Quel genre d'entreprise est nécessaire à Tallinn. Que faut-il savoir avant de commencer ? Les principaux avantages de créer une entreprise en Estonie

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Alesia Jusfan, pigiste chez QuTeam, auteur de la chaîne sur l'Estonie @justtallinn, partage son expérience et ses connaissances.

Tôt ou tard, tout freelance pense à légaliser ses revenus. Dans les pays de la CEI, on pense que créer une entreprise est une affaire de grandes entreprises que c'est une affaire sérieuse, du moins avec le bureau et les employés, donc pour un indépendant, il semble plus logique d'ouvrir un entrepreneur individuel (en Ukraine - une urgence).

Un freelance est avant tout un entrepreneur, c’est-à-dire « votre propre startup », et vous ne voulez pas perdre de temps en paperasse. Mais lorsque les premiers clients étrangers apparaissent, vous êtes inévitablement confronté à la bureaucratie et vous souhaitez immédiatement recourir à l'aide de comptables et d'avocats : vous devez passer par le contrôle des devises, confirmer le paiement à chaque fois et ouvrir un compte de transit pour recevoir le paiement en devises étrangères. devise.

Pour les informaticiens et les indépendants, ouvrir une entreprise en Estonie peut être une porte de sortie, surtout si vous travaillez dans le domaine des services informatiques.

Entrepreneur individuel ou SARL

Tous mes amis informaticiens et moi les avons suivis dans le choix OÜ- il s'agit d'un analogue d'une SARL, le capital minimum autorisé est de 2 500 euros, qui peut être apporté avec des ordinateurs portables, des téléphones, etc. L'impôt sur le revenu sera de 0 % et à l'avenir, vous pourrez embaucher des salariés.

L'entrepreneur individuel (PE) en Estonie s'appelle FIE et implique le paiement d'impôts sociaux, qu'il y ait ou non un bénéfice. Cela représente environ 140 euros par mois. Sous la forme OÜ – zéro ! Il s’avère que posséder une entreprise est bien plus rentable.

Vous trouverez ci-dessous quelques avantages de posséder une OÜ en Estonie :

1. Une entreprise peut être ouverte en 20 minutes et gérée à distance, sans être sur place. Pour ce faire, vous devez devenir un citoyen électronique. Le prix demandé est de 100 euros. Il n'y a pratiquement aucun refus de candidature. Si vous êtes inquiet, vous pouvez contacter un avocat.
2. Ici, 99 % des services gouvernementaux peuvent être obtenus en ligne. Toutes les déclarations et taxes sont soumises en 10 à 15 minutes via Internet.
3. L'accès de votre pays aux informations financières de votre entreprise sera limité.
4. Il est plus pratique de travailler avec des clients et partenaires étrangers - il leur est plus facile de conclure un accord avec une entreprise européenne.
5. Les affaires en Estonie sont assez transparentes et il n’y a pas de bureaucratie. De cette façon, vous bénéficiez d’une protection supplémentaire de votre entreprise contre les raids.
6. L’Estonie est un paradis fiscal européen et ne figure pas dans la liste des « pays offshore ». Par essence, l’Estonie est un « offshore de qualité ».
7. Banques stables. Le fait est que la plupart des banques estoniennes appartiennent aux plus grands groupes bancaires scandinaves, et ces types sont réputés pour leur haut niveau de service et leurs performances financières stables.
8. Presque tous les résidents de plus de 35 ans parlent russe. Presque tout le monde connaît l'anglais.

Ainsi, sans être résident de l’Estonie et y avoir une entreprise, vous bénéficierez d’un taux zéro sur les revenus de l’entreprise. D’accord, plutôt bien pour un freelance !

Comment cela profite-t-il à l’Estonie ? La situation instable dans de nombreux pays oblige les entrepreneurs à mener leurs activités sans être liés à un pays spécifique. L'Estonie en profite et leur offre des opportunités dans leur pays, tout en renforçant leur économie.

Quand devez-vous payer des impôts ?

L'impôt n'est payé que lors du paiement des salaires (environ 33 %) et lors de l'émission de dividendes (25 %). Il existe également une limite aux bénéfices en Estonie : pas plus de 16 000 euros par an. Autrement dit, vous devez mener autant d’activités d’exportation que possible et ne pas travailler uniquement en Estonie.

Si vos employés ou vous (non-résidents d'Estonie) travaillez à distance depuis un autre pays, il n'y a pas d'impôt sur salaires, car il est imposable dans votre pays de résidence.

Voulez-vous un taux de 0%? Ne faites pas de commerce en Estonie, ne travaillez pas avec des entreprises de l'UE sans numéro de TVA (TVA). Si vous n’avez pas d’employés, ne payez pas de salaires, ne distribuez pas de bénéfices.

Comment alors retirer de l’argent de l’entreprise ?

L'Estonie est assez libérale système financier. Il n'y a aucune restriction sur le mouvement de l'argent liquide ou autre dans quelque direction que ce soit. Les activités de l’entreprise ne sont pas déterminées par les informations contenues dans le registre, mais par la perception effective des revenus provenant de la fourniture de tout type de services ou de ventes.

Les dépenses (également appelées débits) sont calculées non pas en fonction des transactions bancaires, mais en fonction des chèques ou des contrats. C'est-à-dire qu'il vous suffit d'expliquer à l'administration fiscale en quoi un chèque ou un contrat d'achat (prestation d'un service) est lié aux activités de l'entreprise.

Comment cela marche-t-il? Par exemple, vous pouvez acheter un ordinateur portable (peu importe le prix), puis radier le montant sur le chèque pour les dépenses de l'entreprise. Ou prenez l'avion pour rendre visite à des amis à Paris et utilisez l'argent dépensé pour les dépenses de l'entreprise, par exemple, organisez-le comme un voyage d'affaires pour rencontrer des partenaires commerciaux.

