Systèmes de fiscalité pour les entrepreneurs individuels : USN, UTII, brevet, base et quel mode spécial choisir pour les entrepreneurs individuels. Quel type de fiscalité choisir pour les entrepreneurs individuels

21.10.2019

Il arrive souvent que le travail habituel devienne insupportable et que le potentiel interne en croissance rapide d'un jeune entrepreneur cherche une issue. Dans de tels cas, vous devriez penser à créer votre propre entreprise. Vous devez aborder la mise en œuvre de vos projets en toute responsabilité ; tout d'abord, vous devez étudier attentivement les types de fiscalité pour les entrepreneurs individuels et déterminer celle qui vous convient le mieux.

Ceci est très important, car beaucoup dépend du système de taxation correctement choisi ; une erreur en la matière peut entraîner des coûts de matériel et de temps supplémentaires.

Qu'est-ce qui détermine la procédure de taxation ?

Il y a plusieurs différents types fiscalité, dont chacune a ses propres caractéristiques.

Système général — les entrepreneurs individuels qui appliquent ce type de fiscalité paient un assez grand nombre de frais divers, ce qui n'est pas toujours pratique et nécessite le plus souvent la présence d'un bon comptable dans l'entreprise.

Afin de simplifier légèrement la fiscalité et de réduire le nombre d'amendes possibles, il existe plusieurs régimes particuliers qui facilitent la vie des entrepreneurs :

"imputation"— UTII — le montant de la taxe est calculé selon une certaine formule, qui utilise un indicateur de base et divers coefficients ;
brevet— les paiements sont d'un montant fixe, individuel pour chaque type d'activité ;
"simplifié"— Le système fiscal simplifié est le système le plus populaire, selon lequel l'impôt ne doit être payé qu'une fois par an et vous pouvez choisir vous-même la méthode de calcul.

Entrepreneur individuel - quelle fiscalité choisir et ne pas se tromper

Pour choisir correctement le système fiscal qui vous convient le mieux, vous devez prendre en compte de nombreux facteurs différents. Par exemple, il sera avantageux de choisir un système général pour ceux dont les partenaires commerciaux travaillent uniquement avec la TVA. Les taxes pour les « membres communs » devront être payées mensuellement, et vous devrez également vous soucier de soumettre divers rapports plus fréquemment. Très probablement, un tel système ne conviendra pas aux entrepreneurs dont les activités sont saisonnières.

Dans certaines situations, vous pouvez utiliser à la fois l'OSNO et la fiscalité simplifiée ; pour faire un choix, vous devez tout calculer soigneusement. Imaginez le scénario le plus pessimiste pour le développement d'une entreprise : des bénéfices minimes, presque pas de clients, mais vous devez quand même payer des impôts. Dans ce cas, une feuille de papier, un crayon et une calculatrice vous aideront à faire bon choix. Il convient de rappeler que des augmentations d’impôts se produisent et d’en tenir compte lors des calculs.

Cependant, il existe certains types d’activités pour lesquelles vous n’avez pas à choisir ; pour les réaliser, vous devez avoir un brevet. Cependant, il y a aussi des nuances ici : si une organisation est enregistrée sous la forme d'une OJSC, d'une LLC ou d'une CJSC, alors l'utilisation du système des brevets est inacceptable. Parlons maintenant de chaque CH plus en détail.

Taxe générale

La fiscalité générale des entrepreneurs individuels impose le paiement des types de paiements suivants :

Impôt sur le revenu des personnes physiques - 13 % ;
TVA - 0 - 10 - 18% (selon le type d'activité) ;
les primes d'assurance —30%;
la taxe foncière si elle participe aux travaux.

De plus, les entrepreneurs individuels (le système fiscal général) paient également d'autres impôts, mais leur montant n'est pas si important par rapport aux principaux. Le système fiscal général s'applique à tous les types d'activités et n'est limité en aucune façon, mais pour certaines formes de petites entreprises, il est inacceptable.

TVA pour les particuliers

Évidemment, tous les types de fiscalité pour les entrepreneurs individuels ne prévoient pas le paiement de la TVA. Cela ne peut être évité si l'entrepreneur est sur un CH commun. Pour tout le monde, tout n'est pas si évident : le paiement de la TVA pour l'UTII est totalement volontaire et est prévu certains types activités. Si un entrepreneur individuel exerce ses activités sous « imputation », mais effectue également d'autres travaux relevant de l'OSNO, il peut être reconnu comme assujetti à la TVA dans cette partie.

Un entrepreneur individuel peut être exonéré de la TVA dans les cas où le revenu total des trois derniers mois ne dépasse pas deux millions de roubles. Pour bénéficier d’une telle « amnistie fiscale », vous devez fournir les documents suivants :

livre des ventes, comptabilité des dépenses et des revenus, transactions commerciales ou des extraits de ceux-ci ;
une copie du journal des factures (reçues et émises).

Si un entrepreneur a changé de régime fiscal (par exemple, du régime fiscal simplifié au régime général) et souhaite bénéficier d'une exonération de TVA, vous devez également fournir un extrait du livret des revenus et dépenses des entrepreneurs individuels en utilisant le régime fiscal simplifié. régime fiscal.

fiscalité simplifiée

Le système fiscal simplifié pour les entrepreneurs individuels exonère les entrepreneurs du paiement de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, de la TVA, de l'impôt sur le revenu et des biens des personnes physiques utilisées pour exercer des activités commerciales. Le passage au régime fiscal simplifié est volontaire ; l'entrepreneur conserve le droit de choisir en toute autonomie l'objet de l'imposition :

6% - du revenu « brut », c'est-à-dire que tous les revenus de l'entrepreneur sont pris en compte ;
15% - du revenu « net », cela signifie que le montant des dépenses est soustrait du montant de tous les revenus, et ce qui reste fait l'objet d'une imposition.

La fiscalité simplifiée des entrepreneurs individuels prévoit la préservation de :

procédure de déclaration ;
paiement des cotisations à l'assurance pension;
paiement des cotisations d'assurance sociale contre les maladies professionnelles et les accidents du travail ;
responsabilité de la bonne exécution des fonctions d'agent fiscal (lors de la conclusion des contrats de travail).

UTII

Lorsqu'on discute des types d'imposition pour les entrepreneurs individuels, on ne peut s'empêcher de parler de l'impôt unique sur les revenus imputés - UTII. Ce type d'imposition ne dépend ni du revenu ni du bénéfice et ne s'applique pas à tous les types d'activités. activité entrepreneuriale. Ceux-ci pourraient par exemple être :

réparation, lavage et entretien de véhicules;
plats à emporter - pavillons " Fast food", qui ne disposent pas de salle pour les visiteurs ;
fourniture de petits services ménagers;
fourniture de services publicitaires - placement sur des supports externes, appuie-têtes dans les véhicules, côtés des voitures, etc. ;
commerce de magasins (pavillons) d'une superficie allant jusqu'à 150 m2.

