Peculiaridades de la contabilidad de LLC sobre la base. Contabilidad independiente para empresarios individuales.

Pagar los servicios de un contador a tiempo completo a veces puede suponer un gran gasto para un empresario. Teniendo en cuenta que la mayoría de ellos utilizan un sistema tributario simplificado o muchos asumen la función de contador. Pero para hacer esto, necesita saber cómo llevar la contabilidad de un empresario individual usted mismo. Busque respuestas en el artículo.

Para ayudar a los empresarios que quieran responder a la pregunta de cómo llevar registros ellos mismos, hoy en día se encuentran disponibles varios servicios en línea y programas especializados. Están diseñados para simplificar este proceso tanto como sea posible y muchos proporcionan instrucciones paso a paso. Entre los más famosos y populares:

• Programa 1C-Contabilidad. Puede dominarlo usted mismo para poder llevar registros usted mismo, pero llevará tiempo.
• Servicio "Mi Negocio". Se está volviendo cada vez más popular debido a su conveniencia, funcionalidad y costo de mantenimiento razonable. También una buena ventaja es el apoyo de un centro de llamadas que responde preguntas sobre el programa.
• El servicio Sky tiene la oportunidad de probarlo gratis durante 2 semanas. Se ha implementado la transferencia de informes a las autoridades pertinentes mediante una tarifa.
• "Mis Finanzas" le permite generar la documentación necesaria en el proceso de trabajo de un emprendedor, y también puede redactar una declaración y enviarla al Servicio de Impuestos Federales.

Además del método de contabilidad automatizado, puede hacerlo usted mismo como antes: manualmente. Todo depende de tus preferencias específicas.

Teniendo en cuenta la falta de informes, consideraremos instrucciones detalladas, qué deducciones se realizan al presupuesto para cada sistema tributario.

Informe empresarial sobre un sistema común

1. IP en en este caso deberá llevar un Libro de Ingresos y Gastos.
2. Según el Libro, al final del año de informe se genera una declaración 3-NDFL y se paga una tasa impositiva que equivale al 13% de los ingresos recibidos de las empresas. El plazo máximo para presentar la declaración es el 30 de abril.
3. El IVA también es obligatorio en este sistema tributario, se paga cada 3 meses y es del 18%.
4. El IVA se forma a partir de los datos indicados en las facturas de los proveedores del empresario y de él mismo, así como de las adquisiciones y ventas en diarios especiales. Lea más sobre cómo calcular el IVA.
5. Los impuestos adicionales (propiedad, transporte, terrenos) se transfieren solo si el empresario individual requiere los objetos contables para realizar negocios.

En este sistema, si hay caja registradora, se requiere llevar un diario y registrar las principales.

En el caso de contratar personal, las responsabilidades del empresario incluyen calcular y retener el impuesto sobre la renta de los salarios de los empleados. También debe llevar registros de personal y realizar aportaciones al Fondo de Pensiones y al Fondo del Seguro Social.

Informes que se imponen al empresario en caso de contratación de personal:

1. Departamento de Impuestos:

• la información sobre el número de empleados debe presentarse antes del 20 de enero;
• hasta el 1 de abril - o salarios personal;

1. La Caja del Seguro Social presenta un estado de cuenta generado cada 3 meses y cada año según el formulario FSS-4. La fecha límite de presentación es el día 15 del primer mes del trimestre siguiente.
2. El Fondo de Pensiones requiere la presentación del Formulario RSV-1 antes del día 15 del segundo mes del trimestre y año siguiente.

Incluso si no hay empleados, es necesario saber cómo paga el empresario individual. contribuciones fijas al presupuesto al Fondo de Pensiones y al Seguro Médico Obligatorio. Estos montos pueden cambiar anualmente y es mejor consultar con la autoridad fiscal local. Esta informacion Es importante saber llevar la contabilidad correctamente y pagar todas las deducciones sin dificultad.

Es útil saber que el impuesto OSNO se calcula sobre la cantidad de ingresos recibidos. Si un empresario no tiene ninguna actividad y, por supuesto, no recibe ingresos, no podrá pagar impuestos.

Informes de emprendedores mediante un sistema simplificado.

A los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado se les ofrece la oportunidad de elegir la siguiente base imponible:

• 6% del monto de los ingresos recibidos;
• 15% del monto recibido bajo el esquema “ingresos menos gastos”.

Dependiendo de la opción elegida, también cambia el monto del impuesto transferido al presupuesto. La declaración se presenta una vez al año, antes del 30 de abril. En este caso se realiza la presentación de informes sobre los empleados contratados, al igual que en OSNO. Un empresario individual que se encuentra en régimen simplificado está exento del pago de impuestos sobre la renta y sobre la propiedad. individuos.