Je travaille dans les services informatiques, j'ai donc besoin d'un ordinateur portable pour travailler. Un voyage d'affaires est nécessaire pour organiser des réunions d'affaires et conclure de nouveaux contrats, etc.

Rapports

Les rapports sont soumis au registre UNE FOIS par an en ligne. Vous pouvez les soumettre vous-même par voie électronique ou engager un comptable. Pour une petite entreprise, un rapport peut coûter à partir de 25 euros ou plus (selon le nombre de comptes et le volume d'activité).

Il n’existe pas non plus d’audit obligatoire des entreprises. Mais cela ne veut pas dire que vous pouvez tenir votre comptabilité comme un diable :) Il vaut mieux avoir de l'ordre dans tout et dormir paisiblement.

Chaque année, le nombre d'entreprises enregistrées en Estonie ne cesse de croître. Selon la Banque mondiale, l'Estonie occupe en 2017 la 12e place dans le classement de la simplicité. activité entrepreneuriale entre les pays du monde. La Russie se classe 35e, la Biélorussie 38e et l’Ukraine 76e.

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1. Avantage géographique (accès à la mer, proximité de la capitale du Nord de la Fédération de Russie)
2. Mentalité estonienne (pragmatisme et respect de l'éthique des affaires),
3. Faible niveau de bureaucratisation des processus gouvernementaux,
4. Politique fiscale attractive. Le système fiscal estonien est stable, prévisible et transparent, ce qui facilite la planification et l'exploitation d'une entreprise. La législation estonienne exonère les entreprises de l'impôt sur les bénéfices réinvestis et autorise également la répartition des pertes sur les bénéfices futurs sans limite de temps.
5. L'appartenance du pays à la zone euro
6. Haut niveau d'informatisation dans tous les secteurs de l'économie.

7. L'Estonie applique le principe de l'égalité des investisseurs, quels que soient leur nationalité et leur lieu de résidence. Tous les investisseurs ont un accès égal au financement provenant de sources de l’Union européenne. Il n’est pas obligatoire que les actionnaires et les membres du conseil d’administration des sociétés soient citoyens ou résidents d’Estonie.

8. Le registre électronique du commerce vous permet d'enregistrer des sociétés, d'apporter des modifications aux documents constitutifs, d'approuver les décisions des réunions des participants et également d'effectuer d'autres actions en ligne. La plupart des citoyens et résidents permanents de l'Estonie possèdent une carte d'identité avec un code électronique personnel. La plupart des transactions bancaires s'effectuent via Internet, déclarations de revenus Et rapports annuels, les demandes officielles sont envoyées à organismes gouvernementaux, diverses transactions sont effectuées, notamment la vente d'actions, le paiement des impôts et des factures de services publics, et même le vote aux élections.

Comment ouvrir une entreprise en Estonie. Comment choisir une forme d'activité commerciale

Les activités des entités commerciales en Estonie sont réglementées par le Code du commerce.

1. Les formes les plus courantes de faire des affaires sont entreprise privée avec responsabilité limitée(Osauhing, OU). Des exigences particulières peuvent être établies lorsqu'une entreprise exerce des activités autorisées. Une réglementation particulière s'applique aux institutions financières ; les compagnies d'assurance; sociétés dont les actions sont cotées en bourse.

Une société privée à responsabilité limitée est la forme la plus courante de gestion de moyennes et petites entreprises en Estonie. Le capital autorisé est divisé en actions par les participants, chacun possédant une action d'une certaine taille et valeur. La législation garantit aux participants un droit préférentiel d'achat d'actions en cas de vente à des tiers. Une entreprise privée est responsable de ses obligations avec tous ses biens ; elle n’est pas personnellement responsable des obligations de l’entreprise.

Par règle générale Une entreprise privée n'est soumise au contrôle légal des comptes que si ses états financiers dépassent au moins deux des éléments suivants :

Revenus - 2 millions d'euros ;

La valeur des actifs est de 1 million d'euros ;

Nombre d'employés - 30.

2. Société par actions (Aktsiaselt, AS) est typique principalement des grandes entreprises, lorsqu'il est nécessaire d'avoir plus de participants au capital social et d'attirer des financements provenant de sources externes. Cependant, on trouve souvent des sociétés par actions avec un seul actionnaire. Comme les participants d'une société privée, les actionnaires d'une société par actions estonienne ne sont pas responsables de ses obligations.

Le montant minimum du capital social des sociétés par actions est de 25 000 euros. Parallèlement à l'enregistrement d'une société par actions au registre du commerce d'Estonie, un enregistrement supplémentaire de ses actions au registre central des valeurs mobilières d'Estonie est requis. En règle générale, les actions peuvent être aliénées en faveur de tiers sans aucune restriction. Contrairement à une société par actions privée, elle a le droit d'émettre des actions privilégiées. Parallèlement, la législation prévoit la possibilité de prévoir dans les statuts d'une société par actions le droit de préemption des actionnaires sur l'achat de ses actions.

L'organe suprême de direction d'une société par actions est l'assemblée générale des actionnaires. Protocoles assemblée générale actionnaires lors de l'élection ou de la cessation des pouvoirs des membres du conseil de surveillance, les modifications de la charte des dispositions du conseil de surveillance doivent être faites sous forme notariée. Dans une société par actions, il est obligatoire de créer un conseil de surveillance, quantité minimale membres - trois. Il n'y a pas d'exigences particulières concernant leur citoyenneté ou leur résidence permanente. L'accord des membres du conseil de surveillance est requis pour les opérations dépassant les limites habituelles. activité économique entreprises. La législation estonienne n'impose aucune exigence quant au nombre de membres du conseil d'administration d'une société par actions. Toutefois, au moins la moitié d'entre eux doivent être citoyens ou résidents de la Communauté économique européenne ou de la Suisse. Comme dans une entreprise privée, chaque membre du conseil d'administration d'une société par actions a le droit de la représenter uniquement à l'extérieur, à moins que les statuts ne prévoient une représentation conjointe avec un autre membre du conseil d'administration ou un procureur.

