Comptabilité pour les entrepreneurs individuels débutants : ce qu'il faut savoir pour démarrer sa propre entreprise. Est-il possible de tenir soi-même la comptabilité d’une SARL ?

La loi n'oblige pas un entrepreneur individuel à tenir une comptabilité sous la forme dans laquelle elle est prescrite pour les personnes morales. D'un autre côté, tout entrepreneur soumet des déclarations au bureau des impôts, ce qui signifie qu'il doit inévitablement tenir une comptabilité des revenus et des dépenses. Biznes.ru a déterminé quel formulaire est le plus pratique pour le faire et a compilé des instructions étape par étape sur la manière de tenir de manière indépendante la comptabilité d'un entrepreneur individuel.

Les données de comptabilité et d’enregistrement pour le calcul des impôts sont nécessaires pour qu’un entrepreneur :

• surveiller l'efficacité des dépenses des fonds ;
• contrôler s'il y a eu des violations involontaires de la loi et une sous-estimation accidentelle de l'assiette fiscale ;
• construire la stratégie la plus rentable pour allouer les ressources disponibles.

De nombreux entrepreneurs éprouvent des difficultés à tenir leur propre comptabilité pour plusieurs raisons. Cela inclut un manque de connaissances nécessaires, un manque de ressources et une incapacité à réagir en temps opportun aux changements législatifs. L'embauche d'un comptable n'est pas rentable. La meilleure option est l’externalisation de la comptabilité. Il pourra remplacer complètement un comptable à temps plein et soulager les entrepreneurs individuels des problèmes de gestion documentaire. De plus, c'est économique - après tout, vous ne devrez payer que pour le résultat final. Choisissez une entreprise fiable dont la responsabilité financière est assurée. L'assurance ressemble à ceci.

Par où commencer la comptabilité pour les entrepreneurs individuels

Pour décider comment tenir la comptabilité d'un entrepreneur individuel, répondez à quelques questions :

Dans quel domaine d’activité comptez-vous exercer votre activité ? Tout d’abord, étudiez la section VIII du Code des impôts (TC). Il précise les conditions des régimes fiscaux préférentiels. Si le type d'activité peut être traduit par « simplifié », breveté ou « imputé », utilisez-le. Lors de l'application de régimes spéciaux, le nombre de documents qui doivent être soumis à organismes gouvernementaux, diminue considérablement.

Quel système de taxation allez-vous utiliser ? Vous pouvez contacter directement le Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie et demander à ses employés de vous conseiller sur tous les types de déclaration et sur les avantages des différents régimes fiscaux. Ils n'ont pas le droit de refuser un homme d'affaires : le Service fédéral des impôts de la Fédération de Russie est chargé de l'obligation d'informer gratuitement la population (clause 4, partie 1, article 32 du Code des impôts). De plus, vous pouvez obtenir des conseils détaillés sur les modes.

Envisagez-vous d’exploiter votre entreprise de manière indépendante ou avec l’aide de personnel embauché ? Un entrepreneur individuel indépendant doit soumettre des informations au Service fédéral des impôts, à la Caisse d'assurance maladie obligatoire et à la Caisse de pension uniquement pour lui-même. La législation permet aux hommes d'affaires célibataires de contribuer cotisations fixes pour l'assurance maladie et pension, sans tenir à jour les documents de déclaration. Cependant, si vous envisagez de travailler avec des employés embauchés, vous devrez payer mensuellement l'impôt sur le revenu et l'assurance pour eux.

Après avoir répondu à toutes ces questions, utilisez instructions étape par étape"Comment conserver à partir de zéro les registres comptables des entrepreneurs individuels en 2018-2019." Ci-dessous un tableau des travaux préparatoires :

Caractéristiques des déclarations des entrepreneurs individuels dans différents systèmes fiscaux

Comment diriger un entrepreneur individuel avec un « langage simplifié » pour les nuls ? Comment comprendre toutes les nuances de l'impôt sur le revenu imputé, du système des brevets et des paiements agricoles unifiés ?

Il est conseillé à un entrepreneur de déposer immédiatement une demande de passage à un régime fiscal particulier - Impôt Agricole Unifié, fiscalité simplifiée, UTII ou brevet - dès son inscription. Des régimes spéciaux dispensent un homme d'affaires de la tenue de rapports pour chaque collection séparément : il soumet au lieu de cela une seule déclaration. Dans le cas contraire, l'homme d'affaires devra tenir des registres sur un système commun, ce qui signifie qu'il devra payer :

• taxe sur la valeur ajoutée (TVA);
• impôt de l'État sur les biens d'un particulier utilisés dans le cadre d'activités commerciales ;
• une partie des fonds du budget provenant des revenus de l'entrepreneur individuel.

Pour passer au système préférentiel, déposez une demande correspondante auprès du Service fédéral des impôts avant la fin de l'année. A partir de la prochaine période de facturation, un traitement préférentiel sera appliqué.

Le reporting OSNO est effectué trimestriellement pour tous les types de frais gouvernementaux. Les paiements des employés sont effectués chaque mois.

Instructions pas à pas pour maintenir un entrepreneur individuel au régime fiscal simplifié 6% et au régime fiscal simplifié 15%

Choisir une base de versement au budget : uniquement les revenus (USN 6 %) ou les revenus moins les dépenses (USN 15 %) ;

Achèvement trimestriel et dépôt des déclarations au plus tard le 25 du mois suivant le dernier mois du trimestre, versement des avances ;

Virement annuel de l'impôt de l'État jusqu'au 30 avril, déduction faite des avances et des cotisations d'assurance ;

Reporting mensuel du personnel embauché (accomplissement des tâches d'agent fiscal).

