πώς θα υπολογίσουμε την έκπτωση στο δεύτερο τρίμηνο, εάν αποδειχθεί ότι το πρώτο τρίμηνο οι υποχρεωτικές εισφορές ήταν περισσότερες από την προκαταβολή στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος;

1ο τρίμηνο 2018

1. Εισόδημα 16.660 ρούβλια.
2. Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας κατέβαλε υποχρεωτικές εισφορές στο ποσό των 8096,25 ρούβλια για το πρώτο τρίμηνο.
3. 16660*6% =999,6 ρούβλια, που είναι λιγότερο από 8096,25 ρούβλια. Αυτό σημαίνει ότι ο ατομικός μας επιχειρηματίας δεν καταβάλλει την προκαταβολή σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.

2ο τρίμηνο 2018

1. Εισόδημα 300.000 ρούβλια.
2. Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας κατέβαλε υποχρεωτικές εισφορές στο ποσό των 8096,25 ρούβλια για το δεύτερο τρίμηνο.
3. (16660+300.000)*6% =18.999,6 ρούβλια. (αθροίζουμε τα έσοδα από μεμονωμένους επιχειρηματίες για δύο τρίμηνα και υπολογίζουμε το 6% αυτού του ποσού)
4. Ας συνοψίσουμε τις υποχρεωτικές εισφορές για το πρώτο και το δεύτερο τρίμηνο: 8096,25 + 8096,25 = 16192,5 ρούβλια.
5. Κάνουμε μια αφαίρεση: 18.999,6 - 16192,5 = 2807,1 ρούβλια. πρέπει να πληρώσετε προκαταβολή σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με βάση τα αποτελέσματα του πρώτου εξαμήνου του 2018.

Ελπίζω να μην σας μπέρδεψα =)

Σε γενικές γραμμές, σας συνιστώ να μην υπολογίζετε όλα αυτά χειροκίνητα, αλλά να αγοράσετε ένα καλό λογιστικό πρόγραμμα για μεμονωμένους επιχειρηματίες. Τώρα υπάρχουν πολλές λύσεις για τέτοια προβλήματα. Πώς προγράμματα για κανονικό υπολογιστήκαι διαδικτυακές υπηρεσίες. Όλα αυτά υπολογίζονται αυτόματα στα προγράμματα.

Ας εξετάσουμε ένα άλλο παράδειγμα για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία σχετικά με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα του 6% χωρίς εργαζόμενους

Πρώτο τρίμηνο 2018

1. Ο επιχειρηματίας έλαβε εισόδημα 60.000 ρούβλια το πρώτο τρίμηνο.

Δεύτερο τρίμηνο 2018

1. Εισόδημα 300.000 ρούβλια

Πώς υπολογίζεται η προκαταβολή σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για το πρώτο εξάμηνο του 2018;

1. Ας συνοψίσουμε όλα τα εισοδήματα για τους έξι μήνες: 60.000 +300.000 = 360.000
2. Υπολογίζουμε το 6% αυτού του ποσού: 360.000 * 6% = 21.600
3. Από αυτόν τον αριθμό αφαιρούμε τις υποχρεωτικές εισφορές που κατέβαλε ο μεμονωμένος επιχειρηματίας για έξι μήνες. Και αφαιρούμε την προκαταβολή σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, που πλήρωσε ο επιχειρηματίας το πρώτο τρίμηνο:

21.600 - 16192,5 - 3600 = 1807,5 ρούβλια πρέπει να πληρωθούν με βάση τα αποτελέσματα των δύο πρώτων τριμήνων (ακριβέστερα, για έξι μήνες)

Ομοίως υπολογίζουμε για 9 μήνες του 2018. Νομίζω ότι το σχήμα είναι σαφές και θα το χρειαστείτε για να ελέγξετε τα λογιστικά προγράμματα που υπολογίζουν όλα αυτά αυτόματα. Αλλά, φυσικά, πρέπει να καταλάβετε ποιος αλγόριθμος χρησιμοποιείται για να κάνει τους υπολογισμούς.

Και ένα ακόμη παράδειγμα.

Ας υπολογίσουμε την προκαταβολή στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για τους 9 μήνες του 2018

Για να μην περιπλέκουμε τους υπολογισμούς, ας συνεχίσουμε το παράδειγμα που συζητήθηκε παραπάνω:

Πρώτο τρίμηνο 2018

1. Ο επιχειρηματίας είχε εισόδημα 60.000 ρούβλια το πρώτο τρίμηνο.
2. ΔΕΝ έκανα εισφορές στην υποχρεωτική ασφάλιση «για τον εαυτό μου».
3. Αλλά πλήρωσα μια προκαταβολή στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος 60.000 * 6% = 3.600 ρούβλια.

Δεύτερο τρίμηνο 2018

1. Εισόδημα 300.000 ρούβλια
2. Πλήρωσα υποχρεωτικές εισφορές "για τον εαυτό μου" αμέσως για το πρώτο και το δεύτερο τρίμηνο του 2018 στο ποσό των 16.192,5 ρούβλια (πρέπει να καταβληθούν αυστηρά πριν από τις 30 Ιουνίου!)
3. Πλήρωσα μια προκαταβολή στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος στο ποσό των 1807,5 ρούβλια (απλώς υπολογίσαμε αυτήν την αξία όταν υπολογίσαμε την προκαταβολή στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για τους έξι μήνες)

Τρίτο τρίμηνο 2018

1. Εισόδημα 200.000 ρούβλια
2. Καταβλήθηκαν υποχρεωτικές εισφορές "για τον εαυτό μου" για το τρίτο τρίμηνο στο ποσό των 8096,2 5 ρούβλια. Δηλαδή, για 9 μήνες ο ατομικός μας επιχειρηματίας πλήρωσε συνολικά 8.096,25 + 16.192,5 = 24.288,75 ρούβλια για υποχρεωτική σύνταξη και ασφάλιση υγείας

Πώς να υπολογίσετε μια προκαταβολή στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για 9 μήνες του 2018; Με τον ίδιο τρόπο που υπολόγιζαν για μισό χρόνο.

