Λογιστική για αρχάριους μεμονωμένους επιχειρηματίες: τι πρέπει να γνωρίζετε όταν ξεκινάτε τη δική σας επιχείρηση. Είναι δυνατόν να διατηρείτε μόνοι σας λογιστικά αρχεία για μια LLC;

Ο νόμος δεν υποχρεώνει έναν μεμονωμένο επιχειρηματία να τηρεί λογιστική με τη μορφή που προβλέπεται για τα νομικά πρόσωπα. Από την άλλη, οποιοσδήποτε επιχειρηματίας υποβάλλει αναφορές στην εφορία, πράγμα που σημαίνει ότι αναπόφευκτα πρέπει να τηρεί αρχεία εσόδων και εξόδων. Το Biznes.ru ανακάλυψε ποια μορφή είναι πιο βολική για να το κάνετε αυτό και συνέταξε βήμα προς βήμα οδηγίες για το πώς να διεξάγετε ανεξάρτητα τη λογιστική για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία.

Η τήρηση λογιστικών βιβλίων και η καταγραφή στοιχείων για τους φορολογικούς υπολογισμούς είναι απαραίτητα για έναν επιχειρηματία:

• παρακολούθηση της αποτελεσματικότητας των δαπανών κεφαλαίων·
• παρακολουθεί εάν υπήρξαν ακούσιες παραβιάσεις του νόμου και τυχαία υποτίμηση της φορολογικής βάσης·
• να δημιουργήσουν την πιο κερδοφόρα στρατηγική για την κατανομή των διαθέσιμων πόρων.

Πολλοί επιχειρηματίες δυσκολεύονται να κάνουν τη δική τους λογιστική για διάφορους λόγους. Αυτό περιλαμβάνει την έλλειψη των απαραίτητων γνώσεων, την έλλειψη πόρων και την αδυναμία έγκαιρης ανταπόκρισης στις αλλαγές της νομοθεσίας. Η πρόσληψη λογιστή σε προσωπικό δεν είναι επικερδής. Η καλύτερη επιλογή είναι η εξωτερική ανάθεση λογιστικής. Θα είναι σε θέση να αντικαταστήσει πλήρως έναν λογιστή πλήρους απασχόλησης και να απαλλάξει μεμονωμένους επιχειρηματίες από προβλήματα με τη διαχείριση εγγράφων. Επιπλέον, είναι οικονομικό - τελικά, θα πρέπει να πληρώσετε μόνο για το τελικό αποτέλεσμα. Επιλέξτε μια αξιόπιστη εταιρεία της οποίας η οικονομική ευθύνη είναι ασφαλισμένη. Η ασφάλιση μοιάζει με αυτό.

Πού να ξεκινήσετε τη λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Για να αποφασίσετε πώς να κάνετε λογιστική για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία, απαντήστε σε μερικές ερωτήσεις:

Σε ποιο τομέα δραστηριότητας σκοπεύετε να δραστηριοποιηθείτε;Αρχικά, μελετήστε το Τμήμα VIII του Φορολογικού Κώδικα (ΦΚ). Καθορίζει τις προϋποθέσεις για τα προνομιακά φορολογικά καθεστώτα. Εάν ο τύπος δραστηριότητας μπορεί να μεταφραστεί σε "απλοποιημένο", δίπλωμα ευρεσιτεχνίας ή "υπολογιζόμενο", χρησιμοποιήστε το. Κατά την εφαρμογή ειδικών καθεστώτων, ο αριθμός των εγγράφων που πρέπει να υποβληθούν κρατικούς φορείς, μειώνεται σημαντικά.

Ποιο φορολογικό σύστημα θα χρησιμοποιήσετε;Μπορείτε να επικοινωνήσετε απευθείας με την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας και να ζητήσετε από τους υπαλλήλους της να σας συμβουλεύσουν για όλους τους τύπους αναφοράς και τα οφέλη των διαφόρων φορολογικών καθεστώτων. Δεν έχουν το δικαίωμα να αρνηθούν έναν επιχειρηματία: η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας έχει την υποχρέωση να ενημερώνει τον πληθυσμό δωρεάν (ρήτρα 4, μέρος 1, άρθρο 32 του Φορολογικού Κώδικα). Επιπλέον, μπορείτε να λάβετε λεπτομερείς συμβουλές για τους τρόπους λειτουργίας.

Σκοπεύετε να λειτουργήσετε την επιχείρησή σας ανεξάρτητα ή με τη βοήθεια μισθωμένου προσωπικού;Ένας ανεξάρτητος μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να υποβάλλει πληροφορίες στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης και στο Ταμείο Συντάξεων μόνο για τον εαυτό του. Η νομοθεσία επιτρέπει σε μεμονωμένους επιχειρηματίες να συνεισφέρουν πάγιες εισφορέςγια ιατροφαρμακευτική και συνταξιοδοτική ασφάλιση, χωρίς τήρηση δηλωτικών εγγράφων. Ωστόσο, εάν σκοπεύετε να εργαστείτε με μισθωτούς υπαλλήλους, θα πρέπει να πληρώνετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και ασφάλιση για αυτούς σε μηνιαία βάση.

Αφού απαντήσετε σε όλες αυτές τις ερωτήσεις, χρησιμοποιήστε οδηγίες βήμα προς βήμα«Πώς να διατηρείτε τα λογιστικά αρχεία για μεμονωμένους επιχειρηματίες από το μηδέν το 2018-2019». Ακολουθεί ένας πίνακας προπαρασκευαστικών εργασιών:

Χαρακτηριστικά της αναφοράς μεμονωμένων επιχειρηματιών σε διαφορετικά φορολογικά συστήματα

Πώς να διευθύνετε έναν μεμονωμένο επιχειρηματία με «απλοποιημένη γλώσσα» για ανδρείκελα; Πώς να κατανοήσετε όλες τις αποχρώσεις του φόρου στο τεκμαρτό εισόδημα, το σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας και τις ενοποιημένες γεωργικές πληρωμές;

Συνιστάται για έναν επιχειρηματία να υποβάλει αμέσως αίτηση για τη μετάβαση σε ειδικό φορολογικό καθεστώς - Ενιαίος Αγροτικός Φόρος, απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, UTII ή δίπλωμα ευρεσιτεχνίας - κατά την εγγραφή. Τα ειδικά καθεστώτα απαλλάσσουν έναν επιχειρηματία από την τήρηση εκθέσεων για κάθε συλλογή χωριστά - αντ 'αυτού υποβάλλουν μια ενιαία δήλωση. Διαφορετικά, ο επιχειρηματίας θα πρέπει να τηρεί αρχεία σε ένα κοινό σύστημα, πράγμα που σημαίνει ότι θα πρέπει να πληρώσει:

• φόρος προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ)·
• κρατικός φόρος επί της περιουσίας ενός ατόμου που χρησιμοποιείται σε επιχειρηματικές δραστηριότητες ·
• μέρος των κεφαλαίων του προϋπολογισμού από τα έσοδα του μεμονωμένου επιχειρηματία.

Για να μεταβείτε στο προνομιακό σύστημα, υποβάλετε αντίστοιχη αίτηση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία πριν από το τέλος του έτους. Από την επόμενη περίοδο χρέωσης θα εφαρμόζεται προνομιακή μεταχείριση.

Οι αναφορές του OSNO πραγματοποιούνται ανά τρίμηνο για όλους τους τύπους κρατικών τελών. Οι πληρωμές για τους εργαζόμενους γίνονται κάθε μήνα.

Βήμα-βήμα οδηγίες για τη διατήρηση ενός μεμονωμένου επιχειρηματία στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα 6% και στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 15%

Επιλογή βάσης για πληρωμές στον προϋπολογισμό: μόνο έσοδα (USN 6%) ή εισόδημα μείον έξοδα (USN 15%).

Τριμηνιαία συμπλήρωση και υποβολή δηλώσεων έως την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί τον τελευταίο μήνα του τριμήνου, πληρωμή προκαταβολών.

Ετήσια μεταφορά κρατικού φόρου έως τις 30 Απριλίου, μείον προκαταβολές και ασφαλιστικές πληρωμές.

Μηνιαία αναφορά προσληφθέντος προσωπικού (εκπλήρωση καθηκόντων φοροτεχνικού).