Instructions étape par étape pour conserver des enregistrements sur UTII

Si un entrepreneur exerce plusieurs types d'activités incluses dans « l'imputation », ou travaille dans différentes régions, il soumet plusieurs déclarations. Par exemple, un document prend en compte le transport de passagers et un autre le transport de marchandises. Il en va de même si l'entrepreneur individuel fournit des services vétérinaires, par exemple à Saint-Pétersbourg et Région de Léningrad(un document est pour la capitale, l'autre pour la région) ;

Les fonds sont transférés au budget avant le 25 avril, juillet, octobre et janvier pour les premier et quatrième trimestres ;

Déclaration mensuelle au Service fédéral des impôts, à la Caisse d'assurance maladie obligatoire, à la Caisse de pension et à la Caisse d'assurance sociale pour les salariés officiellement employés.

Formes du formulaire 3-NDFL

Vous devez déjà déposer votre déclaration pour 2018 nouveau formulaire. Vous pouvez le télécharger

Coefficient UTII

En 2019, K1 sera égal à 1,915, contre 1,868 en 2018.

Assurance des dépôts dans les banques individuelles

Identique à individus, les entrepreneurs pourront recevoir une indemnisation pouvant aller jusqu'à 1,4 million de roubles. Hélas, cette innovation ne s’applique pas à l’argent en compte courant.

Avantages de la TVA

Les participants à la taxe agricole unifiée ne sont plus exonérés de TVA si les revenus de l'entrepreneur dépassent 100 millions de roubles. par année. Si le bénéfice est inférieur à 100 millions de roubles, la TVA ne leur est pas payée

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Quelles sont les caractéristiques de la conduite comptabilité LLC sous OSNO ? Combien coûte la comptabilité dans une SARL et de quoi dépend le coût des prestations ? Où commander des services comptables pour une SARL à Moscou ?

Salutations aux lecteurs du magazine en ligne HeatherBeaver ! Je suis avec vous, l'un des auteurs du projet, Alla Prosyukova.

Société avec responsabilité limitée(LLC) est l’une des formes d’activité les plus courantes dans la Fédération de Russie. Et c’est pourquoi les questions que je vais aborder aujourd’hui intéresseront, j’en suis sûr, beaucoup.

Alors j'y vais ! Rejoignez-nous !

1. Caractéristiques de la comptabilité dans une SARL

LLC est personne morale, créé par un ou plusieurs contributeurs. La tenue de registres comptables dans une SARL présente certaines caractéristiques qui dépendent avant tout des spécificités de cette forme organisationnelle et juridique d'entreprise.

Premièrement, les participants à la LLC ne sont responsables de leurs obligations qu'avec les biens et les fonds appartenant à la Société.

Deuxièmement, les participants peuvent accorder à leur entreprise des prêts sans intérêt d'une durée maximale d'un an.

Troisièmement, une SARL peut suspendre ses activités et l'accumulation des impôts et cotisations liés à ses activités cessera alors.

Quatrièmement, les caractéristiques de la comptabilité LLC dépendent du système fiscal choisi et du type d'activité de l'entreprise. Des entreprises comme celle-ci forme organisationnelle ont le droit d'appliquer n'importe quel système de taxation, du général au brevet.

2. Quelles tâches la comptabilité résout-elle lors de la gestion d'une entreprise - un aperçu des principales fonctions

La comptabilité effectue toute une série diverses fonctions.

Considérons les plus significatifs d'entre eux.

Fonction 1. Reflet des résultats de performance de l'entreprise

Lors du processus comptable, toutes les opérations génératrices de revenus et toutes les opérations de dépenses de l'entreprise sont enregistrées dans ses comptes.

A la fin de la période de reporting, ils se chevauchent tous et sont affichés résultat final(bénéfice ou perte). Les résultats obtenus sont consignés dans les rapports de la LLC.

Fonction 2. Prévention de la faillite d'une LLC

Toutes les informations reçues dans le cadre du processus comptable sur les aspects économiques et activités financières sert de base à divers calculs et études analytiques.

L’analyse vous permet de voir tous les goulots d’étranglement et problèmes de l’entreprise. Les propriétaires de l'entreprise ont la possibilité de les éliminer en temps opportun, ce qui contribue à éviter la faillite.

Fonction 3. Contrôle de la totalité du matériel de main-d'œuvre et des ressources financières

L'une des principales fonctions de la comptabilité est le contrôle. Prendre pesé décisions de gestion Cela n’est possible que si les dirigeants de l’entreprise savent de quelles ressources humaines et financières ils disposent à un moment donné.

A cet effet, le système comptable propose différents journaux analytiques, dans lesquels toutes les informations collectées par domaine sont recoupées et détaillées. Cela permet à la direction de l'entreprise de toujours disposer d'informations actuelles et correctes.

Fonction 4. Simplifier la préparation d'autres types de rapports soumis aux agences gouvernementales

Les informations comptables servent de base non seulement à comptabilité fiscale, mais simplifie également grandement la préparation d'autres données de reporting transmises à diverses agences gouvernementales.

Par exemple, les données comptables récapitulatives sur les salaires vous permettent de générer rapidement des rapports statistiques destinés aux autorités statistiques.

Fonction 5. Fixation des obligations envers les partenaires

C'est la comptabilité qui enregistre des informations sur l'état des colonies. Les utilisateurs intéressés peuvent toujours connaître le montant de la dette que la LLC doit à ses partenaires.

Au moins une fois par an, un rapprochement (inventaire) de l'état des règlements avec les débiteurs et les créanciers est effectué. À la suite d'un tel rapprochement, des actes sont rédigés qui confirment l'état des calculs ou identifient des incohérences dans les données reflétées.

3. Combien coûte la comptabilité d’une SARL ?

La comptabilité LLC peut être commandée auprès de diverses sociétés d'externalisation de la comptabilité. En analysant le marché de ces services, nous constatons une gamme de prix colossale.