1. Ας συνοψίσουμε όλα τα εισοδήματα για 9 μήνες: 60.000 + 300.000 + 200.000 = 560.000
2. Υπολογίζουμε το 6% αυτού του ποσού: 560.000 * 6% = 33.600 ρούβλια
3. Από αυτόν τον αριθμό αφαιρούμε τις υποχρεωτικές εισφορές που κατέβαλε ο μεμονωμένος επιχειρηματίας για 9 μήνες. Και αφαιρούμε τις προκαταβολές στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος που έκανε ο μεμονωμένος επιχειρηματίας για έξι μήνες:

33 600 – 24288,75 – 1807,5 – 3600 = 3903,75 ρούβλια θα χρειαστεί να πληρώσετε προκαταβολή σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για 9 μήνες.

Σημειώστε ότι μετρήσαμε τα πάντα αυστηρά, μέχρι την πένα. Το έκανα επίτηδες για να μην μπερδέψω εντελώς τους αρχάριους επιχειρηματίες με τη στρογγυλοποίηση σε ολόκληρα ρούβλια =)

Αλλά τα λογιστικά προγράμματα υπολογίζουν τα ποσά στρογγυλοποιημένα σε ολόκληρα ρούβλια, σύμφωνα με τους κανόνες της αριθμητικής. Επομένως, μην εκπλαγείτε όταν το λογιστικό πρόγραμμα στρογγυλοποιεί το συνολικό ποσό σε ολόκληρα ρούβλια.

Διαβάστε προσεκτικά τις οδηγίες χρήσης και δοκιμάστε το:

Παρακολουθήστε το βίντεο, αλλά έχετε μόνο υπόψη σας ότι οι οδηγίες βίντεο δείχνουν τα ποσά για υποχρεωτικές πληρωμές το 2017.

Τι γίνεται με το 1% που πρέπει να πληρωθεί για έσοδα άνω των 300 χιλιάδων;

Πράγματι, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας υποχρεούται να πληρώσει το 1% του ποσού που υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια ετησίως για ασφάλιση συντάξεων.

Προσωπικά, προτιμώ να κάνω αυτή την πληρωμή στο τέλος του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς. Και θα το κάνω από 1 Ιανουαρίου έως 30 Απριλίου 2019.

Μπορεί επίσης να αφαιρεθεί από τον φόρο σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, αλλά μόνο για το έτος κατά το οποίο καταβλήθηκε το 1% του ποσού, πάνω από 300.000 ρούβλια ετησίως. Για παράδειγμα, θα πληρώσω 1% το 2019. Αυτό σημαίνει ότι θα μπορώ να μειώσω τον φόρο σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα μόνο για το 2019, αφού η πληρωμή έγινε το 2019.

Εάν πληρώσετε 1% κατά τη διάρκεια του 2018, μπορείτε να μειώσετε τις προκαταβολές στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για το 2018. Φυσικά, εάν υπερβείτε το ετήσιο εισόδημα των 300.000 ρούβλια το 2018. Αν χρησιμοποιείτε λογιστικά προγράμματα, τα υπολογίζουν αυτόματα όλα αυτά.

Λάβετε υπόψη ότι το 1% του ποσού που υπερβαίνει τα 300.000 ρούβλια του ετήσιου εισοδήματος ενός μεμονωμένου επιχειρηματία πρέπει να καταβληθεί πριν από την 1η Ιουλίου 2019.

Και πότε πρέπει να πληρώσετε φόρο σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για το 4ο τρίμηνο (ακριβέστερα, «στο τέλος του έτους»);

Πράγματι, εάν όλα είναι ξεκάθαρα και κατανοητά τα τρία πρώτα τρίμηνα σχετικά με το χρονοδιάγραμμα των προκαταβολών στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος:

• για το 1ο τρίμηνο του 2018: από 1 Απριλίου έως 25 Απριλίου.
• για 6 μήνες του 2018: από 1 Ιουλίου έως 25 Ιουλίου.
• για 9 μήνες του 2018: από 1 Οκτωβρίου έως 25 Οκτωβρίου.

Πότε πρέπει να πληρώσω φόρο σύμφωνα με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα στο τέλος του έτους;

Απαντώ: πρέπει να πληρωθεί το αργότερο έως τις 30 Απριλίου 2019, όταν συντάσσετε δήλωση στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος.

Για άλλη μια φορά, όλα θεωρούνται αθροιστικό σύνολο. Εδώ θα υπολογίσουμε ήδη με βάση τα αποτελέσματα της χρονιάς.

Πότε πρέπει να καταβάλλετε τριμηνιαίες εισφορές για υποχρεωτική σύνταξη και ασφάλιση υγείας;

1. για το 1ο τρίμηνο του 2018: από 1 Ιανουαρίου έως 31 Μαρτίου.
2. για το 2ο τρίμηνο του 2018: από 1 Απριλίου έως 30 Ιουνίου.
3. για το 3ο τρίμηνο του 2018: από 1 Ιουλίου έως 30 Σεπτεμβρίου.
4. για το 4ο τρίμηνο 2018: από 1 Οκτωβρίου έως 31 Δεκεμβρίου.

Σπουδαίος:

Μην περιμένετε μέχρι την τελευταία μέρα για να πληρώσετε τους φόρους και τα τέλη σας.Λαμβάνοντας υπόψη κάθε είδους αργίες και Σαββατοκύριακα, τα χρήματα μπορεί απλώς να κολλήσουν στην τράπεζα και να μην φτάσουν στον προορισμό τους στην ώρα τους.

Για παράδειγμα, κάνατε μια πληρωμή για ασφάλιστρα το βράδυ της 31ης Μαρτίου και τα χρήματα είχαν «κολλήσει» κάπου στην τράπεζα για άγνωστο λόγο για αρκετές ημέρες. Παρουσιάστηκε ένα τεχνικό σφάλμα και η πληρωμή στάλθηκε, για παράδειγμα, την 1η Απριλίου. Συνεπώς, δεν θα μπορείτε πλέον να κάνετε έκπτωση φόρου από τον φόρο στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για το πρώτο τρίμηνο. Επομένως, είναι καλύτερο να πληρώσετε όλους τους φόρους και τα τέλη τουλάχιστον μία εβδομάδα πριν από την προθεσμία.