Βήμα προς βήμα οδηγίες για τη διατήρηση αρχείων στο UTII

Εάν ένας επιχειρηματίας ασκεί διάφορους τύπους δραστηριοτήτων που περιλαμβάνονται στον «καταλογισμό» ή εργάζεται σε διαφορετικές περιοχές, υποβάλλει πολλές δηλώσεις. Για παράδειγμα, ένα έγγραφο λαμβάνει υπόψη τη μεταφορά επιβατών και ένα άλλο - τη μεταφορά εμπορευμάτων. Το ίδιο ισχύει εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας παρέχει κτηνιατρικές υπηρεσίες, για παράδειγμα, στην Αγία Πετρούπολη και Περιφέρεια Λένινγκραντ(το ένα έγγραφο είναι για την πρωτεύουσα, το άλλο για την περιοχή).

Τα κεφάλαια μεταφέρονται στον προϋπολογισμό έως τις 25 Απριλίου, Ιουλίου, Οκτωβρίου και Ιανουαρίου για το πρώτο και το τέταρτο τρίμηνο.

Μηνιαία αναφορά στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης, στο Ταμείο Συντάξεων και στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων για επίσημα απασχολούμενους υπαλλήλους.

Μορφές εντύπου 3-NDFL

Πρέπει ήδη να υποβάλετε τη δήλωσή σας για το 2018 νέα μορφή. Μπορείτε να το κατεβάσετε

Συντελεστής UTII

Το 2019, το Κ1 θα είναι ίσο με 1.915, έναντι 1.868 το 2018.

Ασφάλιση καταθέσεων σε επιμέρους τράπεζες

Καθώς τα άτομα, οι επιχειρηματίες θα μπορούν να λάβουν αποζημίωση έως και 1,4 εκατομμύρια ρούβλια. Δυστυχώς, αυτή η καινοτομία δεν ισχύει για χρήματα σε τρεχούμενους λογαριασμούς.

Παροχές ΦΠΑ

Οι συμμετέχοντες στον Ενιαίο Αγροτικό Φόρο δεν απαλλάσσονται πλέον από τον ΦΠΑ εάν τα έσοδα του επιχειρηματία είναι περισσότερα από 100 εκατομμύρια ρούβλια. στο έτος. Εάν το κέρδος είναι μικρότερο από 100 εκατομμύρια ρούβλια, τότε δεν τους καταβάλλεται ΦΠΑ

Τρεις μήνες λογιστική, HR και νομική υποστήριξη ΔΩΡΕΑΝ. Βιαστείτε, η προσφορά είναι περιορισμένη.

Ποια είναι τα χαρακτηριστικά της διεύθυνσης λογιστική LLC υπό OSNO; Πόσο κοστίζει η λογιστική σε μια LLC και από τι εξαρτάται το κόστος των υπηρεσιών; Πού να παραγγείλετε λογιστικές υπηρεσίες για μια LLC στη Μόσχα;

Χαιρετισμούς στους αναγνώστες του διαδικτυακού περιοδικού HeatherBeaver! Είμαι μαζί σας, ένας από τους συγγραφείς του έργου, η Alla Prosyukova.

Κοινωνία με περιορισμένης ευθύνης(LLC) είναι μια από τις πιο κοινές μορφές επιχειρηματικής δραστηριότητας στη Ρωσική Ομοσπονδία. Και επομένως, τα θέματα που θα καλύψω σήμερα, είμαι σίγουρος ότι ενδιαφέρουν πολλούς.

Ορίστε λοιπόν! Ελα μαζί μας!

1. Χαρακτηριστικά της λογιστικής σε μια LLC

LLC είναι οντότητα, που δημιουργήθηκε από έναν ή περισσότερους συντελεστές. Η τήρηση λογιστικών αρχείων σε μια LLC έχει ορισμένα χαρακτηριστικά που εξαρτώνται, πρώτα απ 'όλα, από τις ιδιαιτερότητες αυτής της οργανωτικής και νομικής μορφής επιχείρησης.

Πρώτον, οι συμμετέχοντες LLC ευθύνονται για τις υποχρεώσεις τους μόνο με περιουσιακά στοιχεία και κεφάλαια που ανήκουν στην Εταιρεία.

Δεύτερον, οι συμμετέχοντες μπορούν να δώσουν στην εταιρεία τους άτοκα δάνεια για έως και 1 έτος.

Τρίτον, μια LLC μπορεί να αναστείλει τις δραστηριότητές της και στη συνέχεια θα σταματήσει η συσσώρευση φόρων και εισφορών που σχετίζονται με τις δραστηριότητές της.

Τέταρτον, τα χαρακτηριστικά της λογιστικής LLC εξαρτώνται από το επιλεγμένο φορολογικό σύστημα και τον τύπο δραστηριότητας της εταιρείας. Εταιρείες σαν αυτή οργανωτική μορφήέχουν το δικαίωμα να εφαρμόζουν οποιοδήποτε φορολογικό σύστημα, από γενικό έως δίπλωμα ευρεσιτεχνίας.

2. Ποιες εργασίες επιλύει η λογιστική κατά τη λειτουργία μιας επιχείρησης - μια επισκόπηση των κύριων λειτουργιών

Η λογιστική εκτελεί ολόκληρη γραμμήδιάφορες λειτουργίες.

Ας εξετάσουμε τα πιο σημαντικά από αυτά.

Λειτουργία 1. Αντανάκλαση των αποτελεσμάτων απόδοσης της εταιρείας

Κατά τη λογιστική διαδικασία, όλες οι συναλλαγές που δημιουργούν έσοδα και όλες οι συναλλαγές εξόδων της εταιρείας καταχωρούνται στους λογαριασμούς της.

Στο τέλος της περιόδου αναφοράς, όλα επικαλύπτονται και εμφανίζονται τελικό αποτέλεσμα(κέρδος ή ζημιά). Τα αποτελέσματα που προέκυψαν καταγράφονται στις εκθέσεις της LLC.

Λειτουργία 2. Πρόληψη πτώχευσης LLC

Όλες οι πληροφορίες που λαμβάνονται κατά τη λογιστική διαδικασία σχετικά με την οικονομική και οικονομικές δραστηριότητεςχρησιμεύει ως βάση για διάφορους αναλυτικούς υπολογισμούς και μελέτες.

Η ανάλυση σάς επιτρέπει να δείτε όλα τα σημεία συμφόρησης και τα προβλήματα της επιχείρησης. Οι ιδιοκτήτες της επιχείρησης έχουν την ευκαιρία να τα εξαλείψουν εγκαίρως, γεγονός που με τη σειρά του βοηθά στην αποτροπή της χρεοκοπίας.

Λειτουργία 3. Έλεγχος του συνόλου των υλικών εργασίας και των οικονομικών πόρων

Μία από τις κύριες λειτουργίες της λογιστικής είναι ο έλεγχος. Πάρτε ζυγισμένο αποφάσεις διαχείρισηςΑυτό είναι δυνατό μόνο εάν οι διευθυντές της εταιρείας γνωρίζουν τι εργατικό και οικονομικούς πόρους έχουν στη διάθεσή τους σε μια συγκεκριμένη στιγμή.

Για το σκοπό αυτό, το λογιστικό σύστημα παρέχει διάφορα αναλυτικά περιοδικά, όπου διασταυρώνονται και αναλυτικά όλες οι πληροφορίες που συλλέγονται ανά περιοχή. Αυτό επιτρέπει στη διοίκηση της εταιρείας να έχει πάντα στη διάθεσή της ενημερωμένες και σωστές πληροφορίες.

Λειτουργία 4. Απλοποίηση της προετοιμασίας άλλων τύπων αναφορών που υποβάλλονται σε κρατικούς φορείς

Οι λογιστικές πληροφορίες χρησιμεύουν ως βάση όχι μόνο για φορολογική λογιστική, αλλά επίσης απλοποιεί σημαντικά την προετοιμασία άλλων δεδομένων αναφοράς που διαβιβάζονται σε διάφορες κρατικές υπηρεσίες.

Για παράδειγμα, τα συνοπτικά λογιστικά δεδομένα για τους μισθούς σάς επιτρέπουν να δημιουργείτε γρήγορα στατιστικές αναφορές στις στατιστικές αρχές.

Λειτουργία 5. Καθορισμός υποχρεώσεων προς τους εταίρους

Η λογιστική είναι αυτή που καταγράφει πληροφορίες σχετικά με την κατάσταση των οικισμών. Οι ενδιαφερόμενοι χρήστες μπορούν πάντα να μάθουν το ποσό του χρέους που οφείλει η LLC στους συνεργάτες της.

Τουλάχιστον μία φορά το χρόνο διενεργείται συμφωνία (απογραφή) της κατάστασης των διακανονισμών με οφειλέτες και πιστωτές. Ως αποτέλεσμα αυτής της συμφωνίας, συντάσσονται πράξεις που είτε επιβεβαιώνουν την κατάσταση των υπολογισμών είτε εντοπίζουν ασυνέπειες στα δεδομένα που απεικονίζονται.