La décision sur la possibilité de recourir à l'UTII est prise par les autorités communales. L'objet de l'imposition dans ce cas est le revenu imputé (un certain montant attribué), tandis que la TVA, l'impôt foncier et l'impôt sur le revenu des personnes physiques ne sont pas payés. Les impôts restants dus à l'entrepreneur sont payés conformément aux articles du Code général des impôts.

Brevet

Un autre type de paiement que les entrepreneurs individuels peuvent choisir eux-mêmes est le système de taxation des brevets. Ce système peut être utilisé conjointement avec OSNO, UTII ou le système fiscal simplifié dans les cas où votre activité appartient à la liste présentée au paragraphe 2 de l'article 346.43 du Code des impôts de la Fédération de Russie :

réparation de meubles;
services de coiffure;
réparation et couture de produits textiles, de tricots et de fourrures;
tutorat, organisation de stages de formation;
vente au détail;
services de conception;
beaucoup plus;

La procédure d'exercice des activités d'un entrepreneur individuel (système de taxation des brevets) est également régie par l'article 346.43 du Code des impôts de la Fédération de Russie.

L'application de ce type de taxation est impossible si :

les revenus de l'année se sont élevés à plus de 64 020 000 roubles ;
l'activité est exercée sur la base d'une gestion fiduciaire ou d'un simple contrat de partenariat ;
l'entreprise emploie plus de 15 personnes employés.

Une entreprise opérant selon les termes du PSN ne peut pas utiliser de caisses enregistreuses, sous réserve de la délivrance d'un document écrit confirmant la réception de l'argent : un reçu, un ticket de caisse, etc.

Taxe agricole unifiée

Il faut également mentionner l'existence d'une forme de fiscalité pour les entrepreneurs individuels telle que la taxe agricole unifiée. Seuls les entrepreneurs produisant et transformant des produits agricoles, forestiers, halieutiques, éleveurs, etc. peuvent appliquer un tel système de taxation.

Le montant de l'impôt est calculé sur la base de l'assiette fiscale multipliée par un taux de 6 %, et il est possible de réduire l'assiette du montant des pertes subies au cours de l'année précédente. Un entrepreneur est exonéré de l'impôt foncier, de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et de la TVA (sauf pour les biens importés).

Ce qui est mieux?

Comme vous pouvez le constater, les formes d'imposition pour les entrepreneurs individuels sont très diverses et il n'est pas possible de répondre à la question de savoir laquelle est la meilleure ou la pire. Tout dépend du type d'activité de l'entreprise, de la rotation des fonds, du nombre de personnel embauché et de nombreux autres facteurs.

Par exemple, le meilleur système fiscal pour les entrepreneurs individuels, pour lesquels le commerce est le principal type d'activité (à l'exception du commerce de gros), est très probablement « simplifié ». Si les clients n’ont pas besoin de facture, cela peut être l’option la moins coûteuse et la plus simple. Et si vous envisagez d'ouvrir un petit salon de coiffure ou de proposer des services d'extension d'ongles à domicile, alors UTII vous convient. Si le coût d'un brevet pour exercer tout type d'activité est inférieur à celui d'autres systèmes, il convient alors de privilégier la fiscalité des brevets. En fin de compte, c'est à vous de décider, mais lors du calcul, n'oubliez pas certains coûts supplémentaires.

Autres taxes

Tout type de fiscalité pour les entrepreneurs individuels nécessite également le paiement de cotisations supplémentaires. Dans ce domaine également, tout est très individuel et dépend des spécificités de l'entreprise. La seule chose qui peut être considérée comme courante est peut-être l'impôt sur les retraites - tous les entrepreneurs sont tenus de le payer, quel que soit le type de leur activité.

Il y a aussi en plus :

taxe foncière - comprend la taxe sur les biens immobiliers et les transports utilisés dans le cadre des activités commerciales ;
Impôt sur le revenu des personnes physiques - s'applique uniquement à l'OSNO, dans les autres cas, il n'est accumulé que sur le salaire des salariés, quel que soit le SN où se trouve l'employeur ;
taxe d'accise;
taxe sur l'extraction de divers minéraux;
collecte d'eau;
impôt foncier;
droits d'état et de douane;
les redevances pour l'utilisation de divers objets de ressources biologiques animales et aquatiques ;
autre.

Bien entendu, tous ces paiements ne sont effectués que s'il existe une assiette fiscale appropriée, c'est-à-dire que l'activité correspondante est exercée.

Comment changer le système fiscal

Habituellement, immédiatement après l'enregistrement d'un entrepreneur individuel, OSNO est appliqué. De plus, à votre demande, il est possible de modifier la fiscalité des entrepreneurs individuels, pour laquelle vous devez introduire une demande correspondante dans les 5 jours ouvrables à compter de la date d'inscription ou immédiatement pendant le processus d'inscription. Si cela n'a pas été fait, vous pouvez alors modifier le régime fiscal au plus tôt l'année civile suivante en écrivant une demande correspondante à établi par la loi délais.

Quelle fiscalité choisir pour les entrepreneurs individuels ? russe régime fiscal offre à l'entrepreneur un choix assez large de régimes fiscaux. Mais la législation change chaque année, le choix n’est donc peut-être pas facile.

Fiscalité des entrepreneurs individuels : liste des régimes fiscaux

Un des plus questions importantes qui préoccupent les entrepreneurs en herbe - quel régime fiscal choisir pour les entrepreneurs individuels? Les entrepreneurs individuels en Russie ont le choix entre 5 systèmes fiscaux, et chacun de ces systèmes présente à la fois des avantages et des inconvénients.

Systèmes de base fiscalité pour entrepreneurs individuels :

système fiscal général (OSNO);
système de taxation simplifié (USNO);
paiement de l'impôt unique sur les revenus imputés (UTII) ;
système fiscal des brevets (PTS) ;
paiement de la taxe agricole unifiée (UST).

Brève description des systèmes fiscaux

Examinons brièvement les caractéristiques de chacun des systèmes fiscaux disponibles pour les entrepreneurs nationaux.

Le régime fiscal général sera attribué par défaut au contribuable, sauf s'il exprime le souhait d'en utiliser un autre. Un entrepreneur dont la fiscalité est effectuée selon le système OSNO paie l'impôt sur le revenu, la TVA, la taxe foncière, ainsi qu'un certain nombre de taxes et frais obligatoires pour tous les régimes fiscaux.