Μάλιστα όλα αυτά υπολογίζονται αυτόματα σε λογιστικά προγράμματα. Έχουν ήδη ενσωματωμένα ημερολόγια που θα σας ειδοποιούν για επερχόμενα φορολογικά συμβάντα και θα δημιουργούν αποδείξεις για την πληρωμή φόρων και εισφορών. Σχηματίστε δήλωση και KUDIR.... Και ούτω καθεξής και ούτω καθεξής.

Το καθήκον σας θα είναι να εισάγετε προσεκτικά τις συναλλαγές ταμειακών ροών σε τέτοια προγράμματα. Και το ίδιο το πρόγραμμα θα δημιουργήσει αναφορές με βάση αυτές τις λειτουργίες.

Επομένως, ΠΡΕΠΕΙ να αγοράσετε ένα λογιστικό πρόγραμμα για μεμονωμένους επιχειρηματίες και να μην ενοχλείτε τον εαυτό σας με περιττές πληροφορίες :) Ωστόσο, πρέπει να καταλάβετε πώς υπολογίζονται οι φόροι και οι εισφορές.

Και να είναι σε θέση να ελέγξει την ορθότητα των υπολογισμών τους. Στην πραγματικότητα, γι' αυτό ακριβώς προέκυψε αυτό το σύντομο άρθρο.

Με εκτίμηση, Ντμίτρι Ρόμπιονεκ

Αγαπητοί επιχειρηματίες!

Έτοιμο καινούργιο eBookγια φόρους και ασφαλιστικές εισφορές για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα 6% χωρίς μισθωτούς για το 2019:

«Τι φόρους και τα ασφάλιστρα πληρώνει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος του 6% χωρίς εργαζόμενους το 2019;»

Το βιβλίο καλύπτει:

1. Ερωτήσεις σχετικά με το πώς, πόσο και πότε να πληρώσετε φόρους και ασφάλιστρα το 2019;
2. Παραδείγματα υπολογισμού φόρων και ασφαλίστρων "για τον εαυτό σας"
3. Παρέχεται ημερολόγιο πληρωμών για φόρους και ασφάλιστρα
4. Κοινά λάθηκαι απαντήσεις σε πολλές άλλες ερωτήσεις!

Αγαπητοί αναγνώστες, ένα νέο ηλεκτρονικό βιβλίο για μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι έτοιμο για το 2019:

«IP στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 6% ΧΩΡΙΣ Εισόδημα και Εργαζόμενοι: Ποιοι φόροι και ασφαλιστικές εισφορές πρέπει να καταβληθούν το 2019;»

Πρόκειται για ένα ηλεκτρονικό βιβλίο για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 6% χωρίς υπαλλήλους που ΔΕΝ έχουν εισόδημα το 2019. Γράφτηκε με βάση πολυάριθμες ερωτήσεις από μεμονωμένους επιχειρηματίες που έχουν μηδενικό εισόδημα και δεν ξέρουν πώς, πού και πόσο να πληρώσουν φόρους και ασφάλιστρα.

Αγαπητοι αναγνωστες!

Ένας λεπτομερής οδηγός βήμα προς βήμα για το άνοιγμα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία το 2019 είναι έτοιμος. Αυτό το ηλεκτρονικό βιβλίο προορίζεται κυρίως για αρχάριους που θέλουν να ανοίξουν έναν μεμονωμένο επιχειρηματία και να εργαστούν για τον εαυτό τους.

Αυτό λέγεται:

"Πώς να ανοίξετε έναν μεμονωμένο επιχειρηματία το 2019; Οδηγίες βήμα προς βήμα για αρχάριους"

Από αυτό το εγχειρίδιο θα μάθετε:

1. Πώς να προετοιμάσετε σωστά έγγραφα για το άνοιγμα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία;
2. Επιλέγω Κωδικοί OKVEDγια μεμονωμένους επιχειρηματίες
3. Επιλογή φορολογικού συστήματος για μεμονωμένους επιχειρηματίες ( σύντομη κριτική)
4. Θα απαντήσω σε πολλές σχετικές ερωτήσεις
5. Ποιες εποπτικές αρχές πρέπει να ειδοποιηθούν μετά το άνοιγμα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία;
6. Όλα τα παραδείγματα είναι για το 2019
7. Και πολλα ΑΚΟΜΑ!

Σας υπενθυμίζω ότι μπορείτε να εγγραφείτε στο κανάλι βίντεο μου στο Youtube χρησιμοποιώντας αυτόν τον σύνδεσμο:

Όλοι όσοι αποφασίζουν να ξεκινήσουν τη δική του επιχείρησηκαι να γίνει, εκτός από διάφορα οργανωτικά και νομικά θέματα, πρέπει να αποφασίσει για το είδος. Έχοντας αναλύσει εκ των προτέρων τις πληροφορίες σχετικά με τους φόρους που πληρώνει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (STS), το οποίο φορολογεί κοινό σύστημα(ΟΣΝΟ), και τι είναι ο τεκμαρτός φόρος (ΕΒΝΗ), είναι πολύ πιο εύκολο να κάνετε μια επιλογή με το υψηλότερο όφελος και όφελος για τον εαυτό σας.

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα δεν είναι για όλους

Αξίζει να σημειωθεί ότι δεν επιτρέπεται σε όλες τις επιχειρήσεις, τους οργανισμούς και τους μεμονωμένους επιχειρηματίες να μεταβούν σε ένα τέτοιο σύστημα.

1. Κατασκευαστές προϊόντων που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης,
2. Όσοι ασχολούνται με την εξόρυξη και την πώληση διαφόρων ορυκτών (εκτός από τα πιο κοινά).
3. Πληρωμή του ενιαίου αγροτικού φόρου.
4. Όσοι ασχολούνται με τα τυχερά παιχνίδια.
5. Όσοι έχουν προσωπικό άνω των εκατό ατόμων ή ετήσιο εισόδημα άνω των εξήντα εκατομμυρίων ρούβλια.
6. Συμβολαιογράφοι και δικηγόροι που ασκούν ιδιωτικό ιατρείο.