3. Πόσο κοστίζει η λογιστική για μια LLC;

Η λογιστική LLC μπορεί να παραγγελθεί από διάφορες εταιρείες λογιστικής εξωτερικής ανάθεσης. Αναλύοντας την αγορά για αυτές τις υπηρεσίες, βλέπουμε ένα κολοσσιαίο εύρος τιμών.

Σε μια τέτοια κατάσταση, οι πιθανοί πελάτες ασχολούνται φυσικά με τα ερωτήματα: «Πώς να προσδιορίσετε πόσο κοστίζει η τιμή αυτή η υπηρεσίααντιστοιχεί σε αυτό;», «Τι επηρεάζει το κόστος μιας τέτοιας υπηρεσίας;».

Το κόστος των υπηρεσιών επηρεάζεται από διάφορους παράγοντες:

• είδος δραστηριότητας της εταιρείας·
• η κλίμακα του?
• φορολογικό σύστημα·
• διαθεσιμότητα εργαζομένων, ο αριθμός τους.
• αριθμός επιχειρηματικών δραστηριοτήτων.

4. Η διαδικασία για τη διατήρηση λογιστικών αρχείων σε μια LLC - οδηγίες για αρχάριους

Έτσι ώστε η LLC σας να έχει το καλύτερο δυνατό λιγότερα προβλήματα, συνιστώ να ληφθούν αμέσως μετά την ίδρυση της εταιρείας μια σειρά από μέτρα για την οργάνωση του λογιστικού συστήματος.

Σου έχω ετοιμάσει τα πιο σημαντικά.

Βήμα 1. Προσδιορίστε ποιος είναι υπεύθυνος για τη λογιστική στην επιχείρηση

Εάν η LLC βρίσκεται σε ειδικό καθεστώς και έχει το δικαίωμα να διεξάγει απλοποιημένη λογιστική, τότε την ευθύνη για τη διατήρησή της μπορεί να αναλάβει ο ίδιος ο διαχειριστής.

Άλλα πρόσωπα που μπορούν να κάνουν λογιστικά για τον οργανισμό:

• αρχιλογιστής;
• το πρόσωπο στο οποίο ο διευθυντής έχει αναθέσει λογιστικές ευθύνες·
• λογιστική εταιρεία παροχής .

Επιλέξτε την επιλογή που σας ταιριάζει καλύτερα. Εξασφαλίστε την ανάθεση ευθυνών με παραγγελία.

Μπορείτε να δείτε ένα παράδειγμα αυτού.

Βήμα 2. Επιλέξτε ένα κατάλληλο φορολογικό σύστημα

Η επιλογή του κατάλληλου φορολογικού συστήματος θα πρέπει να προσεγγιστεί προσεκτικά. Το λάθος σύστημα μπορεί να καταστρέψει όλες τις επιχειρηματικές σας προσπάθειες.

Βήματα για την επιλογή του κατάλληλου φορολογικού συστήματος:

• να υπολογίσει όλα τα αναμενόμενα έσοδα και έξοδα της εταιρείας κατά τη διάρκεια του έτους·
• αποφασίστε εάν θα χρησιμοποιήσετε μισθωτούς εργάτες.
• καθορίστε εάν ο τύπος δραστηριότητας της LLC σας εμπίπτει σε κάποιο ειδικό καθεστώς.

Ας δούμε αυτά τα στάδια χρησιμοποιώντας ένα συγκεκριμένο παράδειγμα.

Παράδειγμα

Ο Βασίλι Πούπκιν αποφάσισε να ανοίξει τη δική του μικρή επιχείρηση - ένα εμπορικό περίπτερο που πωλούσε φιλικά προς το περιβάλλον γαλακτοκομικά προϊόντα.

Προετοιμάστηκε διεξοδικά για αυτό το έργο: ταξίδεψε κοντά αγροκτήματακαι προσωπικά αγροκτήματα. Συζητήθηκαν προοπτικές συνεργασίας. Βρήκα ένα όνομα για την εταιρεία μου - Molochnik LLC.

Μετά υπολόγισα τα αναμενόμενα έσοδα και έξοδα για 12 μήνες.

Εισόδημα (σε χιλιάδες ρούβλια):

1. Από πωλήσεις προϊόντων - 23400.
2. Υπηρεσίες παράδοσης - 108.

Έξοδα (σε χιλιάδες ρούβλια):

1. Αγορά γαλακτοκομικών προϊόντων - 16.700.
2. Ενοικίαση περιπτέρου - 72.
3. Μεταφορικά έξοδα - 324.
4. Μισθός - 180.
5. Παρακρατήσεις μισθοδοσίας - 55.
6. Λοιπά έξοδα 179.

Εκτιμώμενο εισόδημα προ φόρων - 5998.

Μετά την ανάλυση των δεδομένων που ελήφθησαν, ο Vasily κατέληξε στα ακόλουθα συμπεράσματα:

• το εισόδημα δεν υπερβαίνει τα 150 εκατομμύρια ρούβλια. (το όριο εφαρμογής του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος το 2017) και ο αριθμός των εργαζομένων είναι 2 άτομα, πράγμα που σημαίνει ότι μπορεί να εφαρμοστεί απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.
• ο τύπος δραστηριότητας εμπίπτει στο καθεστώς UTII ( λιανεμποριοπραγματοποιείται μέσω καταστημάτων και περιπτέρων με έκταση όροφος συναλλαγώνόχι περισσότερο από 150 τετραγωνικά μέτρα).
• το είδος της δραστηριότητας εμπίπτει στο σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας (λιανικό εμπόριο που πραγματοποιείται μέσω σταθερών εγκαταστάσεων δίκτυο συναλλαγώνπου δεν έχουν ορόφους συναλλαγών).
• το γενικό σύστημα (OSNO) είναι επίσης κατάλληλο για αυτόν τον τύπο επιχείρησης.

Η κύρια φορολογική επιβάρυνση για τα επιλεγμένα φορολογικά συστήματα:

Ακόμη και ένας τέτοιος κατά προσέγγιση υπολογισμός επέτρεψε στον Βασίλι να επιλέξει το φορολογικό σύστημα UTII για την επιχείρησή του.

Βήμα 3. Μελετήστε τη φορολογική αναφορά του επιλεγμένου συστήματος

Ανάλογα με το επιλεγμένο φορολογικό σύστημα, θα δημιουργηθούν φορολογικές αναφορές. Έτσι, για παράδειγμα, για αυτόν που επέλεξε ο Βασίλι Πούπκιν συστήματα UTIIΗ φορολογική δήλωση θα αποτελείται από δήλωση, η οποία συντάσσεται και υποβάλλεται στην εφορία ανά τρίμηνο.

Φυσικά, εάν η LLC είναι εργοδότης, τότε η εταιρεία θα υποβάλει αναφορές για τους εργαζόμενους εκτός από τη δήλωση.

Εάν η LLC χρησιμοποιεί, για παράδειγμα, κοινό σύστημαφορολογία (OSNO), μετά το σύνολο φορολογική αναφοράθα είναι πιο εντυπωσιακά: δηλώσεις για ΦΠΑ, φόρο εισοδήματος, ακίνητο, φόρο μεταφοράς. Εάν υπάρχουν εργαζόμενοι, η αναφορά γι' αυτούς προστίθεται στο πακέτο.

Στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, υποβάλλεται δήλωση μία φορά το χρόνο στο τέλος της φορολογικής περιόδου και εκθέσεις για τους μισθωτούς, εφόσον υπάρχουν.

Βήμα 4. Αναπτύξτε και εγκρίνετε τη λογιστική πολιτική της LLC

Το κύριο έγγραφο που ρυθμίζει όλα τα λογιστικά και φορολογικά λογιστικά είναι η Λογιστική Πολιτική (λογιστική και φορολογική).

Η λογιστική πολιτική καθορίζει τις μεθόδους και τις μεθόδους λογιστικής, το λογιστικό σχέδιο, τα πρωτεύοντα έντυπα, τα φορολογικά μητρώα κ.λπ.

Η πρακτική δείχνει ότι είναι πιο βολικό όταν μια εταιρεία έχει αναπτύξει ένα έγγραφο που αποτελείται από δύο ενότητες σχετικά με τη λογιστική και τη φορολογική λογιστική. Η πολιτική εγκρίνεται με εντολή του επικεφαλής.

Βήμα 5. Εγκρίνετε το λογιστικό σχέδιο εργασίας

Το λογιστικό σχέδιο που εγκρίθηκε από το Υπουργείο Οικονομικών περιέχει όλους τους λογιστικούς λογαριασμούς που μπορούν να χρησιμοποιηθούν από τους οργανισμούς κατά την τήρηση λογιστικών αρχείων.