3. Entreprise Privée (FIE)- une forme d’activité qui consiste à conserver la propriété des biens de l’entreprise pour le fondateur (personne physique ou morale). Le propriétaire des biens d'une entreprise privée estonienne est responsable de ses obligations avec tous ses biens.

Étapes de création d’une entreprise en Estonie :

1. La phase de planification, au cours de laquelle, entre autres, il est nécessaire de choisir une forme de gestion des affaires.

2. Phase préparatoire, au cours de laquelle les documents nécessaires à l'immatriculation de la société sont préparés et rassemblés et les formalités obligatoires de pré-immatriculation sont accomplies :

A. vérification du nom

Pour information : Registre central du commerce d’Estonie ariregister.rik.ee

Là, vous pouvez sélectionner des points du modèle de charte

B. formation du capital autorisé,

C. recherche de locaux pour implanter l'entreprise

Pour référence : l’adresse légale ne peut pas être située en dehors de l’Estonie

D. certificat actes constitutifs chez le notaire.

3. L'enregistrement d'une entreprise s'effectue sur la base de documents soumis ou d'une demande via Internet.

Pour enregistrer une entreprise par un particulier :

Passeport international du fondateur ;

Passeport international d'un administrateur ou d'un membre du conseil d'administration.

Si vous enregistrez une personne morale, d'autres documents doivent être préparés :

Un extrait du registre du pays dans lequel l'entreprise est enregistrée, la charte de la personne morale qui est le fondateur de l'entreprise (tous ces documents doivent être légalisés correctement pour qu'il n'y ait aucun problème avec la loi).

Comme dans le cas d'un particulier, un passeport étranger d'un membre du conseil d'administration est requis.

Inscription d'une personne morale au registre central du commerce d'Estonie

4. Les procédures post-enregistrement comprennent l'enregistrement de l'entreprise auprès de l'administration fiscale ainsi que, si nécessaire, l'enregistrement auprès des autorités d'assurance obligatoire, de l'Inspection du travail estonienne et du registre des entreprises estoniens.

Conseil estonien des impôts et des douanes www.emta.ee

Caisse estonienne d’assurance maladie www.haigekassa.ee

Registre des activités économiques de l'Estonie http://mtr.mkm.ee

Domaines d'activité économique (EMTAK)www.eesti.ee/est/teenused/ettevotja/emtak/emtak.html

Activités commerciales à Tallinn http://www.tallinn.ee/est/otsing?sona=13566

Impôts en Estonie

• pas d'impôt sur les sociétés (0%) si les bénéfices ne sont pas répartis entre les participants
• pas d'impôt sur le revenu (pour un non-résident d'Estonie) si son établissement est hors d'Estonie ;
• barème d'imposition forfaitaire;
• pas de droits de succession ;
• pas de taxe foncière ;
• pas d'impôt sur les plus-values ;
• pas de taxes cachées.

IMPÔT SUR LES REVENUS DES SOCIÉTÉS EN ESTONIE

Le taux d'imposition sur les bénéfices non distribués des sociétés est de 0 %.
Le taux d'imposition sur les bénéfices distribués des sociétés est de 21 %.
Les bénéfices d'une société enregistrée en Estonie ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu. Toutefois, les bénéfices deviennent imposables lorsqu’ils sont répartis entre les membres de la société. L'impôt sur le revenu est prélevé sur les dividendes distribués entre les participants (résidents et non-résidents)
Vous ne voulez pas payer d'impôt sur le revenu ? Ensuite, investissez simplement vos bénéfices dans les activités commerciales de l’entreprise (acheter des biens immobiliers appartenant à l’entreprise, rembourser des prêts et bien plus encore) !

TVA (TAXE SUR LA VALEUR AJOUTÉE) EN ESTONIE (KÄIBEMAKS)

Le taux de TVA en Estonie est de 20 %.
Taux de TVA réduit 9% s'applique aux livres, aux magazines (à l'exception des magazines pornographiques et érotiques), aux journaux, à certains médicaments et matériels médicaux ainsi qu'aux services hôteliers.
Taux de TVA réduit 0% s'applique aux biens et services exportés, aux services postaux, services médicaux, assurances, transports internationaux.
Si l'entreprise dispose d'un numéro d'assujetti à la TVA, il est alors nécessaire de soumettre une déclaration de TVA chaque mois avant le 20e jour sur le site Internet du département des impôts estonien (Maksuja Toiliamet).

IMPÔT SUR LE REVENU DES PERSONNES PERSONNELLES EN ESTONIE

Le taux de l'impôt sur le revenu est de 21 %.
Les revenus de 144 euros par mois ou moins ne sont pas soumis à l'impôt sur le revenu.
L'impôt sur le revenu est prélevé sur les revenus des résidents estoniens gagnés en Estonie et à l'étranger.

IMPÔT SOCIAL EN ESTONIE

Le taux de cotisation sociale est de 33%.
La taxe sociale est payée par l'employeur au plus tard le 10 de chaque mois.
L'impôt social n'a pas à être payé si un employé (non-résident d'Estonie) exerce ses fonctions en dehors de l'Estonie dans le cadre d'un contrat de travail.

IMPÔT FONCIER EN ESTONIE

Le taux de l'impôt foncier est compris entre 0,1 et 2,5 % de la valeur imposable du terrain.
La taxe est payée chaque année par les propriétaires fonciers.

AUTRES IMPÔTS EN ESTONIE

Taxe sur les poids lourds.
Taxe sur les jeux de hasard.
Taxes d'accise sur l'électricité, l'alcool, le tabac, le carburant et les emballages.
Droits de douane.