Cependant, OSNO implique l'une des charges fiscales les plus élevées. Par conséquent, après l'introduction d'un système fiscal simplifié, la plupart des entrepreneurs sont passés au système fiscal simplifié. La fiscalité simplifiée existe en 2 versions. Dans la première option, la base imposable est le revenu de l'entrepreneur, dans la seconde elle est calculée selon le schéma « revenus moins dépenses ». Les taux du régime fiscal simplifié sont fixés au niveau fédéral avec possibilité d'ajustement dans l'intervalle établi dans les régions. Les revenus sont imposés au taux de 6 % et les « revenus moins dépenses » de 5 à 15 %. Un entrepreneur bénéficiant du régime fiscal simplifié paie également un impôt foncier basé sur valeur cadastrale l'immobilier et un certain nombre de taxes et frais obligatoires.

L'UTII consiste à payer l'impôt selon l'assiette du revenu annuel fixée par la loi (le revenu dit imputé). Cette assiette est ajustée par des coefficients établis au niveau régional et au niveau communal.

Le système fiscal des brevets est le plus simple de tous. Pour travailler, un entrepreneur n'a besoin que d'acheter un brevet pour la période pendant laquelle il entend fournir un certain type de service. La taxe de brevet est le montant de l'impôt sur les revenus des activités commerciales et remplace la TVA et la taxe foncière (à l'exception de la taxe payée sur la valeur cadastrale des biens immobiliers).

Ainsi, les entrepreneurs bénéficiant de l'UTII, du PSN ou de la fiscalité simplifiée ne sont pas exonérés de la taxe foncière calculée sur la base de la valeur cadastrale des objets. immobilier, ainsi qu'un certain nombre de taxes obligatoires. Un certain nombre de taxes obligatoires payées par les entrepreneurs individuels comprennent : les droits d'accise, les droits d'État et de douane, la taxe foncière, la taxe sur l'eau, la taxe sur l'extraction minière et certains frais. Et si ces taxes et frais sont applicables aux activités exercées par un entrepreneur, ils devront être payés sous n'importe quel système fiscal.

La taxe agricole unifiée s'adresse aux entrepreneurs engagés dans la production et/ou la transformation de produits agricoles. Ce système a beaucoup de points communs avec le système fiscal simplifié, et le taux est le même : 6 % du revenu annuel.

Quel régime fiscal un entrepreneur individuel peut-il appliquer ?

Il semblerait, quoi de plus simple ? Le moyen le plus simple pour un entrepreneur de travailler est d'utiliser le système fiscal des brevets : achetez un brevet et oubliez les taxes tant qu'il est valable... Mais tout n'est pas si simple.

Premièrement, le système des brevets n'est applicable qu'à une liste limitée d'activités, qui comprennent principalement celles liées à la fourniture de services au public. Liste complète les types d'activités pour lesquelles le PSN est possible sont répertoriés à l'art. 346.43 Code des impôts de la Fédération de Russie.

Deuxièmement, il existe des restrictions physiques liées au nombre maximum autorisé d'employés d'un entrepreneur individuel, ainsi qu'au montant maximum des revenus d'un entrepreneur. De plus, un brevet ne remplace pas tous les impôts ; il reste un certain nombre d'impôts obligatoires qu'un entrepreneur individuel devra payer, s'ils lui sont applicables.

Ainsi, le régime fiscal qu'un entrepreneur peut appliquer dépend de grande quantité facteurs.

Restrictions à l'utilisation des systèmes fiscaux pour les entrepreneurs individuels

Le système UTII a les mêmes restrictions que le PSN (limitation du montant maximum des revenus, du nombre de salariés d'un entrepreneur individuel), mais le nombre d'activités pour lesquelles le passage à ce système est autorisé est bien moindre que pour le PSN . Mais quantité maximale Le nombre d'employés IP passe à 100 personnes et les revenus possibles peuvent dépasser la limite du PSN de 1 million de roubles. Autrement dit, l'UTII est un niveau d'activité plus sérieux.

Une liste complète des activités pour lesquelles l'UTII peut être utilisée est donnée à l'art. 346.26 Code des impôts de la Fédération de Russie.

Le système fiscal simplifié offre des possibilités encore plus larges. La liste des types d'activités dans lesquelles le régime fiscal simplifié peut être appliqué n'a pas été établie, mais il existe certaines restrictions, dont la plupart concernent entités juridiques et n'est pas pertinent pour les entrepreneurs individuels. Par exemple, les banques et les organismes d’assurance ne peuvent pas passer au régime fiscal simplifié.

Mais il existe d'autres raisons pour lesquelles il peut être interdit à un entrepreneur de passer au système fiscal simplifié : par exemple, si la valeur des biens que l'entrepreneur individuel utilise dans ses activités dépasse 100 millions de roubles, le nombre d'employés de l'entrepreneur individuel dépasse 100 personnes, ou le revenu annuel dépasse 60 millions de roubles multiplié par l'indice déflateur

Il existe d'autres restrictions, c'est pourquoi un futur entrepreneur doit étudier attentivement la section du Code des impôts de la Fédération de Russie consacrée au système fiscal simplifié, afin de ne pas recevoir un refus inattendu de l'appliquer.

OSNO est une fiscalité générale qui ne connaît aucune restriction puisque le recours à l'UTII pour certains types d'activités a cessé d'être obligatoire. C'est l'option de gestion la plus difficile comptabilité fiscale, et en plus, en règle générale, en augmentant sensiblement le montant paiements d'impôts entrepreneur. Mais il doit être utilisé si tous les autres systèmes fiscaux ne sont pas disponibles.

Quelle fiscalité choisir pour un entrepreneur individuel ?

Donc lequel choisir un régime fiscal pour les entrepreneurs individuels? Il n’y aura pas de réponse définitive, puisque tout système fiscal peut devenir optimal dans certaines circonstances.

La plupart Conseil utile Avant de choisir un système de fiscalité, vous établirez un business plan pour l'entreprise (si cela n'a pas déjà été fait auparavant). Si un entrepreneur n'a pas confiance en son niveau de revenus, la meilleure solution serait de ne pas choisir les systèmes qui nécessitent un paiement fixe, par exemple le système UTII ou le système de taxation des brevets. En effet, dans ce cas, même si les résultats des activités génèrent moins de revenus que prévu, la fiscalité ne changera pas. Le système de taxation peut ensuite être modifié.

Dans ce cas, il serait préférable d'opter pour une fiscalité générale ou simplifiée, d'autant plus que de nombreuses régions envisagent la possibilité ou élaborent déjà des projets de loi qui exempteraient d'impôts les entrepreneurs qui démarrent leur première entreprise pendant une certaine période (dans certaines régions - jusqu'à 5 ans).