Ωστόσο, κάθε εταιρεία μπορεί να καθορίσει η ίδια τη λίστα των λογαριασμών που χρειάζεται για τη λογιστική. Αυτή η λίστα λογαριασμών ονομάζεται λογιστικό σχέδιο εργασίας.

Προκειμένου να δημιουργηθεί ένα πραγματικά λειτουργικό λογιστικό σχέδιο, ο ειδικός που είναι υπεύθυνος για μια συγκεκριμένη εταιρεία πρέπει να καθορίσει μια λίστα συνθετικών λογαριασμών και μια λίστα αναλυτικών λογαριασμών που ανοίγονται κατά την ανάπτυξη επιλεγμένων συνθετικών λογαριασμών.

Βήμα 6. Οργανώστε τη λογιστική των πρωτογενών εγγράφων

Όλες οι επιχειρηματικές συναλλαγές αντικατοπτρίζονται στη λογιστική με τη χρήση πρωτογενών παραστατικών. Αυτά τα έγγραφα είναι πολύ σημαντικά, αφού με τη βοήθειά τους επιβεβαιώνονται τα έξοδα και είναι αυτά που τραβούν τη μεγαλύτερη προσοχή.

Για την οργάνωση της πρωτογενούς λογιστικής, είναι απαραίτητο να εγκριθούν τα έντυπα που χρησιμοποιούνται (ενοποιημένα ή ειδικά αναπτυγμένα). Εάν οι φόρμες αναπτύσσονται ανεξάρτητα, θα πρέπει να θυμάστε τις υποχρεωτικές λεπτομέρειες που πρέπει να υπάρχουν σε αυτές.

Απαιτούμενες λεπτομέρειες:

• Τίτλος του εγγράφου·
• ημερομηνία εγγράφου·
• όνομα της εταιρείας που συνέταξε το έγγραφο·
• περιεχόμενο της επιχειρηματικής λειτουργίας·
• μονάδες?
• όνομα της θέσης και υπογραφή των υπευθύνων για τη σύνταξη του εγγράφου.

Στην οργάνωση πρωτογενών λογιστικών αρχείων, η ροή εγγράφων παίζει σημαντικό ρόλο.

Ροή εγγράφων- μονοπάτι λογιστικά έγγραφααπό τη στιγμή της δημιουργίας τους (λήψης) έως τη στιγμή της υποβολής τους στο αρχείο.

Για τους σκοπούς αυτούς, η εταιρεία θα πρέπει να αναπτύξει και να εγκρίνει ένα χρονοδιάγραμμα ροής εγγράφων.

Βήμα 7. Υποβάλετε έγκαιρα αναφορές

Διαφορετικά φορολογικά συστήματα έχουν διαφορετικό κατάλογο εντύπων αναφοράς με διαφορετικές προθεσμίες για την υποβολή τους στις φορολογικές και άλλες ρυθμιστικές αρχές. Είναι σημαντικό να θυμάστε τις ημερομηνίες υποβολής εκθέσεων, καθώς ο νόμος προβλέπει κυρώσεις για καθυστερήσεις.

Δημιουργήστε ένα φορολογικό ημερολόγιο για την εταιρεία σας. Μπορείτε να λάβετε ως βάση το ημερολόγιο από τον ιστότοπο της φορολογικής υπηρεσίας και να επιλέξετε μόνο εκείνα τα έντυπα και τις ημερομηνίες που χρειάζεστε.

Εάν κάνετε τη δική σας λογιστική, τότε είναι πολύ δύσκολο για εσάς να διευθύνετε μια επιχείρηση και να ελέγχετε ταυτόχρονα όλες τις ημερομηνίες αναφοράς. Σε αυτήν την περίπτωση, μια εξειδικευμένη λογιστική υπηρεσία που θα στέλνει υπενθυμίσεις σχετικά με τις προθεσμίες αναφοράς μπορεί να είναι σωτηρία.

Αφού ετοιμάσετε τις αναφορές σας, δώστε προσοχή στις διαθέσιμες μεθόδους για την υποβολή τους. Ορισμένοι τύποι αναφοράς μπορούν να υποβληθούν μόνο ηλεκτρονικά, για παράδειγμα ο ΦΠΑ. Μερικά μπορούν να γίνουν σε χαρτί. Εάν η αναφορά υποβάλλεται ηλεκτρονικά, τότε σκεφτείτε εκ των προτέρων πώς να την οργανώσετε.

Τρόποι ηλεκτρονικής υποβολής αναφορών:

• μέσω λογιστικών εταιρειών·
• Ιστότοπος της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας (εάν έχετε κλειδί ψηφιακής υπογραφής).
• μέσω διαδικτυακών υπηρεσιών.

5. Πού να παραγγείλετε λογιστικές υπηρεσίες LLC - ανασκόπηση των TOP-3 εταιρειών που παρέχουν υπηρεσίες

Ελλείψει λογιστή πλήρους απασχόλησης, μερικές φορές μπορεί να είναι δύσκολο για τον ιδιοκτήτη να κρατήσει μόνος του αρχεία της LLC. Συχνά μετά από αυτό μπορεί να είναι απαραίτητο.

Για να αποφύγετε τέτοιες δυσάρεστες στιγμές, συνιστώ να αφήσετε τη λογιστική της εταιρείας σας στα χέρια των επαγγελματιών.

Η λογιστική Διαδικτύου "My Business" είναι μια ρωσική εταιρεία που παρέχει στους επιχειρηματίες την ευκαιρία όχι μόνο να διενεργούν λογιστική για την εταιρεία τους, αλλά και, εάν είναι απαραίτητο, να χρησιμοποιούν λογιστικές υπηρεσίες σε εξωτερικούς συνεργάτες από ειδικούς υπηρεσιών.

Η υπηρεσία σάς επιτρέπει να εργάζεστε σε λειτουργία "ένα παράθυρο". Αυτό είναι πολύ βολικό, καθώς χάρη σε αυτήν την τεχνολογία, οι χρήστες μπορούν να διεξάγουν λογιστικά, αρχεία προσωπικού, μισθοδοσία και να στέλνουν αναφορές σε ένα πρόγραμμα.

Πλεονεκτήματα της εργασίας στο "My Business":

• όλη η λογιστική βασίζεται μόνο στην ισχύουσα νομοθεσία.
• Υπάρχουν οδηγίες βίντεο βήμα προς βήμα για την εργασία με την υπηρεσία.
• υπάρχει η ευκαιρία να λάβετε συμβουλές από ειδικούς.
• δική αναφορά και νομική βάση δεδομένων.

Οι πελάτες αυτής της ηλεκτρονικής λογιστικής δεν χρειάζεται πλέον να αναζητούν πρότυπα εγγράφων Το "My Business" τους παρέχει μια βάση δεδομένων με έτοιμα "σωστά" πρότυπα. Εάν είναι απαραίτητο, παραγγείλετε το πρότυπο που χρειάζεται η εταιρεία σας από τους ειδικούς σέρβις μας.

Η ποικιλία των προσφερόμενων τιμολογίων θα επιτρέψει σε κάθε χρήστη να επιλέξει το καταλληλότερο για τους σκοπούς του. συγκεκριμένη επιχείρηση. Μπορείτε να μάθετε περισσότερα σχετικά με τις συνθήκες εργασίας και να επιλέξετε ένα τιμολόγιο στον διαδικτυακό ιστότοπο λογιστικής "".

2) BDO Unicon Outsourcing

Η BDO Unicon Outsourcing είναι μέρος του ομίλου BDO Unicon στη Ρωσία και διεθνές δίκτυο BDO International. Η υψηλή ικανότητα και ευθύνη των ειδικών της εταιρείας της επέτρεψε να γίνει Νο. 1 στον τομέα της εξωτερικής ανάθεσης λογιστικών λειτουργιών στη Ρωσία με βάση τα αποτελέσματα του 2015.

Η εταιρεία προσφέρει στους πελάτες της υπηρεσίες σε 4 βασικούς τομείς:

• λογιστική εξωτερική ανάθεση?
• HR outsourcing?
• εξωτερική ανάθεση διαδικασιών πληροφορικής·
• εξωτερική ανάθεση νομικών υπηρεσιών.

Η ποιότητα των υπηρεσιών DO Union Outsourcing επιβεβαιώνεται από το Πιστοποιητικό Συμμόρφωσης με το ISO 9001:2008.