L'Estonie, en tant que pays Schengen, fait partie du marché unique de l'Union européenne depuis plus de 10 ans. Ouvrir une entreprise en Estonie offre de nombreuses opportunités pour promouvoir les services non seulement dans votre propre pays, mais également dans d'autres pays européens.

Créer une entreprise en Estonie

Une économie développée, un soutien gouvernemental à l'entrepreneuriat et un système fiscal simplifié font de l'Estonie un pays attractif pour créer une entreprise. La législation n'empêche pas les citoyens d'autres États de mener des affaires honnêtes dans le pays. Les étrangers qui ont ouvert une entreprise en Estonie ont les mêmes droits que les hommes d'affaires locaux en matière de prestations, de prêts et de subventions de l'État.

L'absence d'un grand marché intérieur (1,3 million d'habitants) n'est pas un inconvénient, bien au contraire : les petites et moyennes entreprises employant entre 50 et 100 personnes rendent l'économie du pays plus flexible.

Sources de financement pour les projets d'entreprise

Le pays s'est développé soutien financier pour les entrepreneurs débutants. Les organisations suivantes fournissent de l'aide:

• Département de l'entrepreneuriat de Tallinn. Des spécialistes vous assistent dans l'élaboration d'un business plan et vous conseillent gratuitement sur questions financières.
• L'Enterprise Assistance Foundation (EAS) propose des consultations et des cours aux aspirants entrepreneurs.
• L'organisation KredEX aide en matière de financement, agissant en tant que garant des banques. Disponibilité d'un montant de 10% pour l'entrepreneur pour mettre en œuvre le projet - condition préalable.

En Estonie, il existe d'autres sources de financement et d'assistance pour les entrepreneurs en démarrage. Avec une approche compétente et une grande envie de travailler, ouvrir votre propre entreprise ne sera pas difficile.

Documentation

Il existe deux options pour enregistrer une entreprise dans le pays : via Internet et chez un notaire. Pour les citoyens russes ainsi que pour les citoyens des pays de la CEI, la deuxième option est plus pratique, car L'Estonie est une ancienne république soviétique dont de nombreux habitants parlent russe.

La procédure d'inscription électronique peut être complétée un jour à l'avance. Pour ce faire, vous aurez besoin d'une carte d'identité spéciale, qui doit être achetée à l'avance. La transaction avec le notaire prendra environ 3 à 5 jours.

Documents requis à fournir par un particulier :

• passeport étranger;
• Passeport étranger d'un administrateur ou d'un membre du conseil d'administration.

Documents requis à fournir par une personne morale :

• passeport étranger d'un membre du conseil d'administration;
• un extrait du registre du pays dans lequel la société est immatriculée ;
• charte de l'entreprise.

S'inscrire en Estonie propre entreprise peut-être un citoyen étranger qui n'est pas un fonctionnaire, un agent des renseignements d'un autre État et qui n'a aucun problème avec la loi.

Choix de la forme juridique

Le choix de la forme organisationnelle et juridique a grande valeur sur étape initiale activité économique de l'entreprise. Le Code de commerce estonien présente 5 formes organisationnelles et juridiques d'entrepreneuriat :

• entreprise privée (FIE);
• société en commandite ou société à responsabilité limitée (UU);
• société en nom collectif(TU);
• société par actions ouverte (AS);
• (OU).

Les sociétés à responsabilité limitée, les entreprises privées et les sociétés par actions sont courantes dans le pays. Examinons de plus près les caractéristiques de chaque formulaire.

Sociétés par actions (AS) sont créées pour diriger de grandes entreprises, dont le capital social ne peut être inférieur à 25 mille euros. Organe exécutif- le conseil d'administration qui gère les affaires de la société. Une condition obligatoire est qu'au moins la moitié des membres du conseil d'administration résident dans d'autres pays de l'UE.

Société à responsabilité limitée(OU) typique des entreprises de taille moyenne. Le capital social des sociétés est d'au moins 2,5 mille euros. Il s'agit d'une forme d'entrepreneuriat populaire en Estonie, c'est pourquoi la législation prévoit un enregistrement accéléré d'une entreprise (dépôt électronique de documents sécurisés par une signature numérique).

Entreprise Privée (FIE) - bonne option pour ouvrir une petite entreprise. Il n'y a pas d'exigence de capital minimum et les enregistrements fiscaux et comptables sont effectués selon un système simplifié. Un entrepreneur est responsable des obligations de l'entreprise avec tous ses biens.

Après avoir décidé de la forme d'activité de l'entreprise, les fondateurs devront :

• Réfléchissez au nom de l'entreprise et à sa direction.
• Préparez et soumettez les certificats et les documents par l'intermédiaire d'un notaire, d'une personne autorisée ou par voie électronique.
• Si la demande est approuvée, fournissez les données au registre du commerce du pays.

Condition importante, qui s'applique à tous les entrepreneurs - enregistrement et conservation de tous les documents en estonien.

Obtenir un compte bancaire

Le réseau bancaire de la République d'Estonie est représenté par des banques locales et internationales fiables. Un directeur de banque personnelle aide à gérer les questions financières et d'assurance liées à l'ouverture d'un compte par des entreprises étrangères.

Pour ouvrir un compte, vous aurez besoin des documents suivants :

• copies des passeports des personnes impliquées dans l'ouverture d'un compte (civil et étranger) ;
• document confirmant le lieu de résidence du titulaire du compte et du bénéficiaire ;
• des informations sur l'utilisation prévue du compte ;
• preuve de lien avec le pays (par exemple, charte de l'entreprise, documents immobiliers).

L'ensemble des documents peut différer selon différentes banques pays.

