Σε αυτό το άρθρο θα μιλήσουμε εν συντομία πώς να διευθύνετε έναν μεμονωμένο επιχειρηματία, για ανδρείκελααυτές οι πληροφορίες θα είναι πολύτιμες, καθώς πολλοί επίδοξοι επιχειρηματίες είναι σε αυτά τα θέματα. Παρέχουμε επίσης παρακάτω αλγόριθμος βήμα προς βήμαδράσεις.
Πρώτα απ 'όλα, είναι σημαντικό να σημειωθεί το γεγονός ότι η τήρηση λογιστικών αρχείων για μεμονωμένους επιχειρηματίες δεν είναι απαραίτητη, αλλά η διατήρηση φορολογικών αρχείων είναι αναγκαιότητα. Ωστόσο, για να δώσετε μια βέλτιστη αξιολόγηση των καρπών των δραστηριοτήτων σας, είναι ακόμα καλύτερα να μην παραμελείτε τη λογιστική. Η σημασία του τελευταίου για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες έγκειται έγκαιρη προειδοποίησηεπιχειρηματίας για αρνητικές καταστάσεις. Αυτό θα μπορούσε να είναι είτε παράλογη κατανομή κεφαλαίων, είτε χάσιμο, ή, ακόμη χειρότερα, χρεοκοπία.
Η σύγχρονη αγορά προσφέρει πολλές υπηρεσίες για τους επιχειρηματίες για ανεξάρτητη λογιστική, αλλά συχνά τέτοιες υπηρεσίες δεν είναι προσιτές για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία ή, κατά την πρόσληψη ενός λογιστή, υπάρχει κίνδυνος να συναντήσετε έναν αναλφάβητο ειδικό. Σε αυτές τις περιπτώσεις, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έχει άλλη επιλογή από το να κάνει ο ίδιος τη λογιστική. Όπως έχει δείξει η πρακτική, αυτό μερικές φορές δεν είναι καθόλου εύκολο και η προσαρμογή στη μεταβαλλόμενη νομοθεσία της χώρας μας είναι επίσης αρκετά δύσκολη.
Παρακάτω είναι ένας βήμα προς βήμα αλγόριθμος ενεργειών που πρέπει να ακολουθήσετε για να κάνετε τη δική σας λογιστική.
- Πρώτα απ 'όλα, πρέπει να εγγραφείτε ως μεμονωμένος επιχειρηματίας και να επιλέξετε τη μορφή φορολογίας που σας ταιριάζει.
- Στη χώρα μας, η νομοθεσία έχει εγκρίνει μια απλοποιημένη μορφή φορολογίας για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες, σύμφωνα με την οποία είναι ευθύνη του επιχειρηματία να τηρεί βιβλίο εσόδων και εξόδων.
- Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα πρέπει να αποφασίσουν για το αντικείμενο της φορολογίας. Αυτό μπορεί να είναι είτε εισόδημα με συντελεστή 6%, είτε εισόδημα μείον έξοδα με συντελεστή 15%.
- Είναι απαραίτητο να κρατάτε βιβλίο εσόδων και εξόδων καθ' όλη τη διάρκεια της δραστηριότητάς σας. Αυτό μπορεί να γίνει χειροκίνητα ή χρησιμοποιώντας ειδικά προγράμματα.
- Στο τέλος του έτους, το αργότερο έως τις 30 Απριλίου, θα πρέπει να υποβληθεί IP φορολογική δήλωσηστην εφορία.
- Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει υπαλλήλους, πρέπει να υποβάλλει στοιχεία σχετικά με αυτούς στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και στο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και επίσης να τους καταβάλλει τακτικά μισθό.
- Πρέπει να πληρώσετε εισφορές και φόρους στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης και στο Ταμείο Συντάξεων, ακόμη και αν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έχει υπαλλήλους.
- Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει τρεχούμενο λογαριασμό, είναι απαραίτητο να τηρεί αρχεία του κύκλου εργασιών των κεφαλαίων στον λογαριασμό και στην ταμειακή μηχανή.
Μεταξύ άλλων, πολλοί αρχάριοι επιχειρηματίες ενδιαφέρονται για το πώς να παρακολουθούν τους μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα με συντελεστή 6% για ανδρείκελα στο 1C; Πράγματι, για όσους χρησιμοποιούν ειδικό πρόγραμμα υπολογιστή 1C, σύμφωνα με ένα απλοποιημένο ποσοστό 6% - διατήρηση ανεξάρτητη λογιστικήγίνεται εφικτό και μάλιστα ενδιαφέρον έργο. Επιπλέον, το ίδιο το πρόγραμμα δημιουργεί το βιβλίο.
Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το πρόγραμμα 1C για απλοποίηση με ποσοστό 6% διατηρούν πραγματικά αρχεία σε ηλεκτρονική μορφή. Η διαδικασία συμπλήρωσης του προγράμματος προβλέπει ότι στο τέλος της φορολογικής περιόδου ο φορολογούμενος πρέπει να υπαναχωρήσει ηλεκτρονικό βιβλίοστα χαρτιά, ράψτε το και καταθέστε το στην εφορία. Ορισμένοι εφοριακοί κρατούν ένα αντίγραφο για τον εαυτό τους, επομένως είναι καλύτερα να φτιάξετε δύο ταυτόχρονα. Εφορίατους βάζει τη σφραγίδα του.
Η λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι πολύ σημαντική. Πριν ξεκινήσετε τη δική σας επιχείρηση, πρέπει να σκεφτείτε εκ των προτέρων το θέμα της αναφοράς και της λογιστικής. Διαφορετικά, η όμορφη σου και πρωτότυπη ιδέαμπορεί να χτυπήσει ένα τείχος προστίμων και κυρώσεων από τις ρυθμιστικές αρχές.
Και παρόλο που μεμονωμένους επιχειρηματίεςδεν απαιτείται να τηρούν λογαριασμούς. Ο Λογιστικός Νόμος αναφέρει:
Απαλλάσσεται πλήρως από τη λογιστική: ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας (άτομο που ασκεί ιδιωτική πρακτική) - εάν τηρεί αρχεία εσόδων ή εσόδων και εξόδων και (ή) άλλα αντικείμενα φορολογίας ή φυσικούς δείκτες (για παράδειγμα, όταν εφαρμόζει UTII) με τον καθορισμένο τρόπο από τη νομοθεσία της ρωσικής φορολογικής αρχής·
Ωστόσο, είναι πολύ νωρίς για να χαρούμε και να αναπνεύσουμε. Στην πραγματικότητα, αυτό σημαίνει ότι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν πρέπει να καταχωρούν συναλλαγές σε λογιστικούς λογαριασμούς, να κάνουν καταχωρήσεις και να σχηματίζουν ισολογισμού. Και κανείς δεν ακύρωσε όλες τις άλλες αναφορές.
Έτσι, η λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες περιλαμβάνει:
Λογιστική για φορολογητέα αντικείμενα (έσοδα, έξοδα, φυσικοί δείκτες κ.λπ.).
πληρωμή φόρων?
φορολογική αναφορά·
πληρωμή εισφορών, φόρων και υποβολή εκθέσεων για υπαλλήλους, εάν υπάρχουν·
πάγιες πληρωμές σε κονδύλια εκτός προϋπολογισμού"για τον εαυτό μου"?
αποθήκευση δικαιολογητικών.