Πρόκειται για ένα λογιστικό κέντρο που προσφέρει επαγγελματικές λογιστικές υπηρεσίες σε όλους σχεδόν τους τομείς δραστηριότητας: από μεμονωμένους επιχειρηματίες που ασκούν τις δραστηριότητές τους στον τομέα των υπηρεσιών έως μεγάλες εταιρείες που δραστηριοποιούνται στον τομέα της μεταποίησης και των κατασκευών.

Υψηλά καταρτισμένοι ειδικοί με πολυετή πρακτική εμπειρία θα προετοιμάσουν γρήγορα και αποτελεσματικά τα κύρια έγγραφα, θα υπολογίσουν μισθούς και φόρους, θα συντάξουν και θα υποβάλουν εκθέσεις. Η ευθύνη της BC «DebitCredit» είναι ασφαλισμένη από την ασφαλιστική εταιρεία «Allianz».

Το λογιστικό κέντρο δίνει μεγάλη προσοχή στην εμπιστευτικότητα. Όλες οι πληροφορίες που λαμβάνονται από τον πελάτη προστατεύονται από μια ειδικά διαμορφωμένη Πολιτική Απορρήτου. Ακόμη και προσχέδια, χρησιμοποιημένα και περιττά χαρτιά καταστρέφονται με χρήση ειδικού εξοπλισμού.

Αποφασίσατε να κάνετε μόνοι σας τη λογιστική για την LLC σας;

Διαβάστε τις συμβουλές μου, είμαι σίγουρος ότι θα σας βοηθήσουν.

Συμβουλή 1. Παρακολουθήστε τακτικά τις αλλαγές στη νομοθεσία

Για να μην χάσετε σημαντικές αλλαγές στους κανόνες λογιστικής και φορολογικής λογιστικής, σας συνιστώ να παρακολουθείτε συνεχώς τις αλλαγές στη νομοθεσία σε αυτούς τους τομείς. Για το σκοπό αυτό, πολλοί λογιστές εγγράφονται σε ενημερωτικά δελτία από το Υπουργείο Οικονομικών, τη φορολογική υπηρεσία, το Ταμείο Συντάξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας, την Τράπεζα της Ρωσίας κ.λπ.

Προσωπικά, ξεκινάω την εργάσιμη μέρα μου με ένα γρήγορο ραντεβού ροές ειδήσεωντων τμημάτων αυτών απευθείας στις ιστοσελίδες τους. Με αυτόν τον τρόπο δεν «φράζω» το email μου, κοιτάζω μόνο τις ειδήσεις που είναι πιο ενδιαφέρουσες και σημαντικές για μένα και, εάν χρειάζεται, τις «σύρω» στους σελιδοδείκτες μου.

Συμμετέχω μόνο σε σχόλια ειδικών για καινοτομίες στους τομείς της λογιστικής και της φορολογικής λογιστικής που έχουν πρακτική αξία. Για μένα, τέτοιοι ειδικοί είναι τα περιοδικά "Glavbukh" και "Taxes and Taxation". Μπορείτε να οργανώσετε αυτή τη διαδικασία με τον δικό σας τρόπο, το κύριο πράγμα είναι να παρακολουθείτε τακτικά τις αλλαγές.

Συμβουλή 2. Χρησιμοποιήστε ειδικές υπηρεσίες web που απλοποιούν τη λογιστική

Η λογιστική Διαδικτύου "My Business" θεωρείται ένα από τα πιο διάσημα και αξιόπιστα. Η υπηρεσία δημιουργήθηκε κυρίως για επιχειρηματίες που διαχειρίζονται ανεξάρτητα τις δικές τους επιχειρήσεις.

Μια διαισθητική διεπαφή, φιλική επαγγελματική υποστήριξη, δωρεάν συμβουλές ειδικών, πρότυπα εγγράφων, χρήσιμα εκπαιδευτικά βίντεο εκμάθησης - αυτό θα κάνει τη ζωή πολύ πιο εύκολη για τους επιχειρηματίες που δεν έχουν λογιστικές δεξιότητες.

Κατά την οργάνωση τη δική του επιχείρησημε τη μορφή ατομικής επιχειρηματικότητας, οι περισσότεροι μεμονωμένοι επιχειρηματίες εργάζονται με έγγραφα στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος.

Η τήρηση λογιστικών αρχείων για μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα το 2019 περιγράφεται λεπτομερώς σε αυτό το άρθρο. Για να γίνει αυτό, θα πρέπει να κατανοήσετε τι είναι η φορολογία σε απλοποιημένη μορφή, τους τύπους και τις ιδιαιτερότητες της εφαρμογής της.

Η έννοια του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, τα πλεονεκτήματα και τα θέματα του

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι ένα ξεχωριστό φορολογικό καθεστώς που μπορεί να εφαρμοστεί σε μεσαίες και μικρές επιχειρήσεις. Σας επιτρέπει να ελαχιστοποιήσετε τις απώλειες και το πακέτο των εγγράφων που παρέχονται για αναφορά, καθώς και να απλοποιήσετε την ολοκλήρωσή τους. Όσον αφορά άλλες μεθόδους ελέγχου του εισοδήματος, η λογιστική ατομικών επιχειρηματιών στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα διαφέρει σε θετική πλευράεπειδή απελευθερώνει τον ατομικό επιχειρηματία:

1. Από τη φορολογία στο προσωπικό εισόδημα.
2. Από τον υπολογισμό του φόρου προστιθέμενης αξίας?
3. Από τη σταθερότητα του ποσού των εισφορών που ορίζει ο νόμος (στο Ταμείο Συντάξεων και στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων).
4. Δεν χρειάζεται να κάνετε πολύπλοκους υπολογισμούς.

Ξεχωριστά, είναι απαραίτητο να εξεταστούν οι συνθήκες υπό τις οποίες το υποκείμενο της φορολογίας αποκτά το δικαίωμα να διεξάγει λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες χρησιμοποιώντας μια απλουστευμένη διαδικασία το 2019. Πρόκειται για περιπτώσεις στις οποίες:

• Με βάση τα αποτελέσματα της ετήσιας περιόδου αναφοράς ή φορολογίας, το όριο εισοδήματος ενός μεμονωμένου επιχειρηματία δεν υπερβαίνει το ποσό των 79.740.000 ρούβλια.
• Ο αριθμός των εγγεγραμμένων υπαλλήλων είναι μικρότερος από 100 άτομα.
• Το ποσό των υποκείμενων περιουσιακών στοιχείων δεν υπερβαίνει τα 100 εκατομμύρια ρούβλια.
• Άλλοι οργανισμοί έχουν μερίδιο μικρότερο του 25%.

Ένας επιχειρηματίας που διατηρεί λογιστικά αρχεία για μεμονωμένους επιχειρηματίες χρησιμοποιώντας το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα μπορεί να εργαστεί χωρίς δεδουλευμένα:

• προσωπικός φόρος εισοδήματος;
• ΦΠΑ (εκτός από την εξαγωγή).
• Φόρος ακίνητης περιουσίας (αν η φορολογική βάση δεν είναι η κτηματογράφηση τους).

Για να κατανοήσετε πώς να κάνετε απλοποιημένη λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες, θα πρέπει να εξετάσετε λεπτομερώς τους τύπους φορολογικών συντελεστών αυτού του συστήματος.

Τύποι αντικειμένων στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος

Η λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα το 2019 στοχεύει στην προετοιμασία αναφορών για δύο τύπους αντικειμένων: εισόδημα και εισόδημα μείον έξοδα.