Toutes les banques estoniennes n'ouvrent pas de comptes aux non-résidents. Depuis 2018, les pays baltes ont apporté des modifications aux comptes de citoyens étrangers. Des exigences plus strictes sont associées à la menace de fraude financière et de financement du terrorisme. Pour ouvrir un compte afin de faire des affaires dans le pays, des preuves significatives doivent être fournies.

Banques estoniennes qui ouvrent des comptes pour les non-résidents :

• Swedbank AS;
• TALLINNA ÄRIPANGA AS ;
• AS Banque SEB ;
• AS Citadele banka Eesti filiaal;
• AS LHV Pank.

Un particulier doit fournir un passeport, un certificat de salaire, un contrat d'enregistrement d'entreprise et des documents confirmant la légalité du séjour en Estonie.

Taux d'imposition de base en Estonie

Pour individus Les taxes suivantes sont prévues :

• Atterrir. Facturé sur la valeur du terrain. Les conseils locaux fixent des taux d'imposition compris entre 0,1 % et 2,5 %.
• Sociale. L'employeur paie un impôt sur le salaire du salarié à hauteur de 33 %.
• Prime d'assurance chômage. 1,6% est retenu sur le salarié et 0,8% sur l'employeur.
• Cotisation d'assurance pension. 2% sont retenus sur le salaire du salarié.

Principaux types d'impôts pour personnes morales:

• impôt sur le revenu sur les bénéfices (dividendes) – 20 % ;
• impôt sur les sociétés – 20 % ;
• droits d'accise (le taux dépend de l'augmentation ou de la diminution des importations de produits soumis à accise) ;
• TVA Taxe sur le chiffre d'affaires (TVA) – 20%.

La fiscalité en Estonie se distingue de celle de nombreux pays européens par sa loyauté envers les entreprises. Les taux d'imposition ne sont pas trop élevés.

Paiement de la TVA

Le principal impôt qui reconstitue le budget de la République d'Estonie est la TVA (TVA), que les entreprises ne paient que si leur chiffre d'affaires annuel dépasse 40 000 euros. Le taux standard est de 20 %.

Inscrivez-vous dans autorités fiscales Une entreprise dont le chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 40 mille euros peut également payer la TVA.
Depuis le 1er janvier 2018, le gouvernement du pays a décidé de soutenir les petites et moyennes entreprises en augmentant le seuil d'inscription en tant qu'assujetti de 16 000 euros à 40 000 euros.

Pour les médicaments, les périodiques, littérature pédagogique, la TVA sur les services d'hébergement est de 9%. La TVA au taux de 0 % s'applique aux marchandises exportées des pays de l'UE, ainsi qu'aux services (par exemple, le transport de marchandises) fournis en dehors du pays.

La TVA n'est pas soumise au paiement :

• services postaux universels;
• louer immobilier;
• certains services de santé et sociaux;
• services d'assurance;
• opérations sur titres.

L'impôt doit être payé au plus tard le 20 du mois suivant le mois de déclaration.

Qu’en est-il de l’impôt sur le revenu ?

Pour les personnes morales, le gouvernement du pays a introduit un taux d'imposition sur le revenu nul en 2000. Cela s'applique uniquement aux bénéfices conservés (reçus) de l'entreprise.

Les entreprises ne paient l'impôt sur le revenu que lorsqu'elles distribuent des bénéfices provenant de dividendes, de sorte que la principale charge repose sur la TVA.
Depuis 2018, il existe un taux réduit de 14 % sur les dividendes versés (après 3 ans de versements réguliers).

Le système fiscal estonien contribue à la croissance économique du pays.
Le gouvernement a mis en place un système complet d'impôt sur le revenu dans lequel les entreprises ont la possibilité de diriger leurs bénéfices vers leurs propres revenus. développement ultérieur, et les revenus du pays continuent d'augmenter.

Avantages de faire des affaires en Estonie

En plus d'être attractif pour l'entrepreneuriat système fiscal, il existe d'autres avantages à créer une entreprise en Estonie :

• les affaires dans le pays ouvrent des opportunités pour pénétrer de plus grands marchés européens ;
• accorder des avantages, des subventions et des prêts de l'État non seulement aux hommes d'affaires locaux mais aussi étrangers ;
• haut niveau informatisation;
• créer et maintenir une entreprise ne nécessite pas de dépenses importantes ;
• le fondateur et membre du conseil d'administration d'une entreprise estonienne peut être citoyen d'un autre pays ;
• absence de droits de douane sur les livraisons de produits vers les pays de l'UE ;
• Vous pouvez ouvrir une entreprise et la gérer sans être dans le pays (il faut devenir citoyen électronique) ;
• obtention d'un titre de séjour de 2 ans avec possibilité de prolongation jusqu'à 5 ans et enregistrement d'un titre de séjour permanent.

Les activités entrepreneuriales sont protégées au maximum par l'État. Le gouvernement estonien crée des conditions favorables à l'ouverture et à la gestion d'une entreprise non seulement par les résidents, mais également par les citoyens d'autres pays.

Difficultés possibles

Même si aspects positifs Pour ouvrir sa propre entreprise en Estonie, il existe également des difficultés possibles :

• La compétitivité des entreprises du pays est à son niveau maximum, donc ceux qui envisagent d'ouvrir grande entreprise, vous devrez travailler dur pour attirer des consommateurs potentiels dans votre environnement.
• L'ouverture d'un compte pour les étrangers n'est pas possible dans toutes les banques. Les banques qui ouvrent des comptes pour des non-résidents exigent des preuves significatives pour exercer leurs activités dans le pays.

Visa d'affaires pour l'immigration en Estonie

Pour obtenir un visa dans le but de faire des affaires, vous aurez besoin des documents suivants :

• passeports actuels et anciens ;
• invitation officielle (professionnelle);
• 2 photographies couleur (3,5×4,5) ;
• contrat d'assurance maladie;
• une copie du passeport russe (toutes les pages) ;
• questionnaire;
• un document sur le poste et les revenus du lieu de travail précédent ;
• billets réservés(original et copie) ;
• relevé de compte bancaire ;
• reçu du paiement des droits de l'État.