Dans une telle situation, les clients potentiels se posent naturellement les questions suivantes : « Comment déterminer le prix d'un produit ? ce service correspond-il ? », « Qu'est-ce qui influence le coût d'un tel service ? ».

Le coût des services est influencé par un certain nombre de facteurs :

• type d'activité de l'entreprise ;
• son échelle ;
• système fiscal;
• disponibilité des salariés, leur nombre ;
• nombre d'opérations commerciales.

4. La procédure de tenue des registres comptables dans une SARL - instructions pour les débutants

Pour que votre LLC ait le meilleur possible moins de problèmes, Je recommande qu'immédiatement après la création de l'entreprise, un certain nombre de mesures soient prises pour organiser le système comptable.

J'ai préparé pour vous les plus importants.

Étape 1. Déterminer qui est responsable de la comptabilité dans l'entreprise

Si la SARL relève d'un régime spécial et a le droit de tenir une comptabilité simplifiée, la responsabilité de sa tenue peut alors être assumée par le gérant lui-même.

Autres personnes pouvant tenir la comptabilité de l'organisation :

• chef comptable;
• la personne à qui le gérant a confié des responsabilités comptables ;
• société comptable fournissant .

Choisissez l'option qui vous convient le mieux. Assurer l'attribution des responsabilités par arrêté.

Vous pouvez en voir un exemple.

Étape 2. Choisissez un système fiscal adapté

Le choix d’un système fiscal adapté doit être abordé avec prudence. Un mauvais système peut ruiner tous vos efforts commerciaux.

Étapes de choix d'un régime fiscal adapté :

• calculer tous les revenus et dépenses attendus de l'entreprise au cours de l'année ;
• décidez si vous utiliserez des travailleurs embauchés ;
• Déterminez si le type d'activité de votre SARL relève d'un régime particulier.

Examinons ces étapes à l'aide d'un exemple précis.

Exemple

Vasily Pupkin a décidé d'ouvrir sa propre petite entreprise - un pavillon commercial vendant des produits laitiers respectueux de l'environnement.

Il s'est soigneusement préparé à cette tâche : il s'est rendu dans les environs fermes et des fermes personnelles. Discussion sur les perspectives de coopération. J'ai trouvé un nom pour mon entreprise - Molochnik LLC.

Ensuite, j'ai calculé les revenus et dépenses attendus pour 12 mois.

Revenu (en milliers de roubles) :

1. Des ventes de produits - 23400.
2. Services de livraison - 108.

Dépenses (en milliers de roubles) :

1. Achat de produits laitiers - 16 700.
2. Location pavillon - 72.
3. Frais de transport - 324.
4. Salaire - 180.
5. Retenues sur salaire - 55.
6. Autres dépenses 179.

Revenu estimé avant impôt - 5998.

Après avoir analysé les données obtenues, Vasily est arrivé aux conclusions suivantes :

• les revenus ne dépassent pas 150 millions de roubles. (le plafond d'application de la fiscalité simplifiée en 2017) et le nombre de salariés est de 2 personnes, ce qui signifie qu'une fiscalité simplifiée peut être appliquée ;
• le type d'activité relève du régime UTII ( vente au détail réalisé à travers des magasins et des pavillons d'une superficie salle des marchés pas plus de 150 mètres carrés) ;
• le type d'activité relève du système des Brevets (commerce de détail réalisé à travers des installations fixes réseau commercial qui n'ont pas de parquet);
• le système général (OSNO) convient également à ce type d'entreprise.

La principale pression fiscale pour les régimes fiscaux sélectionnés :

Même un calcul aussi approximatif a permis à Vasily de choisir le système de taxation UTII pour son entreprise.

Étape 3. Étudier la déclaration fiscale du système sélectionné

En fonction du système de taxation choisi, une déclaration fiscale sera générée. Ainsi, par exemple, pour celui choisi par Vasily Pupkin Systèmes UTII La déclaration fiscale consistera en une déclaration préparée et soumise trimestriellement au bureau des impôts.

Bien entendu, si la SARL est un employeur, l'entreprise soumettra alors des rapports sur les salariés en plus de la déclaration.

Si la LLC utilise, par exemple, système commun fiscalité (OSNO), puis l'ensemble déclaration fiscale seront plus impressionnantes : déclarations de TVA, d'impôt sur le revenu, d'immobilier, de taxe de transport. S'il y a des employés, les rapports les concernant sont ajoutés à l'ensemble.

Dans le cadre du régime fiscal simplifié, une déclaration est déposée une fois par an à la fin de la période fiscale et des rapports sur les salariés, le cas échéant.

Étape 4. Élaborer et approuver la politique comptable de la LLC

Le document principal qui réglemente toute comptabilité comptable et fiscale est la Politique Comptable (comptable et fiscale).

La politique comptable détermine les méthodes et méthodes de comptabilité, le plan comptable de travail, les formulaires primaires, les registres fiscaux, etc.

La pratique montre qu'il est plus pratique qu'une entreprise ait élaboré un seul document composé de deux sections sur la comptabilité et la comptabilité fiscale. La politique est approuvée par arrêté du chef.

Étape 5. Approuver le plan comptable de travail

Le plan comptable approuvé par le ministère des Finances contient tous les comptes comptables qui peuvent être utilisés par les organisations lors de la tenue des registres comptables.

Cependant, chaque entreprise peut déterminer elle-même la liste des comptes dont elle a besoin pour sa comptabilité. Cette liste de comptes est appelée plan comptable de travail.

Afin de créer un plan comptable de travail véritablement fonctionnel, le spécialiste responsable d'une entreprise particulière doit déterminer une liste de comptes synthétiques et une liste de comptes analytiques ouverts lors du développement de comptes synthétiques sélectionnés.