Είναι αδύνατο να απαντηθεί κατηγορηματικά εάν οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πρέπει να τηρούν λογιστικούς λογαριασμούς στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα το 2019. Νομοθετικά, τα υποκείμενα αυτού του συστήματος δεν χρειάζεται να τηρούν λογαριασμούς. λογιστική Αλλά κατά την οργάνωση οποιουδήποτε τύπου δραστηριότητας, η διατήρηση της σχετικής τεκμηρίωσης εξακολουθεί να είναι απαραίτητη

Τύποι τεκμηρίωσης κατά τη διατήρηση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος

Προκειμένου να τηρούνται λεπτομερή λογιστικά αρχεία για μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα το 2019, θα χρειαστούν τα ακόλουθα είδη τεκμηρίωσης:

1. KUDiR. Το κύριο παραστατικό καταχώρησης οικονομικών εισπράξεων στο ταμείο ή σε ηλεκτρονικούς λογαριασμούς. Αυτά τα εισοδήματα χρησιμοποιούνται ως βάση για τον υπολογισμό της πληρωμής. Εάν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα είναι 6%, η στήλη εξόδων δεν καταχωρείται. Είναι υποχρέωση υποβολής κατόπιν αιτήματος για πρόσωπα που τηρούν λογαριασμούς. εγγραφή μεμονωμένων επιχειρηματιών στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα το 2019.
2. Βιβλίο λογιστικής μετρητών. Καταρτίζεται σύμφωνα με το έντυπο ΚΟ - 4 Στην ηλεκτρονική έκδοση τυπώνεται καθημερινά και φυλλάδιο. Περιέχει δεδομένα για όλες τις συναλλαγές δαπανών και αποδείξεων, με την εισαγωγή δεδομένων για τον παραλήπτη ή τον πληρωτή.
3. Παραγγελίες μετρητών, αποδείξεις και έξοδα. Χρησιμοποιείται κατά την εγγραφή εγγράφων και συναλλαγές σε μετρητά(αύξηση μισθοί, πληρωμή για υπηρεσίες προμηθευτών, παράδοση μετρητών κ.λπ.).
4. Εισπράξεις. Εκδίδεται σε πελάτες κατά την ολοκλήρωση μιας συναλλαγής. Μπορεί να αντικατασταθεί με αυστηρά έντυπα αναφοράς.
5. Συμφωνίες πελατών. Απαιτείται να συντάσσονται με τον ίδιο τρόπο όπως τα παραστατικά κλεισίματος (τιμολόγια, βεβαιώσεις παράδοσης εργασίας). Διασφαλίζουν τα δικαιώματα και τις υποχρεώσεις των μερών και αποτελούν εγγύηση ασφάλειας κατά της απάτης.
6. Τεκμηρίωση για μισθωτούς υπαλλήλους . Περιλαμβάνει:
   • ΣΥΜΒΑΣΗ ΕΡΓΑΣΙΑΣ;
   • Ο πίνακας προσωπικού, ο οποίος καταρτίζεται σύμφωνα με το έντυπο αριθ.
   • Διαταγές πρόσληψης και απόλυσης·
   • Κανονισμοί για την εργασία με προσωπικά δεδομένα, μπόνους και πρόστιμα.

Η καταχώριση εγγράφων στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος - το 15% θα πρέπει να γίνεται με τον ίδιο τρόπο όπως η τήρηση λογιστικών για μεμονωμένους επιχειρηματίες απλουστευμένο φορολογικό σύστημα εισοδήματος 6% το 2019. Η περίοδος αποθήκευσης τέτοιων εγγράφων είναι 4 χρόνια.

Λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα με τους εργαζόμενους

Όσο για το πώς να τηρεί λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες χρησιμοποιώντας το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα για το εισόδημα και το εισόδημα μείον τα έξοδα, εάν υπάρχουν εργαζόμενοι, τότε η περίοδος χωρίζεται σε:

1. Η παροχή 2-φυσικού φόρου εισοδήματος είναι ίδια με την τήρηση αρχείων μεμονωμένων επιχειρηματιών που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα για το εισόδημα το 2019 χωρίς μισθωτούς, δηλαδή μέχρι τις 30 Απριλίου του προηγούμενου έτους.
2. Υποβολή 6-NDFL - το αργότερο μέχρι το τέλος του επόμενου μήνα για την περίοδο αναφοράς.

Τέτοιο μπαμ. Η λογιστική συνεπάγεται ότι ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει δεξιότητες σε δεδουλευμένη βάση:

• Κεφάλαια για την πληρωμή του εργαζομένου (δύο φορές το μήνα).
• Ασφάλιστρα?
• Επιδόματα διακοπών και μητρότητας.

Είναι απαραίτητο να έχετε αυτές τις δεξιότητες ή να μεταφέρετε την απλοποιημένη λογιστική σε έναν λογιστή πλήρους απασχόλησης ή σε μια εταιρεία εξωτερικής ανάθεσης.

Ο εργοδότης πρέπει επίσης να υποβάλει πληροφορίες σε:

1. Ταμείο συντάξεων.
   • Πληροφορίες για πρόσωπα που υπόκεινται σε ασφάλιση (σύμφωνα με το νόμο 385-FZ). Μηνιαία (έντυπο C3B-M);
   • Τριμηνιαία αναφορά (Έντυπο RSV-1).
2. Rosstat. Αναλυτική αναφορά για εσωτερικούς κανονισμούςεπιχειρηματίας (έντυπο 1-IP). Κάθε πέντε χρόνια ή κατόπιν ατομικού αιτήματος.

Προθεσμίες και κυρώσεις για την αναφορά

Όταν συζητάμε τα χρονικά πλαίσια υποβολής επιστροφή φόρουΔεν υπάρχει διαφορά στον τρόπο τήρησης αρχείων μεμονωμένων επιχειρηματιών που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα για τα εισοδήματα μείον τα έξοδα το 2019 και τον τρόπο διατήρησής τους σε απλουστευμένη μορφή με συντελεστή 6%. Αλλά διαφέρει σημαντικά στις περιπτώσεις που το κράτος έχει μισθωτοί, μεροκαματιάρηδες . Γενικός κανόναςΚαθορίζεται ότι η ετήσια έκθεση πρέπει να υποβάλλεται έως τις 30 Απριλίου της τρέχουσας περιόδου.

Για παράβαση φορολογικό καθεστώςΟι διοργανωτές επιχειρήσεων φέρουν κάποια ευθύνη. Η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, προσφεύγοντας στα άρθρα 119 και 76 του Φορολογικού Κώδικα, επιβάλλει πρόστιμα για:

• Παραβίαση της λογιστικής περιόδου, με την επιφύλαξη πληρωμής φόρου - 1000 ρούβλια.
• Φορολογικό χρέος – από 20% έως 40% του ποσού του χρέους.

Επίσης, πρόστιμο μπορεί να επιβληθεί από το Ταμείο Συντάξεων για εκπρόθεσμη υποβολή ή παραμόρφωση δεδομένων σε έντυπα αναφοράς:

• 2-NDFL. Το πρόστιμο κυμαίνεται από 100 έως 1000 ρούβλια.
• 6-NDFL. Μια καθυστέρηση 1 μήνα εκτιμάται σε 1000 ρούβλια. Κάθε έγγραφο που δεν παρέχεται αξιολογείται σε πεντακόσια ρούβλια.
• RSV-1. Τιμωρείται με πρόστιμο 500 ρούβλια για τον εργαζόμενο εναντίον του οποίου υποβάλλεται η αναφορά.

Για μη συμμόρφωση με τις απαιτήσεις της Rosstat το 2019, επιβάλλεται πρόστιμο από 10 έως 20 χιλιάδες ρούβλια.

Παρά απλούς κανόνεςΓια να μην αυξήσετε τα έξοδά σας, πρέπει να αναθέσετε τη λογιστική σε αρμόδια πρόσωπα.

Βίντεο: πώς να διατηρείτε αρχεία μεμονωμένων επιχειρηματιών στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν μπορεί να τηρεί λογιστικά βιβλία εάν τηρεί φορολογικά αρχεία σύμφωνα με τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας: δεδομένου ότι η λογιστική αυτή τηρείται σε οποιοδήποτε φορολογικό σύστημα, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν μπορεί να τηρεί λογιστικά σε καμία περίπτωση.

Δεν υπάρχει υποχρέωση, υπάρχει δικαίωμα

Η λογιστική στη Ρωσία ρυθμίζεται από τον ομοσπονδιακό νόμο της 6ης Δεκεμβρίου 2011 Αρ. 402-FZ «Σχετικά με τη Λογιστική». Επεκτείνει την επίδρασή του επίσης σε μεμονωμένους επιχειρηματίες(ρήτρα 4, μέρος 1, άρθρο 2 Ομοσπονδιακός νόμοςμε ημερομηνία 6 Δεκεμβρίου 2011 αριθ. 402-FZ).

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να μην τηρεί λογιστικά βιβλία εάν τηρεί φορολογικά αρχεία σύμφωνα με τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας: λαμβάνει υπόψη τα έσοδα ή τα έσοδα και τα έξοδα και (ή) άλλα αντικείμενα φορολογίας ή φυσικούς δείκτες που χαρακτηρίζουν τον τύπο της δραστηριότητάς του ( ρήτρα 1, μέρος 2, άρθρο 6 Ομοσπονδιακός νόμος της 6ης Δεκεμβρίου 2011 αριθ. 402-FZ). Δεδομένου ότι αυτή η λογιστική διενεργείται σύμφωνα με οποιοδήποτε φορολογικό σύστημα (ρήτρα 2 του άρθρου 54, ρήτρα 8 του άρθρου 346.5, άρθρο 346.24, 346.29, 346.53 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας), ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν μπορεί να τηρεί λογιστική σε καμία περίπτωση.