Πώς να κάνετε λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες
Αυτή η εργασία μπορεί να επιτευχθεί με διάφορους τρόπους. Κάθε επιλογή έχει τα υπέρ και τα κατά της. Καθώς και οικονομικά και χρονικά κόστη.
Πρόσληψη λογιστή πλήρους απασχόλησης ή επισκέπτη
Είναι σημαντικό να βρείτε έναν ειλικρινή και έμπειρο ειδικό, κάτι που δεν είναι πάντα εύκολο. Συνιστάται να χρησιμοποιείτε συστάσεις από φίλους ή επιχειρηματικούς συνεργάτες. Δεν χρειάζεται να εμβαθύνετε σε λογιστικά θέματα. Όλες οι αναφορές και η λογιστική θα είναι στα χέρια ενός ειδικού.
Ωστόσο, ένας καλός λογιστής πρέπει να αμείβεται με έναν αξιοπρεπή μισθό. Αυτό μπορεί να μην είναι προσιτό για έναν αρχάριο μεμονωμένο επιχειρηματία ή μια μικρή επιχείρηση. Και γενικά θα είναι ασύμφορο να το διατηρήσεις.
Συμφωνία με εξειδικευμένη (λογιστική) εταιρεία
Μια ομάδα ειδικών θα απαλλάξει τον μεμονωμένο επιχειρηματία από την ανάγκη να εμβαθύνει σε λογιστικά θέματα. Και ο ίδιος ο επιχειρηματίας μπορεί να αφιερώσει τον χρόνο του απευθείας στην επιχείρηση. Ωστόσο, αυτή η μέθοδος μπορεί να είναι η πιο ακριβή. Θα πρέπει να πληρώσετε για συγκεκριμένο όγκο παρεχόμενων υπηρεσιών. Όσο μεγαλύτερη είναι η ροή εγγράφων, τόσο υψηλότερη είναι η τιμή. Το κόστος των υπηρεσιών μπορεί να είναι υψηλότερο από τη συντήρηση ενός λογιστή πλήρους απασχόλησης.
Λογιστική αυτοεξυπηρέτησης για επιχειρηματίες
Σε ειδικά φορολογικά καθεστώτα, ο ίδιος ο μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί εύκολα να χειριστεί τη λογιστική. Κάτι που θα σας επιτρέψει να εξοικονομήσετε πολλά χρήματα. Όμως ο επιχειρηματίας θα πρέπει να μελετήσει σε βάθος το θέμα της φορολογίας και της αναφοράς. Είναι απαραίτητο να κατανοήσουμε σαφώς πώς υπολογίζονται οι φόροι, οι εισφορές και οι πληρωμές. Γνωρίστε τις προθεσμίες πληρωμής, πού και τι να πληρώσετε. Και επίσης συμπληρώστε σωστά τις προβλεπόμενες φόρμες και φόρμες. Και κατά συνέπεια παρακολουθήστε τη συνάφειά τους.
Το να κάνετε τη δική σας αναφορά απαιτεί χρόνο και ενέργεια. Αποσπά την προσοχή από τις επιχειρήσεις και μπορεί να οδηγήσει σε λάθη. Αυτό με τη σειρά του οδηγεί σε πρόστιμα, κυρώσεις και κλείσιμο επιχειρήσεων.
Λογιστική Διαδικτύου και υπηρεσίες cloud
Η διαδικτυακή λογιστική έχει γίνει πολύ δημοφιλής σήμερα. Και κατά τη γνώμη μας, αυτή η μέθοδος είναι η βέλτιστη για αρχάριους επιχειρηματίες. Και γενικά για τις μικρομεσαίες επιχειρήσεις. Η λογιστική Διαδικτύου σάς επιτρέπει να βελτιστοποιήσετε το κόστος της λογιστικής. Μπορείτε να επιλέξετε ένα τιμολόγιο που θα ανταποκρίνεται πλήρως στις ανάγκες σας και δεν θα πληρώσει υπερβολικά.
Η ποιότητα των υπηρεσιών από δοκιμασμένες υπηρεσίες όπως το «My Business» είναι αρκετά υψηλή. Μια εντελώς ξεκάθαρη διεπαφή που είναι εύκολα κατανοητή. Η υπηρεσία δεν απαιτεί βαθιά γνώση, θα σας πει τα πάντα και θα σας επιτρέψει να διεξάγετε πλήρως λογιστικά και φορολογικά λογιστικά σε επαγγελματικό επίπεδο.
Για να προσδιορίσετε την κατάλληλη μέθοδο, θα αναλύσουμε τον τρόπο με τον οποίο γίνεται η λογιστική και η υποβολή εκθέσεων για μεμονωμένους επιχειρηματίες. Ας το θεωρήσουμε ξεχωριστό φορολογικά καθεστώτα, μεμονωμένος επιχειρηματίας αναφορά για τον εαυτό του, εργαζόμενους και πρόσθετη αναφορά. Δεν θα αναλύσουμε τη λογιστική στο OSNO, γιατί είναι αρκετά περίπλοκο. Επίσης δεν είναι κατάλληλο για μικρομεσαίες επιχειρήσεις, και σίγουρα θα απαιτήσει επαγγελματική λογιστική.
Λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα
Στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα 15% «εισόδημα μείον έξοδα», οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υποχρεούνται να λαμβάνουν υπόψη τα έσοδα και τα έξοδα. Για το σκοπό αυτό, τα έσοδα και τα έξοδα καταχωρούνται στο βιβλίο εσόδων και εξόδων KUDiR. Για όλες τις συναλλαγές εσόδων και εξόδων θα πρέπει να υπάρχουν δικαιολογητικά (πράξεις, τιμολόγια, εντολές πληρωμής, αντίγραφα τραπεζικών κινήσεων, αποδείξεις μετρητώνκαι τα λοιπά.).
Στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα, το 6% είναι «εισόδημα» οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες λαμβάνουν υπόψη μόνο το εισόδημα. Και το KUDiR συμπληρώνεται μόνο στο μέρος των εσόδων.
Πληρώνοντας φόρο
Κατά τη διάρκεια του έτους, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 15% και 6% πραγματοποιούν 3 προκαταβολές:
Στο τέλος του έτους, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υπολογίζουν το ετήσιο ποσό φόρου και αφαιρούν από αυτό προκαταβολέςκαι η διαφορά καταβάλλεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μέχρι τις 30 Απριλίου.
Αναφορά
Λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο UTII
Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες στο UTII δεν απαιτείται να τηρούν αρχεία εσόδων ή εξόδων ή να αναφέρουν σχετικά. Δεδομένου ότι το UTII καταβάλλεται όχι από το πραγματικό εισόδημα, αλλά από το εκτιμώμενο (τεκμαρτό) εισόδημα, το οποίο υπολογίζεται. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να κρατήσει τη λογιστική για τον εαυτό του, αλλά η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία δεν το ελέγχει αυτό.
Έτσι, η λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο UTII είναι υποχρεωτική λογιστική των φυσικών δεικτών. Δεδομένου ότι επηρεάζουν τον υπολογισμό του πιθανού εισοδήματος.
Εάν ο φυσικός δείκτης είναι ο αριθμός των εργαζομένων, τότε πρέπει να υπάρχουν φύλλα χρόνου. Και αν αυτοκίνητα, τότε τεχνικά διαβατήρια οχήματα. Αν τετραγωνικά μέτραχώρων λιανικής, στη συνέχεια συμβόλαια μίσθωσης, τεχνικά διαβατήρια μη οικιστικών χώρων, σχέδια, διαγράμματα. Όλα αυτά πρέπει να παρουσιάζονται στους επιθεωρητές της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας σε περίπτωση επιθεώρησης.