Il serait également utile d'étudier à nouveau le Code des impôts en détail. Fédération Russe s'assurer que toutes les nuances de chaque système fiscal sont connues de l'entrepreneur.

L'une des principales questions que tout entrepreneur doit résoudre, de préférence avant même d'enregistrer une entreprise, est la question du choix d'un système de fiscalité pour les entrepreneurs individuels. Sur ce moment pour tout entrepreneur individuel, il existe plusieurs options parmi lesquelles vous pouvez choisir celle la plus adaptée directement à son domaine d'activité et à son volume de revenus : OSNO, fiscalité simplifiée, UTII, taxe agricole unifiée et PS. Examinons chacun d'eux plus en détail.

OSNO ou système fiscal général peut être utilisé par absolument n'importe quelle organisation ou entrepreneur individuel. De plus, tout entrepreneur individuel qui ne dépose pas à temps une demande d'application d'un régime (spécial) différent se retrouve automatiquement dans le système général.

La fondation OSNO pour un entrepreneur individuel repose sur le paiement de trois impôts :

TVA - « taxe sur la valeur ajoutée » - avec un taux d'imposition de base de 18 % (la TVA en amont est soustraite de la TVA « de vente »), mais il existe également des taux préférentiels de dix et zéro pour cent. Transféré en versements égaux au plus tard le 25e jour de chacun des trois mois suivant le trimestre de déclaration ;
Impôt sur le revenu des personnes physiques – « impôt sur le revenu » personnes» avec un taux de base de 13% de la différence entre le volume total des revenus d'un entrepreneur individuel et les frais supportés par lui, s'ils sont justifiés. S'il n'existe aucun document attestant des dépenses, alors les revenus ne peuvent être réduits que par une déduction d'impôt professionnel de 20 % ;
taxe de transport, si l'entrepreneur dispose de matériel ;
, si l'homme d'affaires possède un bien immobilier.

De plus, quel que soit le régime fiscal, chaque entrepreneur individuel est tenu de payer des cotisations fixes à la Caisse de pension « pour lui-même » d'un montant fixé par le gouvernement de la Fédération de Russie (pour 2019, il s'agit de 32 385 roubles), déductions d'assuranceà la Caisse de retraite de la Fédération de Russie, à la Caisse fédérale d'assurance maladie obligatoire et à la Caisse d'assurance sociale pour les salariés (s'il en travaille plus d'un) et une cotisation de 1 pour cent sur les revenus dépassant trois cent mille roubles. Pour calculer 1% sur le régime général, la différence entre l'intégralité des revenus de l'entrepreneur individuel et les prélèvements professionnels est considérée comme « revenu ». Parallèlement, les versements d'une cotisation forfaitaire et les déductions pour les salariés rentrent dans la colonne « dépenses » et réduisent l'assiette fiscale.

Du côté positif ce mode fiscalité, on note une volonté beaucoup plus grande des contreparties moyennes et grandes de travailler avec des entrepreneurs individuels, qui, comme eux, sont assujettis à la TVA.

Du côté négatif, il existe une charge fiscale plutôt impressionnante ; la nécessité d'embaucher un comptable professionnel pour la comptabilité et la soumission prochaine de davantage de rapports. La TVA, par exemple, est payée trimestriellement et il faut s'assurer que tous les documents réduisant l'assiette fiscale sont en parfait état.

Au sein d'une même entreprise, vous pouvez combiner les régimes fiscaux - par exemple, utilisez OSNO pour le commerce de gros, et pour une utilisation au détail UTII (« imputation »). Ou, avec réseau les magasins de détail, transfert vers les magasins du système des brevets d'une surface de vente inférieure à cinquante mètres carrés, les plus grandes resteront dans le régime commun.

On ne peut pas combiner un système général avec un système « simplifié » !

La fiscalité simplifiée est une fiscalité simplifiée ou « simplifiée ».

Peut-être le régime fiscal le plus populaire parmi les petites entreprises, cependant, pour l'appliquer, vous devez répondre à un certain nombre de critères :

Pas plus d’une centaine d’employés ne peuvent être embauchés.
Le total des rentrées de fonds est limité à 150 millions de roubles.
La taille des immobilisations ne doit pas dépasser 150 millions de roubles.
Vous ne pouvez pas produire de produits soumis à accises (par exemple, de l'alcool et du tabac).
Vous ne pouvez pas extraire ou vendre des minéraux.
Ne peut être appliqué simultanément avec l'OSNO et la taxe agricole unifiée (UST)
Le formulaire de notification de la volonté de passer au système « simplifié » (formulaire n° 26.2-1) doit être déposé simultanément à l'inscription de l'entrepreneur individuel, mais au plus tard 30 jours après. Ou, si l'entrepreneur a déjà appliqué un régime fiscal différent, jusqu'au 31 décembre de l'année précédant l'année de transition. L'exception est la transition de l'UTII, puis, après s'être soumise à bureau des impôts formulaire approuvé par arrêté du Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie n° ММВ-7-3/829@, un entrepreneur individuel a le droit de commencer à appliquer le système fiscal simplifié immédiatement à partir du début du mois au cours duquel les obligations de « imputation » a pris fin.

Les avantages de l'utilisation du système fiscal simplifié incluent certainement une tenue de registres beaucoup plus facile, en produisant une déclaration pour cet impôt par an, moins attention particulière autorités fiscales. En outre, il n'existe aucune obligation de payer la taxe foncière (à l'exception des locaux taxés à la valeur cadastrale - principalement les zones situées dans les grands centres commerciaux et de bureaux) et une charge fiscale « plus douce » en général.

Le principal inconvénient est la réticence des entreprises et des entrepreneurs individuels à coopérer avec les « simplificationnistes » sur un système commun. Aussi, si l'entreprise se développe, afin de ne pas dépasser les limites, vous devrez scinder l'entreprise, compliquant ainsi sa gestion.

Pour les entrepreneurs individuels, la fiscalité simplifiée est de 2 types, selon l'assiette sur laquelle l'impôt est calculé : « revenus du régime fiscal simplifié» et « Revenus STS diminués du montant des dépenses ». Pour comprendre quel système fiscal votre entrepreneur individuel peut appliquer, il est recommandé d'utiliser une formule simple - si les coûts d'activité estimés (la liste finale à l'article 346.16 du Code des impôts de la Fédération de Russie) pour un homme d'affaires sont supérieurs à 61 % , vous devriez vous arrêter à « », si moins, alors simplement « Revenus » plus rentables.

