Ya en la fase de registro, el empresario debe decidir el sistema fiscal de su futura empresa. Después de esto, aún debe resolverse una cuestión importante: a quién confiar la contabilidad. El empresario individual tiene varias opciones para solucionarlo. Veamos algunos de ellos.
Contabilidad
Los empresarios individuales tienen varias opciones:
- Celebrar un acuerdo con una empresa especializada para el soporte de informes. Este método se considera el más caro desde el punto de vista financiero. Sin embargo, esta forma de salir de la situación elimina por completo la necesidad de que el propietario de la empresa profundice en los informes. Especialistas experimentados de empresas competentes acompañan los informes de principio a fin, representando los intereses comerciales ante diversas autoridades.
- Contratación de un contador visitante. Esta opción no es tan cara como la anterior. Sin embargo, en este caso existe un cierto riesgo. La elección de un especialista con experiencia dependerá únicamente del empresario. Hoy en día, encontrar una persona que pueda trabajar desde casa y afrontar perfectamente las tareas asignadas es bastante complicado. No es tan fácil determinar a primera vista el alcance de los conocimientos y competencias de un especialista. En tales asuntos, es recomendable utilizar las recomendaciones de amigos o socios comerciales.
- Haz tu propia contabilidad. Esto es lo que hacen muchos empresarios cuyas empresas utilizan regímenes fiscales especiales. La contabilidad de empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado y otros sistemas es suficiente diagrama simple. Incluso un no profesional en este asunto lo solucionará fácilmente. Además, existen varios servicios automatizados que describen en detalle la contabilidad de empresarios individuales (por ejemplo, especialmente para empresarios sin contador)
Esta última opción tiene una serie de indudables ventajas para los emprendedores.
¿Cómo llevar usted mismo la contabilidad de un empresario individual?
Instrucciones paso a paso para emprendedores contiene toda la información necesaria que permite Corto plazo comprender todos los matices del sistema. Como se mencionó anteriormente, se han creado diversos servicios para ayudar a los empresarios. Además, un emprendedor puede realizar cursos especiales. Estas actividades ayudarán a organizar los conocimientos adquiridos. Al elegir esta opción, el empresario ahorra significativamente su dinero. Sin embargo, esta contabilidad "libre" para los empresarios individuales requiere tiempo. Esto debería tenerse en cuenta. Antes de comenzar a profundizar en las reglas de presentación de informes, debe familiarizarse con conceptos basicos sistemas. Entre ellos se incluyen, en particular, la propia definición de contabilidad y los regímenes especiales existentes. Sin comprender estos elementos, es imposible llevar registros, determinar los gastos e ingresos, pagar los salarios de los empleados, calcular las deducciones fiscales y preparar todas estas operaciones juntas forman el departamento de contabilidad de la empresa.
Conceptos básicos
Antes de explicar cómo llevar usted mismo la contabilidad de un empresario individual, las instrucciones paso a paso incluyen una explicación de los elementos clave del sistema. En primer lugar, el empresario debe registrar la realización de todas las transacciones comerciales. Existe documentación contable para esto. Se utiliza de tres formas principales:
- Gestión.
- Impuestos.
- Contabilidad.
La contabilidad de gestión es el análisis de la información contenida en los registros financieros. En base a él, el empresario evalúa la eficiencia de la empresa, toma decisiones, planifica y optimiza actividades y controla su progreso. La contabilidad implica el mantenimiento directo de los documentos financieros de la empresa. Esto se lleva a cabo de acuerdo con los requisitos legales. La contabilidad fiscal es la contabilidad de transacciones para la formación de bases imponibles. A partir de esta documentación se elabora una declaración de impuestos, según la cual la empresa informa a los servicios fiscales.
BÁSICO
Utilizando el régimen fiscal general como ejemplo, veamos cómo llevar la contabilidad de un empresario individual de forma independiente. Las instrucciones paso a paso contienen instrucciones que el empresario debe tener en cuenta durante toda la producción. transacciones comerciales. Para registrarlos se utiliza el Libro de Gastos e Ingresos. De acuerdo con la información allí contenida, al final del año fiscal, el empresario elabora una declaración de impuestos. 3-NDFL y deduce el 13% de impuesto. Este pago deberá realizarse antes del 30 de abril. OSNO también implica la deducción del IVA. Para calcularlo se registran en los libros correspondientes todas las facturas salientes y entrantes, ventas y compras. A partir de la información contenida en el mismo se genera una declaración trimestral y se calcula una tasa impositiva del 18%. Los pagos se realizan hasta el día 20 del nuevo trimestre del anterior. Si las actividades del empresario están relacionadas con el efectivo, entonces es necesario llevar un libro de caja y completarlo.
Empleados contratados
Si hay personal, el empresario deberá llevar registros de personal de los empleados. Actúa como su agente fiscal. El empresario calcula y retiene el impuesto sobre la renta a los empleados, paga primas de seguros en el FSS y el Fondo de Pensiones. El empresario individual presenta informes sobre el personal:
- En el Servicio de Impuestos Federales sobre numero promedio empleados y sus ingresos (formulario 2-NDFL). El primer documento vence el 20 de enero y el segundo el 1 de abril.
- En el FSS. A este servicio se presentan las declaraciones anuales y trimestrales según f. FSS-4 hasta el día 15 del mes, que comienza después del final del período del informe.
- En la Caja del Seguro Médico Obligatorio y en la Caja de Pensiones. El formulario RSV-1 se envía a estas autoridades antes del día 15 del segundo mes desde el final del año y de cada trimestre.
Si un empresario trabaja solo y no actúa como empleador, debe pagar gastos médicos y contribuciones de pensiones"para mí."
USN IP
Las tareas de un emprendedor que utiliza un sistema simplificado incluyen la cumplimentación del Libro de Contabilidad con una base del 6% y los ingresos y gastos con una tarifa del 15%. Al utilizar el sistema tributario simplificado, el empresario individual debe presentar declaración de impuestos hasta el 30 de abril. Los informes y contribuciones del personal bajo este régimen son similares a los de OSNO. No se pagan impuestos sobre la propiedad (para individuos) ni sobre la renta. El sistema tributario simplificado se considera el más popular entre los empresarios. Al usarlo, es muy fácil descubrir cómo llevar usted mismo la contabilidad de un empresario individual. Las instrucciones paso a paso contienen algunos puntos a seguir. Por tanto, el sistema simplificado es más adecuado para las pequeñas y medianas empresas.
UTII
Este régimen, junto con el régimen “simplificado”, se incluye en la categoría de especiales y preferenciales. Sin embargo, al utilizar UTII, la contabilidad de empresarios individuales será más difícil para los principiantes. Con este esquema no es necesario tener en cuenta gastos e ingresos. Un empresario sólo debe registrar caracteristicas fisicas actividades. Estos incluyen, por ejemplo, el área del local ocupada por la tienda, el número de unidades en la flota de transporte del transportista, etc. Todos los cambios en los indicadores físicos a lo largo del año deben reflejarse en los informes al calcular el impuesto a partir del mes en que ocurrieron. El cálculo del pago obligatorio se realiza de acuerdo con el tipo específico de actividad. El indicador lo determinan los organismos autorizados locales. Además, es necesario conocer los coeficientes del deflactor. Estos son los puntos principales que incluye la contabilidad de empresarios individuales. Hay centros de asesoramiento para empresarios principiantes. Puede aclarar ciertos matices directamente con el servicio de impuestos.