Ο ίδιος κανόνας ισχύει για όλα τα πρόσωπα που ασκούν ιδιωτική πρακτική χωρίς εγγραφή ως μεμονωμένοι επιχειρηματίες (δικηγόροι, συμβολαιογράφοι).

Έτσι, οι επιχειρηματίες υποχρεούνται πάντα να τηρούν φορολογικά αρχεία. Όμως η λογιστική είναι δικαίωμά τους, όχι υποχρέωσή τους.

Πώς μπορεί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να διεκδικήσει το δικαίωμά του στη λογιστική;

Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας αποφασίσει να τηρεί λογιστικά αρχεία, πρέπει να ακολουθεί τις απαιτήσεις του ομοσπονδιακού νόμου της 6ης Δεκεμβρίου 2011 No. 402-FZ και των κανονισμών για τη λογιστική (PBU, Λογιστικό Σχέδιο και άλλα κανονιστικά έγγραφα του ρωσικού Υπουργείου Οικονομικών για τη λογιστική).

Πρώτα πρέπει να αποφασίσετε ποιος ακριβώς θα κάνει τη λογιστική για τον μεμονωμένο επιχειρηματία. Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας αποφασίσει να ασκήσει λογιστική, είναι ίσος σε καθεστώς με τον επικεφαλής του οργανισμού. Αυτό σημαίνει ότι οργανώνει τη λογιστική και αποθήκευση των πρωτογενών αρχείων (Μέρος 2 του άρθρου 7 του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. 402-FZ της 6ης Δεκεμβρίου 2011). Αντίστοιχα, IP:

• ή προσλαμβάνει έναν αρχιλογιστή (και ίσως δημιουργεί μια λογιστική υπηρεσία για αυτόν),
• ή αναθέτει τα καθήκοντα λογιστή σε άλλον υπάλληλο,
• ή αναθέτει τη λογιστική σε τρίτη εταιρεία ή ειδικό σε αστικές συμβάσεις·
• ή εκτελεί προσωπικά καθήκοντα λογιστή.

Ωστόσο, όταν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας υπερβαίνει το επίπεδο μιας μεσαίας επιχειρηματικής οντότητας, δεν έχει πλέον το δικαίωμα να ασκεί λογιστική προσωπικά και πρέπει να αναθέτει αυτή τη λειτουργία σε άλλα πρόσωπα (Μέρος 3 του άρθρου 7 του ομοσπονδιακού νόμου της 6ης Δεκεμβρίου 2011 Νο. 402-FZ). Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι μεγάλος εάν ήταν το προηγούμενο έτος μέσος αριθμόςΟι υπάλληλοί της είναι περισσότεροι από 250 άτομα και (ή) το εισόδημα υπερβαίνει τα 2 δισεκατομμύρια ρούβλια. (ρήτρες 2 και 3, μέρος 1.1, μέρος 3, άρθρο 4 του ομοσπονδιακού νόμου της 24ης Ιουλίου 2007 Αρ. 209-FZ, Διάταγμα της Κυβέρνησης της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 4ης Απριλίου 2016 Αρ. 265).

Για να εκφράσει αρχικά την απόφασή του να εισαγάγει τη λογιστική, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να εγκρίνει τη λογιστική του πολιτική. Μια λογιστική πολιτική είναι ένα έγγραφο στο οποίο ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας επιλέγει τις μεθόδους λογιστικής και αναφοράς που χρειάζεται από το σύνολο όλων των μεθόδων που προσφέρονται στην PBU και άλλες κανονιστικά έγγραφασχετικά με τη λογιστική (άρθρο 8 του ομοσπονδιακού νόμου της 6ης Δεκεμβρίου 2011 No. 402-FZ). Επιπλέον, κατά την τήρηση λογιστικών, θα πρέπει να ακολουθείτε τις καθιερωμένες λογιστικές πολιτικές.

Το πρώτο σημείο της λογιστικής πολιτικής μπορεί να είναι απλώς μια δήλωση σχετικά με τη διατήρηση λογιστικών αρχείων από μια τέτοια ημερομηνία σύμφωνα με τον ομοσπονδιακό νόμο της 6ης Δεκεμβρίου 2011 Αρ. 402-FZ.

Για να δηλώσει λογιστική στο κράτος και τους αντισυμβαλλομένους (υπάρχοντες και δυνητικούς), ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να συντάσσει ετήσιες οικονομικές καταστάσεις και να υποβάλλει αντίγραφό τους στον οργανισμό περιφερειακών στατιστικών (μέρος 2 του άρθρου 13, μέρος 1 του άρθρου 18 της Ομοσπονδιακής Νόμος της 6ης Δεκεμβρίου 2011 Αρ. 402-FZ).

Αρχικό λογιστικό υπόλοιπο μεμονωμένων επιχειρηματιών

Τις περισσότερες φορές, ένας επιχειρηματίας αποφασίζει να κάνει λογιστική όχι από την αρχή της δραστηριότητάς του, αλλά αφού εργάζεται για κάποιο χρονικό διάστημα. Η λογιστική σε κάποιο βαθμό φέρνει τον μεμονωμένο επιχειρηματία πιο κοντά στο καθεστώς εμπορική οργάνωση. Οι αξιόπιστες πιστώτριες τράπεζες, οι συνεργάτες, οι αγοραστές και οι πελάτες αντιμετωπίζουν τον επιχειρηματία που ασχολείται με τη λογιστική με μεγάλη εμπιστοσύνη.

Ωστόσο, πρέπει να συμμορφώνεστε με τις κανονιστικές απαιτήσεις:

• τηρεί λογιστική συνεχώς από την ημερομηνία της κρατικής εγγραφής μέχρι την ημερομηνία λήξης της δραστηριότητας (Μέρος 3 του άρθρου 6 του ομοσπονδιακού νόμου της 6ης Δεκεμβρίου 2011 αριθ. 402-FZ).
• αντικατοπτρίζουν όλα τα γεγονότα της οικονομικής δραστηριότητας στη λογιστική (ρήτρα 6 του PBU 1/2008).
• Αντικατοπτρίστε αξιόπιστα και πλήρως στις λογιστικές καταστάσεις την οικονομική θέση, τα οικονομικά αποτελέσματα των δραστηριοτήτων και τις αλλαγές στην οικονομική θέση του μεμονωμένου επιχειρηματία (βλ. παράγραφο 6 της PBU 4/99).

Έτσι, εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν διενεργεί λογιστική χρησιμοποιώντας τη μέθοδο διπλής εγγραφής από την αρχή των δραστηριοτήτων του, τότε κατά την ημερομηνία έναρξης της λογιστικής, είναι απαραίτητο να υπολογιστούν τα υπόλοιπα ανοίγματος στους λογιστικούς λογαριασμούς. Κατά τον υπολογισμό, θα πρέπει να λάβετε υπόψη όλα τα περιουσιακά στοιχεία, τα δικαιώματα ιδιοκτησίας και τις υποχρεώσεις του μεμονωμένου επιχειρηματία που σχετίζεται με επιχειρηματική δραστηριότητα IP. Ο υπολογισμός πρέπει να γίνεται χρησιμοποιώντας εκείνες τις λογιστικές μεθόδους που ορίζονται στη λογιστική πολιτική.

Χαρακτηριστικά της λογιστικής μεμονωμένων επιχειρηματιών

Για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες, σύμφωνα με το αστικό δίκαιο, η περιουσία δεν χωρίζεται νομικά σε τι σχετίζεται με την επιχειρηματική δραστηριότητα και σε τι όχι. Όπως ένας απλός πολίτης, ένας επιχειρηματίας είναι υπεύθυνος για τις υποχρεώσεις του με όλη του την περιουσία, με εξαίρεση τη ζωτική περιουσία από τον κατάλογο του Μέρους 1 του άρθρου. 446 του Κώδικα Πολιτικής Δικονομίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας (άρθρο 24 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Αλλά για λογιστικούς σκοπούς, μια τέτοια διαίρεση θα πρέπει να πραγματοποιείται αρχικά και στη συνέχεια να γίνεται συνεχώς. Άλλωστε, μία από τις απαιτήσεις κατά τη διαμόρφωση μιας λογιστικής πολιτικής είναι η προτεραιότητα του οικονομικού περιεχομένου νομική μορφή(Ρήτρα 6 PBU 1/2008).

Αντίστοιχα, όλη η περιουσία, τα δικαιώματα ιδιοκτησίας και τα χρέη των οφειλετών προς τον μεμονωμένο επιχειρηματία, που σχετίζονται με τις επιχειρηματικές του δραστηριότητες, αποτελούν τα περιουσιακά στοιχεία του ισολογισμού του μεμονωμένου επιχειρηματία και απεικονίζονται στους αντίστοιχους λογιστικούς λογαριασμούς.