Lo que también resulta atractivo de este sistema tributario en particular es la ausencia de impuesto sobre la renta personal, IVA e impuesto a la propiedad. Sin embargo, si dispone de transporte o de un terreno utilizado para el negocio, deberá realizar las correspondientes pago de impuestos.

Para evitar sanciones, preste atención a los requisitos oficiales para el mantenimiento de registros y tenga en cuenta los matices regionales de las entidades constitutivas de la Federación de Rusia.

Informes de empresarios sobre el sistema de ingresos imputados (UTII)

Tras la imputación, el impuesto se paga al presupuesto cada trimestre hasta el día 25 del mes posterior al período del informe. Considerando que la declaración se presenta a más tardar el día 20 de este mes. Es decir, si los impuestos se transfirieron para el tercer trimestre (julio, agosto, septiembre), entonces la declaración debe presentarse a más tardar el 20 de octubre y pagarse a más tardar el 25 de octubre.

En consecuencia, un empresario individual que presenta informes sobre UTII mantiene registros de ingresos y gastos y monitorea los cambios en los indicadores físicos de su empresa, que afectan la base imponible. Estos últimos incluyen el tamaño de la superficie alquilada, el número de empleados, Vehículo, ubicaciones minoristas y otros indicadores según el tipo de actividad del emprendedor.

Como quedó claro, de los impuestos, un empresario individual ubicado en la UTII paga el impuesto sobre la renta personal, contribuciones al Fondo de Seguro Social y al Fondo de Pensiones.

Cuando un empresario realiza varios tipos de actividades, debe informar sobre cada una de ellas por separado.

Video sobre la presentación de informes para empresarios individuales con empleados.

La historia describe en detalle qué informes, en qué términos y durante qué período se deben presentar a un empresario con empleados. El esquema para un empresario individual sin empleados es más sencillo.

En cualquier caso, la decisión de llevar registros usted mismo o contratar a un contador depende del empresario. Quienes se dedican a presentar informes sin ayuda de nadie creen que no tiene nada de difícil. Sólo es importante realizar un seguimiento oportuno de los cambios en la legislación.

Ha registrado una LLC y ha elaborado una lista de tareas prioritarias. ¿Qué lugar ocupa en él la contabilidad? Si decide posponer la organización de la contabilidad hasta la llegada del primer cliente o incluso hasta el primer informe, ¡es un gran error!

Inicio de la contabilidad. ¿Quién debe hacer la contabilidad?

Deber de liderar Contabilidad dictado por la Ley Federal No. 402-FZ “Sobre Contabilidad”. Establece que todos deben llevar registros contables. entidades legales, comercial y organizaciones sin ánimo de lucro, y ni la forma de propiedad ni el sistema tributario eximen de esta obligación.

Hasta 2013, las empresas que utilizaban el sistema tributario simplificado no podían llevar registros contables, pero en 2013 se les quitó este derecho. Sin embargo, existen concesiones especialmente para organizaciones pequeñas. Por ejemplo, la Ley Federal No. 209-FZ permite a las pequeñas empresas llevar registros contables en forma simplificada.

La única excepción son los empresarios individuales: todavía no están obligados a llevar contabilidad. Ausencia contabilidad o violaciones graves de las normas contables se castigan con multas.

¿Qué documentos regulan la contabilidad en una organización?

Como ya se mencionó, el principal documento que regula la contabilidad a nivel nacional es la Ley Federal No. 402-FZ “Sobre Contabilidad”. Otros documentos básicos son los reglamentos contables (APS), que describen cómo llevar la contabilidad en la práctica. Entre las opciones ofrecidas en PBU, es necesario elegir aquellas que sean más beneficiosas financieramente para la empresa y eliminen preguntas innecesarias de los representantes de las autoridades reguladoras y de los inversores.

Y finalmente, otro documento fundamental: el plan de cuentas para la contabilidad de las actividades económicas y financieras de las organizaciones, aprobado por Orden del Ministerio de Hacienda de 31 de octubre de 2000 No. 94n ( ultima edicion aprobado por Orden del Ministerio de Hacienda de 8 de noviembre de 2010 No. 142n). El plan de cuentas de la organización se elabora y aprueba sobre la base de este plan de cuentas.

¿Por dónde empezar la contabilidad en una organización?

Los estados contables se presentan una vez al año, pero la contabilidad debe llevarse a cabo de manera regular y sistemática, de modo que después del final del período del informe no tenga que buscar documentos primarios entre las contrapartes y publicar apresuradamente asientos contables en las cuentas. Además, la contabilidad en una organización comienza antes de que ocurra la primera transacción. Tan pronto como se reciban los documentos de propiedad de la empresa, se podrán redactar normas locales que regulen la contabilidad en la organización.

En primer lugar, el contador debe:

• preparar formularios documentos primarios
• Aprobar el plan de cuentas

¿Cómo redactar la política contable de una organización?