Punto importante
Al utilizar UTII, un empresario debe presentar informes cada trimestre antes del día 20 del mes a partir del cual comienza el nuevo período de informe. El pago de impuestos vence el día 25. Los empresarios que utilizan UTII no están obligados a mantener registros. Sin embargo, esto no los exime de cumplir con los requisitos de efectivo y el procedimiento según el cual se realizan las transacciones en efectivo. Por tanto, un emprendedor debe tener libro de caja, confirmando el movimiento de fondos. Se mantiene la obligación de realizar pagos de seguros e informar sobre el personal.
Conclusión
Cualquiera que sea el sistema tributario que elija un empresario, llevará algún tiempo estudiarlo. Se debe tener en cuenta que los proyectos de ley, recomendaciones, materiales didácticos Periódicamente se realizan cambios que deben ser monitoreados. Es recomendable instalar software, permitiendo la contabilidad automatizada. Además, las autoridades fiscales aceptan informes en formato electrónico. Cabe señalar que los programas se actualizan de acuerdo con las normas legislativas adoptadas. Esto permite al emprendedor estar siempre al tanto de los cambios y redactar correctamente la documentación. En general, estudiar los esquemas tributarios no es particularmente difícil. Los expertos recomiendan comenzar con regímenes preferenciales simplificados.
Para llevar a cabo con éxito actividades comerciales, es necesario saber exactamente cómo presentar informes de empresario individual. Esto ayudará a evitar no sólo problemas en las relaciones con las autoridades fiscales. plan moral, pero también sanciones bastante importantes. Por lo tanto, cada año todo empresario, incluso aquel que trabaja bajo un sistema tributario simplificado y es el único empleado en su negocio, debe presentar todos los informes necesarios a servicios publicos. Sin embargo, algunos informes deben presentarse trimestralmente y existen sanciones importantes por no presentarlos. Intentemos averiguar qué tipo de informes debe presentar un empresario individual. Existen muchas organizaciones que brindan apoyo a las actividades de los emprendedores. Es decir, por una determinada tarifa, no solo le dirán cómo declararse como empresario individual, sino que también le ayudarán a preparar un paquete completo de documentos.
También vale la pena considerar el hecho de que desde 2016, los empresarios que emplean a más de 25 personas deben presentar informes únicamente en formato electrónico. Todos los demás pueden arreglárselas con la versión impresa por ahora.
¿Qué tipo de informes presentan los empresarios individuales?
Veamos los principales tipos de informes que presentan los empresarios individuales.
Informes fiscales de un empresario individual.
Los informes fiscales, por supuesto, dependen del sistema fiscal elegido. Por ejemplo, los empresarios que aplican regímenes fiscales especiales ( impuesto único para ingresos imputados (UTII), sistema tributario de patentes (PSN), sistema tributario simplificado (USN), impuesto agrícola unificado (UST)), presentar solo una declaración de impuestos general, mientras que un empresario que se encuentra en el sistema tributario general (OSN) debe también presentar una declaración de IVA, una declaración de impuesto sobre la renta individuos. Esto no incluye impuestos sobre la tierra, así como información para los Fondos de Pensiones y Seguros y datos estadísticos.
Además, a partir de 2016, todos los empleadores deberán presentar información trimestral sobre la retención en origen sobre la renta personal.
Estados contables de un empresario individual.
Con base en la Ley Federal No. 402-FZ del 6 de diciembre de 2011, absolutamente todas las entidades económicas, incluidos los empresarios individuales, deben llevar contabilidad. Al mismo tiempo, la misma ley establece que si un empresario lleva registros de ingresos y gastos (o solo uno de estos parámetros) o informes sobre otros objetos tributarios, tiene derecho a no llevar registros contables. En consecuencia, los estados financieros de los empresarios individuales, independientemente del sistema tributario en el que se encuentren empresario individual, no puede darse por vencido.
Libro de contabilidad de ingresos, ingresos y gastos.
Como ya se señaló, el empresario está exento de mantener contabilidad si lleva registros de acuerdo con los requisitos de la legislación fiscal. Con excepción de los empresarios individuales que pagan un impuesto único sobre la renta imputada, el principal registro contable es el Libro de Ingresos o el Libro de Ingresos y Gastos.
Este documento se puede mantener electrónicamente o en papel ( libro electrónico posteriormente impreso, encuadernado y numerado del mismo modo que uno en papel), aunque hay que garantizar que la información no pueda corregirse en formato electrónico. Cualquier corrección en el libro de ingresos debe explicarse (o mejor aún, no permitirse en absoluto) y fecharse y certificarse con la firma del director de la empresa (y si la empresa tiene sello, también con sello).
La información del libro debe ser consistente, completa y precisa; el libro se crea por un período de uno; año fiscal. Estos libros son los principales informes de empresarios individuales.
Plazos para la presentación de informes de empresarios individuales
La presentación de declaraciones de impuestos para empresarios individuales depende no solo del sistema tributario del empresario, sino también de si es un empleador, así como del tipo de actividad del empresario.
Informes trimestrales de empresarios individuales.
Veamos cómo se envían los informes trimestrales para empresarios individuales.
Para empresarios individuales sin empleados
Un empresario individual en UTII presenta una declaración de impuestos trimestralmente (antes del 20 del mes siguiente) y paga un impuesto único (antes del 25 del mes siguiente).
Un empresario presenta información a la Caja del Seguro Social (si existe un contrato de seguro) trimestralmente (antes del día 15 del mes siguiente) utilizando el sistema tributario simplificado y el sistema tributario especial. Un empresario de OSN presenta una declaración de IVA cada trimestre (antes del día 25 del mes siguiente).
Para empresarios individuales con empleados
Los empresarios individuales que son empleadores presentan información a la Caja del Seguro Social trimestralmente (antes del día 15 del mes siguiente, los cálculos para el seguro social obligatorio en caso de incapacidad temporal, en relación con la maternidad, así como para el seguro social obligatorio contra enfermedades profesionales y accidentes en la producción) y en Fondo de pensiones(antes del día 15 del segundo mes siguiente al mes de informe, se presentan informes de pago de cotizaciones y contabilidad personalizada).
Desde 2016, los empresarios individuales también presentan información trimestral sobre el impuesto sobre la renta personal de acuerdo con el nuevo formulario 6-NDFL. El informe debe contener información sobre los impuestos pagados sobre los ingresos de los empleados del empresario, así como otros datos a partir de los cuales se puede calcular el monto del impuesto. La fecha límite para presentar la declaración 6-NDFL es el último día hábil del mes siguiente al trimestre. Cálculo por primera vez nueva forma debe presentarse antes del 30/04/2016.
Informe anual de empresarios individuales.
Veamos cómo rendirnos. informe anual PI.
Para empresarios individuales sin empleados
Los empresarios que utilizan el sistema tributario simplificado presentan anualmente una declaración de impuestos antes del 30 de abril. Los empresarios en OSN presentan: antes del 30 de abril, una declaración de impuestos sobre el impuesto sobre la renta y, dentro de los cinco días posteriores al vencimiento de un mes a partir de la fecha de recepción de los ingresos durante el año, una declaración de ingresos esperados para el próximo año.