Πληρώνοντας φόρο
Το UTII πληρώνεται 4 φορές το χρόνο. Εντός 25 ημερών μετά το πρώτο, δεύτερο, τρίτο και τέταρτο τρίμηνο.
Αναφορά
Οι δηλώσεις UTII υποβάλλονται επίσης 4 φορές το χρόνο. Εντός 20 ημερών μετά το πρώτο, δεύτερο, τρίτο και τέταρτο τρίμηνο.
Λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο PSN
Η λογιστική στο PSN είναι η τήρηση ατομικού βιβλίου εισοδήματος.
Πληρώνοντας φόρο
Εάν το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας παραληφθεί για περίοδο έως 6 μήνες
Πληρώνουμε έγκαιρα το πλήρες ποσό του φόρου αργάλήξη του διπλώματος ευρεσιτεχνίας.
Εάν το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας παραληφθεί για περίοδο 6 έως 12 μηνών
Πληρώνουμε φόρο:
το 1/3 του ποσού του φόρου το αργότερο 90 ημερολογιακές ημέρες μετά την έναρξη ισχύος του διπλώματος ευρεσιτεχνίας·
Τα 2/3 του ποσού του φόρου το αργότερο μέχρι την ημερομηνία λήξης του διπλώματος ευρεσιτεχνίας.
Αναφορά
Οι ιδιώτες επιχειρηματίες δεν υποβάλλουν φορολογικές δηλώσεις με αυτόν τον τρόπο.
Λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες με εργαζόμενους
Αν ένας επιχειρηματίας έχει έστω και ένα υπάλληλος, στη συνέχεια, ανεξάρτητα από το φορολογικό καθεστώς, προστίθεται μεγάλο συγκρότημαεργοστάσιο:
Παρακολούθηση χρόνου εργασίας (συμπλήρωση φύλλων χρόνου).
εγγραφή εγγράφων προσωπικού (πρόσληψη, απόλυση, διακοπές κ.λπ.)
λογαριασμός μισθοίκαι εισφορές·
μεταφορά του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων και των ασφαλίστρων για τους εργαζόμενους·
Υποβολή αναφορών στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, στο Ταμείο Συντάξεων και στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων.
Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων για μισθωτούς μεταφέρεται το αργότερο την επόμενη ημέρα μετά την καταβολή του κύριου μέρους του μισθού.
Τα ασφάλιστρα καταβάλλονται έως τις 15 κάθε μήνα. Οι εισφορές για συνταξιοδοτική, κοινωνική και ασφάλιση υγείας μεταφέρονται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και για ασφάλιση ατυχημάτων - στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων.
Αναφορά για τους εργαζόμενους
4 αναφορές υποβάλλονται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία:
Πληροφορίες για μέσος αριθμός– μία φορά το χρόνο έως τις 20 Ιανουαρίου·
υπολογισμός των ασφαλίστρων - με βάση τα αποτελέσματα κάθε τριμήνου, έως τις 30 Απριλίου, Ιουλίου, Οκτωβρίου και Ιανουαρίου.
6-NDFL – μέσα σε ένα μήνα με βάση τα αποτελέσματα του πρώτου τριμήνου, εξαμήνου και εννέα μηνών. Στο τέλος του έτους - έως την 1η Απριλίου.
2-NDFL (για κάθε εργαζόμενο) – έως την 1η Απριλίου στο τέλος του έτους.
Υπάρχουν 2 αναφορές στο Ταμείο Συντάξεων:
SZV-M (πληροφορίες για ασφαλισμένους) – έως τις 15 κάθε μήνα.
SZV-experience (μαζί με το EDV-1) – έως την 1η Μαρτίου με βάση τα αποτελέσματα του προηγούμενου έτους.
Το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων αναφέρει για την ασφάλιση ατυχημάτων στο Έντυπο 4-FSS. Προθεσμία – έως τις 20 Απριλίου, Ιουλίου, Οκτωβρίου και Ιανουαρίου (ή έως τις 25, εάν η αναφορά υποβληθεί ηλεκτρονικά).
Σταθερές πληρωμές σε κονδύλια εκτός προϋπολογισμού "για τον εαυτό σας"
Σύμφωνα με οποιοδήποτε φορολογικό σύστημα, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες υποχρεούνται να πληρώνουν πάγιες πληρωμές ( ασφάλιστρα"για τον εαυτό μου") Ακόμα κι αν δεν έχει κέρδος και δεν ασκεί καμία δραστηριότητα.
Από το 2017, τα ασφάλιστρα πρέπει να καταβάλλονται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Οι πληρωμές μπορούν να χωριστούν σε οποιοδήποτε αριθμό τμημάτων. Το πιο σημαντικό πράγμα είναι να πληρώσετε ολόκληρο το ποσό εντός ημερολογιακό έτος. Συνήθως όμως πληρώνουν ανά τρίμηνο, προκειμένου να μειώνουν τον φόρο κάθε τρίμηνο (αν χρησιμοποιείτε το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ή το UTII) ή μία φορά το χρόνο.
Η προθεσμία για την πραγματοποίηση πληρωμών "για τον εαυτό σας" είναι η 31η Δεκεμβρίου του τρέχοντος έτους, αλλά είναι καλύτερο να τις πληρώσετε εκ των προτέρων.
Πρόσθετοι φόροι και αναφορές μεμονωμένων επιχειρηματιών
Οι ιδιώτες επιχειρηματίες πληρώνουν πρόσθετους φόρους ανεξάρτητα από το καθεστώς που εφαρμόζεται, εάν υπάρχει αντικείμενο φορολόγησης. Για παράδειγμα, φόρος μεταφοράς, φόρος γης, φόρος εξόρυξης ορυκτών, φόρος νερού κ.λπ.
Μεμονωμένοι επιχειρηματίες με ειδικές άδειες και άδειες πληρώνουν επίσης: τακτικές πληρωμές για τη χρήση υπεδάφους, πανίδας, υδάτινων αντικειμένων βιολογικών πόρωνκαι άλλοι.
Για οδηγίες βήμα προς βήμα για την εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία, δείτε τη σελίδα.
Με γενικός κανόναςΌλες οι οικονομικές οντότητες υποχρεούνται να τηρούν λογιστικά αρχεία (Μέρος 1, άρθρο 6 του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. 402-FZ της 6ης Δεκεμβρίου 2011). Ωστόσο, υπάρχει μια εξαίρεση σε αυτόν τον κανόνα, η οποία αφορά, ειδικότερα, μεμονωμένους επιχειρηματίες (IP). Θα σας πούμε για τα χαρακτηριστικά της λογιστικής για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο υλικό μας.