Una política contable es un documento interno de una empresa que define los principios y opciones de contabilidad. La política contable deberá elaborarse y aprobarse dentro de los 90 días siguientes a la fecha registro estatal entidad legal.

En las pequeñas empresas donde la contabilidad no es rica en funciones, las políticas contables suelen adoptarse una sola vez durante toda la vida de la empresa. Sin embargo, si es necesario, se realizan cambios en la política académica, por ejemplo: debido al surgimiento de una nueva área de actividad de la organización o cambios en la legislación.

Si te llega una auditoría, prepárate para presentar tu política contable: esto será lo primero que te pedirán. Para que los inspectores no tengan la oportunidad de interpretar las ambigüedades de la ley en contra de usted, describa en su política contable las características de la contabilidad en su negocio.

¿Qué escribir en la política contable?

La política contable regula el mantenimiento de la contabilidad tanto contable como tributaria, por lo que conviene dividirla en dos partes.

En términos contables, la política contable debe contener:

• Plan de cuentas de trabajo de la organización.
• Formulario de explicación hoja de balance y informe de pérdidas y ganancias
• Clasificación de los ingresos y gastos de la organización en ingresos y gastos de actividades ordinarias y otros ingresos y gastos (teniendo en cuenta las características específicas de las actividades de la organización)
• Nivel de materialidad del error para partidas de los estados financieros
• El procedimiento para revaluar los activos fijos o información de que los activos fijos no están revaluados, métodos para determinar el período. uso beneficioso y depreciación de activos fijos y activos intangibles
• El procedimiento para evaluar los inventarios (al costo de cada unidad, al costo promedio o utilizando el método FIFO, al costo de la primera adquisición de inventarios)
• Información sobre quién llevará la contabilidad: gerente, contador o servicio contable.

Además, las pequeñas empresas indican si aplicarán PBU 18/02 "Contabilidad para el cálculo del impuesto sobre la renta de las empresas" y PBU 8/2010 "Pasivos estimados, pasivos contingentes y activos contingentes".

Las reglas de contabilidad fiscal deben contener

• Registros contables fiscales desarrollados por la empresa de acuerdo con los requisitos del Código Tributario.
• El principio de distinguir entre gastos directos e indirectos a los efectos del cálculo del impuesto sobre la renta
• Método para estimar el trabajo en progreso.
• El procedimiento para evaluar los inventarios al ponerlos en producción y otras enajenaciones, al vender los bienes comprados (al costo de una unidad de inventario, a costo promedio, al costo del primero en el momento de la adquisición - FIFO)

El método de valoración LIFO (basado en el costo del inventario adquirido más recientemente) no se puede utilizar a partir del 01/01/2015. Los contribuyentes que hayan utilizado este método para valorar el inventario deberán realizar cambios en sus políticas contables.

• El procedimiento para formar el costo de los productos y bienes adquiridos a efectos fiscales.
• El procedimiento para asignar el valor de la propiedad a los gastos materiales: una sola vez al momento de la puesta en servicio o (desde el 01/01/2015) durante varios períodos de informes
• Métodos para calcular la depreciación de la propiedad (lineal o no lineal)
• Reglas para crear y usar reservas.
• Normas para el reconocimiento de gastos estandarizados como gastos del impuesto a la renta: gastos de entretenimiento, gastos de seguro médico voluntario, etc.

Organizaciones que trabajan en el campo. tecnologías de la información, indiquen si clasifican los equipos de cómputo como bienes depreciables o consideran los costos de su adquisición como gastos materiales.

La lista de elementos es abierta; cada organización la elabora de forma independiente, teniendo en cuenta sus particularidades.

Documentos primarios y plan de cuentas.

Los hechos de la vida económica se reflejan en la contabilidad sobre la base de documentos contables primarios. Desde 2013, las organizaciones pueden desarrollar formularios de documentos primarios de forma independiente. Lo principal es ingresar todos los detalles requeridos en los formularios y aprobarlos en la política contable.

Sin embargo, si no hay operaciones atípicas en la vida económica de la organización, es mejor no crear formas individuales de documentos. Para no complicar el flujo de documentos, es mejor utilizar los formularios recomendados por el Comité Estatal de Estadísticas.

Si es necesario, se puede complementar la lista de documentos.

Además de las formas de los documentos primarios, la política contable requiere la aprobación del plan de cuentas y los registros contables de la organización. Del plan de cuentas aprobado por el Ministerio de Hacienda, seleccione aquellas que utilizará. Y para una clasificación más precisa, puedes ingresar subcuentas.

Si la empresa es pequeña y su vida económica no implica operaciones atípicas, el gerente no necesita profundizar en todas estas sutilezas. El servicio online Kontur.Accounting ya cuenta con una póliza contable apta para la mayoría de empresas, solo queda leerla e imprimir el pedido elaborado en el servicio.

