Ιδιαιτερότητες λογιστικής για LLC στη βάση. Ανεξάρτητη λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Η πληρωμή για τις υπηρεσίες ενός λογιστή πλήρους απασχόλησης μπορεί μερικές φορές να είναι ένα μεγάλο κόστος για έναν επιχειρηματία. Λαμβάνοντας υπόψη ότι οι περισσότεροι από αυτούς χρησιμοποιούν ένα απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ή, πολλοί αναλαμβάνουν τη λειτουργία του λογιστή. Αλλά για να το κάνετε αυτό, πρέπει να ξέρετε πώς να κάνετε μόνοι σας λογιστική για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία. Αναζητήστε απαντήσεις στο άρθρο.

Για να βοηθηθούν οι επιχειρηματίες που θέλουν να απαντήσουν στο ερώτημα πώς να τηρούν οι ίδιοι αρχεία, σήμερα είναι διαθέσιμες αρκετές διαδικτυακές υπηρεσίες και εξειδικευμένα προγράμματα. Έχουν σχεδιαστεί για να απλοποιούν αυτή τη διαδικασία όσο το δυνατόν περισσότερο και πολλά παρέχουν οδηγίες βήμα προς βήμα. Από τα πιο διάσημα και δημοφιλή:

• 1C-Λογιστικό πρόγραμμα. Μπορείτε να το κατακτήσετε μόνοι σας, ώστε να μπορείτε να κρατήσετε αρχεία μόνοι σας, αλλά θα χρειαστεί χρόνος.
• Υπηρεσία "My Business". Γίνεται ολοένα και πιο δημοφιλές, δεδομένης της ευκολίας, της λειτουργικότητας και του λογικού κόστους συντήρησης. Επίσης ένα ωραίο μπόνους είναι η υποστήριξη ενός τηλεφωνικού κέντρου που απαντά σε ερωτήσεις σχετικά με το πρόγραμμα.
• Η υπηρεσία Sky έχει τη δυνατότητα να δοκιμάσει δωρεάν για 2 εβδομάδες. Έχει πραγματοποιηθεί η μεταφορά των αναφορών στις αρμόδιες αρχές έναντι αμοιβής.
• Το "My Finance" σάς επιτρέπει να δημιουργήσετε την απαραίτητη τεκμηρίωση στη διαδικασία της εργασίας ενός επιχειρηματία και μπορείτε επίσης να συντάξετε μια δήλωση και να την στείλετε στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Εκτός από την αυτοματοποιημένη μέθοδο λογιστικής, μπορείτε να το κάνετε μόνοι σας όπως πριν - χειροκίνητα. Όλα εξαρτώνται από τις συγκεκριμένες προτιμήσεις σας.

Λαμβάνοντας υπόψη την έλλειψη αναφοράς θα εξετάσουμε αναλυτικές οδηγίες, ποιες κρατήσεις γίνονται στον προϋπολογισμό για κάθε φορολογικό σύστημα.

Υποβολή εκθέσεων επιχειρηματιών σε ένα κοινό σύστημα

1. IP σε σε αυτή την περίπτωσηπρέπει να τηρεί Βιβλίο Εσόδων και Εξόδων.
2. Σύμφωνα με το Βιβλίο, δημιουργείται μια δήλωση 3-NDFL στο τέλος του έτους αναφοράς και καταβάλλεται φορολογικός συντελεστής, ο οποίος ισούται με το 13% του εισοδήματος που προέρχεται από επιχείρηση. Η μέγιστη προθεσμία υποβολής δήλωσης είναι η 30η Απριλίου.
3. Ο ΦΠΑ είναι υποχρεωτικός και σε αυτό το φορολογικό σύστημα, καταβάλλεται κάθε 3 μήνες και είναι 18%.
4. Ο ΦΠΑ διαμορφώνεται με βάση τα στοιχεία που αναγράφονται σε τιμολόγια από τους προμηθευτές του επιχειρηματία και τον ίδιο, καθώς και από αποκτήσεις και πωλήσεις σε ειδικά περιοδικά. Διαβάστε περισσότερα για τον τρόπο υπολογισμού του ΦΠΑ.
5. Πρόσθετοι φόροι (ακίνητα, μεταφορές, γη) μεταβιβάζονται μόνο εάν τα υπόλογα αντικείμενα απαιτούνται από τον μεμονωμένο επιχειρηματία για τη διεξαγωγή επιχειρηματικής δραστηριότητας.

Σε αυτό το σύστημα, εάν υπάρχει ταμειακή μηχανή, απαιτείται η τήρηση ημερολογίου και η καταγραφή των πρωτογενών.

Στην περίπτωση πρόσληψης προσωπικού, οι ευθύνες του επιχειρηματία περιλαμβάνουν τον υπολογισμό και την παρακράτηση φόρων εισοδήματος από τους μισθούς των εργαζομένων. Πρέπει επίσης να τηρεί αρχεία προσωπικού και να καταβάλλει εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων και στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων.

Αναφορές που επιβάλλονται στον επιχειρηματία σε περίπτωση πρόσληψης προσωπικού:

1. Τμήμα Φορολογικής Υπηρεσίας:

• πληροφορίες σχετικά με τον αριθμό των εργαζομένων πρέπει να υποβληθούν έως τις 20 Ιανουαρίου·
• έως 1 Απριλίου - ω μισθοίπροσωπικό;

1. Το Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων υποβάλλει δήλωση που δημιουργείται κάθε 3 μήνες και κάθε χρόνο σύμφωνα με το έντυπο FSS-4. Η προθεσμία υποβολής είναι η 15η ημέρα του πρώτου μήνα του επόμενου τριμήνου.
2. Το Ταμείο Συντάξεων απαιτεί την υποβολή του Έντυπου RSV-1 έως τη 15η ημέρα του δεύτερου μήνα του επόμενου τριμήνου και έτους.

Ακόμα κι αν δεν υπάρχουν υπάλληλοι, πρέπει να ξέρετε πώς πληρώνει ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πάγιες εισφορέςστον προϋπολογισμό προς το Ταμείο Συντάξεων και την Υποχρεωτική Ιατρική Ασφάλιση. Αυτά τα ποσά ενδέχεται να αλλάζουν ετησίως και είναι καλύτερο να επικοινωνήσετε με την τοπική φορολογική αρχή. Αυτές οι πληροφορίεςΕίναι σημαντικό να γνωρίζετε πώς να διεξάγετε σωστά τη λογιστική και να πληρώνετε όλες τις εκπτώσεις χωρίς δυσκολία.

Είναι χρήσιμο να γνωρίζουμε ότι ο φόρος βάσει του OSNO υπολογίζεται επί του ποσού του εισοδήματος που εισπράττεται. Εάν ένας επιχειρηματίας δεν έχει καμία δραστηριότητα και φυσικά δεν έχει εισόδημα, μπορεί να μην πληρώσει φόρους.

Αναφορές επιχειρηματιών με χρήση απλοποιημένου συστήματος

Στους μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα προσφέρεται η δυνατότητα να επιλέξουν την ακόλουθη φορολογική βάση:

• 6% του ποσού του εισοδήματος που εισπράχθηκε·
• 15% του ποσού που εισπράχθηκε στο πλαίσιο του καθεστώτος «έσοδα μείον έξοδα».

Ανάλογα με την επιλεγμένη επιλογή, αλλάζει και το ποσό του φόρου που μεταφέρεται στον προϋπολογισμό. Η δήλωση υποβάλλεται μία φορά το χρόνο, πριν από τις 30 Απριλίου. Η αναφορά για τους μισθωτούς πραγματοποιείται και στην περίπτωση αυτή, όπως και με τον ΟΣΝΟ. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας που είναι σε απλουστευμένη βάση απαλλάσσεται από την καταβολή φόρων εισοδήματος και περιουσίας άτομα.