Πρέπει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να τηρεί λογιστική;
Η λογιστική νομοθεσία προβλέπει ότι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν μπορούν να τηρούν λογιστικά αρχεία εάν, σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας για τους φόρους και τα τέλη, τηρούν αρχεία εσόδων ή εσόδων και εξόδων και (ή) άλλα αντικείμενα φορολογίας ή φυσικούς δείκτες που χαρακτηρίζουν ορισμένου τύπου επιχειρηματική δραστηριότητα(ρήτρα 1, μέρος 2, άρθρο 6 του ομοσπονδιακού νόμου της 6ης Δεκεμβρίου 2011 No. 402-FZ). Και αφού τέτοια αρχεία μεμονωμένων επιχειρηματιών τηρούνται σαν κοινό σύστημαφορολογία, και υπό ειδικά καθεστώτα, το λογιστικό «όφελος» ισχύει για όλους τους επιχειρηματίες. Αυτό σημαίνει ότι δεν υπάρχει υποχρέωση τήρησης λογιστικών αρχείων για μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν τον Ενιαίο Αγροτικό Φόρο, το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα και το UTII. Δεν τηρούν λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες σε δίπλωμα ευρεσιτεχνίας (PSN).
Λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες: συνήθως ή απλοποιημένη
Έτσι, η τήρηση λογιστικών αρχείων για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία είναι δικαίωμά του: δεν μπορεί να υποχρεωθεί να τηρεί λογιστικά αρχεία, αλλά μπορεί να αποφασίσει να τηρεί ο ίδιος λογιστικά αρχεία. Εξάλλου, η λογιστική θα βοηθήσει έναν επιχειρηματία όχι μόνο να αυξήσει την αποτελεσματικότητα και την αξιοπιστία των πληροφοριών σχετικά με τις χρηματοοικονομικές και οικονομικές του δραστηριότητες, αλλά και να ενισχύσει τον έλεγχο των χρηματοοικονομικών, υλικών και άλλων πόρων. Και σε συνθήκες αυτοματισμού, η λογιστική σε εξειδικευμένα προγράμματα παύει να είναι ιδιαίτερα εντάσεως εργασίας.
Και εδώ ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει μια άλλη επιλογή: να κάνει λογιστική με γενικό τρόπο ή να χρησιμοποιήσει μια απλοποιημένη έκδοση.
Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορούν να χρησιμοποιούν απλουστευμένες λογιστικές μεθόδους και ακόμη και να συντάσσουν απλουστευμένες οικονομικές καταστάσεις (Μέρος 4, άρθρο 6 του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. 402-FZ της 6ης Δεκεμβρίου 2011).
Για παράδειγμα, αντικατοπτρίζοντας την αγορά υλικών ως μεμονωμένος επιχειρηματίας, ένας απλοποιημένος λογιστής μπορεί να κάνει μια λογιστική καταχώριση της φόρμας:
Χρεωστικός λογαριασμός 10 «Υλικά» - Πιστωτικός λογαριασμός 51 «Λογαριασμοί διακανονισμού», δηλαδή παράκαμψη του λογαριασμού 60 «Διακανονισμοί με προμηθευτές και εργολάβους».
Επίσης, με την απλοποιημένη λογιστική, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να μειώσει τον αριθμό των συνθετικών λογαριασμών που χρησιμοποιούνται: για παράδειγμα, αντί για τους λογαριασμούς 23 «Βοηθητική παραγωγή», 25 «Γενικά έξοδα παραγωγής», 26 «Γενικά έξοδα» χρησιμοποιούν μόνο τον λογαριασμό 20 «Κύρια παραγωγή» , και αντί για δύο λογαριασμούς - λογαριασμοί 41 "Προϊόντα" και τιμολόγια 43 " Έτοιμα προϊόντα» Χρησιμοποιήστε το πλήθος 41 μόνο.
Εάν είναι απαραίτητο, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορούν να εγκαταλείψουν εντελώς τη χρήση της διπλής εισόδου.
Όταν αναπτύσσετε την επιχείρησή σας, θα πρέπει να σκεφτείτε εκ των προτέρων το τρέξιμο λογιστική. Μια τέτοια στάση απέναντι στη δραστηριότητα από την αρχή θα σας επιτρέψει να παρακολουθείτε στενά την πρόοδο της νέας επιχείρησης και να συλλάβετε τη στιγμή που απαιτείται επείγουσα παρέμβαση. Η διαδικασία μετατροπής μιας επιχείρησης από κερδοφόρα σε ασύμφορη συχνά περνά απαρατήρητη. Η λογιστική μεμονωμένης επιχειρηματίας για αρχάριους θα σας βοηθήσει να καταλάβετε τι συμβαίνει εγκαίρως. Η απόκτηση βασικών γνώσεων και δεξιοτήτων συμβάλλει στη βελτίωση της ποιότητας της εργασίας και, κατά συνέπεια, στα κέρδη.
Η σωστή αναφορά έχει μεγάλη αξίαγια επιτυχημένο επιχειρηματικό σχεδιασμό. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να έχει ξεκάθαρη ιδέα για τα πραγματικά έσοδα και τα έξοδά του. Στις αρμοδιότητές του περιλαμβάνεται η εφαρμογή υποχρεωτικών πληρωμές φόρων, η συχνότητα του οποίου είναι σταθερή. Για το λόγο αυτό είναι απαραίτητη η συνεχής παρακολούθηση των δραστηριοτήτων για την αποφυγή επιβολής προστίμων.
Σήμερα υπάρχει μεγάλο αριθμόεξειδικευμένα προγράμματα που διευκολύνουν σε μεγάλο βαθμό τη λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες.
Μπορείτε να επιλέξετε είτε έναν επί πληρωμή είτε έναν δωρεάν «βοηθό» που με θετικό τρόποθα επηρεάσει τις δραστηριότητες. Επομένως, αρκεί να κατακτήσετε το πρόγραμμα και να έχετε βασικές γνώσεις των βασικών λογιστικών κανόνων. Η πρόσληψη ενός ειδικού υψηλής ειδίκευσης στην αρχή της δραστηριότητάς σας δεν δικαιολογείται πάντα από οικονομική άποψη, και ακόμη κι αν το επιθυμείτε, είναι πολύ πιθανό να τα βγάλετε πέρα μόνοι σας.
Όλα για τη διαδικασία τήρησης οικονομικών καταστάσεων για μεμονωμένους επιχειρηματίες:
Πλεονεκτήματα της αυτολογιστικής
Το αναμφισβήτητο πλεονέκτημα είναι ο έλεγχος δική της επιχείρηση. Ρύθμιση όλων των κινήσεων μετρητάσυμβάλλει στη διαμόρφωση μιας σαφούς εικόνας των συνεχιζόμενων δραστηριοτήτων. Σε αυτή την περίπτωση, οι προσαρμογές θα πραγματοποιηθούν έγκαιρα και αποτελεσματικά, οι αρνητικές πτυχές θα ελαχιστοποιηθούν, γεγονός που θα οδηγήσει σε μείωση των πραγματικών ή πιθανών ζημιών. Η ιδιαιτερότητα της επιχείρησης έγκειται στις συνεχείς αλλαγές, οι οποίες παρακολουθούνται μόνο στη διαδικασία τακτικής παρακολούθησης των δεικτών και της ανάλυσής τους.
Πίσω από την εξωτερική ευημερία των συνεχιζόμενων δραστηριοτήτων, μπορεί να κρύβονται αρκετά σοβαρά προβλήματα που απαιτούν επείγουσα εξάλειψη. Μια εις βάθος μελέτη των εγγράφων και η αναφορά θα βοηθήσει στον εντοπισμό αδυναμίεςκαι λάβετε μέτρα γρήγορα. Αναμεταξύ πρόσθετα οφέληΗ άμεση συμμετοχή στη «ζωή» της δικής σας επιχείρησης μπορεί να διακριθεί:
- αύξηση της αποτελεσματικότητας·
- σωστή κατανομή των οικονομικών πόρων·
- παρακολούθηση των αποτελεσμάτων των ενεργειών που έγιναν.