¿Por dónde empezar con la contabilidad? - Mira el vídeo

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Antes de registrarse como empresario individual (IP), debe conocer las complejidades de la contabilidad de un empresario individual para evitar posibles problemas futuros. Mucha gente ha oído que los empresarios individuales no llevan ningún registro contable, algunos consideran que este tema no es importante y otros piensan que no es nada difícil y que lo afrontarán sin problemas.

Razones para llevar la contabilidad

En realidad, no todo es así y es necesario prestar la debida atención a la contabilidad, incluso en el caso de empresarios individuales. Y hay varias razones para ello.

1. Si viola los plazos de presentación de informes, los procedimientos contables o el pago de impuestos y otros pagos, incurrirá en grandes gastos en forma de multas, sanciones y problemas con las contrapartes.
2. Al elegir el sistema fiscal adecuado para los empresarios individuales, soportará una carga financiera menor al pagar impuestos. También es posible que, sin conocer todos los esquemas tributarios, utilices esquemas ilegales que te ayuden a evadir el pago de impuestos. Pero, como sabes, el desconocimiento de la ley no te exime de responsabilidad por violarla.
3. Al elegir uno u otro modo de presentación de informes, puede recibir diferentes plazos de presentación de informes, diferentes montos de impuestos y, posiblemente, beneficios fiscales.
4. Al registrarse como empresario individual, podrá elegir uno u otro régimen fiscal en poco tiempo. Si no hace esto inmediatamente después del registro, trabajará de acuerdo con el llamado sistema común impuestos (OSNO). Y esta es la opción más difícil y costosa, especialmente para un emprendedor novato.

Así queda cerrada la cuestión de la necesidad de contabilidad para los empresarios individuales. Lo único que debe comprender es quién hará esto: el propio empresario, un contador externo o usted contratará a un contador en su plantilla.

¿Cómo se lleva la contabilidad de los empresarios individuales?

Averigüemos cómo llevar usted mismo la contabilidad de los empresarios individuales correctamente. A pesar de que según Ley Federal, los empresarios individuales no pueden llevar registros contables, esto no es del todo cierto. De hecho, además de la contabilidad, también existe la contabilidad fiscal y los empresarios individuales están obligados a mantenerla. Por lo tanto, no será posible prescindir de la contabilidad.

Debe saber que la contabilidad fiscal es un conjunto generalizado de datos a partir de los cuales se calculan los pagos de impuestos. Esta contabilidad es necesaria para todos, sin excepción, empresarios y empresarios, independientemente de su forma de propiedad.

Comprender contabilidad tributaria a un nivel decente, es necesario involucrar a un especialista o sentarse y resolverlo usted mismo. Además de esta contabilidad, también se informa sobre cajas registradoras, empleados y diversos documentos bancarios y primarios.

A menudo, los empresarios individuales que no conocen bien las complejidades de la contabilidad financiera no comprenden la diferencia entre varios tipos informar y llamarlos a todos con la misma frase “contabilidad”. Por conveniencia, usaremos esta frase en nuestro artículo.

Lea también: ¿Qué tipo de informes presenta el empresario individual?

Entonces, ¿cómo se llevan los registros contables de un empresario individual? Sólo puede haber una respuesta: profesionalmente. Pero quién será este profesional, usted o un contador, depende únicamente de usted. Si usted, como empresario individual, no realiza demasiada actividad económica "turbulenta", podrá hacer frente a la contabilidad por su cuenta. Y te contamos cómo.

Instrucciones paso a paso para mantener registros

Como ya quedó claro de lo anterior, simplemente es necesario mantener un cierto flujo de documentos. Entonces, instrucciones paso a paso.

La etapa uno. Primero, debes calcular los gastos e ingresos potenciales. Esto te ayudará mucho a la hora de calcular tus impuestos.

Segunda fase. Según la información sobre los sistemas tributarios, debe elegir régimen fiscal, según el cual trabajará y se presentará ante la oficina de impuestos. Cantidades pago de impuestos, en diferentes regímenes fiscales, pueden diferir en cantidades significativas. Esto significa que la elección del modo puede influir significativamente en su desempeño financiero.

Tercera etapa. Estudia detenidamente declaración de impuestos, que deberá ser entregado de acuerdo con el régimen fiscal elegido. Puede ver ejemplos de formularios para informes en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales (FTS).

Cuarta etapa. En esta etapa debes decidir si tendrás empleados o no. Si tiene empleados, los informes se vuelven mucho más complicados y no importa cuántos empleados tenga.

Quinta etapa. Conozca en detalle el calendario de su régimen fiscal. Al fin y al cabo, los informes atrasados ​​y los pagos fuera de plazo provocarán invariablemente pérdidas financieras en forma de multas y sanciones y, posiblemente, el bloqueo de las cuentas corrientes.