Επιπλέον, ο νόμος απαγορεύει τη χρήση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος από τράπεζες, επενδυτικά ταμεία, ενεχυροδανειστήρια, ασφαλιστικές εταιρείες και επαγγελματίες «παίκτες» στην αγορά κινητών αξιών, μη κρατικούς συνταξιοδοτικά ταμεία, ξένους και δημοσιονομικούς οργανισμούς, μη κερδοσκοπικοι ΟΡΓΑΝΙΣΜΟΙενώσεις καταναλωτών.

Οι επιχειρηματίες που εργάζονται στο πλαίσιο του UTII μπορούν επίσης να χρησιμοποιήσουν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για την εκτέλεση άλλων τύπων δραστηριοτήτων, εάν υπάρχει τέτοια ανάγκη.

Επιστροφή στα περιεχόμενα

Τι φόρους μπορείτε να αποφύγετε να πληρώσετε;

Ίσως τα κύρια πλεονεκτήματα αυτού του συστήματος περιλαμβάνουν, πρώτον, την ευκολία της φορολογικής λογιστικής, και δεύτερον, τη σημαντική μείωση της συνολικής φορολογικής επιβάρυνσης για τον επιχειρηματία. Παρεμπιπτόντως, η υποχρέωση των μεμονωμένων επιχειρηματιών να χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα έχει επίσης καταργηθεί βάσει του ομοσπονδιακού νόμου "για τη λογιστική" από 01/01/2013.

Έτσι, οι απλοποιημένοι φόροι ατομικών επιχειρηματιών δεν περιλαμβάνουν φόρο εισοδήματος τα άτομα, το οποίο ο επιχειρηματίας θα έπρεπε να αφαιρέσει από τα έσοδα από τις επιχειρηματικές του δραστηριότητες. Εάν ο ίδιος ο επιχειρηματίας εργάζεται με σύμβαση και ταυτόχρονα διαχειρίζεται τη δική του εταιρεία, τότε υποχρεούται από το νόμο να πληρώσει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για το προσωπικό του εισόδημα.

Επιπλέον, οι φόροι επί της περιουσίας φυσικών προσώπων εξαιρούνται από τον κατάλογο εάν το εν λόγω ακίνητο χρησιμοποιείται για επιχειρηματία και ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας που εργάζεται στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος απαλλάσσεται.

Το τελευταίο, παρεμπιπτόντως, μπορεί να είναι κερδοφόρο και ασύμφορο ταυτόχρονα: αφενός, η απουσία ανάγκης καταβολής ΦΠΑ δίνει στον επιχειρηματία το δικαίωμα να μειώσει την τιμή των αγαθών, των υπηρεσιών και της εργασίας χωρίς να βλάψει τον εαυτό του ή την επιχείρησή του. Από την άλλη πλευρά, εάν, γενικά, η πλειονότητα των πελατών και των εργολάβων που συναλλάσσονται με μεμονωμένους επιχειρηματίες σε ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα πληρώνουν μόνοι τους ΦΠΑ, τότε ένα τέτοιο καθεστώς είναι εντελώς ασύμφορο για αυτούς.

Άλλωστε, στο τέλος, όταν αγοράζουν αγαθά, παραγγέλνουν εργασία ή υπηρεσίες, δεν θα μπορούν να επιστρέψουν και να λάβουν ΦΠΑ. Έτσι, εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν ανήκει στον κατάλογο των εξαιρέσεων που αναφέρονται παραπάνω, τότε στο επόμενο στάδιο είναι απαραίτητο να προσδιοριστεί το αντικείμενο της φορολογίας.

Μπορείτε να μάθετε περισσότερα σχετικά με την πολυπλοκότητα του απλοποιημένου συστήματος στο παρακάτω βίντεο:

Επιστροφή στα περιεχόμενα

Ενιαίος φόρος για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα

Ο απλοποιημένος φόρος για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες καθορίζεται από τον επιχειρηματία με δική του επιλογή. Σε αυτή την περίπτωση, προσφέρονται δύο επιλογές:

1. Σε ποσοστό 6% επί των εσόδων από δραστηριότητες.
2. Με ποσοστό 15% του κέρδους (δηλαδή το ποσό που απομένει μετά την αφαίρεση των εξόδων από τα έσοδα).

ΣΕ η τελευταία περίπτωσηΩστόσο, πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι το ειδικό μέγεθος ενός τέτοιου συντελεστή διαφοροποιείται και επιλέγεται σε περιφερειακό επίπεδο τοπικές αρχέςμαθήματα Ρωσική Ομοσπονδίακαι υπολογίζεται σε κλίμακα από 5% έως 15%.

Για να αποφασίσετε ποια επιλογή σας ταιριάζει καλύτερα, πρέπει να τα συγκρίνετε.

1. Όταν επιλέγετε έναν συντελεστή 6% για τον εαυτό σας, πρέπει να έχετε κατά νου το γεγονός ότι τα πραγματικά έξοδα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία για τη λειτουργία μιας επιχείρησης από φορολογική άποψη δεν έχουν καθόλου σημασία. Αν και, φυσικά, είναι δυνατό να μειωθεί ο τελικός αριθμός εάν αποτελεί απειλή επιχειρηματική δραστηριότητα, εκμεταλλευόμενοι προνομιακούς όρους για την πραγματοποίηση ασφαλιστικών πληρωμών.
2. Όταν επιλέγει ποσοστό 15%, και πολύ πιθανόν χαμηλότερο, αλλά με βάση το κέρδος, ένας επιχειρηματίας θα πρέπει να εξετάσει εάν αυτό είναι ένα λογικό βήμα, λαμβάνοντας υπόψη τις συνθήκες, τις ιδιαιτερότητες και την κατεύθυνση της δραστηριότητας. Εάν, μετά την ανάλυση, καταστεί σαφές ότι τα έξοδα, για παράδειγμα, κατά τη φορολογική περίοδο - ενός έτους - θα είναι σημαντικά, τότε αυτή η επιλογή φαίνεται αρκετά λογική. Παρόλο που ο τοπικός συντελεστής μπορεί τελικά να υπερβεί το 6%.