Εάν εξακολουθείτε να θέλετε να εμπιστευτείτε ολόκληρη τη διαδικασία σε έναν φθηνό ειδικό, θα πρέπει να σκεφτείτε τις πιθανές συνέπειες. Οι αποταμιεύσεις ενδέχεται να επηρεάσουν αρνητικά την ποιότητα των παρεχόμενων υπηρεσιών. Όλα τα λάθη που κάνετε θα έχουν αντίκτυπο στις δραστηριότητές σας. Σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία, όλη η ευθύνη για εσφαλμένη αναφορά βαραίνει τον επιχειρηματία. Ως αποτέλεσμα, θα απευθύνονται σε εσάς απαιτήσεις από τη φορολογική επιθεώρηση, καθώς και πρόστιμα για κάθε παράβαση. Επομένως, υπάρχουν δύο επιλογές: να το καταλάβετε μόνοι σας ή να προσλάβετε έναν εξειδικευμένο ειδικό.
Σημαντικά σημεία για επιτυχημένη αναφορά
Εκτός από την υποχρέωση να κάνει κανείς περιοδικά τεστ, πρέπει να κατανοήσει την ανάγκη μελέτης της φορολογικής και διοικητικής λογιστικής. Και οι δύο τύποι θα βοηθήσουν στην επιτυχή λειτουργία της επιχείρησης. Η λογιστική διαχείρισης στοχεύει στη βελτιστοποίηση και αύξηση της αποτελεσματικότητας των υποθέσεων μεμονωμένων επιχειρηματιών και η φορολογική λογιστική στοχεύει στη σωστή αλληλεπίδραση με εφορία. Η κατανόηση των ιδιαιτεροτήτων της εργασίας και των αποχρώσεων θα βελτιώσει την κατάσταση της επιχείρησης και θα αυξήσει την κερδοφορία της.
Για ικανή διαχείριση φορολογική λογιστικήΔεν είναι απαραίτητο να μελετήσετε όλους τους υπάρχοντες νόμους και να προσπαθήσετε να κατακτήσετε το λογιστικό επάγγελμα σε ελάχιστο χρονικό διάστημα. Αρκεί να κατανοήσετε διεξοδικά το εφαρμοστέο φορολογικό σύστημα, τη συχνότητα αναφοράς και τους κανόνες για τη διατήρησή του, καθώς και να έχετε μια ιδέα για τις κύριες αλλαγές στη νομοθεσία που επηρεάζουν τις δραστηριότητές σας. Αυτό θα σας επιτρέψει να διατηρήσετε την επιχείρησή σας υπό έλεγχο και να έχετε πάντα επίγνωση της πραγματικής της κατάστασης.
Ηλεκτρονική λογιστική
Η πιο κοινή μορφή λογιστικής τα τελευταία χρόνια ήταν η ηλεκτρονική λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες. Οι εξειδικευμένες υπηρεσίες είναι εύκολα προσβάσιμες και δεν προκαλούν ιδιαίτερες δυσκολίες στο mastering. Επιπλέον, υπάρχει μια αρκετά εντυπωσιακή λίστα πλεονεκτημάτων της «εικονικής» λογιστικής.
- Καμία σύνδεση με συγκεκριμένο μέρος
Όλα τα δεδομένα κατά τη διατήρηση της ηλεκτρονικής λογιστικής αποθηκεύονται σε διακομιστές και είναι προσβάσιμα από οποιονδήποτε υπολογιστή, τηλέφωνο ή tablet με πρόσβαση στο Διαδίκτυο. Επιπλέον, μετά τη συνήθη διαδικασία εξουσιοδότησης, είναι διαθέσιμη όχι μόνο η προβολή, αλλά και η επεξεργασία ή η δημιουργία νέων εγγράφων και αναφορών. Ένας επιχειρηματίας έχει την ευκαιρία να εργαστεί από οπουδήποτε χωρίς να χρειάζεται να φέρει μαζί του μεγάλο όγκο τεκμηρίωσης.
- Όλες οι φόρμες εγγράφων και οι διαδικασίες μέτρησης είναι τυποποιημένες.
Συχνά γίνονται αλλαγές στα τρέχοντα πρότυπα ή η μορφή μιας φόρμας ενημερώνεται πλήρως. Η ηλεκτρονική λογιστική καταργεί την υποχρέωση παρακολούθησης τέτοιων καινοτομιών. Ο επιχειρηματίας έχει πάντα στη διάθεσή του μόνο ενημερωμένα έντυπα που συμμορφώνονται με τους ισχύοντες κανονισμούς. αυτή τη στιγμήπρότυπα. Επιπλέον, είναι δυνατή η ρύθμιση αυτόματων ειδοποιήσεων και το πρόβλημα της αναπάντητης αναφοράς θα εξαφανιστεί από μόνο του.
- Δεν χρειάζεται να κατεβάσετε λογισμικό ή εφαρμογές
Η ηλεκτρονική λογιστική λειτουργεί με τη «χωρητικότητα» των διακομιστών χωρίς να χρησιμοποιεί το χώρο στο δίσκο ενός υπολογιστή, φορητού υπολογιστή ή άλλων συσκευών. Δεν χρειάζεται να κάνετε λήψη προγραμμάτων ή εφαρμογών τρίτων.
- Ασφάλεια αποθήκευσης δεδομένων
Όλες οι πληροφορίες αποθηκεύονται στον αποκαλούμενο χώρο αποθήκευσης «νέφους», ο οποίος διασφαλίζει την ασφάλειά του. Εάν ο υπολογιστής σας αποτύχει, μπορείτε να αποκτήσετε πρόσβαση σε δεδομένα από άλλη συσκευή. Αποθηκεύοντας όλη την τεκμηρίωση με τον παλιό τρόπο σε υπολογιστή χωρίς εφεδρικός, ο επιχειρηματίας κινδυνεύει να το χάσει χωρίς την παραμικρή δυνατότητα ανάκαμψης. Οι ανησυχίες για κλοπή πληροφοριών από διακομιστές είναι αβάσιμα υπερβολικές. Ένας τέτοιος κίνδυνος, φυσικά, υπάρχει, αλλά οι τεχνολογίες κρυπτογράφησης που χρησιμοποιούνται καθιστούν δυνατή την αξιόπιστη προστασία των δεδομένων. Αλλά το hacking των λογαριασμών είναι αρκετά πραγματικό, αλλά συμβαίνει μόνο με υπαιτιότητα των ίδιων των ιδιοκτητών. Η αμελής στάση απέναντι στην ασφάλεια των προσωπικών δεδομένων (κωδικός πρόσβασης και σύνδεση) επιτρέπει σε τρίτους να αποκτήσουν πρόσβαση στον λογαριασμό.
- Αξιοσημείωτη εξοικονόμηση σε σύγκριση με τη χρήση συμβατικών προγραμμάτων
Η εγκατάσταση αδειοδοτημένων προγραμμάτων για λογιστική είναι, σε κάποιο βαθμό, μια δαπανηρή επιχείρηση. Διαδικτυακές υπηρεσίεςευκολότερα στη συντήρηση, καθώς δεν απαιτούν επιπλέον τεχνική υποστήριξηκαι έχουν ελκυστικές τιμές για χρήση από μεμονωμένους επιχειρηματίες.