Étape 6. Organiser la comptabilité des documents primaires

Toutes les transactions commerciales sont reflétées dans la comptabilité à l'aide de documents primaires. Ces documents sont très importants, car c'est avec leur aide que les dépenses sont confirmées et ce sont eux qui attirent le plus l'attention.

Pour organiser la comptabilité primaire, il est nécessaire d'approuver les formulaires utilisés (unifiés ou spécialement élaborés). Si les formulaires sont développés indépendamment, vous devez vous rappeler les informations obligatoires qui doivent y figurer.

Détails requis :

• nom du document ;
• date du document ;
• nom de la société qui a rédigé le document ;
• contenu de l'opération commerciale ;
• unités de mesure;
• nom du poste et signature des personnes chargées de l'établissement du document.

Dans l'organisation des registres comptables primaires, le flux de documents joue un rôle important.

Flux de documents- chemin documents comptables depuis le moment de leur création (réception) jusqu'au moment de leur dépôt aux archives.

À ces fins, l'entreprise doit élaborer et approuver un calendrier de flux de documents.

Étape 7. Soumettre les rapports à temps

Différents systèmes fiscaux ont une liste différente de formulaires de déclaration avec des délais différents pour leur soumission au fisc et aux autres autorités de régulation. Il est important de rappeler les dates de remise des rapports, car la loi prévoit des pénalités en cas de retard.

Créez un calendrier fiscal pour votre entreprise. Vous pouvez vous baser sur le calendrier du site Web du service des impôts et sélectionner uniquement les formulaires et les dates dont vous avez besoin.

Si vous faites votre propre comptabilité, il vous est alors très difficile de gérer une entreprise et de contrôler simultanément toutes les dates de reporting. Dans ce cas, un service comptable spécialisé qui enverra des rappels sur les délais de déclaration peut être un salut.

Une fois que vous avez préparé vos rapports, faites attention aux méthodes disponibles pour les soumettre. Certains types de déclarations ne peuvent être soumis que par voie électronique, par exemple la TVA. Certains peuvent être réalisés sur papier. Si le reporting est soumis par voie électronique, réfléchissez à l'avance à la manière de l'organiser.

Méthodes de soumission des rapports par voie électronique :

• par l'intermédiaire de cabinets comptables ;
• Site Web du Service fédéral des impôts (si vous disposez d'une clé de signature numérique) ;
• via des services en ligne.

5. Où commander les services de comptabilité LLC - examen des 3 principales sociétés fournissant des services

En l'absence d'un comptable à temps plein, il peut parfois être difficile pour le propriétaire de tenir lui-même les registres de la SARL. Souvent, après cela, cela peut s'avérer nécessaire.

Pour éviter de tels moments désagréables, je vous recommande de confier la comptabilité de votre entreprise à des professionnels.

Comptabilité Internet « My Business » est une société russe qui offre aux entrepreneurs la possibilité non seulement de tenir la comptabilité de leur entreprise, mais également, si nécessaire, d'utiliser les services comptables externalisés de spécialistes des services.

Le service vous permet de travailler en mode « one window ». C'est très pratique, car grâce à cette technologie, les utilisateurs peuvent gérer la comptabilité, les dossiers du personnel, la paie et envoyer des rapports dans un seul programme.

Avantages de travailler chez « Mon entreprise » :

• toute comptabilité est basée uniquement sur la législation en vigueur ;
• Il existe des instructions vidéo étape par étape pour travailler avec le service ;
• il est possible d'obtenir des conseils d'experts ;
• propre base de données de référence et juridique.

Les clients de cette comptabilité en ligne n'ont plus besoin de rechercher des modèles de documents : « Mon entreprise » leur fournit une base de données de modèles « corrects » prêts à l'emploi. Si nécessaire, commandez le modèle dont votre entreprise a besoin auprès de nos spécialistes du service.

La variété des tarifs proposés permettra à tout utilisateur de choisir celui qui convient le mieux à ses besoins. entreprise spécifique. Vous pouvez en savoir plus sur les conditions de travail et choisir un tarif sur le site de comptabilité en ligne « ».

2) Externalisation de BDO Unicon

BDO Unicon Outsourcing fait partie du groupe BDO Unicon en Russie et réseau international BDO International. La haute compétence et la responsabilité des spécialistes de l’entreprise lui ont permis de devenir le numéro 1 dans le domaine de l’externalisation des fonctions comptables en Russie sur la base des résultats de 2015.

L'entreprise propose à ses clients des services dans 4 domaines principaux :

• externalisation de la comptabilité ;
• Externalisation des ressources humaines ;
• externalisation des processus informatiques;
• externalisation des services juridiques.

La qualité des services de DO Union Outsourcing est confirmée par le certificat de conformité à la norme ISO 9001:2008.

Il s'agit d'un centre comptable offrant des services comptables professionnels dans presque tous les domaines d'activité : des entrepreneurs individuels dirigeant leur entreprise dans le secteur des services aux grandes entreprises engagées dans l'industrie manufacturière et la construction.

Des spécialistes hautement qualifiés possédant de nombreuses années d'expérience pratique prépareront rapidement et efficacement les documents primaires, calculeront les salaires et les impôts, rédigeront et soumettront des rapports. La responsabilité de BC « DebitCredit » est assurée par la compagnie d'assurance « Allianz ».

Le centre comptable accorde une grande attention à la confidentialité. Toutes les informations reçues du client sont protégées par une politique de confidentialité spécialement développée. Même les brouillons, les papiers utilisés et inutiles sont détruits à l'aide d'un équipement spécial.

Vous avez décidé de faire vous-même la comptabilité de votre SARL ?