Αυτό που είναι επίσης ελκυστικό στο συγκεκριμένο φορολογικό σύστημα είναι η απουσία φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, ΦΠΑ και φόρου περιουσίας. Ωστόσο, εάν έχετε μεταφορικό μέσο ή οικόπεδο που χρησιμοποιείται για επαγγελματικούς λόγους, θα πρέπει να πραγματοποιήσετε τα κατάλληλα πληρωμές φόρων.

Για να αποφύγετε τις κυρώσεις, δώστε προσοχή στις επίσημες απαιτήσεις για τήρηση αρχείων και λάβετε υπόψη τις περιφερειακές αποχρώσεις των συστατικών οντοτήτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Αναφορά επιχειρηματιών σχετικά με το σύστημα τεκμαρτού εισοδήματος (UTI)

Επί καταλογισμού, ο φόρος καταβάλλεται στον προϋπολογισμό κάθε τρίμηνο πριν από την 25η ημέρα του μήνα μετά την περίοδο αναφοράς. Ενώ η δήλωση υποβάλλεται το αργότερο μέχρι τις 20 του τρέχοντος μήνα. Δηλαδή, εάν μεταφέρθηκαν φόροι για το 3ο τρίμηνο (Ιούλιος, Αύγουστος, Σεπτέμβριος), τότε η δήλωση πρέπει να υποβληθεί το αργότερο έως τις 20 Οκτωβρίου και εξοφλούνται το αργότερο έως τις 25 Οκτωβρίου.

Αντίστοιχα, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας που αναφέρει το UTII διατηρεί αρχεία εσόδων και εξόδων και παρακολουθεί τις αλλαγές στους φυσικούς δείκτες στην επιχείρησή του, οι οποίες επηρεάζουν τη φορολογική βάση. Τα τελευταία περιλαμβάνουν το μέγεθος της ενοικιαζόμενης περιοχής, τον αριθμό των εργαζομένων, οχήματα, τοποθεσίες λιανικής και άλλοι δείκτες ανάλογα με το είδος της δραστηριότητας του επιχειρηματία.

Όπως έγινε σαφές, από φόρους ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας που βρίσκεται στο UTII πληρώνει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, εισφορές στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων και στο Ταμείο Συντάξεων.

Όταν ένας επιχειρηματίας διεξάγει διάφορους τύπους δραστηριοτήτων, πρέπει να αναφέρει για καθένα από αυτά ξεχωριστά.

Βίντεο σχετικά με την υποβολή αναφορών για μεμονωμένους επιχειρηματίες με υπαλλήλους

Η ιστορία περιγράφει λεπτομερώς ποιες αναφορές, σε ποια χρονικά πλαίσια και για ποια περίοδο πρέπει να υποβάλλονται σε έναν επιχειρηματία με υπαλλήλους. Το καθεστώς για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία χωρίς υπαλλήλους είναι απλούστερο.

Σε κάθε περίπτωση, αν θα τηρήσετε αρχεία μόνοι σας ή θα προσλάβετε έναν λογιστή, εναπόκειται στον επιχειρηματία να αποφασίσει. Όσοι ασχολούνται με την υποβολή αναφορών χωρίς τη βοήθεια κανενός πιστεύουν ότι δεν υπάρχει τίποτα δύσκολο σε αυτό. Είναι σημαντικό μόνο να παρακολουθείτε έγκαιρα τις αλλαγές στη νομοθεσία.

Έχετε εγγράψει μια LLC και δημιουργήσατε μια λίστα εργασιών προτεραιότητας. Τι θέση κατέχει η λογιστική σε αυτό; Εάν αποφασίσετε να αναβάλετε την οργάνωση της λογιστικής μέχρι την άφιξη του πρώτου πελάτη ή ακόμα και μέχρι την πρώτη αναφορά, αυτό είναι μεγάλο λάθος!

Έναρξη λογιστικής. Ποιος πρέπει να κάνει τη λογιστική;

Καθήκον να ηγηθείς λογιστικήυπαγορεύεται από τον ομοσπονδιακό νόμο αριθ. 402-FZ «Σχετικά με τη Λογιστική». Αναφέρει ότι όλοι πρέπει να τηρούν λογιστικά αρχεία. νομικά πρόσωπα, εμπορική και μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς, και ούτε η μορφή ιδιοκτησίας ούτε το φορολογικό σύστημα απαλλάσσουν αυτή την υποχρέωση.

Μέχρι το 2013, οι εταιρείες που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα δεν μπορούσαν να τηρούν λογιστικά αρχεία, αλλά το 2013 τους αφαιρέθηκε αυτό το δικαίωμα. Ωστόσο, υπάρχουν παραχωρήσεις ειδικά για μικρούς οργανισμούς. Για παράδειγμα, ο ομοσπονδιακός νόμος αριθ. 209-FZ επιτρέπει στις μικρές επιχειρήσεις να τηρούν λογιστικά αρχεία σε απλοποιημένη μορφή.

Η μόνη εξαίρεση είναι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες: δεν απαιτείται ακόμη να τηρούν λογιστικά βιβλία. Απουσία λογιστικήή κατάφωρες παραβιάσεις των λογιστικών κανόνων τιμωρούνται με πρόστιμα.

Ποια έγγραφα ρυθμίζουν τη λογιστική σε έναν οργανισμό;

Όπως αναφέρθηκε ήδη, το κύριο έγγραφο που ρυθμίζει τη λογιστική σε εθνικό επίπεδο είναι ο ομοσπονδιακός νόμος αριθ. 402-FZ «Σχετικά με τη Λογιστική». Άλλα βασικά έγγραφα είναι οι λογιστικοί κανονισμοί (APS), οι οποίοι περιγράφουν τον τρόπο διεξαγωγής της λογιστικής στην πράξη. Μεταξύ των επιλογών που προσφέρονται στο PBU, πρέπει να επιλέξετε εκείνες που θα είναι πιο επωφελείς για την επιχείρηση οικονομικά και θα εξαλείψουν περιττές ερωτήσεις από εκπροσώπους ρυθμιστικών αρχών και επενδυτών.

Και τέλος, ένα άλλο θεμελιώδες έγγραφο - το λογιστικό σχέδιο για τη λογιστική των χρηματοοικονομικών και οικονομικών δραστηριοτήτων των οργανισμών, που εγκρίθηκε με Διάταγμα του Υπουργείου Οικονομικών της 31ης Οκτωβρίου 2000 αριθ. 94n ( τελευταία έκδοσηεγκρίθηκε με Διάταξη του Υπουργείου Οικονομικών της 8ης Νοεμβρίου 2010 Αρ. 142ν). Το λογιστικό σχέδιο του οργανισμού καταρτίζεται και εγκρίνεται με βάση αυτό το λογιστικό σχέδιο.

Από πού να ξεκινήσω τη λογιστική σε έναν οργανισμό;

Οι λογιστικές καταστάσεις υποβάλλονται μία φορά το χρόνο, αλλά η λογιστική πρέπει να τηρείται τακτικά και συστηματικά, έτσι ώστε μετά το τέλος της περιόδου αναφοράς να μην χρειάζεται να αναζητάτε πρωτεύοντα έγγραφα μεταξύ των αντισυμβαλλομένων και να καταχωρείτε βιαστικά λογιστικές εγγραφές σε λογαριασμούς. Επιπλέον, η λογιστική σε έναν οργανισμό ξεκινά πριν από την πρώτη συναλλαγή. Μόλις ληφθούν τα έγγραφα τίτλου για την εταιρεία, μπορούν να καταρτιστούν τοπικοί κανονισμοί που ρυθμίζουν τη λογιστική στον οργανισμό.

Πρώτα απ 'όλα, ο λογιστής πρέπει:

• Ετοιμάστε φόρμες πρωτογενή έγγραφα
• Εγκρίνετε το λογιστικό σχέδιο

Πώς να γράψετε τη λογιστική πολιτική ενός οργανισμού;

Η λογιστική πολιτική είναι ένα εσωτερικό έγγραφο μιας εταιρείας που καθορίζει τις αρχές και τις επιλογές για τη λογιστική. Η λογιστική πολιτική πρέπει να καταρτιστεί και να εγκριθεί εντός 90 ημερών από την ημερομηνία κρατική εγγραφήνομικό πρόσωπο.