- Απλότητα και προσβασιμότητα
Οι υπηρεσίες σάς επιτρέπουν να συντάσσετε εύκολα τα απαραίτητα έντυπα και να προετοιμάζετε αναφορές, ακόμη και για έναν επιχειρηματία χωρίς ειδική αγωγή. Μια διαισθητική διεπαφή και πολλές συμβουλές σας βοηθούν σύντομο χρονικό διάστημακύριος βασικές αρχέςεργασία. Σε λίγες μέρες, μπορείτε να κατανοήσετε όλες τις δυνατότητες και να αρχίσετε να χρησιμοποιείτε την υπηρεσία στο μέγιστο.
Δεν υπάρχουν πολλά μειονεκτήματα στην ηλεκτρονική λογιστική. Αυτά περιλαμβάνουν τη συνεχή σύνδεση στο Διαδίκτυο (χωρίς αυτό, η πρόσβαση και η εργασία με έγγραφα είναι αδύνατη). Ένα άλλο μειονέκτημα είναι η έλλειψη λεπτών εξατομικευμένων ρυθμίσεων. Οι περισσότερες υπηρεσίες μπορούν να προσαρμοστούν ανάλογα με τη μορφή της επιχείρησης. Αλλά δεν μας επιτρέπουν πλέον να αναλογιστούμε πλήρως. Για το λόγο αυτό, πριν κάνετε την τελική σας επιλογή, ελέγξτε προσεκτικά τις δυνατότητες της υπηρεσίας.
Όλα όσα πρέπει να γνωρίζει ένας νέος επιχειρηματίας
Πρώτα απ 'όλα, είναι απαραίτητο να υπενθυμίσουμε την ευθύνη του μεμονωμένου επιχειρηματία, η οποία ξεκινά από τη στιγμή που εκδίδεται το πιστοποιητικό στον επιχειρηματία. Το κύριο χαρακτηριστικό αυτού του εντύπου είναι ο κίνδυνος όλης της περιουσίας. Με άλλα λόγια, εάν το χρέος ενός επιχειρηματία προς τους αντισυμβαλλομένους προκύψει ως αποτέλεσμα μιας αποτυχημένης συναλλαγής, τότε μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την εξόφλησή του όχι μόνο αγαθά προς πώληση, εξοπλισμός για κατάστημα ή γραφείο, αλλά και προσωπικό αυτοκίνητο, ντάτσα ή διαμέρισμα. Για το λόγο αυτό η λογιστική είναι πρωταρχικής σημασίας για τον ίδιο τον επιχειρηματία. Θα σας βοηθήσει να αποφύγετε αρνητικές συνέπειεςκαι να υπολογίζει έγκαιρα τους κινδύνους.
Επιπλέον, η ακατάλληλα οργανωμένη λογιστική θα οδηγήσει σε λογιστικά λάθη, τα οποία θα οδηγήσουν σε πρόστιμα και κυρώσεις. Η οφειλή προς την εφορία θα έχει και πάλι ως αποτέλεσμα την καταβολή του απαιτούμενου ποσού σε βάρος όλης της περιουσίας, συμπεριλαμβανομένης της προσωπικής περιουσίας. Θα πρέπει να πληρώσετε σε κάθε περίπτωση. Και εάν υπάρχει μεγάλο φορολογικό χρέος (περισσότερο από 600.000 ρούβλια εντός τρία χρόνια), τότε θα μιλήσουμε για ποινική ευθύνη βάσει του άρθρου 198 του Ποινικού Κώδικα. Έτσι, όχι μόνο οι δραστηριότητες των μεμονωμένων επιχειρηματιών, αλλά και, σε κάποιο βαθμό, η ζωή εξαρτώνται από την απλή λογιστική.
Τι αναφορές πρέπει να παρέχει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας κατά το κλείσιμο:
Αλλά εξακολουθούν να υπάρχουν ορισμένα σημεία που θα σας επιτρέψουν να επιλύσετε αυτήν την κατάσταση. Εάν είναι αδύνατη η αποπληρωμή του ποσού του χρέους, ο επιχειρηματίας έχει το δικαίωμα να προσφύγει στο δικαστήριο για να μειώσει το μέγεθός του. Πολύ συχνά, τέτοιες απαιτήσεις ικανοποιούνται υπέρ του μεμονωμένου επιχειρηματία, λαμβάνεται υπόψη η δύσκολη οικονομική κατάσταση και γίνονται μικρές παραχωρήσεις. Ένα άλλο θετικό σημείο είναι ότι, σε σύγκριση με τους οργανισμούς, τα πρόστιμα για μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι πολύ χαμηλότερα.
Γνώμη εμπειρογνωμόνων
Μαρία Μπογκντάνοβα
Περισσότερα από 6 χρόνια εμπειρία. Ειδίκευση: δίκαιο συμβάσεων, εργατικό δίκαιο, ασφαλιστικό δίκαιο, δίκαιο πνευματικής ιδιοκτησίας, πολιτική δικονομία, προστασία των δικαιωμάτων ανηλίκων, νομική ψυχολογία
Ο νόμος αριθ. 402-FZ ορίζει ότι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν μπορούν να τηρούν λογιστικά αρχεία. Αλλά αυτή η διάταξη δεν πρέπει να νοηθεί ότι σημαίνει ότι ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν αναφέρεται καθόλου στο κράτος. Εκτός από την ίδια τη λογιστική, υπάρχει ένα άλλο - η φορολογική λογιστική. Φορολογική λογιστικήείναι η συλλογή και σύνθεση των πληροφοριών που είναι απαραίτητες για τον υπολογισμό της φορολογικής βάσης και πληρωμές φόρων. Διενεργείται από όλους τους φορολογούμενους, συμπεριλαμβανομένων των μεμονωμένων επιχειρηματιών.
Μία από τις επιλογές για τη λογιστική είναι η εξωτερική ανάθεση λογιστικών υπηρεσιών, δηλαδή η μεταφορά λογιστικών λειτουργιών σε εξωτερικό ανάδοχο. Ένα εντυπωσιακό παράδειγματην αρχή «όσο πιο ακριβό, τόσο πιο απλό». Οι υπηρεσίες μιας λογιστικής εταιρείας είναι η πιο ακριβή μέθοδος, αλλά απαλλάσσει τους μεμονωμένους επιχειρηματίες από την ανάγκη να εμβαθύνουν σε λογιστικά θέματα. Οι ειδικοί είναι απασχολημένοι με τη λογιστική και ο ίδιος ο επιχειρηματίας μπορεί να αφοσιωθεί ήρεμα στην υπόλοιπη δουλειά.
Χαρακτηριστικά λογιστικής για μεμονωμένους επιχειρηματίες για αρχάριους
Δύο χαρακτηριστικά μπορούν να σημειωθούν ως χαρακτηριστικά όλων των επιχειρηματιών:
- υποχρεωτική τήρηση βιβλίου εσόδων και εξόδων KUDiR (με εξαίρεση τους επιχειρηματίες στο UTII).
- πληρωμή πάγιες εισφορέςστο Ταμείο Συντάξεων της Ρωσίας.
Τώρα ας περιγράψουμε εν συντομία τα χαρακτηριστικά της λογιστικής ανάλογα με τα φορολογικά συστήματα.