Sexta etapa. Ha llegado el momento de decidir la forma de cooperación con quién redactará los informes, a menos, por supuesto, que usted mismo lleve los registros. En el caso de utilizar modos simples como UTII, sistema tributario simplificado sobre la renta o PSN, puede arreglárselas con la presentación de informes usted mismo. En este caso, varios servicios que se pueden encontrar en Internet le serán de gran ayuda. Pero si tu modos del sistema tributario simplificado ingresos-gastos, BÁSICO o tienes amplio actividad económica, es mejor confiar la contabilidad de los empresarios individuales a profesionales.

Séptima etapa. Este es el escenario principal, que no está limitado en el tiempo. Debe conservar y mantener todos los documentos relacionados con el negocio. Estos incluyen extractos bancarios, contratos, documentos de gastos, extractos de efectivo y similares. recuerda eso oficina de impuestos puede realizar una auditoría de los tres años anteriores, incluso si liquidó al empresario individual.

Contabilidad bajo OSNO

Para elegir OSNO, debe estudiar detenidamente todos los beneficios que puede obtener trabajando con dicho sistema. Documentos contables Los empresarios individuales que trabajen según OSNO serán los más difíciles.. Habrá declaraciones de impuestos basadas en los resultados del año fiscal y declaraciones trimestrales de IVA. Y si sus ingresos son demasiado diferentes de los esperados, tendrá que presentar, además del 3-NDFL, también el 4-NDFL, lo que complicará aún más la situación.

Llevar registros contables para un empresario individual es un proceso que incluye muchos matices y características, sin cuyo conocimiento un empresario novato no podrá realizar asuntos financieros de acuerdo con los requisitos. Existen varios regímenes fiscales que un empresario individual puede aprovechar. Cada método tiene sus pros y sus contras.

Lo que es

La contabilidad es Sistema para recopilar información sobre los fondos y obligaciones de una organización.. La contabilidad debe mantenerse continuamente, incluidas todas las transacciones comerciales.

Se requiere contabilidad para obtener información confiable sobre la organización.

Los datos obtenidos permitirán:

• prevenir resultados comerciales negativos;
• determinar las reservas económicas de las organizaciones para crear una situación financiera estable;
• cumplir con la legislación establecida en relación con los empresarios;
• controlar las operaciones comerciales y determinar su viabilidad;
• controlar la propiedad y rastrear su movimiento;
• controlar el uso de los recursos de la empresa;
• monitorear las actividades de la empresa de acuerdo con los estándares establecidos.

Contabilidad de empresarios individuales en 2018.

La Ley Federal “Sobre Contabilidad” de 6 de diciembre de 2011 No. 402-FZ establece que un empresario individual no está obligado a llevar registros contables. A pesar de esto, Los empresarios individuales deben informar al estado en forma de contabilidad fiscal..

Medios de contabilidad fiscal recopilación de datos que se utilizan para determinar la base imponible y el monto de los pagos. La responsabilidad de mantener estos registros recae en todos los empresarios. Este tipo de informes se complementa con otros documentos, lo que puede causar problemas a los principiantes.

La contabilidad y la contabilidad fiscal son diferentes conceptos. Pero fuera del ámbito jurídico, es común denominar a ambos términos con la misma expresión.

Instrucciones paso a paso: cómo hacerlo tú mismo.

Instrucciones paso a paso para la contabilidad independiente de empresarios individuales.:

1. Calcular ingresos aproximados y gastos. Las cifras obtenidas serán necesarias para calcular la carga fiscal.
2. En base a los datos obtenidos, se puede elegir el régimen fiscal adecuado. El método de pago de impuestos elegido influirá en el tamaño de futuras transferencias al presupuesto estatal. Para calcular su carga fiscal, puede solicitar una consulta gratuita.
3. Cada régimen tiene sus propias reglas de declaración de impuestos.
4. El empresario individual debe decidir si necesita contratar trabajadores externos. Si el empresario tiene contratos de trabajo, entonces deberá completar informes adicionales. Su número dependerá directamente del número de empleados. Además, la presencia de empleados hace necesario mantener la documentación del personal.
5. Cada régimen tributario tendrá su propio calendario de pagos y presentación de informes. Por incumplimiento de los plazos, el empresario individual será sancionado con multas, sanciones y atrasos.
6. A continuación, debe decidir la forma de los servicios de contabilidad. Si un empresario individual utiliza modos simples, entonces se permite realizar la contabilidad de forma independiente. Para evitar errores, se recomienda utilizar varios programas asistentes. Pero en algunos casos, cuando la contabilidad se complica por la cantidad de transacciones comerciales o el sistema tributario, es mejor buscar servicios de subcontratación.
7. Todos los documentos deben conservarse. Los acuerdos, confirmaciones de ingresos y gastos, extractos bancarios, extractos y otros documentos deben conservarse hasta el vencimiento de un período de tres años después de la baja del empresario individual.