Σε μικρές εταιρείες όπου η λογιστική δεν είναι πλούσια σε χαρακτηριστικά, οι λογιστικές πολιτικές υιοθετούνται συχνά μια φορά για ολόκληρη τη ζωή της επιχείρησης. Ωστόσο, εάν είναι απαραίτητο, γίνονται αλλαγές στην ακαδημαϊκή πολιτική, για παράδειγμα: λόγω της εμφάνισης ενός νέου τομέα δραστηριότητας του οργανισμού ή αλλαγών στη νομοθεσία.

Εάν σας έρθει έλεγχος, να είστε έτοιμοι να παρουσιάσετε τη λογιστική σας πολιτική: αυτό θα είναι το πρώτο πράγμα που θα ζητήσουν. Για να διασφαλίσετε ότι οι επιθεωρητές δεν έχουν την ευκαιρία να ερμηνεύσουν τις ασάφειες του νόμου που δεν είναι υπέρ σας, περιγράψτε στη λογιστική σας πολιτική τα χαρακτηριστικά της λογιστικής στην επιχείρησή σας.

Τι να γράψετε στη λογιστική πολιτική;

Η λογιστική πολιτική ρυθμίζει την τήρηση τόσο της λογιστικής όσο και της φορολογικής λογιστικής, επομένως είναι βολικό να χωριστεί σε δύο μέρη.

Όσον αφορά τη λογιστική, η λογιστική πολιτική πρέπει να περιέχει:

• Λογιστικό σχέδιο εργασίας του οργανισμού
• Έντυπο επεξήγησης ισολογισμόςκαι την έκθεση κερδών και ζημιών
• Ταξινόμηση των εσόδων και εξόδων του οργανισμού σε έσοδα και έξοδα από συνήθεις δραστηριότητες και άλλα έσοδα και έξοδα (λαμβάνοντας υπόψη τις ιδιαιτερότητες των δραστηριοτήτων του οργανισμού)
• Επίπεδο σημαντικότητας λάθους για τα στοιχεία των οικονομικών καταστάσεων
• Η διαδικασία για την αναπροσαρμογή της αξίας των παγίων στοιχείων ενεργητικού ή πληροφορίες ότι τα πάγια στοιχεία δεν επανεκτιμώνται, μέθοδοι προσδιορισμού της περιόδου ευεργετική χρήσηκαι αποσβέσεις παγίων και άυλων περιουσιακών στοιχείων
• Η διαδικασία αξιολόγησης των αποθεμάτων (στο κόστος κάθε μονάδας, στο μέσο κόστος ή με τη χρήση της μεθόδου FIFO - στο κόστος της πρώτης απόκτησης αποθεμάτων)
• Πληροφορίες σχετικά με το ποιος θα κάνει τη λογιστική: διευθυντής, λογιστής ή λογιστική υπηρεσία.

Επιπλέον, οι μικρές επιχειρήσεις υποδεικνύουν εάν θα εφαρμόσουν την PBU 18/02 «Λογιστική για υπολογισμούς φόρου εισοδήματος επιχειρήσεων» και την PBU 8/2010 «Εκτιμώμενες υποχρεώσεις, ενδεχόμενες υποχρεώσεις και ενδεχόμενα περιουσιακά στοιχεία».

Οι κανόνες φορολογικής λογιστικής πρέπει να περιέχουν

• Τα φορολογικά λογιστικά μητρώα που αναπτύσσει η εταιρεία σύμφωνα με τις απαιτήσεις του Φορολογικού Κώδικα
• Η αρχή της διάκρισης μεταξύ άμεσων και έμμεσων δαπανών για τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος
• Μέθοδος για την εκτίμηση της εργασίας σε εξέλιξη
• Η διαδικασία για την αξιολόγηση των αποθεμάτων κατά τη διάθεση στην παραγωγή και άλλες διαθέσεις, κατά την πώληση των αγορασθέντων αγαθών (στο κόστος μιας μονάδας αποθέματος, σε μέσο κόστος, με κόστος το πρώτο σε χρόνο απόκτησης - FIFO)

Η μέθοδος αποτίμησης LIFO (με βάση το κόστος του πιο πρόσφατα αποκτηθέντος αποθέματος) δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί από 01/01/2015. Οι φορολογούμενοι που έχουν χρησιμοποιήσει αυτήν τη μέθοδο για την αποτίμηση των αποθεμάτων πρέπει να κάνουν αλλαγές στις λογιστικές τους πολιτικές.

• Η διαδικασία διαμόρφωσης του κόστους των προϊόντων και των αγορασθέντων αγαθών για φορολογικούς σκοπούς
• Η διαδικασία για την ανάθεση της αξίας του ακινήτου σε υλικές δαπάνες: εφάπαξ κατά την έναρξη λειτουργίας ή (από 01/01/2015) για πολλές περιόδους αναφοράς
• Μέθοδοι υπολογισμού της απόσβεσης ακινήτων (γραμμική ή μη)
• Κανόνες δημιουργίας και χρήσης αποθεμάτων
• Κανόνες για την αναγνώριση τυποποιημένων δαπανών ως δαπάνες φόρου εισοδήματος: έξοδα ψυχαγωγίας, δαπάνες για εθελοντική ιατρική ασφάλιση κ.λπ.

Οργανώσεις που εργάζονται στον τομέα πληροφορικής, υποδεικνύουν εάν ταξινομούν τον εξοπλισμό πληροφορικής ως αποσβέσιμο ακίνητο ή θεωρούν το κόστος απόκτησής του ως υλικά έξοδα.

Ο κατάλογος των ειδών είναι ανοιχτός.

Πρωτογενή έγγραφα και λογιστικό σχέδιο

Τα γεγονότα της οικονομικής ζωής αντικατοπτρίζονται στη λογιστική με βάση τα πρωτογενή λογιστικά έγγραφα. Από το 2013, οι οργανισμοί μπορούν να αναπτύξουν μορφές πρωτογενών εγγράφων ανεξάρτητα. Το κύριο πράγμα είναι να εισαγάγετε όλες τις απαιτούμενες λεπτομέρειες στα έντυπα και να τις εγκρίνετε στη λογιστική πολιτική.

Ωστόσο, εάν δεν υπάρχουν μη τυποποιημένες λειτουργίες στην οικονομική ζωή του οργανισμού, είναι προτιμότερο να μην δημιουργούνται μεμονωμένες μορφές εγγράφων. Για να μην περιπλέκεται η ροή των εγγράφων, είναι προτιμότερο να χρησιμοποιείτε τα έντυπα που προτείνει η Κρατική Στατιστική Επιτροπή.

Εάν είναι απαραίτητο, ο κατάλογος των εγγράφων μπορεί να συμπληρωθεί.

Εκτός από τις μορφές πρωτογενών εγγράφων, η λογιστική πολιτική απαιτεί έγκριση του λογιστικού σχεδίου και των λογιστικών μητρώων του οργανισμού. Από το λογιστικό σχέδιο που έχει εγκρίνει το Υπουργείο Οικονομικών επιλέξτε αυτά που θα χρησιμοποιήσετε. Και για πιο ακριβή ταξινόμηση, μπορείτε να εισαγάγετε υπολογαριασμούς.

Εάν η εταιρεία είναι μικρή και η οικονομική της ζωή δεν περιλαμβάνει μη τυποποιημένες λειτουργίες, ο διαχειριστής δεν χρειάζεται να βουτήξει σε όλες αυτές τις λεπτότητες. Η ηλεκτρονική υπηρεσία Kontur.Accounting έχει ήδη μια λογιστική πολιτική που είναι κατάλληλη για τις περισσότερες εταιρείες, το μόνο που μένει είναι να τη διαβάσετε και να εκτυπώσετε την παραγγελία που ετοιμάστηκε στην υπηρεσία.