À propos, 1% des primes d'assurance sur le montant des revenus dépassant 300 000 roubles, dans les deux versions du système fiscal simplifié, sont payées à partir du total des encaissements, malgré le fait qu'en vertu de l'OSNO, il est déjà autorisé de prélever des revenus moins professionnels. déductions comme base.

L'impôt est transféré sur le compte du Service fédéral des impôts par avances à la fin de chaque trimestre, en particulier avant le 25 du mois suivant la période de déclaration. Le paiement basé sur les résultats du quatrième trimestre (également annuel) est versé jusqu'au 30 avril de l'année suivante.

Tout est évident ici : l'impôt est calculé à partir de l'assiette, qui correspond aux revenus perçus par l'entrepreneur individuel. Dans la version standard, il s'agit de six pour cent, mais les régions, par décision, peuvent réduire ce taux à un pour cent.

Pour calculer le montant de l'impôt, vous devez multiplier l'ensemble de l'assiette fiscale par 6 %. Un versement forfaitaire que chaque entrepreneur individuel paie pour lui-même, ainsi qu'une cotisation de 1% et des cotisations d'assurance du personnel, peuvent réduire le montant de la fiscalité simplifiée, s'ils sont versés au cours du trimestre pour lequel le transfert est effectué. acompte"simplifié". Si un homme d'affaires travaille seul, la fiscalité simplifiée peut être réduite à 100 %, s'il travaille avec du personnel, jusqu'à 50 %.

Disons:

L'entrepreneur individuel Mamontov a reçu un revenu pour un quart de 150 000 roubles.
Le 20 mars (c'est-à-dire au cours du premier trimestre), il a transféré un quart de la cotisation fixe 32385 : 4 = 8096,25 roubles au Service fédéral des impôts.
L'avance d'impôt sera de (150 000 x 6) - 8096,25 = 903,75 roubles. Nous appliquons 100 % du paiement à la déduction, puisque l'entrepreneur individuel travaille sans salariés. Dans le même temps, s'il gagnait non pas 150 000, mais disons moins, et que le montant estimé de l'impôt était nul ou négatif, il ne serait alors pas nécessaire de payer une avance dans le cadre du régime fiscal simplifié.

Et si IP Mammouths avait employés embauchés, pour lequel il a payé 3 000 roubles de primes d'assurance au premier trimestre, puis avec les deux premiers points, le point trois ressemblerait à ceci : (150 000 x 6) - (8096,25 + 3000) = -2096,25. Mais! Un entrepreneur individuel avec des employés ne peut accepter que 50 % du paiement sous forme de crédit, vous devrez donc toujours payer (150 000 x 6) : 2 = 4 500 roubles. Par ailleurs, il convient de rappeler que si un entrepreneur individuel embauche du personnel ne serait-ce que pour un mois, il perd le droit à une déduction à 100 % à partir du moment de l'inscription du salarié jusqu'à la fin de l'année civile.

Lors du calcul paiements avancés Selon le système fiscal simplifié, il convient de rappeler que l'impôt est considéré comme un « total cumulatif », c'est-à-dire que lorsqu'il s'accumule sur six mois, vous devez prendre en compte les revenus et les dépenses pendant six mois et pendant neuf mois - en tenant compte du premier trimestre et de la première moitié de l'année.

Les transferts au titre du régime fiscal simplifié 6% sont effectués vers KBK 182 1 05 01011 01 1000 110

Dans cette option, la base d'imposition est considérée comme le revenu total de l'entrepreneur, diminué des coûts inclus dans la liste de l'art. 346.16 Code des impôts de la Fédération de Russie. Le taux normal d'imposition est de quinze pour cent, mais les entités constitutives de la Fédération peuvent, par leur décision, le baisser à cinq pour cent. Cette décision déterminera également si l'avantage s'applique à tous les entrepreneurs de la région ou seulement à certaines catégories.

Pour déterminer le montant de la taxe, vous devez multiplier la base calculée par 15 %. Où paiement fixe, que chaque entrepreneur individuel paie lui-même, ainsi qu'une cotisation de 1 pour cent et des primes d'assurance pour les salariés de en entier sont inclus dans la liste des dépenses, réduisant ainsi l'assiette fiscale.

Par exemple:

L'entrepreneur individuel Sviridov a reçu un revenu pour le quart de 150 000 roubles.
Le 25 mars (c'est-à-dire au cours du premier trimestre), il a payé un quart de la cotisation fixe 32385 : 4 = 8096,25 roubles.
Les coûts restants s'élevaient à 120 000 roubles.
Le paiement anticipé de l'impôt sera de (150 000 - (120 000 + 8096,25)) x 15 % = 3 285,56 roubles.

Il peut toutefois arriver que, au cours de la période fiscale, les coûts soient égaux, voire supérieurs aux recettes. Dans ce cas, selon la loi, l'entrepreneur devra toujours payer « l'impôt minimum », qui est égal à un pour cent de tous les revenus.

Disons que si dans le cas de Sviridov ses dépenses dépassaient ses revenus, alors 150 000 x 1 % = 1 500 roubles seraient payables. Ce « moins » pourrait être inclus dans les dépenses futures, mais au plus tard 10 ans plus tard.

Les transferts au titre du régime fiscal simplifié de 15% et de l'impôt minimum s'effectuent sur le total BCC 182 1 05 01021 01 1000 110.

Si un homme d'affaires exerce plusieurs types d'activités et qu'il souhaite optimiser la fiscalité des entrepreneurs individuels en combinant régimes fiscaux, alors sachez qu'il est impossible de cumuler la fiscalité simplifiée de 6% et la fiscalité simplifiée de 15% pour un même entrepreneur individuel. Mais il est permis de combiner n'importe laquelle des options du système de fiscalité simplifié avec l'UTII ou le système des brevets.

L'UTII est un impôt unique sur les revenus imputés ou « revenus imputés ». Le champ d’application de son application est beaucoup plus restreint. Les autorités locales décident indépendamment si tous les types d'impôts destinés aux entrepreneurs individuels peuvent être appliqués sur leur territoire. A Moscou, par exemple, « l’imputation » a été abolie.

Pour qu'un entrepreneur d'autres régions puisse choisir ce régime fiscal particulier, il doit répondre aux critères suivants :

effectif de moins de 100 personnes ;
l'entrepreneur n'est pas impliqué dans un contrat de fiducie ou une simple société ;
n'est pas le plus gros contribuable.

Un argument positif en faveur du choix de l'UTII est un niveau de pression fiscale assez acceptable, surtout avec une activité déjà « boostée », quand on peut prédire à l'avance si un versement forfaitaire sera rentable, la possibilité de ne pas tenir de comptabilité et un reporting simple .