Για παράδειγμα, εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας χρησιμοποιεί μέρος του σπιτιού του για επιχειρηματικές δραστηριότητες, πρέπει να υπολογίσει την αξία αυτού του τμήματος και να την απεικονίσει στο λογαριασμό 01 «Πάγια στοιχεία ενεργητικού» και στο περιουσιακό στοιχείο του ισολογισμού.

Αλλά δεν συνιστούμε να χωρίσετε χρήματα σε προσωπικό τραπεζικό λογαριασμό. Για επιχειρηματικές δραστηριότητες, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να έχει ξεχωριστό τραπεζικό λογαριασμό τόσο για φορολογικούς όσο και για λογιστικούς σκοπούς.

Όλες οι υποχρεώσεις ενός μεμονωμένου επιχειρηματία που σχετίζονται με επιχειρηματικές δραστηριότητες αποτελούν τις ενότητες των μακροπρόθεσμων και βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων του ισολογισμού.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν περιλαμβάνουν λογιστικούς λογαριασμούς όπως 80 " Εξουσιοδοτημένο κεφάλαιο», 82 «Αποθεματικό κεφάλαιο», 83 «Επιπλέον κεφάλαιο» και αντίστοιχα στοιχεία ισολογισμού. Επομένως, η διαφορά μεταξύ του ενεργητικού του ισολογισμού και της υποχρέωσης του ισολογισμού αποτελεί το κέρδος του μεμονωμένου επιχειρηματία (λογαριασμός 84 «Κέρδη εις νέον (ακάλυπτες ζημιές)»). Κατά την έγκριση των εντύπων αναφοράς, είναι προτιμότερο να αφήνετε μόνο τον δείκτη των κερδών εις νέον στον ισολογισμό στην ενότητα «Κεφάλαιο και αποθεματικά».

Υποβάλλουν αναφορές μόνο στην εφορία, Ταμείο συντάξεωνκαι του Ταμείου Κοινωνικών Ασφαλίσεων. Δεν είναι απαραίτητο να κατανοήσετε ανεξάρτητα τη νομοθεσία και να διατηρήσετε λογιστική χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα. Αυτό μπορεί να ανατεθεί σε λογιστή πλήρους απασχόλησης ή σε επισκέπτη ειδικό.

Μπορείτε επίσης να λάβετε δωρεάν λογιστικές υπηρεσίες σε ορισμένες τράπεζες όταν ανοίγετε έναν τρεχούμενο λογαριασμό.

Διεξαγωγή λογιστικής για μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα ανεξάρτητα

Αν κάνεις λογιστικά χωρίς ειδικό, μπορεί να κάνεις λάθη και να πάρεις πρόστιμο. Για παράδειγμα, η εφορία μπορεί να προσβάλει πρόστιμο ή να μπλοκάρει έναν τρεχούμενο λογαριασμό εάν λάβει αναφορές πολύ αργάή θα περιέχουν σφάλματα. Τα έγγραφα της εταιρείας μπορούν να ελεγχθούν μετά το κλείσιμο. Ως εκ τούτου, η πρωτογενής τεκμηρίωση, οι πληρωμές, οι συμβάσεις, οι αποδείξεις και οι τραπεζικές καταστάσεις αποθηκεύονται για τρία χρόνια.

Τι δικαιολογητικά πρέπει να προσκομίσετε στην εφορία;

Ένας επιχειρηματίας ετοιμάζει δύο έγγραφα για την εφορία: μια δήλωση και ένα βιβλίο εσόδων και εξόδων - KUDiR. Επιχείρηση χωρίς έσοδα υποβάλλει μηδενική δήλωση. Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες διαθέτουν μια σταθερή φόρμα δήλωσης, την οποία μπορείτε να κατεβάσετε και να συμπληρώσετε σε υπολογιστή ή σε μια ηλεκτρονική υπηρεσία. Οι υπηρεσίες Modulbank, Tinkoff, Tochka Bank, Kontur, Elba ή MoeDelo προσφέρουν τέτοια προγράμματα.

Η εφορία δεν απαιτεί KUDiR από τους επιχειρηματίες, αλλά ελέγχει περιοδικά το έγγραφο. Εάν δεν ξεκινήσετε το Βιβλίο ή δεν το συμπληρώσετε, θα πρέπει να πληρώσετε πρόστιμο 10.000 ρούβλια. Το KUDiR συμπληρώνεται επίσης σύμφωνα με το πρότυπο. Το πρότυπο μπορεί να ληφθεί στο Διαδίκτυο. Το βιβλίο χρειάζεται ακόμα κι αν δεν υπάρχει κέρδος εδώ και ένα χρόνο.

Πώς να κάνετε λογιστική για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία ανεξάρτητα χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 6%

Οι επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα του 6% πληρώνουν φόρο μόνο επί των κερδών, επομένως εισάγουν όλα τα έσοδα στο KUDiR. Πληρώνουν 6% από αυτό. Στο τέλος κάθε τριμήνου είναι απαραίτητη η μεταφορά προκαταβολή. Πληρώστε ολόκληρο τον φόρο για το έτος μείον προκαταβολέςαπαιτείται έως τις 30 Απριλίου.

Εάν μια απλουστευμένη εταιρεία λειτουργεί χωρίς εργαζόμενους, τότε υποβάλλει αναφορά στην εφορία έως τις 30 Απριλίου. Ο ετήσιος φόρος καταβάλλεται ταυτόχρονα. Οι προκαταβολές αφαιρούνται από το ποσό της.

Πώς να διεξάγετε ανεξάρτητα τη λογιστική για μεμονωμένους επιχειρηματίες χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα 15%

Στο απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, ο φόρος 15% ισούται με τη διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων. Επομένως, ο επιχειρηματίας καταχωρεί τα έξοδα και τα έσοδα στο Λογιστικό Βιβλίο για να τα αναφέρει αργότερα. Επιβεβαιώνει όλα τα έξοδα με επιταγές, τιμολόγια και πράξεις.

Οι δαπάνες συμβάλλουν στη μείωση του φορολογικού σας λογαριασμού. Εάν ένας επιχειρηματίας δεν έχει έγγραφα που να επιβεβαιώνουν τα έξοδα, τότε δεν θα μπορεί να τα αφαιρέσει από το εισόδημα. Τότε ο φόρος γίνεται μεγαλύτερος. Για να αποφύγετε προβλήματα με τις εφορίες, πρέπει να δικαιολογήσετε τα έξοδα - μισθούς υπαλλήλων, ενοίκια, τόκους δανείου ή επισκευές εξοπλισμού. Όλες οι κατηγορίες δαπανών αναφέρονται σε ειδική λίστα.

Διατήρηση ασφαλιστικής αναφοράς για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα ανεξάρτητα

Κάθε χρόνο πληρώνουν οι επιχειρηματίες ασφάλιστραστο Ταμείο Συντάξεων και στο Ταμείο Ασφάλισης Υγείας. Οι ασφαλιστικές πληρωμές δεν μπορούν να ακυρωθούν ακόμη και αν η εταιρεία έχει μηδενικά έσοδα για το έτος. Από αυτά τα χρήματα το κράτος πληρώνει συντάξεις και καλύπτει τις επισκέψεις σε γιατρούς.

Το ποσό πληρωμής είναι σταθερό. Το 2018 - 26.545 ρούβλια στο Ταμείο Συντάξεων και 5.840 ρούβλια για ασφάλιση υγείας. Εάν το ετήσιο εισόδημα είναι πάνω από 300 χιλιάδες ρούβλια, πληρώνει μια πρόσθετη πληρωμή ασφάλισης - 1% του ποσού.

Μπορείτε να μειώσετε το ποσό του φόρου που οφείλεται στα ασφάλιστρα:

• συνταξιοδοτικές εισφορές για εσάς και τους εργαζόμενους·
• στο FMS για εσάς και τους υπαλλήλους σας·
• στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων εργαζομένων·
• αναρρωτική άδεια για τους εργαζόμενους για τις πρώτες τρεις ημέρες ·
• VHI για εργαζομένους, εάν πληρώνεται από τον εργοδότη.

Για να εξοικονομήσετε χρήματα, μπορείτε να πραγματοποιήσετε πληρωμές ασφάλισης στο KUDiR, να αφαιρέσετε εισφορές και να το αναφέρετε στη δήλωσή σας.

Μπορείτε να πληρώσετε τα ασφάλιστρα στον ιστότοπο της φορολογίας. Απλώς συμπληρώστε τη φόρμα και πληρώστε για τον ιστότοπο.