Contabilidad y contabilidad fiscal en OSNO

El sistema tributario habitual implica que un empresario individual llevará registros contables de manera estándar. BÁSICO- este es el sistema más laborioso y complejo, que debe usarse solo si no se pueden usar otros modos. Se utiliza con mayor frecuencia si el empresario trabaja en una industria donde hay una gran demanda. En tales casos, los consumidores prestarán ante todo atención al contribuyente de pleno derecho.

Si un empresario individual utiliza el sistema habitual, entonces debe:

• llevar libros de compras y ventas;
• llevar un libro de gastos e ingresos;
• emitir facturas y registrarlas en un diario si es necesario;
• Al contratar empleados, se mantienen registros del personal.

Pagar impuestos en OSNO:

• contribución al Fondo de Pensiones;
• impuesto al valor agregado 18%;
• El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas será del 13% de los ingresos una vez deducidos los gastos que tengan prueba documental, si no la hubiere, no se deducirá más del 20% de los ingresos;
• primas de seguros e impuesto sobre la renta personal de los empleados;
• pago de otro tipo de impuestos establecidos en la región de actividad.

Métodos para presentar informes a la oficina de impuestos.:

• para el IVA – hasta el día 25 del mes siguiente al período del informe;
• para el impuesto sobre la renta personal – hasta el 30 de abril del año siguiente al del informe;
• informar para empleados a fondos extrapresupuestarios.

Trabajando en el sistema tributario simplificado

La contabilidad con el sistema tributario simplificado es mucho más fácil, ya que el empresario sólo deberá presentar una declaración al año. La fecha límite para presentar esta declaración es el 30 de abril del siguiente año de informe.

Usando Ingresos de la USN El 6% de los emprendedores sabe llevar su propia contabilidad. Se requiere pagar el 6% del ingreso total. También deberá pagar un anticipo; el importe pagado se tendrá en cuenta a la hora de calcular el impuesto anual.

También existe una versión alternativa del sistema tributario simplificado: Ingresos menos gastos. Este método implica la necesidad de recopilar documentos que acrediten la existencia de gastos y su validez. La correcta ejecución de estos documentos es una parte importante, sin la cual será imposible mantener el sistema tributario simplificado según dicho esquema. Si los gastos no están justificados o no se incluyen en la lista aprobada por el artículo 346.16 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, no se tendrán en cuenta.

Plazos de presentación de informes en 2018: calendario, tabla

Hay informes obligatorios presentados a:

• Fondo de Pensiones de Rusia en el formulario SZVM hasta el día 15 del mes siguiente al mes de informe;
• FSS en el formulario 4-FSS hasta el día 20 en formato impreso y hasta el día 25 en formato electrónico del mes siguiente al período del informe.

Tabla de calendario para la presentación de informes para empresarios individuales en 2018.

Si un empresario individual trabaja según PSN, entonces declaración de impuestos no requerido. En caso de uso de una patente. El plazo de pago depende del tipo adquirido y su período de validez.

Programa de mantenimiento

Para la contabilidad, puedes recurrir a varios programas que facilitan todo el proceso, especialmente para aquellos nuevos en este campo. Para crear un informe, solo necesita ingresar los datos necesarios, después de lo cual el programa comparará de forma independiente la información ingresada y la convertirá al formato requerido.

Programas populares:

1. Versión online "1C: Contabilidad": la mayor gama de herramientas para el trabajo. Los usuarios notan la ausencia de aspectos negativos del servicio. Costo: de 400 a 6400 rublos.
2. "1C: Contabilidad": el mejor software para el trabajo de un contador. Adecuado para empresarios individuales grandes y medianos que recurren a los servicios de un contador profesional. Por su precio ofrece todas las posibilidades que pueden estar disponibles en el mercado contable. Costo: de 5.000 a 35.000 rublos.
3. "MEJOR": podrá hacer frente a la mayoría tareas complejas. El problema son las actualizaciones tardías del programa. Costo: de 9.000 a 30.000 rublos.
4. "Info-contador": el principal competidor de "1C", que no se queda atrás del líder en la variedad de herramientas. Ideal para gestionar pequeñas y medianas empresas. Costo: de 5.000 a 36.000 rublos, el usuario puede descargar y probar la versión gratuita, que carece de la mayoría de las herramientas.
5. "Circuito. Contabilidad": amplia funcionalidad para la solución de los problemas de los pequeños empresarios. No es posible resolver algunos problemas de enfoque limitado. Costo: de 1.000 a 4.000 rublos.
6. “My Business”: funciona desde 2009, lo utilizan incluso las grandes empresas, el usuario recibe boletines semanales y consultas con especialistas. Costo: de 366 a 2083 rublos, hay un período de introducción.
7. “My Finance”: proporciona un paquete estándar de herramientas para pequeñas empresas. Adecuado para pequeños empresarios individuales; si es necesario, existe la posibilidad de subcontratar la contabilidad. Costo: de 1200 a 4200 rublos.
8. “Sky”: un conjunto de herramientas sencillas y comprensibles que permiten llevar la contabilidad sin problemas, el usuario tiene la oportunidad de utilizar el servicio en su teléfono inteligente mediante la aplicación; Costo: 500 o 3500 rublos según la tarifa elegida; a este precio se le suman 100 rublos si es necesario presentar informes a las agencias gubernamentales.
9. "Turbo Contador": flexible y servicio rápido, el software se actualiza una vez por trimestre. el problema principal– dificultad de dominar. Costo: de 990 a 58.000 rublos.