Μεταξύ άλλων, εάν ένας φορολογούμενος που εκπροσωπείται από μεμονωμένο επιχειρηματία προτιμά τη δεύτερη επιλογή για τον υπολογισμό του φόρου, τότε πρέπει να έχει υπόψη του ότι το κράτος έχει θεσπίσει ένα ελάχιστο ποσό φόρου που πρέπει να καταβληθεί σε κάθε περίπτωση. Σε αυτήν την περίπτωση, εάν αφού κάνετε όλους τους υπολογισμούς, δηλαδή αφαιρέσετε τα έξοδα από το εισόδημα, το ποσό που προκύπτει είναι μικρότερο από αυτόν τον ελάχιστο φόρο, τότε είναι απαραίτητο να τον καταβάλετε.

Επί του παρόντος, ένας τέτοιος φόρος είναι ίσος με το 1% του συνολικού εισοδήματος που εισπράττεται. Αν και ατομικός επιχειρηματίαςπρέπει να μεταφέρει προκαταβολές στο τέλος κάθε τριμήνου (κατά την πληρωμή του δεύτερου είδους φόρου), η εφορία δεν επιτρέπει να ληφθούν υπόψη κατά την πληρωμή του ελάχιστου φόρου εάν στο τέλος του έτους διαπιστωθεί ότι υπάρχει δεν έχει άλλο τρόπο.

Έτσι, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει τη δυνατότητα να λάβει υπόψη του τις υπερπληρωμές που προκύπτουν σε αυτή την περίπτωση σε μελλοντικές φορολογικές περιόδους υπό τον τίτλο «έξοδα» ή να απαιτήσει επιστροφή στον τρεχούμενο λογαριασμό του υποβάλλοντας ένα συγκεκριμένο δείγμα αίτησης στην εφορία.

Επιστροφή στα περιεχόμενα

Φόροι και εισφορές για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα παρουσία/απουσία εργαζομένων

Επίσης, οι υποχρεωτικές πληρωμές για όλους τους μεμονωμένους επιχειρηματίες, συμπεριλαμβανομένων εκείνων του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος, περιλαμβάνουν ασφάλιστρα τόσο για τον ίδιο (τον επιχειρηματία) όσο και για τους εργαζομένους. Αλλά ακόμη και σε αυτήν την περίπτωση, ένας επιχειρηματίας που εργάζεται στο πλαίσιο του «απλοποιημένου συστήματος» έχει την ευκαιρία να υπολογίζει σε μια πιο προνομιακή μεταχείριση. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έχει επίσημα ένα, τότε το ποσό των εισφορών για αυτόν στο Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης και στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας αποκλείεται αυτόματα.

Εάν υπάρχουν διαθέσιμοι εργαζόμενοι, τότε ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα σε έκπτωση για την πληρωμή φόρου λαμβάνοντας υπόψη κάθε μεμονωμένη συνεισφορά σε κονδύλια εκτός προϋπολογισμού, καθώς και πληρωμές σε εργαζομένους με τη μορφή επιδομάτων αναπηρίας για ημέρες ανικανότητας, εξαιρουμένων των ατυχημάτων κατά τη διάρκεια της παραγωγικής διαδικασίας ή επαγγελματικών ασθενειών. Είναι αλήθεια ότι το μέγιστο ποσό περιορίζεται στο 50% του ενιαίου φόρου.

Ωστόσο, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες, είτε απλοποιημένοι είτε όχι, πρέπει σε κάθε περίπτωση να πληρώσουν κάποιους φόρους. Μην ξεχνάτε ότι εάν ένας επιχειρηματίας χρησιμοποιεί την εργασία μισθωμένου προσωπικού, τότε είναι υποχρεωμένος να αφαιρέσει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων στο ποσό του 13% (βασικά) κατά την πληρωμή κάθε μισθού ως φορολογικός πράκτορας. Εάν μιλάμε για έναν οργανισμό με διαφορετική μορφή ιδιοκτησίας, τότε είναι επίσης απαραίτητο να αφαιρεθεί το 9% του ποσού των μερισμάτων που έλαβαν οι συμμετέχοντες.

Επιστροφή στα περιεχόμενα

Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα βασισμένο σε δίπλωμα ευρεσιτεχνίας: πρόσθετη βελτιστοποίηση

Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας προβλέπει ορισμένα που καθιστούν δυνατή την απόκτηση διπλώματος ευρεσιτεχνίας. Μεταξύ αυτών: κατασκευή και επισκευή επίπλων, επισκευή υποδημάτων, κατασκευή και επισκευή κοσμημάτων. Καταρχήν, είναι σαφές ότι μιλάμε για εκείνους τους τύπους δραστηριοτήτων που περιλαμβάνουν την εκτέλεση εργασίας ή την παροχή υπηρεσιών και όχι την παραγωγή ή πώληση ενός συγκεκριμένου προϊόντος ή, για παράδειγμα, την παροχή οποιουδήποτε ακινήτου για μίσθωση ή ενοικίου.

Εάν διαβάσετε προσεκτικά τους όρους του απλοποιημένου καθεστώτος διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας, ίσως σκεφτείτε ότι θυμίζει κάπως το UTII: είναι σχεδόν το ίδιο. Αξίζει όμως να σημειωθεί αυτό σημαντική διαφοράΩστόσο, υπάρχει: με το UTII, ένας επιχειρηματίας συχνά δεν έχει το δικαίωμα να επιλέξει έναν πιο βολικό τρόπο λειτουργίας και είναι υποχρεωμένος να εργάζεται σε "καταλογιστική" βάση, αλλά ο μεμονωμένος επιχειρηματίας στον οποίο είναι διαθέσιμος μπορεί να επιλέξει μεταξύ του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος και το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα σε δίπλωμα ευρεσιτεχνίας σύμφωνα με την προσωπική του επιθυμία.

Ποια είναι λοιπόν η ουσία του καθεστώτος; Είναι απλό: ένας επιχειρηματίας αποκτά δίπλωμα ευρεσιτεχνίας, ας πούμε, για περίοδο από 1 μήνα έως 1 έτος και, κατά συνέπεια, κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου λαμβάνει το δικαίωμα να μην πληρώσει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, φόρο προσωπικής περιουσίας, ΦΠΑ και άλλους φόρους. Είναι δυνατή ή όχι η επιλογή της αρχής του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, οι περιφερειακές αρχές αποφασίζουν σε κάθε μεμονωμένη περίπτωση βάσει αίτησης για συγκεκριμένο δίπλωμα ευρεσιτεχνίας που υποβάλλεται το αργότερο ένα μήνα πριν από την έναρξη χρήσης.