Lisez mes conseils, je suis sûr qu'ils vous aideront.

Astuce 1. Surveiller régulièrement les évolutions de la législation

Afin de ne pas rater les évolutions importantes des règles comptables et fiscales, je vous recommande de suivre en permanence l'évolution de la législation dans ces domaines. À cette fin, de nombreux comptables s'abonnent aux newsletters du ministère des Finances, du service des impôts, de la Caisse de retraite de la Fédération de Russie, de la Banque de Russie, etc.

Personnellement, je commence ma journée de travail par un speed dating fils d'actualité de ces départements directement sur leurs sites Internet. De cette façon, je n'obstrue pas mon courrier électronique, je regarde uniquement les actualités qui sont les plus intéressantes et les plus importantes pour moi et, si nécessaire, je les « fais glisser » dans mes favoris.

Je souscris uniquement aux commentaires d'experts sur les innovations dans les domaines de la comptabilité et de la comptabilité fiscale qui ont une valeur pratique. Pour moi, ces experts sont les magazines « Glavbukh » et « Taxes and Taxation ». Vous pouvez organiser ce processus à votre manière, l'essentiel est de surveiller régulièrement les changements.

Astuce 2. Utilisez des services Web spéciaux qui simplifient la comptabilité

La comptabilité Internet « My Business » est considérée comme l'une des plus connues et des plus fiables. Le service a été créé principalement pour les hommes d'affaires qui dirigent leur propre entreprise de manière indépendante.

Une interface intuitive, un accompagnement professionnel convivial, des conseils d'experts gratuits, des modèles de documents, des didacticiels vidéo pédagogiques utiles - c'est ce qui facilitera grandement la vie des entrepreneurs qui n'ont pas de compétences en comptabilité.

Lors de l'organisation propre entreprise sous forme d'entrepreneuriat individuel, la plupart des entrepreneurs individuels travaillent avec des documents relevant du régime fiscal simplifié.

La comptabilisation des entrepreneurs individuels utilisant le régime fiscal simplifié en 2019 est décrite en détail dans cet article. Pour ce faire, vous devez comprendre ce qu'est la fiscalité sous une forme simplifiée, les types et les spécificités de son application.

Le concept de fiscalité simplifiée, ses avantages et ses sujets

Le régime fiscal simplifié est un régime fiscal distinct qui peut être appliqué aux moyennes et petites entreprises. Vous permet de minimiser les pertes et l'ensemble des documents fournis pour le reporting, ainsi que de simplifier leur remplissage. Concernant les autres méthodes de contrôle des revenus, la comptabilité des entrepreneurs individuels selon le régime fiscal simplifié diffère par côté positif parce que libère l'entrepreneur individuel:

1. De l'impôt sur le revenu des personnes physiques ;
2. Du calcul de la taxe sur la valeur ajoutée ;
3. De la stabilité du montant des cotisations fixé par la loi (à la Caisse de pension et à la Caisse d'assurance sociale) ;
4. Pas besoin de faire des calculs complexes.

Par ailleurs, il est nécessaire de considérer les conditions dans lesquelles le sujet de la fiscalité acquiert le droit de tenir une comptabilité pour les entrepreneurs individuels selon une procédure simplifiée en 2019. Il s'agit de cas dans lesquels :

• Sur la base des résultats de la déclaration annuelle ou de la période fiscale, le plafond de revenu d'un entrepreneur individuel ne dépasse pas le montant de 79 740 000 roubles ;
• Le nombre d'employés inscrits est inférieur à 100 personnes ;
• Le montant des actifs sous-jacents ne dépasse pas 100 millions de roubles ;
• D'autres organisations ont une part inférieure à 25 %.

Un entrepreneur qui tient une comptabilité pour les entrepreneurs individuels utilisant le régime fiscal simplifié peut travailler sans régularisation :

• impôt sur le revenu des personnes physiques ;
• TVA (en plus de l'exportation) ;
• Taxe foncière (si l'assiette fiscale n'est pas leur valeur cadastrale).

Pour comprendre comment effectuer une comptabilité simplifiée pour les entrepreneurs individuels, vous devez examiner en détail les types de taux d'imposition de ce système.

Types d'objets sous le régime fiscal simplifié

La comptabilité des entrepreneurs individuels utilisant le régime fiscal simplifié en 2019 vise à établir des rapports pour deux types d'objets : les revenus et les revenus moins les dépenses.

Il est impossible de répondre sans équivoque si les entrepreneurs individuels doivent tenir une comptabilité selon le régime fiscal simplifié en 2019. Sur le plan législatif, les sujets de ce système n'ont pas besoin de tenir de comptabilité. comptabilité Mais lors de l’organisation de tout type d’activité, la conservation de la documentation associée reste nécessaire

Types de documentation lors du maintien du régime fiscal simplifié

Afin de tenir une comptabilité détaillée pour les entrepreneurs individuels utilisant le régime fiscal simplifié en 2019, les types de documents suivants seront nécessaires :

1. KUDiR. Le document principal d'enregistrement des recettes financières à la caisse ou sur les comptes électroniques. Ces revenus servent de base au calcul du paiement. Si la fiscalité simplifiée est de 6%, la colonne dépenses n'est pas enregistrée. Il s'agit d'une obligation de présentation sur demande pour les personnes tenues de comptes. comptabilisation des entrepreneurs individuels au régime fiscal simplifié en 2019.
2. Livre de comptabilité de caisse. Il est rédigé selon le formulaire KO-4. Dans la version électronique, il est imprimé quotidiennement et sous forme de livret. Contient des données sur toutes les transactions de dépenses et de recettes, avec la saisie de données sur le destinataire ou le payeur.
3. Bons de caisse, recettes et dépenses. Utilisé lors de l'enregistrement de documents et opérations en espèces(accumulation salaires, paiement des prestations des fournisseurs, livraison en espèces, etc.).
4. Les reçus de caisse. Délivré aux clients à la conclusion d'une transaction. Peut être remplacé par des formulaires de déclaration stricts.
5. Accords clients. Ils doivent être établis de la même manière que les documents de clôture (lettres de transport, attestations de livraison des travaux). Ils sécurisent les droits et obligations des parties et constituent une garantie de sécurité contre la fraude.
6. Documentation sur employés embauchés . Comprend :
   • Contrats de travail ;
   • Le tableau des effectifs, qui est établi selon le formulaire n° T-3 ;
   • Ordonnances d'embauche et de licenciement ;
   • Règlements sur le travail avec les données personnelles, les primes et les amendes.