Para empresarios individuales con empleados
Los empresarios individuales que son empleadores presentan anualmente servicio de impuestos: hasta el 20 de enero, información sobre el número medio de empleados; hasta el 1 de abril, información sobre los ingresos de los empleados;
Si los plazos para los informes de empresarios individuales aún no están del todo claros, o duda de su cumplimiento, o le preocupa no recordar todo de una vez y puede confundirse en alguna parte y no presentar los documentos a tiempo, recuerde que el calendario de informes de empresarios individuales puede encontrarse en algunos sitios de Internet.
Informes sobre liquidación de empresarios individuales.
Al cerrar un empresario individual, el empresario debe presentar los últimos informes al Fondo de Pensiones y al Servicio de Impuestos. En este caso, es mejor presentar informes al Fondo de Pensiones inmediatamente antes del cierre de la empresa o inmediatamente después, sin demora. La declaración de impuestos también se presenta al cerrar un empresario individual.
En este caso, el empresario en UTII presenta un informe antes de presentar los documentos para la liquidación, y el empresario en el sistema tributario simplificado presenta un informe a más tardar el día 25 del mes siguiente al mes en que terminó la actividad comercial (de acuerdo con los datos especificados en el aviso en autoridad fiscal).
También cabe mencionar que los documentos de liquidación y los informes presentados deben conservarse durante tres años, ya que el servicio tributario puede llamar ex empresario para comprobar. Esperamos que nuestro artículo le haya ayudado a comprender qué tipo de informes presenta un empresario individual.
El sistema tributario simplificado (en adelante, el sistema tributario simplificado) es uno de los cinco regímenes tributarios especiales previstos por la legislación tributaria vigente. Este régimen especial está diseñado para pequeñas empresas, por lo que las reglas para calcular el impuesto, el procedimiento para su pago y, en consecuencia, la presentación de informes bajo el sistema tributario simplificado son bastante simples y comprensibles para su aplicación por parte de empresarios individuales.
¡Prestar atención! Puede preparar y enviar informes fácilmente bajo el sistema tributario simplificado utilizando el servicio en línea "My Business". El servicio genera informes automáticamente, los verifica y los envía electrónicamente. No será necesario visitarlo en persona. oficina de impuestos y fondos, lo que sin duda nos ahorrará no sólo tiempo, sino también nervios. Puede obtener acceso gratuito al servicio ahora mismo siguiendo este enlace.
Cómo cambiar al sistema tributario simplificado
Para cambiar al sistema tributario simplificado, basta con enviar una notificación a su oficina de impuestos sobre la transición al sistema tributario simplificado. Puede cambiar al sistema tributario simplificado solo desde el inicio del año calendario, por lo que la notificación debe presentarse antes del 31 de diciembre. Por ejemplo, si un empresario individual quiere cambiar al sistema tributario simplificado en 2018, la notificación debe presentarse antes del 31 de diciembre de 2017.
Si una persona recién se está registrando como empresario individual y planea aplicar inmediatamente el sistema tributario simplificado, entonces, en este caso, se debe presentar una notificación sobre la aplicación del sistema tributario simplificado a más tardar 30 días calendario a partir de la fecha de registro de el empresario individual.
Importante: ¡la transición al sistema tributario simplificado tiene carácter de notificación! Esto significa que después de enviar la notificación, no necesita esperar ningún documento de su oficina de impuestos que autorice el uso del sistema tributario simplificado.
Limitaciones en el uso del sistema tributario simplificado
Existen pocas restricciones sobre el uso del sistema tributario simplificado para empresarios individuales. A diferencia de las organizaciones, para los empresarios individuales que desean cambiar al sistema tributario simplificado, no hay límite en la cantidad de ingresos.
Por tanto, un empresario individual no tiene derecho a aplicar el sistema tributario simplificado si (artículo 346.12 del Código Tributario de la Federación de Rusia):
- se dedica a la producción de bienes sujetos a impuestos especiales, así como a la extracción y venta de minerales, con excepción de los minerales comunes;
- cambió al Impuesto Agrícola Unificado;
- el número medio de empleados de empresarios individuales durante el año superó las 100 personas;
- no notificó a la autoridad fiscal sobre la transición al sistema tributario simplificado dentro del plazo prescrito.
1. El sistema tributario simplificado se aplica de forma voluntaria (cláusula 1 del artículo 346.11 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
2. Al aplicar el sistema tributario simplificado, los empresarios individuales están exentos del pago de los siguientes impuestos (cláusulas 2, 3, artículo 346.11 del Código Fiscal de la Federación de Rusia):
- impuesto predial para personas físicas. La exención se aplica únicamente a la propiedad que el empresario individual utiliza en sus actividades comerciales y que no está incluida en una lista especial de objetos inmobiliarios, cuya base imponible se calcula con base en el valor catastral;
- impuesto al valor agregado (en adelante, IVA), con excepción del IVA pagado al importar bienes al territorio de la Federación de Rusia y el IVA pagado al desempeñar las funciones de un agente fiscal, por ejemplo, en el caso de alquilar un local de autoridades;
- impuesto sobre la renta de las personas físicas (en adelante, impuesto sobre la renta de las personas físicas), con excepción del impuesto sobre la renta de las personas físicas que pagan los empresarios individuales como agente fiscal, es decir, cuando pagan ingresos a los empleados y otras personas físicas.
3. Los empresarios individuales que utilizan el sistema tributario simplificado están exentos de contabilidad, ya que mantienen registros de ingresos y gastos según el sistema tributario simplificado en el libro de ingresos y gastos (artículo 346.24 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, artículo 6 Ley federal de 6 de diciembre de 2011 N 402-FZ “Sobre Contabilidad”).
Pero los empresarios individuales deben seguir las reglas de conducta. transacciones en efectivo establecido por la Directiva del Banco de Rusia No. 3210-U del 11 de marzo de 2014 (cláusula 4 del artículo 346.11 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
4. El sistema tributario simplificado se puede combinar con UTII y PSN. Es imposible combinar el sistema tributario simplificado con el OSNO (sistema tributario regular) y el impuesto agrícola unificado.
Tributación bajo el sistema tributario simplificado
Al presentar una notificación sobre la aplicación del sistema tributario simplificado, un empresario individual debe seleccionar un objeto tributario (artículo 346.14 del Código Tributario de la Federación de Rusia). De esto depende la tasa y el monto del impuesto que el empresario individual tendrá que pagar.
1. Al elegir el objeto de tributación “Renta”, se aplica una tasa del 6%. Este objeto de tributación es beneficioso para los empresarios individuales que prestan algún servicio o son intermediarios en virtud de contratos de agencia. Es decir, realizan actividades que no requieren inversiones financieras y materiales.
Para determinar el monto del impuesto, basta con multiplicar el monto de todos los ingresos por la tasa impositiva. Los empresarios individuales tienen derecho a reducir el monto calculado del impuesto por el monto de las primas de seguro pagadas tanto para ellos como para sus empleados.
Importante: Si un empresario individual tiene empleados, el monto del sistema tributario simplificado puede reducirse mediante las primas de seguro solo en un 50%. Si un empresario individual trabaja por su cuenta, el monto del sistema tributario simplificado se reduce mediante las primas de seguro que él mismo paga sin restricciones.