USN, OSNO, UTII... πόσες διαφορετικές συντομογραφίες θα αναγνωρίσει ένας νέος επιχειρηματίας. Στην πραγματικότητα, πρόκειται απλώς για προσδιορισμούς φορολογικών καθεστώτων, ένα από τα οποία πρέπει να επιλέξει μια μικρή επιχείρηση για τις επιχειρηματικές της δραστηριότητες. Είναι απαραίτητο να φροντίσετε το θέμα της επιλογής ακόμη και πριν ξεκινήσετε την εγγραφή μιας εταιρείας: να μελετήσετε τα φορολογικά συστήματα, τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματά τους, καθώς και τους περιορισμούς που επιβάλλει ο Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας στη χρήση ενός ή άλλο καθεστώς. Το κράτος επιτρέπει στους περισσότερους μεμονωμένους επιχειρηματίες και τις LLC να εργάζονται σύμφωνα με ένα απλοποιημένο σύστημα φορολογική λογιστική(USN) - ας προσπαθήσουμε να καταλάβουμε τι είναι.

Η ουσία του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος και τα πλεονεκτήματά του

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι ένα ειδικό φορολογικό καθεστώς στο οποίο πληρώνει ένας επιχειρηματίας ενιαίος φόρος, συνδυάζοντας πολλούς φόρους ταυτόχρονα. Το USN, ή "απλοποιημένο", θεωρείται το βέλτιστο φορολογικό σύστημαγια ιδιώτες επιχειρηματίες:

• δεν απαιτεί λογιστική ή πρόσληψη επαγγελματία λογιστή.
• έχει την απλούστερη δυνατή διαδικασία για την προετοιμασία και την υποβολή εκθέσεων·
• Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα απαλλάσσει από την πληρωμή και παρέχει οφέλη για ορισμένες πληρωμές φόρων.
• Είναι δυνατή η επιλογή από διάφορες επιλογές για τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης.

Ο φορολογικός συντελεστής στο απλουστευμένο σύστημα κυμαίνεται από 5 έως 15%, ανάλογα με το αντικείμενο φορολογίας (αν λαμβάνονται υπόψη στη φορολογική βάση μόνο τα έσοδα ή και τα εισοδήματα και τα έξοδα), την κατηγορία του φορολογούμενου και την εδαφική του σχέση με συγκεκριμένο θέμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ολα νομικά πρόσωπα, που είναι στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, σύμφωνα με τον Κώδικα Φορολογίας δεν πληρώνουν ΦΠΑ, φόρο εισοδήματος και φόρο περιουσίας του οργανισμού. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας ως ιδιώτης απαλλάσσεται επίσης από φόρους εισοδήματος και ακίνητης περιουσίας (σε ακίνητα που εμπλέκονται στην επιχείρηση).

Όλες οι άλλες φορολογικές και εξωδημοσιονομικές πληρωμές διατηρούνται από τα «απλοποιημένα» άτομα, καθώς και η υποχρέωση να ενεργούν με τον προβλεπόμενο τρόπο συναλλαγές σε μετρητά, παρέχουν αναφορές σε κρατικούς στατιστικούς φορείς και εκτελούν καθήκοντα φορολογικού πράκτορα σε σχέση με τους υπαλλήλους - ιδιώτες τους.

Ποιος μπορεί να συνεργαστεί με "απλοποιημένα";

Δεν μπορούν όλες οι μικρές επιχειρήσεις να επιλέξουν ένα απλοποιημένο φορολογικό λογιστικό σύστημα ως προτιμώμενο φορολογικό λογιστικό σύστημα. Η δυνατότητα εφαρμογής αυτού του καθεστώτος περιορίζεται νομικά από τους μέγιστους ποσοτικούς δείκτες της εταιρείας, δηλαδή: τον αριθμό των εργαζομένων, το ύψος του εισοδήματος και το κόστος των παγίων στοιχείων του οργανισμού. Οι εταιρείες που:

• έχουν περισσότερους από 100 υπαλλήλους κατά μέσο όρο·
• έχουν πάγια περιουσιακά στοιχεία (εξαιρουμένων των άυλων περιουσιακών στοιχείων) με υπολειμματική αξία άνω των 100 εκατομμυρίων ρούβλια·
• κατά τη φορολογική περίοδο έλαβαν εισόδημα 60 εκατομμυρίων ρούβλια ή περισσότερο. Εάν ένας οργανισμός σχεδιάζει μόνο να υποβάλει μια ειδοποίηση σχετικά με τη μετάβαση στο "απλοποιημένο" σύστημα (και αυτό γίνεται, κατά κανόνα, πριν από τις 31 Δεκεμβρίου), τότε το εισόδημά του για 9 μήνες του τρέχοντος έτους δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 45 εκατομμύρια ρούβλια.

Ορισμένοι τύποι δραστηριοτήτων καθιστούν επίσης αδύνατη τη χρήση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος. Αυτό ισχύει για:

• πιστωτικά ιδρύματα, ασφαλιστικές εταιρείες και οργανισμούς μικροχρηματοδότησης·
• επενδυτικά κεφάλαια, χρηματιστήρια και μεσάζοντες·
• ενεχυροδανειστήρια;
• εκπρόσωποι της βιομηχανίας τυχερών παιχνιδιών·
• παραγωγοί προϊόντων που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης·
• δικηγόροι και συμβολαιογράφοι·
• οργανισμοί, 25% εξουσιοδοτημένο κεφάλαιοπου ανήκει σε νομικά πρόσωπα·
• δημοσιονομικές επιχειρήσεις·
• ξένες εταιρείες?
• Ενιαίοι αγροτικοί φόροι.
• νομικά πρόσωπα με γραφεία αντιπροσωπείας και υποκαταστήματα.