Enregistrement des documents sous le régime fiscal simplifié - 15 % devrait être effectué de la même manière que la tenue de la comptabilité des entrepreneurs individuels sous revenus du régime fiscal simplifié 6% en 2019. La durée de conservation de ces documents est de 4 ans.

Comptabilisation des entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié avec les salariés

Quant à savoir comment tenir la comptabilité des entrepreneurs individuels en utilisant le régime fiscal simplifié des revenus et des revenus moins les dépenses, s'il y a des salariés, alors la période est divisée en :

1. Fournir le 2-NDFL revient à tenir des registres des entrepreneurs individuels utilisant le régime fiscal simplifié pour les revenus en 2019 sans salariés, c'est-à-dire jusqu'au 30 avril de l'année précédente ;
2. Soumission du 6-NDFL - au plus tard à la fin du mois suivant pour la période de référence.

Un tel coup. la comptabilité implique que l'entrepreneur individuel possède des compétences en matière d'accumulation :

• Fonds pour payer l'employé (deux fois par mois);
• Primes d'assurance ;
• Prestations de vacances et de maternité.

Il est nécessaire d'avoir ces compétences, ou de transférer la comptabilité simplifiée vers un comptable à temps plein ou une société d'externalisation.

L’employeur doit également soumettre des informations à :

1. Caisse de retraite.
   • Informations sur les personnes soumises à l'assurance (conformément à la loi 385-FZ). Mensuel (formulaire C3B-M);
   • Rapport trimestriel (formulaire RSV-1).
2. Rosstat. Rapport détaillé sur règlement intérieur entrepreneur (formulaire 1-IP). Tous les cinq ans, ou sur demande individuelle.

Délais et pénalités de déclaration

Lorsque vous discutez des délais de soumission déclaration de revenus il n'y a aucune différence dans la manière de conserver les registres des entrepreneurs individuels utilisant le régime fiscal simplifié pour les revenus moins les dépenses en 2019 et comment les conserver sous une forme simplifiée avec un taux de 6 %. Mais diffère considérablement dans les cas où l’État a employés . Règle générale Il est établi que le rapport annuel doit être remis au plus tard le 30 avril de la période en cours.

Pour violation régime fiscal les organisateurs d’entreprises portent une certaine responsabilité. Le Service fédéral des impôts, faisant appel des articles 119 et 76 du Code des impôts, inflige des amendes pour :

• Violation de la période comptable, soumise au paiement d'une taxe - 1 000 roubles ;
• Dette fiscale – de 20% à 40% du montant de la dette.

En outre, une amende peut être infligée par la Caisse de pension en cas de soumission tardive ou de distorsion des données dans les formulaires de déclaration :

• 2-NDFL. L'amende varie de 100 à 1 000 roubles ;
• 6-NDFL. Un retard de 1 mois est estimé à 1000 roubles. Tout document non fourni est évalué à cinq cents roubles ;
• RSV-1. Passable d'une amende de 500 roubles pour le travailleur contre lequel la dénonciation est déposée.

En cas de non-respect des exigences de Rosstat en 2019, une amende de 10 000 à 20 000 roubles est infligée.

Malgré règles simples Afin de ne pas augmenter vos dépenses, vous devez confier la comptabilité à des personnes compétentes.

Vidéo : comment tenir les registres des entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié

Un entrepreneur individuel ne peut pas tenir de comptabilité s'il tient une comptabilité fiscale conformément au Code des impôts de la Fédération de Russie : étant donné qu'une telle comptabilité est tenue sous n'importe quel système fiscal, un entrepreneur individuel ne peut tenir une comptabilité dans aucune situation.

Il n'y a pas d'obligation, il y a un droit

La comptabilité en Russie est réglementée par la loi fédérale du 6 décembre 2011 n° 402-FZ « sur la comptabilité ». Il étend également son effet à entrepreneurs individuels(clause 4, partie 1, article 2 Loi fédérale du 6 décembre 2011 n° 402-FZ).

Un entrepreneur individuel ne peut pas tenir de comptabilité s'il tient des registres fiscaux conformément au Code des impôts de la Fédération de Russie : il prend en compte les revenus ou les revenus et dépenses et (ou) d'autres objets d'imposition ou indicateurs physiques qui caractérisent son type d'activité ( clause 1, partie 2, art. 6 de la loi fédérale du 6 décembre 2011 n° 402-FZ). Étant donné qu'une telle comptabilité est effectuée dans n'importe quel système fiscal (clause 2 de l'article 54, clause 8 de l'article 346.5, articles 346.24, 346.29, 346.53 du Code des impôts de la Fédération de Russie), un entrepreneur individuel ne peut tenir une comptabilité dans aucune situation.

La même règle s'applique à toute personne exerçant une activité privée sans inscription en tant qu'entrepreneur individuel (avocats, notaires).

Ainsi, les entrepreneurs sont toujours tenus de tenir des registres fiscaux. Mais la comptabilité est leur droit et non leur obligation.