Cada uno de los programas presentados en la lista tiene sus pros y sus contras. Debe elegir uno que sea comprensible para el usuario y que pueda satisfacer las necesidades del empresario individual..

Tutorial para principiantes

Gracias a los programas y servicios modernos, hacer la contabilidad usted mismo, siempre que tenga una pequeña empresa, no es tan difícil. En tales casos, un tutorial para principiantes será necesario sólo en la medida en que pueda dominar los términos básicos y comprender qué cantidades afectan a qué.

Pero si un empresario individual va a expandirse a proyectos a gran escala, entonces es necesario tener en cuenta muchos factores que solo se pueden notar si se tiene suficiente experiencia y conocimiento.

Un vídeo que habla sobre cómo llevar la contabilidad de un empresario individual sin contador.

Ingresos y gastos

Se mantienen ingresos y gastos. usando dos libros relevantes.

Su mantenimiento deberá ir acompañado del cumplimiento de las siguientes condiciones:

• se permite el mantenimiento tanto en formato impreso como electrónico;
• todos los registros deben ser reales y confiables;
• las entradas se hacen en orden cronológico;
• las correcciones en el libro deben realizarse de acuerdo con las reglas (justificación, confirmación por parte del empresario mediante firma y fecha del cambio);
• cada transacción de negocios debe estar respaldado por pruebas en forma de documentos;
• toda transacción comercial debe quedar reflejada en el libro;
• el libro está en ruso;
• Para cada período impositivo se crea su propio libro separado.

Regulación regulatoria

Normativas reglamentarias que rigen la contabilidad de empresarios individuales.:

• Ley Federal N° 402 "Sobre Contabilidad" de 6 de diciembre de 2011: obligación de llevar una contabilidad por parte de cada entidad económica en el territorio de la Federación de Rusia; – provisiones para la contabilidad.

La contabilidad implica tener en cuenta muchos factores. Pero su número será un orden de magnitud menor si no hay empleados bajo el control del empresario individual, o si hay muy pocos. Asimismo, la cantidad de documentación y presentación de informes se verá afectada por el sistema tributario elegido en función del campo de actividad, volumen de trabajo, número de empleados y otras variables.

La contabilidad es un proceso complejo que implica documentando todas las transacciones relacionadas con el negocio. Incluye la preparación de documentación interna e informes para su transmisión a autoridades fiscales.

La mayoría de las veces, la contabilidad de empresarios individuales se lleva a cabo utilizando el programa 1C Entrepreneur. El software es uno de los recomendados por el Servicio de Impuestos Federales.

Matices del emprendimiento individual.

Sin duda, esto implica la aparición del deseo de dedicarse a la actividad empresarial privada. Actualmente esto sólo lo hace la oficina de impuestos. El empresario individual se diferencia de todas las demás formas de propiedad en que soporta únicamente la carga de la deuda. Además, cualquier deuda afecta directamente a su propiedad.

Actualmente, el Estado no impone a los empresarios individuales los mismos requisitos que existen para otras formas de organización. actividad empresarial, pero esto no significa que la responsabilidad no exista en absoluto.

El grado de responsabilidad está regulado por la forma de tributación que elige un empresario privado al registrar sus actividades.

La ley prevé la presencia de varias formas: (simplificada), (imputada), (patente) y. Muchas personas se esfuerzan por salvarse lo más posible de la necesidad de llevar la contabilidad, por lo que eligen una versión simplificada donde pueden hacer la contabilidad ellos mismos, incluso sin tener una educación contable especial.

El estado conserva una serie de ventajas para los empresarios individuales. Entre ellos:

• la capacidad de reducir impuestos en los tribunales;
• una reducción significativa del importe de las propias multas.

Características de la contabilidad según el sistema tributario.

La ventaja más importante de un empresario es que no está obligado a mantener registros contables completos, como las LLC y otras entidades legales.

Consideremos el esquema de contabilidad en OSNO (la opción más completa). Obliga al empresario a trabajar con diarios contables y mantener:

• flujo de documentos para registros de personal.