2. Al elegir el objeto de tributación “Ingresos menos gastos”, la tasa impositiva es del 15%. El impuesto se paga sobre la diferencia entre los ingresos recibidos y los gastos incurridos. Por lo tanto, dicha contabilidad es elegida por empresarios que se dedican a actividades como el comercio, la construcción, la producción y otras, en cuya implementación es necesario comprar bienes, materiales, materias primas, atraer contratistas, transportistas, etc. etc.
El monto del impuesto se calcula mediante la siguiente fórmula: (ingresos menos gastos) * 15%.
Importante: empresarios que hayan celebrado acuerdos de asociación simples (acuerdos sobre actividades conjuntas), así como quienes sean partes en un contrato de administración de fideicomisos inmobiliarios, tienen derecho a aplicar el sistema tributario simplificado únicamente con el objeto de tributar “Ingresos menos gastos” (cláusula 2 del artículo 346.14 del Código Tributario de la Federación de Rusia ).
Procedimiento y plazos de pago de impuestos al aplicar el sistema tributario simplificado
El esquema de pago de impuestos es el siguiente:
- a más tardar el día 25 del primer mes siguiente al período de informe vencido (trimestre, semestre, 9 meses), los pagos anticipados se pagan al final del año, antes del 30 de abril del año siguiente al año vencido; Se paga el importe del impuesto, teniendo en cuenta lo pagado anteriormente. pagos anticipados.
Ejemplo: Los empresarios individuales aplican el sistema tributario simplificado "Renta". Para el primer trimestre de 2017, los ingresos ascendieron a 200 billones, para el segundo trimestre - 300 billones, para el tercer trimestre - 150 billones, para el cuarto trimestre - 400 billones.
El importe del impuesto a pagar se calcula de la siguiente manera:
- hasta el 25/04/2018 - 12 tr. = 200 tr. × 6%;
- hasta el 25 de julio de 2018 - 18 mil rublos. = (200 tr + 300 tr) × 6% - 12 tr;
- hasta el 25 de octubre de 2018 - 9 tr. = ((200 rublos tr. + 300 rublos tr. + 150 rublos tr.) × 6%) - (12 rublos tr. + 18 rublos tr.);
- hasta el 30/04/2019 - 24 tr. = ((200 rublos tr. + 300 rublos tr. + 150 rublos tr. + 400 rublos tr.) × 6%) - (12 rublos tr. + 18 rublos tr. + 9 rublos tr. ).
Informe sobre el sistema tributario simplificado para 2018 para empresarios individuales sin empleados
En este caso, a más tardar el 30 de abril del año siguiente al vencimiento del período impositivo, el empresario individual deberá presentar una declaración según el sistema tributario simplificado a su oficina de impuestos (cláusula 2, cláusula 1, artículo 346.23 del Código Tributario de la Federación de Rusia). Con base en los resultados de 2018, se debe presentar una declaración bajo el sistema tributario simplificado antes del 2 de mayo de 2019.
Pero hay dos casos que prevén plazos especiales para la presentación de informes:
- En caso de cese de una actividad sujeta al sistema tributario simplificado, la declaración deberá presentarse a más tardar el día 25 del mes siguiente al mes en que cesó dicha actividad (cláusula 2 del artículo 346.23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). );
- En caso de pérdida del derecho a utilizar el sistema tributario simplificado a mediados de año, la declaración deberá presentarse a más tardar el día 25 del mes siguiente al trimestre en que se perdió este derecho (inciso 2 del artículo 346.23 de el Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Informe sobre el sistema tributario simplificado para 2018 para empresarios individuales con empleados
La composición de los informes del empresario individual será la siguiente.
A la oficina de impuestos del lugar de registro:
Plazos para presentar una declaración bajo el sistema tributario simplificado en 2018
Plazos para presentar cálculos 6-NDFL en 2018
- para 2017 - hasta el 2 de abril de 2018;
- para el 1er trimestre de 2018 - hasta el 3 de mayo de 2018;
- para el segundo trimestre de 2018 - hasta el 31 de julio de 2018;
- para el tercer trimestre de 2018 - hasta el 31 de octubre de 2018;
- para 2018 - hasta el 1 de abril de 2019.
Plazos para presentar 2-NDFL en 2018
Plazos para la presentación de cálculos de primas de seguros en 2018
- Cálculo para 2017 - hasta el 30 de enero de 2018;
- Cálculo para el 1er trimestre de 2018 - hasta el 3 de mayo de 2018;
- Cálculo para el primer semestre de 2018 - hasta el 30 de julio de 2018;
- Cálculo para 9 meses de 2018 - hasta el 30 de octubre de 2018.
A la Caja del Seguro Social (SIF):
Plazos para presentar 4-FSS en 2018
Pagado con los ingresos de los empleados:
En formato electrónico:
- para el primer trimestre de 2018 - hasta el 25 de abril de 2018;
- para el primer semestre de 2018 - hasta el 25 de julio de 2018;
- durante 9 meses de 2018 - hasta el 25 de octubre de 2018;
- para 2018 - 25 de enero de 2019.
- para el primer trimestre - hasta el 20 de abril de 2018;
- para el primer semestre del año - hasta el 20 de julio de 2018;
- 9 meses - hasta el 20 de octubre de 2018;
- durante un año, hasta el 20 de enero de 2019.
Cómo llevar la contabilidad de un empresario individual: análisis de la necesidad de contabilidad + razones por las que la contabilidad es tan importante + métodos de contabilidad al organizar una empresa + etapas de contabilidad + calendario de informes para cada sistema tributario.
Al crear su propio negocio, la mayoría de los emprendedores piensan en primer lugar en la relevancia de la idea y la cantidad de inversión de capital que necesitan.
Sin lugar a dudas, estas preguntas son importantes en la etapa de planificación empresarial, pero hay otra pregunta igualmente importante: cómo llevar la contabilidad de un empresario individual.
¿Por qué es tan importante decidir de antemano cómo manejará el proceso de contabilidad? ¿Cómo hacer esto correctamente? Definitivamente encontraremos respuestas a todas las preguntas en el artículo de hoy.
¿Por qué un empresario individual necesita llevar sus propios registros contables?
Si ya se le considera oficialmente un empresario o acaba de pensar en una perspectiva de este tipo, probablemente ya haya pensado en la perspectiva de que tendrá que mantener algún tipo de registro de sus actividades, lo cual es necesario.
Es posible que también haya escuchado que los empresarios individuales no están obligados a llevar ningún registro contable y que esta forma de organizar la actividad empresarial está completamente exenta de documentación fiscal.
Si escuchaste tal opinión y la escuchaste, tenemos que decepcionarte, no es del todo cierto.
Más precisamente, desde un punto de vista legal, sí, de hecho, los empresarios individuales no están obligados a llevar registros contables si llevan un Libro de contabilidad de ingresos y gastos (KUDiR).
¿Pero significa esto que los empresarios individuales están exentos de la contabilidad como tal?
Para evitar problemas a la hora de organizar propio negocio, es importante escuchar no solo las opiniones de los demás, sino también navegar al menos un poco por la legislación de la Federación de Rusia, lo que le permitirá evitar numerosas dificultades.
Ley Federal N° 402 en el artículo 6 sobre la obligación de llevar registros contables ( http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/d7372b9bbb772927073ce566
a64848b23aa14879) establece que los empresarios individuales no pueden llevar registros contables, pero al mismo tiempo están obligados a llevar registros de ingresos y gastos.