Un visa d'affaires peut être obtenu auprès du consulat estonien de votre pays.

Acheter une entreprise en Estonie

Les investisseurs étrangers ont le droit d'acheter une entreprise existante en Estonie.
Avantage d'achat entreprise toute faite le fait que l'entreprise a son propre public de consommateurs.

Pour éviter des problèmes à l'avenir, il est préférable de demander l'aide de spécialistes qui effectueront analyse complète entreprises dont l'acquisition est envisagée.

Quelle direction choisir ?

Le choix de la direction dépend de vos propres préférences et connaissances. La plupart destinations populaires pour ouvrir votre propre entreprise :

• Secteur informatique. L'Estonie est l'un des pays les plus performants en termes d'informatisation. Les entreprises dans ce domaine sont toujours en demande.
• Construction.
• Transport.
• Service et tourisme.

Lors de l'achat d'une entreprise prête à l'emploi, les franchises d'entreprises impliquées dans la restauration et hôtellerie, et les entreprises dont les propriétaires partent à la retraite (le plus souvent ils ont bonne réputation et profit).

Étapes d'achat

Racheter une entreprise en Estonie nécessite de passer par les étapes suivantes :

• Sélection d'une entreprise et détermination d'un nouveau nom.
• Arrivée en Estonie ou envoi d'une procuration certifiée par un notaire à un représentant de l'entreprise pour rédiger un contrat d'achat et de vente.
• Enregistrement de la transaction chez un notaire.
• En attente de la décision du registre du commerce du pays sur l'immatriculation de l'entreprise (sous 5 jours).

Toutes les étapes ne prennent pas plus d'une semaine. Le plus simple et moyen rapide acquérir une entreprise en Estonie - contacter des entreprises qui offrent une assistance dans la fourniture de services de conseil et d'immigration.

Groupe de recherche Chaque année, la Banque mondiale publie un classement des pays du monde attractifs en termes de facilité de faire des affaires. Le petit État d'Estonie, dont la population ne dépasse pas 1,4 million d'habitants, a pris la 4e place en 2018. C'est une excellente preuve que l'Estonie est l'un des meilleurs pays pour l'entrepreneuriat.

« Payer des impôts est un devoir, payer peu d'impôts est un art ! " (Avec)

La tâche était la suivante : trouver une juridiction dans laquelle il n'est pas nécessaire de payer de l'impôt sur le revenu, alors qu'il était pratique pour les clients des États-Unis, du Canada et de l'UE de travailler avec elle. Ouvrir un véritable bureau dans ce pays n’était pas une tâche.

L'activité principale de l'entreprise est le développement de logiciels (une société d'externalisation classique avec un effectif d'environ 20 développeurs).

À l'étranger nous ne voulions pas l'utiliser, même si nous aurions pu utiliser, par exemple, le Belize avec ses registres d'actionnaires fermés et un prix relativement bon marché pour l'enregistrement et l'utilisation des services de prête-nom.

Hong Kong satisfaits à tous égards (si vous n'opérez pas à Hong Kong, alors l'entreprise est exonérée de l'impôt sur le revenu), à l'exception des frais d'enregistrement et de maintenance de l'entreprise, ils ne voulaient pas non plus payer pour des audits annuels.

DANS Écosse Et Angleterre théoriquement, il était possible d'enregistrer une société (société de personnes) et de ne pas payer d'impôts au motif que les fondateurs (associés) sont des non-résidents de ces États, mais ce n'est pas juridiquement correct et il n'y avait qu'un seul fondateur. Il était possible de trouver un deuxième fondateur (associé) sous la forme d'un actionnaire nominal, mais cela représenterait une dépense supplémentaire.

Nous nous sommes installés en Estonie. Le budget total pour l'immatriculation d'une entreprise et l'ouverture d'un compte a été fixé à 2 500 euros. Des avocats estoniens ont été recrutés pour mener à bien cette tâche.

Bref aperçu de la juridiction

Ainsi, en Estonie, il existe deux principaux types d'entreprises :

OÜ est un analogue des SARL russes et ukrainiennes, le capital minimum autorisé est de 2 500 euros.

AS est une société par actions, le capital minimum autorisé est de 25 000 euros.

Le capital autorisé ne doit pas être déposé sur le compte de la société ; il ne peut être déclaré que lors de l'enregistrement.
(je vais ensuite vous expliquer une astuce pour ne pas légalement contribuer au capital autorisé).

Impôt sur le revenu des sociétés en Estonie

0% - si la société ne distribue pas les bénéfices entre ses membres (actionnaires).
~26,6% - si l'entreprise distribue les bénéfices entre ses membres (actionnaires) sous forme de dividendes.

Vous serez surpris, mais en effet, si vous ne vous versez pas de dividendes, alors il n'y aura aucune obligation de payer des impôts en Estonie. Si vous ne distribuez pas de dividendes aux fondateurs, la législation estonienne vous donne le droit de ne pas apporter de capital autorisé réel, il vous suffit de déclarer ce montant « sur papier » lors de l'enregistrement ; Autrement dit, il ne sera pas nécessaire de déposer un montant de 2 500 euros (et pour les sociétés par actions, c'est 25 000 euros) sur le compte de l'entreprise.

TVA (TVA)

Le taux de TVA est de 20%.

Si vous fournissez des services informatiques B2B (par exemple, développement de logiciels), il n'y aura aucune obligation de payer la TVA pour les ventes intra-Union sur le territoire de l'Estonie, et vous pourrez également émettre des factures sans TVA (le mécanisme d'autoliquidation fonctionnera). , et pour les ventes en dehors de l'UE, la TVA estonienne n'est pas du tout fournie.