ΒΑΣΙΚΟΣ
Το σύστημα επιτρέπει σε έναν επιχειρηματία να γίνει πλήρης υπόχρεος ΦΠΑ, κάτι που είναι απαραίτητο για επιτυχημένες συναλλαγές με οργανισμούς. Το OSNO διακρίνεται για την ένταση εργασίας του σε σύγκριση με άλλα. Προϋποθέτει:
- διατήρηση του KUDiR.
- τη συμπλήρωση του βιβλίου αγορών/πωλήσεων, την έκδοση τιμολογίων και την καταχώρισή τους στο ημερολόγιο·
- τήρηση αρχείων προσωπικού.
Φόροι που πρέπει να καταβληθούν:
- Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων 13% επί του εισοδήματος.
- ΦΠΑ 18%?
- πάγια εισφορά στο Ταμείο Συντάξεων·
- εισφορές για μισθωτούς - φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων και ασφάλιση.
- πρόσθετοι τοπικοί φόροι εάν είναι απαραίτητο.
Συχνότητα υποβολής φορολογικών δηλώσεων:
- τριμηνιαια εως 25 για ΦΠΑ?
- ετησίως έως τις 30 Απριλίου για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.
- εάν υπάρχουν εργαζόμενοι - η καθορισμένη συχνότητα σε εξωδημοσιονομικά κεφάλαια.
USN και Ευρεσιτεχνία
Το «απλοποιημένο» φορολογικό σύστημα προβλέπει την πληρωμή ενός φόρου και η επιλογή υπολογισμού του («έσοδα» ή «έσοδα μείον έξοδα») μπορεί να επιλεγεί από τον επιχειρηματία ανεξάρτητα. Αυτό το σύστημα υποτίθεται ότι χρησιμοποιείται για τη διεξαγωγή KUDiR. Η ετήσια έκθεση με την προβλεπόμενη μορφή πρέπει να υποβάλλεται στην εφορία έως τις 31 Μαρτίου και οι προκαταβολές στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος πρέπει να καταβάλλονται έως το 25ο τρίμηνο.
Ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας είναι διαθέσιμο σε λίγους. Μόνο το KUDiR διεξάγεται σε αυτό. Ο φόρος καταβάλλεται σε δύο στάδια. Δεν υπάρχει αναφορά.
Αξίζει να σημειωθεί ότι κατά την προσέλκυση εργαζομένων ή εργαζομένων, η υποχρέωση παροχής εκθέσεων για αυτούς, τήρησης αρχείων προσωπικού και πληρωμών σε ταμεία εκτός προϋπολογισμού εμφανίζεται και για τα δύο αυτά συστήματα.
UTII και Ενιαίος Αγροτικός Φόρος
Το UTII καταγράφει μόνο φυσικούς δείκτες που χαρακτηρίζουν τις δραστηριότητες του επιχειρηματία. Η διατήρηση του KUDiR είναι προαιρετική. ΣΕ φορολογική αναφοράπαρέχεται ανά τρίμηνο έως τις 25, ο υπολογιζόμενος φόρος καταβάλλεται μέχρι τις 20.
Το KUDiR πραγματοποιείται στις Ενοποιημένες Γεωργικές Επιστήμες. Πληρώνουν φόρους στις 31 Μαρτίου και στις 25 Ιουνίου, δύο φορές το χρόνο. Οι εκθέσεις υποβάλλονται έως τις 31 Μαρτίου ετησίως.
Η πληρωμή φόρων σε εξωδημοσιονομικά κεφάλαια για τον ίδιο και για τους εργαζόμενους, καθώς και η υποβολή εκθέσεων, γίνονται με τον ίδιο τρόπο όπως και για το OSNO.
Οι πληροφορίες που παρέχονται θα σας βοηθήσουν να δημιουργήσετε γενική ιδέασχετικά με την ανάγκη και τη διαδικασία λογιστικής για αρχάριους μεμονωμένους επιχειρηματίες. Η σωστή διαχείριση εγγράφων όχι μόνο θα αποφύγει τα πρόστιμα, αλλά θα αυξήσει και την κερδοφορία της επιχείρησής σας. Κάθε σύστημα, καθώς και η αναφορά, αναλύεται λεπτομερέστερα στα σχετικά άρθρα στον ιστότοπό μας.
Όσοι από εσάς έχετε αποφασίσει να κρατήσετε ανεξάρτητα αρχεία των μεμονωμένων επιχειρηματιών σας, το κάνετε είτε από αποταμίευση είτε από αγάπη για τη λογιστική. Είδα πολύ λιγότερα από τα τελευταία, συνήθως θέλετε να εξοικονομήσετε χρήματα, ειδικά για αρχάριους επιχειρηματίες. Υπάρχουν πολλά πραγματικές επιλογέςεξοικονομήστε χρήματα και μην μπείτε σε μπελάδες.
Γιατί δημοφιλής - όσο πιο δημοφιλής είναι η υπηρεσία, τόσο μεγαλύτερη είναι η πιθανότητα να έχει λιγότερα τεχνικά ελαττώματα. Γιατί διαδικτυακά - για να μην είσαι δεμένος με έναν υπολογιστή. Βεβαιωθείτε ότι χρησιμοποιείτε διαδικτυακές υπηρεσίες για να μην κρατάτε αρχεία με μη αυτόματο τρόπο σε χαρτί. Διαφορετικά, στον πρώτο κιόλας έλεγχο θα μπερδευτείτε και θα πρέπει να επαναφέρετε τα πάντα μέσω ενός επαγγελματία για χρήματα.
Το κόστος των βασικών διαδικτυακών υπηρεσιών που σας επιτρέπουν να εκδίδετε έγγραφα σε πελάτες, να διατηρείτε αρχεία, να προετοιμάζετε και να υποβάλλετε αναφορές κυμαίνεται από 3.600-10.000 ρούβλια. ανά έτος.
Από την πρακτική: όλες οι υπηρεσίες έχουν μια δωρεάν (demo) περίοδο, κατά την οποία μπορείτε να τις δοκιμάσετε και να επιλέξετε αυτή που θα είναι πιο κατανοητή και ευχάριστη για εσάς.
Προσπαθήστε να μην τοποθετήσετε έγγραφα σε μια δέσμη με την ελπίδα ότι θα τα τακτοποιήσετε τακτοποιημένα αργότερα, αλλά δεν θα το κάνετε. Είναι καλύτερα να το τοποθετήσετε αμέσως απρόσεκτα στον κατάλληλο φάκελο. Εάν τα έγγραφα δεν χρειάζονται στο μέλλον, δεν θα χάσετε χρόνο για ανάλυση. Εάν τα χρειάζεστε, μπορείτε να τα τακτοποιήσετε ανάλογα με τις ανάγκες ή να προσλάβετε έναν λογιστή που θα τακτοποιήσει τα πάντα.
Παραδείγματα ονομάτων φακέλων:
Προμήθεια. Εδώ πρέπει να τοποθετήσετε έγγραφα από προμηθευτές αγαθών, χαρτικά, διαφημιστικό υλικόκαι υπηρεσίες. Εάν έχετε εμπόριο, είναι καλύτερο να διαχωρίσετε τους «προμηθευτές αγαθών» και τους «προμηθευτές υπηρεσιών» χωριστά. Αποθηκεύστε το σύνολο των εγγράφων: «πράξη + τιμολόγιο + τιμολόγιο» μαζί, κατά προτίμηση σε ένα αρχείο. Οι συμφωνίες για εφάπαξ προμήθειες μπορούν να αποθηκευτούν μαζί με ένα σύνολο εγγράφων. Για μόνιμες (συμφωνίες μίσθωσης, τηλεφωνικές συμβάσεις, Διαδίκτυο) - είναι καλύτερο να τις αποθηκεύσετε σε ξεχωριστό φάκελο.