Comment un entrepreneur individuel peut-il faire valoir son droit à la comptabilité ?

Si un entrepreneur individuel décide de tenir une comptabilité, il doit respecter les exigences de la loi fédérale du 6 décembre 2011 n° 402-FZ et des règlements sur la comptabilité (PBU, plan comptable et autres documents réglementaires du ministère russe des Finances). sur la comptabilité).

Vous devez d’abord décider qui fera exactement la comptabilité de l’entrepreneur individuel. Si un entrepreneur individuel décide de tenir une comptabilité, il a un statut égal à celui du chef de l'organisation. Cela signifie qu'il organise la comptabilité et le stockage des archives primaires (partie 2 de l'article 7 de la loi fédérale n° 402-FZ du 6 décembre 2011). En conséquence, IP :

• ou embauche un chef comptable (et crée peut-être un service comptable pour lui),
• ou confie les fonctions de comptable à un autre salarié,
• ou confie la comptabilité à une société tierce ou à un spécialiste des contrats civils ;
• ou exerce personnellement les fonctions de comptable.

Toutefois, lorsqu'un entrepreneur individuel dépasse le niveau d'une entité commerciale de taille moyenne, il n'a plus le droit de tenir personnellement la comptabilité et doit déléguer cette fonction à d'autres personnes (partie 3 de l'article 7 de la loi fédérale du 6 décembre 2011). n° 402-FZ). Un entrepreneur individuel est grand si l'année précédente nombre moyen ses employés comptent plus de 250 personnes et (ou) ses revenus dépassent 2 milliards de roubles. (Clauses 2 et 3, partie 1.1, partie 3, article 4 de la loi fédérale du 24 juillet 2007 n° 209-FZ, décret du gouvernement de la Fédération de Russie du 4 avril 2016 n° 265).

Afin d'exprimer dans un premier temps sa décision d'introduire la comptabilité, l'entrepreneur individuel doit approuver sa politique comptable. Une politique comptable est un document dans lequel un entrepreneur individuel sélectionne les méthodes de comptabilité et de reporting dont il a besoin parmi l'ensemble de toutes les méthodes proposées dans PBU et autres. documents réglementaires sur la comptabilité (article 8 de la loi fédérale du 6 décembre 2011 n° 402-FZ). De plus, lors de la tenue de la comptabilité, vous devrez suivre les politiques comptables établies.

Le premier point de la politique comptable peut simplement être une déclaration sur la tenue des registres comptables à partir de telle ou telle date conformément à la loi fédérale du 6 décembre 2011 n° 402-FZ.

Afin de déclarer sa comptabilité à l'État et aux contreparties (existantes et potentielles), un entrepreneur individuel doit établir des états financiers annuels et en remettre une copie à l'organisme territorial de statistique (partie 2 de l'article 13, partie 1 de l'article 18 du Code fédéral Loi du 6 décembre 2011 n°402-FZ).

Solde comptable initial des entrepreneurs individuels

Le plus souvent, un entrepreneur décide de faire de la comptabilité non pas dès le début de son activité, mais après avoir travaillé pendant un certain temps. La comptabilité rapproche dans une certaine mesure l'entrepreneur individuel du statut organisation commerciale. Les banques créancières, partenaires, acheteurs et clients réputés traitent l'entrepreneur qui tient la comptabilité avec une grande confiance.

Vous devez cependant respecter les exigences réglementaires :

• tenir une comptabilité en continu depuis la date d'enregistrement par l'État jusqu'à la date de cessation d'activité (partie 3 de l'article 6 de la loi fédérale du 6 décembre 2011 n° 402-FZ) ;
• refléter tous les faits de l'activité économique dans la comptabilité (article 6 du PBU 1/2008);
• Refléter de manière fiable et complète dans les états comptables la situation financière, les résultats financiers des activités et l'évolution de la situation financière de l'entrepreneur individuel (voir paragraphe 6 du PBU 4/99).

Ainsi, si un entrepreneur individuel ne tient pas de comptabilité selon la méthode en partie double dès le début de ses activités, alors à la date de début de la comptabilité, il est nécessaire de calculer les soldes d'ouverture des comptes comptables. Lors du calcul, vous devrez prendre en compte tous les biens, droits de propriété et obligations de l'entrepreneur individuel associés à activité entrepreneuriale IP. Le calcul doit être effectué en utilisant les méthodes comptables prescrites dans la politique comptable.

Caractéristiques de la comptabilité des entrepreneurs individuels

Pour les entrepreneurs individuels, selon le droit civil, la propriété n'est pas légalement divisée entre ce qui est lié à l'activité entrepreneuriale et ce qui ne l'est pas. Comme un citoyen ordinaire, un entrepreneur est responsable de ses obligations avec tous ses biens, à l'exception des biens vitaux de la liste de la partie 1 de l'art. 446 du Code de procédure civile de la Fédération de Russie (article 24 du Code civil de la Fédération de Russie).

Mais d’un point de vue comptable, une telle répartition devra être effectuée dans un premier temps puis constamment. Après tout, l'une des exigences lors de l'élaboration d'une politique comptable est la priorité du contenu économique sur forme juridique(Article 6 PBU 1/2008).

En conséquence, tous les biens, droits de propriété et dettes des débiteurs envers l’entrepreneur individuel, qui sont liés à ses activités commerciales, constituent l’actif du bilan de l’entrepreneur individuel et sont reflétés dans les comptes comptables correspondants.

Par exemple, si un entrepreneur individuel utilise une partie de sa maison pour des activités commerciales, il doit estimer la valeur de cette partie et la refléter sur le compte 01 « Immobilisations » et dans l'actif du bilan.