De hecho, un empresario individual es, aunque no entidades legales, y empresarios individuales, todavía están obligados a llevar registros contables de sus negocios. Simplemente no se llama contabilidad, sino contabilidad fiscal.
La contabilidad fiscal es la recopilación y análisis de datos sobre los ingresos y gastos de una empresa, a partir de los cuales se puede sacar una conclusión sobre la cantidad de impuestos que se deben pagar al estado.
Resulta que los empresarios individuales todavía tienen que llevar libros, y es muy importante tratar este punto de hacer negocios, porque la correcta contabilidad fiscal determina cómo se desarrollará su negocio.
¿Por qué es tan importante asumir la responsabilidad de la contabilidad de los empresarios individuales?
A primera vista, organizar una actividad empresarial parece bastante sencillo: llega a la oficina de impuestos, presenta los documentos y al cabo de un tiempo recibe la confirmación de que tiene derecho a gestionar legalmente su propio negocio.
En este caso, simplemente paga una cierta cantidad de impuestos al estado y no surgen problemas. ¿Es realmente así de simple?
Si conoce un poco la ley y ya domina los conceptos básicos de contabilidad, entonces todo puede estar bastante despejado.
Pero hay que entender que la contabilidad no es una cuestión tan sencilla, cuya complejidad depende en gran medida de qué tipo de actividad se realiza y en qué escala.
Esto es importante porque el régimen fiscal que se aplicará depende de los factores anteriores, y que determinarán posteriormente cuántos impuestos pagará al tesoro estatal.
Si elige el sistema tributario equivocado o trata la contabilidad tributaria de manera descuidada, las consecuencias pueden no ser las más agradables:
Te convertirás en emprendedor utilizando un sistema fiscal que no te conviene en absoluto.
Imaginemos que ya ha presentado los documentos para registrar un empresario individual y ya ha logrado convertirse en uno. Si dentro de los 30 días no elige un sistema mediante el cual se le deducirán los impuestos y no envía la solicitud correspondiente, de forma predeterminada se convertirá en un usuario de OSNO. sistema general, que, por cierto, es uno de los más difíciles de entender.
No podrá administrar ni hacer crecer su negocio porque la tasa impositiva es demasiado alta.
Este problema puede ocurrirle a usted debido al mismo régimen fiscal elegido incorrectamente, lo que posteriormente lo llevará a impuestos demasiado altos que usted, como empresario, simplemente no puede manejar. Y puede cambiar el sistema solo al final del año calendario.
Tendrá que pagar multas y podrá estar sujeto a sanciones.
Si la presión fiscal resulta demasiado para usted y simplemente no puede pagar impuestos, además recibirá una multa. En el peor de los casos, sus cuentas pueden incluso ser "congeladas" y usted, como empresario individual, se verá obligado a suspender sus actividades.
Si no quiere enfrentarse a problemas tan desagradables como los que acabamos de enumerar al organizar su propio negocio, debería pensar en cómo llevar la contabilidad de un empresario individual en la etapa de planificación empresarial.
Sólo una actitud tan responsable le permitirá crear un negocio rentable que, si se elige correctamente, se desarrollará y no se encaminará hacia la quiebra.
¿Cómo se puede llevar la contabilidad de un empresario individual? 3 opciones principales
Todo lo anterior se tomó en cuenta para que usted, como empresario actual o futuro, comprenda que mantener registros contables correctamente, incluso como simple empresario individual, es muy importante.
Es este punto el que tendrá el mayor impacto en la capacidad de su negocio para avanzar.
Además, una contabilidad adecuada sólo le ayudará a comprender inicialmente si las inversiones se están realizando correctamente y si su empresa está satisfecha con los beneficios que está recibiendo.
Y como la contabilidad es un asunto muy complejo, se puede realizar de varias formas:
Por cuenta propia.
Esta opción es la más difícil, ya que supone que usted gestionará la contabilidad del empresario individual de forma absolutamente independiente.
- Ventajas: te conviertes en un emprendedor experimentado que comprende todas las complejidades de hacer negocios + ahorras una cantidad decente en honorarios de contable.
- Desventajas: se necesita tiempo para comprender todo y aprenderlo todo + al principio puedes cometer errores.
Contrate a un contador calificado para su personal.
Un buen contador con su propio personal le permite alejarse de cuestiones complejas, cómo hacer contabilidad y le permite prestar más atención a otras cuestiones.
- Ventajas: No tienes que preocuparte por las complejidades de cómo llevar la contabilidad y tienes más tiempo libre.
- Desventajas: pagar salarios el contador gastará hasta 60 mil rublos cada mes, lo que no es rentable con un volumen de negocios pequeño + encontrar un empleado calificado en quien se pueda confiar no es tan fácil.
Contacto bufete de abogados sobre la subcontratación.
Al subcontratar toda la contabilidad a un empresario individual, se ahorra la necesidad de estudiar contabilidad usted mismo y contratar a un empleado.
- Ventajas: estas empresas trabajan en armonía, sin cometer errores.
- Desventajas: alto costo de los servicios si va a confiar todos los informes a la empresa.
El método a elegir depende, por supuesto, de usted. En muchos sentidos, la elección del método depende de qué capacidades financieras tienes y cuanto actividad empresarial estás planeando.
Si su empresa es pequeña, usted mismo puede hacerse cargo de la contabilidad de los empresarios individuales de forma segura. Si su empresa es bastante grande y planea utilizar sistemas tributarios complejos, por ejemplo, OSNO, entonces tiene sentido pensar en contratar contadores experimentados.
No tiene sentido considerar cómo llevar la contabilidad de un empresario individual con la ayuda de especialistas, ya que dicho procedimiento implica solo dos etapas: encontrar un contador y confiarle los asuntos.
Consideraremos la secuencia de contabilidad por nuestra cuenta. Esto le ayudará a comprender dónde comienza la contabilidad fiscal y a qué es especialmente importante prestar atención.
Una guía paso a paso sobre cómo llevar la contabilidad de un empresario individual
Entonces, si usted, como empresario individual, decidió llevar su propia contabilidad, debe seguir los pasos que se describen a continuación.
Etapa 1. Crea un plan de negocio detallado para tus actividades, prestando especial atención a la parte financiera.
¿Por qué es tan importante un plan de negocios a la hora de mantener la declaración de impuestos? Es muy sencillo. La precisión de sus cálculos, es decir, el cálculo de los gastos y los beneficios esperados, determina directamente el régimen fiscal que debe elegir.
Además, dicha decisión dependerá del tipo de actividad que realizará como empresario individual.
Por lo tanto, para elegir inicialmente el sistema adecuado mediante el cual pagará impuestos, es muy importante en la etapa de planificación empresarial decidir sobre los códigos OKVED, los gastos y los ingresos futuros.
Si no puede elaborar un informe tan detallado usted mismo, es mejor buscar ayuda de especialistas financieros en las etapas iniciales. En el futuro, esto ahorrará tiempo y nervios a la hora de cambiar a otros sistemas fiscales.
Paso 2. Elija el sistema tributario que mejor se adapte a sus necesidades y presente la solicitud correspondiente para dicha decisión.
Tan pronto como termine de elaborar un plan de negocios, podrá determinar qué regímenes fiscales son adecuados para usted para poder llevar los libros de un empresario individual.