L'Estonie est membre de l'OCDE. L'adhésion offre aux contreparties de l'entreprise une commodité lorsqu'elles effectuent des transactions sur un compte d'entreprise, et elles (les contreparties) pourront sans problème reconnaître les paiements comme des dépenses professionnelles déductibles dans leur pays (dans les cas établis par leur législation).

Comme avantage supplémentaire, l'Estonie a quantité énorme traités visant à éviter la double imposition.

Services aux candidats

En Estonie, les registres des fondateurs se trouvent dans Internet ouvert accéder. Je suis sûr que tout le monde ne l'aimera pas.
Afin de ne pas « faire briller » votre nom dans le registre, vous pouvez utiliser les services de prête-nom.

Nous avons utilisé un actionnaire nominal - un citoyen letton. À propos, ces services nous ont été fournis par des avocats estoniens, avec lesquels nous avons précédemment conclu un partenariat pour l'enregistrement des sociétés.

Si nous parlons de légalité nominale, je veux vous décevoir : le droit continental s’applique en Estonie et il n’existe pas d’institution de services nominaux établie par la loi (ou par la création de précédents judiciaires).

Si vous choisissez de faire appel à un actionnaire prête-nom, sachez qu'il existe un risque qu'il reprenne votre entreprise. Je vous conseille de conserver toute correspondance avec l'actionnaire prête-nom et de recueillir autant de confirmations écrites que possible avec la signature du prête-nom indiquant qu'il ne fait que « remplacer » le véritable actionnaire dans le registre. Ces indices seront utiles au tribunal.
C'était plus facile pour nous, nous avions certaines connaissances et reçu des recommandations et des garanties non juridiques de la part de ses proches.

Pour éliminer les risques de fraude de la part de l'actionnaire prête-nom, vous pouvez procéder comme suit :

A) enregistrez l'entreprise à votre nom et votre nom apparaîtra dans le registre des fondateurs (mais n'oubliez pas l'interdiction de placer des capitaux à l'étranger sans autorisation) ;

B) enregistrer la société mère, par exemple, dans un offshore et faire filiale Estonien.

Poursuivant l'histoire des « nominations », je dirai qu'en plus d'un actionnaire nominal, vous pouvez également utiliser un administrateur nominal. Vous recevrez de sa part une procuration, sur la base de laquelle vous agirez et signerez des documents en son nom.

Nous n'avons pas utilisé un tel service, car il n'est pas particulièrement nécessaire.

Les problèmes avec un administrateur désigné peuvent être les mêmes qu’avec un actionnaire. S’il veut vous « larguer », il le fera. La procuration sera révoquée et vous perdrez le contrôle de l'entreprise jusqu'à ce que vous la restituiez par l'intermédiaire du tribunal (si vous la restituez).

Documents que nous avons reçus après l'inscription

Carte B- il s'agit d'un imprimé indiquant la date d'enregistrement de la société, le nom de la société, des informations sur les fondateurs de la société et la société enregistrée en Estonie, des informations sur les principales activités de la société, l'adresse légale et l'e-mail de l'entreprise.
Charte- texte type de la charte.
Le gros inconvénient est que tout est en estonien, mais Google a aidé à résoudre le problème de la barrière linguistique.
Lettre de refus et candidature actionnaire prête-nom en anglais.
Plus le sceau de l'entreprise

Compte bancaire

Nous avons ouvert en Lettonie parce que nous y avons trouvé une banque avec des conditions qui nous intéressaient et avec une commission minimale pour transférer de l'argent vers les pays qui nous intéressaient - 5 euros.

Pour ouvrir un compte, nous avons contacté le gestionnaire et soumis approximativement le paquet de documents suivant :
- les documents d'entreprise pour une société estonienne ;
- CV du bénéficiaire ;
- confirmation du bien-être du bénéficiaire (documents pour un appartement, un terrain, une voiture) ;
- description des activités de la société ;
- les sources de financement (extraits et déclarations fiscales fournis pour l'entreprise du bénéficiaire local) ;
- les principaux partenaires commerciaux (ont donné leurs coordonnées) ;
- passeport étranger.

Vous pouvez ouvrir un compte en Estonie. À propos, après avoir enregistré l'entreprise, nous avons reçu un grand nombre d'offres de banques estoniennes à l'adresse e-mail que nous avons fournie lors de l'enregistrement de l'entreprise.

Il n'y a pas de contrôle des devises en Estonie (pas de restrictions sur le montant des transactions ou des retraits du compte) et c'est une chose positive.

En ayant une entreprise dans l’UE, vous disposez d’un grand nombre de banques dans lesquelles vous pouvez ouvrir un compte. Il est important que les frais et conditions de la banque vous conviennent.

Comptabilité

En Estonie, la comptabilité est obligatoire. Le coût du dépôt d'un rapport est d'environ 600 à 700 euros par an. Trouver un comptable est facile ; dans notre cas, les avocats qui ont aidé à enregistrer l'entreprise aident également à la comptabilité.

Retirer de l'argent

De l'argent peut être retiré d'une entreprise estonienne vers ses entités commerciales sous le prétexte de « contrats de fourniture de services ». services de conseil» ou « contrats de développement de logiciels ». Il est très important que vous ne soyez pas considéré comme une partie liée. Il est préférable de consulter d'abord un comptable en Estonie, surtout si vous ne faites pas appel à un actionnaire prête-nom.

Pour résumer

En enregistrant une entreprise en Estonie, vous pouvez obtenir un outil commercial pratique avec un contenu relativement bon marché et sans impôt sur le revenu. Il existe un certain nombre de problèmes liés aux services nominaux qui doivent être prévus et éliminés à l'avance.