Προμηθευτές.Είναι καλύτερα να κρατάτε μόνιμες συμβάσεις με προμηθευτές αγαθών και υπηρεσιών χωριστά.
Εμπορικός. Εδώ πρέπει να προσθέσετε όλες τις πράξεις με πελάτες που γράφετε, με την υπογραφή του πελάτη. ή τιμολόγια πώλησης αγαθών. Χρειάζεται καθόλου η έκδοση πράξεων εάν βρίσκεστε στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα του 6%; Το πιστοποιητικό επιβεβαιώνει ότι ο πελάτης σας αποδέχτηκε την υπηρεσία χωρίς το πιστοποιητικό, μπορεί να ζητήσει τα χρήματα πίσω. Δεν χρειάζεται να εκτυπώσετε τιμολόγια και να τα βάλετε σε φάκελο το τιμολόγιο δεν έχει λογιστική λειτουργία. Εάν το χρειαστείτε ποτέ, μπορείτε να το εκτυπώσετε από μια ηλεκτρονική υπηρεσία.
Πελάτες. Εάν παρέχετε τακτικές υπηρεσίες (για παράδειγμα, υπηρεσίες SEO ή υπηρεσίες πρόσληψης), τότε η σύμβαση είναι το πιο σημαντικό έγγραφο, πρέπει να είναι υπογεγραμμένο και στις δύο πλευρές και να τοποθετηθεί σε αυτόν τον φάκελο. Απαιτείται μια σύμβαση για την προστασία των δικαιωμάτων σας σε μια διαφωνία με έναν πελάτη και στο δικαστήριο.
Κυβερνητικές υπηρεσίες. Ακόμη και αν υποβάλετε τις αναφορές σας ηλεκτρονικά, ορισμένες αναφορές ενδέχεται να εμφανίζονται πάντα σε έντυπη μορφή. Είναι καλύτερα να το αποθηκεύσετε σε ξεχωριστό φάκελο. Είναι επίσης καλύτερο να αντιγράψετε τις υποβληθείσες αναφορές και να τις αποθηκεύσετε χωριστά από την ηλεκτρονική υπηρεσία. Σε τέτοιες περιπτώσεις, αποθηκεύουμε τις αναφορές σε ένα αρχείο *.pdf, το οποίο περιέχει την ίδια την αναφορά και τις αποδείξεις επιβεβαίωσης παράδοσης. Αποθηκεύουμε τέτοια αρχεία σε ξεχωριστό διακομιστή. Εάν είναι δύσκολο για εσάς να το οργανώσετε αυτό, είναι καλύτερα να εκτυπώσετε μια αναφορά με επιβεβαιώσεις και να την βάλετε σε έναν φάκελο, είναι πιο αξιόπιστο.
Τι δεν χρειάζεται να εκτυπώσετε και να αποθηκεύσετε: λογαριασμοί (δεν έχουν λογιστικές συνέπειες), τραπεζικές πληρωμές και αντίγραφα κίνησης (η τράπεζα τα έχει ηλεκτρονικά και τα ανεβάζει στην ηλεκτρονική σας υπηρεσία).
Από την πρακτική: εάν είναι δύσκολο για εσάς να διατηρήσετε τόσους πολλούς φακέλους και υπάρχουν λίγα έγγραφα, τότε αγοράστε έναν μεγάλο αρχειακό φάκελο (ονομάζεται επίσης "στέμμα") και βάλτε τα έγγραφα εκεί. Δεν χρειάζεται καν να ταξινομήσετε. Τουλάχιστον, θα έχετε όλα τα λογιστικά σας σε ένα μέρος.
Κάντε μια συμφωνία τουλάχιστον μία φορά το χρόνο, περίπου μια εβδομάδα μετά τη λήξη της προθεσμίας υποβολής εκθέσεων και πληρωμής φόρων (για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, κάντε τη συμφωνία στις 10 Μαΐου). Ελέγξτε ότι δεν υπάρχουν καθυστερήσεις φόρου.
Μπορείτε να ελέγξετε με τους εξής τρόπους:
Στον ιστότοπο nalog.ru in προσωπικό λογαριασμό. Εδώ θα λάβετε κατάσταση συναλλαγών για διακανονισμούς με τον προϋπολογισμό. Κατά τη γνώμη μου, δεν είναι ένα ιδιαίτερα ενημερωτικό έγγραφο για ανεξάρτητη χρήση.
Ζητήστε μια συμφωνία στην ηλεκτρονική υπηρεσία που χρησιμοποιείτε. Εάν η ηλεκτρονική σας υπηρεσία δεν το επιτρέπει, αγοράστε άλλη. Εάν μόλις αγοράζετε μια τέτοια υπηρεσία για πρώτη φορά, ελέγξτε αμέσως αν έχει μια τέτοια επιλογή.
Μην ντρέπεσαι, μη διστάσεις. Συμβουλευτείτε όπου μπορείτε νόμιμα να υποβάλετε την ερώτησή σας και λάβετε απάντηση. Σε εξειδικευμένα φόρουμ, στο Facebook και σε άλλα κοινωνικά δίκτυα. Υπάρχουν πολλές αποχρώσεις και παγίδες ακόμη και για έναν απλό ατομικό επιχειρηματία στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα του 6%.
Ωστόσο, να έχετε πάντα κατά νου ότι οι σύμβουλοι μπορεί να κάνουν λάθη. Καθώς και έξυπνα άρθρα σε δημοφιλείς τοποθεσίες που γίνονται ξεπερασμένα. Διαχωρίστε το ρεύμα από το ξεπερασμένο.
Οι προθεσμίες αναφοράς μερικές φορές αλλάζουν. Ο πιο βολικός τρόπος για να παρακολουθείτε είναι μέσω ενός φορολογικού ημερολογίου. Επιλέξτε δημοφιλείς και γνωστούς ιστότοπους - υπάρχει μεγαλύτερη πιθανότητα το ημερολόγιο να είναι σωστό. Στην ιδανική περίπτωση, αναζητήστε το φορολογικό ημερολόγιο στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας.
Οι φόροι είναι σαν το ενοίκιο: το πληρώνεις στην ώρα του και τότε θα υπάρχουν πάντα πρόστιμα, καθυστερήσεις, συμψηφισμοί και συμψηφισμοί. Αν είστε λάτρης των κλειστών gestalts, τότε μην παραβιάζετε τις προθεσμίες πληρωμής.
Συμβουλή 7. Να θυμάστε ότι οι προθεσμίες πληρωμής φόρου δεν συμπίπτουν πάντα με τις προθεσμίες υποβολής δηλώσεων
Έτσι, για παράδειγμα, μια δήλωση στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος για το 2016 πρέπει να υποβληθεί έως τις 2 Μαΐου 2017 (), και ο φόρος πρέπει να καταβληθεί έως τις 25 Απριλίου, 25 Ιουλίου, 25 Οκτωβρίου 2016 και 2 Μαΐου 2017 ().
Πιθανότατα, εάν δεν είστε λογιστής, θα είναι δύσκολο για εσάς να παρακολουθήσετε όλες τις αλλαγές και να μελετήσετε τους κανόνες και μπορεί να σας επιβληθεί πρόστιμο.