Le principal point négatif est également évident : si soudainement l'entrepreneur individuel n'est pas en mesure de réaliser un bénéfice ou si ce n'est pas suffisant, vous devrez quand même payer l'UTII d'un montant pré-calculé.

La principale différence entre l'UTII et la fiscalité simplifiée est que lors de son calcul, ce ne sont pas les revenus réellement perçus par l'entrepreneur individuel qui sont pris en compte, mais les revenus imputés (assumés) par l'État, calculés selon une formule spéciale qui prend en compte le type d'occupation, la localisation de l'entreprise, la zone parquet magasin, nombre d'employés.

Des calculateurs en ligne pour calculer l'UTII sont disponibles sur Internet, mais pour comprendre le principe de calcul, il suffit de se familiariser avec la formule :

Rendement de base x indicateur physique x K1 x K2 x 15% x 3

Le montant de la rentabilité de base et l'indicateur physique (il s'agit généralement du métrage du hall, du nombre de points de vente, Véhicule ou nombre total employés) est déterminé à la clause 3 de l'article 346.29 du Code des impôts de la Fédération de Russie, K1 est le coefficient établi chaque année par le ministère du Développement économique. Pour 2019, il est de 1 868. K2 est un coefficient local lié au type d'occupation et au lieu d'activité. 15 % est le taux d'imposition standard, qui peut également être réduit sur décision des régions. 3 – nombre de mois dans un trimestre.

À règlement final impôt, un entrepreneur, comme dans le cas du régime fiscal simplifié, s'il travaille seul, peut réduire le paiement d'une cotisation forfaitaire « pour lui-même » versée au cours du trimestre de déclaration jusqu'à 100 % ou, s'il y a des salariés, des cotisations pour lui-même et les transferts d'assurance pour les salariés , mais pas plus de 50 % du montant de l'impôt.

En outre, par décision du gouvernement, afin de permettre aux petites entreprises d'introduire plus facilement des caisses enregistreuses en ligne, les entrepreneurs individuels de l'UTII peuvent réduire l'impôt d'un montant de 18 000 roubles pour chaque achat et enregistrement par eux auprès du bureau des impôts. distributeur automatique de billets.

Un entrepreneur peut passer à l'imputation soit immédiatement après l'enregistrement d'une entreprise, soit à tout moment en soumettant le formulaire n° UTII-2 au Service fédéral des impôts au plus tard cinq jours à compter de la date indiquée dans la demande (la date de début des activités relevant de UTII). Les entrepreneurs individuels qui utilisent déjà le régime fiscal simplifié ne peuvent modifier l'impôt en UTII qu'à partir du début de la nouvelle période fiscale - l'année civile.

Comme dans le cas de la version simplifiée, l'UTII pour un entrepreneur individuel remplace trois impôts du régime général : l'impôt sur le revenu des personnes physiques, la TVA et la taxe foncière (encore une fois, dans les cas où le bien n'est pas inscrit dans la liste des impôts soumis à la valeur cadastrale ). La déclaration d'imputation est déposée trimestriellement avant le 20ème jour du mois suivant la fin du trimestre. La taxe doit être payée au plus tard le 25 du mois suivant chaque trimestre.

Le régime fiscal imputé est un régime particulier qui peut être utilisé pour les entrepreneurs individuels simultanément avec toute autre option : OSNO, fiscalité simplifiée, taxe agricole unifiée ou brevet. Mais lors de la demande d'impôt agricole unifié, vous devez vous rappeler que les revenus des activités soumises à l'UTII ne doivent pas dépasser 30 % des revenus totaux, sinon le droit à l'impôt agricole unifié sera perdu.

Les virements pour l'UTII s'effectuent au KBK 182 1 05 02010 02 1000 110

Taxe agricole unifiée - taxe agricole unifiée. Seuls les producteurs agricoles (entrepreneurs individuels exerçant dans le domaine de la production végétale, de l'élevage, de la sylviculture, de l'élevage et de la pêche) peuvent choisir ce mode particulier, tandis que critère principal pour la transition : afin que le montant des revenus de cette activité ne soit pas inférieur à 70 % du chiffre d'affaires total de l'entrepreneur. Vous pouvez commencer à appliquer la Taxe Agricole Unifiée en introduisant une demande dans les 30 jours suivant l'ouverture de votre entreprise, ou uniquement à partir de la nouvelle année civile, en introduisant une demande de transition avant le 31 décembre de l'année en cours.

Le calcul de l'impôt est similaire au principe du système fiscal simplifié de 15 % - nous prenons tous les revenus, en soustrayons les dépenses réellement payées (cela inclut également le paiement forfaitaire à la Caisse de pension pour les entrepreneurs individuels) et multiplions la différence restante. par le taux d'imposition, en dans ce cas elle n'a que six pour cent. Le calcul est effectué selon la méthode de la comptabilité d'exercice depuis le début de l'année, et s'il y a eu des pertes au cours des périodes précédentes, elles peuvent également être prises en compte en charges.

L'avantage incontestable de l'utilisation de la Taxe Agricole Unifiée est le faible taux d'imposition et la comptabilité extrêmement simplifiée avec un minimum de rapports.

Déclaration d'impôt La taxe agricole unifiée est déposée une fois par an, jusqu'au 31 mars suivant la période fiscale. La période de déclaration de la taxe agricole unifiée est considérée comme étant de six mois, il est donc nécessaire d'effectuer un paiement anticipé de l'impôt au plus tard le 25 juillet et le paiement final avant le 31 mars de l'année suivante. Pour optimiser la fiscalité, si un entrepreneur individuel exerçant dans l'agriculture a plusieurs domaines d'activité, une taxe agricole unique peut être combinée avec une imputation et un brevet.

Les transferts au titre de la Taxe Agricole Unifiée sont effectués au KBK 182 1 05 03010 01 1000 110

PSN – le système de taxation des brevets ou « brevet » ne convient qu'aux entrepreneurs individuels.

Les entrepreneurs peuvent l'utiliser :

exercé l'un des 63 types d'activités spécifiés à l'art. 346.43 du Code des impôts de la Fédération de Russie. Cette liste peut être élargie par les autorités locales, par exemple, à Moscou, elles ont ajouté le commerce via des distributeurs automatiques ;
le nombre d'employés pendant la durée de validité du PSN ne doit pas dépasser 15 personnes (même s'il existe plusieurs brevets) ;
L'entrepreneur individuel n'est pas impliqué dans le cadre d'un simple contrat de partenariat ou d'une gestion fiduciaire de biens ;
prévoyant de ne recevoir pas plus de 60 millions de roubles de revenus par an dans tous les domaines d'activité.