Si vous envisagez de créer une entreprise en Estonie, vous devez vous armer d’informations. En tant que petit pays, l'Estonie possède une économie développée, un système fiscal simplifié et des politiques gouvernementales visant à soutenir l'entrepreneuriat. C'est un endroit idéal pour les étrangers qui choisissent l'Estonie pour vivre et faire des affaires, qu'ils travaillent dans des start-ups de haute technologie ou dans des secteurs plus traditionnels tels que l'industrie manufacturière et le secteur des services.

Quels types d’entreprises existent en Estonie ?

Le choix de la forme organisationnelle et juridique est étape importante. La législation estonienne prévoit plusieurs types différents structure de l'entreprise:

• Société à responsabilité limitée
• Société par actions
• Entrepreneuriat individuel
• Société en nom collectif
• Société en commandite
• Association commerciale

Société à responsabilité limitée (en estonien – osaühing, plus souvent utilisé comme abréviation OÜ) est un type de structure d’entreprise généralement utilisé par ceux qui travaillent seuls ou en petits groupes. Comme c'est le cas avec société par actions(en estonien aktsiaselts ou AS), la responsabilité des fondateurs est limitée au montant d'argent payé capital autorisé.

La structure OÜ étant la plus simple et la plus utilisée, la loi permet d'ouvrir une société à responsabilité limitée selon une procédure accélérée, selon laquelle tous les documents sont fournis en ligne et signés avec une signature numérique. De plus, il est possible de ne pas payer le capital autorisé par anticipation. Dans ce cas, les fondateurs doivent s'assurer qu'ils apporteront les fonds déclarés au bon moment. Pour vous inscrire en ligne, vous devez disposer d'une carte de citoyenneté électronique estonienne (délivrée à tous les résidents sur demande) ou être un e-résident titulaire d'une telle carte.

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De plus, en Estonie, vous pouvez vous inscrire en tant que entrepreneur individuel (FIE). Dans ce cas, l'entrepreneur lui-même est entièrement responsable de toutes les obligations liées à l'entreprise. Cependant, étant donné que les entrepreneurs disposent d'une alternative sous la forme d'une procédure d'enregistrement OÜ simple et rapide, leur choix se porte le plus souvent sur cette forme d'organisation d'entreprise, dans laquelle la responsabilité est limitée à l'investissement initial.

Les options de partenariat incluent la société en nom collectif (les associés portent pleine responsabilité pour toutes les dettes de son organisme) et sa forme limitée sous forme de société en commandite, dans laquelle l'un des associés n'est responsable qu'à concurrence de son apport initial.

Une association commerciale est créée afin que les fondateurs et les participants puissent coopérer sur la base d'intérêts mutuels. Ce format n'est pas très courant pour les étrangers qui créent une entreprise en Estonie.

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Que faut-il savoir avant de commencer ?

Si vous décidez de créer une entreprise en Estonie en tant que résident du pays, vous constaterez que l'entreprise est gérée en grande partie à l'aide de la carte de citoyenneté électronique estonienne. Avec son aide, vous signez des documents et payez des impôts en ligne. Avoir une carte facilite la création d'une entreprise.

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Si vous n'êtes pas résident d'Estonie, vous pouvez y créer une entreprise en devenant e-résident. Ce système inhabituel vous permet d'obtenir une carte de citoyenneté électronique, de créer votre propre entreprise et d'accéder à des services tels que les services bancaires en Estonie.

Pour ouvrir une société à responsabilité limitée, le capital social doit être d'au moins 2 500 euros (plus est possible). Dans certains cas, lors de l'enregistrement d'une société, il n'est pas nécessaire de déposer immédiatement la totalité du montant du capital social. Cependant, n’oubliez pas que tant que vous n’aurez pas fait cela, vous ne pourrez pas retirer les bénéfices de votre compte.

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Quelle est la procédure d’enregistrement d’une entreprise en Estonie ?

Si vous souhaitez créer une société à responsabilité limitée (OÜ) et que vous (ou tout autre fondateur) avez la possibilité de signer des documents avec une signature électronique, vous pouvez effectuer la procédure d'enregistrement en ligne sur un portail spécialisé pour l'enregistrement des sociétés. En suivant les instructions du site Internet, rédigez une charte d'entreprise basée sur le modèle et payez les frais d'inscription de 145 euros.

Si vous ne disposez pas de signature électronique, l'enregistrement de la société s'effectue par l'intermédiaire d'un notaire, qui prépare pour vous toute la documentation. Pour ce faire, vous devez fournir l'ensemble de documents suivant :

• mémorandum d'association et statuts;
• déclaration;
• attestation bancaire confirmant le paiement du montant minimum du capital autorisé ;
• reçu du paiement de la taxe d'État pour l'enregistrement de l'entreprise.

Sur la base de ces documents, le notaire enregistrera votre entreprise. La procédure prendra deux ou trois jours. De plus, vous devrez fournir des pièces d'identité, des signatures et Informations Complémentaires, notamment l'adresse légale de la société, qui peut dans certains cas être l'adresse du domicile.

Si vous préférez travailler comme entrepreneur individuel(FIE), vous pouvez alors vous inscrire soit chez un notaire, soit par voie électronique si vous disposez d'une carte d'identification numérique (carte d'identité). Dans ce cas, la taxe de l'État sera inférieure de 13 euros.

Obligations légales et responsabilités d'un propriétaire d'entreprise

Si le chiffre d'affaires de votre entreprise est élevé, vous devrez peut-être vous inscrire à la TVA. Il s'agit d'une condition obligatoire pour les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel imposable dépasse 16 000 euros. Dans certaines circonstances, lorsque le chiffre d’affaires de l’entreprise est inférieur à la limite fixée, cette condition s’avère même avantageuse. La structure commerciale de l'entreprise n'affecte pas l'obligation de s'inscrire à la TVA.