Mais nous ne recommandons pas de partager les fonds sur un compte bancaire personnel. Pour les activités entrepreneuriales, un entrepreneur individuel doit disposer d'un compte bancaire distinct à des fins fiscales et comptables.

Toutes les obligations d'un entrepreneur individuel liées aux activités entrepreneuriales constituent les sections des passifs à long terme et à court terme du bilan.

Les entrepreneurs individuels n'incluent pas les comptes comptables tels que 80" Capital autorisé", 82 "Capital de réserve", 83 "Capital supplémentaire" et postes de bilan correspondants. Par conséquent, la différence entre l'actif du bilan et le passif du bilan constitue le bénéfice de l'entrepreneur individuel (compte 84 « Bénéfices non répartis (perte non couverte) »). Lors de l'approbation des formulaires de reporting, il est préférable de ne laisser au bilan que l'indicateur de report à nouveau dans la rubrique « Capital et réserves ».

Ils soumettent uniquement des déclarations au bureau des impôts, Fonds de pension et la Caisse d'assurance sociale. Il n'est pas nécessaire de comprendre de manière indépendante la législation et de tenir une comptabilité en utilisant le système fiscal simplifié. Cela peut être confié à un comptable à temps plein ou à un spécialiste invité.

Vous pouvez également bénéficier de services de comptabilité gratuitement dans certaines banques lorsque vous ouvrez un compte courant.

Tenir la comptabilité des entrepreneurs individuels utilisant le régime fiscal simplifié en toute autonomie

Si vous faites de la comptabilité sans spécialiste, vous pouvez commettre des erreurs et recevoir une amende. Par exemple, le bureau des impôts peut imposer une amende ou bloquer un compte courant s'il reçoit des rapports trop tard ou ils contiendront des erreurs. Les documents de l'entreprise peuvent être vérifiés après la clôture. Par conséquent, les documents primaires, les paiements, les contrats, les reçus et les relevés bancaires sont conservés pendant trois ans.

Quels documents doivent être présentés au bureau des impôts ?

Un entrepreneur prépare deux documents pour le bureau des impôts : une déclaration et un Livre des revenus et dépenses - KUDiR. Une entreprise sans revenus soumet une déclaration nulle. Les entrepreneurs individuels disposent d'un formulaire de déclaration fixe, qui peut être téléchargé et rempli sur un ordinateur ou via un service en ligne. Les services Modulbank, Tinkoff, Tochka Bank, Kontur, Elba ou MoeDelo proposent de tels programmes.

Le bureau des impôts n'exige pas le KUDiR des entrepreneurs, mais vérifie périodiquement le document. Si vous ne commencez pas le Livre ou ne le remplissez pas, vous devrez payer une amende de 10 000 roubles. KUDiR est également rempli selon le modèle. Le modèle peut être téléchargé sur Internet. Le livre est nécessaire même s'il n'y a eu aucun bénéfice depuis un an.

Comment tenir la comptabilité d'un entrepreneur individuel de manière indépendante en utilisant le régime fiscal simplifié 6%

Les entrepreneurs utilisant le système fiscal simplifié de 6 % ne paient d’impôt que sur les bénéfices, ils saisissent donc tous leurs revenus dans KUDiR. Ils en paient 6%. A la fin de chaque trimestre il est nécessaire de virer paiement anticipé. Payer la totalité de l'impôt pour l'année moins paiements anticipés requis avant le 30 avril.

Si une société simplifiée fonctionne sans salariés, elle dépose une déclaration au bureau des impôts avant le 30 avril. La taxe annuelle est payée en même temps. Les acomptes sont soustraits de son montant.

Comment tenir de manière indépendante la comptabilité des entrepreneurs individuels en utilisant le régime fiscal simplifié 15%

Sur le régime fiscal simplifié, un impôt de 15 % est égal à la différence entre les revenus et les dépenses. Par conséquent, l’entrepreneur inscrit les dépenses et les revenus dans le livre comptable afin de les déclarer ultérieurement. Il confirme toutes les dépenses par chèques, factures et actes.

Les dépenses contribuent à réduire votre facture fiscale. Si un entrepreneur ne dispose pas de documents confirmant les dépenses, il ne pourra pas les déduire de son revenu. La taxe devient alors plus élevée. Pour éviter des problèmes avec le fisc, vous devez justifier vos dépenses - salaires des employés, loyer, intérêts d'emprunt ou réparations de matériel. Toutes les catégories de dépenses sont indiquées dans une liste spéciale.

Tenir à jour en toute autonomie le reporting d'assurance des entrepreneurs individuels sur le régime fiscal simplifié

Chaque année, les entrepreneurs paient primes d'assuranceà la Caisse de pension et à la Caisse d'assurance maladie. Les versements d'assurance ne peuvent être annulés même si l'entreprise n'a aucun revenu pour l'année. Avec cet argent, l'État paie les pensions et couvre les visites chez le médecin.

Le montant du paiement est fixe. En 2018 - 26 545 roubles pour la Caisse de pension et 5 840 roubles pour l'assurance maladie. Si le revenu annuel est supérieur à 300 000 roubles, il paie une indemnité d'assurance supplémentaire - 1% du montant.

Vous pouvez réduire le montant de l'impôt dû aux primes d'assurance :

• cotisations de retraite pour vous-même et vos employés ;
• au FMS pour vous et vos collaborateurs ;
• à la Caisse d'assurance sociale des salariés;
• congé de maladie pour les salariés pendant les trois premiers jours ;
• VHI pour les salariés, si elle est prise en charge par l'employeur.

Pour économiser de l'argent, vous pouvez effectuer des cotisations d'assurance auprès du KUDiR, déduire les cotisations et en tenir compte dans votre déclaration.

Vous pouvez payer les primes d'assurance sur le site des impôts. Remplissez simplement le formulaire et payez pour le site.