Πώς να μεταβείτε σε ειδικό φορολογικό καθεστώς;

Ακόμη και εκείνοι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οι εταιρείες που συμμορφώνονται πλήρως με τις απαιτήσεις που παρέχουν το δικαίωμα να επωφεληθούν από την απλοποιημένη φορολογία δεν γίνονται «από προεπιλογή» πληρωτές του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος. Ο επιχειρηματίας πρέπει να εκφράσει την επιθυμία του εγγράφως και μέσα σε αυστηρά καθορισμένο χρονικό πλαίσιο.

1. Μια νεοσυσταθείσα LLC (ή μεμονωμένος επιχειρηματίας) ειδοποιεί τις φορολογικές αρχές για την επιλογή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος το αργότερο 30 ημέρες από την ημερομηνία της κρατικής εγγραφής.
2. Οι οργανισμοί που ήδη λειτουργούν μπορούν να μεταβούν σε ένα «απλουστευμένο» φορολογικό καθεστώς από διαφορετικό φορολογικό καθεστώς από το επόμενο έτος, εάν ειδοποιήσουν σχετικά την εφορία μέχρι το τέλος του τρέχοντος έτους.
3. Οι «υπολογισμένοι» πληρωτές που έχουν πάψει να ασκούν δραστηριότητες που εμπίπτουν στο UTII μπορούν να επιλέξουν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα χωρίς να περιμένουν το τέλος του φορολογικού έτους και να αρχίσουν να το εφαρμόζουν από την αρχή του τρέχοντος μήνα.
4. Ένας οργανισμός που έχει χάσει το δικαίωμα στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα πρέπει να σταματήσει να το χρησιμοποιεί από την αρχή του τρέχοντος τριμήνου και, στο τέλος της τρέχουσας περιόδου αναφοράς, να ενημερώσει την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία εντός 15 ημερών. Σε αυτή την περίπτωση, μπορείτε να επιστρέψετε στο "απλοποιημένο" σύστημα όχι νωρίτερα από ένα χρόνο.
5. Οποιοσδήποτε οργανισμός μπορεί να αρνηθεί το ειδικό φορολογικό καθεστώς από τις αρχές του επόμενου έτους υποβάλλοντας ειδοποίηση πριν από τις 15 Ιανουαρίου στην εδαφική Φορολογική αρχή. Όσον αφορά την αλλαγή του αντικειμένου φορολογίας στο απλουστευμένο καθεστώς, η προθεσμία για την κοινοποίηση αλλαγής από μια έκδοση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος σε άλλη είναι έως τις 31 Δεκεμβρίου.

Η ειδοποίηση αλλαγής φορολογικού καθεστώτος συμπληρώνεται σύμφωνα με το Έντυπο Νο. 26.2-1 σε 2 αντίγραφα και συνήθως υποβάλλεται από νέους οργανισμούς μαζί με ένα πακέτο εγγράφων εγγραφής. Στην αίτηση αυτή, εκτός από το όνομα του μεμονωμένου επιχειρηματία (LLC), την ημερομηνία μετάβασης και τους τύπους δραστηριοτήτων, πρέπει επίσης να αναφέρεται το αντικείμενο φορολογίας: «έσοδα» ή «έσοδα μείον έξοδα». Η επιλογή αυτής της στιγμής, κατά κανόνα, προκαλεί δυσκολίες στους αρχάριους επιχειρηματίες και οι έμπειρες εταιρείες συχνά καταλήγουν στη βέλτιστη μορφή υπολογισμού της φορολογικής βάσης μόνο με δοκιμή και λάθος.

Αντικείμενα φορολογίας στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος

Ποια έκδοση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος να επιλέξετε: «έσοδα» ή «έσοδα μείον έξοδα»; Δεν υπάρχει ενιαίος αλγόριθμος ή τύπος για τον υπολογισμό της κερδοφορίας ενός συγκεκριμένου σχήματος. Συνήθως συνιστάται η πρόβλεψη των αναμενόμενων δαπανών: εάν είναι αρκετά υψηλά (για παράδειγμα, στην παραγωγή), συνιστάται να τα αφαιρέσετε κατά τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης, διαφορετικά είναι καλύτερο να επιλέξετε το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα "6% του εισοδήματος ". Ας ρίξουμε μια πιο προσεκτική ματιά στους τύπους απλοποιημένων λειτουργιών.

1. Το αντικείμενο του φορολογικού «εισοδήματος» περιλαμβάνει την καταβολή του 6% του συνολικού εισοδήματος του οργανισμού. Αυτό το είδος απλοποιημένου φορολογικού συστήματος είναι επωφελές για μεμονωμένους επιχειρηματίες που δεν έχουν υπαλλήλους. Για αυτόν, το ποσό του φόρου μειώνεται κατά το ποσό των πληρωμών εκτός προϋπολογισμού (το 2014 ήταν 17.328,48 ρούβλια στο Ταμείο Συντάξεων και 3.399,05 ρούβλια στο ταμείο ασφάλισης υγείας). Έχοντας κερδίσει λιγότερα από 355.000 ρούβλια σε ένα χρόνο, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας απαλλάσσεται επομένως από την καταβολή φόρου. Ένας οργανισμός που καταβάλλει συνταξιοδοτικές, κοινωνικές και ιατρικές εισφορές για τους υπαλλήλους του δεν απαλλάσσεται πλήρως από φόρους, αλλά μπορεί να μειώσει το ποσό του κατά το ήμισυ. Αυτό περιλαμβάνει επίσης έξοδα για άδεια ασθενείας, άδεια μητρότητας και ασφάλιση έναντι τραυματισμών στην εργασία.
2. Το αντικείμενο «εισόδημα μειωμένο κατά το ποσό των δαπανών» φορολογείται με συντελεστή 5 έως 15% (αυτό εξαρτάται από τους περιφερειακούς νόμους). Προκειμένου οι φορολογικές αρχές να επιτρέπουν την έκπτωση των δαπανών από το φορολογητέο εισόδημα, πρέπει να αντιστοιχούν στους τύπους που αναφέρονται στον φορολογικό κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, να είναι οικονομικά αιτιολογημένες και τεκμηριωμένες.