También implica pagar los siguientes impuestos:

• El principal impuesto será el aporte que el Estado asigne a las personas naturales (). Este 13% de los ingresos emprendedor. Los gastos documentados se pueden deducir de todos los ingresos recibidos para reducir el monto de la contribución. Incluso puede deducir gastos no confirmados, pero por un monto no superior al 20% de los ingresos. El importe también podrá reducirse en el importe pagado.
  Al mismo tiempo, si un empresario trabaja para personal contratado, será necesario deducir de su salario el impuesto sobre la renta personal y las cotizaciones al seguro.
• El segundo tipo será. Su tasa es del 18%..
• El tercer tipo de deducciones son las contribuciones a Fondo de pensiones. Desde 2014, su tamaño depende de los ingresos que recibe el empresario individual durante el año, es decir, este valor ya no es fijo. Si los ingresos son inferiores a 300.000 rublos, el empresario individual continúa pagando cantidades fijas (pero son diferentes cada año, en 2016 - 23.153,33 rublos), si es más, también se paga como plus el 1% de la diferencia entre el monto de los ingresos y 300.000 rublos.
• Pero eso no es todo. Es posible que se apliquen otras tarifas en una región específica. Nadie informará al empresario individual sobre ellos, pero el impago puede ser motivo de sanciones.

El formulario de informe aquí es bastante simple. Los empresarios declaran el IVA durante cada trimestre (hasta el día 25 del mes siguiente). Y para el impuesto sobre la renta de las personas físicas, sólo una vez al año (hasta el 30 de abril del año siguiente).

Muchos empresarios individuales eligen el sistema tributario simplificado. Se trata únicamente de llevar un libro de gastos e ingresos, así como de presentar anualmente la correspondiente declaración al Servicio de Impuestos Federales hasta el 31 de marzo del siguiente año de informe. El sistema en sí implica dos opciones para calcular el impuesto: ingresos (6%) e ingresos menos gastos (15%).

Los empresarios individuales que hayan cambiado a UTII no están obligados a mantener ninguna documentación. Basta con completar la declaración y presentarla a las autoridades fiscales trimestralmente (antes del día 25 del mes siguiente al trimestre de informe).

Para saber qué tipo de informes debe presentar un empresario individual sin empleados, mire el siguiente video:

Opciones de gestión

Muy a menudo, los empresarios individuales se preguntan cómo llevarán sus registros contables. ¿Qué es mejor: completar todo usted mismo o contactar a una empresa profesional que brinde los servicios relevantes? La respuesta es bastante simple. Confiar la contabilidad a alguien (si eligió OSNO durante el registro) solo tiene sentido si existe la esperanza de poder encontrar tantas razones como sea posible para reducir los impuestos.

El trabajo de su empleado o organización de terceros puede resultar en 15-20 mil. La pregunta es qué significa: simplemente realizar transacciones y enviar documentos a. servicio de impuestos o trabajar en la optimización fiscal. Esto último puede llevar al hecho de que el pago de los contadores proporcionará ahorros en la misma cantidad que cobran por sus servicios.

Dividido en varios tipos:

• apoyo empresarial constante;
• escolta en sobre una base regular, pero solo para solicitudes puntuales de clientes. Cada vez que se celebre un nuevo acuerdo;
• trabajo de una sola vez. A menudo los proporcionan los contadores a domicilio. Pueden preparar declaraciones o comprobar su exactitud, crear documentos. informe cero, pero no brindan servicios integrales.

En caso de dificultades imprevistas, incluso con el sistema tributario simplificado, es mejor buscar ayuda puntual de especialistas.

Cambios en la contabilidad desde 2016

Hay muchos de ellos, pero afectarán principalmente a aquellos empresarios individuales que tengan empleados:

• Cambios en el monto de los aportes al Fondo de Pensiones y al Fondo Federal del Seguro Médico Obligatorio. Se basará en el salario mínimo, que a partir del 1 de enero será de 6.204 rublos. (A partir del 1 de julio, la cantidad aumentó a 7.500 rublos, pero el cálculo se basa en el indicador anterior). Las contribuciones al Fondo de Pensiones se realizarán de acuerdo con la siguiente fórmula: 6204 rublos. × 26% × 12= 19.356,48 rublos, y en el FFOMS - 3.796,85 rublos. (6.204 rublos × 5,1% × 12).
• También se endurecerá el sistema de multas. Ahora los empresarios pagan entre 2 y 3 mil rublos por infracciones contables. Ahora las cantidades serán mayores: de 4 a 10 mil. También se ha introducido un castigo separado por reincidencia, que puede duplicar la multa o inhabilitar al empresario por un período de uno a tres años.
• Se espera que la tasa del impuesto a la propiedad aumente para los empresarios individuales que no operan de acuerdo con un esquema simplificado.
• Sera cambiado apariencia. Los informes sólo se pueden enviar electrónicamente.
• A partir de 2016, el impago de las primas de seguros será objeto de acciones penales.