En total, la legislación de la Federación de Rusia prevé 5 regímenes de este tipo, cada uno de los cuales tiene sus propias características. Puede familiarizarse con cada uno de los sistemas con más detalle leyendo el Código Fiscal de la Federación de Rusia, donde cada régimen tiene un capítulo independiente.
Para elegir el modo adecuado, tenga en cuenta las características mencionadas anteriormente:
- tipo de actividad empresarial,
- el monto de los gastos e ingresos,
- número de empleados contratados.
Por cierto, también vale la pena pensar en los empleados con anticipación, porque al contratar trabajadores, usted acepta presentar documentación adicional y también pagar impuestos.
En la siguiente tabla, describimos brevemente cada uno de los sistemas tributarios, lo que lo ayudará a determinar cuál es el adecuado para usted, qué documentos debe completar para declarar y cuál es la tasa impositiva en cada caso. Al final, qué difícil es el régimen.
| Modo | sistema tributario simplificado | UTII | PSN | Impuesto agrícola unificado | BÁSICO |
|---|---|---|---|---|---|
| Sección del Código Fiscal de la Federación de Rusia. | Capítulo 26.2 | Capítulo 26.3 | Capítulo 26.5 | Capítulo 26.1 | Capítulo 21-25 |
| ¿Para qué tipo de actividad se puede utilizar? | Existen restricciones solo para los siguientes tipos de actividades: Producción de alcohol y productos del tabaco. Minería. Notarías y despachos de abogados. Jugando. negocio Casas de empeño. | Se permiten las siguientes actividades: Servicios domésticos y veterinarios. Servicios de catering, estacionamientos, estaciones de servicio. Minorista en áreas menores a 150 m2. metro. | Está permitido realizar 63 tipos de actividades comerciales, que incluyen: Servicios de formación servicios de peluqueria Servicios de reparación La lista completa figura en el artículo 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia y puede modificarse en algunas regiones. | Destinado exclusivamente a productores agrícolas (la participación de los ingresos provenientes de la venta de productos agrícolas debe ser al menos el 70% de los ingresos totales de bienes y servicios). | Sin restricciones. |
| Requisitos adicionales | El número de empleados no supera las 100 personas y los ingresos no superan los 150 millones de rublos. | Número de empleados: no más de 100 personas. | El número de empleados no supera las 15 personas y la cantidad de ingresos no supera los 60 millones de rublos. | El número de empleados de los productores agrícolas no está limitado, y el de las granjas pesqueras no supera las 300 personas. | Sin restricciones. |
| ¿Qué impuestos tienes que pagar? | Un impuesto general en función del objeto de tributación. | Impuesto único. | Un impuesto, que se calcula como porcentaje de los ingresos potenciales. | Impuesto agrícola unificado. | Impuesto sobre la renta de las personas físicas, IVA, impuesto sobre el patrimonio de las personas físicas. |
| Objeto de tributación | Ingresos o ingresos reducidos por gastos. | Renta imputada del contribuyente. | Ingresos potenciales anuales. | Ingresos reducidos por gastos. | Para el impuesto sobre la renta de las personas físicas - ingresos, para el IVA - ingresos por la venta de bienes y servicios, para el impuesto sobre la propiedad - bienes inmuebles |
| Tasa impositiva | Para el objeto "ingresos" - del 1% al 6%, y para "ingresos - gastos" - del 5% al 15%. | 15% del importe de la renta imputada. | 6% de los ingresos potenciales anuales. | 6% de la diferencia entre ingresos y gastos. | Impuesto sobre la renta personal – 13%, IVA – 0%, 10%, 18%, Impuesto sobre la propiedad: hasta el 2%. |
| Período impositivo | Año calendario. | Cuarto. | El período por el cual se emitió la patente ( año calendario). | Año calendario. | Impuesto sobre la renta personal – año calendario, IVA – trimestre, impuesto predial – año calendario. |
Como ejemplo, también proporcionamos una solicitud de muestra para la aplicación del sistema tributario seleccionado, que deberá enviar al Servicio de Impuestos Federales para obtener el derecho a utilizar el régimen seleccionado:
Etapa 3. Elija el método mediante el cual llevará a cabo la contabilidad del empresario individual.
Aunque actualmente estamos considerando una manera autogestión departamento de contabilidad, en la práctica tendrá que determinar qué método utilizará. En muchos sentidos, el tipo de impuestos que elija anteriormente le ayudará a resolver este problema.
si tienes suficiente capital inicial Para realizar actividades comerciales, puede contratar especialistas calificados. Pero, si actúa racionalmente, vale la pena señalar que para regímenes como el sistema tributario simplificado o UTII, si la escala de su negocio es pequeña, no hay tiene mucho sentido contratar un contador.
Mantener dichos informes no es tan difícil, especialmente porque puede utilizar varios programas informáticos, como 1C, para ayudarse.
Si debe utilizar OSNO, descubra las complejidades usted mismo contabilidad fiscal será más difícil. Pero, si desea hacerlo todo usted mismo, después de adquirir un poco de conocimiento en esta área, podrá arreglárselas.
Etapa 4. Estudie el sistema tributario que ha elegido, el calendario de presentación de informes, las reglas para su uso y la disponibilidad de beneficios.
Cuando haya decidido el régimen fiscal y el método de contabilidad, entonces es el momento de empezar a estudiar en profundidad cómo funciona. este sistema, qué documentos se necesitan de usted en forma de informes y con qué frecuencia deben presentarse.
Al mismo tiempo, tenga en cuenta que si ha contratado empleados, también deberá presentar documentación de informes adicional.
Si bien es bastante fácil recordar la tasa impositiva, es un poco más difícil entender exactamente cómo se calcula la cantidad de impuesto que se debe pagar.
Observe también detenidamente el calendario de informes, que indicará qué se debe presentar y cuándo. Nos detendremos en esto con más detalle más adelante.
Etapa 5. Proceder directamente a la contabilidad, recoger los documentos necesarios, actuar de acuerdo con el sistema elegido.
Al iniciar un negocio, debe comenzar inmediatamente a llevar la contabilidad. Después de todo, independientemente de si obtiene ganancias o no, tendrá que presentar informes.
En tales casos, cuando no hay ganancias o el monto del impuesto es cero, por regla general, todavía se presentan los documentos de declaración, los llamados "ceros".
Tan pronto como abra una empresa, según el régimen, deberá mantener KUDiR, guardar documentos necesarios, extractos bancarios, etc. No te pierdas este momento desde el principio, porque la falta de documentos puede generar problemas en el futuro.
Ahora ve cuáles son las cinco etapas principales del procedimiento contable de un empresario individual. Finalmente, hemos recopilado para usted algunos consejos y recomendaciones más sobre el tema que nos ocupa.
Contabilidad de empresarios individuales. Revisión de los sistemas tributarios.
¿Qué impuestos paga el empresario individual? Contabilidad.
Calendario de contabilidad fiscal: ¿qué es importante recordar si decide llevar su propia contabilidad para un empresario individual?
Supongamos que ya se ha familiarizado con el sistema tributario que se le aplicará y sabe qué documentos debe presentar como informe.