Πού να ξεκινήσω τη λογιστική; - Δείτε το βίντεο

Δοκιμάστε να συνεργαστείτε με το Kontur.Accounting, μια βολική διαδικτυακή υπηρεσία για λογιστική και αποστολή αναφορών μέσω Διαδικτύου.

Πριν εγγραφείτε ως μεμονωμένος επιχειρηματίας (IP), πρέπει να μάθετε τις περιπλοκές της λογιστικής για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία, προκειμένου να αποφύγετε πιθανά μελλοντικά προβλήματα. Πολλοί άνθρωποι έχουν ακούσει ότι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν τηρούν καθόλου λογιστικά αρχεία, κάποιοι θεωρούν ότι αυτό το θέμα δεν είναι σημαντικό και κάποιοι πιστεύουν ότι δεν είναι καθόλου δύσκολο και θα το αντιμετωπίσουν χωρίς προβλήματα.

Λόγοι τήρησης βιβλίων

Στην πραγματικότητα, όλα δεν είναι ακριβώς έτσι, και η λογιστική, ακόμη και στην περίπτωση μεμονωμένων επιχειρηματιών, χρειάζεται να δοθεί η δέουσα προσοχή. Και υπάρχουν αρκετοί λόγοι για αυτό.

1. Εάν παραβιάσετε τις προθεσμίες αναφοράς, τις λογιστικές διαδικασίες ή την πληρωμή φόρων και άλλων πληρωμών, θα υποστείτε μεγάλα έξοδα με τη μορφή προστίμων, κυρώσεων και προβλημάτων με τους αντισυμβαλλομένους.
2. Επιλέγοντας το σωστό φορολογικό σύστημα για μεμονωμένους επιχειρηματίες, θα φέρετε μικρότερη οικονομική επιβάρυνση όταν πληρώνετε φόρους. Είναι επίσης πιθανό, χωρίς να γνωρίζετε όλα τα φορολογικά συστήματα, να χρησιμοποιήσετε παράνομα συστήματα που σας βοηθούν να αποφύγετε την πληρωμή φόρων. Όμως, όπως γνωρίζετε, η άγνοια του νόμου δεν θα σας απαλλάξει από την ευθύνη για την παραβίασή του.
3. Επιλέγοντας έναν ή τον άλλο τρόπο αναφοράς, μπορείτε να λάβετε διαφορετικές προθεσμίες αναφοράς, διαφορετικά ποσά φόρου και, ενδεχομένως, φορολογικά οφέλη.
4. Με την εγγραφή σας ως μεμονωμένος επιχειρηματίας, μπορείτε να επιλέξετε ένα ή άλλο φορολογικό καθεστώς σε σύντομο χρονικό διάστημα. Εάν δεν το κάνετε αυτό αμέσως μετά την εγγραφή, θα εργαστείτε σύμφωνα με το λεγόμενο κοινό σύστημαφορολογία (OSNO). Και αυτή είναι η πιο δύσκολη και δαπανηρή επιλογή, ειδικά για έναν αρχάριο επιχειρηματία.

Έτσι, το ζήτημα της ανάγκης λογιστικής για μεμονωμένους επιχειρηματίες έχει κλείσει. Το μόνο πράγμα που πρέπει να καταλάβετε είναι ποιος θα το κάνει - ο ίδιος ο επιχειρηματίας, ένας τρίτος λογιστής ή θα προσλάβετε έναν λογιστή στο προσωπικό.

Πώς γίνεται η λογιστική για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες;

Ας μάθουμε πώς να κάνετε σωστά τη λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες. Παρά το γεγονός ότι σύμφωνα με Ομοσπονδιακός νόμος, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορεί να μην τηρούν λογιστικά αρχεία, αυτό δεν είναι απολύτως αληθές. Άλλωστε εκτός από τη λογιστική υπάρχει και η φορολογική λογιστική και οι ιδιώτες επιχειρηματίες είναι υποχρεωμένοι να την τηρούν. Επομένως, δεν θα είναι δυνατό να γίνει καθόλου χωρίς λογιστική.

Πρέπει να γνωρίζετε ότι η φορολογική λογιστική είναι ένα γενικευμένο σύνολο δεδομένων από τα οποία υπολογίζονται οι φορολογικές πληρωμές. Αυτή η λογιστική είναι απαραίτητη για όλους, ανεξαιρέτως, τους επιχειρηματίες και τους επιχειρηματίες, ανεξάρτητα από τη μορφή ιδιοκτησίας τους.

Για να καταλάβω φορολογική λογιστικήΣε ένα αξιοπρεπές επίπεδο, πρέπει να εμπλέξετε έναν ειδικό ή να καθίσετε και να το καταλάβετε μόνοι σας. Εκτός από αυτή τη λογιστική, υπάρχει και αναφορά για ταμειακές μηχανές, εργαζομένων και διάφορα τραπεζικά και πρωτογενή έγγραφα.

Συχνά, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που δεν γνωρίζουν καλά τις περιπλοκές της χρηματοοικονομικής λογιστικής δεν καταλαβαίνουν τη διαφορά μεταξύ διάφορα είδηαναφορά και καλέστε τους όλους με την ίδια φράση «λογιστική». Για ευκολία, θα χρησιμοποιήσουμε αυτή τη φράση στο άρθρο μας.

Διαβάστε επίσης: Τι είδους αναφορά υποβάλλει ο μεμονωμένος επιχειρηματίας;

Πώς λοιπόν διατηρείτε λογιστικά αρχεία για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία; Μπορεί να υπάρχει μόνο μία απάντηση - επαγγελματικά. Αλλά ποιος θα είναι αυτός ο επαγγελματίας - εσείς ή λογιστής - εξαρτάται μόνο από εσάς. Εάν εσείς, ως μεμονωμένος επιχειρηματίας, δεν ασκείτε υπερβολικά «ταραχώδη» οικονομική δραστηριότητα, τότε θα μπορέσετε να αντιμετωπίσετε τη λογιστική μόνοι σας. Και θα σας πούμε πώς.

Βήμα-βήμα οδηγίες για την τήρηση αρχείων

Όπως έχει ήδη γίνει σαφές από τα παραπάνω, είναι απλώς απαραίτητο να διατηρηθεί μια συγκεκριμένη ροή εγγράφων. Λοιπόν, οδηγίες βήμα προς βήμα.

Στάδιο πρώτο. Αρχικά, θα πρέπει να υπολογίσετε πιθανά έξοδα και έσοδα. Αυτό θα σας βοηθήσει πολύ κατά τον υπολογισμό των φόρων σας.

Δεύτερο στάδιο. Με βάση πληροφορίες σχετικά με τα φορολογικά συστήματα, πρέπει να επιλέξετε φορολογικό καθεστώς, σύμφωνα με το οποίο θα εργάζεστε και θα δηλώνετε στην εφορία. Ποσά πληρωμές φόρων, σε διαφορετικά φορολογικά καθεστώτα, ενδέχεται να διαφέρουν κατά σημαντικά ποσά. Αυτό σημαίνει ότι η επιλογή του τρόπου λειτουργίας μπορεί να επηρεάσει σημαντικά την οικονομική σας απόδοση.

Τρίτο στάδιο. Μελετήστε προσεκτικά φορολογική αναφορά, τα οποία πρέπει να παραδοθούν σύμφωνα με το επιλεγμένο φορολογικό καθεστώς. Μπορείτε να δείτε παραδείγματα εντύπων για αναφορές στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας (FTS).

Τέταρτο στάδιο. Σε αυτό το στάδιο, πρέπει να αποφασίσετε αν θα έχετε υπαλλήλους ή όχι. Εάν έχετε υπαλλήλους, τότε η αναφορά γίνεται πολύ πιο περίπλοκη και δεν έχει σημασία πόσους υπαλλήλους έχετε.

Πέμπτο στάδιο. Κατανοήστε λεπτομερώς το ημερολόγιο του φορολογικού σας καθεστώτος. Εξάλλου, οι εκπρόθεσμες αναφορές και οι μη έγκαιρες πληρωμές θα οδηγούν πάντα σε οικονομικές απώλειες υπό μορφή προστίμων και κυρώσεων και, ενδεχομένως, σε δέσμευση τρεχουσών λογαριασμών.