Un entrepreneur qui souhaite bénéficier d'un PS peut en faire la demande immédiatement au moment de l'inscription d'un entrepreneur individuel ou plus tard dix jours avant le début de sa validité.

Un brevet, à la base, est un paiement fixe, calculé au taux de 6%, basé sur les revenus que l'entrepreneur individuel est censé tirer de ses activités. La valeur d’un brevet dépend directement du domaine d’activité de l’entrepreneur et de sa localisation.

Il convient de noter que les sujets de la Fédération ont le droit de réduire le taux d'imposition à zéro. Pour calculer vous-même un brevet, vous pouvez utiliser le calculateur du portail du Service fédéral des impôts.

Le paiement d'un brevet peut s'effectuer en un seul versement jusqu'à l'expiration du brevet, si celui-ci est acheté pour une durée d'un à cinq mois inclus. Si le délai est de six mois à un an, il est alors permis d'effectuer le paiement en deux parties - la première fois au plus tard 90 jours à compter de la date d'application du PSN à hauteur d'un tiers du coût total, et la deuxième partie (deux tiers) non en retard expiration du brevet.

Les aspects positifs de l'utilisation du PSN sont évidents : système rentable pour une entreprise en activité et génératrice de revenus, qui ne nécessite pas de participation comptable, et dans le cas d'un entrepreneur individuel sans salariés, alors même exonéré de toute déclaration. En outre, le gouvernement a décidé que, comme dans le cas de l'UTII, les titulaires de brevets peuvent réduire le coût de la taxe de 18 000 roubles pour chaque unité achetée et enregistrée. équipement de caisse enregistreuse.

Les inconvénients sont qu'un brevet est une sorte d'« abonnement », de sorte que le Service fédéral des impôts ne se soucie pas de savoir si un revenu réel a été perçu, vous devrez payer l'intégralité du coût ; De plus, le PSN est le seul régime fiscal dans lequel il est impossible, sous une forme ou une autre, d'accepter un paiement fixe « pour soi » et des transferts d'assurance pour les salariés (vers la Caisse de retraite de la Fédération de Russie, l'Assurance médicale obligatoire fédérale Caisse, la Caisse d'Assurance Sociale) sous forme de réduction d'impôt.

Les virements sous PSN sont effectués vers KBK associé au lieu d’activité du payeur.

Résumons : la législation russe prévoit différentes sortes fiscalité pour les entrepreneurs individuels, afin que tout homme d'affaires ait la possibilité de choisir l'option appropriée spécifiquement à ses besoins. Si vous envisagez d'exercer plusieurs types d'activités, pour réduire la pression fiscale, un homme d'affaires peut combiner diverses formes fiscalité pour les entrepreneurs individuels.

Dans le même temps, il est important de veiller à ce que les exigences de chaque régime soient respectées et de tenir des registres distincts des revenus et des dépenses pour chaque type. Les dépenses liées aux activités économiques générales sont réparties au prorata des revenus provenant de chaque type d'activité.

Si vous décidez de ne pas combiner les régimes fiscaux, mais de remplacer complètement l'un par l'autre, vous devez introduire une demande auprès du Service fédéral des impôts pour vous radier en tant que payeur, sinon votre entrepreneur individuel aura deux types d'imposition en même temps, comme c'est le cas de la combinaison.

Il existe des situations où des entrepreneurs qui ont récemment créé leur propre entreprise et ouvrent une entreprise par l'intermédiaire de sociétés spécialisées se demandent comment savoir à quel régime fiscal se trouve leur entrepreneur individuel. Dans ce cas, le moyen le plus sûr est de contacter directement votre Service fédéral des impôts avec un passeport et un certificat NIF ou d'envoyer une demande écrite. De plus, cela doit être fait dès que la question se pose, sinon le délai de passage au mode souhaité risque d'être manqué.

Aussi, quel que soit le type de fiscalité choisi, si votre région a adopté une loi sur « congés fiscaux"et tu obéis exigences nécessaires:

Enregistré pour la première fois en tant qu'entrepreneur individuel.
Moins de deux ans se sont écoulés depuis votre inscription.
L'immatriculation a été réalisée après l'adoption de la loi sur les « congés fiscaux ».
Vous travaillez dans les domaines scientifique, social, secteur de production, ou fournir des services au public.
La part des types d'activités spécifiés au paragraphe 4 n'est pas inférieure à 70 % du revenu total.

Vous aurez le droit de recevoir pendant deux ans avantages fiscaux, exonérant totalement du paiement sous l'un des modes. Dans ce cas, l'entrepreneur individuel est tenu de présenter des déclarations.

Au fil du temps, le législateur apporte de plus en plus de modifications au code des impôts afin de priver les entrepreneurs de la possibilité d'économiser des impôts et d'augmenter les recettes du budget de l'État. Il est assez difficile pour un entrepreneur de trouver des failles dans la législation afin d'optimiser la fiscalité, et chacun est constamment confronté à la question : quelle fiscalité choisir pour un entrepreneur individuel ?

La tâche n'est cependant pas facile, si vous décidez dans un premier temps du type d'activité, du montant approximatif des revenus et des dépenses, vous pouvez rendre votre entreprise un peu plus rentable sans sortir de votre zone de confort.

Les particularités de la fiscalité des entrepreneurs individuels sont que l'entrepreneur a le droit de choisir entre cinq régimes fiscaux : simplifié, breveté, impôt unique sur les revenus imputés et impôt agricole unique.

Fondamentalement, un entrepreneur choisit toujours entre trois systèmes spéciaux unifiés : un système simplifié, un système de brevet et un impôt unique sur les revenus imputés, qui s'adressent principalement aux petites entreprises.

Lisez en détail les types et les caractéristiques des systèmes fiscaux pour les entrepreneurs individuels :

Le système général est standard et tous les entrepreneurs ont le droit d'y recourir, mais ces derniers sont encore dissuadés par le reporting, qui ne peut être traité qu'avec l'aide d'un comptable. Et, en plus, étant soumis au régime général, l'entrepreneur doit également surveiller le paiement de la taxe sur la valeur ajoutée. Dans le système général, un entrepreneur paie un impôt sur le montant des revenus nets perçus au taux de 13 %, ainsi qu'un impôt foncier et une taxe sur la valeur ajoutée. Ce système fiscal est bon car il n'a aucune restriction sur le type d'activité ou le montant des revenus.

Caractéristiques du régime fiscal simplifié

Parmi les avantages de la forme simplifiée d'imposition, on peut souligner le fait qu'un entrepreneur a le droit de choisir un taux d'imposition de 6 % ou 15 %, sans payer d'impôt sur le revenu des personnes physiques et un certain nombre d'autres impôts. Toutefois, si un entrepreneur a des salariés, l’impôt sur le revenu des personnes physiques devra toujours être payé sur le montant des revenus des salariés.