Para que le resulte más fácil recordar qué y cuándo debe presentar para cada una de las modalidades, hemos preparado un calendario de informes detallado, que al principio le ayudará a comprender las fechas de presentación de la documentación y no olvidarse del día del informe.
| Cuarteles | Régimen fiscal | ||||
|---|---|---|---|---|---|
| sistema tributario simplificado | UTII | Impuesto agrícola unificado | BÁSICO | PSN | |
| Cuarto No. 1 | Anticipo– hasta el 25.04 | Declaración – hasta el 20.04 Impuesto trimestral – hasta el 25.04 | - | Declaración de IVA – hasta el 25 de julio Impuestos – hasta el 25.09 | No se presenta la declaración de impuestos. El plazo para pagar el coste de una patente depende de su período de validez. |
| Cuarto No. 2 | Pago por adelantado – hasta el 25.07 | Declaración – hasta el 20.07 Impuesto trimestral – hasta el 25 de julio | Pago anticipado para el primer semestre del año – hasta el 25 de julio | Declaración de IVA – hasta el 25 de julio Impuestos – hasta el 25.09 Pago anticipado del IRPF – hasta el 15.07 |
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| Cuarto No. 3 | Pago por adelantado – hasta el 25.10 | Declaración – hasta las 20.10 Impuesto trimestral – hasta el 25.10 | - | Declaración de IVA – hasta el 25.10 Impuestos – hasta el 25.12 Pago anticipado del IRPF – hasta el 15.10 |
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| Cuarto No. 4 | Declaración de impuestos del año – hasta el 30.04 | Declaración – hasta el 20.01 Impuesto trimestral – hasta el 25.01 | Declaración de impuestos del año – hasta el 31.03 | Declaración de IVA – 25.01 Impuestos – hasta el 25.03 Declaración del IRPF – hasta el 30 de abril Impuesto al final del año – 15.07 |
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Pero, como dijimos anteriormente, presentar informes destinados a cada régimen es sólo la mitad de la batalla. Mantener la contabilidad de un empresario individual también significa presentar documentos de acuerdo con empleados contratados, por el que también pagarás impuestos en concepto de primas de seguro.
Por conveniencia, mostramos los datos usando una tabla:
| Título del documento | Lugar de entrega (organismo autorizado) | Fechas de vencimiento |
|---|---|---|
| Datos sobre el número medio de empleados | Inspección del Servicio de Impuestos Federales | Hasta el 20 de enero del próximo año de informe. |
| Datos sobre ingresos de los empleados (2-NDFL) | Inspección del Servicio de Impuestos Federales | Hasta el 01.04 del próximo año de informe. |
| Datos de ingresos de los empleados (6-NDFL) | Inspección del Servicio de Impuestos Federales | |
| Formulario FSS-4 | FSS | Hasta el día 20 del mes siguiente al trimestre de informe - en formato papel Hasta el día 25 del mes siguiente al trimestre de informe - en formato electrónico |
| Formulario SZV-M | Fondo de pensiones | Hasta el día 15 del mes siguiente al mes del informe. |
| Formulario SZV-STAZH | Fondo de pensiones | Hasta el 1 de marzo del próximo año de informe. |
| Formulario RSV-1 | oficina de impuestos | Hasta el final del mes siguiente al trimestre del informe. |
Resumámoslo. Descubrimos si un empresario individual necesita llevar contabilidad y cómo hacerlo para un empresario individual.
Lo principal que se requiere de usted en este asunto es ser responsable y adoptar un enfoque equilibrado en la elección del sistema tributario, para que en el futuro la carga impositiva no conduzca a su...
Hacer tu propia contabilidad no es tan difícil si lo resuelves. Como último recurso, se pueden utilizar programas especiales que faciliten mucho la vida de aquellos emprendedores que decidan llevar registros fiscales.
Hablamos sobre cómo registrarse como empresario individual y esperamos poder disipar los temores sobre la contabilidad y la presentación de informes. Los empresarios principiantes a menudo se confunden cuando necesitan elegir un régimen fiscal. y sin comprensión clara A estas alturas es sencillamente imposible seguir adelante. Nuevamente le pedimos a Irina Shnepsts, directora financiera y propietaria de la empresa de subcontratación MIRGOS, que nos explicara en un lenguaje sencillo: qué tipos de regímenes fiscales, cuál es la diferencia entre la contabilidad y la declaración de impuestos de un empresario individual, quién puede llevar la contabilidad por usted y de qué manera un empresario individual paga impuestos y presenta informes.
Regímenes fiscales para empresarios individuales: ¿cuál es más rentable?
Ahora hablemos de regímenes fiscales: cuál sería más rentable elegir para un autónomo o para el propietario de una pequeña empresa.
Régimen fiscal- estas son las condiciones en las que trabajará, redactará los documentos, qué impuestos tendrá que pagar y qué informes presentará a las autoridades gubernamentales.
De forma predeterminada, al registrar un empresario individual, se asigna el modo básico, es decir, con el pago del IVA, impuesto a la renta e impuesto predial. Estos son impuestos bastante complejos, continúa modo general Sólo merece la pena si te resulta muy rentable, por ejemplo, hay grandes clientes que quieren comprar sólo con IVA. Recomiendo que otros cambien a o. Y no es necesario pagar impuestos sobre las ventas por una patente. En todos los demás modos, lamentablemente, tendrás que hacerlo.
En algunas regiones (pero no en Moscú), es posible que las condiciones de solicitud se puedan leer en la ley de su región. Busque un título como " Sobre el sistema tributario en forma de impuesto único sobre la renta imputada para determinados tipos de actividades"+ nombre de tu región o ciudad.
Existe otro régimen fiscal especial: Impuesto agrícola unificado(impuesto agrícola único), pero sólo es adecuado para los productores de productos agrícolas.
En general, un empresario individual puede utilizar varios modos especiales para diferentes tipos actividades o combinar un régimen especial con el principal.
Cada modo tiene sus propias dificultades y ventajas. Para ayudarle a navegar por los posibles impuestos e informes en cada régimen fiscal, aquí está tabla comparativa impuestos pagados por empresarios individuales.
Para ampliar, haga clic en la imagen
Y algunos comentarios.
El régimen más rentable para los empresarios individuales es el sistema tributario simplificado del 6% o una patente. Una patente no es posible para todos los tipos de actividades, sino según una lista cerrada (tutoría, servicios personales, actividades de detective privado, algunos tipos de comercio; consulte el artículo 346.43 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).
Al utilizar el sistema tributario simplificado, presenta una declaración solo una vez al año y paga impuestos por adelantado 4 veces al año. Lleve un libro de ingresos. En Patentes pagas sólo el coste de la patente (no puedes hacerlo inmediatamente, en dos partes), no hay anticipos ni declaraciones si llevas un libro de ingresos.
UTII es algo similar a una patente, también es válida para ciertos tipos actividades:
Es más común entre aquellos empresarios individuales que se dedican al comercio.
Hay dos versiones del sistema tributario simplificado: una, cuando cuentas solo tus ingresos y pagas el 6% de los mismos, y la segunda, cuando restas los gastos de los ingresos y pagas el 15% de la diferencia.
Para aquellos empresarios individuales que prestan servicios, la primera opción, el 6% (ingresos), es más adecuada.
La segunda opción (15%) es beneficiosa cuando tienes grandes gastos oficiales (más de la mitad de tus ingresos). Por ejemplo, pagas el alquiler de la oficina, los salarios empleados, compra de materiales para producción o bienes para reventa.