Έκτο στάδιο. Ήρθε η ώρα να αποφασίσετε για τη μορφή συνεργασίας με το ποιος θα συντάξει τις εκθέσεις, εκτός αν φυσικά κρατήσετε αρχεία μόνοι σας. Στην περίπτωση χρήσης απλών τρόπων λειτουργίας όπως το UTII, το απλοποιημένο σύστημα φορολογίας για το εισόδημα ή το PSN, μπορείτε να αντιμετωπίσετε μόνοι σας την αναφορά. Σε αυτή την περίπτωση, διάφορες υπηρεσίες που μπορείτε να βρείτε στο Διαδίκτυο θα σας βοηθήσουν πολύ. Αλλά αν σας απλουστευμένους τρόπους φορολογικού συστήματοςέσοδα-έξοδα, ΒΑΣΙΚΟ ή έχετε εκτεταμένα οικονομική δραστηριότητα, είναι καλύτερο να αναθέσετε τη λογιστική των μεμονωμένων επιχειρηματιών σε επαγγελματίες.

Έβδομο στάδιο. Αυτή είναι η κύρια σκηνή, η οποία δεν περιορίζεται χρονικά. Πρέπει να διατηρείτε και να διατηρείτε όλα τα έγγραφα που σχετίζονται με την επιχείρηση. Αυτά περιλαμβάνουν τραπεζικές καταστάσεις, συμβόλαια, έγγραφα εξόδων, καταστάσεις μετρητών και παρόμοια. Να το θυμάσαι εφορίαμπορεί να διενεργήσει έλεγχο για τα τρία προηγούμενα χρόνια, ακόμα κι αν εκκαθαρίσατε τον μεμονωμένο επιχειρηματία.

Λογιστική υπό OSNO

Για να επιλέξετε το OSNO, πρέπει να μελετήσετε προσεκτικά όλα τα οφέλη που μπορείτε να αποκτήσετε δουλεύοντας με ένα τέτοιο σύστημα. Λογιστικά έγγραφαΟι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που εργάζονται σύμφωνα με το OSNO θα είναι οι πιο δύσκολοι. Θα υπάρχουν φορολογικές δηλώσεις με βάση τα αποτελέσματα του φορολογικού έτους και τριμηνιαία αναφορά ΦΠΑ. Και αν το εισόδημά σας είναι πολύ διαφορετικό από το αναμενόμενο, τότε θα πρέπει να υποβάλετε, εκτός από το 3-NDFL, και το 4-NDFL, κάτι που θα περιπλέξει ακόμη περισσότερο την κατάσταση.

Η τήρηση λογιστικών αρχείων για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία είναι μια διαδικασία που περιλαμβάνει πολλές αποχρώσεις και χαρακτηριστικά, χωρίς γνώση των οποίων ένας αρχάριος επιχειρηματίας δεν θα είναι σε θέση να διεξάγει οικονομικές υποθέσεις σύμφωνα με τις απαιτήσεις. Υπάρχουν πολλά φορολογικά καθεστώτα που μπορεί να εκμεταλλευτεί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας. Κάθε μέθοδος έχει τα υπέρ και τα κατά της.

Τι είναι αυτό

Λογιστική είναι σύστημα συλλογής πληροφοριών σχετικά με τα κεφάλαια και τις υποχρεώσεις ενός οργανισμού. Η λογιστική πρέπει να τηρείται συνεχώς, συμπεριλαμβανομένων όλων των επιχειρηματικών συναλλαγών.

Απαιτείται λογιστική για τη λήψη αξιόπιστων πληροφοριών σχετικά με τον οργανισμό.

Τα δεδομένα που λαμβάνονται θα επιτρέψουν:

• αποτροπή αρνητικών επιχειρηματικών αποτελεσμάτων·
• να καθορίσει τα οικονομικά αποθέματα των οργανισμών για τη δημιουργία σταθερής οικονομικής κατάστασης.
• συμμορφώνονται με τη νομοθεσία που έχει θεσπιστεί σε σχέση με τους επιχειρηματίες·
• τον έλεγχο των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων και τον προσδιορισμό της σκοπιμότητάς τους·
• έλεγχος της ιδιοκτησίας και παρακολούθηση της κίνησής της.
• έλεγχος της χρήσης των πόρων της εταιρείας·
• έλεγχος των δραστηριοτήτων της εταιρείας σύμφωνα με τα καθιερωμένα πρότυπα.

Λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2018

Ο ομοσπονδιακός νόμος «Σχετικά με τη Λογιστική» της 6ης Δεκεμβρίου 2011 Αρ. 402-FZ ορίζει ότι ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν απαιτείται να τηρεί λογιστικά αρχεία. Παρόλα αυτά, Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πρέπει να αναφέρονται στο κράτος με τη μορφή φορολογικής λογιστικής.

Φορολογικά μέσα συλλογή δεδομένων που χρησιμοποιούνται για τον προσδιορισμό της φορολογικής βάσης και του ποσού των πληρωμών. Η ευθύνη για τη διατήρηση αυτών των αρχείων βαρύνει όλους τους επιχειρηματίες. Αυτός ο τύπος αναφοράς συμπληρώνεται από άλλα έγγραφα, τα οποία μπορεί να δημιουργήσουν προβλήματα σε αρχάριους.

Λογιστική και φορολογική λογιστική είναι διαφορετικές έννοιες. Αλλά έξω από τη νομική σφαίρα, είναι σύνηθες να αποκαλούμε και τους δύο όρους την ίδια έκφραση.

Οδηγίες βήμα προς βήμα: πώς να το κάνετε μόνοι σας

Οδηγίες βήμα προς βήμα για την ανεξάρτητη λογιστική των μεμονωμένων επιχειρηματιών:

1. Υπολογίζω κατά προσέγγιση εισόδημακαι έξοδα. Τα ληφθέντα στοιχεία θα χρειαστούν για τον υπολογισμό της φορολογικής επιβάρυνσης.
2. Με βάση τα δεδομένα που αποκτήθηκαν, μπορείτε να επιλέξετε το κατάλληλο φορολογικό καθεστώς. Η επιλεγμένη μέθοδος πληρωμής φόρου θα επηρεάσει το μέγεθος των μελλοντικών μεταφορών στον κρατικό προϋπολογισμό. Για να υπολογίσετε τη φορολογική σας επιβάρυνση, μπορείτε να ζητήσετε δωρεάν διαβούλευση.
3. Κάθε καθεστώς έχει τους δικούς του κανόνες φορολογικής αναφοράς.
4. Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να αποφασίσει εάν χρειάζεται να προσλάβει τρίτους εργαζομένους. Αν ο επιχειρηματίας έχει συμβάσεις εργασίας, τότε θα χρειαστεί να συμπληρώσει πρόσθετες αναφορές. Ο αριθμός τους θα εξαρτηθεί άμεσα από τον αριθμό των εργαζομένων. Επίσης, η παρουσία εργαζομένων καθιστά απαραίτητη την τήρηση των εγγράφων προσωπικού.
5. Κάθε φορολογικό καθεστώς θα έχει το δικό του ημερολόγιο πληρωμών και αναφορών. Για μη τήρηση των προθεσμιών, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας θα τιμωρηθεί με πρόστιμα, ποινές και καθυστερήσεις.
6. Στη συνέχεια, πρέπει να αποφασίσετε για τη μορφή των λογιστικών υπηρεσιών. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας χρησιμοποιεί απλούς τρόπους, τότε η λογιστική επιτρέπεται να γίνεται ανεξάρτητα. Για την αποφυγή σφαλμάτων, συνιστάται η χρήση διαφόρων βοηθητικών προγραμμάτων. Αλλά σε ορισμένες περιπτώσεις, όταν η λογιστική θα περιπλέκεται από τον αριθμό των επιχειρηματικών συναλλαγών ή το φορολογικό σύστημα, είναι καλύτερο να αναζητήσετε υπηρεσίες εξωτερικής ανάθεσης.
7. Όλα τα έγγραφα πρέπει να φυλάσσονται. Οι συμφωνίες, οι βεβαιώσεις εσόδων και εξόδων, οι τραπεζικές καταστάσεις, οι καταστάσεις και άλλα έγγραφα πρέπει να φυλάσσονται μέχρι τη λήξη τριετούς περιόδου μετά τη διαγραφή του μεμονωμένου επιχειρηματία.