Το άρθρο 346.16 ορίζει τον κατάλογο τέτοιων δαπανών:

• απόκτηση, μίσθωση, δημιουργία, συντήρηση παγίων περιουσιακών στοιχείων.
• άυλα περιουσιακά στοιχεία (διπλώματα ευρεσιτεχνίας, λογισμικό, τεχνολογίες κ.λπ.)·
• επιχειρήσεις κοινής ωφέλειας, απομάκρυνση στερεών αποβλήτων.
• εξυπηρέτηση πιστώσεων και δανείων·
• δασμοί?
• επίσημος στόλος οχημάτων, χρήση προσωπικών οχημάτων για επίσημους σκοπούς·
• επαγγελματικά ταξίδια;
• συμβολαιογράφος, λογιστικές, νομικές υπηρεσίες?
• είδη γραφείου και οικιακής χρήσης·
• σύνδεση;
• επωνυμία και διαφήμιση·
• πληρωμές εκτός προϋπολογισμού·
• ανάπτυξη της παραγωγής, αγορά αγαθών.
• συντήρηση εξοπλισμού ταμειακής μηχανής·
• εκπαίδευση;
• προμήθειες, νομικά έξοδα.

Οι αναγραφόμενες δαπάνες εγκρίνονται από τον εφοριακό εφορία εφόσον λογιστικοποιούνται σωστά σε ταμειακή βάση και είναι οικονομικά εφικτές. Όλα τα έξοδα πρέπει να τεκμηριώνονται (τιμολόγια, προκαταβολές, φορτωτικές κ.λπ. έγγραφα πηγήςγια να).

Οι δαπάνες που αποδίδονται από τον επιχειρηματία σε δαπάνες που λαμβάνονται υπόψη για φορολογικούς σκοπούς μειώνουν τη φορολογική βάση κατά αυτό το ποσό. Ως αποτέλεσμα, το 15% των υπολοίπων εσόδων πηγαίνει στον προϋπολογισμό.

Αναφορά στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Τι είναι η απλοποιημένη διαχείριση; λογιστικήκαι υποβολή εκθέσεων στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος;

KUDiR

Κύριος λογιστικό έγγραφοστο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, αυτό είναι ένα βιβλίο καταγραφής εσόδων και εξόδων. Ταυτόχρονα, το καθεστώς «6%» περιλαμβάνει τη λογιστική μόνο των εσόδων (ενότητες 1 και 4 του βιβλίου), με τη δεύτερη επιλογή φορολογίας, όλα τα έσοδα και τα έξοδα καταχωρούνται στις ενότητες 1 – 3 και στο τμήμα αναφοράς της λογιστικής έντυπο που εγκρίθηκε με το διάταγμα 135n του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 22ας Δεκεμβρίου 2012.

Επιστροφή φόρου

Η υποβολή εκθέσεων στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος προθεσμίεςγια κάθε φορολογική περίοδο. Στο τέλος της περιόδου αναφοράς, η δήλωση πρέπει να υποβληθεί αυτοπροσώπως έως τις 31 Μαρτίου ή 30 Απριλίου (για νομικά πρόσωπα και μεμονωμένους επιχειρηματίες, αντίστοιχα), ταχυδρομικώςή μέσω καναλιών Διαδικτύου.

Το έντυπο δήλωσης που χρησιμοποιήθηκε για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα εγκρίθηκε από το οικονομικό τμήμα στις 22 Σεπτεμβρίου 2009, με αριθμό 58 αρ.

Με το καθεστώς φορολογίας «εισοδήματος», η προετοιμασία μιας δήλωσης περιλαμβάνει τη συμπλήρωση πολλών γραμμών:

• ποσοστό – 6%;
• ποσό εισοδήματος·
• Υπολογιζόμενο ποσό φόρου·
• έκπτωση φόρου.

Η συμπλήρωση ενός παραστατικού στη λειτουργία "έσοδα μείον έξοδα" είναι λίγο πιο περίπλοκη: εκτός από τα παραπάνω στοιχεία, τα έξοδα, το ποσό της ζημίας εισάγονται στη δήλωση και η φορολογική βάση υπολογίζεται χρησιμοποιώντας τον τύπο "ποσό εισοδήματος - έξοδα – απώλεια». Εάν η φορολογική βάση έχει θετική αξία, το ποσό του φόρου υπολογίζεται με βάση τον συντελεστή (5–15%). Εάν ο οργανισμός λειτουργεί με μηδέν ή με ζημία (η φορολογική βάση είναι στο αρνητικό εύρος), ο πληρωτής δεν απαλλάσσεται από την καταβολή φόρου. Σε τέτοιες περιπτώσεις, ισχύει ελάχιστος φόρος 1% επί του ετήσιου εισοδήματος. Η απώλεια της τρέχουσας περιόδου μπορεί να μεταφερθεί στο επόμενο έτος αρκετές φορές (έως και 10 έτη είναι αποδεκτά).

Άλλες αναφορές

εκτός απλουστευμένες δηλώσεις φορολογικού συστήματοςΟ οργανισμός παρέχει αναφορές μία φορά το τρίμηνο:

• Ταμείο συντάξεων - εντός 1,5 μηνών από το τέλος της περιόδου αναφοράς (μέχρι την 15η).
• FSS - κατά τις πρώτες 2 εβδομάδες της νέας περιόδου αναφοράς (μέχρι την 15η).

Μία φορά το χρόνο, τα δεδομένα για τους υπαλλήλους της εταιρείας απαιτείται να διαβιβάζονται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία (μέχρι την 1η Απριλίου), καθώς και πληροφορίες σχετικά με μέσος αριθμόςεργαζόμενοι (μέχρι τις 20 Ιανουαρίου) στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων (εκτός από μεμονωμένους επιχειρηματίες που εργάζονται για τον εαυτό τους ως ένα άτομο).

Πληρώνοντας φόρους

Η πληρωμή του ενιαίου φόρου γίνεται μία φορά κάθε τρεις μήνες, προκαταβολέςγια κάθε τρίμηνο αναφοράς (μετά από 3, 6, 9 και 12 μήνες). Οι πρώτες 3 πληρωμές πραγματοποιούνται πριν από την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα αναφοράς και η πληρωμή για το 4ο τρίμηνο - πριν από τις 31 Μαρτίου (LLC) και τις 30 Απριλίου (IP).