La forme simplifiée de taxation est positive pour l'entrepreneur dans la mesure où seul l'impôt réduit à 100 % des primes d'assurance, c'est-à-dire sur la contribution à Fonds de pension d'un montant de 18 610,80 roubles pour la pension du travail et de 3 650,58 roubles pour l'assurance maladie. L'entrepreneur ne verse pour lui-même des cotisations à la caisse d'assurance sociale qu'à sa propre discrétion.

Si un entrepreneur a des salariés, sur le montant du revenu net du salarié, il faut payer un impôt au taux de 13%, une cotisation à la Caisse de pension et à la Caisse d'assurance sociale. Ainsi, le montant du revenu net est considérablement réduit et afin d'optimiser les salariés, chaque entrepreneur individuel tente d'établir des partenariats avec d'autres entrepreneurs individuels, sans embaucher de salariés dans le cadre d'un contrat de travail.

Très souvent des entrepreneurs, sans établir les relations de travail, conclure des contrats de prestation de services par d'autres personnes afin d'optimiser la fiscalité.

Pour ceux qui utilisent le système d'imposition simplifié pour les entrepreneurs individuels, il existe des restrictions sur le montant des revenus (jusqu'à 60 millions de roubles par an) et jusqu'à 100 employés.

Régime fiscal des brevets

Ce système s'applique uniquement à certains types d'activités établis par le code des impôts. Le droit d'utiliser ce système appartient à un entrepreneur individuel qui a reçu un brevet. La durée de validité du brevet ne doit pas excéder année civile. Si le brevet a été délivré pour une durée supérieure à six mois, la taxe peut être payée en plusieurs versements.

Il est optimal d'utiliser le système de taxation des brevets pour optimiser la fiscalité spécifiquement sur les revenus provenant du type d'activité pour lequel le brevet a été délivré. Par ailleurs, le législateur offre la possibilité de combiner simultanément plusieurs régimes fiscaux.

Tous les détails sur la fiscalité des brevets :

Le régime fiscal des brevets n'a été séparé du régime simplifié qu'au 1er janvier 2013, mais connaît déjà quelques évolutions.

Le premier et principal avantage pour les entrepreneurs débutants lorsqu'ils utilisent le système des brevets est qu'un brevet peut être délivré pour une période d'un mois, ce qui indique une réduction des risques de dépenses. Par exemple, si l'activité ne génère pas de revenus, ou si elle est peu saisonnière pour ce type d'activité, l'entrepreneur ne paiera l'impôt que pendant la durée de validité du brevet, qui peut initialement être obtenu pour une courte période.

Le système des brevets prévoit une déclaration simple, ainsi que la possibilité d'exercer des activités non seulement au lieu de résidence enregistré de l'entrepreneur individuel, mais également sur le territoire où le brevet est valable. De plus, un entrepreneur soumis à ce régime fiscal ne soumet pas de rapports (déclarations d'impôts).

Le système des brevets permet à un entrepreneur de minimiser les coûts d'organisation et de simplifier l'administration, mais il a également côtés négatifs, par exemple, la possibilité d'une double imposition si un entrepreneur opère dans différentes régions sur la base de plusieurs brevets. Cependant, depuis 2015, des changements positifs ont été apportés et désormais un entrepreneur individuel a le droit d'obtenir un brevet couvrant plusieurs communes.

Rappelons que le taux d'imposition de ce système est de 6 % et est calculé à partir du montant des revenus approximatifs de ce type d'activité commerciale.

Caractéristiques de l'utilisation de l'UTII

Ce système de taxation s'adresse également aux représentants des petites entreprises et permettra de calculer le montant de l'impôt non pas à partir du revenu net réel, mais à partir d'une assiette fixe fixée par le Code général des impôts et susceptible d'être ajustée par un coefficient établi. autorité locale les autorités. Évaluer lors de l'utilisation du système fiscalité UTII pour les entrepreneurs individuels, il est de 15 %. La législation fiscale établit uniquement une liste de types d'activités dans l'application desquelles l'entrepreneur a le droit de choisir ce système.

Si les revenus d’un entrepreneur individuel augmentent, alors l’impôt unique sur le revenu imputé reste fixe, il peut en outre être réduit du montant payé ; cotisations fixesà la Caisse de retraite de la Fédération de Russie pour eux-mêmes et leurs employés.

Taxe agricole unifiée

Entrepreneurs exerçant des activités liées à agriculture, a droit, avec d'autres impôts, mais uniquement sur le montant des revenus provenant de ce type d'activité.

Tous les entrepreneurs individuels n'ont pas le droit d'utiliser ce système, mais uniquement les producteurs de matières premières. L'impôt est calculé en multipliant le taux d'imposition (6%) par la différence entre les revenus et les dépenses. C'est-à-dire du montant du revenu net.

La taxe agricole unifiée est avantageuse dans la mesure où elle entraîne une faible charge fiscale pour l'entrepreneur, dispose d'une procédure de déclaration simplifiée et d'une liste assez élargie de dépenses prises en compte afin de réduire l'assiette fiscale.

Il est presque impossible de répondre sans ambiguïté à la question de savoir quelle fiscalité choisir pour un entrepreneur individuel sans souligner des éléments de base tels que les revenus, les dépenses et le type d'activité, car les régimes fiscaux spéciaux comportent un certain nombre de restrictions. Ce n'est qu'en calculant le montant de l'impôt sur cinq systèmes fiscaux qu'un entrepreneur peut faire le bon choix.

Il est temps de parler des types de fiscalité qui existent pour les entrepreneurs individuels. Dans cet article, nous examinerons options possibles, leurs caractéristiques et leurs différences les uns par rapport aux autres.

La liste complète des types de taxes est la suivante :

OSN (Fiscalité générale des entrepreneurs individuels)
STS (Fiscalité simplifiée pour les entrepreneurs individuels)
UTII (système de fiscalité imputée pour les entrepreneurs individuels)

UTII ou impôt unique sur les revenus imputés

Il est utilisé pour certains types d'activités, lorsqu'un entrepreneur individuel se voit attribuer une certaine valeur moyenne de revenu, sur laquelle l'impôt est payé. Par exemple, l'UTII est payée par les photographes, les transporteurs de marchandises et les magasins d'une surface de vente inférieure à 150 m². Les types d'activités pour lesquelles l'UTII est appliqué peuvent différer selon le sujet de la Fédération de Russie. Il existe également la notion de facteurs de correction pour différents types d'activités. Par exemple, pour un magasin, le facteur de correction sera la surface de vente.