Λογιστική και φοροτεχνική στον ΟΣΝΟ

Το συνηθισμένο φορολογικό σύστημα συνεπάγεται ότι ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας θα τηρεί λογιστικά αρχεία με τυπικό τρόπο. ΒΑΣΙΚΟΣ- αυτό είναι το πιο απαιτητικό και πολύπλοκο σύστημα, το οποίο θα πρέπει να χρησιμοποιείται μόνο εάν δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν άλλοι τρόποι λειτουργίας. Χρησιμοποιείται συχνότερα εάν ένας επιχειρηματίας εργάζεται σε έναν κλάδο όπου υπάρχει μεγάλη ζήτηση. Σε τέτοιες περιπτώσεις, οι καταναλωτές θα δώσουν πρώτα απ' όλα προσοχή στον πλήρη φορολογούμενο.

Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας χρησιμοποιεί το συνηθισμένο σύστημα, τότε πρέπει:

• τηρούν βιβλία αγορών και πωλήσεων·
• κρατήστε ένα βιβλίο εξόδων και εσόδων·
• να εκδίδουν τιμολόγια και να τα καταγράφουν σε ημερολόγιο εάν χρειάζεται·
• Κατά την πρόσληψη υπαλλήλων, τηρούνται αρχεία προσωπικού.

Πληρωμή φόρων στο OSNO:

• συνεισφορά στο Ταμείο Συντάξεων·
• φόρος προστιθέμενης αξίας 18%;
• Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων θα είναι 13% του εισοδήματος μετά την αφαίρεση δαπανών που έχουν αποδεικτικά στοιχεία, εάν δεν υπάρχουν, δεν θα αφαιρεθεί περισσότερο από το 20% του εισοδήματος.
• ασφάλιστρα και φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων των εργαζομένων·
• καταβολή άλλων ειδών φόρων που έχουν καθοριστεί στην περιοχή δραστηριότητας.

Τρόποι υποβολής εκθέσεων στην εφορία:

• για ΦΠΑ – έως την 25η ημέρα του επόμενου μήνα μετά την περίοδο αναφοράς·
• για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων – έως τις 30 Απριλίου του επόμενου έτους μετά το έτος αναφοράς·
• αναφορά για εργαζομένωνσε κονδύλια εκτός προϋπολογισμού.

Εργασία για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Η τήρηση βιβλίων με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι πολύ πιο εύκολη, αφού ο επιχειρηματίας θα κληθεί να υποβάλει μόνο μία δήλωση ανά έτος. Η προθεσμία για την υποβολή της δήλωσης αυτής είναι η 30η Απριλίου του επόμενου έτους αναφοράς.

Κατά τη χρήση Εισόδημα USNΤο 6% των επιχειρηματιών μπορεί να κάνει μόνος του τη λογιστική. Απαιτείται να καταβληθεί το 6% του συνολικού εισοδήματος. Θα πρέπει επίσης να πληρώσετε προκαταβολή το ποσό που καταβλήθηκε θα ληφθεί υπόψη κατά τον υπολογισμό του ετήσιου φόρου.

Υπάρχει επίσης μια εναλλακτική έκδοση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος - Έσοδα μείον έξοδα. Η μέθοδος αυτή συνεπάγεται την ανάγκη συλλογής εγγράφων που θα αποδεικνύουν την ύπαρξη δαπανών και την εγκυρότητά τους. Η σωστή εκτέλεση αυτών των εγγράφων είναι ένα σημαντικό μέρος, χωρίς το οποίο θα είναι αδύνατη η διατήρηση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος σύμφωνα με ένα τέτοιο σύστημα. Εάν τα έξοδα δεν δικαιολογούνται ή δεν εμπίπτουν στον κατάλογο που εγκρίθηκε από το άρθρο 346.16 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, τότε δεν θα ληφθούν υπόψη.

Προθεσμίες υποβολής εκθέσεων το 2018: ημερολόγιο, πίνακας

Υπάρχουν υποχρεωτικές αναφορές που υποβάλλονται σε:

• Ταμείο συντάξεων της Ρωσίας στο έντυπο SZVM έως την 15η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον μήνα αναφοράς.
• FSS στο έντυπο 4-FSS έως την 20η ημέρα σε έντυπη μορφή και έως την 25η ημέρα σε ηλεκτρονική μορφή του μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς.

Πίνακας ημερολογίου για την υποβολή αναφορών για μεμονωμένους επιχειρηματίεςτο 2018.

Εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας εργάζεται σύμφωνα με το PSN, τότε φορολογική δήλωσηδεν απαιτείται. Σε περίπτωση χρήσης διπλώματος ευρεσιτεχνίας. Η περίοδος πληρωμής εξαρτάται από τον τύπο που αγοράστηκε και την περίοδο ισχύος του.

Πρόγραμμα συντήρησης

Για τη λογιστική, μπορείτε να απευθυνθείτε σε διάφορα προγράμματα που διευκολύνουν την όλη διαδικασία, ειδικά για τους νέους σε αυτόν τον τομέα. Για να δημιουργήσετε μια αναφορά, απλά πρέπει να εισαγάγετε τα απαραίτητα δεδομένα, μετά τα οποία το πρόγραμμα θα συγκρίνει ανεξάρτητα τις καταχωρημένες πληροφορίες και θα τις μετατρέψει στην απαιτούμενη φόρμα.

Δημοφιλή προγράμματα:

1. Online έκδοση "1C: Accounting": η μεγαλύτερη γκάμα εργαλείων για εργασία. Οι χρήστες σημειώνουν την απουσία αρνητικών πτυχών της υπηρεσίας. Κόστος: από 400 έως 6.400 ρούβλια.
2. "1C: Accounting": το καλύτερο λογισμικό για την εργασία ενός λογιστή. Κατάλληλο για μεγάλους και μεσαίους μεμονωμένους επιχειρηματίες που καταφεύγουν στη χρήση των υπηρεσιών επαγγελματία λογιστή. Για την τιμή του, παρέχει όλες τις δυνατότητες που μπορεί να είναι διαθέσιμες στη λογιστική αγορά. Κόστος: από 5.000 έως 35.000 ρούβλια.
3. «ΚΑΛΥΤΕΡΟ»: θα μπορεί να ανταπεξέλθει στα περισσότερα σύνθετες εργασίες. Το πρόβλημα είναι οι καθυστερημένες ενημερώσεις προγράμματος. Κόστος: από 9.000 έως 30.000 ρούβλια.
4. "Info-λογιστής": ο κύριος ανταγωνιστής του "1C", που δεν υστερεί σε σχέση με τον ηγέτη στο εύρος των εργαλείων. Ιδανικό για τη λειτουργία μικρών και μεσαίων επιχειρήσεων. Κόστος: από 5.000 έως 36.000 ρούβλια, ο χρήστης μπορεί να κατεβάσει και να δοκιμάσει τη δωρεάν έκδοση, η οποία δεν διαθέτει τα περισσότερα από τα εργαλεία.
5. "Κύκλωμα. Λογιστική»: ευρεία λειτουργικότητα για την επίλυση προβλημάτων μικρών επιχειρηματιών. Δεν είναι δυνατόν να λυθούν ορισμένα προβλήματα στενής εστίασης. Κόστος: από 1.000 έως 4.000 ρούβλια.
6. "My Business": λειτουργεί από το 2009, χρησιμοποιείται ακόμη και από μεγάλες επιχειρήσεις, ο χρήστης λαμβάνει εβδομαδιαία ενημερωτικά δελτία και διαβουλεύσεις με ειδικούς. Κόστος: από 366 έως 2.083 ρούβλια, υπάρχει μια εισαγωγική περίοδος.
7. "My Finance": παρέχει ένα τυπικό πακέτο εργαλείων για μικρές επιχειρήσεις. Κατάλληλο για μικρούς μεμονωμένους επιχειρηματίες, εάν είναι απαραίτητο, υπάρχει η δυνατότητα εξωτερικής ανάθεσης λογιστικών. Κόστος: από 1.200 έως 4.200 ρούβλια.
8. "Sky": ένα σύνολο απλών και κατανοητών εργαλείων που σας επιτρέπουν να κάνετε λογιστική χωρίς προβλήματα, δίνεται στον χρήστη η ευκαιρία να χρησιμοποιήσει την υπηρεσία στο smartphone του χρησιμοποιώντας την εφαρμογή. Κόστος: 500 ή 3.500 ρούβλια, ανάλογα με την επιλεγμένη τιμή, 100 ρούβλια προστίθενται σε αυτήν την τιμή εάν απαιτείται να υποβληθούν αναφορές σε κρατικούς φορείς.
9. "Turbo Accountant": ευέλικτο και γρήγορη εξυπηρέτηση, το λογισμικό ενημερώνεται μία φορά το τρίμηνο. Κύριο πρόβλημα– δυσκολία κατάκτησης. Κόστος: από 990 έως 58.000 ρούβλια.