Y vale la pena recordar que todo empresario individual debe pagar el llamado Contribuciones “fijas” a su propia pensión y seguro médico.(su tamaño cambia cada año; esto se puede aclarar en el sitio web del Fondo de Pensiones). Y si la emprendedora individual es mujer y quiere, necesita celebrar de forma independiente un acuerdo con la Caja del Seguro Social y pagar cuotas durante todo el año (lo cual está bien, una cantidad muy pequeña).
¿Cuáles son los diferentes formularios de presentación de informes para empresarios individuales y cuál es la diferencia entre ellos?
Simplemente no tenga miedo de la palabra "informar" de inmediato.
- Estados contables- Estas son las palabras familiares "balance" y "cuenta de pérdidas y ganancias".
- declaración de impuestos- Se trata de declaraciones de impuestos (IVA, beneficios, sistema tributario simplificado, propiedad, etc.).
Los empresarios individuales no elaboran ni presentan balances; no pueden llevar ningún registro contable, siempre que lleven libros de ingresos (y gastos).
Todo el mundo presenta declaraciones de impuestos excepto los empresarios individuales con patente. Qué impuesto depende del régimen fiscal elegido.
También hay un tipo de informe separado: cálculos de primas de seguros al Fondo de Pensiones, al Fondo de Seguro Social: los completan únicamente aquellos empresarios individuales que tienen empleados.
Para no confundirse y no cumplir con el plazo para pagar impuestos o presentar una declaración, he aquí algunos consejos de la práctica:
- Leer 2 o 3 fuentes de información., uno de ellos es necesariamente oficial, es decir, el Código Tributario o información en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Federales.
- Haz una señal para ti mismo, qué impuestos pagar, cuándo, cuándo presentar la declaración. Al lado, escribe los artículos de las leyes donde se escribe sobre ellas. Y marque en el cartel qué fecha y qué hizo, cuándo pagó el impuesto, cuándo presentó el informe. Y así sucesivamente cada trimestre. Muy disciplinado y te ayuda a recordar tus impuestos.
¿Cómo enviar informes mientras estás en la cola de impuestos?
Un empresario individual puede presentar informes de tres formas:
- Presencialmente (en papel y pendrive).
- Por correo (en papel).
- A través de TKS (es decir, por correo electrónico), sin papel ni colas en la oficina de impuestos o en la oficina de correos.
La forma más avanzada es informes electrónicos. Esto se paga y se realiza a través de un operador de telecomunicaciones especial. Al elegir un método para enviar informes, compare cuál será más caro:
- permanecer media hora en la oficina de correos, pagar los servicios postales varias veces al año (para empresarios individuales con empleados) o una vez al año (para empresarios individuales sin empleados);
- pagar una determinada cantidad de dinero y enviar los mismos informes electrónicamente sin salir de su computadora;
- ir a la oficina de impuestos, hablar con el inspector, hacer cola, perder el tiempo en el camino.
Aquí no hay una manera estrictamente positiva. Calcule lo que es adecuado para usted.
Puedes enviarlo a la oficina de correos o a la oficina de impuestos. mensajero. Por supuesto, cuando envíe a su representante a la oficina de impuestos, asegúrese de redactarle un poder para presentar informes.
¿Cómo llevar la contabilidad de un empresario individual?
Muy a menudo, los empresarios tienen una pregunta: ¿deberían llevar la contabilidad ellos mismos o confiarla a una persona especialmente formada?
Y aquí entendemos que si le preguntas sobre esto a un contador, recibirás la respuesta adecuada: claro, es mejor confiarlo a un especialista.
Si le pides la opinión a tu amigo, un empresario individual, te dirá: qué hay que confiar, pagarle dinero a alguien, gestionarlo tú mismo.
Si preguntas en la oficina de impuestos, probablemente te dirán que no importa siempre y cuando pagues tus impuestos a tiempo y correctamente.
Responderé de esta manera. No confíe en la palabra de nadie. Calcula cada uno de tus movimientos.¿Tiene alguna pregunta sobre un contador? Calcule cuánto tiempo le lleva calcular impuestos y ordenar documentos, leer leyes y buscar respuestas en foros. Calcula cuánto cuesta una hora de tu tiempo y cuánto cuesta el trabajo de un contador. Si tienes tiempo, pero poco dinero, lleva registros tú mismo, no es muy difícil. Si tienes dinero y poco tiempo, confíalo a un contador.
También existen herramientas para llevar registros y preparar informes de empresarios individuales, como programas (1C, BukhSoft) y servicios en línea (My Business, Kontur.Accounting, BukhSoft Online, 1C Online, My Finance y otros). Los servicios en línea permiten controlar los plazos para el pago de impuestos y la presentación de informes, y ayudan a presentar informes (sujeto a la compra de una firma digital electrónica). Vale la pena entender que cuanto más barato sea el servicio, más limitada será su gama de funciones. Una forma razonable de elegir un asistente contable automatizado es combinar un precio bajo, la disponibilidad de las funciones necesarias y su propio sentido de responsabilidad.
Por ley, sólo el propio empresario individual es responsable de la falta de presentación de informes o pago de impuestos.
No es un servicio en línea, ni su asistente contable, sino usted personalmente. Por lo tanto, tenga conocimientos financieros y piense siempre por sí mismo.
Mi consejo: si usted mismo se guía, hágalo de buena fe. Eres tu propio contador. Lea las leyes, consulte con un contador profesional (por ejemplo, asesoramos a empresarios individuales sobre la contabilidad de etapa inicial, mostrar y contar qué, cómo y dónde se hace). Si utiliza un servicio o programa en línea, verifique todo, porque es posible que se produzcan errores en cualquier programa. No comience con la contabilidad para no tener que pagar de más a un especialista externo para que limpie el desorden en su departamento de contabilidad. Reúna todos los documentos que acrediten la recepción de bienes, obras y servicios de sus proveedores, lleve un libro de ingresos y gastos y un cartel que indique los plazos para la presentación de informes e impuestos. Archivar todos los papeles en una carpeta, recoger las cajas registradoras y recibos de ventas, recibos, extractos bancarios.
resumámoslo
Para los empresarios individuales se aplican regímenes fiscales: básico (con todos los impuestos), sistema tributario simplificado (6% de los ingresos o 15% de la diferencia entre ingresos y gastos), patente. Con menos frecuencia, UTII y el Impuesto Agrícola Unificado (agrícola). El más rentable suele ser el sistema tributario simplificado del 6% o una patente.
Los informes pueden ser contables y fiscales. Los empresarios individuales llevan libros de ingresos y gastos y los entregan. declaración de impuestos- declaración - una vez al año. Puede enviarlo personalmente, por correo o electrónicamente.
En conclusión, quiero decir: ¡lo conseguirás!
Los ojos tienen miedo, las manos también. Domine el registro de empresarios individuales, mantenga registros de empresarios individuales, presente informes: puede hacer de todo. Lea las leyes, consulte (solo, por favor, con especialistas y no con colegas que, como usted, tienen poco conocimiento del problema, solo saben lo que ellos mismos han encontrado), conecte informes electrónicos, pague impuestos y lleve cuentas de su dinero.
¡Buena suerte con tu negocio!
Escribe en los comentarios, ¿ya te has registrado como empresario individual o simplemente estás planificando y buscando información sobre el tema? ¿Tiene previsto realizar la contabilidad usted mismo o confiar en un especialista?