Κάθε ένα από τα προγράμματα που παρουσιάζονται στη λίστα έχει τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματά του. Θα πρέπει να επιλέξετε ένα που είναι κατανοητό από τον χρήστη και μπορεί να ικανοποιήσει τις ανάγκες του μεμονωμένου επιχειρηματία..

Φροντιστήριο για αρχάριους

Χάρη σε σύγχρονα προγράμματα και υπηρεσίες, δεν είναι τόσο δύσκολο να κάνετε μόνοι σας λογιστική, υπό την προϋπόθεση ότι έχετε μια μικρή επιχείρηση. Σε τέτοιες περιπτώσεις, θα απαιτείται ένα σεμινάριο για αρχάριους μόνο στο βαθμό που μπορείτε να καταλάβετε τους βασικούς όρους και να κατανοήσετε ποια ποσά επηρεάζουν τι.

Αλλά εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρόκειται να επεκταθεί σε έργα μεγάλης κλίμακας, τότε είναι απαραίτητο να λάβετε υπόψη πολλούς παράγοντες που μπορούν να παρατηρηθούν μόνο εάν έχετε επαρκή εμπειρία και γνώση.

Ένα βίντεο που μιλάει για το πώς να κάνετε λογιστική για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία χωρίς λογιστή.

Έσοδα και έξοδα

Τα έσοδα και τα έξοδα διατηρούνται χρησιμοποιώντας δύο σχετικά βιβλία.

Η συντήρησή τους πρέπει να συνοδεύεται από τήρηση των παρακάτω προϋποθέσεων:

• Η συντήρηση επιτρέπεται τόσο σε έντυπη όσο και σε ηλεκτρονική μορφή.
• όλα τα αρχεία πρέπει να είναι αληθινά και αξιόπιστα.
• οι καταχωρήσεις γίνονται με χρονολογική σειρά.
• οι διορθώσεις στο βιβλίο πρέπει να γίνονται σύμφωνα με τους κανόνες (αιτιολόγηση, επιβεβαίωση από τον επιχειρηματία με τη μορφή υπογραφής και ημερομηνία της αλλαγής).
• κάθε επιχειρηματική συναλλαγήπρέπει να υποστηρίζονται από αποδεικτικά στοιχεία υπό μορφή εγγράφων·
• κάθε επιχειρηματική συναλλαγή πρέπει να αντικατοπτρίζεται στο βιβλίο·
• το βιβλίο είναι στα ρωσικά.
• Για κάθε φορολογική περίοδο δημιουργείται το δικό της ξεχωριστό βιβλίο.

Ρυθμιστικός κανονισμός

Ρυθμιστικοί κανονισμοί που διέπουν τη λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες:

• Ομοσπονδιακός νόμος αριθ. – λογιστικές προβλέψεις.

Η λογιστική περιλαμβάνει τη λήψη υπόψη πολλών παραγόντων. Αλλά ο αριθμός τους θα είναι κατά μια τάξη μεγέθους μικρότερος εάν δεν υπάρχουν υπάλληλοι υπό τον έλεγχο του μεμονωμένου επιχειρηματία ή υπάρχουν πολύ λίγοι από αυτούς. Επίσης, ο όγκος της τεκμηρίωσης και της αναφοράς θα επηρεαστεί από το φορολογικό σύστημα που επιλέγεται ανάλογα με τον τομέα δραστηριότητας, τον όγκο εργασίας, τον αριθμό των εργαζομένων και άλλες μεταβλητές.

Η λογιστική είναι μια πολύπλοκη διαδικασία που περιλαμβάνει απόδειξη με έγγραφαόλες οι συναλλαγές που σχετίζονται με τις επιχειρήσεις. Περιλαμβάνει την προετοιμασία εσωτερικής τεκμηρίωσης και εκθέσεων για διαβίβαση σε φορολογικές αρχές.

Τις περισσότερες φορές, η λογιστική ατομικών επιχειρηματιών πραγματοποιείται χρησιμοποιώντας το πρόγραμμα 1C Entrepreneur. Το λογισμικό είναι ένα από αυτά που προτείνει η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Αποχρώσεις της ατομικής επιχειρηματικότητας

Η εμφάνιση της επιθυμίας για ενασχόληση με ιδιωτική επιχειρηματική δραστηριότητα συνεπάγεται ασφαλώς. Προς το παρόν αυτό γίνεται μόνο από την εφορία. Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας διαφέρει από όλες τις άλλες μορφές ιδιοκτησίας στο ότι φέρει αποκλειστικά το βάρος της ευθύνης του χρέους. Επιπλέον, τυχόν χρέη επηρεάζουν άμεσα την περιουσία του.

Επί του παρόντος, το κράτος δεν επιβάλλει στους μεμονωμένους επιχειρηματίες τις ίδιες απαιτήσεις που υπάρχουν για άλλες μορφές οργάνωσης. επιχειρηματική δραστηριότητα, αλλά αυτό δεν σημαίνει ότι δεν υπάρχει καθόλου ευθύνη.

Ο βαθμός ευθύνης ρυθμίζεται από τη μορφή φορολογίας που επιλέγει ένας ιδιώτης επιχειρηματίας κατά την εγγραφή των δραστηριοτήτων του.

Ο νόμος προβλέπει την παρουσία πολλών μορφών - (απλοποιημένη), (τεκλεγμένη), (πατέντα) και. Πολλοί άνθρωποι προσπαθούν να σωθούν όσο το δυνατόν περισσότερο από την ανάγκη να κάνουν λογιστικά, γι' αυτό επιλέγουν μια απλοποιημένη έκδοση όπου μπορούν να κάνουν μόνοι τους λογιστική, ακόμη και χωρίς να έχουν ειδική λογιστική εκπαίδευση.

Το κράτος διατηρεί μια σειρά από πλεονεκτήματα για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες. Μεταξύ αυτών:

• τη δυνατότητα μείωσης των φόρων στο δικαστήριο·
• σημαντική μείωση του μεγέθους των ίδιων των προστίμων.

Χαρακτηριστικά της λογιστικής ανάλογα με το φορολογικό σύστημα

Το πιο σημαντικό πλεονέκτημα ενός επιχειρηματία είναι ότι δεν απαιτείται να διατηρεί πλήρη λογιστικά αρχεία, όπως LLC και άλλα νομικά πρόσωπα.

Ας εξετάσουμε το λογιστικό σχήμα στο OSNO (η πιο ολοκληρωμένη επιλογή). Υποχρεώνει τον επιχειρηματία να συνεργάζεται με λογιστικά περιοδικά και να διατηρεί:

• ροή εγγράφων για αρχεία προσωπικού.

Περιλαμβάνει επίσης την πληρωμή των ακόλουθων φόρων:

• Ο κύριος φόρος θα είναι η εισφορά που εκχωρεί το κράτος σε ιδιώτες (). Αυτό 13% του εισοδήματοςεπιχειρηματίας. Τα τεκμηριωμένα έξοδα μπορούν να αφαιρεθούν από όλα τα εισοδήματα που εισπράχθηκαν για να μειωθεί το ποσό της εισφοράς. Μπορείτε να αφαιρέσετε ακόμη και μη επιβεβαιωμένες δαπάνες, αλλά στο ποσό που δεν υπερβαίνει το 20% του εισοδήματος. Το ποσό μπορεί επίσης να μειωθεί κατά το ποσό που καταβάλλεται.
  Ταυτόχρονα, εάν ένας επιχειρηματίας εργάζεται για μισθωτό προσωπικό, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων και οι ασφαλιστικές εισφορές θα πρέπει να αφαιρεθούν από τους μισθούς του.
• Ο δεύτερος τύπος θα είναι . Το ποσοστό του είναι 18%.
• Ο τρίτος τύπος κρατήσεων είναι οι εισφορές σε ταμείο συντάξεων. Από το 2014, το μέγεθός τους εξαρτάται από το εισόδημα που λαμβάνει ο μεμονωμένος επιχειρηματίας κατά τη διάρκεια του έτους, δηλαδή αυτή η αξία δεν είναι πλέον σταθερή. Εάν το εισόδημα είναι μικρότερο από 300.000 ρούβλια, τότε ο μεμονωμένος επιχειρηματίας συνεχίζει να πληρώνει σταθερά ποσά (αλλά είναι διαφορετικά κάθε χρόνο, το 2016 - 23.153,33 ρούβλια), εάν περισσότερο, τότε το 1% της διαφοράς μεταξύ του ποσού του εισοδήματος και των 300.000 ρούβλια καταβάλλεται επίσης ως συν.
• Αλλά δεν είναι μόνο αυτό. Ενδέχεται να ισχύουν άλλες χρεώσεις σε μια συγκεκριμένη περιοχή. Κανείς δεν θα ενημερώσει τον μεμονωμένο επιχειρηματία για αυτά, αλλά η μη πληρωμή μπορεί να είναι ο λόγος για τις κυρώσεις.

Η φόρμα αναφοράς εδώ είναι αρκετά απλή. Οι επιχειρηματίες αναφέρουν ΦΠΑ κατά τη διάρκεια κάθε τριμήνου (μέχρι τις 25 του επόμενου μήνα). Και για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων - μόνο μία φορά το χρόνο (μέχρι τις 30 Απριλίου του επόμενου έτους).

Πολλοί μεμονωμένοι επιχειρηματίες επιλέγουν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Περιλαμβάνει μόνο τη διατήρηση ενός βιβλίου εξόδων και εσόδων, καθώς και την υποβολή αντίστοιχης δήλωσης στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία ετησίως έως τις 31 Μαρτίου του επόμενου έτους αναφοράς. Το ίδιο το σύστημα συνεπάγεται δύο επιλογές για τον υπολογισμό του φόρου: έσοδα (6%) και έσοδα μείον έξοδα (15%).

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που έχουν μεταβεί στο UTII δεν απαιτείται να διατηρούν οποιαδήποτε τεκμηρίωση. Αρκεί η συμπλήρωση της δήλωσης και η υποβολή της στις εφορίες ανά τρίμηνο (έως την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο αναφοράς).

Για να μάθετε τι είδους αναφορά πρέπει να υποβάλει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας χωρίς υπαλλήλους, παρακολουθήστε το παρακάτω βίντεο:

Επιλογές διαχείρισης

Πολύ συχνά, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες αναρωτιούνται πώς θα κρατήσουν τα λογιστικά τους αρχεία. Τι είναι καλύτερο: να συμπληρώσετε τα πάντα μόνοι σας ή να επικοινωνήσετε με μια επαγγελματική εταιρεία που παρέχει τις σχετικές υπηρεσίες; Η απάντηση είναι αρκετά απλή. Το να εμπιστευτείς τη λογιστική σε κάποιον (αν επιλέξατε το OSNO κατά την εγγραφή) έχει νόημα μόνο εάν υπάρχει ελπίδα ότι θα μπορέσετε να βρείτε όσο το δυνατόν περισσότερους λόγους για να μειώσετε τους φόρους.

η εργασία του υπαλλήλου σας ή οργανισμός τρίτου μέρουςμπορεί να οδηγήσει σε 15-20 χιλιάδες Το ερώτημα είναι τι σημαίνει - απλά να κάνετε συναλλαγές και να υποβάλετε έγγραφα φορολογική υπηρεσίαή να εργαστούν για τη φορολογική βελτιστοποίηση. Το τελευταίο μπορεί να οδηγήσει στο γεγονός ότι η πληρωμή των λογιστών θα παρέχει εξοικονόμηση πόρων στο ίδιο ποσό που χρεώνουν για τις υπηρεσίες τους.

Χωρίζεται σε διάφορους τύπους:

• συνεχής επιχειρηματική υποστήριξη·
• συνοδεία επάνω σε τακτική βάση, αλλά μόνο για εφάπαξ αιτήματα πελατών. Κάθε φορά που συνάπτεται μια νέα συμφωνία.
• εφάπαξ εργασία. Συχνά παρέχονται από λογιστές στο σπίτι. Μπορούν να συντάξουν δηλώσεις ή να ελέγξουν την ορθότητά τους, να δημιουργήσουν έγγραφα μηδενική αναφορά, αλλά δεν παρέχουν ολοκληρωμένες υπηρεσίες.

Σε περίπτωση απρόβλεπτων δυσκολιών, ακόμη και με το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, είναι καλύτερο να αναζητήσετε εφάπαξ βοήθεια από ειδικούς.

Αλλαγές στη λογιστική από το 2016

Υπάρχουν πολλά από αυτά, αλλά θα επηρεάσουν κυρίως τους μεμονωμένους επιχειρηματίες που έχουν υπαλλήλους:

• Αλλαγές στο ύψος των εισφορών στο Ταμείο Συντάξεων και στο Ομοσπονδιακό Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης. Θα βασίζεται στον κατώτατο μισθό, ο οποίος από την 1η Ιανουαρίου είναι ίσος με 6.204 ρούβλια. (από την 1η Ιουλίου, το ποσό αυξήθηκε σε 7.500 ρούβλια, αλλά ο υπολογισμός βασίζεται στον παλιό δείκτη). Οι εισφορές στο Ταμείο Συντάξεων θα γίνουν σύμφωνα με τον ακόλουθο τύπο - 6204 ρούβλια. × 26% × 12= 19.356,48 ρούβλια και στο FFOMS - 3.796,85 ρούβλια. (6.204 RUB × 5,1% × 12).
• Θα γίνει αυστηρότερο και το σύστημα των προστίμων. Τώρα οι επιχειρηματίες πληρώνουν 2-3 χιλιάδες ρούβλια για λογιστικές παραβάσεις. Τώρα τα ποσά θα είναι υψηλότερα - από 4 έως 10 χιλιάδες Έχει εισαχθεί επίσης ξεχωριστή τιμωρία για επαναλαμβανόμενες παραβιάσεις, η οποία μπορεί να διπλασιάσει το πρόστιμο ή να αποκλείσει τον επιχειρηματία για μια περίοδο από ένα έως τρία χρόνια.
• Ο συντελεστής φόρου ακίνητης περιουσίας αναμένεται να αυξηθεί για μεμονωμένους επιχειρηματίες που δεν λειτουργούν σύμφωνα με απλουστευμένο καθεστώς.
• Θα αλλάξει εμφάνιση. Οι αναφορές μπορούν να υποβληθούν μόνο ηλεκτρονικά.
• Από το 2016 η μη καταβολή ασφαλίστρων θα υπόκειται σε ποινική δίωξη.